Đề tài Hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp tại Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội

MỤC LỤC Lời nói đầu 5 PHẦN I:ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY I. Lịch sử hình thành và phát triển 7 II. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế quản lý 8 III. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 11 IV. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 14 V. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 16 1. Tổ chức bộ máy kế toán 16 2. Hệ thống tài khoản áp dụng 17 3. Hình thức kế toán áp dụng 18 PHẦN II:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY (Quý III năm 2001) I. Số dư đầu kỳ các tài khoản 20 II. Số dư chi tiết các tài khoản 21 III. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 21 IV. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 31 V. Bảng cân đối kế toán 46 Chương I: Hạch toán tài sản cố định A.Hạch toán tăng, giảm TSCĐ 47 I.Hạch toán chi tiết tăng, giảm TSCĐ 47 1.Hạch toán chi tiết tăng TSCĐ 47 2.Hạch toán chi tiết giảm TSCĐ 54 II.Hạch toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 54 B.Hạch toán khấu hao TSCĐ 63 I.Phương pháp tính khấu hao TSCĐ 63 II.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 67 Chương II: Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ A.Đặc điểm của vật liệu và tình hình thực hiện kế hoạch cung cấp NVL tại công ty 70 B.Hạch toán nguyên vật liệu 70 I.Hạch toán chi tiết NVL 71 1.Hạch toán nhập NVL 71 2.Hạch toán xuất NVL 100 II.Hạch toán tổng hợp NVL 116 Chương III: Hạch toán lương và các khoản trích theo lương A.Hạch toán lao động về mặt thời gian, số lượng và kết quả lao động 122 B.Cơ cấu lao động của Công ty 122 C.Hạch toán lương và các khoản trích theo lương 125 I.Quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo lương 125 1.Quỹ tiền lương 125 2.Quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ 125 II.Hạch toán lương và các khoản trích theo lương 126 1. Phương pháp hạch toán lương và các khoản trích theo lương 126 2.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 129 Chương IV: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm A.Phương pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm I.Đối tượng tính giá thành sản phẩm của doanh nghiệp 138 II.Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang 139 III.Phương pháp tính giá thành 141 B.Tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm I.Kế toán tập hợp chi phí NVL trực tiếp 148 II.Kế toán tập hợp và phân bổ chi phí nhân công trực tiếp 154 III. Kế toán tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất chung 164 Chương V: Kế toán thành phẩm, lao vụ hoàn thành 1.Chứng từ kế toán 174 2.Kế toán tổng hợp thành phẩm 174 Chương VI: Kế toán tiêu thụ thành phẩm A.Tình hình quản lý thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm 186 I.Đánh giá thành phẩm 186 II.Các phương thức bán hàng 187 B.Hạch toán các phương thức bán hàng 188 I.Hạch toán tiêu thụ trực tiếp 188 II.Hạch toán tiêu thụ trực tiếp theo phương thức chuyển hàng chờ chấp nhận 190 III.Hạch toán bán hàng đại lý ký gửi 191 IV.Hạch toán bán hàng trả góp 193 V.Hạch toán tiêu thụ nội bộ 194 Chương VII: Kế toán vốn bằng tiền A.Kế toán vốn bằng tiền mặt 196 I.Thu tiền mặt về quỹ Công ty 196 II.Chi tiền mặt 203 B.Kế toán vốn bằng tiền gửi ngân hàng 213 I.Thu tiền gửi ngân hàng về quỹ Công ty 213 II.Rút tiền gửi ngân hàng chi cho hoạt động của Công ty 218 Chương VIII: Kế toán các nghiệp vụ thanh toán A.Kế toán thuế VAT được khấu trừ 221 B.Kế toán các khoản phải thu của khách hàng 228

doc249 trang | Chia sẻ: lvcdongnoi | Lượt xem: 2308 | Lượt tải: 0download
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp tại Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
8/ 2001 cho ®¹i lý B¾c Hµ- Nam Hµ víi sè l­îng 40.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 06. NV8: NhËn ®­îc tiÒn mÆt ®­îc thanh to¸n ë nghiÖp vô 30. NV9: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 08 cña cöa hµng B¾c Khoa (sè 6 Lý Th¸i Tæ) lµ 20.000.000 ®. NV10: PhiÕu xuÊt kho sè 19 ngµy 22/ 8/ 2001 víi sè l­îng 58.000 m d©y ®iÖn 2 lâi. §· thu b»ng tiÒn mÆt. Gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%. -NV11: PhiÕu xuÊt kho sè 24 ngµy 20/ 9/ 2001 víi sè l­îng 32.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn: 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n: 485 ®/ m. VAT 10%. §· thu b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 10 ngµy 20/ 9/ 2001. NV12: PhiÕu xuÊt kho sè 28 ngµy 27/ 9/ 2001 b¸n 20.000 m d©y ®iÖn 2 lâi cho cöa hµng Hµ Giang: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 11 ngµy 27/ 9/ 2001. 2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. NV1: Nî TK 111 : 113.386.000 Cã TK 131(CH SX ®éng c¬) : 113.386.000 NV2: +Nî TK 111 :36.143.360 Cã TK 511 : 32.857.600 Cã TK 3331 : 3.285.760 +Nî TK 632 : 21.090.540 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 21.090.540 NV3: +Nî TK 111 : 15.746.786 Cã TK 511 : 14.315.260 Cã TK 3331 : 1.431.526 +Nî TK 632 : 11.157.933,48 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 11.157.933,48 NV4: Nî TK 111 : 20.000.000 Cã TK 131(B×nh) : 20.000.000 NV5: +Nî TK 111 : 26.675.000 Cã TK 511 : 24.250.000 Cã TK 3331 : 2.425.000 +Nî TK 632 : 18.901.500 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 18.901.500 NV6: +Nî TK 111 : 11.188.496 Cã TK 511 : 10.171.360 Cã TK 3331 : 1.017.136 +Nî TK 632 : 6.528.762,75 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 6.528.762,75 NV7: +Nî TK 111 : 212.608.000 Cã TK 511 : 193.280.000 Cã TK 3331 : 19.328.000 +Nî TK 632 : 124.062.000 Cã TK 152(D©y ®iÖn 12 lâi) : 124.062.000 NV8: +Nî TK 111 : 23.474.000 Cã TK 511 : 21.340.000 Cã TK 3331 : 2.134.000 +Nî TK 632 : 16.633.320 Cã TK 157(D©y ®iÖn 2 lâi) : 16.633.320 NV9: Nî TK 111 : 20.000.000 Cã TK 131(B¾c Khoa) : 20.000.000 NV10: +Nî TK 111 : 30.943.000 Cã TK 511 : 28.130.000 Cã TK 3331 : 2.813.000 +Nî TK 632 : 21.925.740 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 21.925.740 NV11: +Nî TK 632 : 12.096.960 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.096.960 +Nî TK 111 : 17.072.000 Cã TK 511 : 15.520.000 Cã TK 3331 : 1.552.000 NV12: +Nî TK 111 : 10.670.000 Cã TK 511 : 9.700.000 Cã TK 3331 : 970.000 +Nî TK 632 : 7.560.600 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 7.560.600 3.C¸c chøng tõ liªn quan: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi. PhiÕu thu Ngµy 1 th¸ng 7 n¨m 2001 Nî TK 111 Cã TK 131 Hä tªn ng­êi nép tiÒn: NguyÔn Thanh Thuû §Þa chØ: Cöa hµng s¶n xuÊt ®éng c¬ Lý do nép: Tr¶ tiÒn kú tr­íc Sè tiÒn: 113.386.000 (ViÕt b»ng ch÷) Mét tr¨m m­êi ba triÖu ba tr¨m t¸m s¸u ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo chøng tõ gèc: §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m m­êi ba triÖu ba tr¨m t¸m s¸u ngh×n ®ång ch½n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Ng­êi nép (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi PhiÕu xuÊt kho Ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001 Sè: 08 Nî TK: 632 Cã TK: 155 Hä, tªn ng­êi nhËn hµng: C«ng ty TNHH §¹i La Lý do xuÊt kho: d©y ®iÖn 2 lâi. XuÊt t¹i kho: thµnh phÈm STT Tªn vËt t­ M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc xuÊt A B C D 1 2 3 4 1 D©y ®iÖn 2 lâi m 50.000 50.000 378,03 18.901.500 Céng 18.901.500 Céng thµnh tiÒn (ViÕt b»ng ch÷):M­êi t¸m triÖu chÝn tr¨m linh mét ngh×n n¨m tr¨m ®ång. XuÊt, ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,Hä tªn) Phô tr¸ch cung tiªu (Ký,Hä tªn) Ng­êi nhËn hµng (Ký,Hä tªn) Thñ kho (Ký,Hä tªn) MÉu sæ: 02 GTGT- 3LL Ho¸ ®¬n (GTGT) Ký hiÖu: AA/ 98 Sè: 08 Liªn 2: giao kh¸ch hµng Ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001 §¬n vÞ b¸n: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi §Þa chØ: Tµi kho¶n: 710- 00117 §iÖn tho¹i Hä tªn ng­êi mua hµng: NguyÔn Thanh Thuû §¬n vÞ: C«ng ty TNHH §¹i La Tµi kho¶n: H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt STT Tªn hµng ho¸ §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 D©y ®iÖn 2 lâi m 50.000 485 24.250.000 Céng hµng ho¸: 24.250.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 2.425.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 26.675.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Hai s¸u triÖu s¸u tr¨m b¶y m­¬i n¨m ngh×n ®ång ch½n. Ng­êi mua hµng (Ký, ghi râ hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi râ hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn) C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi. PhiÕu thu Ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001 Nî TK 111 Cã TK 511,3331 Hä tªn ng­êi nép tiÒn: NguyÔn Thanh Hµ §Þa chØ: C«ng ty TNHH §¹i La Lý do nép: Tr¶ tiÒn mua d©y ®iÖn 2 lâi Sè tiÒn: 26.675.000 (ViÕt b»ng ch÷) Hai s¸u triÖu s¸u tr¨m b¶y m­¬i n¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo chøng tõ gèc: §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷): Hai s¸u triÖu s¸u tr¨m b¶y m­¬i n¨m ngh×n ®ång ch½n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Ng­êi nép (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) II.Chi tiÒn mÆt: 1.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 01 ngµy 9/ 7/ 2001. Chi tiÒn mÆt t¹m øng cho TrÇn V¨n Kha ®i tËp huÊn c«ng t¸c lµ 3.000.000 ®ång. -NV2: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 02 ngµy 10/ 7/ 2001 cho viÖc qu¶ng c¸o 10.000.000 ®ång. -NV3: NhËn ®­îc giÊy ®ßi tiÒn vÒ viÖc vËn chuyÓn vËt t­, hµng ho¸, c«ng ty thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt, phiÕu chi tiÒn mÆt sè 03 trÞ gi¸ 1.050.000 ®ång, VAT 5% = 52.500 ®ång. NV4: PhiÕu chi tiÒn mÆy sè 04 cho viÖc tiÕp kh¸ch hµng 1.500.000 ®ång. NV5: PhiÕu nhËp kho sè 04 ngµy 16/ 7/ 2001. NhËp kho 1.300 kg nhùa víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg, thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 05. -NV6: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 06 ngµy 21/ 7/2001. Mua mét m¸y vi tÝnh ®Ó phôc vô cho bé phËn b¸n hµng: gi¸ mua 6.500.000 ®, VAT 10% = 650.000 ®. Thêi gian sö dông 7 n¨m. -NV7: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 07 ngµy 28/ 7/ 2001 chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, n­íc, ®iÖn tho¹i 3.080.000 ® ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng sau: -Ph©n x­ëng s¶n xuÊt : 1.500.000 ® Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi: 800.000 ®. D©y ®iÖn 2 lâi: 700.000 ®. -Bé phËn b¸n hµng: 400.000 ®. -Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 900.000 ®. ThuÕ VAT 10%. -NV8: PhiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 1/ 8/ 2001 víi sè l­îng 4.857 kg d©y ®ång, ®¬n gi¸ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. Ch­a tr¶ tiÒn cho C«ng ty B¹ch D­¬ng. -NV9: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 09 ngµy 11/ 8/ 2001 tr¶ tiÒn ë nghiÖp vô 28. -NV10: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 10 ngµy 13/ 8/ 2001. Chi 1.000.000 ® tiÒn vËn chuyÓn, VAT 5%. -NV11: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 11 ngµy 15/ 8/ 2001 chi tiÕp kh¸ch 1.500.000 ®. -NV12: PhiÕu nhËp kho sè 06 nhËp 1.500 kg nhùa: ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 12 ngµy 17/ 8/ 2001. -NV13: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 13 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì 800.000 ®, VAT 5%. -NV14: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 14 ngµy 24/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty TNHH ViÖt Hoµ, sè tiÒn lµ 76.000.000 ®. -NV15: PhiÕu nhËp kho sè 07 ngµy 25/ 8/ 2001: sè l­îng 2000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg. VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 15 ngµy 25/ 8/ 2001. -NV16: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 16 ngµy 27/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty cæ phÇn Nam Hµ víi sè tiÒn lµ 20.000.000 ®. -NV17: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 17 ngµy 28/ 8/ 2001: chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, n­íc ®­îc ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng sau: -Ph©n x­ëng s¶n xuÊt: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 ®. D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000 ®. -Bé phËn b¸n hµng: 500.000 ®. -Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 1.000.000 ®. VAT 10% NV18: Tr¶ l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 18. -NV19: PhiÕu nhËp kho sè 09 ngµy 4/ 9 2001 víi sè l­îng 5.000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg, tr¶ b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 19. -NV20: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 20 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì lµ 1.000.000 ®, VAT 5%. NV21: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 21 ®Ó tiÕp kh¸ch 1.000.000 ®. -NV22: PhiÕu nhËp kho sè 09. NhËp 2.600 kg nhùa, gi¸ mua 8.910 ®/ kg. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 22 ngµy 22/ 9/ 2001. -NV23:Tr¶ tiÒn mÆt cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vÒ tiÒn l­¬ng sau khi ®· trÝch BHXH, BHYT, KPC§. 2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. NV1: Nî TK 141 : 3.000.000 Cã TK 111 : 3.000.000 NV2: Nî TK 641 : 10.000.000 Cã TK 111 : 10.000.000 NV3: Nî TK 156(2) : 1.050.000 Nî TK 133 : 52.500 Cã TK 111 : 1.102.500 NV4: Nî TK 642 : 1.500.000 Cã TK 111 : 1.500.000 -NV5: Nî TK 152(Nhùa) : 11.583.000 Nî TK 133 : 1.158.300 Cã TK 111 : 12.741.300 NV6: Nî TK 211 : 6.500.000 Nî TK 133 : 650.000 Cã TK 111 : 7.150.000 NV7: Nî TK 627 : 1.500.000 (Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi : 800.000 d©y ®iÖn 2 lâi : 700.000) Nî TK 641 : 400.000 Nî TK 642 : 900.000 Nî TK 133 : 280.000 Cã TK 111 : 3.080.000 NV8: Nî TK 334 : 110.920.000 Cã TK 111 : 110.920.000 NV9: Nî TK 331(B¹ch D­¬ng) : 145.710.000 Cã TK 111 : 145.710.000 NV10: Nî TK 156(2) : 1.000.000 Nî TK 133 : 50.000 Cã TK 111 : 1.050.000 NV11: Nî TK 641 : 1.500.000 Cã TK 111 : 1.500.000 NV12: Nî TK 152(Nhùa) : 13.365.000 Nî TK 133 : 1.336.500 Cã TK 111 : 14.701.830 NV13: Nî TK 156(2) : 800.000 Nî TK 133 : 40.000 Cã TK 111 : 840.000 NV14: Nî TK 331(CT ViÖt Hoµ) : 76.000.000 Cã TK 111 : 76.000.000 NV15: Nî TK 152(Nhùa) : 17.820.000 Nî TK 133 : 1.782.000 Cã TK 111 : 19.602.000 NV16: Nî TK 331(CT cæ phÇn Nam Hµ) : 20.000.000 Cã TK 111 : 20.000.000 NV17: Nî TK 627 : 2.000.000 (Trong ®ã: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000) Nî TK 641 : 500.000 Nî TK 642 : 1.000.000 Nî TK 133 : 350.000 Cã TK 111 : 3.850.000 NV18: Nî TK 334 : 102.000.000 Cã TK 111 : 102.000.000 NV19: Nî TK 152(Nhùa) : 44.550.000 Nî TK 133 : 4.455.000 Cã TK 111 : 49.005.000 NV20: Nî TK 156(2) : 1.000.000 Nî TK 133 : 50.000 Cã TK 111 : 1.050.000 NV21: Nî TK 641 : 1.000.000 Cã TK 111 : 1.000.000 NV22: Nî TK 152(nhùa) : 23.166.000 Nî TK 133 : 2.316.600 Cã TK 111 : 25.482.600 NV23: Nî TK 627 : 2.000.000 Nî TK 641 : 600.000 Nî TK 642 : 700.000 Nî TK 133 : 130.000 Cã TK 111 : 1.430.000 NV24: Nî TK 334 : 107.250.000 Cã TK 111 : 107.250.000 3.C¸c chøng tõ liªn quan: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi PhiÕu nhËp kho Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 Sè: 04 Nî TK: 152 Cã TK: 331 Hä, tªn ng­êi giao hµng: C«ng ty Ph­¬ng Long Theo H§ sè…ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 NhËp t¹i kho: VËt t­ STT Tªn vËt t­ M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc nhËp A B C D 1 2 3 4 1 Nhùa kg 1.300 1.300 8910,22 11.583.000 Céng 11.158.300 Céng thµnh tiÒn (ViÕt b»ng ch÷):M­êi mét triÖu n¨m tr¨m t¸m m­¬i ba nhg×n ®ång ch½n. NhËp, ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,Hä tªn) Phô tr¸ch cung tiªu (Ký,Hä tªn) Ng­êi giao hµng (Ký,Hä tªn) Thñ kho (Ký,Hä tªn) MÉu sæ: 02 GTGT- 3LL Ho¸ ®¬n (GTGT) Ký hiÖu: AA/ 98 Sè: 04 Liªn 2: giao kh¸ch hµng Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 §¬n vÞ b¸n: C«ng ty Ph­¬ng Long. §Þa chØ: Tµi kho¶n: §iÖn tho¹i Hä tªn ng­êi mua hµng: Ph¹m Tó Uyªn §¬n vÞ: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi. Tµi kho¶n: 710- 00117 H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. STT Tªn hµng ho¸ §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Nhùa Kg 1.300 8910,22 11.583.000 Céng hµng ho¸: 11.583.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 1.158.300 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 12.741.300 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: M­êi hai triÖu b¶y tr¨m bèn m­¬i mèt ngh×n ba tr¨m ®ång. Ng­êi mua hµng (Ký, ghi râ hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi râ hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn) C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi. Sè 05 PhiÕu chi Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 Nî TK 152, 133 Cã TK 111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: NguyÔn V©n Anh. §Þa chØ: C«ng ty Ph­¬ng Long. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn mua nhùa. Sè tiÒn: 12.741.300 ® (viÕt b»ng ch÷) M­êi hai triÖu b¶y tr¨m bèn m­¬i mèt ngh×n ba tr¨m ®ång. KÌm theo………………..Chøng tõ gèc……………………………………... §· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷) M­êi hai triÖu b¶y tr¨m bèn m­¬i mèt ngh×n ba tr¨m ®ång. Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,hä tªn,®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) Ng­êi nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) B.kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn göi ng©n hµng: I.Thu tiÒn göi ng©n hµng vÒ quü C«ng ty: 1.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: NV1: NhËn ®­îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng sè tiÒn lµ 15.000.000 ®ång tr¶ cho C«ng ty TNHH Atochem. NV2: PhiÕu xuÊt kho sè 11 ngµy 2/ 8/ 2001 víi sè l­îng 4.680 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ 4832 ®/ m. ThuÕ VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. NV3: Nh­îng b¸n mét sè thiÕt bÞ v¨n phßng cho C«ng ty TNHH Mai Hoa- Hµ T©y, nguyªn gi¸ lµ 84.000.000 ®. KhÊu hao luü kÕ lµ 30.000.000 ®, tû lÖ khÊu hao b×nh qu©n hµng n¨m lµ 10%. Gi¸ b¸n ®­îc C«ng ty TNHH Mai Hoa chÊp nhËn (c¶ VAT 5%) lµ 63.000.000 ®. C«ng ty TNHH Mai Hoa thanh to¸n b»ng tiÒn göi ng©n hµng. NV4: PhiÕu xuÊt kho sè 15 ngµy 18/ 8/ 2001 cho C«ng ty TNHH Hoµng TiÕn- B¾c Giang víi sè l­îng 8.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. NV5: PhiÕu xuÊt kho sè 20 ngµy 27/ 8/ 2001 cho cöa hµng Cao Vinh (L­¬ng V¨n Can): sè l­îng 10.000 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. NhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. NV6: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 09 ngµy 27/ 8/ 2001 cña C«ng ty TNHH §¹i La lµ 39.000.000 ®. NV7: PhiÕu xuÊt kho sè 21 xuÊt b¸n 16.000 m d©y ®iÖn 2 lâi, gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ 485 ®/ m. VAT 10%. Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã. NV8: Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã thu ®­îc cña C«ng ty B×nh D­¬ng (Hµ T©y) víi sè tiÒn lµ 12.000.000 ®. NV9: PhiÕu xuÊt kho sè 27 ngµy 26/ 9/ 2001 cho C«ng ty Thµnh §¹t víi sè l­îng 13.295 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. 2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. NV1: Nî TK 331(CT TNHH Atochem) : 15.000.000 Cã TK 112 : 15.000.000 Cã TK 111 : 3.000.000 NV2: + Nî TK 112 : 24.875.136 Cã TK 511 : 22.613.760 Cã TK 333(1) : 2.261.376 +Nî TK 632 : 14.515.254 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 14.515.254 NV3: +Nî TK 214 : 30.000.000 Nî TK 821 : 54.000.000 Cã TK 211 : 84.000.000 +Nî TK 112 : 63.000.000 Cã TK 721 : 59.850.000 Cã TK 3331 : 3.150.000 NV4: +Nî TK 112 : 42.521.600 Cã TK 511 : 38.656.000 Cã TK 3331 : 3.865.600 +Nî TK 632 : 24.812.400 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 24.812.400 NV5: +Nî TK 632 : 31.015.500 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 31.015.500 +Nî TK 112 : 53.152.000 Cã TK 511 : 48.320.000 Cã TK 3331 : 4.832.000 NV6: Nî TK 111 : 39.000.000 Cã TK 131(CT TNHH §¹i La) : 39.000.000 NV7: +Nî TK 112 : 8.536.000 Cã TK 511 : 7.760.000 Cã TK 3331 : 776.000 +Nî TK 632 : 6.048.480 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 6.048.480 NV8: Nî TK 112 : 12.000.000 Cã TK 131(CT B×nh D­¬ng) : 12.000.000 NV9: +Nî TK 112 : 70.665.584 Cã TK 511 : 64.241.440 Cã TK 3331 : 6.424.144 +Nî TK 632 : 41.235.107,25 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 41.235.107,25 3.C¸c chøng tõ liªn quan: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi PhiÕu xuÊt kho Ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001 Sè: 11 Nî TK: 632 Cã TK: 155 Hä, tªn ng­êi nhËn hµng: C«ng ty TNHH §¹i La Lý do xuÊt kho: d©y ®iÖn 12 lâi. XuÊt t¹i kho: thµnh phÈm STT Tªn vËt t­ M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thùc xuÊt A B C D 1 2 3 4 1 D©y ®iÖn 12 lâi m 4.680 4.680 3101,55 14.515.254 Céng 14.515.254 Céng thµnh tiÒn (ViÕt b»ng ch÷):M­êi bèn triÖu n¨m tr¨m m­êi n¨m ngh×n hai tr¨m n¨m t­ ®ång. XuÊt, ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,Hä tªn) Phô tr¸ch cung tiªu (Ký,Hä tªn) Ng­êi nhËn hµng (Ký,Hä tªn) Thñ kho (Ký,Hä tªn) MÉu sæ: 02 GTGT- 3LL Ho¸ ®¬n (GTGT) Ký hiÖu: AA/ 98 Sè: 11 Liªn 2: giao kh¸ch hµng Ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001 §¬n vÞ b¸n: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi §Þa chØ: Tµi kho¶n: 710- 00117 §iÖn tho¹i Hä tªn ng­êi mua hµng: NguyÔn Thanh Thuû §¬n vÞ: C«ng ty TNHH §¹i La Tµi kho¶n: H×nh thøc thanh to¸n: Tr¶ chËm STT Tªn hµng ho¸ §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 D©y ®iÖn 12 lâi m 4.680 4.832 22.613.760 Céng hµng ho¸: 22.613.760 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 2.261.376 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 24.875.136 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Hai bèn triÖu t¸m tr¨m b¶y nh¨m ngh×n mét tr¨m ba s¸u ngh×n ®ång. Ng­êi mua hµng (Ký, ghi râ hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi râ hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn) Ng©n hµng c«ng th­¬ng §èng §a GiÊy b¸o Cã Ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001 Tªn tµi kho¶n Nî: 112 Tªn tµi kho¶n Cã: 511, 3331 Sè tiÒn: 24.875.136 (viÕt b»ng ch÷) Hai bèn triÖu t¸m tr¨m b¶y nh¨m ngh×n mét tr¨m ba s¸u ngh×n ®ång. KÝnh göi: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng II.LÊy tiÒn göi ng©n hµng ®Ó chi cho ho¹t ®éng cña C«ng ty: 1.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: Mua mét « t« con ®Ó phôc vô cho ban gi¸m ®èc ®i c«ng t¸c víi gi¸ mua 500.000.000 ®ång. C«ng ty ®· lµm thñ tôc yªu cÇu ng©n hµng thanh to¸n tiÒn vµ nhËn ®­îc giÊy b¸o nî. ¤ t« ®­a vµo sö dông vµ ®¨ng ký thêi h¹n sö dông 5 n¨m. Mua b»ng nguån vèn khÊu hao. -NV2: PhiÕu nhËp kho sè 08 ngµy 2/ 9/2001 víi sè l­îng 4858 kg d©y ®ång, gi¸ mua lµ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. §· tr¶ b»ng tiÒn göi ng©n hµng. 2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. NV1: Nî TK 211 : 500.000.000 Nî TK 133 : 50.000.000 Cã TK 112 : 550.000.000 §ång thêi ghi Cã TK 009 : 500.000.000 NV2: Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.740.000 Nî TK 133 : 14.574.000 Cã TK 112 : 160.314.000 C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 111 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 92.702.270 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 131 TK511 192.386.000 349.564.220 Céng ph¸t sinh Nî 541.950.220 Tæng ph¸t sinh Cã 553.195.962 D­ cuèi kú Nî Cã 103.948.012 Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 112 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 244.667.865 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 131 TK511 TK 721 12.000.000 181.591.200 59.850.000 Céng ph¸t sinh Nî 253.441.200 Tæng ph¸t sinh Cã 429.701.520 D­ cuèi kú Nî Cã 420.928.185 Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) CH¦¥NG VIII KÕ TO¸N C¸C NGHIÖP Vô THANH TO¸N A.kÕ to¸n thuÕ vat ®­îc khÊu trõ: i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: PhiÕu nhËp kho sè 01 ngµy 3/ 7/ 2001 mua cña C«ng ty c¬ ®iÖn TrÇn Phó, sè l­îng 9.937 Kg d©y ®ång f 2,6 ñ. §¬n gi¸ 29.523,8 §/ Kg. Ch­a thanh to¸n. -NV2: PhiÕu nhËp kho sè 02 ngµy 9/ 7/ 2001 mua 525 kg nhùa víi gi¸ mua 8910 ®/ kg, thuÕ VAT 10%, nhËn ®­îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng -NV3: PhiÕu nhËp kho sè 03 ngµy 11/ 7/ 2001. NhËp 600 kg nhùa cña C«ng ty Ph­¬ng Long víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. ThuÕ VAT 10%. Ch­a tr¶ cho ng­êi b¸n. -NV4: NhËn ®­îc giÊy ®ßi tiÒn vÒ viÖc vËn chuyÓn vËt t­, hµng ho¸, c«ng ty thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt, phiÕu chi tiÒn mÆt sè 03 trÞ gi¸ 1.050.000 ®ång, VAT 5% = 52.500 ®ång. NV5: Mua mét « t« con ®Ó phôc vô cho ban gi¸m ®èc ®i c«ng t¸c víi gi¸ mua 500.000.000 ®ång. C«ng ty ®· lµm thñ tôc yªu cÇu ng©n hµng thanh to¸n tiÒn vµ nhËn ®­îc giÊy b¸o nî. ¤ t« ®­a vµo sö dông vµ ®¨ng ký thêi h¹n sö dông 15 n¨m. Mua b»ng nguån vèn khÊu hao. -NV6: PhiÕu nhËp kho sè 04 ngµy 16/ 7/ 2001. NhËp kho 1.300 kg nhùa víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg, thuÕ VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 05. -NV7: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 06 ngµy 21/ 7/2001. Mua mét m¸y vi tÝnh ®Ó phôc vô cho bé phËn b¸n hµng: gi¸ mua 6.500.000 ®, VAT 10% = 650.000 ®. Thêi gian sö dông 7 n¨m. -NV8: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 07 ngµy 28/ 7/ 2001 chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, n­íc, ®iÖn tho¹i 3.080.000 ® ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng sau: -Ph©n x­ëng s¶n xuÊt : 1.500.000 ® Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi: 800.000 ®. D©y ®iÖn 2 lâi: 700.000 ®. -Bé phËn b¸n hµng: 400.000 ®. -Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 900.000 ®. ThuÕ VAT 10%. -NV9: PhiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 1/ 8/ 2001 víi sè l­îng 4.857 kg d©y ®ång, ®¬n gi¸ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. Ch­a tr¶ tiÒn cho C«ng ty B¹ch D­¬ng. -NV10: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 10 ngµy 13/ 8/ 2001. Chi 1.000.000 ® tiÒn vËn chuyÓn, VAT 5%. -NV11: PhiÕu nhËp kho sè 06 nhËp 1.500 kg nhùa: ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 12 ngµy 17/ 8/ 2001. -NV12: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 13 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì 800.000 ®, VAT 5%. -NV13: PhiÕu nhËp kho sè 07 ngµy 25/ 8/ 2001: sè l­îng 2000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg. VAT 10%. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 15 ngµy 25/ 8/ 2001. -NV14: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 17 ngµy 28/ 8/ 2001: chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, n­íc ®­îc ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng sau: -Ph©n x­ëng s¶n xuÊt: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 ®. D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000 ®. -Bé phËn b¸n hµng: 500.000 ®. -Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 1.000.000 ®. VAT 10% -NV15: PhiÕu nhËp kho sè 08 ngµy 2/ 9/2001 víi sè l­îng 4858 kg d©y ®ång, gi¸ mua lµ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. §· tr¶ b»ng tiÒn göi ng©n hµng. -NV16: PhiÕu nhËp kho sè 09 ngµy 4/ 9 2001 víi sè l­îng 5.000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg, tr¶ b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 19. -NV17: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 20 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì lµ 1.000.000 ®, VAT 5%. -NV18: PhiÕu nhËp kho sè 09. NhËp 2.600 kg nhùa, gi¸ mua 8.910 ®/ kg. PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 22 ngµy 22/ 9/ 2001. -NV19: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 23 ngµy 30/ 9/ 2001 chi tiÒn ®iÖn, n­íc, ®iÖn tho¹i ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng sau: -Ph©n x­ëng s¶n xuÊt: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 ®. D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000 ®. -Bé phËn b¸n hµng: 600.000 ®. -Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 700.000 ®. VAT 10%. II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. -NV1 Nî TK 152(d©y ®ång) : 293.378.000,6 Nî TK 133 : 29.337.800,06 Cã TK 331(CT c¬ ®iÖn TP) : 322.715.800,66 -NV2: Nî TK 152(Nhùa) : 4.677.750 Nî TK 133 : 467.775 Cã TK 121 : 5.145.525 -NV3: Nî TK 152(Nhùa) : 5.346.000 Nî TK 133 : 534.600 Cã TK 331(CT TNHH Ph­¬ng Long) : 5.880.600 -NV4: Nî TK 156(2) : 1.050.000 Nî TK 133 : 52.500 Cã TK 111 : 1.102.500 -NV5: Nî TK 211 : 500.000.000 Nî TK 133 : 50.000.000 Cã TK 112 : 550.000.000 §ång thêi ghi Cã TK 009 : 500.000.000 -NV6: Nî TK 152(Nhùa) : 11.583.000 Nî TK 133 : 1.158.300 Cã TK 111 : 12.741.300 -NV7: Nî TK 211 : 6.500.000 Nî TK 133 : 650.000 Cã TK 111 : 7.150.000 -NV8: Nî TK 627 : 1.500.000 (Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi : 800.000 d©y ®iÖn 2 lâi : 700.000) Nî TK 641 : 400.000 Nî TK 642 : 900.000 Nî TK 133 : 280.000 Cã TK 111 : 3.080.000 -NV9: Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.710.000 Nî TK 133 : 14.571.000 Cã TK 131 : 160.281.000 -NV10: Nî TK 156(2) : 1.000.000 Nî TK 133 : 50.000 Cã TK 111 : 1.050.000 -NV11: Nî TK 152(Nhùa) : 13.365.000 Nî TK 133 : 1.336.500 Cã TK 111 : 14.701.830 -NV12: Nî TK 156(2) : 800.000 Nî TK 133 : 40.000 Cã TK 111 : 840.000 -NV13: Nî TK 152(Nhùa) : 17.820.000 Nî TK 133 : 1.782.000 Cã TK 111 : 19.602.000 -NV14: Nî TK 627 : 2.000.000 (Trong ®ã: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000) Nî TK 641 : 500.000 Nî TK 642 : 1.000.000 Nî TK 133 : 350.000 Cã TK 111 : 3.850.000 -NV15: Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.740.000 Nî TK 133 : 14.574.000 Cã TK 112 : 160.314.000 -NV16: Nî TK 152(Nhùa) : 44.550.000 Nî TK 133 : 4.455.000 Cã TK 111 : 49.005.000 -NV17: Nî TK 156(2) : 1.000.000 Nî TK 133 : 50.000 Cã TK 111 : 1.050.000 -NV18: Nî TK 152(nhùa) : 23.166.000 Nî TK 133 : 2.316.600 Cã TK 111 : 25.482.600 -NV19: Nî TK 627 : 2.000.000 Nî TK 641 : 600.000 Nî TK 642 : 700.000 Nî TK 133 : 130.000 Cã TK 111 : 1.430.000 C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 133 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 25.633.514 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 111 TK 112 TK 121 TK 131 TK 331 19.150.900 64.574.000 467.775 14.571.000 29.872.400,06 Céng ph¸t sinh Nî 128.636.075,06 Tæng ph¸t sinh Cã 237.694.250,12 D­ cuèi kú Nî Cã 134.691.689,06 Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) B.kÕ to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 01 cña cöa hµng s¶n xuÊt ®éng c¬ tr¶ tiÒn kú tr­íc, sè tiÒn lµ 113.386.000 ®ång. -NV2: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 03 ngµy 13/ 7/ 2001. Cöa hµng B×nh (sè 19 NguyÔn Th¸i Häc) tr¶ 20.000.000 ®ång. -NV3: B¸n 7.500 m d©y ®iÖn 12 lâi cho c«ng ty TNHH §¹i Mü : gi¸ b¸n 4832 ®/ m, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, thuÕ VAT 10%, ch­a thu ®­îc tiÒn hµng. -NV4: PhiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 1/ 8/ 2001 víi sè l­îng 4.857 kg d©y ®ång, ®¬n gi¸ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. Ch­a tr¶ tiÒn cho C«ng ty B¹ch D­¬ng. -NV5: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 08 cña cöa hµng B¾c Khoa (sè 6 Lý Th¸i Tæ) lµ 20.000.000 ®. -NV6: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 09 ngµy 27/ 8/ 2001 cña C«ng ty TNHH §¹i La lµ 39.000.000 ®. -NV7: Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã thu ®­îc cña C«ng ty B×nh D­¬ng (Hµ T©y) víi sè tiÒn lµ 12.000.000 ®. -NV8: PhiÕu xuÊt kho sè 30 ngµy 29/ 9/ 2001. B¸n cho C«ng ty TNHH Cöa §«ng: -Sè l­îng 17.595 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. -Sè l­îng 34.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/ m. VAT 10%. Ch­a thu ®­îc tiÒn. II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. -NV1: Nî TK 111 : 113.386.000 Cã TK 131(CH SX ®éng c¬) : 113.386.000 -NV2: Nî TK 111 : 20.000.000 Cã TK 131(B×nh) : 20.000.000 NV3: +Nî TK 131(CT TNHH §¹i Mü) : 39.864.000 Cã TK 511 : 36.240.000 Cã TK 3331 : 3.624.000 +Nî TK 632 : 23.261.625 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 23.261.625 -NV4: Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.710.000 Nî TK 133 : 14.571.000 Cã TK 131 : 160.281.000 -NV5: Nî TK 111 : 20.000.000 Cã TK 131(B¾c Khoa) : 20.000.000 -NV6: Nî TK 111 : 39.000.000 Cã TK 131(CT TNHH §¹i La) : 39.000.000 -NV7: Nî TK 112 : 12.000.000 Cã TK 131(CT B×nh D­¬ng) : 12.000.000 -NV8: +Nî TK 131 :111.659.944 Cã TK 511 :101.509.040 Cã TK 3331 : 10.150.904 +Nî TK 632 : 67.424.792,25 (Nî TK 632(D©y ®iÖn 12 lâi) : 54.571.772,25(=17.595 x 3101,55) Nî TK 632(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.853.020 (= 34.000 x 378,03)) Cã TK 155 : 67.424.792,25 C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 131 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 356.386.890 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 511 137.749.040 Céng ph¸t sinh Nî 137.749.040 Tæng ph¸t sinh Cã 84.886.984 D­ cuèi kú Nî Cã 303.524.834 Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) C.kÕ to¸n c¸c kho¶n Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n: i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: PhiÕu nhËp kho sè 01 ngµy 3/ 7/ 2001 mua cña C«ng ty c¬ ®iÖn TrÇn Phó, sè l­îng 9.937 Kg d©y ®ång f 2,6 ñ. §¬n gi¸ 29.523,8 §/ Kg. Ch­a thanh to¸n. -NV2: NhËn ®­îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng sè tiÒn lµ 15.000.000 ®ång tr¶ cho C«ng ty TNHH Atochem. -NV3: PhiÕu nhËp kho sè 03 ngµy 11/ 7/ 2001. NhËp 600 kg nhùa cña C«ng ty Ph­¬ng Long víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. ThuÕ VAT 10%. Ch­a tr¶ cho ng­êi b¸n. -NV4: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 09 ngµy 11/ 8/ 2001 tr¶ tiÒn ë nghiÖp vô 28. -NV5: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 14 ngµy 24/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty TNHH ViÖt Hoµ, sè tiÒn lµ 76.000.000 ®. -NV6: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 16 ngµy 27/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty cæ phÇn Nam Hµ víi sè tiÒn lµ 20.000.000 ®. II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. -NV1: Nî TK 152(d©y ®ång) : 293.378.000,6 Nî TK 133 : 29.337.800,06 Cã TK 331(CT c¬ ®iÖn TP) : 322.715.800,66 -NV2: Nî TK 331(CT TNHH Atochem) : 15.000.000 Cã TK 112 : 15.000.000 -NV3: Nî TK 152(Nhùa) : 5.346.000 Nî TK 133 : 534.600 Cã TK 331(CT TNHH Ph­¬ng Long) : 5.880.600 -NV4: Nî TK 331(B¹ch D­¬ng) : 145.710.000 Cã TK 111 : 145.710.000 -NV5: Nî TK 331(CT ViÖt Hoµ) : 76.000.000 Cã TK 111 : 76.000.000 -NV6: Nî TK 331(CT cæ phÇn Nam Hµ) : 20.000.000 Cã TK 111 : 20.000.000 C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 331 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 160.361.229 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 111 TK 112 241.710.000 15.000.000 Céng ph¸t sinh Nî 256.710.000 Tæng ph¸t sinh Cã 351.210.160,7 D­ cuèi kú Nî 254.861.389,66 Cã Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) D.kÕ to¸n c¸c kho¶n thanh to¸n víi ng©n s¸ch: i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh: -NV1: PhiÕu xuÊt kho sè 03 cho C«ng ty TNHH CÈm Giµng- Hµ Nam víi sè l­îng 6.800 m d©y ®ång 12 lâi, gi¸ vèn 3.101,55 ®/m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ 4832 ®/ m, thuÕ VAT 10%, ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. -NV2: PhiÕu xuÊt kho sè 05. XuÊt kho 29.516 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/ m, thuÕ VAT 10%, ®· thu b»ng tiÒn mÆt, phiÕu thu tiÒn mÆt sè 02. -NV3: B¸n 7.500 m d©y ®iÖn 12 lâi cho c«ng ty TNHH §¹i Mü : gi¸ b¸n 4832 ®/ m, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, thuÕ VAT 10%, ch­a thu ®­îc tiÒn hµng. -NV4: PhiÕu xuÊt kho sè 08 ngµy 17/ 7/ 2001 cho C«ng ty TNHH §¹i La: sè l­îng 50.000 m d©y ®iÖn 2 lâi, gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ VAT 485 ®/m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 04. -NV5: PhiÕu xuÊt kho sè 11 ngµy 2/ 8/ 2001 víi sè l­îng 4.680 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ 4832 ®/ m. ThuÕ VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. -NV6: Nh­îng b¸n mét sè thiÕt bÞ v¨n phßng cho C«ng ty TNHH Mai Hoa- Hµ T©y, nguyªn gi¸ lµ 84.000.000 ®. KhÊu hao luü kÕ lµ 30.000.000 ®, tû lÖ khÊu hao b×nh qu©n hµng n¨m lµ 10%. Gi¸ b¸n ®­îc C«ng ty TNHH Mai Hoa chÊp nhËn (c¶ VAT 5%) lµ 63.000.000 ®. C«ng ty TNHH Mai Hoa thanh to¸n b»ng tiÒn göi ng©n hµng. -NV7: PhiÕu xuÊt kho sè 12 b¸n d©y ®iÖn 12 lâi víi sè l­îng 2.105 m: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 05. -NV8: PhiÕu xuÊt kho sè 14 ngµy 14/ 8/ 2001 cho ®¹i lý B¾c Hµ- Nam Hµ víi sè l­îng 40.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 06. -NV9: PhiÕu xuÊt kho sè 15 ngµy 18/ 8/ 2001 cho C«ng ty TNHH Hoµng TiÕn- B¾c Giang víi sè l­îng 8.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. -NV10: NhËn ®­îc tiÒn mÆt ®­îc thanh to¸n ë nghiÖp vô 30. -NV11: PhiÕu xuÊt kho sè 19 ngµy 22/ 8/ 2001 víi sè l­îng 58.000 m d©y ®iÖn 2 lâi. §· thu b»ng tiÒn mÆt. Gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%. -NV12: PhiÕu xuÊt kho sè 20 ngµy 27/ 8/ 2001 cho cöa hµng Cao Vinh (L­¬ng V¨n Can): sè l­îng 10.000 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. NhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. -NV13: PhiÕu xuÊt kho sè 21 xuÊt b¸n 16.000 m d©y ®iÖn 2 lâi, gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n ch­a thuÕ 485 ®/ m. VAT 10%. Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã. -NV14: PhiÕu xuÊt kho sè 24 ngµy 20/ 9/ 2001 víi sè l­îng 32.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn: 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n: 485 ®/ m. VAT 10%. §· thu b»ng tiÒn mÆt. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 10 ngµy 20/ 9/ 2001. -NV15: PhiÕu xuÊt kho sè 27 ngµy 26/ 9/ 2001 cho C«ng ty Thµnh §¹t víi sè l­îng 13.295 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%. §· nhËn ®­îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng. -NV16: PhiÕu xuÊt kho sè 28 ngµy 27/ 9/ 2001 b¸n 20.000 m d©y ®iÖn 2 lâi cho cöa hµng Hµ Giang: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%. PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 11 ngµy 27/ 9/ 2001. -NV17: PhiÕu xuÊt kho sè 30 ngµy 29/ 9/ 2001. B¸n cho C«ng ty TNHH Cöa §«ng: -Sè l­îng 17.595 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. -Sè l­îng 34.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/ m. VAT 10%. Ch­a thu ®­îc tiÒn. II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã: §¬n vÞ tÝnh: VN§. -NV1: +Nî TK 111 :36.143.360 Cã TK 511 : 32.857.600 Cã TK 3331 : 3.285.760 +Nî TK 632 : 21.090.540 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 21.090.540 -NV2: +Nî TK 111 : 15.746.786 Cã TK 511 : 14.315.260 Cã TK 3331 : 1.431.526 +Nî TK 632 : 11.157.933,48 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 11.157.933,48 -NV3: +Nî TK 131(CT TNHH §¹i Mü) : 39.864.000 Cã TK 511 : 36.240.000 Cã TK 3331 : 3.624.000 +Nî TK 632 : 23.261.625 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 23.261.625 -NV4: +Nî TK 111 : 26.675.000 Cã TK 511 : 24.250.000 Cã TK 3331 : 2.425.000 +Nî TK 632 : 18.901.500 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 18.901.500 -NV5: + Nî TK 112 : 24.875.136 Cã TK 511 : 22.613.760 Cã TK 333(1) : 2.261.376 +Nî TK 632 : 14.515.254 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 14.515.254 -NV6: +Nî TK 214 : 30.000.000 Nî TK 821 : 54.000.000 Cã TK 211 : 84.000.000 +Nî TK 112 : 63.000.000 Cã TK 721 : 59.850.000 Cã TK 3331 : 3.150.000 -NV7: +Nî TK 111 : 11.188.496 Cã TK 511 : 10.171.360 Cã TK 3331 : 1.017.136 +Nî TK 632 : 6.528.762,75 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 6.528.762,75 -NV8: +Nî TK 111 : 212.608.000 Cã TK 511 : 193.280.000 Cã TK 3331 : 19.328.000 +Nî TK 632 : 124.062.000 Cã TK 152(D©y ®iÖn 12 lâi) : 124.062.000 -NV9: +Nî TK 112 : 42.521.600 Cã TK 511 : 38.656.000 Cã TK 3331 : 3.865.600 +Nî TK 632 : 24.812.400 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 24.812.400 NV10: +Nî TK 111 : 23.474.000 Cã TK 511 : 21.340.000 Cã TK 3331 : 2.134.000 +Nî TK 632 : 16.633.320 Cã TK 157(D©y ®iÖn 2 lâi) : 16.633.320 -NV11: +Nî TK 111 : 30.943.000 Cã TK 511 : 28.130.000 Cã TK 3331 : 2.813.000 +Nî TK 632 : 21.925.740 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 21.925.740 -NV12: +Nî TK 632 : 31.015.500 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 31.015.500 +Nî TK 112 : 53.152.000 Cã TK 511 : 48.320.000 Cã TK 3331 : 4.832.000 -NV13: +Nî TK 112 : 8.536.000 Cã TK 511 : 7.760.000 Cã TK 3331 : 776.000 +Nî TK 632 : 6.048.480 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 6.048.480 -NV14: +Nî TK 632 : 12.096.960 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.096.960 +Nî TK 111 : 17.072.000 Cã TK 511 : 15.520.000 Cã TK 3331 : 1.552.000 -NV15: +Nî TK 112 : 70.665.584 Cã TK 511 : 64.241.440 Cã TK 3331 : 6.424.144 +Nî TK 632 : 41.235.107,25 Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 41.235.107,25 -NV16: +Nî TK 111 : 10.670.000 Cã TK 511 : 9.700.000 Cã TK 3331 : 970.000 +Nî TK 632 : 7.560.600 Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 7.560.600 -NV17: +Nî TK 131 :111.659.944 Cã TK 511 :101.509.040 Cã TK 3331 : 10.150.904 +Nî TK 632 : 67.424.792,25 (Nî TK 632(D©y ®iÖn 12 lâi) : 54.571.772,25(=17.595 x 3101,55) Nî TK 632(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.853.020 (= 34.000 x 378,03)) Cã TK 155 : 67.424.792,25 C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi Sæ c¸i tµi kho¶n 333 Quý III n¨m 2001 D­ ®Çu kú Nî Cã 35.532.629 §¬n vÞ tÝnh: VN§ Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 111 70.040.446 Céng ph¸t sinh Nî 70.040.446 Tæng ph¸t sinh Cã 139.063.756 D­ cuèi kú Nî Cã 104.555.939 Ng­êi lËp sæ (Ký,hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Ch­¬ng 9 Tr×nh tù kÕ to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh - KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµ sè chªnh lÖch gi÷a doanh thu thuÇn vµ gi¸ trÞ vèn hµng b¸n, chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp. - Lµ sè chªnh lÖch gi÷a thu nhËp cña ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ chi phÝ cña ho¹t ®éng tµi chÝnh. - Lµ sè chªnh lÖch gi÷a c¸c kho¶n thu nhËp bÊt th­êng vµ c¸c kho¶n chi phÝ bÊt th­êng. X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty trong quý III n¨m 2001 §¬n vÞ tÝnh: VN§ TK 911 Nî Cã TK ®èi øng Sè tiÒn Sè tiÒn TK ®èi øng TK 632 TK 641 TK642 TK 821 374.568.057,48 81.390.000 72.740.000 54.000.000 546.805.020 58.850.000 TK 511 TK 721 Céng 582.698.057,48 605.655.020 Céng 22.956.962,52 D­ cã VËy trong quý III n¨m 2001, C«ng ty ®· kinh doanh cã l·i lµ 22.956.962,52 ®ång (viÕt b»ng ch÷): Hai hai triÖu chÝn tr¨m n¨m m­¬i s¸u ngh×n chÝn tr¨m s¸u hai lÎ n¨m m­¬i hai ®ång. Ch­¬ng x ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh Quý III n¨m 2001 1- §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp 1.1- T×nh h×nh së h÷u vèn: Nhµ n­íc 1.2- H×nh thøc ho¹t ®éng: S¶n xuÊt thiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn. 1.3- LÜnh vùc kinh doanh: Cung cÊp c¸c thiÕt bÞ ®iÖn nh­ d©y ®iÖn 12 lâi, 2 lâi,… 1.4- Tæng sè c«ng nh©n viªn qu¶n lý: 114 ng­êi. 1.5- Nh÷ng ¶nh h­ëng quan träng ®Õn t×nh h×nh kinh doanh: t×nh h×nh biÕn ®éng gi¸ c¶ cña vËt t­ dïng ®Ó s¶n xuÊt thiÕt bÞ ®iÖn vµ nhu cÇu cña thÞ tr­êng, II- ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i doanh nghiÖp 2.1- Niªn ®é kÕ to¸n : Mét quý gåm 3 th¸ng. 2.2- §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong ghi chÐp kÕ to¸n nguyªn t¾c, ph­¬ng ph¸p chuyÓn ®æi c¸c ®ång tiÒn kh¸c: §ång viÖt nam, chuyÓn ®æi c¸c ®ång tiÒn kh¸c theo tû gi¸ b¸n ra b»ng chuyÓn kho¶n cña c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i. 2.3- H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: NhËt ký chøng tõ ghi sæ. 2.4- Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n TSC§. - Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ tµi s¶n: §¸nh gi¸ theo nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§. - Ph­¬ng ph¸p khÊu hao ¸p dông vµ c¸c tr­êng hîp khÊu hao ®Æc biÖt: Theo quyÕt ®Þnh sè 166/1999/Q§-BTC ngµy 30 th¸ng 1 n¨m 1999 2.5- Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho: kª khai th­êng xuyªn gi¸ h¹ch to¸n - Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸: Gi¸ trÞ thêi ®iÓm kiÓm kª - Ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú: Theo thêi ®iÓm kiÓm kª. - Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Kª khai th­êng xuyªn. 2.6- Ph­¬ng ph¸p tÝnh to¸n c¸c kho¶n dù phßng, t×nh h×nh trÝch nhËp vµ nhËp dù phßng hoµn nhËp. PhÇn iii §¸nh gi¸ chung vÒ kÕ to¸n tæng hîp t¹i c«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn hµ néi S¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp ®Òu h­íng tíi môc ®Ých cuèi cïng lµ lîi nhuËn. §Ó ®¹t ®­îc môc ®Ých nµy, mçi doanh nghiÖp cã mét c¸ch ®i kh¸c nhau, c¸c biÖn ph¸p kh¸c nhau. Tuy nhiªn, mét trong nh÷ng biÖn ph¸p c¬ b¶n ®­îc nhiÒu doanh nghiÖp quan t©m lµ kh«ng ngõng tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. Bªn c¹nh ®ã lµ ¸p dông c¸c ph­¬ng ph¸p qu¶n lý míi vµo trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt còng nh­ ®iÒu hµnh C«ng ty. Trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt thiÕt bÞ ®iÖn, chi phÝ nguyªn vËt liÖu lµ mét yÕu tè chiÕm tû träng lín trong gi¸ thµnh s¶n phÈm. ViÖc t¨ng c­êng qu¶n lý vµ hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n vËt liÖu lµ mét trong nh÷ng biÖn ph¸p gãp phÇn phÊn ®Êu tiÕt kiÖm chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. T¹i C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi, ®©y lµ mét vÊn ®Ò ®· vµ ®ang ®­îc ban l·nh ®¹o C«ng ty quan t©m s©u s¾c. Qua thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty nµy, vËn dông lý luËn vµo thùc tiÔn c«ng t¸c kÕ to¸n, em thÊy cã nh÷ng mÆt næi bËt sau: Cïng víi sù ®i lªn cña C«ng ty, ®Æc biÖt lµ kh©u kÕ to¸n ®· kh«ng ngõng hoµn thiÖn, ®¸p øng nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, ®¶m b¶o tÝnh thèng nhÊt vÒ ph¹m vi, ph­¬ng ph¸p tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu kinh tÕ gi÷a kÕ to¸n vµ c¸c bé phËn ®· liªn quan. -C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n NhËt ký chøng tõ theo hÖ thèng tµi kho¶n thèng nhÊt hiÖn hµnh, kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu ®· vËn dông tµi kho¶n phï hîp ®Ó theo dâi sù biÕn ®éng cña nguyªn vËt liÖu. -Trong h¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu ®· sö dông ph­¬ng ph¸p Sæ sè d­ ®Ó h¹ch to¸n phï hîp víi ®Æc ®iÓm nguyªn vËt liÖu cña C«ng ty, tr×nh ®é cña c¸n bé kÕ to¸n, gãp phÇn n©ng cao hiÖu suÊt c«ng t¸c kÕ to¸n. §©y lµ ph­¬ng ph¸p kh¸ tèt ph¸t huy ®­îc nhiÒu ­u ®iÓm gióp C«ng ty n¾m v÷ng ®­îc t×nh h×nh nhËp- xuÊt- tån kho cña nguyªn vËt liÖu. -XuÊt ph¸t tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm vèn cã cña m×nh, C«ng ty ®· tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n theo h×nh thøc tËp trung. H×nh thøc nµy phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc kiÓm tra, gi¸m s¸t cña kÕ to¸n ®èi víi ho¹t ®éng cña c¸c ph©n x­ëng cònh nh­ phôc vô tèt c«ng t¸c qu¶n lý toµn C«ng ty. -HÖ thèng chøng tõ ban ®Çu ®­îc tæ chøc hîp ph¸p, hîp lý, ®Çy ®ñ. Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ ®óng vµ hîp lý. Bªn c¹nh ®ã, sè liÖu kÕ to¸n ph¶n ¸nh trung thùc, chÝnh x¸c, râ rµng t×nh h×nh hiÖn cã, sù biÕn ®éng cña vËt liÖu. -ViÖc tæ chøc thu mua vËt liÖu ë C«ng ty do phßng kÕ ho¹ch cung tiªu ®¶m nhiÖm víi ®éi ngò c¸c ®éi thu mua ho¹t b¸t, nhanh nhÑn trong viÖc n¾m b¾t gi¸ c¶ vËt liÖu trªn thÞ tr­êng, trong viÖc t×m nguån vËt liÖu vµ thu mua c¸c lo¹i vËt liÖu, ®¶m b¶o cung øng kÞp thêi ®Çy ®ñ vËt liÖu ®Ó qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tiÕn hµnh liªn tôc. Bªn c¹nh nh÷ng ­u ®iÓm, C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi vÉn cßn mét sè h¹n chÕ nhÊt ®Þnh cÇn ph¶i ®­îc c¶i tiÕn vµ hoµn thiÖn h¬n cho phï hîp víi yªu cÇu qu¶n lý trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, cô thÓ lµ: *HÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu: HiÖn t¹i C«ng ty ch­a x©y dùng hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu chi tiÕt. ViÖc lËp danh ®iÓm, qu¶n lý vËt liÖu ®¬n gi¶n chØ lµ viÖc ®¸nh sè thø tù cho c¸c vËt liÖu. V× vËy, viÖc ghi chÐp cßn cång kÒnh, ®«i lóc sù ®èi chiÕu gi÷a kho vµ phßng kÕ to¸n cßn x¶y ra nhÇm lÉn. Do ®ã ph¶i x©y dùng mét hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu thèng nhÊt trong toµn C«ng ty. *§¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu: Víi mét doanh nghiÖp s¶n xuÊt, ho¹t ®éng nhËp- xuÊt vËt liÖu diÔn ra th­êng xuyªn víi gi¸ c¶ lu«n biÕn ®éng mµ C«ng ty chØ sö dông gi¸ thùc tÕ ddÓ h¹ch to¸n hµng ngµy. Do ®ã, viÖc h¹ch to¸n kh«ng ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c, kÞp thêi ¶nh h­ëng tíi viÖc tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm sÏ dÉn ®Õn ®iÒu v« lý nh­: cã tr­êng hîp vËt liÖu xuÊt dïng trong th¸ng lín h¬n tri gi¸ vËt liÖu tån ®Çu kú vµ nhËp trong kú mµ trªn thùc tÕ lµ ng­îc l¹i. Do vËy, kÕ to¸n nªn sö dông gi¸ h¹ch to¸n ®Ó h¹ch to¸n hµng ngµy. *VÒ kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu: ViÖc vËn dông ph­¬ng ph¸p Sæ sè d­ vµo c«ng t¸c kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty ch­a hoµn chØnh. Thñ kho lËp phiÕu giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt khi giao chøng tõ cho kÕ to¸n. Nh­ vËy viÖc ghi chÐp sÏ kh«ng cã hÖ thèng cã thÓ bá sãt nhÇm lÉn viÖc kiÓm tra ®èi chiÕu gi÷a kho vµ kÕ to¸n khã kh¨n, mÊt nhiÒu thêi gian. *LËp dù phßng: Víi sè l­îng, chñng lo¹i vËt liÖu nhiÒu, cã khèi l­îng lín, gi¸ c¶ lu«n lu«n biÕn ®éng mµ C«ng ty ch­a thùc hiÖn lËp dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho nguyªn vËt liÖu nªn khi cã biÕn ®éng vÒ gi¸ c¶ nguyªn vËt liÖu lµm ¶nh h­ëng tíi gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ kÕt qu¶ kinh doanh. *Theo dâi thanh to¸n víi ng­êi b¸n: C«ng ty sö dông tµi kho¶n 331 ®Ó h¹ch to¸n cho c¶ hai tr­êng hîp: tr¶ tiÒn ngay vµ tr¶ chËm nh­ vËy kh«ng ®óng víi chÕ ®é kÕ to¸n vµ lµm t¨ng c«ng viÖc cña kÕ to¸n. ViÖc theo dâi thanh to¸n ch­a chi tiÕt, cô thÓ do C«ng ty ch­a sö dông Sæ chi tiÕt sè 2: Thanh to¸n víi ng­êi b¸n. *Tæ chøc kho tµng vÒ nhËp- xuÊt vËt liÖu: ViÖc s¾p xÕp, bè trÝ kho tµng cña C«ng ty t­¬ng ®èi hîp lý. Nh­ng víi mét sè lo¹i vËt liÖu cång kÒnh chiÕm nhiÒu diÖn tÝch, C«ng ty kh«ng ®­a vµo kho ®Ó b¶o qu¶n mµ ®Ó ra ngoµi trêi. §iÒu nµy ®· lµm cho vËt liÖu h­ háng, mÊt phÈm chÊt. Bªn c¹nh ®ã, hÖ thèng kho cña C«ng ty nhá nªn viÖc b¶o qu¶n, l­u tr÷ vËt liÖu còng gÆp khã kh¨n. V× vËy, C«ng ty cÇn sím n©ng cÊp, më réng hÖ thèng kho tµng ®Ó viÖc b¶o qu¶n, l­u tr÷ vËt liÖu ®¹t hiÖu qu¶ chñ quan. Ph­¬ng h­íng chung ®Ó hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty lµ tiÕp tôc ph¸t huy nh÷ng ­u ®iÓm hiÖn cã, t×m gi¶i ph¸p kh¾c phôc nh÷ng tån t¹i, ®¶m b¶o h¹ch to¸n ®óng chÕ ®é kÕ to¸n Nhµ n­íc quy ®Þnh vµ ®¸p øng ®­îc yªu cÇu c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh trong doanh nghiÖp. Qua nghiªn cøu t×m hiÓu t¹i C«ng ty, dùa trªn nh÷ng kiÕn thøc ®· häc cïng víi sù h­íng dÉn tËn t×nh cña ThÇy gi¸o NguyÔn Ngäc To¶n vµ c¸c c« chó trong C«ng ty, Em xin m¹nh d¹n ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p sau: X©y dùng hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu thèng nhÊt trong C«ng ty: HiÖn nay ë C«ng ty, vËt liÖu ®­îc s¾p xÕp theo thø tù tõ vËt liÖu chÝnh ®Õn vËt liÖu phô. §iÒu nµy cã thÓ g©y ra mét sè c¶n trë trong viÖc ghi chÐp vµ t×m kiÕm mét lo¹i vËt liÖu nµo ®ã. V× vËy ®Ó thuËn tiÖn cho viÖc h¹ch to¸n vËt liÖu, bé phËn kÕ to¸n nªn thiÕt lËp hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu cña doanh nghiÖp dùa trªn c¬ së ph©n lo¹i vËt liÖu. Trong sæ danh ®iÓm nguyªn vËt liÖu ®­îc chia thµnh lo¹i, nhãm, thø vµ mçi lo¹i, nhãm, thø nguyªn vËt liÖu ®­îc dïng mét ký hiÖu riªng biÖt b»ng ch÷ sè ®Ó thay thÕ tªn gäi, nh·n hiÖu, quy c¸ch, ®¬n vÞ tÝnh cña tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu cô thÓ. Ký hiÖu ®ã ®­îc gäi lµ sè danh ®iÓm vËt liÖu vµ ®­îc sö dông thèng nhÊt trong toµn doanh nghiÖp. Mçi lo¹i vËt liÖu ®­îc ®¸nh mét m· duy nhÊt. Sæ danh ®iÓm vËt liÖu ®­îc chia thµnh nhiÒu phÇn, mçi phÇn dµnh mét sè trang ®Ó ghi cho tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu. Trong ®iÒu kiÖn cña C«ng ty hiÖn nay, viÖc x©y dùng sæ danh ®iÓm vËt liÖu cã ý nghÜa quan träng trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ h¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu, lµ ®iÒu kiÖn ®Ó h¹ch to¸n kÕ to¸n trªn m¸y vi tÝnh. ViÖc x©y dùng sæ danh ®iÓm vËt liÖu sÏ ®¶m b¶o qu¶n lý vËt liÖu mét c¸ch khoa häc, tr¸nh nhÇm lÉn, ®¶m b¶o cho c¸c bé phËn trong ®¬n vÞ phèi hîp chÆt chÏ trong c«ng t¸c qu¶n lý vËt liÖu, thuËn tiÖn trong c«ng t¸c h¹ch to¸n, gióp ban l·nh ®¹o n¾m b¾t ®­îc gi¸ trÞ thùc tÕ vËt liÖu ®Ó tõ ®ã cã ph­¬ng h­íng, biÖn ph¸p vµ lËp kÕ ho¹ch cung øng vËt t­ kÞp thêi cho s¶n xuÊt tr¸nh t×nh tr¹ng tån kho. 2. VÒ tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi sö dông gi¸ thùc tÕ trong h¹ch to¸n chi tiÕt ®èi víi nguyªn vËt liÖu chÝnh vµ b¸n thµnh phÈm. §Ó viÖc h¹ch to¸n ®­îc nhanh chãng, chÝnh x¸c, C«ng ty nªn sö dông gi¸ h¹ch to¸n ®Ó tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu chÝnh vµ b¸n thµnh phÈm xuÊt dïng nh­ ®èi víi nguyªn vËt liÖu phô C«ng ty ®· ¸p dông. C«ng ty nªn x©y dùng vµ dïng gi¸ h¹ch to¸n æn ®Þnh trong mét thêi gian dµi ®Ó kh¾c phôc nh­îc ®iÓm cña viÖc dïng gi¸ h¹ch to¸n mçi lÇn nhËp nguyªn vËt liÖu, nh­ vËy sÏ ®¸p øng tèt h¬n c¸c yªu cÇu cña c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu. *KÕ to¸n vËt liÖu: -Theo ph­¬ng ph¸p nµy, kÕ to¸n chi tiÕt vËt liÖu chØ theo dâi t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån vÒ mÆt gi¸ trÞ (tiÒn) theo tõng nhãm vËt liÖu. -§Þnh kú kÕ to¸n xuèng kho ®Ó lµm thñ tôc giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt víi thñ kho; tr­íc ®ã kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra chÆt chÏ viÖc ghi chÐp cña thñ kho trªn c¸c thÎ kho. Thñ tôc giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt ®­îc thùc hiÖn trªn c¸c phiÕu giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt.NÕu khèi l­îng giao nhËn chøng tõ qu¸ nhiÒu cã thÓ lËp b¶ng luü kÕ nhËp, xuÊt. -Tr­íc khi kÕt thóc quý, kÕ to¸n sÏ chuyÓn Sæ sè d­ xuèng cho thñ kho. Sæ sè d­ ®­îc ®ãng tËp theo dâi cho c¶ n¨m. Thñ kho c¨n cø vµo sè tån cuèi kú cña tõng thÎ kho ®Ó ghi vµo cét sè l­îng phï hîp. Ghi xong thñ kho chuyÓn sæ sè d­ vÒ phßng kÕ to¸n, kÕ to¸n sÏ tÝnh thµnh tiÒn ®Ó ghi vµo cét sè tiÒn. TÝnh vµ ghi xong sÏ tiÕn hµnh céng theo tõng nhãm. Sau ®ã sÏ ®èi chiÕu cét sè tiÒn theo tõng nhãm trong sæ sè d­ víi cét tån cuèi kú trong b¶ng tæng hîp nh©p, xuÊt, tån. ViÖc c¶i tiÕn l¹i tr×nh tù h¹ch to¸n chi tiÕt vËt liÖu nh­ trªn sÏ s¾p xÕp ®­îc thêi gian lµm viÖc cña kÕ to¸n chi tiÕt vËt liÖu ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng viÖc, t¹o ®iÒu kiÖn kiÓm tra th­êng xuyªn vµ cã hÖ thèng cña kÕ to¸n ®èi víi thñ kho. H¬n n÷a, viÖc ph©n ®Þnh l¹i c«ng viÖc gi÷a thñ kho vµ kÕ to¸n mét c¸ch hîp lý sÏ gi¶m bít sè l­îng c«ng viÖc cho kÕ to¸n. kÕt hîp chÆt chÏ viÖc h¹ch to¸n vËt liÖu cña thñ kho víi viÖc ghi chÐp cña kÕ to¸n. Theo dâi kÞp thêi sù biÕn ®éng th­êng xuyªn cña vËt liÖu c¶ vÒ sè l­îng, chÊt l­îng, chñng lo¹i vµ gi¸ trÞ. §¶m b¶o cung cÊp th«ng tin cho yªu cÇu qu¶n lý vËt liÖu mét c¸ch nhanh chãng, kÞp thêi. VÒ theo dâi thanh to¸n víi ng­êi b¸n: HiÖn nay ë C«ng ty, TK 331 ®­îc dïng ®Ó h¹ch to¸n cho c¶ hai tr­êng hîp tr¶ tiÒn ngay vµ tr¶ chËm cho ng­êi b¸n. H¹ch to¸n nh­ trªn lµ kh«ng ®óng víi chÕ ®é kÕ to¸n quy ®Þnh vµ lµm t¨ng c«ng viÖc cña kÕ to¸n. V× vËy, ®Ó gi¶m bít c«ng viÖc ghi chÐp cho kÕ to¸n, C«ng ty nªn h¹ch to¸n cho hai tr­êng hîp nh­ sau: +NÕu mua hµng tr¶ tiÒn ngay: Nî TK 152 Cã TK 111, 112 +NÕu mua hµng tr¶ chËm: Nî TK 152 Cã TK 331 §ång thêi víi viÖc h¹ch to¸n nh­ trªn, C«ng ty nªn lËp Sæ chi tiÕt sè 2: “Thanh to¸n víi ng­êi b¸n” ®Ó theo dâi chi tiÕt C«ng ty nî vÒ kho¶n g×, tõng kho¶n lµ bao nhiªu. *KÕt cÊu Sæ chi tiÕt sè 2: “Thanh to¸n víi ng­êi b¸n”. Sæ gåm hai phÇn: phÇn ghi Cã TK 331 vµ phÇn ghi Nî TK 331. T¹i C«ng ty, nh÷ng ng­êi b¸n cã quan hÖ th­êng xuyªn nªn theo dâi trªn mét quyÓn sæ (hoÆc mét tê sæ riªng), cßn nh÷ng ng­êi b¸n kh«ng th­êng xuyªn sÏ theo dâi chung trªn mét quyÓn sæ. Mçi ho¸ ®¬n ghi mét dßng trªn sæ, ghi liªn tôc theo thø tù chøng tõ chuyÓn vÒ phßng kÕ to¸n vµ ®­îc theo dâi tõ khi ho¸ ®¬n xuÊt hiÖn cho ®Õn khi thanh to¸n xong ho¸ ®¬n ®ã. -C¸ch lËp Sæ chi tiÕt sè 2: +Sè d­ Nî ph¶n ¸nh sè tiÒn tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n. +Sè d­ Cã ph¶n ¸nh sè tiÒn cßn nî ng­êi b¸n. NÕu cuèi th¸ng vÉn ch­a thanh to¸n th× chuyÓn sang Sæ chi tiÕt kú sau. NÕu C«ng ty tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n sÏ ghi vµo phÇn theo dâi thanh to¸n. NÕu trong th¸ng hµng vÒ, c¨n cø vµo ho¸ ®¬n vµ phiÕu nhËp ghi vµo c¸c cét phï hîp cïng mét dßng víi sè tiÒn ®· tr¶. +Sè ph¸t sinh trong th¸ng: PhÇn ghi Cã TK 331: C¨n cø vµo ho¸ ®¬n kiªm phiÕu xuÊt kho, phiÕu nhËp kho ®Ó ghi vµo c¸c cét phï hîp. Mçi ho¸ ®¬n, phiÕu nhËp kho ghi trªn cïng mét dßng. Tr­êng hîp mét chøng tõ thanh to¸n cã nhiÒu ho¸ ®¬n th× c¨n cø vµo chøng tõ ®ã ®Ó ghi sè tiÒn ®· tr¶ cho mét dßng trong sè c¸c ho¸ ®¬n thanh to¸n. C¸c ho¸ ®¬n kh¸c ®­îc ghi chó (®· thanh to¸n theo chøng tõ gèc), giÊy b¸o Nî sè…ngµy…th¸ng…n¨m… Cuèi th¸ng céng Sæ chi tiÕt TK 331 cña tõng ng­êi b¸n, ®èi chiÕu kiÓm tra råi chuyÓn sè tæng céng vµo NhËt ký chøng tõ ký chøng tõ sè5 (mçi ng­êi b¸n ghi mét dßng) ghi Cã TK 331. KÕt luËn KÕ to¸n chiÕm mét vÞ trÝ rÊt quan träng trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt. Th«ng qua kÕ to¸n sÏ gióp cho c¸c doanh nghiÖp qu¶n lý mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty mét c¸ch hiÖu qu¶ gãp phÇn vµo viÖc phÊn ®Êu tiÕt kiÖm chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, t¨ng lîi nhuËn cho C«ng ty. XuÊt ph¸t tõ yªu cÇu bøc xóc cña thùc tiÔn hiÖn nay, viÖc hoµn thiÖn kÕ to¸n trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt ®ang lµ mét vÊn ®Ò hÕt søc cÇn thiÕt. Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi, b»ng viÖc vËn dông lý luËn khoa häc víi viÖc t×m hiÓu thùc tÕ C«ng ty, em ®· hoµn thµnh b¶n B¸o c¸o tæng hîp cña m×nh. Toµn bé nh÷ng néi dung tõ lý luËn ®Õn thùc tiÔn ®· ®Ò cËp ®Õn trong b¶n B¸o c¸o nµy ®Òu chøng minh ý nghÜa, vai trß ®Æc biÖt quan träng cña c«ng t¸c kÕ to¸n trong viÖc tiÕt kiÖm chi phÝ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. Víi gãc nh×n cña mét sinh viªn thùc tËp t¹i C«ng ty, tr×nh ®é cã h¹n, ch­a cã kinh nghiÖm thùc tÕ nªn nh÷ng vÊn ®Ò ®· nªu trong b¶n B¸o c¸o nµy kh«ng tr¸nh khái sù thiÕu sãt vµ kh«ng trän vÑn, nhÊt lµ nh÷ng kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt ®· nªu ë PhÇn III. Trong nh÷ng gi¶i ph¸p ®­a ra cã nh÷ng gi¶i ph¸p cã tÝnh kh¶ thi xong còng cã gi¶i ph¸p chØ mang tÝnh chÊt lý luËn khoa häc kh«ng cã kh¶ n¨ng ¸p dông t¹i doanh nghiÖp nh­ng ®Òu mong muèn gãp phÇn lµm hoµn thiÖn kÕ to¸n t¹i C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi. §Ó hoµn thµnh b¶n B¸o c¸o nµy, em xin bµy tá lßng biÕt ¬n ®èi víi ThÇy gi¸o h­íng dÉn NguyÔn Ngäc To¶n cïng c¸c c« chó phßng tµi vô C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi ®· tËn t×nh chu ®¸o h­íng dÉn em.

Các file đính kèm theo tài liệu này:

  • docHoàn thiện công tác kế toán tổng hợp tại Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội (các nghiệp vụ)(kế toán tổng hợp).DOC
Luận văn liên quan