Chuyên đề Phân tích thực trạng tài chính của công ty giao nhận kho vận ngoại thương Vietrans

79 +1.153.607 +1,8 I. TSC§ 11.296.349 11.848.595 +552.246 +4,6 1. TSC§ h÷u h×nh 11.296.349 11.848.595 +552.246 +4,6 2. TSC§ v« h×nh 0 0 0 0 II. C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh DH 51.971.323 52.572.683 +601.360 +1,15 III. Chi phÝ XD dë dang 0 0 0 0 Tæng céng 77.989.094 81.852.321 3.863.227 +4,7 (Nguån: Sè liÖu t¹i v¨n phßng c«ng ty- Hµ Néi) Tæng tµi s¶n n¨m 2003 so víi n¨m 2002 t¨ng : 3.863.227 ngh×n ®ång t­¬ng øng 4,7% chñ yÕu lµ do TSL§ vµ §TNH t¨ng 2.709.620 ngh×n ®ång, nguyªn nh©n lµ do: - TiÒn t¨ng: 982.018.000®ång t­¬ng øng 31,9%: Trong khi c«ng ty ®· trÝch mét phÇn ®Ó dµnh cho ®Çu t­ vµo TSC§ lµm cho TSC§ t¨ng 142.849.000 ®ång nh­ng l­îng tiÒn vÉn t¨ng. §iÒu nµy thÓ hiÖn c«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî, ®Æc biÖt lµ kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n. - C¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng: 1.802.212.000®ång t­¬ng øng 20,6%. §©y lµ mét yÕu tè g©y bÊt lîi cho c«ng ty, l­îng vèn cña c«ng ty bÞ c¸c ®¬n vÞ chiÕm dông t¨ng lªn, g©y ø ®äng vèn trong kh©u thanh to¸n, lµm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn. - Hµng tån kho gi¶m: 9.911.000®ång t­¬ng øng 5%. §èi víi doanh nghiÖp ho¹t ®éng kinh doanh dÞch vô th× gi¸ trÞ hµng tån kho gi¶m ph¶n ¸nh doanh nghiÖp ®· sö dông hÕt c¸c nguyªn, nhiªn liÖu dù tr÷, cã nghÜa lµ hiÖu qu¶ kinh doanh cã tÝn hiÖu tèt. - TSL§ kh¸c gi¶m: 64.698.000®ång t­¬ng øng 2,3%: chñ yÕu lµ do c¸c kho¶n cÇm cè, ký quü, ký c­îc cña c«ng ty. - TSC§ vµ §TDH t¨ng: 268.710.000®ång t­¬ng øng 0,45%. Ta cã : Tû suÊt ®Çu t­ = TSC§ & §TDH x 100 Tæng tµi s¶n Tû suÊt ®Çu t­ ®Çu n¨m 2003 = 63.267..672 x 100 = 81% 77.989.094 Tû suÊt ®Çu t­ cuèi n¨m 2003 = 64.421.279 x 100 = 78,7% 81.852.321 Nh­ vËy, ®Çu t­ vµo TSC§ gi¶m 2,3%, quy m« TSC§ bÞ gi¶m ®i mét phÇn. Tû suÊt tù tµi trî TSC§ = Nguån vèn CSH x 100 TSC§ & §TDH §Çu n¨m 2003 = 65.871.458 x 100 = 104% 63.267.672 Cuèi n¨m 2003 = 68.479.221 x 100 = 106,3% 64.421.279 Nh­ vËy, toµn bé TSC§ vµ §TDH cña c«ng ty ®­îc ®Çu t­ b»ng nguån vèn CSH chø kh«ng ph¶i ®­îc h×nh thµnh tõ nguån vay dµi h¹n. Tû suÊt tù tµi trî TSC§ cuèi n¨m 2003 lín h¬n ®Çu n¨m do nguån vèn CSH t¨ng 2.607.763 ngh×n ®ång, trong khi TSC§ vµ §TDH t¨ng: 64.421.279 - 63.267.672 = 1.153.607 (ngh×n ®ång) B¶ng 2.3: T×nh h×nh t¨ng gi¶m nguån vèn §¬n vÞ: 1.000 ®ång Nguån vèn Ngµy 31/12/2002 Ngµy 31/12/2003 So s¸nh TuyÖt ®èi T­¬ng ®èi(%) A. Nî ph¶i tr¶ 12.117.636 13.373.100 +1.255.464 +10,36 I. Nî ng¾n h¹n 12.117.636 13.373.100 +1.255.464 +10,36 II. Nî dµi h¹n 0 0 0 0 III. Nî kh¸c 0 0 0 0 B. Nguån vèn CSH 65.871.458 68.479.221 +2.607.763 3,8 I. Nguån vèn, quü 65.864.682 68.199.177 +2.334.549 +3,4 Tæng nguån vèn 77.989.094 81.852.321 3.863.227 +4,7 (Nguån: Sè liÖu t¹i v¨n phßng c«ng ty- Hµ Néi) + Nguån vèn t¨ng: 3.863.227( 1.000 ®ång) t­¬ng øng 4,7%, ®iÒu nµy thÓ hiÖn c«ng ty ®· cã nh÷ng chÝnh s¸ch huy ®éng vèn hiÖu qu¶, ®¶m b¶o nguån vèn cho kinh doanh. Trong ®ã: - Nî ph¶i tr¶ t¨ng: 1.255.464 (1.000 ®ång) t­¬ng øng 10,36% chñ yÕu lµ do nî ng¾n h¹n t¨ng 1.255.464 ngh×n ®ång (10,36%) do viÖc mua nguyªn, nhiªn liÖu, dông cô phôc vô cho viÖc kinh doanh dÞch vô, nh­ng do cã Ýt hîp ®ång giao nhËn vµ kho b·i nªn hiÖu qu¶ kinh doanh bÞ gi¶m sót. - Nguån vèn CSH t¨ng 2.607.763 ( 1.000 ®ång) t­¬ng øng 3,8%. Nguån vèn CSH t¨ng Ýt, quy m« nguån vèn cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m t¨ng ë møc võa ph¶i, do vËy c«ng ty lu«n cã kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ mÆt tµi chÝnh. Tû suÊt tµi trî: Tû suÊt tµi trî = Nguån vèn CSH x 100% Tæng nguån vèn Tû suÊt tµi trî ®Çu n¨m 2003 = 65.871.458 x 100% = 84,5% 77.989.094 Tû suÊt tµi trî cuèi n¨m 2003 = 68.479.221 x 100% = 83,6% 81.852.321 Nh­ vËy, so víi ®Çu n¨m 2003, tû träng nguån vèn CSH cña c«ng ty gi¶m trong tæng sè nguån vèn. Møc ®éc lËp vÒ mÆt tµi chÝnh cña c«ng ty cã phÇn gi¶m bëi hÇu hÕt tµi s¶n mµ c«ng ty hiÖn cã ®Òu ®­îc ®Çu t­ b»ng vèn cña m×nh. 2.2.2. Ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn Trong ho¹t ®éng kinh doanh, ngoµi vèn tù cã cña doanh nghiÖp th× cÇn ph¶i cÇn cã thªm nguån huy ®éng ®Ó ®¸p øng yªu cÇu kinh doanh, tû träng cña tõng kho¶n vèn trong tæng nguån sÏ cho thÊy møc ®é ®¶m b¶o cña nguån vèn cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. B¶ng 2.4: ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn §¬n vÞ: 1000 ®ång Nguån vèn §Çu n¨m 2003 Cuèi n¨m 2003 So s¸nh Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng A. Nî ph¶i tr¶ 12.117.636 15,5 13.373.100 16,3 1.255.464 0,8 I. Nî ng¾n h¹n 12.117.636 15,5 13.373.100 16,3 1.255.464 0,8 1. Vay ng¾n h¹n 0 0 0 0 0 2. Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 0 0 0 0 0 3. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 6.436.665 8,3 6.307.902 7,7 -128.763 -0,6 4. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 2.253.539 2,9 4.667.264 5,7 2.413.725 2,8 5. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 374.440 0,48 297.030 0,36 -77.410 -0,12 6. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 737.541 0,95 653.249 0,8 -84.292 -0,15 7. Ph¶i tr¶ ®¬n vÞ néi bé 0 0 0 0 0 0 8. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ nép kh¸c 2.315.450 3,0 1.447.653 1,8 -867.797 -1,2 II. Nî dµi h¹n 0 0 0 0 0 0 III. Nî kh¸c 0 0 0 0 0 0 B. Nguån vèn CSH 65.871.458 84,5 68.479.221 83,7 2.607.763 0,8 I. Nguån vèn, quü 65.864.682 83,4 68.199.177 83,3 2.334.549 0,1 II. Nguån kinh phÝ, quü 6.776 0,1 280.044 0,4 273.268 0,3 Tæng céng nguån vèn 77.989.094 100 81.852.321 100 3.863.227 4,7 (Nguån: Sè liÖu t¹i v¨n phßng c«ng ty- Hµ Néi) Th«ng qua sö dông “ hÖ sè nî” sÏ cho thÊy møc ®é ®éc lËp hay phô thuéc cña doanh nghiÖp ®èi víi chñ nî, møc ®é tù chñ ®èi víi nguån vèn kinh doanh cña m×nh. HÖ sè nî = Nî ph¶i tr¶ x 100 Tæng nguån vèn HÖ sè nî ®Çu n¨m = 12.117.636 x 100 = 15,5 77.989.094 HÖ sè nî cuèi n¨m = 13.373.100 x 100 = 16,3 81.852.321 Nh­ vËy, ®Çu n¨m 2003, cø trong mét ®ång vèn bá ra th× cã 0,15 ®ång lµ vay nî tõ bªn ngoµi,trong khi cuèi n¨m lµ 0,16 ®ång vay nî tõ bªn ngoµi. HÖ sè nî tuy cã t¨ng nh­ng kh«ng ®¸ng kÓ. Trong tæng sè nguån vèn cña c«ng ty th× nî ph¶i tr¶ chiÕm tû träng thÊp, trong khi ®ã nguån vèn CSH l¹i chiÕm tû träng rÊt cao: - §Çu n¨m : Nî ph¶i tr¶ chiÕm tû träng 15,5% Nguån vèn CSH chiÕm tû träng 84,5% - Cuèi n¨m: Nî ph¶i tr¶ chiÕm tû träng 16,3% Nguån vèn CHS chiÕm tû träng 83,7% Nh­ vËy, kh¶ n¨ng ®¶m b¶o vÒ mÆt tµi chÝnh cña c«ng ty lµ rÊt tèt vµ møc ®é ®éc lËp cña c«ng ty ®èi víi c¸c chñ nî lµ rÊt cao. 2.2.3. Ph©n tÝch t×nh h×nh diÔn biÕn nguån vèn vµ sö dông vèn ViÖc ph©n tÝch diÔn biÕn nguån vèn vµ sö dông nguån vèn ®­îc c¨n cø vµo b¶ng sau: B¶ng 2.5: nguån tµi trî vµ sö dông nguån tµi trî n¨m 2003. §¬n vÞ: 1.000®ång Nguån tµi trî Sè tiÒn Tû träng % Sö dông nguån tµi trî Sè tiÒn Tû träng % Nguyªn vËt liÖu trong kho 9.911 0,14 Vèn b»ng tiÒn 982.018 14,3 Gi¶i phãng TSL§ kh¸c 64.698 0,94 CÊp tÝn dông cho kh¸ch hµng 1.802.212 26,24 TrÝch khÊu hao TSC§ 410.398 6 §Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 601.360 8,75 Thu håi ký quü ký c­îc dµi h¹n 474.499 6,92 Thanh to¸n cho ng­êi b¸n 128.763 1,86 T¨ng sè tiÒn ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 2.413.125 35,15 Nép thuÕ cho Nhµ n­íc 77.410 1,14 T¨ng chªnh lÖch tû gi¸ 94.591 1,4 Tr¶ l­¬ng c«ng nh©n viªn 84.292 1,23 T¨ng quü ph¸t triÓn kinh doanh 500.000 7,3 Tr¶ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c 867.797 12,64 T¨ng quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm 2.626.351 38,2 Chia lîi nhuËn 1.640.828 23,9 T¨ng quü qu¶n lý cña cÊp trªn 91.628 1,34 Chia quü khen th­ëng phóc lîi 115.015 1,67 T¨ng nguån kinh phÝ sù nghiÖp 181.639 2,65 Gi¶m nguån vèn ®Çu t­ XDCB 15.501 0,22 §Çu t­ cho TSC§ 552.246 8,05 Tæng céng 6.867.442 100 6.867.442 100 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) C¨n cø vµo b¶ng trªn cho thÊy: Tæng sè vèn huy ®éng ®­îc cña c«ng ty trong n¨m 2003 lµ 6.867.442 ngh×n ®ång, nguån vèn huy ®éng ®­îc cña c«ng ty phÇn lín lµ tõ quü dù phßng trî cÊp viÖc lµm, víi sè tiÒn lµ 2.626.351 ngh×n ®ång chiÕm 38,2% vµ tõ sè tiÒn ng­êi mua tr¶ tr­íc víi sè tiÒn lµ 2.413.725 ngh×n ®ång chiÕm 35,15%, t¨ng quü ph¸t triÓn kinh doanh 500.000 ®ång chiÕm 7,3%, trÝch khÊu hao TSC§ 410.398.000 ®ång chiÕm 6%. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty cßn huy ®éng tõ c¸c nguån kh¸c: t¨ng nguån kinh phÝ sù nghiÖp, t¨ng quü qu¶n lý cña cÊp trªn, chªnh lÖch tû gi¸ t¨ng, … Tõ nguån vèn huy ®éng ®­îc ë trªn, c«ng ty ®· ®Çu t­ chñ yÕu cho viÖc phôc vô cÊp tÝn dông cho kh¸ch hµng, víi sè tiÒn lµ 1.802.212 ngh×n ®ång chiÕm 26,24%, ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n víi sè tiÒn lµ 601.360 ngh×n ®ång chiÕm 8,75%, gi¸ t¨ng vèn b»ng tiÒn 982.018 ngh×n ®ång chiÕm 14,3%, chia lîi nhuËn 1.640.828 ngh×n ®ång chiÕm 23,9%, thanh to¸n cho ng­êi b¸n 1.28.763.000 ®ång chiÕm 1,86%, nép thuÕ cho Nhµ n­íc 77.410.000 ®ång chiÕm 1,14%, tr¶ l­¬ng CNV 84.292.000 ®ång chiÕm 1,23%, thanh to¸n c¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 867.797.000 ®ång chiÕm 12,64% vµ sö dông cho c¸c môc ®Ých kh¸c nh­: chia quü khen th­ëng phóc lîi 115.015.000 ®ång chiÕm 1,67%, ®Çu t­ cho TSC§ 552.246.000 ®ång chiÕm 8,05% vµ gi¶m nguån vèn ®Çu t­ XDCB. 2.2.4. X¸c ®Þnh vèn lu©n chuyÓn vµ nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn 2.2.4.1. X¸c ®Þnh vèn lu©n chuyÓn (VLC) C«ng thøc tÝnh: VLC = VTX (Nguån vèn dµi h¹n) - Tµi s¶n cè ®Þnh = Tµi s¶n l­u ®éng - Nî ng¾n h¹n B¶ng 2.6: møc vèn lu©n chuyÓn §¬n vÞ:1.000 ®ång ChØ tiªu §Çu n¨m 2002 Cuèi n¨m 2002 Cuèi n¨m 2003 I. VLC = VTX - TSC§ 1. VTX 60.375.656 61.835.908 63.558.775 - Vèn CSH 60.375.659 61.835.908 63.558.775 - Nî DH 0 0 0 - Nî kh¸c 0 0 0 2. TSC§ 58.706.077 59.232.122 59.500.832 II. VLC = TSL§ - Nî NH 1.TSL§ 12.759.694 14.721.422 17.431.042 2. Nî NH 11.090.112 12.117.636 13.373.100 VLC 1.669.581 2.603.786 4.057.942 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) So s¸nh møc vèn lu©n chuyÓn ta thÊy: N¨m 2003 cao h¬n n¨m 2002 lµ (4.057.942.213 - 2.603.786.286) = 1.454.155.927 ®ång. Theo kÕt qu¶ b¶ng trªn, gi¸ trÞ TSC§ cña c¸c n¨m ®Òu nhá h¬n gi¸ trÞ nguån vèn dµi h¹n. Cã nghÜa lµ TSC§ ®­îc tµi trî mét c¸ch æn ®Þnh vµ an toµn, ®ã lµ do vèn chñ së h÷u t¨ng, tøc lµ tõ nguån vèn kinh doanh ®­îc bæ sung thªm tõ quü ph¸t triÓn kinh doanh vµ tõ l·i ch­a ph©n phèi. Vèn lu©n chuyÓn lµ kho¶n vèn dµi h¹n kh«ng sö dông ®Ó tµi trî TSC§, cã thÓ ®­îc dïng ®Ó ®¸p øng nh÷ng nhu cÇu kh¸c. Nh­ vËy viÖc sö dông vèn ë c«ng ty lµ hîp lý, ®óng nguyªn t¾c vµ qua ®ã còng thÊy ®­îc t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty lµ rÊt lµnh m¹nh. 2.2.4.2. X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn C«ng thøc tÝnh: NCVLC = Ph¶i thu + Hµng tån kho - Ph¶i tr¶ (Ph¶i tr¶ = Nî ng¾n h¹n - Vay ng¾n h¹n) B¶ng 2.7: nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn §¬n vÞ: ®ång ChØ tiªu §Çu n¨m 2002 Cuèi n¨m 2002 Cuèi n¨m 2003 1. Ph¶i thu 7.410.314.605 8.741.758.561 10.543.970.046 2. Hµng tån kho 115.070.818 198.128.728 188.217.635 3. Ph¶i tr¶ 11.090.112.343 12.117.636.150 13.373.100.608 + Nî NH 11.090.112.343 12.117.636.150 13.373.100.608 + Vay NH 0 0 0 NCVLC - 3.564.726.920 -3.177.748.861 - 2.640.912.927 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) Theo kÕt qu¶ tÝnh to¸n ë trªn th× cuèi hai n¨m nî ng¾n h¹n thõa ®Ó tµi trî cho phÇn TSC§ trõ tiÒn. Nh­ vËy, nhu cÇu vèn lu©n chuyÓn cuèi n¨m 2002 vµ 2003 lµ - 3.117.748.861 ®ång vµ -2.640.912.927 ®ång. §iÒu ®ã còng cã nghÜa lµ c«ng ty kh«ng cÇn thiÕt ph¶i huy ®éng thªm vèn tõ vay ng¾n h¹n. 2.2.5. Ph©n tÝch tèc ®é lu©n chuyÓn cña TSL§. Vèn lµ yÕu tè rÊt quan träng vµ cÇn thiÕt trong SXKD, ®Ó sö dông vèn cã hiÖu qu¶ th× cÇn ph¶i ®Èy nhanh tèc ®é lu©n chuyÓn vèn ®Æc biÖt lµ TSL§. §Ó ®¸nh gÝa hiÖu qu¶ sö dông TSL§ ta tÝnh mét sè chØ tiªu vÒ tèc ®é lu©n chuyÓn TSL§. * Sè vßng quay cña TSL§: Sè vßng quay cña TSL§ = Doanh thu thuÇn TSL§ b×nh qu©n Trong ®ã: - TSL§ b×nh qu©n: N¨m 2002 = 12.759.694+14.721.422 = 13.740.558 ngh×n ®ång 2 N¨m 2003 = 17.431.042+14.721.422 = 16.076.232 ngh×n ®ång 2 Sè vßng quay cña TSL§. N¨m 2002 = 12.653.672 = 0.92 vßng 13.740.558 N¨m 2003 = 10.793.187 = 0.67 vßng 16.076.232 KÕt qu¶ cho thÊy: sè vßng quay TSL§ n¨m 2002 lµ 0.92 vßng, cßn sè vßng quay TSL§ n¨m 2003 lµ 0.67 vßng. Nh­ vËy, sè vßng quay TSL§ n¨m 2002 cao h¬n n¨m 2003, mÆc dï tèc ®é lu©n chuyÓn vèn c¶ hai n¨m ®Òu chËm : nÕu n¨m 2002 doanh nghiÖp ®Çu t­ b×nh qu©n 1 ®ång vµo TSL§ trong kú th× chØ t¹o ra ®­îc 0.92®ång, còng con sè ®ã th× ë n¨m 2003 lµ 0.67 ®ång. Nguyªn nh©n chÝnh lµ do TSL§ b×nh qu©n n¨m 2003 t¨ng cao h¬n n¨m 2002 trong khi doanh thu thuÇn n¨m 2003 l¹i thÊp h¬n n¨m 2002. KÕt qu¶ trªn cho thÊy: tèc ®é lu©n chuyÓn vèn cña c«ng ty lµ cßn chËm chøng tá hiÖu qu¶ sö dông TSL§ cña c«ng ty lµ ch­a cao vµ cßn cã xu h­íng gi¶m sót. C«ng ty cÇn ph¶i cã biÖn ph¸p kÞp thêi ®Ó c¶i thiÖn t×nh tr¹ng trªn. * Thêi gian mét vßng quay lu©n chuyÓn TSL§ Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn TSL§ = Thêi gian ph©n tÝch Sè vßng quay cña TSL§ Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn TSL§ n¨m 2002 = 360 ngµy = 391.3 ngµy 0.92 Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn TSL§ n¨m 2003 = 360 ngµy = 537.3 ngµy 0.67 Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn TSL§ cho biÕt: trung b×nh cø mét vßng quay TSL§ th× hÕt bao nhiªu ngµy. Theo kÕt qu¶ trªn: b×nh qu©n ®Ó TSL§ quay ®­îc mét vßng th× n¨m 2002 hÕt 391.3 ngµy, cßn n¨m 2003 lµ 537.3 ngµy. Nh­ vËy, trong c¶ hai n¨m, mét vßng quay TSL§ dµi h¬n c¶ thêi gian kú ph©n tÝch ( 360 ngµy), ®iÒu nµy chøng tá hiÖu qu¶ sö dông TSL§ lµ cßn thÊp, c«ng ty cÇn ph¶i cã ph­¬ng ¸n ®iÒu chØnh cho phï hîp. 2.2.6. C¸c chØ tiªu tµi chÝnh c¬ b¶n vµ ý nghÜa cña chóng Tõ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ b¶ng c©n ®èi tµi chÝnh ë trªn, ta tÝnh ®­îc: 2.2.6.1. C¸c hÖ sè cÊu tróc : HÖ sè cÊu tróc bªn TS §Çu kú Cuèi kú T1=TSC§(GT cßn l¹i)/Tæng TS 0,085 0,083 T2=§Çu t­ TCDH/Tæng TS 0,67 0,64 T3=C¸c KPT/Tæng TS 0,112 0,129 T4=TiÒn & §TTCNH/Tæng TS 0,0395 0,0496 HÖ sè cÊu tróc bªn NV §Çu kú Cuèi Kú V1=VTX/Tæng NV 0,845 0,837 V2=Nî NH/Tæng NV 0,155 0,163 V3=VC/Tæng NV 0,845 0,845 V4=Nî ph¶i tr¶/Tæng NV 0,155 0,163 V5=VC/VTX 1 1 HÖ sè c©n b»ng §Çu kú Cuèi kú Ed1=VTX/TSC§(gtcl) 9,89 10,07 Ed2=VC/TSC§(GTCL) 9,89 10,07 En1=TSL§/Nî ng¾n h¹n 1,215 1,303 En2=(TiÒn+c¸c KPT)/Nî ng¾n h¹n 0,98 1,09 En3=TiÒn/Nî ng¾n h¹n 0,254 0,304 HÖ sè lu©n chuyÓn §Çu kú Cuèi kú Ld1=Tæng doanh thu/Tæng tµi s¶n 0,162 0,132 Ld2=Tæng doanh thu/VC 0,192 0,158 2.2.6.2. C¸c hÖ sè vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n : * HÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t HÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t = Tæng tµi s¶n Tæng nî ph¶i tr¶ §Çu n¨m 2003 = 77.989.094 = 6,4 lÇn 12.117.636 Cuèi n¨m 2003 = 81.852.321 = 6,1 lÇn 13.373.100 Nh­ vËy, cø 1 ®ång ®i vay cña c«ng ty th× cã 6,4 ®ång tµi s¶n ®¶m b¶o ë thêi ®iÓm ®Çu n¨m vµ 6,1 ®ång tµi s¶n ®¶m b¶o ë thêi ®iÓm cuèi n¨m. C¸c hÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t ®Òu lín h¬n 1, cã nghÜa lµ c«ng ty lu«n ®¶m b¶o ®­îc kh¶ n¨ng thanh to¸n . * HÖ sè thanh to¸n nî ng¾n h¹n. HÖ sè thanh to¸n nî ng¾n h¹n = Tæng gi¸ trÞ TSL§ Tæng nî ng¾n h¹n §Çu n¨m 2003 = 14.721.422 = 1,2 lÇn 12.117.636 Cuèi n¨m 2003 = 17.431.042 = 1,3 lÇn 13.373.100 HÖ sè thanh to¸n nî ng¾n h¹n cuèi n¨m lín h¬n ®Çu n¨m vµ ®Òu lín h¬n 1, chøng tá c«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n. * HÖ sè thanh to¸n nhanh HÖ sè thanh to¸n nhanh = Tæng gi¸ trÞ TSL§- Tån kho Tæng nî ng¾n h¹n §Çu n¨m 2003 = 14.721.422 -198.128 =1,2lÇn 12.117.636 Cuèi n¨m 2003 = 17.431.042 – 188.217 = 1,3 lÇn 13.373.100 HÖ sè thanh to¸n nhanh cuèi n¨m lín h¬n ®Çu n¨m vµ ®Òu lín h¬n 1 chøng tá kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña c«ng ty. Tuy nhiªn, do tû träng c¸c kho¶n ph¶i thu lín trong tæng TSL§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n (®Çu n¨m, tû träng nµy lµ 59,4%, cuèi n¨m lµ 60,5%) v× vËy kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty phô thuéc nhiÒu vµo kh¶ n¨ng thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu, ®Æc biÖt lµ c¸c kho¶n nî cña kh¸ch hµng. Qua ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t mét sè chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n, ta cã b¶ng c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty nh­ sau: B¶ng 2.8 : Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty §¬n vÞ: 1000 ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh Sè tuyÖt ®èi (%) 1. TSL§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 14.721.422 17.431.042 2.709.620 18,4 - TiÒn vµ t­¬ng ®­¬ng tiÒn 14.523.294 17.242.825 2.719.531 18,7 - Hµng tån kho 198.128 188.217 - 9.911 - 5 2. Tæng nguån vèn 73.953.544 76.931.875 2.978.331 4 3. Tæng tµi s¶n 73.953.544 76.931.875 2.978.331 4 4. Nî ph¶i tr¶ 12.117.636 13.373.100 1.255.464 10,36 5. Nî ng¾n h¹n 12.117.636 13.373.100 1.255.464 10,36 6. HÖ sè thanh to¸n tæng qu¸t 6,4 6,1 -0,3 - 4,9 7.HÖ sè thanh to¸n nî ng¾n h¹n 1,2 1,3 0,1 8,3 8. HÖ sè thanh to¸n nhanh 1,2 1,3 0,1 8,3 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) 2.2.6.3. C¸c hÖ sè vÒ ho¹t ®éng : * Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu: Sè vßng lu©n chuyÓn c¸c kho¶n ph¶i thu = Tæng doanh thu thuÇn C¸c kho¶n ph¶i thu bq N¨m 2002 = 12.653.672 = 1,57 vßng 8.076.036 N¨m 2003 = 10.793.187 = 1,12 vßng 9.642.864 Nh­ vËy sè lÇn thu ®­îc nî cña n¨m 2002 lµ 1,57 cao h¬n n¨m 2003 (1,12 lÇn), chøng tá hiÖu qu¶ thu nî cña c«ng ty lµ ch­a cao. Cßn cã nhiÒu kho¶n vèn cña c«ng ty bÞ ng­êi kh¸c chiÕm dông, lµnm gi¶m hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty. C«ng ty cÇn ®Ò ra ph­¬ng ¸n thu nî cã hiÖu qu¶. + Kú thu tiÒn trung b×nh Kú thu tiÒn trung b×nh = 360 ngµy Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu N¨m 2002 = 360 ngµy = 229 ngµy 1,57 vßng N¨m 2003 = 360 ngµy = 321 ngµy 1,12 vßng Kú thu tiÒn trung b×nh cho biÕt sè ngµy cÇn thiÕt ®Ó thu ®­îc c¸c kho¶n ph¶i thu. N¨m 2002 ph¶i mÊt 229 ngµy. Trong khi n¨m 2003 mÊt 321 ngµy. Nh­ vËy thêi gian thu n¨m 2003 cßn rÊt chËm, g©y hËu qu¶ xÊu lµ vèn cña c«ng ty bÞ chiÕm dông, ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn, lµm gi¶m hiÖu qu¶ kinh doanh. + Vßng quay vèn kinh doanh: Vßng quay vèn kinh doanh = Doanh thu thuÇn Vèn kinh doanh b×nh qu©n N¨m 2002 = 9.112.098+2.838.332+703.242 = 12.653.672 = 0,16 vßng 76.696.896 76.696.896 N¨m 2003 = 6.901.181+3.538.406+353.600 = 10.793.187 = 0,14 vßng 79.920.707 79.920.707 Nh­ vËy, sè vßng quay vèn kinh doanh n¨m 2002 lµ 0,16 vßng cao h¬n n¨m 2003 ( 0,14 vßng). §iÒu nµy chøng tá kh¶ n¨ng sö dông tµi s¶n cña doanh nghiÖp, doanh thu thuÇn ®­îc sinh ra tõ tµi s¶n mµ doanh nghiÖp ®· ®Çu t­ lµ thÊp vµ cã xu h­íng gi¶m. C«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p t¨ng doanh thu ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh h¬n n÷a. 2.2.6.4 C¸c chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng sinh lîi + Tû suÊt lîi nhuËn tr­íc thuÕ vèn kinh doanh Tû suÊt LN tr­íc thuÕ vèn kinh doanh = Lîi nhu©n tr­íc thuÕ Vèn kinh doanh b×nh qu©n N¨m 2002 = 2.130.920 = 2.130.920 = 0,027 75.404.699 + 77.989.094 76.696.896 2 N¨m 2003 = 2.313.920 = 0,029 77.989.094+81.852.321 2 + Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ vèn kinh doanh Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ vèn kinh doanh = Lîi nhuËn sau thuÕ Vèn kinh doanh b×nh qu©n N¨m 2002 = 1.823.466 = 0,024 76.696.896 N¨m 2003 = 1.870.040 = 0,023 79.920.707 KÕt qu¶ trªn cho thÊy: víi mét ®ång vèn bá ra th× ®em l¹i sè lîi nhuËn tr­íc thuÕ n¨m 2002 lµ 0,027 ®ång, n¨m 2003 lµ 0,029 ®ång, ®iÒu nµy còng cã nghÜa lµ lîi nhuËn sau thuÕ n¨m 2002 thu ®­îc 0,024 ®ång, n¨m 2003 thu ®­îc 0,023 ®ång. Nh­ vËy tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ vèn kinh doanh cña C«ng ty nh×n chung lµ thÊp. + Tû suÊt lîi nhuËn tr­íc thuÕ trªn doanh thu Tû suÊt lîi nhuËn tr­íc thuÕ trªn doanh thu = Lîi nhuËn tr­íc thuÕ Doanh thu thuÇn N¨m 2002 = 2.130.920 = 0,17 (17%) 12.653.672 N¨m 2003 = 2.313.250 = 0,21 (21%) 10.793.187 + Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn doanh thu Tû suÊt lîi nhuËn sau thuÕ trªn doanh thu = Lîi nhuËn sau thuÕ Doanh thu thuÇn N¨m 2002 = 1.823.466 = 0,144 (14,4%) 12.653.672 N¨m 2003 = 1.870.040 = 0,173 (17,3%) 10.793.187 Nh­ vËy, víi nçi mét ®ång doanh thu mµ doanh nghiÖp bá vµo kinh doanh trong kú th× ®em l¹i 0,14 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ n¨m 2002 vµ 0,17 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ n¨m 2003. Chøng tá mét ®ång doanh thu th× n¨m 2003 ®em l¹i hiÖu qu¶ cao h¬n n¨m 2002. * Tû suÊt lîi nhuËn vèn CSH : Tû suÊt lîi nhuËn vèn CSH = Lîi nhuËn sau thuÕ Vèn CSH b×nh qu©n Vèn CSH b×nh qu©n n¨m 2002 = 64.314.587+65.871.458 =65.093.022 ngh×n ® 2 Vèn CSH b×nh qu©n n¨m 2003 = 65.871.458+68.479.221 =67.175.339 ngh×n ® 2 N¨m 2002 = 1.823.466 =0,028(2,8%) 65.093.022 N¨m 2003 = 1.870.040 = 0,028(2,8%) 67.175.339 Ta thÊy: Tû suÊt lîi nhuËn cña c¶ hai n¨m ®Òu b»ng nhau vµ b»ng 2,8%, cã nghÜa lµ 1 ®ång vèn CHS bá vµo kinh doanh mang l¹i 0,028 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ, chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn n¨m 2002 vµ n¨m 2003 cã hiÖu qu¶ nh­ nhau.So s¸nh víi tû suÊt lîi nhuËn cña vèn kinh doanh mang l¹i ,n¨m 2002 lµ 0,024 ®ång cßn n¨m 2003 lµ 0.023 ®ång. Nh­ vËy, trong c¶ hai n¨m th× doanh lîi vèn CSH ®Òu lín h¬n doanh lîi cña tæng vèn ,®iÒu ®ã chøng tá viÖc sö dông vèn vay lµ cã hiÖu qu¶ . 2.2.7. T×nh h×nh thùc hiÖn kinh doanh dÞch vô trong hai n¨m 2002 – 2003 Dùa vµo b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2002 vµ 2003, ta thÊy: so víi n¨m 2002 lîi nhuËn tr­íc thuÕ n¨m 2003 t¨ng 182.329.369 ®ång t­¬ng øng 7,88%. Cã kÕt qu¶ ®ã lµ do lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng 285.679.424 t­¬ng øng 13,7%. Tuy nhiªn, lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng kinh doanh dÞch vô l¹i ©m (-104.769.784 ®ång) vµ lîi nhuËn tõ thu nhËp kh¸c lµ gi¶m 123.747.389 ®ång t­¬ng øng 26,68%, nh­ng kho¶n lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng lín h¬n phÇn thu bÊt th­êng gi¶m vµ lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng dÞch vô ©m nªn tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ n¨m 2003 vÉn lín h¬n tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ n¨m 2002. ViÖc lîi nhuËn tr­íc thuÕ n¨m 2003 t¨ng h¬n so víi n¨m 2002 lµ do nh÷ng nguyªn nh©n sau: - Tèc ®é t¨ng doanh thu tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh lµ 19,78%, ®ång thêi møc t¨ng lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh lµ 13,7%. Cã ®­îc kÕt qu¶ nµy lµ do c¸c chi phÝ bÊt th­êng gi¶m 225.894.874 ®ång t­¬ng øng 94,3%, ®iÒu nµy thÓ hiÖn doanh nghiÖp ®· cã chÝnh s¸ch hiÖu qu¶ trong qu¶n lý tiÕt kiÖm chi phÝ Trong hai n¨m 2002 vµ 2003 c«ng ty kh«ng thu ®­îc lîi nhuËn tõ kinh doanh dÞch vô, thËm chÝ lîi nhuËn bÞ ©m. KÕt qu¶ kh«ng tèt nµy lµ do chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp qu¸ lín chiÕm 8,9% trong doanh thu thuÇn. N¨m 2003 t¨ng 37.943.760 ®ång t­¬ng øng 6,17% so víi n¨m 2002 trong khi doanh thu tõ ho¹t ®éng kinh doanh dÞch vô gi¶m 1.876.144.834 ®ång t­¬ng øng 14,8%. Bªn c¹nh ®ã cßn do c«ng ty ch­a lµm tèt c«ng t¸c kh¸ch hµng, kh«ng cã nhiÒu hîp ®ång ®­îc ký kÕt. MÆc dï c«ng ty ®­îc ®Çu t­ c¬ së vËt chÊt, trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, nh­ng vÉn ch­a ph¸t huy ®­îc hiÖu qu¶ cao, ch­a tËn dông hÕt c«ng suÊt cña thiÕt bÞ.Tõ ®ã, dÉn ®Õn l·ng phÝ tiÒm n¨ng, gi¶m hiÖu qu¶ kinh doanh. 2.2.8. NhËn xÐt chung vÒ t×nh h×nh chÝnh n¨m 2003 so víi n¨m 2002 XÐt mét c¸ch tæng qu¸t vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh n¨m 2003 so víi n¨m 2002, th× ta cã thÓ thÊy lîi nhuËn n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 (7,88%) ®iÒu nµy chøng tá t×nh h×nh kinh doanh cña c«ng ty cã tiÕn triÓn. Tuy nhiªn, lîi nhuËn mµ c«ng ty ®¹t ®­îc chñ yÕu lµ lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh, cßn ho¹t ®éng kinh doanh dÞch vô kh«ng mang l¹i lîi nhuËn, thËm chÝ cßn lç. V× vËy c«ng ty cÇn ph¶i cã ngay nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh»m c¶i thiÖn t×nh h×nh nµy. §Ó thÊy râ h¬n t×nh h×nh nµy, ta ph¶i tiÕn hµnh ®i s©u tÝnh to¸n, ph©n tÝch c¸c chØ sè tµi chÝnh, nguån h×nh thµnh tµi s¶n lÊy tõ ®©u vµ t×nh h×nh sö dông tµi s¶n nh­ thÕ nµo. Tõ ®ã, míi hiÓu râ ®­îc t×nh h×nh tµi chÝnh, thÊy ®­îc nguyªn nh©n cña nh÷ng mÆt m¹nh vµ yÕu. Trªn c¬ së ®ã ®Ó ®­a ra c¸c biÖn ph¸p kh¾c phôc, víi môc ®Ých lµ lµm cho t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc tèt nhÊt trong ®iÒu kiÖn cã thÓ. 2.2.9. Ph©n tÝch b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh B¶ng 2.9: b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh §¬n vÞ: §ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh Sè tiÒn Tû lÖ (%) Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 9.127.758.539 6.901.181.591 -2.226.576.948 -24,4 C¸c kho¶n gi¶m trõ 15.660.511 - ChiÕt khÊu - Gi¶m gi¸ - ThuÕ TT§B ThuÕ XK vµ thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p trùc tiÕp ph¶i nép 1. Doanh thu thuÇn 9.112.098.028 6.901.181.591 -2.216.916.437 -24,3 2. GVHB 8.660.495.499 6.391.273.971 3. Lîi nhuËn gép tõ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 451.602.529 509.943.620 58.341.091 12,9 4. Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 2.838.332.230 3.538.406.407 700.074.177 24,6 5. Chi phÝ tµi chÝnh - Trong ®ã: L·i vay ph¶i tr¶ 1.046.388.924 0 1.460.783.674 0 6. Chi phÝ b¸n hµng 7. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 576.372.313 614.316.073 37.943.706 6,6 8. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh 1.667.173.522 1.973.250.277 306.076.755 18,3 9. Thu nhËp kh¸c 703.242.063 353.600.000 -349.642.063 -49,7 10. Chi phÝ kh¸c 239.494.674 13.600.000 11. Lîi nhuËn kh¸c 463.747.389 340.000.000 -123.747.389 -26,7 12. Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ 2.130.920.911 2.313.250.280 182.329.369 8,6 13. ThuÕ thu nhËp 307.454.650 443.209.587 14. Lîi nhuËn sau thuÕ 1.823.466..261 1.870.040.693 46.574.432 2,6 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) N¨m 2003 doanh thu thuÇn cña c«ng ty ®¹t 10.793.187.998 ®ång, gi¶m 1.860.484.323 ®ång (14,7%) so víi n¨m 2002. Trong ®ã doanh thu thuÇn tõ cung cÊp dÞch vô ®¹t 6.901.181.591 ®ång, gi¶m 2.226.576.948 ®ång (24,4%) so víi n¨m 2002. Gi¸ vèn hµng b¸n n¨m 2003 gi¶m 2.269.257.528 ®ång (26,2%).Trong n¨m 2002 ®Ó cã ®­îc 100 ®ång tæng doanh thu thuÇn th× c«ng ty ph¶i hao phÝ 68,44 ®ång gi¸ vèn hµng b¸n (®Ó cã ®­îc 100 ®ång doanh thu thuÇn tõ cung cÊp dÞch vô th× c«ng ty ph¶i hao phÝ 95,04 ®ång gi¸ vèn). N¨m 2003 ®Ó cã ®­îc 100 ®ång tæng doanh thu thuÇn th× c«ng ty ph¶i hao phÝ 59,21 ®ång gi¸ vèn (®Ó cã ®­îc 100 ®ång doanh thu thuÇn tõ cung cÊp dÞch vô th× c«ng ty ph¶i hao phÝ 92,61 ®ång gi¸ vèn). Nh­ vËy, ®Ó cã ®­îc 100 ®ång tæng doanh thu thuÇn n¨m 2003, c«ng ty hao phÝ mét l­îng gi¸ vèn hµng b¸n Ýt h¬n so víi n¨m 2002. N¨m 2003, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp t¨ng 37.943.760 ®ång (6,5%) so víi n¨m 2002. Trong khi ®ã, tæng doanh thu thuÇn gi¶m 14,7%. Bªn c¹nh ®ã, ®Ó cã ®­îc 100 ®ång doanh thu thuÇn th× n¨m 2002 c«ng ty hao phÝ 6,32 ®ång, n¨m 2003 lµ 8,9 ®ång. §©y lµ mét ®iÓm h¹n chÕ cña c«ng ty, cÇn ph¶i cã chÝnh s¸ch hiÖu qu¶ trong c«ng t¸c qu¶n lý nh»m gi¶m chi phÝ nh­ng vÉn ®¶m b¶o hiÖu qu¶ kinh doanh. Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng 414.394.750 ®ång (39,6%), doanh thu tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh t¨ng 700.074.177 (24,6%), doanh thu tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh chiÕm 32,8% tæng doanh thu thuÇn n¨m 2003 vµ chiÕm 22,4% tæng doanh thu thuÇn n¨m 2002. §iÒu nµy ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña c«ng ty lµ kh¸ cao vµ ngµy cµng t¨ng. Lîi nhuËn gép tõ cung cÊp dÞch vô t¨ng 58.341.019 ®ång (12,9%). Trong n¨m 2002 cø 100 ®ång doanh thu thuÇn ®em l¹i 4,95 ®ång lîi nhuËn gép, n¨m 2003 lµ 7,38 ®ång lîi nhuËn gép. Møc sinh lîi trªn mét ®¬n vÞ doanh thu thuÇn n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2002 chøng tá hiÖu qu¶ kinh doanh n¨m 2003 cao h¬n so víi n¨m 2002. Trong n¨m 2002 cø 100 ®ång tæng doanh thu thuÇn ®em l¹i 0,144 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ, n¨m 2003 lµ 0,173 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ. Lîi nhuËn sau thuÕ t¨ng 46.574.432 ®ång (2,6%) trong khi tæng doanh thu thuÇn gi¶m 1.860.484.323 ®ång (14,7%), ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty t­¬ng ®èi tèt. Nh­ng c«ng ty cÇn xem xÐt ®Ó t¨ng doanh thu tõ cung cÊp dÞch vô bëi lîi nhuËn sau thuÕ tuy cã t¨ng nh­ng t¨ng lµ do lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh. Ch­¬ng III Mét sè biÖn ph¸p c¶i thiÖn t×nh h×nh tµi chÝnh t¹i c«ng ty vietrans §Þnh h­íng ph¸t triÓn cña c«ng ty( 2005- 2010). Nh­ nh÷ng con tµu chë ®Çy hµng ho¸ xuÊt nhËp khÈu v­ît qua mu«n trïng sãng giã ®Õn thÞ tr­êng c¸c ch©u lôc, mang ngo¹i tÖ vÒ cho ®Êt n­íc ®Ó thùc hiÖn thµnh c«ng sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt n­íc, toµn thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn Vietrans vµ hai liªn doanh quyÕt t©m v­ît qua mäi th¸ch thøc, n¾m b¾t c¬ héi, ph¸t huy nh÷ng thµnh tÝch ®· ®¹t ®­îc trong n¨m 2004, toµn c«ng ty tÝch cùc quyÕt t©m phÊn ®Êu giµnh thµnh tÝch ngay trong nh÷ng ngµy ®Çu, th¸ng ®Çu cña n¨m míi, tiÕn tíi hoµn thµnh v­ît møc kÕ ho¹ch n¨m 2005 cña bé th­¬ng m¹i ®· giao, phÊn ®Êu t¨ng c¸c chØ tiªu doanh thu, lîi nhuËn, nép ng©n s¸ch 16% trong n¨m 2005, ®©y lµ mét nhiÖm vô hÕt søc nÆng nÒ, mét nÊc thang míi mµ c«ng ty ph¶i v­ît qua. N©ng cao n¨ng lùc qu¶n lý, kiÖn toµn tæ chøc theo h­íng chuyªn m«n ho¸ vµ ®µo t¹o c¸n bé trong toµn bé hÖ thèng ®Ó phï hîp víi m« h×nh c«ng ty mÑ - c«ng ty con, thùc hiÖn lé tr×nh ®· b¸o c¸o trong dù ¸n ®· tr×nh bé vµ chÝnh phñ duyÖt nhanh nhÊt. Tæ chøc tèt c«ng t¸c thÞ tr­êng ®ã lµ: t¨ng c­êng c«ng t¸c Maketing, phÊn ®Êu n©ng cao chÊt l­îng dÞch vô vµ cã gi¸ hîp lý, coi ®©y lµ hai c«ng cô c¹nh tranh chñ ®¹o tÝch cùc; më réng thÞ tr­êng trong n­íc vµ n­íc ngoµi, t¨ng c­êng t×m kiÕm ®¹i lý, kh«i phôc nh÷ng ®¹i lý tiÒm n¨ng ®Ó khai th¸c tèt h¬n dÞch vô giao nhËn vËn t¶i h¸ng ho¸, ®Æc biÖt lµ thÞ tr­êng Trung quèc, NhËt b¶n, Hµn quèc vµ c¸c thÞ tr­êng kh¸c mµ c«ng ty ®· ký kÕt hîp ®ång. TiÕp tôc tËp trung vèn, ®Çu t­ chiÒu s©u, c¶i t¹o n©ng cÊp kho hµng, n©ng cao n¨ng lùc c¹nh tranh, mua thªm c¸c trang thiÕt bÞ cÇn thiÕt ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c kinh doanh kho; triÓn khai ®Ò ¸n x©y dùng kho míi, ph¸t huy tèi ®a tÝnh chñ ®éng, s¸ng t¹o trong kinh doanh, khai th¸c mäi tiÒm n¨ng hiÖn cã. Lªn kÕ ho¹ch tËp trung vèn cïng víi liªn doanh LOTUS mua hai tµu míi, mçi tµu cã träng t¶i trªn hai v¹n tÊn ®Ó kh¾c phôc ®éi tµu, nh»m ®a d¹ng ho¸ lo¹i h×nh kinh doanh, khai th¸c c¶ng biÓn hiÖn nay hiÖu qu¶ h¬n. §Çu t­ nhiÒu h¬n n÷a cho chi nh¸nh TP. HCM c¶ vÒ c¬ së vËt chÊt vµ nh©n lùc, nh»m ®­a doanh sè vµ lîi nhuËn cña chi nh¸nh vµo c©u l¹c bé chôc tû t¹i TP. HCM Th«ng qua phong trµo thi ®ua, thæi vµo mét luång sinh khÝ míi t¹o nªn mét quyÕt t©m míi, mét søc bËt míi nh»m n©ng cao tinh thÇn ®oµn kÕt, x©y dùng v¨n ho¸ doanh nghiÖp trong toµn ngµnh Vietrans. TÝch cùc tham gia c¸c ho¹t ®éng x· héi th«ng qua viÖc tµi trî vµ ñng hé kinh phÝ cho c¸c ch­¬ng tr×nh mµ ®¶ng vµ nhµ n­íc ph¸t ®éng vµ ®Èy m¹nh c«ng t¸c qu¶ng c¸o ®Ó gãp phÇn qu¶ng b¸ th­¬ng hiÖu Vietrans trªn thÞ tr­êng trong n­íc vµ quèc tÕ. TÝch cùc hoµn tÊt thñ tôc x©y dùng trô së v¨n phßng lµm viÖc t¹i Hµ néi vµ 102C NguyÒn V¨n Cõ- TP.HCM víi quy m« 20 tÇng ®Ó sím khëi c«ng vµo cuèi n¨m 2006, cã trô së míi phôc vô kinh doanh cho TNT vµ c¸c ®¹i lý cña Vietrans. Quan t©m chØ ®¹o thóc ®Èy ho¹t ®éng c¸c liªn doanh, kh«ng ngõng n©ng cao n¨ng lùc c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng, phÊn ®Êu ®¹t kÕt qu¶ kinh doanh cao h¬n n÷a xøng ®¸ng víi nh÷ng danh hiÖu mµ Nhµ n­íc, ChÝnh phñ vµ Bé Th­¬ng m¹i trao tÆng. Quan t©m ch¨m sãc kh¸ch hµng, coi c¸ch øng xö cña c¸c nhµ cung cÊp dÞch vô ®ãng vai trß rÊt quan träng trong viÖc n©ng cao tÝnh hÊp dÉn cña ngµnh Vietrans. Cã chiÕn l­îc ®a d¹ng ho¸ ngµnh nghÒ, tiÕn tíi lµm t¨ng dÞch vô Logistics. Ph¸t huy d©n chñ, ch¨m lo ®êi sèng CBCNV, ®Èy m¹nh phong trµo thi ®ua, dµnh nhiÒu danh hiÖu thi ®ua cao quý h¬n n¨m 2004 ®Ó gãp phÇn thùc hiÖn th¾ng lîi kÕ ho¹ch ®­îc giao. LËp thµnh tÝch chµo m÷ng c¸c ngµy lÔ lín trong n¨m vµ 35 n¨m thµnh lËp ngµnh Vietrans. Th­ßng xuyªn quan t©m, lµm tèt c«ng t¸c vÖ sinh, an toµn lao ®éng, PCCC, PCBL, b¶o vÖ an toµn hµng ho¸, tµi s¶n, tÝnh m¹ng ng­êi lao ®éng, gi÷ v÷ng æn ®Þnh ph¸t triÓn c«ng ty. TiÕp tôc viÖc ñng hé ®Çu t­ thiÕt bÞ vµ më réng quy m« ho¹t ®éng cña c«ng ty liªn doanh LOTUS ®Ó tõng b­íc n©ng cao søc c¹nh tranh ngang tÇm víi nh÷ng c¶ng lín ë trong n­íc vµ khu vùc. Chñ ®éng lo¹i bá nh÷ng ¶nh h­ëng tiªu cùc cña viÖc t­ do ho¸ th­¬ng m¹i, dÞch vô c¶ng biÓn khi gia nhËp WTO. X©y dùng b·i container vµ mua s¾m c¸c thiÕt bÞ phôc vô c«ng t¸c xÕp dì container ®¸p øng xu h­íng container ho¸ cña thÞ tr­êng nh»m t¨ng doanh thu. §a d¹ng ho¸ c¸c ngµnh nghÒ kinh doanh cña LOTUS nh­ khai th¸c c¶ng biÓn, giao nhËn bèc xÕp hµng ho¸, cho thuª kho b·i, kinh doanh xuÊt nhËp khÈu, ®¹i lý tµu biÓn, cung øng tµu biÓn... Mét sè dù ¸n chiÕn l­îc cô thÓ: - X©y dùng cao èc v¨n phßng 17 tÇng t¹i diÖn tÝch 7.600 m2 ®Êt ®­êng Ph¹m V¨n §ång Hµ néi . - §Çu t­ san lÊp vµ x©y dùng khu kho hiÖn ®¹i ®Ó gom hµng s¸t quèc lé 1A 7.000 m2 t¹i thµnh phè §µ n½ng. - X©y dùng v¨n phßng cao èc t¹i 20 TrÇn Phó thuéc thµnh phè §µ n½ng. - X©y dùng v¨n phßng lµm viÖc t¹i 102 NguyÔn V¨n Cõ thµnh phè Hå ChÝ Minh víi diÖn tÝch ®Êt 1.700 m2. - X©y dùng khu kho liªn hoµn hiÖn ®¹i t¹i Ph¸p v©n vµ thÞ trÊn Yªn viªn thµnh phè Hµ néi. ... Mét sè chØ tiªu chñ yÕu: Dù kiÕn trong vßng 5 n¨m tíi tèc ®é t¨ng tr­ëng b×nh qu©n cña Vietrans vµ c¸c c«ng ty con, c«ng ty liªn kÕt sÏ ë møc 10 ®Õn 15 % / n¨m vÒ c¸c chØ tiªu chñ yÕu . Sau ®©y lµ mét sè sè liÖu c¬ b¶n: a. C«ng ty Vietrans, C¸c c«ng ty con vµ c¸c c«ng ty liªn doanh: §¬n vÞ tÝnh : TriÖu VN§ N¨m Vènkinh doanh Doanh thu Lîi nhuËn Nép ng©n s¸ch N¨m 2005 368.000 262.000 54.000 34.700 N¨m 2006 375.000 290.000 60.000 38.800 N¨m 2007 385.000 320.000 66.000 43.500 N¨m 2008 400.000 360.000 72.000 48.700 N¨m 2009 415.000 400.000 80.000 54.600 N¨m 2010 420.000 465.000 88.000 61.000 b. C«ng ty Vietrans : §¬n vÞ : TriÖu VN§ N¨m Vènkinh doanh Doanh thu Lîi nhuËn Nép ng©n s¸ch N¨m 2005 104.000 20.000 8.800 670 N¨m 2006 114.000 25.000 9.600 770 N¨m 2007 125.000 32.000 10.000 820 N¨m 2008 134.000 40.000 10.800 850 N¨m 2009 150.000 50.000 11.500 900 N¨m 2010 165.000 62.000 13.000 1.000 Nh­ vËy, dù kiÕn ®Õn n¨m 2010 c¸c chØ tiªu chñ yÕu cña c«ng ty Giao nhËn Kho vËn ngo¹i th­¬ng nh­ sau: Tæng Doanh thu 465 tû ®ång, gÊp 2,2 lÇn so víi n¨m 2003. Lîi nhuËn 88 tû ®ång , gÊp 1,9 lÇn so víi n¨m 2003. Nép Ng©n s¸ch 61 tû ®ång, gÊp 2,5 lÇn so víi n¨m 2003. 3.2. C¸c biÖn ph¸p c¶i thiÖn t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty Vietrans. 3.2.1. §Èy m¹nh khèi l­îng c¸c dÞch vô mµ c«ng ty ®ang cung cÊp 3.2.1.1. Môc ®Ých cña biÖn ph¸p §Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn trªn thÞ tr­êng c¹nh tranh gay g¾t nh­ ngµy nay, b¶n th©n mçi doanh nghiÖp ph¶i tù t×m h­íng ®i thÝch hîp cho riªng m×nh. Mét h­íng ®i ®óng ®¾n vµ thÝch hîp sÏ lµ ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho sù ph¸t triÓn cña c«ng ty. §Ó cã thÓ tån t¹i vµ kh¼ng ®Þnh ®­îc vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ tr­êng giao nhËn th× VIETRANS cÇn ph¶i ph¸t triÓn h¬n n÷a c¸c dÞch vô cña m×nh. T¨ng khèi l­îng c¸c dÞch vô, t¹o ®iÒu kiÖn thu hót kh¸ch hµng nhiÒu h¬n tõ ®ã lµm t¨ng doanh thu, t¨ng l­îng vèn l­u ®éng lµm cho qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn vèn t¨ng lªn, hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty ®­îc n©ng cao. C«ng t¸c nghiªn cøu n¾m b¾t c¸c th«ng tin vÒ thÞ tr­êng, më réng thÞ tr­êng, khai th¸c thªm kh¸ch hµng... lµ c«ng viÖc hÕt søc quan träng, gãp phÇn quyÕt ®Þnh sù thµnh b¹i cña viÖc kinh doanh. Tuy nhiªn c¸c c«ng viÖc nµy ch­a ®­îc chó träng quan t©m ®óng møc, ®iÒu nµy dÉn ®Õn nh÷ng chÝnh s¸ch, ®­êng lèi mang l¹i hiÖu qu¶ kh«ng cao, khèi l­îng dÞch vô thùc hiÖn ®­îc Ýt, trong khi chi phÝ cè ®Þnh bá ra lín, dÉn ®Õn t×nh tr¹ng cã nhiÒu nghiÖp vô thùc hiÖn bÞ lç, bÞ l·ng phÝ nguån lùc. 3.2.1.2. C¸c biÖn ph¸p tiÕn hµnh Qu¶ng c¸o lµ ph­¬ng tiÖn kh«ng thÓ thiÕu ®Ó ®­a c¸c dÞch vô cña c«ng ty ®Õn víi kh¸ch hµng. Qu¶ng c¸o ®Ó kh¸ch hµng biÕt c¸c th«ng tin vÒ c¸c dÞch vô mµ c«ng ty cung cÊp, còng nh­ uy tÝn cña c«ng ty, chÊt l­îng c¸c dÞch vô, c¸c ­u thÕ cña c«ng ty,c¸c ­u ®·i cña c«ng ty...§©y lµ c«ng viÖc mµ phßng Maketing ®¶m nhËn vµ h×nh thøc qu¶ng c¸o hÊp dÉn còng lµ s¸ch l­îc thu hót kh¸ch hµng ®Õn víi c«ng ty. Qu¶ng c¸o cã thÓ tiÕn hµnh trªn c¸c ph­¬ng tiÖn th«ng tin ®¹i chóng, qua c¸c ®èi t¸c liªn doanh, qua c¸c hiÖp héi giao nhËn vËn t¶i quèc tÕ, qua c¸c kh¸ch hµng cña c«ng ty... CÇn cã nh÷ng dÞch vô hç thî kh¸ch hµng, cã thÓ cung cÊp cho kh¸ch hµng nh÷ng dÞch vô miÔn phÝ trong thêi gian Ýt kh¸ch, nh­: T­ vÊn cho kh¸ch hµng vÒ t×nh h×nh c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng, t×nh h×nh ho¹t ®éng ngo¹i th­¬ng, luËt ph¸p quèc tÕ. T­ vÊn cho kh¸ch hµng vÒ c¸c ®èi t¸c xuÊt nhËp khÈu cã tiÒm lùc vµ uy tÝn trªn thÞ tr­êng. T­ vÊn vÒ c¸c h·ng tÇu biÓn cã uy tÝn, ®o¹n ®­êng ®i hîp lý, nh÷ng thñ tôc cÇn thiÕt ®Ó thùc hiÖn xuÊt khÈu hoÆc nhËp khÈu ®­îc nhanh chãng, thuËn lîi. Nh÷ng ho¹t ®éng nµy nh»m thu hót, chiÕm c¶m t×nh cña kh¸ch hµng, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi ®Ó n©ng cao uy tÝn cña c«ng ty, phôc vô cho c«ng viÖc kinh doanh vÒ sau. Mét phßng Marketing chuyªn tr¸ch lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt cho c«ng ty kinh doanh cã hiÖu qu¶. HiÖn t¹i, c«ng ty cã phßng Marketing nh­ng ho¹t ®éng cña phßng ch­a thùc sù ®em l¹i hiÖu qu¶ cao, nhÊt lµ trong c«ng t¸c t×m kiÕm kh¸ch hµng. V× vËy, c«ng ty ch­a cã chiÕn l­îc Marketing hoµn h¶o, ®Ó cã thÓ thu hót nhiÒu h¬n kh¸ch hµng ®Õn víi c«ng ty. CÇn ph¶i ®Çu t­ ph¸t triÓn mét phßng Maketing chÊt l­îng, hiÖu qu¶. Bªn c¹nh qu¶ng c¸o ®Ó kh¸ch hµng biÕt ®Õn c«ng ty vµ c¸c dÞch vô mµ c«ng ty cung cÊp th× c«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng chÝnh s¸ch ­u ®·i, ®Ó lµm sao cã thÓ “ vui lßng kh¸ch ®Õn, võa lßng kh¸ch ®i”, cã nh­ vËy míi gi÷ v÷ng ®­îc uy tÝn l©u dµi, t¹o niÒm tin vµ khuyÕn khÝch kh¸ch hµng. 3.2.2. T¨ng kh¶ n¨ng thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu tõ kh¸ch hµng Vèn lµ yÕu tè quan träng trong kinh doanh, sö dông vèn cã hiÖu qu¶ th× kinh doanh míi cã l·i, vèn bÞ chiÕm dông lµ mét sù l·ng phÝ cña c«ng ty. Do ®ã, c«ng ty cÇn ph¶i cã chÝnh s¸ch sö dông vèn hîp lý, hiÖu qu¶ tr¸nh t×nh tr¹ng ®Ó ngêi kh¸c chiÕm dông, nhÊt lµ trong qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu tõ kh¸ch hµng ®©y lµ kho¶n chiÕm tû träng lín nhÊt cña Vietrans hiÖn nay. Muèn qu¶n lý tèt c¸c kho¶n ph¶i thu th× c«ng ty cÇn ph¶i n¾m v÷ng kh¶ n¨ng vÒ tµi chÝnh cña kh¸ch hµng ®Ó x¸c ®Þnh møc cho nî vµ thêi gian nî. V× vËy, c«ng t¸c Marketing vµ t×m hiÓu kh¸ch hµng gi÷ vai trß quan träng, quyÕt ®Þnh trong viÖc gi¶m ph¶i thu cña kh¸ch hµng. 3.2.2.1. Môc ®Ých cña biÖn ph¸p : Lµm gi¶m c¸c kho¶n thu qu¸ h¹n, nî khã ®ßi ®iÒu nµy còng cã nghÜa lµ t¨ng kh¶ n¨ng thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu, ®Æc biÖt lµ ph¶i thu tõ kh¸ch hµng, tr¸nh t×nh tr¹ng vèn cña c«ng ty bÞ ng­êi kh¸c chiÕm dông, g©y l·ng phÝ trong sö dông vèn cña c«ng ty, tõ ®ã dÉn ®Õn hiÖu qu¶ kinh doanh bÞ gi¶m. MÆt kh¸c, thu håi vèn kÞp thêi sÏ bæ sung nguån vèn cho kinh doanh, lµm t¨ng hiÖu qu¶ kinh doanh. 3.2.2.2. C¸c biÖn ph¸p tiÕn hµnh CÇn ph¶i cã mét ®éi ngò lµm c«ng viÖc ph©n tÝch thÞ tr­êng, tõ ®ã cã nh÷ng th«ng tin chÝnh x¸c vÒ kh¸ch hµng ( nhÊt lµ vÒ tiÒm lùc tµi chÝnh), ®Ó tõ ®ã cã nh÷ng chÝnh s¸ch thu nî hîp lý, cã lîi cho c¶ ®«i bªn. Ban nµy cã thÓ kiªm lu«n c«ng viÖc thu håi c«ng nî vµ th­êng xuyªn b¸o c¸o kÕt qu¶ thu ®­îc. Th­êng xuyªn tiÕn hµnh rµ so¸t, ph©n lo¹i c¸c kho¶n ph¶i thu ®Õn h¹n, tíi h¹n, vµ qu¸ h¹n, c¸c kho¶n ph¶i thu thu khã ®ßi ®Ó cã biÖn ph¸p xö lý kÞp thêi. Th­êng xuyªn göi th­, ®iÖn tho¹i, hoÆc uû quyÒn cho ng­êi ®¹i ®iÖn ®Ó thu håi c«ng nî. KhuyÕn khÝch kh¸ch hµng tr¶ nî nhanh b»ng viÖc h­ëng mét tû lÖ thanh to¸n nhÊt ®Þnh khi tr¶ nî sím, tr­íc thêi h¹n hîp ®ång. Më sæ theo dâi tõng kh¸ch hµng, thùc hiÖn viÖc ký kÕt hîp ®ång giao nhËn mét c¸ch chÆt chÏ, ®Æc biÖt lµ nh÷ng hîp ®ång cã gÝa trÞ lín, nh»m qu¶n lý vµ thu håi ®óng h¹n c¸c kho¶n ph¶i thu. Cã c¬ chÕ ®éng viªn, khen th­ëng víi tû lÖ thÝch hîp cho ban thu håi c«ng nî nÕu viÖc thu håi ®¹t hiÖu qu¶. 3.2.3. T¨ng c­êng khai th¸c, n©ng cao hiÖu qu¶ ®Çu t­ h¬n n÷a ë thÞ tr­êng TP. HCM TP.HCM lµ mét thÞ tr­êng høa hÑn ®Çy tiÒm n¨ng, ®©y lµ mét thÞ tr­êng ®ang ph¸t triÓn rÊt m¹nh mÏ, tuy nhiªn doanh thu cña chi nh¸nh cña c«ng ty ë ®©y ch­a t­¬ng xøng víi tiÒm n¨ng cña vïng còng nh­ cña ngµnh. CÇn ph¶i ®Çu t­ nhiÒu h¬n n÷a cho chi nh¸nh TP.HCM c¶ vÒ c¬ së vËt chÊt vµ nh©n lùc, nh»m ®­a doanh sè vµ lîi nhuËn cña chi nh¸nh vµo c©u l¹c bé chôc tû 3.2.4. T¨ng c­êng sù phèi hîp gi÷a c¸c chi nh¸nh cña c«ng ty. Trong nh÷ng n¨m qua, sù phèi hîp gi÷a c¸c chi nh¸nh cña c«ng ty víi nhau vµ gi÷a c¸c chi nh¸nh víi c«ng ty ch­a thùc sù nhÞp nhµng, hiÖu qu¶, ®iÒu nµy ch­a ph¸t huy ®­îc thÕ m¹nh cña c«ng ty, cã chi nh¸nh ë nhiÒu n¬i trong c¶ n­íc. Do ®ã, cÇn ph¶i cã sù phèi hîp ¨n ý, hiÖu qu¶ gi÷a c¸c chi nh¸nh víi nhau, l·nh ®¹o c¸c chi nh¸nh ph¶i th­êng xuyªn trao ®æi, th«ng tin víi nhau 3.2.5. Båi d­ìng, n©ng cao tr×nh ®é cña c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty Lµ c«ng ty chuyªn cung cÊp dÞch vô trªn ph¹m vi quèc tÕ, cho nªn tr×nh ®é cña c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty còng ph¶i t­¬ng xøng víi nh÷ng yªu cÇu cña nhµ chuyªn m«n thùc thô, cã nh­ vËy míi cã thÓ ®µm ph¸n ký kÕt c¸c hîp ®ång víi c¸c c«ng ty trªn thÕ giíi. Bªn c¹nh ph¶i ®µo t¹o n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô, th× cÇn ph¶i n©ng cao tr×nh ®é kiÕn thøc luËt giao nhËn quèc tÕ. §©y lµ mét vÊn ®Ò rÊt quan träng ®Ó tr¸nh khái nh÷ng sai ph¹m ®¸ng tiÕc khi ký kÕt còng nh­ thùc hiÖn hîp ®ång, b¶o vÖ uy tÝn cña c«ng ty còng nh­ tr¸nh nh÷ng tæn thÊt ®¸ng tiÕc cã thÓ x¶y ra. Vi ph¹m luËt quèc tÕ trong vËn t¶i ë ViÖt Nam trong n¨m qua ®ang lµ vÊn ®Ò nãng báng mµ c¸c c«ng ty ViÖt Nam cÇn ph¶i thËn träng khi tham gia kinh doanh. Bªn c¹nh ®ã th× cÇn ph¶i trÎ ho¸ ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty ®Ó t¹o nªn søc bËt míi cho c«ng ty, víi lßng nhiÖt t×nh, niÒm h¨ng say, ®am mª, kiÕn thøc cña tuæi trÎ t¹o nªn mét ®éng lùc míi, thóc ®Èy c«ng ty ph¸t triÓn nhanh vµ m¹nh h¬n n÷a. N©ng cÊp, më réng hÖ thèng kho b·i. Nh»m ®Ó t¨ng søc chøa, tõ ®ã cã thÓ t¨ng thu kinh doanh dÞch vô kho b·i, v× vµo mïa vô cã nhiÒu lóc hÖ thèng kho b·i cña c«ng ty nhiÒu lóc kh«ng ®ñ søc chøa, g©y l·ng phÝ nhiÒu hîp ®ång kh«ng ®­îc ký kÕt Trang bÞ, hiÖn ®¹i ho¸ trang thiÕt bÞ cña c«ng ty, nhÊt lµ nh÷ng ph­¬ng tiÖn vËn t¶i ®Ó cã thÓ tham gia ký kÕt nh÷ng hîp ®ång cã t¶i träng lín. X©y dùng b·i container vµ mua s¾m c¸c thiÕt bÞ phôc vô c«ng t¸c xÕp dì container ®¸p øng xu h­íng container ho¸ cña thÞ tr­êng nh»m t¨ng doanh thu. KiÕn nghÞ ®èi víi C«ng ty VIETRANS MÆc dï víi tr×nh ®é vµ thêi gian cã h¹n, nh­ng qua thêi gian nghiªn cøu, t×m hiÓu thùc tÕ ë c«ng ty Vietrans t«i thÊy: t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty trong n¨m 2003 lµ kh«ng cã nhiÒu tÝn hiÖu kh¶ quan h¬n so víi n¨m 2002, mÆc dï doanh thu vÉn t¨ng nh­ng hiÖu qu¶ kinh doanh ®¹t ®­îc lµ ch­a thùc sù t­¬ng xøng víi tiÒm n¨ng vµ søc m¹nh cña c«ng ty. V× vËy, c«ng ty cÇn ph¶i cã nh÷ng chiÕn l­îc, nh÷ng gi¶i ph¸p kinh doanh hiÖu qu¶ h¬n n÷a ®Ó cã thÓ ph¸t huy nh÷ng thÕ m¹nh cña m×nh. Tõ ®ã, kh¼ng ®Þnh ®­îc vÞ thÕ còng nh­ uy tÝn cña m×nh trªn thÞ tr­êng trong n­íc vµ qu«c tÕ. Qua ®©y, t«i còng xin ®­îc ®ãng gãp mét vµi gi¶i ph¸p hy väng cã thÓ gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty: CÇn ph¶i lµm tèt h¬n n÷a c«ng t¸c kh¸ch hµng ®Ó duy tr× vµ më réng m¹ng l­íi kh¸ch hµng T¨ng c­êng khèi l­îng c¸c dÞch vô cung cÊp ®Ó t¨ng doanh thu. Hoµn thiÖn bé m¸y cña c«ng ty víi ph­¬ng ch©m trÎ ho¸ vµ n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô. CÇn cã nh÷ng gi¶i ph¸p thu nî ®óng h¹n ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. Víi kiÕn thøc cßn khiªm tèn th× nh÷ng gi¶i ph¸p trªn ®©y ch­a cã thÓ lµ tèt nhÊt, hiÖu qu¶ nhÊt. Nh­ng víi sù ®ãng gãp ch©n t×nh vµ thµnh thËt, hy väng víi nh÷ng gi¶i ph¸p trªn cã thÓ gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. Mong ®­îc sù xem xÐt vµ ®ãng gãp ý kiÕn cña quý c«ng ty. T«i xin ch©n thµnh c¶m ¬n! KÕt luËn Qua ph©n tÝch thùc tr¹ng tµi chÝnh t¹i c«ng ty Giao nhËn kho vËn ngo¹i th­¬ng trong 2 n¨m 2002 vµ 2003 cho ta thÊy: t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty n¨m 2003 lµ kh«ng cã nhiÒu tÝn hiÖu kh¶ quan h¬n so víi n¨m 2002 mÆc dï lîi nhuËn n¨m 2003 cao h¬n n¨m 2002 nh­ng phÇn lín lîi nhuËn cña c«ng ty lµ do ho¹t ®éng tµi chÝnh mang l¹i cßn ho¹t ®éng kinh doanh thu ®­îc kÕt qu¶ kh«ng cao. Sì dÜ cã t×nh tr¹ng nµy lµ do c«ng ty ch­a cã ®­îc mét chiÕn l­îc kinh doanh hiÖu qu¶: ch­a lµm tèt c«ng t¸c kh¸ch hµng ®Ó cã thÓ duy tr× vµ ph¸t triÓn réng m¹ng l­íi kh¸ch hµng, ch­a cã biÖn ph¸p ph¸t triÓn c¸c dÞch vô, më réng thÞ tr­êng… Tõ ®ã dÉn tíi viÖc sö dông nguån vèn bÞ l·ng phÝ. ViÖc l·ng phÝ trong sö dông vèn ®· lµm cho tèc ®é lu©n chuyÓn vèn chËm l¹i, vßng quay tµi s¶n l­u ®éng gi¶m,... DÉn tíi hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty bÞ gi¶m, møc ®é t¨ng doanh thu còng gi¶m ®i. §©y lµ mét tÝn hiÖu kh«ng tèt ®èi víi c«ng ty, cÇn ph¶i cã nh÷ng chiÕn l­îc kinh doanh, nh÷ng gi¶i ph¸p h÷u hiÖu h¬n n÷a ®Ó cã thÓ kh¾c phôc nh÷ng h¹n chÕ vµ n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. Phô lôc 01 B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n §Õn 31 th¸ng 12 n¨m 2003 §¬n vÞ: 1.000 ®ång Tµi s¶n M· sè Sè ®Çu n¨m 2002 Sè ®Çu n¨m 2003 Sè cuèi n¨m 2003 A - Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ nh  100 14,721,422 16,981,632 20,757,823 (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160) I. TiÒn 110 3,078,409 4,060,426 8,068,590 1. TiÒn mÆt t¹i quü 111 142,351 272,225 826,748 2. TiÒn göi ng©n hµng 112 2,936,058 3,788,201 7,241,842 3. TiÒn ®ang chuyÓn 113 II. C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh NH  120 1. §Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n  121 2. §Çu t­ ng¾n h¹n kh¸c  128 3. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ NH (*)  129 III. C¸c kho¶n ph¶i thu  130 8,741,758 10,094,559 10,632,435 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng  131 2,541,391 3,890,748 2,891,352 2. Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n  132 4,015,663 4,251,158 4,807,449 3. ThuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ®­îc khÊu trõ  133 0 0 0 4. Ph¶i thu néi bé 134 1,420,819 1,420,819 1,555,943 - Vèn kinh doanh ë ®¬n vÞ trùc thuéc 135 1,420,819 1,420,819 1,555,943 - Ph¶i thu néi bé kh¸c  136 5. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c  138 763,883 531,833 1,377,689 6. Dù phßng c¸c KPT khã ®ßi (*)  139 IV. Hµng tån kho 140 198,128 188,217 90,303 1. Hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng 141 2. Nguyªn vËt liÖu, vËt liÖu tån kho 142 122,794 54,260 18,323 3. C«ng cô, dông cô trong kho 143 1,095 -   - 4. Chi phÝ SX, kinh doanh dë dang 144 35,779 74,239 133,957 5. Thµnh phÈm tån kho 145 6. Hµng ho¸ tån kho 146 7. Hµng göi ®i b¸n 147 8. Dù phßng gi¶m gi¸ HTK (*) 149 V. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 150 3,104,031 2,703,125 2,638,427 1. T¹m øng 151 2,674,500 2,334,023 2,130,575 2. Chi phÝ tr¶ tr­íc 152 272,213 264,416 266,062 3. Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 57,318 4,684 4. Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 154 5. C¸c kho¶n cÇm cè, ký c­îc, ký quü  155 100,000 100,000 241,789 VI. Chi sù nghiÖp 160 1. Chi sù nghiÖp n¨m tr­íc  161 2. Chi sù nghiÖp n¨m nay  162 B. Tµi s¶n cè ®Þnh, ®Çu t­ dµi h¹n 200 58,706,077 59,232,122 59,500,832 (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I. Tµi s¶n cè ®Þnh 210 6,414,105 6,657,090 6,798,939 1. Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 6,414,105 6,657,090 6,798,939 - Nguyªn gi¸ 212 10,673,682 11,296,349 11,848,595 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*)  213 -4,259,577 -4,639,258 -5,049,656 2. Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh  214 - Nguyªn gi¸ 215 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*)  216 3. Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh  217 - Nguyªn gi¸ 218 - Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*)  219 II. C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh DH  220 51,971,323 51,971,323 52,572,683 1. §Çu t­ chøng kho¸n dµi h¹n  221 2. Gãp vèn liªn doanh 222 51,971,323 51,971,323 52,572,683 3. §Çu t­ dµi h¹n kh¸c  228 4. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ DH(*)  229 III. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang  230 IV. C¸c kho¶n ký quü, ký c­îc DH 240  320,649 603,709 129,210 tæng céng tµi s¶n (250 = 100 + 200) 250 71,465,771 73,953,544 76,931,875 nguån vèn 300 Sè ®Çu n¨m 2002 Sè ®Çu n¨m 2003 Sè cuèi n¨m 2003 A - Nî ph¶i tr¶ 310 11,090,112 12,117,636 13,373,100 (300 = 310 + 320 + 330) I. Nî ng¾n h¹n 311 11,090,112 12,117,636 13,373,100 1.Vay ng¾n h¹n 312 2. Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶  313 3. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n  314 6,947,127 6,436,665 6,307,902 4. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc  315 1,203,383 2,253,539 4,667,264 5. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NN  316 339,346 374,440 297,030 6. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn  317 624,970 737,541 653,249 7. Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé  318 8. C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c  319 1,975,284 2,315,450 1,447,653 II. Nî dµi h¹n 320 1. Vay dµi h¹n 321 2. Nî dµi h¹n 322 III. Nî kh¸c  330 1. Chi phÝ ph¶i tr¶  331 2. Tµi s¶n thõa chê xö lý  332 3. NhËn ký quü, ký c­îc dµi h¹n  333 B - Nguån vèn chñ së h÷u (400 = 410 + 420) 400 60,375,659 61,835,908 63,594,683 I. Nguån vèn, quü  410 60,207,353 61,702,488 60,640,751 1. Nguån vèn kinh doanh  411 58,656,153 59,156,153 59,156,153 2. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n  412 3. Chªnh lÖch tû gi¸ 413 298,690 337,467 432,058 4. Quü ph¸t triÓn kinh doanh  414 351,624 351,624 851,624 5. Quü dù phßng tµi chÝnh  415 185,414 185,414 185,414 6. L·i ch­a ph©n phèi 416 699,970 1,656,329 15,501 7. Nguån vèn ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n  417 15,501 15,501 II. Nguån kinh phÝ, quü kh¸c  420 168,305 133,419 2,953,932 1. Quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm 421 12,708 11,628 2,637,979 2. Quü khen th­ëng, phóc lîi 422 150,414 115,015 3. Quü qu¶n lý cña cÊp trªn  423 91,628 4. Nguån kinh phÝ sù nghiÖp  424 5,183 6,776 188,416 - Nguån KP sù nghiÖp n¨m tr­íc  425 - Nguån KP sù nghiÖp n¨m nay  426 5,183 6,776 35,908 - Nguån KP ®· h×nh thµnh TSC§  427 tæng céng nguån vèn (430 = 300 + 400) 430 71,465,771 73,953,544 76,967,784 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) Phô lôc 02 B¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh §¬n vÞ tÝnh : ®ång ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2003 so víi 2002 Sè tiÒn (%) Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 9.127.758 6.901.181 -2.226.576 -24,4 C¸c kho¶n gi¶m trõ 15.660 - ChiÕt khÊu - Gi¶m gi¸ - ThuÕ TT§B ThuÕ XK vµ thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p trùc tiÕp ph¶i nép 1. Doanh thu thuÇn 9.112.098 6.901.181 -2.216.916 -24,3 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 8.660.495 6.391.273 3. Lîi nhuËn gép tõ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 451.602 509.943 58.341 12,9 4. Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 2.838.332 3.538.406 700.074 24,6 5. Chi phÝ tµi chÝnh - Trong ®ã: L·i vay ph¶i tr¶ 1.046.388 0 1.460.783 0 6. Chi phÝ b¸n hµng 7. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 576.372 614.316 37.943 6,6 8. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh 1.667.173 1.973.250 306.073 18,3 9. Thu nhËp kh¸c 703.242 353.600 -349.642 -49,7 10. Chi phÝ kh¸c 239.494 13.600 11. Lîi nhuËn kh¸c 463.747 340.000 -123.747 -26,7 12. Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ 2.130.920 2.313.250 182.329 8,6 13. ThuÕ thu nhËp 307.454 443.209 14. Lîi nhuËn sau thuÕ 1.823.466 1.870.040 46.574 2,6 (Nguån: Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh c«ng ty VIETRANS) Tµi liÖu tham kh¶o Gi¸o tr×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp , Tr­êng ®¹i häc kinh tÕ quèc d©n 2003 Ng« ThÞ Cóc, Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp, nhµ xuÊt b¶n Thanh niªn 2000 3. Vò ViÖt Hïng, Gi¸o tr×nh Qu¶n lý tµi chÝnh , nhµ xuÊt b¶n §¹i häc Quèc gia Hµ Néi 2002 4. NguyÔn N¨ng Phóc, Ph©n tÝch ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp, nhµ xuÊt b¶n thèng kª 2001. 5. PGS.PTS.Ng« ThÕ Chi, LËp, §äc, KiÓm tra vµ ph©n tÝch B¸o c¸o Tµi chÝnh, nhµ xuÊt b¶n thèng kª 2001. 6. Website: www.Vietrans.com.Vn