Đề tài Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Việt Cường

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT CƢỜNG SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN KIM THANH MÃ SINH VIÊN : A17483 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI- 2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT CƢỜNG GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN : TH.S VŨ LỆ HẰNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN KIM THANH MÃ SINH VIÊN : A17483 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI- 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Trong quá trình thực tập và hoàn thành khóa luận tốt nghiệp em đã nhận được nhiều sự giúp đỡ, tận tình hướng dẫn và góp ý nhiệt tình từ nhiều phía. Trước hết em xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của cô Vũ Lệ Hằng, cô là người đã giúp đỡ, động viên em trong cả quá trình thực hiện khóa luận này. Nhờ có cô mà với kiến thức cũng như kinh nghiệm còn ít ỏi em đã hoàn thành được khóa luận tốt nghiệp này. Nhân đây, em cũng gửi lời cảm ơn chân thành với ban giám hiệu trường Đại học Thăng long, các thầy cô giáo giảng dạy trong trường đã tạo điều kiện học tập tốt nhất, truyền cho em nhiều cảm hứng, đam mê học tập và phấn đấu trong thời gian còn ngồi trên ghế nhà trường. Để ngày hôm nay, khi trải qua một quãng thời gian khá dài em thấy mình trưởng thành hơn và vững vàng hơn trên con đường mà em đã chọn. Để hoàn thành khóa luận này, em cũng không quên cảm ơn đến Ban lãnh đạo Công ty TNHH Việt Cường đã tạo điều kiện thuận lợi giúp em có những tư liệu thực tế để nghiên cứu chuyên sâu, áp dụng được lý thuyết vào thực tế để đúc rút được nhiều kinh nghiệm cho bản thân. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Kim Thanh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Hà Nội, ngày 28 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Kim Thanh Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP ............................................ 1 1.1 Tổng quan về vốn kinh doanh của doanh nghiệp ......................................... 1 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động (VLĐ) ................................................................. 1 1.1.2 Phân loại vốn lưu động .............................................................................. 2 1.1.3 Vai trò của VLĐ đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ......... 6 1.1.4 Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động ..................................................................................................................... 7 1.1.5 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động .................................. 7 1.2 Nội dung quản lý vốn lƣu động trong doanh nghiệp và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ ........................................................................................ 9 1.2.1 Chính sách quản lý vốn lưu động ............................................................. 9 1.2.2 Quản lý vốn bằng tiền .............................................................................. 10 1.2.3 Quản lý các khoản phải thu ..................................................................... 13 1.2.4 Quản lý kho .............................................................................................. 16 1.3 Hiệu quả sử dụng vốn lƣu động và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sd VLĐ . .......................................................................................................................... 19 1.3.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động(VLĐ) .................................. 19 1.3.2 Các chỉ tiêu tổng hợp ............................................................................... 19 1.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ trong doanh nghiệp ....... 23 1.3.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của từng bộ phận cấu thành vốn lưu động trong doanh nghiệp ..................................................................................... 25 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động .......................................................................................................................... 27 1.4.1 Nhân tố khách quan ................................................................................. 27 1.4.2 Những nhân tố chủ quan ......................................................................... 28 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại CÔNG TY TNHH VIỆT CƢỜNG. ............................................................................................... 31 2.1 Khái quát về Công ty TNHH Việt Cƣờng. .................................................. 31 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Việt Cường. .. 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty ...................................................................... 32 2.1.3 Khái quát ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của Công ty TNHH Việt Cường ................................................................................................................... 35 2.2 Thực trạng hoạt động SXKD tại Công ty TNHH Việt Cƣờng .................. 36 2.2.1 Tình hình tài sản - nguồn vốn của Công ty TNHH Việt Cường. ......... 36 2.2.2 Tình hình hoạt động SXKD của Công ty ................................................ 44 2.2.3 Các chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp ........................................................................................................ 49 2.3 Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Việt Cƣờng ....................................................................................................................... 53 2.3.1 Chính sách quản lý VLĐ tại công ty ....................................................... 53 2.3.2 Phân tích cơ cấu TSNH ........................................................................... 54 2.3.3 Cơ cấu nợ ngắn hạn ................................................................................. 56 2.3.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ ........................................ 57 2.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của từng bộ phận cấu thành VLĐ ........... 61 2.5 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Việt Cƣờng... .......................................................................................................................... 64 2.5.1 Những kết quả đạt được .......................................................................... 64 2.5.2 Những mặt hạn chế và nguyên nhân. ..................................................... 66 CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VIỆT CƢỜNG ....................... 70 3.1 Định hƣớng phát triển vốn của Công ty TNHH Việt Cƣờng. .................... 70 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty Cổ phần Đầu tƣ Xây dƣng Thƣơng mại Việt Cƣờng. ................................................ 70 3.2.1 Xác định nhu cầu VLĐ của Công ty. ...................................................... 71 3.2.2 Chủ động khai thác và sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung và VLĐ nói riêng một cách hợp lý và linh hoạt. ...................................................... 71 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý các khoản phải thu. ................................ 73 3.2.4 Quản lý tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho .......................................... 74 3.2.5 Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ .... 74 3.2.6 Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán và phân tích kinh tế. ............... 75 Thang Long University Library 3.2.7 Chú trọng phát huy nhân tố con người, đào tạo bồi dưỡng cán bộ. ..... 76 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ VLĐ SXKD TSNH TSDH VCSH GTGT CTCP VNĐ Vốn lưu động Sản xuất kinh doanh Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn chủ sở hữu Giá trị gia tăng Công ty cổ phần Việt Nam đồng Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1. Bảng cân đối kế toán thu gọn - về tài sản trong giai đoạn 2011 – 2013 . 37 Bảng 2.2 Tình hình về nguồn vốn trong giai đoạn 2011 - 2013 ............................... 41 Bảng 2.3 Cơ cấu và tình hình biến động nguồn vốn (2011 - 2013) .......................... 43 Bảng 2.4: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ............................................. 45 Bảng 2.5 Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán của Công ty .................................... 50 Bảng 2.6. Chỉ tiêu về khả năng quản lý tài sản của Công ty giai đoạn 2011 - 2013 ....................................................................................................................................... 51 Bảng 2.7. Chỉ tiêu về khả năng quản lý nợ của Công ty giai đoạn 2011 - 2013 ..... 51 Bảng 2.8. Chỉ tiêu về khả năng sinh lời của Công ty giai đoạn 2011 - 2013 ........... 52 Bản 2.9 Tình hình tài sản - nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2011-2013 .............. 53 Bảng 2.10.Cơ cấu TSNH của công ty giai đoạn 2011-2013 ...................................... 54 Bảng 2.11. Cơ cấu nợ ngắn hạn của Công ty giai đoạn 2011 – 2013 ...................... 56 Bảng 2.12.Tốc độ luân chuyển vốn lƣu động ............................................................ 58 Bảng 2.13. Hiệu suất sử dụng VLĐ của Công ty giai đoạn 2011 - 2013 ................. 60 Bảng 2.14. Tốc độ luân chuyển của các khoản phải thu .......................................... 61 Bảng 2.15 Vòng quay các khoản phải trả .................................................................. 62 Bảng 2.16. Vòng quay hàng tồn kho .......................................................................... 63 Bảng 2.17 Thời gian vòng quay tiền mặt ................................................................... 64 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu VLĐ của Công ty giai đoạn 2011 – 2013 .................................. 36 Đồ thị 1.1. Mức dự trữ tiền mặt tối ƣu ...................................................................... 11 Đồ thị 1.2. Quản lý ngân quỹ theo mô hình Miller Orr ........................................... 12 Đồ thị 1.3. Lƣợng đặt hàng tối ƣu .............................................................................. 17 Đồ thị 1.4. Mô hình quản lý hàng tồn kho ABC ....................................................... 18 Sơ đồ 1.1 Sơ đồ chính sách quản lý vốn ....................................................................... 9 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH Việt Cƣờng .............................................. 32 LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chọn đề tài Trong những năm qua, cùng với tiến trình hội nhập của nước ta vào các định chế khu vực và thế giới với định hướng phát triển kinh tế quốc gia từ nay đến 2020. Các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói riêng phải đương đầu với nhiều thách thức lớn. Chuyển đổi nền kinh tế từ cơ chế kế hoạch hóa tập trung sang cơ chế thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh của nước ta có sự thay đổi lớn. Với các doanh nghiệp thì sự thành công và thất bại trở nên rõ ràng. Ngày nay tràn ngập các doanh nghiệp sản xuất ra cùng một loại hàng hóa, khách hàng có nhiều cơ hội lựa chọn nên việc sử dụng vốn lưu động sao cho có hiệu quả trở nên quan trọng. Tuy nhiên, những kết quả đạt được vẫn còn tồn đọng những mặt hạn chế. Một số doanh nghiệp đã gặp không ít những khó khăn bởi trình độ quản lý chưa theo kịp đà với cơ chế thị trường kèm theo những phản ứng kém linh hoạt với phương thức và cách thức điều hành doanh nghiệp điển hình trong lĩnh vực tài chính. Các doanh nghiệp cũng lúng túng trong huy động, quản lý và sử dụng vốn một cách tiết kiệm. Muốn vậy, công tác tài chính của doanh nghiệp phải được thực hiện một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời và đảm bảo thực hiện đúng chế độ. Xuất phát từ nhận thức trên, qua thời gian thực tập tại Công ty, em đã chọn đề tài: “Nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn lƣu động tại Công ty TNHH Việt Cƣờng”. 2.Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Việt Cường giai đoạn 2011-2013. Từ đó, đưa ra một số kiến nghị để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty. - Phạm vi nghiên cứu: Sử dụng bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm 2011, 2012, 2013 của Công ty TNHH Việt Cường. 3.Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc, phương pháp tổng hợp, khái quát để đưa ra đánh giá và kết luận từ cơ sở là các số liệu được cung cấp và thực trạng tình hình hoạt động của công ty. 4.Kết cấu khóa luận Ngoài các phần mở đầu, kết luận, mục lục và tài liệu tham khảo, khóa luận được kết cấu thành 3 chương như sau: Thang Long University Library Chƣơng 1: Cơ sở lý luận chung về nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong doanh nghiệp. Chƣơng 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Việt Cƣờng. Chƣơng 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Việt Cƣờng. Trong quá trình tìm hiểu và nghiên cứu, do còn nhiều hạn chế về mặt lý luận cũng như kinh nghiệm thực tế nên bài khóa luận này không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong có được sự góp ý, giúp đỡ của các thầy cô để bài khóa luận có thể hoàn thiện hơn cũng như giúp em hiểu sâu hơn về đề tài mà mình đã lựa chọn.