Chuyên đề Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Diễn Châu - Nghệ An
Lời nói đầu 1.Tính chất cấp thiết của đề tài. Đất nước ta đang trong giai đoạn đầu của công cuộc công nghiệp hoá, hiện đại hoá, bước sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước. Nền kinh tế thị trường là nền kinh tế hoạt động trên cơ sở quan hệ cung cầu và quy luật thị trường. Điều đó đòi hỏi các đơn vị kinh tế muốn tồn tại và phát triển phải có một cơ chế thích ứng với các quy luật của thị trường.Trong sự nghiệp phát triển đất nước ngày nay, ngành Ngân hàng đang từng ngày, từng giờ tạo ra những bước tiến nổi bật, chuyển biến cả về chất và lượng trong mọi hoạt động, góp phần không nhỏ vào công cuộc đổi mới đất nước. Thành công nổi bật nhất của Ngân hàng trong thời gian qua là đã cùng các cấp kìm chế được lạm phát, từng bước ổn định tiền tệ, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, là đòn bẩy cho các ngành kinh tế khác. Trong hoạt động kinh doanh của các NHTM, công tác tín dụng là nghiệp vụ chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong doanh số, hoạt động và lợi tức của Ngân hàng. Nền kinh tế Việt Nam đang trong quá trình hội nhập và mở cửa, tín dụng góp phần to lớn trong công cuộc đổi mới nhằm huy động hết nội lực của toàn xã hội đưa đất nước đi lên. Trong những năm gần đây ngành Ngân hàng bước vào cuộc cạnh tranh khốc liệt không chỉ ở các Ngân hàng được mở rộng và ngày nâng cao chất lượng ở trong nước mà đó còn là thách thức và cơ hội khi các Ngân hàng nước ngoài nhảy vào thị trường, nhất là các Ngân hàng Mỹ với hiệp định thương mại Việt – Mỹ trong năm 2006. Các Ngân hàng thương mại bên cạnh tăng cường và mở rộng các khoản mục bên tài sản nợ thì việc nâng cao chất lượng tài sản có cũng là nhiệm vụ được đặt ra. Tín dụng là hoạt động truyền thống lâu đời, chiếm tỉ trọng lớn trong tổng tài sản có đồng thời mang lại thu nhập lớn nhất nhưng cũng hàm chứa nhiều rủi ro. Do đó việc nâng cao hơn nữa mảng hoạt động nghiệp vụ này là nhiệm vụ cấp thiết đặt ra cho bất kì Ngân hàng nào. Kế toàn Ngân hàng nói chung và kế toán nghiệp cụ nói riêng có mối quan hệ chặt chẽ đối với nghiệp vụ tín dụng, là công cụ đắc lực giúp cho việc điều hành giám sát hoạt động tín dụng hiệu quả cao. Tuy nhiêm phải phối hợp giữa hai bộ phận như thế nào để có thể mang lại hiệu quả cao nhất? Phải làm gì để khai thác và phát huy và vai trò đắc lực của kế toán nói chung và kế toán nghiệp vụ nói riêng trong quản lí một thời gian tại NHNo&PTNT Diễn Châu – Nghệ An, là sinh viên năm cuối em đã mạnh dạn lựa chọn đề tài: “Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại NHNo&PTNT Diễn Châu–Nghệ An” 2. Mục đích và phạm vi nghiên cứu. Toàn bộ bài chuyên đề đi sâu phân tích cơ sở lí luận về hoạt động tín dụng và về kế toán nghiệp vụ tín dụng. Đồng thời so sánh giữa qui trình thực tế của kế toán nghiệp vụ tín dụng tại NHNo&PTNT Diễn Châu với cơ sở lí luận đánh giá kết quả đạt được , xác định những thành tựu đồng thời tìm ra những khó khăn còn tồn tại để từ đó đa ta một số đề xuất nhằm hoàn thiện và nâng cao hiệu quả nghiệp vụ kế toán tại NHNo&PTNT Diễn Châu. Do giới hạn thời gian cũng như nguồn tài liệu nên bài viết chỉ đi sâu về phân tích công tác kế toán các hình thức cho vay chủ yếu được áp dụng thực tế tại chi nhánh. 3. Phương pháp nghiên cứu. Bài chuyên đề vận dụng nhiều phương pháp nghiên cứu, bao gồm phương pháp sưu tập, phân tích tổng hợp, đánh giá số liệu kết hợp với các bảng biểu nhằm làm rõ vấn đề đặt ra. Song song với các phương pháp đó, bài chuyên đề còn ứng dụng linh hoạt phương pháp biện chứng duy vật lịch sử với cách nhìn nhận vấn đề toàn diện, cách giải quyết vấn đề triệt để, các số liệu thu thập tại NHNo&PTNT Diễn Châu. 4. Kết cấu của chuyên đề. Ngoài phần mở đầu kết cấu của chuyên đề gồm 3 chương: Chương I: Những vấn đề lí luận chung về công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng thương mại. Chương II: Thực trạng về công tác tổ chức kế toán nghiệp vụ tín dụng tại NHNo&PTNT Diễn Châu . Chương III: Một số ý kiến khuyến nghị nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán nghiệp vụ tín dụng tại NHNo&PTNT Diễn Châu. Em xin chân thành cảm ơn đến cô giáo Vũ Thị Thanh Huyên cũng như tập thể cán bộ công nhân viên hiện đang công tác tại NHNo&PTNT Diễn Châu, đặc biệt là các cô chú tại phòng tín dụng đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành bài chuyên đề tốt nghiệp này. Mặc dù cố gắng phát huy tối đa khả năng bản thân nhưng do kiến thức lí luận cũng như kinh nghiệm thực tế còn hạn chế, bài chuyên đề không thể tránh sai xót. Do đó em rất mong nhận được sự góp ý chỉ bảo của các thầy cô, các nhà nghiên cứu để bài chuyên đề của em được hoàn thiện hơn.
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Chuyên đề Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Diễn Châu - Nghệ An, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
iÖp b¶o l·nh kh«ng chØ ®¬n thuÇn lµ quan hÖ gi÷a NH b¶o l·nh vµ ng êi h ëng b¶o l·nh mµ cßn bao gåm mèi quan hÖ kh¸c.
+ Quan hÖ gi÷a ng êi ® îc b¶o l·nh vµ ng êi ® îc h ëng b¶o l·nh: ®©y lµ mèi quan hÖ gãc lµ c¬ së ph¸t ®Þnh yªu cÇu b¶o l·nh. Ng êi ® îc b¶o l·nh cã nghÜa vô b¾t buéc ph¶i thùc hiÖn ®èi víi ng êi h ëng b¶o l·nh. §ã cã thÓ lµ nghÜa vô tr¶ nî, nghÜa vô cung øng hµng hãa…
+ Quan hÖ NH b¶o l·nh vµ ng êi ® îc b¶o l·nh. §ã lµ mèi quan hÖ gi÷a ng©n hµng cÊp tÝn dông vµ kh¸ch hµng h ëng tÝn dông.C¸c lo¹i b¶o l·nh ph©n lo¹i dùa trªn môc ®Ých cña b¶o l·nh: B¶o l·nh thùc hiÖn hîp ®ång, b¶o l·nh thanh to¸n, b¶o l·nh tr¶ chËm, b¶o l·nh dù thÇu vµ c¸c h×nh thøc b·o l·nh tµi chÝnh kh¸c.
2.2.3.5.KÕ to¸n c¸c nghiÖp vô kh¸c
Ngoµi c¸c h×nh thøc kÕ to¸n nãi chung th× NHNo&PTNT DiÔn Ch©u cßn ¸p dông mét sè c¸c h×nh thøc kÕ to¸n kh¸c nh: Thu nî, chyÓn tiÒn, tr¶ tiÒn qua chøng minh nh©n d©n; tµi kho¶n, chuyÓn kho¶n, lÊy tiÒn qua m· sè (tõ níc ngoµi), göi tiÕt kiÖm,chi tiªu néi bé (tÊt c¶ c¸c kho¶n chi thuéc vÒ c¸n bé; chi tiÒn ®iÖn níc; vÖ sinh…)
VD: Ngµy 5/3/2008 t¹i NHNo&PTNT DiÔn Ch©u cã c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh sau:
I, Sè d ®Çu kú
TK 101: 400.000.000 TK 241: 55.000.000
TK 421: 300.000.000 TK 211: 50.000.000
TK 212: 35.000.000 TK 4274: 280.000.000
II, C¸c nghiÖp vô ph¸t sinh trong ngµy nh sau:
1) ¤ng Cao Anh Dòng X· DiÔn Yªn ®Õn ng©n hµng vay 20 triÖu ®ång, thêi h¹n vay 24 th¸ng, l·i suÊt 1,1%/th¸ng.
Nî TK 212: 20.000.000
Cã TK 101: 20.000.000
2) Bµ NguyÔn Ph¬ng Th¶o x· DiÔn Yªn vay 15 triÖu ®ång, l·i suÊt 1,1%/th¸ng, kú h¹n 6 th¸ng,gèc tr¶ 1 lÇn vµo cuèi kú,thÕ chÊp sæ ®á tÞ gi¸ 300 triÖu ®ång.
Nî TK 101101: 15.165.000
Cã TK 702001: 1.650.000
Cã TK 211106: 15.000.000
XuÊt TK 994: 30.000.000
3) ¤ng Cao Thanh Minh xin chiÕt khÊu c¸c giÊy tê cã gi¸ tæng mÖnh gi¸ 200 triÖu ®ång, ng©n hµng tÝnh vµ x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hiÖn t¹i cña c¸c giÊy tê cã gi¸ lµ 70 triÖu ®ång, lÖ phÝ hoa hång chiÕt khÊu 0,2%/ mÖnh gi¸.
a) Nî TK 221:50.000.000
Cã TK 101: 50.000.000
b) Nî TK 101: 200.000
Cã TK 717: 200.000
4) KÕt thóc mét hîp ®ång b¶o l·nh ng©n hµng tr¶ thay cho c«ng ty cæ phÇn Thanh Hoa. BiÕt r»ng sè tiÒn mµ hîp ®ång c«ng ty ®· ký kÕt lµ 300 triÖu ®ång, sè tiÒn c«ng ty ph¶i ký quü lµ 200 triÖu ®ång, tµi kho¶n tiÒn göi thanh to¸n cña c«ng ty t¹i NHNo&PTNT DiÔn Ch©u hiÖn cßn 50 triÖu ®ång, sè cßn l¹i ng©n hµng ph¶i tr¶ thay. Tríc ®©y kh¸ch hµng ®· thÕ chÊp 1 sæ ®á trÞ gi¸ 400 triÖu ®ång.
Nî TK 4274: 200.000.000
Nî TK 421: 50.000.000
Nî TK 241: 50.000.000
Cã TK 101: 300.000.000
XuÊt TK 921: 400.000.000
5) C«ng ty cæ phÇn An Kh¸nh xin b¶o l·nh thanh to¸n ®Ó mua hµng sè tiÒn 500 triÖu ®ång, ng©n hµng trÝch tiÒn göi ®Ó ký quü 100 triÖu ®ång, phÝ b¶o l·nh 0,2%
a) Nî TK 4211: 100.000.000
Cã TK 427: 100.000.000
b) Nî TK 4211:1.000.000
Cã TK 488: 1.000.000
NHNo&PTNT NghÖ An
Chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u
B¶ng C©n ®èi tµi kho¶n kÕ to¸n
Ngµy 5/ 3/2008
§VT: TriÖu ®ång
Tªn tµi kho¶n
Tµi kho¶n
Sè d ®Çu kú
Doanh sè trong kú
Sè d cuèi kú
Nî
Cã
Nî
Cã
Nî
Cã
TiÒn mÆt b»ng VN§
101
400
15,365
370
45,365
-
C¸c kho¶n tr¶ thay KH
241
55
50
-
5
-
TiÒn göi KH b»ng VN§
421
300
151
-
-
169
Cho vay NH b»ng VN§
211
50
15
-
35
-
ChiÕt khÊu giÊy tê cã gi¸
221
65
50
-
15
Cho vay trung h¹n
212
35
20
15
-
Thu l·i cho vay
702
-
6
0,165
-
5,835
Doanh thu chê ph©n bæ
488
-
10
1
-
9
Thu phÝ nv chiÕt kh©u
717
-
9
-
0,2
-
8,8
Ký quü b¶o l·nh
4274
280
200
100
-
380
Tæng céng
605
605
486,365
486,365
572,635
572,635
B¶ng tµi kho¶n ngoµi b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
Tªn tµi kho¶n
SHTK
SD ®Çu kú
Sè ph¸t sinh
SD cuèi kú
Nî (NhËp)
Cã (XuÊt)
Tµi s¶n thÕ chÊp, cÇm cè
994
300
300
Cam kÕt b¶o l·nh cho kh¸ch hµng
921
400
400
-
Tæng céng
700
400
* Cuèi ngµy, víi mçi lo¹i tiÒn tÖ ng©n hµng thùc hiÖn theo dâi, tæng hîp sè liÖu trªn NhËt ký quü.
VÝ dô: NhËt ký quü ngµy 4/03/2009 t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u nh sau:
LËp b¶ng Trëng phßng kÕ to¸n Gi¸m ®èc
Nhno&ptnt nghÖ an
NhnO&PTNT DiÔn Ch©u
NhËt ký quü
Ngµy 4 th¸ng 3 n¨m 2009
Tµi kho¶n 101201.01
Sè phiÕu
Sè Tµi kho¶n
Sè hiÖu thèng kª
Sè tiÒn
Thu
Chi
Thu
Chi
0009
212.02
39
1.000.000
0009
702.02
39
160.875
0010
211.06
39
10.000.000
0010
702.06
39
432.833
011
421.07
94
2.000.000
0015
212.07
39
400.000
0015
702.07
39
97.500
Tæng céng
12.091.208
2.000.000
Ch ¬ng iii
Mét sè ý kiÕn khiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i NHNo&PTNT diÔn ch©u
3.1. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i NHNo&PTNT DiÔn Ch©u.
3.1.1) Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®îc
X¸c ®Þnh ®îc ®èi tîng kh¸ch hµng chñ yÕu vµ tiÒm n¨ng cña m×nh, lµ b¹n ®ång hµnh trªn con ®êng ph¸t triÓn. TËp thÓ NHNo&PTNT DiÔn Ch©u qu¸n triÖt s©u s¾c nhiÖm vô ®¸p øng nhu cÇu vay vèn cña c¸c hé n«ng d©n trªn ®Þa bµn m×nh qu¶n lý. Mét mÆt ®îc sù chØ ®¹o cña ng©n hµng cÊp trªn, kÕt hîp nghiªn cøu quy tr×nh nghiÖp vô, v¨n b¶n quy ®Þnh, mÆt kh¸c tranh thñ sù ñng hé cña c¸c cÊp c¸c ngµnh, cña chÝnh quyÒn ®Þa ph¬ng NH DiÔn Ch©u ®· lµm tèt c«ng t¸c cho vay. KÕt qu¶ doanh sè cho vay qua c¸c n¨m ®Òu t¨ng quy m« d nî vÒ sè tiÒn vµ sè hé n¨m sau cao h¬n n¨m tríc, tèc ®é t¨ng trëng t¬ng ®èi cao vµ æn ®Þnh, chÊt lîng tÝn dông chÊp nhËn ®îc so víi mÆt b»ng chung toµn ngµnh, tæ chøc tèt c«ng t¸c thu nî ®Ó t¸i ®Çu t t¨ng nhanh vßng quay vèn trªn c¬ së ®ã t¨ng thu nhËp tõ ho¹t ®éng tÝn dông, ®¹t lîi nhuËn kh¸, n©ng cao n¨ng lùc tµi chÝnh ®¬n vÞ, b¶o ®¶m thu nhËp cho ngêi lao ®éng ®ång thêi gãp phÇn vµo quü thu nhËp chung cña toµn ngµnh.
3.1.2) Nh÷ng tån t¹i.
- Cha lµm tèt c«ng t¸c thÞ trêng, c«ng t¸c marketing.
Tuy lµ thÞ trêng tÝn dông n«ng th«n vµ ®èi tîng chñ yÕu lµ c¸c hé n«ng d©n, nhng hiÖn ng©n hµng ®ang ph¶I chia sÎ thÞ trêng víi c¸c ng©n hµng kh¸c, víi c¸c quü tÝn dông nh©n d©n. Thùc tÕ ®· cã hé ®ang vay ë ng©n hµng DiÔn Ch©u chuyÓn sang vay c¸c ng©n hµng kh¸c v× nhiÒu lý do. Mét kh¸ch hµng tiÒm n¨ng ®Æt vÊn ®Ò vay víi ng©n hµng nhng kh«ng ph¶i lµ NHNo. §©y lµ mét thùc tÕ mµ c¸n bé tÝn dông ng©n hµng cÇn nghiªn cøu ®Ó cã nh÷ng ®æi míi trong ph¬ng ph¸p tiÕp cËn, thu hót kh¸ch hµng.
- Cha huy ®éng ®ñ nguån vèn t¹i chç ®Ó cho vay.
§Õn n¨m 2007 (lµ n¨m tû träng nguån vèn cao nhÊt) tû träng vèn huy ®éng t¹i chç ®Ó cho vay lµ 16.221/37.114 míi chØ ®¹t 43,6%. NÕu tÝnh c¶ nguån vèn uû th¸c ®Çu
t tõ c¸c dù ¸n (WB – KFW – ADB…) lµ 2,541tû th× ng©n hµng chØ tù tóc ®îc 50,5% vèn huy ®éng t¹i chç ®Ó cho vay, cßn l¹i ph¶I vay tõ nguån vèn ng©n hµng cÊp trªn víi l·I suÊt sö dông vèn cao vµ kh«ng chñ ®éng. T¬ng øng víi thùc tÕ tån t¹i nµy lµ phÇn chi phÝ tr¶ l·I cÊp trªn gia t¨ng qua c¸c n¨m, mÆc dï ng©n hµng ®· cè g¾ng t¨ng thu nhËp hµng n¨m qua con ®êng thu l·I cho vay:
B¶ng 2.8: L·i suÊt ®Çu vµo, ®Çu ra
§¬n vÞ: 1.000.000 ®
ChØ tiªu
N¨m 2005
N¨m 2006
N¨m 2007
L·i suÊt ®Çu vµo
0,5%
0,53%
0,607%
L·i suÊt ®Çu ra
0,93
0,95
1,06
Chªnh lÖch l·i suÊt ®Çu vµo ®Çu ra
0,42
0,423
0,46
(Nguån: B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh)
Tõ b¶ng trªn ta thÊy nÕu nh tæ chøc tèt c«ng t¸c huy ®éng vèn, thu hót ®îc nhiÒu h¬n nguån tiÒn göi d©n c th× sÏ gi¶m ®îc rÊt nhiÒu chi phÝ tr¶ l·I cÊp trªn, t¨ng hiÖu qu¶ c«ng t¸c cho vay.
- C¸n bé tÝn dông cha thùc sù chñ ®éng trong xö lý c¸c nghiÖp vô míi ph¸t sinh khi cho vay, dÉn ®Õn bá lì c¬ héi ®Çu t tÝn dông.
Bªn c¹nh cho vay hé s¶n xuÊt thuÇn tuý theo c¸c dù ¸n, ph¬ng ¸n gi¶n ®¬n, ngµy cµng cã nhiÒu nhu cÇu míi víi ph¬ng ph¸p cho vay, lÜnh vùc cho vay cÇn nghiªn cøu kü vµ cã tr×nh ®é ph©n tÝch nhÊt ®Þnh th× míi thùc hiÖn ®îc. Tuy nhiªn ®· cã t×nh tr¹ng c¸n bé tÝn dông ng©n hµng tiÕp nhËn nhu cÇu nhng v× bì ngì nªn ®Ó x¶y ra t×nh tr¹ng kÐo dµi thêi gian gi¶I quyÕt, ¶nh hëng tíi c¬ héi ®Çu t cña kh¸ch hµng. Tuy tån t¹i nµy kh«ng phæ biÕn ë tÊt c¶ c¸n bé tÝn dông nhng vÊn ®Ò lµ ng©n hµng cÇn kh¾c phôc b¶o ®¶m b¾t kÞp nhu cÇu ph¸t triÎn cña nÒn kinh tÕ ®Þa bµn.
C¬ cÊu d nî thêi h¹n cha hîp lý, ¶nh hëng ®Õn chÊt lîng nî vµ c«ng t¸c thu håi vèn.
ViÖc cho vay vµ bè trÝ c¬ cÊu d nî theo thêi h¹n (ng¾n h¹n, trung, dµi h¹n) phô thuéc vµo ®èi tîng, chu kú s¶n xuÊt c©y, con, ngµnh nghÒ nhng còng phô thuéc vµo chñ quan cña b¶n th©n ng©n hµng. Thêi gian võa qua do chó träng ®Èy nhanh d nî trung h¹n ®Ó kú väng thu l·i suÊt cho vay cao h¬n, c¶i thiÖn tµi chÝnh nªn ng©n hµng DiÔn Ch©u ®· duy tr× tû lÖ d nî t¬ng ®èi cao: N¨m 2005: 35,8%,n¨m 2006: 50,6%, n¨m 2007:51,8%. Thùc tÕ nµy khiÕn x¶y ra t×nh tr¹ng cã dù ¸n, ph¬ng ¸n cã nguån tµi chÝnh cã thÓ bï ®¾p sím h¬n, gióp hé vay cã thÓ tr¶ ®îc nî, triÓn khai ph¬ng ¸n kinh doanh míi nhng v× hîp ®ång vay vèn cha ®Õn h¹n nªn kh¸ch hµng l¹i ®Çu t vµo chu kú tiÕp. Khi hîp ®ång tÝn dông ®Õn h¹n, vèn ®ang n»m ë kh©u s¶n xuÊt cha rót ra ®îc ®Ó tr¶ nî ng©n hµng. Hëu qu¶ lµm cho c«ng t¸c thu nî cña ng©n hµng gÆp khã kh¨n, v× thÕ ng©n hµng ph¶I c¬ cÊu l¹i kú h¹n nî hay chuyÓn nî qu¸ h¹n, ¸p dông l·I suÊt ph¹t, v« t×nh c¶n trë vßng quay tù nhiªn cña vèn tin dông, ph¸t sinh nî tån ®äng kh«ng ®¸ng cã, gi¶m hiÖu qu¶ vèn tÝn dông.
Cha khai th¸c hÕt thÕ m¹nh kinh tÕ ®Þa ph¬ng.
Nh÷ng n¨m gÇn ®©y kinh tÕ ®Þa bµn ph¸t triÓn m¹nh, c¸c hé s¶n xuÊt chuyÓn híng kinh doanh, c¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp ra ®êi, ngµy cµng nhiÒu hé c¸ nh©n ®¨ng ký vµ tæ chøc kinh doanh quy m« lín. §Æc biÖt trªn ®Þa bµn cã nhiÒu hé kinh doanh th¬ng m¹i, chÕ biÕn gç, s¶n xuÊt méc d©n dông, mua b¸n m¸y mãc n«ng cô, thu mua l¬ng thùc n«ng s¶n, nu«I c¸ lóa, ba ba, tr©u bß hµng ho¸, lîn siªu n¹c, c¸ r« phi ®¬n tÝnh… ®¹t tiªu chuÈn trang tr¹i. ViÖc chuyÓn híng vµ më réng quy m« kinh doanh nh trªn tÊt yÕu dÉn ®Õn ph¸t sinh nhu cÇu vÒ vèn. C¸n bé tÝn dông chuyªn tr¸ch hÇu hÕt ®¸p øng ®ñ nhu cÇu vÒ vèn cho hé s¶n xuÊt. Do mét m« h×nh kinh tÕ qu¸ míi mÎ, ®èi tîng sö dông vèn ®ang ë giai ®o¹n thö nghiÖm mµ c¸n bé ng©n hµng cha n¾m b¾t ®îc c¸c ®Þnh møc kinh tÕ kü thuËt, quy tr×nh s¶n xuÊt ch¨n nu«i, cha tÝch luü ®îc kinh nghiÖm trong thÈm ®Þnh dù ¸n nªn kh«ng gi¸m ®Çu t hoÆc ®Çu t kh«ng ®ñ nhu cÇu, g©y trë ng¹i vÒ vèn, kh«ng ph¸t huy hÕt hiÖu qu¶ tÝn dông. Nãi c¸ch kh¸c vèn tÝn dông ng©n hµng DiÔn Ch©u ®ang lµ mét c«ng cô ®Ó thùc hiÖn chñ tr¬ng ph¸t triÓn kinh tÕ hé nhng cha thùc sù thÓ hiÖn hÕt vai trß ®Þnh híng t¹o ®iÒu kiÖn hç trî cho c¸c ch¬ng tr×nh kinh tÕ míi. §©y lµ m©u thuÉn vèn cã cña yªu cÇu an toµn vèn cña ng©n hµng th¬ng m¹i vµ yªu cÇu ph¸t triÓn kinh tÕ ®Þa ph¬ng nhng ng©n hµng cÇn ph¶I nghiªn cøu kh¾c phôc, ph¸t huy h¬n n÷a t¸c ®éng dÉn d¾t, ®Þnh híng kinh tÕ cña vèn tÝn dông.
C¸c tån t¹i kh¸c.
HiÖu qu¶ tÝn dông cña ng©n hµng cßn bÞ h¹n chÕ do mét sè nguyªn nh©n kh¸c. Trong ®ã ph¶I kÓ ®Õn viÖc chËm ®æi míi t duy trong nhËn thøc cña c¸n bé nãi chung vµ c¸n bé tÝn dông nãi riªng. C¸n bé Ýt nhiÒu cßn di chøng cña c¨n bÖnh bao cÊp, tr× trÖ. Cha thùc sù n¨ng ®éng trong c¸ch nghÜ c¸ch lµm. Cha thùc sù lÊy kh¸ch hµng lµm träng t©m ho¹t ®éng mµ cßn ®Ó kh¸ch hµng t×m ng©n hµng, cÇu t×m cung. Cßn coi viÖc phôc vô cña ng©n hµng nh lµ mét sù lµm ¬n, ban ph¸t mµ kh«ng nghÜ r»ng chÝnh kh¸ch hµng lµ ngêi ®em l¹i doanh thu cho m×nh vµ sù sèng cßn cña ng©n hµng chÝnh lµ nhê sù hîp t¸c cña kh¸ch hµng. C¸n bé tÝn dông cßn g©y phiÒn hµ, khã chÞu cho kh¸ch hµng ®Õn giao dÞch, tr¶ lêi cho kh¸ch cha tËn t×nh,cha cëi më, thËm chÝ cßn s¸ch nhiÔu, mu lîi c¸ nh©n lµm mÊt lßng tin n¬I kh¸ch hµng.
ViÖc trang bÞ c¬ së vËt chÊt ®æi míi thiÕt bÞ c«ng nghÖ. Con ngêi vËn hµnh sö dông m¸y mãc thiÕt bÞ c«ng nghÖ cha tiªn tiÕn vµ cÇn ph¶i hiÖn ®¹i ho¸ thªm nhiÒu.
Trô së lµm viÖc tuy ®· söa sang l¹i kh¸ khang trang nhng cha hiÖn ®¹i,tiÖn Ých. C¸c phßng kÕ to¸n ng©n quü, phßng tÝn dông ®ñ m¸y tÝnh nhng nhiÒu m¸y ®· l¹c hËu vµ béc lé nhiÒu nhîc ®iÓm trong khi sö dông. KÕ to¸n sö dông m¸y cha khai th¸c hÕt t¸c dông cña m¸y, tr×nh ®é vÒ tin häc cßn nhiÒu bÊt cËp. H¹n chÕ ®ã lµm qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ cßn chËm, kh¸ch hµng giao dÞch cha ®îc hëng hÕt tiÖn Ých cña c«ng nghÖ ng©n hµng. Nhîc ®iÓm nµy sÏ g©y khã kh¨n cho ng©n hµng rÊt nhiÒu trong c¹nh tranh víi NHTM kh¸c, ®Æc biÖt lµ c¸c ng©n hµng cæ phÇn vµ tíi ®©y lµ ng©n hµng níc ngoµi.
3.2. Mét sè ý kiÕn (khuyÕn nghÞ) nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i NHNo&PTNT DiÔn Ch©u.
N¨m 2007 ® îc coi lµ n¨m cã b íc t¨ng tr ëng quyÕt ®Þnh trong viÖc hoµn thµnh c¸c môc tiªu ®· ®Ò ra. Nh÷ng môc tiªu chñ yÕu NHNN ViÖt Nam ®· ®Ò ra bao gåm:
- §¶m b¶o thùc hiÖn th¾ng lîi nhiÖm vô æn ®Þnh kinh tÕ vÜ m«, kiÓm so¸t l¹m ph¸t, thóc ®Èy t¨ng tr ëng kinh tÕ, gãp phÇn xãa ®ãi gi¶m nghÌo vµ n©ng cao ®êi sèng nh©n d©n.
- X©y dùng hÖ thèng c¸c tæ chøc tÝn dông ho¹t ®éng an toµn, cã søc c¹nh tranh ®¶m b¶o huy ®éng vµ ph©n bæ cã hiÖu qu¶ nguån vèn tÝn dông Ng©n hµng, thóc ®Èy m¹nh mÏ c«ng nghiÖp hãa hiÖn ®¹i hãa.
- HiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ Ng©n hµng, n©ng cao n¨ng lùc gi¸m s¸t vµ qu¶n lÝ, n©ng cao kÜ n¨ng nghiÖp vô cña toµn hÖ thèng ngang tÇm khu vùc.
- T¹o s©n ch¬i b×nh ®¼ng, c¹nh tranh lµnh m¹nh víi m«i tr êng qu¶n lÝ minh b¹ch, chñ ®éng më cöa thÞ tr êng tµi chÝnh tham gia héi nhËp quèc tÕ.
HÖ thèng NHNo & PTNT ViÖt Nam nãi chung vµ NHNo & PTNT DiÔn Ch©u nãi riªng ®· b¸m s¸t c¸c môc tiªu trªn ®Ó cã b íc ph¸t triÓn phï hîp.
Trong thêi gian qua t×nh h×nh chÝnh trÞ, kinh tÕ thÕ giíi cã nh÷ng chuyÓn biÕn phøc t¹p, ViÖt Nam chuÈn bÞ c¸c ®iÒu kiÖn ®Ó gia nhËp kinh tÕ quèc tÕ. V× vËy c¸c chÝnh s¸ch tiÒn tÖ, tÝn dông, chÕ ®é kÕ to¸n tµi chÝnh, trÝch lËp dù phßng rñi ro… còng ph¶i thay ®æi míi phï hîp víi th«ng lÖ quèc tÕ vµ NHNo & PTNT ViÖt Nam x¸c ®Þnh n¨m 2005 lµ n¨m héi nhËp. Do ®ã nhu cÇu vÒ vèn ®Çu t cho nÒn kinh tÕ lµ rÊt lín ®Ó t¹o ®µ cho giai ®o¹n ph¸t triÓn 2006-2010.
Ho¹t ®éng ph¸t triÓn kinh doanh cña NHNo & PTNT DiÔn Ch©u n¨m 2006 vµ ®Õn th¸ng 9/2007 tiÕp tôc ph¸t ttiÓn toµn diÖn c¬ së vËt chÊt ® îc t¨ng cêng vµ ®æi míi, t¹o ®µ cho nh÷ng n¨m tiÕp theo.
Tõ t×nh h×nh trªn, NHNo DiÔn Ch©u ®· cã ®Þnh h íng cho n¨m 2007 nh sau:
- §Èy nhanh c«ng t¸c huy ®éng vèn t¹i ®Þa ph ¬ng bao gåm c¶ néi tÖ vµ ngo¹i tÖ ®Ó ®¸p øng nhu cÇu tÝn dông, mµ phôc vô tèt nhiÖm vô ph¸t triÓn kinh tÕ x· héi trªn ®Þa bµn. Coi träng t¨ng tr ëng d nî cã hiÖu qu¶ lµ nhiÖm vô cã tÝnh chÊt quyÕt ®Þnh cña NHNo & PTNT huyÖn DiÔn Ch©u.
- T¨ng c êng ®æi míi c«ng nghÖ vµ n©ng cao tr×nh ®é ®éi ngò c¸n bé ®Ó ®¸p øng ® îc yªu cÇu theo ®Ò ¸n ®æi míi cña NHNo & PTNT ViÖt Nam.
- Trong kinh doanh ph¶i lÊy môc tiªu lîi nhuËn lµm hµng ®Çu. §¶m b¶o kinh doanh cã l·i, hoµn thµnh nghÜa vô giao nép cho cÊp trªn, nép b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ cho ng êi lao ®éng vµ ®¶m b¶o thu nhËp cho c¸n bé c«ng nh©n viªn Ng©n hµng n¨m sau cao h¬n n¨m tr íc.
C¸c gi¶i ph¸p ®Ó gi¶i quyÕt c¸c tån t¹i nh»m hoµn thiÖn kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u.
Ho¹t ®éng ng©n hµng ®a d¹ng c¸c thµnh viªn ho¹t ®éng trong Ng©n hµng phèi hîp víi nhau nh»m thùc hiÖn môc tiªu chung ®Ó kiÓm so¸t mét tæ chøc vµ phèi hîp c¸c ho¹t ®éng cña nã sÏ kh«ng thÓ thùc hiÖn nÕu thiÕu th«ng tin vÒ nh÷ng c¸i ®ang x¶y ra. KÕ to¸n cho vay nh»m trong vßng quay chÆt chÏ nµy gióp cho mäi khÝa c¹nh cña ho¹t ®éng cho vay mµ d íi m¾t th êng kh«ng thÓ kiÓm so¸t kh«ng thÓ nhí bëi nã qu¸ réng lín. KÕ to¸n cho vay vµ ho¹t ®éng cho vay lµ hai mÆt kh«ng thÓ t¸ch rêi.
Ho¹t ®éng cho vay chÝnh lµ bé m¸y t¹o ra thu nhËp chÝnh cho chi nh¸nh trong giai ®o¹n hiÖn nay. MÆc dï c¸c biÖn ph¸p ®èi víi ho¹t ®éng kÕ to¸n cho vay lµ rÊt khã nh ng em ®Ò xuÊt mét sè c¸c gi¶i ph¸p c¬ b¶n tËp chung ë mét sè ®iÓm chñ yÕu sau:
1) §a d¹ng ho¸ c¸c s¶n phÈm cho vay
Chi nh¸nh lu«n t×m hiÎu nhu cÇu cña kh¸ch hµng bëi nhu cÇu lu«n thay ®æi ë c¸c ®èi t îng kh¸c nhau ë c¸c thêi ®iÓm ®Ó ® a ra s¶n phÈm phï hîp víi m¶ng kh¸ch hµng mµ chi nh¸nh h íng tíi. Duy cã mét danh môc cho vay ®a d¹ng kh«ng tËp trung cho vay qu¸ lín ë mét ®ång tiÒn, kh«ng tËp trung cho vay víi mét ngµnh hay mét vµi kh¸ch hµng riªng biÖt …thay vµo ®ã lµ ph©n t¸n vèn vay hîp lÝ cho nhiÒu kh¸ch hµng thuéc nhiÒu ngµnh nghÒ, nhiÒu thêi h¹n … sÏ gióp Ng©n hµng gi¶m thiÓu rñi ro ®Æc biÖt, tËp trung cho vay rñi ro thanh to¸n vµ t ¬ng øng lµ c¶i thiÖn thu nhËp ®èi víi toµn bé danh môc cho vay.
Mçi chi nh¸nh hiÖn nay chñ yÕu lµ cho vay ng¾n h¹n mÆc dï tØ lÖ rñi ro thÊp tuy nhiªn chi nh¸nh cÇn tiÕp tôc më réng cho vay c¸c kho¶n vay tËp trung dµi h¹n. NhiÒu khu c«ng nghiÖp ë NghÖ An ® îc thµnh lËp vµ ®i vµo ho¹t ®éng c¸c c¸n bé tÝn dông nªn chñ ®éng t×m tíi c¸c doanh nghiÖp lµm ¨n hiÖu qu¶ ®Çu t vèn ®Ó hä ph¸t triÓn s¶n xuÊt, kinh doanh.
Ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ cÇn ® îc ®Èy m¹nh nã võa mang l¹i thu dÞch vô cho kh¸ch hµng th«ng qua ®ã Ng©n hµng cã thÓ tµi trî nhu cÇu vèn ngo¹i tÖ ®Ó L/C cña kh¸ch hµng.
TØ lÖ qu¸ h¹n (kh«ng ®ñ tiªu chuÈn) ë m¶ng vay dµi h¹n chñ yÕu tµi trî nhu cÇu tiªu dïng cña c¸ nh©n lµ 0% chÝnh v× thÕ chi nh¸nh xem xÐt ®Çu t .
2) Gi¶m thñ tôc giÊy tê trong cho vay
Ph ¬ng ch©m t¨ng tr ëng tÝn dông an toµn hiÖu qu¶ kh«ng cã nghÜa la cµng nhiÒu chøng tõ cµng tèt. Mµ ph¶i x¸c ®Þnh ®óng ®¾n r»ng ph¶i thÈm ®Þnh toµn diÖn kh¸ch hµng nh ng ph¶i cã träng t©m träng ®iÓm chø kh«ng ph¶i thÈm ®Þnh chång chÐo c¸c mÆt ho¹t ®éng cña kh¸ch hµng hay c¸c vÊn ®Ò kh«ng liªn quan ®Õn kho¶n vay. Lùa chän ph ¬ng ph¸p thÈm ®Þnh nµo lµ hÕt søc quan träng gi¶m thiÓu sè tèi ®a mäi yªu cÇu, ®ßi hái víi Ng©n hµng nhng mang l¹i kÕt qu¶ chÝnh x¸c. HiÖn nay chi nh¸nh cÇn triÓn khai ph ¬ng ph¸p chÊm ®iÓm kh¸ch hµng ® îc ¸p dông phæ biÕn t¹i c¸c n íc tiªn tiÕn vµ lµ c¸ch ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng toµn diÖn nhÊt. Tuy nhiªn cÇn chó ý x©y dùng b¶ng c©u hái sao cho hîp lÝ. Nªn sö dông ph ¬ng ph¸p chÊm ®iÓm cho vay tiªu dïng vµ tiÕn tíi ¸p dông cho c¸c doanh nghiÖp võa vµ nhá lµm ¨n cã l·i. §iÒu nµy sÏ lo¹i bá yÕu tè t©m lÝ c¸ nh©n, kiÓm so¸t quy tr×nh tÝn dông chÆt chÏ h¬n, gi¶m bít c«ng viÖc liªn quan ®Õn thÈm ®Þnh ®Ó tËp trung vµo c¸c kho¶n vay khã.
3) §µo t¹o ph¸t triÓn ®éi ngò c¸n bé tÝn dông
C¸n bé tÝn dông lµ mÊu chèt lµ nh©n tè quyÕt ®Þnh sù ph¸t triÓn hay kh«ng ph¸t triÓn cña ho¹t ®éng tÝn dông t¹i chi nh¸nh. C¸n bé tÝn dông lµ ng êi trùc tiÕp lµm viÖc víi c¸c tæ chøc c¸ nh©n cã nhu cÇu vay vèn lµ ng êi trùc tiÕp ®a s¶n phÈm dÞch vô cho vay tèt hay xÊu phô thuéc vµo c«ng t¸c thÈm ®Þnh kh¸ch hµng cña c¸n bé tÝn dông, phô thuéc vµo tr×nh ®é cña c¸n bé. Nh vËy ®éi ngò c¸n bé tÝn dông quyÕt ®Þnh ®Õn c¶ sè l îng vµ chÊt l îng s¶n phÈm cho vay. ChÝnh v× vËy c«ng t¸c ®µo t¹o n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô Ng©n hµng ph¶i cã kiÕn thøc vÒ thÞ tr êng, vÒ c¸c lÜnh vùc ngµnh nghÒ kh¸ch hµng ®ang kinh doanh. H¬n thÕ n÷a ph¶i cã ®¹o ®øc nghÒ nghiÖp ®Ó tõ ®ã cã thÓ gi¶i quyÕt cho vay víi kú h¹n nî thÝch hîp phï hîp víi chu kú s¶n xuÊt kinh doanh, x¸c ®Þnh møc cho vay hîp lÝ ®¸p øng nhu cÇu vèn cña kh¸ch hµng. §ång thêi s½n sµng chñ ®éng t vÊn cho kh¸ch hµng kinh doanh mÆt hµng nµo lµ hîp lÝ vµ cã hiÖu qu¶ nhÊt. Bªn c¹nh ®ã n©ng cao kh¶ n¨ng thu nhËp th«ng tin tõ kh¸ch hµng qua pháng vÊn, n©ng cao kÜ n¨ng n¨ng giao tiÕp, ®¸nh gi¸ t©m lÝ thiÖn trÝ tr¶ nî ng êi vay cña c¸n bé tÝn dông.
Do ®ã chi nh¸nh cÇn tæ chøc tèt c¸c buæi häc tËp v¨n b¶n míi, trao ®æi vÒ qui tr×nh nghiÖp vô vµo c¸c ngµy nghØ ®Ó n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô cña c¸n bé. HoÆc cã chÝnh s¸ch cö nh©n viªn cã triÓn väng ®i vµo ®µo t¹o dµi h¹n t¹i c¸c c¬ së nh»m më réng vµ n©ng cao tr×nh ®é lÝ luËn cho ®éi ngò c¸n bé qu¶n lÝ trong t ¬ng lai. Chi nh¸nh nªn cã møc phô cÊp ®Ó khuyÕn khÝch phong trµo tÝch cùc tham gia cña c¸c thµnh viªn.
4) TiÕp tôc hoµn thiÖn viÖc øng dông tin häc trong kÕ to¸n cho vay
Lu«n lu«n tù ®æi míi hoµn thiÖn cña m×nh trong cuéc ch¹y ®ua víi c¸c ng©n hµng v× sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn nÕu kh«ng chi nh¸nh dÔ bÞ tôt hËu vµ bÞ bá l¹i phÝa sau. Do ®ã trong thêi gian tíi ban gi¸m ®èc còng nh tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn cÇn nhËn thøc ®óng ®¾n vÒ c«ng t¸c øng dông tin häc trong hÖ thèng kÕ to¸n cho vay.
ViÖc øng dông tin häc bao gåm c¶ phÇn cøng vµ phÇn mÒm.
Chi nh¸nh lu«n cËp nhËt nh÷ng thay ®æi trong sù ph¸t triÓn c«ng nghÖ th«ng tin nãi chung, nghiªn cøu xuÊt ph¸t tõ nh÷ng bÊt cËp trong c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay hµng ngµy ®Ò ®¹t víi bé phËn tin häc NHNo&PTNT NghÖ An vµ ViÖt Nam, gióp cho viÖc nghiªn cøu nh÷ng thay ®æi trong phÇn mÒm kÕ to¸n toµn hÖ thèng. MÆt kh¸c cÇn nhanh chãng thÝch nghi víi nh÷ng thay ®æi trong phÇn mÒm kÕ to¸n do NHNo&PTNT NghÖ An chuyÓn xuèng. ViÖc thay ®æi ph¶i ® îc tiÕn hµnh ®ång bé nÕu kh«ng sÏ khã kÕt hîp víi nhau.
S¶n phÈm phÇn cøng thay ®æi nhanh chãng do qu¸ tr×nh c«ng nghÖ trªn thÕ giíi ph¸t triÓn m¹nh, v× hÖ thèng m¸y tÝnh cã ®Æc ®iÓm lµ hao mßn v« h×nh cao. Chi nh¸nh cÇn t×m tßi ®Ó cã mét hÖ thèng m¸y tÝnh cã tÝnh cëi më cao, dÔ n©ng cÊp hiÖn ®¹i ho¸.
Bªn c¹nh toµn bé quy tr×nh ® îc thùc hiÖn trªn m¸y tÝnh chi nh¸nh cÇn cã biÖn ph¸p dù phßng chñ ®éng ®èi phã khi x¶y ra rñi ro hÖ thèng. Sö dông ph¸t huy hÕt mäi hiÖu qu¶ cña hÖ thèng øng dông, khai th¸c chñ ®éng hÖ thèng th«ng tin nh ng còng cã biÖn ph¸p qu¶n lÝ h¹n chÕ rñi ro x¶y ra. C¸n bé trong phßng cÇn n¾m v÷ng nghiÖp vô ®Ó khi ®Õn ngµy thu nî l·i, th«ng b¸o tr¶ nî mµ m¸y tÝnh kh«ng b¸o hoÆc b¸o sai th× ph¶i kiÓm tra l¹i hå s¬ chøng tõ.
Chi nh¸nh còng cÇn t¨ng c êng ®é kiÓm so¸t sau ®èi víi c«ng viÖc h¹ch to¸n. Bëi v× mçi bót to¸n thùc hiÖn sÏ ® îc hÖ thèng m¸y tÝnh chÊp nhËn vµ xö lÝ trùc tuyÕn sÏ nguy hiÓm nÕu c¸c bót to¸n sai. Do ®ã viÖc gi¸m s¸t lµ hÕt søc quan träng ®ßi hái nh÷ng ng êi cã kinh nghiÖm trong nghiÖp vô kÕ to¸n còng nh tr×nh ®é bao qu¸t nghiÖp vô.
L êng tr íc ® îc ®Þnh h íng tr íc nh÷ng thay ®æi ®Ó cã kÕ ho¹ch xö lÝ tæ chøc nguån tµi chÝnh, lao ®éng nh»m t¹o ra hÖ thèng xö lÝ hiÖu qu¶ vµ ®¸p øng ® îc yªu cÇu cña ®Þnh chÕ tµi chÝnh.
5) Tæ chøc lao ®éng thùc hiÖn c«ng viÖc kÕ to¸n cho vay t¹i chi nh¸nh.
Nh phÇn em ®· tr×nh bµy ë trªn ®Ó cho c«ng viÖc t¹i phßng kinh doanh diÔn ra chuyªn nghiÖp hiÖu qu¶ h¬n, chi nh¸nh nªn bè trÝ c¸c nh©n viªn hç trî tÝn dông nh c¸ch c¸c Ng©n hµng b¸n lÎ ®· ¸p dông.
C¸c nh©n viªn nµy thùc hiÖn thu nî vµ l·i qu¶n lÝ c¸c chøng tõ. ViÖc nµy sÏ ®ì mét phÇn c«ng viÖc cho c¸n bé tÝn dông. C¸c giÊy tê chøng tõ sÏ bít qua mét kh©u kiÓm tra tËp hîp nh hiÖn nay chi nh¸nh ®ang lµm.
Víi viÖc bè trÝ c¸c nh©n viªn hç trî sÏ ®Æc biÖt mang l¹i nhiÒu lîi Ých cho kh¸ch hµng. Khi kh¸ch hµng ®Õn thu nî vµ l·i c¸c nh©n viªn hç trî sÏ lu«n lu«n cã mÆt, kh¸ch hµng chØ cÇn giao dÞch víi mét ng êi ®¶m tr¸ch sÏ mang l¹i thuËn tiÖn còng nh sù quen thuéc ®èi víi kh¸ch hµng.
Víi chuyªn m«n vÒ c«ng viÖc lµ ng êi gióp ®ì kh¸ch hµng vµ c¸c c¸n bé tÝn dông v× thÕ, hä gi¶i thÝch c¸c th¾c m¾c cña kh¸ch hµng vÒ c¸ch tÝnh l·i, giÊy tê, gióp kh¸ch hµng thùc hiÖn giao dÞch mét c¸ch nhanh nhÊt, tr¶ lêi c©u hái cña kh¸ch hµng vÒ nghiÖp vô cña Ng©n hµng qua ®ã thu hót ® îc kh¸ch hµng sö dông thªm c¸c dÞch vô kh¸c ®èi víi th¸i ®é vµ phong c¸ch niÒm në.
Do ®Æc ®iÓm Ng©n hµng b¸n lÎ nªn khèi l îng kh¸ch hµng c¸ nh©n c¸c kho¶n vay nhá nhiÒu nhÊt, khèi l îng giao dÞch nhiÒu nh vËy sù tån t¹i cña c¸c nh©n viªn hç trî lµ rÊt cÇn thiÕt.
Ngoµi ra hµng ngµy c¸c nh©n viªn hç trî sÏ in ra c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n trong ngµy, thu l·i gióp cho c¸c c¸n bé tÝn dông trong phßng chñ ®éng sö dông th«ng tin kÕ to¸n phôc vô cho nghiÖp vô, gióp c¸c c¸n bé tÝn dông ®«n ®èc kh¸ch hµng tr¶ nî cã thÓ b»ng ®iÖn tho¹i hoÆc c¸c h×nh thøc kh¸c, tæng hîp c¸c kho¶n ch a thu ® îc ®Ó cã biÖn ph¸p xö lÝ.
§èi víi c¸c kh¸ch hµng cho vay tiªu dïng c¸c kh¸ch hµng míi c¸c kh¸ch hµng víi c¸c mãn vay lÎ, th× c¸c nh©n viªn hç trî sÏ h íng dÉn thu thËp hå s¬ sau ®ã chuyÓn cho c¸n bé tÝn dông thÈm ®Þnh nh vËy gi¶m bít c«ng viÖc thñ tôc cho c¸n bé tÝn dông, mÆt kh¸c cã ®iÒu kiÖn gióp kh¸ch hµng lËp hå s¬ chÝnh x¸c lËp ®i lËp l¹i nhiÒu lÇn g©y phiÒn hµ cho c¸n bé tÝn dông.
6) Giao dÞch cña kh¸ch hµng c¸ nh©n
Nh»m gióp cho viÖc qu¶n lÝ còng nh tr¸nh ®i l¹i nhiÒu lÇn cña c¸c kh¸ch hµng. Chi nh¸nh nªn ph¸t triÓn ho¹t ®éng tµi kho¶n c¸ nh©n dÞch vô thÎ ®Õn c¸c kh¸ch hµng, ph¸t triÓn ho¹t ®éng cho vay b»ng thÎ tÝn dông. Khi kh¸ch hµng ®Õn cho vay mµ ch a cã tµi kho¶n, Ng©n hµng cã thÓ u ®·i ®Æc biÖt víi kh¸ch hµng vÒ phÝ vµ thùc hiÖn mäi thñ tôc giÊy tê gióp kh¸ch hµng më tµi kho¶n hay thÎ. Th«ng qua tµi kho¶n cña kh¸ch hµng ng©n hµng cã thÓ kiÓm so¸t ® îc kh¸ch hµng ®ång thêi víi giÊy uû quyÒn hµng th¸ng Ng©n hµng sÏ tù ®éng trÝch tµi kho¶n ®Ó thu nî vµ l·i mµ kh¸ch hµng kh«ng cÊn ®Õn Ng©n hµng, Ng©n hµng sÏ kh«ng ph¶i giao dÞch nhiÒu lÇn gi¶m bít khèi l îng c«ng viÖc cho c¸c nh©n viªn. Thªm vµo ®ã lµ Ng©n hµng sÏ më réng ® îc ho¹t ®éng dÞch vô gióp kh¸ch hµng lµm quen víi c¸c dÞch vô tµi chÝnh hiÖn ®¹i, Ng©n hµng cã thÓ tËn dông ® îc nguån vèn trong thanh to¸n. Víi c¸c kh¸ch hµng lµ c¸n bé c«ng nh©n viªn th× Ng©n hµng cã thÓ phèi hîp víi c¸c c¬ quan ®¬n vÞ phèi hîp tr¶ l ¬ng hé t¹o ®iÒu kiÖn Ng©n hµng theo dâi thu nî ®¹t hiÖu qu¶ cao.
7) Thùc hiÖn tèt c«ng t¸c ch¨m sãc kh¸ch hµng
Kh¸ch hµng lµ ng êi quyÕt ®Þnh thµnh c«ng cña Ng©n hµng. Dï ë bÊt kú thêi ®iÓm nµo viÖc thùc hiÖn tèt c«ng t¸c kh¸ch hµng ®em l¹i cho chi nh¸nh sù ph¸t triÓn bÒn v÷ng. C¸ch qu¶n lÝ mét Ng©n hµng hiÖn ®¹i cÇn ® îc øng dông nhiÒu h¬n n÷a ë chi nh¸nh. Quan hÖ kh¸ch hµng vµ Ng©n hµng lµ quan hÖ b×nh ®¼ng trªn c¬ së hai bªn cïng cã lîi. C¸c kh¸ch hµng tèt mang l¹i nguån thu nhËp cho Ng©n hµng.
Kh¸ch hµng c¸ nh©n vµ doanh nghiÖp cã nh÷ng ®Æc ®iÓm riªng vÒ Ng©n hµng cÇn biÖn ph¸p t¸c ®éng cã ®Þnh h íng phï hîp. Bªn c¹nh duy tr× c¸c kh¸ch hµng truyÒn thèng cã uy tÝn, chi nh¸nh t×m c¸ch tiÕp xóc thu hót kh¸ch hµng tiÒm n¨ng míi th«ng qua c¸c h×nh thøc nh qu¶ng c¸o, tiÕp xóc qua ®iÖn tho¹i … Chi nh¸nh tæ chøc phèi hîp víi c¸c dÞch vô nh»m tho¶ tèt nhÊt mäi nhu cÇu cña kh¸ch hµng. VD, Kh¸ch hµng lµ c¸c doanh nghiÖp hä dïng c¸c s¶n phÈm phôc vô. §èi víi kh¸ch hµng truyÒn thèng gi¶m l·i xuÊt .. n¾m b¾t ®iÒu ®ã chi nh¸nh cÇn kÕt hîp víi c¸c s¶n phÈm phôc vô. §èi víi kh¸ch hµng truyÒn thèng gi¶m l·i xuÊt cho vay do c«ng t¸c thÈm ®Þnh Ýt tèn kÐm h¬n vµ gi÷ ch©n kh¸ch hµng ë l¹i víi c¸c chi nh¸nh…..
Phong c¸ch phôc vô Ng©n hµng lµ yÕu tè v« cïng quan träng. C¸c nh©n viªn tiÕp xóc víi kh¸ch hµng ph¶i lu«n cëi më, th©n thiÖn, nhiÖt t×nh t¹o c¶m gi¸c tho¶i m¸i cho kh¸ch hµng khi ®Õn giao dÞch. C¸n bé c«ng nh©n viªn trong chi nh¸nh lu«n chan hoµ th©n thiÖn víi kh¸ch hµng ®©y lµ ®iÓm v« cïng ®¸ng quý. Lµ mét Ng©n hµng b¸n lÎ chi nh¸nh nªn x©y dùng h×nh ¶nh mét chi nh¸nh hÕt lßng phôc vô yªu cÇu cña kh¸ch hµng víi phong c¸ch gÇn gòi kh«ng gian thanh lÞch hiÖn ®¹i s«i ®éng, gi¶m bít yÕu tè hµnh chÝnh giÊy tê.
Kh¾c phôc h¹n chÕ vÒ kh«ng gian chi nh¸nh cÇn bè trÝ néi thÊt ®ång bé, Ên tîng. Bµn lµm viÖc cña c¸c c¸c nh©n viªn hç trî tÝn dông nªn bè trÝ ngay t¹i cöa ®Ó kh¸ch hµng nhËn biÕt vµ giao dÞch víi ai. Ngoµi ra cÇn cã kh«ng gian cho kh¸ch hµng sö dông nÕu nh kh¸ch hµng ph¶i chê trong khi giao dÞch, cè g¾ng rót gän nhÊt thêi gian chê.
Kh«ng gian bè trÝ sao cho c¸c thao t¸c sö dông ® îc thuËn tiÖn tr¸nh sai sãt, bè trÝ khu l u gi÷ hå s¬ hîp lÝ theo ®óng ®Þa ®iÓm lu©n chuyÓn cña chøng tõ ®Ó ®Þnh h íng gióp l u tr÷ kh«ng mÊt m¸t.
Mét kh«ng gian lµm viÖc lÝ t ëng gióp c¸c c¸n bé n©ng cao ® îc hiÖu qu¶ n¨ng suÊt trong c«ng viÖc còng nh n©ng cao søc khoÎ, tinh thÇn
Cuèi cïng em xin cã ý kiÕn, ®Ó t¹o ra mét hÖ thèng gióp cho qu¸ tr×nh qu¶n lÝ kh«ng sai sãt t¹i sao chØ lµ th«ng qua c«ng t¸c kiÓm tra gi¸m s¸t mµ kh«ng t¹o ra mét m«i tr êng mµ kh«ng cã sai sãt t¹o ra sù chñ ®éng s¸ng t¹o cña c¸n bé c«ng nh©n viªn.
Bªn c¹nh c¸c yÕu tè hç trî th× con ng êi lµ yÕu tè v« cïng quan träng h×nh thµnh nªn hÖ thèng th«ng tin. Mét m«i tr êng lµm viÖc mµ c¸c c¸ nh©n ph¸t huy tèi ®a c¸c tè chÊt, thóc ®Èy hä lµm viÖc hÕt m×nh v× sù ph¸t triÓn cña Ng©n hµng, sù thµnh ®¹t cña mçi c¸ nh©n x©y dùng cho m×nh.
T¹o cho hä thÊy høng thó khi ® îc lµm viÖc, c¶m nhËn ® îc bÇu kh«ng khÝ th©n thuéc trong Ng©n hµng.
Víi quy m« nhá nh chi nh¸nh x©y dùng ® îc mét tËp thÓ ®oµn kÕt, tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cña mçi c¸ nh©n c¶m gi¸c hµi lßng phÊn khëi cña thµnh viªn trong chi nh¸nh t¹o ra mét søc m¹nh to lín mét h×nh ¶nh míi mÎ trong lßng kh¸ch hµng vµ n©ng cao uy tÝn cña Ng©n hµng.
X¸c ®Þnh râ cho m×nh ®Þnh h íng v÷ng ch¾c thu hót c¸c kh¸ch hµng nhá ®em l¹i lîi nhËn cho Ng©n hµng ®Ó cã thÓ ph¸t triÓn m¶ng nghiÖp vô cao h¬n, khi ®· lÊy ® îc lßng tin cña mäi ng êi th× c¸c kh¸ch hµng ë mäi ®èi tîng sÏ ®Õn víi Ng©n hµng. §©y chÝnh lµ ®éng lùc cho mäi ho¹t ®éng cña chi nh¸nh phèi hîp n¨ng lùc cña toµn bé c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn.
3.2.1) C¸c kiÕn nghÞ víi Ng©n hµng Ng©n hµng vµ c¸c cÊp cã thÈm quyÒn
3.2.1.1) KiÕn nghÞ víi Ng©n hµng vµ c¸c c¸n bé ngµnh cã liªn quan
Do ®Æc thï ho¹t ®éng kinh doanh Ng©n hµng lµ mét ho¹t ®éng hÕt søc phøc t¹p chøa ®ùng nhiÒu rñi ro, rñi ro mang tÝnh chÊt hÖ thèng. Ho¹t ®éng Ng©n hµng liªn quan ®Õn rÊt nhiÒu c¸c nh©n tè trong nÒn kinh tÕ bao gåm c¶ chÝnh phñ vµ c¸c TCKT, c¸ nh©n trong n íc vµ c¶ ngoµi khu vùc. Sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña ngµnh Ng©n hµng cã ¶nh h ëng ®Õn toµn bé nÒn kinh tÕ. ChÝnh v× thÕ mµ ho¹t ®éng Ng©n hµng chÞu sù ®iÒu chØnh cña rÊt nhiÒu luËt nhiÒu h¬n so víi c¸c ngµnh ho¹t ®éng kh¸c bao gåm: LuËt NHNN ViÖt Nam. LuËt TCTD, luËt doanh nghiÖp vµ c¸c luËt vÒ thuÕ nh thuÕ VAT, thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp … ®ång thêi còng chÞu nhiÒu sù gi¸m s¸t cña c¸c c¬ quan ban ngµnh. ChÝnh v× thÕ mµ ho¹t ®éng kinh doanh Ng©n hµng gÆp nhiÒu khã kh¨n khi mµ hÖ thèng ph¸p luËt cña Nhµ n íc ta ®ang trong giai ®o¹n c¶i c¸ch vµ söa ®æi rÊt kh«ng æn ®Þnh, chång chÐo nhau thËm chÝ m©u thuÉn nhau. Trong thêi gian tíi quèc héi chÝnh phñ còng nh c¸c ban ngµnh cÇn cã sù thèng nhÊt trong viÖc ban hµnh söa ®æi cña c¸c bé luËt còng nh c¸c v¨n b¶n d íi luËt nh»m t¹o hµnh lang ph¸p lÝ æn ®Þnh, mét mét m«i tr êng c¹nh tranh b×nh ®¼ng, c«ng b»ng thuËn lîi cho ho¹t ®éng kinh doanh Ng©n hµng. §ång thêi ph¸t triÓn bé phËn kh¸ch hµng cña Ng©n hµng chÝnh phñ còng nh c¸c bé ngµnh cã liªn quan ph¶i t¹o ®iÒu kiÖn ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp c¸c c¸ nh©n.
Nhµ n íc cÇn cã chÝnh s¸ch hç trî c¸c doanh nghiÖp võa vµ nhá vÒ tµi chÝnh, tr×nh ®é n¨ng lùc qu¶n lÝ, tr×nh ®é øng dông khoa häc c«ng nghÖ … ®Ó c¸c doanh nghiÖp cã thÓ tiÕp cËn víi nguån vèn Ng©n hµng. Nhµ n íc nªn thµnh lËp c¸c hiÖp héi tËp trung c¸c doanh nghiÖp cïng ngµnh nghÒ ®Ó hä cã thÓ hîp t¸c gióp ®ì trao ®æi kinh nghiÖm vµ gióp c¸c hiÖp héi ho¹t ®éng bÒn v÷ng cã hiÖu qu¶.
Mét kiÕn nghÞ n÷a ®èi víi Nhµ n íc lµ cÇn tiÕn hµnh mét c¸ch cã hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kiÓm to¸n ®èi víi c¶ Ng©n hµng vµ c¶ doanh nghiÖp. Ho¹t ®éng Ng©n hµng cÇn ph¶i quy ®Þnh c¶ kiÓm to¸n Ng©n hµng vµ kiÓm to¸n ®éc lËp b¾t buéc. T¨ng c êng kiÓm so¸t ho¹t ®éng tÝn dông bëi ®©y lµ ho¹t ®éng cã quy m« lín, chiÕm tØ träng lín nhÊt trong tæng tµi s¶n cña Ng©n hµng, lµ nghiÖp vô mang l¹i thu nhËp lín nhÊt nh ng còng mang l¹i nhiÒu rñi ro nhÊt. KiÓm to¸n sÏ gióp ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c ho¹t ®éng cña c¸c Ng©n hµng vÒ tÝnh nghiªm tóc, ®óng ®¾n cña viÖc x©y dùng vµ tæ chøc thùc hiÖn viÖc x©y dùng vµ tæ chøc nghiÖp vô tÝn dông nh chiÕn l îc chÝnh s¸ch tÝn dông c¸c ®iÒu kiÖn khung trong kinh doanh tÝn dông gióp ®¸nh gi¸ tÝnh phï hîp cña c¸c kho¶n vay tÝnh chÝnh x¸c trung thùc cña c¸c sè liÖu d nî, NQH l·i suÊt tµi s¶n thÕ chÊp dù phßng … ®¸nh gi¸ vÒ t×nh tr¹ng rñi ro cña nghiÖp vô tÝn dông , møc ®é ¶nh h ëng cña rñi ro tÝn dông ®Õn kÕt qu¶ tµi chÝnh cña Ng©n hµng. Nh vËy ho¹t ®éng kiÓm to¸n sÏ sÏ gióp cho nghiÖp vô kÕ to¸n Ng©n hµng thùc hiÖn ®óng quy ®Þnh kh«ng ®Ó s¶y ra sai sãt gian lËn kh«ng ®¸ng cã.
§èi víi ho¹t ®éng kiÓm to¸n c¸c doanh nghiÖp chñ yÕu lµ kiÓm to¸n b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp cÇn ® îc tiÕn hµnh réng r·i ®Ó sè liÖu kh¸ch hµng ®a cho Ng©n hµng lµ c¸c sè liÖu thùc, ph¶n ¸nh chÝnh x¸c t×nh h×nh ho¹t ®éng cña c¸c doanh nghiÖp, ®iÒu nµy dÉn ®Õn chÊt l îng c¸c kho¶n vay.
3.2.1.2) KiÕn nghÞ víi Ng©n hµng Nhµ n íc
Thø nhÊt: NHNN cÇn t¹o ®iÒu kiÖn tèt cho ho¹t ®éng kinh doanh cña c¸c NHTM b»ng c¸ch thùc hiÖn tèt chøc n¨ng cña m×nh vÒ qu¶n lÝ Nhµ n íc trªn lÜnh vùc tiÒn tÖ vµ chøc n¨ng cña NHTW NHNN cÇn ph¸t triÓn trung t©m kh¸ch hµng lµ n¬i cung cÊp th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh ®Þa vÞ ph¸p lÝ vµ th«ng tin liªn l¹c bÊt kú mét tæ chøc hay c¸ nh©n nµo VD: Nh hiÖn nay trung t©m tÝn dông CIC cÇn ® îc hiÖn ®¹i ho¸ ®Ó c¸c NHTM cã thÓ liªn kÕt trùc tuyÕn trong ®iÒu kiÖn ch a ® îc thiÕt lËp ® îc xö lÝ nhanh chãng viÖc cung cÊp th«ng tin cho c¸c NHTM x©y dùng trang web th êng xuyªn cËp nhËt th«ng tin vÒ sù ph¸t triÓn cña ngµnh c¸c lÜnh vùc xu h íng tØ gi¸… NÕu lµm ® îc ®iÒu nµy th× c«ng viÖc thÈm ®Þnh kh¸ch hµng cña NHTM sÏ rÊt dÔ dµng vµ chÝnh x¸c. Gi¶m bít c¸c c«ng viÖc phiÒn phøc.
Ng©n hµng Nhµ n íc cÇn tæ chøc ®Ó x©y dùng ® îc kho d÷ liÖu liªn kÕt víi toµn hÖ thèng vÒ c¸c kh¸ch hµng cña Ng©n hµng còng nh c¸c kinh nghiÖm ho¹t ®éng trong lÜnh vùc c¶ trong n íc vµ n íc ngoµi, kªu gäi sù hîp t¸c cña tÊt c¶ c¸c Ng©n hµng nh»m n©ng cao lîi Ých cña toµn ngµnh tr íc sù c¹nh tranh cña c¸c Ng©n hµng n íc ngoµi.
Thø hai: NHNN cÇn x©y dùng c¸c chØ sè vµ giíi h¹n cã tÝnh c¶nh b¸o tr íc vÒ c¹m bÉy vµ nguy c¬ cÇn phßng tr¸nh còng nh lÜnh vùc Ng©n hµng kh«ng ® îc cho vay thªm v× rñi ro cao ®· ®Õn ng ìng. CÇn ®iÒu tra, ®¸nh gi¸ vµ so s¸nh t ¬ng ®èi ®Çy ®ñ gi÷a lîi thÕ c¹nh tranh, hiÖu qu¶ sö dông vèn vµ møc ®é rñi ro, n¨ng lùc tr¶ nî kh¸ch hµng ®Ó x¸c ®Þnh ® îc møc vay cho phï hîp ®èi víi tõng ngµnh tõng vïng doanh nghiÖp ….
Thø ba: Trong thêi gian tíi NHNN còng cÇn c©n nh¾c vèn ®iÒu lÖ cho c¸c Ng©n hµng th ¬ng m¹i quèc doanh nh»m t¨ng gi¸ kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña chÝnh b¶n th©n tõ c¸c Ng©n hµng ®ã. Bëi v× hÇu hÕt c¸c giíi h¹n ph¸p luËt liªn quan ®Õn vÊn ®Ò qu¶n lÝ vèn ®Òu ®Æt trong mèi quan hÖ víi vèn tù cã. VD: giíi h¹n cho vay víi mét kh¸ch hµng giíi h¹n vÒ ®Çu t vµo tµi s¶n cè ®Þnh hÖ sè an toµn vèn tèi thiÓu … trong thêi gian tíi khi mµ c¸c Ng©n hµng th ¬ng m¹i ngoµi quèc doanh lín m¹nh lªn th× c¸c NHTM quèc doanh tá ra yÕu thÕ v× bÞ h¹n chÕ bëi nguån vèn ®iÒu lÖ .
Ng©n hµng Nhµ n íc cÇn cã biÖn ph¸p gi¶i quyÕt nî tån ®äng trong c¸c Ng©n hµng th ¬ng m¹i ngoµi quèc doanh nh»m lµnh m¹nh ho¸ tµi chÝnh cña c¸c Ng©n hµng ®ång thêi ph¸t triÓn c«ng ty mua b¸n nî chuyªn nghiÖp.
Thø t : Cã biÖn ph¸p gióp ®ì c¸c NHTM x©y dùng hoµn thiÖn hÖ thèng xÕp h¹ng tÝn dông néi bé .
Nghiªn cøu c¸c ph ¬ng ph¸p kÜ thuËt m« h×nh rñi ro tÝn dông ë c¸c Ng©n hµng thÕ giíi ®Æc biÖt c¸c Ng©n hµng cã ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng qui m« vµ nÒn kinh tÕ cã nÐt t ¬ng ®ång víi ViÖt Nam ®Ó tõ ®ã cã th«ng tin kinh nghiÖm gióp cho viÖc x©y dùng hÖ thèng ®¸nh gi¸ néi bé ë c¸c Ng©n hµng ViÖt Nam. øng dông thö nghiÖm c¸c m« h×nh ë ViÖt Nam ®ång thêi x©y dùng c¸c trung t©m nghiªn cøu chuyªn m«n vÒ ®o l êng c¸c rñi ro tõ ®ã ®Þnh h íng c¸c Ng©n hµng tr íc nh÷ng thay ®æi cña m«i tru êng.
3.2.1.3) KiÕn nghÞ ®èi víi NHNo&PTNT NghÖ An ViÖt Nam
Thø nhÊt: CÇn cã biÖn ph¸p ®ång bé víi hÖ thèng øng dông c«ng nghÖ th«ng tin vµo ho¹t ®éng kÕ to¸n. Bé phËn tin häc t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT NghÖ An vµ ViÖt Nam cÇn tiÕp cËn nh÷ng ®Ò ®¹t tõ c¸c chi nh¸nh cÊp d íi ®Ó nghiªn cøu xö lÝ, gi¶i quyÕt c¸c bÊt cËp vµ triÓn khai c¸c phÇn mÒm kÕ to¸n míi, phï hîp víi c«ng t¸c t¸c nghiÖp hµng ngµy. Sù phèi hîp ®ång bé trªn toµn hÖ thèng sÏ ph¸t huy ® îc hiÖu qu¶ tèi ®a cña viÖc øng dông c«ng nghÖ th«ng tin trong ho¹t ®éng kinh doanh Ng©n hµng.
Thø hai: Ho¹t ®éng kiÓm to¸n néi bé cÇn ph¸t huy ® îc chøc n¨ng vµ vai trß cña \nã trong tÊt c¶ c¸c ho¹t ®éng cña Ng©n hµng ®Æc biÖt lµ ho¹t ®éng tÝn dông. NHNo&PTNT NghÖ An ViÖt Nam cÇn t¨ng c êng tÝnh ®éc lËp cña bé phËn kiÓm to¸n néi bé nh»m gióp cho ho¹t ®éng kiÓm to¸n nµy hiÖu qu¶ nh mong muèn, thùc sù lµ c¸nh tay ®¾c lùc cho Ng©n hµng.
Ng©n hµng cÇn triÓn khai hÖ thèng kiÓm so¸t cho phÐp toµn bé c¸c mèi quan hÖ cïng nh÷ng nhu cÇu ph¸t sinh ®Ó phôc vô tèt h¬n vµ ®ång thêi còng cÇn cã gi¶i ph¸p dÉn dô hä ®Õn nh÷ng s¶n phÈm dÞch vô bæ trî kh¸c .
Th êng xuyªn thiÕt lËp vµ th«ng b¸o c¸c con sè vÒ chuyªn m«n ®Çu t nh møc vèn ®Çu t cho dù ¸n thuéc lÜnh vùc ngµnh nghÒ cô thÓ lµ bao nhiªu, chi phÝ tiªu hao cÇn thiÕt khi tÝnh to¸n c¸c nguån vèn vay gi¸ c¶ c¸c mÆt hµng
ViÖc thiÕt lËp th«ng tin gi÷a c¸c nhãm t¹o ®iÒu kiÖn cho nh©n viªn chia sÎ c¸c th«ng tin kÕt hîp hîp lÝ sÏ gióp c¶i thiÖn rÊt nhiÒu n¨ng suÊt cña Ng©n hµng .
Thø ba: Hoµn thiÖn hÖ thèng ®¸nh gi¸ tÝn dông NHNo&PTNT ViÖt Nam tiÕn ®Õn thùc hiÖn ph©n lo¹i nî theo ph ¬ng ph¸p ®Æc tÝnh .
HÖ thèng ® îc x©y dùng dùa trªn thùc tr¹ng ho¹t ®éng cña chÝnh Ng©n hµng gióp Ng©n hµng qu¶n lÝ chÊ l îng thèng nhÊt phï hîp ®ång thêi chñ ®éng trong c«ng t¸c trÝch lËp sö dông dù phßng khi cÇn thiÕt .
M« h×nh ®¸nh gi¸ chÊt l îng dùa trªn thu nhËp vµ xö lÝ th«ng tin cña kh¸ch hµng nh danh tiÕng thÓ hiÖn qua lÞch sö tµi trî vµ tr¶ nî, c¬ cÊu vèn, møc ®é biÕn ®éng thu nhËp qua lÞch sö thu nhËp … bªn c¹nh ®ã lµ c¸c yÕu tè liªn quan ®Õn chu kú kinh tÕ, xu h íng cña c¸c yÕu tè vÜ m« t¸c ®éng. Cïng víi nh÷ng ®¸nh gi¸ cña thÞ tr êng vÒ ®èi t¸c kÕt hîp víi nh÷ng kÕt qu¶ tæng hîp th«ng tin tõ nhiÒu n¨m ho¹t ®éng cña chi nh¸nh ®Ó ® a ra nh÷ng ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c. Ng©n hµng cÇn tham kh¶o c¸c m« h×nh ®· ® îc x©y dùng, song song víi viÖc h×nh thµnh m« h×nh gi¸m s¸t qu¶n lÝ rñi ro tÝn dông .
Dùa trªn nh÷ng ®¸nh gi¸ ®ã x©y dùng chÝnh s¸ch tÝn dông c¸c lo¹i cho vay, quy m« kho¶n vay ®èi t îng kh¸ch hµng, l·i suÊt … nh»m lùa chän danh môc cho vay ph¸t huy mÆt m¹nh cña Ng©n hµng ®em l¹i lîi nhuËn cao nhÊt cho Ng©n hµng, n»m trong tÇm kiÓm so¸t cña Ng©n hµng .
X©y dùng hÖ thèng th«ng tin kh¸ch hµng nh»m ph©n tÝch ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng, l îng ® îc rñi ro còng nh c¸c chØ tiªu tæng hîp vÒ ®Çu t ngµnh, khu vùc h×nh thµnh nªn nh÷ng tiªu chuÈn riªng ®Ó cã thÓ chñ ®éng ¸p dông trÝch lËp rñi ro cho phï hîp víi thùc tr¹ng ho¹t ®éng cña Ng©n hµng .
Thø t : CÇn cã chiÕn l îc dµi h¹n x©y dùng v¨n ho¸ NHNo&PTNT th«ng qua x©y dùng hÖ thèng th«ng tin t liÖu th«ng tin lÞch sö vÒ qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña Ng©n hµng, th êng xuyªn gi¸o dôc truyÒn thèng lÞch sö cho mäi c¸n bé c«ng nh©n viªn, cã biÖn ph¸p ph¸t huy søc m¹nh tËp thÓ cña toµn bé c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn, cã biÖn ph¸p ph¸t huy søc m¹nh tËp thÓ cña toµn bé c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn, tiÕp tôc khuyÕn tr ¬ng th ¬ng hiÖu, thiÕt kÕ mét bé phËn ®ång phôc thèng nhÊt cho toµn bé c¸c nh©n viªn … t¹o m«i tr êng lµm viÖc c¹nh tranh víi chÕ ®é ph©n phèi thu nhËp, khen th ëng hîp lÝ gióp æn ®Þnh cuéc sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn ph¸t huy n¨ng lùc cña hä mét c¸ch chñ ®éng .
KÕt luËn
ChÞu ¸p lùc c¹nh tranh tõ nhiÒu phÝa, trªn ®Þa bµn quËn ngµy cµng cã nhiÒu Ng©n hµng cæ phÈn më chi nh¸nh, NHNo&PTNT DiÔn Ch©u chØ cã mét con ® êng duy nhÊt lµ sù hoµn thiÖn ®æi míi m×nh tõng b íc v ¬n lªn trë thµnh mét Ng©n hµng hiÖn ®¹i trªn con ® êng ®Çy khã kh¨n vµ vÊt v¶, chØ cã mét ®Ých h íng tíi duy nhÊt ®ã lµ mét chç ®øng v÷ng ch¾c trªn thÞ tr êng. KÕ to¸n cho vay thùc hiÖn tèt vai trß cña m×nh th× ho¹t ®éng tÝn dông sÏ cã ® îc hiÖu qu¶ cao. ChÝnh v× vËy, nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay ph¶i lu«n ® îc xem xÐt ®Ó t×m ra nh÷ng tån t¹i kh¾c phôc nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ .
Bµi chuyªn ®Ò ®· kh¸i qu¸t ® îc lÝ luËn chung vÒ tÝn dông Ng©n hµng vµ kÕ to¸n cho vay trong ho¹t ®éng kinh doanh Ng©n hµng. Tãm l îc ® îc qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u mµ ®Æc biÖt lµ nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay t¹i chi nh¸nh. Ph©n tÝch nh÷ng g× ®· lµm ® îc, nh÷ng g× cßn tån t¹i ®Ó tõ ®ã ®Ò xuÊt ® îc mét sè kiÕn nghÞ vµ gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn h¬n n÷a nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay trong t×nh h×nh míi
Cã thÓ bµi chuyªn ®Ò ch a ® îc trän vÑn vÒ néi dung vµ h×nh thøc nh ng em hy väng ®ãng gãp ® îc mét phÇn nhá bÐ cña m×nh vµo c«ng cuéc ®æi míi vµ ph¸t triÓn cña chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u.
Tuy ®· cã sù cè g¾ng vµ nç lùc cña t¸c gi¶ cïng víi sù h íng dÉn cña Gi¸o viªn Vò ThÞ Thanh Huyªn cïng tËp thÓ c¸n bé nh©n viªn ®ang c«ng t¸c t¹i chi nh¸nh, bµi chuyªn ®Ò kh«ng thÓ tr¸nh khái sai sãt. RÊt mong nhËn ® îc sù ®ãng gãp ý kiÕn cña b¹n ®äc.
Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n !
Danh môc c¸c b¶ng biÓu
B¶ng 1: Tr×nh bµy huy ®éng vèn cña chi nh¸nh 9 th¸ng n¨m 2006
B¶ng 2: Sè liÖu t×nh h×nh t¨ng tr ëng vèn huy ®éng cña chi nh¸nh
B¶ng 3: T×nh h×nh ho¹t ®éng cho vay cña chi nh¸nh
B¶ng 4: C¸c kho¶n thu chi trong th¸ng 9 n¨m 2006
B¶ng 5: Sè liÖu vÒ ho¹t ®éng cho vay theo thêi gian cho vay
B¶ng 6: Ho¹t ®éng cho vay ph©n chia theo kh¸ch hµng
Danh môc c¸c tõ viÕt t¾t
KÝ hiÖu
DiÔn gi¶i
CP
Cæ phÇn
DNNN
Doanh nghiÖp Nhµ níc
DNTN
Doanh nghiÖp t nh©n
NHNo&PTNT
Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n
HTX
Hîp t¸c x·
H§TD
Hîp ®ång tÝn dông
KTNH
KÕ to¸n Ng©n hµng
NHNN
Ng©n hµng Nhµ n íc
NH
Ng©n hµng
NQH
Nî qu¸ h¹n
NK§TC
Nî kh«ng ®ñ tiªu chuÈn
TD
TÝn dông
TK
Tµi kho¶n
TCTD
Tæ chøc tÝn dông
TCKT
Tæ chøc kinh tÕ
Tµi liÖu tham kh¶o
1. Gi¸o tr×nh kÕ to¸n ng©n hµng - Häc viÖn Ng©n hµng- NXB Thèng kª - N¨m 2006
2. Gi¸o tr×nh lÝ thuyÕt tiÒn tÖ ng©n hµng - Häc viÖn Ng©n hµng - NXB Thèng kª - N¨m 2001
3. Gi¸o tr×nh tÝn dông ng©n hµng - Häc viÖn Ng©n hµng - NXB Thèng kª - N¨m 2001
4. Gi¸o tr×nh qu¶n trÞ ng©n hµng th ¬ng m¹i vµ nghiÖp vô - §¹i häc kinh tÕ quèc d©n - NXB Thèng kª - N¨m 2002
5. S¸ch qu¶n trÞ ng©n hµng th ¬ng m¹i - Peter S.Rose - Nhµ xuÊt b¶n tµi chÝnh - N¨m 2001
6. HÖ thèng tµi kho¶n cña c¸c tæ chøc tÝn dông theo quyÕt ®Þnh sè 479/2004/Q§-NHNN ngµy 29/04/2004
7. QuyÕt ®Þnh sè 1627/2001/Q§-NHNN ban hµnh ngµy 31/12/2001 cña thèng ®èc ng©n hµng ng©n hµng ViÖt Nam
8. QuyÕt ®Þnh sè 493/2005/Q§-NHNN ngµy 22/04/2006
9. T¹p chÝ ng©n hµng c¸c sè c¸c n¨m 2004, 2005, 2006
Môc Lôc
Lêi nãi ®Çu............................................................................................. 1
Ch ¬ng I:Nh÷ng vÊn ®Ò lý luËn chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh nho&ptnt diÔn ch©u .............................................................................................................3
1.1. Vai trß (vÞ trÝ) cña nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u..................................................................................................................3
1.1.1. Vai trß cña nghiÖp vô tÝn dông ®èi víi nÒn kinh tÕ ....................................3
1.1.2. Vai trß cña nghiÖp vô tÝn dông t¹i NHTM .................................................5
1.2. §Æc ®iÓm vµ yªu cÇu qu¶n lý ho¹t ®éng tÝn dông cña NHTM.......................5
1.2.1.§Æc ®iÓm cña ho¹t ®éng tÝn dông cña NHTM.............................................5
1.2.2.C¸c h×nh thøc cÊp tÝn dông ng©n hµng.........................................................7
1.2.2.1. Ph ¬ng thøc cho vay................................................................................7
1.2.2.2. ChiÕt khÊu th ¬ng phiÕu vµ c¸c giÊy tê cã gi¸........................................13
1.2.2.3. NghiÖp vô b¶o l·nh ng©n hµng...............................................................14
1.3. NhiÖm vô kÕ to¸n vµ néi dung tæ chøc kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i NHTM............................................................................................................15
1.3.1. Kh¸i niÖm vµ nhiÖm vô cña kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông ..........................15
1.3.1.1 Kh¸i niÖm kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông...................................................15
1.3.1.2 NhiÖm vô cña kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông.............................................16
1.3.2. Chøng tõ vµ tµi kho¶n sö dông trong kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i ng©n hµng...............................................................................................................17
1.3.2.1. Chøng tõ sö dông trong kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông..............................17
1.3.2.2. Tµi kho¶n dïng trong kÕ to¸n cho vay t¹i NHTM..................................18
KÕt luËn ch ¬ng1 .................................................................................23
CH¦¥NG II: Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh Nhno&ptnt DiÔn Ch©u ........................24
2.1.§Æc ®iÓm t×nh h×nh chung cña chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u..... 24
2.1.1. §¸nh gi¸ t×nh h×nh kinh tÕ, x· héi trªn ®Þa bµn cña chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u...............................................................................24
2.1.2. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u................................................................................................................26
2.1.3. C¬ cÊu, ®Æc ®iÓm tæ chøc kinh doanh t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT.. 27
2.1.4. T×nh h×nh chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n ë chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u................................................................................................................36
2.1.4.1. Ph ¬ng thøc tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u................................................................................................................36
2.1.4.2 M« h×nh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u................................................................................................................36
2.1.4.3.H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u................................................................................................................39
2.2. Thùc tr¹ng c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u...............................................................................41
2.2.1, C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý chung vÒ nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u...............................................................................42
2.2.2. KÕ to¸n chi tiÕt nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u................................................................................................................72
2.2.3. KÕ to¸n tæng hîp nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u................................................................................................................76
2.2.3.1. KÕ to¸n nghiÖp vô cho vay.....................................................................76
2.2.3.2 KÕ to¸n nghiÖp vô chiÕt khÊu giÊy tê cã gi¸............................................81
2.2.3.3 KÕ to¸n nghiÖp vô cho thuª tµi chÝnh......................................................82
2.2.3.4. KÕ to¸n nghiÖp vô b¶o l·nh....................................................................82
2.2.3.5. KÕ to¸n c¸c nghiÖp vô kh¸c....................................................................83
Ch ¬ng III: Mét sè ý kiÕn khuyÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh ng©n hµng No&ptnt diÔn ch©u..................................88
3.1. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u..............................................................................88
3.1.1.Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ® îc.............................................................................88
3.1.2 Nh÷ng tån t¹i..............................................................................................88
3.2. Mét sè ý kiÕn (khuyÕn nghÞ) nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u................................................98
3.2.1. Mét sè gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n nghiÖp vô tÝn dông t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT DiÔn Ch©u..............................................................98
3.2.1.1 KiÕn nghÞ víi ng©n hµng vµ c¸n bé ngµnh cã liªn quan..........................98
3.2.1.2 KiÕn nghÞ víi ng©n hµng nhµ níc..........................................................99
3.2.1.3 KiÕn nghÞ víi NHNo&PTNT NghÖ An..............................................,,.100
KÕt luËn......................................................................................................102
NhËn xÐt cña gi¸o viªn
Hä vµ tªn ngêi nhËn xÐt: Vò ThÞ Thanh Huyªn
Chøc vô: Gi¸o viªn
NhËn xÐt chuyªn ®Ò thùc tËp cña sinh viªn: NguyÔn ThÞ HuÖ – Líp 02C§KTNH
................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
§iÓm
B»ng sè:......................
B»ng ch÷........................
Các file đính kèm theo tài liệu này:
Chuyên đề kế toán nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng NN&PTNT Diễn Châu-Nghệ An.doc
