Đề tài Công tác kế toán của Công ty sợi Trà Lý
PHẦN I: PHẦN MỞ ĐẦU TÌM HIỂU CÔNG TY SỢI TRÀ LÝ I. ĐẶC ĐIỂM TÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY Tên gọi: Công ty sợi Trà Lý - Thái Bình Địa chỉ: Số 184 - Phan Chu Trinh - TX Thái Bình Tổng số CNV: 483 1. Quá trình hình thành và phát triển Tại công ty sợi Trà Lý - Thái Bình trực thuộc Tổng công ty may Việt Nam. Là một công ty chuyên sản xuất và kinh doanh các loại sợi đay và bao đay. Công ty được thành lập theo quyết định của tỉnh Thái Bình năm 1978 bắt đầu khởi công xây dựng, toàn bộ nguồn vốn xây dựng và mua sắm thiết bị đều do Ngân sách Nhà nước cấp. Tháng 5 năm 1980 công ty bắt đầu đi vào hoạt động với tên gọi "Nhà máy sợi đay thảm Thái bình". Tháng 7 năm 1995 theo quyết định của bộ công nghiệp "Nhà máy sợi đay thảm Thái Bình" đổi tên thành "Công ty sợi Trà Lý Thái Bình". Hiện nay số CNV toàn công ty là 483 người với cấp bậc bình quân là 4/7. Cùng với sự chuyển đổi kinh tế từ tập trung quan liêu bao cấp từng bước chuyển cơ chế kinh tế hoạch toán XHCN, rồi đến cơ chế hoạt động theo cơ chế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước theo hướng XHCN. Công ty cũng đã thay đổi mặt hàng sản xuất phù hợp. Từ khi đi vào hoạt động, năm 1980-1990 nước ta, ký kết hiệp định kinh tế về xuất khẩu thảm đay với Liên Xô (cũ) nên nhiệm vụ chính của công ty giai đoạn này là kéo đay tơ thành sợi để làm thảm xuất khẩu, ngoài ra còn xuất sợi đay làm nguyên liệu dệt bao phục vụ các nhu cầu khác trong XH. Tháng 5 năm 1990 do tình hình kinh tế chính trị của Liên Xô có sợ thay đổi làm hiệp định kinh tế giữa Việt Nam và Liên Xô về xuất khẩu thảm đay bị cắt bỏ. Sản phẩm làm ra bị ứ đọng với số lượng hàng rất lớn không tiêu thụ được, tổ chức sản xuất lúc này chỉ mang tính chất duy trì và bắt buộc. Trước tình hình cấp bách đó khiến công ty phải tìm ra một hướng đi mới, công ty quyết định chuyển từ sản xuất thảm đay sang sản xuất sợi đay để dệt bao và nó trở thành nhiệm vụ chính của công ty từ đó đến nay. Với những tiến bộ của khoa học kỹ thuật trong công nghiệp nước ta, cùng với tinh thần đoàn kết gắn bó, chủ động sáng tạo, cần cù lao động của toàn bộ CBCNV của đơn vị nói chung và của ban lãnh đạo và phòng tài vụ nói riêng đã từng bước khắc phục khó khăn, nắm bắt và phát huy được những thuận lợi, ổn định tổ chức sản xuất. Công ty đã nắm được kịp thời nhu cầu lao động trên thị trường do Việt Nam xuất khẩu các mặt hàng: gạo, lạc, cà phê, hạt điều . nên việc tiêu thụ từng bước đi vào ổn định, được thị trường chấp nhận. Đó là kết quả đánh dấu một bước trưởng thành và phát triển của côgn ty đay Trà Lý. Cụ thể được thể hiện qua các chỉ tiêu sau. Chỉ tiêu 1999 2000 2001 Tổng doanh thu Thuế phải nộp Sản phẩm chủ yếu Tổng số lao động bình quân Thu nhập bình quân một người Nền kinh tế nước ta đã chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước, cơ chế quản lý kinh tế của Nhà nước có sự thay đổi sâu sắc, đặc biệt là bộ tài chính ban hành luật thuế GTGT và TNDN điều đó đã tác động rất lớn tới các đơn vị sản xuất kinh doanh. Với nền kinh tế như vậy làm cho các doanh nghiệp phải đứng trước sự cạnh tranh hết sức quyết liệt, chịu sự điều tiết của qui luật kinh tế khách quan. Do đó để DN có thể đứng vững và phát triển thì hoạt động của doanh nghiệp phải mang lợi nhuận, đây chính là tiền đề cho công ty có thể chiếm lĩnh thị trường. Trong điều kiện hiện nay các DN được nhà nước giao quyền tự sản xuất kinh doanh, hạch toán kinh tế độc lập, tức là lấy thu bù chi để phát triển mở rộng không ngừng. Để thực hiện điều đó DN phải tổng hợp được nhiều biện pháp quản lý đến mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, đặc biệt là tổ chức quản lý tốt việc sản xuất kinh doanh nhằm giảm chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm. Đơn vị có tổng số vốn ban đầu: 18.570.000.000đ Trong đó - Vốn cố định: 14.000.000.000đ - Vốn lưu động: 4.570.000.000đ và được phân chia theo nguồn vốn như sau: - Vốn cố định: + Do NSNN cấp: 8.687.735.041đ + Do DN tự bổ xung: 5.312.264.959đ - Vốn lưu động: + Do NSNN cấp: 2.182.003.024đ + Do DN tự bổ xung: 2.387.996.976đ 2. Tổ chức bộ máy quản lý, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban. Ta có thể tóm tắt bằng sơ đồ bộ máy quản lý ở công ty sợi Trà Lý - Thái Bình như sau: CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÁC PHÒNG BAN CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ + Ban giám đốc có 3 người: - Giám đốc là người đứng đầu bộ máy quản lý của công ty, chịu trách nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ máy, quản lý tất cả bộ phận sản xuất của công ty. - Một phó giám đốc phụ trách công tác sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm chỉ đạo trực tiếp sản xuất kinh doanh và tổ chức sản xuất của công ty. Người chỉ đạo sản xuất trực tiếp các phân xưởng và các phòng ban có liên quan đến trực tiếp sản xuất. - Một phó giám đốc phụ trách công tác đời sống, giúp Giám Đốc về hoạt động sản xuất kinh doanh và các phòng ban. + Các phòng ban của công ty. - Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ xây dựng qui trình công nghệ, thiết bị sửa chữa máy móc và chế tạo sản phẩm, quản lý các trang thiết bị trong toàn công ty, lập kế hoạch sửa chữa, đảm bảo yêu cầu kỹ thuật. Phòng còn có chức năng giúp việc trực tiếp cho Giám Đốc về công tác kỹ thuật. - Phòng KCS: Có nhiệm vụ về việc kiểm tra chất lượng sản phẩm khi sản phẩm hoàn thành. - Phòng kế toán tài vụ: Có chức năng giúp cho ban Giám Đốc trong việc quản lý và việc bảo toàn vốn, cho nên bộ phận kế toán trong công ty ghi chép một cách chính xác, kịp thời và liên tục, có hệ thống tình hình hiện có và biến động trong công ty, có kế hoạch định hướng cung cấp thông tin trong quá trình sản xuất kinh doanh. SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN + Kế toán trưởng đồng thời là trưởng phòng kế toán phụ trách chung, chịu trách nhiệm về hạch toán tập hợp chi phí - tính giá thành và kết quả sản xuất kinh doanh của công ty, đồng thời chịu trách nhiệm trước Giám Đốc về các cơ quan cấp trên, về công tác hạch toán kinh doanh toàn công ty. + Kế toán tổng hợp: Chuyên theo dõi tổng hợp chứng từ số liệu để ghi vào sổ tổng hợp, sổ cái, sổ chi tiết, bảng cân đối tài khoản, bảng tổng kết tài sản, lập các bảng biểu báo cáo tài chính và giúp kế toán trưởng trong việc hạch toán. + Kế toán vật liệu TSC: Chuyên theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ và tình hình Nhập, xuất vật liệu, theo dõiTK 212, 214, 152 . và tính khấu hao TSCĐ. + Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi chi tiết, căn cứ vào các phiếu thu và phiếu chi theo dõi các TK: 131, 138, 331, 627, 621, 642, . + Kế toán tiền mặt kiêm thủ quĩ: Chịu trách nhiệm theo dõi TK 111, và thanh toán các khoản tiền mặt thu - chi tiền mặt. 3. Cơ cấu hệ thống sản xuất kinh doanh. Công ty đay Trà Lý là một công ty có dây chuyền sản xuất tiên tiến, dây chuyền sản xuất hoàn toàn liên tục, thành phẩm của công đoạn này lại là nguyên liệu của công đoạn sau. Cơ cấu sản xuất sản phẩm của công ty được bố trí thành hai phân xưởng chính: Phân xưởng sợi và phân xưởng dệt. + Phân xưởng sợi có nhiệm vụ chế biến các loại sợi là nguyên liệu chính là đay tơ thành sợi đơn, sợi se để bán ra ngoài hoặc chuyển vào kho gia công để chuyển sang phân xưởng dệt. + Phân xưởng dệt: Có nhiệm vụ nhận để dệt ra các loại bao có kích cỡ khác nhau theo yêu cầu kỹ thuật: bao 50, bao 70, bao 100. Trong mỗi phân xưởng sản xuất chính được tổ chức thành các tổ sản xuất sắp xếp theo một trình tự hợp lý, mỗi công nhân thực hiện một hoặc một số bước công nghệ nhất định. Ngoài các phân xưởng chính ra để phục vụ tốt cho việc sản xuất chính công ty còn tổ chức thêm bộ phận sản xuất phụ: Bộ phận vận tải, bộ phận nhà ăn, bộ phận cơ điện. + Bộ phận vận tải : Có nhiệm vụ phục vụ tất cả các yêu cầu chuyên trở trong công ty. + Bộ phận nhà ăn: Phục vụ bữa ăn trưa cho công nhân. + Bộ phận cơ điện: Phục vụ sản xuất * Tình hình sổ kế toán: Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ - Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh trong chứng từ gốc đều được phân loại để ghi vào nhật ký chứng từ, cuối tháng tổng hợp số liệu từ các nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái. - Nhật ký chứng từ là sổ kế toán được sử dụng để ghi chép các hoạt động kinh tế tài chính theo số phát sinh bên có của từng tài khoản kế toán có quan hệ đối ứng với bên nợ các tài khoản khác có liên quan. - Sổ NKCT được xây dựng theo hai loại mẫu sổ: + Mẫu sổ kiểu nhiều cột được sử dụng để ghi hành ngày các hoạt động kinh tế tài chính theo số phát sinh bên có của một từng tài khoản có liên quan đối ứng với bên nợ các tài khoản khác có liên quan. Trên sổ NKCT loại này có thể kết hợp ghi sổ kế toán tổng hợp và ghi sổ kế toán chi tiết trên cùng trang sổ. + Mẫu sổ kiểu bàn cờ được sử dụng để ghi vào cuối tháng các hoạt động kinh tế tài chính đã được hệ thống theo số phát sinh bên có của nhiều tài khoản đối ứng với bên nợ các tài khoản có liên quan. - Bảng phân bổ: Dùng để phân bổ chi phí ( chi phí NVL, chi phí về nhân công, chi phí về khấu hao TSCĐ .)cho các đối tượng có liên quan - Sổ cái TK: Là sổ kế toán tổng hợp được xây dựng trên mẫu biểu kiểu bàn cờ theo từng TK tổng hợp được sử dụng cho cả năm để ghi vào cuối tháng các hoạt động kinh tế tài chính đã được hệ thống hoá trên các sổ NKCT theo quan hệ đối ứng ghi Nợ TK đối ứng với ghi có các tài khoản liên quan. - Sổ kế toán chi tiết.
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Công tác kế toán của Công ty sợi Trà Lý, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
æ
KÕ to¸n trëng
Ký
2. KÕ to¸n tiÒn göi ng©n hµng hµng
Khi cã ph¸t sinh tr¶ tiÒn hay thu tiÒn b»ng chuyÓn kho¶n th× kÕ to¸n lËp giÊy uû nhiÖm thu chi theo mÉu:
Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t triÓn
Uû nhiÖm thu
§¬n vÞ thu : ChuyÓn kho¶n - ChuyÓn tiÒn
Sè TK :
T¹i ng©n hµng : §Çu t vµ ph¸t triÓn Th¸i B×nh
§¬n vÞ tr¶ : C«ng ty cµ phª Phíc An
§Þa chØ :
Sè TK :
T¹i ng©n hµng : §Çu t vµ ph¸t triÓn PA
Néi dung thanh to¸n: Tr¶ tiÒn hµng
Sè tiÒn : 169.000.000®
ViÕt b»ng ch÷ : (Mét tr¨m s¸u m¬i triÖu ®ång ch½n)
§¬n vÞ nhËn : Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t triÓn sè ......ngµy
KÕ to¸n chñ TK
Ký
KÕ to¸n kiÓm so¸t
Ký
KÕ to¸n
Ký
Trong th¸ng c«ng ty ®ay Trµ Lý ®· nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng vÒ kho¶n c«ng ty cµ phª Phíc An tr¶ tiÒn hµng
Nî TK 112: 169.000.000®
Cã TK 131: 169.000.000®
Trong th¸ng c«ng ty tr¶ tiÒn ®iÖn kú II
Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t triÓn
Uû nhiÖm chi
Tªn ®¬n vÞ tr¶ tiÒn : C«ng ty ®ay Trµ Lý Th¸i B×nh
Sè TK :
T¹i ng©n hµng : §Çu t vµ ph¸t triÓn Th¸i B×nh
§¬n vÞ thu : Chi nh¸nh ®iÖn lùc Th¸i B×nh
§Þa chØ : Sè 127- TrÇn Hng §¹o - TXTB
Sè TK :
T¹i ng©n hµng : §Çu t vµ ph¸t triÓn PA
Néi dung thanh to¸n: Tr¶ tiÒn ®iÖn kú II
Sè tiÒn : 42.602.750®
ViÕt b»ng ch÷ : (Bèn m¬i hai triÖu s¸u tr¨m linh hai ngh×n b¶y tr¨m n¨m m¬i ®ång ch½n)
§¬n vÞ nhËn: Ng©n hµng ®Çu t vµ ph¸t triÓn sè ......ngµy
KÕ to¸n chñ TK
Ký
KÕ to¸n kiÓm so¸t
Ký
KÕ to¸n
Ký
C¨n cø vµo phiÕu Uû nhiÖm thu kÕ to¸n ghi vµo b¶ng kª sè 2, Uû nhiÖm chi kÕ to¸n ghi vµo NKCT sè 2.
C¨n cø vµo b¶ng kª sè 2 vµ NKCT sè 2 kÕ to¸n lËp sæ c¸i TK112
Sæ c¸i tk 112
Sè d ®Çu n¨m
Nî
19.223.542
Cã
Stt
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
2
3
4
5
111
131
338
711
241
Céng ph¸t sinh nî
Céng ph¸t sinh cã
D cuèi th¸ng Nî
Cã
1.900.000.000
351.000.000
10.842.400
291.709
245.210.000
2.507.344.109
2.374.236.548
145.473.797
Ngµy 31/12/01
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
II. h¹ch to¸n nguyªn vËt liÖu (Nvl)
A. Trong DN nguyªn liÖu, vËt liÖu lµ tµi s¶n dù tr÷ s¶n xuÊt kinh doanh thuéc tµi s¶n lu ®éng.
Nguyªn liÖu lµ ®èi tîng lao ®éng, nã lµ mét trong ba yÕu tè c¬ b¶n cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®Ó h×nh thµnh nªn s¶n phÈm míi.
Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt t¹o ra s¶n phÈm míi NVL chØ tham gia vµo mét chu kú s¶n xuÊt, chóng bi tiªu hao toµn bé vµ thay ®æi vÒ h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu ®Ó cÊu thµnh nªn thùc thÓ cu¶ s¶n phÈm.
VÒ mÆt gi¸ trÞ NVL chuyÓn dÞch mét lÇn toµn bé gi¸ trÞ cña s¶n phÈm míi t¹o ra.
C«ng cô, dông cô thùc chÊt lµ t liÖu lao ®«ng kh«ng ®ñ tiªu chuÈn ®Ó trë thµnh tµi s¶n cè ®Þnh, C«ng cô, dông cô (CCDC) võa tham gia nhiÒu vµo chu kú s¶n xuÊt, sau mçi chu kú s¶n xuÊt ®ã, CCDC bÞ hao mßn dÇn nhng kh«ng thay ®æi h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu.
Trêng hîp gi¸ trÞ cña CCDC nhá dÇn th× ngêi ta coi nã lµ NVL, còng trêng hîp gi¸ trÞ cña CCDC lín th× khi xuÊt dïng ph¶i ¸p dông ph¬ng ph¸p ph©n bæ mét lÇn hay nhiÒu lÇn, hoÆc trÝch tríc gi¸ trÞ cña CCDC vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh.
Tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm trªn cña NVL vµ CCDC mµ kÕ to¸n ph¶i theo dâi qu¶n lý vµ b¶o qu¶n trong tÊt c¶ c¸c kh©u tõ gi¸ c¶ mua vÒ cña NVL, CCDC ®Õn tÊt c¶ c¸c kh©u vËn chuyÓn bèc rì, nhËp- xuÊt- tån kho NVL. §Ó ®¸p øng ®îc yªu cÇu ®ã, kÕ to¸n NVL, CCDC ph¶i ®¸p øng ®îc yªu cÇu sau.
+ Tæ chøc ghi chÐp, ph¶n ¸nh tæng hîp sè liÖu vÒ t×nh h×nh thu mua, vËn chuyÓn, b¶o qu¶n, t×nh h×nh nhËp - xuÊt- tån kho vËt t hµng ho¸. TÝnh gi¸ thùc tÕ cña hµng tån kho ®· mua vµ nhËp kho DN theo sè lîng, chñng lo¹i, gi¸ trÞ vµ thêi h¹n sö dông.
+ MÆt kh¸c tiÕn hµnh h¹ch to¸n theo nh÷ng ph¬ng ph¸p. Ngoµi viÖc h¹ch to¸n tæng hîp cßn ph¶i tiÕn hµnh h¹ch to¸n chi tiÕt ®«ng thêi lùa chän ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n cho phï hîp, thêng xuyªn hay ®Þnh kú. TiÕn hµnh c«ng t¸c kiÓm tra qu¶n lý NVL vµ CCDC trong c«ng ty.
+ Tham gia kiÓm kª ®¸nh gi¸ l¹i NVL c«ng viÖc kiÓm kª ®Ó ®èi chiÕu sæ s¸ch, nh»m ph¸t hiÖn nh÷ng nguyªn nh©n thiÕu hôt, mÊt m¸t.
+ Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi tiÕt NVL ®¬n vÞ ¸p dông ph¬ng ph¸p ghi thÎ song song vµ ph¬ng ph¸p ghi chÐp nµy t¹i phßng kÕ to¸n. §Þnh kú kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu nhËn phiÕu nhËp, phiÕu xuÊt cña thñ kho c¨n cø vµo ®ã kÕ to¸n ghi sæ chi tiÕt vËt t c¶ vÒ sè lîng, gi¸ trÞ.
Néi dung ph¬ng ph¸p:
ë kho thñ kho sö dông thÎ kho ph¶n ¸nh nhËp- xuÊt- tån tõng thø NVL. C¨n cø vµo c¸c chøng tõ nhËp- xuÊt ®Ó ghi vµo.
ë phßng kÕ to¸n, kÕ to¸n còng c¨n cø vµo c¸c chøng tõ nhËp- xuÊt ®Ó tõ ®ã lËp sæ (thÎ) kÕ to¸n chi tiÕt NVL. Cuèi th¸ng thñ kho vµ phßng kÕ to¸n ®èi chiÕu thÎ kho vµ sæ (thÎ) chi tiÕt NVL ®ång thêi kÕ to¸n lËp b¶ng kª tæng hîp NhËp- xuÊt- tån vËt liÖu, CCDC.
- ¦u ®iÓm cña ph¬ng ph¸p nµy lµ ®¬n gi¶n dÔ tÝnh ®èi chiÕu kiÓm tra.
- Nhîc ®iÓm: ViÖc ghi chÐp gi÷a kho vµ phßng kÐ to¸n cßn trïng l¾p vÒ chØ tiªu vµ sè lîng cung cÊp th«ng tin chËm v× cuèi th¸ng míi lËp cho nªn kh«ng cã hiÖu qu¶.
s¬ ®å h¹ch to¸n NVL- CCDC
ThÎ kho
Chøng tõ xuÊt
Chøng tõ nhËp
Sæ (thÎ) kÕ to¸n chi tiÕt NVL
B¶ng kª tæng hîp N- X- T
NVL, CCDC
Ghi chó: Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
§èi chiÕu
B. Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ hµng NVL, CCDC nhËp kho DN tÝnh theo gi¸ trÞ thùc tÕ
§èi víi NVL, CCDC xuÊt kho tÝnh theo tØ gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n.
- §¸nh gi¸ theo gi¸ trÞ thùc tÕ NVL, CCDC nhËp kho.
+ VËt liÖu do mua ngoµi.
=
Gi¸ mua ghi trªn ho¸ ®¬n
+
Chi phÝ thu mua (vËn chuyÓn)
_
C¸c kho¶n chiÕt khÊu, gi¶m gi¸ (nÕu cã)
+ VËt liÖu do DN gia c«ng chÕ biÕn:
=
Gi¸ vËt liÖu xuÊt kho ®Ó gia c«ng
+
Chi phÝ thuª gia c«ng
+ PhÕ liÖu lµ gi¸ íc tÝnh cã thÓ sö dông hoÆc gi¸ thu håi tèi thiÓu:
Tû gi¸ thùc tÕ VL, CCDC xuÊt kho
=
Sè lîng thùc tÕ xuÊt kho
x
§¬n gi¸ b×nh qu©n cña VL, CCDC
Trong ®ã:
§¬n gi¸ b×nh qu©n cña VL, CCDC
=
Gi¸ trÞ thùc tÕ VL, CCDC ( tån ®Çu kú + nhËp trong kú
Sè lîng VL, CCDC ( tån ®Çu kú + nhËp trong kú)
Doanh nghiÖp ¸p dông ph¬ng ph¸p tÝnh TGTGT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ thuÕ.
ThuÕ GTGT ph¶i nép
=
ThuÕ GTGT ®Çu ra
_
ThuÕ GTGT ®Çu vµo
Trong ®ã:
ThuÕ GTGT ®Çu ra = Doanh thu (cha thuÕ) x ThuÕ xuÊt
ThuÕ GTGT ®Çu vµo = Gi¸ mua (cha thuÕ) x ThuÕ xuÊt
C«ng ty ®ay Trµ Lý h¹ch to¸n tæng hîp nhËp- xuÊt NVL, CCDC ¸p dông theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn. Hµng ngµy tõ 3 ®Õn 5 h«m kÕ to¸n xuèng kho nhËn chøng tõ nhËp- xuÊt vµ kiÓm tra tÝnh hîp lý sau ®ã c¨n cø vµo c¸c sæ cã liªn quan.
MÉu 2A - VT
Q§ Sè 200 - TCTK/BPC§
Ngµy 24/03/83 cña TCTK
phiÕu nhËp vËt t
21/12/01 STT: 18
NhËn cña ®ång chÝ: Giang ph©n xëng ®ay
Theo sè 18 ngµy 21/12/01
Biªn b¶n kiÓm nghiÖm sè.........ngµy.........th¸ng........n¨m
Nguån nhËp: NhËp t¹i kho
§VT: ®ång
Stt
Tªn qui c¸ch, nh·n hiÖu vËt t
§VT
MVT
Sè lîng
§.Gi¸
Thµnh tiÒn
CT
T.nhËp
1
2
3
4
Bäc lãt biªn 5211-0731
Trôc IJ21- 0501
C¸ ®ång cãc J21 -0808
C¸ ®ång cãc J21 -0809
Céng
ThuÕ 2%
Céng thµnh tiÒn
C¸i
nt
nt
nt
517C
532
514
512A
20
05
23
20
20
5
23
20
14.960
141.500
7.000
4.000
299.200
707.500
161.000
80.000
1.247.700
24.954
1.272.654
(ViÕt b»ng ch÷: Mét triÖu hai tr¨m b¶y m¬i hai ngh×n s¸u tr¨m n¨m m¬i t ®ång)
Phô tr¸ch
Ký
Ngêi giao
Ký
Thñ kho
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
§¬n vÞ: C«ng ty ®ay Trµ lý- Th¸i B×nh
PhiÕu xuÊt vËt t
25/12/01
Bé phËn sö dông: Xëng ®ay
§èi tîng sö dông: Söa m¸y dÖt + ®ãng kiÖn
XuÊt t¹i kho:
TT
Tªn nh·n hiÖu, qui c¸ch vËt t
§VT
MVT
Sè lîng
§.Gi¸
T.TiÒn
Y.CÇu
T.xuÊt
1
2
Trôc ®øng dÖt
D©y ®ãng
Céng
C¸i
Kg
504
50B
02
120
2
120
120.000
8.000
240.000
960.000
1.200.000
( ViÕt b»ng ch÷: Mét triÖu hai tr¨m ngh×n ®ång)
Phô tr¸ch bé phËn sö dông
Ký
Phô tr¸ch cung tiªu
Ký
Ngêi nhËn
Ký
Thñ kho
Ký
ho¸ ®¬n (gtgt) MÉu sè 01 GTKT- 3LL
(Liªn 3: Dïng ®Ó thanh to¸n) HQ/01 -B
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty x©y dùng sè 6
§Þa chØ: Hoµng Hoa Th¸m - TB
§iÖn tho¹i: M· sè:
Hä tªn ngêi mua hµng: C«ng ty ®ay Trµ Lý
§Þa chØ: 184 - Phan Chu Trinh - TXTB
§iÖn tho¹i: M· sè:
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt
TT
Tªn hµng ho¸, dÞch vô
§VT
S lîng
§.Gi¸
T.TiÒn
1
2
3
4
Bäc lãt biªn 511-0731
Trôc IJ21-0501
C¸ ®ång cãc J21 -0808
C¸ ®ång cãc J21 -0809
Céng tiÒn hµng
ThuÕ suÊt GTGT 2%: TiÒn thuÕ GTGT
Tæng céng tiÒn thanh to¸n
C¸i
nt
nt
nt
20
5
23
20
14.960
141.500
7.000
4.000
299.200
707.500
161.000
80.000
1.247.700
24.954
1.272.654
( Sè tiÒn b»ng ch÷: Mét triÖu hai tr¨m b¶y m¬i hai ngh×n s¸u tr¨m n¨m m¬i t ®ång)
Ngêi mua hµng
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
Thñ trëng ®¬n vÞ
Ký
C¨n cø vµo phiÕu nhËp, phiÕu xuÊt vËt t ®Ó ghi vµo thÎ kho
thÎ kho
Ngµy lËp thÎ: 25/12/01
§VT C¸i
M· sè: 08
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Ngµy
N - X
Sè lîng
Sè
Ngµy
NhËp
XuÊt
Tån
...
18
25
2/12
25/12
.........
NhËp bäc lãt biªn5211-0731
Trôc IJ 211- 0504
C¸ ®ång cãcJ21- 0808
C¸ ®ång cãcJ21- 0809
XuÊt trôc ®øng dÖt
.................
......
2/12
2/12
2/12
2/12
25/12
20
5
23
20
2
Thñ kho
Ký
Cuèi th¸ng c¨n cø vµo c¸c chøng tõ liªn quan, kÕ to¸n lËp b¶ng kª nhËp - xuÊt - tån NVL ë c«ng ty ®ay Trµ lý b¶ng kª nhËp - xuÊt - tån NVL lµ b¶ng tÝnh gi¸ vËt liÖu).
§¬n vÞ: C«ng ty ®ay Trµ Lý - TB
sæ c¸i tk 152
Sè d ®Çu n¨m
Nî
2.638.728.803
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK §¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
2
111
331
Céng ph¸t sinh Nî
Céng ph¸t sinh Cã
D cuèi th¸ng Nî
Cã
68.075.516
3.200.000
71.275.516
1.335.143.663
3.802.221.987
Ngµy 31/ 12/ 01
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
§¬n vÞ: C«ng ty ®ay Trµ Lý - TB
sæ c¸i tk 153
Sè d ®Çu n¨m
Nî
2.638.728.803
Cã
STT
Ghi Cã c¸c TK §¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
111
Céng ph¸t sinh Nî
Céng ph¸t sinh Cã
D cuèi th¸ng Nî
Cã
10.803.910
10.803.910
13.910.799
3.968.915
Ngµy 31/ 12/ 01
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
III. h¹ch to¸n tµi s¶n cè ®Þnh (tsc®)
C¸c ®¬n vÞ SXKD muèn tiÕn hµnh s¶n xuÊt th× cÇn cã ®ñ 3 yÕu tè c¬ b¶n sau:
- T liÖu lao ®éng
- §èi tîng lao ®éng
- Søc lao ®éng
TSC§ còng thuéc mét trong 3 yÕu tè trªn bëi nã còng lµ nh÷ng t liÖu lao ®éng chñ yÕu, cã gi¸ trÞ lín vµ thêi gian sö dông l©u dµi. Nh÷ng t liÖu lao ®éng ®Ó trë thµnh TSC§ ph¶i cã ®ñ 2 ®iÒu kiÖn sau:
- Cã gi¸ trÞ tõ 5.000.000® trë lªn.
- Thêi gian sö dông trªn mét n¨m.
TSC§ tham gia vµo nhiÒu chu kú SXKD nhng kh«ng mÊt ®i h×nh th¸i ban ®Çu, gi¸ trÞ cña nã bÞ hao mßn dÇn vµ ®îc dÞch chuyÓn tõng phÇn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm dÞch vô.
TSC§ lµ c¬ së vËt chÊt kü thuËt cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Nã lµ ®iÒu kiÖn t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, gãp phÇn quyÕt ®Þnh hiÖu qu¶ SXKD cña DN.
ChÝnh v× lÏ ®ã mµ viÖc qu¶n lý tµi s¶n cè ®Þnh trong ®¬n vÞ ®ßi hái chÆt chÏ c¶ vÒ mÆt gi¸ trÞ vµ hiÖn vËt, theo dâi sè lîng hiÖn tr¹ng cña TSC§ hiÖn cã, viÖc di chuyÓn c¸c tµi s¶n cè ®Þnh trong néi bé, gi÷a c¸c xÝ nghiÖp, theo dâi vÒ nguyªn gi¸, gi¸ trÞ hao mßn vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng vai trß , ®Æc ®iÓm cña TSC§ trªn, trong phÇn nµy TSC§ cÇn ph¶i lµm tèt nh÷ng nhiÖm vô sau:
+ TiÕn hµnh ghi chÐp, ph¶n ¸nh gi¸ trÞ, sè lîng TSC§ hiÖn cã, t×nh h×nh t¨ng gi¶m vµ hiÖn tr¹ng cña TSC§, kiÓm tra viÖc gi÷ g×n b¶o dìng TSC§ vµ nh÷ng kÕ ho¹ch ®Çu t ®æi míi trong DN.
+ TÝnh to¸n viÖc ph©n bæ chÝnh x¸c sè khÊu hao TSC§ vµ chi phÝ SXKD dÞch vô.
+ Tham gia lËp kÕ ho¹ch söa ch÷a TSC§ vµ dù to¸n chi phÝ söa ch÷a TSC§, kiÓm tra viÖc thùc hiÖn kÕ ho¹ch söa ch÷a vµ dù to¸n chi phÝ söa ch÷a.
+ Thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c chÕ ®é ghi chÐp ban ®Çu vÒ TSC§ tham gia kiÓm kª ®¸nh gi¸ l¹i TSC§.
Víi nhiÖm vô nh vËy nhng trong qu¸ tr×nh h¹ch to¸n TSC§ ph¶i ®¶m b¶o:
- Trong mäi trêng hîp kÕ to¸n TSC§ ph¶i t«n träng nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ TSC§ theo NG (Gi¸ trÞ thùc tÕ h×nh thµnh TSC§) vµ gi¸ trÞ cña TSC§.
Gi¸ trÞ cßn l¹i = NG - Gi¸ trÞ hao mßn
- KÕ to¸n ph¶i ph©n lo¹i TSC§ theo ®óng ph¬ng ph¸p ph©n lo¹i ®· ®îc qui ®Þnh trong c¸c b¸o c¸o thèng kª, phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý tæng hîp chi tiªu cña nhµ níc.
- TSC§ cña ®¬n vÞ cã nhiÒu lo¹i, mçi lo¹i cã ®Æc ®iÓm, tÝnh chÊt vµ c«ng dông kh¸c nhau ®Ó thuËn lîi cho c«ng t¸c qu¶n lý vµ h¹ch to¸n th× TSC§ cÇn ph¶i ®îc ph©n lo¹i. ViÖc ph©n lo¹i TSC§ cã t¸c dông cho viÖc h¹ch to¸n chÝnh x¸c sè khÊu hao, NG, gi¸ trÞ cßn l¹i tõ ®ã ®¬n vÞ cã kÕ ho¹ch ®Çu t mua s¾m thiÕt bÞ phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt.
* Trong th¸ng DN dïng nguån vèn ®Çu t vµ ph¸t triÓn ®Ó mua TSC§, TSC§ khi ®a vµo sö dông ®îc giao trùc tiÕp cho c¸c phßng ban ph©n xëng trong c«ng ty qu¶n lý vµ sö dông. Khi giao ph¶i tiÕn hµnh lËp biªn b¶n giao nh©n theo mÉu:
biªn b¶n giao nhËn tsc®
15/ 12/ 05
Sè: 18
C¨n cø quyÕt ®Þnh sè........ngµy.......th¸ng......n¨m........cña G§ c«ng ty vÒ viÖc bµn giao TSC§.
- ¤ng ( Bµ): Chøc vô §D bµn giao
- ¤ng ( Bµ): Chøc vô §D phßng vËt tc¬ ®iÖn
- §Þa ®iÓm giao nhËn TSC§ §D
STT
Tªn qui c¸ch dông cô, phô tïng
§VT
S.Lîng
Gi¸ trÞ
NhËn TSC§ ®iÒu chuyÓn m¸y mãc thiÕt bÞ
C¸i
1
55.281.495
Thñ trëng ®¬n vÞ
Ký
Phßng vËt t c¬ ®iÖn Ký
Ngêi nhËn
Ký
Ngêi giao
Ký
Trong th¸ng DN thanh lý TSC§ kh«ng sö dông ®îc mµ DN xÐt thÊy cã thÓ hoÆc kh«ng thÓ söa ch÷a ®îc nhng kh«ng cã lîi vÒ mÆt kinh tÕ hoÆc nh÷ng TSC§ l¹c hËu vÒ mÆt kü thuËt, kh«ng phï hîp víi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh mµ DN kh«ng thÓ nhîng b¸n ®îc khi thanh lý TSC§ ph¶i lËp biªn b¶n thanh lý TSC§.
biªn b¶n thanh lý TSC§
28/ 12/ 05
Sè: 4
C¨n cø quyÕt ®Þnh sè...........ngµy.........th¸ng..........n¨m.......cña G§ c«ng ty "VÒ viÖc thanh lý TSC§".
- ¤ng (bµ) Chøc vô §D bµn giao
- ¤ng (bµ) Chøc vô §D bµn giao
- §Þa ®iÓm thanh lý:
STT
Tªn qui c¸ch, dông cô, phô tïng
§VT
S.Lîng
Gi¸ trÞ
1
Thanh lý mét m¸y nÐn khÝ
C¸i
4.487.875.294
Thñ trëng ®¬n vÞ
Ký
Ngêi nhËn
Ký
Ngêi giao
Ký
* t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§
Nhãm TSC§
ChØ tiªu
Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
Nhµ cöa vËt kiÕn tróc
M¸y mãc thiÕt bÞ
DVT. TB truyÒn dÉn
ThiÕt bÞ DC qu¶n lý
Tæng céng
I. Nguyªn gi¸ TSC§ (221)
1. Sè d ®Çu kú
2. Sè t¨ng trong kú
Trong ®ã:
X©y dùng míi
NhËn tµi s¶n ®iÒu chuyÓn
3. Sè gi¶m trong kú
Trong ®ã:
Thanh lý
4. Sè cuèi kú
Trong ®ã:
- Chê thanh lý
- Kh«ng cÇn dïng
II. Gi¸ trÞ hao mßn
1. §Çu kú
2. T¨ng trong kú
3. Gi¶m tron g kú
4. D cuèi kú
III. Gi¸ trÞ cßn l¹i
1. §Çu kú
2. Cuèi kú
8212681442
1090471250
246993555
843477695
9303152692
4146021796
220998
4146242794
4066659646
5156909898
18157996527
55281495
55.281.495
4487875294
4487875294
13724802728
16485836081
4419575294
12066260787
1671560446
1658541941
5131312966
5131312966
4610488031
4610488013
520824953
520824953
279650738
279650738
205652507
205652507
73998213
73998213
31781041673
1145752745
246993555
898.795.190
4487875294
4487975294
28438919124
25447998397
220998
4419575294
21028644101
6333043276
7410275023
C¨n cø vµo b¶ng tæng hîp, t¨ng, gi¶m TSC§ kÕ to¸n lËp NKCT sè 9 ( Ghi cã TK 211 - TSC§ h÷u h×nh).
nhËt ký chøng tõ sè 9
12/ 05
Stt
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
Ghi cã TK 211 - Ghi nî TK
Sè
Ngµy
214
821
Céng cã TK 211
4
28
Thanh lý 1 sè m¸y mãc thiÕt bÞ
4491575294
68300000
4487875294
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n tæng hîp
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
* h¹ch to¸n khÊu hao.
Tæng c«ng ty dÖt may VN
C«ng ty sîi Trµ lý TB
b¶ng kiÓm kª - TSC§
QuÝ IV / 05
TT
TSC§ vµ ký hiÖu TSC§
Sè thÎ TSC§
§VÞ SDông
HiÖn tr¹ng S.D
Sè tÝnh ®Õn 1/ 1/ 06
NG (221)
Sè HM (214)
GTCL 211-214
I
Nhµ cöa
7156630683
3302201961
3854428722
1
1/2 nhµ s¶n xuÊt chÝnh
160
Sîi
1
1544435000
815793574
728641426
II
VËt kiÓu tróc
1056050795
681914159
374136600
1
§êng bª t«ng cèt thÐp
197
Q
1
720382740
426927212
293455528
5
BÓ níc bª t«ng cèt thÐp 2
267
Sîi
1
134207000
104882771
29324229
III
M¸y mãc thiÕt bÞ ®iÖn lùc
55452260
25378928
10075332
1
M¸y nÐn khÝ
1
D
1
5100000
4123528
976472
2
M¸y nÐn khÝ
229
D
4
5035760
4985760
50000
IV
M¸y mãc thiÕt bÞ truyÒn dÉn
5064899307
4667827884
397071423
1
HÖ thèng chiÕu s¸ng
2
Q
1
2007080000
157541708
43166292
V
ThiÕt bÞ vµ ph¬ng tiÖn VT
416413659
261757412
199650247
1
Xe 4 chç MazdaLX 300
................
S TSC§ cã ®Õn 1/ 1/ 07
150
Q
1
285600000
32110361673
171692730
25391775
113907262
6718540774
®¨ng ký khÊu hao c¬ b¶n
ChØ tiªu
NG
Møc KHCB n¨m
Møc KHCB th¸ng
I. TSC§ dïng cho QLDN
1056050759
29802806
2483567
1. §êng bª t«ng cèt thÐp
720382740
15445028
1287086
2. Cæng vµo nhµ ®iÒu hµnh
13976019
1212003
101000
3. BÓ níc bª t«ng cèt thÐp 1
134207000
5864846
488737
II. TSC§ dïng cho QLBH
416413659
49914062
4159505
1. Xe 4 chç Mazda LX 300
286600000
28476816
2373068
III. TSC§ dïng cho QLPX
14005520485
330333814
27311818
1. M¸y mãc thiÕt bÞ
8905166981
273992293
22832691
2. M¸y mãc ®éng lùc
35452260
2876244
23687
3. M¸y mãc truyÒn dÉn
....................
5064899307
53465277
4455440
S TSC§ cã ®Õn 1/ 1/ 06
32110316673
655385079
54613173
Ngêi lËp biÓu
Gi¸m ®èc
b¶ng ph©n bæ sè 3
12/ 05
ChØ tiªu
Tk%
Toµn DN
627
641
642
NG
Mk
I. Møc KH th¸ng tríc
25447998397
II. Møc KH trong th¸ng
2
1090471250
220998
220998
- NhËn TS ®iÒu chuyÓn
220998
220998
III. Møc KH ¯ trong th¸ng
98
4487875294
4419575294
- Thanh lý m¸y mãc
4419575294
4419575294
IV. Møc trÝch KH th¸ng nµy
21028644101
Ngêi lËp biÓu
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
C¨n cø vµo b¶ng thanh lý nhîng b¸n TSC§ ghi vµo sæ c¸i TK 214
Sæ c¸i TK 214
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
Stt
Ghi cã c¸c TK §¦ víi nî TK nµy
Th¸ng 12
211
4.419.575.294
Céng ph¸t sinh Nî
4.419.575.294
Céng ph¸t sinh Cã
73.666
D cuèi th¸ng Nî
Cã
21.028.644.101
KÕ to¸n tæng hîp
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
IV/ H¹ch to¸n tiÒn l¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l¬ng
Lao ®éng lµ yÕu tè quyÕt ®Þnh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt lao ®éng lµ ho¹t ®éng cã môc ®ich cña con ngêi, nh»m biÕn ®æi c¸c vËt chÊt tù nhiªn thµnh nh÷ng vËt phÈm cÇn thiÕt ®Ó tho¶ m·n nhu cÇu cña x· h«Þ. Do ®ã lao ®éng cña con ngêi lµ ®iÒu kiÖn cÇn thiÕt ®Ó ®¶m b¶o sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña x· héi.
TiÒn l¬ng lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña mét bé phËn s¶n phÈm x· héi mµ ngêi lao ®éng ®îc sö dông vµ bï ®¾p hao phÝ lao ®éng cña m×nh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh.
TiÒn l¬ng lµ nguån thu nhËp chñ yÕu cña c«ng nh©n viªn (CNV), ngoµi ra hä cßn ®îc hëng trî cÊp, b¶o hiÓm x· héi (BHXH) trong thêi gian nghØ viÖc, nh: èm ®au, thai s¶n... vÒ kho¶n tiÒn l¬ng thi ®ua, thëng n¨ng suÊt lao ®éng...
Bëi vËy kÕ to¸n tiÒn l¬ng vµ BHXH ph¶i thùc hiÖn tèt c¸c nhiÖm vô sau:
+ Ghi chÐp ph¶n ¸nh chÝnh x¸c ®Çy ®ñ kÞp thêi vÒ sè lîng chÊt lîng, thêi gian vµ kÕt qu¶ lao ®éng. TÝnh to¸n c¸c kho¶n tiÒn l¬ng, tiÒn thëng, c¸c kho¶n trî cÊp ph¶i tr¶ cho ngêi lao ®éng vµ t×nh h×nh thanh to¸n c¸c kho¶n tiÒn ®ã cho ngêi lao ®éng. KiÓm tra viÖc sö dông lao ®éng, viÖc chÊp hµnh c¸c chÝnh s¸ch, chÕ ®é vÒ lao ®éng tiÒn l¬ng, trî cÊp b¶o hiÓm vµ sö dông quü tiÒn l¬ng, quü BHXH.
+ Ph¶i tÝnh to¸n vµ ph©n bæ c¸c kho¶n chi phÝ tiÒn l¬ng, BHXH vµ c¸c chi phÝ SXKD theo tõng ®èi tîng. Híng dÉn vµ kiÓm tra c¸c bé phËn trong ®¬n vÞ thùc hiÖn ®óng chÕ ®é ghi chÐp.
LËp c¸c b¸o c¸o lao ®éng vÒ tiÒn l¬ng, BHXH, ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông lao ®éng, quü BHXH ®Ó ®Ò xuÊt nh÷ng biÖn ph¸p, ®Ó khai th¸c cã hiÖu qu¶ tiÒm n¨ng lao ®éng, ph¹m vi chÝnh s¸ch chÕ ®é lao ®éng tiÒn l¬ng vµ BHXH.
HiÖn nay c«ng ty ®ay Trµ lý thùc hiÖn viÖc tr¶ l¬ng cho CNV theo 2 h×nh thøc.
+ H×nh thøc tr¶ l¬ng theo thêi gian
+ H×nh thøc tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm
- H×nh thøc tr¶ l¬ng theo thêi gian lµ h×nh thøc tr¶ l¬ng cho ngêi lao ®éng tÝnh theo thêi gian lao ®éng lµm viÖc, cÊp bËc vµ thang l¬ng theo tiªu chuÈn Nhµ níc quy ®Þnh. H×nh thøc nµy ®îc c«ng ty ¸p dông tr¶ cho bé phËn CBCNV kh«ng trùc tiÕp s¶n xuÊt ra s¶n phÈm.
- H×nh thøc tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm lµ h×nh thøc tr¶ l¬ng cho ngêi lao ®éng, c¨n cø vµo kÕt qu¶ lao ®éng sè lîng vµ chÊt lîng s¶n phÈm c«ng viÖc, lao vô ®· hoµn thµnh vµ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng cho mét ®¬n vÞ s¶n phÈm lao vô ®ã.
* H×nh thøc tr¶ l¬ng heo s¶n phÈm ®îc tÝnh nh sau:
TiÒn l¬ng
=
S¶n lîng s¶n phÈm
x
§¬n gi¸ tiÒn l¬ng mét ®¬n vÞ s¶n phÈm
+
Phô cÊp
* H×nh thøc tr¶ l¬ng theo thêi gian ®îc tÝnh nh sau:
- L¬ng cÊp bËc
=
HÖ sè møc l¬ng
x
Møc l¬ng tèi thiÓu
+
Phô cÊp
- L¬ng th¸ng = Sè ngµy c«ng x Møc l¬ng mét ngµy + Phô cÊp
- L¬ng ngµy lÔ = L¬ng cÊp bËc + Phô cÊp x Sè ngµy lÔ ®îc nghØ
26
L¬ng nghØ phÐp = L¬ng cÊp bËc + Phô cÊp x Sè ngµy nghØ phÐp
26
- TiÒn trî cÊp BHXH = L¬ng cÊp bËc + Phô cÊp x 75% sè ngµy nghØ
B¶ng L¬ng Th¸ng 01 n¨m 2006
Phßng kÕ to¸n tµi vô
Hä vµ tªn
HÖsè l¬ng CB
L¬ng S/P
L¬ng lÔ
P/CTN
P/C T/vô ®oµn
Tæng l¬ng
Céng
TiÒn
Céng
TiÒn
Bïi V¨n Phong
6.31
5
22
3200000
5
424700
3624700
NguyÔn V¨n Lý
5.32
4
22
2560000
5
358100
2918100
NguyÔn ThÞ Hoa
2.64
2.1
22
1356800
5
177700
30000
1564500
Ng« ThÞ Thu H»ng
2.34
2.34
1.65
14
444300
5
157500
601800
NguyÔn B¸ Cù
1.99
2.34
1.65
22
698100
5
133900
832000
NguyÔn ThÞ Th
TS
1.80
1.65
NguyÔn V¨n Hoµng
NghØ häc
L¹i ThÞ Hêng
1.80
1.80
1.65
22
667300
5
121200
35000
823500
Céng
8.28
6.60
8926500
1373100
35000
10364600
Phßng tchc Ngµy 14 th¸ng 02 n¨m 2006
Hä vµ tªn
HÖsè l¬ng CB
L¬ng S/P
L¬ng lÔ
Tæng l¬ng
Céng
TiÒn
Céng
TiÒn
Tr¬ng §×nh VÊn
5.65
4
22
2560000
5
380300
2940300
§Æng Quèc Hng
3.57
2.12
23
1356800
5
240300
1597100
§oµn ThÞ Quyªn
1.75
1.75
1.45
22
596000
5
117800
713800
Mai ThÞ Kh¸nh
3.85
3.85
1.45
23
748400
5
259100
1007500
NnguyÔn ThÞ Hång
2.34
2.34
1.65
23
729900
5
157500
887400
L¬ng ThÞ Ny
3.85
3.85
1.45
22
715800
5
259100
974900
Mai Ph¬ng Th¾ng
2.34
2.34
1.65
23
729900
5
157500
887400
NguyÔn V¨n TuÊn
2.57
2.57
1.45
22
642800
5
173000
815800
Bïi Minh Ch©u
1.8
1.8
1.45
22
598900
5
121200
720100
Hoµng ThÞ Thuû
3.3
3.3
1.45
22
684400
5
222100
906500
Céng
21.8
6.12
12
9362900
2087900
11450800
Phßng tchc Ngµy 14 th¸ng 02 n¨m 2006
Trong th¸ng c«ng ty ®· thanh to¸n l¬ng cho CBCNV b»ng tiÒn mÆt.
Nî TK 334 239.252.800,
Cã TK 111
§ång thêi nép BHXH, BHYT, KPC§ b»ng tiÒn mÆt vµ TGNH
Nî TK 338 : 252.250.400,
Cã TK 111: 10.842.400,
Cã TK 112: 241.408.000 ,
KhÊu trõ l¬ng c¸c kho¶n BHYT, BHXH
Nî TK 334 21.144.400,
Cã TK 338
C¨n cø vµo c¸c NKCT liªn quan cuèi th¸ng kÕ to¸n ghi vµo sæ c¸i TK 334 vµ TK 338.
Sæ c¸i Tk 334
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
590.714.449
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
111
239.252.800
2
338
21.144.400
3
141
14.036.000
4
136
50.000
5
241
980.000
Céng ph¸t sinh Nî
275.463.200
Céng ph¸t sinh Cã
266.091.200
D cuèi th¸ng Nî
Cã
375.945.479
Ngµy 31/12/2005
KÕ to¸n tæng hîp
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
sæ c¸i TK 338
Sè d ®Çu n¨m
Nî
37.705.437
Cã
62.985.800
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
111
10.842.400
2
112
241.408.000
3
214
73.666
4
331
2.156.800
5
711
2.300.000
6
334
3.004.000
7
141
1.500.000
8
154
1.500.000
9
721
20.959.700
Céng ph¸t sinh Nî
284.100.566
Céng ph¸t sinh Cã
105.973.470
D cuèi th¸ng Nî
Cã
11.231.257
93.852.489
Ngµy 31/12/2005
KÕ to¸n tæng hîp
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
V/ H¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm
§Ó tiÕn hµnh qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh (SXKD) bÊt kú mét ®¬n vÞ hay DN nµo còng ph¶i bá ra mét lîng tiªu hao vÒ lao ®éng sèng vµ lao ®éng vËt ho¸ ®îc biÓu hiÖn b»ng tiÒn ph¸t sinh trong chu kú s¶n xuÊt.
Chi phÝ s¶n xuÊt cña ®¬n vÞ ®· tiªu hao vµ trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm ®îc ph©n ra c¸c kho¶n môc.
+ Chi phÝ NVL trùc tiÕp
+ Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
+ Chi phÝ s¶n xuÊt chung
Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt lµ mét ph¬ng ph¸p hay mét hÖ thèng c¸c ph¬ng ph¸p dïng ®Ó tËp hîp vµ ph©n lo¹i chi phÝ s¶n xuÊt trong ph¹m vi giíi h¹n cña ®èi tîng h¹ch to¸n chi phÝ. Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi phÝ thêng lµ:
+ H¹ch to¸n chi phÝ theo ®¬n ®Æt hµng
+ H¹ch to¸n chi phÝ sx theo tõng ph©n xëng (giai ®o¹n c«ng nghÖ)
+ H¹ch to¸n chi phÝ sx theo tõng lo¹i s¶n phÈm
§Ó phôc vô cho viÖc tÝnh gi¸ thµnh mét c¸ch chÝnh x¸c kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt cÇn ph¶i lµm nh÷ng viÖc sau:
- C¨n cø vµo ®Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ, ®Æc ®iÓm chi phÝ, ®Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt vµ s¶n phÈm cña DN mµ x¸c ®Þnh tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt, x¸c ®Þnh tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm cho phï hîp.
Ph¶i tæ chøc tËp hîp vµ ph©n bæ tõng lo¹i chi phÝ s¶n xu¸t kinh doanh theo ®óng ®èi tîng chi phÝ ®· x¸c ®Þnh b»ng ®óng ®èi tîng, chi phÝ ®· x¸c ®Þnh b»ng ph¬ng ph¸p thÝch hîp ®èi øng tõng lo¹i chi phÝ tËp hîp chi phÝ SXKD theo c¸c kho¶n môc chi phÝ ®· quy ®Þnh.
- Ph¶i thêng xuyªn kiÓm tra, ®èi chiÕu vµ ®Þnh kú ph©n tÝch t×nh h×nh thùc hiÖn c¸c ®Þnh møc chi phÝ, ®èi víi chi phÝ trùc tiÕp c¸c dù to¸n chi phÝ trùc tiÕp cho sx chung ®Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p t¨ng cêng qu¶n lý vµ tiÕt kiÖm chi phÝ SXKD, phôc vô yªu cÇu h¹ch to¸n kinh tÕ.
- §Þnh kú tËp hîp c¸c b¸o c¸o chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh theo ®óng chÕ ®é thêi h¹n.
- Tæ chøc kiÓm kª ®¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm.
s¬ ®å h¹ch to¸n
TK 334, 338 622 154 155
(2) (5) (6)
152 621
(1) (5)
153 627
(3) (5)
214
(3) 152
111,112,331 (4)
(3)
Do ®èi tîng tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt ë C«ng ty ®ay Trµ Lý lµ tõng ph©n xëng ®èi tîng tÝnh gi¸ thµnh lµ s¶n phÈm mµ mçi ph©n xëng s¶n xuÊt mét lo¹i s¶n phÈm riªng biÖt. Nªn ®Ó tÝnh ®îc gi¸ thµnh theo kho¶n môc kÕ to¸n c¨n cø vµo sè liÖu ®· tËp hîp chi tiÕt theo tõng ph©n xëng trªn b¶ng kª sè 4.
sæ c¸i TK 621
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
152 (1,2,7)
1.287.263.555
Céng ph¸t sinh Nî
1.287.263.555
Céng ph¸t sinh Cã
1.287.263.555
D cuèi th¸ng Nî
Cã
0
0
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
sæ c¸i TK 622
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
334
213.207.588
2
338
53.161.376
Céng ph¸t sinh Nî
266.368.964
Céng ph¸t sinh Cã
266.368.964
D cuèi th¸ng Nî
Cã
0
0
Ngµy 31/12/2003
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
sæ c¸i TK 627
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
111
834.300
331
109.174.704
334
7.600.212
338
1.895.044
152.2
20.189.411
152.3
1.586.190
152.4
19.651.384
153
13.314.281
142
458.820
141
9.940.000
Céng ph¸t sinh Nî
184.653.346
Céng ph¸t sinh Cã
184.653.346
D cuèi th¸ng Nî
Cã
0
0
Ngµy 31/12/2005
TËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt:
Nî TK 154: 1.738.285.865
Cã TK 621: 1.287.263.555
Cã TK 622: 266.368.964
Cã TK 627: 184.653.346
Trong th¸ng s¶n phÈm hoµn thµnh nhËp kho ®îc theo dâi ë sæ chi tiÕt thµnh phÈm.
Tæng s¶n phÈm hoµn thµnh nhËp kho trong th¸ng lµ 898.189kg. C«ng ty ®ay Trµ Lý ®¸nh gi¸ s¶n phÈm lµm dë theo ph¬ng ph¸p chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp. Ta cã c«ng thøc tÝnh gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dang cuèi th¸ng:
Trong ®ã: C®tNVLTT = 1.456.237.705
CfsNVLTT = 1.287.263.555
Qht = 898.189kg
Qdd = 38.000kg
VËy gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dang cuèi th¸ng lµ:
Cct
=
1.456,237.705 + 1.287.263.555
x
38.000
898.189 + 38.000
Cct = 100.100.002
Ta cã b¶ng tÝnh gi¸ thµnh sau:
B¶ng tÝnh gi¸ thµnh
Kho¶n môc
Cdt
Cfc
Cct
Z
j
Chi phÝ NVLTT
1.456.237.705
1.287.263.555
100.100.002
2.634.401.258
2.943
Chi phÝ NC TT
0
266.368.964
0
266.368.964
296,5
Chi phÝ SXC
0
184.653.346
0
184.653.346
205,6
S
1.456.237.705
1.738.285.865
100.100.002
3.094.423.568
3.445
Trong gi¸ thµnh s¶n phÈm hoµn thµnh ®îc tÝnh nh sau:
Zsx = C®t + Cfs - Cct
Zsx = 1.456.237.705 + 1.738.285.865 - 100.100.002
Zsx = 3.094.423.568
J = Zsx
Qht
S¶n phÈm nhËp kho:
Nî TK155: 3.094.423.568
Cã TK 154: 3.094.423.568
C¨n cø vµo NKCT sè 7, B¶ng tÝnh gi¸ thµnh ghi vµo sæ c¸i TK 154.
sæ c¸i TK 154
Sè d ®Çu n¨m
Nî
510.017.122
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
TK 155
819.544.423
2
621
1.287.263.555
3
622
266.368.964
4
627
184.653.346
Céng ph¸t sinh Nî
2.557.867.662
Céng ph¸t sinh Cã
3.094.423.568
D cuèi th¸ng Nî
Cã
1.722.274.276
Ngµy 31/12/2005
Ngêi lËp biÓu
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
VI/ h¹ch to¸n thµnh phÈm, tiªu thô vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶
TÊt c¶ c¸c ®¬n vÞ SXKD muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn th× ph¶i ®¹t ®îc môc ®Ých cuèi cïng lµ s¶n xuÊt ph¶i ®¶m b¶o cã l·i vµ ph¶i lu«n phÊn ®Êu n¨m nay nhiÒu h¬n n¨m tríc. Muèn thùc hiÖn ®îc môc ®Ých ®ã th× môc tiªu ®Çu tiªn lµ ph¶i s¶n xuÊt ra s¶n phÈm ®¹t ®îc yªu cÇu kü thuËt.
Thµnh phÈm chÝnh lµ s¶n phÈm hoµn thµnh ë giai ®o¹n cuèi cïng vµ ®¹t tiªu chuÈn vÒ mÆt kü thuËt.
Tuú theo yªu cÇu qu¶n lý vµ tr×nh ®é cña nh©n viªn kÕ to¸n cã thÓ ¸p dông mét trong ba ph¬ng ph¸p.
+ Ph¬ng ph¸p thÎ song song
+ Ph¬ng ph¸p sæ ®èi chiÕu lu©n chuyÓn
+ Ph¬ng ph¸p sæ sè d (Møc d)
ë c«ng ty sîi Trµ Lý ¸p dông ph¬ng ph¸p thÎ song song.
Khi ®· cã thµnh phÈm råi th× giai ®o¹n tiÕp theo cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt tiªu thô s¶n phÈm. §©y lµ mét kh©u c«ng viÖc cuèi cïng hÕt søc quan träng trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ®¶m b¶o cho ®¬n vÞ thu håi ®îc vèn nhanh hay chËm, quyÕt ®Þnh chu kú s¶n xuÊt tiÕp theo cña ®¬n vÞ.
Tiªu thô s¶n phÈm lµ qu¸ tr×nh ®a c¸c lo¹i s¶n phÈm ®· s¶n xuÊt ra vµo lu th«ng b»ng c¸c h×nh thøc b¸n hµng.
Trong qu¸ tr×nh tiªu thô s¶n phÈm sÏ ph¸t sinh c¸c quan hÖ vÒ chuyÓn giao vµ thanh to¸n gi÷a DN vµ c¸c kh¸ch hµng c¸c chi phÝ b¸n hµng nh qu¶ng c¸o, vËn chuyÓn bèc dì... Thùc hiÖn nghÜa vô víi ng©n s¸ch Nhµ níc vÒ thuÕ doanh thu, tiªu thô ®Æc biÖt trªn c¬ së doanh thu vµ thuÕ VAT.
Bëi vËy mµ nhiÖm vô ®Ò ra cho kÕ to¸n khi h¹ch to¸n vµo sæ s¸ch phÇn giai ®o¹n cuèi cïng nµy còng rÊt bøc thiÕt.
+ S¶n phÈm hµng ho¸ lao vô, dÞch vô ph¶i thùc hiÖn ®îc gi¸ trÞ tøc lµ ph¶i ®¸p øng ®îc yªu cÇu cña kh¸ch hµng.
+ §Ó thùc hiÖn ®îc gi¸ trÞ cña s¶n phÈm hµng ho¸ DN ph¶i chuyÓn giao hµng cho kh¸ch hµng, khi ®îc kh¸ch hµng tr¶ tiÒn hoÆc chÊp nhËn thanh to¸n th× qu¸ tr×nh ®ã míi gäi lµ tiªu thô. V× vËy:
- Ph¶i ph¶n ¸nh vµ gi¸m ®èc t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån kho thµnh phÈm trong ®¬n vÞ theo tõng lo¹i s¶n phÈm.
- Ph¶i ph¶n ¸nh vµ gi¸m ®èc tiªu thô s¶n phÈm hµng ho¸, cung øng dÞch vô hµng ho¸, trong ®ã ph¶i x¸c ®Þnh ®îc gi¸ vèn hµng b¸n, thuÕ GTGT ph¶i nép, chi phÝ QLDN, chi phÝ QLBH, doanh thu thuÇn tõ ®ã míi cã thÓ x¸c ®Þnh ®îc kÕt qu¶ tiªu thô s¶n phÈm.
- Ph¶i ph¶n ¸nh vµ gi¸m ®èc kÞp thêi vµ dÇy ®ñ thùc hiÖn ph©n phèi thu nhËp trong ®¬n vÞ.
- LËp b¸o c¸o kÕ to¸n ®óng biÓu mÉu, chÝnh x¸c kÞp thêi trong ®ã cÇn lu ý x©y dùng b¸o c¸o vÒ thu nhËp.
Phßng kÕ to¸n nhËn phiÕu nhËp kho tõ thñ kho.
phiÕu nhËp kho
Bé phËn s¶n xuÊt: Xëng ®ay
NhËp t¹i kho:
Tªn SP
§VT
M· SP
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Theo chøng tõ
Thùc nhËp
Sîi ®¬n 2,0
Sîi se 2,7
Tæng
Kg
Kg
16,2
15,8
250.034
39.976
250.034
39.976
3.445
3.445
861.367.130
137.717.320
999.084.450
(ChÝn tr¨m chÝn m¬i chÝn triÖu kh«ng tr¨m t¸m t ngµn bèn tr¨m n¨m m¬i ®ång)
Phô tr¸ch
Ngêi giao
Thñ kho
KÕ to¸n trëng
Ký
Ký
Ký
Ký
PhiÕu xuÊt
15/12/2005
MÉu 4-VT
Q§ sè 200 - TCTK/BPC§
Ngµy 24/3/83 cña TCTK
Bé phËn sö dông : Xëng ®ay
§èi tîng sö dông: S¶n xuÊt
XuÊt t¹i kho:
TT
Tªn nh·n hiÖu quy c¸ch vËt t
§VT
MVT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Y©u cÇu
Thùc xuÊt
1
Sîi ®¬n 2.5
kg
1506
142.000
142.000
7.340
1.042.476.585
2
Sîi xe 2.0
kg
1097
88.200
88.200
7.340
647.999.605
....
Céng
1.690.476.190
(Mét tû s¸u tr¨m chÝn m¬i triÖu bèn tr¨m bÈy s¸u ngµn mét tr¨m chÝn m¬i ®ång).
Phô tr¸ch bé phËn sö dông
Phô tr¸ch cung tiªu
Ngêi nhËn
Thñ kho
Ký
Ký
Ký
Ký
MÉu sè: 01 GTKT -3LL HD/01 -B
N0; 616994
Ho¸ ®¬n GTGT
Liªn 2 (Giao cho kh¸ch hµng)
Ngµy 15/12/2005
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty sîi Trµ Lý - Th¸i B×nh
§Þa chØ: Sè 184 Phan Chu Chinh - ThÞ x· Th¸i B×nh
§iÖn tho¹i:
Hä tªn ngêi mua hµng: TrÞnh Gia Linh
§¬n vÞ: C«ng ty BB §«ng Ph¬ng
§Þa chØ: S«ng BÐ
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt.
TT
Tªn hµng ho¸, dÞch vô
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1.
Sîi ®¬n 25
kg
142.000
7.340
1.042.476.585
2.
Sîi xe 20
kg
88.200
7.340
647.999.605
Céng tiÒn hµng
1.690.476.190
ThuÕ GTGT 5%
84.523.810
Tæng céng thanh to¸n
1.775.000.000
(Mét tû bÈy tr¨m bÈy m¬i n¨m triÖu ®ång ch½n).
Ngêi mua hµng
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
Ký
Ký
Ký
Cuèi th¸ng c¨n cø vµo NKCT sè 8 kÕ to¸n ghi vµo sæ c¸i c¸c TK
sæ c¸i TK 155
Sè d ®Çu n¨m
Nî
956.887.023
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
154
3.094.423.568
Céng ph¸t sinh Nî
3.094.423.568
Céng ph¸t sinh Cã
3.056.452.161
D cuèi th¸ng Nî
Cã
153.595.337
Ngµy 11/01/2006
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
sæ c¸i TK 632
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
155
2.236.907.738
Céng ph¸t sinh Nî
2.236.907.738
Céng ph¸t sinh Cã
2.236.907.738
D cuèi th¸ng Nî
Cã
0
0
Ngµy 11/01/2006
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
sæ c¸i TK 642
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
111
15.558.400
2
112
4.448.843
3
141
7.463.300
4
331
2.630.044
5
334
31.779.400
6
338
7.923.905
7
152.2
1.138.388
8
152.3
7.769.735
9
152.4
745.000
10
153
596.518
11
142
299.000
12
333.7
20.000.000
13
241
330.000
Céng ph¸t sinh Nî
100.682.533
Céng ph¸t sinh Cã
100.682.533
D cuèi th¸ng Nî
Cã
0
0
Ngµy 11/01/2006
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
sæ c¸i TK 641
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
111
1.446.000
Céng ph¸t sinh Nî
1.446.000
Céng ph¸t sinh Cã
1.446.000
D cuèi th¸ng Nî
Cã
0
0
Ngµy 11/01/2006
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
sæ c¸i TK 911
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
632
2.236.907.738
2
641
1.446.000
3
642
100.682.533
4
811
22.916.833
5
421.2
181.969.511
6
821
68.651.800
Céng ph¸t sinh Nî
2.612.574.415
Céng ph¸t sinh Cã
2.612.574.415
D cuèi th¸ng Nî
Cã
0
0
Ngµy 11/01/2006
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
sæ c¸i TK 511
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
911
2.490.482.629
Céng ph¸t sinh Nî
2.490.482.629
Céng ph¸t sinh Cã
2.490.482.629
D cuèi th¸ng Nî
Cã
0
0
Ngµy 11/01/2006
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
VII/ KÕ to¸n c¸c kho¶n ®Çu t
Lµ mét c«ng ty võa vµ nhá víi lîng vèn kh«ng ph¶i lµ nhiÒu, nªn nguån vèn d thõa ®Ó mang ®i ®Çu t, gãp vèn liªn doanh lµ kh«ng cã. Bëi vËy phÇn nµy kÕ to¸n cña c«ng ty kh«ng ph¶i h¹ch to¸n.
VIII/ KÕ to¸n c¸c nghiÖp vô thanh to¸n.
C¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng lµ kho¶n ph¶i thu do kh¸ch hµng tr¶ nî, c¨n cø ®Ó ghi lµ c¸c hîp ®ång cam kÕt thanh to¸n vµ c¸c kho¶n øng tríc cña kh¸ch hµng.
Nguyªn t¾c h¹ch to¸n lµ ph¶i theo dâi chi tiÕt cña tõng kh¸ch hµng c¨n cø vµo ho¸ ®¬n b¸n hµng.
C¨n cø vµo c¸c chøng tõ tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng ®Ó theo dâi kh¸ch hµng tr¶ nî, nÕu kh«ng cïng mét ®èi tîng th× kh«ng ®îc thanh to¸n bï trõ. NÕu cã c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi kÕ to¸n chuyÓn sang lËp dù phßng.
KÕ to¸n thanh to¸n liªn quan ®Õn c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ trong doanh nghiÖp cã nhiÖm vô:
+ Ph¶i ghi chÐp ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c, kÞp thêi vµ râ rµng c¸c nghiÖp vô thanh to¸n theo tõng ®èi tîng vµ tõng kho¶n thanh to¸n.
+ VËn dông h×nh thøc tiªn tiÕn thanh to¸n hîp lý, ®¶m b¶o thanh to¸n kÞp thêi, ®óng h¹n nh»m tr¸nh t×nh tr¹ng chiÕm dông vèn hay bÞ chiÕm dông vèn.
§Ó ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ kÞp thêi chÝnh x¸c c¸c nghiÖp vô thanh to¸n ®¬n vÞ ®· ph¶i lËp sæ thu cña kh¸ch hµng vµ sæ ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n. Mçi mét kh¸ch hµng ghi mét trang sæ. Sau ®©y lµ phÇn h¹ch to¸n thu cña kh¸ch hµng:
sæ chi tiÕt tiªu thô thµnh phÈm
Tªn chñ hé: C«ng ty BB §«ng Ph¬ng 12/03
PhÇn thanh to¸n
Ngµy thu
Sîi ®¬n
Sîi xe
Sè tiÒn theo H§
Sè tiÒn cßn l¹i
TT
PhiÕu thu
Sè tiÒn
Ngêi nép
3
03
155.000.000
01/12
3.000
600
25.800.075
3.000
200
62.180.454
3/12
1.500
12.900.037
28
54
22/12
3.000
25.800.075
...
31
62
100.000.000
31/12
2.000
17.200.050
3.000
300
28.620.081
Tæng
1.775.000.000
Tõ sæ chi tiÕt tiªu thô thµnh phÈm lËp b¶ng kª 11 - Ph¶i thu cña kh¸ch hµng. Tõ b¶ng kª sè 11 kÕ to¸n ghi vµo sæ NKCT sè 8 (Ch¬ng thµnh phÈm)
Tõ NKCT sè 8 vµo sæ c¸i TK 131.
sæ c¸i TK 131
Sè d ®Çu n¨m
Nî
2.641.680.779
Cã
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
511
2.338.082.309
2
3331
121.630.347
3
711
10.909.091
4
721
72.706.466
Céng ph¸t sinh Nî
2.543.328.213
Céng ph¸t sinh Cã
2.740.041.105
D cuèi th¸ng Nî
Cã
1.672.697.381
Ngµy 11/01/2004
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
sæ ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
Tªn ngêi b¸n: Nhµ m¸y níc Th¸i B×nh
§Þa chØ: TiÒn Phong Th¸i B×nh
DiÔn gi¶i
D§K
Ghi Cã TK 331 - Nî TK
Ghi Nî TK331 - Cã TK
DCK
Nî
Cã
627
642
Céng Cã TK331
112
Céng Nî TK 331
Nî
Cã
Níc
4.672.928
4.214.704
241.244
4.455.948
4.672.928
4.672.928
4.455.948
Tõ sæ ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n ghi vµo NKCT sè 5 (Ch¬ng nguyªn vËt liÖu)
C¨n cø vµo NKCT sè 5 ghi vµo sæ c¸i TK331.
sæ c¸i TK 331
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
18.546.884
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
1
111
2.923.625
2
112
114.178.528
Céng ph¸t sinh Nî
117.102.153
Céng ph¸t sinh Cã
170.786.598
D cuèi th¸ng Nî
Cã
950.000.000
1.002.966.948
Ngµy 11/01/2004
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
* H¹ch to¸n thuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ níc
Khi cã hµng ho¸ dÞch vô mua vµo
MÉu sè: 01 GTKT -3LL
HQ/01-B
Ho¸ ®¬n GTGT
Liªn 3: Dïng ®Ó thanh to¸n
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty X©y dùng §oan Hïng
§Þa chØ: Sè 8 Trng Tr¾c- ThÞ x· Th¸i B×nh
§iÖn tho¹i: M· sè:
Hä tªn ngêi mua hµng: Bïi V¨n Phong
§¬n vÞ: C«ng ty sîi Trµ Lý
§Þa chØ: 184 Phan Chu Trinh - TXTB
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt MS: 100025555
TT
Tªn hµng ho¸, dÞch vô
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
S¶n xuÊt ph©n xëng ®ay
601.999.319
TiÒn hµng
601.999.319
ThuÕ GTGT 2%
12.999.319
Tæng céng thanh to¸n
614.039.305
(S¸u tr¨m mêi bèn triÖu kh«ng tr¨m ba m¬i chÝn ngµn ba tr¨m linh n¨m ®ång)
Ngêi mua hµng
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
Ký
Ký
Ký
Tõ ho¸ ®¬n (GTGT) vµo b¶ng kª hµng ho¸, dÞch vô mua vµo
(Dïng cho c¬ së kª khai khÊu trõ hµng ho¸)
Tªn c¬ së kinh doanh: C«ng ty sîi Trµ Lý
§Þa chØ: 184 Phan Chu Trinh - TXTB
M· sè thuÕ: 1000215656
Ho¸ ®¬n chøng tõ
Tªn ngêi b¸n
M· sè thuÕ
Doanh sè mua
ThuÕ GTGT ®Çu vµo
Ký hiÖu
Sè H§
Ngµy
HQ/01-B
038554
22/12
C.ty XD §oan Hïng
100025555
601.999.319
12.039.986
Céng
Ngµy 6/01/2004
Ngêi lËp biÓu
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
- Khi cã hµng ho¸ dÞch vô b¸n ra
MÉu sè: 01 GTKT -3LL
HQ/01-B
Ho¸ ®¬n GTGT
Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng
(1/12)
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty sîi Trµ Lý
§Þa chØ: 184 Phan Chu Chinh - TXTB
§iÖn tho¹i: M· sè: 100025555
Hä tªn ngêi mua hµng: L¹i ThÞ H¹
§¬n vÞ: C«ng ty XNK Minh Khai
§Þa chØ: 72 - Minh Khai - TXTB
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt MS:
TT
Tªn hµng ho¸, dÞch vô
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Sîi ®¬n
24.571.500
Céng Thµnh tiÒn
24.571.500
ThuÕ suÊt GTGT 5%
1.228.575
Tæng céng tiÒn thanh to¸n
25.800.075
(B»ng ch÷: Hai m¬i n¨m triÖu t¸m tr¨m ngµn kh«ng tr¨m bÈy m¬i n¨m ®ång)
Ngêi mua hµng
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
Ký
Ký
Ký
Tõ ho¸ ®¬n (GTGT) vµo B¶ng kª ho¸ ®¬n, chøng tõ, hµng ho¸, dÞch vô b¸n ra (Dïng cho c¬ së kª khai khÊu trõ hµng ho¸)
Ho¸ ®¬n chøng tõ
Tªn ngêi mua
M· sè thuÕ ngêi mua
Doanh sè b¸n cha thuÕ
Ngµy
Sè H§
Ký hiÖu
01/12
016994
HD-01B
L¹i ThÞ H¹
1000214613
24.571.500
1.228.575
Ngµy 6/01/2003
Ngêi lËp biÓu
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
IX/ H¹ch to¸n nguån vèn chñ së h÷u.
Nguån vèn kinh doanh ®îc h×nh thµnh do ng©n s¸ch nhµ níc cÊp, tù bæ sung, do liªn doanh, liªn kÕt hoÆc do c¸c vèn cæ phÇn. §©y lµ nguån vèn chñ së h÷u quan träng nhÊt ®Ó ®¶m b¶o cho nguån vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp.
C¸c quü cña DN ®îc h×nh thµnh tõ lîi nhuËn ®Ó l¹i vµ sö dông vµo nh÷ng môc ®Ých ®· ®Þnh ph¸t sinh kinh doanh, ®Ò phßng bÊt tr¾c rñi ro trong kinh doanh. Khen thëng chØ dïng vµo nh÷ng môc ®Ých phóc lîi bæ xung cho vèn kinh doanh.
Nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n ®îc h×nh thµnh do ng©n s¸ch cÊp, nÕu cã nhiÖm vô x©y dùng c¬ b¶n ®îc bæ xung tõ mét nguån vèn kh¸c ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c x©y dùng c¬ b¶n.
Tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm trªn kÕ to¸n nguån vèn chñ së h÷u cã nh÷ng nhiÖm vô sau:
- Ph¶n ¸nh kÞp thêi chÝnh x¸c sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh biÕn ®éng cña tõng lo¹i nguån vèn kinh doanh cña DN.
- Gi¸m ®èc chÆt chÏ huy ®éng vµ sö dông c¸c lo¹i nguån vèn kinh doanh cña DN ®¶m b¶o cho sù sö dông nguån vèn kinh doanh ®óng môc ®Ých hîp lý cã hiÖu qu¶ ®Ó ®¶m b¶o nguån vèn kinh doanh lu«n ®îc b¶o toµn vµ ph¸t triÓn.
- Thêng xuyªn ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông c¸c nguån vèn kinh doanh cña DN tõ ®ã cã kinh nghiÖm ®Ó ph¸t huy cã hiÖu qu¶ cña vèn kinh doanh.
Trong th¸ng C«ng ty ®· mua s¾m TSC§ vµ mét sè TS kh¸c c¨n cø vµo c¸c sæ s¸ch liªn quan, NKCT kÕ to¸n ghi vµo sæ c¸i TK 411, TK441
sæ c¸i TK 411
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
17.649.015.315
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
Céng ph¸t sinh Nî
Céng ph¸t sinh Cã
1.043.281.210
D cuèi th¸ng Nî
Cã
18.942.296.525
Ngµy 11/01/2004
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
sæ c¸i TK 411
Sè d ®Çu n¨m
Nî
Cã
144.522.020
STT
Ghi cã c¸c TK§¦ víi Nî TK nµy
Th¸ng 12
Céng ph¸t sinh Nî
144.522.020
Céng ph¸t sinh Cã
144.522.020
D cuèi th¸ng Nî
Cã
0
0
Ngµy 11/01/2004
KÕ to¸n ghi sæ
Ký
KÕ to¸n trëng
Ký
X/ B¸o c¸o kÕ to¸n
C«ng ty §ay Trµ Lý Th¸i B×nh lµ ®¬n vÞ h¹ch to¸n phô thuéc tæng C«ng ty dÖt may ViÖt Nam nªn hµng ngµy c«ng ty kh«ng lËp c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n mµ ®Õn cuèi mçi quý sau 3 th¸ng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh C«ng ty míi lËp mét lÇn.
Môc ®Ých cña viÖc lËp b¸o c¸o tµi chÝnh nh»m:
+ Tæng hîp vµ tr×nh bµy mét c¸ch tæng qu¸t vµ toµn diÖn t×nh h×nh tµi s¶n c«ng nî, nguån vèn vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ trong mét kú h¹ch to¸n.
+ Cung cÊp th«ng tin kinh tÕ chñ yÕu cho viÖc h¹ch to¸n tµi chÝnh cña DN trong kú ho¹t ®éng ®· qua vµ nh÷ng dù to¸n cho kú tíi. Th«ng tin cña b¸o c¸o tµi chÝnh lµ c¨n cø quan träng cho viÖc ra quyÕt ®Þnh vÒ qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh hoÆc ®Çu t vµo DN cña c¸c chñ së h÷u ®Çu t vµo c¸c DN.
Tr¸ch nhiÖm vµ thêi h¹n ®Ó lËp b¸o c¸o tµi chÝnh:
+ TÊt c¶ c¸c DN ®éc lËp (kh«ng n»m trong c¬ cÊu cña c¸c DN kh¸c) cã t c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ ph¶i lËp b¸o c¸o tµi chÝnh ®óng chÕ ®é.
+ C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ®îc lËp ra vµ göi vµo cuèi mçi quý hoÆc cuèi niªn ®é kÕ to¸n, ph¶i nép cho c¸c c¬ quan chËm nhÊt lµ sau 15 ngµy, kÕt thóc quý vµ chËm nhÊt lµ sau 30 ngµy kÓ tõ ngµy kÕt thóc niªn ®é kÕ to¸n.
tæng c«ng ty dÖt may viÖt nam
c«ng ty sîi trµ lý th¸i b×nh
-----*------
MÉu sè R01-DN
b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
TT
Tµi s¶n
M· sè
Sè ®Çu kú
Sè cuèi kú
A
TS lu ®éng vµ ®Çu t nH
100
8.381.702.749
9.456.150.960
I
TiÒn
110
357.530.216
360.092.374
1
TiÒn mÆt t¹i quü (c¶ ng©n phiÕu)
111
338.306.674
214.618.577
2
TiÒn göi ng©n hµng
112
19.223.542
145.473.797
3
TiÒn ®ang chuyÓn
113
II
C¸c kho¶n ph¶i thu
130
2.682.816.510
2.712.988.238
1
Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
131
2.641.680.779
1.672.697.381
2
Tr¶ tríc cho ngêi b¸n
132
950.000.000
3
C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
133
39.060.731
88.937.357
III
Hµng ho¸ tån kho
140
5.262.412.627
5.942.060.515
1
Nguyªn vËt liÖu tån kho
142
3.514.409.690
3.802.221.987
2
CCDC trong kho
143
21.098.792
3.968.915
3
Chi phÝ SXKD dë dang
144
510.017.122
1.722.274.276
4
Thµnh phÈm tån kho
145
956.887.023
153.595.337
5
Hµng ho¸ tån kho
146
260.000.000
260.000.000
IV
Tµi s¶n lu ®éng kh¸c
150
78.943.396
441.009.833
1
T¹m øng
151
46.123.706
223.729.906
2
Chi phÝ chê kÕt chuyÓn
153
32.819.690
126.929.121
3
Tµi s¶n thiÕu chê xö lý
154
90.350.806
B
Tµi s¶n cè ®Þnh & ®Çu t dH
200
6.756.372.592
8.430.457.452
I
Tµi s¶n cè ®Þnh
210
6.718.540.774
7.410.275.023
1
Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
211
6.718.540.774
7.410.275.023
Nguyªn gi¸
212
32.110.316.673
28.438.919..124
Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
213
- 25.391.775.899
- 21.028.644.101
II
Chi phÝ XDCB dë dang
230
37.831.818
1.020.182.429
Tæng céng tµi s¶n
250
15.138.075.341
17.886.608.412
b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
TT
Tµi s¶n
M· sè
Sè ®Çu kú
Sè cuèi kú
A
Nî ph¶i tr¶
300
2.464.667.329
3.951.634.392
I
Nî ng¾n h¹n
310
2.464.667.329
3.951.634.392
1
Vay ng¾n h¹n
311
1.111.483.090
1.950.000.000
2
Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
313
18.546.884
1.002.966.948
3
ThuÕ vµ kho¶n ph¶i nép NN
315
679.692.506
528.869.476
4
Ph¶i tr¶ CNV
316
590.714.449
357.945.479
5
C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
318
64.230.400
93.852.489
B
Nguån vèn chñ së h÷u
400
12.763.758.818
13.934.974.020
I
Nguån vèn quü
410
12.763.758.818
13.934.974.020
1
Nguån vèn kinh doanh
411
17.649.015.315
18.942.296.525
2
Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
412
- 4.419.116.115
- 4.419.116.115
3
Lîi nhuËn cha ph©n phèi
416
- 617.462.115
- 589.268.503
4
Nguån vèn ®Çu t XDCB
417
144.52.020
0
II
Nguån kinh phÝ, quü kh¸c
420
6.800.242
1.062.642
1
Quü khen thëng phóc lîi
422
6.800.242
1.062.642
Tæng nguån vèn
430
15.228.426.147
17.886.608.412
b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
PhÇn I: B¸o c¸o l·i lç
ChØ tiªu
M· sè
Kú tríc
Kú nµy
Tæng doanh thu
01
2.292.874.748
7.086.095.034
C¸c kho¶n gi¶m trõ
03
0
0
1. Tæng doanh thu thuÇn (1-3)
10
2.292.874.748
7.086.095.034
2. Gi¸ vèn hµng b¸n
11
2.451.949.403
6.479.766.335
3. Lîi nhuËn gép (10 - 11)
20
- 159.674.655
606.328.699
4. Chi phÝ b¸n hµng
21
1.709.000
2.701.200
5. Chi phÝ QL DN
22
508.215.381
264.437.320
6. Lîi nhuËn tõ H§KD (20 - 21 -22)
30
- 668.999.036
339.190.179
7. Thu nhËp H§TC
31
58.621.411
31.702.682
Chi phÝ H§TC
32
16.755.424
82.049.498
7. Lîi nhuËn tõ H§TC (31-32)
40
41.865.987
- 50.346.816
Thu nhËp bÊt thêng
41
4.762.000
98.720.291
Chi phÝ bÊt thêng
42
68.651.800
8. Lîi nhuËn bÊt thêng
50
4.762.000
30.068.491
9. Tæng lîi nhuËn tríc thuÕ
60
- 622.371.049
318.911.854
11. Lîi nhuËn sau thuÕ
80
- 622.371.049
318.911.854
ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ, ®îc hoµn l¹i
®îc miÔn gi¶m
ChØ tiªu
MS
Sè tiÒn
Luü kÕ tõ ®Çu n¨m
Kú tríc
Kú nµy
I. ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
581.276.936
581.276.936
1. ThuÕ GTGT cßn ®îc KT, HL
10
2, ThuÕ GTGT ®îc KTPS
11
581.276.936
581.276.936
3, ThuÕ GTGT ®· KT ®îc HL
12
a. Sè thuÕ GTGT ®· KT
13
486.632.355
486.632.355
b. Sè thuÕ GTGT ®· HL
14
c. Sè thuÕ GTGT kh«ng ®îc KT
15
d. Sè thuÕ GTGT cßn ®îc KT, cßn ®îc HL = 10+11-12
16
IV. ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa
1. ThuÕ GTGT cßn ph¶i nép ®Çu kú
40
146.906.882
146.906.882
2. ThuÕ GTGT ®Çu ra PS
41
1.121.382.910
3. ThuÕ GTGT ®Çu vµo ®· KT
42
581.276.936
6. ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa ®· nép NN
45
580.929.000
580.929.000
7. ThuÕ GTGT hµng b¸n néi ®Þa cßn ph¶i nép cuèi kú
= 40 +41 - 42 - 43 - 44 - 45
46
106.083.796
106.083.796
Ngµy 17/01/2003
Ngêi lËp biÓu
KÕ to¸n trëng
Gi¸m ®èc
Ký
Ký
Ký
phÇn III: KÕt luËn
Trong thêi gian qua, víi qu¸ tr×nh häc tËp vµ rÌn luyÖn t¹i trêng §¹i häc c«ng nghiÖp Th¸i Nguyªn, b¶n th©n em ®· ®îc c¸c thÇy c« gi¸o trang bÞ ®Çy ®ñ kiÕn thøc vÒ chuyªn m«n nghiÖp vô. Víi sù hiÓu biÕu vÒ lý luËn th× cha ®ñ, mµ cßn ph¶i ®i s©u vµo thùc tÕ ®Ó t×m hiÓu vËn dông lý thuyÕt vµo thùc tÕ.
§îc sù ®ång ý cña nhµ trêng cho phÐp em ®îc thùc tËp t¹i C«ng ty sîi Trµ Lý Th¸i B×nh trùc thuéc Tæng c«ng ty may DÖt ViÖt Nam qua thêi gian thùc tËp em cã mét sè nhËn xÐt sau:
+ VÒ tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty: §¬c tæ chøc vµ qu¶n lý chÆt chÏ díi sù l·nh ®¹o cña ban gi¸m ®èc, mçi phßng ban ®Òu cã mét chøc n¨ng riªng, hµng th¸ng ®Òu cã sù tæng kÕt ®¸nh gi¸ vµ b¸o c¸o lªn gi¸m ®èc.
+ VÒ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt: §©y lµ mét ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh ®éc lËp cã nhiÖm vô chñ yÕu lµ s¶n xuÊt ra c¸c lo¹i bao ®ay vµ sîi ®ay... vµ ®¶m b¶o hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, C«ng ty ®at ph¶i ®¶m b¶o duy tr× vµ thùc hiÖn nghiªm tóc thêi gian lao ®éng cho phï hîp víi tõng l« s¶n xuÊt, khuyÕn khÝch ngêi lao ®éng h¨ng say s¶n xuÊt, cã tr¸ch nhiÖm víi c«ng viÖc vµ s¶n phÈm mµ hä lµm ra.
+ VÒ c«ng t¸c kÕ to¸n: Phßng kÕ to¸n gåm cã ®Çy ®ñ c¸c bé phËn kÕ to¸n, ®Ó ph©n c«ng c«ng t¸c hîp lý vµ phï hîp víi h¹ch to¸n cña C«ng ty. Tuú vµo tr×nh ®é cña tõng ngêi ®Ó ®¶m b¶o c«ng viÖc, cô thÓ phï hîp víi kh¶ n¨ng cña m×nh, nh»m khai th¸c hÕt tr×nh ®é cña mçi c¸n bé c«ng nh©n viªn. Mçi nh©n viªn trong phßng ®Òu cã n¨ng lùc vµ tr×nh ®é qu¶n lý chÆt chÏ, v÷ng vµng. Trong c«ng t¸c lu«n chó träng ®Õn viÖc häc tËp, båi dìng n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô, ®Ó ®¸p øng yªu cÇy c«ng t¸c kÕ to¸n trong thêi kú ®æi míi. MÆc dï ®¬n vÞ cã quy m« nhá, nhng mÊy n¨m trë l¹i ®©y c«ng ty sîi Trµ Lý ®· ®a h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ vµo lµm viÖc vµ bíc ®Çu ®· cã kÕt qu¶ tèt.
+ ¦u ®iÓm: Gi¶m nhÑ khèi lîng c«ng viÖc ghi sæ kÕ to¸n do viÖc ghi theo quan hÖ ®èi øng ngay trªn tõ sæ vµ kÕt hîp kÕ to¸n tæng hîp, kÕ to¸n chi tiÕt trªn cïng trang sæ. ViÖc kiÓm tra ®èi chiÕu ®îc tiÕn hµnh thêng xuyªn ngay trªn trang sæ, kÞp thêi cung cÊp sè liÖu cho viÖc tæng hîp tµi liÖu theo c¸c chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh lËp b¸o c¸o tµi chÝnh.
+ Nhîc ®iÓm: MÉu sæ phøc t¹p nªn viÖc ghi sæ kÕ to¸n ®ßi hái c¸n bé nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n v÷ng vµng kh«ng thuËn tiÖn cho c¬ giíi ho¸ kÕ to¸n.
Tãm l¹i: C«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty sîi Trµ Lý ®· ®¸p øng ®îc yªu cÇu qu¶n lý trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay.
Trong thêi gian thùc tËp vµ rÌn luyÖn ®îc sù gióp ®ì cña c¸c thÇy c« gi¸o bé m«n trong trêng vµ ®îc sù chØ b¶o trùc tiÕp tËn t×nh cña c¸c c«, chó trong phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cña C«ng ty, cïng víi sù cè g¾ng cña b¶n th©n ®· gióp em hoµn thµnh B¸o cao thùc tËp t¹i C«ng ty sîi Trµ Lý - Th¸i B×nh.
Tõ lý luËn thùc tÕ b¶n th©n em cßn nhiÒu bì ngì vµ h¹n chÕ vÒ kinh tÕ chuyªn m«n nªn kh«ng thÓ thiÕu sãt ®¸ng kÓ.
Qua b¸o c¸o nµy em rÊt mong sù chØ b¶o, ®ãng gãp ý kiÕn cña c¸c thÇy c« gi¸o vµ c¸c c«, chó, anh chÞ trong phßng kÕ to¸n C«ng ty ®Ó bµi b¸o c¸o cña em ®îc hoµn thiÖn h¬n.
Cuèi cïng em xin chóc tÊt c¶ c¸c thÇy c« gi¸o cïng toµn thÓ c¸c c«, chó, anh chÞ trong phßng tµi chÝnh vµ c¸c ban l·nh ®¹o cña c«ng ty sîi Trµ Lý cã søc khoÎ tèt vµ lu«n hoµn thµnh nhiÖm vô, thµnh ®¹t vµ may m¾n.
Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n C« gi¸o NguyÔn ThÞ Oanh, cïng toµn thÓ c¸n bé kÕ to¸n cña C«ng ty sîi Trµ Lý ®· gióp ®ì em hoµn thµnh B¸o c¸o thùc tËp nµy./.
Các file đính kèm theo tài liệu này:
Công tác kế toán của Công ty sợi Trà Lý.DOC
