Đề tài Chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty Tân Rạng Đông

t t­,dông cô,s¶n phÈm,hµng ho¸. M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc tÕ 01 Xi m¨ng PC 40 Kim §Ønh TÊn 99,422 746.679 74.236.320 Tæng céng x x x x x 74.236.320 - Tæng sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷) : B¶y m­¬i bèn triÖu hai tr¨m ba m­¬i s¸u ngh×n ba tr¨m hai m­¬i ®ång ch½n. - Sè chøng tõ gèc kÌm theo : Ngµy 01th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp phiÕu Ng­êi nhËn hµng Thñ kho KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - VËt t­ ®· ®­îc xuÊt cho CT vµ ng­êi nhËn vËt t­ viÕt phiÕu GiÊy biªn nhËn vËt t­ ®Ó lµm chøng tõ gèc cho c«ng tr×nh. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn GiÊy biªn nhËn vËt t­ C«ng tr×nh : §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. Sè : 03 - Hä tªn ng­êi giao : Vi Minh Liªm - Hä tªn ng­êi nhËn : TrÇn H÷u §øc §Þa chØ : Thñ kho c«ng tr×nh. H«m nay ngµy 03 th¸ng 3 n¨m 2007 t«i cã nhËn cña «ng Vi Minh Liªm víi sè l­îng v©t t­ nh­ sau : STT Tªn vËt t­,s¶n phÈm qui c¸ch. §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng Sè l­îng theo phiÕu Hao hôt 01 Xim¨ng PC 40 Kim §Ønh TÊn 99,422 99,422 02 ThÐp trßn O 18 TÊn 98,94 98,94 03 D©y thÐp buéc Kg 1,39 1,39 04 Que hµn Kg 14,24 14,24 05 ThÐp l¸ Kg 324,11 324,11 VËy t«i viÕt giÊy nµy göi C«ng ty ®Ó lµm chøng tõ gèc . Ngµy 03 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi giao §éi tr­ëng c«ng tr×nh Thñ kho c«ng tr×nh (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - Khi mua vËt t­ cho CT th× cã ho¸ ®¬n kÌm theo : Ho¸ §¬n Gi¸ TrÞ Gi¸ trÞ Gia T¨ng ,kÕ to¸n l­u gi÷ lµm chøng tõ gèc. Ho¸ ®¬n MÉu sè : 01 GTGT-3LL gi¸ trÞ gia t¨ng qb/2007n Liªn 2 :Giao kh¸ch hµng 0197959 §¬n vÞ b¸n hµng : c.ty cpth®t & xd 1.5 §Þa chØ : Km 10 QL I - An Phó – TP.Tuy Hoµ - Phó Yªn. Sè tµi kho¶n : §iÖn tho¹i : MS : 4400329692 Hä tªn ng­êi mua hµng : D­¬ng Minh B×nh Tªn ®¬n vÞ : c.ty cpth®t & xd t©n r¹ng ®«ng §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn Sè tµi kho¶n : H×nh thøc thanh to¸n : TiÒn mÆt MST : 4400328875 §vt : ®ång STT Tªn hµng ho¸ ,dich vô §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 01 §¸ 1x 2 m3 16 160.000 2.560.000 ® Céng tiÒn hµng : 2.560.000 ® ThuÕ suÊt GTGT : 05 % TiÒn thuÕ GTGT : 128.000 ® Tæng céng thanh to¸n : 2.688.000 ® Sè tÒn viÕt b»ng ch÷ : Hai triÖu s¸u tr¨m t¸m m­¬i t¸m ngh×n ®ång ch½n. Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,ghi râ hä tªn) (Ký,ghi râ hä tªn) (Ký,®ãng dÊu,ghi râ hä tªn) (CÇn kiÓm tra,®èi chiÕukhi lËp ,giao nhËn ho¸ ®¬n). - Khi mua vËt t­ kÕ to¸n viÕt PhiÕu chi ®Ó ng­êi nhËn tiÒn ®em ®Õn thñ quü nhËn tiÒn ®Ó mua hµng,®ång thêi l­u tr÷ ®Ó vµo sæ kÕ to¸n. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : 01-TT §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) phiÕu chi QuyÓn sè :02 Ngµy 26 th¸ng 3 n¨m 2007. Sè : 37 Nî : 621,133 Cã : 111 Hä vµ tªn ng­êi nhËn tiÒn : D­¬ng Minh B×nh §Þa chØ : Phßng kÕ to¸n. Lý do chi : Tr¶ tiÒn mua ®¸ 1x2. Sè tiÒn : 2.688.000 ® (ViÕt b»ng ch÷) : Hai triÖu s¸u tr¨m t¸m m­¬i t¸m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo : H§ Sè 0197959 chøng tõ gèc. Ngµy 26 th¸ng 03 n¨m 2007. Gi¸m ®èc KÕ to¸n tr­ëng Thñ quü Ng­êi lËp phiÕu Ng­êi nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn(ViÕt b»ng ch÷): Hai triÖu s¸u tr¨m t¸m m­¬i t¸m ngh×n ®ång ch½n. - KÕt thóc th¸ng 3 kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp B¶ng kª gi¸ trÞ vËt t­ xuÊt dïng th¸ng 3 ®Ó lµm c¨n cø lËp c¸c chøng tõ ghi sæ cã liªn quan. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn B¶ng kª gi¸ trÞ vËt t­ xuÊt dïng th¸ng 3 C«ng tr×nh : §­êng GTNT x· Hoµ Phong- TuyÕn DT645 ®i bê vïng tr­êng Nói C¸t. STT Sè phiÕu Gi¸ trÞ Ghi chó 01 01/03 74.236.320 02 01/03 847.124 03 03/03 15.928 04 03/03 178.000 05 03/03 2.917.000 Tæng céng 78.194.372 ® Sè tiÒn b»ng ch÷ : B¶y m­¬i t¸m triÖu mét tr¨m chÝn m­¬i bèn ngh×n ba tr¨m b¶y m­¬i hai ®ång. Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - C¨n cø vµo b¶ng kª gi¸ trÞ vËt t­ xuÊt dïng ta lËp ®­îc Chøng tõ ghi sæ sè 01 §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 01 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 01 31/03 Tæng hîp vËt t­ xuÊt dïng th¸ng 3 621 152 78.194.372 Céng x x 78.194.372 ® KÌm theo : B¶ng kª gi¸ trÞ vËt t­ xuÊt dïng th¸ng 03 chøng tõ gèc. Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - T­¬ng tù ta lËp ®­îc B¶ng kª gi¸ trÞ vËt t­ xuÊt dïng th¸ng 4 dùa vµo B¶ng kª ta lËp ®­îc Chøng tõ ghi sæ sè 02. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 02 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 02 30/04 Tæng hîp vËt t­ xuÊt dïng th¸ng 4 621 152 5.132.100 Céng x x 5.132.100 ® KÌm theo : B¶ng kª gi¸ trÞ vËt t­ xuÊt dïng th¸ng 03 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - Vµo cuèi th¸ng ta lËp B¶ng tæng hîp chi tiÒn mÆt cña th¸ng ®Ó tæng hîp viÖc mua nguyªn vËt liÖu bªn ngoµi b»ng tiÒn mÆt cña c«ng tr×nh. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn B¶ng kª tæng hîp chi tiÒn mÆt th¸ng 04 Ghi cã tµi kho¶n 111. C«ng tr×nh : §­êng GTNT x· Hoµ Phong- TuyÕn DT645 ®i bê vïng tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Chøng tõ Néi dung Tæng sè tiÒn Ghi nî TK 621 Ghi nî TK 133 Sè Ngµy 22 02/03/07 Mua bul«ng 73.000 69.524 3.476 23 02/02/07 Mua ®¸ chÎ 4.575.000 4.357.143 217.857 26 09/03/07 Mua c¸t ®æ nÒn 2.793.607 2.660.578 133.029 28 10/03/07 Mua c¸t ®æ bªt«ng 4.549.514 4.332.870 216.644 34 15/03/07 Mua g¹ch x©y 10x20 2.375.000 2.261.905 113.095 37 26/03/07 Mua ®¸ 1x2 2.688.000 2.560.000 128.000 38 27/03/07 Mua n­íc s¹ch 306.708 292.103 14.605 43 30/03/07 Mua ®inh vÝt 488.000 464.762 23.238 Tæng céng 17.848.829 16.998.885 849.944 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - Dùa vµo B¶ng tæng hîp trªn ta lËp ®­îc Chøng tõ ghi sæ sè 03. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 03 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 03 31/03 Tæng hîp c¸c phiÕu chi tiÒn mÆt th¸ng 3 621 133 111 111 16.998.885 819.944 Céng x x 17.818.829 ® KÌm theo : B¶ng kª chi tiÒn mÆt th¸ng 03 chøng tõ gèc. Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - T­¬ng tù nh­ thÕ ta còng lËp ®­îc Chøng tõ ghi sæ sè 04 cho B¶ng tæng hîp chi tiÒn mÆt th¸ng 04. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 04 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 04 30/04 Tæng hîp c¸c phiÕu chi tiÒn mÆt th¸ng 4 621 133 111 111 8.811.884 808.318 Céng x x 9.620.202 ® KÌm theo : B¶ng kª chi tiÒn mÆt th¸ng 0 4 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - Khi ®· ®Çy ®ñ c¸c chøng tõ cÇn thiÕt ta lËp Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ cho c«ng tr×nh. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02b-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 01 31/03/07 78.194.372 02 30/04/07 5.132.100 03 31/03/07 17.848.829 04 30/04/07 9.620.202 - Céng th¸ng : 110.795.503 - Céng luü kÕ ®Çu quý : 110.795.503 ® - Sæ nµy cã 01 trang ®¸nh sè tõ trang sè 01 ®Õn trang sè 01 - Ngµy më sæ : 31/03/07 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - §Ó chi tiÕt cho CPNVL trùc tiÕp cho CT ta lËp Sæ chi tiÕt chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp tµi kho¶n 621. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn Sæ chi tiÕt “ chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp ” Tµi kho¶n 621. C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i SHTK ®èi øng Sè ph¸t sinh Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã - Sè d­ ®Çu kú : 0 0 - Sè ph¸t sinh : 31/03/07 05 01/03 XuÊt xim¨ng PC 40 Kim §Ønh 152 74.236.320 31/03/07 06 01/03 XuÊt thÐp trßn O 18 miÒn Nam DS 390 152 847.124 31/03/07 08 03/03 XuÊt d©y thÐp buéc 152 15.928 31/03/07 12 03/03 XuÊt que hµn 152 178.000 31/03/07 13 03/03 XuÊt thÐp l¸ 152 2.917.000 31/03/07 22 02/03 Mua bul«ng 111 73.000 31/03/07 23 02/02 Mua ®¸ chÎ 111 4.575.000 31/03/07 26 09/03 Mua c¸t ®æ nÒn 111 2.793.607 31/03/07 28 10/03 Mua c¸t ®æ bªt«ng 111 4.549.514 31/03/07 34 15/03 Mua g¹ch x©y 10x20 111 2.375.000 31/03/07 37 26/03 Mua ®¸ 1x2 111 2.688.000 31/03/07 38 27/03 Mua n­íc s¹ch 111 306.708 31/03/07 43 30/03 Mua ®inh vÝt 111 488.000 30/04/07 17 08/04 XuÊt gç v¸n khu«n 152 3.325.000 30/04/07 18 09/04 XuÊt c©y chèng 152 1.506.200 30/04/07 19 15/04 XuÊt d©y thÐp buéc 152 30.900 30/04/07 20 20/04 XuÊt thÐp èng 152 270.000 30/04/07 49 05/04 Mua que hµn 111 271.000 30/04/07 50 05/04 Mua thÐp l¸ 111 1.274.000 30/04/07 52 12/04 Mua èng nhùa PVC O 21 111 98.402 30/04/07 58 22/04 Mua nhùa nil«ng lãt ®­êng 111 7.044.800 30/04/07 62 25/04 Mua v«i mµu 111 200.000 30/04/07 67 28/04 Mua s¬n 111 732.000 30/04/07 30/04 KÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm 154 110.795.503 - Céng sè ph¸t sinh : 110.795.503 110.795.503 - Sè d­ cuèi kú : 0 0 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - KÕ to¸n dùa vµo Sæ chi tiÕt CPNVL trùc tiÕp tµi kho¶n 621 vµ c¸c ho¸ ®¬n chøng tõ cÇn thiÕt kh¸c ®Ó lËp Sæ c¸i tµi kho¶n 621. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02c1-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) sæ c¸I tµi kho¶n 621 “chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp”. C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i SHTK ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã - Sè d­ ®Çu kú : 0 0 - Sè ph¸t sinh : 31/03/07 01 31/03 Tæng hîp vËt t­ xuÊt dïng th¸ng 3 152 78.194.372 31/03/07 03 31/03 Tæng hîp c¸c phiÕu chi th¸ng 3 111 17.848.829 30/04/07 02 30/04 Tæng hîp vËt t­ xuÊt dïng th¸ng 4 152 5.132.100 30/04/07 04 30/04 Tæng hîp c¸c phiÕu chi th¸ng 4 111 9.620.202 30/04/07 30/04 Cuèi kú kÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh 154 110.795.503 - Céng sè ph¸t sinh : 110.795.503 110.795.503 - Sè d­ cuèi kú 0 0 - Sæ nµy cã 01 trang ®¸nh sè tõ trang sè 01 ®Õn trang sè 01 - Ngµy më sæ : 31/03/07 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - C¨n cø vµo c¸c chøng tõ cã liªn quan kÕ to¸n lËp Chøng tõ ghi sæ sè 05 ®Ó kÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 05 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 05 30/04 KÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm 154 621 110.795.503 Céng x x 110.795.503® KÌm theo : 01 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) 2.2.2.H¹ch to¸n Chi phÝ Nh©n c«ng trùc tiÕp : a.Néi dung,Chøng tõ sö dông,tr×nh tù xö lý & lu©n chuyÓn chøng tõ : - Néi dung : CPNC trùc tiÕp bao gåm tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ CN trùc tiÕp s¶n xuÊt x©y l¾p, CN th¸o dì giµn gi¸o cètpha,CN b¶o d­ìng c«ng tr×nh,CN uèn s¾t,CN trén bªt«ng,… - CTSD,tr×nh tù xö lý & lu©n chuyÓn chøng tõ : + B¶ng chÊm c«ng. + B¶ng thanh to¸n tiÒn nh©n c«ng thuª ngoµi. + PhiÕu chi. + Chøng tõ ghi sæ. + Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. + Sæ chi tiÕt chi phÝ Nh©n c«ng trùc tiÕp tµi kho¶n 622. + Sæ c¸i tµi kho¶n 622. b.MÉu sæ vµ tr×nh tù ghi chÐp sæ s¸ch : - §Ó theo dâi nh©n c«ng lµm viÖc t¹i CT ng­êi coi c«ng lËp B¶ng chÊm c«ng. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 06 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 06 31/03 TiÒn l­¬ng c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt th¸ng 3 622 334 33.408.000 Céng x x 33.408.000 ® KÌm theo : B¶ng thanh to¸n tiÒn nh©n c«ng th¸ng 03 chøng tõ gèc. Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - T­¬ng tù c¨n cø vµo c¸c chøng tõ cã liªn quan kÕ to¸n lËp Chøng tõ ghi sæ sè 07. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 07 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 07 30/04 TiÒn l­¬ng c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt th¸ng 4 622 334 31.528.000 Céng x x 31.528.000 ® KÌm theo : B¶ng thanh to¸n tiÒn nh©n c«ng th¸ng 04 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - Tæng hîp c¸c chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n lËp Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02b-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 06 31/03/07 33.408.000 07 30/04/07 31.528.000 - Céng th¸ng : 64.936.000 - Céng luü kÕ ®Çu quý : 64.936.000 ® - Sæ nµy cã ….. trang ®¸nh sè tõ trang sè 01 ®Õn trang sè ….. - Ngµy më sæ : 31/03/07 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - KÕ to¸n tiÕn hµnh ghi Sæ c¸i Chi phÝ Nh©n c«ng trùc tiÕp tµi kho¶n 622. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02c1-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) sæ c¸I tµi kho¶n 622 “chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp”. C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i SHTK ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã - Sè d­ ®Çu kú : 0 0 - Sè ph¸t sinh : 31/03/07 06 31/03 TiÒn l­¬ng c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt th¸ng 3 334 33.408.000 30/04/07 07 30/04 TiÒn l­¬ng c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt th¸ng 4 334 31.528.000 30/04/07 30/04 Cuèi kú kÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh 154 64.936.000 - Céng sè ph¸t sinh : 64.936.000 64.936.000 - Sè d­ cuèi kú 0 0 - Sæ nµy cã 01 trang ®¸nh sè tõ trang sè 01 ®Õn trang sè 01 - Ngµy më sæ : 31/03/07 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - C¨n cø vµo c¸c chøng tõ cã liªn quan kÕ to¸n lËp Chøng tõ ghi sæ sè 08 ®Ó kÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 08 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 08 30/04 KÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm 154 622 64.936.000 Céng x x 64.936.000® KÌm theo : 01 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) 2.2.3.H¹ch to¸n Chi phÝ Sö dông m¸y thi c«ng: a.Néi dung,Chøng tõ sö dông,tr×nh tù xö lý & lu©n chuyÓn chøng tõ : - Néi dung : Chi phÝ sö dông M¸y thi c«ng bao gåm : TiÒn l­¬ng cña CN sö dông m¸y,nhiªn liÖu m¸y,khÊu hao m¸y thi c«ng,söa ch÷a b¶o d­ìng m¸y,m¸y m¸y thiÕt bÞ thuª ngoµi,… - CTSD,tr×nh tù xö lý & lu©n chuyÓn chøng tõ : + PhiÕu ®Ò nghÞ cÊp vËt t­. + PhiÕu xuÊt kho. + GiÊy biªn nhËn vËt t­. + B¶ng kª gi¸ tri nhiªn liÖu xuÊt dïng cho m¸y thi c«ng. + B¶ng kª tæng hîp CPSDMTC b»ng tiÒn mÆt. + B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng Bé phËn ®iÒu khiÓn m¸y. + B¶ng tÝnh khÊu hao MTC. + Chøng tõ ghi sæ. + Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. + Sæ chi tiÕt Chi phÝ sö dông M¸y thi c«ng. + Sæ c¸i tµi kho¶n 623. b.MÉu sæ vµ tr×nh tù ghi chÐp sæ s¸ch : - §Ó cã nhiªn liÖu cho sö dông cho m¸y thi c«ng bé ph©n l¸i xe ®Ò nghÞ cÊp nhiªn liÖu b»ng PhiÕu ®Ò nghÞ cÊp vËt t­. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn §éc lËp - Tù do-H¹nh phóc PhiÕu ®Ò nghÞ cÊp vËt t­ KÝnh göi : ¤ng Vi NguyÔn Hoµi ThiÖn _ Gi¸m ®èc C«ng ty T©n R¹ng §«ng. T«i tªn lµ : Huúnh V¨n B¬ §Þa chØ : Bé phËn §éi xe c¬ giíi §Ò nghÞ ¤ng Gi¸m ®èc cÊp cho mét sè nhiªn liÖu ®Ó thi c«ng CT : §­êng GTNT x· Hoµ Phong- TuyÕn DT645 ®i bê vïng tr­êng Nói C¸t. STT Tªn vËt t­ §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng Ghi chó 01 DÇu dol lÝt 150 02 X¨ng A92 lÝt 200 03 Nhít lÝt 120 04 DÇu löa lÝt 100 Tæng céng : 04 lo¹i vËt t­. Ngµy 02 th¸ng 03 n¨m 2007 Ng­êi ®Ò nghÞ Gi¸m ®èc (ký,hä tªn) (ký,hä tªn,®ãng dÊu) - C¨n cø vµo c¸c phiÕu xuÊt kho ta lËp B¶ng kª gi¸ trÞ nhiªn liÖu xuÊt dïng cho m¸y thi c«ng. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn B¶ng kª gi¸ trÞ nhiªn liÖu xuÊt dïng th¸ng 03 C«ng tr×nh : §­êng GTNT x· Hoµ Phong- TuyÕn DT645 ®i bê vïng tr­êng Nói C¸t. STT Sè phiÕu Gi¸ trÞ Ghi chó 01 05/03 1.200.000 02 05/03 3.060.000 03 06/03 804.000 04 07/03 780.000 Tæng céng 5.844.000 ® Sè tiÒn b»ng ch÷ : N¨m triÖu t¸m tr¨m bèn m­¬i bèn ngh×n ®ång ch½n. Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - C¨n cø vµo B¶ng kª gi¸ trÞ vËt t­ xuÊt dïng th¸ng 3 ta lËp Chøng tõ ghi sæ sè 09. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 09 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 09 31/03 XuÊt nhiªn liÖu phôc vô MTC th¸ng 3 623 152 5.844.000 Céng x x 5.844.000 ® KÌm theo : B¶ng kª gi¸ trÞ xuÊt nhiªn liÖu th¸ng 03 chøng tõ gèc. Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - KÕ to¸n còng dùa vµo B¶ng kª gi¸ trÞ nhiªn liÖu xuÊt dïng th¸ng 4 lËp Chøng tõ ghi sæ sè 10. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 10 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 10 30/04 XuÊt nhiªn liÖu phôc vô MTC th¸ng 4 623 152 1.535.000 Céng x x 1.535.000 ® KÌm theo : B¶ng kª gi¸ trÞ xuÊt nhiªn liÖu th¸ng 4 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - Dùa vµo c¸c PhiÕu chi kÕ to¸n lËp B¶ng kª tæng hîp chi tiÒn mÆt . §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn B¶ng kª tæng hîp chi tiÒn mÆt th¸ng 03 Ghi cã tµi kho¶n 111. C«ng tr×nh : §­êng GTNT x· Hoµ Phong- TuyÕn DT645 ®i bê vïng tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Chøng tõ Néi dung Tæng sè tiÒn Ghi nî TK 621 Ghi nî TK 133 Sè Ngµy 24 0303/07 Mua nhít xe 297.000 270.000 27.000 39 27/03/07 Chi tiÒn s÷a xe ben. 374.000 340.000 34.000 Tæng céng 671.000 610.000 61.000 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - C¨n cø vµo B¶ng kª tæng hîp chi tiÒn th¸ng 3 kÕ to¸n lËp Chøng tõ ghi sæ sè 11. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 11 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 11 31/03 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c vÒ sö dông M¸y thi c«ng th¸ng 3 623 133 111 111 610.000 61.000 Céng x x 671.000 ® KÌm theo : B¶ng kª tæng hîp chi tiÒn mÆt th¸ng 03 chøng tõ gèc. Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - T­¬ng tù kÕ to¸n còng lËp ®­îc Chøng tõ ghi sæ sè 12. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 12 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 12 30/04 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c vÒ sö dông M¸y thi c«ng th¸ng 4 623 111 120.000 Céng x x 120.000 ® KÌm theo : B¶ng kª tæng hîp chi tiÒn mÆt th¸ng 04 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - §Ó theo dâi vµ tr¶ l­¬ng cho §éi xe c¬ giíi kÕ to¸n lËp B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng Bé phËn ®iÒu khiÓn m¸y. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng Bé phËn ®iÒu khiÓn m¸y thi c«ng th¸ng 03/2007. C«ng tr×nh : §­êng GTNT x· Hoµ Phong- TuyÕn DT645 ®i bê vïng tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång STT Hä vµ tªn Møc l­¬ng Ngµy c«ng Tæng sè C¸c kho¶n gi¶m trõ Phô cÊp Thùc nhËn H§ TT 01 L­u §øc An 40.000 25 26 1.040.000 100.000 0 940.000 02 TrÇn Hoµ 40.000 29 30 1.200.000 0 0 1.200.000 03 NguyÔn Ký 45.000 22 20 900.000 50.000 0 850.000 04 D­¬ng Hïng 45.000 24 24 1.080.000 40.000 0 1.040.000 Tæng céng 4.220.000 190.000 0 4.030.000 ® Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - C¨n cø vµo B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng bé phËn ®iÒu khiÓn MTC th¸ng 3 kÕ to¸n lËp Chøng tõ ghi sæ sè 13. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 13 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 13 31/03 TiÒn l­¬ng bé phËn l¸i xe th¸ng 3 623 334 4.030.000 Céng x x 4.030.000 ® KÌm theo : B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng bé phËn l¸i xe th¸ng 03 chøng tõ gèc. Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - T­¬ng tù kÕ to¸n còng lËp ®­îc Chøng tõ ghi sæ sè 14. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 14 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 14 30/04 TiÒn l­¬ng bé phËn l¸i xe th¸ng 4 623 334 3.270.000 Céng x x 3.270.000 ® KÌm theo : B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng bé phËn l¸i xe th¸ng 04 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - Khi kÕt thóc XDCT kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp B¶ng tÝnh khÊu hao m¸y thi c«ng cho c«ng tr×nh. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn B¶ng tÝnh khÊu hao m¸y thi c«ng cho c«ng tr×nh. C«ng tr×nh : §­êng GTNT x· Hoµ Phong- TuyÕn DT645 ®i bê vïng tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång STT Tªn m¸y Gi¸ trÞ cßn l¹i Thêi gian sö dông Sè KH c¶ n¨m Sè KH cho CT 01 Xe t¶i 275.000.000 8 34.375.000 5.729.167 02 M¸y trén bªt«ng 12.725.000 5 2.545.000 424.167 03 M¸y ®Çm 795.000 10 79.500 13.250 04 Xe móc ®Êt 9.812.000 12 817.667 136.278 05 M¸y næ 1.524.000 6 254.000 42.333 Tæng céng x x x 6.345.195 ® Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - C¨n cø vµo B¶ng khÊu hao MTC cho CT 3 kÕ to¸n lËp Chøng tõ ghi sæ sè 15. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 15 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 15 30/04 KhÊu hao m¸y thi c«ng c«ng tr×nh 623 214 6.345.195 Céng x x 6.345.195 ® KÌm theo : B¶ng tÝnh khÊu hao m¸y thi c«ng chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - Dùa vµo c¸c Chøng tõ ghi sæ cho MTC ta lËp Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02b-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 09 31/03/07 5.844.000 10 30/04/07 1.535.000 11 31/03/07 671.000 12 30/04/07 120.000 13 31/03/07 4.030.000 14 30/04/07 3.270.000 15 30/04/07 6.345.195 - Céng th¸ng : - Céng luü kÕ ®Çu quý : 21.815.195 21.815.195 ® - Sæ nµy cã 01 trang ®¸nh sè tõ trang sè 01 ®Õn trang sè 01 - Ngµy më sæ : 31/03/07 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - §Ó chi tiÕt CPSDMTC cho CT kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp Sæ chi tiÕt CPSDMTC tµi kho¶n 623. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn Sæ chi tiÕt “ chi phÝ sö dông m¸y thi c«ng ” Tµi kho¶n 623. C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i SHTK ®èi øng Sè ph¸t sinh Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã - Sè d­ ®Çu kú : 0 0 - Sè ph¸t sinh : 31/03/07 09 31/03 XuÊt nhiªn liÖu phôc vô MTC th¸ng 3 152 5.844.000 30/04/07 10 30/04 XuÊt nhiªn liÖu phôc vô MTC th¸ng 4 152 1.535.000 31/03/07 24 03/03 Chi mua nhít 111 297.000 31/03/07 39 27/03 Chi s÷a ch÷a xe ben 111 374.000 30/04/07 57 20/04 Chi s÷a ch÷axe ®µo 111 120.000 31/03/07 13 31/03 TiÒn l­¬ng bé phËn l¸i xe th¸ng 3 334 4.030.000 30/04/07 14 30/04 TiÒn l­¬ng bé phËn l¸i xe th¸ng 4 334 3.270.000 30/04/07 15 30/04 KhÊu hao m¸y thi c«ng c«ng tr×nh 214 6.345.195 30/04/07 30/04 KÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm 154 21.815.195 - Céng sè ph¸t sinh : 21.815.195 21.815.195 - Sè d­ cuèi kú : 0 0 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - KÕ to¸n dùa vµo Sæ chi tiÕt CPSDMTC tµi kho¶n 623 vµ c¸c ho¸ ®¬n chøng tõ cÇn thiÕt kh¸c ®Ó lËp Sæ c¸i tµi kho¶n 623. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02c1-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) sæ c¸I tµi kho¶n 623 “chi phÝ sö dông m¸y thi c«ng”. C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i SHTK ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã - Sè d­ ®Çu kú : 0 0 - Sè ph¸t sinh : 31/03/07 09 31/03 XuÊt nhiªn liÖu phôc vô MTC th¸ng 3 152 5.844.000 31/03/07 11 31/03 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c vÒ MCT th¸ng 3 111 671.000 30/04/07 10 30/04 XuÊt nhiªn liÖu phôc vô MTC th¸ng 4 152 1.535.000 30/04/07 12 30/04 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c vÒ MCT th¸ng 4 111 120.000 31/03/07 13 31/03 TiÒn l­¬ng bé phËn l¸i xe th¸ng 3 334 4.030.000 30/04/07 15 30/04 TiÒn l­¬ng bé phËn l¸i xe th¸ng 4 334 3.270.000 30/04/07 14 30/04 KhÊu hao m¸y thi c«ng c«ng tr×nh 214 6.345.195 30/04/07 30/04 Cuèi kú kÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh 154 21.815.195 - Céng sè ph¸t sinh : 21.815.195 21.815.195 - Sè d­ cuèi kú 0 0 - Sæ nµy cã 01 trang ®¸nh sè tõ trang sè 01 ®Õn trang sè 01 - Ngµy më sæ : 31/03/07 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - C¨n cø vµo c¸c chøng tõ cã liªn quan kÕ to¸n lËp Chøng tõ ghi sæ sè 16 ®Ó kÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 16 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 16 30/04 KÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm 154 623 21.815.195 Céng x x 21.815.195® KÌm theo : 01 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) 2.2.4.H¹ch to¸n Chi phÝ s¶n xuÊt chung : a.Néi dung,Chøng tõ sö dông,tr×nh tù xö lý & lu©n chuyÓn chøng tõ : - Néi dung : Chi phÝ SXC bao gåm : TiÒn l­¬ng nh©n viªn qu¶n lý ®éi x©y dùng,tiÒn ¨n ca,tiÒn ®iÖn n­íc,chi phÝ vËt liÖu ®éi XD,chi phÝ CCDC cho thi c«ng nh­ : cuèc xÎng,xe ®Èy,®µ gi¸o,cèt pha, … - CTSD,tr×nh tù xö lý & lu©n chuyÓn chøng tõ : + B¶ng thanh to¸n l­¬ng. + PhiÕu chi. + B¶ng kª tæng hîp CPSXC b»ng tiÒn mÆt. + B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ CCDC. + Chøng tõ ghi sæ. + Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. + Sæ chi tiÕt Chi phÝ S¶n xuÊt chung tµi kho¶n 627. + Sæ C¸i tµi kho¶n 627. b.MÉu sæ vµ tr×nh tù ghi chÐp sæ s¸ch : - Cuèi th¸ng kÕ to¸n tÝnh vµ ph©n bæ tiÒn l­¬ng cho c¸c bé phËn,vµ dïng B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng ®Ó theo dâi l­¬ng nh©n viªn qu¶n lý vµ lµm chøng tõ gèc ®Ó ghi sæ. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng Bé phËn thñ kho c«ng tr×nh th¸ng 03/2007. C«ng tr×nh : §­êng GTNT x· Hoµ Phong- TuyÕn DT645 ®i bê vïng tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång STT Hä vµ tªn Møc l­¬ng Ngµy c«ng Tæng sè C¸c kho¶n gi¶m trõ Phô cÊp Thùc nhËn H§ TT 01 Hå Träng §a 32.500 29 29 942.500 50.000 150.000 1.042.500 02 Lª Sëi 37.000 24 26 962.000 0 120.000 1.082.000 Tæng céng 1.904.500 50.000 270.000 2.124.500 ® Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - C¨n cø vµo B¶ng thanh to¸n l­¬ng kÕ to¸n lËp Chøng tõ ghi sæ sè 17. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 17 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 17 31/03 Thanh to¸n tiÒn l­¬ng bé phËn thñ kho th¸ng 03 627 334 2.124.500 Céng x x 2.124.500 ® KÌm theo : B¶ng Thanh to¸n tiÒn l­¬ng bé phËn thñ kho th¸ng 03 chøng tõ gèc. Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - T­¬ng tù kÕ to¸n còng lËp ®­îc Chøng tõ ghi sæ sè 18. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 18 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 18 30/04 Thanh to¸n tiÒn l­¬ng bé phËn thñ kho th¸ng 04 627 334 1.870.000 Céng x x 1.870.000 ® KÌm theo : B¶ng Thanh to¸n tiÒn l­¬ng bé phËn thñ kho th¸ng 04 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - Tæng hîp c¸c PhiÐu chi kÕ to¸n lËp B¶ng kª tæng hîp CPSXC b»ng tiÒn mÆt. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn B¶ng kª tæng hîp cpsxc b»ng tiÒn mÆt th¸ng 03 Ghi cã tµi kho¶n 111. C«ng tr×nh : §­êng GTNT x· Hoµ Phong- TuyÕn DT645 ®i bê vïng tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Chøng tõ Néi dung Tæng sè tiÒn Ghi nî TK 621 Ghi nî TK 133 Sè Ngµy 29 12/03 Tr¶ tiÒn ®iÖn tho¹i th¸ng 03 324.500 295.000 29.500 35 17/03 Chi tiÕp kh¸ch. 1.072.500 975.000 97.500 36 21/03 Chi mua chæi 123.000 123.000 0 40 28/03 Chi thÝ nghiÖm mÉu CT 1.320.000 1.200.000 120.000 Tæng céng 2.840.000 2.593.000 247.000 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - C¨n cø vµo B¶ng kª tæng hîp chi tiÒn th¸ng 3 kÕ to¸n lËp Chøng tõ ghi sæ sè 19. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 19 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 19 31/03 Tæng hîp c¸c phiÕu chi th¸ng 03 627 133 111 111 2.593.000 247.000 Céng x x 2.840.000 ® KÌm theo : B¶ng kª tæng hîp chi tiÒn mÆt th¸ng 03 chøng tõ gèc. Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - T­¬ng tù kÕ to¸n còng lËp ®­îc Chøng tõ ghi sæ sè 20. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 20 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 20 30/04 Tæng hîp c¸c phiÕu chi th¸ng 04 627 133 111 111 2.976.000 298.000 Céng x x 3.274.000® KÌm theo : B¶ng kª tæng hîp chi tiÒn mÆt th¸ng 04 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - Vµo cuèi mçi th¸ng kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ CCDC cho CPSXC. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ CCDC th¸ng 03 n¨m 2007. C«ng tr×nh : §­êng GTNT x· Hoµ Phong- TuyÕn DT645 ®i bê vïng tr­êng Nói §vt : ®ång STT Lo¹i CCDC Sè l­îng Thêi gian sö dông Toµn doanh nghiÖp Ghi nî tµi kho¶n 627 Nguyªn gi¸ KhÊu hao 01 C©y chèng 120 2 2.820.000 141.000 141.000 02 Xe ®Èy 4 3 1.100.000 30.556 30.556 Tæng céng x x 171.556 ® Ngµy 31th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - C¨n cø vµo B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ CCDC th¸ng 3 ta lËp Chøng tõ ghi sæ sè 21. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 21 Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 21 31/03 Ph©n bæ c«ng cô dông cô th¸ng 03 627 242 171.556 Céng x x 171.556® KÌm theo : B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ CCDC th¸ng 03 chøng tõ gèc. Ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - T­¬ng tù kÕ to¸n còng lËp ®­îc Chøng tõ ghi sæ sè 22. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 22 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 22 30/04 Ph©n bæ c«ng cô dông cô th¸ng 04 627 242 153.698 Céng x x 153.698® KÌm theo : B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ CCDC th¸ng 04 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) - Dùa vµo c¸c Chøng tõ ghi sæ cho CPSXC ta lËp Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02b-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 17 31/03/07 2.124.500 18 30/04/07 1.870.000 19 31/03/07 2.840.000 20 30/04/07 3.274.000 21 31/03/07 171.556 22 30/04/07 153.698 - Céng th¸ng : - Céng luü kÕ ®Çu quý : 10.433.754 10.433.754 ® - Sæ nµy cã 01 trang ®¸nh sè tõ trang sè 01 ®Õn trang sè 01 - Ngµy më sæ : 31/03/07 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - §Ó chi tiÕt CPSXC cho CT kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp Sæ chi tiÕt CPSXC tµi kho¶n 627. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn Sæ chi tiÕt “ chi phÝ s¶n xuÊt chung ” Tµi kho¶n 627. C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i SHTK ®èi øng Sè ph¸t sinh Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã - Sè d­ ®Çu kú : 0 0 - Sè ph¸t sinh : 31/03/07 17 31/03 TiÒn l­¬ng bé phËn thñ kho th¸ng 03 334 2.124.500 30/04/07 18 30/04 TiÒn l­¬ng bé phËn thñ kho th¸ng 04 334 1.870.000 31/03/07 29 12/03 Tr¶ tiÒn ®iÖn tho¹i th¸ng 03 111 324.500 31/03/07 35 17/03 Chi tiÕp kh¸ch. 111 1.072.500 31/03/07 36 21/03 Chi mua chæi 111 123.000 31/03/07 40 28/03 Chi thÝ nghiÖm mÉu CT 111 1.320.000 30/04/07 51 06/04 Chi tr¶ tiÒn ®iÖn n­íc 111 522.500 30/04/07 54 13/04 Chi tr¶ tiÒn mua v¨n phßng phÈm 111 551.500 30/04/07 56 19/04 Chi mua thiÕt bÞ m¸y v¨n phßng 111 1.650.000 30/04/07 61 25/04 Chi c«ng t¸c phÝ 111 550.000 31/03/07 21 31/03 Ph©n bæ c«ng cô dông cô th¸ng 03 242 171.556 30/04/07 22 30/04 Ph©n bæ c«ng cô dông cô th¸ng 04 242 153.698 30/04/07 30/04 KÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm 154 10.433.754 - Céng sè ph¸t sinh : 10.433.754 10.433.754 - Sè d­ cuèi kú : 0 0 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - KÕ to¸n dùa vµo Sæ chi tiÕt CPSXC tµi kho¶n 627 vµ c¸c ho¸ ®¬n chøng tõ cÇn thiÕt kh¸c ®Ó lËp Sæ c¸i tµi kho¶n 627. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02c1-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) sæ c¸I tµi kho¶n 627 “chi phÝ s¶n xuÊt chung”. C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i SHTK ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã - Sè d­ ®Çu kú : 0 0 - Sè ph¸t sinh : 31/03/07 17 31/03 TiÒn l­¬ng bé phËn thñ kho th¸ng 03 334 2.124.500 31/03/07 19 31/03 Tæng hîp phiÕu chi th¸ng 03 111 2.840.000 31/03/07 21 31/03 Ph©n bæ c«ng cô dông cô th¸ng 03 242 171.556 30/04/07 18 30/04 TiÒn l­¬ng bé phËn thñ kho th¸ng 04 334 1.870.000 30/04/07 20 30/04 Tæng hîp phiÕu chi th¸ng 04 111 3.274.000 30/04/07 22 30/04 Ph©n bæ c«ng cô dông cô th¸ng 04 242 153.698 30/04/07 30/04 KÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm 154 10.433.754 - Céng sè ph¸t sinh : 10.433.754 10.433.754 - Sè d­ cuèi kú : 0 0 - Sæ nµy cã 01 trang ®¸nh sè tõ trang sè 01 ®Õn trang sè 01 - Ngµy më sæ : 31/03/07 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - C¨n cø vµo c¸c chøng tõ cã liªn quan kÕ to¸n lËp Chøng tõ ghi sæ sè 23 ®Ó kÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02a-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) chøng tõ ghi sæ Sè : 23 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. §vt : ®ång Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Ghi chó Sè Ngµy Nî Cã 23 30/04 KÕt chuyÓn tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm 154 627 10.433.754 Céng x x 10.433.754® KÌm theo : 01 chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) 2.2.5. H¹ch to¸n Tæng hîp Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang : a.Néi dung : Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang bao gåm c¸c chi phÝ sau : + Chi phÝ NVL trùc tiÕp (Tk 621). + Chi phÝ SDMTC.(Tk 623). + Chi phÝ NC trùc tiÕp(Tk 622). + Chi phÝ SXC(Tk 627). *S¬ ®å h¹ch to¸n Chi phÝ S¶n xuÊt kinh doanh dë dang : Tk 621 Tk 154 Tk 632 110.795.503 Tk 622 64.936.000 207.984.452 Tk 623 21.815.195 Tk 627 10.433.754 207.984.452 207.984.452 - Sau khi ph©n bæ & kÕt chuyÓn c¸c tµi kho¶n 621,622,623,627 ta lËp Sæ c¸i tµi kho¶n 154. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG MÉu sè : S02c1-DN §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn (Ban hµnh theo Q§ sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng BTC) sæ c¸I tµi kho¶n 154 “chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang”. C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. §vt : ®ång Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i SHTK ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã - Sè d­ ®Çu kú : 0 0 - Sè ph¸t sinh : 30/04/07 05 30/04 KÕt chuyÓn chi phÝ NVL trùc tiÕp 621 110.795.503 30/04/07 08 30/04 KÕt chuyÓn chi phÝ NC trùc tiÐp 622 64.936.000 30/04/07 16 30/04 KÕt chuyÓn chi phÝ SD M¸y thi c«ng 623 21.815.195 30/04/07 23 30/04 KÕt chuyÓn chi phÝ S¶n xuÊt chung 627 10.433.754 30/04/07 KÕt chuyÓn tÝnh gi¸ vèn hµng b¸n 632 207.980.452 - Céng sè ph¸t sinh : 207.980.452 207.980.452 - Sè d­ cuèi kú : 0 0 - Sæ nµy cã 01 trang ®¸nh sè tõ trang sè 01 ®Õn trang sè 01 - Ngµy më sæ : 31/03/07 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc (Ký,hä tªn ) (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) - Sau khi ®· vµo Sæ c¸i tµi kho¶n 154 kÕ to¸n tiÕn hµnh lËp ThÎ tÝnh gi¸ thµnh cho s¶n phÈm XD võa míi hoµn thµnh. §¬n vÞ : C.TY CPTH§T&XD T¢N R¹NG §¤NG §Þa chØ : Th«n Phó Thø-Hoµ B×nh 2-T©y Hoµ-Phó Yªn thÎ tÝnh gi¸ thµnh C«ng tr×nh: §­êng GTNT X· Hoµ Phong -TuyÕn DT 645 - Bê vïng Tr­êng Nói C¸t. Kho¶n môc CPSXKD Chi phÝ SXKDDD ®Çu kú Chi phÝ SXKDDD ph¸t sinh trong kú Chi phÝ SXKDDD cuèi kú Gi¸ thµnh s¶n phÈm dÞch vô trong kú Gi¸ thµnh Gi¸ thµnh ®¬n vÞ CP NVL trùc tiÕp 110.795.503 110.795.503 110.795.503 CP NC trùc tiÕp 64.936.000 64.936.000 64.936.000 CP SD M¸y thi c«ng 21.815.195 21.815.195 21.815.195 CP S¶n xuÊt chung 10.433.754 10.433.754 10.433.754 Tæng céng 207.980.452 207.980.452 207.980.452 Ngµy 30 th¸ng 04 n¨m 2007. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) (Ký,hä tªn) * V× c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh vµ bµn giao cho Chñ ®Çu t­ trong th¸ng 04 n¨m 2007 nªn kh«ng cã SPDD cuèi kú,ta kh«ng tiÕn hµnh ®¸nh gi¸ SPDD. Ch­¬ng 3 : nh÷ng kiÕn nghÞ ,gi¶i ph¸p hoµn thiÖn c«ng t¸c chi phÝ s¶n xuÊt &tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm t¹i c«ng ty cæphÇn tæng hîp ®Çu t­ &x©y dùng t©n r¹ng ®«ng. 3.1.§¸nh gi¸ chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n CPSX & TÝnh GTSP x©y l¾p : 3.1.1.Nh÷ng thuËn lîi : - C«ng ty cã ®éi ngò nh©n viªn trÎ, tµi n¨ng vµ rÊt n¨ng ®éng,®éi ngò c¸n bé qu¶n lý cã tay nghÒ cao vµ giµ dÆn kinh nghiÖm,biÕt ph¸t huy lîi thÕ søc trÎ víi kinh nghiªm,.. - Phßng kÕ to¸n cã ®éi ngò nh©n viªn kÕ to¸n cã tay nghÒ cao ,®­îc ®µo t¹o mét c¸ch c¬ b¶n,vµ chÝnh qui,gióp cho viÖc qu¶n lý,kiÓm tra chøng tõ ®­îc cÈn thËn vµ chÝnh x¸c,tr¸nh nh÷ng sai xãt ®¸ng tiÕc x¶y ra.Céng víi ®ã phßng ®­îc TC gän nhÑ,hîp lý vµ khoa häc t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc h¹ch to¸n CPSX & TÝnh GTSP ®­îc nhanh chãng vµ thuËn lîi nhÊt,nh­ng còng chÝnh x¸c nhÊt. - C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n CTGS ®©y lµ mét h×nh thøc ghi sæ tiªn tiÕn,thuËn lîi,vµ rÊt rµnh m¹ch,kh«ng thÊt tho¸t chøng tõ,kiÓm tra vµ qu¶n lý rÊt chÆt chÏ. - ViÖc h¹ch to¸n CPSX&TÝnh GTSP kh«ng bá xãt mét kho¶n môc chi phÝ nµo,®ång thêi viÖc lËp kho¶n môc CP mét c¸ch hîp lý.ViÖc h¹ch to¸n ®óng chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh c¸c CP gióp cho viÖc tÝnh GTSPXL ®­îc chÝnh x¸c,nhanh chãng,theo dâi,kiÓm tra ,®¸nh gi¸ NVL hîp lý vµ tiÕt kiÖm . 3.1.2.Nh÷ng khã kh¨n : - Do ¸p dông h×nh thøc CTGS nªn khèi l­îng c«ng viÖc ghi chÐp nhiÒu,chøng tõ ho¸ ®¬n nhiÒu nªn dÔ thÊt l¹c,mÊt m¸t g©y khã kh¨n cho c«ng viÖc h¹ch to¸n kÕ to¸n,khã ®èi chiÕu kiÓm tra ®Çy ®ñ chøng tõ gèc. - Do ®Æc ®iÓm lµ nghµnh XD nªn SP chÞu t¸c ®éng nhiÒu cña ®iÒu kiÖn tù nhiªn,g©y h­ h¹i cho SPXL,tèn chi phÝ b¶o d­ìng c«ng tr×nh. - V× lµ SPXL nªn viÖc hoµn thµnh bµn giao CT chØ khi hoµn thµnh CT hoÆc h¹ng môc CT ®· lµm xong,g©y khã kh¨n cho viÖc lµm b¸o c¸o tµi chÝnh cuèi n¨m v× cßn s¶n phÈm dë dang cuèi kú. - Do thi c«ng ë nh÷ng n¬i xa x«i nªn viÖc vËn hµnh cho thi c«ng tèn nhiÒu chi phÝ,vµ rÊt nhiÒu khã kh¨n. - ViÖc h¹ch to¸n CPSX vµ TÝnh GTSP chØ míi ph¶n ¸nh mét sè chi phÝ thùc tÕ ph¸t sinh trªn c¬ së ®ã kÕ to¸n tÝnh GTSP, cßn nh÷ng chi phÝ CT kh¸c nhá,lÎ tÎ,..kh«ng tËp hîp ®­îc,g©y thÊt tho¸t cho c«ng ty. 3.2.Nh÷ng kiÕn nghÞ,gi¶i ph¸p hoµn thiÖn C«ng t¸c kÕ to¸n CPSX & TÝnh GTSP t¹i C«ng ty T©n R¹ng §«ng : 3.2.1.Nh÷ng kiÕn nghÞ : - Do khèi l­îng c«ng viÖc ghi chÐp nhiÒu mµ c«ng ty chØ cã 2 kÕ to¸n nªn viÖc thiÕu ng­êi theo dâi chÆt chÏ vÒ c¸c c«ng viÖc kÕ to¸n cña c«ng ty nh­ chi phÝ SX & TÝnh GTSP,nh­ theo dâi qu¶n lý TSC§,…do vËy cÇn tuyÓn dông thªm nh©n viªn kÕ to¸n ®Ó gi¶m bít khèi l­îng c«ng viÖc cho nh©n viªn cò,®ång thêi sÏ t¹o ®­îc n¨ng suÊt hiÖu qu¶ cao h¬n tr­íc. - HiÖn nay C«ng nghÖ th«ng tin ®ang ®­îc ¸p dông rÊt réng r·i trªn tÊt c¶ c¸c lÜnh vùc cña ®êi sèng x· héi,nã gióp Ých cho con ng­êi rÊt nhiÒu viÖc,do vËy mµ C«ng ty nªn ¸p dông PhÇn mÒm KÕ to¸n m¸y ®Ó gi¶m bít viÖc ghi chÐp,®ång thêi sè liÖu to¸n häc sÏ chÝnh x¸c h¬n. - Lµ C«ng ty chuyªn bªn XL nªn NVL phôc vô cho CT rÊt ®a d¹ng vµ phøc t¹p do vËy C«ng ty cÇn më chi tiÕt tµi kho¶n cÊp 2 ®Ó dÔ theo dâi vµ qu¶n lý chÆt chÏ h¬n,®Ó tiÕt kiÖm chi phÝ,h¹ gi¸ thµnh SPXL. - CÇn t¹o ®iÒu kiÖn tèt nhÊt cho c«ng nh©n viªn c¸n bé trong c«ng ty ®­îc n©ng cao tr×nh ®é nh»m phôc vô tèt nhÊt cho c«ng t¸c mµ m×nh ®ang lµm ®Ó cèng hiÕn nhiÒu h¬n cho c«ng ty. - CÇn ph¸t huy hÕt tiÒm lùc vÒ nh©n sù vµ vèn cña c«ng ty ®Ó n©ng cao vÞ thÕ cña c«ng ty trªn thÞ tr­êng. 3.2.2.Nh÷ng gi¶i ph¸p : §Ó tiÕt kiÖm CPSX& h¹ GTSP lµ mét vÊn ®Ò kh¸ phøc t¹p,®ßi hái ph¶i ®­a ra c¸c biÖn ph¸p sao cho phï hîp víi c«ng ty nh­ng l¹i mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao nhÊt,sau ®©y lµ mét sè gi¶i ph¸p nh»m tiÕt kiÖm chi phÝ SXSP : + T×m n¬i cung cÊp vËt liÖu gÇn n¬i c«ng tr×nh ®ang x©y dùng ®Ó tiÕt kiÖm chi phÝ vËn chuyÓn NVL ®ång thêi ®¸p øng nhu cÇu NVL ®­îc nhanh chãng,®¹t tiÐn ®é thi c«ng c«ng tr×nh. + Gi¶m bít chi phÝ m¸y thi c«ng kh«ng cÇn thiÕt nh­ tiÕt kiÖm nhiªn liÖu dïng cho m¸y TC,b¶o d­ìng MTC ®óng ®Þnh kú,… b»ng c¸ch thùc hiÖn theo ®óng ®Þnh møc tiªu hao nhiªn liÖu ch¼ng h¹n. + TiÕt kiÖm chi phÝ nh©n c«ng nh­ C«ng ty cã kÕ ho¹ch kh«ng ®Ó c«ng nh©n cã thêi gian nhµn rçi v« Ých,bè trÝ nh©n c«ng sao cho hîp lý ®óng tiÕn ®é thi c«ng XDCT cã thÓ cho CN tranh thñ häc tËp thªm ®Ó n©ng cao tay nghÒ phôc vô tèt nhÊt cho c«ng viÖc cña m×nh. + Rót ng¾n thêi gian thi c«ng ®Ó tiÕt kiÖm chi phÝ v× thêi gian dµi ®ång nghÜa chi phÝ cao,phÝ tæn vÒ qu¶n lý lín,..nh­ng Ýt ®¹t hiÖu qu¶ cao,dï vËy vÉn ph¶i ®¶m ®¶m b¶o CT cã chÊt l­îng,mü thuËt cao. + §èi víi c¸c chi phÝ phôc vô cho s¶n xuÊt th× tr¸nh nh÷ng chi phÝ thõa,v­ît ®Þnh møc nh­ chi phÝ tiÕp kh¸ch,chi phÝ b»ng tiªn kh¸c,… * Trªn lµ nh÷ng kiÕn nghÞ,gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn cho c«ng t¸c kÕ to¸n CPSX & tÝnh GTSP cho c«ng ty xuÊt ph¸t tõ ®iÒu kiÖn thùc tÕ cña c«ng ty,tuy ch­a nãi râ hÕt mµ chØ tr×nh bµy mét sè biÖn ph¸p mang tÝnh ®Æc tr­ng,nh»m tiÕt kiÖm CPSX & h¹ GTSP t¨ng lîi nhuËn cho c«ng ty. KÕt luËn Sau gÇn hai th¸ng thùc tËp t¹i C«ng T©n R¹ng §«ng t«i ®· cè g¾ng ®i s©u nghiªn cøu t×m hiÓu c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n cña c«ng ty,kÕt hîp giøa lý thuyÕt ®­îc häc t¹i trt­êng víi thùc tÕ c«ng viÖc t¹i c«ng ty tuy gÆp nhiÒu khã kh¨n nh­ng t«i ®· cè g¾ng hÕt søc m×nh hoµn thµnh tèt nhÊt nhiÖm vô ®­îc giao vµ thu ®­îc rÊt nhiÒu kiÕn thøc kiÕn thøc bæ Ých,kinh nghiÖm quÝ b¸u cho b¶n th©n,t«i hy väng víi kh¶ n¨ng vµ tiÒm lùc m¹nh vÒ ®éi ngò nh©n sù, vÒ vèn,vÒ nguån c«ng nghÖ,…nh­ hiÖn nay C«ng ty sÏ kh«ng ngõng ph¸t triÓn m¹nh,vµ gÆt h¸i nhiÒu thµnh c«ng trong t­¬ng lai,gãp phÇn vµo c«ng cuéc x©y dùng ®Êt n­íc vµ ph¸t triÓn n­íc nhµ. Qua b¸o c¸o nµy t«i ®· cè g¾ng cã thÓ nhÊt tr×nh bµy mét c¸ch kh¸i qu¸t vÒ Chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh Gi¸ thµnh s¶n phÈm trong x©y l¾p,tuy vËy B¸o c¸o kh«ng sao tr¸nh khái nhiÒu thiÕu sãt,rÊt mong ®­îc sù ®ãng gãp cña c¸c Anh chÞ phßng kÕ to¸n C«ng ty cïng gi¸o viªn h­íng dÉn ®Ó B¸o c¸o cã thÓ hoµn chØnh nhÊt. Mét lÇn n÷a t«i xin ch©n thµnh c¶m ¬n nhiÒu,chóc c¸c Anh chÞ,quý thÇy c« trµn ®Çy søc khoÎ vµ h¹nh phóc./. Tuy Hßa,Ngµy 03 th¸ng 06 n¨m 2008. Sinh viªn thùc hiÖn Lý Th¬ Kin