Đề tài Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu tại nhà máy Vật liệu Bưu điện Yên Viên

n kho cña tõng danh ®iÓm vËt liÖu b»ng th­íc ®o hiÖn vËt theo sè thùc nhËp ghi vµo thÎ kho. Cuèi ngµy hoÆc sau mçi lÇn xuÊt, nhËp kho thñ kho ph¶i tÝnh to¸n vµ ®èi chiÕu sè l­îng vËt liÖu tån kho thùc tÕ so víi sè liÖu trªn thÎ kho. Hµng ngµy hoÆc ®Þnh k× thñ kho ph¶i chuyÓn toµn bé chøng tõ nhËp xuÊt vÒ phßng kÕ to¸n. b. T¹i phßng kÕ to¸n: KÕ to¸n më sæ hoÆc thÎ chi tiÕt cho tõng danh ®iÓm vËt liÖu t­¬ng øng víi thÎ kho më ë kho. Hµng ngµy, hoÆc ®Þnh k× khi nhËn chøng tõ nhËp xuÊt kho vËt liÖu do thñ kho nép, kÕ to¸n kiÓm tra, ghi ®¬n gi¸, tÝnh thµnh tiÒn vµ ph©n lo¹i chøng tõ. Sau khi ph©n lo¹i chøng tõ xong, kÕ to¸n c¨n cø vµo ®ã ®Ó ghi chÐp biÕn ®éng cña tõng danh ®iÓm vËt liÖu b»ng c¶ th­íc ®o hiÖn vËt vµ gi¸ trÞ vµo sæ ( thÎ ) chi tiÕt vËt liÖu. Cuèi th¸ng, sau khi ghi chÐp xong toµn bé c¸c nghiÖp vô nhËp xuÊt kho lªn sæ hoÆc thÎ chi tiÕt, kÕ to¸n tiÕn hµnh céng vµ tÝnh sè tån kho cho tõng danh ®iÓm vËt liÖu. Sè liÖu nµy ph¶i khíp víi sè liÖu tån kho cña thñ kho trªn thÎ kho t­¬ng øng. Sau khi ®èi chiÕu xong kÕ to¸n lËp “ B¶ng tæng hîp nhËp xuÊt tån kho vËt liÖu ” ®Ó ®èi chiÕu víi sè liÖu cña kÕ to¸n tæng hîp vÒ vËt liÖu. S¬ ®å h¹ch to¸n theo ph­¬ng ph¸p thÎ song song ThÎ kho PhiÕu nhËp PhiÕu xuÊt Sæ chi tiÕt vËt liÖu B¶ng tæng hîp nhËp- xuÊt-tån Nguyªn vËt liÖu . Ghi h»ng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu 2.2) Ph­¬ng ph¸p thÎ ®èi chiÕu lu©n chuyÓn: ¦u ®iÓm cña ph­¬ng ph¸p nµy lµ gi¶m bít ®­îc sè lÇn ghi chÐp. Tuy vËy, c«ng viÖc ghi chÐp l¹i dån vµo cuèi th¸ng nªn viÖc lËp b¸o c¸o vµ cung cÊp th«ng tin bÞ chËm trÔ. a. T¹i kho: Hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ nhËp, xuÊt kho thñ kho ghi chÐp t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån kho cña tõng danh ®iÓm vËt liÖu b»ng th­íc ®o hiÖn vËt theo sè thùc nhËp.Cuèi ngµy hoÆc sau mçi lÇn xuÊt, nhËp kho, thñ kho ph¶i tÝnh to¸n vµ ®èi chiÕu sè l­îng vËt liÖu tån kho thùc tÕ so víi sè liÖu trªn sæ s¸ch. Hµng ngµy hoÆc ®Þnh k× thñ kho ph¶i ph¶i chuyÓn toµn bé thÎ kho vÒ phßng kÕ to¸n. b. Thay cho sæ( thÎ ) chi tiÕt kÕ to¸n chØ më sæ “ §èi chiÕu lu©n chuyÓn ” ®Ó ghi chÐp sù thay ®æi vÒ sè l­îng vµ gi¸ trÞ cña tõng danh ®iÓm vËt liÖu trong kho. Trªn sæ “ §èi chiÕu lu©n chuyÓn ” kÕ to¸n kh«ng ghi theo tõng chøng tõ nhËp xuÊt kho mµ ghi mét lÇn sù thay ®æi cña tõng danh ®iÓm vËt liÖu trªn c¬ së tæng hîp c¸c chøng tõ ph¸t sinh trong th¸ng cña lo¹i vËt liÖu nµy. Mçi danh ®iÓm vËt liÖu ®­îc ghi vµo mét dßng trªn sæ “ §èi chiÕu lu©n chuyÓn ”. Cuèi th¸ng, sè liÖu trªn sæ “ §èi chiÕu lu©n chuyÓn ” ®­îc ®èi chiÕu víi sè liÖu trªn thÎ kho vµ sè liÖu cña kÕ to¸n tæng hîp b»ng th­íc ®o gi¸ trÞ. S¬ ®å h¹ch to¸n theo ph­¬ng ph¸p sæ ®èi chiÕu lu©n chuyÓn PhiÕu nhËp kho ThÎ kho PhiÕu xuÊt kho B¶ng kª nhËp vËt t­ Sæ ®èi chiÕu lu©n chuyÓn B¶ng kª xuÊt vËt t­ Ghi h»ng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu 2.3) Ph­¬ng ph¸p sæ sè d­: Ph­¬ng ph¸p nµy tr¸nh ®­îc sù ghi chÐp trïng lÆp vÒ mÆt sè l­îng gi÷a thñ kho vµ kÕ to¸n. ViÖc kiÓm tra ®èi chiÕu ®­îc chÆt chÏ h¬n nh­ng còng ®ßi hái tr×nh ®é nghiÖp vô cña thñ kho vµ kÕ to¸n thµnh th¹o h¬n a. T¹i kho: Thñ kho ghi chÐp trªn thÎ gièng nh­ c¸c ph­¬ng ph¸p trªn. Hµng ngµy thñ kho tÝnh vµ ghi ngay sè d­ trªn thÎ kho sau mçi lÇn xuÊt, nhËp. Thñ kho ph¶i tËp hîp, ph©n lo¹i vµ lËp phiÕu giao nhËn chøng tõ nhËp ( xuÊt ) cho tõng lo¹i vËt liÖu ®Ó ®Þnh k× giao cho phßng kÕ to¸n. Cuèi th¸ng thñ kho ph¶i c¨n cø vµo thÎ kho ®Ó lËp “ Sæ sè d­ ” vµ tÝnh sè d­ cña tõng danh ®iÓm vËt liÖu sau ®ã ®èi chiÕu víi sæ chi tiÕt vËt liÖu do phßng kÕ to¸n ghi chÐp. b. T¹i phßng kÕ to¸n: Sau khi nhËn ®­îc c¸c chøng tõ do thñ kho giao nép, kÕ to¸n c¨n cø vµo phiÕu giao nhËn chøng tõ kiÓm tra vµ ®èi chiÕu víi c¸c chøng tõ liªn quan. Sau khi kiÓm tra xong kÕ to¸n tÝnh tiÒn cho tõng phiÕu vµ tæng sè tiÒn nhËp ( xuÊt ) kho cña tõng lo¹i vËt liÖu råi ghi vµo “ B¶ng luü kÕ nhËp ( xuÊt ) kho vËt liÖu ”. “ B¶ng luü kÕ nhËp ( xuÊt ) kho vËt liÖu ” ®­îc më cho tïng kho. Sè liÖu tån kho cuèi th¸ng cña tõng danh ®iÓm vËt liÖu trªn sæ luü kÕ ®­îc ®èi chiÕu víi sè liÖu trªn sæ sè d­ vµ sè liÖu cña kÕ to¸n tæng hîp. S¬ ®å h¹ch to¸n theo ph­¬ng ph¸p sæ sè d­ PhiÕu nhËp kho ThÎ kho PhiÕu xuÊt kho PhiÕu giao nhËn chøng tõ nhËp Sæ sè d­ PhiÕu giao nhËn chøng tõ xuÊt B¶ng luü kÕ nhËp kho B¶ng tæng hîp nhËp, xuÊt tån kho vËt liÖu B¶ng luü kÕ xuÊt kho Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu II/ KÕ to¸n tæng hîp nguyªn vËt liÖu: 1)Ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn: Lµ ph­¬ng ph¸p theo dâi vµ ph¶n ¸nh th­êng xuyªn, liªn tôc, cã hÖ thèng t×nh h×nh xuÊt, nhËp, tån kho vËt liÖu trªn sæ kÕ to¸n. Theo ph­¬ng ph¸p nµy, c¸c tµi kho¶n kÕ to¸n vËt liÖu ®­îc dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè hiÖn cã, t×nh h×nh t¨ng gi¶m cña vËt liÖu. V× vËy, gi¸ trÞ vËt liÖu trªn sæ kÕ to¸n cã thÓ x¸c ®Þnh bÊt k× thêi ®iÓm nµo trong k× kÕ to¸n. Ph­¬ng ph¸p nµy thh­êng ¸p dông cho c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt, c¸c ®¬n vÞ th­¬ng nghiÖp cã quy m« lín. */ Tµi kho¶n sö dông: TK 152 “ Nguyªn liÖu, vËt liÖu ” TK 151 “ Hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng ” Mét sè tµi kho¶n liªn quan kh¸c mµ doanh nghiÖp sö dông:111, 112, 141, 331. . . + TK 152 "Nguyªn liÖu, vËt liÖu". TK nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh t¨ng, gi¶m c¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu theo gi¸ thùc tÕ. TK 152 cã kÕt cÊu nh­ sau: Bªn nî: - TrÞ gi¸ vèn thùc tÕ nguyªn, vËt liÖu nhËp kho vµ c¸c nghiÖp vô kh¸c lµm t¨ng gi¸ trÞ. - KÕt chuyÓn trÞ gi¸ vèn thùc tÕ nguyªn, vËt liÖu tån cuèi kú (theo ph­¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú). Bªn cã: - TrÞ gi¸ vèn thùc tÕ nguyªn vËt liÖu xuÊt kho. - ChiÕt khÊu hµng mua, gi¶m gi¸ hµng vµ hµng mua tr¶ l¹i. - C¸c nghiÖp vô kh¸c lµm gi¶m gi¸ trÞ nguyªn vËt liÖu KÕt chuyÓn trÞ gi¸ vèn thùc tÕ nguyªn vËt liÖu tån ®Çu kú (theo ph­¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú). D­ nî : TrÞ gi¸ vèn thùc tÕ nguyªn vËt liÖu tån kho. TK 152 cã thÓ ®­îc më thµnh c¸c TK cÊp 2 ®Ó kÕ to¸n chi tiÕt theo tõng lo¹i nguyªn, vËt liÖu phï hîp víi c¸ch ph©n lo¹i theo néi dung kinh tÕ vµ yªu cÇu kÕ to¸n qu¶n trÞ cña doanh nghiÖp, bao gåm: Trong tõng TK cÊp 2 l¹i cã thÓ chi tiÕt thµnh c¸c TK cÊp 3 cÊp 4... têi tõng nhãm, thø .... vËt liÖu tuú thuéc vµo yªu cÇu qu¶n lý tµi s¶n ë doanh nghiÖp. + TK 153 "C«ng cô, dông cô" TK 153 sö dông ®Ó ph¶n ¸nh t×nh h×nh hiÖn cã vµ sù biÕn ®éng t¨ng, gi¶m c¸c lo¹i c«ng cô dông cô theo gi¸ thùc tÕ. KÕt cÊu cña tõng TK 153 t­¬ng tù nh­ kÕt cÊu cña TK 152 TK 153 "C«ng cô, dông cô" Cã 3 TK cÊp 2 TK 1531: "C«ng cô dông cô TK 1531 Bao b× lu©n chuyÓn TK 1533: §å dïng cho thuª + TK 151 "Hµng mua ®ang ®i ®­êng". TK nµy dïng ®Ó ph¶n ¸nh gi¸ trÞ c¸c lo¹i vËt t­, hµng ho¸ mµ doanh nghiÖp ®· mua ®· chÊp nhËn thanh to¸n víi ng­êi b¸n, nh­ng ch­a vÒ nhËp kho doanh nghiÖp vµ t×nh h×nh hµng ®ang ®i ®­êng ®· vÒ nhËp kho. KÕt cÊu cña TK 151 nh­ sau: Bªn nî: - Gi¸ trÞ hµng ®ang ®i ®­êng - KÕt chuyÓn gi¸ trÞ hµng ®ang ®i ®­êng cuèi kú (theo ph­¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú). Bªn cã: - Gi¸ trÞ hµng ®­êng ®· vÒ nhËp kho hoÆc chuyÓn giao cho c¸c ®èi t­îng sö dông hay kh¸ch hµng. - KÕt chuyÓn gi¸ trÞ hµng ®ang ®i ®­êng ®Çu kú (theo ph­¬ng ph¸p kiÓm kª ®Þnh kú). D­ nî: Gi¸ trÞ hµng ®ang ®i ®­êng (ch­a vÒ nhËp kho lóc cuèi kú). + TK 331 "Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n" ®­îc sö dông ®Ó ph¶n ¸nh qua hÖ thanh to¸n gi÷a doanh thu nghiÖp vô víi ng­êi b¸n, ng­êi nhËn thÇu vÒ c¸c kho¶n vËt t­ hµng hãa, lao vô, dÞch vô theo hîp ®ång kinh tÕ ®· ký kÕt. Bªn nî: - Sè tiÒn ®· thanh to¸n cho ng­êi b¸n ng­êi nhËn thÇu. - Sè tiÒn ng­êi b¸n chÊp nhËn gi¶m gi¸ sè hµng ®· giao theo hîp ®ång. - Gi¸ trÞ vËt t­, hµng hãa, thiÕu hôt, kÐm phÈm chÊt khi kiÓm nhËn vµ tr¶ l¹i ng­êi ng­êi b¸n. - ChiÕt khÊu mua hµng ®­îc ng­êi b¸n chÊp nhËn cho doanh nghiÖp gi¶m trõ vµo sè nî ph¶i tr¶. - Sè tiÒn doanh nghiÖp øng, tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n nh­ng ch­a nhËn ®­îc vËt t­ hµng hãa, lao vô. Bªn cã: - Sè tiÒn ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n, ng­êi nhËn thÇu - §iÒu chØnh gi¸ t¹m tÝnh theo gi¸ thùc tÕ cña sè hµng vÒ ch­a cã hãa ®¬n khi nhËn ®­îc ho¸ ®¬n hoÆc th«ng b¸o gi¸ chÝnh thøc. D­ cã: Sè tiÒn cßn ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n ng­êi nhËn thÇu. D­ nî: Sè tiÒn ®· øng tr¶ tr­íc hoÆc tr¶ thõa cho ng­êi b¸n. */ S¬ ®å h¹ch to¸n tæng hîp nguyªn vËt liÖu theo ph­¬ng ph¸p KKTX( tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ ):  111,112,141, 151, 331 TK 152 331, 111 NhËp kho 154 411 Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n, SCLTSC§ phÝ QLDN 412 128, 222 TrÞ gi¸ vèn gãp 412 128, 222, 228,138 NhËn l¹i vèn gãp liªn doanh vµ §¸nh gi¸ l¹i lµm gi¶m vËt liÖu 412 3381 138, 642 Ph¸t hiÖn thiÕu qua kiÓm kª 154 XuÊt thuª gia c«ng chÕ biÕn TrÞ gi¸ nhËp kho vËt liÖu mua ngoµi Kho¶n chiÕt khÊu hoÆcgi¶m gi¸ TK 133 ®­îc h­ëng lµm gi¶m gi¸ nhËp 621 TK 151 TrÞ gi¸ vËt Trùc tiÕp liÖu xuÊt kho SX Hµng ®ang ®i Hµng vÒ ®­îc trªn ®­êng 627 chi phÝ s¶n xuÊt chung 641,642 chi phÝ b¸n hµng, chi VL tù s¶n xuÊt hoÆc gia c«ng 241 xong nhËp kho VL ®­îc cÊp, biÕu, tÆng, nhËn gãp vèn §¸nh gi¸ l¹i lµm t¨ng trÞ gi¸ vËt liÖu liªn doanh gi¶m t¨ng Kho¶n vay b»ng VL VËt liÖu thõa kiÓm kª CH¦¥NG Ii Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña nhµ m¸y,nh÷ng ®Æc ®iÓm vÒ kinh tÕ kü thuËt. I. Qu¸ tr×nh h×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña nhµ m¸y: Nhµ m¸y VËt liÖu B­u ®iÖn cã trô së t¹i x· Yªn Viªn-HuyÖn Gia L©m-TP.Hµ Néi. Nhµ m¸y lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc, thuéc tæng C«ng ty B­u chÝnh ViÔn th«ng ViÖt Nam. Ho¹t ®éng chñ yÕu cña Nhµ m¸y lµ s¶n xuÊt kinh doanh vËt t­ thiÕt bÞ ngµnh ®iÖn, b­u ®iÖn(C¸p thong tin, c¸p dÇu, c¸p ®ång). Cã tÝnh c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ, h¹ch to¸n ®éc lËp, cã tµi kho¶n t¹i Ng©n Hµng, sö dông con dÊu theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc. Qóa tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña nhµ m¸y lµ qóa tr×nh x©y dùng, hoµn thiÖn vµ phï hîp víi nhiÖm vô tæ chøc s¶n xuÊt, l­u th«ng, cung øng vËt t­ thiÕt bÞ nghµnh ®iÖn, b­u ®iÖn, phï hîp víi t×nh h×nh ph¸t triÓn kinh tÕ trong tõng thêi k× thay ®æi cña ®Êt n­íc. Ngµy 26/3/1970,Tæng Côc b­u ®iÖn ra quyÕt ®Þnh sè 157/Q§-TCB§ thµnh lËp nhµ m¸y VËt liÖu b­u ®iÖn trùc thuéc tæng côc b­u ®iÖn. NhiÖm vô chñ yÕu cña nhµ m¸y lµ s¶n xuÊt vËt liÖu ngµnh ®iÖn, B­u ®iÖn. Ngµy 15/3/1993,Tæng Côc b­u ®iÖn ra quyÕt ®Þnh sè157/Q§-TCB§ nh»m x¸c ®Þnh l¹i nhiÖm vô s¶n xuÊt kinh doanh cña Nhµ m¸y. Ngµy 9/9/1996 Tæng Côc B­u ®iÖn ra quyÕt ®Þnh sè 429/Q§-TCB§ nh»m cñng cè vµ ph¸t triÓn Nhµ m¸y, x¸c ®Þnh râ chøc n¨ng, nhiÖm vô cña nhµ m¸y lµ: + Tæ chøc thùc hiÖn c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vËt liÖu ngµnh ®iÖn, b­u ®iÖn . +Lµ ®¬n vÞ trùc thuéc Tæng côc b­u ®iÖn (Nay ®æi tªn lµ Tæng C«ng ty B­u chÝnh ViÔn th«ng ViÖt Nam )phôc vô c¸c môc tiªu chung cho sù ph¸t triÓn ngµnh B­u ®iÖn vµ ®¸p øng kÞp thêi c¸c yªu cÇu cña ngµnh B­u ®iÖn trong ®iÒu kiÖn kh¶ n¨ng hiÖn cã. Nhµ m¸y sö dông nguån vèn tõ ng©n s¸ch nhµ n­ícvµ vèn tù bæ sung, h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp. +Kinh doanh tiªu thô s¶n phÈm trªn ®Þa bµn c¶ n­íc trªn ph­¬ng thøc giao hµng cho cµc cöa hµng ®¹i lý, c¸c dù ¸n ®Çu t­, c¸c vïng, ®¬n vÞ s¶n xuÊt kinh doanh kh¸c. S¶n phÈm truyÒn thèng cña nhµ m¸y lµ : C¸p th«ng tin B­u ®iÖn, c¸c lo¹i c¸p ®iÖn ,c¸c s¶n phÈm d©y ®iÖn cã bäc, c¸p tÝn hiÖu, vËt liÖu b­u chÝnh vµ mét sè mÆt hµng kh¸c tù khai th¸c ®Ó phôc vô cho c¸c ®¬n vÞ trong vµ ngoµi ngµnh cña nÒn kinh tÕ quèc d©n. II. §Æc ®iÓm kinh tÕ, kü thuËt: a) Tµi s¶n : §Õn ®Çu n¨m 2000 tæng sè vèn cña nhµ m¸y ®¹t 10962triÖu ®ång. Trong ®ã: Vèn cè ®Þnh : 7733 triÖu ®ång. Vèn l­u ®éng : 2242 triÖu ®ång. Vèn x©y dùng c¬ b¶n : 987 triÖu ®ång. b) Nguån vèn: Vèn ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp : 7 581 triÖu ®ång. Vèn tù cã bæ sung : 3 381 triÖu ®ång. III.Bé m¸y qu¶n lý nhµ m¸y vËt liÖu b­u ®iÖn: 1.Bé m¸y qu¶n lý nhµ m¸y(S¬ ®å 1): §øng ®Çu nhµ m¸y lµ gi¸m ®èc, chÞu tr¸ch nhiÖm toµn bé vÒ mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña nhµ m¸y. Bªn c¹nh gi¸m ®èc lµ mét hÖ thèng c¸c phßng ban ,gåm 5 phßng ban chøc n¨ng. Vµ 4 ph©n x­ëng s¶n xuÊt lµ c¸c bé phËn chøc n¨ng t­¬ng ®­¬ng c¸c phßng ban chøc n¨ng kh¸c, ®­îc ®Æt tªn theo sè thø tù, ®ã lµ c¸c ph©n x­ëng: *Ph©n x­ëng 1 *Ph©n x­ëng 2 *Ph©n x­ëng 3 *Ph©n x­ëng 4 *Ban gi¸m ®èc: + Ban gi¸m ®èc nhµ m¸y lµ nh÷ng ng­êi cã ¶nh h­ëng chÝnh, quyÕt ®Þnh ®Õn sù thµnh b¹i cña nhµ m¸y. Gi¸m ®èc nhµ m¸y lµ ng­êi ®øng ®Çu trong viÖc qu¶n lý, ®iÒu hµnh chung vµ trùc tiÕp ®iÒu hµnh c«ng t¸c tæ chøc, h¹ch to¸n. Phã gi¸m ®èc lµ nh÷ng ng­êi qu¶n lý trùc tiÕp qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, kinh doanh cña nhµ m¸y. Phßng hµnh chÝnh -Tæ chøc lao ®éng tiÒn l­¬ng: Tham m­u trùc tiÕp cho gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c tæ chøc bé m¸y qu¶n lý vµ s¶n xuÊt, c«ng t¸c båi d­ìng, ®µo t¹o,sö dông qu¶n lý c¸n bé kÜ thuËt nghiÖp vô vµ c«ng nh©n kÜ thuËt, c«ng t¸c tiÒn l­¬ng, c«ng t¸c an toµn vµ b¶o hé lao ®éng. 1.2Phßng kÜ thuËt-KCS: +Phßng kÜ thuËt-KCS lµm tham m­u trùc tiÕp cho gi¸m ®èc vÒ toµn bé c«ng t¸c kÜ thuËt vµ chÊt l­îng s¶n phÈm cña nhµ m¸y. 1.3Phßng kinh tÕ thÞ tr­êng : +Phßng kinh tÕ thÞ tr­êng lµm tham m­u cho gi¸m ®èc vÒ toµn bé c«ng t¸c kÕ ho¹ch hãa dµi h¹n, trung h¹n vµ kÕ ho¹ch hµng n¨m cña nhµ m¸y. Trong ®ã trùc tiÕp lµ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm, kÕ ho¹ch cung øng vËt t­ kÜ thuËt, kÕ ho¹ch ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n vµ söa ch÷a lín. 1.4Phßng vËt t­: +Phßng vËt t­ tham m­u gióp gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c kÕ ho¹ch vµ thùc hiÖn kÕ ho¹ch cung øng vËt t­ – kÜ thuËt, phôc vô nhu cÇu nguyªn vËt liÖu cho s¶n xuÊt, trong mçi qu¸ tr×nh vµ mäi thêi ®iÓm. 1.5Phßng kÕ to¸n-Tµi chÝnh: + Lµm tham m­u trùc tiÕp cho gi¸m ®èc vÒ c¸c mÆt: Tµi chÝnh-tÝn dông th«ng qua viÖc lËp kÕ ho¹ch c©n ®èi tæng hîp thu, chi tµi chÝnh vµ c¸c kÕ ho¹ch bæ trî theo ®Þnh k× Mét sè chØ tiªu mµ nhµ m¸y VËt liÖu B­u ®iÖn ®· ®¹t ®­îc trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y: TT 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8 . 9. 10. ChØ tiªu Gi¸ trÞ tæng s¶n l­îng Doanh thu Sè l­îng lao ®éng Ngµy c«ng lao ®éng b×nh qu©n G׬ c«ng lao ®éng N¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n GÝa trÞ TSC§ Lîi nhuËn Nép ng©n s¸ch Thu nhËp lao ®éng b×nh qu©n §¬n vÞ tÝnh Tû ®ång - Ng­êi Ngµy/th¸ng G׬ 1000/h Tû ®ång - - 1000 Thùc hiÖn 2001 2002 2003 17.5 22.5 34.5 19.98 25.7 38.5 191 196 201 21.7 22.5 22.9 397891 423360 441878 43.981 53.146 78.075 7.512 8.663 11.336 0.175 0.678 2.1 0.91 1.216 1.7 615 753 1100 Nh×n chung trong 2 n¨m 2001-2002 ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña nhµ m¸y cã sù t¨ng tr­ëng toµn diÖn. Gi¸ trÞ tæng s¶n l­îng t¨ng t­¬ng øng lµ 28.57% vµ 53.33%. Doanh thu t¨ng 28.62% vµ 49.81%. Thu nhËp b×nh qu©n cña ng­êi lao ®éng t¨ng 22.44% vµ 46.08%. Hai n¨m 2002 vµ 2003, ®Çu t­ cho TSC§ t¨ng 15,32% vµ 30.86%, mÆt kh¸c sè l­îng lao ®éng t¨ng rÊt Ýt (2,62% vµ 2,55%) nªn n¨ng suÊt lao ®éng t¨ng m¹nh (20.84% vµ 46.91%). §©y lµ nh©n tè lµm cho gi¸ trÞ tæng s¶n l­îng t¨ng 28.57% vµ 53.33% ®ång thêi còng lµ nh©n tè lµm cho thu nhËp t¨ng m¹nh. Nh×n vµo c¸c chØ tiªu cña b¶ng sè liÖu trªn th× nh©n tè chñ yÕu lµm cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña nhµ m¸y t¨ng tr­ëng m¹nh mÏ vÒ mäi mÆt lµ viÖc ®Çu t­ lín cho m¸y mãc thiÕt bÞ (®Çu t­ m¸y mãc thiÕt bÞ t¨ng 15.3% vµ 30.86%). Nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ nµy lµ nh÷ng c«ng cô hiÖn ®¹i, tiªn tiÕn, tù ®éng ho¸ tõ kh©u ®Çu tiªn cho ®Õn kh©u cuèi cïng. IV. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n: 1.Bé m¸y kÕ to¸n(S¬ ®å 2): a.KÕ to¸n tr­ëng: Lµ ng­êi ®øng ®Çu trong phßng víi tr¸ch nhiÖm chØ ®¹o vµ ra quyÕt ®Þnh cuèi cïng, ®ång thêi còng lµ ng­êi ®Þnh h­íng cho toµn bé c«ng viÖc kÕ to¸n t¹i phßng. b.KÕ to¸n ng©n hµng: Qu¶n lý thu chi tiÒn mÆt vµ c¸c kho¶n tiÒn göi t¹i ng©n hµng. Nh÷ng biÕn ®éng l·i suÊt trªn thÞ tr­êng ®ång thêi theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n víi ng­êi mua, t¹m øng. c.KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu: CËp nhËt, theo dâi t×nh h×nh xuÊt nhËp nguyªn vËt liÖu. TÝnh to¸n thiÕu hôt, tån kho cña tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu. d.KÕ to¸n tæng hîp: Cã nhiÖm vô tÝnh to¸n gi¸ thµnh s¶n phÈm dùa trªn nh÷ng sè liÖu s½n cã cña kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu. e.Thñ quü: Qu¶n lý tiÒn mÆt, thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt t¹i quü trªn c¬ së sæ chøng tõ hîp lý. f.KÕ to¸n theo dâi víi ng­êi b¸n, ng­êi mua: KiÓm tra nh÷ng chøng tõ hãa ®¬n, tån nî khi ng­êi mua thanh to¸n còng nh­ khi theo dâi víi ng­êi b¸n. 2.H×nh thøc kÕ to¸n vµ ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: HiÖn nay nhµ m¸y ®ang ¸p dông h×nh thøc bé m¸y kÕ to¸n tËp trung. Víi h×nh thøc tæ chøc nh­ v¹y sÏ gióp cho viÖc theo dâi còng nh­ ®èi chiÕu sè liÖu thuËn tiÖn vµ chÝnh x¸c h¬n. H×nh thøc kÕ to¸n mµ nhµ m¸y ®ang ¸p dông lµ h×nh thøc “NhËt KÝ Chung” (S¬ ®å 3). Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho t¹i nhµ m¸y lµ ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn. Víi ph­¬ng ph¸p nµy, phßng kÕ to¸n cã thÓ th­êng xuyªn, liªn tôc n¾m b¾t ®­îc t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån vËt liÖu theo chøng tõ mét c¸ch kÞp thêi vµ chÝnh x¸c. V.Ph©n lo¹i vµ ®¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu t¹i nhµ m¸y: 1/ §Æc ®iÓm nguyªn vËt liÖu t¹i nhµ m¸y: Nguyªn vËt liÖu chñ yÕu cña nhµ m¸y lµ: H¹t nhùa PVC, h¹t nhùa PE(tr¾ng, ®en), nhùa h¹t mµu, thÐp(tÊm, gãc, èng), b¨ng thÐp, b¨ng nh«m, s¾t(trßn, dÑt, phi 8), ®ång(®á, lôc gi¸c).§©y lµ nh÷ng nguyªn vËt liÖu chÝnh trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña nhµ m¸y. C¸c nguyªn vËt liÖu chÝnh ë nhµ m¸y ®­îc nhËp vµo kho råi ph©n bæ vÒ tõng ph©n x­ëng ®Ó gia c«ng råi sau ®Êy ®­îc tiÕp tôc xuÊt sang c¸c ph©n x­ëng s¶n xuÊt cã liªn quan. Chi phÝ gia c«ng chÕ biÕn ®­îc tÝnh vµo chi phÝ s¶n xuÊt chung cña nhµ m¸y. 2/ Ph©n lo¹i vËt liÖu : *Nguyªn vËt liÖu chÝnh: -H¹t nhùa: H¹t nhùa PE ®en, h¹t nhùa PE tr¾ng, h¹t nhùa PVC, h¹t nhùa PVC chèng ch¸y. -§ång: ®ång 1.4 ly, ®ång 2.6 ly, ®ång lôc gi¸c, ®ång vµng, ®ång 0.9 ly, ®ång ®á 2.6 ly®ång tr¸ng thiÕc 0.4 li, ®ång tr¸ng thiÕc 0.5 li. -ThÐp: thÐp giã, thÐp dÑt 50Í8, thÐp xo¾n 0.4Í7, thÐp tÊm, thÐp trßn, thÐp gãc, thÐp kh«ng gØ . . -S¾t: S¾t dÑt 15Í3, s¾t fi 16, s¾t gãc 25Í25, s¾t gãc 75Í75, s¾t trßn dk 10. -B¨ng nh«m, b¨ng PS, b¨ng thÐp, b¨ng nh«m tr¾ng, b¨ng thÐp ®· c¾t. -T«n: t«n 1.2 li, t«n 2.0 li, *VËt liÖu phô: -d©y ®iÖn trë 0.32, que hµn 3 li, thiÕc hµn, bét kim c­¬ng, dÇu ho¸ dÎo, dÇu nhåi c¸p, s¬n, b¨ng dÝnh, dung m«i, ®inh10 ph©n. *Nhiªn liÖu: -X¨ng, dÇu DP 14, dÇu diegien, dÇu ho¶, ga, dÇu CN(20, 90), mì, dÇu m¸y nÐn khÝ. *Phô tïng thay thÕ: -Vßng bi 6226, vßng bi 18skF, vßng bi 18N, Vßng bi 7210, d©y ®ai13Í1500, §¸ mµi, zo¨ng m¸y chÞu nhiÖt, khu«n kc 0.072. *Gç vµ vËt liÖu x©y dùng: gç v¸n, gç nÑp, c¸t vµng, g¹ch, sái, *vËt liÖu kh¸c: -®ång phÕ phÈm, ®éng c¬ thu håi, ®ång rãc, d©y m¹ kÏm rèi phÕ phÈm. 3. §¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu ë Nhµ m¸y VËt liÖu B­u ®iÖn: 3.1. TÝnh gi¸ thùc tÕ nhËp kho cña nguyªn vËt liÖu: a/ TÝnh gi¸ thùc tÕ vËt liÖu nhËp kho cña vËt liÖu mua ngoµi: Nguyªn vËt liÖu t¹i nhµ m¸y chñ yÕu ®­îc mua ngoµi vµ ®­îc nhËp tõ hai nguån kh¸c nhau: Mua trùc tiÕp cña ng­êi s¶n xuÊt vµ mua cña c¸c ®¬n vÞ c¸ nh©n kinh doanh nguyªn vËt liÖu. Gi¸ thùc tÕ vËt liÖu nhËp kho ®­îc dùa trªn c¬ së c¸c ho¸ ®¬n GTGT vµ chi phÝ trong qu¸ tr×nh mua + Gi¸ thùc tÕ vËt liÖu = Gi¸ mua +chi phÝ thu mua nhËp kho mua ngoµi *VÝ dô: C¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT ngµy 7/3/2003(Phô lôc 1): nhËp cña Cty C¬ ®iÖn TrÇn Phó vËt liÖu D©y ®ång 2.6li sè l­îng 5026kg víi ®¬n gi¸ ch­a cã thuÕ VAT lµ: 10400®/kg. KÕ to¸n ghi gi¸ thùc nhËp cña vËt liÖu lµ: 5026Î10400 = 52.270.400® §èi víi chi phi vËn chuyÓn vµ chi phÝ bèc dì: NÕu lµ do «t« cña nhµ m¸y vËn chuyÓn vµ c«ng nh©n nhµ m¸y bèc dì th× chi phÝ ®ã chÝnh lµ tiÒn x¨ng, dÇu, l­¬ng tr¶ cho c«ng nh©n, vµ l¸i xe. NÕu lµ thuª ngoµi vËn chuyÓn vµ bèc dì th× nhµ m¸y tr¶ tiÒn vµ c«ng bèc dì thuª ngoµi. Chi phi nµy ®­îc tÝnh vµo gi¸ nhËp thùc tÕ cña vËt liÖu. 3.2 Gi¸ thùc tÕ vËt liÖu xuÊt kho V× nhµ m¸y th­êng xuyªn xuÊt nhËp nguyªn vËt liÖu nªn nhµ m¸y ®· ¸p dông ph­¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn ( gi¸ b×nh qu©n c¶ k× dù tr÷ ). Gi¸ thùc tÕ vËt liÖu xuÊt kho = Sè l­îng vËt liÖu Í §¬n gi¸ xuÊt kho b×nh qu©n gia quyÒn. Trong ®ã: §¬n gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn = *VD: T×nh h×nh h¹t nhùa PE ®en cña nhµ m¸y trong th¸ng 12/2003 nh­ sau: Tån kho ®Çu th¸ng lµ 200kg ®¬n gi¸ lµ 14000 ®. Tæng l­îng nhùa PE ®en nhËp trong th¸ng 12/2003 lµ 1500kg víi ®¬n gi¸ nhËp 14500 ®. Tæng sè l­îng nhùa PE ®en xuÊt trong th¸ng 12/2003 lµ 1000kg Cuèi th¸ng kÕ to¸n tÝnh gi¸ thùc tÕ xuÊt kho cña nhùa PE ®en lµ: = = 24.550.000® Gi¸ thùc tÕ xuÊt kho = 24.550.000 x 100 = 24.550.000.000® 4. KÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu t¹i nhµ m¸y vËt liÖu b­u ®iÖn(S¬ ®å 4): a. Chøng tõ kÕ to¸n sö dông: *PhiÕu nhËp vËt t­ ( MÉu sè 01-VT ) (phô lôc 4) *PhiÕu xuÊt vËt t­ ( MÉu sè 02-VT )(phô lôc 5) *ThÎ kho (mÉu sè 02-VT)(phô lôc 6) *Sæ chi tiÕt vËt liÖu b.Thñ tôc xuÊt nhËp nguyªn vËt liÖu: T¹i nhµ m¸y viÖc thu mua nguyªn vËt liÖu ®­îc phßng vËt t­ chÞu tr¸ch nhiÖm. Phßng vËt t­ sÏ c¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt tõng th¸ng hoÆc tõng quý do c¸c ph©n x­ëng göi lªn vµ dùa vµo ®ã ®Ó tÝnh ra khèi l­îng, chñng lo¹i tõng thø vËt liÖu cÇn mua trong th¸ng, trong quý. b.1.Thñ tôc nhËp kho: Khi phßng vËt t­ mua nguyªn vËt liÖu vÒ, c¸n bé kÜ thuËt c¨n cø vµo hãa ®¬n cña ng­êi b¸n ®Ó kiÓm tra tÝnh hîp lý hîp ph¸p cña ho¸ ®¬n vµ ®èi chiÕu víi mäi néi dung hîp ®ång ®· kÝ kÕt vÒ sè l­îng, chÊt l­îng, chñng lo¹i sau ®ã lËp phiÕu nhËp kho. PhiÕu nhËp kho ®­îc lËp lµm 4 liªn: *Liªn 1:l­u ë phßng vËt t­ vµ tËp chøng tõ gèc. *Liªn 2:Thñ kho gi÷ ®Ó ghi vµo thÎ kho. *Liªn 3: KÕ to¸n gi÷ ®Ó ghi vµo sæ chi tiÕt vËt liÖu. *Liªn 4:Giao cho ng­êi b¸n dïng ®Ó thanh to¸n. VÝ dô: Ngµy 7/3/2003, thñ kho nhËn ®­îc hµng vµ “Ho¸ ®¬n GTGT” * Sau khi ban KCS kiÓm tra chÊt l­îng ®¹t tiªu chuÈn, sè l­îng ®óng víi ho¸ ®¬n GTGT sÏ viÕt “PhiÕu nhËp kho” a.1/ Thñ tôc nhËp kho ®èi víi nguyªn vËt liÖu tù gia c«ng, chÕ biÕn: + §èi víi c¸c lo¹i ®ång, nhùa, t«n...: Khi nhËp kho c¸c lo¹i ®ång, nhùa, t«n..thñ kho ph¶i x¸c ®Þnh khèi l­îng cña c¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu ®ã, lËp “Biªn b¶n kiÓm nhËn vËt t­”. Ngoµi ra ph¶i cã sù kiÓm tra cña phßng KCS vÒ chÊt l­îng vËt liÖu nhËp kho. Sau ®ã, ng­êi phô tr¸ch ph©n x­ëng chÕ biÕn vËt liÖu sÏ ®­a “Biªn b¶n kiÓm nhËn vËt t­” sang phßng vËt t­ b¸o “PhiÕu nhËp kho”. “PhiÕu nhËp kho” chØ ghi sè l­îng nhËp, kh«ng ghi gi¸ trÞ cña sè vËt liÖu ®ã vµ ®­îc lËp thµnh 3 liªn: Liªn 1: L­u ë sæ gèc cña phßng vËt t­. Liªn 2: Thñ kho gi÷ ®Ó lµm c¨n cø theo dâi trªn sæ kho. Liªn 3: KÕ to¸n gi÷ ®Ó ghi vµo sæ chi tiÕt vËt liÖu. a.2/ Thñ tôc nhËp kho ®èi víi vËt liÖu ®· xuÊt dïng cho s¶n xuÊt nh­ng kh«ng hÕt: Tr­êng hîp nµy, ng­êi phô tr¸ch s¶n xuÊt sÏ ®em sè vËt liÖu dïng kh«ng hÕt tíi kho ®Ó nhËp. Thñ tôc nhËp kho còng nh­ nhËp kho vËt liÖu tù gia c«ng, chÕ biÕn. b.Thñ tôc xuÊt kho vËt liÖu t¹i nhµ m¸y: Khi c¸c bé phËn s¶n xuÊt cã nhu cÇu vÒ nguyªn vËt liÖu sÏ lµm phiÕu lÜnh nguyªn vËt liÖu göi lªn phßng vËt t­. Phßng vËt t­ sÏ c¨n cø vµo t×nh h×nh nguyªn vËt liÖu hiÖn cã mµ sÏ viÕt phiÕu xuÊt kho(Phô lôc 5). PhiÕu xuÊt ®­îc lËp lµm 4 liªn : *Liªn 1: L­u ë phßng vËt t­. *Liªn 2:Thñ kho dïng ®Ó ghi vµo thÎ kho. *Liªn 3:ChuyÓn cho kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu ®Ó ghi vµo sæ chi tiÕt. *Liªn 4:Bé phËn sö dông nguyªn vËt liÖu. VÝ dô: Ngµy 7/3/2003 theo nhu cÇu cña s¶n xuÊt mµ qu¶n ®èc ph©n x­ëng 1 sÏ viÕt giÊy ®Ò nghÞ cung cÊp vËt t­ . Phßng vËt t­ sÏ viÕt “PhiÕu xuÊt kho” 3.H¹ch to¸n tæng hîp nguyªn vËt liÖu: 3.1 KÕ to¸n tæng hîp nhËp nguyªn vËt liÖu t¹i nhµ m¸y: a.Tµi kho¶n sö dông : *TK 1521-Hµng mua ®ang ®i trªn ®­êng *TK 152-Nguyªn liÖu, vËt liÖu(®­îc chi tiÕt theo tõng lo¹i NVL theo yªu cÇu cña qu¶n lý) *TK 153-C«ng cô , dông cô *TK 331-Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n. ngoµi ra kÕ to¸n cßn sö dông mét sè tµi kho¶n kh¸c nh­:133, 141, 154, 111, 112, 627,. . . . b. HÖ thèng sö dông: Cïng víi viÖc sö dông phÇn mÒm kÕ to¸n víi h×nh thøc “nhËt kÝ chung” vµ ¸p dông ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn ®Ó h¹ch to¸n t×nh h×nh nhËp, xuÊt vËt liÖu, kÕ to¸n tæng hîp nguyªn vËt liÖu ë nhµ m¸y hiÖn nay ®­îc ph¶n ¸nh trªn c¸c sæ chñ yÕu; Sæ c¸i tµi kho¶n 1521, b¶ng tæng hîp tµi kho¶n 331, 141, b¸o c¸o nhËp-xuÊt -tån vËt t­. . .vµ c¸c b¶ng kª chøng tõ nhËp vËt liÖu. . . c.KÕ to¸n tæng hîp nhËp vËt liÖu: T¹i nhµ m¸y, quy tr×nh kÕ to¸n tæng hîp nhËp vËt liÖu ®­îc tiÕn hµnh th«ng qua ch­¬ng tr×nh phÇn mÒm kÕ to¸n ®· d­îc cµi ®Æt. Do vËy cã thÓ hµng ngµy hay ®Þnh k× sau khi kÕ to¸n nhËp sè liÖu trªn c¸c chøng tõ nhËp vËt liÖu vµo m¸y vµ cuèi th¸ng tiÕn hµnh in ra c¸c sæ, b¶ng biÓu kÕ to¸n liªn quan. Cô thÓ nh­ sau: +B¶ng liÖt kª chøng tõ nhËp vËt liÖu: B¶ng nµy ®­îc lËp ®Ó theo dâi t×nh h×nh nhËp kho vËt liÖu theo thø tù thêi gian. Víi mçi lo¹i vËt liÖu nhËp kho, kÕ to¸n c¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT ghi t­¬ng øng mét dßng kÌm theo ®Þnh kho¶n: Nî 152(1) Cã TK liªn quan: 111, 112, 331. . . *VÝ dô: -C¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT 7/3/2003(Phô lôc 1). Nhµ m¸y mua cña C«ng ty c¬ ®iÖn TrÇn Phó d©y ®ång 2.6li víi sè l­îng lµ 5026kg, ®¬n gi¸ lµ 10454,536/kg. Nhµ m¸y ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. KÕ to¸n ®Þnh kho¶n nh­ sau: Nî 1521 : 52 544 500 Nî 1331 : 5 254 500 Cã 111: 57 799 000 - C¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT ngµy 18/3/2003(Phô lôc 2). Nhµ m¸y mua cña c«ng ty TNHH Thanh H­¬ng h¹t nhùa PVC víi sè l­îng 2500kg, ®¬n gi¸ lµ 6748 ®/kg (VAT 5%). Nhµ m¸y ch­a thanh to¸n. KÕ to¸n ®Þnh kho¶n nh­ sau: Nî 152 : 16 862 500 Nî 1331 : 843 125 Cã 331(chi tiÕt c«ng ty thanh h­¬ng) : 17 705 625 -C¨n cø vµo ho¸ ®¬n GTGT ngµy 13/3/2003 (Phô lôc 3). Nhµ m¸y mua cña C«ng ty c¬ ®iÖn TrÇn Phó d©y ®ång 0,5li víi sè l­îng 2000kg, ®¬n gi¸ lµ 3325 ®/kg(VAT 5%). Nhµ m¸y ®· thanh to¸n b»ng ph­¬ng thøc chuyÓn kho¶n.C¨n cø theo giÊy b¸o nî, kÕ to¸n ®Þnh kho¶n nh­ sau: Nî 1521: 6 650 000 Nî 1331: 332 500 Cã 112: 6 982 500 Sè liÖu ghi trªn chøng tõ nhËp vËt liÖu sÏ ®­îc ®­a vµo m¸y tÝnh. M¸y tÝnh sÏ tù ®éng lËp ra “B¶ng liÖt kª chøng tõ nhËp vËt liÖu”. Tõ b¶ng nµy, ta sÏ cã “B¶ng kª tæng hîp nhËp vËt liÖu”, sÏ ®­îc ®èi chiÕu kiÓm tra víi b¶ng “B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh” vµo cuèi k×. +B¶ng kª tæng hîp nhËp vËt liÖu: Cuèi th¸ng, kÕ to¸n sÏ in ra ”B¶ng kª tæng hîp nhËp vËt liÖu”. B¶ng kª nµy ®­îc lËp vµ in theo ®èi t­îng nhËp, thuËn tiÖn cho viÖc theo dâi chi tiÕt thanh to¸n víi tõng ng­êi cung cÊp. Trong b¶ng kª, t­¬ng øng víi mét nghiÖp vô ph¸t sinh sÏ cã kÌm theo mét ®Þnh kho¶n. +B¶ng tæng hîp TK 331: “PhÇn d­ nî “lµ phÇn nhµ m¸y øng tr­íc tiÒn cho ng­êi b¸n, cßn “phÇn d­ cã” lµ phÇn nhµ m¸y ®ang nî ng­êi b¸n. C¸c sè liÖu ghi ë cét “nî” phÇn sè ph¸t sinh trong k× ®­îc lËp c¨n cø vµo c¸c b¶ng liÖt kª chøng tõ chi tiÒn mÆt , tiÒn göi ng©n hµng. . . ®Ó tr¶ ng­êi cung cÊp. Cßn c¸c sè liÖu ghi “cã” sÏ ®­îc lËp c¨n cø vµo “B¶ng tæng hîp nhËp nguyªn vËt liÖu” trong th¸ng. +B¶ng tæng hîp TK 141: Trong nhµ m¸y, “B¶ng tæng hîp TK 141” ®­îc lËp thµnh mét tê sæ riªng vµ ®­îc in ra vµo cuèi mçi th¸ng. B¶ng nµy chØ theo dâi t×nh h×nh t¹m øng vµ vµ thanh to¸n t¹m øng t¹i nhµ m¸y. 3.2 KÕ to¸n tæng hîp xuÊt nguyªn vËt liÖu: §Ó tiÕn hµnh kÕ to¸n tæng hîp xuÊt vËt liÖu, ngoµi viÖc sö dông chñ yÕu TK 152(1521) nh­ kÕ to¸n tæng hîp nhËp vËt liÖu, kÕ to¸n cßn sö dông c¸c TK 621, 627, 642, 154. . . a/ HÖ thèng sö dông: §Ó tiÕn hµnh kÕ to¸n tæng hîp xuÊt vËt liÖu, trong nhµ m¸y ®ang l­u hµnh c¸c sæ: B¶ng liÖt kª chøng tõ xuÊt vËt liÖu, b¶ng kª tæng hîp xuÊt vËt liÖu, b¸o c¸o xuÊt -nhËp- tån vËt t­ vµ sæ c¸i TK 152(1521) b/KÕ to¸n tæng hîp xuÊt nguyªn vËt liÖu: C¨n cø vµo t×nh h×nh s¶n xuÊt mµ c¸c bé phËn s¶n xuÊt sÏ lËp phiÕu xin cÊp vËt liÖu phßng vËt t­ sÏ c¨n cø vµo t×nh h×nh nguyªn vËt liÖu mµ sÏ lËp phiÕu xuÊt kho. + LËp b¶ng kª chøng tõ xuÊt vËt liÖu: Hµng ngµy, kÕ to¸n nhËp sè liÖu trªn c¸c “Chøng tõ xuÊt” vµo m¸y. Cuèi th¸ng m¸y sÏ in ra “B¶ng liÖt kª chøng tõ xuÊt vËt liÖu”. B¶ng nµy d­îc lËp ®Ó theo dâi t×nh h×nh xuÊt vËt liÖu theo tr×nh tù thêi gian. Víi mçi “Chøng tõ xuÊt kho” kÕ to¸n ghi t­¬ng øng mét dßng, cã kÌm theo ®Þnh kho¶n: Nî 621 10.000.000 Cã 1521 10.000.000 * Sè liÖu ghi trªn “B¶ng liÖt kª chøng tõ xuÊt vËt liÖu” ®­îc dïng ®Ó kiÓm tra, ®èi chiÕu víi “B¶ng tæng hîp xuÊt vËt liÖu”, “B¸o c¸o xuÊt-nhËp-tån vËt t­” vµ lµ c¨n cø ®Ó ghi vµo sæ c¸i 152(1). +LËp “B¸o c¸o nhËp-xuÊt-tån vËt liÖu’: T­¬ng øng víi “B¶ng kª nhËp”, “B¶ng kª xuÊt”, kÕ to¸n lËp “B¸o c¸o xuÊt-nhËp-tån vËt liÖu”.Trong b¸o c¸o nµy, víi mçi lo¹i vËt liÖu sÏ ®­îc theo dâi chi tiÕt vÒ t×nh h×nh tån ®Çu th¸ng, nhËp trong th¸ng vµ tån cuèi th¸ng. B¸o c¸o nµy còng tÝnh lu«n gi¸ tiÒn cuèi k× cña tõng lo¹i vËt liÖu. §©y lµ c¬ së ®Ó kÕ to¸n kiÓm tra, ®èi chiÕu víi c¸c ‘B¶ng tæng hîp” vµ “Sæ c¸i TK 152(1)” trong cïng mét th¸ng. +LËp “Sæ c¸i TK 152(1521): “Sæ c¸i TK 152(1)” ®­îc më ®Ó ghi chÐp t×nh h×nh nhËp xuÊt vËt liÖu theo tr×nh tù thêi gian, cã kÌm theo TK ®èi øng. Sè liÖu trªn “Sæ c¸i TK 152(1)” lµ c¬ së ®Ó kiÓm tra, ®èi chiÕu víi c¸c “B¶ng tæng hîp”, “B¸o c¸o xuÊt-nhËp-tån vËt liÖu”, lµ c¨n cø ®Ó lËp “B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh “ vµ c¸c “B¸o c¸o tµi chÝnh”. Ch­¬ng III Mét sè ý kiÕn ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i nhµ m¸y vËt liÖu b­u ®iÖn 1.Nh÷ng ­u ®iÓm: -Tr­íc hÕt lµ bé m¸y kÕ to¸n ®­îc tæ chøc tËp trung nªn viÖc thèng kª còng nh­ cËp nhËt sè lÞªu vÒ nguyªn vËt liÖu ®­îc ®¶m b¶o kÞp thêi gióp c¸c bé phËn s¶n xuÊt cã thÓ ho¹t ®éng liªn tôc. §ång thêi víi sù nhá gän cña bé m¸y kÕ to¸n ®· gióp cho c«ng viÖc kÕ to¸n ®­îc nhanh vµ linh ho¹t h¬n trong viÖc h¹ch to¸n nguyªn vËt liÖu. -C¸c kÕ to¸n viªn ®­îc ph©n c«ng bæ nhiÖm ®óng víi n¨ng lùc vµ tr¸ch nhiÖm nªn ®· gióp c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc ®¶m b¶o chÝnh x¸c vµ kÞp thêi. -C«ng t¸c qu¶n lý ngµy cµng ®­îc hoµn thiÖn vµ qu¶n lý chÆt chÏ tÊt c¶ c¸c kh©u.HÖ thèng kho tµng ®­îc ph©n chia theo ®èi t­îng sö dông rÊt phï hîp viÖc kiÓm tra,®èi chiÕu gi÷a kho vµ phßng kÕ to¸n. -Nhµ m¸y sñ dông tµi kho¶n thèng nhÊt hiÖn hµnh. C¸c chØ tiªu b¸o c¸o tµi chÝnh®­îc lËp theo mét sè chØ tiªu chñ yÕu phï hîp víi ®Æc ®iÓm cña nhµ m¸y vµ c¸c b¸o c¸o ®­îc lËp theo ®óng thêi gian, chÕ ®é theo b¸o c¸o tµi chÝnh . -VÒ ®¸nh gÝa nguyªn vËt liÖu nhµ m¸y ®¸nh gi¸ vËt liÖu theo gi¸ thùc tÕ b×nh qu©n ,b¶o ®¶m cho gi¸ vËt liÖu ®­îc tÝnh to¸n kh¸ chÝnh x¸c vµ thùc tÕ. 2.Nh÷ng nh­îc ®iÓm: Trong tæng thÓ cña mét bé m¸y dï ®­îc nh×n nhËn lµ hoµn thiÖn vµ tèi ­u th× còng kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng sai sãt v× nh÷ng nguyªn nh©n kh¸c nhau. Tr­íc tèc ®é ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ tri thøc mäi vÊn ®Ò còng ®­îc vËn ®éng theo h­íng cña sù ph¸t triÓn ®ã. Cô thÓ h¬n lµ c¸ch thøc qu¶n lý còng nh­ nhËn thøc vÒ qu¶n lý kinh tÕ cò sÏ bÞ thay thÕ bëi nh÷ng lý luËn, häc thuyÕt míi. Do vËy ®ßi hái nh÷ng nhµ kinh tÕ ph¶i lu«n t×m hiÓu vµ häc hái nh÷ng nh÷ng sù thay ®æi ®ã. §iÒu nµy còng cã nghÜa r»ng nh÷ng nhµ qu¶n lý nãi chung vµ kÕ to¸n viªn nãi riªng ph¶i cã ®­îc sù thÝch nghi kÞp thêi ®Ó cã thÓ ®­a hiÖu qña kinh tÕ lªn møc cao nhÊt. ë ®©y em m¹nh d¹n chØ ra mét sè vÊn ®Ò cßn v­¬ng m¾c trong c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i nhµ m¸y. *KiÕn nghÞ 1: VÒ ph©n lo¹i vËt liÖu: Nhµ m¸y ®ang ¸p dông ph­¬ng ph¸p ph©n lo¹i vËt liÖu ch­a phï hîp víi hÖ thèng kho cña nhµ m¸y. §ã lµ hiÖn nay nhµ m¸y ch­a ph©n lo¹i mét c¸ch ®Çy ®ñ vµ chi tiÕt gi÷a nguyªn vËt liÖu chÝnh vµ phô. ChÝnh ®iÒu nµy sÏ g©y khã kh¨n cho c«ng t¸c kiÓm tra còng nh­ sö dông nguyªn vËt liÖu. -Theo em: Nhµ m¸y nªn ph©n lo¹i râ rµng, chi tiÕt tõng lo¹i vËt liÖu phï hîp víi tÝnh chÊt tham gia s¶n xuÊt cña tõng lo¹i. *KiÕn nghÞ 2: VÒ viÖc s¾p xÕp m· sè vËt liÖu: ë ®©y em xin ®¬n cö ra mét vÝ dô, ®ã lµ ë nhµ m¸y nhËp rÊt nhiÒu lo¹i ®ång kh¸c nhau (§ång ®á 2.6ly, ®ång 1.2ly, ®ång lôc gi¸c, ®ång vµng, . . .) nh­ng l¹i chØ dïng chung mét m· vËt liÖu A7. H¬n n÷a viÖc nhµ m¸y cã nh÷ng nguån nhËp kh¸c nhau nªn sÏ cã sù chªnh lÖch gi¸ ®iÒu nµy tÊt yÕu sÏ dÉn ®Õn viÖc tÝnh gi¸ xuÊt-nhËp kho nguyªn vËt liÖu sÏ rÊt phøc t¹p vµ thiÕu ®i tÝnh chÝnh x¸c. -Theo em: Nhµ m¸y nªn tæ chøc s¾p xÕp, ph©n lo¹i chi tiÕt h¬n cho tõng nhãm vËt liÖu cô thÓ. Em xin ®­îc nªu ra mét biÖn ph¸p vÒ viÖc s¾p xÕp m· vËt liÖu nh­ sau: VÉn quy ®Þnh chung cho nhãm ®ång lµ m· A7 nh­ng sÏ ®­îc chi tiÕt h¬n lµ M· sè: A7001: §ång 1.2ly M· sè: A7002: §ång ®á 2.6ly M· sè: A7003: §ång vµng ViÖc s¾p xÕp m· sè vËt liÖu nh­ vËy sÏ gióp cho viÖc kiÓm tra ®èi chiÕu ®­îc thùc hiÖn dÔ dµng vµ chÝnh x¸c h¬n. Quan träng lµ tr¸nh ®­îc sù nhÇm lÉn khi thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n xuÊt-nhËp kho. *Thªm vµo ®ã nhµ m¸y còng nªn thùc hiÖn mét sè biÖn ph¸p kÕ to¸n nh­: -§Ó cho c«ng t¸c qu¶n lý nguyªn vËt liÖu ®­îc thèng nhÊt thuËn lîi nhµ m¸y cÇn lËp sæ danh ®iÓm vËt liÖu. Sæ danh ®iÓm vËt liÖu ®­îc më vµ kÝ hiÖu mçi lo¹i vËt liÖu, mçi nhãm,mçi thø vËt liÖu b»ng hÖ thèng c¸c ch÷ sè ®Ó thay thÕ tªn gäi trªn c¬ së kÕt hîp víi hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n. Sæ danh ®iÓm vËt liÖu ph¶i ®­îc lËp thèng nhÊt ®Ó ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c còng nh­ tÝnh kÞp thêi trong c«ng t¸c kÕ to¸n -Nhµ m¸y cÇn x©y dùng ®Þnh møc dù tr÷ hîp lýcho tõng danh ®iÓm vËt liÖu. §Þnh møc tån kho vËt liÖu lµ c¬ së ®Ó x©y dùng kÕ ho¹ch thu mua vµ kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. *KiÕn nghÞ 3: HiÖn nay nhµ m¸y vÉn ®ang l­u tr÷ nguyªn vËt liÖu ch­a cã hÖ thèng. Do vËy mÆc dï ®· lËp danh ®iÓm vËt liÖu th× c«ng t¸c kiÓm tra, qu¶n lÝ còng sÏ gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n. §iÒu nµy dÉn ®Õn viÖc khi ph¸t hiÖn thiÕu, thõa vËt liÖu kÕ to¸n viªn khã kh¨n trong xö lÝ. -Theo em: nhµ m¸y nªn tæ chøc l¹i hÖ thèng kho tµng ®Ó qu¶n lÝ, kiÓm tra vËt liÖu ®­îc dÔ dµng, nhanh chãng h¬n. Cô thÓ nh­: Bè trÝ l­u tr÷ ®ång, nh«m nhùa. . theo mét hÖ thèng kho riªng. Tr¸nh dïng chung kho cho nhiÒu lo¹i vËt liÖu. §ång thêi n©ng cÊp hÖ thèng kho tµng cho phï hîp víi quy c¸ch, phÈm chÊt cña tõng lo¹i vËt liÖu. VÒ xö lÝ nh÷ng ph¸t hiÖn thiÕu thõa vËt liÖu trong kho. Nh÷ng tr­êng hîp vµ gi¶i ph¸p cô thÓ: Khi ph¸t hiÖn thiÕu ch­a râ nguyªn nh©n, kÕ to¸n ghi Nî 1381: gi¸ trÞ vËt liÖu thiÕu chê xö lý Cã 152: Khi xö lý kÕ to¸n ghi Nî 1388: Sè b¾t båi th­êng hoÆc Nî 623 kh«ng x¸c ®Þnh nguyªn nh©n Cã 1381: Khi ph¸t hiÖn thõa vËt liÖu kÕ to¸n ghi Nî 152: Cã 3381 thõa ngoµi ®Þnh møc Cã 642 thõa trong ®Þnh møc HoÆc Cã tµi kho¶n 411: Ghi t¨ng vèn kinh doanh Cã 771 t¨ng thu nhËp kh¸c 4. Nhµ m¸y nªn lËp dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho Nî 632 Cã 159 = x KÕt luËn Qua thêi gian thùc tËp t¹i nhµ m¸y víi mét kho¶ng thêi gian t­¬ng ®èi ng¾n nh­ng còng ®· Ýt nhiÒu gióp em n©ng cao ®­îc hiÓu biÕt bæ trî thªm cho nh÷ng g× em ®· ®­îc häc trªn ghÕ nhµ tr­êng.Mét ®iÒu em c¶m nhËn ®­îc râ nÐt nhÊt trong thêi gian thùc tËp t¹i nhµ m¸y, ®ã lµ sù ph¸t triÓn cña nhµ m¸y cã thÓ nhËn biÕt ®­îc mét c¸ch ®¸ng ng¹c nhiªn. §iÒu ®ã chøng minh r»ng nhµ m¸y ®· t×m ra cho m×nh ®­îc h­íng ®i ®óng ®¾n vµ phï hîp víi quy m« còng nh­ ®Æc thï cña doanh nghiÖp. Quan träng h¬n lµ tËp thÓ nh÷ng CBCNV cña nhµ m¸y ®· biÕt ph¸t huy søc m¹nh ®oµn kÕt v× lîi Ých chung cña nhµ m¸y Trong qóa tr×nh t×m hiÓu còng nh­ hoµn thÞªn ®Ò tµi, nhê sù gióp ®ì cña nh÷ng c¸n bé trong phßng cïng sù h­íng dÉn tËn t×nh cña c« mµ em cã thÓ hoµn thµnh tèt ®­îc chuyªn ®Ò. V× tr×nh ®é còng nh­ lý luËn cßn cã h¹n nªn ®Ò tµi kh«ng tr¸nh khái cã nh÷ng sai sãt. Em mong nhËn ®­îc sù gãp ý vµ chØ b¶o cña c¸c c¸n bé kÕ to¸n trong phßng vµ thÇy c« ®Ó chuyªn ®Ò ngµy mét hoµn thiÖn h¬n Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n Môc Lôc Lêi nãi ®Çu 1 Ch­¬ng I: Qóa tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña nhµ m¸y, nh÷ng ®Æc ®iÓm vÒ kinh tÕ kÜ thuËt 2 I.Qóa tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña nhµ m¸y 3 II.§Æc ®iÓm kinh tÕ kÜ thuËt 4 1.Tµi s¶n 4 2.Nguån vèn 4 3.C¬ së vËt chÊt ,kÜ thuËt 4 III.Bé m¸y qu¶n lý Nhµ m¸y VËt liÖu B­u ®iÖn 5 1.Bé m¸y qu¶n lý nhµ m¸y 5 2.S¬ ®å bé m¸y qu¶n 6 IV.Chøc n¨ng vµ quyÒn h¹n cña bé m¸y qu¶n lý nhµ m¸y 6 1.Chøc n¨ng vµ quyÒn h¹n cña ban gi¸m ®èc nhµ m¸y 6 2.Chøc n¨ng vµ quyÒn h¹n cña c¸c phßng ban chøc n¨ng 7 Ch­¬ng II:T×nh h×nh thùc tÕ vÒ c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i nhµ m¸y vËt liÖu b­u ®iÖn 11 I.Bé m¸y kÕ to¸n: 11 II.C«ng t¸c tæ chøc kÕ to¸n t¹i nhµ m¸y vËt liÖu b­u ®iÖn 13 1.H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n: 13 2.§¸nh gi¸ nguyªn vËt liªu 16 3.Thñ tôc xuÊt nhËp nguyªn vËt liÖu 17 4. H¹ch to¸n tæng hîp nguyªn vËt liÖu 18 Ch­¬ng III:Mét sè ý kiÕn ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸ckÕ to¸n t¹i nhµ m¸y vËt liÖu b­u ®iÖn 21 I.Nh÷ng ­u ®iÓm 21 II.Nh÷ng nh­îc ®iÓm. 21 III.Mét sè ý kiÕn ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖnc«ng t¸c kÕ to¸n t¹i nhµ m¸y 22 KÕt luËn 23 S¬ ®å 1 S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña nhµ m¸y Gi¸m ®èc nhµ m¸y Phã gi¸m dèc vÒ kÜ thuËt Phã gi¸m ®èc vÒ kinh tÕ P. Tµi vô P. Kinh tÕ thÞ tr­êng P, KÜ thuËt -KCS P. Tæ chøc- Hµnh chÝnh P, VËt t­ Ph©n x­ëng IV Ph©n x­ëng III Ph©n x­ëng II Ph©n x­ëng I C¸c tæ ®éi s¶n xuÊt C¸c tæ ®éi s¶n xuÊt C¸c tæ ®éi s¶n xuÊt C¸c tæ ®éi s¶n xuÊt S¬ ®å 2 S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña nhµ m¸y KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n ng©n hµng KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu KÕ to¸n theo dâi víi ng­êi mua-b¸n Thñ quü P. phßng kÕ to¸n KÕ to¸n tæng hîp S¬ ®å 3 S¬ ®å vÒ h×nh thøc kÕ to¸n t¹i nhµ m¸y H×nh thøc nhËt kÝ chung Vµo m¸y Sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt Chøng tõ gèc NhËt kÝ chung B¶ng tæng hîp chi tiÕt Sæ c¸i B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh S¬ ®å 4 Tr×nh tù kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu t¹i nhµ m¸y ThÎ kho cña thñ kho Chøng tõ xuÊt vËt liÖu Chøng tõ nhËp NVL Trªn m¸y Trªn m¸y B¶ng liÖt kª chøng tõ xuÊt vËt liÖu ThÎ kho cña kÕ to¸n B¶ng liÖt kª chøng tõ nhËp vËt liÖu B¶ng tæng hîp chi tiÕt xuÊt vËt liÖu B¶ng tæng hîp chi tiÕt nhËp vËt liÖu B¸o c¸o N-X-T VËt liÖu §èi chiÕu, kiÓm tra ghi hµng ngµy MÉu sè: 01 GTKT-3LL HM/2003B Phô lôc 1 Ho¸ ®¬n (GTGT) Liªn 2: Giao kh¸ch hµng Ngµy 7th¸ng 3n¨m 2003 §¬n vÞ b¸n: C«ng ty c¬ ®iÖn TrÇn Phó. §Þa chØ : Ngâ 83 §­êng Tr­êng Chinh-Hµ Néi-Sè tµi kho¶n: 56540005 Hä tªn ng­êi mua hµng: NguyÔn ChÝnh Lª Tªn ®¬n vÞ: Nhµ m¸y vËt liÖu B­u ®iÖn §Þa chØ: Yªn viªn-Gia l©m-Hµ Néi H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt MS: 0100682645-1 STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3 1 D©y ®ång 2.6li Kg 5026 10454,536 52 544 500 Céng tiÒn hµng: 52 544 500 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 5 254 500 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 57 799 000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: S¸u m­¬i triÖu ba tr¨m b¶y m­¬i n¨m ngh×n ®ång ch½n Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (KÝ, ghi râ hä tªn) (KÝ, ghi râ hä tªn) KÝ, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn) Phô lôc 2 Ho¸ ®¬n (GTGT) Liªn 2: Giao kh¸ch hµng Ngµy 18 th¸ng 2 n¨m 2003 §¬n vÞ b¸n : C«ng ty TNHH Thanh H­¬ng §Þa chØ : 256 NguyÔn V¨n Cõ-Yªn Viªn-Gia L©m-HN Hä tªn ng­êi mua hµng: NguyÔn ChÝnh Lª Tªn ®¬n vÞ : Nhµ m¸y VËt liÖu B­u ®iÖn §Þa chØ : Yªn Viªn-Gia L©m-HN H×nh thøc thanh to¸n : H¹n thanh to¸n 19/3/2003 MS: 0100682645-1 §¬n vÞ: ®ång STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3 1 H¹t nhùa PVC kg 2500 6748 16 870 000 Céng tiÒn hµng: 16 870 000 ThuÕ suÊt GTGT: 5% TiÒn thuÕ GTGT: 843 500 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 17 713 500 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: M­êi b¶y triÖu b¶y tr¨m m­êi ba ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n. Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (KÝ, ghi râ hä tªn) (KÝ, ghi râ hä tªn) (Ghi râ hä tªn) MÉu sè: 01/GTKT-3LL Phô lôc 3 Ho¸ ®¬n (GTGT) Liªn 2:Giao kh¸ch hµng Ngµy22th¸ng3n¨m 2003 §¬n vÞ b¸n: C«ng ty C¬ ®iÖn TrÇn Phó §Þa chØ : Ngâ 83 §­êng Tr­êng Chinh-Hµ Néi Hä tªn ng­êi mua hµng: NguyÔn ChÝnh Lª Tªn ®¬n vÞ : Nhµ m¸y VËt liÖu B­u ®iÖn Yªn Viªn §Þa chØ: Yªn Viªn-Gia L©m-Hµ Néi H×nh thøc thanh to¸n: ChuyÓn kho¶n M· sè: 0100682645-1 STT Tªn hµng ho¸, DÞch vô §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3 1 D©y ®ång 0.5li Kg 2000 3325 6 650 000 Céng tiÒn hµng: 6 650 000 ThuÕ suÊt GTGT: 5% TiÒn thuÕ GTGT: 332 500 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 6 982 500 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: S¸u triÖu chÝnh tr¨m t¸m m­¬i hai ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n. Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (KÝ, ghi râ hä tªn) (KÝ, ghi râ hä tªn) (KÝ, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn) Phô lôc 4 PhiÕu nhËp kho Ngµy 7 th¸ng 3 n¨m 2003 (sè 70) Hä tªn ng­êi giao hµng: §oµn Minh C«ng-Cty C¬ ®iÖn TrÇn Phó NhËp t¹i kho: C­êng. STT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch phÈm chÊt vËt t­ (s¶n phÈm, hµng ho¸) M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc nhËp A B C D 1 2 3 4 1 D©y ®ång 2.6 ly Kg 5026 11500 57 799 000 Céng thµnh tiÒn (b»ng ch÷):. . . . . NhËp, ngµy 2 th¸ng 2 n¨m 2003 Phô tr¸ch cung tiªu Ng­êi giao hµng Thñ kho KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (hoÆc bé phËn (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) (KÝ, hä tªn) cã nhu cÇu nhËp) (KÝ, hä tªn) Phô lôc 5 PhiÕu xuÊt kho Ngµy 8 th¸ng 2n¨m 2003 Sè 49 Hä tªn ng­êi nhËn hµng: Linh §Þa chØ (bé phËn) : PX 1 Lý do xuÊt kho: XuÊt t¹i kho: C­êng §¬n vÞ: §ång Sè TT Tªn, nh·n hiÖu, quy c¸ch, phÈm chÊt vËt t­ (s¶n phÈm, hµng ho¸) M· Sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thùc xuÊt A B C D 1 2 3 4 1 D©y ®ång ®á 0.6 li kg 2500 11.000.0000 Céng: XuÊt, ngµy 8 th¸ng 2 n¨m 2003 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Phô tr¸ch cung tiªu Ng­êi nhËn hµng Thñ kho (kÝ, hä tªn) (kÝ, hä tªn) (kÝ, hä tªn) (kÝ, hä tªn) kÝ,hä tªn) Phô lôc 6 ThÎ kho M·: 15211 003 Tªn hµng ho¸: ThÐp tÊm Tõ ngµy 1/3/2003 ®Õn ngµy 31/3/2003 §¬n vÞ tÝnh : tÊm Sè CT Ngµy Néi dung NhËp XuÊt Tån L­îng Luü kÕ L­îng Luü kÕ 153 817 Th¸ng 12/2003 1/3 04/3 PX 1 900 900 152917 2/3 04/3 ThÐp phÕ liÖu 350 1250 152567 3/3 04/3 PX2 6250 6250 158817 4/3 04/3 PX1 1050 2300 157767 5/3 09/3 PX1 550 2850 157217 6/3 09/3 PX1 780 3630 156437 7/3 09/3 PX3 3600 9850 160037 8/3 09/3 PX1 1060 4690 158977 10/3 13/3 PX1 2120 6810 156857 11/3 13/3 PX1 640 7450 156217 9/3 13/3 PX1 920 8370 155297 12/3 21/3 PX1 840 9210 154457 13/3 31/12 PX4 10250 20100 164707 1 Thñ kho KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Phô lôc 7 B¶ng liÖt kª chøng tõ nhËp NVL chÝnh t¹i nhµ m¸y Th¸ng 3 n¨m 2003 TKnî: 15211 003-TK cã. . . . Sè CT Ngµy Néi dung TK nî TK cã Sè l­îng Sè tiÒn 3/3 4/3/2003 NhËp kho thÐp tÊm 15211 15411 6250 47 500 000 1/3 7/3/2003 NhËp kho ®ång 2,6li 15211 331 001 5026 57 799 000 7/3 9/3/2003 NhËp kho thÐp tÊm 15211 15411 3600 27 360 000 2/3 13/3/2003 NhËp kho ®ång 0,5 li 15211 331 008 22392 78 372 000 3/3 14/3/2003 NhËp kho ®ång 2,6li 15211 331001 5026 57 799 000 4/3 15/3/2003 NhËp kho ®ång 0,5 li 15211 331 008 23056 80 696 000 7960 18/3/2003 NhËp kho h¹t nhùa PVC 15211 15211 007 7800 55 380 000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12/3 27/3/2003 NhËp kho b¨ng thÐp 15211 331 028 8500 15 300 000 14/3 28/3/2003 NhËp kho ®ång 2,6li 15211 331 001 5026 57 799 000 16/3 29/3/2003 NhËp kho ®ång 0,5 li 15211 331 008 19809 69 331 500 18/3 31/3/2003 NhËp kho t«n 2,0li 15211 331 043 22810 193 885 000 19/3 31/3/2003 NhËp kho t«n 1,2li 15211 331 043 18136 148 715 200 21/3 31/3/2003 NhËp kho b¨ng thÐp 15211 331 028 16438 29 588 000 23/3 31/3/2003 NhËp kho thÐp tÊm 15211 151 10250 77 900 000 24/3 31/3/2003 NhËp kho t«n 1,2li 15211 331 043 114145 93 598 000 Tæng céng 1 509 050 600 KÕ to¸n tr­ëng Thñ kho Ng­êi lËp biÓu Phô lôc 8 Tõ ngµy 1/3/2003 ®Õn ngµy 31/3/2003 B¶ng kª nhËp vËt liÖu chÝnh t¹i nhµ m¸y Tµi kho¶n nî 1521 003- M· vËt t­ Tªn vËt t­ TK nî L­îng TiÒn 03 008 ThÐp tÊm(7600) 15211 6 250 47 500 000 03 008 ThÐp tÊm(7600) 15211 3 600 27 360 000 Céng 15411 74 860 000 03 008 ThÐp tÊm 15211 10 250 77 900 000 Céng 151 77 900 000 03 0010 §ång 2,6li(11500) 15211 5 026 57 799 000 03 0010 §ång 2,6li(11500) 15211 5 026 57 799 000 03 0010 §ång 2,6li(11500) 15211 5 026 57 799 000 Céng 331 001 173 397 000 03 0022 §ång 0,5li(3500) 15211 22 392 78372000 03 0022 §ång 0,5li(3500) 15211 23 056 80696000 03 0022 §ång 0,5li(3500) 15211 42 873 150055500 03 0022 §ång 0,5li(3500) 15211 21 655 75792500 03 0023 §ånglôc gi¸c(4200) 15211 50 210000 03 0022 §ång 0,5li(3500) 15211 21 731 76058500 03 0022 §ång 0,5li(3500) 15211 19 809 69331500 Céng 331 008 530516000 03 0016 B¨ng thÐp(1800) 15211 22 608 40694400 03 0016 B¨ng thÐp(1800) 15211 11 213 20183400 03 0016 B¨ng thÐp(1800) 15211 13 661 24589800 03 0016 B¨ng thÐp(1800) 15211 8 500 15300000 03 0016 B¨ng thÐp(1800) 15211 16 912,5 30442500 03 0016 B¨ng thÐp(1800) 15211 16 438 29588400 Céng 331 028 160798500 03 0024 T«n 2,0li(8500) 15211 22 810 193885000 03 0025 T«n 2,0li(8500) 15211 18 136 148715200 03 0025 T«n 1,2li(8200) 15211 11 414,5 93598900 Céng 331 043 436199100 03 0009 H¹t nhùa PVC(7100) 15211 7 800 55380000 Céng 15211 007 55380000 Tæng céng 1 509 050 600 KÕ to¸n tr­ëng Thñ kho Ng­êi lËp biÓu Phô lôc 9 Tæng hîp TK 331: Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n Tõ 1/3/2003 ®Õn ngµy 31/3/2003 §¬n vÞ tÝnh: ®ång Néi dung M· sè SDDK PSTK SDCK Nî Cã Nî Cã Nî Cã 331. Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n C«ng ty c¬ ®iÖn trÇn phó-Tr­êng chinh 331 001 520191000 635789000 173397000 57799000 ¤. Giang- L¹ng s¬n 331 002 187357693 126819000 118288000 178826693 C«ng ty c¬ khÝ vÜnh long 331 003 228888000 100000000 16379500 145267500 NguyÔn Huy Qu©n 331 005 1559190600 1090584000 496387500 964994100 X­ëng s¶n xuÊt ®å gç 331 012 193599000 724115000 530516000 C«ng ty nhùa th¸i toµn 331 021 131210100 160798500 29588400 Lª ThÞ Khuyªn 331 022 1908050 1908050 C«ng ty TNHH LÖ Mü 331 032 22420000 22420000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Tæng céng 2932958343 3309425060 2417950150 2041483433 KÕ to¸n tr­ëng Thñ kho ng­êi lËp biÓu Phô lôc 10 TK 141: T¹m øng Tõ ngµy 1/3/2003 ®Õn ngµy 31/3/2003 Néi dung M· sè SDDK PSTK SDCK Nî Cã Nî Cã Nî Cã TK 141: T¹m øng 141 485 571 922 162 662 000 125 332 000 522901922 NguyÔn lÖ 141 001 7 000 000 1 500 000 2 000 000 6500000 TrÇn thanh Danh 141 013 12 650 000 12650000 H¶i(P.KD) 141023 15 000 000 15 000 000 15 000 000 15000000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Tæng céng: 162662000 125332000 522901922 Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng Phô lôc 11 B¶ng liÖt kª chøng tõ xuÊt vËt liÖu chÝnh t¹i nhµ m¸y Th¸ng 3 n¨m 2003 TK nî TK cã 15211 003 Sè CT Ngµy DiÔn gi¶i TK nî TK cã Sè tiÒn 1/3 4/3/2003 XuÊt VL cho PX I 6211 15211 29699055 2/3 4/3/2003 XuÊt VL cho PX I 6211 15211 22859055 2/3 4/3/2003 XuÊt thÐp phÕ liÖu 6271 15211 2660000 3/3 4/3/2003 XuÊt VL cho PX I 6211 15211 14579055 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15/3 25/3/2003 XuÊt VL cho PX I 6211 15211 60136000 16/3 25/3/2003 XuÊt VL cho PX I 6211 15211 36484550 Tæng céng: 1395816456 KÕ to¸n tr­ëng Thñ kho Ng­êi lËp biÓu Phô lôc 12 TrÝch: Sæ nhËt ký chung Th¸ng 3/2003 Chøng tõ Néi dung nghiÖp vô Sè hiÖu TK Sè tiÒn Sæ Ngµy Nî Cã 1/3 04/3 XuÊt NVL cho PX1 6211 29.699.055 15211 29.699.055 2/3 04/3 XuÊt NVL cho PX1 6271 22.859.005 22.859.005 2/3 04/3 XuÊt thÐp tÊm SX 6211 14.579.005 15211 14.579.055 7/3 04/3 NhËp kho thÐp tÊm SX 15211 47.500.000 15411 47.500.000 .... ...... ...... ...... 1/3 07/3 NhËp kho ®ång 2,6 li 15211 57.799.000 331001 57.799.000 5/3 09/3 XuÊt NVL PX 1 6211 35.319.005 15211 35.319.055 6/3 09/3 XuÊt NVL PX 1 6211 28.787.055 15211 28.787.055 7/3 09/3 NhËp kho thÐp tÊm SX 15211 27.360.000 15411 27.360.000 2/3 13/3 NhËp kho §ång 0,5li 15211 78.372.000 331008 78.372.000 3/3 14/3 NhËp kho ®ång 2,6 li 152111 80.696.000 331008 80.696.000 ......... ....... ...... ........ Nhµ m¸y vËt liÖu b­u ®iÖn Phßng tµi vô Phô lôc 13 sæ c¸i TK 152 Nguyªn liÖu vËt liÖu Tõ 01/3/2003 ®Õn 31/3/2003 Sè d­ ®Çu kú 2.448.569.824 Sè CT Ngµy DiÔn gi¶i TK ®èi øng Ph¸t sinh trong kú Nî Cã 1/3 04/3/03 XuÊt NVL PX1 6211 29.699.055 2/3 04/3/03 XuÊt NVL PX1 6211 22.859.055 2/3 04/3/03 XuÊt thÐp tÊm 6271 2.660.000 3/3 04/3/03 XuÊt NVL PX1 6211 14.579.055 4/3 04/3/03 XuÊt NVL PX1 6211 22.559.055 3/3 04/3/03 NhËp kho thÐp tÊm 15411 47.500.000 1/3 07/3/03 NhËp kho ®ång 2,6 li 331001 57.799.000 5/3 09/3/03 XuÊt NVL PX1 6211 35.319.055 6/3 09/3/03 XuÊt NVL PX 1 6211 28.787.055 7/3 09/3/03 NhËp kho thÐp tÊm 15411 27.360.000 2/3 13/3/03 NhËp kho ®ång 0,5 li 331008 78.372.000 3/3 14/3/03 NhËp kho ®ång 2,6li 331001 57.799.000 4/3 15/3/03 NhËp kho ®ång 0,5 li 331008 80.696.000 7960 18/3/03 NhËp h¹t nhùa PVC 152511007 55.380.000 ... ..... .... .... .... ..... ..... ..... ..... ..... ..... .... 15/3 25/3/03 XuÊt NVL cho PX1 6211 60.136.000 16/3 25/3/03 XuÊt NVL cho PX1 6211 36.484.550 12/3 27/3/03 NhËp kho b¨ng thÐp 331028 15.300.000 14/3 28/3/03 NhËp kho ®ång 2,6 l i 331001 57.799.000 18/3 29/3/03 XuÊt NVL cho PX1 6211 107.702.000 23/3 31/3/03 XuÊt NVL cho PX1 6211 36.919.050 24/3 31/3/03 XuÊt NVL cho PX1 6211 13.796.000 23/3 31/3/03 NhËp kho thÐp tÊm 151 77.900.000 24/3 31/3/03 NhËp kho t«n 1,2 li 331043 93.598.900 1.509.050.600 1.395.816.456 SDCK: 2.601.803.959 Nhµ m¸y vËt liÖu b­u ®iÖn Phßng tµi vô Phô lôc 14 B¸o c¸o xuÊt nhËp tån vËt t­ Tõ 01/3/2003 ®Õn 31/3/2003 Tµi kho¶n: 15211 003 Tªn mÆt hµng M· §V §Çu kú NhËp trong kú XuÊt trog kú Tån cuèi kú L­îng TiÒn L­îng TiÒn L­îng TiÒn L­îng TiÒn Kho c­êng NVL 03 15211003 03 §ång 0,9 li 030001 Kg 11.917 39.326.100 11.917 39.326.100 ThÐp kh«ng rØ 030002 Kg 91.623 183.246.000 91.623 183.246.000 H¹t nhùa RE tr¾ng 030003 Kg 17.255.3 155.832.614 5.265 47.548.215 11.990,3 108.284.339 S¾t 16 03006 Kg 20.613.4 251.483.480 5.850 71.370.000 14.763,4 180.113.480 ThÐp tÊm 03008 Kg 153.817 1.169.009.200 20.100 152.760.000 9.210 69.996.000 164.707 1.251.773.200 H¹t nhùa PVC 030009 Kg 11.599.8 82.074.580 7.800 55.380.000 4.680 33.228.000 14.679.8 104.226.580 §ång 2,6 li 0300010 Kg 30624,3 352.179.450 15.078. 173.397.000 12.511,7 143.884.550 33.190,6 381691.900 S¾t 8 0300011 Kg 34833 250797600 1.170 8.424.000 33.663 242.337.600 B¨ng nh«m tr¾ng 0300014 Kg 608 4.620.800 608 4.620.800 B¨ng thÐp 0300016 Kg 89332,5 160798500 89332,5 160798500 §ång 0,5 li 0300022 Kg 151516 530306000 110.000 385.000.000 41.516 145.306.000 §ång lôc gi¸c 0300023 Kg 50 201.000 10 42.000 40 168.000 T«n 2 li 0300024 Kg 22.810 193.885.000 22810 193885.000 T«n 1,2 li 0300025 Kg 29.550,5 242314.100 29.550,5 242.134.100 Kg 2.488.569.824 1.509.050.600 1.395.816.465 2.601.803.959