MỤC LỤCTrang Mở đầu 1
Phần I. Những lí luận chung về vốn kinh danh 2
I. Vốn kinh doanh 2
1. Khái niệm về vốn kinh doanh. 2
2. Phân loại vốn kinh doanh 3
3. Cấu thành về vốn doanh nghiệp. 4
3.1. Nguồn hình thành vốn của doanh nghiệp. 4
3.2. Phần tài sản. 5
4. Vai trò của vốn kinh doanh. 5
II. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. 6
1. Khái niệm chung về hiệu quả. 6
2. Khái niệm và tiêu thức xác định hiệu quả kinh doanh. 6
2.1. Các chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả vốn. 7
2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tài sản cố định. 10
2.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản lu động. 10
III. Các nhân tố ảnh hởng đến khả năng huy động và sử dụng vốn. 16
1. Các nhân tố chủ quan: 16
2. Các nhân tố khách quan. 16
IV. Các giải pháp huy động vốn của doanh nghiệp trong cơ chế thị trờng hiện nay. 17
1. Giải pháp huy động vốn dài hạn. 18
2. Các giải pháp huy động vốn ngắn hạn. 21
Phần II. Phân tích tình hình huy động và sử dụng kinh doanh tại Công ty vật liệu và công nghệ (MATECH) 23
I. Giới thiệu tổng quan về Công ty vật liệu và công nghệ. 23
1. Vài nét về sự hình thành và phát triển của Công ty vật liệu và công nghệ (MATECH). 23
2. Chức năng nhiệm vụ của Công ty MATECH. 23
3. Tổ chức bộ máy của Công ty MATECH. 24
4. Phơng hớng và nhiệm vụ của Công ty vật liệu và công nghệ (MATECH) trong thời gian tới. 27
II. Phân tích tình hình huy động và sử dụng vốn tại Công ty MATECH. 28
1. Phân tích tình hình sử dụng vốn tại Công ty vật liệu và công nghệ. 28
2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty. 33
3. Một số nhận xét. 41
Phần III. Một số kiến nghị về huy động và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty MATECH 42
I. Một số ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng và huy động vốn tại Công ty MATECH. 42
1. Xác định đúng về mục đích của việc sử dụng vốn. 42
2. Các giải pháp nhằm huy động vốn. 42
3. Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. 43
4. Yếu tố về con ngời. 45
II. Một số ý kiến về cơ quan Nhà nớc. 46
Kết luận 49
Tài liệu tham khảo 50
52 trang |
Chia sẻ: lvcdongnoi | Lượt xem: 2291 | Lượt tải: 1
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Giải pháp huy động và sử dụng vốn kinh doanh tại công ty MATECH, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
h©n tè chñ quan vµ nh©n tè kh¸ch quan.
1. C¸c nh©n tè chñ quan:
a. Tr×nh ®é qu¶n lý vµ tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh:
§©y lµ mét yÕu tè v« cïng quan träng ®èi víi hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp nãi chung vµ víi viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi riªng.
Trong c«ng t¸c l vèn, tr×nh ®é cña c¸n bé qu¶n lý thÓ hiÖn chñ yÕu th«ng qua x¸c ®Þnh c¬ cÊu vèn, c¸c träng ®iÓm ®Çu t vèn vµ c¸c qu¶n lý tµi s¶n hiÖn cã. Th«ng thêng c¸n bé qu¶n lý u m¹o hiÓm th× hä sÏ sö dông nhiÒu nî vµ ngîc l¹i th× sö dông vèn tù cã.
VËy nªn viÖc n©ng cao tr×nh ®é c¸n bé qu¶n lý lµ vÊn ®Ò mµ doanh nghiÖp cÇn quan t©m.
b. C¬ së vËt chÊt kü thuËt vµ quy m« kinh doanh.
C¬ cÊu vËt chÊt kü thuËt nÕu ®îc tèt th× sÏ t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc sö dông vèn cã hiÖu qu¶ h¬n. Quy m« kinh doanh còng lµ vÊn ®Ò cã liªn quan tíi quy m« nguån vèn cña doanh nghiÖp. Nã sÏ ®Þnh híng lín tíi kh¶ n¨ng huy ®éng vèn cña doanh nghiÖp.
HiÖu qu¶ cña vèn ®îc ®¸nh gi¸ tíi nhiÒu chØ tiªu. Tuy nhiªn, c¬ së vËt chÊt l¹i cã liªn quan tíi c¸c chØ tiªu ®ã. Bëi v× nã gióp t¹o ra s¶n phÈm tèt h¬n, tiÕt kiÖm ®îc thêi gian, gióp chu chuyÓn vèn nhanh...
c. C¸c yÕu tè kÝch thÝch vËt chÊt.
C¸c yÕu tè nµy gióp chóng ta lao ®éng n¨ng ®éng nhiÖt t×nh h¬n. §©y lµ yÕu tè nhµ qu¶n lý nªn quan t©m nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ cao trong s¶n xuÊt.
2. C¸c nh©n tè kh¸ch quan.
a. Nhu cÇu thÞ hiÕu vµ gi¸ c¶ hµng ho¸.
Trong c¬ chÕ thÞ trêng hiÖn nay. Sù c¹nh tranh gay g¾t cña thÞ trêng ®· lµm cho nhiÒu doanh nghiÖp ph¶i lao ®ao. V× vËy viÖc x¸c ®Þnh ®îc nhu cÇu thÞ hiÕu vµ gi¸ c¶ cho c¸c mÆt hµng lµ rÊt cÇn thiÕt. N¾m ®îc quy luËt nµy th× doanh nghiÖp sÏ ®em l¹i ®îc hiÖu qu¶ cña sö dông ®ång vèn cña m×nh. BiÕt ®Çu t ®óng chç, ®óng môc ®Ých sÏ ®em l¹i hiÖu qu¶ cao trong s¶n xuÊt kinh doanh.
b. Nh©n tè thÞ trêng tµi chÝnh.
Vèn lµ mét ph¹m trï thuéc lÜnh vùc tµi chÝnh nªn nã chÞu ¶nh hëng rÊt lín tõ thÞ trêng tµi chÝnh. Nguån vèn ®îc bæ sung tõ nhiÒu nguån nh: Nguån vèn vay ng©n hµng, vèn thuª tµi chÝnh, vèn tÝn dông th¬ng m¹i vµ vèn vay ë thÞ trêng tµi chÝnh...
Sù biÕn ®éng cña thÞ trêng tµi chÝnh dÉn ®Õn sù biÕn ®éng c¸c nguån vèn, ¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn c¸c qu¸ tr×nh ®Çu t. ThÞ trêng tµi chÝnh ë níc ta ®ang trong qu¸ tr×nh ph¸t triÓn, vµ viÖc huy ®éng vèn trªn thÞ trêng tµi chÝnh lµ rÊt cÇn thiÕt. ThÞ trêng tµi chÝnh ph¸t triÓn sÏ t¹o ®iÒu kiÖn cho huy ®éng c¸c nguån vèn nhµn rçi ®Ó trùc tiÕp ®Çu t cã hiÖu qu¶.
c. Mét sè nh©n tè kh¸c.
Mét lµ: Sù ph¸t triÓn cña khoa häc c«ng nghÖ.
Hai lµ: C¸c c¬ chÕ, chÝnh s¸ch cña nhµ níc cã ¶nh hëng lín tíi qu¸ tr×nh sö dông vèn cña doanh nghiÖp.
Ba lµ: Mét sè biÕn ®éng cña thÞ trêng ®Çu vµo, ®Çu ra còng cã ¶nh hëng tíi qu¸ tr×nh huy ®éng vµ sö dông vèn cña doanh nghiÖp.
IV. C¸c gi¶i ph¸p huy ®éng vèn cña doanh nghiÖp trong c¬ chÕ thÞ trêng hiÖn nay.
Trong c¬ chÕ thÞ trêng hiÖn nay, hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp ®Òu cã mét nguån vèn h¹n chÕ. Tuy nhiªn tuú theo ®Æc ®iÓm cña chu kú kinh doanh mµ doanh nghiÖp cã thÓ thõa hoÆc thiÕu vèn. ThiÕu vèn dÉn ®Õn ph¶i huy ®éng vèn vµ sö dông vèn lµm sao cã hiÖu qu¶.
Thùc tÕ cho thÊy, mçi doanh nghiÖp ®Òu cã c¸c gi¶i ph¸p kh¸c nhau trong viÖc huy ®éng vµ sö dông vèn. Vµ hiÖn nay doanh nghiÖp cã c¸c gi¶i ph¸p ®· vµ ®ang thùc hiÖn. Ta cã thÓ ph©n thµnh hai lo¹i gi¶i ph¸p, ®ã lµ: Ng¾n h¹n vµ dµi h¹n.
1. Gi¶i ph¸p huy ®éng vèn dµi h¹n.
Vèn dµi h¹n cña doanh nghiÖp cã nhiÒu thµnh phÇn kh¸c nhau, cã thÓ do nhµ cung cÊp, vèn do lîi nhuËn ®Ó l¹i, vèn do thanh lý tµi s¶n...
Mét doanh nghiÖp ®· khai th¸c hÕt nguån vèn bªn trong mµ nhu cÇu vèn dµi h¹n còng kh«ng ®¸p øng ®ñ th× cÇn ¸p dông mét sè gi¶i ph¸p sa:
Gi¶i ph¸p 1: Ph¸t hµnh cæ phiÕu.
Cæ phiÕu lµ c¸ch huy ®éng vèn dµi h¹n trong c¬ chÕ hiÖn nay. Cæ phiÕu thùc chÊt lµ giÊy chøng nhËn gãp cæ phÇn ®Ó t¹o thªm vèn cho doanh nghiÖp vµ chøng thùc lîi tøc cæ phÇn. Cæ phiÕu h×nh thµnh nªn vèn tù cã cña doanh nghiÖp. Cæ phiÕu ®îc coi lµ "l¸ ch¾n" chèng l¹i sù ph¸ s¶n cña doanh nghiÖp. NÕu nh doanh nghiÖp lµm ¨n ph¶i ph¸ s¶n th× lóc ®ã cæ ®«ng míi cã quyÒn rót l¹i vèn. Cæ phiÕu nµy cã thÓ ®îc trao ®æi th«ng qua thÞ trêng chøng kho¸n.
Cæ phiÕu cã hai lo¹i: Cæ phiÕu thêng vµ cæ phiÕu u ®·i.
* Cæ phiÕu thêng: Cæ phiÕu thêng lµ cæ phiÕu th«ng dông nhÊt v× ®Æc ®iÓm cña nã lµ ®¸p øng ®îc c¶ hai phÝa ngêi ®Çu t vµ phÝa c«ng ty ph¸t hµnh.
Lîng cæ phiÕu tèi ®a mµ c«ng ty ®îc quyÒn ph¸t hµnh gäi lµ vèn cæ phÇn ®îc cÊp giÊy phÐp.
Vµ vÊn ®Ò chèng mua c«ng ty, b¶o vÖ c«ng ty tríc sù x©m nhËp b»ng cæ phiÕu cña c¸c c«ng ty kh¸c lµ mét khÝa c¹nh ®Æc biÖt. CÇn xem xÐt ®Õn c¸c nguy c¬ ®îc mua l¹i c«ng ty. Do ®ã cÇn duy tr× mét tû lÖ cæ phiÕu tèi thiÓu ®Ó gi÷a v÷ng quyÒn kiÓm so¸t cña c«ng ty.
* Cæ phiÕu u tiªn: Thêng chiÕm mét tû träng nhá trong tæng sè cæ phiÕu ph¸t hµnh. Tuy nhiªn trong mét sè trêng hîp dïng cæ phiÕu u tiªn lµ thÝch hîp.
Cæ phiÕu u tiªn cã u ®iÓm lµ nã cã cæ tøc cè ®Þnh. Ngêi chñ cæ phiÕu nµy cã quyÒn ®îc thanh to¸n l·i tríc c¸c cæ ®«ng b×nh thêng. Cæ phiÕu u tiªn cã thÓ ®îc thu håi nÕu thÊy cÇn thiÕt.
Nhîc ®iÓm cña nã lµ cæ tøc ®îc lÊy tõ lîi nhuËn sau thuÕ, trong khi ®ã chi phÝ l·i vay ®îc gi¶m trõ khi trÝch thuÕ thu nhËp cña c«ng ty.
ViÖc ph¸t hµnh cæ phiÕu khi c«ng ty cã ý ®Þnh më réng thªm s¶n xuÊt vµ ph¸t triÓn thÞ trêng.
VÒ h×nh thøc ph¸t hµnh, cæ phiÕu cã thÓ ®îc b¸n réng r·ia c«ng khai t¹i doanh nghiÖp hoÆc kh«ng qua hÖ thèng ng©n hµng th¬ng m¹i hoÆc c«ng ty tµi chÝnh.
Gi¶i ph¸p 2: Ph¸t hµnh chøng kho¸n cã thÓ chuyÓn ®æi.
HiÖn nay mét sè c«ng ty cã thÓ ph¸t hµnh chøng cã thÓ chuyÓn ®æi. Sù chuyÓn ®æi vµ sù lùa chän cho phÐp c¸c bªn cã thÓ chän mét c¸ch thøc ®Çu t cã lîi vµ thÝch hîp.
Cã mét sè h×nh thøc chuyÓn ®æi, ë ®©y chØ ®Ò cËp hai h×nh thøc.
- GiÊy b¶o ®¶m: Ngêi së h÷u giÊy b¶o ®¶m cã thÓ mua mét sè lîng cæ phiÕu thêng, ®îc quy ®Þnh tríc víi gi¸ c¶ vµ thêi gian x¸c ®Þnh.
- Tr¸i phiÕu chuyÓn ®æi: Lµ lo¹i tr¸i phiÕu cho phÐp chuyÓn ®æi thµnh mét sè lîng nhÊt ®Þnh c¸c cæ phiÕu thêng. NÕu gi¸ trÞ cæ phiÕ t¨ng lªn th× ngêi gi÷ tr¸i phiÕu cã c¬ may nhËn ®îc lîi nhuËn cao.
Gi¶i ph¸p 3: Ph¸t hµnh tr¸i phiÕu.
Ph¸t hµnh tr¸i phiÕu lµ mét h×nh thøc huy ®éng nguån vèn nhµn rçi cña d©n.
Tr¸i phiÕu lµ giÊy vay nî dµi h¹n. Gåm: tr¸i phiÕu chÝnh phñ vµ tr¸i phiÕu c«ng ty. Khi ph¸t hµnh cÇn lùa chän sao cho phï hîp víi ®iÒu kiÖn cô thÓ cña C«ng ty vµ t×nh h×nh trªn thÞ trêng tµi chÝnh. §iÒu nµy lµ quan träng v× nã liªn quan ®Õn chi phÝ, c¸ch thøc tr¶ cïng nh kh¶ n¨ng lu hµnh vµ tÝnh hÊp dÉn cña tr¸i phiÕu trªn thÞ trêng.
Trªn thÞ trêng cã c¸c lo¹i tr¸i phiÕu sau:
* Tr¸i phiÕu cã l·i suÊt cè ®Þnh: Lµ lo¹i tr¸i phiÕu ®îc sö dông nhiÒu nhÊt. TÝnh hÊp dÉn cña nã phô thuéc vµo c¸c yÕu tè sau:
+ L·i suÊt cña tr¸i phiÕu.
+ Uy tÝn tµi chÝnh cña c«ng ty.
+ Kú h¹n cña tr¸i phiÕu.
* Tr¸i phiÕu cã l·i suÊt th¶ néi: ¸p dông trong ®iÒu kiÖn cã møc l¹m ph¸t cao vµ l·i suÊt thÞ trêng kh«ng æn ®Þnh. Lo¹i nµy cã nhîc ®iÓm:
+ C«ng ty kh«ng biÕt ch¾c ch¾n vÒ chi phÝ l·i vay tr¸i phiÕu. Nã g©y khã kh¨n cho viÖc lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh.
+ ViÖc qu¶n lý tr¸i phiÕu ®ßi hái tèn nhiÒu thêi gian h¬n do ph¶i th«ng b¸o lÇn ®iÒu chØnh l·i.
* Tr¸i phiÕu cã thÓ thu håi ®îc.
Lo¹i nµy khi ph¸t hµnh ph¶i cho biÕt râ ®Õn ngêi mua tr¸i phiÕu vÒ gi¸ c¶ vµ thêi gian c«ng ty chuéc l¹i.
Tr¸i phiÕu nµy cã u ®iÓm lµ:
+ Cã thÓ ®iÒu chØnh c¸ch sö dông lîng vèn khi kh«ng cÇn thiÕt, c«ng ty cã thÓ mua l¹i sè vèn vay.
+ C«ng ty cã thÓ thay ®æi nguån vèn vay th«ng qua viÖc mua tr¸i phiÕu.
Khi ph¸t hµnh tr¸i phiÕu cÇn lu ý mét sè vÊn ®Ò nh: thêi ®iÓm ph¸t hµnh, khi nµo th× thu håi cæ phiÕu.
Gi¶i ph¸p 4: Vay ng©n hµng.
Vay ng©n hµng cã thÓ vay dµi h¹n, trung h¹n tuú thuéc vµo nhu cÇu vèn cña doanh nghiÖp.
Trong khi vay vèn ng©n hµng cÇn cã c¸c ®iÒu kiÖn sau:
- Ph¶i cã ph¬ng ¸n kinh doanh s¶n xuÊt cã hiÖu qu¶.
- Møc vèn vay ph¶i phñ hîp víi kh¶ n¨ng tr¶ l·i cña c«ng ty.
HiÖn nay c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i lµ nh÷ng trung gian tµi chÝnh. NghiÖp vô ng©n hµng ®ang ph¸t triÓn phï hîp víi nhu cÇu vÒ vèn cña c¸c doanh nghiÖp.
Gi¶i ph¸p 5: Nguån vèn néi bé.
Nguån vèn nµy lµ rÊt cã lîi. NhiÒu c«ng ty coi träng viÖc t¸i ®Çu t tõ lîi nhuËn. ViÖc tÝch cùc t¨ng lîi nhuËn lµ mét vÊn ®Ò ®¸ng kÝch lÖ ®èi víi tÊt c¶ c¸c c«ng ty. Nã ®¸p øng nhu cÇu vèn ngµy cµng t¨ng cña c«ng ty.
BÊt kú c«ng ty nµo còng mong muèn lµm ¨n ®¹t hiÖu qu¶ cao ®Ó gi÷ l¹i mét phÇn lîi nhuËn cho më réng ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh, vµ nguån vèn néi bé gãp phÇn vµo sù æn ®Þnh cho c«ng ty ph¸t triÓn.
2. C¸c gi¶i ph¸p huy ®éng vèn ng¾n h¹n.
Trong mét chu kú s¶n xuÊt, do cã nh÷ng lóc vµo nh÷ng thêi ®iÓm cÇn thiÕt mµ nguån vèn l¹i thiÕu do biÕn ®éng ®ét xuÊt. C«ng ty lóc Êy ph¶i cã biÑn ph¸p huy ®éng vèn ng¾n h¹n. Sau ®©y lµ c¸c gi¶i ph¸p huy ®éng.
Gi¶i ph¸p 1: Vay ng©n hµng.
Ng©n hµng lµ n¬i cung cÊp vèn cho c¸c c«ng ty trong s¶n xuÊt kinh doanh.
Khi vay ng©n hµng thêng th× ng©n hµng ph¶i ®¸nh gi¸ c¸c chØ tiªu sau:
Tû lÖ tµi trî =
Vèn tù cã
Tæng tµi s¶n nî
ChØ tiªu nµy ®Ó ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh, chØ tiªu nµy cµng cao cµng tèt.
Tû suÊt thanh to¸n hiÖn hµnh =
Tæng tµi s¶n lu ®éng
Tæng sè nî ng¾n h¹n
Nã cho biÕt kh¶ n¨ng ®¸p øng c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n lµ cao hay thÊp.
Tû suÊt thanh to¸n tøc thêi =
Tæng sè vèn b»ng tiÒn
Tæng sè nî ng¾n h¹n
Qua sù ®¸nh gi¸ trªn vµ mét sè th«ng tin kh¸c, ng©n hµng míi cã quyÕt ®Þnh cho vay hay kh«ng.
Gi¶i ph¸p II. TÝn dông th¬ng m¹i.
Lo¹i tÝn dông nµy lµ mét h×nh thøc chiÕm dông vèn trong thêi gian 30 ®Õn 90 ngµy th«ng quan thanh to¸n chËm c¸c phÇn nî.
Cã hai lo¹i tÝn dông th¬ng m¹i: Hèi phiÕu vµ kú phiÒu.
Hèi phiÕu th¬ng m¹i lµ mét lo¹i chøng tõ ®îc chÊp thuËn, qua ®ã ngêi chñ nî - ngêi tr¶ tiÒn thanh to¸n ngay hoÆc khi ®Õn h¹n tr¶ mét sè tiÒn cho ngêi chñ nî - ngêi hëng thô.
Kú phiÕu th¬ng m¹i thùc chÊt lµ sù cam kÕt cña kh¸ch hµng chÊp thuËn thanh to¸n cho ngêi chñ nî theo lÖnh cña ngêi chñ nî víi thêi gian ®· ®Þnh.
Gi¶i ph¸p 3: ChiÕt khÊu th¬ng m¹i.
§©y lµ mét lo¹i nghiÖp cña ng©n hµng. Ng©n hµng trao cho ngêi cÇn vèn mét sè vèn nhÊt ®Þnh c¨n cø vµo viÖc chñ ®Çu t giao cho th¬ng phiÕu ®èi víi ng©n hµng tríc thêi h¹n.
Tãm l¹i, qua viÖc ®a ra c¸c gi¶i ph¸p hiÖn nay thêng ¸p dông, tuú thuéc vµo ®iÒu kiÖn cô thÓ cña c«ng ty mµ ®a ra c¸c gi¶i ph¸p huy ®éng vèn phï hîp víi môc ®Ých sö dông vèn cña c«ng ty. Mçi mét gi¶i ph¸p lµ mét vÊn ®Ò cÇn nghiªn cøu khi quyÕt ®Þnh sö dông vèn.
PhÇn II
Ph©n tÝch t×nh h×nh huy ®éng vµ sö dông kinh doanh t¹i C«ng ty vËt liÖu vµ c«ng nghÖ (MATECH)
I. Giíi thiÖu tæng quan vÒ C«ng ty vËt liÖu vµ c«ng nghÖ.
1. Vµi nÐt vÒ sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty vËt liÖu vµ c«ng nghÖ (MATECH).
C«ng ty vËt liÖu vµ c«ng nghÖ lµ doanh nghiÖp nhµ níc trùc thuéc Trung t©m khoa häc tù nhiªm vµ c«ng nghÖ Quèc gia. §îc thµnh lËp theo th«ng b¸o sè 157/TB ngµy 17/05/1993 cña V¨n phßng chÝnh phñ vµ QuyÕt ®Þnh sè 185/VKH - QD ngµy 21/05/1993 cña ViÖn khoa häc ViÖt Nam (nay lµ Trung t©m khoa häc tù nhiªm vµ c«ng nghÖ Quèc gia). C«ng ty cã tªn giao dÞch lµ: Material and Technolgy Coporation, viÕt t¾t lµ MATECH, cã trô së lµm viÖc t¹i 35A §iÖn Biªn Phñ - QuËn Ba §×nh - Hµ Néi.
Lµ mét sn nhµ níc ra ®êi trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng cã sù qu¶n lý cña Nhµ níc ph¶i chÞu sù t¸c ®éng cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng ®ã lµ tù do c¹nh tranh. Víi tæng sè vèn kinh doanh lµ: 2.456.378.787 ®ång. Trong ®ã:
Vèn ng©n s¸ch: 1.912.666.525 ®
Vèn tù bæ sung: 543.712.262 ®
Víi sù cè g¾ng nç lùc cïng sù s¸ng t¹o cña c¸c thµnh viªn trong C«ng ty, C«ng ty ®· v÷ng vµng æn ®Þnh vµ ®i lªn.
2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña C«ng ty MATECH.
Nghiªn cøu, øng dông, s¶n xuÊt chuyÓn giao c«ng nghÖ ®Ó khai th¸c chÕ biÕn c¸c vËt liÖu tæng hîp, vËt liÖu kim lo¹i, vËt liÖu Silicat. S¶n xuÊt vµ kinh doanh c¸c vËt liÖu, thiÕt bÞ ®iÖn tö tin häc, vËt liÖu vËn t¶i, xuÊt nhËp khÈu c¸c lo¹i s¶n phÈm vËt t thiÕt bÞ, c¸c s¶n phÈm linh kiÖn ®Ó nghiªn cøu chÕ t¹o l¾p r¸p thiÕt bÞ viÔn th«ng.
Ngoµi c¸c chøc n¨ng nhiÖm vô trªn C«ng ty cßn tæ chøc nghiªn cøu vµo s¶n xuÊt kinh doanh phôc vô nhiÖm vô cña Trung t©m khoa häc tù nhiªn vµ c«ng nghÖ Quèc gia giao cho.
§îc sù l·nh ®¹o cña C«ng ty cïng víi sù phèi hîp c¸c cÊp c¸c ngµnh, C«ng ty ®· më réng ph¹m vi s¶n xuÊt kinh doanh, ®Æc biÖt lµ lÜnh vùc nhËp khÈu. C«ng ty ®îc Bé th¬ng m¹i cÊp giÊy phÐp kinh doanh xuÊt nhËp khÈu sè 5.27.1.010/GP ngµy 9/10/1993.
Ngoµi ra C«ng ty cßn cã mét xëng s¶n xuÊt c¬ khÝ cã chøc n¨ng nhiÖm vô lµ gia c«ng vµ s¶n xuÊt c¬ khÝ phôc vô cho nhu caµu x· héi.
Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, C«ng ty lu«n thùc hiÖn ®óng chøc n¨ng nhiÖm vô, ®ãng gãp ®Çy ®ñ nghÜ vô ®èi víi Nhµ níc, triÖt ®Ó tu©n thñ ph¸p luËt hiÖn hµnh ®Ó më réng s¶n xuÊt kinh doanh häc hái tiÕp thu ®îc nhiÒu kinh nghiÖm kinh doanh quèc tÕ, n¾m b¾t nhanh chãnh tiÕn bé khoa häc kü thuËt thÕ giíi. TiÕn hµnh chuyÓn giao c«ng nghÖ ®Ó phôc vô môc tiªu c«ng nghiÖp ho¸, hiÖn ®¹i ho¸ ®Êt níc mµ §¶ng ®ang ®Ò ra. T¹o viÖc lµm t¨ng thu nhËp cho ngêi lao ®éng, thùc hiÖn tèi ®a ho¸ lîi nhuËn.
3. Tæ chøc bé m¸y cña C«ng ty MATECH.
C«ng ty vËt liÖu vµ c«ng nghÖ thùc hiÖn chÕ ®é mét thñ trëng, trªn c¬ së thùc hiÖn quyÒn lµm chñ tËp thÓ cña ngêi lao ®éng. Gi¸m ®èc lµ ngêi ®¹i diÖn t c¸ch ph¸p nh©n, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt, tríc cÊp trªn vÒ qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh, kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh theo ®óng quy ®Þnh cña Nhµ níc, cña ph¸p luËt vµ cña toµn C«ng ty.
Toµn C«ng ty cã 28 c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc. Trong ®ã cã:
C¸n bé qu¶n lý 10 ngêi
C«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt 18 ngêi
Ngoµi ra tuú theo ®Æc ®iÓm cña s¶n xuÊt kinh doanh, C«ng ty cßn sö dông mét hÖ thèng chuyªn gia cè vÊn ®Ó hoµn thiÖn viÖc tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh, thùc hiÖn c¸c chÝnh s¸ch ph¸p luËt cña Nhµ níc. Sö dông nhiÒu hîp ®ång lao ®éng ng¾n h¹n vµ thêi vô ®Ó kÞp thêi cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
* Chøc n¨ng nhiÖm vô cña c¸c bé phËn.
a. Gi¸m ®èc.
Lµ n¬i ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty, thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c quyÒn h¹n, nhiÖm vô cña gi¸m ®èc doanh nghiÖp Nhµ níc. ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc Nhµ níc vµ Trung t©m khoa häc tù nhiªm vµ c«ng nghÖ Quèc gia vÒ c«ng t¸c qu¶n lý kinh tÕ vµ ph¸p luËt hiÖn hµnh. Lµ ngêi ®Ò ra c¸c môc tiªu, chiÕn lîc kinh doanh cña C«ng ty, ®Ò ra c¸c néi quy, quy ®Þnh vµ c¸c kªnh th«ng tin cho bé phËn tæng hîp vµ xëng c¬ khÝ thùc hiÖn. ChÞu sù qu¶n lý cña Nhµ níc vµ c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
b. Bé phËn tæng hîp.
§Æt díi sù ®iÒu hµnh trùc tiÕp cña gi¸m ®èc C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vÒ c¸c phÇn viÖc mµ gi¸m ®èc giao cho vµ c¸c néi quy, quy ®Þnh ®îc gi¸m ®èc ®Ò ra. Gióp gi¸m ®èc ho¹ch ®Þnh c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh vµ ®Ò ra c¸c néi quy, quy ®Þnh ph©n tÝch chØ tiªu kinh tÕ ®Ó ®a ra c¸c ph¬ng ¸n kinh doanh tèi u. Dù th¶o vµ tr×nh ký c¸c hîp ®ång kinh tÕ, triÓn khai gi¸m s¸t c«ng t¸c thanh to¸n quèc tÕ. Tæ chøc thanh lý c¸c hîp ®ång kinh tÕ ®· hoµn thµnh.
ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c«ng t¸c kiÓm tra gi¸m ®Þnh hµng ho¸ xuÊt nhËp khÈu. Chñ ®éng x©y dùng c¸c ch¬ng tr×n nghiªn cøu øng dông c¸c tiÕn bé khoa häc kü thuËt s¶n xuÊt t¹i C«ng ty. Gióp so¹n th¶o c¸c v¨n b¶n, thu thËp th«ng tin ®Ó xö lý kÞp thêi nhanh chãng phôc vô tèt cho qu¸ tr×nh qu¶n lý.
- Gióp gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c tæ chøc c¸n bé, c«ng t¸c lao ®éng tiÒn l¬ng, lËp kÕ ho¹ch vÒ tiÒn l¬ng. Tæ chøc viÖc ®µo t¹o båi dìng vµ n©ng cao bËc l¬ng theo ®Þnh kú cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. Hµng n¨m c¨n cws vµo nhu cÇu qu¶n lý vµ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, göi c¸n bé c«ng nh©n viªn ®i ®µo t¹o c¸c líp qu¶n lý kinh tÕ ng¾n h¹n ®Ó phï hîp víi nhu cÇu qu¶n lý cña C«ng ty.
Thùc hiÖn c¸c chÕ ®é b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ, c«ng t¸c phÝ cho c«ng nh©n vien. Thùc hiÖn c¸c c«ng t¸c hµnh chÝnh cho c«ng nh©n viªn. Thùc hiÖn c¸c c«ng t¸c hµnh chÝnh, qu¶n lý c¸c ph¬ng tiÖn vµ trang thiÕt bÞ t¹i C«ng ty.
Ngoµi ra c¨n cø vµo nhu cÇu qu¶n lý vµ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Bé phËn tæng hîp ®Ò xuÊ víi gi¸m ®èc sö dông hÖ thèng chuyªn gia cè vÊn vµ sö dông hîp ®ång lao ®éng ng¾n h¹n vµ thêi vô ®Ó thùc hiÖn cho tõng c«ng viÖc cô thÓ.
Thùc hiÖn vµ tæ chøc qu¸ tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n, gióp gi¸m ®èc lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh. Tæ chøc qu¶n lý ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu kinh tÕ. Trªn c¬ së ®ã tham mu cho gi¸m ®èc thùc hiÖn qu¸ tr×nh ®Çu t vèn cã lîi nhÊt, cung cÊp sè liÖu tõ ®ã ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ nh»m t¨ng cêng c«ng t¸c qu¶n lý vµ dù to¸n kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong t¬ng lai. Tham gi¸ qu¶n lý vµ ph©n phèi quü tiÒn l¬ng, tiÒn thëng trong C«ng ty. §Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p ph©n phèi b¶o ®¶m ®óng chÕ ®é quy ®Þng cña Nhµ níc. Tham gia qu¶n lý, b¶o qu¶n vËt t hµng ho¸ xuÊt nhËp khÈu, tµi s¶n cña ®¬n vÞ thÊt tho¸t, h háng vËt t tµi s¶n. Tæ chøc ghi chÐp, tæng hîp chi phÝ s¶n xuÊt, tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm cña xëng c¬ khÝ. §Ò xuÊt c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý h÷u hiÖu nhÊt. LËp vµ nép b¸o c¸o theo ®óng quy ®Þnh cña Trung t©m khoa häc tù nhiªn vµ c«ng nghÖ Quèc gia, cña Nhµ níc.
c. Xëng c¬ khÝ.
ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc C«ng ty vÒ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt cña xëng, lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, chñ ®éng t×m viÖc lµm, thùc hiÖn ký kÕt c¸c hîp ®ång kinh tÕ, c¸c ®¬n ®Æt hµng thuéc ph¹m vi cña phan xëng, x©y dùng c¸c quy tr×nh kü thuËt, thiÕt kÕ, gi¸m s¸t, tæ chøc thùc hiÖn. §¶m b¶o thêi gian, ®óng chÊt lîng theo hîp ®ång ®· ký kÕt vµ dù to¸n ®· ®Ò ra, lËp chØ tiªu ¸n toµn lao ®éng. Thùc hiÖn b¶o qu¶n vËt t hµng ho¸ m¸y mãc thiÕt bÞ.
Ngoµi nh÷ng nhiÖm vô trªn, xëng c¬ khÝ cßn tæ chøc øng dông c¸c tiÕn bé khoa häc kü thuËt vµo c«ng viÖc s¶n xuÊt cña xëng c¬ khÝ. §×nh kú tæ chøc thi n©ng bËc cho c«ng nh©n kü thuËt b¶o ®¶m ®óng néi quy, quy ®Þnh cña Nhµ níc.
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y C«ng ty.
Gi¸m ®èc
Bé phËn tæng hîp
Xëng c¬ khÝ
Phßng kÕ to¸n
Phßng kinh doanh xuÊt nhËp khÈu
Phßng tæ chøc hµnh chÝnh
Phßng kü thuËt
Xëng c¬ khÝ
4. Ph¬ng híng vµ nhiÖm vô cña C«ng ty vËt liÖu vµ c«ng nghÖ (MATECH) trong thêi gian tíi.
Trong c¬ chÕ thÞ trêng hiÖn nay, ®Ó tån t¹i thÝch øng vµ ph¸t triÓn C«ng ty cÇn cã kÕ ho¹ch vµ nh÷ng ®Þnh híng ph¸t triÓn l©u dµi.
C«ng ty vËt liÖu vµ c«ng nghÖ cÇn phÊn ®Êu thùc hiÖn tèt chøc n¨ng cña m×nh. Ngoµi viÖc s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng ®¸p øng nhu cÇu trong níc, C«ng ty cµn nhËp khÈu c¸c lo¹i mÆt hµng tiªu dïng ®Ó ®¸p øng nhu cÇu cho thÞ trêng trong níc.
N¨m võa qua tuy cßn nhiÒu khã kh¨n nh lîng vèn cßn h¹n chÕ. Tuy nhiªn C«ng ty vÉn hoµn thµnh tèt nhiÖm vô cña ViÖn khoa häc tù nhiªn vµ c«ng nghÖ quèc gia, më réng thÞ trêng, b¹n hµng trong vµ ngoµi níc. §êi sèng c¸n bé c«ng nh©n cña C«ng ty æn ®Þnh.
Thêi gian tíi C«ng ty cßn më réng thªm mét sè c¬ së míi nh»m phôc vô tèt nhu cÇu cña kh¸ch hµng.
§Ó hoµn thµnh tèt môc tiªu tríc m¾t vµ l©u dµi C«ng ty vËt liÖu vµ c«ng nghÖ (MATECH) cÇn thùc hiÖn tèt c¸c nhiÖm vô sau:
- T×m kiÕm khai th¸c thÞ trêng míi, duy tr× vµ ph¸t triÓn c¸c ®¬n ®Æt hµng l©u dµi.
- CÇn më réng thªm c¸c b¹n hµng quèc tÕ nh»m tËn dông mäi c¬ héi tèt ®Ó ph¸t triÓn C«ng ty.
- Ph©n ®Êu n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ cho anh em c«ng nh©n. Båi dìng tr×nh ®é qu¶n lý nghiÖp vô cho nh©n viªn phßng ban.
- Trang bÞ thªm mét sè c¸c ph¬ng tiÖn khoa häc kü thuËt nh»m n©ng cao søc s¶n xuÊt cho ph©n xëng vµ cho c¸c c«ng t¸c qu¶n lý kh¸c.
- C«ng ty ph¶i lu«n b¶o ®¶m c¸c chÕ ®é b¶o hiÓm y tÕ, b¶o hiÓm x· héi cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty.
- C«ng ty cÇn duy tr× vµ ph¸t triÓn viÖc s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng cã liªn quan ®Õn lÜnh vùc ho¹t ®éng cña m×nh, gióp t¹o ra lîi nhuËn, t¹o c«ng ¨n viÖc lµm cho c«ng nh©n.
- Cuèi cïng, C«ng ty cÇn ®¹t ®îc tèc ®é t¨ng trëng cao trong thêi gian tíi.
II. Ph©n tÝch t×nh h×nh huy ®éng vµ sö dông vèn t¹i C«ng ty MATECH.
1. Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông vèn t¹i C«ng ty vËt liÖu vµ c«ng nghÖ.
Qua b¶ng I, II, III ta thÊy ®îc t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh t¹i C«ng ty MATECH lµ ph¸t triÓn. Qua hai n¨m 1999 vµ 2000 ta thÊy ®îc sù t¨ng trëng cña nguån vèn.
N¨m 1999: 3.841.152.644 ®
N¨m 2000: 4.265.573.377 ®
Còng do ®Æc thï s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty nªn sè vèn lu ®éng chiÕm mét tû träng lín trong c¬ cÊu vèn cña C«ng ty.
N¨m 1999 chiÕm 75,66%
N¨m 2000 chiÕm 87,55%
Qua sù ph©n tÝch ë b¶ng II ta thÊy vèn cè ®Þnh cña C«ng ty cã phÇn sôt gi¶m. Nã chiÕm mét tû träng nhá trong c¬ cÊu vèn.
Vèn tù cã cña C«ng ty chiÕm mét tû träng lín vµ t¨ng nhanh. Trong vßng mét n¨m vèn tù cã ®· t¨ng trªn 1,2 tû ®ång. Nî ng¾n h¹n vµ c¸c kho¶n nî kh¸c gi¶m xuèng. §iÒu ®ã ®· chøng tá sù ph¸t triÓn bÒn v÷ng cña C«ng ty.
C¸c kho¶n nî cµng gi¶m chøng tá C«ng ty sö dông vèn cña m×nh lµ chñ yÕu vµ ®iÒu ®ã ®· lµm gi¶m bít g¸nh nÆng l·i suÊt cho C«ng ty.
Qua hai n¨mg ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ë C«ng ty, nguån vèn C«ng ty t¨ng lªn do sù lµm ¨n cã hiÖu qu¶ cña C«ng ty vµ C«ng ty ¸p dông tèt c¸c gi¶i ph¸p huy ®éng vèn.
Mét lµ:
* T¨ng vèn tù cã (huy ®éng vèn chñ s¬ h÷u) lµ sè tiÒn cña chñ së h÷u, c¸c nhµ ®Çu t ®ãng gãp vµo C«ng ty. Do vËy nã kh«ng ph¶i lµ mét mãn nî. V× vËy vèn chñ së h÷u lµ c¬ së cho sù ph¸t triÓn æn ®Þnh. Nguån vèn nµy bao gåm: nguån ®ãng gãp ban ®Çu, ®ãng gãp bæ sung hoÆc do Nhµ níc cÊp...
B¶ng 1: B¶ng c©n ®èi kÕn to¸n 1999 - 2000
Tµi s¶n
1999
2000
A. Tµi s¶n lu ®éng vµ ®Çu t ng¾n h¹n.
2.906.113.574
3.734.545.133
I. TiÒn
391.712.986
517.035.965
1. TiÒn mÆt t¹i quü
17.307.794
306.954.700
2. TiÒn göi ng©n hµng
374.405.192
210.081.265
II. C¸c kho¶n ph¶i thu
1.414.725.738
388.487.728
1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
1.256.899.592
90.579.471
2. Tr¶ tríc cho ngêi b¸n
93.102.100
70.833.157
3. Ph¶i thu néi bé
25.000.000
76.753.640
4. Ph¶i tr¶ néi bé
5. ThuÕ
116.603.260
6. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
39.724.046
33.718.200
III. Hµng tån kho
903.030.942
1.221.251.784
1. Nguyªn vËt liÖu tån kho
35.765.708
279.746.901
2. C«ng cô dông cô tån kho
7.147.500
36.583.200
3. Hµng ho¸ tån kho
860.117.734
904.921.683
4. Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang
IV. Tµi s¶n lu ®éng kh¸c
196.643.908
1.607.769.656
1. T¹m øng
182.122.000
81.179.867
2. C¸c kho¶n thÕ chÊp
14.521.908
1.381.002.030
3. L¬ng tr¶ c«ng nh©n
2.691.838
4. Ph¶i tr¶ kh¸c
75.768.421
5. Chi phÝ chê ph©n bæ
67.127.500
B. Tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n
935.309.070
531.028.244
1. Tµi s¶n cè ®Þnh
935.309.070
531.028.244
2. nguyªn gi¸
1.091.399.808
1.048.848.204
3. Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
-156.360.734
-517.819.960
Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang
-
-
Céng tµi s¶n
3.841.152.644
4.265.573.377
Nguån vèn
1999
2000
A. Nî ph¶i tr¶
2.873.572.341
2.070.073.752
I. Nî ng¾n h¹n
2.873.572.341
2.070.073.752
1. Vay ng¾n h¹n
175.271.650
2. Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
1.767.424.487
1.661.257.505
3. Ngêi mua ph¶i tr¶ tiÒn tríc
85.000.000
37.551.446
4. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép cho NN
572.918.320
298.882.426
5. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
96.000
6. T¹m øng
7. Ph¶i thu kh¸c
1.888.182
8. Ph¶i thu néi bé
57.298.347
9. Ph¶i tr¶, ph¶i thu kh¸c
272.861.884
13.195.846
b. Nguån vèn chñ së h÷u
967.580.303
2.195.499.625
I. Nguån vèn, quü
967.580.303
2.195.499.625
1. Nguån vèn kinh doanh
822.428.690
1.904.360.101
2. L·i cha ph©n phèi
125.157.389
3. Chªnh lÖch tû gi¸
433.809
4. Quü khen thëng phóc lîi
19.570.415
248.739.408
5. Quü ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh
42.400.116
Tæng céng
3.841.152.644
4.265.573.377
B¶ng 2: C¬ cÊu vèn cña C«ng ty 1999 - 2000
N¨m
ChØ tiªu
1999
2000
Chªnh lÖch gi÷a 1999 - 2000
%
%
Vèn lu ®éng
2.906.113.574
75,66
3.734.545.133
87,55
828.431.559
Vèn cè ®Þnh
935.309.070
24,44
531.028.244
12,55
-404.280.825
Tæng
3.841.152.644
100
4.265.573.377
100
424.420.733
Ta cã:
4.265.573.377
= 1,11 (111%)
3.841.152.644
B¶ng III: C¬ cÊu nguån vèn cña C«ng ty.
N¨m
ChØ tiªu
1999
2000
Chªnh lÖch gi÷a 1999 - 2000
%
%
Vay dµi h¹n
Nî ng¾n h¹n
2.873.572.341
1.070.073.752
-803.498.589
Tù cã
967.580.303
2.195.499.625
1.227.919.292
Nî ng©n hµng
175.271.650
-
-175.271.650
Nî kh¸c
272.861.884
13.195.846
-259.666.038
Tæng céng
3.841.152.644
4.265.573.377
424.420.733
Th«ng thêng nguån vèn chñ së h÷u gåm:
I. Nguån vèn quü.
1. Nguån vèn kinh doanh.
2. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n.
3. Chªnh lÖch tû gi¸.
4. Quü ph¸t triÓn kinh doanh.
5. Quü dù tr÷.
6. L·i cha ph©n phèi.
7. Quü khen thëng
8. Nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n.
II. Kinh phÝ sù nghiÖp.
1. Quü qu¶n lý cÊp trªn.
2. Nguån vèn kinh phÝ sù nghiÖp.
Trong hai n¨m 1999 vµ 2000, nguån vèn tù cã ®· t¨ng lªn mét c¸ch nhanh chãng. Tèc ®é t¨ng trªn 1,2 tû ®ång. Qua b¶ng c¬ cÊu nguån vèn ta thÊy nguån vèn vay n¨m 2000 vµ nguån vèn vèn tù cã lµ c©n b»ng nhau. Vµ ®iÒu nµy t¹o sù v÷ng vµng trong s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Ngoµi ra nã cßn t¹o ra mét kh¶ n¨ng, huy ®éng vèn tõ viÖc vay ng©n hµng. Bëi v× bÊt kú khi vay cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, ng©n hµng ph¶i xem xÐt kh¶ n¨ng thµnh to¸n vµ hiÖu qu¶ cña ph¬ng ¸n kinh doanh s¶n xuÊt (tÝnh kh¶ thi). Mét chØ tiªu mµ ng©n hµng hay quan t©m ®ã lµ: ChØ tiªu "tû suÊt tù tµi trî".
Vµ:
Tû suÊt tù tµi trî =
Vèn tù cã
Tæng tµi s¶n nî
Hai lµ:
* T¨ng nguån vèn ng¾n h¹n.
Trong mét chu kú kinh doanh nÕu c¶m thÊy cÇn ®Çu t vµo s¶n xuÊt th× chñ ®Çu t cÇn ph¶i huy ®éng vèn trong mét thêi gian ng¾n vµ ph¶i thanh to¸n sau mét chu kú kinh doanh ®ã. §©y lµ biÖn ph¸p gióp C«ng ty cã ®îc nguån vèn lóc cÇn thiÕt mµ ®ang thiÕu vèn.
Vèn ng¾n h¹n bao gåm c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n.
1.Vay ng¾n h¹n.
2. Ph¶i tr¶ ngêi b¸n.
3. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép.
4. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn.
5. Chi phÝ ph¶i tr¶.
6. Ph¶i tr¶ néi bé.
7. Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c.
8. Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc.
Trong c¸c ho¹t ®éng th× huy ®éng vãn cña C«ng ty chñ yÕu lµ vay ng¾n h¹n.
Nguån vèn nµy chñ yÕu lµ vay ng©n hµng vµ chiÕm dông vèn cña doanh nghiÖp kh¸ch hµng kh¸c trong mét thêi gian ng¾n.
N¨m 2000, C«ng ty ®· vay ng¾n h¹n sè vèn lµ: 2.070.073.752 ®. C¸c kho¶n nî kh¸c lµ: 13.195.846 ® trong c¬ cÊu vèn. C«ng ty cè g¾ng tËn dông nguån vèn tù cã vµ gi¶m bít nguån vèn ®i vay.
Qua b¶ng c¬ cÊu nguån vèn ta thÊy ®îc C«ng ty hÇu chØ vay vèn tõ doanh nghiÖp kh¸c vµ nî tõ kh¸ch hµng, kh«ng vay ng©n hµng trong n¨m 2000. §©y lµ mÆt lîi cho C«ng ty, nã gi¶m bít g¸nh nÆng l·i suÊt, tËn dông ®îc nguån vèn kh¸c. TÊt c¶ c¸c kho¶n nî ®Òu gi¶m triÖt ®Ó. Vµ C«ng ty cè g¾ng duy tr× ho¹t ®éng cña m×nh ë vèn tù cãq vµ nî ng¾n h¹n.
Tãm l¹i trong n¨m qua ®¬n vÞ ®· huy ®éng vèn theo chu kú kinh doanh vµ tÝnh thêi vô cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
2. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i C«ng ty.
a. Nh÷ng ®Æc ®iÓm c¬ b¶n ¶nh hëng tíi qu¸ tr×nh sö dông vèn ë C«ng ty.
ViÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn cã tÇm quan träng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. V× vËy C«ng ty ph¶i cÇn cã nh÷ng biÖn ph¸p thÝch hîp sao cho ®ång vèn ®îc sö dông cã hiÖu qu¶ nhÊt.
§Ó cã thÓ biÕt ®îc hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp ta ph¶i xem xÐt qua nh÷ng ®Æc ®iÓm c¬ b¶n ¶nh hëng tíi t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn t¹i C«ng ty.
C«ng ty vËt liÖu vµ c«ng nghÖ (MATECH) lµ doanh nghiÖp Nhµ níc, ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng nªn ph¶i chÞu sù t¸c ®éng cña c¹nh tranh, C«ng ty tham gia vµo thÞ trêng nªn võa ®ãng vai trß ngêi mua vµ ngêi b¸n.
Do ®Æc ®iÓm võa s¶n xuÊt võa tham gia va ß ho¹t ®éng xuÊt nhËp khÈu nªn ph¶i n¾m b¾tq râ sù biÕn ®éng cña ngo¹i tÖ, sù chªnh lÖch vÒ tû gi¸ hèi ®o¸i.
C«ng t¸c qu¶n lý sö dông vèn ë C«ng ty ®îc tËp thÓ l·nh ®¹o ®Æt lªn hµng ®Çu nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cao nhÊt.
b. §¸nh gi¸ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh t¹i C«ng ty.
Víi b¶ng sè liÖu sau (b¶ng IV) ta thÊy C«ng ty ®· cè g¾ng nhiÒu trong s¶n xuÊt kinh doanh, kh«ng ngõng n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt cho C«ng ty.
Qua mét n¨m ho¹t ®éng doanh thu thuÇn cña C«ng ty ®ang ®îc lµ: 25.715.000.100 ®.
Tæng lîi nhuËn tríc thuÕ lµ: 179.087.936 ®
Lîi nhuËn sau thuÕ lµ: 121.779.797 ®
Qua nhËn xÐt vÒ 2 yÕu tè: Chi phÝ vµ lîi nhuËn ta thÊy C«ng ty ®· cã sù ph¸t triÓn tõ trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn.
B¶ng 4: KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2000
§¬n vÞ tÝnh: Ngh×n ®ång
STT
ChØ tiªu
Luü kÕ tõ ®Çu n¨m
Tæng doanh thu
25.715.006
C¸c kho¶n gi¶m trõ
0
ThuÕ GTGT
0
1
Doanh thu thuÇn
25.715.006
2
Gi¸ vèn hµng b¸n
23.301.558
3
Lîi tøc gép
2.413.448
4
Chi phÝ hµng b¸n
719.685
5
Chi phÝ
1.536.898
- Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
420.064
- Chi phÝ NVL trùc tiÕp
416.279
- Chi phÝ nh©n c«ng
312.264
- Chi phÝ s¶n xuÊt chung
388.290
6
Lîi tøc thuÇn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
156.864
Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh
37.408
7
Lîi tøc ho¹t ®éng tµi chÝnh
37.408
- C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng
48.030
- Chi phÝ bÊt thëng
63.216
8
Lîi tøc bÊt thêng
-15.186
9
Tæng lîi tøc tríc thuÕ
179.088
10
ThuÕ lîi tøc ph¶i nép
57.308
11
Lîi tøc sau thuÕ
121.779
Ta cã thÓ ®¸nh gi¸ dùa trªn c¬ së khoa häc mét sè chØ tiªu sau:
c. C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ vèn kinh doanh.
HÖ sè doanh thu thuÇn:
ChØ tiªu nãi lªn mét ®ång doanh thu thuÇn ®em l¹i bao nhiªu ®ång lîi nhuËn cho ®¬n vÞ.
HÖ sè doanh lîi DTT =
Lîi nhuËn
= X
Doanh thu thuÇn (DTT)
Trong n¨m 2000 th× X = 0,0069. VËy mét ®ång doanh thu thuÇn ®em l¹i 0,0069 ®ång lîi nhuËn.
Trong n¨m 1999 th× X = 0,0034. Râ rµng qua sè liÖu hai n¨m ta thÊy hÖ sè nµy ®· t¨ng lªn râ rÖt.
B¶ng ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn kinh doanh.
B¶ng 5: B¶ng ®¸nh gi¸ c¸c chØ tiªu tæng hîp
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
ChØ tiªu
N¨m
DTT
Lîi nhuËn
Vèn kinh doanh
Vèn vay
Vèn chñ së h÷u
HÖ sè doanh lîi DTT
HiÖu suÊt vèn kinh doanh
HÖ sè doanh lîi vèn kinh doanh
1
2
3
4
4
6 = 2/1
7 = 1/3
8 = 2/3
1999
36.858
125
3.841
2.873
968
0,0034
9,596
0,033
2000
25.715
179
4.266
2.070
2.195
0,0069
6,028
0,042
B¶ng 6: B¶ng ®¸nh gi¸ c¸c chØ tiªu c¸ biÖt
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
ChØ tiªu
N¨m
Hµm lîng vèn CSH
HiÖu suÊt vèn CSH
HÖ sè doanh lîi vèn CSH
Hµm lîng vèn vay
HiÖu suÊt vèn vay
HÖ sè doanh lîi vèn vay
9 = 5/1
10 = 1/5
11 = 2/5
12 = 4/1
13 = 1/4
14 = 2/4
1999
0,026
38,08
0,129
0,078
12,829
0,044
2000
0,085
11,72
0,082
0,08
12,423
0,080
* Hµm lîng vèn kinh doanh.
HLVKD =
Vèn kinh doanh
Doanh thu thuÇn
VËy n¨m 2000 hÖ sè nµy ®¹t ®îc lµ:
HLVKD =
4266
= 0,166
25715
VËy mét ®ång doanh thu thuÇn ®¬n vÞ ph¶i bá ra 0,166 ®ång vèn kinh doanh.
* HiÖu suÊt kinh doanh. (EVKD)
EVKD =
Doanh thu thuÇn
Vèn kinh doanh
ChØ tiªu na ú cho biÕt mét ®ång vèn kinh doanh sÏ ®em l¹i bao nhiªu ®ång doanh thu cho ®¬n vÞ.
N¨m 1999: EVKD = 9,596
N¨m 2000: EVKD = 6,028
VËy ®ång vèn bá ra quay vßng n¨m 2000 thÊp h¬n n¨m 1999.
* HÖ sè doanh lîi vèn kinh doanh: (V)
V=
Lîi nhuËn
=
DTT
*
LN
Vèn kinh doanh
VKD
DTT
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh mét ®ång vèn kinh doanh ®em l¹i bao nhiªu lîi nhuËn trong n¨m.
N¨m 2000: V = 0,042
N¨m 1999: V = 0,033
VËy lîi nhuËn t¨ng lªn gÇn 0,01 ®ång so víi cïng kú n¨m tríc.
* Kh¶ n¨ng sinh lîi cña vèn chñ së h÷u vµ vèn vay.
HiÖu qu¶ cña viÖc sö dông vèn kinh doanh phô thuéc vµo hiÖu qu¶ cña viÖc sö dông hai lo¹i vèn nµy.
§Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh ta ph¶i xem xÐt hiÖu qu¶ cña nguån vèn nµy.
Mét lµ:
+ Kh¶ n¨ng sinh lîi cña vèn chñ së h÷u. (F)
F =
Lîi nhuËn
=
DTT
*
LN
=
HÖ sè quay vßng
*
HÖ sè doanh lîi
Vèn chñ së h÷u
Vèn CSH
DTT
N¨m 1999: F = 0,129
N¨m 2000: F = 0,082
Ta thÊy F gi¶m lµ do hai nh©n tè: HÖ sè quay vßng vµ hÖ sè doanh lîi.
HÖ sè quay vßng n¨m 2000 lµ: 11,72 gi¶m so víi n¨m 1999 lµ 38,08.
HÖ sè doanh lîi n¨m 2000 lµ: 0,0069 t¨ng so víi n¨m 1999 lµ 0,0034.
VËy lµ do gi¶m m¹nh cña hÖ sè quay vßng vèn.
+ Kh¶ n¨ng sö dông vèn vay: (M)
HÖ sè doanh lîi vèn vay
=
Lîi nhuËn
=
DTT
*
LN
=
HÖ sè quay vßng vèn vay
*
HÖ sè doanh lîi DTT
Vèn vay
Vèn vay
DTT
N¨m 2000: M = 0,086 = 12,423 * 0,0069
N¨m 1999: M = 0,044 = 12,829 * 0,0034
M t¨ng lªn do hÖ sè doanh lîi t¨ng lªn qu¸ nhanh.
d. C¸c chØ tiªu ®¸ng gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh.
d1. ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh.
B¶ng 7: Gi¸ trÞ tµi s¶n ®îc sö dông trong kú
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
Tµi s¶n thiÕt bÞ sö dông trong kú
1999
2000
Nguån vèn trung b×nh sö dông trong kú
1999
2000
Gi¸ trÞ trung b×nh TSL§
2.453,5
4.669
Nî ph¶i tr¶
2.452,5
3.339,5
Nguyªn gi¸ BQ - TSC§
778
561
Nguån vèn chñ së h÷u
779
1.890,5
Tæng
2.731,5
5.230
2.721,5
5.230
Chó thÝch: + Gi¸ trÞ TB TSL§ b»ng (®Çu kú + cuèi kú)/2
+ Nguyªn gi¸ BQ TSC§ b»ng (®Çu kú + cuèi kú)/2
+ Nî ph¶i tr¶ b»ng (®Çu kú + cuèi kú)/2
+ Nguån vãn chñ sö h÷u b»ng (®Çu kú + cuèi kú)/2
B¶ng 8: Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông TSC§ trong ho¹t ®éng kinh doanh
ChØ tiªu
N¨m
Tæng doanh thu thuÇn
Lîi nhuËn
Nguyªn gi¸ BQ TSC§
Søc s¶n xuÊt TSC§ theo DT
SuÊt hao phÝ TSC§ theo LN
SuÊt hao phÝ TSC§ theo DT
Søc sinh lîi TSC§ theo LN
HÖ sã danh lîi DTT
1
2
3
4 =1/3
5 = 3/2
6 = 3/1
7 = 2/3
8 = 2/1
1999
38.858
125
778
49,95
6,224
0,020
0,16
0,0032
2000
25.715
179
561
45,84
3,31
0,022
0,32
0,0069
* Søc s¶n xuÊt tµi s¶n cè ®Þnh theo doanh thu:
Søc s¶n xuÊt TSC§ =
Doanh thu thuÇn
Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§
ChØ tiªu nµy cho biÕt mét ®ång nguyªn gi¸ TSC§ ®em l¹i mÊy ®ång doanh thu.
Tõ b¶ng trªn ta thÊy n¨m 2000 thÊp h¬n 1999 4,11 tû ®ång (45,84 - 49,95)
* SuÊt hao phÝ TSC§
- Theo doanh thu.
SuÊt hao phi TSC§ =
Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§
Doanh thu thuÇn
- Theo lîi nhuËn.
SuÊt hao phi TSC§ =
Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§
Lîi nhuËn
ChØ tiªu vÒ suÊt hao phÝ TSC§ cho ta biÕt: CÇn bao nhiªu ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ ®Ó t¹o ra mét ®ång doanh thu thuÇn hay mét ®ång lîi nhuËn.
VËy trong n¨m 1999 suÊt hao phÝ TSC§ theo lîi nhuËn cao h¬n n¨m 2000.
N¨m 1999 lµ: 6,244
N¨m 2000 lµ: 3,13
SuÊt hao phÝ TSC§ theo doanh thu n¨m 2000 lµ 0,022 cao h¬n n¨m 1999 lµ 0,020.
VËy ®Ó t¹o ra mét ®ång lîi nhuËn C«ng ty ph¶i hao phÝ Ýt h¬n n¨m 1999 lµ: 6,244 - 3,13 = 3,131 ®ång.
Vµ ®Ó t¹o ra mét ®ång doanh thu C«ng ty ph¶i hao phÝ nhiÒu h¬n n¨m 1999 lµ: 0,022 - 0,020 = 0,002 ®ång.
* Søc sinh lîi TSC§.
Søc sinh lîi TSC§ =
Lîi nhuËn
Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§
ChØ tiªu nµy cho biÕt mét ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ ®em l¹i bao nhiªu lîi nhuËn cho ®¬n vÞ.
N¨m 2000: Søc sinh lîi TSC§ t¨ng 0,16 (®ång) = 0,32 - 0,16
Søc sinh lîi t¨ng lµ do ¶nh hëng cña hai nh©n tè.
+ Søc s¶n xuÊt TSC§ theo doanh thu.
+ HÖ sè doanh lîi doanh thu thuÇn.
Bëi v×:
Søc sinh lîi TSC§
=
LN
=
DTT
*
LN
=
Søc s¶n xuÊt TSC§ theo DTT
*
HÖ sè sinh lîi DTT
NGBQ TSC§
NGBQ TSC§
DTT
d2. C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng.
PhÇn vèn nµy thêng chiÕn tû träng lín trong nguån vèn cña C«ng ty. HiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cã rÊt nhiÒu chØ tiªu ®Ó d¸nh gi¸. Ta cã thÓ ®¸nh gi¸ th«ng qua b¶ng sau:
B¶ng 9: Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
ChØ tiªu
N¨m
Doanh thu thuÇn (DTT)
Vèn lu ®éng BQ
Lîi nhuËn
Søc s¶n xuÊt vèn lu ®éng
Thêi gian vßng lu©n chuyÓn
HÖ sè ®¶m nhiÖm
HÖ sè doanh lîi DTT
Søc sinh lêi VL§
1
2
3
4=1/7
5=360 ngµy/5
6=2/1
7=3/1
8=3/2
1999
38.858
2.453,5
125
15,84
22,73
0,063
0,0032
0,051
2000
25.715
4.669
179
5,5
65,45
0,18
0,0069
0,038
* Søc s¶n xuÊt vèn lu ®éng.
Søc s¶n xuÊt vèn lu ®éng =
Doanh thu thuÇn
Vèn lu ®éng b×nh qu©n
ChØ tiªu nµy cho biÕt mét ®ång vèn lu ®éng t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn hay vèn lu ®éng quay ®îc bao nhiªu vßng trong mét kú kinh doanh.
Theo sè liÖu b¶ng trªn ta thÊy: N¨m 2000 vèn lu ®éng quay ®îc 5,5 vßng trong kú kinh doanh, Ýt h¬n n¨m 1999 nhiÒu.
Mét ®ång vèn lu ®éng bá ra chØ thu ®îc 5,5 ®ång doanh thu thuÇn.
* Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn.
T =
360 ngµy
Søc s¶n xuÊt vèn lu ®éng
ChØ tiªu nµy cho biÕy sè ngµy cÇn thiÕt ®Ó vèn lu ®éng quay ®îc 1 vßng.
N¨m 2000: T = 64,45 ngµy.
Víi thêi gian nµy ta thÊy râ rµng lµ vßng quay vèn lu ®éng chËm.
* HÖ sè ®¶m nhiÖm:
HÖ sè ®¶m nhiÖm =
Vèn lu ®éng b×nh qu©n
Doanh thu thuÇn
Nã cho biÕt: Mét ®ång vèn lu ®éng bá ra thu ®îc bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn.
N¨m 2000 lµ 0,18 cao h¬n n¨m 1999 lµ 0,063. Mét ®ång vèn lu ®éng bá ra thu ®îc 0,18 ®ång doanh thu tuÇn. Mét con sè cha kh¶ quan l¾m. C«ng ty vÉn mong muèn sè nµy ph¶i ®¹t cao h¬n.
* Søc sinh lîi vèn lu ®éng.
Søc sinh lîi vèn lu ®éng =
Lîi nhuËn
Vèn lu ®éng
Søc sinh lîi nµy cho biÕt: NÕu bá ra mét vèn lu ®éng ®Ó kinh doanh th× sÏ thu ®îc mÊy ®ång lîi nhuËn.
Râ rµng theo b¶ng ph©n tÝch trªn th×:
Søc sinh lîi n¨m 2000 thÊp h¬n n¨m 1999 lµ:
(0,051 - 0,038) = 0.013 ®ång.
Vµ c¸c nh©n tè ¶nh hëng tíi sù sôt gi¶m ®ã lµ do: HÖ sè doanh lîi doanh thu thuÇn vµ søc s¶n xuÊt vèn lu ®éng (hÖ sè quay vßng vèn lu ®éng).
V×:
Søc sinh lîi VL§
=
LN
=
LN
*
DTT
=
Søc s¶n xuÊt VL§ theo DTT
*
HÖ sè sinh lîi DTT
Vèn lu ®éng
DTT
VL§
Râ rµng nguyªn nh©n chÝnh cña sù sôt gi¶m lµ do søc s¶n xuÊt vèn lu ®éng gi¶m qu¸ nhiÒu tõ 15,84 xuèng 5,5.
e. X¸c ®Þnh t×nh tr¹ng chiÕm dông vèn kinh doanh.
Theo b¶ng c©n ®èi tµi s¶n, thêng th× nguån vèn vµ tµi s¶n lµ c©n b»ng nhau. Tuy nhiªn trong thùc tÕ th× cã hai trêng hîp x¶y ra:
Mét lµ: Nguån vèn lín tµi s¶n.
Hai lµ: Tµi s¶n lín h¬n nguån vèn.
Trong n¨m 2000 C«ng ty ®· bÞ kh¸ch hµng vµ ®¬n vÞ kh¸c chiÕm dông vèn th«ng qua viÖc thanh to¸n chËm vµ kÐo dµi.
3. Mét sè nhËn xÐt.
Trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch ta thÊy ho¹t ®éng huy ®éng vµ sö dông vèn kinh doanh t¹i C«ng ty MATECH lµ t¬ng ®èi tèt. C«ng ty cã nguån vèn tù cã ®îc n©ng dÇn lªn do mét sè yÕu tè nh lîi nhuËn vµ mét sè nguån kh¸c. Vèn lu ®éng chiÕm tû träng cao. Nguån vèn cña C«ng ty chñ yÕu lµ vèn tù huy ®éng tõ viÖc vay ng©n hµng vµ c¸c nguån vèn nî. Tuú nhiªn thêi gian gÇn ®©y C«ng ty gi¶m vèn vay ng©n hµng vµ t¨ng nguån vèn nî.
Vßng quay vèn lu ®éng gÇn ®©y còng gi¶m so víi c¸c n¨m tríc. Trong t¬ng lai C«ng ty cÇn biÖn ph¸p t¨ng nhanh hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng vµ vèn cè ®Þnh.
PhÇn III
Mét sè kiÕn nghÞ vÒ huy ®éng vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh t¹i C«ng ty MATECH
I. Mét sè ý kiÕn ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vµ huy ®éng vèn t¹i C«ng ty MATECH.
1. X¸c ®Þnh ®óng vÒ môc ®Ých cña viÖc sö dông vèn.
Vèn vµ vÊn ®Ò sö dông vèn cã hiÖu qu¶ vèn lµ ®iÒu cÇn thiÕt quyÕt ®Þnh sèng cßn ®Õn sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty. ViÖc sö dông vèn cã liªn quan ®Õn tíi kÕt qu¶ tæng hîp cña tÊt c¶ c¸c kh©u, c¸c bé phËn trong s¶n xuÊt kinh doanh.
Môc ®Ých cña sö dông vèn trong kinh doanh lµ nh»m ®¶m b¶o nhu cÇu tèi ®a vÒ vèn cho ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së nguån lùc cã h¹n, v× vËy cÇn ph¶i sö dông vèn mét c¸c hîp lý, tiÕt kiÖm ®em l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt. Tõ ®ã ta cã c¸c yªu cÇu vÒ viÖc sö dông vèn nh sau:
- Ph¶i ®¶m b¶o ®óng ph¬ng híng ®óng môc ®Ých vµ ®óng kÕ ho¹ch.
- ChÊp hµnh ®óng quy ®Þnh vµ chÕ ®é qu¶n lý lu th«ng tiÒn tÖ cña Nhµ níc.
- H¹ch to¸n ®Çy ®ñ, kÞp thêi, chÝnh x¸c sè vèn hiÖn cã vµ t×nh sö dông vèn trong C«ng ty.
§Ó ®¹t ®îc môc tiªu chiÕn lîc C«ng ty cÇn xem xÐt mét trong c¸c kiÕn nghÞ sau:
2. C¸c gi¶i ph¸p nh»m huy ®éng vèn.
a. Vèn vay ng©n hµng.
Trong giai ®o¹n hiÖn nay thÞ trêng tµi chÝnh trung gian, ®Æc biÖt lµ c¸c Ng©n hµng th¬ng m¹i lu«n lµ n¬i hç trî vÒ vèn cho c¸c doanh nghiÖp lóc cÇn thiÕt, nÕu cã ph¬ng ¸n kinh doanh cã hiÖu qu¶ mµ thiÕu vèn th× c¸c doanh nghiÖp nªn vay vèn ng©n hµng.
Ho¹t ®éng cña ng©n hµng lµ cho vay vµ thu hót c¸c nguån vèn nhµn rçi tõ c¸c hé gia ®×nh vµ c¸c tæ chøc, doanh nghiÖp kh¸c. C¸c ng©n hµng cã tr¸ch nhiÖm triÓn khai c¸c biÖn ph¸p huy ®éng vèn còng nh cho vay vèn theo yªu cÇu, ®¶m b¶o ®ñ vèn kÞp thêi ®èi víi c¸c ph¬ng ¸n kinh doanh cña doanh nghiÖp vµ hé s¶n xuÊt.
C¸c doanh nghiÖp khi vay vèn cña ng©n hµng kh«ng ph¶i thÕ chÊp, kh«ng ph¶i giíi h¹n theo tû lÖ vèn ®iÒu lÖ mµ c¨n cø vµo hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Doanh nghiÖp nÕu bÞ thua lç vÉn cã thÓ ®îc vay vèn tuú theo ph¬ng ¸n kinh doanh cã hiÖu qu¶ trong thêi gian tíi.
b. Liªn doanh liªn kÕt.
Liªn doanh liªn kÕt lµ mét chñ tr¬ng ®óng ®¾n cña c¸c doanh nghiÖp hiÖn nay. Nã t¹o thuËn lîi cho c¸c bªn tham gia liªn doanh liªn kÕt vµ hç trî cho nhau nh÷ng khã kh¨n vÒ tµi chÝnh.
Trong liªn doanh liªn kÕt cÇn lu ý c¸c ®iÓm sau. Khi tham ra liªn doanh liªn kÕt cÇn xem xÐt c¸c dù ¸n cã kh¶ thi hay kh«ng? Nguån kinh phÝ lÊy tõ ®©u? Vµ cÇn x¸c minh t c¸ch ph¸p nh©n cña C«ng ty tham gia liªn doanh.
c. Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh.
Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh lµ tµi s¶n mµ ®¬n vÞ ®i thuª dµi h¹n vµ ®îc bªn cho thuª giao quyÒn së h÷u, sö dông vµ qu¶n lý trong hÇu hÕt thêi gian tuæi thä cña tµi s¶n cè ®Þnh. H×nh thøc nµy hiÖn nay lµ ®ang phæ biÕn.
ë níc ta ®· xuÊt hiÖn mét sè trung gian tµi chÝnh ®øng ra m«i giíi vµ cho thuª tµi chÝnh. C¸c c«ng ty nµy gióp ngêi së h÷u tµi s¶n, thiÕt bÞ t×m ®îc ngêi ®i thuª vµ ngîc l¹i. Lîi thÕ ë vÊn ®Ò nµy lµ doanh nghiÖp cã thÓ lîi dông ®îc mét sè vèn lín cho ®Çu t ban ®Çu. Tuy nhiªn vÊn ®Ò nµy cÇn quan t©m ë chç khi thuª tµi s¶n cè ®Þnh doanh nghiÖp cÇn ph¶i cã mét ph¬ng ¸n ®a l¹i hiÖu qu¶ cao ®èi víi tµi s¶n ®i thuª.
3. C¸c biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn.
ë ®©y ta chia lµm hai bé phËn cña vèn. §ã lµ vèn cè ®Þnh vµ vèn lu ®éng.
A. Vèn cè ®Þnh.
a) Qu¶n lý vÒ tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty.
Tµi s¶n cè ®Þnh gåm nhiÒu lo¹i vµ ë c¸c ®i¹n ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh kh¸c nhau C«ng ty cÇn cã c¸c biÖn ph¸p h÷u hiªô nh»m gi¶m bít mÊt m¸t h háng, t¨ng thêi gian sö dông, gi¶m bít chi phÝ s÷a ch÷a, thay thÕ ®Ó t¨ng dÇn gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh. BÊt kú lµ tµi s¶n cè ®Þnh nµo ®Òu ph¶i tr¶i qua mét chu tr×nh nhÊt ®Þnh tõ khi mua s¾m ®Õn ph©n giao sö dông.
b) Gi¶m bít hao mßn h÷u h×nh vµ v« h×nh.
Tµi s¶n cè ®Þnh thêng bÞ hao mßn díi hai d¹ng ®ã lµ v« h×nh vµ h÷u h×nh. §Ó gi¶m bíi hao mßn ngêi qu¶n lý cÇn sö dông nh÷ng biÖn ph¸p sau:
- N©ng tr×nh ®é sö dông TSC§ c¶ vÒ mÆt thêi gian vµ cêng ®é.
- Tæ chøc tèt c«ng t¸c b¶o qu¶n vµ söa ch÷a m¸y mãc thiÕt bÞ.
- N©ng cao ý thøc, tr×nh ®é kü thuËt cho c«ng nh©n.
- Gi¶m chi phÝ khÊu hao trong gi¸ thµnh.
- Khai th¸c tèi ®a c«ng suÊt, hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n.
- Tæ chøc ®µo t¹o c¸n bé qu¶n lý nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n.
- G¾n tr¸ch nhiÖm vËt chÊt cho ngêi sö dông tµi s¶n sè ®Þnh.
c) Thanh lý kÞp thêi tµi s¶n cè ®Þnh.
Tµi s¶n cè ®Þnh ®· khai th¸c hÕt hiÖu qu¶ th× x qu¶n lý cÇn cã biÖn ph¸p thanh lý ngay tr¸nh ®Ó t×nh tr¹ng ph¶i bá ra c¸c chi phÝ ®Ó qu¶n lý b¶o qu¶n cÊt gi÷.
B. Vèn lu ®éng:
Qu¶n lý vèn lu ®éng lµ lµm thÕ nµo ®Ó ®¹t hiÖu qu¶ tèt khi sö dông nã. ë vèn lu ®éng ta cÇn chó ý c¸c ®iÓm sau:
a) Qu¶n lý dù tr÷.
Trong c«ng t¸c qu¶n lý vèn th× qu¶n lý dù tr÷ lµ mét vÊn ®Ò quan träng. Bëi v× dù tr÷ hîp lý sÏ lµm t¨ng hiÖu qu¶ vÒ vèn. Møc dù tr÷ hîp lý cÇn ph¶i dùa vµo møc dù tr÷ vËt t. møc dù tr÷ vËt t hîp lý sÏ quyÕt ®Þnh møc c©n ®èi tiÒn mÆt hîp lý.
b) Qu¶n lý tiÒn mÆt:
qu¶n lý tiÒn mÆt chÆt chÏ lµ ®iÒu kiÖn quyÕt ®Þnh cho hiÖu qu¶ sö dông vèn. Chi phÝ c¬ héi cho viÖc gi÷ tiÒn mÆt lµ t¸i suÊt mµ doanh nghiÖp bÞ mÊt nÕu nh bá sè tiÒn ®ã vµo c«ng viÖc kinh doanh.
Møc c©n ®èi tiÒn mÆt trong doanh nghiÖp giao ®éng lªn xuèng kh«ng thÓ dù ®o¸n ®îc. NÕu vît qu¸ giíi h¹n trªn hoÆc díi th× doanh nghiÖp ph¶i cã c¸ch ®iÒu chØnh hîp lý. VÝ dô: NÕu vît qu¸ giíi h¹n trªn th× doanh nghiÖp nªn mua chøng kho¸n vµ c©n ®èi tiÒn mÆt vÒ møc dù kiÕn, nÕu tôt qu¸ giíi h¹n díi th× ph¶i b¸n chøng kho¸n ®Ó duy tr× lîng tiÒn mÆt ë møc dù kiÕn.
Theo Miller - Orr th×:
Møc tiÒn mÆt theo thiÕt kÕ =
Møc tiÒn mÆt giíi h¹n x Kho¶ng giao ®éng tiÒn mÆt
3
Tõ viÖc x¸c ®Þnh nµy ta tÝnh to¸n lîng tiÒn cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng cho doanh nghiÖp cã hiÖu qu¶ .
c) Qu¶n lý tÝn dông th¬ng m¹i.
kh«ng ph¶i løc nµo b¸n s¶n phÈm còng thu ®îc tiÒn ngay. Mµ nhiÒu khi ph¶i b¸n nî. PhÇn nî nµy ph¶i ghi vµo ho¸ ®¬n. Vµ ngêi qu¶n lý ph¶i cã biÖn ph¸p tÝnh to¸n qu¶n lý lo¹i tÝn dông nay.
Qu¶n lý kho¶n ph¶i thu nµy lµ mét vÊn ®Ò quan träng trong viÖc qu¶n lý vèn lu ®éng.
Trong thêi gian thanh to¸n ngêi qu¶n lý ph¶i xem xÐt ®îc tû lÖ l·i suÊt, møc l¹m ph¸t cña ®ång tiÒn.
Trong qu¶n lý tÝn dông doanh nghiÖp ph¶i xem xÐt cã nªn cung cÊp tÝn dông hay kh«ng? Vµ cung cÊp víi sè lîng lµ bao nhiªu? thêi gian thu håi vèn lµ nhanh hay chËm?.
4. YÕu tè vÒ con ngêi.
Trong viÖc sö dông vèn th× yÕu tè con ngêi cã phÇn quyÕt ®Þnh. Mét doanh nghiÖp tån t¹i vµ ph¸t triÓn khi cã mét ®éi ngò c¸n bé lµm viÖc cã n¨ng lùc, tr¸nh nhiÖm.
V× vËy con ngêi ë ®©y ph¶i ®îc bè trÝ hîp lý ®óng viÖc ®óng ngêi.
§Ó thùc hiÖn ®îc c«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p sau:
- C¬ cÊu bé m¸y hîp lý.
- Môc tiªu ph¸t triÓn c«ng ty lµ l©u dµi do ®ã con ngêi ph¶i lµ yÕu tè quyÕt ®Þnh.
- Lu«n ph¸t huy s¸ng kiÕn cña ngêi qu¶n lý.
II. Mét sè ý kiÕn vÒ c¬ quan Nhµ níc.
Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña c«ng ty th× c¸c c¬ quan nhµ níc cã nh÷ng t¸c ®éng ¶nh hëng kh«ng Ýt tíi c«ng ty. C¸c c«ng ty (doanh nghiÖp) ®Òu ho¹t ®éng díi sù ®iÒu tiÕt cña c¸c c¬ quan Nhµ níc. Sù ®iÒu tiÕt ®ã thÓ hiÖn ë c¸c chÝnh s¸ch, quy chÕ, m«i trêng ph¸p luËt... v× vËy ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Theo em c¸c c¬ quan nhµ níc cÇn cã nh÷ng ®iÒu chØnh thÝch hîp sau:
Mét lµ: Thñ tôc hµnh chÝnh lµ vÊn ®Ò cÇn ®îc quan t©m hiÖn nay. Víi mét thñ tôc hµnh chÝnh hîp lý gän nhÑ sÏ t¹o ra nhiÒu c¬ héi trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
Trong c¬ chÕ hiÖn nay vÊn ®Ò vÒ thñ tôc hµnh chÝnh sÏ cßn ph¶i ®îc ®iÒu chØnh sao cho hîp lý ®Ó bít l·ng phÝ vÒ chi phÝ vµ thêi gian trong giao dÞch.
Víi mét thñ tôc hµnh chÝnh tèt sÏ t¹o ®îc nhiÒu c¬ héi thu hót vèn ®Çu t níc ngoµi cho doanh nghiÖp. V× vËy, c¶i c¸ch thñ tôc hµnh chÝnh lµ mét ®iÒu cÇn thiÕt hiÖn nay.
Hai lµ: M«i trêng ph¸p luËt
Râ rµng hµnh lang ph¸p lý thuËn lîi sÏ t¹o ®iÒu kiÖn tèt cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Níc ta tuy ®· ®i vµo c¬ chÕ thÞ trêng nhng nhiÒu bé luËt cha c¶i biÕn kÞp thêi víi nÒn kinh tÕ cña ®Êt n¬chÝnh s¸ch. H¹n chÕ nµy sÏ dÉn ®Õn kh«ng Ýt r¾c rèi cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp.
ë ®©y ta cã thÓ xem xÐt mét vÝ dô, nh : nÕu luËt ®Çu t níc ngoµi thùc hiÖn ®îc rÊt tèt sÏ t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c doanh nghiÖp trong níc thu hót ®îc mét sè nguoßn vèn ®Çu t níc ngoµi.
hiÖn nay ph¸p luËt níc ta ®ang ®iÒu chØnh vµ c¶i thiÖn mét sè lËut ®Ó phï hîp víi m«i trêng kinh tÕ. T¹o ®iÒu kiÖn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp ngµy cµng ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ h¬n.
Ba lµ: ChÝnh s¸ch vÜ m«:
Nhµ níc ®iÒu tiÕt nÒn kinh tÕ thÞ trêng víi mét chÝnh s¸ch vÜ m« hîp lý sÏ quyÕt ®Þnh tíi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ ®Êt níc.
C¸c chÝnh s¸ch vÜ m« t¸c ®éng tíi doanh nghiÖp ë mét sè khÝa c¹nh sau:
* §èi Víi chÝnh s¸ch tµi chÝnh doanh nghiÖp.
Nhµ níc t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp huy ®éng vèn tõ c¸c tæ chøc, c¸ nh©n kh¸c nhau ®Ó tiÕn hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh.
X©y dùng vµ ph¸t triÓn c¸c doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc tµi chÝnh tiÒn tÖ lµm cho vèn chu chuyÓn thuËn lîi th«ng suÊt t¹o c¬ së cho sù ra ®êi cña thÞ trêng chøng kho¸n.
ChÕ ®é kÕ to¸n kiÓm to¸n cÇn râ rµng thèng nhÊt c«ng khai b¸o c¸o tµi chÝnh ®Ó gióp c¸c doanh nghiÖp kinh doanh ®îc thuËn lîi.
* §èi víi chÝnh s¸ch ngo¹i th¬ng.
Nhµ níc nªn t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho ngo¹i th¬ng ph¸t triÓn th«ng qua sù c¶i tæ c¸c chÝnh s¸ch nh h¹n ng¹ch nhËp khÈu, thuÕ xuÊt nhËp khÈu
Nh÷ng vÊn ®Ò nµy cÇn ®îc ®iÒu chØnh th¬ng xuyªn th«ng qua sù biÕn ®éng trong vµ ngoµi níc.
* §èi víi tæ chøc tÝn dông.
C¸c tæ chøc tÝn dông lµ mèi trung giam cña chu chuyÓn vÒ nguån vèn. ë ®©y nhµ níc cÇn quan t©m tíi hai vÊn ®Ò ®ã lµ l·i suÊt vµ h×nh thøc thanh to¸n.
§Ó doanh nghiÖp cã thÓ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶ th× l·i suÊt cho vay lµ ph¶i hîp lý.
Thø hai lµ ®Ó t¹o c¬ héi kinh doanh vµ kh¶ n¨ng huy ®éng vèn nhanh th× vÊn ®Ò thanh to¸n cÇn ph¶i nhanh vµ ®¶m b¶o.
Hai vÊn ®Ò trªn lµ hai chøc n¨ng cña c¸c tæ chøc tÝn dông mµ nhµ níc cÇn quan t©m.
Ngoµi ra, chÝnh s¸ch tiÒn tÖ tÝn dông cÇn ph¸t huy vai trß cña c¸c ®ßn bÈy vµ c«ng cô ®iÒu tiÕt vÜ m« nh»m n©ng cao tÝnh tù chñ cña doanh nghiÖp.
Khi tham gia vµo thÞ trêng khu vùc vµ thÕ giíi Nhµ níc cÇn duy tr× mét tû gi¸ hèi ®o¸i hîp lý ®Ó kh«ng g©y biÐen ®éng lín cho doanh nghiÖp.
Tãm l¹i.
Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp chÞu sù t¸c ®éng lín cña c¸c c¬ quan nhµ níc mag chñ yÕu lµ ba ph¬ng diÖn chÝnh trªn ®ã lµ:
Thñ tôc hµnh chÝnh.
M«i trêng ph¸p luËt.
ChÝnh s¸ch vÜ m«.
Ngoµi ra cßn cã mét sè yÕu tè kh¸c.
Trªn ®©y lµ c¸c KiÕn nghÞ cña b¶n th©n em khi nghiªn cøu vÒ vÊn ®Ò nay.
KÕt luËn
Tham gia qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, vèn lµ mét yÕu tè quan träng kh«ng thÓ thiÕu cña doanh nghiÖp. Trong qu¸ tr×nh huy ®éng vèn. Mçi ngêi chñ së høu ®Õu cã nhiÒu gi¶i ph¸p huy ®éng kh¸c nhau. Tuy nhiªn ®Ó cã thÓ huy ®éng tèt th× ph¶i cã mét nguån vèn chñ së h÷u chiÕm tØ trä t¬ng ®èi lín trong c¬ cÊu vèn. V× tû träng lín chøng ®îc kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cña mét doanh nghiÖp.
Vèn lµ ®iÒu kiÖn cÇn. Cßn ®Ó cho doanh nghiÖp ho¹t ®éng vµ ph¸t triÓn th× ngêi qu¶n lý ph¶i cã c¸ch sö dông huy ®éng vèn sao cho cã hiÖu qu¶ vµ hiÖu qu¶ cao.
Nghiªn cøu sö dông vµ huy ®éng vèn kinh doanh cã liªn quan trùc tiÕp ®Õn viÖc ®¸nh gi¸ tæng thÓ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, ®ång thêi cã mét sè ý kiÕn gióp c«ng ty ®a ra mét híng kinh doanh míi cã hiÖu qu¶ h¬n khi ®· xem xÐt t×nh h×nh sö dông vèn vµ c¸c yÕu tè kinh doanh.
§Ó cã thÓ huy ®éng vµ sö dông vèn cã hiÖu qu¶ C«ng ty cÇn t×m ra vµ khai th¸c mäi nguån vèn cã thÓ huy ®éng ®îc vµ thuËn lîi nhÊt ®èi víi doanh nghiÖp. TiÕp ®ã c«ng ty tuú thuéc v¸o ®iÒu kiÖn ®Ó sö dông qu¶n lý tµi s¶n hîp lý.
Tãm l¹i vÊn ®Ò sö dông huy ®éng vèn lµ rÊt cÇn thiÕt trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng. V× vËy em muèn nghiªn cøu vÊn ®Ò nµy.
Tµi liÖu tham kh¶o
Gi¸o tr×nh kÕ to¸n tµi chÝnh trong c¸c doanh nghiÖp - PTS. §Æng ThÞ Loan.
Gi¸o tr×nh hiÖu qu¶ vµ qu¶n lý dù ¸n Nhµ níc - PTS. Mai V¨n Bu.
Gi¸o tr×nh kinh tÕ lao ®éng - PGS. PTS Ph¹m §øc Thµnh vµ PTS. Mai Quèc Ch¸nh.
Gi¸o tr×nh qu¶n lý kinh tÕ - TS. §ç Hoµng Toµn vµ PTS. Mai V¨n Bu - §oµn Thu Hµ.
Qu¶n trÞ tµi chÝnh tæng hîp - PTS. Vò Duy Hµ - §µm V¨n HuÖ - Th.s NguyÔn Quang Ninh.
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n - 1999, 2000 - C«ng ty MATECH
Mét sè tµi liÖu kh¸c do C«ng ty MATECH cung cÊp.
Môc lôc
Trang
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- Giải pháp huy động và sử dụng vốn kinh doanh tại công ty MATECH.DOC