Đề tài Thực trạng và giải pháp hoàn thiện công tác kế toán hành chính sự nghiệp ở trường tiểu học Thượng Thanh

Þ HCSN. NÕu lËp dù to¸n kh«ng chÝnh x¸c sÏ dÉn ®Õn viÖc qu¶n lý tµi chÝnh bÊt hîp lý ¶nh h­ëng ®Õn sù chªnh lÖch trong c«ng t¸c dù to¸n. KÕ to¸n c¨n cø vµo c¸c chØ tiªu ®Þnh møc sau ®Ó lËp nªn dù to¸n, kÞp thêi göi lªn cÊp trªn ®Ó phª duyÖt h¹n møc LËp dù to¸n n¨m dùa vµo tiÒn l­¬ng th¸ng 12 n¨m b¸o c¸o vµ c¸c yÕu tè t¨ng gi¶m vÒ quü tiÒn l­¬ng n¨m kÕ ho¹ch. Ngoµi ra sè l­îng häc sinh ®ang häc tËp vµ sè dù kiÕn tuyÓn n¨m kÕ tiÕp ®Ó tiÕn hµnh lËp dù to¸n. Yªu cÇu lËp dù to¸n lµ ph¶i ®¶m b¶o ®ñ kinh phÝ cho ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong n¨m kÕ ho¹ch. LËp dù to¸n ph¶i dùa trªn c¬ së vµ tÝnh to¸n chi tiÕt cô thÓ b»ng môc, tiÓu môc t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho kh©u chÊp hµnh dù to¸n. C¨n cø lËp dù to¸n C¨n cø vµo chÝnh s¸ch, chÕ ®é, thu chi hiÖn hµnh vµ tiªu chuÈn ®Þnh møc nhµ n­íc quy ®Þnh. C¨n cø vµo nh÷ng nhËn xÐt, ®¸nh gi¸ ­íc tÝnh t×nh h×nh thùc hiÖn dù to¸n n¨m tr­íc ®Ó rót ra kinh nghiÖm cho n¨m sau. C¸c b­íc lËp B­íc 1 : C«ng t¸c chuÈn bÞ: Xin ý kiÕn thñ tr­ëng ®¬n vÞ vÒ nhiÖm vô c«ng t¸c ®Ó n¾m ®­îc nhu cÇu chi tiªu cÇn thiÕt LÊy ý kiÕn cña c¸c phßng, ban, tæ chøc ®Ó n¾m ®­îc nhu cÇu chi tiªu cÇn thiÕt. ¦íc tÝnh t×nh h×nh cña n¨m tr­íc TÝnh to¸n s¬ bé nhu cÇu chi tiªu n¨m kÕ ho¹ch. B­íc 2 : LËp dù to¸n Th«ng qua ý kiÕn cña thñ tr­ëng, c¸c tæ c«ng t¸c phßng ban lËp dù to¸n chi tiªu. Bé phËn tµi vô lËp dù trï c¸c kho¶n chi. Tæng hîp c¸c dù trï thµnh dù to¸n Tr×nh l·nh ®¹o xÐt duyÖt, xin ý kiÕn cÊp trªn. B­íc 3 : TÝnh to¸n sè liÖu chÝnh x¸c dùa vµo mÉu biÓu dù to¸n cña tõng ch­¬ng, lo¹i, kho¶n, môc theo môc lôc NSNN. Dù to¸n thu n¨m 2004 Phßng GD - §T Céng hoµ x· héi chñ nghÜa Viªt Nam Tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc Dù to¸n thu n¨m 2004 (Thu häc phÝ vµ c¸c kho¶n thu kh¸c ) KÝnh göi : - Phßng tµi chÝnh vËt gi¸ huyÖn Gia L©m - Kho b¹c nhµ n­íc huyÖn Gia L©m - Phßng gi¸o dôc ®µo t¹o huyÖn Gia L©m ®vt :1.000® Néi dung Tæng sè Chia ra Quý I Quý II Quý III Quý IV Thu häc phÝ vµ c¸c kho¶n thu kh¸c - Thu HTTH - Thu x©y dùng - Thu häc 2 buæi 200.000 32.000 384.000 105.00 96.00 96.000 95.000 32.000 96.000 96.000 Céng 616.000 201.000 96.000 232.000 96.000 Ngµy 01/01/2004 Ng­êi lËp HiÖu tr­ëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Dù to¸n chi n¨m 2004 Phßng GD - §T Céng hoµ x· héi chñ nghÜa Viªt Nam Tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc  Dù to¸n chi quý I n¨m 2004 KÝnh göi : - Phßng tµi chÝnh vËt gi¸ huyÖn Gia L©m - Kho b¹c nhµ n­íc huyÖn Gia L©m - Phßng gi¸o dôc ®µo t¹o huyÖn Gia L©m §VT : 1000® STT Néi dung Tæng sè Chia ra Quý I Quý II Quý III Quý IV 1 Môc 100 70.385 70.385 70.385 70.385 2 Môc 101 20.000 20.000 20.000 20.000 3 Môc 102 28.623 28.623 28.623 28.623 4 Môc 104 12.532 12.532 12.532 12.532 5 Môc 105 194.293 194.293 194.283 194.293 6 Môc 106 16.459 16.459 16.459 16.459 7 Môc 109 20.287 20.287 20.287 20.287 8 Môc 110 15.285 15.285 15.285 15.285 9 Môc 111 5.942 5.942 5.942 5.942 10 Môc 112 3.865 3.865 3.865 3.865 11 Môc 113 1.540 1.540 1.540 1.540 12 Môc 117 __ 10.000 __ 15.000 13 Môc 119 9.546 9.546 9.546 9.546 14 Môc 134 10.281 10.281 10.281 10.281 15 Môc 145 12.500 __ 30.000 __ Céng 421.538 419.038 439.038 424.038 Ng­êi nép (ký, hä tªn) Ngµy 01/01/2004 HiÖu tr­ëng (ký, hä tªn) 2.2.2 . LËp dù to¸n thu chi quý §©y lµ mét kÕ ho¹ch dµi hµng quý, nã lµ khu«n mÉu quyÕt ®Þnh trong qu¸ tr×nh qu¶n lý tµi chÝnh nãi chung vµ c¬ quan hµnh chÝnh nãi riªng. NÕu kh©u nµy lËp rÊt tèt mµ kh©u thùc hiÖn kh«ng tèt th× sÏ ¶nh h­ëng ®Õn c«ng t¸c tµi chÝnh cña ®¬n vÞ. Do vËy muèn thùc hiÖn kh©u chÊp hµnh dù to¸n, c¸c ®¬n vÞ ph¶i tiÕn hµnh lËp dù to¸n thu, chi hµng quý. Dù to¸n quý ®­îc lËp cã chia ra th¸ng nh­ vËy míi ®¶m b¶o chÝnh x¸c vµ thùc hiÖn tèt c«ng viÖc ®­îc giao cña ®¬n vÞ. Do ®ã ph¶i ®­îc tuyÖt ®èi chÊp hµnh nghiªm tóc dù to¸n ®­îc duyÖt, ®¶m b¶o tiÒn nµo viÖc nÊy, kh«ng ®­îc tù ý ®iÒu chØnh gi÷a c¸c môc chi nÕu kh«ng cã sù ®ång ý cña c¬ quan cÊp trªn. khi sö dông kh«ng hÕt kinh phÝ ph¶i hoµn tr¶ cho NVNN. Dù to¸n thu quý I n¨m 2004 Phßng GD - §T Céng hoµ x· héi chñ nghÜa Viªt Nam Tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc Dù to¸n thu quý I n¨m 2004 KÝnh göi : - Phßng tµi chÝnh vËt gi¸ huyÖn Gia L©m - Kho b¹c nhµ n­íc huyÖn Gia L©m - Phßng gi¸o dôc ®µo t¹o huyÖn Gia L©m §VT : 1.000® STT Néi dung Tæng sè Chia ra Th¸ng I Th¸ng II Th¸ng III 1 Thu häc phÝ vµ c¸c kho¶n thu kh¸c - Thu HTTH - Thu häc 2 buæi 105.000 96.000 105.000 32.000 32.000 32.000 2 Céng 201.000 137.000 32.000 32.000 Ng­êi nép ngµy01/01/2004 (ký, hä tªn) HiÖu tr­ëng (ký, hä tªn) Dù to¸n chi quý I n¨m 2004 Phßng GD - §T Céng hoµ x· héi chñ nghÜa Viªt Nam Tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc Dù to¸n chi quý I n¨m 2004 KÝnh göi:- Phßng tµi chÝnh vËt gi¸ huyÖn Gia L©m - Kho b¹c Nhµ n­íc huyÖn Gia L©m - Phßng gi¸o dôc ®µo t¹o huyÖn Gia L©m §VT : 1.000® STT Néi dung Tæng sè Chia ra Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng 3 Môc 100 70.385 23.463 23.461 23.461 Môc 101 20.000 7.000 7.000 6.000 Môc 102 28.623 9.541 9.541 9.541 Môc 104 12.532 4.178 4.177 4.177 Môc 105 194.293 64.939 64.939 64.415 Môc 106 16.459 5.486,5 5.486,5 5.486 Môc 109 20.287 6.763 6.762 6.762 Môc 110 15.285 5.090 5.100 5.095 Môc 111 5.942 1.981 1.982 1.979 Môc 112 3.865 1.289 1.288 1.288 Môc 113 1.540 512 515 513 Môc 117 __ __ __ __ Môc 119 9.546 3.183 3.181 3.182 Môc 134 10.281 3.428 3.426 3.427 Môc 145 12.500 __ ___ 12.500 Céng 421.538 136.854,5 136.857,5 147.826 Ng­êi nép ngµy 01 / 01 /2004 (ký, hä tªn) HiÖu tr­ëng (ký, hä tªn) 2.3. C«ng t¸c kÕ to¸n t¹i tr­êng Sè d­ ®©u kú 1 sè TK nh­ sau : ( §VT :1.000®) : TK 111 : 19.948 TK 112 : 44.040 TK 211 : 17.923.514 TK 214 : 1.285.828 TK312 : 56 TK416 : 749.045 TK466 :16.237685 TK 661 : 285.000 T×nh h×nh ph¸t sinh trong th¸ng 3 cña tr­êng nh­ sau (§VT : 1.000®) PhiÕu thu sè 39 ngµy 1/3, rót HMKP vÒ nhËp quü tiÒn mÆt, sè tiÒn 40.000 PhiÕu chi sè 88 ngµy 1/3, mua ®å dïng vÖ sinh th¸ng 3, sè tiÒn : 124 PhiÕu chi sè 89 ngµy 1/3, mua d©y kÐo cê, sè tiÒn: 36 PhiÕu chi sè 90 ngµy 1/3, mua than, sè tiÒn : 204 PhiÕu chi sè 91 ngµy 2/3, chi söa ch÷a camera, sè tiÒn : 1.000 PhiÕu chi sè 92 ngµy 2/3, chi mua chÌ th¸ng 3, sè tiÒn : 65 PhiÕu chi sè 93 ngµy 2/3, chi mua v¶i ®Ëy m¸y tÝnh, sè tiÒn : 17,5 PhiÕu chi sè 94 ngµy 2/3, chi mua giÊy in, sè tiÒn :105 PhiÕu chi sè 95 ngµy 2/3, chi mua trèng tr­êng, sè tiÒn : 550 PhiÕu chi sè 96 ngµy 4/3, chi mua VPP, sè tiÒn : 500 PhiÕu chi sè 97 ngµy 5/3, mua Ên chØ, sè tiÒn 10 PhiÕu chi sè 98 ngµy 5/3, mua Êm chÐn, khay ®ùng : 50 PhiÕu chi sè 99 ngµy 6/3, mua n­íc uèng cho häc sinh thi nghi thøc, hÕt 266 PhiÕu chi sè 100 ngµy 6/3, mua tói ®ùng n­íc röa b¸t, sè tiÒn ; 151,5 PhiÕu chi sè 101 ngµy 6/3, tr¶ c«ng mµi dao, sè tiÒn : 45 PhiÕu chi sè 102 ngµy 7/3, ®¬n vÞ øng l­¬ng kú I cho CBCNN, sè tiÒn lµ : 20.258,244 PhiÕu chi sè 103 ngµy 8/3, chi phÝ liªn hoan tæ chøc ngµy 8/3, sè tiÒn 757 PhiÕu chi sè 104 ngµy 9/3, chi lµm ®å dïng d¹y häc, sè tiÒn PhiÕu chi sè 40 ngµy 10/3, (tæng hîp c¸c biªn lai thu tiÒn) thu häc 2 buæi cña häc sinh, sè tiÒn : 32.000 Sè tiÒn thu ®­îc nép lªn phßng gi¸o dôc:704, cßn l¹i bæ sung vµo nguån kinh phÝ ho¹t ®éng PhiÕu chi sè 105 ngµy 11/3, göi tiÒn mÆt vµo KBNN, sè tiÒn : 35.000 PhiÕu chi sè 106 ngµy 11/3, chi t¹m øng cho c« Oanh: 500 ®Ó mua s¸ch tham kh¶o Ngµy 12/3 thanh to¸n t¹m øng cho c« Oanh. C« Oanh mua s¸ch tham kh¶o hÕt : 400 chøng tõ sè 10, sè tiÒn t¹m øng thõa c« ph¶i nép l¹i ®¬n vÞ (theo phiÕu thu sè 41) PhiÕu chi sè 107 ngµy 12/3 mua thuèc dïng cho y tÕ nhµ tr­êng sö dông ngay) sè tiÒn : 389 PhiÕu chi sè 108 ngµy 13/3 chi tiÕp kh¸ch sè tiÒn : 500 PhiÕu chi sè 109 ngµy 13/3 chuyÓn tr¶ ®iÖn tho¹i, sè tiÒn : 392 PhiÕu chi sè 110 ngµy 16/3 chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn n­íc sinh ho¹t sè tiÒn : 3520 PhiÕu chi sè 111 ngµy 18/3 chi söa m¸y tÝnh : 50 PhiÕu thu sè 42 ngµy 19/3 thu tiÒn ¨n th¸ng 3 cña häc sinh, sè tiÒn 57.600 PhiÕu thu sè 43 ngµy 19/3 thu tiÒn ¨n th¸ng 3 cña gi¸o viªn sè tiÒn 1.650 Bæ sung sè tiÒn ¨n th¸ng 3 thu ®­îc vµo nguån kinh phÝ ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ theo chøng tõ sè 12 Rót HMKP sè 21 mua m¸y ®iÒu hoµ nhiÖt ®ætÞ gi¸ : 5.000. Tµi s¶n nµy ®­îc mua s¾m b»ng nguån kinh phÝ ho¹t ®éng Rót HMKP sè 22 mua m¸y vi tÝnh trÞ gi¸ : 7.500. Tµi s¶n nµy ®­îc mua s¾m b»ng nguån kinh phÝ ho¹t ®éng PhiÕu chi sè112 ngµy 23/3 tÆng quµ con th­¬ng binh, con khã kh¨n : 1.4200 PhiÕu chi sè 113 ngµy 23/3 chi ñng hé häc sinh §iÖn Biªn : 1.450 PhiÕu chi sè 114 ngµy 24/3 chi tæ chøc liªn hoan chiÕn sÜ nhá §iÖn Biªn, sè tiÒn : 2.366 PhiÕu chi sè 115 ngµy 24/3 chi l­¬ng lao c«ng th¸ng 3, sè tiÒn 900 PhiÕu chi sè 116 ngµy 25/3 chi ®Æt mua b¸o quý II n¨m 2004 PhiÕu chi sè 117 ngµy 25/3 chi l­¬ng y tÕ th¸ng 3 : 300 PhiÕu chi sè 118 ngµy 25/3 chi l­¬ng tæ bÕp th¸ng 3: 4.700 PhiÕu thu sè 44 rót TGKB nhËp quü tiÒn mÆt ngµy 6/3, sè tiÒn : 40.000 PhiÕu chi sè 119 ngµy 26/3, chi tiÒn ¨n häc sinh th¸ng 3: 59.316 PhiÕu chi sè 120 ngµy 27/3 chi mua b¸o khuyÕn häc, sè tiÒn : 216 PhiÕu chi sè 121 ngµy 27/3 chi mua ®å dïng d¹y häc : 1.290 Theo b¶ng l­¬ng sè 3 ngµy 28/3,sè tiÒn l­¬ng vµ phô cÊp trong th¸ng lµ 33.002 TrÝch BHXH, BHYT theo chÕ ®é quy ®Þnh (theo b¶ng kª trÝch sè 3 ngµy 28/3) GiÊy rót HMKP sè 23 ngµy 28/3 chuyÓn kho¶n nép BHXH 20%, BHYT 3% cho c¬ quan BHXH, BHYT PhiÕu chi s« 122 ngµy 29/3 chi tr¶ l­¬ng kú II vµ c¸c kho¶n phô cÊp, trî cÊp cho CBCNV trong ®¬n vÞ sau khi ®· trõ ®i sè l­¬ng ®· khÊu trõ ®i sè ®· øng kú I vµ c¸c kho¶n khÊu trõ vµo l­¬ng PhiÕu chi sè 123 ngµy 30/3 chi mua s¸ch cho th­ viÖn, sè tiÒn : 2.150 PhiÕu chi sè 124 ngµy 30/3 chi tiÒn nép lªn phßng gi¸o dôc: 704 ®Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô Rót HMKP nhËp quü Nî TK 111 : 40.000 Cã TK 461 : 40.000 §ång thêi ghi cã TK 008 : 40.000 Chi mua ®å dung vÖ sinh th¸ng 3 Nî TK 661 : 124 Cã TK 111 : 124 Chi mua d©y kÐo cê Nî TK 661 : 36 Cã TK111 :36 Chi mua than Nî TK 661 : 204 Cã TK 111 : 204 Chi söa ch÷a camera Nî TK 661 : 1.000 Cã TK 111 : 1.000 Chi mua chÌ th¸ng 3 Nî TK 661 : 65 Cã TK 111 : 65 Chi mua v¶i ®Ëy m¸y tÝnh Nî TK 661 : 17,5 Cã TK 111 : 17,5 Chi mua giÊy in Nî TK 661 : 105 Cã TK 111 : 105 Chi mua trèng tr­êng Nî TK 661 : 550 Cã TK 111 : 550 Chi mua v¨n phßng phÈm Nî TK 661 : 500 Cã TK 111 : 500 Chi mua Ên chØ Nî TK 661 : 10 Cã TK 111 : 10 Chi mua Êm chen, khay ®ùng Nî TK 661 : 50 Cã TK 111 : 50 Chi mua n­íc uèng cho häc sinh thi nghi thøc Nî TK 661 : 266 Cã TK 111 : 266 Chi mua tói ®ùng n­íc röa b¸t Nî TK 661 : 151,5 Cã TK 111 : 151,5 Chi tr¶ c«ng mµi dao Nî TK 661 : 45 Cã TK 111 : 45 Chi øng l­¬ng kú I Nî TK 334 : 20.258,244 Cã TK 111 : 20.258,244 Chi liªn hoan tæ chøc ngµy 8/3 Nî TK 661 : 757 Cã TK 111 : 757 Chi lµm ®å dïng d¹y häc Nî TK 661 : 910 Cã TK 111 : 910 Thu häc 2 buæi Nî TK 111 : 32.000 Cã TK 511 : 32.000 Nép cho phßng GD vµ bæ sung vµo nguån KF ho¹t ®éng Nî TK 511: 32.000 Cã TK 342: 704 Cã TK 461: 31.296 Göi tiÒn mÆt vµo KBNN Nî TK 112 : 35.000 Cã TK 111 : 35.000 T¹m øng cho c« Oanh Nî TK 312 : 500 Cã TK 111 : 500 Thanh to¸n t¹m øng Nî TK 661 : 400 Cã TK 312 : 400 * Thu håi tam øng Nî TK 111 : 100 Cã TK 112 : 100 Chi mua thuèc dïng y tÕ Nî TK 661 : 389 Cã TK 111 : 389 Chi tiÕp kh¸ch Nî TK 661 : 500 Cã TK 111 : 500 Tr¶ tiÒn ®iÖn tho¹i Nî TK 661 : 392 Cã TK 111 : 392 Chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn n­íc Nî TK 661 : 3.520 Cã TK 111 : 3.520 Chi söa m¸y tÝnh Nî TK 661 : 50 Cã Tk 111 : 50 Thu tiÒn ¨n cña häc sinh th¸ng 3 Nî TK 111 : 57.600 Cã TK 511 : 57.600 Thu tiÒn ¨n cña gi¸o viªn th¸ng 3 Nî TK 111 : 1.650 Cã TK 511 : 1.650 Bæ sung tiÒn ¨n vµo nguån kinh phÝ ho¹t ®éng Nî TK 511: 59.250 Cã TK461: 59.250 Rót HMKP mua m¸y ®iÒu hoµ Nî TK 211 : 5.000 Cã TK 461 : 5.000 §ång thêi ghi cã Tk 008 : 5.000 * Ghi t¨ng nguån h×nh thµnh Nî TK661 : 5.000 Cã TK 466 : 5.000 Rót HMKP mua m¸y tÝnh Nî TK 211 : 7.500 Cã TK 461 : 7.500 §ång thêi ghi cã TK 008 :7.500 * Ghi t¨ng nguån h×nh thµnh Nî TK 661 : 7.500 Cã TK 466 : 7.500 Chi t¨ng con th­¬ng binh, gia ®×nh khã kh¨n Nî TK 661 : 1.420 Cã Tk 466 : 1.420 Chi ñng hé häc sinh §iÖn Biªn Nî TK 661 : 1.450 Cã Tk 111 : 1.450 Chi tæ chøc liªn hoan chiÕn sÜ nhá §iÖn Biªn Nî TK 661 : 2.366 Cã TK 111 : 2.366 Chi l­¬ng lao c«ng th¸ng 3 Nî TK 661 : 900 Cã TK 111 : 900 Chi ®Æt mua b¸o quý II Nî TK 661 : 550,7 Cã TK 111 : 550,7 Chi l­¬ng y tÕ Nî TK 661 : 300 Cã TK 111 : 300 Chi l­¬ng tæ bÕp Nî TK 661 : 4.700 Co 111 : 4.700 Rót TGKB nhËp quü Nî TK 111 : 40.000 Cã 112 : 40.000 Chi tiÒn ¨n cho häc sinh th¸ng 3 Nî TK 661 : 59.316 Cã Tk 111 : 59.316 Chi mua b¸o khuyÕn häc Nî TK 661 : 216 Co TK 111 : 216 Chi mua ®å dïng d¹y häc Nî TK 661 : 1.290 Cã Tk 11 : 1.290 Thanh to¸n l­¬ng vµ phô cÊp Nî Tk 661 : 33.002 Cã TK 111 : 33.002 TrÝch BHXH, BHYT Nî TK 661 : 4.054,925 Cã TK 334 : 1.413,150 Cã TK 332 : 5.486,075 Rót HMKP nép BHXH, BHYT Nî TK 332 : 5.486,075 Cã TK 461 : 5.486,075 §ång thêi ghi cã Tk 008 : 5.486,075 Chi tr¶ l­¬ng kú II vµ c¸c kho¶n phô cÊp, trî cÊp Nî TK 334 :11.312,606 Cã TK 111 :11.312,606 Chi mua s¸ch cho th­ viÖn Nî TK 661 : 2.150 Cã TK 111 : 2.150 50) chi tiÒn nép lªn phßng gi¸o dôc Nî TK 342 : 704 Cã TK111: 704 2.3.1. KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn TiÒn mÆt: Tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh PhiÕu thu quyÓn : 01 Sè : 39 Ngµy 1 th¸ng 3 n¨m 2004 Nî TK : 111 Cã TK : 461 Hä vµ tªn ng­êi nép tתn : NguyÔn Kim Oanh §Þa chØ : phßng kÕ to¸n Lý do nép : Rót HMKP nhËp quü Sè tiÒn : 40.000.000 ® .( viÕt b»ng ch÷): bèn m­¬i triÖu ®ång ch½n KÌm theo : 01 chøng tõ gèc Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) : Bèn m­¬i triÖu ®ång ch½n ngµy 1 th¸ng 3 n¨m 2004 thñ quü ( ký, hä tªn) C¸c phiÕu thu cßn l¹i c¸ch lËp t­¬ng tù nh­ trªn. Tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh PhiÕu chi quyÓn : 01 Sè : 88 Ngµy 1 th¸ng 3 n¨m 2004 Nî TK : 661 Cã TK : 111 Hä vµ tªn ng­êi nhËn tiÒn : NguyÔn ThÞ Tr©m §Þa chØ : Phßng hµnh chÝnh Lý do chi : Mua ®å dïng vÖ sinh th¸ng 3 Sè tiÒn : 124.000 ®. (viÕt b»ng ch÷): mét tr¨m hai m­¬i bèn ngh×n ®ång ch½n Kem theo : 01 chøng tõ gèc Thñ truëng ®¬n vÞ Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) : mé tr¨m hai m­¬i bèn nghin ch½n Ngµy 1 th¸ng 3 n¨m 2004 thñ quü Ng­êi nhËn tiÒn ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) C¸c phiÕu thu cßn l¹i c¸ch lËp t­¬ng tù nh­ trªn. Dùa vµo c¸c phiÕu thu vµ phiÕu chi trªn ®¬n vÞ lËp c¸c chøng tõ ghi sæ Chøng tõ ghi sæ Sè : 01 Ngµy 10 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Rót HMKP vÒ nhËp quü tiÒn mÆt ®ång thêi ghi cã Tk008: 40.000 111 461 40.000 Céng 40.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : phiÕu thu sè 39 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 03 Ngµy 5 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Thu häc 2 buæi cña häc sinh 111 551 32.000 Céng 32.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : phiÕu thu sè 40 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn)  Chøng tõ ghi sæ Sè : 02 Ngµy 5 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Chi tiªu khái quü Chi mua ®å dïng vÖ sinh th¸ng 3 Chi mua d©y kÐo cê Chi mua than Chi söa ch÷a camera Chi mua chÌ Chi mua v¶i dËy m¸y tÝnh Chi mua giÊy in Chia mua trèng tr­êng Chi mua VPP Chi mua Ên chØ Chi mua Êm chÐn, khay ®ùng 661 661 661 661 661 661 661 661 661 661 661 661 111 124 36 204 1.000 65 17,5 105 550 550 500 10 50 Céng 2.661,5 KÌm theo 11 chøng tõ gèc : phiÕu chi sè 88, 89, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 97,98 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 05 Ngµy 15 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Thu håi t¹m øng thõa 111 4312 1.00 Céng 1.00 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu (ký, hä tªn) (ký, hä tªn)  Chøng tõ ghi sæ Sè : 04 Ngµy 10 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Chi tiªu khái quü Chi mua n­íc uèng cho häc sinh thi nghi thøc Chi mua tói ®ùng n­íc röa b¸t Chi tr¶ c«ng mµi dao Chi øng l­¬ng kú I Chi liªn hoan tæ chøc ngµy 8/3 Chi lµm ®ß dïng häc tËp 661 661 661 334 661 661 111 266 151,5 45 20.258,244 757 910 Céng 22.378,744 KÌm theo 06 chøng tõ gèc : phiÕu chi sè 99, 100, 101, 102, 103, 104 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 06 Ngµy 15 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Chi tiªu khái quü Göi tiÒn mÆt vµo KBNN Chi t¹m øng cho c« Oanh Chi mua thuèc dïng cho y tÕ Chi tiÕp kh¸ch Chi tr¶ ®iÖn tho¹i 112 312 661 661 661 111 35.000 500 389 500 392 Céng 36.718 KÌm theo 05 chøng tõ gèc : phiÕu chi sè Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 07 Ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Thu tiÒn nhËp quü Thu tiÒn ¨n cña häc sinh Thu tiÒn ¨n cña gi¸o viªn 111 551 551 57.600 1.650 Céng 59.250 KÌm theo 02 chøng tõ gèc : phiÕu thu sè 41 vµ 42 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 08 Ngµy205 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Chi tiªu khái quü Chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, n­íc Chi söa m¸y tÝnh 661 661 111 3.520 50 Céng 3.570 KÌm theo 02 chøng tõ gèc : phiÕu chi sè 110 vµ 111 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 09 Ngµy 25 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Chi tiªu ngoµi quü Chi t¨ng quµ con th­¬ng binh liÖt sÜ, gia ®×nh khã kh¨n Chi ñng hé häc sinh §iÖn Biªn Chi tæ chøc liªn hoan CSN§B Chi l­¬ng lao c«ng th¸ng 3 Chi ®Æt mua b¸o quý II Chi l­¬ng y tÕ Chi l­¬ng tæ bÕp 661 661 661 661 661 661 661 661 111 1.420 1.450 2.366 900 550,7 300 4.700 Céng 32.000 KÌm theo 07 chøng tõ gèc : phiÕu chi sè 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 10 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Rót TGBK nhËp quü 111 112 40.000 Céng 40.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : phiÕu thu sè 43 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 11 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Thu tiÒn nhËp quü Chi tiÒn ¨n häc sinh th¸ng 3 Chi mua b¸o khuyÕn häc Chi mua ®å dïng d¹y häc Chi tr¶ l­¬ng kú II Chi mua s¸ch cho th­ viÖn 661 661 661 334 661 111 60.000 216 1.290 11.312,606 2.150 Céng 74.988,606 KÌm theo 05 chøng tõ gèc : phiÕu chi sè 119, 120, 121, 122, 123. Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 07 Ngµy 20 th¸ng 3 n¨m 2004 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Sè hiÖu Ngµy th¸ng 1 2 3 1 2 01 02 03 04 05 06 5/3 5/3 10/3 10/3 15/3 15/3 40.000 2.661,5 32.000 22.387,744 100 36.781 07 08 09 10 11 20/3 20/3 25/3 30/3 30/3 59.250 3.570 11.686,7 40.000 74.988,606 Céng 133.930,244 Céng 189.495,306 Ng­êi ghi sæ Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : tiÒn mÆt Sè hiÖu : 111 Ngµy th¸ng ghi sæ CT ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 01 02 03 5/3 5/3 10/3 Sè d­ ®Çu th¸ng Rót HMKP nhËp quü Chi tiªu khái quü Mua ®å dïng vÖ sinh Mua d©y kÐo cê Mua than Söa ch÷a camera Mua chÌ Mua v¶i ®Ëy m¸y tÝnh Mua giÊy in Mua trèng tr­êng Mua VPP Mua Ên chØ Mua Êm chÐm khay ®ùng Thu tiÒn häc 2 buæi …………. 461 661 661 661 661 661 661 661 661 661 661 661 511 19.948 40.000 32.000 124 36 204 1.000 65. 17,5 105 550 500 10 50 Céng sè ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 171.350 39.222,45 152.075,55 Ngµy 30/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) b.TiÒn göi kho b¹c Phßng GD - §T Tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh Sè tiÒn göi N¬i më tµi kho¶n giao dÞch : KBNN huyÖn Gia L©m Sè hiÖu tµi kho¶n t¹i n¬i göi : 1211 §VT : 1.000 ® Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Göi vµo Rót ra Cßn l¹i 1 2 3 4 5 6 7 8 105 43 11/3 26/3 Sè d­ ®Çu th¸ng Göi tiÒn mÆt vµo KBNN Rót TGKB 35.000 40.000 44.040 Céng sè ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 35.000 40.000 39.040 Ngµy 1/3/2004 Ng­êi ghi sæ Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 12 Ngµy15 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Göi tiÒn mÆt vµo KBNN 111 112 35.000 Céng 35.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : phiÕu chi sè 105 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ N¨m 2004 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 1 2 3 12 10 15/3 30/3 35.000 40.000 Céng 75.000 Ngµy 30/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : tiÒn göi kho b¹c Sè hiÖu: 112 ®vt:1000® Ngµy th¸ng ghi sæ CT ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 12 13 15/3 30/3 Sè d­ ®Çu th¸ng Göi tiÒn mÆt vµo KBNN Rót TGKB nhËp quü 111 111 44.040 35.000 40.000 Céng 35.000 39.000 40.000 Ngµy 30/1/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) 2.3.2. KÕ to¸n vËt t­, tµi s¶n cè ®Þnh VËt t­ Tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh lµ ®¬n vÞ HCSN cã quy m« kh«ng lín cho nªn vËt liÖu, dông cô trong tr­êng mua vÒ ®­îc dïng trùc tiÕp lu«n vµ ®­îc tÝnh vµo chi ho¹t ®éng (TK 661). Do ®ã kÕ to¸n ®¬n vÞ kh«ng sö dông ®Õn TK 152. Tµi s¶n cè ®Þnh Céng hoµ x· héi chñ nghÜa Viªt Nam §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc GiÊy rót HMKP ng©n s¸ch LËp ngµy 21 th¸ng 3 n¨m 2004 Thùc chi §¬n vÞ nhËn : Tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh Sè tµi Kho¶n : 10819.1983 T¹i KBNN huyÖn Gia L©m Hä tªn ng­êi nh©n : NguyÔn ThÞ Tr©m GiÊy chøng minh nh©n d©n : 10819.1983 cÊp ngµy 25/6/1992 N¬i cÊp : C«ng an thµnh phè Hµ Néi Néi dung thanh to¸n C L K M TM Sè tiÒn Rót HMKP mua m¸y ®iÒu hoµ 022 14 02 145 08 5.000 Céng 5.000 Sè tiÒn b»ng ch÷ : b¶y triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n §¬n vÞ lÜnh §· nhËn ®ñ KBNN ghi sæ vµ tr¶ ngay Ktt chñ tµi kho¶n (ký, hä tªn) TQ KT KTT G§ Chøng tõ ghi sæ Sè : 14 Ngµy 25 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 T¨ng tµi s¶n cè ®inh trong tr­êng Rót HMKP mua m¸y ®iÒu hoµ ®ång thêi ghi cã TK 008:500 Rót HMKP mua m¸y vi tÝnh ®ång thêi ghi cã TK 008: 7.500 211 461 461 500 7.500 Céng 12.500 KÌm theo 02 chøng tõ gèc : GiÊy rót HMKP sè 21 vµ 22 . Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Sæ ®¨ng ký chøng tõ N¨m 2004 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè tiÒn Ngµy th¸ng 1 2 3 14 25/3 12.500 Céng 12.500 Ngµy 25/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : TSC§ h÷u h×nh Sè hiÖu :211 ®vt:1000® Ngµy th¸ng ghi sæ CT ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 14 25/3 Sè d­ ®Çu th¸ng T¨ng TSC§ trong tr­êng Mua m¸y ®iÒu hoµ Mua m¸y vi tÝnh 461 461 17.923.514 5.000 7.500 Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 12.500 17.936.014 ___ Ngµy 25/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh Trong quý I ®¬n vÞ kh«ng ph¸t sinh c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh vÒ viÖc hao mßn TSC§ h÷u h×nh. D­ ®Çu kú cña TK 214 vÉn lµ : 1.285,828. 2.3.3. KÕ to¸n c¸c kho¶n thanh to¸n T¹m øng GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng Ngµy 11 th¸ng 3 n¨m 2004 KÝnh göi : HiÖu tr­ëng tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh KÕ to¸n tr­ëng tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh Tªn t«i lµ : NguyÔn Kim Oanh §Þa chØ : Phßng kÕ to¸n §Ò nghÞ cho t¹m øng sè tiÒn : 500.000 ® (viÕt b»ng ch÷) : N¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n Lý do t¹m øng : §i mua s¸ch tham kh¶o Thêi h¹n thanh to¸n : Ngµy 12/3/2004 HiÖu tr­ëng Phô tr¸ch kÕ to¸n Phô tr¸ch bé phËn ng­êi ®Ò nghÞ t¹m øng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) GiÊy thanh to¸n t¹m øng Ngµy 12 th¸ng 3 n¨m 2004 sè : 8 Hä tªn ng­êi thanh to¸n : NguyÔn Kim Oanh Nî TK 661 Cã TK 312 Sè tiÒn t¹m øng ®­îc thanh to¸n theo b¶ng d­íi ®©y DiÔn gi¶i Sè tiÒn A B Sè tiÒn t¹m øng Sè t¹m øng c¸c ®ît tr­íc ch­a chi hÕt Sè tiÒn kú nµy : PhiÕu chi 106 ngµy 11/3/2004 Sè tiÒn ®· chi Chøng tõ sè 10 ngµy 12/3/2004 Chªnh lÖch: Sè t¹m øng kh«ng chi hÕt (I - II) Chi qu¸ sè t¹m øng (II - I) 500 500 400 400 100 Sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n Tªn tµi kho¶n : t¹m øng Sè hiÖu : 312 §èi t­îng : C« Oanh §VT : 1000 ® Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 6 7 8 11/3 12/3 12/3 160 10 41 11/3 12/3 12/3 Sè d­ ®Çu th¸ng Chi t¹m øng b»ng tiÒn mÆt Thanh to¸n t¹m øng Tr¶ l¹i t¹m øng thõa 500 400 100 Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 500 - 500 Chøng tõ ghi sæ Sè : 14 Ngµy 15 th¸ng 3 n¨nm 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn ghi chó Nî Cã 1 2 3 4 5 Chi t¹m øng c« Oanh 312 111 500 Céng 500 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : phiÕu chi sè 106 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 15 Ngµy 15 th¸ng 3 n¨nm 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn ghi chó Nî Cã 1 2 3 4 5 Gi¶m t¹m øng trong tr­êng Thanh to¸n t¹m øng Thu håi t¹m øng thõa 661 111 312 400 100 Céng 500 KÌm theo 02chøng tõ gèc : phiÕu thu sè 41 vµ chøng tõ sè 10 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ N¨m : 2004 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 1 2 3 14 15 15/3 15/3 500 500 Céng 1.000 Ngµy 15/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : T¹m øng Sè hiÖu : 312 §VT : 1000 ® Ngµy th¸ng ghi sæ CT ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 14 15 15/3 15/3 Sè d­ ®Çu th¸ng Chi t¹m øng cho c« Oanh Gi¶m t¹m øng trong tr­êng Thanh to¸n t¹m øng Thu håi t¹m øng 111 661 111 56 500 400 100 Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 500 56 500 Ngµy 15/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Ph¶i tr¶ nh©n viªn Tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh Phßng kÕ to¸n B¶ng chÊm c«ng Th¸ng 3 n¨m 2004 STT Hä vµ tªn CÊp bËc l­¬ng hoÆc cÊp bËc chøc vô Ngµy trong th¸ng Quy ra c«ng 1 2 3 4 … Sæ c«ng h­ëng l­¬ng thêi gian Sæ c«ng nghØ kh«ng ngµy Sæ c«ng nghØ h­ëng BHXH A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Ng« Thu H­êng Lª Thu HiÒn TrÇn Thu HiÒn NguyÔn Hoa Tr­êng Bïi BÝch Ngäc NguyÔn BÝch Liªn NguyÔn Ngäc Thu NguyÔn Nh­ Trang TrÇn V©n Anh Chu TuyÕt Mai Ph¹m Thanh Th¶o NguyÔn ThÞ Loan Bïi ThÞ TuyÕt Ph¹m Ph­¬ng Anh Hoµng ThÞ Trinh NguyÔn H­¬ng DiÖu TrÇn Thu Th¶o NguyÔn ThÞ HuyÒn NguyÔn Thu Hoµng NguyÔn thÞ B×nh NguyÔn BÝch Nga §µo ThÞ Thuý NguyÔn ThÞ Tr©m §ç Ngäc §iÒu Ng« ThÞ TuyÕt NguyÔn Mai Trang NguyÔn Kim Oanh §ç DiÖu Thuý HT GV GV GV GV GV GV GV GV GV TBM GV GV GV GV GV GV GV GV TBM HP GV GV GV GV VP KT KT + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + + Céng Ng­êi duyÖt Phô tr¸ch kÕ to¸n ng­êi chÊm c«ng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Theo b¶ng chÊm c«ng ta cã thÓ tÝnh l­¬ng TiÒn l­¬ng cña Ng« ThÞ H­êng : (3,78 + 0,350)*290 + [[ 0,35+ 3,78]*290]*40% = 1.676,780 TiÒn l­ong cña Lª ThÞ Thu HiÒn : (3,78 * 290) + (3,78 * 290) *40 % = 1.534,680 TiÒn l­¬ng cña TrÇn Thu HiÒn : (3,61 * 290) + (3,61 * 290) * 40% = 1.465,660 TiÒn l­¬ng cña NguyÔn ThÞ Hoa Tr­êng : (3,72 * 290) + (3,72 * 290) * 40% = 1.327,620 TiÒn l­¬ng l­¬ng cña NguyÔn BÝch Ngäc : (3,72 * 290) + (3,72 * 290) * 40% = 1.327,620 TiÒn l­¬ng cña NguyÔn thÞ BÝch Liªn : (3,72 * 290) + (3,72 * 290) * 40% = 1.327,620 TiÒn l­¬ng cña nh÷ng ng­êi nh÷ng ng­êi con l¹i tÝnh t­¬ng tù chøng tõ ghi sæ Sè : 18 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Ghi gi¶m ph¶i tr¶ nh©n viªn chøc TrÝch BHXH, BHYT Tri tr¶ l­¬ng kú II 334 332 111 1.431,150 11.312,606 Céng 12.743,756 KÌm theo 02 chøng tõ gèc : B¶ng kª sè 3 vµ phiÕu chi sè 122 . Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ N¨m : 2004 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 1 2 3 16 17 18 10/3 30/3 30/3 10.158,244 33.002 12.743,756 Céng 66.044 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : Ph¶i tr¶ viªn chøc Sè hiÖu : 334 §VT : 1000 ® Ngµy th¸ng ghi sæ CT ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 16 17 18 10/3 30/3 30/3 Sè d­ ®Çu th¸ng Chi øng l­¬ng kú II Thanh to¸n l­¬ng vµ phô cÊp Ghi gi¶m ph¶i tr¶ nh©n viªn TrÝch BHXH, BHYT, Chi l­¬ng kú II 111 661 332 332 334 20.258,224 1.413,15 1.431,15 11.312,606 __ 33.002 Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 33.002 33.002 __ Ngµy 30/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) C¸c kho¶n ph¶i nép theo l­¬ng : BHXH ph¶i nép : [(80,9 + 1,35) * 2,90] * 20% = 4.770,500 Trong ®ã : TÝnh vµo chi ho¹t ®éng : [(80,9 + 1,35) * 290] * 15 % = 3.577,875 TÝnh vµo l­¬ng : 4.770,500 - 3.577,875 = 1.192,625 BHYT ph¶i nép: [(80,9 + 1,35) * 290] * 3 % = 715,575 Trong ®ã : TÝnh v¸o chi ho¹t ®éng : [(80,9 + 1,35) * 290] * 2 % = 477,050 TÝnh vµo l­¬ng 715,575 - 477,050 = 238.525 b¶ng kª trÝch nép bhxh Th¸ng 3 n¨m 2004 STT Hä vµ tªn HS l­¬ng HS PC Lu¬ng c¬ b¶n Tæng sè tiÒn nép BHXH (20%) Ghi chó 15 % 5% 20% Ng« Thu H­êng 3,78 0,35 290 179,655 59,885 239,54 Lª Thu HiÒn 3,78 290 160,38 54,810 215,19 TrÇn Thu HiÒn 3,61 290 157,035 52,345 209,38 NguyÔn Hoa Tr­êng 3,72 290 142,245 47,415 189,66 Bïi BÝch Ngäc 3,72 290 142,245 47,415 189,66 NguyÔn BÝch Liªn 3,72 290 142,245 47,415 189,66 NguyÔn Ngäc Thu 3,72 290 142,245 47,415 189,66 NguyÔn Nh­ Trang 3,44 290 149,64 49,880 199,52 TrÇn V©n Anh 3,72 290 142,245 47,415 189,66 Chu TuyÕt Mai 3,72 290 142,245 47,415 189,66 Ph¹m Thanh Th¶o 3,72 0,25 290 153,12 51,040 204,16 NguyÔn ThÞ Loan 3,72 290 142,245 47,415 189,66 Bïi ThÞ TuyÕt 3,72 290 142,245 47,415 189,66 Ph¹m Ph­¬ng Anh 3,10 290 134,85 44,950 179,8 Hoµng ThÞ Trinh 3,10 290 134,85 44,950 179,8 NguyÔn H­¬ng DiÖu 3,10 290 134,85 44,950 179,8 TrÇn Thu Th¶o 3,10 290 134,85 44,950 179,8 NguyÔn Minh HuyÒn 3,10 290 134,85 44,950 179,8 NguyÔn Thu Hoµ 3,10 290 134,85 44,950 179,8 NguyÔn ThÞ B×nh 2,93 0.25 290 138,33 46,110 184,44 NguyÔn BÝch Nga 2,59 0.5 290 134,415 44,805 179,22 §µo ThÞ Thuý 2,08 290 90,84 30,160 120,64 NguyÔn ThÞ Tr©m 1,91 290 83,085 27,695 110,78 §ç Ngäc §iÒu 1,91 290 83,085 27,695 110,78 Ng« ThÞ TuyÕt 1,91 290 83,085 26,390 105,56 NguyÔn Mai Trang 1,82 79,17 24,759 99,18 NguyÔn Kim Oanh 1,71 74,385 20,300 81,2 §ç DiÖu Thuý 1,40 60,9 Céng 3.577,875 1.192,625 4.770,5 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) b¶ng kª trÝch nép BhYt Th¸ng 3 n¨m 2004 STT Hä vµ tªn HS l­¬ng HS PC Lu¬ng c¬ b¶n Tæng sè tiÒn nép BHXH (3%) Ghi chó 2% 1% 3% Ng« Thu H­êng 3,78 0,35 290 23,954 11,977 35,931 Lª Thu HiÒn 3,78 290 21,924 10,926 32,886 TrÇn Thu HiÒn 3,61 290 20,938 10,469 31,407 NguyÔn Hoa Tr­êng 3,27 290 18,966 9,483 28,449 Bïi BÝch Ngäc 3,27 290 18,966 9,483 28,449 NguyÔn BÝch Liªn 3,27 290 18,966 9,483 28,449 NguyÔn Ngäc Thu 3,27 290 18,966 9,483 28,449 NguyÔn Nh­ Trang 3,44 290 19,952 9,976 29,928 TrÇn V©n Anh 3,27 290 18,966 9,483 28,449 Chu TuyÕt Mai 3,27 290 18,966 9,483 28,449 Ph¹m Thanh Th¶o 3,27 0,25 290 20,416 10,028 30,624 NguyÔn ThÞ Loan 3,27 290 18,966 9,483 28,449 Bïi ThÞ TuyÕt 3,27 290 18,966 9,483 28,449 Ph¹m Ph­¬ng Anh 3,10 290 17,98 8,990 26,97 Hoµng ThÞ Trinh 3,10 290 17,98 8,990 26,97 NguyÔn H­¬ng DiÖu 3,10 290 17,98 8,990 26,97 TrÇn Thu Th¶o 3,10 290 17,98 8,990 26,97 NguyÔn Minh HuyÒn 3,10 290 17,98 8,990 26,97 NguyÔn Thu Hoµ 3,10 290 17,98 8,990 26,97 NguyÔn ThÞ B×nh 2,93 0.25 290 18,444 9,222 27,66 NguyÔnBÝch Nga 2,59 0.5 290 17922 8,961 26,883 §µo ThÞ Thuý 2,08 290 12,064 6,032 18,096 NguyÔn ThÞ Tr©m 1,91 290 11,078 5,539 16,617 §ç Ngäc §iÒu 1,91 290 11,078 5,539 16,617 Ng« ThÞ TuyÕt 1,91 290 11078 5,539 16,617 NguyÔn Mai Trang 1,82 10,556 5,278 15,834 NguyÔn Kim Oanh 1,71 9,918 4,959 14,877 §ç DiÖu Thuý 1,40 8,12 4,060 12,18 Céng 44,05 238,525 715,575 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 19 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 TrÝch BHXH, BHYT 661 334 332 4.054,925 1.43,150 Céng 5.486,075 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : B¶ng kª sè 03. Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 20 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Rót HMKP nép BHYT, BHXH ®ång thêi ghi cã TK 008 332 416 5.486,075 Céng 5.486,075 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : GiÊy rót HMKP sè 23. Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ n¨m 2004 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 1 2 3 19 20 30/3 30/3 5.486,075 5.486,075 Céng 10.972,15 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 20 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Rót HMKP nép BHYT, BHXH ®ång thêi ghi cã TK 008 332 416 5.486,075 Céng 5.486,075 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : GiÊy rót HMKP sè 23. Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : C¸c kho¶n ph¶i tr¶ theo l­¬ng Sè hiÖu : 332 ®vt:1000® Ngµy th¸ng ghi sæ CT ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 19 20 10/3 30/3 Sè d­ ®Çu th¸ng TrÝch nép BHXH, BHYT Rót HNKP nép BHXH, BHYT 661 334 461 5.486,075 __ 4.054,925 1.431,150 Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 5.486,075 5.486,075 __ Ngµy 30/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n Tªn tµi kho¶n : Thanh to¸n néi bé Sè hiÖu : 342 §èi t­îng : Phßng GD - §T ®vt 1.000® Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 6 7 8 09 124 10/3 10/3 Sè d­ ®Çu th¸ng Sè tiÒn ph¶i nép cho phßng GD - §T Chi tiÒn nép cho phßng GD - §T 704 __ 704 Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 704 704 __ Ngµy 30/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 21 Ngµy 10 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Sè tiÒn nép cho phßng GD - §T 511 342 704 Céng 704 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : Chøng tõ sè 09. Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 22 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Chi tiÒn nép cho phßng GD - §T 342 111 704 Céng 704 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : PhiÕu chi sè 124 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ n¨m 2004 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 1 2 3 21 22 10/3 30/3 704 704 Céng 1.408 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : Thanh to¸n néi bé Sè hiÖu : 342 §VT : 1000 ® Ngµy th¸ng ghi sæ CT ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 21 22 10/3 10/3 Sè d­ ®Çu th¸ng Sè tiÒn ph¶i nép cho phßng GD - §T Chi tiÒn nép cho phßng GD - §T 551 111 704 __ 704 Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 704 704 __ Ngµy 30/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) 2.3.4. KÕ to¸n c¸c nguån kinh phÝ, vèn, quü vµ c¸c quü Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng Sæ theo dâi nguån kinh phÝ ho¹t ®éng Tµi kho¶n : 461(4612) Tªn tµi kho¶n : nguån kÝnh phÝ ho¹t ®éng N¬i cÊp Lo¹i : 14 Kho¶n : 02 Nhãm : 7 TiÓu nhãm : 26 Môc : 145 Dù to¸n ®­îc duyÖt C¶ n¨m Chia ra Quý I Quý II Quý III Quý IV 42.500 12.500 30.000 Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i Kinh phÝ ®· ph©n phèi Kinh phÝ ®· nhËn Kinh phÝ ®Ò nghÞ quyÕt to¸n kú nµy Kinh phÝ ch­a sö dông chuyÓn kú sau Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 22/3 22/3 22/3 21 22 21/3 21/3 HMKP ®­îc ph©n phèi th¸ng 3 Rót HMKP mua M§H Rót HMKP mua MVT 12.500 5.000 7.500 Céng 12.500 12.500 12.500 Sæ theo dâi h¹n møc kinh phÝ Lo¹i h¹n møc : H¹n møc kinh phÝ ho¹t ®éng Lo¹i : 14 Kho¶n : 02 Nhãm : 07 TiÓu nhãm : 26 Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i T×nh h×nh ho¹t ®éng Sè hiÖu Ngµy th¸ng HMKP ®­îc ph©n phèi kú nµy HMKP kú tr­íc cßn l¹i chuyÓn sang HMKP ®­îc sö dông trong kú HMKP ®· rót vÒ Sè nép kh«i phôc HMKP H¹n møc kinh phÝ thùc rót ë kho b¹c Sè d­ HMKP cßn l¹i Th«ng b¸o SÐc 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1/3 21/3 22/3 HMKP ®­îc ph©n ph«i th¸ng 3 Rót HMKP mua M§H Rót HMKP mua MVT 12.500 12.500 12.500 5.000 7.500 12.500 5.000 7.500 Chi tiÕt theo môc Môc 145 HMKP ®­îc ph©n phèi kú nµy HMKP kú tr­íc cßn l¹i chuyÓn sang HMKP ®­îc sö dông trong kú HMKP ®· rót vÒ Sè nép kh«i phôc HMKP HMKP thùc rót ë kho b¹c Sè d­ HMKP cßn l¹Þ cuèi kú 13 14 15 16 17 18 19 12.500 12.500 12.500 5.000 75.500 12.500 5.000 75.500 Chøng tõ ghi sæ Sè : 23 Ngµy 10 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Bæ xung nguån KPH§ tõ tiÒn häc 2 buæi 551 416 31.296 Céng 31.296 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : Chøng tõ sè 9 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 24 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Bæ xung nguån sè tiÒn ¨n th¸ng 3 vµo nguån KPH§ 551 416 59.250 Céng 59.250 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : Chøng tõ sè 12 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 25 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Rót HMKP nép BHXH, BHYT 332 461 5.486,075 Céng 5.486,075 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : phiÕu rót HMKP sè 23 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ §¨ng ký Chøng tõ ghi sæ N¨m 2004 Ngµy 10 th¸ng 3 n¨m 2004 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 1 2 3 01 23 14 24 25 5/3 10/3 25/3 30/3 30/3 40.000 12.000 31.296 59.296 5.486,075 Céng 148.532,075 Ngµy 30/4/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng Sè hiÖu : 461 ®vt : 1000 ® Ngµy th¸ng ghi sæ CT ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 01 23 14 24 25 5/3 10/3 25/3 30/3 30/3 Sè d­ ®Çu th¸ng Rót HMKP nhËp quü T¨ng TSC§ trong tr­êng Bæ xung NKPH§ tõ tiÒn thu häc Bæ xung NKPH§ tõ tiÒn ¨n th¸ng 3 Rót HMKP ®ãng BHYT 111 211 511 511 332 749.045 40.000 12.500 31.296 59.250 5.486,075 Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 184.532,075 89.577,075 Ngµy 30/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 26 Ngµy 25 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Ghi t¨ng nguån h×nh thµnh TSC§ Khi mua m¸y ®iÒu hoµ Khi mua m¸y vi tÝnh 661 661 466 5.000 7.5000 Céng 12.500 KÌm theo 02 chøng tõ gèc : phiÕu rót HMKP sè 21 vµ 22 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ §¨ng ký Chøng tõ ghi sæ N¨m 2004 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 1 2 3 25 25/3 12.5000 Céng 12.5000 Ngµy 25/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§ Sè hiÖu : 466 ®vt: 1000 ® Ngµy th¸ng ghi sæ CT ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 25 25/3 Sè d­ ®Çu th¸ng Ghi t¨ng nguån h×nh thµnh TSC§ Mua m¸y ®iÒu hoµ Mua m¸y vi tÝnh 16.237.685 5.000 7.500 Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng __ 1.2500 16.237.685 Ngµy 25/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 27 Ngµy 10 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Sè tiÒn häc thu ®ùoc nép cho phßng GD - §T vµ bæ xung vµo nguån KPH§ 511 342 416 704 31.962 Céng 32.000 KÌm theo 01chøng tõ gèc : Chøng tõ sè 09 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ §¨ng ký Chøng tõ ghi sæ N¨m 2004 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 1 2 3 03 27 07 24 10/3 10/3 20/3 30/3 32.000 32.000 59.000 59.250 Céng 182.500 Ngµy 25/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ c¸i Tªn tµi kho¶n :c¸c kho¶n thu Sè hiÖu : 511 §VT : 1000 ® Ngµy th¸ng ghi sæ CT ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 02 04 24 27 10/3 20/3 30/3 30/3 Sè d­ ®Çu th¸ng : Thu tiÒn häc phÝ 2 buæi Thu tiÒn nhËp quü Bæ xung tiÒn ¨n th¸ng 3 vµo nguån KPH§ Sè tiÒn häc thu ®­îc nép cho phßng G§ - §T vµ bæ sung vµo nguån KPH§ 111 111 461 342 461 __ 59.250 704 31.296 704 Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 91.250 91.250 __ Ngµy 30/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) 2.3.6. KÕ to¸n c¸c kho¶n chi sæ chi tiÕt ho¹t ®éng Lo¹i : 14 Kho¶n : 02 Nhãm : 6 TiÓu nhãm : 21 Môc : 110 Dù to¸n ®­îc duyÖt C¶ n¨m Chia ra Quý I Quý II Quý III Quý IV 10.500 4.500 2.000 2.000 2.000 Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i Tæng sè Ghi nî TK 661 Ghi cã TK 661 Sè hiÖu Ngµy th¸ng TiÓu môc 01 1 2 3 4 5 6 7 96 5/3 Chi tiÒn mua VPP 500 500 Céng 500 500 C¸c môc cßn l¹i c¸ch lËp t­¬ng tù nh­ trªn Chøng tõ ghi sæ Sè : 28 Ngµy 10 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 T¨ng chi ho¹t ®éng trong tr­êng häc Mua n­íc uèng cho häc sinh nghi thøc Mua tói ®ùng n­íc röa b¸t Tr¶ c«ng mµi dao Chi liªn hoan tæ chøc ngµy 8/3 Chi lµm ®å dïng d¹y häc 661 111 111 111 111 111 266 151,5 45 757 910 Céng 2.129,5 KÌm theo 05 chøng tõ gèc : phiÕu chi sè 99, 100, 101, 103, 104 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 29 Ngµy 15 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 T¨ng chi ho¹t ®éng trong tr­êng häc Chi mua thuèc dïng y tÕ Chi tiÕp kh¸ch Chi tr¶ tiÒn ®iÖn tho¹i 661 111 111 111 389 500 392 Céng 1.281 KÌm theo 03 chøng tõ gèc : phiÕu chi sè 107, 108, 109 Phô tr¸ch kÕ to¸n Ng­êi lËp biÓu ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 30 Ngµy 15 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 Thanh to¸n t¹m øng 661 312 400 Céng 400 KÌm theo 01 chøng tõ gèc : Ng­êi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè : 31 Ngµy 30 th¸ng 3 n¨m 2004 TrÝch yÕu Sè hiÖuTK Sè tiÒn Ghi chó Nî cã 1 2 3 4 5 T¨ng chi ho¹t ®éng trong tr­êng häc Chi tiÒn ¨n cho häc sinh Chi mua b¸o khuyÕn häc Chi mua ®å dïng d¹y häc Thanh to¸n l­¬ng vµ phô cÊp TrÝch BHXH, BHYT vµo chi ho¹t ®éng Chi mua s¸ch cho th­ viÖn 661 111 111 111 334 332 111 59.316 216 1.290 33.002 4.054,925 2.150 Céng 100.028,925 KÌm theo 06 chøng tõ gèc : phiÕu chi sè 119, 120, 121, 122, 123. B¶ng thanh to¸n l­¬ng sè 3 vµ b¶ng kª sè 3 Ng­êi lËp biÓu Phô tr¸ch kÕ to¸n ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ §¨ng ký Chøng tõ ghi sæ N¨m 2004 Ngµy 10 th¸ng 3 n¨m 2004 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 1 2 3 02 08 09 26 28 29 30 31 5/3 20/3 25/3 15/3 10/3 15/3 15/3 30/3 2.166,15 3.570 11.686,7 2.129,5 1.128 400 12.500 100.028,925 Céng 134.257,625 Ngµy 30/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) sæ c¸i Tªn tµi kho¶n : Chi ho¹t ®éng Sè hiÖu : 661 §VT : 1000 ® Ngµy th¸ng ghi sæ CT ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn Ghi chó Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 02 5/3 Sè d­ ®Çu th¸ng Chi tiªu khái quü Mua ®å dïng vÖ sinh Mua d©y kÐo cê Mua than Söa ch÷a camera Mua chÌ Mua v¶i ®Ëy m¸y tÝnh …….. 111 111 111 111 111 111 285.500 124 36 204 1.00 65 17,5 ___ Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi th¸ng 134.257,625 419.257,625 Ngµy 30/3/2004 Ng­êi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n HiÖu truëng (ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) ( ký, hä tªn) 2.4. B¸o c¸o tµi chÝnh Truêng tiÓu häc Th­îng Thanh sö dông " B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n " 2.4.1.Kh¸i niÖm : B¶ng c©n ®èi tµi chÝnh lµ b¸o c¸o tµi chÝnh tæng hîp ph¶n ¸nh tæng qu¸t t×nh h×nh kinh phÝ vµ sö dông kinh phÝ, t×nh h×nh tµi s¶n vµ nguån h×nh thµnh tµi s¶n, kÕt qu¶ ho¹t ®éng sù nghiÖp cña ®¬n vÞ trong kú b¸o c¸o vµ tõ ®Çu n¨m ®Õn cuèi kú b¸o c¸o 2.4.2. ý nghÜa Sè liÖu trªn " B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n " lµ c¨n cø ®Ó kiÓm tra viÖc ghi chÐp trªn sæ kÕ to¸n tæng hîp, ®ång thêi ®èi chiÕu vµ kiÓm so¸t sè liÖu ghi trª b¸o c¸o tµi chÝnh kh¸c. NhËn xÐt ®¸nh gi¸ vµ kÕt luËn Sau h¬n hai th¸ng thùc tËp t¹i tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh, em nhËn thÊy chuyªn ngµnh cña m×nh rÊt quan träng trong c¸c ®¬n vÞ sù hµnh chÝnh - sù nghiÖp nãi chung vµ tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh nãi riªng. NÕu kh«ng cã bé phËn kÕ to¸n ®Ó gi¶i quyÕt, thanh to¸n mäi ho¹t ®éng kÕ to¸n ph¸t sinh trong ®¬n vÞ th× sÏ kh«ng thÓ biÕt ®­îc toµn bé t×nh h×nh ho¹t ®éng cña tr­êng còng nh­ thùc hiÖn mäi chÝnh s¸ch chÕ ®é mµ Bé tµi chÝnh ®Ò ra. Cã thÓ nãi, c«ng t¸c lËp dù to¸n trong ®¬n vÞ hµnh chÝnh sù nghiÖp ®ãng vai trß rÊt quan träng. Do ®ã ®ßi hái c¸n bé kÕ to¸n ph¶i v÷ng vµng trong nghiÖp vô, linh ho¹t trong thùc tÕ ®Ó cã thÓ ®­a ra mét b¸o c¸o dù to¸n phï hîp vµ chuÈn x¸c víi t×nh h×nh thùc tÕ cña ®¬n vÞ. ChÝnh v× vËy viÖc qu¶n lý, ghi chÐp, ph¶n ¸nh c¸c sè liÖu ph¶i ®­îc th­êng xuyªn, liªn tôc, cô thÓ vµ tû mû, ®Ó ®¸p øng yªu cÇu nguyªn t¾c qu¶n lý kinh tÕ nguån tµi chÝnh trong ®¬n vÞ. Trong thêi gian thùc tËp t¹i tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh, em thÊy tr­êng lu«n lu«n hoµn thµnh tèt nhiÖm vô cña m×nh, bªn c¹nh ®ã c¸n bé kÕ to¸n l¹i rÊt v÷ng vÒ chuyªn m«n vµ nghiÖp vô. V× vËy, c«ng viÖc ghi chÐp còng rÊt cÈn thËn, sè lÇn ghi chÐp gi¶m nhÑ h¬n so víi lý thuyÕt em ®· häc ë tr­êng. Tuy sè lÇn ghi chÐp gi¶m gän nh­ng kh«ng v× thÕ mµ ¶nh h­ëng ®Õn kÕt qña cña c«ng viÖc. Sau h¬n hai th¸ng thùc tËp, em ®· hiÓu ®­îc rÊt nhiÒu vÊn ®Ò trong nghiÖp vô chuyªn m«n mµ tr­íc ®©y, khi cßn häc ë tr­êng em ®· ch­a n¾m v÷ng. Tuy chØ míi cã h¬n hai th¸ng, nh­ng ®ît thùc tËp nµy gióp em rÊt nhiÒu, cã nh÷ng ®iÒu em t­ëng chõng m×nh kh«ng thÓ lµm ®­îc, nh­ng ®­îc sù h­íng dÉn cña C« Lª ThÞ BÝch Nga cïng víi sù chØ b¶o nhiÖt t×nh cña c¸c c« ë tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh céng víi vèn kiÕn thøc em ®· ®­îc häc ë tr­êng ®· gióp cho em cã ®­îc kiÕn thøc chuyªn m«n s©u réng h¬n. Tuy nhiªn do tr×nh ®é nhËn thøc còng nh­ thêi gian cßn cã h¹n do vËy bµi b¸o c¸o cña em khã tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. Do ®ã bµi b¸o c¸o cña em míi chØ nªu ®­îc nh÷ng phÇn c¬ b¶n chñ yÕu cña tr­êng. Em kÝnh mong ®­îc c¸c thÇy c« bé m«n ë tr­êng vµ C« Lª ThÞ BÝch Nga còng nh­ c¸c b¹n ®ãng gãp ý kiÕn vµ bæ sung thªm nh÷ng kiÕn thøc cho bµi b¸o c¸o cña em ®­îc ®Çy ®ñ vµ hoµn thiÖn h¬n. Qua ®©y em xin ch©n thµnh c¶m ¬n C« Lª ThÞ BÝch Nga cïng c¸c c« ë tr­êng tiÓu häc Th­îng Thanh ®· quan t©m, chØ b¶o h­íng dÉn tËn t×nh cho em ®­îc hoµn tèt ®ît thùc tËp võa qua. Em xin tr©n thµnh c¶m ¬n!