Báo cáo Thực tập tại Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng
Lời nói đầu
Trong mỗi chúng ta ai sinh ra và lớn lên đều mong muốn cho mình có được cuộc sống ấm no hạnh phúc. Nhưng để đạt được điều đó đòi hỏi mỗi chúng ta không ngừng cố gắng rèn luyện và học tập. Hiện nay với việc đổi mới của nền kinh tế thị trường thì việc cố gắng học hỏi và nâng cao trình độ thì lại càng quan trọng. Vì sao, bởi lẽ muốn thực hiện được đổi mới cơ chế quản lý kinh tế thì đòi hỏi phải đổi mới đồng bộ hệ thống các công cụ quản lý mà trong đó ta không thể không nói đến sự đổi mới của hạch toán kế toán.
Có thể nói, hạch toán kế toán là một hệ thống điều tra quan sát, tính toán, đo lường và ghi chép các quá trình kinh tế, nhằm quản lý các quá trình đó ngày một chặt chẽ hơn.
Hệ thống thông tin hạch toán là dòng thông tin thực hiện bao gồm ba loại hạch toán : hạch toán nghiệp vụ , hạch toán thống kê và hạch toán kế toán. Trong đó, hạch toán kế toán là phân hệ cung cấp thông tin chủ yếu cho quản lý.
Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng thuộc nhóm các doanh nghiệp thương mại. Cũng như bao công ty khác, công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng mong muốn cho công ty của mình ngày càng lớn mạnh, hoạt động tốt, tạo được uy tín trên thị trường và đạt được doanh thu cao. Muốn vậy, công tác hạch toán kế toán lại càng phải được chú trọng hơn. Vì: công tác hạch toán kế toán trong công ty làm nhiệm vụ quản lý và kiểm soát toàn bộ tình hình hoạt động của công ty, các thông tin của hạch toán kế toán cung cấp đóng một vai trò quan trọng và không thể thiếu được .
52 trang |
Chia sẻ: lvcdongnoi | Lượt xem: 2331 | Lượt tải: 3
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Báo cáo Thực tập tại Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
4.2 Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005. C«ng ty nhËp mét lîng dÇu DIEZEL ®Ó cung cÊp n¨ng lîng cho «t« phôc vô c«ng viÖc vËn t¶i. Khi mua cã mét sè chøng tø sau:
- Hãa ®¬n. (GTGT)
- Hãa ®¬n.
- PhiÕu nhËp kho.
- Phiªu chi.
- Chøng tõ ghi sæ.
Hãa ®¬n (GTGT)
Liªn 2 (Giao cho kh¸ch hµng)
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
NG: 030820
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty th¬ng m¹i Long H¶i.
§Þa chØ: 23 Lý Thêng KiÖt. Sè tµi kho¶n:…………..
- §iÖn tho¹i:…………. MS:……………
- Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn V¨n Minh.
- §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
- §Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. Sè tµi kho¶n:………….
- H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. MS:…………….
STT
Tªn hµng hãa - DÞch vô
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
A
B
C
1
2
3= 1 x 2
1
DÇu DIEZEL
LÝt
100
3454,55
345455
Céng tiÒn hµng 345455
ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT 34545
PXD: 30.000 Tæng sè tiÒn thanh to¸n 410000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Bèn tr¨m mêi ngh×n ®ång ch½n
Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký vµ ghi râ hä tªn) (Ký vµ ghi râ hä tªn) (Ký vµ ghi râ hä tªn)
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Têng
GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
§Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
KÝnh göi: Ban gi¸m ®èc c«ng ty.
Tªn t«i lµ: Ph¹m Huy Hïng.
§Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
§Ò nghÞ t¹m øng sè tiÒn: 410000 (VN§) Bèn tr¨m mêi ngh×n ®ång ch½n
Lý do t¹m øng: Mua dÇu DIEZEL
Thêi h¹n thanh to¸n: 01 th¸ng.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phô tr¸ch bé phËn Ngêi ®Ò nghi t¹m øng
PhiÕu chi
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä vµ tªn ngêi nhËn tiÒn: Ph¹m Huy Hïng.
§Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn dÇu DIEZEL.
Sè tiÒn: 410000 (VN§) Bèn tr¨m mêi ngh×n ®ång ch½n.
KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quü Ngêi nhËn tiÒn
C¨n cø vµo hãa ®¬n (GTGT) kÕ to¸n ghi:
+ Nî TK 152 345455
+ N¬ TK 133 34545
+ N¬ TK 154 30000
+ Cã Tk 111 410000
PhiÕu nhËp kho
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä vµ tªn ngêi giao hµng: Ph¹m Huy Hïng.
Theo H§ sè 030820 ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 cña c«ng ty
NhËp t¹i kho:
STT
Tªn nh·n hiÖu, phÈm chÊt, quy c¸ch vËt t
M· sè
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Theo chøng tõ
Thøc nhËp
A
B
C
D
1
2
3
4
1
DÇu DIEZEL
LÝt
100
345455
Céng
345455
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bèn m¬i n¨m ngh×n bèn tr¨m n¨m m¬i n¨m ®ång ch½n.
KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc.
NhËp, ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Ngêi giao hµng Thñ kho KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
S«: 11
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
7/4/ 05
Mua dÇu DIEZEL
152
133
154
111
410000
Céng
410000
KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng lµ c«ng ty vËn t¶i nªn nguyªn v©t liÖu chÝnh cña c«ng ty lµ x¨ng dÇu. V× vËy hµng th¸ng mçi l¸i xe sÏ tËp hîp nh÷ng hãa ®¬n x¨ng dÇu vµ lªn b¶ng tæng hîp hãa ®¬n mua x¨ng dÇu theo mÉu cña c«ng ty.
VD: Th¸ng 4 n¨m 2005 anh Ph¹m Huy Hïng mua x¨ng dÇu phôc vô cho viÖc vËn t¶i. Anh ®· tËp hîp vµ lªn b¶ng tæng h¬p sau:
B¶ng tæng hîp hãa ®¬n mua x¨ng dÇu
Sè hãa ®¬n
ThuÕ 133
X¨ng dÇu 621
LÖ phÝ giao th«ng 627
Tæng tiÒn 111
034601
00633789
140475
34545
34500
34500
345455
345500
345500
30000
30000
30000
410000
410000
410000
030820
06633901
34545
51750
345455
518250
30000
45000
410000
615000
053014
010814
103500
110400
1036500
1105600
90000
96000
1230000
1312000
0468443
035109
25875
103500
259125
1036500
22500
90000
307500
1230000
Céng
533115
5337885
463500
6334500
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
B¶ng tæng hîp hãa ®¬n mua x¨ng dÇu
Th¸ng 4 n¨m 2005
Hä vµ tªn
ThuÕ 133
X¨ng dÇu 621
LÖ phÝ GT 627
Tæng tiÒn 111
Ký nhËn
NguyÔn V¨n Minh
928850
9299550
815400
11043800
Hoµng H¶i Hµ
1190579
11919421
1035000
14145000
Ph¹m Huy Hïng
1659605
16600227
1439170
19689002
NguyÔn §×nh QuyÒn
983225
9840020
842700
11665945
Hoµng V¨n Lîi
1989446
13063779
1189200
16242425
Céng
6751705
60722997
5311470
72786172
Sè tiÒn viÕt b¨ng ch÷: B¶y m¬i hai triÖu b¶y tr¨m t¸m m¬i s¸u ngh×n mét tr¨m bÈy hai ®ång ch¾n.
Ngêi kÎ Gi¸m ®èc duyÖt
5) TÝnh gi¸ xuÊt kho nguyªn vËt liÖu.
C«ng ty sö dông ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ xu©t kho theo gi¸ :
- NhËp kho theo gi¸ thùc tÕ.
- XuÊt kho theo gi¸ thùc tÕ.
C«ng ty ®· nhËp mét sè phô tïng « t« ®Ó thay thÕ cho ph¬ng tiÖn vËn t¶i cña m×nh vµ mét sè nhiªn liÖu trong th¸ng 04 nµy. Nhng khi cã nhu cÇu sö dông nh÷ng nguyªn vËt liÖu ®ã ®Ó phôc vô cho ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp nh: thay thÕ phô tïng xe, söa ch÷a…th× doanh nghiÖp sÏ tiÕn hµnh xuÊt kho nhng nguyªn vËt liÖu ®ã.
Khi xuÊt kho cã mét sè chøng tõ sau:
- PhiÕu xuÊt kho.
- Chøng tõ ghi sæ.
phiÕu xuÊt kho sè:10
Ngµy 6 th¸ng 04 n¨m 2005
Hä vµ tªn ngêi mua hµng : NguyÔn §¹i B×nh
§Þa chØ : C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Lý do xuÊt kho : thay thÕ mét sè phô tïng cho xe « t«
XuÊt t¹i kho :
STT
Tªn nh·n hiÖu, phÈm chÊt, quy c¸ch vËt t
M· sè
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Yªu cÇu
Thøc xuÊt
A
B
C
D
1
2
3
4
1
2
3
4
Kim cèi th¸i
IC th¸i
§i«t n¹p th¸i
PhÝp chÞu nhiÖt kÕ
C¸i
C¸i
C¸i
C¸i
01
01
01
01
123636
409090
122727
54545
Céng
709998
Sè tiÒn viÕt b¨ng ch÷: B¶y tr¨m linh chÝn nghÝn chÝn tr¨m chÝn t¸m ®ång ch¾n.
XuÊt, ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi nhËn Thñ Kho
Dùa vµo phiÕu xuÊt kho kÕ to¸n ghi:
+ Nî TK 627 : 709998
+ Cã TK 152 : 709998
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Chøng tõ ghi sæ Sè:12
Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
6/4/ 05
XuÊt kho mét sè phô tïng «t« ®Ó thay thÕ
627
152
709.998
Céng
709.998
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
Khi xuÊt kho x¨ng cã mét sè chøng tõ sau.
PhiÕu nhËp kho Sè:11
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä vµ tªn ngêi nhËn hµng: Ph¹m Huy Hïng.
§Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
Lý do xuÊt kho: Cung cÊp nhiªn liÖu cho ph¬ng tiÖn vËn t¶i.
XuÊt t¹i kho:
STT
Tªn nh·n hiÖu, phÈm chÊt, quy c¸ch vËt t
M· sè
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Yªu cÇu
Thøc xuÊt
A
B
C
D
1
2
3
4
1
DÇu DIEZEL
LÝt
100
3454,55
345.455
Céng
345.455
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bèn m¬i n¨m ngh×n bèn tr¨m n¨m m¬i n¨m ®ång ch½n.
XuÊt, ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi nhËn Thñ Kho
Dùa vµo phiÕu xuÊt kho kÕ to¸n ghi:
+ Nî TK 621 : 345455
+ Cã TK 152 : 345455
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 13
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
7/4/ 05
XuÊt kho dÇu DIEZEL
621
152
345,455
Céng
345.455
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
B. H¹ch To¸n tµi s¶n cè ®Þnh.
1) Kh¸i niÖm vµ ®Æc ®iÓm.
a) Kh¸i niÖm :
Tµi s¶n cè ®Þnh lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng chñ yÕu vµ c¸c tµi s¶n kh¸c cã gi¸ trÞ lín vµ thêi gian sö dông l©u dµI trªn 1 n¨m . Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tµi s¶n cè ®Þnh bÞ hao mßn dÇn vµ gi¸ trÞ cña nã ®îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh vµ gi÷ nguyªn h×nh th¸i ban ®Çu cho ®Õn lóc háng.
b) §Æc ®iÓm :
- Cã thÓ tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt kinh doanh
- Tµi s¶n cè ®Þnh gi÷ nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu tõ khi ®a vµo sö dông cho ®Õn lóc h háng.
- Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tµi s¶n cè ®Þnh bÞ hao mßn dÇn vµ gi¸ trÞ cña nã ®îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh th«ng qua cac ph¬ng ph¸p khÊu hao .
2) T×nh h×nh tµi s¶n cè ®Þnh trong c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
Do c«ng viÖc chÝnh cña c«ng ty lµ chuyªn vËn t¶i hµng ho¸, thiÕt bi, m¸y mãc … v× vËy c«ng ty lu«n trang bÞ vµ söa míi c¸c lo¹i ph¬ng tiÖn vËn t¶i nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ cao trong c«ng viÖc .
2.1) Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh trong c«ng ty.
- Ph¬ng tiÖn vËn t¶i («t«, xe cÈu…)
- Ph¬ng tiÖn phôc vô cho qu¶n lý doanh nghiÖp ( ti vi , xe m¸y …)
TrÝch B¶ng Tµi S¶n Cè §Þnh qua 2 n¨m gÇn ®©y
Nhãm TSC§
ChØ tiªu
N¨m 2003
N¨m 2004
Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc
M¸y mãc, thiÕt bÞ
Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc
M¸y mãc, thiÕt bÞ
A
1
2
3
4
I. Nguyªn gi¸ TSC§
1. Sè d ®Çu kú
2. Sè t¨ng trong kú
6.363.636
6.363.636
6.363.636
- Mua s¨m míi
6.363.636
- X©y dùng míi
153.911.234
153.911.234
3. Sè gi¶m trong kú
- Thanh lý
153.911.234
153.911.234
- Nhîng b¸n
160.274.870
4. Sè d cuèi kú
6.363.636
- Cha sö dông
160.274.870
6.363.636
- §· khÊu hao hÕt
160.274.870
- Chê thanh lý
II. Gi¸ trÞ hao mßn
180.000
180.000
1. §Çu kú
180.000
2. T¨ng trong kú
19.587.120
19.587.120
3. Gi¶m trong kú
19.587.120
4. Sè cuèi kú
180.000
19.587.120
III. Gi¸ trÞ cßn l¹i
6.183.163
6.183.163
1. §Çu kú
6.183.163
2. Cuèi kú
140.507.750
140.507.750
TrÝch sæ Tµi S¶n Cè §Þnh trong c«ng ty
Tªn lo¹i TSC§
Níc SX
Ngµy ®a vµo sö dông
Sæ n¨m KH
Nguyªn gi¸
Gi¸ trÞ cßn l¹i
Gi¸ trÞ hao mßn 1 n¨m
Sè khÊu hao 1 th¸ng
Xe m¸y
VN
5/2/2004
5
20.020.000
16.016.000
4.004.000
333.667
Dµn SONY
NhËt
7/12/2003
3
6.363.636
4.242.424
2.121.212
176.768
Tivi SONY
NhËt
6/1/2004
3
5.045.455
3.363.637
1.681.818
140.151
Xe «t« Huynh §ai 29H - 3190
Hµn Quèc
10/4/2004
6
142.857.143
3.571.428
7.142.857
595.238
3) KÕ to¸n tæng hîp t¨ng TSC§ h÷u h×nh.
3.1) Thñ tôc kÕ to¸n.
- Hãa ®¬n.
- Biªn b¶n giao nhËn TSC§.
- PhiÕu nhËp kho.
- PhiÕu chi.
- Chøng tõ ghi sæ.
3.2) VÝ dô: Ngµy 1/4/2005 C«ng ty mua 1 cÇn cÈu TADANO phôc vô cho viÖc vËn t¶i ®a vµo sö dông.
Khi mua nhËn ®îc hãa ®¬n:
Hãa ®¬n (b¸n hµng)
Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng
Ngµy 1 th¸ng 4 n¨m 2005
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH dÞch vô vµ th¬ng m¹i Hµ Néi.
§Þa chØ: 63 M· M©y Sè TK......................
§iÖn tho¹i: 8246679 MS...........................
Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn V¨n Minh.
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng Sè TK................
§Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt.
STT
Tªn hµng hãa
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1
CÇn cÈu TADANO
C¸i
01
61.110.000
Céng tiÒn hµng hãa dÞch vô: 61.110.000
Sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) S¸u mèt triÖu mét tr¨m mêi ngh×n ®ång ch½n.
Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
3.3) Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao.
* C«ng ty ¸p dông ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao theo thêi gian sö dông.
Møc KH =
NG
Thêi gian sö dông
VD: C«ng ty cã mét xe m¸y sirious víi NG = 20.020.000 thêi gian sö dông 5 n¨m. TÝnh møc khÊu hao cña mét n¨m.
Møc KH =
20.020.000
= 4.004.000
5
d) Tµi kho¶n chuyªn dïng.
* TK 214 (Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh)
Nî TK 214 Cã
Gi¸ trÞ lµm gi¶m gi¸ trÞ hao mßn TSC§ khi trÝch gi¶m khÊu hao TSC§
Gi¸ trÞ lµm t¨ng gi¸ trÞ hao mßn TSC§ khi trÝch khÊu hao TSC§
SDCK: Gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ hiÖn cã
§Ó phôc vô cho viÖc ph©n bè chi phÝ khÊu hao theo ®óng ®èi tîng sö dông kÕ to¸n sau khi tÝnh møc khÊu hao ph¶i ghi chi tiÕt vµo c¸c cét cã liªn quan.
*TK 009 (Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n)
Nî TK 009 Cã
Nguån vèn khÊu hao t¨ng do trÝch khÊu hao.
Nguån vèn khÊu hao gi¶m khi sö dông nguån vèn ®Ó ®Çu t TSC§
SDCK: Nguån vèn khÊu hao hiÖn cã
Sau ®©y lµ b¶ng tÝnh vµ ph©n bè KHTSC§ th¸ng 4 n¨m 2005 cña c«ng ty TNHH V©n t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
B¶ng tÝnh vµ ph©n bè khÊu hao TSC§ t¹i c«ng ty
Th¸ng 4 n¨m 2005
ChØ tiªu
Sè n¨m sö dông
Nguyªn gi¸
Sè khÊu hao
TËp hîp chi phÝ chung TK 627
Chi phi qu¶n lý doanh nghiÖp TK 642
- Ph¬ng tiÖn vËn t¶i
+ Xe «t« 29H-3190
6
142.857.143
595.238
595.238
- Ph¬ng tiÖn qlý doanh nghiÖp
+ Xe m¸yYAMAHA
5
20.020.000
333.667
333.667
+ Dµn SONY
3
6.363.636
176.768
176.768
+TiVi SONY
3
5.045.455
140.151
140.151
Tæng céng
174.286.234
1.245.824
595.238
650.586
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 14
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 8 th¸ng 4 n¨m 2005
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè hiÖu tµi kho¶n
Nî
Cã
Nî
Cã
1
2
3
4
5
TrÝch khÊu hao TSC§ th¸ng 4 n¨m 2005
- Xe m¸y YAMAHA
- Dµn SONY
- TiVi SONY
642
642
642
214
214
214
333.667
176.768
140.151
333.667
176.768
140.151
Céng
650.586
650.586
§Þnh kho¶n.
+ Nî TK 642 : 650.586
+ Cã TK 214 : 650.586
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 15
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 8 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
Ghi t¨ng nguån vèn khÊu hao
009
650.586
Céng
650.586
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
4) H¹ch to¸n söa ch÷a TSC§.
Trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§ bÞ hao mßn vµ h háng cÇn ph¶i söa ch÷a thay thÕ ®Ó phôc kh«i phôc n¨ng lùc ho¹t ®éng. C«ng viÖc söa ch÷a cã thÓ so doanh nghiÖp tù lµm hoÆc thuª ngoµi ®ùoc tiÕn hµnh theo kÕ ho¹ch hay ngoµi kÕ ho¹ch, tïy theo quy m« tÝnh chÊt cña c«ng viÖc söa ch÷a kÕ to¸n sÏ ph¸n ¸nh vµo c¸c tµi kho¶n thÝch hîp.
4.1) Ph©n lo¹i söa ch÷a TSC§ trong c«ng ty.
4.1.1) Trêng hîp söa ch÷a nhá mang tÝnh b¶o dìng.
-Söa ch÷a nhá lµ viÖc söa ch÷a lÆt vÆt, mang tÝnh duy tr×, b¶o dìng thêng xuyªn. Do khèi lîng c«ng viÖc kh«ng nhiÒu, quy m« söa ch÷a nhá, chi phÝ ph¸t sinh ®Õn ®©u ®îc tËp hîp trøc tiÕp vµo chi phÝ kinh doanh ®Õn ®ã.
+ trêng hîp: NÕu viÖc söa ch÷a do doanh nghiÖp thuª ngoµi.
Nî TK 627
Nî TK 133
Cã TK 111
- Vµo ngµy 9 th¸ng 4 n¨m 2005 c«ng ty cho xe «t« biÓn sè ®i ®¨ng kiÓm. Tæng chi phÝ söa ch÷a TSC§ lµ 200.000
- Cã mét sè chøng tõ sau:
+ Hãa ®¬n GTGT
+ PhiÕu chi
+ Chøng tõ ghi sæ.
Hãa ®¬n dÞch vô ®¨ng kiÓm (GTGT)
Liªn 2 giao kh¸ch hµng Sè: 0045975
Ngµy 9 thang 4 n¨m 2005
§¬n vÞ ®¨ng kiÓm: Tr¹m ®¨ng kiÓm 2902V.
§Þa chØ: X· Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi.
Sè TK: 431101010007
T¹i ng©n hµng : Ng©n hµng N«ng NghiÖp Thanh Tr×
M· sè:………………….
§iÖn tho¹i: 8612444.
§¬n vÞ tr¶ tiÒn: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
§Þa chØ: 28 - Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
Sè TK:…………… T¹i ng©n hµng:……………….
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt M· sè:………………………..
STT
Néi dung
T¶i träng (TÊn)
BiÓn sè ®¨ng ký
Thµnh tiÒn
1
T¶i trªn 2 ®Õn 7 tÊn
2,5 TÊn
29H - 3190
171.400
Céng tiÒn hµng: 171.400
ThuÕ suÊt 5% TiÒn thuÕ GTGT: 8.600
LÖ phÝ cÊp giÊy chøng nhËn §K: 20.000
Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 200.000
Sè tiÒn (Viªt b»ng ch÷) Hai tr¨m ngh×n ®ång ch½n.
Kh¸ch hµng Ngêi viÕt hãa ®¬n Thñ trëng ®¬n vÞ
PhiÕu chi
Ngµy 9 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: Ph¹m Huy Hïng.
§Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn ®¨ng kiÓm xe «t« 29H - 3190.
Sè tiÒn:200.000
ViÕt b»ng ch÷: Hai tr¨m ngh×n ®ång ch½n.
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngµy 2 th¸ng 4 n¨m 2005.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ kho Ngêi nhËn tiÒn
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 16
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 9 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
9/4/2005
Cho xe «t« biÓn sè: 29H - 3190 ®i ®¨ng kiÓm
627
133
111
200.000
Céng
200.000
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
4.1.2) Trêng hîp söa ch÷a lín mang tÝnh phôc håi.
- Söa ch÷a lín mang tÝnh phôc håi lµ söa ch÷a, thay thÕ, söa bé phËn, chi tiÕt h háng trong qu¸ tr×nh sö dông mµ nÕu kh«ng thay thÕ söa ch÷a th× TSC§ sÏ kh«ng ho¹t ®éng ®îc hoÆc ho¹t ®éng kh«ng b×nh thêng.
- Ngµy 10 th¸ng 4 n¨m 2005 c«ng ty ph¶i thay thÕ mét sè bé phËn phô cña xe «t«.
1. Thay thÕ b×nh chøa dÇu:
500.000
2. Thay hép sè:
9.500.000
3. Thay b¬m dÇu:
1.000.000
4. Thay 1 sè bé phËn phô:
1.000.000
5. Chi phÝ kh¸c:
500.000
Tæng chi phÝ:
12.500.000
Khi chi phÝ söa ch÷a ph¸t sinh kÕ to¸n ghi
+ Nî TK : 12.500.000
+ Cã TK : 12.500.000
Hµng th¸ng doanh nghiÖp ph©n bè vµo chi phÝ s¶n xuÊt, doanh nghiÖp ph©n bè cho 5 th¸ng
+ Nî TK 627 : 2.500.000
+ Cã TK 142 : 2.500.000
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 17
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 10 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
10/4/2005
Thay thÕ mét sè phô tïng «t«
241
142
12.500.000
Céng
12.500.000
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
5) H¹ch to¸n kÕ to¸n TSC§ thuÕ ho¹t ®éng.
- Tµi S¶n Cè §Þnh thuª ho¹t ®éng: Khi thuª xong, TSC§ ®îc giao tr¶ cho bªn cho thuÕ.
- Trong thêi gian thuª muèn thay ®æi kÕt cÊu trang bÞ thªm bé phËn…. Ph¶i ®îc bªn cho thuª ®ång ý.
- Gi¸ trÞ trang bÞ thªm ghi gièng nh t¨ng TSC§HH b×nh thêng. Khi bµn giao, bé phËn gi¸ trÞ nµy h¹ch to¸n gièng nh trêng hîp thanh lý.
- Theo dâi gi¸ trÞ TSC§ ®i thuª ho¹t ®éng vµo TK 001 “ Tµi s¶n thuª ngoµi ” Chi tiÕt theo tõng ngêi cho thuª vµ tõng lo¹i TSC§ thuÕ.
Khi thuÕ ghi: Nî TK 001
Khi tr¶ ghi : Cã TK 001
TK sö dông:
TK : 001 “ TSC§ thuª ho¹t ®éng”
Néi dung vµ kÕt cÊu
Nî TK 001 Cã
Nguyªn gi¸ TSC§ t¨ng
Nguyªn gi¸ TSC§ gi¶m
TK 001 ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§ thuª ho¹t ®éng.
VD: C«ng ty thuª mét «t« vËn t¶i 29H - 3945 trong th¸ng 4 n¨m 2005 tæng gi¸ thuª ph¶i tr¶ trong thêi gian thuª lµ 4.500.000. Doanh nghiÖp ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt gi¸ trÞ cua ph¬ng tiÖn ®ã lµ 110.000.000 víi thêi gian thuª tõ ngµy 05/04 ®Õn 15/04 n¨m 2005.
Khi thuª cã mét sè chøng tõ sau:
+ Hãa ®¬n (B¸n hµng)
+ Hîp ®ång thuª xe «t« vËn t¶i.
+ Chøng tõ ghi sæ
KÕ to¸n ghi: Nî TK 001 : 110.000.000
Hãa ®¬n (b¸n hµng)
Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng
Ngµy 1 th¸ng 4 n¨m 2005
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH dÞch vô vµ th¬ng m¹i Hµ Néi.
§Þa chØ: Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi Sè TK......................
§iÖn tho¹i: 8246689 MS...........................
Hä tªn ngêi mua hµng:
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng Sè TK................
§Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. MS...........................
STT
Tªn hµng hãa
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1
VËn chuyÓn hµng th¸ng 04 cho c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
4.500.000
Céng tiÒn hµng hãa dÞch vô: 4.500.000
Sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) Bèn triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n.
Ngêi mua hµng KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam
§éc lËp - Tù do - H¹nh Phóc
-----o0o-----
Hîp ®ång thuª xe «t« vËn t¶i
Qua sù bµn b¹c, tháa thuËn cña hai bªn - Chñ tr¬ng tiÖn vµ ngêi thuª xe vÒ viÖc thuª xe «t« vËn t¶i vµ cÈu tù hµnh bèc xÕp vËt t hµng hãa.
H«m nay ngµy 05 th¸ng 04 n¨m 2005, hai bªn tháa thuËn ký hîp ®ång sau:
I. Bªn chñ ph¬ng tiÖn (A)
Do ¤ng (Ba): Khóc §×nh QuyÒn
§Þa chØ : Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi
§iÖn tho¹i: 8246689
M· sè thuÕ:……………..
Cã xe mang biÓn sè: 29H - 8358
GiÊy tê xe gåm cã:
II. Bªn thuª xe (B)
Do ¤ng: NguyÔn Huy Hïng
Chøc vô : Gi¸m ®èc
§Þa chØ : Sè nhµ D4 - T2 kh¶o s¸t - Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi
§iÖn tho¹i:
N¬i giao dÞch: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
M· sè thuÕ:……………..
Tµi s¶n thÕ chÊp:
III. C¸c ®iÒu kho¶n mçi bªn ph¶i thùc hiªn.
A - Chñ xe.
1) Ph¶i ®¶m b¶o xe tèt, chÊt lîng, an toµn cã ®Çy ®ñ giÊy tê hîp lÖ (Khi bµn giao cho bªn B)
2) Xe ®ang lu hµnh.
3) Xe ®óng chñng lo¹i theo tháa thuËn.
4) Xe ®óng biÓn sè, sè khung, sè m¸y.
5) ChÞu tr¸ch nhiÖm b¶o hiÓm theo qui ®Þnh.
6) ChÞu tr¸ch nhiÖm thuÕ víi nhµ níc.
7) B¶o ®¶m hîp ph¸p vÒ lu hµnh trªn ®êng.
8) Ph¶i cÊp tr¶ hãa ®¬n hîp ph¸p theo quy ®Þnh cña côc thuÕ cho bªn B khi thanh lý hîp ®ång.
B - Bªn thuª xe.
1) ChÞu tr¸ch nhiÖm b¶o qu¶n xe kÓ tõ khi nhËn xe ®Õn khi th«i hîp ®ång xe.
2) Ph¶i ®am b¶o an toµn giao th«ng khi lu hµnh xe kÓ tõ thêi gian nhËn xe theo hîp ®ång.
3) ChÞu mäi chi phÝ söa ch÷a, thay thÕ vËt t phô tïng, s¨m lèp vµ chi phÝ nhiªn liÖu trong thêi gian hîp ®ång.
4) ChÞu tr¸ch nhiÖm kh¸m xe theo ®Þnh kú vµ phÝ b¶o hiÓm giao th«ng.
5) ChÞu mäi chi phÝ sinh ho¹t, c¸c quy ®Þnh kh¸c vÒ vËn t¶i c«ng céng trªn ®êng.
6) Cuèi th¸ng cã tr¸ch nhiÖm tÝnh vµ kª khai viÖc sö dông xe trong th¸ng ®Ó lµm thanh lý hîp ®ång víi bªn A.
7) Thêi gian tr¶ tiÒn cho bªn A lµ 10 ngµy sau khi kÕt thóc hîp ®ång.
C - TÊt c¶ c¸c c«ng viÖc thay ®æi chi tiÕt hoÆc kÕt cÊu xe: Bªn B ph¶i b¸o cho bªn A tríc 10 ngµy.
D - Thêi gian hîp ®ång thuª xe lµ 10 ngµy
Sè tiÒn bªn B ph¶i tr¶ cho bªn A lµ : 4.500.000.
E - Hai bªn tháa thuËn: Hîp ®ång nµy ®îc hai bªn tháa thuËn ®i ®Õn ký kÕt. NÕu bªn nµo sai bªn ®ã chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt. Hîp ®ång ®îc lËp thµnh hai b¶n mçi bªn gi÷ mét b¶n. Hîp ®ång cã hiÖu lùc tõ ngµy ký.
Hµ Néi, Ngµy 05 th¸ng 04 n¨m 2005
§¹i diÖn bªn A §¹i diÖn bªn B
C¨n cõ vµo hîp ®ång thuª xe «t« kÕ to¸n ghi:
+ Nî TK 627: 4.500.000
+ Cã TK 331: 4.500.000
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 05 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
05/4/2005
Thuª xe «t« ®Ó vËn chuyÓn hµng th¸ng 04 cho c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
672
331
4.500.000
Céng
4.500.000
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
Vµo ngµy 15 th¸ng 04 n¨m 2005 c«ng ty tiÕn hµnh tr¶ TSC§ cã c¸c chøng tõ sau:
Biªn b¶n thanh lý hîp ®ång.
PhiÕu chi.
Chøng tõ ghi sæ.
Khi tr¶ kÕ to¸n ghi: Cã TK 001: 110.000.000
Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam
§éc lËp - Tù do - H¹nh Phóc
-----o0o-----
Biªn b¶n thanh lý hîp ®ång
C¨n cø vµo hîp ®ång vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng vÒ viÖc thuª xe «t« vËn t¶i bèc xÕp, vËn chuyÓn vËt t hµng hãa cho c«ng ty th¸ng 04 n¨m 2005.
T¹i c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng, chóng t«i gåm:
Bªn A : Chñ ph¬ng tiÖn
- §¹i diÖn: ¤ng (Bµ): Khóc §×nh QuyÒn
- Chøc vô : L¸i xe
- §Þa chØ : Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi
- §iÖn tho¹i: 8246689
Bªn B : Bªn thuª xe
` - Do ¤ng: NguyÔn Huy Hïng
- Chøc vô : Gi¸m ®èc
- §Þa chØ : 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
- §iÖn tho¹i:
Cïng nhau lËp biªn b¶n thèng nhÊt thanh lý hîp ®ång víi néi dung sau:
Khèi lîng ®· thùc hiÖn
Thêi gian thùc hiÖn hîp ®ång: Tõ 5/4/2005 ®Õn 15/4/2005
C¸c ®iÒu kho¶n ®· tháa thuËn trong hîp ®ång
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n.
Biªn b¶n nµy ®îc lËp thµnh hai b¶n, mçi bªn gi÷ mét b¶n.
§¹i diÖn chñ xe §¹i diÖn bªn thuª
PhiÕu chi
Ngµy 15 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: NguyÔn V¨n Minh.
§Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn thuª ph¬ng tiªn vËn t¶i.
Sè tiÒn: 4.500.000
ViÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n.
KÌm theo…………………………..Chøng tõ gèc.
Ngµy15 th¸ng 4 n¨m 2005.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ kho Ngêi nhËn tiÒn
C¨n cõ vµo hîp ®ång thuª xe «t« kÕ to¸n ghi:
+ Nî TK 331: 4.500.000
+ Cã TK 111: 4.500.000
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè:19
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 15 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
15/4/2005
Thanh lý hîp ®ång thuª xe
331
111
4.500.000
Céng
4.500.000
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
C. H¹ch to¸n chi phÝ:
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Hãa ®¬n b¸n lÎ
Hä vµ tªn ngêi mua hµng: Nguyªn ThÞ Ph¬ng
§Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ Th¬ng m¹i Hïng Tëng.
STT
Tªn hµng & quy c¸ch phÈm chÊt
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1
Bia Tiger
Chai
07
10.000
70.000
2
Thuèc l¸ 555
Bao
06
15.000
90.000
3
ChÌ
Kg
02
42.000
84.000
4
Thuèc l¸ Vina
Bao
05
8.500
42.500
5
Bia chai Hµ N«i
Chai
11
8.000
88.000
Céng
374.500
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bÈy m¬i t ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n.
Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005
Ngêi nhËn hµng Ngêi b¸n hµng
PhiÕu chi
Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: Nguyªn ThÞ Ph¬ng.
§Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn mua bia, chÌ, thuèc l¸ ®Ó tiÕp kh¸ch.
Sè tiÒn: 374.500
ViÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bÈy m¬i t ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n.
KÌm theo…………………………..Chøng tõ gèc.
Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quü Ngêi nhËn tiÒn
Dùa vµo hãa ®¬n b¸n hµng kÒ to¸n ghi
+ Nî TK 642: 374.500
+ Cã TK 111: 374.500
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
25/4/2005
Mua bia, chÌ, thuèc l¸ ®Ó tiÕp kh¸ch.
642
111
374.500
Céng
374.500
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
Hãa ®¬n (gtgt)
DÞch vô viÔn th«ng
Liªn2 giao cho kh¸ch hµng Sè: 049441
Bu ®iÖn thµnh phè Hµ Néi.
Tªn kh¸ch hµng: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
§Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. M· sè thuÕ:
Sè ®iÖn tho¹i: M· sè bu ®iÖn:
Göi ®i: H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt
DÞch vô sö dông
Thµnh tiÒn (§ång)
Th¸ng 4 n¨m 2005
1. C¸c kho¶n ®· tÝnh thuÕ
2. C¸c kho¶n cha tÝnh thuÕ
1.487.058
ThuÕ suÊt GTGT 10% Céng tiÒn dÞch vô (1)
1.487.058
TiÒn thuÕ GTGT (2)
1.487.05,8
Tæng tiÒn thanh to¸n (3)
1635763.,8 1.635.764
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét triÖu s¸u tr¨m ba m¬i ngh×n b¶y tr¨m s¸u t ®ång ch½n.
Ngêi lËp phiÕu KÕ to¸n trëng
PhiÕu chi
Ngµy 29 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
§Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi.
Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i.
Sè tiÒn: 1.635.764
ViÕt b»ng ch÷: Mét triÖu s¸u tr¨m ba m¬i ngh×n b¶y tr¨m s¸u t ®ång ch½n.
KÌm theo…………………………..Chøng tõ gèc.
Ngµy 29 th¸ng 4 n¨m 2005.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ kho Ngêi nhËn tiÒn
Dùa vµo hãa ®¬n (GTGT) kÒ to¸n ghi
+ Nî TK 642: 1.487.058
+ Nî TK 133: 1.487.05,8
+ Cã TK 111: 1.635.763,8
B¶ng tæng hîp chi tiÕt cÇu phµ th¸ng 4 n¨m 2005
TT
L¸i xe
TuyÕn ®êng
Møc lÖ phÝ
Tæng céng
Ký nhËn
10.000
12.000
15.000
16.000
18.000
20.000
24.000
25.000
30.000
35.000
40.000
80.000
50.000
22.000
65.000
26.000
1
Lîi
HN - Gia L©m
2
20.000
2
HN - §µ N½ng
2
5
120.000
3
Th¸i B×nh
3
1
1
95.000
4
QuyÒn
Nam §Þnh
2
2
5
Gia L©m
2
...
…
….
10
Hµ
§µ N½ng
2
2
4
2
190.000
11
Thanh Hãa
2
2
60.000
…
….
…
21
Minh
Phñ Lç
2
2
20.000
22
Thanh Hãa
2
50.000
23
Long Xuyªn
2
24.000
…
….
….
30
Hïng
§µ N½ng
2
4
3
4
2
4
368.000
Céng
54
8
33
3
53
14
3
2
1
3
4
1
1
14
Céng TiÒn
3.191.000
KÕ to¸n Gi¸m ®èc
PhiÕu chi
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: Ph¹m Huy Hïng.
§Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ Tth¬ng m¹i Hïng Tëng.
Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn cÇu phµ.
Sè tiÒn: 3.191.000
ViÕt b»ng ch÷: Ba triÖu mét tr¨m chÝn m¬i mèt ngh×n ®ång ch½n.
KÌm theo…………………………..Chøng tõ gèc.
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005.
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Ngêi lËp phiÕu Thñ quü Ngêi nhËn tiÒn
Dùa vµo hãa ®¬n (GTGT) kÒ to¸n ghi
+ Nî TK 647: 3.191.000
+ Nî TK 111: 3.191.000
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 22
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
30/4/2005
Chi tiÒn cÇu phµ.
647
111
3.191.000
Céng
3.191.000
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
D. H¹ch to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng.
1)TiÒn l¬ng: Lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña hao phÝ lao ®éng sèng mµ doanh nghiÖp tr¶ cho ngêi lao ®éng theo thêi gian, khèi lîng vµ chÊt lîng c«ng viÖc mµ ngêi lao ®éng ®· cèng hiÕn cho doanh nghiÖp.
2) Ph¬ng ph¸p tÝnh l¬ng.
HiÖn nay c«ng ty TNHH th¬ng m¹i vµ vËn t¶i Hïng Tëng ®ang ¸p dông ph¬ng ph¸p tÝnh l¬ng theo thêi gian ®Ó lµm c¨n cø tÝnh l¬ng cho ngêi lao ®éng.
Ph¬ng ph¸p tÝnh l¬ng theo thêi gian lµ h×nh thøc tÝnh l¬ng cho ngêi lao ®éng theo thêi gian lµm viÖc, theo nghµnh nghÒ vµ tr×nh ®é thµnh th¹o chuyªn m«n nghiÖp vô cña ngêi lao ®éng.
Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam
§éc lËp - Tù do - H¹nh Phóc
-----o0o-----
- C¨n cø vµo luËt doanh nghiÖp 13/1999 QH 10 ®îc Quèc Héi níc Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam th«ng qua ngµy 12/6/1999.
- C¨n cø vµo giÊy phÐp thµnh lËp c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng ngµy 13 th¸ng 9 n¨m 2001.
H«m nay ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
QuyÕt ®Þnh
§iÒu 1: Tr¶ l¬ng th¸ng 4 n¨m 2005 cña c«ng ty nh sau:
STT
Hä vµ tªn
Chøc vô
Sè tiÒn (Vn®)
1
NguyÔn Huy Hïng
Gi¸m ®èc
1.900.000
2
NguyÔn Huy Tëng
Phã gi¸m ®èc
1.600.000
3
NguyÔn ThÞ Dung
KÕ to¸n
1.600.000
4
NguyÔn Thu H»ng
KÕ to¸n
1.700.000
5
Ph¹m Mai Linh
KÕ to¸n
1.700.000
6
NguyÔn V¨n Minh
L¸i xe
1.700.000
7
Hoµng H¶i Hµ
L¸i xe
1.400.000
8
Pham Huy Hïng
L¸i xe
1.400.000
9
NguyÔn §×nh QuyÒn
L¸i xe
1.400.000
10
Hoµng Huy Hïng
L¸i xe
900.000
11
NguyÔn V¨n §øc
L¸i xe
900.000
12
Lª §øc Nghi
L¸i xe
900.000
13
Ph¹m V¨n §¹i
L¸i xe
1.000.000
14
NguyÔn ThÞ Ph¬ng
1.000.000
15
Hoµng Anh
L¸i xe
1.700.000
16
NguyÔn §¹i B×nh
L¸i xe
1.400.000
17
NguyÔn Hoµi Nam
L¸i xe
1.200.000
18
Ph¹m V¨n ThuËn
L¸i xe
1.200.000
Céng
24.600.000
§iÒu 2: Mäi thµnh viªn trong c«ng ty cã tr¸ch nhiÖm thi hµnh quyÕt ®Þnh nµy
Hµ Néi, Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Thµnh viªn héi ®ång Thay mÆt c«ng ty
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
B¶ng thanh to¸n l¬ng th¸ng 4 n¨m 2005
STT
Hä vµ tªn
Thanh tiÒn
Ký nhËn
1
NguyÔn Huy Hïng
1.900.000
2
NguyÔn Huy Tëng
1.600.000
3
NguyÔn ThÞ Dung
1.600.000
4
NguyÔn Thu H»ng
1.700.000
5
Ph¹m Mai Linh
1.700.000
6
NguyÔn V¨n Minh
1.700.000
7
Hoµng H¶i Hµ
1.400.000
8
Pham Huy Hïng
1.400.000
9
NguyÔn §×nh QuyÒn
1.400.000
10
Hoµng Huy Hïng
900.000
11
NguyÔn V¨n §øc
900.000
12
Lª §øc Nghi
900.000
13
Ph¹m V¨n §¹i
1.000.000
14
NguyÔn ThÞ Ph¬ng
1.000.000
15
Hoµng Anh
1.700.000
16
NguyÔn §¹i B×nh
1.400.000
17
NguyÔn Hoµi Nam
1.200.000
18
Ph¹m V¨n ThuËn
1.200.000
Céng
24.600.000
ViÕt b»ng ch÷: Hai bèn triÖu s¸u tr¨m ngh×n ®ång ch½n
Hµ Néi, Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Gi¸m ®èc
+ Nî Tk 334: 24.600.000
+ Cã TK 111: 24.600.000
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 23
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
30/4/2005
Tr¶ tiÒn l¬ng th¸ng 4 n¨m 2005.
334
111
24.600.000
Céng
24.600.000
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
E. C©n ®èi
B¶ng tæng hîp chi phÝ kinh doanh
Th¸ng 4 n¨m 2005
C¸c TK ghi cã/c¸c TK ghi nî
TK 152
TK111
Tk214
TK 334
Tk142
C«ng chi phÝ thùc tÕ trong th¸ng
1) TK 621: Chi phÝ NVL, NVL trùc tiÕp
60.722.997
60.722.997
2) TK 622 Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
24.600.000
24.600.000
3) TK 627 Chi phÝ s¶n xuÊt chung:
- Chi phÝ NVL.
9.804.468
9.804.468
- PhÝ x¨ng dÇu
5.311.470
5.311.470
- TiÒn cÇu phµ
3.191.000
3.191.000
- Chi phÝ söa ch÷a lín TSC§
12.500.000
12.500.000
- ThuÕ TSC§
35.617.000
35.617.000
- TrÝch KHTSC§
595.238
595.238
4) TK 632 GVBH
142.992.759
142.992.759
5) TK 642 CPQLDN
2.286.677
2.286.677
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
B¶ng tæng hîp chøng tõ thu tiÒn mÆt
Th¸ng 4 n¨m 2005
SèCT
Ngµy Th¸ng
DiÔn gi¶i
TK cã
TK nî 111
333
511
1
01/04
VËn chuyÓn m¸y nÐn khÝ
61.900
1.238.100
1.300.000
2
02/04
VËn chuyÓn m¸y Lu ®i Long Xuyªn
309.500
6.190.500
6.500.000
3
02/04
CÈu phôc vô l¾p ®Æt tr¹m biÕn ¸p
105.000
2.100.000
2.205.000
4
04/04
CÈu 2 m¸y Lu
30.000
600.000
630.000
5
10/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
719.120
14.382.400
15.101.520
6
10/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
53.500
1.070.000
1.123.500
7
15/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
245.00
4.900.000
5.145.000
8
16/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
35.00
700.000
5.145.000
9
16/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
100.000
1.900.000
735.000
10
16/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
270.000
5.230.000
2.000.000
11
16/04
VËn chuyÓn hµng phÕ th¶i
342.855
6.857.100
5.500.000
12
16/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
200.000
4.000.000
7.199.955
13
16/04
CÈu phôc vô l¾p ®Æt tr¹m biÕn ¸p
160.000
3.200.000
4.200.000
14
16/04
VËn chuyÓn hµng phÕ th¶i
411.425
8.228.520
3.360.000
15
16/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
28.600
571.400
8.639.945
16
16/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
245.000
4.900.000
600.000
17
17/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
24.000
476.000
5.145.000
18
17/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
24.000
476.000
500.000
19
17/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
240.000
4.760.000
5.000.000
20
17/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
290.000
5.710.000
6.000.000
21
18/04
Chë t«n vµ thÐp h×nh
777.500
15.550.000
16.327.500
22
19/04
CÈu vËn chuyÓn m¸y Ðp hq
23.800
476.200
500.000
23
19/04
Dän vµ cÈu m¸y biÕn ¸p
79.000
1.571.000
1.650.000
24
19/04
VËn chuyÓn hµng ®i Qu¶ng Nam
550.000
11.000.000
11.550.000
25
19/04
CÈu vµ vËn chuyÓn v¶i ®i Nam §Þnh
42.800
857.200
900.000
26
19/04
VËn chuyÓn èng thÐp
11.900
238.100
250.000
27
23/04
VËn chuyÓn cÈu m¸y ®i Hµ TÜnh
100.000
2.000.000
2.100.000
28
24/04
CÈu vËn chuyÓn hµng
86.000
1.714.000
1.800.000
29
24/04
VËn chuyÓn dông cô thiÕt bÞ
50.000
1.000.000
1.050.000
30
25/04
CÈu vËn chuyÓn hµng
68.000
1.362.000
1.430.000
31
29/04
CÈu xe
119.047
2.380.953
2.500.000
32
29/04
CÈu hµng
71.400
1.428.600
1.500.000
33
29/04
VËn chuyÓn cÈu m¸y bãp
142.900
2.857.100
3.000.000
34
29/04
VËn chuyÓn cÈu m¸y
880.476
17.609.524
18.490.000
35
29/04
CÈu, vËn chuyÓn khai ph¸ bª t«ng
666.000
13.334.000
14.000.000
36
29/04
VËn chuyÓn cÈu m¸y
856.800
17.143.200
18.000.000
37
29/04
VËn chuyÓn cÈu m¸y
238.200
4.761.800
5.000.000
38
29/04
VËn chuyÓn hµng ®i Th¸i B×nh
35.000
700.000
735.000
Tæng céng
8.693.723
173.473.697
182.167.420
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét tr¨m t¸m m¬i hai triÖu mét tr¨m s¸u m¬i b¶y ngh×n bèn tr¨m hai m¬i ®ång ch½n.
Ngêi lËp phiÕu Thñ trëng ®¬n vÞ
Sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ngêi mua
Tµi kho¶n: 131
§èi tîng: C«ng ty c¬ khÝ §iÖn Thñy lîi
Lo¹i tiÒn: VN§
Chøng tõ
Ngµy th¸ng
DiÔn gi¶i
TK ®èi øng
Thêi h¹n ®îc chiÕt khÊu
Sè ph¸t sinh
Sè d
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Nî
Cã
Nî
Cã
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1) Sè d ®Çu kú
2) Sè ph¸t sinh trong kú
17/04
17/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
500.000
500.000
17/04
17/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
511 - 333
5.000.000
5.000.000
17/04
17/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
511 - 333
6.000.000
6.000.000
18/04
18/04
Chë t«n vµ thÐp h×nh
511 - 333
16.327.500
16.327.500
19/04
19/04
CÈu vµ chë hµng ®i Qu¶ng Ninh
511 - 333
11.550.000
11.550.000
19/04
19/04
VËn chuyÓn hµng tõ §øc Giang ®i Nam §Þnh
511 - 333
900.000
900.000
19/04
19/04
VËn chuyÓn m¸y ®i Hµ TÜnh
511 - 333
2.100.000
2.100.000
19/04
19/04
VËn chuyÓn hµng ®i Th¸i B×nh
511 - 333
735.000
735.000
Céng Ph¸t sinh
511 - 333
43.112.500
43.112.500
3)Sè d cuèi kú
Ngµy 28 th¸ng 4 n¨m 2005
Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng
Sè tiÒn mÆt (TK 111)
Trang 01
Ngµy th¸ng
Sè phiÕu
DiÔn gi¶i
Tµi kho¶n ®èi øng
Sè tiÒn
Thu
Chi
Tªn quü
1
2
3
4
5
6
7
01/04
Mua mét cÇn cÈu TADANO
211
61.110.000
02/04
Mua 1 xe m¸y JUPITER
211
23.500.000
20/04
Thuª xe «t« 29H - 8358
331
4.500.000
06/04
Thanh to¸n tiÒn mua phô tïng
152
133
780.997
07/04
Thanh to¸n tiÒn mua dÇu
152
133
410.000
09/04
Cho xe «t« biÓn 29H - 3190 ®i ®¨ng kiÓm
627
133
200.000
25/04
Mua bia, thuèc l¸, chÌ tiÕp kh¸ch
642
384.500
29/04
Tr¶ tiÒn ®iÖn thµng 4
642
133
266.413
29/04
Tr¶ tiÒn ®iÖn tho¹i thµng 4
642
133
1.635.764
30/04
Tr¶ tiÒn cÇu phµ
627
3.191.000
30/04
Tr¶ l¬ng th¸ng 4
334
24.600.000
30/04
Doanh thu th¸ng 4
511
173.473.697
Céng
173.473.697
120.578.674
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 24
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
30/4/2005
KÕt chuyÓn chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp.
154
622
24.600.000
Céng
24.600.000
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 25
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
30/4/2005
KÕt chuyÓn chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp
154
621
60.722.977
Céng
60.722.977
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 26
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
30/4/2005
KÕt chuyÓn chi phÝ s¶n xuÊt chung
154
627
57.074.524
Céng
57.074.524
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 27
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
30/4/2005
KÕt chuyÓn chi phÝ th¸ng 4
632
154
142.992.759
Céng
142.992.759
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 28
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
30/4/2005
KÕt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
911
642
2.286.677
Céng
2.286.677
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 29
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
30/4/2005
KÕt chuyÓn gi¸ vèn th¸ng 04
911
632
142.992.759
Céng
142.992.759
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 30
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
30/4/2005
KÕt chuyÓn doanh thu
511
911
173.473.697
Céng
173.473.697
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
§Þnh kho¶n: + Nî TK 111: 173.473.697
+ Cã TK 511: 173.473.697
KÕt chuyÓn: + Nî TK 511: 173.473.697
+ Cã TK 911: 173.473.697
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
Sè: 31
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005
Chøng tõ
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Sè
Ngµy
Nî
Cã
30/4/2005
KÕt chuyÓn l·i
911
421
28.264.261
Céng
28.264.261
KÌm theo Chøng tõ gèc.
Ngêi lËp KÕ to¸n trëng
§Þnh kho¶n: + Nî TK 111: 28.264.261
+ Cã TK 421: 28.264.261
KÕt chuyÓn: + Nî TK 911: 28.264.261
+ Cã TK 421: 28.264.261
Sæ c¸i
Trang: 01
Tªn TK: Nguyªn vËt liÖu Sè hiÖu: 152
Ngµy th¸ng ghi sæ
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng
Sè tiÒn
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Nî
Cã
1) Sè d ®Çu kú
2) Sè ph¸t sinh trong kú
03/04
03/04
Mua hép sè «t«
111
3.783.000
04/04
04/04
XuÊt kho hép sè «t«
627
3.783.000
06/04
06/04
Mua phô tïng «t«
111
709.998
06/04
06/04
XuÊt kho mua phô tïng «t«
627
709.998
07/04
07/04
Mua dÇu DIEZEL
111
345.555
07/04
07/04
XuÊt kho dÇu DIEZEL
621
345.555
…….
……..
………………………
…..
………..
………
28/04
28/04
C«n ty nhËn b¶ng tæng hîp x¨ng dÇu
111
72.786.172
28/04
28/04
C«ng ty xuÊt x¨ng dÇu
621
72.786.172
C«ng ph¸t sinh
77.624.725
77.624.725
3)Sè d cuèi kú
Sæ c¸i
Trang: 02
Tªn TK: Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh Sè hiÖu: 211
Ngµy th¸ng ghi sæ
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng
Sè tiÒn
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Nî
Cã
1) Sè d ®Çu kú
2) Sè ph¸t sinh trong kú
18.200.000
10/04
10/04
Mua cÇn cÈu TADANO
111
61.110.000
25/04
25/04
Mua xe m¸y YAMAHA
111
23.500.000
C«ng ph¸t sinh
84.610.000
3)Sè d cuèi kú
Sæ c¸i
Trang: 03
Tªn TK: T¹m øng Sè hiÖu: 141
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng
Sè tiÒn
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Nî
Cã
Sè chi ®Çu kú
T¹m øng tiÒn mua phô tïng «t«
152
61.110.000
780.997
T¹m øng tiÒn mua x¨ng dÇu
152.3
21.363.636
72.786.172
Sæ c¸i
Trang: 04
Tªn TK: Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp Sè hiÖu: 621
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng
Sè tiÒn
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Nî
Cã
Chi phÝ x¨ng dÇu cung cÊp cho ph¬ng tiÖn vËn t¶i
152
60.722.997
KÕt chuyÓn chi phÝ
154
60.722.997
C«ng ph¸t sinh
60.722.997
60.722.997
Sæ c¸i
Trang: 05
Tªn TK: Chi phÝ nh©n c«ng trc tiÕp Sè hiÖu: 622
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng
Sè tiÒn
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Nî
Cã
Sè tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn trong th¸ng 4
334
24.600.000
KÕt chuyÓn chi phÝ
24.600.000
C«ng ph¸t sinh
24.600.000
24.600.000
Sæ c¸i
Trang: 06
Tªn TK: Chi phÝ s¶n xuÊt chung Sè hiÖu: 627
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng
Sè tiÒn
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Nî
Cã
Chi phÝ nguyªn vËt liÖu
152
9.804.468
PhÝ x¨ng dÇu
5.311.470
TiÒn chi phÝ cÇu phµ
3.191.000
Chi phÝ thuª TSC§
35.617.000
Chi phÝ söa ch÷a lín TSC§
2.500.000
TrÝch KHTSC§
598.238
KÕt chuyÓn chi phÝ s¶n xuÊt chung
57.022.176
C«ng ph¸t sinh
57.022.176
57.022.176
Sæ c¸i
Trang: 07
Tªn TK: Chi phÝ Qu¶n lý doanh nghiÖp Sè hiÖu: 642
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng
Sè tiÒn
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Nî
Cã
Chi phÝ mua bia, thuèc l¸, chÌ tiÕp kh¸ch
111
384.500
Thanh to¸n tiÒn ®iÖn th¸ng4
111
266.413
Thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i th¸ng4
111
1.635.764
KÕt chuyÓn chi phÝ QLDN
911
2.286.677
C«ng ph¸t sinh
2.286.677
2.286.677
Sæ c¸i
Trang: 08
Tªn TK: Doanh thu Sè hiÖu: 511
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng
Sè tiÒn
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Nî
Cã
01/04
VËn chuyÓn m¸y nÐn khÝ
111
1.238.100
02/04
VËn chuyÓn m¸y Lu ®i Long Xuyªn
111
6.190.500
02/04
CÈu phôc vô l¾p ®Æt tr¹m biÕn ¸p
111
2.100.000
04/04
CÈu 2 m¸y Lu
111
600.000
10/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
111
14.382.400
10/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
111
1.070.000
15/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
111
4.900.000
16/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
111
700.000
16/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
111
1.900.000
16/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
111
5.230.000
16/04
VËn chuyÓn hµng phÕ th¶i
111
6.857.100
16/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
111
4.000.000
16/04
CÈu phôc vô l¾p ®Æt tr¹m biÕn ¸p
111
3.200.000
16/04
VËn chuyÓn hµng phÕ th¶i
111
8.228.520
16/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
111
571.400
16/04
CÈu vµ vËn chuyÓn hµng
111
4.900.000
17/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
111
476.000
17/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
111
476.000
17/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
111
4.760.000
17/04
CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p
111
5.710.000
18/04
Chë t«n vµ thÐp h×nh
111
15.550.000
19/04
CÈu vËn chuyÓn m¸y Ðp hq
111
476.200
19/04
Dän vµ cÈu m¸y biÕn ¸p
111
1.571.000
19/04
VËn chuyÓn hµng ®i Qu¶ng Nam
111
11.000.000
19/04
CÈu vµ vËn chuyÓn v¶i ®i Nam §Þnh
111
857.200
19/04
VËn chuyÓn èng thÐp
111
238.100
23/04
VËn chuyÓn cÈu m¸y ®i Hµ TÜnh
111
2.000.000
24/04
CÈu vËn chuyÓn hµng
111
1.714.000
24/04
VËn chuyÓn dông cô thiÕt bÞ
111
1.000.000
25/04
CÈu vËn chuyÓn hµng
111
1.362.000
29/04
CÈu xe
111
2.380.953
29/04
CÈu hµng
111
1.428.600
29/04
VËn chuyÓn cÈu m¸y bãp
111
2.857.100
29/04
VËn chuyÓn cÈu m¸y
111
17.609.524
29/04
CÈu, vËn chuyÓn khai ph¸ bª t«ng
111
13.334.000
29/04
VËn chuyÓn cÈu m¸y
111
17.143.200
29/04
VËn chuyÓn cÈu m¸y
111
4.761.800
29/04
VËn chuyÓn hµng ®i Th¸i B×nh
111
700.000
KÕt chuyÓn doanh thu
911
173.473.697
Céng ph¸t sinh
173.473.697
173.473.697
Sæ c¸i
Trang: 09
Tªn TK: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh Sè hiÖu: 911
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng
Sè tiÒn
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Nî
Cã
KÕt chuyÓn doanh thu
511
173.473.697
KÕt chuyÓn gi¸ vèn
632
142.992.759
KÕt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
642
2.286.677
KÕt chuyÓn l·i
421
28.264.261
Céng sè ph¸t sinh
173.473.697
173.473.697
Sæ c¸i
Trang: 10
Tªn TK: l·i cha ph©n phèi Sè hiÖu: 421
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng
Sè tiÒn
Sè hiÖu
Ngµy th¸ng
Nî
Cã
KÕt chuyÓn l·i
911
28.264.261
Céng sè ph¸t sinh
28.264.261
§Þnh kho¶n: + Nî TK 111: 23.294.261
+ Cã TK 511: 23.394.261
KÕt chuyÓn: + Nî TK 911: 23.294.261
+ Cã TK 421: 23.394.261
PhÇn III
Ph¬ng híng thùc hiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i
c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng
1) Nh÷ng u ®iÓm cña c«ng ty vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng.
Qua qu¸ tr×nh t×m hiÓu thùc tÕ vÒ c«ng t¸c qu¶n lý, c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ thu¬ng m¹i Hïng Tëng:
C«ng ty cã quy m« vµ tr×nh ®é qu¶n lý nh hiÖn nay lµ c¶ mét qu¸ tr×nh phÊn ®Êu liªn tôc kh«ng ngõng cña toµn bé c«ng nh©n vµ ban gi¸m ®èc c«ng ty. B»ng mäi c¸ch c«ng ty cè g¾ng t×m biÖn ph¸p hßa nhËp bíc ®i cña m×nh, cïng nhÞp ®iÖu ph¸t triÓn kinh tÕ chung cña ®Êt níc. §Æc biÖt trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay, sù linh ho¹t nh¹y bÐn trong c«ng t¸c qu¶n lý ®· trë thµnh ®ßn bÈy tÝch cùc cho qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña c«ng ty.
Cïng víi viÖc vËn dông ¸nh s¸ng c¸c quy luËt kinh tÕ thÞ trêng, ®æi míi d©y truyÒn c«ng nghÖ, thùc hiÖn chñ tr¬ng ®æi míi , c¶i c¸ch kinh tÕ cña §¶ng vµ Nhµ níc, c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th¬ng m¹i Hïng Tëng ®· ®¹t ®îc nhiÒu thµnh tÝch ®¸ng kÓ trong c«ng t¸c dÞch vô vËn t¶i, kh«ng ngõng n©ng cao ®êi sèng n©ng cao ®êi sèng cña c¸n bé, c«ng nh©n .
Trong qu¸ tr×nh ¸p dông kÕ to¸n míi, tuy cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n do ph¶i tiÕp cËn víi nh÷ng kh¸i niÖm míi , bé m¸y kÕ to¸n ®· biÕt vËn dông mét c¸ch linh ®éng, s¸ng t¹o cã hiÖu qu¶ chÕ ®é kÕ to¸n míi vµo ®iÒu kiÖn cô thÓ cña nhµ m¸y. HiÖn nay Phßng kÕ to¸n cña c«ng ty ®ang ¸p dông h×nh thøc chøng tõ ghi sæ, ®©y lµ ph¬ng ph¸p dùa vµo c¸c chøng tõ gèc ®Ó lªn sæ s¸ch kÕ to¸n.
C«ng ty h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn cho phÐp kÕ to¸n theo dâi mét c¸ch thêng xuyªn liªn tôc .
2) Nh÷ng ®iÓm cÇn hoµn thiÖn.
- VÒ mÆt ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi: C«ng ty ®· h¹ch to¸n chung tiÒn l¬ng cña c«ng nh©n gåm l¬ng nghØ phÐp, l¬ng chÝnh, tiÒn phô cÊp…Nªn kh«ng ph¶n ¸nh l¬ng s¶n phÈm vµ l¬ng phô. MÆt kh¸c do sè lîng c«ng nh©n nghØ phÐp kh¸ ®Òu ®Æn vµ víi sè lîng Ýt, nªn kh«ng trÝch tríc tiÒn l¬ng c«ng nh©n nghØ phÐp.
- VÒ tµi s¶n cè ®Þnh: Mçi khi muèn nhîng b¸n hay thanh lý ph¶i qua mét hÖ thèng thñ tôc rêm rµ, v× thÕ thiÕt bÞ m¸y mãc tµi s¶n hao mßn nhiÒu mµ ®îc thanh lý Ýt. V× thÕ ®Ó ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c vÒ thùc tr¹ng trang bÞ kü thuËt cho s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty tr¸nh ®Ó t×nh tr¹ng ø ®äng vèn do qu¸ chËm trÔ trong c«ng viÖc xö lý c¸c tµi s¶n d thõa, cò háng. V× vËy cÇn cã sù ®Çu t thªm cïng hoµn thiÖn c¬ cÊu TSC§ cña c«ng ty.
- C¬ cÊu TSC§ cÇn ph¶i ®iÒu chØnh h¬n n÷a cho phï hîp víi yªu cÇu vµ nhiÖm vô ph¸t triÓn cña doanh nghiÑp cô thÓ.
3) ý kiÕn ®ãng gãp vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty.
C¨n cø vµo nh÷ng tån t¹i vµ khã kh¨n cña c«ng ty, c¨n cø vµo chÕ ®é quy ®Þnh cña Nhµ níc vµ Bé tµi chÝnh em xin cã mét vµi ý kiÕn nhá sau ®©y, hy väng sÏ gãp phÇn n©ng cao chÊt lîng qu¶n lý ë c«ng ty.
3.1) TiÒn l¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi
*Trong b¶nh ph©n bæ tiÒn l¬ng vµ BHXH cña c«ng ty hiÖn nay kh«ng h¹ch to¸n kho¶n ph¶i tr¶ tiÒn l¬ng nghØ phÐp cña c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt dïng TK335. Theo em c«ng ty nªn h¹ch to¸n chi tiÕt kho¶n l¬ng chÝnh, l¬ng phô vµ c¸c kho¶n kh¸c.
- L¬ng chÝnh: Lµ kho¶n tiÒn l¬ng tr¶ cho c«ng nh©n viªn trong thêi gian thùc hiÖn c«ng viÖc ®¬c giao.
- L¬ng phô: Lµ c¸c kho¶n tr¶ cho c«ng nh©n viªn trong thêi gian nghØ lÔ tÕt, nghØ phÐp…
- C¸c kho¶n kh¸c: Lµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn nh tiÒn ¨n tra, lµm ca… ViÖc h¹ch to¸n chi tiÕt nh vËy cho phÐp kÕ to¸n theo dâi chi tiÕt râ rµng h¬n t×nh h×nh c«ng nh©n ®i lµm trong th¸ng, c«ng nh©n nghØ phÐp, nghØ lÔ hay ®i lµm nhiÖm vô kh¸c.
3.2) VÒ nguyªn vËt liÖu.
Nguyªn nhiªn vËt liÖu trong c«ng ty thêng lµ nhËp kho trong ngµy th× l¹i xuÊt ngay trong ngµy, v× vËy em kh«ng cã ý kiÕn g× ®ãng gãp.
3.3) VÒ tµi s¶n cè ®Þnh.
- Ngoµi c¸c sæ s¸ch b¾t buéc, do yªu cÇu qu¶n lý cña c«ng ty theo quy m« cña TSC§, kÕ to¸n cã thÓ thiÕt kÕ mét sè sæ kh¸c theo dâi thªm nhng cè g¾ng ®¬n gi¶n, tr¸nh ®a trïng lÆp c¸c th«ng tin trªn sæ. NÕu c¸c th«ng tin cã liªn quan ®Õn nhau th× nªn bè trÝ cïng mét b¶ng ®Ó khi cÇn cã thÓ tæng hîp mét c¸ch râ rµng nhanh chãng.
- TSC§ ®a vµo sö dông ph¶i ph©n c«ng râ quyÒn h¹n tr¸ch nhiÖm cho c¸c bé phËn, phßng ban trong viÖc b¶o qu¶n ®¶m b¶o an toµn cho TSC§, tr¸nh mÊt m¸t, h háng. C«ng ty còng nªn cã nh÷ng gi¶i ph¸p vÒ tr¸ch nhiÖm vËt chÊt thëng cho nh÷ng tr¬ng hîp b¶o qu¶n vµ sö dông tèt TSC§, ph¹t nh÷ng trêng hîp b¶o qu¶n vµ sö dông TSC§ kh«ng ®óng quy ®Þnh kü thuËt. CÇn t¨ng cêng h¬n n÷a c«ng t¸c b¶o dìng, nh»m n©ng cao chÊt lîng ho¹t ®éng cña TSC§.
3.4) VÒ tËp hîp chi phÝ.
- Mäi chi phÝ trong c«ng ty ®Òu ®îc tËp chung mét c¸ch rÊt quy cñ v× vËy em còng kh«ng cã ý kiÕn g×.
KÕt luËn
Thùc tËp tèt nghiÖp lµ giai ®o¹n cÇn thiÕt cã ý nghÜa quan träng ®èi víi häc sinh vµ sinh viªn khèi kinh tÕ nãi riªng, thùc tËp gióp cho sinh viªn vµ häc sinh cñng cè kiÕn thøc ®· ®îc häc t¹i nhµ trêng vµ c¸ch vËn dông nhËn thøc lý luËn vµo thùc tiÔn kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ thùc tËp.
Trong thêi gian thùc tËp ë c«ng ty TNHH Th¬ng m¹i vµ vËn t¶i Hïng Tëng. §©y lµ thêi gian ®Ó häc sinh chóng em vËn dông thö nghiÖm nh÷ng kiÕn thøc trong thùc tÕ mÆt kh¸c cßn t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó häc sinh hiÓu ®óng h¬n sau nh÷ng g× ®· häc.
§îc sù gióp ®ì híng dÉn nhiÖt t×nh cña thÇy c« vµ c¸c anh, c¸c chÞ trong phßng kÕ to¸n cña c«ng ty em ®· hoµn thµnh tèt b¶n b¸o c¸o thùc tËp nµy.
Tuy nhiªn, do tr×nh ®é còng nh nhËn thøc cña b¶n th©n cßn h¹n chÕ nªn bµi b¸o c¸o cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng sai sãt, dï lµ nhá nhÊt. VËy em rÊt mong nhËn ®îc sù ®ãng gãp chØ b¶o cña c¸c thÇy c« gi¸o trong trêng, c¸c anh chÞ cña phßng kÕ to¸n ®Ó em tiÕn bé h¬n.
§Ó cã kÕt ®îc kÕt qu¶ nµy, mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù nhiÖt t×nh ®ì cña c« gi¸o híng dÉn NguyÔn CÈm B×nh vµ sù gióp ®ì cña c¸c thÇy c« trong trêng, c¸c anh chÞ cña phßng kÕ to¸n cña xÝ nghiÖp vµ sù cè g¾ng cña b¶n th©n.
Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n !
Hµ néi. Ngµy 20 Th¸ng 6 N¨m 2005
Häc sinh
§Æng ThÞ HËu
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng.doc