Đề tài Kế toán thành phẩm – Bán hàng - Xác định kết quả kinh doanh công ty TNHH TM - DV Thanh Tuấn
LỜI CẢM ƠN Qua 18 tháng dưới sự giảng dạy và hướng dẫn nhiệt tình của các thầy cô bộ môn khoa Tài chính – Kế toán của Trường Trung cấp kinh tế kỹ thuật Sài gòn, em đã nắm dược nhiều kiến thức cơ bản của ngành Tài chính – Kế toán. Cùng với sự nổ lực của bản thân trong suốt thời gian học tập của mình, em đã cố gắng hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập tốt nghiệp, nhưng dù sao kiến thức của em vẫn còn chưa vững, sự hiểu biết về môn học còn hạn hẹp, nên trong bài báo cáo thực tập còn có những sai xót mong thầy cô xem xét và tận tình hướng dẫn cho em để khi ra trường em có thể nắm vững hơn kiến thức và nghiệp vụ kế toán đã học. Học lý thuyết suông, xong vẫn chưa đủ gắn liền với nó là việc thực hành, được ghi chép, tính toán trên chứng từ, sổ sách thực tế. Tuy chỉ được thực tập tại Cty TNHH – TM – DV THANH TUẤN trong thời gian ngắn em đã biết thêm nhiều kiến thức bổ ích về công tác kế toán mà em đã được học. Em xin chân thành biết ơn Giám Đốc Cty TNHH –TM –DV THANH TUẤN, đã tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em được thực tập tại Cty, cùng với sự hướng dẫn nhiệt tình của cô Đoàn Thị Mý (kế toán trưởng). Đã giúp em hoàn thành bài báo cáo thực tập này. Cuối cùng em xin kính chúc thầy cô nhiều sức khỏe, công tác tốt, tiếp tục sự nghiệp trồng người của mình để dìu dắt thêm những người thợ tương lai đất nước. Kính chúc toàn thể các anh, chị trong công ty cũng như cô Đoàn Thị Mý mạnh khỏe, công tác tốt, chúc Công ty ngày càng phát triền và có vị trí vững chắc trên thương trường. Bình phước, ngày tháng năm 2009 Học viên thực tập Đoàn Thị Mỹ Dung LỜI NÓI ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường mở cửa của Việt nam hiện nay và Việt Nam đang trong giai đoạn gia nhập thị trường kinh tế thế giới thì vấn đề mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh (SXKD) của các doanh nghiệp để nâng cao uy tín, chất lượng và làm cho sản phẩm có chổ đứng trên thị trường là việc làm rất khó khăn và cần được quan tâm. Vì vậy việc quản lý vấn đề SXKD là rất cần thiết, bên cạnh công tác quản lý Cty thì công tác kế toán trong doanh nghiệp (DN) cũng không kém phần qua trọng. Để DN có thể kinh doanh liên tục và thuận lợi thì công tác kế toán phải đảm bảo tốt từ khâu tập hợp chi phí tính giá thành đến khâu bán hàng xác định doanh thu, lợi nhuận cũng là phần khá quan trọng. Nếu quá trình bán hàng không tốt doanh thu của DN sẽ giảm làm lợi nhuận của DN giảm ảnh hưởng đến quá trình sản xuất, đời sống của người lao động và việc thực hiện nghĩa vụ của DN đối với nhà nước cũng không được tốt. Thành phẩm là kết quả cuối cùng của quá trình sản xuất, giá trị và giá trị sử dụng của thành phẩm chỉ có thể được thực hiện thông qua quá trình bán hàng. Bán hàng là giai đoạn cuối cùng của giai đoạn tái sản xuất, thực hiện tốt công tác bán hàng sẽ tạo điều kiện thu hồi vốn, bù đắp chi phí, thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà Nước, đầu tư phát triển, nâng cao đời sống người lao động. Hoạt động SXKD nhằm tiêu thụ lợi nhuận, DN kinh doanh có hiệu quả kinh tế cao là cơ sở để DN có thể tồn tại và phát triển ngày càng vững chắc trong nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh. Vì không có điều kiện nên em đã không thể làm bài báo cáo thực tập về giá thành nhưng em cho rằng“ kế Toán Thành Phẩm – Bán Hàng - Xác Định Kết Quả Kinh Doanh” cũng là đề tài khá quan trọng và có nhiều ảnh hưởng đến quá trình SXKD của DN. · Lựa chọn đề tài nhằm mục đích: + Củng cố, bổ sung, mở rộng kiến thức đã học, hệ thống và khái quát lý luận chung về kế toán tiêu thụ thành phẩm và doanh thu của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường hiện nay của nước ta. + Tập vận dụng các kiến thức đã học trong nhà trường để giải quyết những vấn đề trong việc quản lý doanh nghiệp. + Phân tích thực trạng công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm và doanh thu của công ty trong hai năm vừa qua. Từ đó chỉ ra những mặt ưu, khuyết điểm cũng như nguyên nhân khách quan và chủ quan của chúng.
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Kế toán thành phẩm – Bán hàng - Xác định kết quả kinh doanh công ty TNHH TM - DV Thanh Tuấn, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
oaït ñoäng taøi chính taïi Cty, khoaù soå vaøo ngaøy 30 haøng thaùng ñeå laäp vaø göûi baùo caùo kòp thôøi veà HÑTV vaøo ngaøy muøng 5 cuûa thaùng sau, baùo caùo taøi chính thaùng, quyù, naêm theo maãu baùo caùo theo quy ñònh cuûa boä taøi chính.
3/ Thuû quyõ: thöïc hieän vieäc thu chi taøi chính theo leänh khi coù chöùng töø hôïp phaùp.
Baùo caùo löôïng tieàn maët toàn quyõ cho GÑ vaøo moãi ngaøy vaø cuoái thaùng.
Tuyeät ñoái khoâng xuaát quyõ khi chöa coù chöùng töø hôïp leä.
4/ Thuû kho: theo doõi löôïng haøng hoaù voû chai, nhaäp veà, xuaát ra sæ & leû vaøo soå saùch theo doõi nhaäp xuaát haøng hoaù cuoái ngaøy vaø cuoái thaùng cuøng keá toaùn ñoái chieáu soá löôïng xuaát nhaäp toàn.
5/ nhaân vieân baùn haøng: chòu söï chæ ñaïo tröïc tieáp cuûa GÑ, veà vieäc thöïc hieän nhieäm vuï tieáp thò haøng hoaù khai thaùc môû roäng thò tröôøng, phaûi phaán ñaáu hoaøn thaønh nhieäm vuï ñöôïc giao, nhanh nheïn vui veû, hoaït baùt khoâng tham oâ, bôùt xeùn, baùn sai giaù ñeå höôûng cheânh leäch ….. phaûi naém baét giaù caû thò tröôøng, luoân coi troïng khaùch haøng.
6/ Taøi xeá: chòu söï chæ ñaïo tröïc tieáp cuûa GÑ veà coâng vieäc haøng ngaøy, coù nhieäm vuï giao nhaän vaän chuyeån haøng hoaù töø nôi mua veà kho Cty, baûo quaûn giaùm saùt kieåm tra haøng leân xuoáng theo ñuùng quy ñònh(chuûng loaïi vaø soá löôïng), chaïy ñuùng tuyeán, ñuùng taøi, giao ñuùng choå, ñaäu xe ñuùng nôi quy ñònh, baùo giaù thoâng tin thò tröôøng nôi ñeán giao haøng.
II/ SÔ ÑOÀ TOÅ CHÖÙC TAÏI COÂNG TY:
G. Ñoác
Keá
Toaùn
Thuû
Quyõ
Thuû
Kho
Nhaân
Vieân
BH
Taøi Xeá
Nhaân
Vieân
BX
Sô Ñoà Toå Chöùc Soå Keá Toaùn Vaø Trình Töï Heä Thoáng Hoaù Keá Toaùn Coâng Ty
Caùc chöùng töø goác:
- Phieáu thu, phieáu chi
- Hoaù ñôn GTGT
- Hoaù ñôn baùn haøng
( toång hôïp chöùng töø)
Soå quyõ
Chöùng töø ghi soå
Soå keá toaùn chi tieát:
- X-N-T kho TP
- Soå chi tieát baùn haøng
- DT baùn haøng
- Chi phí baùn haøng
- Chi phí QLDN
……………………………………
- XÑKQ baùn haøng
Soå ñaêng kyù
chöùng töø ghi soå
Soå caùi
TK 156, TK 632, TK 511
TK 6421, TK 6422, TK 911, …………….
…………………………………………………
Baûng toång
hôïp chi
tieát
Baûng caân ñoái
taøi khoaûn
Baùo caùo
Keá toaùn
Ghi haøng ngaøy
Ghi cuoái thaùng
Ñoái chieáu cuoái thaùng
¯ Hình thöùc chöùng töø ghi soå
Soå caùi: laø soå toång hôïp heä thoáng caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh theo caùc taøi khoaûn toång hôïp quy ñònh trong cheá ñoä keá toaùn
Soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå: laø loaïi soå toång hôïp duøng ñeå ghi cheùp caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh theo trình töï thôøi gian nhö moät soå nhaät kyù, ngoaøi ra soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå coøn duøng ñeå quaûn lyù caùc chöùng töø ghi soå vaø kieåm tra soá lieäu vôùi soå caùi.
Chöùng töø goác laø nhöõng chöùng töø mua haøng, phieáu thu, phieáu chi, phieáu mua haøng baèng tieàn khaùc, giaáy baùo nôï, baùo coù ñöôïc xem laø hôïp leä.
Soå keá toaùn chi tieát söû duïng: soå quyõ tieàn maët, soå tieàn göûi, soå chi tieát vaät lieäu haøng hoaù, soå doanh thu, soå chi tieát thanh toaùn.
¯ Trình töï ghi soå:
Haèng ngaøy caên cöù vaøo hoaù ñôn chöùng töø goác keá toaùn kieåm tra hôïp leä, laäp phieáu thu, chi ñoàng thôøi ghi vaøo soå quyõ tieàn maët, caùc soå keá toaùn chi tieát theo trình töï töøng nghieäp vu ïkinh teá phaùt sinh, cuoái thaùng coäng soá phaùt sinh cuûa caùc loaïi soå chi tieát, ñoái chieáu caùc soå chi tieát coù lieân quan, töø ñoù leân toång hôïp chi tieát thu, chi, xuaát nhaäp toàn kho haøng hoaù…….
¯ Heä thoáng baùo caùo keá toaùn:
Cuoái moãi thaùng keá toaùn toång hôïp caân ñoái lôïi nhuaän, noäp caùc khoaûn cho ngaân saùch nhaø nöôùc theo quy ñònh hieän haønh nhö:
Thueá TNDN taïm noäp haøng quyù vaøo ngaøy 20 thaùng ñaàu quyù keá tieáp naêm baùo caùo
Thueá GTGT noäp tieàn vaø baùo caùo vaøo ngaøy 20 haøng thaùng keá tieáp
Keát thuùc naêm keá toaùn toång keát naêm leân bao caùo taøi chính theo caùc maãu bieåu cuûa boä taøi chính ñeå xaùc ñònh lôïi nhuaän caõ naêm noäp cho cô quan thueá, cô quan thoáng keâ, löu doanh nghieäp.
¯ Heä thoâng chöùng töø soå saùch, baùo caùo keá toaùn taïi coâng ty
Hieän coâng ty ñang aùp duïng caùc loaïi chöùng töø, soå keá toaùn theo Quyeát ñònh 48/2006/QÑ- BTC ngaøy 14/08/2006 cuûa boä tröôûng boä taøi chính duøng cho caùc doanh nghieäp vöøa vaø nhoû
¯ Caùc taøi khoaûn söû duïng taïi coâng ty:
Ø TK 1111 : Tieàn maët (VND)
Ø TK 112 : Tieàn göûi ngaân haøng (VND)
Ø TK 1331 : Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø cuûa hang hoaù, dòch vuï
Ø TK 142 : Chi phí traû tröôùc ngaén haïn
Ø TK 156 : Haøng hoaù
Ø TK 211 : Taøi saûn coá ñònh
Ø TK 214 : Hao moøn TSCÑ
Ø TK 244 : Kyù cöôïc, kyù quyõ daøi haïn
Ø TK 331 : Phaûi traû cho ngöôøi baùn
Ø TK 3331 : Thueá GTGT phaûi noäp
Ø TK 3334 : Thueá thu nhaäp doanh nghieäp
ØTK 3338: Thueá phaûi noäp khaùc
ØTK 3388: phaûi noäp, phaûi traû khaùc
Ø TK 334 : Phaûi traû ngöôøi lao ñoäng
Ø TK 411 : Nguoàn voán kinh doanh
Ø TK 4211 : Lôïi nhuaän chöa phaân phoái naêm tröôùc
Ø TK 4212 : Lôïi nhuaän chöa phaân phoái naêm nay
Ø TK 511 : Doanh thu baùn haøng hoaù
ØTK 632 : Giaù voán haøng baùn
Ø TK 6421 : Chi phí baùn haøng
Ø TK 6422 : Chi phí QLDN
Ø TK 711 : Thu nhaäp khaùc
Ø TK 821 : Chi phí thueá TNDN
Ø TK 911 : Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh
PHAÀN II:
TÌNH HÌNH COÂNG TAÙC KEÁ TOAÙN TIEÂU THUÏ HAØNG HOAÙ VAØ DOANH THU TAÏI COÂNG TY TNHH – TM – DV THANH TUAÁN THAÙNG 01/2008
CHÖÔNG I:
VAÁN ÑEÁ CHUNG VEÀ MUA BAÙN TIEÂU THUÏ SAÛN PHAÅM
I/ Mua haøng hoaù taïi coâng ty coù nhöõng ñaëc ñieåm sau:
- Laø loaïi saûn phaåm ñöôïc mua töø caùc cty lieân doanh nöôùc ngoaøi saûn xuaát taïi nhaø maùy. Kyù keát cty laø nhaø phaân phoái saûn phaåm cho nhaø maùy nhö: nhaø maùy bia Heniken, Tyger, Bivina; nhaø maùy bia Saøi Goøn; nhaø maùy bia Beán Thaønh;……………………..
Taøi khoaûn söû duïng: TK 156 - Haøng hoùa.
- Keát caáu TK 156:
-Trò giaù thöïc teá haøng hoùa xuaát kho trong kyø.
- Trò giaù thaønh phaåm haøng hoùa thieáu khi kieåm keâ.
- Giaù trò thöïc teá cuûa haøng hoùa toàn kho ñaàu kyø.
- Giaù trò haøng hoùa nhaäp kho trong kyø.
- Trò giaù haøng hoùa thöøa khi kieåm keâ.
SDCK: Trò giaù cuûa thaønh phaåm haøng hoùa toàn kho cuoái kyø
Nôï 156 Coù
Sô ñoà haïch toaùn keá toaùn mua haøng trong thaùng taïi coâng ty
TK156
TK111
Mua haøng thanh toaùn baèng TM
TK632
K/C giaù voán haøng hoaù
TK331 trong thaùng
Mua haøng thanh toaùn sau
TK711
Chieát khaáu saûn löôïng treân
hoaù ñôn
II/ Phöông thöùc baùn haøng taïi coâng ty TNHH – TM – DV THANH TUAÁN
Baùn haøng qua ñieän thoaïi: hình thöùc quen thuoäc, vaø ñöôïc quan heä treân ñieän thoaïi. Khaùch haøng goïi ñieän ñeán coâng ty seõ cho xe taûi vaän chuyeån tôùi nôi.
Baùn haøng qua moâi giôùi
Baùn haøng theo tuyeán maø nhaø maùy bia cho thueâ xe hoaëc traû goùp, baùn theo tuyeán maø caùn boä cung öùng cuûa nhaø maùy ñaõ ñaët ra, giaù caû do coâng ty aán ñònh, baùn cho caùc ñaïi lyù caáp I, caáp II, caùc quaùn nhoû leû,……………..
¯ Keá toaùn doanh thu baùn haøng
Doanh thu laø toång giaù trò caùc lôïi ích kinh teá doanh nghieäp thu ñöôïc trong kyø keá toaùn, phaùt sinh töø caùc hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh thoâng thöôøng cuûa doanh nghieäp, goùp phaàn laøm taêng voán chuû sôû höõu.
Taøi khoaûn söû duïng: TK 511 - Doanh thu baùn haøng hoùa vaø dòch vuï.
Ñoái vôùi saûn phaåm, haøng hoaù,dòch vuï thuoäc ñoái töôïng chòu thueá GTGT theo phöông phaùp khaáu tröø, doanh thu baùn haøng vaø cung caáp dich vuï laø giaù baùn chöa coù thueá GTGT.
Ñoái vôùi saûn phaåm, haøng hoaù,dòch vuï khoâng thuoäc dieän chòu thueá GTGT hoaëc chuïi thueá GTGT theo phöông phaùp tröïc tieáp thì doanh thu laø toång giaù thanh toaùn.
Ñoái vôùi saûn phaåm, haøng hoaù,dòch vuï thuoäc ñoái töôïng chòu thueá tieâu thuï daëc bieät, hoaëc thueá XNK thì doanh thu baùn haøng laø toång giaù thanh toaùn(bao goàm caû thueá tieâu thuï ñaëc bieät hoaëc thueá XNK)
Nhöõng doanh nghieäp nhaän gia coâng vaät tö, haøng hoaù thì chæ phaûn aùnh vaøo doanh thu baùn haøng soá tieàn gia coâng thöïc teá ñöôïc höôûng, khoâng bao goàm giaù trò vaät tö, haøng hoaù nhaän gia coâng.
Ñoái vôùi haøng hoaù nhaän baùn ñaïi lyù, kyù göûi theo phöông thöùc baùn ñuùng giaù höôûng hoa hoàng thì haïch toaùn vaøo doanh thu baùn haøng phaàn hoa hoàng baùn haøng maø doanh nghieäp ñöôïc höôûng.
Tröôøng hôïp baùn haøng theo phöông thöùc taû chaäm, traû goùp thì doanh nghieäp ghi nhaän doanh thu baùn haøng theo giaù baùn traû ngay vaø ghi nhaän doanh thu hoaït ñoäng taøi chính veà phaàn laõi ñöôïc tính treân khoaûn phaûi traû nhöng traû chaäm phuø hôïp vôùi thôøi ñieåm ghi nhaän doanh thu ñöôïc xaùc ñònh.
Nhöõng saûn phaåm, haøng hoaù ñöôïc xaùc ñònh laø tieâu thuï, nhöng vì lyù do chaát löôïng, veá quy caùch kyõ thuaät ,….. ngöôøi mua töø choái thanh toaùn, göûi laïi ngöôøi baùn hoaëc yeâu caàu giaûm giaù vaø ñöôïc doanh nghieäp chaáp thuaän, hoaëc ngöôøi mua mua haøng vôùi khoái löôïng lôùn ñöôïc chieát khaáu thöông maïi thì caùc khoaûn giaûm tröø doanh thu baùn haøng naøy ñöôïc theo doõi rieâng bieät treân caùc TK 531 “ haøng baùn bò traû laïi” hoaëc TK 532 “ giaûm giaù haøng baùn” ; TK 521 “ chieát khaáu thöông maïi”.
Trong tröôøng hôïp trong kyø doanh nghieäp ñaõ vieát hoaù ñôn baùn haøng vaø ñaõ thu tieàn baùn haøng nhöng ñeán cuoái kyø vaãn chöa giao haøng cho ngöôøi mua haøng,thì trò giaù soá haøng naøy khoâng ñöôïc coi laø tieâu thuï vaø khoâng ñöôïc ghi vaøo TK511 veà trò giaù haøng ñaõ giao, ñaõ thu tröôùc tieàn baùn haøng, phuø hôïp vôùi caùc ñieàu kieän ghi nhaän doanh thu.
Ñoái vôùi tröôøng hôïp cho thueâ TSCÑ, coù nhaän tröôùc tieàn cho thueâ cuûa nhieàu naêm thì doang thu cung caáp dòch vuï ghi nhaän cuûa naêm taøi chính laø soá tieàn cho thueâ ñöôïc xaùc ñònh treân cô sôû laáy toaøn boä toång soá tieàn thu ñöôïc chia cho soá naêm cho thueâ TSCÑ.
Ñoái vôùi doanh nghieäp thöïc hieän nhieäm vuï cung caáp saûn phaåm, haøng hoaù, dòch vuï theo yeâu caàu cuûa nhaø nöôùc, ñöôïc nhaø nöôùc trôï caáp, trôï giaù theo quy ñònh thì doanh thu trôï caáp, trôï giaù laø soá tieàn ñöôïc nhaø nöôùc chính thöùc thoâng baùo hoaëc thöïc teá trôï caáp, trôï giaù. Doanh thu trôï caáp, trôï giaù ñöôïc phaûn aùnh vaøo TK 5114 “ doang thu trôï caáp, trôï giaù”.
¯ Caùc tröôøng hôïp khoâng haïch toaùn vaøo TK 511:
+ Trò giaù haøng hoaù, vaät tö, baùn thaønh phaåm xuaát giao cho beân ngoaøi gia coâng cheá bieán.
+ Trò giaù saûn phaåm, baùn thaønh phaåm, dòch vuï cung caáp giöõa caùc ñôn vò thaønh vieân trong moät coâng ty, toâng coâng ty haïch toaùn ngaønh( saûn phaåm, baùn thaønh phaåm, dòch vuï tieâu thuï noäi boä)
+ Soá tieàn thu ñöôïc veà nhöôïng baùn, thanh lyù TSCÑ.
+ Trò giaù saûn phaåm, haøng hoaù ñang göûi baùn, dòch vuï hoaøn thaømh ñaõ cung caáp cho khaùch haøng nhöng chöa ñöôïc ngöôøi mua chöa chaáp nhaän thanh toaùn.
+ Trò giaù haøng göûi baùn theo phöông thöùc göûi baùn ñaïi lyù, kyù göûi( chöa ñöôïc xaùc ñònh laø tieâu thuï).
+ Caùc khaûon thu nhaäp khaùc khoâng ñöôïc coi laø doanh thu baùn haøng.
Keát caáu taøi khoaûn 511:
- Soá thueá TTÑB, hoaëc thueá xuaát khaåu phaûi noäp treân DTBH thöïc teá cuûa haøng hoùa, DV cung caáp cho khaùch haøng vaø ñöôïc xaùc ñònh laø tieâu thuï trong kyø.
- Thueá GTGT phaûi noäp NSNN ñoái vôùi doanh nghieäp aùp duïng phöông phaùp tröïc tieáp.
- Khoaûn chieát khaáu thöông maò, giaûm giaù, haøng baùn bò traû laïi keát chuyeån cuoái kyø.
- Keát chuyeån doanh thu thuaàn vaøo TK 911.
- Doanh thu baùn saûn phaåm haøng hoùa thöïc teá haøng hoùa cuûa doanh nghieäp thöïc hieän trong kyø keá toaùn.
Taøi khoaûn 511: khoâng coù soá dö cuoái kyø
Nôï TK 511 Coù
Sô ñoà haïch toaùn doanh thu tieâu thuï saûn phaåm trong thaùng taïi coâng ty
TK911 TK511 TK111
K/C doanh thu xaùc ñònh doanh thu baèng haøng
keát quaû kinh doanh baèng tieàn maët
TK131
Doanh thu haøng baùn
thanh toaùn sau
III/ Phöông thöùc xaùc ñònh caùc loaïi thueá taïi coâng ty
Coâng ty TNHH – TM – DV THANH TUAÁN aùp duïng phöông phaùp keâ khai thueá theo phöông phaùp keâ khai thöôøng xuyeân, bao goàm thueá GTGT ñaàu vaøo vaø thueá GTGT ñaàu ra cuûa caùc loaïi vaät tö, haøng hoaù chuû yeáu laø röôïu, bia, nöôùc giaûi khaùt.
IV/ Phöông phaùp xaùc ñònh chi phí quaûn lyù doanh nghieäp vaø chi phí baùn haøng : Taøi khoaûn söû duïng: TK 642( chi phí quaûn lyù kinh doanh)
1/ Chi phí baùn haøng: TK 6421
Bao goàm:
chi phí nhaân vieân tröïc tieáp
chi phí vaät lieäu bao bì
chi phí duïng cuï ñoà duøng phuïc vuï baùn haøng
chi phí khaáu hao TCSÑ phuïc vuï baùn haøng
chi phí dòch vuï mua ngoaøi
chi phí khaùc phuïc vuï baùn haøng
2/ Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp: TK 6422
Bao goàm:
chi phí nhaân vieân quaûn lyù
chi phí vaät lieäu quaûn lyù
chi phí ñoà duøng vaên phoøng
chi phí khaáu hao TSCÑ
thueá, chi phí vaø leä phí
chi phí mua ngoaøi baèng tieàn khaùc
¯ Sau ñaây laø caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong thaùng 01/08 taïi coâng ty:
¯ VD:(1) –HÑ soá Ngaøy 08/01/08 cty chi nhaäp xò chöông döông, phieáu chi soá 03
(soá tieàn: 22.700.040)
. Keá toaùn ghi: Nôï TK 156: 20.636.400
Nôï TK 1331: 2.063.640
Coù TK 111: 22.700.040
(2) – ngaøy 01/01/08 cty thu tieàn baùn haøng, phieáu thu soá 01
( soá tieàn: 284.941.250)
. Keá toaùn ghi : Nôï TK 111: 284.941.250
Coù TK511: 259.037.500
Coù TK3331: 25.903.750
(3) – ngaøy 02/01/08 cty thu tieàn baùn haøng, phieáu thu soá 02
( soá tieàn: 217.811.000)
. Keá toaùn ghi : Nôï TK 111: 217.811.000
Coù TK 511: 198.010.000
Coù TK 3331: 19.801.000
(4) – Ngaøy 12/01/08 cty thu tieàn baùn haøng, phieáu thu soá 12
(soá tieàn: 231.121.000)
. Keá toaùn ghi : Nôï TK 111: 231.121.000
Coù TK 511: 210.110.000
Coù TK 3331: 21.011.000
(5) _ Ngaøy 18/01/08 cty chi traû laõi + voán vay, phieáu chi soá 15
(soá tieàn: 4.900.000)
. Keá toaùn ghi: Nôï TK 6421: 4.900.000
Coù TK 111: 4.900.000
(6) _ Ngaøy 18/01/08 cty chi thanh toaùn tieàn ñieän thoaïi, phieáu chi soá 17
(soá tieàn: 581.704)
. Keá toaùn ghi: Nôï TK 6422: 581.704
Coù TK 111: 581.704
(7) – Ngaøy 19/01/08 cty chi tieàn nhaäp Tribeco, phieáu chi soá 19
(soá tieàn: 26.400.220)
. Keá toaùn ghi: Nôï TK 156: 24.000.200
Nôï TK 1331: 2.400.020
Coù TK 111: 26.400.220
(8) _ Ngaøy 20/01/08 cty chi thanh toaùn tieàn daàu Do phieáu chi soá 21
(soá tieàn: 4.766.182)
. Keá toaùn ghi: Nôï TK 6421: 4.766.182
Coù TK: 111: 4.766.182
(9)_ Ngaøy 24/01/08 cty chi traû coâng nôï bia Saøi Goøn, phieáu chi soá 24
(soá tieàn : 529.390.400)
.Keá toaùn ghi: Nôï TK 331: 529.390.400
Coù TK 111: 529.390.400
(10) – Ngaøy 31/01/08 cty chi traû löông cho NV phieáu chi soá 33
(soá tieàn: 18.796.000)
. Keá toaùn ghi: Nôï TK334: 18.796.000
Coù TK 111: 18.796.000
Döïa vaøo phieáu thu, phieáu chi vaø chöùng töø ghi soå keá toaùn ghi vaøo soå quyõ tieàn maët trong thaùng 01/08 taïi coâng ty
SOÅ QUYÕ TIEÀN MAËT
TK:111
Ngaøy
Soá hieäu
Dieãn giaûi
Soá tieàn
Thu
Chi
Thu
Chi
Toàn
08
03
Chi tieàn nhaäp Xò CD
22.700.040
02
02
Thu tieàn baùn haøng
217.811.000
01
01
Thu tieàn baùn haøng
248.941.250
12
12
Thu tieàn baùn haøng
231.121.000
18
15
Chi traû laõi + voán vay
4.900.000
18
17
Chi thanh toaùn tieàn ÑT
581.704
19
19
Chi tieàn nhaäp Tribeco
26.400.220
20
21
Chi thanh toaùn tieàn daàu Do
4.766.182
24
24
Chi coâng nôï bia Sgoøn
529.390.000
31
33
Chi löông thaùng 01/08
18.796.000
Caùc nhgieäp vuï kinh teá khaùc
5.189.569.095
5.340.364.991
Toång
5.887.442.345
5.947.872.137
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
Döïa vaøo caùc nhgieäp vuï kinh teá phaùt sinh keá toaùn ghi vaøo soå chi tieát
coâng cuï, vaät lieäu( saûn phaåm, haøng hoaù)
SOÅ CHI TIEÁT HAØNG HOAÙ
Saøi Goøn 355ml(ñoû)
TK: haøng hoaù
Soá hieäu: 156
ÑVT: keùt
C.töø
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Ñ.Giaù
Nhaäp
Xuaát
Toàn
Soá
Ngaøy
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
27958
01/01
Nhaäp bia
111
88.000
1.200
105.600.000
1.200
105.600.000
27964
02/01
Nhaäp bia
111
88.000
1.200
105.600.000
2.400
211.200.000
171630
24/01
Baùn leû
632
88.000
950
83.600.000
1.450
127.600.000
Toång
2.400
211.200.000
950
83.600.000
1.450
127.600.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT HAØNG HOAÙ
Saøi Goøn 450ml(traéng)
TK: haøng hoaù
Soá hieäu :156
ÑVT: keùt
C.töø
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Ñ.Giaù
Nhaäp
Xuaát
Toàn
Soá
Ngaøy
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
27958
01/01
Nhaäp bia
111
80.000
500
40.000.000
600
40.000.000
27964
02/01
Nhaäp bia
111
80.000
600
48.000.000
1.100
88.000.000
171608
12/01
Baùn leû
632
80.000
800
64.000.000
300
12.000.000
Toång
1.100
88.000.000
800
64.000.000
300
12.000.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT HAØNG HOAÙ
Tyger thuøng
TK: haøng hoaù
Soá hieäu :156
ÑVT: lon
C.töø
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Ñ.Giaù
Nhaäp
Xuaát
Toàn
Soá
Ngaøy
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
6976
07/01
Nhaäp bia
331
168.182
840
141.272.880
840
141.272.880
171627
21/01
Baùn leû
632
168.182
200
33.636.400
640
107.636.480
171631
25/01
Baùn leû
632
168.182
130
21.863.660
510
85.772.820
171633
27/01
Baùn leû
632
168.182
150
25.227.300
360
60.545.520
Toång
840
141.272.880
480
80.727.360
360
60.545.520
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT HAØNG HOAÙ
Heniken(chai)
TK: haøng hoaù
Soá hieäu :156
ÑVT: keùt
C.töø
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Ñ.Giaù
Nhaäp
Xuaát
Toàn
Soá
Ngaøy
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
6976
07/01
Nhaäp bia
331
232.036
140
32.485.040
140
32.485.040
171605
09/01
Baùn leû
632
232.036
80
16.562.880
60
13.922.160
171609
13/01
Baùn leû
632
232.036
40
9.281.440
20
4.640.720
Toång
140
32.485.040
120
27.844.320
20
4.640.720
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT HAØNG HOAÙ
Heniken(thuøng)
TK: haøng hoaù
Soá hieäu :156
ÑVT: lon
C.töø
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Ñ.Giaù
Nhaäp
Xuaát
Toàn
Soá
Ngaøy
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
6976
07/01
Nhaäp bia
331
238.636
240
57.272.640
240
57.272.640
171631
25/01
Baùn leû
632
238.636
90
21.477.240
150
35.795.400
171633
27/01
632
238.636
30
7.159.080
120
28.636.320
Toång
240
57.272.640
120
28.636.320
120
28.636.320
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT HAØNG HOAÙ
Tyger (chai)
TK: haøng hoaù
Soá hieäu :156
ÑVT: lon
C.töø
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Ñ.Giaù
Nhaäp
Xuaát
Toàn
Soá
Ngaøy
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
SL
T.tieàn
6976
07/01
Nhaäp bia
331
159.091
70
11.136.370
70
11.136.370
171630
24/01
Baùn leû
632
159.091
40
6.363.640
30
4.772.730
171632
26/01
Baùn leû
632
159.091
10
1.590.910
20
3.181.820
Toång
70
11.136.370
50
7.954.550
20
3.181.820
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
Döïa vaøo caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh keá toaùn ghi vaøo soå chi tieát baùn haøng trong thaùng 01/08 taïi coâng ty
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Saøi Goøn 355ml(ñoû)
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT: keùt
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Ghi NÔÏ TK 111 ghi COÙ caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK 511
TK 3331
Coäng PS nôï
139996
04/01/08
Baùn leû
850
89.000
75.650.000
7.565.000
83.215.000
171630
24/01/08
Baùn leû
950
89.000
84.550.000
8.455.000
93.005.000
Toång
1.800
160.200.000
16.020.000
176.220.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Saøi Goøn 450ml (traéng)
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT:keùt
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Ghi NÔÏ TK 111 ghi COÙ caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK 511
TK 3331
Coäng PS nôï
171608
12/01/08
Baùn leû
800
81.000
64.800.000
6.480.000
71.280.000
171638
30/01/08
Baùn leû
850
81.000
68.850.000
6.885.000
75.735.000
Toång
1.650
133.650.000
13.365.000
147.015.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Tiger thuøng
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT: lon
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Ghi Nôï TK111 ghi Coù caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK511
TK 3331
Coäng PS nôï
171627
21/01/08
Baùn leû
200
169.000
33.800.000
3.380.000
37.180.000
171631
25/01/08
Baùn leû
130
169.000
21.970.000
2.197.000
24.167.000
171633
27/01/08
Baùn leû
150
169.000
25.350.000
2.535.000
27.885.000
Toång
480
81.120.000
8.112.000
89.232.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Heniken (lon)
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT: lon
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Ghi Nôïù TK111 ghi Coù caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK511
TK 3331
Coäng PS nôï
171631
25/01/08
Baùn leû
90
239.500
21.555.000
2.155.500
23.710.500
171633
27/01/08
Baùn leû
30
239.500
7.185.000
718.500
7.903.500
Toång
120
28.740.000
2.874.000
31.614.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Xò Chöông Döông
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT:keùt
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Ghi Nôïù TK111 ghi nôï caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK 511
TK 3331
Coäng PS nôï
139993
02/01/08
Baùn leû
90
29.000
2.610.000
261.000
2.71.000
171631
30/01/08
Baùn leû
60
31.000
1.860.000
186.000
1.046.000
171639
31/0/08
Baùn leû
45
31.000
1.395.000
139.500
2.046.000
Toång
195
5.865.000
586.500
6.451.500
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Nöôùc ngoït (Tri 285)
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT:keùt
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Ghi Nôï TK 111 ghi Coù caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK 511
TK 3331
Coäng PS nôï
139995
05/01/08
Baùn leû
50
36.500
1.825.000
182.500
1.007.500
171639
21/01/08
Baùn leû
160
36.500
5.840.000
584.000
6.424.000
Toång
210
7.665.000
766.500
8.431.500
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Nöôùc ngoït (Tri söõa)
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT:keùt
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Ghi Nôï TK111 ghi Coù caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK 511
TK 3331
Coäng PS nôï
171612
15/01/08
20
40.000
800.000
80.000
880.000
171627
21/01/08
10
40.000
400.000
4.000
440.000
Toång
30
1.200.000
120.000
1.320.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Xò Chöông Döông 24(lon)
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT:thuøng
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Ghi Nôï TK111 ghi Coù caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK511
TK 3331
Coäng PS nôï
139995
03/01/08
50
64.000
3.200.000
320.000
3.520.000
171605
05/01/08
54
64.000
3.456.000
345.600
3.801.600
Toång
104
6.656.000
665.600
7.321.600
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Xò Chöông Döông 12(lon)
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT:thuøng
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Ghi Nôïù TK111 ghi Coù caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK511
TK 3331
Coäng PS nôï
139995
03/01/08
50
32.000
1.600.000
160.000
1.760.000
171606
10/01/08
100
32.000
3.200.00
320.000
3.520.000
Toång
150
4.800.000
480.000
5.280.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Heniken (chai)
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT:keùt
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Ghi Nôï TK111 ghi Coù caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK 511
TK 3331
Coäng PS nôï
171605
09/01/08
80
234.000
18.720.000
1.872.000
20.592.000
171609
13/01/08
40
234.000
9.360.000
936.000
10.296.000
Toång
120
28.080.000
2.808.000
30.888.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Tiger chai nhoû
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT:keùt
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Gh Nôïù TK111 ghi Coù caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK511
TK 3331
Coäng PS nôï
171630
24/01/08
Baùn leû
40
160.000
6.400.000
640.000
7.040.000
171632
26/01/08
Baùn leû
10
160.000
1.600.000
160.000
1.760.000
Toång
50
8.000.000
800.000
8.800.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT BAÙN HAØNG
Tyger chai lôùn
TK : Doanh thu baùn haøng
Soá hieäu :511
ÑVT:keùt
Chöùng töø
Dieãn giaûi
SL
Ñ Giaù
Ghi Nôïù TK111 ghi Coù caùc TK
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
TK511
TK 3331
Coäng PS nôï
171603
24/01/08
Baùn leû
10
113.500
1.135.000
113.500
1.248.500
171633
27/01/08
Baùn leû
50
113.500
5.675.000
567.500
6.242.500
Toång
60
6.810.000
681.000
7.491.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
Döïa vaøo caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh keá toaùn ghi vaøo soå chi tieát coâng nôï
SOÅ CHI TIEÁT COÂNG NÔÏ
Coâng ty bia Saøi goøn
TK: 331
Ngaøy
Soá HÑ
Dieãn giaûi
TK
Nôï
Coù
Toàn
SDÑK
1.833.549.520
05/01/08
27955
Nhaäp bia Saøi Goøn
156
204.324.000
1331
20.432.400
11/01/08
09
Chi coâng nôï bia Sgoøn
111
637.542.400
24/01/08
24
Chi coâng nôï bia Sgoøn
111
529.390.400
Caùc nghieäp vuï kinh teá khaùc
2.905.363.120
4.526.138.320
SDCK:
2.512.148.320
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI TIEÁT COÂNG NÔÏ
Coâng ty bia Vieät Nam
TK: 331
Ngaøy
Soá HÑ
Dieãn giaûi
TK
Nôï
Coù
Toàn
SDÑK
134.958.228
11/01/08
13567
Nhaäp bia ken, gô
156
242.166.930
1331
20.432.400
224
420.000
31/01/08
30
Chuyeån tieàn nhaäp ken,gô
111
227.000.000
Caùc nghieäp vuï kinh teá khaùc
898.000.000
856.678.143
SDCK:
133.419.994
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
Cuoái thaùng keá toùan toång hôïp caùc loaïi soå chi tieát laäp chöùng töø ghi soå cho caùc taøi khoaûn phaùt sinh trong thaùng.
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá…
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
Chi tieàn nhaäp haøng trong thaùng
1561
111
106,735,434
Thueá GTGT
1331
9,641,570
Chi phí phuïc vuï kinh doanh
6421
7,973,046
Chi phí QL DN
6422
1,208,729
Chi traû tieà coâng nôï bia Saø Goøn
331
1,471,810,940
Chi löông thaùng 01/08
334
18,796,000
Chi traû laõi vay voán Ngaân Haøng
142
5,600,000
Chi traû voán vay NH Coâng Thöông
344
400,000,000
Chi noäp thueá moân baøi2007
3338
1,000,000
COÄNG
2,015,558,719
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá…
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
111
Thu tieàn baùn haøng
5111
1,973,824,165
Thueá GTGT
3331
197,382,417
COÄNG
2,171,206,582
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá…
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
331
Nhaäp haøng trong thaùng
1561
1,112,576,420
Thueá VAT nhaäp haøng trong thaùng
1331
111,257,642
244
2,100,000
COÄNG
1,225,934,062
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá…
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
K/C giaù voán haøng baùn trong thaùng
632
1561
1,939,553,272
COÄNG
1,939,553,272
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá…
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
K/C thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø
3331
1331
120,899,212
COÄNG
120,899,212
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá…
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
Trích KHTSCÑ T01/08
6421
214
5,880,325
COÄNG
5,880,325
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá…
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
142
Laõi phaûi tra vay voán
6421
+ Nhaøng Nnghieäp Ñ/phuù
1,545,000
+ Nhaøng Coâng Thöông
2,000,000
COÄNG
3,545,000
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá…
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
Trích löông phaûi traû NV Tröïc tieáp
6421
334
7,232,000
Trích löông phaûi traû NV Gían tieáp
6422
4,357,000
COÄNG
11,589,000
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá…
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
Chieát khaáu ñöôïc höôûng treân HÑ
156
711
2,327,040
COÄNG
2,327,040
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá…
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
K/C doanh thu baùn haøng XÑKQ
5111
911
1,973,824,165
K/C doanh thu khaùc XÑKQ
711
2,327,040
COÄNG
1,976,151,205
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá….
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
Thueá moân baøi phaûi noäp 2008
6422
3338
1,000,000
COÄNG
1,000,000
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá….
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
K/C giaù voán haøng hoaù XÑKQ
911
632
1,939,553,272
K/C caùc khaûon chi phí XÑKQ
6421
25,630,371
“
6422
5,565,729
COÄNG
1,970,749,372
Keá toaùn tröôûng
CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Ngaøy… Thaùng… Naêm… Soá….
Chöùng töø
Dieãn Giaûi
TK ÑÖ
Soá Tieàn
Ghi Chuù
Soá
Ngaøy
Xaùc ñònh keát quûa laõi T01/08
911
4212
12.384.260
COÄNG
12.384.260
Keá toaùn tröôûng
Sau khi laäp chöùng töø ghi soå xong keá toaùn ghi vaøo soå caùi, soå ñaêng kyù chöùng töø ghi soå, soå chi tieát phí.
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: tieàn maët
Soá hieäu TK: 111
C. Töø ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
81.032.156
CTGS
01
31/01
Thu tieàn maët
5.887.442.345
CTGS
02
Chi tieàn maët
5.947.872.137
Coäng PS T 01/08
5.887.442.345
5.947.872.137
SDCK
20.602.364
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: thueá VAT ñöôïc khaáu tröø
Soá hieäu TK:1331
C. Töø ghi soâ3
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
CTGS
02
31/01
Thueá GTGT ñaàu vaøo
111
10.332.888
CTGS
03
Thueá GTGT nhaäp haøng trong thaùng
331
533.719.681
CTGS
06
K/C thueá ñöôïc khaáu tröø
3331
544.052.569
Coäng PS T 01/08
544.052.569
544.052.569
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn:kyù cöôïc, kyù quyõ
Soá hieäu TK:244
C. Töø ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
693.556.500
CTGS
03
31/01
Kyù cöôïc bao bì
331
3.460.000
Coäng PS T 01/08
3.460.000
SDCK:
697.016.500
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn:Haøng hoaù
Soá hieäu TK: 156
C. Töø
ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
2.071.912.551
CTGS
02
31/01
Chi tieàn nhaäp haøng trong thaùng
111
84.182.300
CTGS
03
Nhaäp haøng trong thaùng
331
5.337.196.805
CTGS
04
C/K ñöôïc höôûng treân HÑ
711
697.016.500
CTGS
05
K/C giaù voán haøng baùn
632
5.283.712.692
Coäng PS T 01/08
5.426.469.505
5.283.712.692
SDCK:
2.214.669.364
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn:phaûi traû cho ngöôøi baùn
Soá hieäu TK:331
C. Töø
ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
1.968.507.748
CTGS
02
31/01
Chi traû coâng nôï Bia SG
111
5.197.295.920
CTGS
03
Nhaäp haøng trong thaùng
156
5.337.196.805
VAT ñaàu ra thanh toaùn sau
1331
533.719.681
Kyù cöôïc bao bì
244
3.460.000
Coäng PS T 01/08
5.197.295.920
5.874.376.496
SDCK:
2.663.588.314
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn:vay daøi haïn
Soá hieäu TK:341
C. Töø ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
800.000.000
CTGS
02
31/01
Chi traû voán vay NH
111
600.000.000
Coäng PS T 01/08
600.000.000
SDCK:
200.000.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn:thueá TNDN
Soá hieäu TK:3334
C. Tö ghi soå ø
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
6.880.000
CTGS
02
31/01
Noäp thueá TNDN quyù 04/07
111
1.356.320
Coäng PS T 01/08
1.356.320
SDCK:
5.523.680
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: thueá GTGT phaûi noäp
Soá hieäu TK: 3331
C. Töø ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
153.390.422
CTGS
01
31/01
Thueá GTGT
111
535.206.759
CTGS
06
K/C thueá ñöôïc khaáu tröø
1331
544.052.569
Coäng PS T 01/08
544.052.569
535.206.759
SDCK
162.236.232
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: caùc loaïi thueá khaùc
Soá hieäu TK: 3338
C. Töø ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
CTGS
02
31/01
Noäp thueá MB
1.000.000
CTGS
07
Phaûi noäp khaùc
1.000.000
Coäng PS T 01/08
1.000.000
1.000.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: nguoàn voán kinh doanh
Soá hieäu TK: 411
C. Tö ghi soå ø
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
3.000.000.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: TSCÑ höõu hình
Soá hieäu TK: 211
C. Tö ghi soå ø
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
1.173.450.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: phaûi traû ngöôøi lao ñoäng
Soá hieäu TK: 334
C. Töø ghi soå ø
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
CTGS
02
31/01
Chi löông thaùng 01/08
111
18.796.000
CTGS
08
Trích löông
6422
6.276.000
CTGS
09
Trích löông
6421
12.520.000
Coäng PS T 01/08
18.796.000
18.796.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: chi phí traû tröôùc
Soá hieäu TK: 142
C. Töø ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
19.830.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn:hao moøn TSCÑ
Soá hieäu TK:214
C. Tö ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
70.563.900
CTGS
10
31/01
Trích KH TSCÑ T01/08
6421
5.880.325
Coäng PS T 01/08
5.880.325
SDCK:
76.444.225
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn:noäp BHXH
Soá hieäu TK:3383
C. Tö ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
460.000
CTGS
01
31/01
Thu 5% BHXH
111
140.000
CTGS
08
Trích BHXH
6422
420.000
Coäng PS T01/08
560.000
SDCK:
1.020.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn:noäp BHYT
Soá hieäu TK:3384
C. Töø ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
CTGS
01
31/01
Thu 1% BHXH
111
28.000
CTGS
08
Trích BHYT
6421
56.000
Coäng PS T01/08
84.000
SDCK:
84.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: phaûi traû, phaûi noäp khaùc
Soá hieäu TK: 3388
C. Tö ghi soå ø
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
SDÑK:
295.000
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: giaù voán haøng baùn
Soá hieäu TK: 632
C. Tö ghi soå ø
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
CTGS
05
31/01
K/C giaù voán haøng baùn trong thaùng
156
5.283.712.692
CTGS
11
K/C giaù voán haøng baùn xaùc ñònh KQKD
911
5.283.712.692
Coäng PS T 01/08
5.283.712.692
5.283.712.692
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: doanh thu haøng baùn
Soá hieäu TK: 511
C. Tö ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
CTGS
01
31/01
Thu tieàn baùn haøng
111
5.353.067.586
CTGS
12
K/C doanh thu
911
5.352.067.586
Coäng PS T01/08
5.353.067.586
5.352.0670586
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: thu nhaäp khaùc
Soá hieäu TK: 711
C. Tö ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
CTGS
04
31/01
Chieát khaáu treân HÑ
156
5.090.400
CTGS
12
K/C thu nhaäp khaùc
911
5.090.400
Coäng PS T01/08
5.090.400
5.090.400
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: chi phí baùn haøng
Soá hieäu TK: 6421
C. Tö ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
CTGS
02
31/01
Chi phí phuïc vuï kinh doanh
111
33.277.248
CTGS
07
Noäp thueá MB
3338
1.000.000
CTGS
09
Trích löôong boä phaän tröïc tieáp
334
12.520.000
CTGS
10
Trích KH TSCÑ
T 01/08
214
5.880.325
CTGS
11
K/C chi phí xaùc ñònh KQKD
911
52.677.573
Coäng PS T01/08
52.677.573
52.677.573
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: chi phí QLDN
Soá hieäu TK: 6422
C. Tö ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nô
Coù
CTGS
02
31/01
Chi phí QLDN
111
1.631.461
CTGS
08
Trích löông boä phaän giaùn tieáp
334
6.276.000
3383
420.000
3384
56.000
CTGS
11
K/C chi phí xaùc ñònh KQKD
911
8.383.461
Coäng PS T01/08
8.383.461
8.383.461
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: xaùc ñònh keát quaû kinh doanh
Soá hieäu TK: 911
C. Tö ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
CTGS
11
31/01
K/C giaù voán haøng baùn
632
5.283.712.692
K/C chi phí baùn haøng
6421
52.677.573
K/C chi phí QLDN
6422
8.383.461
CTGS
12
K/C doanh thu
511
5.352.067.586
K/C thu nhaäp khaùc
711
5.090.400
CTGS
13
Laõi chöa phaân phoái
4212
12.384.260
Coäng PS T01/08
5.357.157.986
5.357.157.986
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CAÙI
Taøi khoaûn: laõi chöa phaân phoái
Soá hieäu TK:4212
C. Tö ghi soå
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK ñoái öùng
Soá tieàn
Nôï
Coù
CTGS
13
31/01
Laõi chöa phaân phoái
911
12.384.260
Coäng PS T01/08
12.384.260
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ ÑAÊNG KYÙ CHÖÙNG TÖØ GHI SOÅ
Chöùng töø ghi soå
Soá tieàn
Soá hieäu
Ngaøy thaùng
01
31/01/08
5.887.442.345
02
31/01/08
5.947.872.137
03
31/01/08
5.874.376.486
04
31/01/08
5.090.400
05
31/01/08
5.238.712.692
06
31/01/08
544.052.569
07
31/01/08
1.000.000
08
31/01/08
6.752.000
09
31/01/08
12.520.000
10
31/01/08
5.880.000
11
31/01/08
5.344.773.726
12
31/01/08
5.357.157.986
13
31/01/08
12.384.260
Coäng
34.238.014.601
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
SOÅ CHI PHÍ SAÛN XUAÁT KINH DOANH
C. Töø
Soá
Ngaøy
Dieãn giaûi
TK
Toång tieàn
Ghi nôï caùc TK
6421
6422
PC
02
07/01
Thanh toaùn tieàn daàu DO
111
6.777.091
6.777.091
PC
06
09/01
Mua hoaù ñôn GTGT
111
30.400
30.400
PC
07
02/01
Thanh toaùn tieàn ñieän thaép saùng
111
720.40
720.480
PC
11
13/01
Thanh toaùn tieàn ñieän thoaïi
111
276.877
267.877
PC
13
16/01
Chi phí ñaêng kieåm xe taûi 93H3680
111
191.429
191.429
PC
15
18/01
Traû laõi +voán vay NH
111
4.900.000
4.900.000
PC
17
18/01
Thanh toaùn tieàn ñieän thoaïi
111
581.704
581.704
PC
18
19/01
Leä phí chuyeån tieàn
111
22.000
22.000
PC
21
20/01
Thanh toaùn tieàn daàu DO
111
4.766.182
4.766.182
PC
22
22/01
Traû laõi +voán vay
111
8.336.000
8.336.000
PC
23
24/01
Thanh toaùn tieàn daàu DO
111
6.478.546
6.478.546
PC
31
31/01
Chi phí ñöôøng boä
111
1.053.000
1.053.000
PC
32
31/01
Chi phí ñöôøng boä
111
775.000
775.000
CTGS
07
31/01
Noäp thueá MB
3338
1.000.000
1.000.000
CTGS
08
31/01
Trích vaø caùc khoaûn theo löông boä phaän giaùn tieáp
331
6.276.000
6.276.000
3383
420.000
420.000
3384
56.000
56.000
CTGS
09
31/01
Trích löông vaø caùc khoaûn theo löông boä phaän tröïc tieáp
334
12.520.000
12.520.000
CTGS
10
31/01
Trích KH TSCÑ
214
5.880.325
5.880.325
Toång
61.061.034
52.677.573
8.383.461
NGÖÔØI GHI SOÅ KEÁ TOAÙN TRÖÔÛNG
(Kyù, hoï vaø teân) (Kyù, hoï vaø teân)
CHÖÔNG II
XAÙC ÑÒNH KEÁT QUAÛ KINH DOANH
(TK 911)
1/ Taøi khoaûn naøy duøng ñeå xaùc ñònh keát quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh vaø caùc hoaït ñoäng khaùc trong kyø haïch toaùn nhö:
Keát quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh
Keát quaû hoaït ñoäng taøi chính
Keát quaû hoaït ñoäng khaùc
2/ Keát caáu TK 911:
Nôï TK911 Coù
- Trò giaù voán cuûa, saûn phaåm, haøng hoùa, dòch vuï ñaõ baùn ra trong kyø.
- Chi phí hoaït ñoäng taøi chính, chi phí thueá thu nhaäp doanh nghieäp vaø chi phí khaùc.
- chi phí baùn haøng vaø chi phí quaûn lyù doanh nghieäp.
- Keát chuyeån laõi.
- Doanh thu thuaàn cuûa saûn phaåm, haøng hoùa, dòch vuï ñaõ baùn trong kyø.
- Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính, caùc khoaûn thu nhaäp khaùc vaø khoaûn ghi giaûm chi phí thueá thu nhaäp doanh nghieäp.
- Keát chuyeån loã.
TK 911 khoâng coù SDCK
3/ phöông phaùp haïch toaùn:
Keát chuyeån doanh thu baùn haøng thuaàn, thu nhaäp hoaït ñoäng taøi chính, caùc hoaït ñoäng baát thöôøng khaùc, keá toaùn ghi:
+ Nôï TK 511 – Doanh thu baùn haøng
Nôï TK 515 – Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính
Nôï TK 711 – Thu nhaäp khaùc
Coù TK 911 – Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh
Keát chuyeån giaù voán haøng baùn, chi phí hoaït ñoäng taøi chính, chi phí khaùc, chi phí baùn haøng, chi phí quaûn lyù doanh nghieäp, laõi chöa phaân phoái, keá toaùn ghi:
+ Nôï TK911 – Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh
Coù TK 632 – Giaù voán haøng baùn
Coù TK 635 – Chi phí hoaït ñoäng taøi chính
Coù TK 811 – Chi phí khaùc
Coù TK 6421 – Chi phí baùn haøng
Coù TK 6422 – Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp
Coù TK 4212 – Lôïi nhuaän chöa phaân phoái
Keát thuùc thaùng 01/2008, sau khi tieán haønh kieâ tra ñoái chieáu caùc soå chi tieát baùn haøng, soå chi tieát NVL, soå chi tieát keá toaùn, vaø caùc soå chi tieát coù lieân quan. Keá toaùn tieán haønh khoaù soå keá toaùn, toång hôïp, ñònh khoaûn, keát chuyeån sang TK 911 ñeå xaùc ñònh keát quaû kinh doanh cuûa doanh nghieäp.
¯Taäp hôïp doanh thu kinh doanh trong thaùng 01/2008
Doanh thu baùn haøng : 5.352.067.586
Doanh thu hoaït ñoäng khaùc : 5.090.400
Toång doanh thu : 5.357.157.986
¯Taäp hôïp chi phí saûn xuaát kinh doanh trong thaùng 01/2008
- Giaù voán haøng baùn : 5.283.712.692
- Chi phí baùn haøng : 52.677.573
- Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp : 8.383.641
- Toång chi phí : 5.344.773.906
- Sau khi keát chuyeån doanh thu vaø chi phí vaøo taøi khoaûn 911 - Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh, phaàn meàm keá toaùn cho keát quaû laõi, loã trong kyø ñöôïc xaùc ñònh theo coâng thöùc:
“Lôïi nhuaän cuûa coâng ty = Toång doanh thu caùc hoaït ñoäng SXKD trong thaùng - Toång chi phí caùc hoaït ñoäng SXKD trong thaùng”.
- Nhö vaäy keát quaû hoaït ñoäng SXKD trong thaùng ñöôïc xaùc ñònh :
5.357.157.986 – 5.344.773.726 = 12.384.260
Sô ñoà keát chuyeån vaø xaùc ñònh keát quaû kinh doanh thaùng 01/2008
TK632 TK911 TK511
5.283.712.692 5.283.712.692 5.352.067.586 5.352.067.586
5.283.712.692
TK6421 5.352.067.586
52.677.573 52.677.573 TK711
52.677.573 5.090.400 5.090.400
TK6422
5.090.400
8.383.461 8.383.461
8.383.461
TK4212
12.384.260 12.384.260
5.357.157.986 5.357.157.986
PHAÀN III
NHAÄN XEÙT VAØ KIEÁN NGHÒ
- Qua thôøi gian thöïc taäp taïi Coâng ty TNHH – TM – DV THANH TUAÁN em ñaõ tieáp thu ñöôïc raát nhieàu kieán thöùc vaø ñaõ hoaøn thaønh cuoán baùo caùo toát nghieäp vôùi ñeà taøi “Keá toaùn doanh thu vaø xaùc ñònh keát quaû kinh doanh”, cuøng vôùi nhöõng caûm nhaän vaø tieáp thu thöïc teá qua thôøi gian thöïc taäp taïi coâng ty keát hôïp vôùi nhöõng kieán thöùc ñaõ ñöôïc hoïc khi ngoài treân gheá nhaø tröôøng em maïnh daïn ñöa ra moät soá nhaän xeùt vaø kieán nghò nhö sau:
² NHAÄN XEÙT:
Coâng ty TNHH – TM – DV THANH TUAÁN ñöôïc thaønh laäp thaùng 07/2006 thôøi gian ñaõ hôn moät naêm vaø ñaõ coù nhieàu khaùch haøng quen thuoäc. Trong naêm 2006 coâng ty ñaõ gaëp nhieàu khoù khaên trong kinh doanh thua loã nhöng trong naêm 2007 vaø trong thaùng 01/2008 coâng ty ñaõ coù nhieàu tieán trieån khaû quan hôn trong lónh vöïc kinh doanh cuûa mình.
Nhìn chung coâng taùc toå chöùc haïch toaùn nghieäp vuï kinh doanh ôû coâng ty, töø khaâu toå chöùc haïch toaùn ban ñaàu, vaän duïng heä thoáng taøi khoaûn keá toaùn, löïa choïn hình thöùc keá toaùn vaø hình thöùc toå chöùc coâng taùc keá toaùn ñeàu thoáng nhaát vôùi cheá ñoä hieän haønh ( nghò ñònh 48 aùp duïng cho caùc doanh nghieäp vöøa vaø nhoû) vaø phuø hôïp vôùi ngaønh vaø ñaëc ñieåm toå chöùc kinh doanh ñoàng thôøi cuõng phuø hôïp vôùi khaû naêng vaø trình ñoä keá toaùn cuûa coâng ty.
Phoøng keá toaùn chæ coù moät keá toaùn tröôûng kieâm nhieäm caùc phaàn haønh coâng vieäc beà boän nhöng luoân cung aáp caùc thoâng tin chính xaùc, kòp thôøi, ñaày ñuû phuïc vuï cho vieäc giaùm ñoác quaûn lyù toaøn boä hoaït ñoäng kinh doanh cuûa coâng ty vaø taïo ñieàu kieän giaûm caùc chi phí cho coâng ty.
Ñaåy maïnh môû roäng kinh doanh löu chuyeån haøng hoaù cuûa coâng ty luoân tìm toøi vaø phaùt trieån theâm nhieàu ñoái taùc, khuyeán khích khaùch haøng vôùi nhieàu chöông trình khuyeán maõi baèng hieän vaät haáp daãn, giaù caû phuø hôïp vôí ngöôøi tieâu duøng ñeå caïnh tranh vôùi caùc ñoái thuû trong tænh vaø ngoaøi tænh, coâng ty coù ñoäi nguû tieáp thò luoân tìm hieåu nguyeän voïng cuûa khaùch haøng, tìm hieåu giaù caû thò tröôøng kòp thôøi tham möu cho giaùm ñoác moät caùch nhanh choùng
Caên cöù vaøo ñieàu kieän kinh doanh vaø doanh soá baùn haøng trong thaùng cuûa coâng ty laäp keá hoaïch treân khoái löôïng haøng hoaù tieâu thuï cho phuø hôïp, boá trí söû duïng nguoàn voán hôïp lyù.
Hieän nay coâng ty coøn gaëp nhieàu khoù khaên, ban ñieàu haønh chæ coù moät giaùm ñoác ñieàu haønh chung, boä phaän keá toaùn chæ coù moät keá toaùn tröôûng kieâm nhieäm, vì vaäy coøn aûnh höôûng ñeán coâng taùc quaûn lyù khaâu tieâu thuï haøng hoaù, giaù caû coøn troâi noåi, nhaân vieân baùn haøng khoâng tuaân thuû theo giaù quy ñònh cuûa coâng ty ñeà ra, laøm aûnh höôûng ñeán lôïi nhuaän cuûa coâng ty.
² KIEÁN NGHÒ:
Coâng ty neân tuyeån theâm nhaân vieân chuyeân quaûn lyù ñoäi nguû baùn haøng vaø taøi xeá ñeå giaùm saùt giaù baùn tôùi tay ngöôøi tieâu duøng, quaûn lyù chi phí nhieân lieäu söû duïng cho xe taûi phuïc vuï khaâu baùn haøng.
Giaùm ñoác neân ñeà ra möùc thöôûng ñeå cho caùc nhaân vieân laáy ñoù laø muïc tieâu phaán ñaáu. Chaúng haïn ñeà ra caùc chæ tieâu veà thöôûng khaùc nhau neáu nhaân vieân baùn haøng naøo ñaït doanh soá baùn cao hôn thì möùc thöôûng cuûa nhaân vieân ñoù seõ cao hôn.
Giaùm ñoác caàn quan taâm hôn ñeán ñôøi soáng vaät chaát, vaø tinh thaàn cuûa nhaân vieân thì nhaân vieân cuõng seõ coáng hieán laøm veäc heát söùc mình cho coâng ty.
¯ Vôùi thôøi gian thöïc taäp khoâng nhieàu taïi coâng ty nhöng ñoù laø khoaûng thôøi gian quyù baùu ñeå em hoïc hoûi kinh nghieäm vaø taùc phong laøm vieäc trong doanh nghieäp. Trong ñoù quan troïng hôn caû laø vieäc ñöôïc tieáp caän, hoïc hoûi nghieäp vuï veà caùch thöùc haïch toaùn keá toaùn thöïc teá taïi doanh nghieäp, vaø ñoù cuõng chính laø nghieäp vuï chuyeân moân cuûa baûn thaân sau khi ra tröôøng. Tuy nhieân trong khaû naêng kieán thöùc coøn haïn heïp neân baùo caùo thöïc taäp cuûa em khoâng theå traùnh ñöôïc nhöõng thieáu soùt, em raát mong Quyù Coâng ty, caùc thaày coâ giaùo thoâng caûm vaø ñoùng goùp yù kieán ñeå baøi baùo caùo ñöôïc hoaøn chænh hôn.
-----HEÁT-----
Ñeà Taøi:
KEÁ TOAÙN DOANH THU & XAÙC ÑÒNH KEÁT QUAÛ KINH DOANH
ÑEÀ CÖÔNG CHI TIEÁT
Phaàn I: Giôùi thieäu toång quaùt veà coâng ty TNHH – TM – DV - THANH TUAÁN & coâng taùc keá toaùn taïi coâng ty.
Chöông I : Giôùi thieäu toång quaùt c.ty TNHH_TM_DV THANH TUAÁN.
Chöông II: Coâng taùc quaûn lyù taïi c.ty.
I: Chöùc naêng boä maùy cuûa c.ty
1. Chuû tòch HÑQT kieâm GÑ ñieàu haønh cty
2. Keá toaùn tröôûng
3. Thuû quyõ
4. Thuû kho
5. Nhaân vieân baùn haøng
6. Taøi xeá
II: Sô ñoà toå chöùc taïi c.ty.
1.Sô ñoà toå chöùc soå keá toaùn & trình töï heä thoáng hoaù keá toaùn C.ty
2 .Hình thöùic chöùng töø ghi soå:
_Soå caùi
_ Soå ñaêng kí chöùng töø ghi soå
_ Soå keá toaùn chi tieát söû duïng
3 .Trình töï ghi soå
4 .Heä thoáng baùo caùo keá toaùn
5 .Heä thoáng chöùng töø soå saùch, baùo caùo keá toaùn taïi cty
6 .Caùc TK söû duïng taïi Cty
Phaàn II: Tình hình coâng taùc keá toùan tieâu thuï haøng hoaù & doanh thu taïi c.ty TNHH_ TM_ DV THANH TUAÁN.
Chöông I : Vaán ñeà chung veà mua baùn tieâ thuï saûn phaåm
I : Ñaêc ñieåm mua haøng taïi c.ty
1. TK sd 156: haøng hoaù
2. Sô ñoà haïch toaùn mua haøng trong thaùng taïi Cty
II:Phöông thöùc baùn haøng taïi CtyTNHH-TM-DV-THANH TUAÁN
TK sd 511: doanh thu baùn haøng & dòch vuï
_Caùc tröôøng hôïp khoâng haïch toaùn vaøo TK511
_Keát caá TK511
2. Sô ñoà haïch toaùn tieâu thuï saûn phaåm
III: Phöông thöùc xaùc ñònh caùc loaïi thueá taïi c.ty
IV: Phöông thöùc xaùc ñònh chi phí quaûn lyù doanh nghieäp & chi phí baùn haøng
Chi phí baùn haøng (TK 6421)
Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp (TK6422)
Caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh trong thaùng taïi Cty
Chöông II : Xaùc ñònh keát quaû kinh doanh (TK911)
1.Keát caáu TK911
2. Phöông phaùp haïch toaùn
3. Sô ñoà keát chuyeå & xaùc ñònh keát quaû kinh doanh
Chöông III: Nhaän xeùt & yù kieán
I: Nhaän xeùt
II: Kieán nghò
Các file đính kèm theo tài liệu này:
Kế Toán Thành Phẩm – Bán Hàng - Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Cty TNHH – TM – DV THANH TUẤN.doc
