Đề tài Công tác kế toán tại công ty cổ phần xúc tiến thương mại Hà Nội

B¸o c¸o tæng hîp thùc tËp PhÇn I §Æc ®iÓm Kh¸i qu¸t vÒ c«ng ty cæ phÇn xóc tiÕn th­¬ng m¹i Hµ néi I. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh cña c«ng ty Cæ phÇn xóc tiÕn th­¬ng m¹i Hµ Néi. C«ng ty cæ phÇn xóc tiÕn th­¬ng m¹i Hµ Néi, ®­îc h×nh thµnh tõ mét ®éi thi c«ng x©y dùng, vµ thiÕt kÕ néi thÊt, tËp hîp mét sè c«ng nh©n cã tr×nh ®é tay nghÒ vµ kinh nghiÖm trong thi c«ng d­íi sù chØ ®¹o vµ qu¶n lý cña ®éi tr­ëng vµ gi¸m s¸t kü thuËt. Ban ®Çu c«ng ty chuyªn nh©n thi c«ng c¸c c«ng tr×nh d©n dông trong ph¹m vi Hµ Néi vµ c¸c tØnh l©n cËn. Cïng víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ vµ sù lín m¹nh kh«ng ngõng cña ngµnh x©y dùng. Trªn ®µ ph¸t triÓn vµ lín m¹nh tõ mét tæ thi c«ng, ®Õn n¨m 2003 tæ s¶n xuÊt ®· nép ®¬n lªn Së KÕ ho¹ch ®Çu t­ thµnh phè Hµ Néi xin thµnh lËp c«ng ty cæ phÇn tõ hai thµnh viªn trë nªn. C«ng ty cæ phÇn xóc tiÕn th­¬ng m¹i Hµ Néi ®­îc thµnh lËp theo GiÊy chøng nhËn ®¨ng ký kinh doanh sè: 0102013156 ngµy 15/6/2003 cña Së KÕ ho¹ch vµ §Çu t­ thµnh phè Hµ Néi. V¨n phßng c«ng ty: B2-6, TT Lòng L« - X· Cổ Nhuế - HuyÖn Tõ Liªm - Thµnh phè Hà Nội II. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cña c«ng ty §Çu t­. X©y l¾p vµ trang trÝ néi thÊt C«ng ty cæ phÇn xóc tiÕn th­¬ng m¹i Hµ Néi lµ ®¬n vÞ ®­îc thµnh lËp trªn c¬ së mét ®éi thi c«ng x©y dùng vµ trang trÝ néi thÊt, C«ng ty ®· vµ ®ang hoµn thµnh nhiÒu c«ng tr×nh trªn tÊt c¶ c¸c lÜnh vùc x©y dùng vµ trang trÝ néi thÊt. Do cã sù nç lùc phÊn ®Êu cña tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ sù chØ ®¹o s¸t xao cña l·nh ®¹o c«ng ty ®· v­ît qua mäi khã kh¨n trë ng¹i thùc hiÖn nhiªm vô th¾ng lîi kÕ ho¹ch cña c«ng ty giao. C«ng ty lµ ®¬n vÞ kinh tÕ h¹ch to¸n ®éc lËp cã t­ c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ vµ cã con dÊu riªng theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc, lµ ®¬n vÞ minh b¹ch trong ho¹t ®éng tµi chÝnh cã tµi kho¶n riªng t¹i ng©n hµng, ®­îc cÊp m· sè thuÕ vµ thùc hiÖn ®ãng thuÕ nghiªm tóc ®Çy ®ñ cho Nhµ n­íc. C¸c lÜnh vùc s¶n xuÊt kinh doanh chñ yÕu cña c«ng ty: + NhËn thÇu thi c«ng x©y l¾p c«ng tr×nh thi c«ng. + X©y dùng nhµ ë, phßng häc , tr¹m x¸…. + X©y dùng c«ng tr×nh d©n dông, c«ng nghiÖp, giao th«ng ®­êng bé… + X©y dùng kh¸c (l¾p ®Æt n­íc). + Trang trÝ néi thÊt. + Kinh doanh nhµ. + Kinh doanh vËt t­, thiÕt bÞ x©y dùng. III. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc qu¶n lý t¹i c«ng ty 1. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh t¹i c«ng ty. C«ng ty cæ phÇn xóc tiÕn th­¬ng m¹i Hµ Néi. Lµ doanh nghiÖp ®· thi c«ng nhiÒu c«ng tr×nh ë mäi quy m« trªn c¸c lÜnh vùc cña ngµnh x©y dùng, nhiÒu c«ng tr×nh s¶n phÈm ®¹t chÊt l­îng cao ®­îc ®èi t¸c ®¸nh gi¸ vµ tÝn nhiÖm, c«ng ty ®ang cè g¾ng v­¬n lªn trë thµnh mét trong nh÷ng doanh nghiÖp x©y dùng, trang trÝ néi thÊt hµng ®Çu cña ngµnh x©y dùng ViÖt Nam lu«n kh¼ng ®Þnh ®­îc vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ tr­êng, ®­îc kh¸ch hµng trong ngoµi n­íc ®¸nh gi¸ cao vÒ n¨ng lùc tæ chøc thi c«ng c«ng tr×nh. Víi môc tiªu ph¸t triÓn bÒn v÷ng c«ng ty cæ phÇn xóc tiÕn th­¬ng m¹i Hµ Néi ®­îc thùc hiÖn chñ tr­¬ng ®a doanh, ®a së h÷u, ®a ngµnh trong ®ã x¸c ®Þnh x©y dùng d©n dông vµ trang trÝ néi thÊt lµ ngµnh nghÒ chÝnh, kinh doanh ph¸t triÓn ®« thÞ bÊt ®éng s¶n lµ chñ chèt cho sù t¨ng tr­ëng s¶n xuÊt c«ng nghiÖp bÒn v÷ng. Lµ doanh nghiÖp cã quy m« trung b×nh ®Þa bµn ho¹t ®éng ®a d¹ng nªn ngoµi nh÷ng ®Æc ®iÓm chung cña ngµnh x©y dùng, trang trÝ néi thÊt cßn mang mét sè ®Æc ®iÓm riªng: + ViÖc tæ chøc s¶n xuÊt ë c«ng ty mang h×nh thøc kho¸n gän c¸c c«ng tr×nh h¹ng môc c«ng tr×nh, khèi l­îng c¸c c«ng viÖc cho c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc. + C¸c tæ, ®éi trùc thuéc ®­îc c«ng ty cho phÐp thµnh lËp bé phËn qu¶n lý ®éc lËp. §­îc dïng lùc l­îng s¶n xuÊt cña ®¬n vÞ nh­ng ph¶i ®¶m b¶o tiÕn ®é thi c«ng vµ giao cho mét sè vèn nh©t ®Þnh . b¶ng 1.1: Quy tr×nh thùc hiÖn mét c«ng tr×nh KiÓm tra s¶n phÈm ChuÈn bÞ hå s¬ dù thÇu Lµm bµi thÇu Bªn ®Æt hµng b¸o c¸o tróng thÇu Thùc hiÖn thi c«ng NghiÖm thu thanh to¸n LËp biÖn ph¸p thi c«ng Bµn giao ®­a vµo sö dông 2. §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý t¹i c«ng ty hiÖn nay. Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty ®­îc tæ chøc theo quy m« trùc tuyÕn chøc n¨ng thµnh c¸c phßng ban thùc hiÖn c¸c chøc n¨ng qu¶n lý nhÊt ®Þnh. B¶ng 1.2: s¬ ®å tæ chøc bé m¸y c«ng ty cæ phÇn xóc tiÕn th­¬ng m¹i hµ néi Gi¸m ®èc c«ng ty Phã gi¸m ®èc kü thuËt Phã gi¸m ®èc kinh doanh Phßng kü thuËt thi c«ng Phßng kinh doanh thÞ tr­êng Phßng tæ chøc hµnh chÝnh Phßng ®Çu t­ Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng kÕ ho¹ch Trong ®ã: + Gi¸m ®èc lµ ng­êi ®øng ®Çu c«ng ty gi÷ vai trß chØ ®¹o chung, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc nhµ n­íc vÒ mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty còng nh­ ®¹i diÖn cho quyÒn lîi cña toµn c«ng ty. + Phã gi¸m ®èc lµ ng­êi gióp cho gi¸m ®èc, ®ång thêi tham m­u vµ trùc tiÕp phô tr¸ch mét sè viÖc trong c«ng ty do gi¸m ®èc ph©n c«ng. + c¸c phßng ban cã c¸c chøc n¨ng: - Phßng kÜ thuËt thi c«ng: cã chøc n¨ng kiÓm tra, gi¸m s¸t chÊt l­îng c«ng tr×nh, lËp hå s¬ dù thÇu. - Phßng kinh doanh thÞ tr­êng: chøc n¨ng chÝnh lµ tiÕp thÞ, t×m viÖc, lËp kÕ ho¹ch dµi h¹n & ng¾n h¹n cho c«ng ty thùc hiÖn c¸c ho¹t ®éng kinh doanh. - Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n: cã chøc n¨ng h¹ch to¸n tËp hîp sè liÖu th«ng tin cho c«ng tr×nh, h¹ng môc c«ng tr×nh, c¸c th«ng tin tµi chÝnh liªn quan ®Õn mäi ho¹t ®éng cña c«ng ty nh»m cung cÊp th«ng tin cÇn phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý. - Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: cã chøc n¨ng tæ chøc lao ®éng trong biªn chÕ, ®iÒu ®éng c«ng nh©n trong c«ng ty vµ thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc cã tÝnh phôc vô cho c«ng ty. - Phßng ®Çu t­: cã chøc n¨ng tham m­u cho gi¸m ®èc cña c«ng ty vµ trùc tiÕp qu¶n lý c«ng t¸c ®Çu t­ cña c«ng ty. - Phßng kÕ ho¹ch: cã nhiÖm vô x©y dùng vµ s¾p xÕp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cho c«ng ty nãi chung vµ cho c¸c ®¬n vÞ tr­c tiÕp nãi riªng, lËp dù ¸n cho c¸c c«ng tr×nh x©y l¾p, tæ chøc ®Çu t­ ®i ®Êu thÊu c«ng tr×nh. M« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý s¶n xuÊt cña xÝ nghiÖp võa ph¸t huy ®­îc kh¶ n¨ng s¸ng t¹o, ®éc lËp cña c¸c ®¬n vÞ c¬ së võa duy tr× nguyªn t¾c. mét thñ tr­ëng l·nh ®¹o ®¶m b¶o quyÒn lùc thèng nhÊt, khai th¸c tèi ®a nguån lùc. 3. T×nh h×nh sö dông lao ®éng ë c«ng ty: ViÖc tæ chøc vµ ph©n c«ng lao ®éng víi c«ng t¸c tuyÓn dông ®µo t¹o, båi d­ìng c¸n bé, n©ng cao nghiÖp vô tæ chøc th­ßng xuyªn chÆt chÏ, ®¸p øng nhu cÇu cña mçi c«ng viÖc cã sù kiÓm tra nhÊt trÝ vµ phª duyÖt tõ trªn xuèng. Danh s¸ch nh©n viªn vµ ng­êi lao ®éng ®­îc l­u tr÷ vµ theo dâi t¹i phßng tæ chøc lao ®éng hµnh chÝnh. ChØ tiªu L­îng (ng­êi) Tû träng (%) 1. Tæng sè c«ng nh©n viªn 528 100 Nam 398 75.38 N÷ 130 24.61 2. Tr×nh ®é - Trªn ®¹i häc 6 1.14 - §¹i häc 343 64.96 - Cao ®¼ng 127 24.05 - Trung cÊp 52 9.85 4. KÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty mét sè n¨m gÇn ®©y (®¬n vÞ tÝnh: VN ®ång) TT Néi dung N¨m 2008 N¨m 2009 N¨m 2010 Céng (1) (2) (3) (4) (5) (6) 1 Tæng tµi s¶n 5.563.530.501 8.601.010.342 10.197.579.851 24.362.120.694 2 Tæng nî ph¶i tr¶ 2.648.034.796 5.618.041.650 7.131.769.987 15.397.846.433 3 Vèn l­u ®éng 4.840.195.177 7.956.548.686 8.002.514.501 20.799.258.364 4 Doanh thu 21.000.378.162 22.785.623.128 52.486.543.248 96.272.544.538 5 Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 50.568.631 81.785.439 110.454.896 242.808.966 6 Lîi nhuËn sau thuÕ 36.409.414 67.472.987 82.841.172 186.723.573 PhÇn II HiÖn tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vµ tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty cæ phÇn xóc tiÕn th­¬ng m¹i Hµ Néi I. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty hiÖn nay 1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n. Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc tæ chøc theo m« h×nh tËp trung kÕt hîp víi ph©n t¸n. B¶ng 1,3: S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty. KÕ to¸n tr­ëng Thñ quü KÕ to¸n kho KÕ to¸n TSC§-CCDC KÕ to¸n c«ng nî KÕ to¸n thuÕ KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n tiÒn mÆt HiÖn nay phßng kÕ to¸n c«ng ty gåm 8 ng­êi víi c¸c chøc n¨ng nhiÖm vô; + KÕ to¸n tr­ëng: kiªm tr­ëng phßng kÕ to¸n cña c«ng ty cã tr¸ch nhiÖm gióp gi¸m ®èc c«ng ty tæ chøc, chØ ®¹o toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty ®ång thêi lµm nhiÖm vô kiÓm so¸t t×nh h×nh kinh tÕ tµi chÝnh cña c«ng ty còng nh­ tæ ®é c«ng tr×nh trùc thuéc. + Phã phßng kiªm kÕ to¸n tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm tËp hîp ph¶n ¸nh chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh tÝnh gi¸ thµnh tæng c«ng tr×nh ë tæng ®¬n vÞ vµ toµn c«ng ty. + Thñ quü: nhËp tiÒn vµo quü vµ xuÊt tiÒn theo chøng tõ thu chi, x¸c ®Þnh sè tån quü, t×nh h×nh thu chi tiÒn mÆt. + KÕ to¸n tiÒn mÆt, tiÒn l­¬ng, thanh to¸n chi phÝ qu¶n lý, BHYT thùc hiÖn tr¶ l­¬ng, t¹m øng, thanh to¸n chi phÝ phôc vô cho s¶n xuÊt vµ c«ng t¸c cña ®éi thùc hiÖn mua BHYT cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. + KÕ to¸n TSC§, CCDC theo dâi t×nh h×nh c¸c lo¹i TSC§ t×nh h×nh khÊu hao TSC§ cña c«ng ty, theo dâi c¸c kho¶n thuÕ ph¸t sinh t¹i c«ng ty, theo dâi ghi sæ c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh. + KÕ to¸n thuÕ theo dâi c¸c kho¶n thuÕ ph¸t sinh t¹i c«ng ty. + KÕ to¸n c«ng nî theo dâi vµ thanh to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i thu vµ nî ph¶i tr¶ cña c«ng ty. + KÕ to¸n kho ghi chÐp ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ, kÞp thêi sè liÖu vµ cã t×nh h×nh lu©n chuyÓn vËt t­ c¶ vÒ gi¸ trÞ vµ hiÖn vËt. 2. ChÕ ®é, h×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty. HiÖn t¹i c«ng ty ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n ®­îc ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 15/QĐ- BTC ban hµnh ngµy 15/03/2006. c«ng ty ¸p dông niªn ®é kÕ to¸n theo n¨m tµi chÝnh, b¾t ®Çu tõ ngµy 01/01/N ®Õn hÕt ngµy 31/12/N. Kú kÕ to¸n ®­îc ¸p dông t¹i c«ng ty lµ th¸ng §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông lµ ViÖt Nam ®ång, tû gi¸ sö dông trong qui ®æi ngo¹i tÖ, theo tû gi¸ thùc tÕ t¹i Ng©n hµng ngo¹i th­¬ng. H×nh thøc ghi sæ t¹i ®¬n vÞ lµ h×nh thøc Chøng tõ ghi sæ Ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh lµ ph­¬ng ph¸p ®­êng th¼ng Ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng t¹i ®¬n vÞ lµ ph­¬ng ph¸p khÊu trõ Ph­¬ng thøc theo doic hµng tån kho lµ ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn Ph­¬ng ph¸p ®¸nh gi¸ hµng tån kho t¹i ®¬n vÞ lµ ph­¬ng ph¸p nhËp tr­íc - xuÊt tr­íc. ChÕ ®é chøng tõ: c¸c chøng tõ kÕ to¸n cña c«ng ty thùc hiÖn theo ®óng biÓu mÉu cña bé tµi chÝnh vµ tæng côc thèng kª quy ®Þnh bæ sung söa ®æi B¶ng 1.4: Tr×nh tù kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ t¹i c«ng ty Sổ quỹ Chứng từ gốc Sổ thẻ hạch toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ đăng kí chứng từ gốc Sổ cái Bảng can đối tài khoản Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết : ghi hàng ngày : Quan hệ đối chiếu : Ghi cuối tháng Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trị giá vốn nguyên vật liệu xuất kho được tính theo đơn giá thực tế bình quân sau mỗi lần nhập tại mỗi kho có một thủ kho có nhiệm vụ bảo quản hàng hóa trong kho và theo dõi việc nhập – xuất hàng trên thẻ kho.Cuối tháng thu kho và mang thẻ kho lên phòng tài vụ để theo dõi, đối chiếu về số lượng của hàng hóa nhập – xuất – tồn - Niên độ kế toán và đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng + Tại công ty cổ phần xúc tiến thương mại Hà Nội cuối mỗi tháng kế toán tập hợp các sổ sách để xem xét theo dõi tình hình tài sản, công nợ, nguồn vốn, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để cung cấp các thông tin kinh tế tài chinh chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết quả hoạt động của công ty cho ban lãnh đạovà toàn bộ công nhân viên trong công ty từ đó đưa ra phương pháp hoạt động cho có hiệu quả để hoàn thành nhiệm vụ đặt ra 3. Tình hình sử dụng máy tính trong kế toán tại công ty Như chúng ta đã biết, chức năng cơ bản của kế toán là cung cấp thông tin về tình hình kinh kế, tài chính trong doanh nghiệp cho các nhà quản lý. Việc thực hiện chức năng này có tốt hay không, trước hết phụ thuộc vào tính thường xuyên, kịp thời và chính xác của thông tin. Ngày nay theo đà phát triển của công nghệ thông tin, việc đưa máy vi tính vào sử dụng trong công tác kế toán đã tương đối phổ biến. Tin học hóa công tác kế toán không chỉ giải quyết được vấn đề xử lý và cung cấp thông tin nhanh chóng, thuận lợi mà nó còn làm tăng năng suất lao động của bộ máy kế toán, tạo cơ sở để tinh giản bộ máy, nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán. Thực tế, việc ứng dụng tin học vào công tác kế toán ở công ty cổ phần xúc tiến thương mại Hà Nội là việc tổ chức công tác kế toán phù hợp với việc ứng dụng máy vi tính, và đạt được sự gọn nhẹ của bộ máy kế toán, chứng từ cung cấp nhanh chóng, chính xác, bảo đảm tiết kiệm chi phí hơn khi chưa ứng dụng tin học. Hiện nay công ty có 08 máy tính để bàn phục vụ cho công tác kế toán, tương ứng là 08 nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn về vi tính đặc biệt là các phần mềm ứng dụng như : Excel, Quattropro, Lotus. Foxpro, Access.v.v...Công ty sử dụng phần mềm MISA-SME phiên bản 7.9, các nhân viên kế toán trong công ty đã sử dụng thành thạo phần mềm này. Với hình thức kế toán máy, kế toán chỉ cần cập nhật các chứng từ gốc chương trình sẽ tự động cập nhật vào các sổ còn lại theo đúng nguyên tắc, trình tự trên. SỔ KẾ TOÁN Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết CHỨNG TỪ KẾ TOÁN PHẦN MỀM KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI - Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị MÁY VI TÍNH Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ: Sơ đồ trình tự cập nhật chứng tù vào máy tính PhÇn III §Æc ®iÓm mét sè phÇn hµnh kÕ to¸n chñ yÕu t¹i c«ng ty . I. Kế toán tiền mặt 1. Tài khoản sử dụng và chứng từ của kế toán tiền mặt - Tài khoản sử dụng: 111... - Chứng từ sử dụng: phiếu thu, phiếu chi… 2. Sổ sách kế toán - Sổ sách sử dụng: bảng kê tiền mặt, chứng từ ghi sổ, sổ cái…. 2.1.Quá trình luân chuyển và hạch toán trên sổ sách kế toán Phiếu thu Sổ quỹ Sổ đăng ký CTGS Sổ cái TK111 Chứng từ ghi sổ Bảng kê tiền mặt Phiếu chi Ghi chú: Ghi hằng ngày Ghi đối chiếu, kiểm tra Ví dụ: ngày 5 / 9 / năm 2011 chi tiền tạm ứng cho anh Lê Xuân Lâm Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội mẫu số:S02a-DN Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ TC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Hà Nội, ngày 05 tháng 9 năm 2011 Kính gửi :Ban Giám đốc công ty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Tôi tên là :Lê Lâm Đơn vị  : Phòng kế toán tài chính Đề nghị tạm ứng số tiền : 3.000.000 đồng. Viết bằng chữ (Ba triệu đồng chẵn) Lý do tạm ứng  :Tiền đi công tác Thời hạn thanh toán :………………………………………………………… Duyệt Giám đốc Kế toán trưởng PT đơn vị Người đề nghị (ký họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký,họ tên) Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội mẫu số:S02a-DN Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ TC PHIẾU CHI Nợ : 141 Số 005 Có : 111 Ngày 5 tháng 9 năm 2011 Họ và tên : Lê Lâm Địa chỉ : Phòng kế hoạch tài chính Lí do chi : tạm ứng đi công tác Lí do chi : 3.000.000 (Viết bằng chữ): Ba triệu đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc:giấy đề nghị tạm ứng Ngày 5 tháng 9 năm 2011 Giám đốc kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền:( viết bằng chữ): hai triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ…………………………………………………….. + Số tiền quy đổi……………………………………………………. Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội mẫu số:S02a-DN Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ TC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 002 Ngày 5 thang 9 năm 2011 ĐVT: đồng VN Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D … ... ... ... Chi tiền tạm ứng 141 111 2.000.000 …. … … ….. …. … … ... Ngày 05 tháng 9năm 2011 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Mẫu số S02B-H Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2008/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ TC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 9 năm 2011 Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số tiền Ngày Số CT 5/9 002 Chi tiền tạm ứng 2.000.000 … … … … kèm theo : ..............................................................................chứng từ gốc ngày 5 tháng 9 năm2011 Người lập Phụ trách kế toán (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Mẫu số:S02C1-DN Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2008/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ TC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Tháng 9 năm 2011 Tên TK: Tiền mặt Số hiệu:111 ĐVT: đồng VN NT ghi sổ CTGS Diễn Giải SH TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đầu năm: Số phát sinh trong tháng: … … … … .. … … ….. …. …. … … … … 5/9 02 Thương LĐTT năm 2011 431 325.000 5/9 02 Chi tạm ứng 141 2.000.000 … … … … … … Cộng số phát sinh: Số dư cuối tháng: Cộng luỹ kế từ đầu quý Sổ này có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2011 Ngày 30 tháng 9 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) II.Kế toán tiền lương 1.Tài khoản sử dụng và chứng từ của kế toán tiền lương - Tài khoản sử dụng: 334, 338, 111, 112… - Chứng từ ghi sổ : bảng chấm công, bảng thanh toán lương, hợp đồng giao khoán, bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương… 2. Sổ sách kế toán -Sổ sách kế toán : bảng thanh toán lương các trạm, kho, văn phòng; bảng theo dõi lương toàn doanh nghiệp… 2.1 Quá trình luân chuyển và hạch toán trên sổ sách kế toán Bảng thanh toán lương,BHXH văn phòng,cơ quan Bảng thanh toán lương,BHXH trạm,kho công ty CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI Bảng thanh toán lương ,BHXH toàn công ty Bảng phân bổ tiền lương,BHXH toàn công ty Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng chấm công Ghi chú: Ghi cuối tháng *Căn cứ vào các chứng từ ban đầu kế toán tiền lương tiến hành ghi vào các chứng từ ghi sổ như sau: Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Mẫu số:S02a-DN Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2008/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ TC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: III - 293 Ngày 30 tháng 9 năm 2011 ĐVT: đồng VN Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Tiền lương và các khoản trích theo lương cho nhân viên bán hàng tháng 9/2011 641 334 338 42.300.000 10.575.000 CỘNG x x 52.875.000 Kèm theo 2 chứng từ gốc Ngày 30 tháng 9 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) *Sau khi lập xong chứng từ ghi sổ kế toán tiền lương tiến hành vào sổ cái: Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Mẫu số S02C1-DN Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ TC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Quý III - năm 2011 Tên TK: phải trả người lao động Số hiệu: 334 ĐVT: đồng VN NT ghi sổ CTGS DIỄN GIẢI SH TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có A B C D E 1 2 -Số dư đầu năm: -Số phát sinh trong tháng: 31/7 III-293 31/7 -Tiền lương và các khoản trích theo lương cho NVBH tháng 7/2011 -Tiền lương và các khoản trích theo lương cho NVQLDN tháng 7/2011 641 642 42.300.000 67.500.000 Cộng SPS tháng x 109.800.000 109.800.000 Số dư cuối tháng x Cộng luỹ kế từ đầu quý x Sổ này có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2011 Ngày 30 tháng 9 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) III. Kế toán tiêu thụ tại công ty 1. Chứng từ và tài khoản sử dụng của kế toán tiêu thụ - Tài khoản sử dụng : 156, 157, 632, 511… - Chứng từ sử dụng : Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, thẻ quyầy hàng… 2. Sổ sách kế toán - Sổ sách sử dụng : Sổ chi tiết phải thu khách hàng, sổ chi tiết doanh thu … 2.1.Quá trình luân chuyển và hạch toán trên sổ sách kế toán Sổ đăng ký CTGS Hoá đơn GTGT,phiếu thu,thẻ quầy hàng… Bảng tổng hợp KT chứng từ cùng loại CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ chi tiết thanh toán với người mua,sổ chi tiết bán hàng,sổ chi tiết hàng hoá... Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Sổ cái TK511,521,531,532.632,641,642,911 Bảng cân đối SPS BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hằng ngày Ghi cuối tháng Ghi đối chiếu, kiểm tra *Căn cứ vào các chứng từ ban đầu KT tiêu thụ lập các chứng từ sau: Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Mẫu số:S02a-DN Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số /2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ TC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: III-335 Ngày 03 tháng 9 năm 2011 ĐVT: đồng VN Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Xuất bán 111 511 370.370.000 HTX Định Tân mua NP Việt nhật 111 131 511 98.752.500 Bà Hoàng Thị Mai mua NS 111 511 2.076.000 Ông Đỗ Lê Sơn mua TAGS Việt P 111 511 2.012.800 CỘNG 106.911.300 Kèm theo 8 chứng từ gốc Ngày 03 tháng 9 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) *Sau khi lập xong chứng từ ghi sổ KT tiêu thụ vào sổ cái: Đơn vị: Cty cổ phần xúc tiến TM Hà Nội Mẫu số:S02C1-DN Địa chỉ: Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ TC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức chứng từ ghi sổ) Quý III năm 2011 Số hiệu: 511 ĐVT: đồng VN NT ghi sổ CTGS DIỄN GIẢI SH TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có A B C D E 1 2 -Số dư đầu năm: -Số phát sinh trong tháng 03/7 III-24 2/7 Ông Trần Văn Hải mua máy photocopy 111 3.700.000 04/9 III-569 03/9 HTX Định Tân mua NP Việt nhật 111 131 94.050.000 05/9 III-570 04/9 Bà Hoàng Thị Mai NS 111 1.977.143 06/9 III-571 05/9 Ông Đỗ Lê Sơn mua TAGS Việt pháp 111 1.916.952 Cộng SPS tháng: Số dư cuối tháng: Cộng luỹ kế từ đầu quý x x x 101.644.095 101.644.095 Sổ này có …trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… Ngày mở sổ:01/01/2011 Ngày 30 tháng 9 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên, đóng dấu) PHẦN 4 NHẬN XÉT VÈ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÚC TIẾN THƯƠNG MẠI HÀ NỘI I. Ưu điểm Bộ máy kế toán của công ty được bố trí phù hợp với yêu cầu công việc và khả năng chuyên môn của từng người, công tác kế toán nói chung đã đi vào nề nếp và tương đối ổn định. Các bộ phận trong bộ máy kế toán được phối hợp một cách hợp lý, nhịp nhàng đảm bảo quá trình thu nhận,kiểm tra,xử lý và cung cấp thông tin luôn kịp thời và chính xác. - Việc vận dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ đã thẻ hiện bước phát triển cao trong việc thiết kế hệ thống sổ với mục đích hợp lý hoá cao trong hạch toán kế toán trên các mặt : Thứ nhất là nó tách rời việc ghi sổ theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống thành 2 bước công việc độc lập và thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán giúp công ty khai thác được những khả năng chuyên môn của đội ngũ nhân viên kế toán trong công ty. Thứ hai là nó tách rời ghi sổ kế toán tổng hợp và ghi sổ kế toán chi tiết thành hai loại sổ kế toán riêng biệt. Hai loại sổ này có kết cấu đơn giản, dễ hiểu, thuận tiện cho việc ghi chép kế toán. II. Tồn tại - Đối với việc phân công lao động trong bộ phận kế toán tính giá thành: vì hoạt động kinh doanh chính của công ty là xây dựng, thi công thiết kê nội thất kế toán tính gia thành có vai trò quan trọng chính vì thế mà khối lượng công việc nhiều lại dồn hết vào cuối tháng, cuối quý gây ảnh hưởng đến hiệu quả công việc như mất tính chính xác, mất tính kịp thời. III. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty cổ phần xúc tiến thương mại hà nội. - Phải nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ quản lý trong công ty để hướng đẫn và chỉ đạo nhân viên trong toàn công ty thực hiện tốt mọi quy định và kế hoạch công ty đề ra. - Phải tăng cường công tác chuyên môn cho cán bộ kế toán nói chung đặc biệt là kế toán tính giá thành và xác định kết quả kinh doanh nhằm thực hiện nhiệm vụ thu thập, kiểm tra, xử lý và cung cấp thông tin một cách nhanh chóng và chính xác. - Bộ sổ kế toán chi tiết cần được chỉnh đổi một số nội dung chưa phù hợp. - Sử dụng thêm một số tài khoản trong hạch toán cho phù hợp với nội dung của nghiệp vụ kinh tế phát sinh. KẾT LUẬN Công ty cổ phần xúc tiến thương mại Hà Nội được thành lập nhằm mục tiêu đạt được lợi nhuận tối đa, tạo công ăn việc làm cho người lao động , đóng góp cho ngân sách nhà nước và phát triển công ty ngày càng lớn mạnh. Nhằm đạt mục tiêu ấy, các nhà Quản trị công ty đã xây dựng được môt bộ máy quản lý đạt hiệu quả trong việc giám sát, kiểm tra, kiểm soát tình hình kinh tế của công ty; cũng như công tác kế toán tại công ty. Trong quá trình thực tập tại công ty cổ phần xúc tiến thương mại Hà Nội, điều kiện thời gian tìm hiểu còn hạn chế, nên trong khuôn khổ chuyên đề em mới đi vào một số vấn dề cơ bản, chủ yếu. Từ đó đã nêu lên một số ưu điểm và cố gắng của công ty trong việc hoàn thiện từng bước công tác kế toán để đáp ứng yêu cầu quản lý ngày càng cao trong giai đoạn hiện nay. Hiểu biết về lý luận và kinh nghiệm thực tế còn hạn chế, mặt khác thời gian thực tập tại công ty không nhiều nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót. Vậy em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo và các anh chị cán bộ kế toán trong công ty. Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của giảng viên Cao Mai Quỳnh cùng sự giúp đỡ của các anh chị cán bộ phòng tài chính kế toán công ty đã giúp em hoàn thành chuyên đề này. Hà Nội, ngày 12 tháng 11 năm 2011 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên