Báo cáo Phân tích các hoạt động kinh tế

môc lôc Lêi më ®Çu PhÇn I. C¬ së lý luËn chung vÒ ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ §1. Môc ®Ých, ý nghÜa cña ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ §2. C¸c ph­¬ng ph¸p kü thuËt dïng trong ®¸nh gi¸ chung t×nh h×nh sxkd vµ ph©n tÝch chØ tiªu gi¸ trÞ sx theo c¸c chØ tiªu sö dông søc lao ®éng §3. C¸c ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch PhÇn II. Ph©n tÝch chi tiÕt t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty Ch­¬ng I - §¸nh gi¸ chung gi¸ trÞ s¶n xuÊt Theo mÆt hµng §1. Môc ®Ých, ý nghÜa §2. Ph©n tÝch vµ ®¸nh gi¸ chung §3.TiÓu kÕt ch­¬ng 1. Ch­¬ng 2- Ph©n tÝch t×nh h×nh thùc hiÖn chØ tiªu chi phÝ cña dn §1. Môc ®Ých, ý nghÜa §2. Ph©n tÝch vµ ®¸nh gi¸ chung §3.TiÓu kÕt ch­¬ng 2. PhÇn III. KÕt luËn & kiÕn nghÞ Lêi kÕt Lêi nãi ®Çu Trong x· héi thêi më cña hiÖn nay, rÊt nhiÒu c¸c c«ng ty, doanh nghiÖp ®­îc thµnh lËp vµ c¹nh tranh khèc liÖt trªn thÞ tr­êng, ®¶m b¶o ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn th× mçi c«ng ty hay doanh nghiÖp ®Òu ph¶i cã c¸c chiÕn l­îc ph­¬ng h­íng vµ c¸ch ph©n tÝch râ rµng cô thÓ. ChÝnh v× vËy viÖc h×nh thµnh bé m«n ph©n tÝch ho¹t ®éng kÕt qu¶ kinh doanh lµ vÊn ®Ò cÇn quan t©m, vµ ®ã còng chÝnh lµ vÊn ®Ò em muèn tr×nh bµy trong phÇn bµi tËp nµy. ThËt vËy, muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng nh­ hiÖn nay th× tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp ®Òu ph¶i ho¹t ®éng mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nhÊt. Muèn ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ th× doanh nghiÖp ph¶i cã nh÷ng chiÕn l­îc vÒ qu¶n lý, vÒ ®iÒu hµnh,vÒ s¶n xuÊt ®óng ®¾n, kÞp thêi ®iÒu chØnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh theo h­íng ph¸t triÓn tèt. §Ó thùc hiÖn ®­îc ®iÒu nµy ng­êi qu¶n lý, ®iÒu hµnh doanh nghiÖp ®ãng mét vai trß quan träng. §Ó cã thÓ ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh cã chÊt l­îng cao th× nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp ph¶i cã nhËn thøc ®óng ®¾n, s©u s¾c vÒ c¸c vÊn ®Ò kinh tÕ, x· héi, kü thuËt cã liªn quan ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Muèn vËy doanh nghiÖp ph¶i th­êng xuyªn ®¸nh gi¸, ph©n tÝch kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. Tõ ®ã t×m ra nh÷ng nguyªn nh©n g©y t¸c ®éng tiªu cùc, tÝch cùc; rót ra c¸c thiÕu sãt, tån t¹i, nh÷ng tiÒm n¨ng ch­a ®­îc khai th¸c hÕt vµ ®­a ra nh÷ng biÖn ph¸p kh¾c phôc kÞp thêi. ChÝnh v× tÇm quan träng cña ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ mµ c¸c doanh nghiÖp vµ c¸c c¸ nh©n nh÷ng ng­êi l·nh ®¹o c¸c doanh nghiÖp ®·, ®ang vµ sÏ ph¶i kh«ng ngõng ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ doanh nghiÖp mét c¸c th­êng xuyªn, s©u s¾c vµ triÖt ®Ó. phÇn I c¬ së lý luËn cña ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ §1. Môc ®Ých, ý nghÜa cña ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ lµ viÖc ph©n chia, ph©n gi¶i c¸c qu¸ tr×nh vµ kÕt qu¶ kinh doanh thµnh nhiÒu bé phËn hîp thµnh råi dïng c¸c ph­¬ng ph¸p liªn hÖ, so s¸nh ®èi chiÕu, vµ tæng hîp l¹i nh»m rót ra tÝnh quy luËt vµ xu h­íng vËn ®éng ph¸t triÓn cña hiÖn t­îng nghiªn cøu. I. Môc ®Ých cña ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ: Môc ®Ých cña ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ lµ nh»m x¸c ®Þnh tiÒm n¨ng cña doanh nghiÖp vµ ®Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p nh»m khai th¸c tèt nhÊt nh÷ng tiÒm n¨ng Êy. Nã bao gåm: §¸nh gi¸ chung t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp th«ng qua c¸c chØ tiªu kinh tÕ. X¸c ®Þnh c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng vµ tÝnh to¸n c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn tõng chØ tiªu ph©n tÝch. Ph©n tÝch chi tiÕt c¸c träng t©m, träng ®iÓm ®Ó x¸c ®Þnh tiÒm n¨ng cña c¸c doanh nghiÖp vÒ c¸c vÊn ®Ò tæ chøc, qu¶n lý, ®iÒu hµnh vµ sö dông c¸c yÕu tè cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, c¸c ®iÒu kiÖn s¶n xuÊt. §Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p vÒ kü thuËt, tæ chøc ®Ó khai th¸c tèt tiÒm n¨ng trong doanh nghiÖp ¸p dông trong thêi gian tíi nh»m ph¸t triÓn s¶n xuÊt, n©ng cao hiÖu qu¶, ®¶m b¶o c¸c lîi Ých cho doanh nghiÖp vµ ng­êi lao ®éng. Lµm c¬ së cho nh÷ng kÕ ho¹nh chiÕn l­îc vÒ ph¸t triÓn kinh tÕ trong t­¬ng lai. II. ý nghÜa cña ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ: Lµ mét nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp, bao giê b¹n còng muèn doanh nghiÖp cña m×nh ho¹t ®éng mét c¸ch th­êng xuyªn, liªn tôc, hiÖu qu¶ vµ kh«ng ngõng ph¸t triÓn. Muèn vËy b¹n ph¶i th­êng xuyªn ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh vÒ chiÕn l­îc ph¸t triÓn, vÒ qu¶n lý ®iÒu hµnh víi chÊt l­îng cao. §Ó cã thÓ ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh chÊt l­îng cao Êy th× nh÷ng ng­êi qu¶n lý cÇn ph¶i cã nhËn thøc ®óng ®¾n, s©u s¾c vÒ c¸c vÊn ®Ò kinh tÕ, x· héi, kü thuËt cã liªn quan ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Ng­êi ta thÊy r»ng bé 3 biÖn chøng trong c¸c ho¹t ®éng nãi chung, ho¹t ®éng kinh tÕ nãi riªng lµ: nhËn thøc – quyÕt ®Þnh – hµnh ®éng th× nhËn thøc ®ãng vai trß quyÕt ®Þnh.Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ cña doanh nghiÖp lµ c«ng cô cña ho¹t ®éng nhËn thøc vÒ c¸c vÊn ®Ò kinh tÕ doanh nghiÖp. Do vËy, nã cã ý nghÜa rÊt quan träng ®èi víi doanh nghiÖp nãi chung vµ c¸ nh©n nh÷ng ng­êi l·nh ®¹o doanh nghiÖp nãi riªng. §2. c¸c ph­¬ng ph¸p kü thuËt dïng trong ®¸nh gi¸ chung t×nh h×nh sxkd vµ ph©n tÝch chØ tiªu gi¸ trÞ sx theo c¸c chØ tiªu sö dông søc l® Ph©n tÝch bao giê còng ph¶i b¾t ®Çu tõ viÖc ph©n tÝch chung, ®¸nh gi¸ chung råi míi ®Õn ph©n tÝch chi tiÕt, cô thÓ. Ph©n tÝch ph¶i ®¶m b¶o tÝnh kh¸ch quan. B¶n chÊt ph©n tÝch lµ mang tÝnh chñ quan nh­ng theo nguyªn t¾c nµy ph¶i tu©n thñ ph©n tÝch theo sù thùc kh¸ch quan. Ph©n tÝch ph¶i ®Æt hiÖn t­îng trong sù biÕn ®éng kh«ng ngõng. Ph©n tÝch ph¶i ®¶m b¶o tÝnh s©u s¾c triÖt ®Ó vµ toµn diÖn. Ph©n tÝch ph¶i ®Æt hiÖn t­îng trong qu¸ tr×nh vËn ®éng lu«n cã mèi quan hÖ mËt thiÕt víi c¸c hiÖn t­îng vµ qu¸ tr×nh kh¸c. Ph©n tÝch ph¶i linh ho¹t trong viÖc lùa chän c¸c ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch. §3. c¸c ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch I. Nhãm ph­¬ng ph¸p ph¶n ¸nh c¸ch thøc ph©n tÝch 1. Ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch chi tiÕt theo thêi gian: Néi dung: theo ph­¬ng ph¸p nµy chØ tiªu ph©n tÝch trong mét thêi kú dµi nhÊt ®Þnh sÏ ®­îc chia nhá theo tõng giai ®o¹n, tõng thµnh phÇn thêi gian nhá h¬n. ViÖc nghiªn cøu ph©n tÝch chØ tiªu ®­îc thùc hiÖn qua viÖc nghiªn cøu, ph©n tÝch c¸c giai ®o¹n, thêi gian nhá h¬n. 2. Ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch chi tiÕt theo kh«ng gian, bé phËn, chñng lo¹i: Néi dung: theo ph­¬ng ph¸p nµy chØ tiªu ph©n tÝch sÏ ®­îc chia nhá thµnh c¸c bé phËn kh¸c nhau theo kh«ng gian, lÜnh vùc, chñng lo¹i… ViÖc nghiªn cøu, ph©n tÝch c¸c chØ tiªu ®­îc thùc hiÖn qua viÖc nghiªn cøu, ph©n tÝch c¸c thµnh phÇn, bé phËn nhá h¬n theo kh«ng gian, chñng lo¹i lÜnh vùc. 3. Ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch chi tiÕt theo c¸c nh©n tè cÊu thµnh: Néi dung : theo ph­¬ng ph¸p nµy, chØ tiªu ph©n tÝch ®­îc ph¶n ¸nh b»ng mét ph­¬ng tr×nh kinh tÕ cã quan hÖ phøc t¹p víi hai hay nhiÒu h¬n c¸c nh©n tè kh¸c nhau. C¸c nh©n tè kh¸c nhau cã tªn gäi vµ ®¬n vÞ tÝnh kh¸c nhau. ViÖc nghiªn cøu, ph©n tÝch c¸c chØ tiªu ®­îc thùc hiÖn th«ng qua viÖc nghiªn cøu, ph©n tÝch c¸c nh©n tè trong ph­¬ng tr×nh kinh tÕ. II. Nhãm ph­¬ng ph¸p ph¶n ¸nh biÕn ®éng cña chØ tiªu vµ c¸c thµnh phÇn bé phËn nh©n tè 1. Ph­¬ng ph¸p so s¸nh tuyÖt ®èi: M« h×nh: ΔA = A1 – A0 ΔA : chªnh lÖch cña chØ tiªu (nh©n tè) A. A1, A0: trÞ sè cña chØ tiªu (nh©n tè) A ë k× nghiªn cøu vµ k× gèc. 2. Ph­¬ng ph¸p so s¸nh t­¬ng ®èi: 2.1. Ph­¬ng ph¸p so s¸nh t­¬ng ®èi nh»m x¸c ®Þnh xu h­íng vµ tèc ®é biÕn ®éng cña chØ tiªu, nh©n tè: M« h×nh: 2.2. Ph­¬ng ph¸p so s¸nh t­¬ng ®èi nh»m x¸c ®Þnh møc ®é biÕn ®éng t­¬ng ®èi: M« h×nh: δA = A1 – A0.k k: trÞ sè cña chØ tiªu cã liªn quan theo h­íng quyÕt ®Þnh qui m« cña A. III. Nhãm c¸c ph­¬ng ph¸p ph¶n ¸nh (tÝnh to¸n) møc ®é ¶nh h­ëng cña c¸c thµnh phÇn, bé phËn nh©n tè ®Õn chØ tiªu ph©n tÝch 1. Ph­¬ng ph¸p c©n ®èi: M« h×nh: X = a + b + c – d +e Ta cã: X0 = a0 + b0 + c0 – d0 +e0 X1 = a1 + b1 + c1 – d1 +e1 Δa = a1 – a0 Δb = b1 – b0 Δe = e1 – e0 Δc = c1 – c0 Δd = d1 – d0 Δa,Δb,Δc,Δd,Δe,: chªnh lÖch tuyÖt ®èi cña a,b,c,d vµ e ΔX = X1 – X0 = (a1 + b1 + c1 – d1 +e1) – (a0 + b0 + c0 – d0 +e0) ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè ®­îc x¸c ®Þnh nh­ sau: ΔXa = Δa = a1 – a0 ΔXe = Δe = e1 – e0 ΔXb = Δb = b1 – b0 ΔXd = Δd = d1 – d0 ΔXc = Δc = c1 – c0 2. Ph­¬ng ph¸p thay thÕ liªn hoµn: M« h×nh: X = a.b.c.d.e X0 = a0.b0.c0.d0.e0 X’ = a1. b0.c0.d0.e0 X’’’’ = a1. b1.c1.d1.e0 X1 = a1.b1.c1.d1.e1 X’’ = a1. b1.c0.d0.e0 X’’’’’ = a1. b1.c1.d1.e1 X’’’ = a1. b1.c1.d0.e0 ¶nh h­ëng tuyÖt ®èi cña c¸c nh©n tè ®Õn chØ tiªu ph©n tÝch ®­îc x¸c ®Þnh nh­ sau: ΔXa = X’ – X0 = a1. b0.c0.d0.e0 – a0. b0.c0.d0.e0 ΔXb = X’’ – X’ = a1. b1.c0.d0.e0 – a1. b0.c0.d0.e0 ΔXc = X’’’ – X’’ = a1. b1.c1.d0.e0 – a1. b1.c0.d0.e0 ΔXd = X’’’’ – X’’’ = a1. b1.c1.d1.e0 – a1. b1.c1.d0.e0 ΔXe = X’’’’’ – X’’’’ = a1. b1.c1.d1.e1 – a1. b1.c1.d1.e0 ¶nh h­ëng t­¬ng ®èi cña c¸c nh©n tè ®­îc x¸c ®Þnh nh­ sau: δXa = δXb = δXc = δXd = δXc = 3. Ph­¬ng ph¸p sè chªnh lÖch: BiÓu hiÖn mèi liªn hÖ gi÷a chØ tiªu ph©n tÝch víi c¸c nh©n tè b»ng mét ph­¬ng tr×nh kinh tÕ cã chó ý ®Õn trËt tù s¾p xÕp c¸c nh©n tè. Møc ®é ¶nh h­ëng tuyÖt ®èi ®­îc tÝnh b»ng c¸ch lÊy chªnh lÖch cña nh©n tè ®ã nh©n víi trÞ sè kú nghiªn cøu cña c¸c nh©n tè ®øng tr­íc vµ trÞ sè k× gèc cña c¸c nh©n tè ®øng sau nã trong ph­¬ng tr×nh kinh tÕ. 4. Ph­¬ng ph¸p hÖ thèng chØ sè: BiÓu hiÖn mèi liªn hÖ gi÷a chØ tiªu ph©n tÝch víi c¸c nh©n tè b»ng mét ph­¬ng tr×nh kinh tÕ. Møc ®é ¶nh h­ëng tuyÖt ®èi ®­îc tÝnh b»ng c¸ch lÊy tö sè trõ ®i mÉu sè cña chØ sè nh©n tè. PhÇn ii: néi dung ph©n tÝch Ch­¬ng I - §¸nh gi¸ chung gi¸ trÞ s¶n xuÊt Theo mÆt hµng §1. Môc ®Ých, ý nghÜa §Ó ®¸nh gi¸ chung t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp ng­êi ta ph¶i dïng ®Õn rÊt nhiÒu chØ tiªu. Trong ®ã cã nh÷ng chØ tiªu mang tÝnh ph¸p lÖnh, cã nh÷ng chØ tiªu mang tÝnh h­íng dÉn, tù x©y dùng. HiÖn nay c¸c doanh nghiÖp hÇu nh­ chØ cã 1 chØ tiªu ph¸p lÖnh ®ã lµ chØ tiªu quan hÖ víi ng©n s¸ch. Cßn l¹i c¸c chØ tiªu cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµ nh÷ng chØ tiªu cã tÝnh h­íng dÉn hoÆc chØ tiªu tù x©y dùng. Th«ng th­êng ng­êi ta lùa chän ra mét sè chØ tiªu quan träng ®Ó ph©n tÝch. Cã nhiÒu chØ tiªu gióp ®¸nh gi¸ chung t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nh­ng nh×n chung c¸c chØ tiªu chñ yÕu cña doanh nghiÖp th­êng ®­îc chia lµm 4 nhãm chÝnh: Nhãm 1: Nhãm chØ tiªu gi¸ trÞ s¶n xuÊt. Nhãm 2: Nhãm chØ tiªu tµi chÝnh gåm doanh thu, chi phÝ vµ lîi nhuËn. Nhãm 3: Nhãm chØ tiªu quan hÖ ng©n s¸ch. Nhãm nµy th­êng ph¶n ¸nh c¸c chØ tiªu thÓ hiÖn viÖc thùc hiÖn nghÜa vô ®èi víi ng©n s¸ch Nhµ n­íc. Bao gåm thuÕ c¸c lo¹i vµ c¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c (vÝ dô: VAT, thuÕ TNDN, thuÕ sö dông vèn, thuÕ XNK). Ng­êi ta th­êng ®­a vµo nhãm nµy chØ tiªu nép BHXH. §©y lµ chØ tiªu kh«ng trùc thuéc quan hÖ víi ng©n s¸ch nh­ng nã ph¶n ¸nh nghÜa vô b¾t buéc cña doanh nghiÖp ®èi víi ng­êi lao ®éng theo qui ®Þnh cña ph¸p luËt. Ngoµi ra doanh nghiÖp cßn cã nh÷ng kho¶n ph¶i nép kh¸c nh­ nép cÊp trªn, nép cho hiÖp héi. Nhãm 4: Lao ®éng tiÒn l­¬ng. Nhãm nµy gåm c¸c chØ tiªu sau: + Tæng sè lao ®éng. + Tæng quü l­¬ng. + NSL§ b×nh qu©n. + TiÒn l­¬ng b×nh qu©n. 1.Môc ®Ých: §¸nh gi¸ chung t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp th«ng qua c¸c chØ tiªu kinh tÕ. Ph¶n ¸nh tæng quan vÒ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. §¸nh gi¸ ®­îc viÖc thùc hiÖn nghÜa vô cña doanh nghiÖp ®èi víi ng©n s¸ch Nhµ n­íc vµ ®èi víi ng­êi lao ®éng. Nh×n nhËn d­íi nhiÒu gãc ®é ®Ó thÊy ®­îc mét c¸ch ®Çy ®ñ, ®óng ®¾n, cô thÓ vÒ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, tõ ®ã x¸c ®Þnh nguyªn nh©n t¸c ®éng lµm biÕn ®éng c¸c chØ tiªu ®ã. §Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p nh»m khai th¸c tèt nhÊt c¸c tiÒm n¨ng cña donh nghiÖp ®Ó ¸p dông trong thêi gian tíi nh»m ph¸t triÓn s¶n xuÊt, n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, ®¶m b¶o c¸c lîi Ých cho doanh nghiÖp. Lµm c¬ së ®Ó ®­a ra c¸c chiÕn l­îc vÒ ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh cho doanh nghiÖp trong t­¬ng lai. 2. ý nghÜa: §©y lµ c¸c chØ tiªu tæng hîp ph¶n ¸nh chung nhÊt, tæng quan nhÊt t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nã nãi lªn khèi l­îng vµ kÕt qu¶ c¸c c«ng viÖc mµ doanh nghiÖp ®· thùc hiÖn ®­îc trong k×, kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, t×nh h×nh thùc hiÖn nghÜa vô ®èi víi ng©n s¸ch nhµ n­íc, t×nh h×nh lao ®éng trong doanh nghiÖp. Nã gióp chóng ta nhËn ra nh÷ng mÆt tÝch cùc, tiªu cùc, nh÷ng mÆt cßn tån t¹i mµ tõ ®ã cã nh÷ng biÖn ph¸p khai th¸c tèt nhÊt c¸c mÆt tÝch cùc vµ h¹n chÕ nh÷ng mÆt tiªu cùc gióp cho doanh nghiÖp cã kÕt qu¶ s¶n xuÊt cao h¬n trong t­¬ng lai. V× vËy mµ viÖc ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ chung vÒ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ hÕt søc quan träng vµ cÇn ®­îc tiÕn hµnh th­êng xuyªn. §2. Ph©n tÝch vµ ®¸nh gi¸ chung. NhËn xÐt chung qua b¶ng: Qua b¶ng t×nh h×nh thùc hiÖn c¸c mÆt hµng cña doanh nghiÖp ta thÊy: Nh×n chung c¸c nhãm chØ tiªu mÆt hµng chñ yÕu kú nghiªn cøu cã xu h­íng t¨ng, t¨ng v­ît møc so víi kú gèc: MÆt hµng xi m¨ng ë kú nghiªn cøu so víi kú gèc t¨ng 129,2%, mÆt hµng m¸y mãc t¨ng 145,2%, mÆt hµng than ®¸ t¨ng 121.6%, mÆt hµng ph©n bãn t¨ng 108,2%, mÆt hµng l­¬ng thùc t¨ng 120,2%, mÆt hµng s¾t thÐp t¨ng 127,3 %, vµ c¸c mÆt hµng kh¸c lµ 101,6 % duy chØ cã hai mÆt hµng kh«ng ®¹t chØ tiªu ®Ò ra lµ mÆt hµng ho¸ chÊt lµ 93,5% quy m« kÐm h¬n so víi kú gèc lµ 278.958.600®. Tæng gi¸ trÞ s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp ë kú nghiªn cøu t¨ng so víi kú gèc lµ 3.850.030.000 ® t­¬ng øng víi 114,8%. II. C¸c nguyªn nh©n chñ yÕu ¶nh h­ëng ®Õn sù biÕn ®éng c¸c chØ tiªu: C¸c mÆt hµng: 1- MÆt hµng xi m¨ng ë kú nghiªn cøu so víi kú gèc t¨ng 129,2%, t­¬ng øng víi sè tiÒn lµ 545.115.700® . MÆt hµng xi m¨ng lµ t¨ng do rÊt nhiÒu yÕu tè t¸c ®éng ®Õn, yÕu tè chñ quan vµ kh¸c quan. Tuy nhiªn mÆt hµng nµy còng lµ mÆt hµng chñ ®¹o cña c«ng ty trong n¨m qua, gãp phÇn t¨ng doanh thu cña c«ng ty. §ã lµ sù ph¸t triÓn v­ît bËc cña doanh nghiÖp vµ còng lµ sù phÊn ®Êu nhiÖt t×nh cña tËp thÓ c«ng nh©n lao ®éng, b»ng sù nhiÖt huyÕt lao ®éng h¨ng say, c«ng nh©n ph¶i lµm thªm giê, ®Ó kh«ng nh÷ng hoµn thµnh møc chØ tiªu ®Ò ra thËm chÝ cßn v­ît møc kÕ ho¹ch, nh­ng ®ã kh«ng hoµn toµn lµ nguyªn nh©n chÝnh, cßn cã nh÷ng nguyªn nh©n dÉn ®Õn s¶n l­îng xi m¨ng s¶n xuÊt t¨ng nh­ vËy nh­: -Sè l­îng c«ng nh©n nghØ phÐp, nghØ èm lµ kh«ng cã, c«ng nh©n n÷ thai s¶n còng kh«ng cã, khiÕn cho bé m¸y d©y chuyÒn s¶n xuÊt lu«n lu«n ho¹t ®éng. - Do anh em c«ng nh©n kü thuËt lu«n gi¸m s¸t qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña m¸y mãc, b¶o d­ìng b¶o tr× hîp lý khiÕn m¸y mãc ho¹t ®éng tèt, kh«ng háng hãc lµm ¶nh h­ëng ®Õn n¨ng suÊt lµm viÖc. - Bªn c¹nh ®ã nguyªn nh©n sè m¸y mãc gi¸m ®èc cho trang bÞ thªm ®Ó phôc vô cho s¶n xuÊt còng t¨ng, khiÕn sè l­îng s¶n phÈm xi m¨ng t¨ng.... Do nhu cÇu d©n trÝ t¨ng, tèc ®é ®« thÞ ho¸ ngµy cµng cao, nhu cÇu söa sang nhµ cöa, x©y dùng c«ng tr×nh nhµ ë t¨ng, c¸c c«ng tr×nh x· héi t¨ng, nhu cÇu cung cÊp xi m¨ng t¨ng. Do c«ng ty cã chiÕn l­îc qu¶ng c¸o qu¶ng b¸ réng, liªn tôc, søc thu hót kh¸ch hµng ®Õn víi s¶n phÈm xi m¨ng c«ng ty cao, c«ng ty ®· t¹o ®­îc th­¬ng hiÖu cho s¶n phÈm vµ t¹o ®­îc chç ®øng c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng. C¸c ®¹i lý cña c«ng ty ®­îc më réng trªn c¸c tØnh thµnh trªn c¶ n­íc, cã nh÷ng chuyªn gia vÒ thÞ tr­êng, chuyªn gia vÒ marketing ®Ó nghiªn cøu thÞ tr­êng míi, më réng thÞ tr­êng. Gi¸ c¶ c¹nh tranh h¬n so víi c¸c c«ng ty kh¸c. 2- MÆt hµng m¸y mãc thiÕt bÞ t¨ng 145,2% so víi kú gèc t¨ng 797.629.200 ® ®©y lµ mÆt hµng cã ¶nh h­ëng lín ®Õn tæng GTSX, ¶nh h­ëng nµy cho thÊy sù ®Çu t­ s¶n xuÊt cho mÆt hµng m¸y mãc thiÕt bÞ rÊt quy m«, gãp phÇn rÊt lín vµo gia t¨ng GTSX. C¸c nguyªn nh©n lµm GTSX m¸y mãc thiÕt bÞ t¨ng nh­ vËy lµ: *Nguyªn nh©n kh¸ch quan: + Do nhu cÇu c¬ giíi ho¸ trong c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt còng nh­ sinh ho¹t, nhiÒu lao ®éng thñ c«ng ®­îc thay b»ng m¸y mãc thiÕt bÞ, nhu cÇu vÒ m¸y mãc thiÕt bÞ t¨ng m¹nh. + Gi¸ Nguyªn liÖu ®Çu vµo gi¶m + Do doanh nghiÖp n©ng cao tÝnh n¨ng, c«ng dông, chÊt l­îng ... ®¸p øng ®­îc nhu cÇu sö dông cña kh¸ch hµng. +Do doanh nghiÖp t×m kiÕm ®­îc nguån nguyªn liÖu rÎ h¬n lµm gi¸ c¶ cña mÆt hµng nµy gi¶m, dù kiÕn tiªu thô nhiÒu. MÆt hµng than ®¸ t¨ng 121,6% so víi kú gèc, t­¬ng øng víi 666.530.800®, GTSX mÆt hµng nµy t¨ng t­¬ng ®èi lín so víi c¸c mÆt hµng kh¸c, t¨ng thø 4 so víi c¸c mÆt hµng trªn, ®iÒu ®ã nãi lªn r»ng mÆt hµng nµy c«ng ty cÇn ph¶i chó t©m h¬n trong nh÷ng n¨m tíi, tuy r»ng do x· héi ngµy nay nhu cÇu vÒ than ®¸ gi¶m, ng­êi d©n chuyÓn sang dïng c¸c nguyªn liÖu kh¸c ®Ó phôc vô trong cuéc sèng, nh­ng s¶n l­îng vÉn t¨ng do: - C«ng ty më réng thÞ tr­êng ra c¸c tØnh thµnh mµ cã nhu cÇu cao, kh¶ n¨ng tiªu thô than lín, ch¼ng h¹n c¸c vïng s¶n xuÊt, c¸c khu c«ng nghiÖp lín sö dông ®Õn nguån n¨ng l­îng nµy. - Kh¶ n¨ng nhiªn cøu thÞ tr­êng míi n©ng cao, gi¸ c¶ gi¶m h¬n so víi c¸c nguån n¨ng l­îng kh¸c. Ph©n bãn lµ lo¹i mÆt hµng t¨ng cao lµ 108,2% so víi kú gèc, t­¬ng øng víi sè tiÒn lµ 376.073.500®, t¨ng do c¸c nguyªn nh©n sau: *Nguyªn nh©n kh¸ch quan: Nhu cÇu ph©n bãn trªn thÞ tr­êng t¨ng Do Nhµ N­íc b¶o hé nÒn s¶n xuÊt ph©n bãn trong n­íc nªn t¨ng thuÕ nhËp khÈu ®èi víi ph©n bãn ë thÞ tr­êng n­íc ngoµi. Gi¸ b¸n cña ph©n bãn nhËp khÈu sÏ t¨ng, ng­êi n«ng d©n cã xu h­íng thay thÕ b»ng s¶n phÈm trong n­íc. *Nguyªn nh©n chñ quan: C«ng ty ®· lµm tèt c«ng t¸c tiÕp thÞ, t×m kiÕm ®­îc nhiÒu hîp ®ång míi Lµm tèt c«ng t¸c qu¶n lý s¶n xuÊt, n©ng cao chÊt l­îng ph©n bãn, s¶n phÈm ngµy cµng uy tÝn trªn thÞ tr­êng. L­¬ng thùc lµ lo¹i s¶n phÈm t¨ng thø 2 so víi c¸c mÆt hµng ë kú gèc, t¨ng 120,2%, t­¬ng øng víi 778.181.700®. l­¬ng thùc lµ lo¹i s¶n phÈm cã kh¶ n¨ng tiªu thô lín nhÊt bëi ng­êi d©n ai còng cã nhu cÇu vÒ l­¬ng thùc, ®­îc lîi thÕ rÊt nhiÒu nh­ vËy nh­ng GTSX mÆt hµng nµy còng t­¬ng ®èi cao Nguyªn nh©n cña sù t¨ng gi¶m nµy: L­¬ng thùc hiÖn nay cã rÊt nhiÒu chñng lo¹i phôc vô cho nhu cÇu cung cÊp l­¬ng thùc cho thÞ tr­êng trong n­íc, Gi¸ c¶ rÎ, chÊt l­îng cao. NhiÒu ®¹i lý trªn kh¾p tØnh thµnh ®¶m b¶o cung cÊp ngay gÇn ng­êi d©n. DÞch vô kh¸ch hµng ®­îc ®­a lªn hµng ®Çu, cã dÞch vô chuyÓn ®Õn tËn n¬i cã nhu cÇu. MÆt hµng s¾t thÐp t¨ng 127,3 %, t­¬ng øng víi sè tiÒn lµ 913.408.400 ®. Tuy gi¸ ph«i thÐp trªn thÞ tr­êng ®ang cã ¶nh h­ëng lín, cã xu h­íng t¨ng cao do ¶nh h­ëng gi¸ ph«i thÐp trªn thÕ giíi, nh­ng GTSX s¾t thÐp cña c«ng ty vÉn t¨ng, bao gåm c¸c nguyªn nh©n sau: *Nguyªn nh©n kh¸ch quan: + Do nhu cÇu d©n trÝ t¨ng, tèc ®é ®« thÞ ho¸ ngµy cµng cao, nhu cÇu söa sang nhµ cöa, x©y dùng c«ng tr×nh nhµ ë t¨ng, c¸c c«ng tr×nh x· héi t¨ng, nhu cÇu cung cÊp s¾t thÐp t¨ng. *Nguyªn nh©n chñ quan: + Do c«ng ty cã chiÕn l­îc qu¶ng c¸o qu¶ng b¸ réng, liªn tôc, søc thu hót kh¸ch hµng ®Õn víi s¶n phÈm xi m¨ng c«ng ty cao, c«ng ty ®· t¹o ®­îc th­¬ng hiÖu cho s¶n phÈm vµ t¹o ®­îc chç ®øng c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng. + C¸c ®¹i lý cña c«ng ty ®­îc më réng trªn c¸c tØnh thµnh trªn c¶ n­íc, cã nh÷ng chuyªn gia vÒ thÞ tr­êng, chuyªn gia vÒ marketing ®Ó nghiªn cøu thÞ tr­êng míi, më réng thÞ tr­êng. + Gi¸ c¶ c¹nh tranh h¬n so víi c¸c c«ng ty kh¸c. Ho¸ chÊt lµ lo¹i mÆt hµng kh«ng hoµn thµnh kª ho¹ch, ®¹t 93,5% so víi kú nghiªn cøu, gi¶m xuèng 279.858.600®. con sè gi¶m nhiÒu khiÕn ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn doanh thu cña c«ng ty, tÊt nhiªn cã rÊt nhiÒu yÕu tè khiÕn mÆt hµng ho¸ chÊt nµy gi¶m. - C«ng t¸c tiÕp cËn thÞ tr­êng cã nhu cÇu vÒ ho¸ chÊt kh«ng ®­îc tèt. Lùc l­îng ®­îc ®µo t¹o vÒ ho¸ chÊt cßn yÕu kÐm, trong viÖc b¶o qu¶n còng nh­ tiªu thô. Doanh nghiÖp ch­a chó t©m vµo thÞ tr­êng ho¸ chÊt nµy do thÞ tr­êng vÒ mÆt hµng nµy cßn thÊp. Doanh nghiÖp ch­a tù chÕ t¹o, ch­a tù b¶o qu¶n tèt, nguån ho¸ chÊt ®Çu vµo cßn cao,vÒ mÆt chÊt l­îng ch­a cao. 8 - C¸c lo¹i hµng kh¸c: §©y lµ c¸c lo¹i hµng ho¸ kh«ng ®­îc doanh nghiÖp tËp chung, kh«ng ph¶i lµ lo¹i mÆt hµng chñ yÕu nªn GTSX cña nã t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ chØ t¨ng so víi kú gèc lµ 101,6% t­¬ng øng víi sè tiÒn lµ : 52.949.100® l­îng t¨ng tuy kh«ng ®¸ng kÓ nh­ng nã còng ®ãng gãp kh«ng nhá cho doanh nghiÖp. Bªn c¹nh dã cã nh÷ng nguyªn nh©n chñ yÕu sau : Nguyªn nh©n kh¸ch quan: Sù c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng vÒ c¸c mÆt hµng nµy trë nªn gay g¾t do cã nhiÒu ®èi thñ c¹nh tranh. Gi¸ c¶ nguyªn vËt liÖu dïng trong s¶n xuÊt t¨ng. Nguyªn nh©n chñ quan: Doanh nghiÖp kh«ng cã chuyÓn m«n s©u vÒ c¸c lo¹i mÆt hµng nµy. TÝnh æn ®Þnh vÒ gi¸ c¶ trªn thÞ tr­êng cña c¸c mÆt hµng nµy kh«ng cao nªn doanh nghiÖp kh«ng tËp trung vµo s¶n xuÊt. §3.TiÓu kÕt ch­¬ng 1. Qua viÖc xem xÐt, ®¸nh gi¸ s¬ bé t×nh h×nh thùc hiÖn c¸c chØ tiªu chñ yÕu cña doanh nghiÖp ë kú nghiªn cøu so víi kú gèc ta thÊy doanh nghiÖp ®· cã sù t¨ng tr­ëng râ rÖt. Tuy nhiªn vÉn cßn lo¹i hµng gi¶m ®i nh­ng ®iÒu nµy kh«ng ¶nh h­ëng ®Õn doanh thu cña doanh nghiÖp. Lîi nhuËn cña doanh nghiÖp ë møc cao ®· t¹o ®µ thóc ®Èy, khÝch lÖ toµn thÓ CBCNV toµn doanh nghiÖp v÷ng b­íc ®i lªn, h­íng tíi tÇm cao míi vµ t­¬ng lai ngµy cµng v÷ng m¹nh, doanh nghiÖp lu«n trong t×nh tr¹ng kinh doanh ®Çy hiÖu qu¶, ®Çy søc m¹nh trong s¶n xuÊt kinh doanh. Ho¹t ®éng kinh doanh ®¹t hiÖu qu¶ cao cña doanh nghiÖp cßn thÓ hiÖn ë viÖc ®· thùc hiÖn tèt vµ ®Çy ®ñ nghÜa vô ®èi víi ng©n s¸ch Nhµ n­íc trong kú nghiªn cøu, ®ãng gãp vµo ng©n s¸ch nhµ n­íc v­ît h¬n 1 tû ®ång tiÒn thuÕ. Nép BHXH ®Çy ®ñ, gãp phÇn lµm t¨ng ng©n s¸ch cña thµnh phè nãi riªng vµ nhµ n­íc nãi chung. Doanh thu t¨ng kÐo theo ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn còng ®­îc ®¶m b¶o ch¾c ch¾n vµ ngµy cµng ®­îc n©ng cao, t¹o ra ®éng lùc khuyÕn khÝch mäi ng­êi lao ®éng v× lîi Ých chung toµn doanh nghiÖp. Nhê nh÷ng kÕt qu¶ nµy mµ vÞ thÕ vµ uy tÝn cña doanh nghiÖp trªn thÞ tr­êng ngµy cµng ®­îc n©ng cao. KÕt qu¶ trªn ®¹t ®­îc lµ do nh÷ng nguyªn nh©n chÝnh sau: * Nguyªn nh©n kh¸ch quan: Do vµo kú nghiªn cøu nhu cÇu cña thÞ tr­êng vÒ mét sè mÆt hµng mµ doanh nghiÖp s¶n xuÊt t¨ng nhanh, chÊt l­îng cao, mÉu m· c¶i tiÕn v× vËy tÝnh c¹nh tranh cña s¶n phÈm thÓ hiÖn sù v­ît tréi so víi ®èi thñ cïng ngµnh, nªn viÖc gi¸ thµnh s¶n phÈm cã t¨ng lªn còng kh«ng lµm kh¸ch hµng ph¶i suy tÝnh nhiÒu. Bªn c¹nh ®ã nh÷ng ®èi t¸c th­¬ng m¹i lu«n ñng hé vµ t¹o ®iÒu kiÖn nh­: cung cÊp vËt t­, tiÒn vèn, nguyªn vËt liÖu cho s¶n xuÊt kinh doanh, chÊp thuËn, sö dông s¶n phÈm vµ dÞch vô cña doanh nghiÖp víi sè l­îng ®¸ng kÓ. Còng cã thÓ ph¶i kÓ ®Õn sù quan t©m gióp ®ì cña c¸c c¬ quan, ®oµn thÓ, chÝnh quyÒn c¸c cÊp ®· ®éng viªn khÝch lÖ kÞp thêi cho doanh nghiÖp ë thêi kú ®æi míi vµ ph¸t triÓn. Tuy nhiªn vÒ kh¸ch quan doanh nghiÖp vÉn cßn tån t¹i nh÷ng khã kh¨n ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn t×nh h×nh SXKD nh­: T×nh tr¹ng sù cè ®iÖn l­íi trong khu vùc, t×nh h×nh thêi tiÕt theo mïa * Nguyªn nh©n chñ quan: Trong kú doanh nghiÖp ®Çu t­ mua s¾m thªm mét sè m¸y mãc, thiÕt bÞ hiÖn ®¹i cã n¨ng suÊt cao do ®ã s¶n l­îng hµng ho¸ t¨ng lªn. - Do doanh nghiÖp ®· tiÕn hµnh më réng quy m« s¶n xuÊt lµm t¨ng doanh thu. - Sù nh¹y bÐn cña ®éi ngò c¸n bé qu¶n lý kinh doanh. - Doanh nghiÖp më réng qui m«, c¬ cÊu s¶n xuÊt kinh doanh lµm t¨ng doanh thu do ®ã quÜ l­¬ng trong doanh nghiÖp t¨ng. * §Ó thóc ®Èy doanh nghiÖp ph¸t triÓn h¬n trong thêi gian tíi, doanh nghiÖp cÇn thùc hiÖn mét sè biÖn ph¸p sau :  - Bè trÝ c¸c ph­¬ng ¸n lµm viÖc hiÖu qu¶, hîp lý, tËn dông, ph¸t huy tèt c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ ®Ó t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng cao h¬n n÷a, t¨ng chÊt l­îng phôc vô. TiÕp tôc khai th¸c tèt c¸c nguån hµng, kh¸ch hµng quen thuéc, gi÷ v÷ng uy tÝn vµ kh¶ n¨ng c¹nh tranh víi c¸c doanh nghiÖp kh¸c ®Ó më réng ®­îc quan hÖ víi ngµy cµng nhiÒu c¸c b¹n hµng míi, gia t¨ng l­îng hµng ho¸ míi TiÕp tôc ®Çu t­ thªm m¸y mãc thiÕt bÞ ®Ó n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng. Nghiªn cøu xu h­íng biÕn ®éng cña thÞ tr­êng ®Ó cã nh÷ng kÕ ho¹ch ®Çu t­, më réng s¶n xuÊt phï hîp. Cã nh­ vËy doanh nghiÖp míi cã thÓ gi÷ ®­îc ®µ t¨ng tr­ëng hiÖn nay vµ ngµy cµng ph¸t triÓn ®i lªn theo h­íng l©u dµi vµ æn ®Þnh. Ch­¬ng 2 Ph©n tÝch t×nh h×nh thùc hiÖn chØ tiªu chi phÝ cña doanh nghiÖp §1. môc ®Ých - ý nghÜa 1. Môc ®Ých: - §¸nh gi¸ chung t×nh h×nh thùc hiÖn chØ tiªu gi¸ trÞ s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp. - X¸c ®Þnh c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng vµ tÝnh to¸n ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè ®Õn chØ tiªu gi¸ trÞ s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp. - Qua ph©n tÝch chi tiÕt chØ tiªu gi¸ trÞ s¶n xuÊt theo c¸c chØ tiªu sö dông søc lao ®éng ®Ó x¸c ®Þnh nh÷ng tiÒm n¨ng cña doanh nghiÖp vÒ lao ®éng tõ ®ã ®Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p phï hîp nh»m khai th¸c tèt nhÊt nh÷ng tiÒm n¨ng. - Lµm c¬ së dù b¸o dù ®o¸n trong t­¬ng lai ®ång thêi lµm c¬ së cho viÖc ho¹ch ®Þnh chiÕn l­îc ph¸t triÓn vµ x©y dùng c¸c ph­¬ng ¸n kh¸c. 2. ý nghÜa: ChØ tiªu gi¸ trÞ s¶n xuÊt ph¶n ¸nh kÕt qu¶ cña c«ng t¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, nãi lªn khèi l­îng vµ kÕt qu¶ mµ doanh nghiÖp ®· thùc hiÖn ®­îc trong kú. Qua ®ã ph¶n ¸nh n¨ng lùc s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp, ph¶n ¸nh viÖc sö dông c¸c yÕu tè lao ®éng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh.ViÖc ph©n tÝch t×nh h×nh thùc hiÖn chØ tiªu s¶n l­îng cã ý nghÜa rÊt quan träng trong c«ng t¸c ph©n tÝch kinh tÕ cña doanh nghiÖp. NÕu ph©n tÝch ®¹t yªu cÇu sÏ gióp doanh nghiÖp nhËn thøc ®óng ®¾n vÒ t×nh h×nh lao ®éng, qua ®ã ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p nh»m n©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt, kÕt qu¶ hiÖu qu¶ cña s¶n xuÊt, ph¸t triÓn vÒ sè l­îng vµ chÊt l­îng s¶n xuÊt. Trªn c¬ së ®ã t¨ng lîi nhuËn kh«ng ngõng cho doanh nghiÖp. Ph­¬ng tr×nh kinh tÕ: Gs = N . T. t . Ph (®) Trong ®ã: N : Sè c«ng nh©n cã b×nh qu©n trong kú (ng­êi) T : Sè ngµy lµm viÖc b×nh qu©n (ngµy /ng­êi) t : Sè giê lµm viÖc b×nh qu©n (giê/ngµy) Ph : N¨ng suÊt giê b×nh qu©n (®/giê) §2. Ph©n tÝch vµ ®¸nh gi¸ chung. (NhËn xÐt chung qua b¶ng, ph©n tÝch c¸c yÕu tè chi phÝ) Tæng chi phÝ cña doanh nghiÖp t¨ng so víi kú gèc 119,6%, víi sè tiÒn lµ 3.512.000.000®. Møc t¨ng nh­ vËy tuy cã t¨ng nh­ng møc t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ. Nh­ng ta vÉn ph¶i ®i vµo ph©n tÝch cô thÓ tõng chi tiªu chi phÝ tuyÖt ®èi ®Ó xÐt xem nguyªn nh©n t¨ng gi¶m do yÕu tè nµo, yÕu tè nµo quan träng, yÕu tè nµo kh«ng quan träng ®Ó cã biÖn ph¸p kh¾c phôc, vµ ra c¸c quyÕt ®Þnh. ®Çu tiªn ta xÐt ®Õn chi phÝ nh©n c«ng * Nguyªn nh©n chñ quan: Chi phÝ nh©n c«ng t¨ng m¹nh so víi kú nghiªn cøu lµ 133,8 %, t­¬ng øng víi sè tiÒn lµ , víi con sè1.524.356.200 ® víi con sè lín nh­ vËy chøng tá n¨m nay doanh nghiÖp ®· tr¶ mét kho¶n chi phÝ nh©n c«ng rÊt lín. nguyªn nh©n cña viÖc t¨ng nh­ vËy lµ do nh÷ng nguyªn nh©n sau. Sè lao ®éng lµm thªm giê ®Ó phôc vô kÞp tiÕn ®é s¶n xuÊt, sè c«ng nh©n b¸n hµng thay nhau lµm ca ®¶m b¶o liªn tôc cã hµng phôc vô cho nh©n d©n. L­îng c«ng nh©n míi tuyÓn thªm vµo ®Ó ®¸p øng ®ñ cho c¸c kh©u s¶n xuÊt. Chi phÝ thªm cho nh÷ng c¸n bé c«ng nh©n viªn bæ tóc thªm kiÕn thøc chuyªn m«n. Do yªu cÇu cña mét sè mÆt hµng míi, nªn doanh nghiÖp ph¶i t¨ng sè c«ng nh©n Sx trùc tiÕp ®Ó ®¸p øng ®­îc yªu cÇu ®ã. * Nguyªn nh©n kh¸ch quan: Do møc l­¬ng tèi thiÓu Nhµ n­íc quy ®Þnh t¨ng lªn cho mçi lao ®éng. Chi phÝ nguyªn vËt liÖu t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ so víi kú gèc lµ 114,7%, víi sè tiÒn 593.834.800® Do gi¸ x¨ng dÇu t¨ng theo nh­ng so víi lîi nhuËn nã kh«ng cã møc ®é ¶nh h­ëng lín . Bªn c¹nh ®ã cßn cã mét sè nguyªn nh©n nh­: - Sè lao ®éng t¨ng, giê lµm viÖc t¨ng ®Ó phôc vô æn nhu cÇu kh¸ch hµng, do vËy sù hao mßn m¸y mãc thiÕt bÞ lµ kh«ng thÓ tr¸nh ®­îc, kÐo theo ®ã lµ chi phÝ nguyªn vËt liÖu phôc vô cho m¸y mãc t¨ng. Doanh nghiÖp cÇn cã bÞªn ph¸p kh¾c phôc ®Õn møc tèi thiÓu vÒ chi phÝ lµm t¨ng thªm lîi nhuËn cho doanh nghiÖp. 3. Chi phÝ c«ng cô, dông cô t¨ng so víi kú gèc lµ 129,5 %, víi sè tiÒn lµ 127.144.300 ®. ®©y lµ nguån chi phÝ cÇn ph¶i ®iÒu chØnh hîp lý, tiÕt kiÖm tèi ®a nh÷ng c¸i cã thÓ. Doanh nghiÖp ®· gia t¨ng c¸c thiÕt bÞ m¸y mãc ®Ó ®¸p øng s¶n xuÊt, ®¸p øng sè l­îng c«ng nh©n míi. Thay thÕ nh÷ng m¸y mãc, dông cô ®· hÕt ®¸t, kh«ng cßn tiªu chuÈn lµm viÖc. Trang bÞ thªm mét sè m¸y tÝnh cho c¸c phßng ban ®Ó ®¶m b¶o c«ng t¸c qu¶n lý. Chi phÝ tr¶ l¹i tiÒn vay t¨ng 145,3 %, øng víi sè tiÒn lµ 414.821.500, ®©y lµ kho¶n chi phÝ bÊt ®¾c dÜ hµng n¨m c«ng ty ph¶i chi tr¶ c¸c kho¶n nî, c¸c kho¶n tiÒn ®Çu t­ kh¸c, nªn ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn tæng chi phÝ cña doanh nghiÖp. Nguyªn nh©n chñ yÕu lµ vay ng©n hµng ®Ó ®Çu t­ c¸c trang thiÕt bÞ m¸y mãc ®· qu¸ ®¸t. ®Ó n©ng cao n¨ng suÊt. Chi tr¶ c¸c kho¶n nî cña cæ ®«ng gãp vèn, c¸c c¸ nh©n cho vay tiÒn . C¸c kho¶n nî nguyªn vËt liÖu cña kú tr­íc ch­a thanh to¸n. 5. KhÊu hao tµi s¶n t¨ng 131,3 % so víi kú gèc, øng víi sè tiÒn lµ 1.028.402.500 ®, n¨m nay lµ n¨m trang thiÕt bÞ m¸y mãc ®Çu t­ m¹nh, nªn sè tµi s¶n m¸y mãc cò hÕt ®¸t b¸n ®i, thanh lý còng t¨ng, 6. Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi t¨ng m¹nh nhÊt trong c¸c chi phÝ ë trªn b¶ng, t¨ng 162,7%, øng víi sè tiÒn lµ 685.651.100®. con sè rÊt lín, nh÷ng chÝ phÝ nµy c«ng ty cÇn ph¶i xem xÐt nghiªn cøu ®Ó nh»m h¹n chÕ sù gia t¨ng cña chi phÝ nµy, nguyªn nh©n chñ yÕu ¶nh h­ëng ®Õn sù t¨ng m¹nh cña chi phÝ nµy. - RÊt nhiÒu c¸c hµng ho¸ doanh nghiÖp kh«ng ®ñ ®Ó ®¸p øng, ph¶i lÊy nguån tõ ngoµi ®Ó gi÷ nguån cho doanh nghiÖp. - Sè l­îng lao ®éng c«ng ty ph¶i thuª thªm ®Ó ®¸p øng s¶n xuÊt. - Doanh nghiÖp kh«ng ®ñ m¸y mãc vËn chuyÓn n©ng hµng , nªn còng ph¶i thuª ngoµi ®Ó kÞp thêi s¶n xuÊt. C¸c nguyªn vËt liÖu ®Çu vµo t¨ng 7.Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn gi¶m ®¸ng kÓ, ®©y lµ ®iÓm ®¸ng mõng khi doanh nghiÖp ®· h¹n chÕ ®­îc nguån chi phÝ nµy. chÝ phÝ gi¶m tèi ®a so víi kú gèc lµ 76,6%, t­¬ng ®­¬ng víi sè tiÒn rÊt lín lµ 862.210.400®. nguyªn nh©n gi¶m ®­îc sè l­îng chi phÝ nh­ vËy lµ do C«ng ty ®· h¹n chÕ ®­îc mét sè m¸y mãc háng, söa ch÷a kÞp thêi. Kh«ng ph¶i thay m¸y míi. Sè c«ng nh©n ®­îc ®µo t¹o kü thuËt söa ch÷a ®· hoµn thµnh kho¸ häc, vµ vÒ phôc vô cho c«ng ty, gi¶m ®­îc sè tiÒn rÊt lín cho söa ch÷a m¸y mãc. C«ng ty n¨m nay Ýt ph¶i bá ra c¸c chi phÝ cho qu¶ng c¸o. TËn dông ®­îc c¸c s¶n phÈm háng, ®­a vµo s¶n xuÊt l¹i. Doanh nghiÖp ®· tiÕn hµnh söa ch÷a th­êng xuyªn m¸y mãc thiÕt bÞ tr­íc khi vµo chu kú s¶n xuÊt t¹o ®iÒu kiÖn cho m¸y mãc thiÕt bÞ lu«n trong ®iªï kiÖn kÜ thuËt tèt, lu«n lu«n b¶o d­ìng m¸y mãc thiÕt bÞ trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®Ó ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc thùc hiÖn mét c¸ch liÒn m¹ch .T¹o cho m¸y mãc thiÕt bi lu«n ë tr¹ng th¸i ho¹t ®éng tèt . - Doanh nghiÖp biÕt c¾t bít nh÷ng c«ng ®o¹n thõa trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt , dÉn ®Õn nh÷ng thao t¸c cña c«ng nh©n kh«ng cßn thõa trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. - BiÕt s¾p ®Æt nh÷ng dông cô phôc vô s¶n xuÊt ®óng chç, ®óng n¬I t¹o ®iÒu kiÖn cho c«ng nh©n dÔ vµ nhanh thao t¸c trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt . §3 - TiÓu kÕt ch­¬ng 2 Qua ph©n tÝch t×nh h×nh thùc hiÖn chi phÝ cña doanh nghiÖp, ta thÊy ë kú nghiªn cøu, t¨ng ®¸ng kÓ so víi kú gèc, bªn c¹nh ®ã cã nh÷ng chi phÝ gi¶m xuèng râ rÖt vµ rÊt ®¸ng hoan nghªnh, ®©y lµ vÊn ®Ò cÇn ph¶i nghiªn cøu cô thÓ h¬n n÷a vµ còng lµ chuyªn ®Ò ph¶i ®Ò xuÊt lªn ban l·nh ®¹o, ®Ó gi¶m chi phÝ xuèng møc thÊp nhÊt cã thÓ. PhÇn iii: kÕt luËn - KiÕn nghÞ I - kÕt luËn: Qua ph©n tÝch t×nh h×nh thùc hiÖn mét sè chØ tiªu hµng ho¸ chñ yÕu vµ chi phÝ, ta thÊy tÊt c¶ c¸c chØ tiªu cña doanh nghiÖp ®Òu t¨ng so víi k× gèc, vµ c¸c chØ tiªu chi phÝ t¨ng chËm, ®Æc biÖt gi¶m tèi ®a. §iÒu ®ã ph¶n ¸nh t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp vÉn ®ang trªn ®µ ph¸t triÓn tèt, vµ cã triÒu h­íng æn ®Þnh. Do ®ã ®êi sèng, thu nhËp cña ng­êi lao ®éng còng ®­îc c¶i thiÖn râ rÖt. Së dÜ cã ®­îc nh÷ng ®iÒu trªn lµ do nh÷ng nguyªn nh©n chÝnh sau: 1. VÒ mÆt kh¸ch quan: Do gi¸ c¶ mét sè lo¹i hµng t¨ng lªn lµm t¨ng doanh thu mét c¸ch ®¸ng kÓ, ®em l¹i lîi nhuËn cao cho doanh nghiÖp. Do sù can thiÖp, thay ®æi cña Nhµ n­íc víi ng­êi lao ®éng. Sù ñng hé, gióp ®ì cña c¸c ®èi t¸c th­¬ng m¹i còng nh­ c¸c ban ngµnh liªn quan. 2. VÒ mÆt chñ quan: Do doanh nghiÖp ®· tiÕn hµnh ®Çu t­ míi trang thiÕt bÞ më réng quy m« s¶n xuÊt lµm t¨ng doanh thu. Doanh nghiÖp ®· s¾p xÕp x©y dùng ®­îc kÕ ho¹ch s¶n xuÊt hîp lý. Doanh nghiÖp cã chÕ ®é ®·i ngé hîp lý nªn khuyÕn khÝch c«ng nh©n lµm viÖc h¨ng say h¬n, t¨ng s¶n l­îng, doanh thu vµ thu nhËp cho ng­êi lao ®éng. Do doanh nghiÖp ®· tiÕn hµnh ph©n c«ng lao ®éng hîp lý, lao ®éng phï hîp víi tr×nh ®é nªn n¨ng suÊt lao ®éng ®¹t ®­îc cao h¬n so víi k× gèc. Do doanh nghiÖp ch­a chó träng thùc hiÖn tèt mèi quan hÖ víi c¸c b¹n hµng trong còng nh­ ngoµi n­íc. II. KiÕn nghÞ: Trªn ®©y lµ mét sè nguyªn nh©n chñ yÕu g©y ra sù biÕn ®éng cña c¸c chØ tiªu nghiªn cøu. §Ó ph¸t huy nh÷ng thµnh qu¶ ®¹t ®­îc ®ång thêi h¹n chÕ vµ lo¹i bá nh÷ng tån t¹i, doanh nghiÖp cÇn cã mét sè biÖn ph¸p sau: TiÕp tôc ®Çu t­ trang bÞ, hÖ thèng m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, ®ång bé ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. Lµm tèt c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, qu¶n lý lao ®éng, duy tr× trËt tù trong doanh nghiÖp. Quan t©m ®Õn ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong doanh nghiÖp, ®éng viªn khen th­ëng kÞp thêi ®Ó cæ vò tinh thÇn lµm viÖc cho hä. C¶i tiÕn c«ng t¸c ph©n c«ng lao ®éng cho hîp lý, sö dông ®óng ng­êi ®óng viÖc, t¹o mèi liªn hÖ, phèi hîp chÆt chÏ, nhÞp nhµng gi÷a c¸c bé phËn ®Ó cã kÕt qu¶ lao ®éng cao nhÊt. Lu«n quan t©m ®Õn viÖc ®µo t¹o båi d­ìng c«ng nh©n, n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ cho hä, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®¹t kÕt qu¶ cao h¬n, gãp phÇn t¨ng doanh thu cho doanh nghiÖp. T¨ng c­êng c¸c mèi quan hÖ víi c¸c doanh nghiÖp kh¸c c¶ trong vµ ngoµi n­íc t¹o ®iÒu kiÖn cho sù ph¸t triÓn trong t­¬ng lai. CÇn cã kÕ ho¹ch cô thÓ trong viÖc duy tu, söa ch÷a, b¶o d­ìng thiÕt bÞ vµ nh÷ng c«ng tr×nh c¬ b¶n, tr¸nh kÐo dµi lµm ¶nh h­ëng ®Õn s¶n xuÊt. Ph¸t huy tinh thÇn x©y dùng cña c«ng nh©n viªn lao ®éng, trao gi¶i s¸ng kiÕn s¸ng t¹o. Kh«ng ngõng qu¶ng c¸o s¶n phÈm, ®¸nh bãng c«ng ty, n©ng cao th­¬ng hiÖu s¶n phÈm cña c«ng ty. Kh«ng ngõng cã nh÷ng biÖn ph¸p lµm gi¶m chi phÝ ho doanh nghiÖp bëi cã gi¶m chi phÝ th× lîi nhuËn míi cao, vµ c«ng ty ngµy cµng ph¸t triÓn, ®êi sèng c«ng nh©n viªn ngµy cµng cao. Ngoµi ra, doanh nghiÖp cÇn ph¶i x©y dùng cho m×nh mét môc tiªu ph¸t triÓn bÒn v÷ng l©u dµi, kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng phôc vô, t¨ng c­êng uy tÝn, kh¼ng ®Þnh vÞ thÕ cña m×nh trªn th­¬ng tr­êng, më réng ph¹m vi ho¹t ®éng ra khu vùc vµ quèc tÕ, gãp phÇn ph¸t triÓn tiÒm n¨ng kinh tÕ n­íc nhµ. Vµ tr­íc nhÊt lµ ph¶i x©y dùng ®­îc mét tËp thÓ ®oµn kÕt, v÷ng m¹nh, cã tr×nh ®é s¶n xuÊt vµ tæ chøc giái, tuyªn truyÒn gi¸o dôc cho toµn thÓ ®éi ngò c«ng nh©n viªn trong doanh nghiÖp lµm ®óng vµ tu©n thñ chÝnh s¸ch ph¸p luËt cña nhµ n­íc. Lêi kÕt Ho¹t ®éng ph©n tÝch lµ ho¹t ®éng cÇn thiÕt cho bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo. chÝnh v× vËy l­îng c¸n bé cung cÊp th«ng tin cÇn ph¶i chÝnh x¸c, chuyªn nghiÖp, vµ nhanh nh¹y. ®Ó c«ng t¸c ph©n tÝch ®­îc chÝnh x¸c vµ gióp cho viÖc ®­a ra quyÕt ®Þnh chÝnh x¸c h¬n. Qua bµi tËp lín m«n häc nµy em ®· hiÓu ®­îc nhiÒu vÒ c«ng t¸c ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ do rÊt nhiÒu nh©n tè t¸c ®éng t¹o nªn, cã nh÷ng nh©n tè t¸c ®éng cïng chiÒu, cã nh÷ng nh©n tè t¸c ®éng ng­îc chiÒu. Vµ ph¶i nhËn thøc râ ®èi t­îng ph©n tÝch vµ gãc ®é cña ng­êi ph©n tÝch. §Ó cã thÓ ®i ®Õn ®­îc kÕt luËn vÒ sù biÕn ®éng cña c¸c chØ tiªu vµ cã biÖn ph¸p hîp lý gi¶i quyÕt tËn gèc vÊn ®Ò. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c« gi¸o NguyÔn Lan H­¬ng ®· tËn t×nh gióp chóng em hoµn thµnh ®Ò tµi nµy. Do tr×nh ®é vµ hiÓu biÕt cßn nhiÒu h¹n nªn bµi viÕt cßn nhiÒu thiÕu sãt, mong c« gi¸o gióp ®ì. Sinh viªn : Ph¹m Quèc TuÊn Líp : QTK44-§HT1