Công tác kế toán hành chính sự nghiệp tại trường THCS Tứ Liên

kÕ ho¹ch thu håi hoÆc tr¶ nî kÞp thêi, tr¸nh t×nh tr¹ng khª ®äng lµm tæn thÊt kinh phÝ cña Nhµ n­íc. - Tr­êng hîp trong cïng mét ®¬n vÞ võa cã quan hÖ ph¶i thu, võa cã quan hÖ ph¶i tr¶, sau khi hai bªn ®èi chiÕu x¸c nhËn nî cã thÓ lËp chøng tõ ®Ó thanh to¸n bï trõ. - C¸c kho¶n ph¶i thu vµ c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ b»ng vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý ph¶i ®­îc kÕ to¸n chi tiÕt cho tõng kh¸ch nî vµ chñ nî theo c¶ hai chØ tiªu sè l­îng vµ gi¸ trÞ. * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông. TK 311 – C¸c kho¶n ph¶i thu. TK 312 – T¹m øng. TK 331 – C¸c kho¶n ph¶i tr¶. TK 332 – C¸c kho¶n ph¶i nép theo l­¬ng. TK 333 – C¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc. TK 334 – Ph¶i tr¶ viªn chøc. TK 341 – Kinh phÝ cÊp cho cÊp d­íi. TK 342 – Thanh to¸n néi bé. * Sæ kÕ to¸n liªn quan. - Sæ c¸i. 1.4.4. KÕ to¸n nguån kinh phÝ. * Néi dung. Theo môc ®Ých sö dông, nguån kinh phÝ trong c¸c ®¬n vÞ HCSN ®­îc chia thµnh c¸c nguån sau: Nguån vèn kinh doanh. Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng. Nguån kinh phÝ dù ¸n. Nguån kinh phÝ ®Çu t­ XDCB. Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§. * Mét sè qui ®Þnh vÒ kÕ to¸n nguån kinh phÝ. KÕ to¸n nguån kinh phÝ ph¶i chÊp hµnh c¸c quy ®Þnh sau: - C¸c ®¬n vÞ HCSN ®­îc tiÕp nh©n kinh phÝ theo nguyªn t¾c kh«ng båi hoµn trùc tiÕp ®Ó thùc hiªnhnhiÖm vô chÝnh trÞ cña m×nh. Kinh phÝ cña ®¬n vÞ HCSN ®­îc h×nh thµnh tõ c¸c nguån: + Ng©n s¸ch nhµ n­íc hoÆc c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn cÊp theo dù to¸n ®­îc duyÖt. + C¸c kho¶n ®ãng gãp héi phÝ cña c¸c héi viªn thµnh viªn. + Thu sù nghiÖp ®­îc sö dông vµ bæ sung tõ kÕt qu¶ ho¹t ®éng cã thu theo chÕ ®é tµi chÝnh hiÖn hµnh. C¸c kho¶n tµi trî cña c¸c tæ chøc, c¸ nh©n trong vµ ngoµi n­íc. - C¸c ®¬n vÞ ph¶i h¹ch to¸n ®Çy ®ñ, rµnh m¹ch, râ rµng tõng lo¹i kinh phÝ vèn, quü vµ ph¶i theo dâi chi tiÕt theo tõng nguån h×nh thµnh vèn, kinh phÝ. - ViÖc kÕt chuyÓn tõng nguån kinh phÝ quü nµy sang nguån KP kh¸c ph¶i chÊp hµnh theo ®óng chÕ ®é vµ lµm c¸c thñ tôc cÇn thiÕt. - §èi víi c¸c kho¶n thu t¹i ®¬n vÞ ®­îc phÐp bæ sung nguån KP, khi ph¸t sinh ®­îc h¹ch to¸n ph¶n ¸nh c¸c kho¶n thu, sau ®ã ®­îc kÕt chuyÓn sang tµi kho¶n nguån KP liªn quan theo quy ®Þnh hoÆc theo phª duyÖt cña cÊp trªn cã thÈm quyÒn. - KP ph¶i ®­îc sö dông ®óng môc ®Ých, néi dung dù to¸n, phª duyÖt ®óng tiªu chuÈn vµ ®Þnh møc cña Nhµ n­íc. Cuèi niªn ®é kÕ to¸n, KP sö dông kh«ng hÕt ph¶i hoµn tr¶ ng©n s¸ch hoÆc cÊp trªn, ®¬n vÞ chØ ®­îc kÕt chuyÓn qua n¨m sau khi ®­îc phÐp cña c¬ quan tµi chÝnh. - Cuèi mçi kú kÕ to¸n, ®¬n vÞ ph¶i lµm thñ tôc ®èi chiÕu thanh quyÕt to¸n t×nh h×nh tiÕp nhËn vµ sö dông tõng lo¹i kinh phÝ víi c¬ quan tµi chÝnh, c¬ quan chñ qu¶n, c¬ quan chñ tr× thùc hiÖn c¸c ch­¬ng tr×nh, dù ¸n… theo ®óng quy ®Þnh cña chÕ ®é hiÖn hµnh. * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông. TK 411- Nguån vèn kinh doanh. TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng. TK 462- Nguån kinh phÝ dù ¸n. TK 441- Nguån kinh phÝ §TXDCB. TK 466- Nguån kinh phÝ ®· HTTSC§. TK 431- Quü c¬ quan. TK 421- Chªnh lÖch thu, chi ch­a xö lý. TK 413- Chªnh lÖch tû gi¸. * Sæ kÕ to¸n liªn quan. - GiÊy ph©n phèi HMKP; - Sæ theo dâi HMKP; - Sæ c¸i. 1.4.5. KÕ to¸n c¸c kho¶n thu. * Néi dung c¸c kho¶n thu: C¸c kho¶n thu ë c¸c ®¬n vÞ HCSN bao gåm: - C¸c kho¶n thu phÝ, lÖ phÝ nh­: lÖ phÝ cÇu, ®­êng, ¸n phÝ, lÖ phÝ c«ng chøng. - C¸c kho¶n thu sù nghiÖp: Sù nghiÖp VH, GD, YT, sù nghiÖp kinh tÕ. - C¸c kho¶n thu kh¸c nh­: Thu l·i tiÒn göi, thu mua kú phiÕu, tr¸i phiÕu, thu nh­îng b¸n thanh lý TSC§, vËt t­… * Nguyªn t¾c: C¸c kho¶n thu phÝ, lÖ phÝ lµ do Nhµ n­íc quy ®Þnh cô thÓ cho tõng lo¹i. §¬n vÞ ph¶i lËp dù to¸n thu, tæ chøc qu¸ tr×nh thu vµ qu¶n lý chÆt chÏ c¸c kho¶n thu theo chøc n¨ng cña m×nh, ph¶i chÊp hµnh nghiªm chØnh chÕ ®é thu, ph©n phèi vµ sö dông cña tõng kho¶n thu. * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông. TK 511- C¸c kho¶n thu. * Sæ kÕ to¸n liªn quan. - Sæ c¸i. 1.4.6. KÕ to¸n c¸c kho¶n chi. * Néi dung cña c¸c kho¶n chi HCSN. Néi dung cña c¸c kho¶n chi HCSN bao gåm mét sè néi dung chñ yÕu sau: - Chi tiÒn l­¬ng chÝnh. - Chi phô cÊp l­¬ng. - Chi tr¶ tiÒn lµm ®ªm, lµm thªm giê. - Chi cho nghiÖp vô chuyªn m«n. - Chi qu¶n lý hµnh chÝnh: c«ng t¸c phÝ, phô cÊp l­u tró, vËt t­ v¨n phßng, th«ng tin, liªn l¹c… - Chi söa ch÷a, mua s¾m TSC§. - Chi phÝ thùc hiÖn c¸c ch­¬ng tr×nh, dù ¸n, ®Ò tµi. - Chi phÝ thanh lý, nh­îng b¸n vËt t­, TSC§… * Mét sè nguyªn t¾c kÕ to¸n c¸c kho¶n chi HCSN. KÕ to¸n HCSN ph¶i t«n träng mét sè nguyªn t¾c sau: - Ph¶i tæ chøc h¹ch to¸n chi tiÕt tõng lo¹i chi phï hîp víi thêi gian cÊp KP, theo tõng nguån KP ®­îc cÊp vµ tõng néi dung chi theo quy ®Þnh cña môc lôc ng©n s¸ch (®èi víi KP ng©n s¸ch cÊp hoÆc cã nguån gèc ng©n s¸ch); hoÆc theo tõng kho¶n môc chi ®èi víi c¸c ch­¬ng tr×nh, dù ¸n, ®Ó tµi… - Ph¶i ®¶m b¶o thèng nhÊt gi÷a h¹ch to¸n víi viÖclËp dù to¸n vÒ néi dung chi, ph­¬ng ph¸p tÝnh to¸n… - Ph¶i h¹ch to¸n chi tiÕt theo tõng n¨m (n¨m tr­íc, n¨m nay, n¨m sau). - C¸c ®¬n vÞ cÊp trªn ngoµi viÖc ph¶i theo dâi tËp hîp c¸c kho¶n chi cña ®¬n vÞ m×nh cßn ph¶i tæng hîp chi trong toµn ngµnh. * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông. TK 661- Chi ho¹t ®éng. TK 662- Chi dù ¸n. * Sæ kÕ to¸n liªn quan. - Sæ c¸i. 1.4.7. B¸o c¸o tµi chÝnh. * B¸o c¸o tµi chÝnh lµ b¸o c¸o tæng hîp vÒ t×nh h×nh tµi s¶n cña ®¬n vÞ; t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ cÊp ph¸t, tiÕp nhËn vèn, kinh phÝ; c¸c kho¶n thu (thu phÝ, lÖ phÝ, thu SN vµ c¸c kho¶n thu kh¸c); t×nh h×nh qu¶n lý, sö dông c¸c tµi s¶n, KP vµ quyÕt to¸n KP trong mét thêi kú nhÊt ®Þnh. * Néi dung b¸o c¸o tµi chÝnh. B¸o c¸o tµi chÝnh qui ®Þnh cho c¸c ®¬n vÞ HCSN bao gåm c¸c biÓu mÉu sau: - B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n (MÉu B01 – H). - Tæng hîp t×nh h×nh KP vµ quyÕt to¸n KP ®· sö dông (MÉu B02 – H). - B¸o c¸o t×nh h×nh sö dông sè KP quyÕt to¸n n¨m tr­íc chuyÓn sang. - B¸o c¸o t×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§ (MÉu B03 – H). - B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng sù nghiÖp cã thu (MÉu B04 – H). - ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh (MÉu B05 – H). - B¸o c¸o t×nh h×nh KP n¨m tr­íc chuyÓn sang. Ngoµi ra, ®Ó phôc vô viÖc quyÕt to¸n KP ®· sö dông theo tõng nguån cÊp ph¸t vµ néi dung ch, ®¬n vÞ ph¶i lËp c¸c biÓu chi tiÕt cho biÓu (MÉu B02 – H) sau: - Chi tiÕt KP ho¹t ®éng ®Ò nghÞ quyÕt to¸n (F02 – 1H); - Chi tiÕt thùc chi dù ¸n ®Ò nghÞ quyÕt to¸n (F02 – 2H); - B¶ng ®èi chiÕu HMKP (F02 – 3H). Ch­¬ng II: Thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i tr­êng thcs tø liªn. 1.Tæng quan vÒ tr­êng THCS Tø Liªn. 1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña tr­êng THCS Tø Liªn. Trong nh÷ng n¨m ®Çu x©y dùng ®Êt n­íc, d­íi ¸nh s¸ng nghÞ quyÕt TW 2 §¶ng Céng S¶n ViÖt Nam (khãa VIII) soi ®­êng chØ lèi vÒ chiÕn l­îc ®µo t¹o vµ ph¸t triÓn nguån nh©n lùc con ng­êi trong thêi kú c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc. ChÝnh v× vËy, ®ßi hái ph¶i cã mét nÒn gi¸o dôc æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn qui m« chÊt l­îng hiÖu qu¶ phï hîp víi sù ph¸t triÓn kinh tÕ – x· héi vµ tiÕn bé khoa häc kü thuËt …Gi¸o dôc æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn sÏ t¹o nªn nh÷ng líp tri thøc cã ®Çy ®ñ n¨ng lùc vµ trÝ tuÖ ®Ó x©y dùng vµ ph¸t triÓn ®Êt n­íc. Tr­íc t×nh h×nh ®ã, nh÷ng con ng­êi ®øng trong hµng ngò cña §¶ng ®· nh¹y bÐn vµ nhËn thøc râ nhu cÇu ®µo t¹o con ng­êi ®· chñ ch­¬ng x©y dùng nhiÒu tr­êng häc míi. ChÝnh v× vËy, chØ 5 n¨m sau chiÕn th¾ng §iÖn Biªn Phñ kho¶ng n¨m 1959 “Tr­êng cÊp II Tø Liªn” cña HuyÖn Tõ Liªm ®· ®­îc thµnh lËp theo nguyÖn väng cña nh©n d©n mong muèn con em m×nh hay ch÷ vµ h¬n hÕt lµ ®­îc n©ng cao hiÓu biÕt vµ nhËn thøc, ph¸t huy tinh thÇn häc hái say mª s¸ng t¹o cã s½n trong b¶n th©n c¸c em. Trong nh÷ng n¨m ®Çu míi thµnh lËp, nhµ tr­êng ®· gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n. Lµ mét tr­êng ë ngo¹i thµnh ®ang x©y dùng toµn cÊp ph¶i lo chèng b·o lò lôt m­a dét, n¾ng xiªn. Khi mïa n­íc lªn to thÇy trß ph¶i chèng m¶ng vµo tr­êng kª tµi liÖu lªn cao ®Ó b¶o qu¶n mµ vÉn kh«ng tr¸nh khái h­ h¹i. Tuy thÕ, thÇy trß vÉn h¨ng say häc tËp, lao ®éng gian khæ x©y dùng tr­êng së b»ng c«ng søc cña m×nh. Bªn c¹nh nh÷ng khã kh¨n vÒ c¬ së vËt chÊt, nhµ tr­êng cßn ph¶i kh¸ng chiÕn chèng MÜ cøu n­íc. §©y lµ thêi kú v« cïng khã kh¨n cña thÇy trß Tr­êng cÊp II Tø Liªn, võa ph¶i lo lµm hÇm hµo phßng chèng ®Þch oanh t¹c võa ph©n t¸n ®¶m b¶o viÖc häc hµnh trong hoµn c¶nh §Õ Quèc MÜ lu«n t×m c¸ch ph¸ ho¹i. Tr­êng ®­îc s¬ t¸n bít vÒ c¸c th«n xãm ngoµi b·i vµ nhµ d©n líp ë l¹i th× ®µo h¹ thÊp bµn ghÕ, ®µo hµo th«ng ra s©n. Mçi khi cã b¸o ®éng thÇy trß lËi ®Çu ®éi mò r¬m dÇy, vai ®eo tói thuèc c¸ nh©n, nhanh chãng bá s¸ch bót theo hµo tho¸t ta ngoµi vµo c¸c hÇm. ThÕ mµ thÇy vµ trß vÉn ®¶m b¶o ch­¬ng tr×nh häc. Tèi tèi, c¸c thÇy cßn ®i kiÓm tra c¸c nhãm häc d­íi ¸nh ®Ìn dÇu. C¸c gi¸o viªn cãn d¹y bæ tóc v¨n ho¸ cho d©n vµo ban ®ªm ®¶m b¶o mét héi ®ång hai nhiÖm vô. Trong giai ®o¹n nµy, dï thÇy vµ trß cña tr­êng ®· gÆp mu«n vµn khã kh¨n nh­ng hä vÉn h¨ng h¸i thi ®ua x©y dùng tr­êng líp v× bªn c¹nh hä lu«n cã c¸c vÞ l·nh ®¹o, c¸c bÝ th­ §¶ng uû vµ chñ tÞch HuyÖn tíi c¸c líp ®éng viªn th¨m hái khÝch lÖ thÇy vµ trß. Trong ®ã cã c« hiÖu tr­ëng miÒn Nam: Mai Ngäc ¸nh ®· tÝch cùc x©y dùng nhiÒu phong trµo thi ®ua. §©y lµ thêi gian ®¸ng tù hµo v× tr­êng vÉn b¸m trô thÇy vµ trß sèng chÕt cã nhau, chan hoµ th©n ¸i trong sù ®ïm bäc cña d©n. ChiÕn th¾ng 30-4-1975 më ra mét trang sö vinh quanh míi. Tõ n¨m häc 1975-1976 trë ®i, tr­êng b­íc vµo giai ®o¹n phÊn ®Êu x©y dùng thµnh ®¬n vÞ tiÕn tiÕn ë HuyÖn Tõ Liªm. C¸c c« hiÖu tr­ëng Ph¹m ThÞ Ngä (c«ng t¸c 1974-1979), TrÇn Quúnh Nh­ (c«ng t¸c 1980-1999), cïng tËp thÓ gi¸o viªn ra søc thi ®ua d¹y tèt häc tèt. C¸c thÇy c« gi¸o trong tr­êng kh«ng ngõng häc hái n©ng cao kiÕn thøc va mét vµi ng­êi trong tËp thÓ gi¸o viªn cña tr­êng ®· cã bµi viÕt trªn b¸o, viÕt s¸ch h­íng dÉn gi¶ng d¹y c¶i c¸ch gi¸o dôc cho Bé gi¸o dôc. Nhµ tr­êng b¾t ®Çu cã häc sinh ®­îc båi d­ìng ®Ó ®i thi häc sinh giái ë HuyÖn. Tõ n¨m 1977-1978, tr­êng ®­îc c«ng nhËn lµ tr­êng tiªn tiÕn liªn tôc tõ tr­íc ®Õn nay. Trong thêi gian ®Çu, tr­êng míi thµnh lËp ch­a ®i vµo æn ®Þnh tr­êng cã tªn lµ tr­êng cÊp I,II (hÖ 7n¨m) råi PTCS (hÖ 9 n¨m). Nh­ng kÓ tõ n¨m 1990-1991 tr­êng chuyÓn h¼n thµnh tr­êng THCS (hÖ 4 n¨m). Tõ ®ã trë ®i thÇy vµ trß Tr­êng THCS Tø Liªn ®i vµo ho¹t ®éng æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn. Trong tr­êng tËp thÓ gi¸o viªn cïng toµn thÓ c¸c em häc sinh lu«n lu«n phÊn ®Êu tÝch cùc thi ®ua x©y dùng tr­êng líp. N¨m 1997-1998 tr­êng ®­îc c«ng nhËn lµ tr­êng tiªn tiÕn xuÊt s¾c vÒ ho¹t ®éng TDTT. Vµ còng trong nh÷ng n¨m häc nµy ®· cã nhiÒu thÇy gi¸o, c« gi¸o ®­îc c«ng nhËn lµ chiÕn sÜ thi ®ua, gi¸o viªn giái nh­ thÇy Cï §×nh H¶i, c« TrÇn Quúnh Nh­, thÇy TrÇn §ång Quang, c« NguyÔn Thu H­¬ng… Tõ khi nhËp vÒ QuËn T©y Hå, Tr­êng THCS Tø Liªn cã thªm nhiÒu gi¸o viªn giái cÊp thµnh vµ cÊp quËn: c« Phan ThÞ HuyÒn, c« NguyÔn Ngäc Tó, thÇy NguyÔn ChÝ Dòng, thÇy NguyÔn V¨n Ho¹ch… Tr­êng THCS Tø Liªn ho¹t ®éng d­íi sù qu¶n lý cña QuËn T©y Hå hµng n¨m ®­îc sù quan t©m gióp ®ì cña ban l·nh ®¹o c¸c bÝ th­ §¶ng uû vµ chñ tÞch QuËn vÒ kinh phÝ nhµ tr­êng ®· x©y dùng ®­îc ng«i tr­êng míi hai tÇng khang trang s¹ch ®Ñp vµ tõ n¨m 1993 tr­êng cµng cã nhiÒu tiÕn bé v÷ng ch¾c. S©n tr­êng ®­îc t«n cao l¸ng xi m¨ng trong s©n ®­îc trång nhiÒu lo¹i c©y nh­ ph­îng vÜ, b»ng l¨ng, bµng ®Ó t¹o ra nhiÒu bãng m¸t gióp c¸c em häc sinh «n bµi vµ vui ch¬i d­íi t¸n c©y d©m m¸t. Tr­êng cßn cho x©y dùng bôc s©n khÊu ®Ó phôc vô c¸c ngµy kû niªm ®Êt n­íc, ngµy nhµ gi¸o ViÖt Nam, cïng víi c¸c ngµy chµo cê ®Çu tuÇn, s¬ kÕt thi ®ua. Víi kinh phÝ hµng n¨m do QuËn T©y Hå cÊp cho tr­êng cô thÓ trong n¨m 2003: 385.975.000(®). Tr­êng ®· ®Çu t­ ®æi míi c¬ së vËt chÊt nh­ x©y dùng h¼n mét phßng m¸y vi tÝnh nh»m phôc vô c¸c em häc sinh c©ng cao hiÓu biÕt cËp nhËp c¸c th«ng tin míi, kiÕn thøc míi vÒ tin häc, vÒ nh÷ng øng dông kü thuËt c«ng nghÖ míi …trªn toµn thÕ giíi. §ång thêi, tr­êng cßn mua s¾m nhiÒu m¸y mãc phôc vô gi¶ng d¹y cho gi¸o viªn vµ häc sinh nh­ m¸y ®Ìn chiÕu hiÖn ®¹i, nhiÒu bµn ghÕ míi nh»m gióp c¸c em häc tËp tèt h¬n. Bªn c¹nh ®ã, ®­îc nhµ tr­êng quan t©m ®Çu t­ c¬ së vËt chÊt phôc vô cho häc tËp gi¶ng d¹y khiÕn cho thÇy vµ trß phÊn khëi, vui mõng tÝch cùc thi ®ua häc tËp rÌn luyÖn trë thµnh nh÷ng häc sinh giái xuÊt s¾c cña nhµ tr­êng. Vµ chÝnh nhê sù quan t©m gióp ®ì cña §¶ng uû, UBND, cïng c¸c vÞ cha mÑ häc sinh vµ ®­îc sù chØ ®¹o cña QuËn trong 10 n¨m ®æi míi tr­êng ®· trë thµnh mét tr­êng tiªn tiÕn v÷ng ch¾c cña QuËn T©y Hå. Tr­êng THCS Tø Liªn do QuËn T©y Hå qu¶n lý ho¹t ®éng ngµy cµng æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn. Do ®ã sè l­îng gi¸o viªn qua mçi n¨m ®Òu t¨ng thªm 2 ®Õn 3 ng­êi nh­ n¨m 1997 sè gi¸o viªn cña tr­êng lµ 20 gi¸o viªn nh­ng cho ®Õn nay ®· lµ 25 gi¸o viªn. Bªn c¹nh ®ã, sè l­îng häc sinh thi vµo tr­êng còng biÕn ®éng kho¶ng 450 ®Õn 500 häc sinh. C¸c thÇy c« gi¸o t©m huyÕt, yªu nghÒ vµ hÕt lßng yªu quý häc sinh nh­ con. §Æc biÖt nhµ tr­êng vµ c¸c gi¸o viªn lu«n lu«n quan t©m ph¸t hiÖn ra nh÷ng em cã kh¶ n¨ng ®Æc biÖt ë m«n häc nµo ®ã vµ cã niÒm say mª ham thÝch, ham häc hái m«n häc nh­: To¸n, VËt lý,V¨n… Tõ ®ã nh»m båi d­ìng c¸c em, gióp c¸c em ph¸t triÓn kh¶ n¨ng, lßng say mª ®èi víi m«n häc ®ã ®Ó t­¬ng lai cã thÓ trë thµnh nh÷ng tiÕn sÜ, kü s­, hay vËn ®éng viªn …®em tµi n¨ng cña m×nh phôc vô cho ®Êt n­íc. NhiÒu häc sinh cò cña tr­êng ®· thµnh ®¹t trªn mäi lÜnh vùc, tiªu biÓu lµ thÇy TrÇn Ngäc Dòng – phã tiÕn sÜ chñ nhiÖm khoa ®¹i häc tr­êng §¹i häc LuËt, NguyÔn ThÞ Chuy – Cùu thanh niªn xung phong hiÖn lµ c¸n bé TW §oµn vµ theo nghÒ gi¸o lµ c« Lª ThÞ BÝch. Ngoµi nh÷ng cùu häc sinh cña tr­êng ®· thµnh ®¹t trªn nhiÒu lÜnh vùc th× nh÷ng häc sinh ®ang häc t¹i tr­êng còng ®· gÆt h¸i ®­îc rÊt nhiÒu phÇn th­ëng, giÊy khen cña QuËn tõ c¸c phong trµo thi häc sinh giái cÊp QuËn, c¸c cuéc thi diÔn v¨n nghÖ vµ c¸c cuéc thi §oµn viªn giái cÊp Tr­êng. Bªn c¹nh ®ã nhµ tr­êng lu«n ®Æt ra c¸c môc tiªu n¨m häc ®Ó thÇy vµ trß cïng nhau phÊn ®Êu thi ®ua ®¹t kÕt qu¶ cao xøng ®¸ng lµ tr­êng tiªn tiÕn cña QuËn T©y Hå. Trong ®ã, cô thÓ chØ tiªu n¨m häc 2002-2003 mµ thÇy vµ trß Tr­êng THCS Tø Liªn ®· ®Ò ra: Gi¸o dôc - §¹o ®øc: XÕp lo¹i: Tèt 36%, Kh¸ 60%, Trung b×nh 4%, YÕu 0. Líp tiªn tiÕn: 50%. Chi ®éi m¹nh: 50%. Kh«ng cã häc sinh vi ph¹m tÖ n¹n XH. Kh«ng cã häc sinh bá häc. V¨n ho¸: ChÊt l­îng m«n: To¸n, V¨n, Ngo¹i ng÷ 65% Kh¸, c¸c m«n kh¸c 95% trªn trung b×nh. Lªn líp 100%. Tèt nghiÖp THCS 100%. Cã 100% gi¸o viªn d¹y giái cÊp tr­êng, 6 gi¸o viªn thi d¹y giái cÊp QuËn vµ cã 2 gi¸o viªn chñ nhiÖm giái cÊp QuËn. Häc sinh giái cÊp QuËn 15 häc sinh. Cã 100% häc sinh ®­îc häc nghÒ vµ 98% ®­îc cÊp chøng chØ. Danh hiÖu thi ®ua: Tr­êng ®¹t danh hiÖu tiªn tiÕn cÊp QuËn. C«ng ®oµn, liªn ®éi v÷ng m¹nh cÊp QuËn. §oµn viªn lao ®éng giái cÊp QuËn. TÊt c¶ nh÷ng chØ tiªu ®Ó ra trªn nhiÒu lÜnh vùc lu«n ®­îc thÇy vµ trß Tr­êng THCS Tø Liªn phÊn ®Êu vµ hoµn thµnh xuÊt s¾c. 1.2. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña tr­êng. * S¬ ®å bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña tr­êng: Phßng hiÖu tr­ëng Phßng b¶o vÖ Phßng kÕ to¸n-tµi vô Phßng x· héi Phßng tù nhiªn Phßng hiÖu tr­ëng: + HiÖu tr­ëng. + HiÖu phã. Phßng tù nhiªn bao gåm gi¸o viªn c¸c m«n häc nh­: + M«n to¸n. + M«n lý. + M«n ho¸. Phßng x· héi bao gåm gi¸o viªn c¸c m«n häc nh­: + M«n v¨n. + M«n anh v¨n. + M«n sinh häc. + M«n sö. + M«n ®Þa. Phßng kÕ to¸n-tµi vô gåm cã: + 1 kÕ to¸n. + 1 v¨n th­. + 1 thñ quü. Phßng b¶o vÖ gåm cã: + 2 b¶o vÖ. + 1 lao c«ng. * S¬ ®å phßng kÕ to¸n-tµi vô. Phßng kÕ to¸n-tµi vô Thñ quü V¨n th­ KÕ to¸n - KÕ to¸n cã nhiÖm vô: Thu nhËn, xö lý th«ng tin vµ cung cÊp ®Çy ®ñ kÞp thêi chÝnh x¸c c¸c tµi liÖu, th«ng tin kinh tÕ phôc vô cho c«ng t¸c l·nh ®¹o ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ-tµi chÝnh t¹i ®¬n vÞ m×nh. - Thñ quü cã nhiÖm vô: qu¶n lý quü tiÒn mÆt th«ng qua c¸c ho¹t ®éng thu, chi tµi chÝnh ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ m×nh. - V¨n th­ cã nhiÖm vô: cung cÊp mäi sæ s¸ch, tµi liÖu kÕ to¸n…®Ó phôc vô cho c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ. 1.3. H×nh thøc kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ. §©y lµ mét ®¬n vÞ hµnh chÝnh sù nghiÖp nhá, cã qui m« ho¹t ®éng kh«ng lín, sö dông Ýt tµi kho¶n kÕ to¸n nªn ®¬n vÞ ph¶i lùa chän h×nh thøc kÕ to¸n phï hîp víi ®¬n vÞ m×nh nh»m ®¶m b¶o cho kÕ to¸n cã thÓ thùc hiÖn tèt nhiÖm vô thu nhËn xö lý vµ cung cÊp ®Çy ®ñ chÝnh x¸c kÞp thêi c¸c th«ng tin kinh tÕ phôc vô cho c«ng t¸c l·nh ®¹o ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ-tµi chÝnh. * H×nh thøc kÕ to¸n ®¬n vÞ lùa chän lµ: KÕ to¸n NhËt ký – Sæ c¸i. S¬ ®å tr×nh tù kÕ to¸n cña h×nh thøc nhËt ký-sæ c¸i. Sæ quü Sæ, thÎ KT chi tiÕt Chøng tõ gèc (1) (3) B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc (1) (5) (1) (4) NhËt ký-sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt (2) (6) B¸o c¸o tµi chÝnh (7) (7) Ghi hµng ngµy. Ghi cuèi th¸ng. Quan hÖ ®èi chiÕu. 2. C«ng t¸c lËp dù to¸n thu, chi t¹i tr­êng THCS Tø Liªn . 2.1. C«ng t¸c lËp dù to¸n thu, chi n¨m t¹i ®¬n vÞ. 2.1.1. C«ng t¸c lËp dù to¸n thu n¨m t¹i ®¬n vÞ. * C¨n cø ®Ó lËp dù to¸n thu n¨m. - NhiÖm vô ®­îc giao n¨m kÕ ho¹ch. - ChÝnh s¸ch, chÕ ®é thu hiÖn hµnh. - T×nh h×nh thùc hiÖn dù to¸n thu cña n¨m tr­íc. * Ph­¬ng ph¸p lËp dù to¸n thu n¨m. LËp tõng môc thu (chi tiÕt theo tõng tiÓu môc mµ ®¬n vÞ cã ph¸t sinh c¸c nguån thu ®ã). 2.1.2. C«ng t¸c lËp dù to¸n chi n¨m t¹i ®¬n vÞ. *C¨n cø lËp dù to¸n chi n¨m. - C¨n cø vµo ®­êng lèi, chÝnh s¸ch cña §¶ng vµ Nhµ n­íc trong n¨m kÕ ho¹ch. - C¨n cø vµo nhiÖm vô cña ngµnh vµ cña ®¬n vÞ trong n¨m kÕ ho¹ch. - C¨n cø vµo chÝnh s¸ch chÕ ®é tiÓu chuÈn ®Þnh møc chi tiªu hiÖn hµnh cña Nhµ n­íc. - C¨n cø vµo t×nh h×nh thùc hiÖn dù to¸n chi n¨m tr­íc b¸o c¸o cña ®¬n vÞ. * C«ng t¸c chuÈn bÞ lËp dù to¸n chi n¨m. - Xin ý kiÕn cña thñ tr­ëng ®¬n vÞ vÒ nhiÖm vô c«ng t¸c cña ®¬n vÞ trong n¨m kÕ ho¹ch. - Tr­ng cÇu ý kiÕn cña c¸c phßng ban, tæ c«ng t¸c ®Ó n¾m nhu cÇu chi tiªu cÇn thiÕt cña c¸c bé phËn ®ã trong n¨m kÕ ho¹ch. - §¸nh gi¸ t×nh h×nh thùc hiÖn dù to¸n chi cña n¨m tr­íc. - TÝnh to¸n s¬ bé nhu cÇu chi tiªu cña ®¬n vÞ trong n¨m kÕ ho¹ch. * Tr×nh tù lËp dù to¸n chi n¨m. - Th«ng qua thñ tr­ëng ®¬n vÞ, giao tr¸ch nhiÖm cho c¸c tæ c«ng t¸c c¸c phßng ban, lËp dù trï chi tiªu cña bé phËn m×nh. - Bé phËn TC-KT lËp dù to¸n chi quü tiÒn l­¬ng,… vµ tæng hîp dù to¸n cña c¸c bé phËn thµnh dù to¸n chung cña ®¬n vÞ tr×nh l·nh ®¹o xÐt duyÖt vµ göi c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn. * Ph­¬ng ph¸p lËp dù to¸n chi n¨m. - §èi víi c¸c kho¶n chi th­êng xuyªn dùa vµo chÝnh s¸ch chÕ ®é chi tiªu, tiªu chuÈn ®Þnh møc ®Ó lËp tõng môc (cã chi tiÕt tõng tiÓu môc) - §èi víi c¸c kho¶n chi kh«ng th­êng xuyªn th× dùa vµo nhu cÇu thùc tÕ ®Ó lËp c¸c môc (cã chi tiÕt tõng tiÓu môc) nh­ng ph¶i ®¶m b¶o nguyªn t¾c tiÕt kiÖm. UBND QuËn T©y Hå Tr­êng THCS Tø Liªn Dù To¸n Chi N¨m 2003 Ch­¬ng 022 Lo¹i 14. Kho¶n 03 §/v tÝnh:1000®ång STT Môc Néi Dung Dù To¸n Chi N¨m 2003 Tæng sè Chi NSNN Chi tõ CK cÊp thu kh¸c 1 100 TiÒn l­¬ng 265.5 245.125 20.375 2 102 Phô cÊp l­¬ng 75.3 75.3 3 106 C¸c kho¶n ®ãng gãp 40 40 4 109 Thanh to¸n d/v c«ng céng 9.5 6 3.5 5 110 VËt t­, v¨n phßng 4.3 1.3 3 6 111 Th«ng tin, TT, liªn l¹c 5.85 5.85 7 113 C«ng t¸c phÝ 3.4 3.4 8 117 Söa ch÷a TX TSC§ 14.565 14.565 9 119 CF nghiÖp vô chuyªn m«n 43.08 9 34.08 10 134 C¸c kho¶n chi kh¸c 120.67 120.67 11 145 Mua s¾m TSC§ 26.5 26.5 Tæng sè 608.665 385.975 222.69 12 ChuyÓn PGD 18.75 18.75 Tæng céng 627.415 385.975 241.44 2.2. C«ng t¸c lËp dù to¸n thu, chi quý t¹i ®¬n vÞ. 2.2.1. C¨n cø ®Ó lËp dù to¸n thu, chi quý t¹i ®¬nvÞ. - C¨n cø vµo dù to¸n thu, chi n¨m ®· ®­îc xÐt duyÖt. - C¨n cø vµo khèi l­îng c«ng t¸c vµ ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña tõng quý. - C¨n cø vµo chÝnh s¸ch, chÕ ®é tiªu chuÈn ®Þnh møc chi tiªu cña Nhµ n­íc. - C¨n cø vµo ­íc thùc hiÖn dù to¸n quý tr­íc vµ t×nh h×nh thùc hiÖn dù to¸n quý nµy n¨m tr­íc. 2.2.2. Ph­¬ng ph¸p lËp dù to¸n thu, chi quý t¹i ®¬n vÞ. TÝnh to¸n thu, chi tõng th¸ng cho tõng môc (chi tiÕt tiÓu môc). Sau ®ã tæng hîp kÕ ho¹ch cña 3 th¸ng thµnh dù to¸n quý. phßng gd - ®t quËn t©y hå tr­êng thcs tø liªn dù to¸n chi quý I n¨m 2003 ®¬n vÞ tÝnh:®ång STT Môc TiÓu Néi dung Chia ra môc Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 1 100 TiÒn l­¬ng 21.500.000 21.500.000 21.500.000 2 1 L­¬ng ng¹ch bËc 20.000.000 20.000.000 20.000.000 3 3 L­¬ng tËp sù 1.500.000 1.500.000 1.500.000 4 102 Phô cÊp l­¬ng 6.250.000 6.250.000 6.250.000 5 1 Phô cÊp chøc vô 200 200 200 6 8 Phô cÊp ­u ®·i 6.050.000 6.050.000 6.050.000 7 106 C¸c kho¶n ®ãng gãp 4.500.000 4.500.000 4.500.000 8 1 BHXH 3.000.000 3.000.000 3.000.000 9 2 BHYT 1.500.000 1.500.000 1.500.000 10 109 Thanh to¸n d/v c«ng céng 700 700 700 11 1 Thanh to¸n tiÒn ®iÖn 500 450 500 12 2 Thanh to¸n tiÒn n­íc 200 250 200 13 110 VËt t­, v¨n phßng 600 600 600 14 1 V¨n phßng phÈm 350 400 300 15 2 S¸ch TL chÕ ®é dïng CT 250 200 300 16 119 Chi phÝ n/v chuyªn m«n 600 600 600 17 3 In Ên 400 400 400 18 5 B¶o hé lao ®éng 200 200 200 19 134 C¸c kho¶n chi kh¸c 4.500.000 4.500.000 4.500.000 20 145 Mua s¾m TSC§ 7.000.000 7.000.000 7.000.000 21 7 M¸y tÝnh, ph« t«, m¸y fax 7.000.000 7.000.000 7.000.000 Tæng céng 38.650.000 38.650.000 38.650.000 3. C«ng t¸c kÕ to¸n t¹i tr­êng THCS Tø Liªn. 3.1. KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn. * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông. TK 111 – TiÒn mÆt. TK 112 – TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c. 3.1.1. KÕ to¸n tiÒn mÆt. * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông. TK 111 – TiÒn mÆt. TK 111 cã 4 TK cÊp II: TK 1111 – TiÒn ViÖt Nam. TK 1112 – Ngo¹i tÖ. TK 1113 – Vµng b¹c, kim khÝ, ®¸ quý. TK 1114 – Chøng chØ cã gi¸. * C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong ®¬n vÞ. - KÕ to¸n tæng hîp c¸c kho¶n thu. + Khi nhËn ®­îc phiÕu thu, rót HMKP ho¹t ®éng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt, kÕ to¸n ghi: Nî TK 111- TiÒn mÆt. Cã TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng. §ång thêi ghi: Cã TK 008 - HMKP. + Khi rót tiÒn göi Ng©n hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt, kÕ to¸n ghi: Nî TK 111- TiÒn mÆt. Cã TK 112- TiÒn göi Ng©n hµng. + Khi thu c¸c kho¶n thu vÒ sù nghiÖp, thu kh¸c vÒ tiÒn mÆt, kÕ to¸n ghi: Nî TK 111- TiÒn mÆt. Cã TK 511- C¸c kho¶n thu. * VD: TrÝch sè liÖu ph¸t sinh th¸ng 1/2003 t¹i ®¬n vÞ. 1. PhiÕu thu sè 01, ngµy 2/1, rót HMKP ho¹t ®éng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt, sè tiÒn: 23.000.000® KÕ to¸n ghi: Nî TK 111: 23.000.000® Cã TK 461: 23.000.000® §ång thêi ghi: Cã TK 008: 23.000.000®. 2. PhiÕu thu sè 02, ngµy 3/1, rót TGKB vÒ nhËp quü tiÒn mÆt, sè tiÒn: 27.000.000® KÕ to¸n ghi: Nî TK 111: 27.000.000® Cã TK 112: 27.000.000® 3. PhiÕu thu sè 03, ngµy 25/1 vÒ thu häc phÝ th¸ng 1 vµ c¸c kho¶n thu kh¸c, bao gåm: Thu häc phÝ: 10.000.000® Thu tiÒn häc 2 buæi th¸ng 1: 16.000.000® KÕ to¸n ghi: Nî TK 111: 27.000.000® Cã TK 511: 27.000.000® 4. PhiÕu thu sè 04, ngµy 7/1 rót HMKP vÒ nhËp quü TM, sè tiÒn: 5.019.279d KÕ to¸n ghi: Nî TK 111: 5.019.279® Cã TK 461: 5.019.279® §ång thêi ghi: Cã TK 008: 5.019.279® - KÕ to¸n tæng hîp c¸c kho¶n chi. + Khi chi c¸c kho¶n chi ho¹t ®éng b»ng tiÒn mÆt, kÕ to¸n ghi: Nî TK 661- Chi ho¹t ®éng. Cã TK 111- TiÒn mÆt. * VD: TrÝch sè liÖu th¸ng 1/2003. 1. NhËn giÊy ph©n phèi HMKP quý I, sè tiÒn: 96.000.000® KÕ to¸n ghi: Nî TK 008: 96.000.000 2. PhiÕu chi sè 01, 02, ngµy 3/1, chi tÕt d­¬ng lÞch: 780.000®, chi mua bãng ®Ìn: 80.000® KÕ to¸n ghi: Nî TK 661: 860.000® Cã TK 111: 860.000® 3. PC 03, 04, ngµy 5/1 chi mua VPP: 200.000 chi mua SGK: 600.000 KÕ to¸n ghi: Nî TK 661: 800.000 Cã TK 111: 800.000 4. PC 05, 06, ngµy 15/1 chi mua b¸o quýI: 560.000 chi s¬ kÕt häc kú I: 150.000 KÕ to¸n ghi: Nî TK 661: 710.000 Cã TK 111: 710.000 5. PC 07, 08, ngµy 22/1 chi in phong b× giÊy khen: 650.000 chi ph« t«: 30.000 KÕ to¸n ghi: Nî TK 661: 680.000 Cã TK 111: 680.000 6. PC 09, chi mua m¸y vi tÝnh b»ng tiÒn mÆt: 18.000.000 KÕ to¸n ghi: Nî TK 211: 18.000.000 Cã TK 111: 18.000.000 §ång thêi ghi t¨ng nguån KPHTTSC§: Nî TK 661:18.000.000 Cã TK 466: 18.000.000 7. PC sè10, 11,12,13, ngµy 27/1 chi tiÒn ®iÖn: 600.000 chi tiÒn vÖ sinh: 200.000 chi tÕt nguyªn ®¸n cho GV: 3.000.000 chi th­ëng thi ®ua häc kú I: 1.200.000 chi mua sæ s¸ch kÕ to¸n: 250.000 KÕ to¸n ghi: Nî TK 661: 5.250.000 Cã TK 111: 5.250.000 8. PC 14, ngµy 27/1 nép tiÒn lªn kho b¹c: 27.000.000 KÕ to¸n ghi: Nî TK 211: 27.000.000 Cã TK 111: 27.000.000 9. TÝnh tiÒn l­¬ng, phô cÊp l­¬ng ph¶i tr¶ GV, sè tiÒn: 24.121.829 TiÒn l­¬ng: 18.613.190 Phô cÊp l­¬ng: 5.508.639 KÕ to¸n ghi: Nî TK 661: 24.121.829 Cã TK 334: 24.121.829 10. PC 15, ngµy 31/1 chi l­¬ng vµ phô cÊp l­¬ng cho GV, sè tiÒn: 23.083.380 KÕ to¸n ghi: Nî TK 334: 23.083.380 Cã TK 111: 23.083.380 11. TrÝch BHXH, BHYT ph¶i tr¶ vµo chi ho¹t ®éng, sè tiÒn: 2.942.272 (BHXH 15%, BHYT 2%) KÕ to¸n ghi: Nî TK 661: 2.942.272 Cã TK 332: 2.942.272 12. TÝnh BHXH, BHYT trõ l­¬ng GV, sè tiÒn : 1.038.449 (BHXH 5%, BHYT 1%) KÕ to¸n ghi: Nî TK 334: 1.038.449 Cã TK 332: 1.038.449 13. Rót HMKP b»ng chuyÓn sè 05, ngµy 31/1 thanh to¸n BHXH, BHYT cho GV (BHXH 5%, BHYT 1%), sè tiÒn:1.038.449 KÕ to¸n ghi: Nî TK 332: 1.038.449 Cã TK 461: 1.038.449 §ång thêi ghi: Cã TK 008: 1.038.449 14. Rót HMKP b»ng chuyÓn sè 06, ngµy 31/1 nép BHXH, BHYT, sè tiÒn: 2.942.272 KÕ to¸n ghi: Nî TK 332: 2.942.272 Cã TK 461: 2.942.272 §ång thêi ghi: Cã TK 008: 2.942.272 Sau khi ®Þnh kho¶n, kÕ to¸n c¨n cø vµo ®ã ®Ó lËp: Sæ quü tiÒn mÆt; Sæ c¸i TK 111- TiÒn mÆt. H¹n møc kinh phÝ ®­îc cÊp Ngµy 02 th¸ng 1 n¨m 2003 Sè: 001 C L K M TM H¹n møc kinh phÝ ®­îc cÊp Tæng sè Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 100 60.000.000 20.000.000 20.000.000 20.000.000 102 18.000.000 6.000.000 6.000.000 6.000.000 106 12.000.000 4.000.000 4.000.000 4.000.000 109 2.100.000 700 700 700 110 1.800.000 600 600 600 119 1.200.000 400 400 400 134 900 300 300 300 145 Tæng céng 96.000.000 32.000.000 32.000.000 32.000.000 Sæ quü tiÒn mÆt Lo¹i quü: Trong ng©n s¸ch. §/v tÝnh: ®ång. NT Sè phiÕu DiÔn gi¶i Sè tiÒn Thu Chi Thu Chi Tån 2/1 01 Rót HMKP nhËp quü TM 23.000.000 7/1 04 Rót HMKP nhËp quü TM 5.019.279 15 Chi l­¬ng vµ PC l­¬ng 23.083.380 Tæng céng 28.019.279 23.083.380 4.935.899 Sæ quü tiÒn mÆt Lo¹i quü: Ngoµi ng©n s¸ch. §/v tÝnh: ®ång NT Sè phiÕu DiÔn gi¶i Sè tiÒn Thu Chi Thu Chi Tån 3/1 02 Rót TGKB nhËp quü TM 27.000.000 3/1 01 Chi tÕt d­¬ng lÞch 780.000 02 Chi mua bãng ®Ìn 80.000 5/1 03 Chi mua VPP 200.000 04 Chi mua SGK 600.000 15/1 05 Chi Mua b¸o quý I 560.000 06 Chi s¬ kÕt häc kú I 150.000 22/1 07 Chi in phong b×, giÊy khen 650.000 08 Chi ph« t« 30.000 24/1 09 Chi mua m¸y vi tÝnh 18.000.000 10 Chi tiÒn ®iÖn, tiÒn vÖ sinh 800.000 27/1 11 Chi tÕt nguyªn ®¸n GV 3.000.000 12 Chi th­ëng thi ®ua kú I 1.200.000 13 Chi mua sæ s¸ch kÕ to¸n 250.000 14 Nép tiÒn lªn kho b¹c 27.000.000 25/1 03 Thu häc phÝ, CK thu kh¸c 27.000.000 Tæng céng 54.000.000 53.300.000 700.000 Sæ c¸i Tªn TK: TiÒn mÆt. Sè hiÖu: 111 §/v tÝnh: ®ång. NT DiÔn gi¶i NKC TK ®èi øng Sè ph¸t sinh T D Nî Cã 2/1 Rót HMKP nhËp quü TM 461 23.000.000 3/1 Rót TGKB nhËp quü TM 112 27.000.000 Chi tÕt d­¬ng lÞch, … 661 860.000 5/1 Chi mua VPP 661 800.000 7/1 Rót HMKP nhËp quü TM 461 5.019.279 15/1 Chi CK chi sù nghiÖp 661 1.390.000 24/1 Chi mua TSC§HH 211 18.000.000 25/1 Thu häc phÝ, CK thu kh¸c 511 27.000.000 27/1 Chi CK chi sù nghiÖp 661 5.250.000 27/1 Nép tiÒn lªn kho b¹c 112 27.000.000 31/1 Chi l­¬ng vµ PC l­¬ng 334 23.083.380 Céng ph¸t sinh 82.019.279 76.383.380 Sè d­ cuèi kú 5.635.899 3.1.2 KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng, Kho b¹c. * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông. TK 112- TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c. TK 112 cã 3 TK cÊp II: TK 1121- TiÒn ViÖt Nam. TK 1122- Ngo¹i tÖ. TK 1123- Vµng b¹c, kim khÝ quü, ®¸ quý. * C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ. - Khi nép tiÒn mÆt vµo Ng©n hµng, Kho b¹c, kÕ to¸n ghi: Nî TK 112- TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c. Cã TK 111- TiÒn mÆt. - Khi rót TGNH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt, kÕ to¸n ghi: Nî TK 111- TiÒn mÆt. Cã TK 112- TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c. * VD: TrÝch sè liÖu th¸ng 1/2003. 1. NhËn ®­îc giÊy b¸o Nî sè 01, cña Kho b¹c ngµy 3/1 vÒ viÖc rót TGNH nhËp quü tiÒn mÆt, sè tiÒn:27.000.000 KÕ to¸n ghi: Nî TK 111: 27.000.000 Cã TK 112: 27.000.000 2. NhËn ®­îc giÊy b¸o Cã sè 02 cña Kho b¹c ngµy 27/1, vÒ viÖc ®¬n vÞ nép tiÒn lªn Kho b¹c, sè tiÒn: 27.000.000 KÕ to¸n ghi: Nî TK 112: 27.000.000 Cã TK 111: 27.000.000 Sau khi ®Þnh kho¶n, kÕ to¸n c¨n cø vµo ®ã ®Ó lËp: Sæ quü tiÒn göi; Sæ chi tiÕt theo dâi HMKP; Sæ c¸i TK112- TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c. Phô lôc 1: Sæ theo dâi HMKP Phô lôc 2: Chi tiÕt theo môc. Sæ quü tiÒn göi N¬i më TK: Kho b¹c T©y Hå. Sè hiÖu: 944-08-018. Lo¹i TG: 1121. §/V tÝnh: ®ång. NT Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè tiÒn SH NT Göi vµo Rót ra Cßn l¹i 3/1 01 3/1 Rót TG nhËp quü TM 27.000.000 27/1 02 27/1 Nép tiÒn lªn kho b¹c 27.000.000 Tæng céng 27.000.000 27.000.000 Sè d­ cuèi kú 0 Sæ c¸i Tªn TK: TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c. Sè hiÖu: 112. §/v tÝnh: ®ång. NT DiÔn gi¶i NKC TK ®èi øng Sè ph¸t sinh T D Nî Cã Sè d­ ®Çu kú 0 3/1 Rót TG nhËp quü TM 111 27.000.000 27/1 Nép tiÒn lªn kho b¹c 111 27.000.000 Céng ph¸t sinh 27.000.000 27.000.000 Sè d­ cuèi kú 0 h¹n møc kinh phÝ ®­îc cÊp Th¸ng 1/2003 §/v tÝnh: ®ång. C L K M TM Néi dung Th¸ng 1 100 01+03 TiÒn l­¬ng 20.000.000 102 01+08 Phô cÊp l­¬ng 6.000.000 106 01+02 C¸c kho¶n ®ãng gãp 4.000.000 Tæng céng 30.000.000 3.2. kÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh *Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông TK 211 : TSC§ h÷u h×nh * C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ. - §¬n vÞ dïng tiÒn göi Ng©n hµng, kho b¹c, tiÒn mÆt mua TSC§ h÷u h×nh vÒ dïng ngay cho ho¹t ®éng sù nghiÖp, kÕ to¸n ghi; Nî TK 211 : TSC§ h÷u h×nh. Cã TK 111: TiÒn göi. Cã TK 112 : TiÒn göi Ng©n hµng, kho b¹c. §ång thêi c¨n cø vµo nguån kinh phÝ dïng ®Ó mua TSC§ Mua b»ng nguån kinh phÝ ho¹t ®éng, kÕ to¸n ghi; Nî TK 661 : Chi phÝ ho¹t ®éng Cã TK 461 : Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§ *VD: TrÝch sè liÖu th¸ng 2/2003: - §¬n vÞ dïng tiÒn mÆt mua TSC§ h÷u h×nh, sè tiÒn: 18.000.000®. §¬n vÞ nhËn ®­îc PhiÕu chi sè 09, ngµy 24/1/2003. KÕ to¸n ghi: Nî TK 211 : 18.000.000® Cã TK 111 : 18.000.000® §ång thêi TSC§ ®­îc mua b»ng nguån kinh phÝ ho¹t ®éng, kÕ to¸n ghi; Nî TK 661 :18.000.000® Cã TK 461 : 18.000.00 3.3. KÕ to¸n c¸c kho¶n thanh to¸n. * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông: TK 332 : C¸c kho¶n ph¶i nép theo l­¬ng. TK 334 : Ph¶i tr¶ viªn chøc. 3.3.1. KÕ to¸n ph¶i tr¶ viªn chøc vµ c¸c ®èi t­îng kh¸c * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông. TK 334 : Ph¶i tr¶ viªn chøc. TK 334 cã 2 tµi kho¶n cÊp hai: TK 3341 : Ph¶i tr¶ viªn chøc Nhµ n­íc. TK 3348 : Ph¶i tr¶ c¸c ®èi t­îng kh¸c * KÕ to¸n mét sè nghiÖp vô kinh tÕ chñ yÕu. - TÝnh tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho c¸n bé gi¸o viªn, kÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : Chi ho¹t ®éng. Cã TK 334 : Ph¶i tr¶ viªn chøc. - BHXH, BHYT khÊu trõ l­¬ng c¸n bé gi¸o viªn, kÕ to¸n ghi: Nî TK 334 : Ph¶i tr¶ viªn chøc. Cã TK 332 : C¸c kho¶n ph¶i nép theo l­¬ng. - Thanh to¸n tiÒn l­¬ng cho c¸n bé gi¸o viªn, kÕ to¸n ghi: Nî TK 334 : Ph¶i tr¶ viªn chøc. Cã TK 111, 112, 461. - NÕu dïng h¹n møc kinh phÝ thanh to¸n l­¬ng, kÕ to¸n ghi ®ång thêi: Cã TK 008 : H¹n møc kinh phÝ. *VD: TrÝch sè liÖu ph¸t sinh trong th¸ng 1/2003. 1. Ngµy 28/1, chøng tõ sè 01, tÝnh tæng tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho c¸n bé gi¸o viªn, sè tiÕn: 24.121.829®, trong ®ã: tiÒn l­¬ng: 18.613.190®, phô cÊp l­¬ng: 5.508.639® KÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : 24.121.829® Cã TK 334 : 24.121.829® 2. Ngµy 28/1, chøng tõ sè 03, BHXH, BHYT trõ vµo l­¬ng c¸n bé gi¸o viªn, sè tiÒn: 1.038.449®. KÕ to¸n ghi: Nî TK 334 : 1.038.449® Cã TK 332 : 1.038.449® 3. Ngµy 31/5, phiÕu chi sè 15, chi l­¬ng vµ phô cÊp l­¬ng tr¶ cho c¸n bé gi¸o viªn, sè tiÒn: 23.083.380® KÕ to¸n ghi: Nî TK 334 : 23.083.380® Cã TK 111 : 23.083.380® Sau khi ®Þnh kho¶n, kÕ to¸n c¨n cø vµo ®ã lËp Sæ c¸i TK 334 – Ph¶i tr¶ viªn chøc. sæ c¸i Tªn TK : Ph¶i tr¶ viªn chøc. Sè hiÖu: 334. §¬n vÞ tÝnh: ViÖt Nam ®ång. Ngµy th¸ng DiÔn gi¶i NhËt ký chung TK§¦ Sè ph¸t sinh Trang Dßng Nî Cã 28/1 31/1 Sè d­ ®Çu kú - TÝnh tæng tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho c¸n bé gi¸o viªn. - BHXH, BHYT trõ l­¬ng - Chi tr¶ l­¬ng vµ phô cÊp l­¬ng 661 332 111 1.038.449 23.083.380 0 24.121.829 Céng sè ph¸t sinh 24.121.829 24.121.829 Sè d­ cuèi kú 0 3.3.2. KÕ to¸n c¸c kho¶n ph¶i nép theo l­¬ng. * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông: TK 332 : C¸c kho¶n ph¶i nép theo l­¬ng. TK 332 cã 2 tµi kho¶n cÊp hai: TK 3321 : B¶o hiÓm x· héi. TK 3322 : B¶o hiÓm y tÕ. * Mét sè nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ: - TÝnh BHXH, BHYT cña c¸n bé gi¸o viªn khÊu trõ vµo l­¬ng, kÕ to¸n ghi: Nî TK 334 : Ph¶i tr¶ viªn chøc. Cã TK 332 : C¸c kho¶n ph¶i nép theo l­¬ng. - §¬n vÞ chuyÓn tiÒn nép BHXH hoÆc mua thÎ BHXH cho c¸n bé gi¸o viªn, kÕ to¸n ghi: Nî TK 332 : C¸c kho¶n ph¶i nép theo l­¬ng. Cã TK 111, 112, 461 Tr­êng hîp nép th¼ng khi rót H¹n møc kinh phÝ th× ghi: Cã TK 008 : H¹n møc kinh phÝ. *VD: TrÝch sè liÖu ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ th¸ng 1/2003. 1. BHXH, BHYT khÊu trõ l­¬ng c¸n bé gi¸o viªn, chøng tõ sè 03 ngµy 28/1, sè tiÒn: 1.038.449®. (BHXH 5%, BHYT 1%) KÕ to¸n ghi: Nî TK 334 :1.038.449® Cã TK 332 : 1.038.449® 2. TrÝch BHXH, BHYT vµo chi ho¹t ®éng, sè02 ngµy28/1, sè tiÒn: 2.942.272® (BHXH 15%, BHYT 2%) KÕ to¸n ghi: Nî TK 332 : 2.942.272® Cã TK 461 : 2.942.272® 3. Rót h¹n møc kinh phÝ b»ng chuyÓn thanh to¸n BHXH, BHYT, sè 05 ngµy 31/1, sè tiÒn: 1.038.449®. KÕ to¸n ghi: Nî TK 332 : 1.038.449® Cã TK 461 : 1.038.449® §ång thêi ghi : Cã TK 008 : 1.038.449® 4. Rót h¹n møc kinh phÝ nép BHXH, BHYT, sè 06 ngµy 31/1, sè tiÒn: 2.942.272®. KÕ to¸n ghi: Nî TK 332 : 2.942.272® Cã TK 461 : 2.942.272® §ång thêi ghi : Cã TK 008 : 2.942.272® Sau khi ®Þnh kho¶n, kÕ to¸n c¨n cø vµo ®ã lËp Sæ c¸i TK 332 – C¸c kho¶n ph¶i nép theo l­¬ng. Sæ c¸i Tªn TK: C¸c kho¶n ph¶i nép theo l­¬ng Sè hiÖu: 332. §¬n vÞ tÝnh: ViÖt Nam ®ång. Ngµy th¸ng DiÔn gi¶i NhËt ký chung TK§¦ Sè ph¸t sinh Trang Dßng Nî Cã 28/1 31/1 Sè d­ ®Çu kú TrÝch BHXH, BHYT (15%, 2%) BHXH, BHYT trõ l­¬ng (5%, 1%) Rót HMKP thanh to¸n BHXH, BHYT Rót HMKP nép BHXH, BHYT 661 334 461 461 1.038.449 2.942.272 0 2.942.272 1.038.449 Céng ph¸t sinh 3.980.721 3.980.721 Sè d­ cuèi kú 0 3.4. KÕ to¸n nguån kinh phÝ * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông: TK 461 : Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng. TK 008 : H¹n møc kinh phÝ. TK 466 : Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§. 3.4.1. KÕ to¸n nguån kinh phÝ ho¹t ®éng. * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông: TK 461 : Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng. TK 461 cã 3 tµi kho¶n cÊp hai: TK 4611: Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng n¨m tr­íc. TK 4612: Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng n¨m nay. TK 4613: Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng n¨m sau. * KÕ to¸n mét sè nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ. - Khi nhËn kinh phÝ ho¹t ®éng cña cÊp trªn b»ng tiÒn göi kÕ to¸n ghi: Nî TK 112- TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c. Cã TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng. - Khi ®­îc c¬ quan Tµi chÝnh hoÆc cÊp trªn cÊp kinh phÝ ho¹t ®éng b»ng h¹n møc kinh phÝ. + NhËn ®­îc th«ng b¸o hoÆc giÊy ph©n phèi h¹n møc kinh phÝ ®­îc sö dông, kÕ to¸n ghi: Nî TK 008 : H¹n møc kinh phÝ. + Rót h¹n møc kinh phÝ vÒ nhËp quü tiÒn mÆt, kÕ to¸n ghi: Nî TK 111 : TiÒn mÆt Nî TK 112 : TiÒn göi Ng©n hµng, kho b¹c Cã TK 461 : Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng §ång thêi ghi : Cã TK 008 : H¹n møc kinh phÝ. *VD: TrÝch sè liÖu th¸ng 1/2003 ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ nh­ sau: 1. NhËn giÊy ph©n phèi HMKP quý I, sè tiÒn: 96.000.000® KÕ to¸n ghi: Nî TK 008 : 96.000.000® 2. Rót HMKP sè 01 ngµy 2/1 vÒ nhËp quü tiÒn mÆt, sè tiÒn: 23.000.000®. KÕ to¸n ghi: Nî TK 111 : 23.000.000® Cã TK 461 : 23.000.000® §ång thêi ghi: Cã TK 008 : 23.000.000®. 3. PhiÕu thu sè 04 ngµy 7/1, rót HMKP vÒ nhËp quü tiÒn mÆt, sè tiÒn: 5.019.279®. KÕ to¸n ghi: Nî TK 111 : 5.019.279® Cã TK 461 : 5.019.279® §ång thêi ghi: Cã TK 008 : 5.019.279® 4. Ngµy 31/1, rót HMKP b»ng chuyÓn sè 05 thanh to¸n BHXH(5%), BHYT (1%) sè tiÒn: 1.038.449® KÕ to¸n ghi: Nî TK 332 : 1.038.449® Cã TK 461 : 1.038.449® §ång thêi ghi: Cã TK 008 : 1.038.449® 5. Ngµy 31/1, rót HMKP b»ng chuyÓn sè 06 nép BHXH, BHYT, sè tiÒn: 2.942.272® KÕ to¸n ghi: Nî TK 332 : 2.942.272® Cã TK 461 : 2.942.272® §ång thêi ghi: Cã TK 008 : 2.942.272® Sau khi ®Þnh kho¶n, kÕ to¸n c¨n cø vµo ®ã lËp Sæ c¸i TK 461 – Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng. sæ c¸i Tªn TK: Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng Sè hiÖu: 461 §¬n vÞ tÝnh: ViÖt Nam ®ång Ngµy th¸ng DiÔn gi¶i NhËt ký chung TK§¦ Sè ph¸t sinh Trang Dßng Nî Cã 2/1 7/1 31/1 Sè d­ ®Çu kú Rót HMKP nhËp quü TM Rót HMKP nhËp quü TM Rót HMKP thanh to¸n BHXH, BHYT Rót HMKP nép BHXH, BHYT 111 111 332 332 0 23.000.000 5.019.279 1.038.449 2.942.272 Céng ph¸t sinh 32.000.000 Sè d­ cuèi kú 32.000.000 Sæ c¸i Tªn TK: H¹n møc kinh phÝ Sè hiÖu: 008 §¬n vÞ tÝnh: ViÖt Nam ®ång. Ngµy th¸ng DiÔn gi¶i NhËt ký chung TK§¦ Sè ph¸t sinh Trang Dßng Nî Cã 2/1 2/1 7/1 31/1 Sè d­ ®Çu kú NhËn --- HMKP th¸ng1 Rót HMKP nhËp quü TM Rót HMKP nhËp quü TM Rót HMKP thanh to¸n BHXH, BHYT (5%, 1%) Rót HMKP nép BHXH, BHYT (15%, 2%) 008 008 008 008 008 0 32.000.000 23.000.000 5.019.279 1.038.449 2.942.272 Céng ph¸t sinh 32.000.000 32.000.000 Sè d­ cuèi kú 0 3.5. KÕ to¸n c¸c kho¶n chi. * Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông. TK 661 : Chi ho¹t ®éng TK 661 cã 3 tµi kho¶n cÊp hai; TK 6611 : Chi ho¹t ®éng n¨m tr­íc. TK 6612 : Chi ho¹t ®éng n¨m nay. TK 6613 : Chi ho¹t ®éng n¨m sau. * Mét sè nghiÖp vô ph¸t sinh trong ®¬n vÞ. - C¸c kho¶n chi phÝ b»ng tiÒn mÆt cho ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ, kÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : Chi ho¹t ®éng Cã TK 111 : TiÒn mÆt - Khi mua TSC§ h÷u h×nh ®­a vµo sö dông, kÕ to¸n ghi t¨ng Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§. Nî TK 661 : Chi ho¹t ®éng Cã TK 466 : Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§ - X¸c ®Þnh tiÒn l­¬ng vµ phô cÊp l­¬ng, häc bæng, sinh ho¹t phÝ … ph¶i tr¶ cho gi¸o viªn vµ c¸c ®èi t­îng kh¸c, kÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : Chi ho¹t ®éng Cã TK 334 : Ph¶i tr¶ viªn chøc - Hµng th¸ng trÝch BHXH tÝnh vµo chi phÝ ho¹t ®éng, kÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : Chi ho¹t ®éng Cã TK 332 : C¸c kho¶n ph¶i nép theo l­¬ng *VD: TrÝch sè liÖu th¸ng 1/2003. 1. PhiÕu chi sè 01, 02 ngµy 3/1, chi tÕ d­¬ng lÞch vµ chi mua bãng ®Ìn, sè tiÕn: 860.000®. KÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : 860.000® Cã TK 111 :860.000® 2. PhiÕu chi sè 03, 04 ngµy 5/1, chi mua v¨n phßng phÈm, mua s¸ch gi¸o khoa, sè tiÒn: 800.000®. KÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : 800.000® Cã TK 111 : 800.000® 3. PhiÕu chi sè 05, 06 ngµy 15/1, chi mua b¸o quý I, chi s¬ kÕt häc kú I, sè tiÒn: 710.000® KÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : 710.000® Cã TK 111 : 710.000® 4. PhiÕu chi sè 07, 08 ngµy 22/1, chi in phong b×, giÊy khen, chi ph«t«, sè tiÒn: 680.000®. KÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : 680.000® Cã TK 111 : 680.000® 5. PhiÕu chi sè 09, ngµy 24/1 chi mua m¸y vi tÝnh: 18.000.000® KÕ to¸n ghi: Nî TK 661: 18.000.000® Cã TK 466 : 18.000.000® 6. PhiÕu chi sè 10 ngµy 15/1, chi tiÒn ®iÖn, vÖ sinh, sè tiÒn: 800.000® KÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : 800.000® Cã TK111 : 800.000® 7. PhiÕu chi sè 11, 12, 13 ngµy 27/1, chi c¸c kho¶n chi sù nghiÖp, sè tiÒn: 4.450.000® KÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : 4.450.000® Cã TK 111 : 4.450.000® 8. Chøng tõ sè 01 ngµy 18/1, tÝnh tiÒn l­¬ng vµ phô cÊp l­¬ng ph¶i tr¶ cho gi¸o viªn, sè tiÒn: 24.121.829® KÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : 24.121.829® Cã TK 334 : 24.121.829® 9. Chøng tõ sè 02 ngµy 28/1, trÝch BHXH, BHYT tÝnh vµo chi ho¹t ®éng, sè tiÒn: 2.942.272® KÕ to¸n ghi: Nî TK 661 : 2.942.272® Cã TK 332 : 2.942.272® Sau khi ®Þnh kho¶n, kÕ to¸n c¨n cø vµo ®ã lËp Sæ c¸i TK 661. Sæ c¸i Tªn TK: Chi phÝ ho¹t ®éng Sè hiÖu: 661 §¬n vÞ tÝnh: ViÖt Nam ®ång. Ngµy th¸ng DiÔn gi¶i NhËt ký chung TK§¦ Sè ph¸t sinh Trang Dßng Nî Cã 3/1 5/1 15/1 22/1 24/1 25/1 27/1 28/1 28/1 Sè d­ ®Çu kú Chi tÕt d­¬ng lÞch, mua bãng ®Ìn Chi mua VPP, SGK…. §Æt mua b¸o quü, s¬ kÕt häc kú I Chi in phong b×, giÊy khen… Mua TSC§ HH (ghi t¨ng NKP h×nh thµnh TSC§) Chi tiÒn ®iÖn, vÖ sinh m«i tr­êng Chi c¸c kho¶n chi sù nghiÖp TÝnh tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ TrÝch BHXH, BHYT (15%, 2%) 111 111 111 111 466 111 111 334 332 0 860.000 800.000 710.000 680.000 18.000.000 800.000 4.450.000 24.121.829 2.942.272 Céng ph¸t sinh 53.364.101 Sè d­ cuèi kú 53.364.101 3.6. B¸o c¸o tµi chÝnh. B¸o c¸o tµi chÝnh bao gåm c¸c biÓu mÉu sau: * Sæ NhËt ký-sæ c¸i. * B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n . * Tæng hîp t×nh h×nh kinh phÝ vµ quyÕt to¸n kinh phÝ ®· sö dông. Phô lôc 3: NhËt ký-Sæ c¸i. Phô lôc 4: B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n. phô lôc 5: Tæng hîp t×nh h×nh kinh phÝ vµ quyÕt to¸n kinh phÝ ®· sö dông. ch­¬ng iii: kÕt luËn chung vÒ t×nh h×nh thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i tr­êng thcs Tø liªn Nh×n vµo b¶ng tæng hîp t×nh h×nh kinh phÝ vµ quyÕt to¸n kinh phÝ ta cã thÓ ®­a ra nh÷ng nhËn xÐt, ý kiÕn nh­ sau: - Môc 100: ViÖc thanh to¸n tæng tiÒn l­¬ng cho c¸n bé gi¸o viªn trong ®¬n vÞ lµ hÕt søc kÞp thêi vµ nhanh gän. - Môc 102: Phô cÊp l­¬ng ®­îc kÕt to¸n ®¬n vÞ thùc hiÖn ®óng chÕ ®é do Nhµ n­íc ban hµnh trong viÖc tÝnh c¸c tiÓu môc 01 vµ 08. TiÓu môc 08 ®­îc ®¬n vÞ thùc hiÖn rÊt ®óng ®¾n thÓ hiÖn sù quan t©m cña l·nh ®¹o c¸c cÊp vµ cña nhµ tr­êng ®èi víi c¸n bé gi¸o viªn trong tr­êng. - Môc 106: Theo chÕ ®é Tµi chÝnh quy ®Þnh viÖc trÝch BHXH, BHYT chØ ®­îc tÝnh trªn tæng sè l­¬ng chÝnh céng (+) c¸c kho¶n phô cÊp chøc vô… riªng phô cÊp ­u ®·i cña ngµnh kÕ to¸n kh«ng ®­îc trÝch BHXH, BHYT. V× vËy kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ ®· thùc hiÖn quy ®Þnh mét c¸ch ®óng ®¾n kh«ng sai sãt, kh«ng ¶nh h­ëng ®Õn sè l­¬ng mµ c¸n bé gi¸o viªn ®­îc nhËn. - Môc 109: Thanh to¸n dÞch vô c«ng céng. Sè tiÒn mµ ®¬n vÞ dïng ®Ó tr¶ c¸c kho¶n thanh to¸n tiÒn ®iÒn, tiÒn vÖ sinh m«i tr­êng so víi tæng sè chi kinh phÝ trong ®¬n vÞ cßn ch­a phï hîp v­ît qu¸ nguån kinh phÝ do cÊp trªn cÊp. V× vËy viÖc chi cho môc nµy kh«ng phï hîp víi chÕ ®é tµi chÝnh cho phÐp t¹i ®¬n vÞ. - Môc 110: VËt t­ v¨n phßng. ViÖc ®Çu t­ mua s¾m dông cô v¨n phßng lµ cao ch­a phï hîp víi ®iÒu kiÖn cho phÐp t¹i ®¬n vÞ. - Môc 119: Chi phÝ nghiÖp vô chuyªn m«n. Sè tiÒn ®¬n vÞ dïng ®Ó chi cho in Ên qu¸ cao, kh«ng phï hîp víi chÕ ®é tµi chÝnh cho phÐp t¹i ®¬n vÞ, ®ång thêi v­ît qu¸ nguån ng©n s¸ch cÊp trªn cÊp cho ®¬n vÞ. Do ®ã lµm ¶nh h­ëng ®Õn c¸c ho¹t ®éng kh¸c cña ®¬n vÞ. - Môc 134: C¸c kho¶n chi kh¸c. §¬n vÞ ®· thùc hiÖn môc nµy phï hîp víi chÕ ®é tµi chÝnh cho phÐp . - Môc 145: Mua s¾m TSC§. ViÖc ®Çu t­ mua s¾m TSC§ dïng cho c«ng t¸c chuyªn m«n ë ®¬n vÞ lµ phï hîp, thÓ hiÖn sù quan t©m cña l·nh ®¹o ®èi víi ho¹t ®éng c«ng t¸c cña tr­êng. NhËn xÐt c¸c ­u ®iÓm vµ nh­îc ®iÓm: * ¦u ®iÓm: - KÕ to¸n ®¬n vÞ n¾m v÷ng chÕ ®é trÝch nép BHXH, BHYT theo ®óng quy ®Þnh. - ViÖc ph¶n ¸nh sè liÖu trªn c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh cña ®¬n vÞ lµ râ rµng trung thùc ®óng víi chÕ ®é tµi chÝnh ®· cho phÐp. - Sè liÖu ph¶n ¸nh trªn c¸c môc, tiÓu môc cña môc lôc Ng©n s¸ch phï hîp víi sè liÖu ph¶n ¸nh trªn sæ chi tiÕt ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ. V× vËy ®¶m b¶o viÖc thanh to¸n ®Çy ®ñ kÞp thêi mäi kho¶n chi th­êng xuyªn ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ. - ViÖc thùc hiÖn chÕ ®é chi th­êng xuyªn t¹i ®¬n vÞ vÒ c¬ b¶n phï hîp víi luËt Ng©n s¸ch Nhµ n­íc ®· quy ®Þnh. - ViÖc thùc hiÖn chi th­êng xuyªn trong quý cña ®¬n vÞ phï hîp víi dù to¸n chi ®· ®­îc duyÖt theo c¸c môc, tiÓu môc. *Nh­îc ®iÓm: - ViÖc thanh to¸n c¸c kho¶n tiÒn ®iÖn, vÖ sinh m«i tr­êng cßn v­ît qu¸ møc cho phÐp, ch­a phï hîp víi ®iÒu kiÖn tµi chÝnh t¹i ®¬n vÞ. - §èi víi viÖc mua s¾m dông cô v¨n phßng lµ kh¸ cao kh«ng phï hîp víi chÕ ®é tµi chÝnh cho phÐp cña ®¬n vÞ lµm ¶nh h­ëng ®Õn c¸c môc chi kh¸c. - Chi phÝ nghiÖp vô chuyªn m«n t¹i ®¬n vÞ lµ cao g©y l·ng phÝ nguån Ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp dÉn ®Õn viÖc sö dông kinh phÝ kh«ng hiÖu qu¶. Ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng tíi trong kú: C¨n cø vµo sè liÖu ®· ®­îc ph©n tÝch ®¬n vÞ cÇn ph¸t huy cao ®é nh÷ng ­u ®iÓm trong qu¸ tr×nh qu¶n lý tiÒn vèn mµ ®¬n vÞ ®· thùc hiÖn tèt trong quý I. §ång thêi kh¾c phôc nh÷ng nh­îc ®iÓm mµ ®¬n vÞ ®· m¾c ph¶i trong quý I tõ ®ã ngµy cµng hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n ë t¹i ®¬n vÞ m×nh. Sæ theo dâi HMKP Lo¹i: HMKPH§ Lo¹i:14 ; Kho¶n ; Nhãm ; ; Nhãm ; TiÓu nhãm . §/v tÝnh: §ång NT Chøng tõ NT DiÔn gi¶i T×nh h×nh ho¹t ®éng ghi Sè hiÖu HMKP Sè chuyÓn Sè sö dông Sè rót vÒ Sè nép Sè thùc rót Sè d cuèi sæ TB S,UNC ®îc PP sang trong kú l¹i kho b¹c kú 2/1 1 2/1 NhËn giÊy PP HMKP th¸ng 1 30.000.000 30.000.000 28.102.550 28.102.550 1.897.450 31/1 15 31/1 Rót HMKP chi l­¬ng, PC l­¬ng 24.121.829 24.121.829 31/1 5 31/1 Rót HMKP TT BHXH, BHYT 1.038.449 1.038.449 6 Rót HMKP nép BHXH, BHYT 2.942.272 2.942.272 Phô lôc 1: Sæ theo dâi HMKP phô lôc 2: chi tiÕt theo môc Môc 100- TiÒn l­¬ng HMKP ®­îc HMKP kú tr­íc HMKP sö HMKP rót vÒ Sè nép kh«i HMKP thùc HMKP cßn PP kú nµy chuyÓn sang dông trong kú phôc HMKP rót ë KB d­ cuèi kú 20.000.000 20.000.000 18.613.190 18.613.190 1.38681 Môc 102- Phô cÊp l­¬ng HMKP ®­îc PP HMKP kú tr­íc HMKP ®­îc sö HMKP rót vÒ Sè nép kh«i HMKP thùc HMKP cßn d­ kú nµy chuyÓn sang dông trong kú phôc HMKP rót ë KB cuèi kú 6.000.000 6.000.000 5.508.639 5.508.639 491.361 Môc 106- C¸c kho¶n ®ãng gãp HMKP ®­îc PP HMKP kú tr­íc HMKP ®­îc sö HMKP rót vÒ Sè nép kh«i HMKP thùc HMKP cßn d­ kú nµy chuyÓn sang dông trong kú phôc HMKP rót ë KB cuèi kú 4.000.000 4.000.000 3.980.721 3.980.721 19.279 1.038.449 1.038.449 2.942.272 2.942.272 Phô lôc 3: NhËt ký-Sæ c¸i. NhËt Ký - Sæ C¸i N¨m 2003 NT DiÔn Gi¶i STT SHTK§¦ CéngPS TK111 TK112 TK334 TK332 TK461 Nî Cã Nî Cã Nî Cã Nî Cã Nî Cã Nî Cã 2/1 NhËn TB HMKP cÊp T1 1 8 32.000.000 2/1 Rót HMKP nhËp quü TM 2 111 461 23.000.000 23.000.000 23.000.000 §ång Thêi: 3 8 23.000.000 7/1 Rót HMKP nhËp quü TM 4 111 461 5.019.279 5.019.279 5.019.279 §ång Thêi: 5 8 5.019.279 31/1 ChuyÓn 5%BHXH,1%BHYT 6 332 461 1.038.449 1.038.449 1.038.449 §ång Thêi: 7 8 1.038.449 ChuyÓn 15%BHXH,2%BHYT 8 332 461 2.942.272 2.942.272 2.942.272 §ång Thêi: 9 8 2.942.272 Céng HMKP T1 10 32.000.000 28.019.279 3.980.721 32.000.000 Mang sang 32.000.000 28.019.279 3.980.721 32.000.000 3/1 Rót TGKB nhËp quü TM 11 111 112 27.000.000 27.000.000 PC sè10.Môc 109 12 661 111 800 800 PC sè 03,04. Môc 110 13 661 111 800 800 PC sè 07,09,13. Môc 119 14 661 111 930 930 PC sè 01,02,05,06, 11,12 Môc134 15 661 111 5.770.000 5.770.000 PC sè 09. Môc 145 16 211 111 18.000.000 18.000.000 §ång Thêi: 17 661 466 18.000.000 27/1 Nép tiÒn lªn kho b¹c 19 112 111 27.000.000 27.000.000 27.000.000 28/1 TÝnh l­¬ng ph¶I tr¶ 20 661 334 24.121.829 24.121.829 TrÝch BHXH, BHYT (15%, 2%) 21 661 332 2.942.272 2.942.272 31/1 Chi l­¬ng vµ phô cÊp l­¬ng T1 22 334 111 23.083.380 23.083.380 23.083.380 BHXH, BHYT khÊu trõ l­¬ng 23 334 332 1.038449 1.038.449 1.038.449 Céng ngoµI NS 24 176.485.930 54.000.000 76.383.380 27.000.000 27.000.000 24.121.829 24.121.829 3.980.721 3.980.721 Tæng céng 25 208.485.930 82.019.279 76.383.380 27.000.000 27.000.000 24.121.829 24.121.829 3.980.721 3.980.721 32.000.000 Sè d­ cuèi kú 26 5.635.899 0 0 0 32.000.000 . Phô lôc 4:B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n. M· ch­¬ng: B¶ng C©n §èi TµI Kho¶n §¬n vÞ: Tr­êng THCS Tø Liªn Quý I n¨m 2003 SH Tªn Tµi Kho¶n SD ®Çu kú Sè ph¸t sinh SD cuèi kú TK Nî Cã Kú nµy Luü kÕ tõ ®Çu n¨m Nî Cã Nî Cã Nî Cã A B 1 2 3 4 5 6 7 8 111 TiÒn mÆt 246.057.837 229.150.140 246.057.837 229.150.140 16.907.697 112 TG kho b¹c 81.000.000 81.000.000 81.000.000 81.000.000 0 211 TSC§ h÷u h×nh 54.000.000 54.000.000 54.000.000 332 CK ph¶i nép theo lg 11.942.163 11.942.163 11.942.163 11.942.163 0 334 Ph¶i tr¶ viªn chøc 72.365.487 72.365.487 72.365.487 72.365.487 0 461 NKP ho¹t ®éng 96.000.000 96.000.000 96.000.000 N¨m nay 96.000.000 96.000.000 96.000.000 466 NKP ®· HTTSC§ 54.000.000 54.000.000 54.000.000 511 C¸c kho¶n thu 81.000.000 81.000.000 81.000.000 661 Chi ho¹t ®éng 160.092.303 160.092.303 160.092.303 N¨m nay 160.092.303 160.092.303 160.092.303 Tæng céng 625.457.790 625.457.790 625.457.790 625.457.790 231.000.000 231.000.000 B. TK ngoµi b¶ng 8 H¹n møc kinh phÝ 96.000.000 96.000.000 96.000.000 96.000.000 0 Phô lôc 5: Tæng hîp t×nh h×nh kinh phÝ vµ quyÕt to¸n kinh phÝ ®· sö dông. M· ch­¬ng: Tæng hîp t×nh h×nh kinh phÝ §¬n vÞ: Tr­êng THCS Tø Liªn vµ quyÕt to¸n kinh phÝ ®· sö dông Quý I n¨m 2003 I. Tæng hîp t×nh h×nh kinh phÝ M· Chia ra STT ChØ tiªu sè Tæng sè Ng©n s¸ch Tµi trî Nguån TW §P kh¸c A B C 1 2 3 4 5 Kinh phÝ ho¹t ®éng TX 1 KP ch­a xin QT kú tr­íc chuyÓn sang 1 KP tõ n¨m tr­íc chuyÓn sang 2 2 Kinh phÝ kú nµy Kinh phÝ ®­îc ph©n phèi kú nµy 3 177.000.000 96.000.000 81.000.000 Kinh phÝ thùc nhËn kú nµy 4 177.000.000 96.000.000 81.000.000 3 Tæng kinh phÝ ®­îc sö dông kú nµy 5 177.000.000 96.000.000 81.000.000 4 Sè ®· chi ®Ò nghÞ quyÕt to¸n kú nµy 6 163.207.650 90.307.650 72.900.000 5 Kinh phÝ gi¶m kú nµy 7 6 Kinh phÝ quyÕt to¸n chuyÓn kú nµy 8 13.792.350 5.692.350 8.100.000 II. Tæng hîp t×nh h×nh kinh phÝ ®· sö dông ®Ò nghÞ quyÕt to¸n TiÓu M· Chia ra Môc môc Néi dung sè Tæng sè Ng©n s¸ch Nguån kh¸c CÊp ViÖn trî A B C D 1 2 3 4 I. Chi ho¹t ®éng 1 100 TiÒn l­¬ng 2 55.839.570 55.839.570 1 TiÒn l­¬ng ng¹ch bËc 3 51.339.570 3 l­¬ng hîp ®ång 4 4.500.000 102 Phô cÊp l­¬ng 5 16.525.917 16.525.917 1 Phô cÊp chøc vô 6 582.9 8 Phô cÊp ­u ®·i 7 15.943.017 106 C¸c kho¶n ®ãng gãp 8 11.942.163 11.942.163 1 BHXH 9 10.384.488 2 BHYT 10 1.557.675 109 Thanh to¸n dÞch vô c«ng céng 11 2.400.000 2.100.000 300 1 Thanh to¸n tiÒn ®iÖn 12 1.800.000 3 Thanh to¸n tiÒn vÖ sinh m«i tr­êng 13 600 110 VËt t­ , v¨n phßng 14 2.400.000 1.800.000 600 1 V¨n phßng phÈm 15 600 2 S¸ch, tµi liÖu dïng cho c«ng t¸c 16 1.800.000 119 CF nghiÖp vô chuyªn m«n 17 2.790.000 1.200.000 1.590.000 3 In Ên 18 2.040.000 19 750 134 C¸c kho¶n chi kh¸c 20 17.310.000 900 16.410.000 145 Mua s¾m TSC§ 21 54.000.000 54.000.000 Tæng sè 22 163.207.650 90.307.650 72.900.000