Đề tài Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty Mai Động
PHỤ LỤC
Lời nói đầu
PhầnI: Giới thiệu chung về Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Động
1 – Khái quát chung về Công ty
1.1 – Quá trình hình thành và phát triển Công ty
1.2 – Quy mô hoạt động ngành nghề kinh doanh
2 – Công tác tổ chức quản lý và tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
2.1 – Hệ thống bộ máy quản lý
2.2 – Hệ thống bộ máy kế toán
3 – Quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm gần đây
PhầnII : Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH Một Thành Viên Mai Động
I – Một số đặc điểm chung về công tác kế toán tại Công ty
II - Đặc điểm công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng
1 – Các vấn đề liên quan đến quá trình bán hàng của Công ty
2 – Trình tự bán hàng và luân chuyển chứng từ bán hàng
2.1 – Chứng từ sử dụng
2.2 – Trình tự bán hàng
2.3 – Trình tự luân chuyển chứng từ bán hàng
3 – Kế toán tổng hợp quá trình bán hàng
3.1 – Kế toán giá vốn hàng bán
3.2 – Kế toán doanh thu bán hàng
3.3 – Kế toán các khoản làm giảm doanh thu
3.4 – Kế toán chi phí QLDN
3.5 – Kế toán xác định kết quả bán hàng
Phần III: Đánh giá những ưu, nhược điểm tồn tại trong công tác kế toán tại công ty TNHH Một Thành Viên Mai Động và ý kiến đóng góp
1 – Những ưu nhược điểm
2 – Một số ý kiến đóng góp
thắc mắc gì về bài viết bạn liên hệ tới sô ***********
29 trang |
Chia sẻ: lvcdongnoi | Lượt xem: 2407 | Lượt tải: 0
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Đặc điểm công tác kế toán tại Công ty Mai Động, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
Lêi nãi ®Çu
Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, c¹nh tranh lµ mét xu thÕ tÊt yÕu. B¸n c¸i g×, b¸n cho ai vµ b¸n nh thÕ nµo lµ nh÷ng c©u hái lu«n ®Æt ra ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i t×m ®îc lêi gi¶i tho¶ ®¸ng nhÊt. Muèn vËy, ngoµi viÖc ®iÒu tra n¾m b¾t nhu cÇu thÞ trêng doanh nghiÖp cÇn ph¶i chó ý ®Õn gi¸ b¸n vµ chÊt lîng s¶n phÈm. Trªn thÞ trêng, nh÷ng s¶n phÈm nµo cã chÊt lîng tèt, gi¸ c¶ thÊp sÏ hÊp dÉn ngêi tiªu dïng nhÊt. Sù hÊp dÉn nµy sÏ gióp cho s¶n phÈm cã mét chç ®øng v÷ng ch¾c trªn thÞ trêng, t¹o lîi thÕ kinh doanh cho doanh nghiÖp, t¨ng lîi nhuËn. ®©y lµ mét vÊn ®Ò bao trïm xuyªn suèt trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. §Ó ®¹t ®îc ®iÒu ®ã c¸c doanh nghiÖp cÇn chó träng ®Õn viÖc b¸n hµng, xóc tiÕn th¬ng m¹i vµ nhÊt lµ c¸c biÖn ph¸p ®Ó qu¶n lý chi phÝ b¸n hµng mét c¸ch tèi u nhÊt. Ngoµi ra kÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng cßn lµ mét yÕu tè quan träng ho¹t ®éng kinh doanh, kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña c¸c doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ c¹nh tranh mang tÝnh khèc liÖt nh hiÖn nay.
Do tr×nh ®é lý luËn vµ nhËn thøc cßn h¹n chÕ, thêi gian t×m hiÓu thùc tÕ cha nhiÒu nªn bµi viÕt cña em kh«ng tr¸nh khái mh÷ng thiÕu xãt, em rÊt mong nhËn ®îc nh÷ng ý kiÕn ®ãng gãp cña thÇy c« vµ c¸c anh chÞ trong phßng kÕ to¸n cña C«ng ty Mai §éng.
Qua ®©y em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c« gi¸o híng dÉn c« NguyÔn Kim Ng©n, Ban gi¸m ®èc, c¸c anh chÞ trong phßng kÕ to¸n C«ng ty Mai §éng, nh÷ng ngêi ®· gióp ®ì em hoµn thµnh b¸o c¸o nµy.
Néi dung b¸o c¸o gåm 3 phÇn:
PhÇn I : Giíi thiÖu chung vÒ C«ng ty Mai §éng
PhÇn II : §Æc ®iÓm c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty Mai §éng
PhÇn III : NhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng t¹i C«ng ty Mai §éng
PhÇn I: Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty TNHH
mét thµnh viªn mai ®éng
1/ Kh¸i qu¸t chung vÒ t×nh h×nh c«ng ty
1.1) Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn c«ng ty
C«ng ty Mai §éng ®îc thµnh lËp ngµy 20 th¸ng 6 n¨m 1960 theo quyÕt ®Þnh cña UBHC Thµnh phè Hµ Néi.Trªn c¬ së hîp nhÊt 8 xëng c¬ khÝ cña c¸c nhµ t s¶n sau c¶i t¹o c«ng t hîp doanh, n¨m 1965 ®îc gäi lµ XÝ nghiÖp c¬ khÝ Mai §éng. N¨m 1998 Nhµ m¸y c¬ khÝ Mai §éng ®îc ®æi tªn lµ C«ng ty Mai §éng theo quyÕt ®Þnh UBND Thµnh phè Hµ Néi. Th¸ng 8 n¨m 2001 C«ng ty C¬ khÝ Gi¶i Phãng vµ th¸ng 10 n¨m 2002 C«ng ty Mai L©m vµ ViÖn Kü thuËt C¬ kim khÝ cïng ®îc s¸t nhËp vµo C«ng ty Mai §éng theo quyÕt ®Þnh cña UBND Thµnh phè Hµ Néi.
Tªn c«ng ty : C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng
Tªn giao dÞch ®èi ngo¹i : MaiDong company
Tªn viÕt t¾t : MC
Trô së chÝnh : 310 Minh Khai – Hµ Néi
Tel : 04.8623200 – 04. 6331107
Fax : 04.8624963
Qua c¸c ®ît s¸p nhËp C«ng ty ngµy cµng lín m¹nh s¶n xuÊt – kinh doanh ®a d¹ng ho¸ thªm nhiÒu ngµnh hµng.
1.2) Quy m« ho¹t ®éng ngµnh nghÒ kinh doanh
Ngoµi chøc n¨ng nhiÖm vô s¶n xuÊt – kinh doanh cña C«ng ty Mai §éng theo Q§ 2424/Q§UB cña UBND Thµnh phè Hµ Néi, C«ng ty cßn lµ nhµ ph©n phèi, ®Çu mèi xóc tiÕn c¸c ho¹t ®éng th¬ng m¹i víi c¸c ®èi t¸c kh¸c trong níc vµ vÉn duy tr× tèt c¸c mÆt hµng nh:
- §óc èng níc vµ gia c«ng c¸c chi tiÕt m¸y b»ng kim lo¹i ®en, kim lo¹i mµu
- S¶n xuÊt – kinh doanh thiÕt bÞ m¸y c¬ khÝ gia c«ng rÌn- dËp-Ðp, khoan-doa c¸c lo¹i èng níc vµ phô kiÖn ngµnh níc, l¾p ®Æt m¸y mãc thiÕt bÞ.
- ChuyÓn giao c«ng nghÖ thiÕt bÞ ®óc èng gang.
- Liªn doanh liªn kÕt xuÊt nhËp khÈu vËt t, s¶n phÈm thiÕt bÞ c¬ khÝ.
- X©y dùng c¸c c«ng tr×nh èng tho¸t níc vµ c«ng tr×nh x©y dùng c«ng nghiÖp.
2/ C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty
2.1) HÖ thèng bé m¸y qu¶n lý
- Ban Gi¸m ®èc : 05 ®ång chÝ
- C¸c phßng chøc n¨ng : 80 ngêi
- Cã 7 ®¬n vÞ thµnh viªn.
- Cã 3 cöa hµng giíi thiÖu s¶n phÈm t¹i Hµ Néi vµ Thµnh phè Hå ChÝ Minh
Tæng gi¸m ®èc
S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý c«ng ty
C¸c phßng chøc n¨ng vÒ nghiÖp vô
Gi¸m ®èc Nhµ m¸y §óc Mai L©m
Gi¸m ®èc Nhµ m¸y §óc èng Gang cÇu
Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp X©y l¾p
Gi¸m ®èc xÝ nghiÖp thiÕt kÕ
Phã Tæng Gi¸m §èc Kiªm gi¸m ®èc Nhµ m¸y KÐo èng
Phã Tæng Gi¸m §èc
Kiªm gi¸m ®èc Nhµ m¸y C¬ khÝ sè I
Phã Tæng Gi¸m §èc
Kiªm gi¸m ®èc Nhµ m¸y CKGP
Phßng KÕ to¸n tµi chÝnh
Phßng Kü thuËt c«ng nghÖ KCS
Phßng Kinh tÕ – KÕ ho¹ch
Phßng Tæ chøc - §µo t¹o
Phßng B¶o vÖ
Phßng qu¶n lý kho vËt t – Hµng ho¸
Phßng VËt t – VËn t¶i
Ën t¶i
C¸c phßng chøc n¨ng vÒ nghiÖp vô
- Ban Gi¸m ®èc: ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc nhµ níc vÒ mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt- kinh doanh cña C«ng ty. ChØ ®¹o trùc tiÕp c¸c phßng nghiÖp vô.
- ChØ ®¹o Ban gi¸m ®èc c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn vÒ mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt – kinh doanh , c¸c ho¹t ®éng x· héi.
2.2) HÖ thèng bé m¸y kÕ to¸n
Ban gi¸m ®èc
KÕ to¸n trëng
Bé phËn KT tæng hîp
Bé phËn KT chung
Bé phËn KT kÕ to¸n
Bé phËn tµi chÝnh
Trëng phßng KÕ to¸n ®¬n vÞ phô thuéc
Bé phËn KT vËt t - TS
Bé phËn KT tiÒn l¬ng vµ thanh to¸n
Bé phËn KT chi phÝ gi¸ thµnh
Bé phËn KT tæng hîp
3- Qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y.
S¶n phÈm C«ng ty hiÖn diÖn kh¾p c¸c vïng, c¸c miÒn trong c¶ níc, cã uy tÝn trªn thÞ trêng. C«ng ty hiÖn chiÕm 70% thÞ phÇn s¶n lîng èng gang + phô kiÖn s¶n xuÊt trong níc, mét sè m¸y c«ng cô rÌn – dËp – Ðp lµ ®¬n vÞ trong níc duy nhÊt s¶n xuÊt ®îc.
PhÇn II: thùc tr¹ng kÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng t¹i c«ng ty mai ®éng
I/ Mét sè ®Æc ®iÓm chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty:
- H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông t¹i doanh nghiÖp : chøng tõ ghi sæ
- C«ng ty h¹ch to¸n hµng tån kho theo : Ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn
- C«ng ty x¸c ®Þnh gi¸ trÞ gi¸ vèn hµng b¸n theo: ph¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn
- C«ng ty tÝnh thuÕ GTGT: Theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ
+ Tr×nh tù kÕ to¸n theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ t¹i c«ng ty ®îc kh¸i qu¸t theo s¬ ®å sau:
H×nh thøc kÕ to¸n Chøng tõ ghi sæ cã ¸p dông kÕ to¸n m¸y, sö dông phÇn mÒm Fast Acconting:
Chøng tõ gèc
sæ quü
NhËp d÷ liÖu vµo m¸y ®Ó xö lý
sæ chi tiÕt kÕ to¸n
Chøng tõ ghi sæ
sæ c¸I tµi kho¶n
B¶ng c©n ®èi tk
B¸o c¸o kÕ to¸n
B¶ng tæng hîp chi tiÕt
sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ
Ghi tõng ngµy
Ghi vµo cuèi th¸ng
§èi chiÕu kiÓm tra
II/ §Æc ®iÓm c«ng t¸c kÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng
1 – C¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn qu¸ tr×nh b¸n hµng cña C«ng ty
* C¸c mÆt hµng chñ yÕu:
- èng gang x¸m cÊp níc s¹ch vµ phô kiÖn
- Trô níc ch÷a ch¸y c¸c lo¹i
- M¸y ®ét dËp
- M¸y Ðp thuû lùc
- M¸y bóa h¬i
- C¸c lo¹i van níc
- M¸y khoan bµn, khoan cÇu
- M¸y doa xe
- M¸y lèc cuèn t«n
- M¸y c¾t t«n
* Ph¬ng thøc b¸n hµng chñ yÕu cña c«ng ty lµ:
- B¸n hµng trùc tiÕp
* H×nh thøc thanh to¸n chñ yÕu mµ c«ng ty ¸p dông lµ:
- Thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt (VND, USD….)
- Thanh to¸n b»ng SÐc chuyÓn kho¶n
2- Tr×nh tù b¸n hµng vµ lu©n chuyÓn chøng tõ b¸n hµng
2.1) Chøng tõ sö dông :
Ho¸ ®¬n b¸n hµng GTGT, phiÕu xuÊt kho, b¶ng kª ho¸ ®¬n, chøng tõ hµng ho¸ b¸n ra…
2.2) Tr×nh tù b¸n hµng
Bé phËn b¸n hµng
KÕ to¸n
Kho
KÕ to¸n
Thu ng©n
Thñ quü
Bé phËn b¸n hµng lËp phiÕu xuÊt råi chuyÓ lªn phßng kÕ to¸n ®Ó viÕt ho¸ ®¬n GTGT
KÕ to¸n viÕt ho¸ ®¬n GTGT xong chuyÓn phiÕu xuÊt xuèng kho
Thñ quü xuÊt hµng ®Ó nh©n viªn giao nhËn ®i giao hµng
NÕu thanh to¸n sau th× chuyÓn chøng tõ vÌ phßng kÕ to¸n ®Ó kÕ to¸n c«ng nî theo dâi
NÕu thanh to¸n ngay th× thu ng©n sÏ dïng chøng tõ ®Ó thu tiÒn
S¸ng h«m sau,ngêi thu ng©n sÏ nép tiÒn vÒ quü
2.3) Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ b¸n hµng nh sau:
ho¸ ®¬n b¸n hµng
Sæ ®¨ng ký ctgs
Chøng tõ ghi sæ
B¶ng kª ho¸ ®¬n
Sæ c¸I tk 511
Sæ chi tiÕt b¸n hµng
B¶ng tæng hîp sè liÖu
Theo tõng kh¸ch hµng
B¶ng kª ho¸ ®¬n chøng tõ hµng ho¸ b¶n ra
3- KÕ to¸n tæng hîp qu¸ tr×nh b¸n hµng
3.1- KÕ to¸n gi¸ vèn hµng b¸n
a) Tµi kho¶n sö dông
- TK 156: Hµng ho¸
TK 156 cã c¸c TK cÊp 2 sau:
1561: Gi¸ mua hµng ho¸
1562: Chi phÝ thu mua hµng ho¸
- TK 632: Gi¸ vèn hµng b¸n
b) Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n
Khi xuÊt kho hµng b¸n kÕ to¸n h¹ch to¸n
Nî TK 632 Ghi theo gi¸ vèn
Cã TK 156 Ghi theo gi¸ vèn
VÝ dô 1: Ngµy 1/ 12/ 2005 C«ng ty xuÊt kho b¸n 20 m¸y Ðp thuû lùc cho C«ng Ty TNHH ViÖt ¢n víi gi¸ b¸n lµ 10.500.000®/c¸i, gi¸ nhËp kho lµ 9.500.000®/c¸i, h¹ch to¸n nh sau: (Phô lôc 1)
Nî TK 632: 190.000.000
Cã TK 156: 190.000.000
Trêng hîp kh¸ch hµng mua nhiÒu ®îc khuyÕn m¹i, th× C«ng ty ghi t¨ng gi¸ vèn hµng b¸n.
VÝ dô 2: Ngµy 3/12/2005 xuÊt b¸n 30 m¸y Ðp thuû lùc vµ khuyÕn m¹i 0.8% khuyÕn m¹i cho C«ng ty THHH ViÖt ¢n víi gi¸ b¸n 11.550.000®/c¸i, gi¸ nhËp kho lµ 10.000.000®/c¸i, h¹ch to¸n nh sau (Phô lôc 1, vµ 4)
Nî TK 632 300.000.000
Cã TK 156 300.000.000
Nî TK 6321 2.400.000
Cã TK 156 2.400.000
3.2 – KÕ to¸n doanh thu b¸n hµng:
a) Tµi kho¶n sö dông:
TK 511: Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô
TK nµy cã c¸c TK cÊp 2
TK 5111: Doanh thu b¸n hµng ho¸
TK 5113: Doanh thu cung cÊp dÞch vô
TK 333: ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép cho Nhµ níc
TK nµy cã c¸c TK cÊp 2
TK 3331 : ThuÕ GTGT ph¶i nép
TK 33311: ThuÕ GTGT ®Çu ra
TK 33312: ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu
Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n:
Khi b¸n hµng kÕ to¸n h¹ch to¸n nh sau:
Nî TK 111, 112, 131 Tæng gi¸ thanh to¸n
Cã TK 511 Gi¸ b¸n cha cã thuÕ GTGT
Cã TK 33311 ThuÕ GTGT ®Çu ra
VÝ dô: Nh vÝ dô 2, thuÕ GTGT 10%, kh¸ch hµng cha thanh to¸n (Phô lôc 2 vµ 3)
Nî TK 1311 346.500.000
Cã TK 5111 315.000.000
Cã TK 33311 31.500.000
3.3 – KÕ to¸n c¸c kho¶n lµm gi¶m doanh thu:
C¸c kho¶n nµy ë doanh nghiÖp kh«ng cã v× doanh nghiÖp kinh doanh nh÷ng mÆt hµng ®Æc trng nªn kh«ng cã hiÖn tîng b¸n bÞ tr¶ l¹i (Nh mÆt hµng Trô níc ch÷a ch¸y, èng gang x¸m cÊp níc s¹ch vµ phô kiÖn ...), kho¶n chiÕt khÊu th¬ng m¹i vµ gi¶m gi¸ hµng b¸n còng kh«ng cã
3.4- KÕ to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
a) Néi dung: Néi dung chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp bao gåm c¸c chi phÝ tiÒn l¬ng cña tÊt c¶ c¸c nh©n viªn (C¶ b¸n hµng vµ qu¶n lý doanh nghiÖp), chi phÝ vÒ vËt liÖu qu¶n lý, chi phÝ vÒ ®å dïng v¨n phßng, chi phÝ khÊu hao TSC§, c¸c kho¶n thuÕ, phÝ vµ lÖ phÝ, c¸c kho¶n dù phßng, chi phÝ dÞch vô mua ngoµi vµ c¸c kho¶n chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c.
b) Tµi kho¶n sö dông
KÕ to¸n sö dông TK 642 – Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp.
TK nµy cã cã c¸c TK cÊp 2 sau:
TK 6421: Chi phÝ nh©n viªn
TK 6422: Chi phÝ vËt liÖu
TK 6423: Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng
TK 6244: Chi phÝ khÊu hao TSC§
TK 6425: ThuÕ, phÝ vµ lÖ phÝ
TK 6427: Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
TK 6428: Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c.
c) Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n
* Khi tÝnh l¬ng, phô cÊp ph¶i tr¶ cho toµn bé nh©n viªn C«ng ty, trÝch BHXH, BHYT, KPC§ trªn tiÒn l¬ng toµn bé c¸c nh©n viªn theo quy ®Þnh,c¨n cø vµo b¶ng ph©n bæ tiÒn l¬ng kÕ to¸n h¹ch to¸n nh sau:
Nî TK: 6421 Chi phÝ QLDN vµ BH
Cã TK: 334 Ph¶i tr¶ cho CNV
Cã TK: 338 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c
VÝ dô: Ngµy 31/ 12/ 2005 tÝnh l¬ng ph¶i tr¶ cho nh©n viªn c«ng ty nh sau: (Phô lôc 6)
- TiÒn l¬ng ph¶i tr¶ cho nh©n viªn trong th¸ng
Nî TK 6421 1.889.617.103
Cã TK 334 1.589.617.103
- TrÝch BHXH
Nî TK 6421 377.923.420
Cã TK 3383 377.923.420
- TrÝch BHYT
Nî TK 6421 56.688.513
Cã TK 56.688.513
* Khi xuÊt vËt liÖu trong kho hoÆc mua ngoµi xuÊt th¼ng cho c¸c bé phËn, kÕ to¸n h¹ch to¸n nh sau:
Nî TK 6422 Chi phÝ QLDN vµ BH
Nî TK 1331 ThuÕ GTGT ®Çu vµo
Cã TK 152, 111, 112 Gi¸ thanh to¸n
VÝ dô: Trong th¸ng 12/ 2005 mua ngoµi NVl cho bé phËn b¸n hµng hÕt: 20.790.900 thuÕ GTGT 10% chi b»ng tiÒn mÆt (Phô lôc 7)
Nî TK 6422 20.790.900
Nî TK 1331 2.079.090
Cã TK 1111 22.869.990
* Khi xuÊt kho ®å dïng v¨n phßng phÈm cho c¸c c¸n bé phËn, kÕ to¸n h¹ch to¸n nh sau:
Nî TK 6423 Chi phÝ QLDN vµ BH
Cã TK 156 Gi¸ nhËp kho hµng ho¸
VÝ dô: Trong th¸ng 12/ 2005 xuÊt kho ®å dïng v¨n phßng phÈm víi tæng sè tiÒn lµ: 10.981.086® cho c¸c bé phËn, kÕ to¸n h¹ch to¸n nh sau (Phô lôc 8)
Nî TK 6423 10.981.086
Cã TK 156 10.981.086
* Khi khÊu hao TSC§ cña c¸c bé phËn trong C«ng ty, KT h¹ch to¸n nh sau:
Nî TK 6424 Chi phÝ KHTSC§
Cã TK 214 Hao mßn TSC§
§ång thêi ghi: Nî TK 009 Nguån vèn KHTSCD
VÝ dô: Th¸ng 12/ 2005 khÊu hao TSC§ cña c¸c bé phËn hÕt 38.454.808® (Phô lôc 9)
Nî TK 6424 38.454.808
Cã TK 214 38.454.808
§ång thêi Nî TK 009 38.454.808
* Khi nép phÝ, lÖ phÝ hoÆc c¸c kho¶n thuÕ, kÕ to¸n h¹ch to¸n nh sau;
Nî TK 6425 ThuÕ phÝ vµ lÖ phÝ
Cã TK 111, 1121 TiÒn mÆt, tiÒn göi NH
VÝ dô: Trong th¸ng 12/ 2005 chi tiÒn mÆt nép c¸c kho¶n lÖ phÝ kÕ to¸n tËp hîp víi sè tiÒn lµ: 1.850.000® (Phô lôc 10)
Nî TK 6425 1.850.000
Cã TK 1111 1.850.000
* Khi ph¸t sinh c¸c kho¶n dÞch vô mua ngoµi kÕ to¸n h¹ch to¸n nh sau:
Nî TK 6427 Gi¸ thanh to¸n cha cã thuÕ
Nî TK 1331 ThuÕ GTGT ®Çu vµo
Cã TK 1111, 1112 Tæng gi¸ thanh to¸n
VÝ dô:Trong th¸ng 12/ 2005 C«ng ty thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i cho bu ®iÖn sè tiÒn lµ: 18.170.120®, thuÕ GTGT 10%, chi tr¶ b»ng tiÒn mÆt (Phô lôc 11)
Nî TK 6427 16.518.290
Nî TK 1331 1.651.830
Cã TK 1111 18.170.120
* Khi ph¸t sinh c¸c kho¶n chi tr¶ kh¸c, kÕ to¸n h¹ch to¸n nh sau;
Nî TK 6428 Tæng gi¸ thanh to¸n
Cã TK 1111, 1121, 131 Tæng gi¸ thanh to¸n
VÝ dô: Trong th¸ng 12/ 2005 c¸c kho¶n tiÒn chi kh¸c chi tr¶ b»ng tiÒn mÆt víi tæng sè tiÒn lµ: 59.438.665®, kÕ to¸n h¹ch to¸n nh sau (Phô lôc 12)
Nî TK 6428 59.438.885
Cã TK 1111 59.438.885
3.5- KÕ to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng
a) Tµi kho¶n sö dông
TK 911 X¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng
TK 421 Lîi nhuËn cha ph©n phèi
b) Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n (S¬ ®å)
TK632 TK 911 TK 511
(3) (1)
TK 642 TK 421
(2) (4)
(5)
KÕt chuyÓn gi¸ vèn
KÕt chuyÓn chi phÝ QLDN
KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn vÒ b¸n hµng
KÕt chuyÓn lç
KÕt chuyÓn l·i
VÝ dô: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng trong th¸ng 12/ 2005 (KÌm theo phô lôc 16)
KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n (Phô lôc 14)
Nî TK 911 49.892.548.792
Cã TK 632 49.892.548.792
(2) KÕt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp (Phô lôc 13)
Nî TK 911 2.475.993.925
Cã TK 642 2.475.993.925
(Chi tiÕt cho: TK 6421 2.324.229.036
TK 6422 22.869.990 TK 6423 10.981.086
TK 6424 38.454.808
TK 6425 1.850.000 TK 6427 18.170.120
TK 6428 59.438.885)
KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn (Phô lôc 15)
Nî TK 511 52.442.017.356
(Chi tiÕt TK 5111: 52.442.017.356)
Cã TK 911 52.442.017.356
(4) KÕt chuyÓn l·i (Phô lôc 17)
Nî TK 421 73.474.639
Cã TK 911 73.474.639
PhÇn III: §¸nh gi¸ nh÷ng ¦u, nhîc ®iÓm tån t¹i trong c«ng t¸c kÕ tãan t¹i c«ng ty Mai ®éng vµ ý kiÕn ®ãng gãp
1- Nh÷ng u, nhîc ®iÓm
Sau kho¶ng thêi gian h¬n 40 n¨m h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn, ®Õn nay C«ng ty Mai §éng ®· thu ®îc nhiÒu thµnh tÝch ®¸ng kÓ, gi¶i quyÕt viÖc lµm cho gÇn 1000 lao ®éng, phôc vô tèt nhu cÇu trong vµ ngoµi níc.
Cïng víi sù ph¸t triÓn cña C«ng ty, c«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung,c«ng t¸c b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng nãi riªng ®îc thùc hiÖn t¬ng ®èi hoµn chØnh,gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh ®¸p øng ®îc yªu cÇu qu¶n lý kinh tÕ tµi chÝnh cña C«ng ty trong giai ®o¹n hiÖn nay.
Bé m¸y kÕ to¸n ®îc tæ chøc mét c¸ch hîp lý cã hiÖu qu¶ phï hîp víi quy m« ho¹t ®éng cña C«ng ty .
VÒ tµi kho¶n kÕ to¸n míi ®îc phßng kÕ to¸n C«ng ty ¸p dông triÖt ®Ó, vÒ c¬ b¶n ®óng víi nguyªn t¾c vµ quy ®Þnh cña chÕ ®é.
VÒ h×nh thøc kÕ to¸n : C«ng ty ®· ®¨ng ký ghi sæ theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ phï hîp víi ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt vµ kinh doanh cña C«ng ty.
Nh×n chung, c«ng t¸c kÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng ®îc thùc hiÖn t¬ng ®èi hoµn chØnh,®¸p øng ®îc yªu cÇu qu¶n lý kinh doanh gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh.
Bªn c¹nh nh÷ng ®iÓm næi bËt nªu trªn c«ng t¸c kÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng vÉn cßn mét sè vÊn ®Ò cÇn kh¾c phôc nh:
C¸c kho¶n nh mua nhiÒu ®îc khuyÕn m¹i th× l¹i ®a vµo t¨ng gi¸ vèn
Khi xuÊt ®å dïng v¨n phßng phÈm cho c¸c bé phËn l¹i kh«ng ghi nhËn doanh thu néi bé.
C«ng ty tÝnh hÕt tÊt c¶ c¸c chi phÝ chung vµo chi phÝ QLDN, nh thÕ sÏ kh«ng x¸c ®Þnh râ ®îc chi phÝ cho c¸c bé phËn mÆc dï c¸c bé phËn t¸ch biÖt nhau.
2- Mét sè ý kiÕn ®ãng gãp
C«ng ty nªn ®a môc mua nhiÒu ®îc khuyÕn m¹i tÝnh vµo c¸c kho¶n lµm gi¶m doanh thu nh chiÕt khÊu th¬ng m¹i.
Nî TK 512 ChiÕt khÊu th¬ng m¹i
Nî TK 33311 ThuÕ GTGT ®Çu ra
Cã TK 111,112,131
Khi h¹ch to¸n c¸c chi phÝ ph¸t sinh nªn t¸ch râ rµng ra tõng kho¶n môc chi phÝ nµo lµ cña bé phËn b¸n hµng vµ chi phÝ nµo cña bé phËn qu¶n lý.
KÕt luËn
Trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng hiÖn nay ®Ó cã thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn th× mäi doanh nghiÖp ph¶i tiÕn hµnh h¹ch to¸n kinh tÕ thùc sù cã hiÖu qu¶ trong ®ã c«ng t¸c kÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng ®ãng mét vai trß quan träng.C«ng t¸c nµy cung cÊp nhanh chãng kÞp thêi c¸c th«ng tin kinh tÕ cÇn thiÕt cho ban l·nh ®¹o nh»m ®a ra kÕ ho¹ch míi trong ho¹t ®éng kinh doanh t¹o ra ®ßn bÈykinh tÕ cã hiÖu qu¶ nhÊt thóc ®Èy kinh doanh ph¸t triÓn ngµy cµng m¹nh phï hîp víi nÒn kinh tÕ thÞ trêng.
Qua thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty Mai §éng ,em thÊy mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty ®· vµ ®ang tõng bíc chuyÓn ®éng phï hîp víi nÒn kinh tÕ thÞ trêng. Em nhËn thÊy C«ng ty lµ mét m«I trêng lý tëng trong viÖc vËn dông nh÷ng kiÕn thøc thùc tÕ ®ång thêi em còng häc hái ®îc nhiÒu ®iÒu míi vµ hiÓu s©u s¾c h¬n vai trß cña c«ng t¸c kÕ to¸n víi viÖc qu¶n lý kinh doanh.
V× thêi gian thùc tËp ng¾n,tr×nh ®é kiÕn thøc cã h¹n nªn kh«ng tr¸nh khái nh÷ng sai sãt , em mong cã ®îc nhiÒu ý kiÕn ®ãng gãp ®Ó b¸o c¸o phong phó h¬n vÒ lý luËn vµ thiÕt thùc víi thùc tiÔn.
Mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù gióp ®ì tËn t×nh cña c« NguyÔn Kim Ng©n, c¸c nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n cña C«ng ty Mai §éng trong suèt qu¸ tr×nh thùc tËp cña em!
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 1
310 Minh Khai – Hµ néi MÉu sè 02 VT
Sè: phiÕu xuÊt kho Q§ sè 1141 TC/C§KT
Ngµy 1 -11-1995 cña BTC
Hä tªn ngêi nhËn hµng: C«ng ty TNHH ViÖt ¢n Nî : 632
®Þa chØ( bé phËn) : Thµnh phè Hµ néi Cã : 156
Lý do xuÊt kho: Thanh to¸n sau
XuÊt t¹i kho: Hµng ho¸
Sè TT
Tªn nh·n hiÖu quy c¸ch phÈm chÊt vËt t( S¶n phÈm hµng ho¸)
M· sè
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gÝa
Thµnh tiÒn
Yªu cÇu
Thùc chÊt
1
M¸y Ðp thuû lùc (ngµy 1/12)
C¸i
20
9.500.000
190.000.000
2
M¸y Ðp thuû lùc (ngµy 3/12)
C¸i
30
10.000.000
300.000.000
Céng :
490.000.000
Ngµy 01 th¸ng 12 n¨m 2005
Thñ trëng ®¬n vÞ KÕ to¸n trëng Phô tr¸ch cung tiªu Ngêi nhËn Thñ kho
Phô lôc 2
Ho¸ §¬n MÉu sè: 01 GTKT – 3LL
Gi¸ trÞ gia t¨ng GK/2003B
Liªn 1 : Lu 98786
Ngµy 06 th¸ng 08 n¨m 2005
§¬n vÞ b¸n hµng : C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng
§Þa chØ : 310 Minh Khai – Hai Bµ Trng – Hµ Néi
Sè tµi kho¶n : 001.1.000025995
§iÖn tho¹i : MS:
Hä tªn ngêi mua hµng: Ph¹m V¨n Hoµng
Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty TNHH ViÖt ¢n
§Þa chØ: Sè 112, Gia l©m, Thµnh phè Hµ néi
Sè tµi kho¶n:
H×nh thøc thanh to¸n TiÒn mÆt MS
STT
Tªn hµng ho¸, dÞch vô
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
A
B
C
1
2
3=1*2
1
Mua m¸y Ðp thuû lùc
C¸i
30
10.500.000
315.000.000
Céng tiÒn hµng: 315.000.000
ThuÕ suÊt GTGT : 10% TiÒn thuÕ GTGT : 31.500.000
Tæng céng tiÒn thanh to¸n 346.500.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bèn m¬i s¸u triÖu n¨m tr¨m ngµn ®ång
Ngêi mua hµng Ngêi b¸n hµng Thñ trëng ®¬n vÞ
(ký,ghi râ hä tªn) (ký,ghi râ hä tªn) (ký,®ãng dÊu,ghi râ hä tªn)
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 3
310 Minh Khai – Hµ néi
Chøng tõ ghi sæ
Sè: 152
Ngµy 31/12/2005
TrÝch YÕu
Sè hiÖu TK
Sè tiÒn
Ghi chó
Nî
Cã
1
2
3
4
5
C«ng ty TNHH ViÖt ©n mua hµng ho¸
1311
5111
315.0000.000
ThuÕ GTGT (10%)
33311
31.500.000
Céng sè ph¸t sinh
346.500.0000
Ngµy …… th¸ng …… n¨m 2005
KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 4
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ Chi tiÕt tµi kho¶n
Tµi kho¶n 632: Gi¸ vèn cña hµng ho¸
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
PS nî
PS cã
1/12/2005
M¸y Ðp thuû lùc
156
190.000.000
3/12/2005
M¸y Ðp thuû lùc
156
302.400.000
31/12/2005
............................................
156
49.400.148.792
Céng sè ph¸t sinh
492.400.0000
31/12/2005
KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n
911
49.892.548.792
KÕ to¸n trëng Ngµy …… th¸ng …… n¨m 2005
Ngêi lËp biÓu
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng phô lôc 5
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ chi tiÕt tµi kho¶n
Tµi kho¶n 5111: Doanh thu b¸n hµng
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
PS nî
PS cã
3/12/2005
Doanh thu b¸n hµng
1311
315.000.000
ThuÕ GTGT ®Çu ra
33311
31.500.000
........................................
1111
52.095.517.356
Céng sè ph¸t sinh
52.442.017.356
31/12/2005
KÕt chuyÓn doanh thu b¸n hµng
911
52.442.017.356
Ngµy……..th¸ng…..n¨m…….
KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 6
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ chi tiÕt tµi kho¶n
Tµi kho¶n 6421:Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
PS nî
PS cã
31/12/2005
Chi l¬ng cho nh©n viªn
334
1.889.617.103
31/12/2005
TrÝch nép BHXH cho nh©n viªn
3383
377.923.420
31/12/2005
TrÝch nép BHYT cho nh©n viªn
3384
56.688.513
KÕt chuyÓn chi phÝ nh©n viªn b¸n hµng
911
2.324.229.036
Céng sè ph¸t sinh
2.324.229.036
2.324.229.036
Ngµy……..th¸ng…..n¨m…….
KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 7
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ chi tiÕt tµi kho¶n
Tµi kho¶n 6422: Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
PS nî
PS cã
31/12/2005
Chi mua ngoµi NVL (xuÊt th¼ng cho bé phËn k.to¸n)
1111
20.790.900
31/12/2005
ThuÕ GTGT
33311
2.079.090
KÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng
911
22.869.990
Céng sè ph¸t sinh
22.869.990.
22.869.990
Ngµy……..th¸ng…..n¨m…….
KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 8
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ chi tiÕt tµi kho¶n
Tµi kho¶n 6423: Chi phÝ ®å dïng VPP
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
PS nî
PS cã
31/12/2005
Chi VPP cho c¸c bé phËn
156
10.981.086
KÕt chuyÓn chi phÝ nh©n viªn b¸n hµng
911
10.981.086
Céng sè ph¸t sinh
10.981.086.
10.981.086
Ngµy……..th¸ng…..n¨m…….
KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 9
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ chi tiÕt tµi kho¶n
Tµi kho¶n 6424: Chi phÝ khÊu hao TSC§
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
PS nî
PS cã
31/12/2005
TrÝch KH TSC§ cña c¸c bé phËn
214
38.454.808
KÕt chuyÓn chi phÝ vÒ
911
38.454.808
Céng sè ph¸t sinh
38.454.808
38.454.808
Ngµy……..th¸ng…..n¨m…….
KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 10
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ chi tiÕt tµi kho¶n
Tµi kho¶n 6425: Chi nép phÝ vµ lÖ phÝ
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
PS nî
PS cã
31/12/2005
Nép c¸c kho¶n lÖ phÝ
111
1.850.000
KÕt chuyÓn chi phÝ vÒ
911
1.850.000
Céng sè ph¸t sinh
1.850.000
1.850.000
Ngµy……..th¸ng…..n¨m…….
KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 11
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ chi tiÕt tµi kho¶n
Tµi kho¶n 6427: Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
PS nî
PS cã
31/12/2005
Chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i n¨m 2005
1111
16.518.290
31/12/2005
ThuÕ GTGT
1331
1.651.830
KÕt chuyÓn chi phÝ vÒ
911
18.170.120
Céng sè ph¸t sinh
18.170.120
18.170.120
Ngµy……..th¸ng…..n¨m…….
KÕ to¸n trëng Ngêi lËp biÓu
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 12
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ chi tiÕt tµi kho¶n
Tµi kho¶n 6428: Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
PS nî
PS cã
31/12/2005
Chi thanh to¸n c¸c kho¶n b»ng TM kh¸c
1111
59.438.885
KÕt chuyÓn chi phÝ vÒ
911
59.438.885
Céng sè ph¸t sinh
59.438.885
59.438.885
KÕ to¸n trëng Ngµy……..th¸ng…..n¨m…….
Ngêi lËp biÓu
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 13
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ c¸i tµi kho¶n
Tµi kho¶n 642: Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
Sè tiÒn
M· ctõ
Sè
Ngµy
Nî
Cã
31.12.2005
Chi l¬ng nh©n viªn
334
1.889.617.103
31.12.2005
Chi BHXH
3383
377.923.420
31.12.2005
Chi BHYT
3384
56.677.513
31.12.2005
Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý
1111
20.790.900
31.12.2005
ThuÕ GTGT
3331
2.079.090
31.12.2005
Chi phÝ mua ®å dïng VPP
156
10.981.086
31.12.2005
Chi phÝ KHTSC§
214
38.454.808
31.12.2005
Chi nép c¸c kho¶n phÝ, lÖ phÝ
1111
1.850.000
31.12.2005
Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
1111
16.518.290
31.12.2005
ThuÕ GTGT
3331
1.651.830
31.12.2005
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
1111
59.438.885
Céng sè ph¸t sinh
2.475.993.925
31.12.2005
KÕt chuyÓn chi phÝ
911
2.475.993.925
Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 14
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ c¸i tµi kho¶n
Tµi kho¶n 632: Gi¸ vèn hµng b¸n
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
Sè tiÒn
M· ctõ
Sè
Ngµy
Nî
Cã
31.12.2005
Gi¸ vèn hµng b¸n
156
492.400.000
31.12.2005
Gia vèn hµng b¸n
156
49.400.148.792
Céng sè ph¸t sinh
49.892.548.792
31.12.2005
KÕt chuyÓn chi phÝ
911
49.892.548.792
Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 15
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ c¸i tµi kho¶n
Tµi kho¶n 511: Doanh thu b¸n hµng
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
Sè tiÒn
M· ctõ
Sè
Ngµy
Nî
Cã
31.12.2005
Doanh thu b¸n hµng ho¸
1311
346.500.000
31.12.2005
...............................
1111
52.095.517.356
Céng sè ph¸t sinh
52.442.017.356
31.12.2005
KÕt chuyÓn chi phÝ
911
52.442.017.356
Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 16
310 Minh Khai – Hµ néi
Sæ c¸i tµi kho¶n
Tµi kho¶n 911: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
TK §.¦
Sè tiÒn
M· ctõ
Sè
Ngµy
Nî
Cã
31.12.2005
K.ChuyÓn doanh thu b¸n hµng
5111
52.442.017.356
31.12.2005
KÕt chuyÓn GVHB
632
49.892.548.792
31.12.2005
Kªt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
642
2.475.993.925
Céng sè ph¸t sinh
52.368.542.717
52.442.017.356
Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng Phô lôc: 17
310 Minh Khai – Hµ néi
B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh
N¨m 2005
ChØ tiªu
M· sè
N¨m nay
N¨m tríc
1
2
3
4
1.Doanh thu thuÇn
11
52.442.017.356
36.381.169.598
2.Gi¸ vèn hµng b¸n
12
49.892.548.792
35.073.079.923
3.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
13
2.475.993.925
1.247.690.747
4.Chi phÝ tµi chÝnh
14
5.Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng KD
20
73.474.639
60.398.928
6.L·i kh¸c
21
7.Lç kh¸c
22
8.Tæng lîi nhuËn kÕ to¸n
30
73.474.639
60.398.928
9.C¸c kho¶n ®iÒu chØnh t¨ng gi¶m ®Ó x¸c ®Þnh lîi nhuËn chÞu thuÕ TNDN
40
10.Tæng lîi nhuËn chÞu thuÕ TNDN
50
11.ThuÕ thu nhËp DN ph¶i nép
60
20.572.898
16.911.700
12. Lîi nhuËn sau thuÕ
70
52.901.741
43.487.228
Ngµy 06 th¸ng 10 n¨m2005
Ngêi lËp biÓu KÕ to¸n trëng
Phô lôc
Lêi nãi ®Çu
PhÇnI: Giíi thiÖu chung vÒ C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng
1 – Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty
1.1 – Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn C«ng ty
1.2 – Quy m« ho¹t ®éng ngµnh nghÒ kinh doanh
2 – C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty
2.1 – HÖ thèng bé m¸y qu¶n lý
2.2 – HÖ thèng bé m¸y kÕ to¸n
3 – Qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y
PhÇnII : Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng t¹i C«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng
I – Mét sè ®Æc ®iÓm chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty
II - §Æc ®iÓm c«ng t¸c kÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng
1 – C¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn qu¸ tr×nh b¸n hµng cña C«ng ty
2 – Tr×nh tù b¸n hµng vµ lu©n chuyÓn chøng tõ b¸n hµng
2.1 – Chøng tõ sö dông
2.2 – Tr×nh tù b¸n hµng
2.3 – Tr×nh tù lu©n chuyÓn chøng tõ b¸n hµng
3 – KÕ to¸n tæng hîp qu¸ tr×nh b¸n hµng 3.1 – KÕ to¸n gi¸ vèn hµng b¸n
3.2 – KÕ to¸n doanh thu b¸n hµng
3.3 – KÕ to¸n c¸c kho¶n lµm gi¶m doanh thu
3.4 – KÕ to¸n chi phÝ QLDN
3.5 – KÕ to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ b¸n hµng
PhÇn III: §¸nh gi¸ nh÷ng u, nhîc ®iÓm tån t¹i trong c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH Mét Thµnh Viªn Mai §éng vµ ý kiÕn ®ãng gãp
1 – Nh÷ng u nhîc ®iÓm
2 – Mét sè ý kiÕn ®ãng gãp
KÕt luËn
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- Tại Công ty Mai Động.doc