MỤC LỤC
Lời nói đầu 5
PHẦN I:ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY
I. Lịch sử hình thành và phát triển 7
II. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế quản lý 8
III. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm 11
IV. Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh 14
V. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 16
1. Tổ chức bộ máy kế toán 16
2. Hệ thống tài khoản áp dụng 17
3. Hình thức kế toán áp dụng 18
PHẦN II:THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN
KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
(Quý III năm 2001)
I. Số dư đầu kỳ các tài khoản 20
II. Số dư chi tiết các tài khoản 21
III. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 21
IV. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 31
V. Bảng cân đối kế toán 46
Chương I: Hạch toán tài sản cố định
A.Hạch toán tăng, giảm TSCĐ 47
I.Hạch toán chi tiết tăng, giảm TSCĐ 47
1.Hạch toán chi tiết tăng TSCĐ 47
2.Hạch toán chi tiết giảm TSCĐ 54
II.Hạch toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 54
B.Hạch toán khấu hao TSCĐ 63
I.Phương pháp tính khấu hao TSCĐ 63
II.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 67
Chương II: Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
A.Đặc điểm của vật liệu và tình hình thực hiện kế hoạch cung cấp NVL tại công ty 70
B.Hạch toán nguyên vật liệu 70
I.Hạch toán chi tiết NVL 71
1.Hạch toán nhập NVL 71
2.Hạch toán xuất NVL 100
II.Hạch toán tổng hợp NVL 116
Chương III: Hạch toán lương và các khoản trích theo lương
A.Hạch toán lao động về mặt thời gian, số lượng và kết quả lao động 122
B.Cơ cấu lao động của Công ty 122
C.Hạch toán lương và các khoản trích theo lương 125
I.Quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo lương 125
1.Quỹ tiền lương 125
2.Quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ 125
II.Hạch toán lương và các khoản trích theo lương 126
1. Phương pháp hạch toán lương và các khoản trích theo lương 126
2.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 129
Chương IV: Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và
tính giá thành sản phẩm
A.Phương pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
I.Đối tượng tính giá thành sản phẩm của doanh nghiệp 138
II.Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang 139
III.Phương pháp tính giá thành 141
B.Tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm
I.Kế toán tập hợp chi phí NVL trực tiếp 148
II.Kế toán tập hợp và phân bổ chi phí nhân công trực tiếp 154
III. Kế toán tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất chung 164
Chương V: Kế toán thành phẩm, lao vụ hoàn thành
1.Chứng từ kế toán 174
2.Kế toán tổng hợp thành phẩm 174
Chương VI: Kế toán tiêu thụ thành phẩm
A.Tình hình quản lý thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm 186
I.Đánh giá thành phẩm 186
II.Các phương thức bán hàng 187
B.Hạch toán các phương thức bán hàng 188
I.Hạch toán tiêu thụ trực tiếp 188
II.Hạch toán tiêu thụ trực tiếp theo phương thức chuyển hàng chờ
chấp nhận 190
III.Hạch toán bán hàng đại lý ký gửi 191
IV.Hạch toán bán hàng trả góp 193
V.Hạch toán tiêu thụ nội bộ 194
Chương VII: Kế toán vốn bằng tiền
A.Kế toán vốn bằng tiền mặt 196
I.Thu tiền mặt về quỹ Công ty 196
II.Chi tiền mặt 203
B.Kế toán vốn bằng tiền gửi ngân hàng 213
I.Thu tiền gửi ngân hàng về quỹ Công ty 213
II.Rút tiền gửi ngân hàng chi cho hoạt động của Công ty 218
Chương VIII: Kế toán các nghiệp vụ thanh toán
A.Kế toán thuế VAT được khấu trừ 221
B.Kế toán các khoản phải thu của khách hàng 228
249 trang |
Chia sẻ: lvcdongnoi | Lượt xem: 2308 | Lượt tải: 0
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp tại Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
8/ 2001 cho ®¹i lý B¾c Hµ- Nam Hµ víi sè lîng 40.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%.
PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 06.
NV8: NhËn ®îc tiÒn mÆt ®îc thanh to¸n ë nghiÖp vô 30.
NV9: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 08 cña cöa hµng B¾c Khoa (sè 6 Lý Th¸i Tæ) lµ 20.000.000 ®.
NV10: PhiÕu xuÊt kho sè 19 ngµy 22/ 8/ 2001 víi sè lîng 58.000 m d©y ®iÖn 2 lâi. §· thu b»ng tiÒn mÆt. Gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%.
-NV11: PhiÕu xuÊt kho sè 24 ngµy 20/ 9/ 2001 víi sè lîng 32.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn: 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n: 485 ®/ m. VAT 10%. §· thu b»ng tiÒn mÆt.
PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 10 ngµy 20/ 9/ 2001.
NV12: PhiÕu xuÊt kho sè 28 ngµy 27/ 9/ 2001 b¸n 20.000 m d©y ®iÖn 2 lâi cho cöa hµng Hµ Giang: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%.
PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 11 ngµy 27/ 9/ 2001.
2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã:
§¬n vÞ tÝnh: VN§.
NV1:
Nî TK 111 : 113.386.000
Cã TK 131(CH SX ®éng c¬) : 113.386.000
NV2:
+Nî TK 111 :36.143.360
Cã TK 511 : 32.857.600
Cã TK 3331 : 3.285.760
+Nî TK 632 : 21.090.540
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 21.090.540
NV3:
+Nî TK 111 : 15.746.786
Cã TK 511 : 14.315.260
Cã TK 3331 : 1.431.526
+Nî TK 632 : 11.157.933,48
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 11.157.933,48
NV4:
Nî TK 111 : 20.000.000
Cã TK 131(B×nh) : 20.000.000
NV5:
+Nî TK 111 : 26.675.000
Cã TK 511 : 24.250.000
Cã TK 3331 : 2.425.000
+Nî TK 632 : 18.901.500
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 18.901.500
NV6:
+Nî TK 111 : 11.188.496
Cã TK 511 : 10.171.360
Cã TK 3331 : 1.017.136
+Nî TK 632 : 6.528.762,75
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 6.528.762,75
NV7:
+Nî TK 111 : 212.608.000
Cã TK 511 : 193.280.000
Cã TK 3331 : 19.328.000
+Nî TK 632 : 124.062.000
Cã TK 152(D©y ®iÖn 12 lâi) : 124.062.000
NV8:
+Nî TK 111 : 23.474.000
Cã TK 511 : 21.340.000
Cã TK 3331 : 2.134.000
+Nî TK 632 : 16.633.320
Cã TK 157(D©y ®iÖn 2 lâi) : 16.633.320
NV9:
Nî TK 111 : 20.000.000
Cã TK 131(B¾c Khoa) : 20.000.000
NV10:
+Nî TK 111 : 30.943.000
Cã TK 511 : 28.130.000
Cã TK 3331 : 2.813.000
+Nî TK 632 : 21.925.740
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 21.925.740
NV11:
+Nî TK 632 : 12.096.960
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.096.960
+Nî TK 111 : 17.072.000
Cã TK 511 : 15.520.000
Cã TK 3331 : 1.552.000
NV12:
+Nî TK 111 : 10.670.000
Cã TK 511 : 9.700.000
Cã TK 3331 : 970.000
+Nî TK 632 : 7.560.600
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 7.560.600
3.C¸c chøng tõ liªn quan:
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi.
PhiÕu thu
Ngµy 1 th¸ng 7 n¨m 2001
Nî TK 111
Cã TK 131
Hä tªn ngêi nép tiÒn: NguyÔn Thanh Thuû
§Þa chØ: Cöa hµng s¶n xuÊt ®éng c¬
Lý do nép: Tr¶ tiÒn kú tríc
Sè tiÒn: 113.386.000 (ViÕt b»ng ch÷) Mét tr¨m mêi ba triÖu ba tr¨m t¸m s¸u ngh×n ®ång ch½n.
KÌm theo chøng tõ gèc:
§· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m mêi ba triÖu ba tr¨m t¸m s¸u ngh×n ®ång ch½n.
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký,hä tªn,®ãng dÊu)
KÕ to¸n trëng
(Ký,hä tªn)
Ngêi lËp phiÕu
(Ký,hä tªn)
Ngêi nép
(Ký,hä tªn)
Thñ quü
(Ký,hä tªn)
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
PhiÕu xuÊt kho
Ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001
Sè: 08
Nî TK: 632
Cã TK: 155
Hä, tªn ngêi nhËn hµng: C«ng ty TNHH §¹i La
Lý do xuÊt kho: d©y ®iÖn 2 lâi.
XuÊt t¹i kho: thµnh phÈm
STT
Tªn vËt t
M· sè
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Theo chøng tõ
Thùc xuÊt
A
B
C
D
1
2
3
4
1
D©y ®iÖn 2 lâi
m
50.000
50.000
378,03
18.901.500
Céng
18.901.500
Céng thµnh tiÒn (ViÕt b»ng ch÷):Mêi t¸m triÖu chÝn tr¨m linh mét ngh×n n¨m tr¨m ®ång.
XuÊt, ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký,Hä tªn)
Phô tr¸ch cung tiªu
(Ký,Hä tªn)
Ngêi nhËn hµng
(Ký,Hä tªn)
Thñ kho
(Ký,Hä tªn)
MÉu sæ: 02 GTGT- 3LL
Ho¸ ®¬n (GTGT)
Ký hiÖu: AA/ 98
Sè: 08
Liªn 2: giao kh¸ch hµng
Ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001
§¬n vÞ b¸n: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
§Þa chØ: Tµi kho¶n: 710- 00117
§iÖn tho¹i
Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn Thanh Thuû
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH §¹i La Tµi kho¶n:
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt
STT
Tªn hµng ho¸
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1
D©y ®iÖn 2 lâi
m
50.000
485
24.250.000
Céng hµng ho¸: 24.250.000
ThuÕ suÊt GTGT: 10%
TiÒn thuÕ GTGT: 2.425.000
Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 26.675.000
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Hai s¸u triÖu s¸u tr¨m b¶y m¬i n¨m ngh×n ®ång ch½n.
Ngêi mua hµng
(Ký, ghi râ hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, ghi râ hä tªn)
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn)
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi.
PhiÕu thu
Ngµy 17 th¸ng 7 n¨m 2001
Nî TK 111
Cã TK 511,3331
Hä tªn ngêi nép tiÒn: NguyÔn Thanh Hµ
§Þa chØ: C«ng ty TNHH §¹i La
Lý do nép: Tr¶ tiÒn mua d©y ®iÖn 2 lâi
Sè tiÒn: 26.675.000 (ViÕt b»ng ch÷) Hai s¸u triÖu s¸u tr¨m b¶y m¬i n¨m ngh×n ®ång ch½n.
KÌm theo chøng tõ gèc:
§· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷): Hai s¸u triÖu s¸u tr¨m b¶y m¬i n¨m ngh×n ®ång ch½n.
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký,hä tªn,®ãng dÊu)
KÕ to¸n trëng
(Ký,hä tªn)
Ngêi lËp phiÕu
(Ký,hä tªn)
Ngêi nép
(Ký,hä tªn)
Thñ quü
(Ký,hä tªn)
II.Chi tiÒn mÆt:
1.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh:
-NV1: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 01 ngµy 9/ 7/ 2001. Chi tiÒn mÆt t¹m øng cho TrÇn V¨n Kha ®i tËp huÊn c«ng t¸c lµ 3.000.000 ®ång.
-NV2: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 02 ngµy 10/ 7/ 2001 cho viÖc qu¶ng c¸o 10.000.000 ®ång.
-NV3: NhËn ®îc giÊy ®ßi tiÒn vÒ viÖc vËn chuyÓn vËt t, hµng ho¸, c«ng ty thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt, phiÕu chi tiÒn mÆt sè 03 trÞ gi¸ 1.050.000 ®ång, VAT 5% = 52.500 ®ång.
NV4: PhiÕu chi tiÒn mÆy sè 04 cho viÖc tiÕp kh¸ch hµng 1.500.000 ®ång.
NV5: PhiÕu nhËp kho sè 04 ngµy 16/ 7/ 2001. NhËp kho 1.300 kg nhùa víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg, thuÕ VAT 10%.
PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 05.
-NV6: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 06 ngµy 21/ 7/2001.
Mua mét m¸y vi tÝnh ®Ó phôc vô cho bé phËn b¸n hµng: gi¸ mua 6.500.000 ®, VAT 10% = 650.000 ®. Thêi gian sö dông 7 n¨m.
-NV7: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 07 ngµy 28/ 7/ 2001 chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, níc, ®iÖn tho¹i 3.080.000 ® ph©n bæ cho c¸c ®èi tîng sau:
-Ph©n xëng s¶n xuÊt : 1.500.000 ®
Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi: 800.000 ®.
D©y ®iÖn 2 lâi: 700.000 ®.
-Bé phËn b¸n hµng: 400.000 ®.
-Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 900.000 ®.
ThuÕ VAT 10%.
-NV8: PhiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 1/ 8/ 2001 víi sè lîng 4.857 kg d©y ®ång, ®¬n gi¸ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. Cha tr¶ tiÒn cho C«ng ty B¹ch D¬ng.
-NV9: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 09 ngµy 11/ 8/ 2001 tr¶ tiÒn ë nghiÖp vô 28.
-NV10: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 10 ngµy 13/ 8/ 2001. Chi 1.000.000 ® tiÒn vËn chuyÓn, VAT 5%.
-NV11: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 11 ngµy 15/ 8/ 2001 chi tiÕp kh¸ch 1.500.000 ®.
-NV12: PhiÕu nhËp kho sè 06 nhËp 1.500 kg nhùa: ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. VAT 10%.
PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 12 ngµy 17/ 8/ 2001.
-NV13: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 13 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì 800.000 ®, VAT 5%.
-NV14: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 14 ngµy 24/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty TNHH ViÖt Hoµ, sè tiÒn lµ 76.000.000 ®.
-NV15: PhiÕu nhËp kho sè 07 ngµy 25/ 8/ 2001: sè lîng 2000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg. VAT 10%.
PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 15 ngµy 25/ 8/ 2001.
-NV16: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 16 ngµy 27/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty cæ phÇn Nam Hµ víi sè tiÒn lµ 20.000.000 ®.
-NV17: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 17 ngµy 28/ 8/ 2001: chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, níc ®îc ph©n bæ cho c¸c ®èi tîng sau:
-Ph©n xëng s¶n xuÊt: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 ®.
D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000 ®.
-Bé phËn b¸n hµng: 500.000 ®.
-Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 1.000.000 ®.
VAT 10%
NV18: Tr¶ l¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn b»ng tiÒn mÆt.
PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 18.
-NV19: PhiÕu nhËp kho sè 09 ngµy 4/ 9 2001 víi sè lîng 5.000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg, tr¶ b»ng tiÒn mÆt.
PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 19.
-NV20: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 20 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì lµ 1.000.000 ®, VAT 5%.
NV21: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 21 ®Ó tiÕp kh¸ch 1.000.000 ®.
-NV22: PhiÕu nhËp kho sè 09. NhËp 2.600 kg nhùa, gi¸ mua 8.910 ®/ kg.
PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 22 ngµy 22/ 9/ 2001.
-NV23:Tr¶ tiÒn mÆt cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vÒ tiÒn l¬ng sau khi ®· trÝch BHXH, BHYT, KPC§.
2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã:
§¬n vÞ tÝnh: VN§.
NV1:
Nî TK 141 : 3.000.000
Cã TK 111 : 3.000.000
NV2:
Nî TK 641 : 10.000.000
Cã TK 111 : 10.000.000
NV3:
Nî TK 156(2) : 1.050.000
Nî TK 133 : 52.500
Cã TK 111 : 1.102.500
NV4:
Nî TK 642 : 1.500.000
Cã TK 111 : 1.500.000
-NV5:
Nî TK 152(Nhùa) : 11.583.000
Nî TK 133 : 1.158.300
Cã TK 111 : 12.741.300
NV6:
Nî TK 211 : 6.500.000
Nî TK 133 : 650.000
Cã TK 111 : 7.150.000
NV7:
Nî TK 627 : 1.500.000
(Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi : 800.000
d©y ®iÖn 2 lâi : 700.000)
Nî TK 641 : 400.000
Nî TK 642 : 900.000
Nî TK 133 : 280.000
Cã TK 111 : 3.080.000
NV8:
Nî TK 334 : 110.920.000
Cã TK 111 : 110.920.000
NV9:
Nî TK 331(B¹ch D¬ng) : 145.710.000
Cã TK 111 : 145.710.000
NV10:
Nî TK 156(2) : 1.000.000
Nî TK 133 : 50.000
Cã TK 111 : 1.050.000
NV11:
Nî TK 641 : 1.500.000
Cã TK 111 : 1.500.000
NV12:
Nî TK 152(Nhùa) : 13.365.000
Nî TK 133 : 1.336.500
Cã TK 111 : 14.701.830
NV13:
Nî TK 156(2) : 800.000
Nî TK 133 : 40.000
Cã TK 111 : 840.000
NV14:
Nî TK 331(CT ViÖt Hoµ) : 76.000.000
Cã TK 111 : 76.000.000
NV15:
Nî TK 152(Nhùa) : 17.820.000
Nî TK 133 : 1.782.000
Cã TK 111 : 19.602.000
NV16:
Nî TK 331(CT cæ phÇn Nam Hµ) : 20.000.000
Cã TK 111 : 20.000.000
NV17:
Nî TK 627 : 2.000.000
(Trong ®ã: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000
D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000)
Nî TK 641 : 500.000
Nî TK 642 : 1.000.000
Nî TK 133 : 350.000
Cã TK 111 : 3.850.000
NV18:
Nî TK 334 : 102.000.000
Cã TK 111 : 102.000.000
NV19:
Nî TK 152(Nhùa) : 44.550.000
Nî TK 133 : 4.455.000
Cã TK 111 : 49.005.000
NV20:
Nî TK 156(2) : 1.000.000
Nî TK 133 : 50.000
Cã TK 111 : 1.050.000
NV21:
Nî TK 641 : 1.000.000
Cã TK 111 : 1.000.000
NV22:
Nî TK 152(nhùa) : 23.166.000
Nî TK 133 : 2.316.600
Cã TK 111 : 25.482.600
NV23:
Nî TK 627 : 2.000.000
Nî TK 641 : 600.000
Nî TK 642 : 700.000
Nî TK 133 : 130.000
Cã TK 111 : 1.430.000
NV24:
Nî TK 334 : 107.250.000
Cã TK 111 : 107.250.000
3.C¸c chøng tõ liªn quan:
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
PhiÕu nhËp kho
Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001
Sè: 04
Nî TK: 152
Cã TK: 331
Hä, tªn ngêi giao hµng: C«ng ty Ph¬ng Long
Theo H§ sè…ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001
NhËp t¹i kho: VËt t
STT
Tªn vËt t
M· sè
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Theo chøng tõ
Thùc nhËp
A
B
C
D
1
2
3
4
1
Nhùa
kg
1.300
1.300
8910,22
11.583.000
Céng
11.158.300
Céng thµnh tiÒn (ViÕt b»ng ch÷):Mêi mét triÖu n¨m tr¨m t¸m m¬i ba nhg×n ®ång ch½n.
NhËp, ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký,Hä tªn)
Phô tr¸ch cung tiªu
(Ký,Hä tªn)
Ngêi giao hµng
(Ký,Hä tªn)
Thñ kho
(Ký,Hä tªn)
MÉu sæ: 02 GTGT- 3LL
Ho¸ ®¬n (GTGT)
Ký hiÖu: AA/ 98
Sè: 04
Liªn 2: giao kh¸ch hµng
Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001
§¬n vÞ b¸n: C«ng ty Ph¬ng Long.
§Þa chØ: Tµi kho¶n:
§iÖn tho¹i
Hä tªn ngêi mua hµng: Ph¹m Tó Uyªn
§¬n vÞ: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi. Tµi kho¶n: 710- 00117
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt.
STT
Tªn hµng ho¸
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1
Nhùa
Kg
1.300
8910,22
11.583.000
Céng hµng ho¸: 11.583.000
ThuÕ suÊt GTGT: 10%
TiÒn thuÕ GTGT: 1.158.300
Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 12.741.300
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mêi hai triÖu b¶y tr¨m bèn m¬i mèt ngh×n ba tr¨m ®ång.
Ngêi mua hµng
(Ký, ghi râ hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, ghi râ hä tªn)
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn)
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi.
Sè 05
PhiÕu chi
Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001
Nî TK 152, 133
Cã TK 111
Hä tªn ngêi nhËn tiÒn: NguyÔn V©n Anh.
§Þa chØ: C«ng ty Ph¬ng Long.
Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn mua nhùa.
Sè tiÒn: 12.741.300 ® (viÕt b»ng ch÷) Mêi hai triÖu b¶y tr¨m bèn m¬i mèt ngh×n ba tr¨m ®ång.
KÌm theo………………..Chøng tõ gèc……………………………………...
§· nhËn ®ñ sè tiÒn (ViÕt b»ng ch÷) Mêi hai triÖu b¶y tr¨m bèn m¬i mèt ngh×n ba tr¨m ®ång.
Ngµy 16 th¸ng 7 n¨m 2001
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký,hä tªn,®ãng dÊu)
KÕ to¸n trëng
(Ký,hä tªn)
Ngêi lËp phiÕu
(Ký,hä tªn)
Thñ quü
(Ký,hä tªn)
Ngêi nhËn tiÒn
(Ký,hä tªn)
B.kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn göi ng©n hµng:
I.Thu tiÒn göi ng©n hµng vÒ quü C«ng ty:
1.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh:
NV1: NhËn ®îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng sè tiÒn lµ 15.000.000 ®ång tr¶ cho C«ng ty TNHH Atochem.
NV2: PhiÕu xuÊt kho sè 11 ngµy 2/ 8/ 2001 víi sè lîng 4.680 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, gi¸ b¸n cha thuÕ 4832 ®/ m. ThuÕ VAT 10%.
§· nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng.
NV3: Nhîng b¸n mét sè thiÕt bÞ v¨n phßng cho C«ng ty TNHH Mai Hoa- Hµ T©y, nguyªn gi¸ lµ 84.000.000 ®. KhÊu hao luü kÕ lµ 30.000.000 ®, tû lÖ khÊu hao b×nh qu©n hµng n¨m lµ 10%. Gi¸ b¸n ®îc C«ng ty TNHH Mai Hoa chÊp nhËn (c¶ VAT 5%) lµ 63.000.000 ®. C«ng ty TNHH Mai Hoa thanh to¸n b»ng tiÒn göi ng©n hµng.
NV4: PhiÕu xuÊt kho sè 15 ngµy 18/ 8/ 2001 cho C«ng ty TNHH Hoµng TiÕn- B¾c Giang víi sè lîng 8.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%.
§· nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng.
NV5: PhiÕu xuÊt kho sè 20 ngµy 27/ 8/ 2001 cho cöa hµng Cao Vinh (L¬ng V¨n Can): sè lîng 10.000 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%.
NhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng.
NV6: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 09 ngµy 27/ 8/ 2001 cña C«ng ty TNHH §¹i La lµ 39.000.000 ®.
NV7: PhiÕu xuÊt kho sè 21 xuÊt b¸n 16.000 m d©y ®iÖn 2 lâi, gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n cha thuÕ 485 ®/ m. VAT 10%.
Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã.
NV8: Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã thu ®îc cña C«ng ty B×nh D¬ng (Hµ T©y) víi sè tiÒn lµ 12.000.000 ®.
NV9: PhiÕu xuÊt kho sè 27 ngµy 26/ 9/ 2001 cho C«ng ty Thµnh §¹t víi sè lîng 13.295 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%.
§· nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng.
2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã:
§¬n vÞ tÝnh: VN§.
NV1:
Nî TK 331(CT TNHH Atochem) : 15.000.000
Cã TK 112 : 15.000.000
Cã TK 111 : 3.000.000
NV2:
+ Nî TK 112 : 24.875.136
Cã TK 511 : 22.613.760
Cã TK 333(1) : 2.261.376
+Nî TK 632 : 14.515.254
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 14.515.254
NV3:
+Nî TK 214 : 30.000.000
Nî TK 821 : 54.000.000
Cã TK 211 : 84.000.000
+Nî TK 112 : 63.000.000
Cã TK 721 : 59.850.000
Cã TK 3331 : 3.150.000
NV4:
+Nî TK 112 : 42.521.600
Cã TK 511 : 38.656.000
Cã TK 3331 : 3.865.600
+Nî TK 632 : 24.812.400
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 24.812.400
NV5:
+Nî TK 632 : 31.015.500
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 31.015.500
+Nî TK 112 : 53.152.000
Cã TK 511 : 48.320.000
Cã TK 3331 : 4.832.000
NV6:
Nî TK 111 : 39.000.000
Cã TK 131(CT TNHH §¹i La) : 39.000.000
NV7:
+Nî TK 112 : 8.536.000
Cã TK 511 : 7.760.000
Cã TK 3331 : 776.000
+Nî TK 632 : 6.048.480
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 6.048.480
NV8:
Nî TK 112 : 12.000.000
Cã TK 131(CT B×nh D¬ng) : 12.000.000
NV9:
+Nî TK 112 : 70.665.584
Cã TK 511 : 64.241.440
Cã TK 3331 : 6.424.144
+Nî TK 632 : 41.235.107,25
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 41.235.107,25
3.C¸c chøng tõ liªn quan:
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
PhiÕu xuÊt kho
Ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001
Sè: 11
Nî TK: 632
Cã TK: 155
Hä, tªn ngêi nhËn hµng: C«ng ty TNHH §¹i La
Lý do xuÊt kho: d©y ®iÖn 12 lâi.
XuÊt t¹i kho: thµnh phÈm
STT
Tªn vËt t
M· sè
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
Theo chøng tõ
Thùc xuÊt
A
B
C
D
1
2
3
4
1
D©y ®iÖn 12 lâi
m
4.680
4.680
3101,55
14.515.254
Céng
14.515.254
Céng thµnh tiÒn (ViÕt b»ng ch÷):Mêi bèn triÖu n¨m tr¨m mêi n¨m ngh×n hai tr¨m n¨m t ®ång.
XuÊt, ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký,Hä tªn)
Phô tr¸ch cung tiªu
(Ký,Hä tªn)
Ngêi nhËn hµng
(Ký,Hä tªn)
Thñ kho
(Ký,Hä tªn)
MÉu sæ: 02 GTGT- 3LL
Ho¸ ®¬n (GTGT)
Ký hiÖu: AA/ 98
Sè: 11
Liªn 2: giao kh¸ch hµng
Ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001
§¬n vÞ b¸n: C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
§Þa chØ: Tµi kho¶n: 710- 00117
§iÖn tho¹i
Hä tªn ngêi mua hµng: NguyÔn Thanh Thuû
§¬n vÞ: C«ng ty TNHH §¹i La Tµi kho¶n:
H×nh thøc thanh to¸n: Tr¶ chËm
STT
Tªn hµng ho¸
§¬n vÞ tÝnh
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1
D©y ®iÖn 12 lâi
m
4.680
4.832
22.613.760
Céng hµng ho¸: 22.613.760
ThuÕ suÊt GTGT: 10%
TiÒn thuÕ GTGT: 2.261.376
Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 24.875.136
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Hai bèn triÖu t¸m tr¨m b¶y nh¨m ngh×n mét tr¨m ba s¸u ngh×n ®ång.
Ngêi mua hµng
(Ký, ghi râ hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, ghi râ hä tªn)
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn)
Ng©n hµng c«ng th¬ng §èng §a
GiÊy b¸o Cã
Ngµy 2 th¸ng 8 n¨m 2001
Tªn tµi kho¶n Nî: 112
Tªn tµi kho¶n Cã: 511, 3331
Sè tiÒn: 24.875.136 (viÕt b»ng ch÷) Hai bèn triÖu t¸m tr¨m b¶y nh¨m ngh×n mét tr¨m ba s¸u ngh×n ®ång.
KÝnh göi:
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
KÕ to¸n trëng Thñ trëng
II.LÊy tiÒn göi ng©n hµng ®Ó chi cho ho¹t ®éng cña C«ng ty:
1.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh:
-NV1: Mua mét « t« con ®Ó phôc vô cho ban gi¸m ®èc ®i c«ng t¸c víi gi¸ mua 500.000.000 ®ång. C«ng ty ®· lµm thñ tôc yªu cÇu ng©n hµng thanh to¸n tiÒn vµ nhËn ®îc giÊy b¸o nî. ¤ t« ®a vµo sö dông vµ ®¨ng ký thêi h¹n sö dông 5 n¨m. Mua b»ng nguån vèn khÊu hao.
-NV2: PhiÕu nhËp kho sè 08 ngµy 2/ 9/2001 víi sè lîng 4858 kg d©y ®ång, gi¸ mua lµ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. §· tr¶ b»ng tiÒn göi ng©n hµng.
2.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã:
§¬n vÞ tÝnh: VN§.
NV1:
Nî TK 211 : 500.000.000
Nî TK 133 : 50.000.000
Cã TK 112 : 550.000.000
§ång thêi ghi Cã TK 009 : 500.000.000
NV2:
Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.740.000
Nî TK 133 : 14.574.000
Cã TK 112 : 160.314.000
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
Sæ c¸i tµi kho¶n 111
Quý III n¨m 2001
D ®Çu kú
Nî
Cã
92.702.270
§¬n vÞ tÝnh: VN§
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Quý I
Quý II
Quý III
Quý IV
TK 131
TK511
192.386.000
349.564.220
Céng ph¸t sinh Nî
541.950.220
Tæng ph¸t sinh Cã
553.195.962
D cuèi kú
Nî
Cã
103.948.012
Ngêi lËp sæ
(Ký,hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
Sæ c¸i tµi kho¶n 112
Quý III n¨m 2001
D ®Çu kú
Nî
Cã
244.667.865
§¬n vÞ tÝnh: VN§
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Quý I
Quý II
Quý III
Quý IV
TK 131
TK511
TK 721
12.000.000
181.591.200
59.850.000
Céng ph¸t sinh Nî
253.441.200
Tæng ph¸t sinh Cã
429.701.520
D cuèi kú
Nî
Cã
420.928.185
Ngêi lËp sæ
(Ký,hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
CH¦¥NG VIII
KÕ TO¸N C¸C NGHIÖP Vô THANH TO¸N
A.kÕ to¸n thuÕ vat ®îc khÊu trõ:
i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh:
-NV1: PhiÕu nhËp kho sè 01 ngµy 3/ 7/ 2001 mua cña C«ng ty c¬ ®iÖn TrÇn Phó, sè lîng 9.937 Kg d©y ®ång f 2,6 ñ. §¬n gi¸ 29.523,8 §/ Kg. Cha thanh to¸n.
-NV2: PhiÕu nhËp kho sè 02 ngµy 9/ 7/ 2001 mua 525 kg nhùa víi gi¸ mua 8910 ®/ kg, thuÕ VAT 10%, nhËn ®îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng
-NV3: PhiÕu nhËp kho sè 03 ngµy 11/ 7/ 2001. NhËp 600 kg nhùa cña C«ng ty Ph¬ng Long víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. ThuÕ VAT 10%. Cha tr¶ cho ngêi b¸n.
-NV4: NhËn ®îc giÊy ®ßi tiÒn vÒ viÖc vËn chuyÓn vËt t, hµng ho¸, c«ng ty thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt, phiÕu chi tiÒn mÆt sè 03 trÞ gi¸ 1.050.000 ®ång, VAT 5% = 52.500 ®ång.
NV5: Mua mét « t« con ®Ó phôc vô cho ban gi¸m ®èc ®i c«ng t¸c víi gi¸ mua 500.000.000 ®ång. C«ng ty ®· lµm thñ tôc yªu cÇu ng©n hµng thanh to¸n tiÒn vµ nhËn ®îc giÊy b¸o nî. ¤ t« ®a vµo sö dông vµ ®¨ng ký thêi h¹n sö dông 15 n¨m. Mua b»ng nguån vèn khÊu hao.
-NV6: PhiÕu nhËp kho sè 04 ngµy 16/ 7/ 2001. NhËp kho 1.300 kg nhùa víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg, thuÕ VAT 10%.
PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 05.
-NV7: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 06 ngµy 21/ 7/2001.
Mua mét m¸y vi tÝnh ®Ó phôc vô cho bé phËn b¸n hµng: gi¸ mua 6.500.000 ®, VAT 10% = 650.000 ®. Thêi gian sö dông 7 n¨m.
-NV8: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 07 ngµy 28/ 7/ 2001 chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, níc, ®iÖn tho¹i 3.080.000 ® ph©n bæ cho c¸c ®èi tîng sau:
-Ph©n xëng s¶n xuÊt : 1.500.000 ®
Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi: 800.000 ®.
D©y ®iÖn 2 lâi: 700.000 ®.
-Bé phËn b¸n hµng: 400.000 ®.
-Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 900.000 ®.
ThuÕ VAT 10%.
-NV9: PhiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 1/ 8/ 2001 víi sè lîng 4.857 kg d©y ®ång, ®¬n gi¸ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. Cha tr¶ tiÒn cho C«ng ty B¹ch D¬ng.
-NV10: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 10 ngµy 13/ 8/ 2001. Chi 1.000.000 ® tiÒn vËn chuyÓn, VAT 5%.
-NV11: PhiÕu nhËp kho sè 06 nhËp 1.500 kg nhùa: ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. VAT 10%.
PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 12 ngµy 17/ 8/ 2001.
-NV12: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 13 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì 800.000 ®, VAT 5%.
-NV13: PhiÕu nhËp kho sè 07 ngµy 25/ 8/ 2001: sè lîng 2000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg. VAT 10%.
PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 15 ngµy 25/ 8/ 2001.
-NV14: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 17 ngµy 28/ 8/ 2001: chi thanh to¸n tiÒn ®iÖn, níc ®îc ph©n bæ cho c¸c ®èi tîng sau:
-Ph©n xëng s¶n xuÊt: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 ®.
D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000 ®.
-Bé phËn b¸n hµng: 500.000 ®.
-Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 1.000.000 ®.
VAT 10%
-NV15: PhiÕu nhËp kho sè 08 ngµy 2/ 9/2001 víi sè lîng 4858 kg d©y ®ång, gi¸ mua lµ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. §· tr¶ b»ng tiÒn göi ng©n hµng.
-NV16: PhiÕu nhËp kho sè 09 ngµy 4/ 9 2001 víi sè lîng 5.000 kg nhùa, gi¸ mua 8910 ®/ kg, tr¶ b»ng tiÒn mÆt.
PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 19.
-NV17: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 20 cho viÖc vËn chuyÓn, bèc dì lµ 1.000.000 ®, VAT 5%.
-NV18: PhiÕu nhËp kho sè 09. NhËp 2.600 kg nhùa, gi¸ mua 8.910 ®/ kg.
PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 22 ngµy 22/ 9/ 2001.
-NV19: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 23 ngµy 30/ 9/ 2001 chi tiÒn ®iÖn, níc, ®iÖn tho¹i ph©n bæ cho c¸c ®èi tîng sau:
-Ph©n xëng s¶n xuÊt: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000 ®.
D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000 ®.
-Bé phËn b¸n hµng: 600.000 ®.
-Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp: 700.000 ®.
VAT 10%.
II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã:
§¬n vÞ tÝnh: VN§.
-NV1
Nî TK 152(d©y ®ång) : 293.378.000,6
Nî TK 133 : 29.337.800,06
Cã TK 331(CT c¬ ®iÖn TP) : 322.715.800,66
-NV2:
Nî TK 152(Nhùa) : 4.677.750
Nî TK 133 : 467.775
Cã TK 121 : 5.145.525
-NV3:
Nî TK 152(Nhùa) : 5.346.000
Nî TK 133 : 534.600
Cã TK 331(CT TNHH Ph¬ng Long) : 5.880.600
-NV4:
Nî TK 156(2) : 1.050.000
Nî TK 133 : 52.500
Cã TK 111 : 1.102.500
-NV5:
Nî TK 211 : 500.000.000
Nî TK 133 : 50.000.000
Cã TK 112 : 550.000.000
§ång thêi ghi Cã TK 009 : 500.000.000
-NV6:
Nî TK 152(Nhùa) : 11.583.000
Nî TK 133 : 1.158.300
Cã TK 111 : 12.741.300
-NV7:
Nî TK 211 : 6.500.000
Nî TK 133 : 650.000
Cã TK 111 : 7.150.000
-NV8:
Nî TK 627 : 1.500.000
(Trong ®ã: d©y ®iÖn 12 lâi : 800.000
d©y ®iÖn 2 lâi : 700.000)
Nî TK 641 : 400.000
Nî TK 642 : 900.000
Nî TK 133 : 280.000
Cã TK 111 : 3.080.000
-NV9:
Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.710.000
Nî TK 133 : 14.571.000
Cã TK 131 : 160.281.000
-NV10:
Nî TK 156(2) : 1.000.000
Nî TK 133 : 50.000
Cã TK 111 : 1.050.000
-NV11:
Nî TK 152(Nhùa) : 13.365.000
Nî TK 133 : 1.336.500
Cã TK 111 : 14.701.830
-NV12:
Nî TK 156(2) : 800.000
Nî TK 133 : 40.000
Cã TK 111 : 840.000
-NV13:
Nî TK 152(Nhùa) : 17.820.000
Nî TK 133 : 1.782.000
Cã TK 111 : 19.602.000
-NV14:
Nî TK 627 : 2.000.000
(Trong ®ã: D©y ®iÖn 12 lâi: 1.200.000
D©y ®iÖn 2 lâi: 800.000)
Nî TK 641 : 500.000
Nî TK 642 : 1.000.000
Nî TK 133 : 350.000
Cã TK 111 : 3.850.000
-NV15:
Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.740.000
Nî TK 133 : 14.574.000
Cã TK 112 : 160.314.000
-NV16:
Nî TK 152(Nhùa) : 44.550.000
Nî TK 133 : 4.455.000
Cã TK 111 : 49.005.000
-NV17:
Nî TK 156(2) : 1.000.000
Nî TK 133 : 50.000
Cã TK 111 : 1.050.000
-NV18:
Nî TK 152(nhùa) : 23.166.000
Nî TK 133 : 2.316.600
Cã TK 111 : 25.482.600
-NV19:
Nî TK 627 : 2.000.000
Nî TK 641 : 600.000
Nî TK 642 : 700.000
Nî TK 133 : 130.000
Cã TK 111 : 1.430.000
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
Sæ c¸i tµi kho¶n 133
Quý III n¨m 2001
D ®Çu kú
Nî
Cã
25.633.514
§¬n vÞ tÝnh: VN§
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Quý I
Quý II
Quý III
Quý IV
TK 111
TK 112
TK 121
TK 131
TK 331
19.150.900
64.574.000
467.775
14.571.000
29.872.400,06
Céng ph¸t sinh Nî
128.636.075,06
Tæng ph¸t sinh Cã
237.694.250,12
D cuèi kú
Nî
Cã
134.691.689,06
Ngêi lËp sæ
(Ký,hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
B.kÕ to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng
i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh:
-NV1: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 01 cña cöa hµng s¶n xuÊt ®éng c¬ tr¶ tiÒn kú tríc, sè tiÒn lµ 113.386.000 ®ång.
-NV2: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 03 ngµy 13/ 7/ 2001. Cöa hµng B×nh (sè 19 NguyÔn Th¸i Häc) tr¶ 20.000.000 ®ång.
-NV3: B¸n 7.500 m d©y ®iÖn 12 lâi cho c«ng ty TNHH §¹i Mü : gi¸ b¸n 4832 ®/ m, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, thuÕ VAT 10%, cha thu ®îc tiÒn hµng.
-NV4: PhiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 1/ 8/ 2001 víi sè lîng 4.857 kg d©y ®ång, ®¬n gi¸ 30.000 ®/ kg. VAT 10%. Cha tr¶ tiÒn cho C«ng ty B¹ch D¬ng.
-NV5: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 08 cña cöa hµng B¾c Khoa (sè 6 Lý Th¸i Tæ) lµ 20.000.000 ®.
-NV6: PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 09 ngµy 27/ 8/ 2001 cña C«ng ty TNHH §¹i La lµ 39.000.000 ®.
-NV7: Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã thu ®îc cña C«ng ty B×nh D¬ng (Hµ T©y) víi sè tiÒn lµ 12.000.000 ®.
-NV8: PhiÕu xuÊt kho sè 30 ngµy 29/ 9/ 2001.
B¸n cho C«ng ty TNHH Cöa §«ng:
-Sè lîng 17.595 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m.
-Sè lîng 34.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/ m.
VAT 10%. Cha thu ®îc tiÒn.
II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã:
§¬n vÞ tÝnh: VN§.
-NV1:
Nî TK 111 : 113.386.000
Cã TK 131(CH SX ®éng c¬) : 113.386.000
-NV2:
Nî TK 111 : 20.000.000
Cã TK 131(B×nh) : 20.000.000
NV3:
+Nî TK 131(CT TNHH §¹i Mü) : 39.864.000
Cã TK 511 : 36.240.000
Cã TK 3331 : 3.624.000
+Nî TK 632 : 23.261.625
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 23.261.625
-NV4:
Nî TK 152(D©y ®ång) : 145.710.000
Nî TK 133 : 14.571.000
Cã TK 131 : 160.281.000
-NV5:
Nî TK 111 : 20.000.000
Cã TK 131(B¾c Khoa) : 20.000.000
-NV6:
Nî TK 111 : 39.000.000
Cã TK 131(CT TNHH §¹i La) : 39.000.000
-NV7:
Nî TK 112 : 12.000.000
Cã TK 131(CT B×nh D¬ng) : 12.000.000
-NV8:
+Nî TK 131 :111.659.944
Cã TK 511 :101.509.040
Cã TK 3331 : 10.150.904
+Nî TK 632 : 67.424.792,25
(Nî TK 632(D©y ®iÖn 12 lâi) : 54.571.772,25(=17.595 x 3101,55)
Nî TK 632(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.853.020 (= 34.000 x 378,03))
Cã TK 155 : 67.424.792,25
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
Sæ c¸i tµi kho¶n 131
Quý III n¨m 2001
D ®Çu kú
Nî
Cã
356.386.890
§¬n vÞ tÝnh: VN§
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Quý I
Quý II
Quý III
Quý IV
TK 511
137.749.040
Céng ph¸t sinh Nî
137.749.040
Tæng ph¸t sinh Cã
84.886.984
D cuèi kú
Nî
Cã
303.524.834
Ngêi lËp sæ
(Ký,hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
C.kÕ to¸n c¸c kho¶n Ph¶i tr¶ ngêi b¸n:
i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh:
-NV1: PhiÕu nhËp kho sè 01 ngµy 3/ 7/ 2001 mua cña C«ng ty c¬ ®iÖn TrÇn Phó, sè lîng 9.937 Kg d©y ®ång f 2,6 ñ. §¬n gi¸ 29.523,8 §/ Kg. Cha thanh to¸n.
-NV2: NhËn ®îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng sè tiÒn lµ 15.000.000 ®ång tr¶ cho C«ng ty TNHH Atochem.
-NV3: PhiÕu nhËp kho sè 03 ngµy 11/ 7/ 2001. NhËp 600 kg nhùa cña C«ng ty Ph¬ng Long víi ®¬n gi¸ 8.910 ®/ kg. ThuÕ VAT 10%. Cha tr¶ cho ngêi b¸n.
-NV4: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 09 ngµy 11/ 8/ 2001 tr¶ tiÒn ë nghiÖp vô 28.
-NV5: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 14 ngµy 24/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty TNHH ViÖt Hoµ, sè tiÒn lµ 76.000.000 ®.
-NV6: PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 16 ngµy 27/ 8/ 2001 tr¶ cho C«ng ty cæ phÇn Nam Hµ víi sè tiÒn lµ 20.000.000 ®.
II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã:
§¬n vÞ tÝnh: VN§.
-NV1:
Nî TK 152(d©y ®ång) : 293.378.000,6
Nî TK 133 : 29.337.800,06
Cã TK 331(CT c¬ ®iÖn TP) : 322.715.800,66
-NV2:
Nî TK 331(CT TNHH Atochem) : 15.000.000
Cã TK 112 : 15.000.000
-NV3:
Nî TK 152(Nhùa) : 5.346.000
Nî TK 133 : 534.600
Cã TK 331(CT TNHH Ph¬ng Long) : 5.880.600
-NV4:
Nî TK 331(B¹ch D¬ng) : 145.710.000
Cã TK 111 : 145.710.000
-NV5:
Nî TK 331(CT ViÖt Hoµ) : 76.000.000
Cã TK 111 : 76.000.000
-NV6:
Nî TK 331(CT cæ phÇn Nam Hµ) : 20.000.000
Cã TK 111 : 20.000.000
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
Sæ c¸i tµi kho¶n 331
Quý III n¨m 2001
D ®Çu kú
Nî
Cã
160.361.229
§¬n vÞ tÝnh: VN§
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Quý I
Quý II
Quý III
Quý IV
TK 111
TK 112
241.710.000
15.000.000
Céng ph¸t sinh Nî
256.710.000
Tæng ph¸t sinh Cã
351.210.160,7
D cuèi kú
Nî
254.861.389,66
Cã
Ngêi lËp sæ
(Ký,hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
D.kÕ to¸n c¸c kho¶n thanh to¸n víi ng©n s¸ch:
i.C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh:
-NV1: PhiÕu xuÊt kho sè 03 cho C«ng ty TNHH CÈm Giµng- Hµ Nam víi sè lîng 6.800 m d©y ®ång 12 lâi, gi¸ vèn 3.101,55 ®/m, gi¸ b¸n cha thuÕ 4832 ®/ m, thuÕ VAT 10%, ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt.
-NV2: PhiÕu xuÊt kho sè 05. XuÊt kho 29.516 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/ m, thuÕ VAT 10%, ®· thu b»ng tiÒn mÆt, phiÕu thu tiÒn mÆt sè 02.
-NV3: B¸n 7.500 m d©y ®iÖn 12 lâi cho c«ng ty TNHH §¹i Mü : gi¸ b¸n 4832 ®/ m, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, thuÕ VAT 10%, cha thu ®îc tiÒn hµng.
-NV4: PhiÕu xuÊt kho sè 08 ngµy 17/ 7/ 2001 cho C«ng ty TNHH §¹i La: sè lîng 50.000 m d©y ®iÖn 2 lâi, gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n cha thuÕ VAT 485 ®/m. VAT 10%.
PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 04.
-NV5: PhiÕu xuÊt kho sè 11 ngµy 2/ 8/ 2001 víi sè lîng 4.680 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3.101,55 ®/ m, gi¸ b¸n cha thuÕ 4832 ®/ m. ThuÕ VAT 10%.
§· nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng.
-NV6: Nhîng b¸n mét sè thiÕt bÞ v¨n phßng cho C«ng ty TNHH Mai Hoa- Hµ T©y, nguyªn gi¸ lµ 84.000.000 ®. KhÊu hao luü kÕ lµ 30.000.000 ®, tû lÖ khÊu hao b×nh qu©n hµng n¨m lµ 10%. Gi¸ b¸n ®îc C«ng ty TNHH Mai Hoa chÊp nhËn (c¶ VAT 5%) lµ 63.000.000 ®. C«ng ty TNHH Mai Hoa thanh to¸n b»ng tiÒn göi ng©n hµng.
-NV7: PhiÕu xuÊt kho sè 12 b¸n d©y ®iÖn 12 lâi víi sè lîng 2.105 m: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%.
PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 05.
-NV8: PhiÕu xuÊt kho sè 14 ngµy 14/ 8/ 2001 cho ®¹i lý B¾c Hµ- Nam Hµ víi sè lîng 40.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%.
PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 06.
-NV9: PhiÕu xuÊt kho sè 15 ngµy 18/ 8/ 2001 cho C«ng ty TNHH Hoµng TiÕn- B¾c Giang víi sè lîng 8.000 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%.
§· nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng.
-NV10: NhËn ®îc tiÒn mÆt ®îc thanh to¸n ë nghiÖp vô 30.
-NV11: PhiÕu xuÊt kho sè 19 ngµy 22/ 8/ 2001 víi sè lîng 58.000 m d©y ®iÖn 2 lâi. §· thu b»ng tiÒn mÆt. Gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%.
-NV12: PhiÕu xuÊt kho sè 20 ngµy 27/ 8/ 2001 cho cöa hµng Cao Vinh (L¬ng V¨n Can): sè lîng 10.000 m d©y ®iÖn 12 lâi, gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%.
NhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng.
-NV13: PhiÕu xuÊt kho sè 21 xuÊt b¸n 16.000 m d©y ®iÖn 2 lâi, gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n cha thuÕ 485 ®/ m. VAT 10%.
Ng©n hµng göi giÊy b¸o cã.
-NV14: PhiÕu xuÊt kho sè 24 ngµy 20/ 9/ 2001 víi sè lîng 32.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn: 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n: 485 ®/ m. VAT 10%. §· thu b»ng tiÒn mÆt.
PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 10 ngµy 20/ 9/ 2001.
-NV15: PhiÕu xuÊt kho sè 27 ngµy 26/ 9/ 2001 cho C«ng ty Thµnh §¹t víi sè lîng 13.295 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m. VAT 10%.
§· nhËn ®îc giÊy b¸o cã cña ng©n hµng.
-NV16: PhiÕu xuÊt kho sè 28 ngµy 27/ 9/ 2001 b¸n 20.000 m d©y ®iÖn 2 lâi cho cöa hµng Hµ Giang: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/m. VAT 10%.
PhiÕu thu tiÒn mÆt sè 11 ngµy 27/ 9/ 2001.
-NV17: PhiÕu xuÊt kho sè 30 ngµy 29/ 9/ 2001.
B¸n cho C«ng ty TNHH Cöa §«ng:
-Sè lîng 17.595 m d©y ®iÖn 12 lâi: gi¸ vèn 3101,55 ®/ m, gi¸ b¸n 4832 ®/ m.
-Sè lîng 34.000 m d©y ®iÖn 2 lâi: gi¸ vèn 378,03 ®/ m, gi¸ b¸n 485 ®/ m.
VAT 10%. Cha thu ®îc tiÒn.
II.§Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®ã:
§¬n vÞ tÝnh: VN§.
-NV1:
+Nî TK 111 :36.143.360
Cã TK 511 : 32.857.600
Cã TK 3331 : 3.285.760
+Nî TK 632 : 21.090.540
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 21.090.540
-NV2:
+Nî TK 111 : 15.746.786
Cã TK 511 : 14.315.260
Cã TK 3331 : 1.431.526
+Nî TK 632 : 11.157.933,48
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 11.157.933,48
-NV3:
+Nî TK 131(CT TNHH §¹i Mü) : 39.864.000
Cã TK 511 : 36.240.000
Cã TK 3331 : 3.624.000
+Nî TK 632 : 23.261.625
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 23.261.625
-NV4:
+Nî TK 111 : 26.675.000
Cã TK 511 : 24.250.000
Cã TK 3331 : 2.425.000
+Nî TK 632 : 18.901.500
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 18.901.500
-NV5:
+ Nî TK 112 : 24.875.136
Cã TK 511 : 22.613.760
Cã TK 333(1) : 2.261.376
+Nî TK 632 : 14.515.254
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 14.515.254
-NV6:
+Nî TK 214 : 30.000.000
Nî TK 821 : 54.000.000
Cã TK 211 : 84.000.000
+Nî TK 112 : 63.000.000
Cã TK 721 : 59.850.000
Cã TK 3331 : 3.150.000
-NV7:
+Nî TK 111 : 11.188.496
Cã TK 511 : 10.171.360
Cã TK 3331 : 1.017.136
+Nî TK 632 : 6.528.762,75
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 6.528.762,75
-NV8:
+Nî TK 111 : 212.608.000
Cã TK 511 : 193.280.000
Cã TK 3331 : 19.328.000
+Nî TK 632 : 124.062.000
Cã TK 152(D©y ®iÖn 12 lâi) : 124.062.000
-NV9:
+Nî TK 112 : 42.521.600
Cã TK 511 : 38.656.000
Cã TK 3331 : 3.865.600
+Nî TK 632 : 24.812.400
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 24.812.400
NV10:
+Nî TK 111 : 23.474.000
Cã TK 511 : 21.340.000
Cã TK 3331 : 2.134.000
+Nî TK 632 : 16.633.320
Cã TK 157(D©y ®iÖn 2 lâi) : 16.633.320
-NV11:
+Nî TK 111 : 30.943.000
Cã TK 511 : 28.130.000
Cã TK 3331 : 2.813.000
+Nî TK 632 : 21.925.740
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 21.925.740
-NV12:
+Nî TK 632 : 31.015.500
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 31.015.500
+Nî TK 112 : 53.152.000
Cã TK 511 : 48.320.000
Cã TK 3331 : 4.832.000
-NV13:
+Nî TK 112 : 8.536.000
Cã TK 511 : 7.760.000
Cã TK 3331 : 776.000
+Nî TK 632 : 6.048.480
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 6.048.480
-NV14:
+Nî TK 632 : 12.096.960
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.096.960
+Nî TK 111 : 17.072.000
Cã TK 511 : 15.520.000
Cã TK 3331 : 1.552.000
-NV15:
+Nî TK 112 : 70.665.584
Cã TK 511 : 64.241.440
Cã TK 3331 : 6.424.144
+Nî TK 632 : 41.235.107,25
Cã TK 155(D©y ®iÖn 12 lâi) : 41.235.107,25
-NV16:
+Nî TK 111 : 10.670.000
Cã TK 511 : 9.700.000
Cã TK 3331 : 970.000
+Nî TK 632 : 7.560.600
Cã TK 155(D©y ®iÖn 2 lâi) : 7.560.600
-NV17:
+Nî TK 131 :111.659.944
Cã TK 511 :101.509.040
Cã TK 3331 : 10.150.904
+Nî TK 632 : 67.424.792,25
(Nî TK 632(D©y ®iÖn 12 lâi) : 54.571.772,25(=17.595 x 3101,55)
Nî TK 632(D©y ®iÖn 2 lâi) : 12.853.020 (= 34.000 x 378,03))
Cã TK 155 : 67.424.792,25
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi
Sæ c¸i tµi kho¶n 333
Quý III n¨m 2001
D ®Çu kú
Nî
Cã
35.532.629
§¬n vÞ tÝnh: VN§
Ghi Cã c¸c TK ®èi øng Nî víi TK nµy
Quý I
Quý II
Quý III
Quý IV
TK 111
70.040.446
Céng ph¸t sinh Nî
70.040.446
Tæng ph¸t sinh Cã
139.063.756
D cuèi kú
Nî
Cã
104.555.939
Ngêi lËp sæ
(Ký,hä tªn)
KÕ to¸n trëng
(Ký, hä tªn)
Ch¬ng 9
Tr×nh tù kÕ to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
- KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµ sè chªnh lÖch gi÷a doanh thu thuÇn vµ gi¸ trÞ vèn hµng b¸n, chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp.
- Lµ sè chªnh lÖch gi÷a thu nhËp cña ho¹t ®éng tµi chÝnh vµ chi phÝ cña ho¹t ®éng tµi chÝnh.
- Lµ sè chªnh lÖch gi÷a c¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng vµ c¸c kho¶n chi phÝ bÊt thêng.
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty trong quý III n¨m 2001
§¬n vÞ tÝnh: VN§
TK 911
Nî
Cã
TK ®èi øng
Sè tiÒn
Sè tiÒn
TK ®èi øng
TK 632
TK 641
TK642
TK 821
374.568.057,48
81.390.000
72.740.000
54.000.000
546.805.020
58.850.000
TK 511
TK 721
Céng
582.698.057,48
605.655.020
Céng
22.956.962,52
D cã
VËy trong quý III n¨m 2001, C«ng ty ®· kinh doanh cã l·i lµ 22.956.962,52 ®ång (viÕt b»ng ch÷): Hai hai triÖu chÝn tr¨m n¨m m¬i s¸u ngh×n chÝn tr¨m s¸u hai lÎ n¨m m¬i hai ®ång.
Ch¬ng x
ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh
Quý III n¨m 2001
1- §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp
1.1- T×nh h×nh së h÷u vèn: Nhµ níc
1.2- H×nh thøc ho¹t ®éng: S¶n xuÊt thiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn.
1.3- LÜnh vùc kinh doanh: Cung cÊp c¸c thiÕt bÞ ®iÖn nh d©y ®iÖn 12 lâi, 2 lâi,…
1.4- Tæng sè c«ng nh©n viªn qu¶n lý: 114 ngêi.
1.5- Nh÷ng ¶nh hëng quan träng ®Õn t×nh h×nh kinh doanh: t×nh h×nh biÕn ®éng gi¸ c¶ cña vËt t dïng ®Ó s¶n xuÊt thiÕt bÞ ®iÖn vµ nhu cÇu cña thÞ trêng,
II- ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i doanh nghiÖp
2.1- Niªn ®é kÕ to¸n : Mét quý gåm 3 th¸ng.
2.2- §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông trong ghi chÐp kÕ to¸n nguyªn t¾c, ph¬ng ph¸p chuyÓn ®æi c¸c ®ång tiÒn kh¸c: §ång viÖt nam, chuyÓn ®æi c¸c ®ång tiÒn kh¸c theo tû gi¸ b¸n ra b»ng chuyÓn kho¶n cña c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i.
2.3- H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông: NhËt ký chøng tõ ghi sæ.
2.4- Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n TSC§.
- Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ tµi s¶n: §¸nh gi¸ theo nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§.
- Ph¬ng ph¸p khÊu hao ¸p dông vµ c¸c trêng hîp khÊu hao ®Æc biÖt: Theo quyÕt ®Þnh sè 166/1999/Q§-BTC ngµy 30 th¸ng 1 n¨m 1999
2.5- Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho: kª khai thêng xuyªn gi¸ h¹ch to¸n
- Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸: Gi¸ trÞ thêi ®iÓm kiÓm kª
- Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú: Theo thêi ®iÓm kiÓm kª.
- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: Kª khai thêng xuyªn.
2.6- Ph¬ng ph¸p tÝnh to¸n c¸c kho¶n dù phßng, t×nh h×nh trÝch nhËp vµ nhËp dù phßng hoµn nhËp.
PhÇn iii
§¸nh gi¸ chung vÒ kÕ to¸n tæng hîp t¹i c«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn hµ néi
S¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp ®Òu híng tíi môc ®Ých cuèi cïng lµ lîi nhuËn. §Ó ®¹t ®îc môc ®Ých nµy, mçi doanh nghiÖp cã mét c¸ch ®i kh¸c nhau, c¸c biÖn ph¸p kh¸c nhau.
Tuy nhiªn, mét trong nh÷ng biÖn ph¸p c¬ b¶n ®îc nhiÒu doanh nghiÖp quan t©m lµ kh«ng ngõng tiÕt kiÖm chi phÝ s¶n xuÊt, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. Bªn c¹nh ®ã lµ ¸p dông c¸c ph¬ng ph¸p qu¶n lý míi vµo trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt còng nh ®iÒu hµnh C«ng ty.
Trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt thiÕt bÞ ®iÖn, chi phÝ nguyªn vËt liÖu lµ mét yÕu tè chiÕm tû träng lín trong gi¸ thµnh s¶n phÈm. ViÖc t¨ng cêng qu¶n lý vµ hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n vËt liÖu lµ mét trong nh÷ng biÖn ph¸p gãp phÇn phÊn ®Êu tiÕt kiÖm chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng. T¹i C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi, ®©y lµ mét vÊn ®Ò ®· vµ ®ang ®îc ban l·nh ®¹o C«ng ty quan t©m s©u s¾c.
Qua thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty nµy, vËn dông lý luËn vµo thùc tiÔn c«ng t¸c kÕ to¸n, em thÊy cã nh÷ng mÆt næi bËt sau:
Cïng víi sù ®i lªn cña C«ng ty, ®Æc biÖt lµ kh©u kÕ to¸n ®· kh«ng ngõng hoµn thiÖn, ®¸p øng nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, ®¶m b¶o tÝnh thèng nhÊt vÒ ph¹m vi, ph¬ng ph¸p tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu kinh tÕ gi÷a kÕ to¸n vµ c¸c bé phËn ®· liªn quan.
-C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n NhËt ký chøng tõ theo hÖ thèng tµi kho¶n thèng nhÊt hiÖn hµnh, kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu ®· vËn dông tµi kho¶n phï hîp ®Ó theo dâi sù biÕn ®éng cña nguyªn vËt liÖu.
-Trong h¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu ®· sö dông ph¬ng ph¸p Sæ sè d ®Ó h¹ch to¸n phï hîp víi ®Æc ®iÓm nguyªn vËt liÖu cña C«ng ty, tr×nh ®é cña c¸n bé kÕ to¸n, gãp phÇn n©ng cao hiÖu suÊt c«ng t¸c kÕ to¸n. §©y lµ ph¬ng ph¸p kh¸ tèt ph¸t huy ®îc nhiÒu u ®iÓm gióp C«ng ty n¾m v÷ng ®îc t×nh h×nh nhËp- xuÊt- tån kho cña nguyªn vËt liÖu.
-XuÊt ph¸t tõ nh÷ng ®Æc ®iÓm vèn cã cña m×nh, C«ng ty ®· tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n theo h×nh thøc tËp trung. H×nh thøc nµy phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc kiÓm tra, gi¸m s¸t cña kÕ to¸n ®èi víi ho¹t ®éng cña c¸c ph©n xëng cònh nh phôc vô tèt c«ng t¸c qu¶n lý toµn C«ng ty.
-HÖ thèng chøng tõ ban ®Çu ®îc tæ chøc hîp ph¸p, hîp lý, ®Çy ®ñ. Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ ®óng vµ hîp lý. Bªn c¹nh ®ã, sè liÖu kÕ to¸n ph¶n ¸nh trung thùc, chÝnh x¸c, râ rµng t×nh h×nh hiÖn cã, sù biÕn ®éng cña vËt liÖu.
-ViÖc tæ chøc thu mua vËt liÖu ë C«ng ty do phßng kÕ ho¹ch cung tiªu ®¶m nhiÖm víi ®éi ngò c¸c ®éi thu mua ho¹t b¸t, nhanh nhÑn trong viÖc n¾m b¾t gi¸ c¶ vËt liÖu trªn thÞ trêng, trong viÖc t×m nguån vËt liÖu vµ thu mua c¸c lo¹i vËt liÖu, ®¶m b¶o cung øng kÞp thêi ®Çy ®ñ vËt liÖu ®Ó qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tiÕn hµnh liªn tôc.
Bªn c¹nh nh÷ng u ®iÓm, C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi vÉn cßn mét sè h¹n chÕ nhÊt ®Þnh cÇn ph¶i ®îc c¶i tiÕn vµ hoµn thiÖn h¬n cho phï hîp víi yªu cÇu qu¶n lý trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, cô thÓ lµ:
*HÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu:
HiÖn t¹i C«ng ty cha x©y dùng hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu chi tiÕt. ViÖc lËp danh ®iÓm, qu¶n lý vËt liÖu ®¬n gi¶n chØ lµ viÖc ®¸nh sè thø tù cho c¸c vËt liÖu. V× vËy, viÖc ghi chÐp cßn cång kÒnh, ®«i lóc sù ®èi chiÕu gi÷a kho vµ phßng kÕ to¸n cßn x¶y ra nhÇm lÉn. Do ®ã ph¶i x©y dùng mét hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu thèng nhÊt trong toµn C«ng ty.
*§¸nh gi¸ nguyªn vËt liÖu:
Víi mét doanh nghiÖp s¶n xuÊt, ho¹t ®éng nhËp- xuÊt vËt liÖu diÔn ra thêng xuyªn víi gi¸ c¶ lu«n biÕn ®éng mµ C«ng ty chØ sö dông gi¸ thùc tÕ ddÓ h¹ch to¸n hµng ngµy. Do ®ã, viÖc h¹ch to¸n kh«ng ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c, kÞp thêi ¶nh hëng tíi viÖc tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm sÏ dÉn ®Õn ®iÒu v« lý nh: cã trêng hîp vËt liÖu xuÊt dïng trong th¸ng lín h¬n tri gi¸ vËt liÖu tån ®Çu kú vµ nhËp trong kú mµ trªn thùc tÕ lµ ngîc l¹i. Do vËy, kÕ to¸n nªn sö dông gi¸ h¹ch to¸n ®Ó h¹ch to¸n hµng ngµy.
*VÒ kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu:
ViÖc vËn dông ph¬ng ph¸p Sæ sè d vµo c«ng t¸c kÕ to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu t¹i C«ng ty cha hoµn chØnh. Thñ kho lËp phiÕu giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt khi giao chøng tõ cho kÕ to¸n. Nh vËy viÖc ghi chÐp sÏ kh«ng cã hÖ thèng cã thÓ bá sãt nhÇm lÉn viÖc kiÓm tra ®èi chiÕu gi÷a kho vµ kÕ to¸n khã kh¨n, mÊt nhiÒu thêi gian.
*LËp dù phßng:
Víi sè lîng, chñng lo¹i vËt liÖu nhiÒu, cã khèi lîng lín, gi¸ c¶ lu«n lu«n biÕn ®éng mµ C«ng ty cha thùc hiÖn lËp dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho nguyªn vËt liÖu nªn khi cã biÕn ®éng vÒ gi¸ c¶ nguyªn vËt liÖu lµm ¶nh hëng tíi gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ kÕt qu¶ kinh doanh.
*Theo dâi thanh to¸n víi ngêi b¸n:
C«ng ty sö dông tµi kho¶n 331 ®Ó h¹ch to¸n cho c¶ hai trêng hîp: tr¶ tiÒn ngay vµ tr¶ chËm nh vËy kh«ng ®óng víi chÕ ®é kÕ to¸n vµ lµm t¨ng c«ng viÖc cña kÕ to¸n. ViÖc theo dâi thanh to¸n cha chi tiÕt, cô thÓ do C«ng ty cha sö dông Sæ chi tiÕt sè 2: Thanh to¸n víi ngêi b¸n.
*Tæ chøc kho tµng vÒ nhËp- xuÊt vËt liÖu:
ViÖc s¾p xÕp, bè trÝ kho tµng cña C«ng ty t¬ng ®èi hîp lý. Nhng víi mét sè lo¹i vËt liÖu cång kÒnh chiÕm nhiÒu diÖn tÝch, C«ng ty kh«ng ®a vµo kho ®Ó b¶o qu¶n mµ ®Ó ra ngoµi trêi. §iÒu nµy ®· lµm cho vËt liÖu h háng, mÊt phÈm chÊt. Bªn c¹nh ®ã, hÖ thèng kho cña C«ng ty nhá nªn viÖc b¶o qu¶n, lu tr÷ vËt liÖu còng gÆp khã kh¨n. V× vËy, C«ng ty cÇn sím n©ng cÊp, më réng hÖ thèng kho tµng ®Ó viÖc b¶o qu¶n, lu tr÷ vËt liÖu ®¹t hiÖu qu¶ chñ quan.
Ph¬ng híng chung ®Ó hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty lµ tiÕp tôc ph¸t huy nh÷ng u ®iÓm hiÖn cã, t×m gi¶i ph¸p kh¾c phôc nh÷ng tån t¹i, ®¶m b¶o h¹ch to¸n ®óng chÕ ®é kÕ to¸n Nhµ níc quy ®Þnh vµ ®¸p øng ®îc yªu cÇu c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh trong doanh nghiÖp.
Qua nghiªn cøu t×m hiÓu t¹i C«ng ty, dùa trªn nh÷ng kiÕn thøc ®· häc cïng víi sù híng dÉn tËn t×nh cña ThÇy gi¸o NguyÔn Ngäc To¶n vµ c¸c c« chó trong C«ng ty, Em xin m¹nh d¹n ®a ra mét sè gi¶i ph¸p sau:
X©y dùng hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu thèng nhÊt trong C«ng ty:
HiÖn nay ë C«ng ty, vËt liÖu ®îc s¾p xÕp theo thø tù tõ vËt liÖu chÝnh ®Õn vËt liÖu phô. §iÒu nµy cã thÓ g©y ra mét sè c¶n trë trong viÖc ghi chÐp vµ t×m kiÕm mét lo¹i vËt liÖu nµo ®ã. V× vËy ®Ó thuËn tiÖn cho viÖc h¹ch to¸n vËt liÖu, bé phËn kÕ to¸n nªn thiÕt lËp hÖ thèng danh ®iÓm vËt liÖu cña doanh nghiÖp dùa trªn c¬ së ph©n lo¹i vËt liÖu. Trong sæ danh ®iÓm nguyªn vËt liÖu ®îc chia thµnh lo¹i, nhãm, thø vµ mçi lo¹i, nhãm, thø nguyªn vËt liÖu ®îc dïng mét ký hiÖu riªng biÖt b»ng ch÷ sè ®Ó thay thÕ tªn gäi, nh·n hiÖu, quy c¸ch, ®¬n vÞ tÝnh cña tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu cô thÓ. Ký hiÖu ®ã ®îc gäi lµ sè danh ®iÓm vËt liÖu vµ ®îc sö dông thèng nhÊt trong toµn doanh nghiÖp. Mçi lo¹i vËt liÖu ®îc ®¸nh mét m· duy nhÊt. Sæ danh ®iÓm vËt liÖu ®îc chia thµnh nhiÒu phÇn, mçi phÇn dµnh mét sè trang ®Ó ghi cho tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu.
Trong ®iÒu kiÖn cña C«ng ty hiÖn nay, viÖc x©y dùng sæ danh ®iÓm vËt liÖu cã ý nghÜa quan träng trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ h¹ch to¸n chi tiÕt nguyªn vËt liÖu, lµ ®iÒu kiÖn ®Ó h¹ch to¸n kÕ to¸n trªn m¸y vi tÝnh. ViÖc x©y dùng sæ danh ®iÓm vËt liÖu sÏ ®¶m b¶o qu¶n lý vËt liÖu mét c¸ch khoa häc, tr¸nh nhÇm lÉn, ®¶m b¶o cho c¸c bé phËn trong ®¬n vÞ phèi hîp chÆt chÏ trong c«ng t¸c qu¶n lý vËt liÖu, thuËn tiÖn trong c«ng t¸c h¹ch to¸n, gióp ban l·nh ®¹o n¾m b¾t ®îc gi¸ trÞ thùc tÕ vËt liÖu ®Ó tõ ®ã cã ph¬ng híng, biÖn ph¸p vµ lËp kÕ ho¹ch cung øng vËt t kÞp thêi cho s¶n xuÊt tr¸nh t×nh tr¹ng tån kho.
2. VÒ tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu:
C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi sö dông gi¸ thùc tÕ trong h¹ch to¸n chi tiÕt ®èi víi nguyªn vËt liÖu chÝnh vµ b¸n thµnh phÈm. §Ó viÖc h¹ch to¸n ®îc nhanh chãng, chÝnh x¸c, C«ng ty nªn sö dông gi¸ h¹ch to¸n ®Ó tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu chÝnh vµ b¸n thµnh phÈm xuÊt dïng nh ®èi víi nguyªn vËt liÖu phô C«ng ty ®· ¸p dông. C«ng ty nªn x©y dùng vµ dïng gi¸ h¹ch to¸n æn ®Þnh trong mét thêi gian dµi ®Ó kh¾c phôc nhîc ®iÓm cña viÖc dïng gi¸ h¹ch to¸n mçi lÇn nhËp nguyªn vËt liÖu, nh vËy sÏ ®¸p øng tèt h¬n c¸c yªu cÇu cña c«ng t¸c kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu.
*KÕ to¸n vËt liÖu:
-Theo ph¬ng ph¸p nµy, kÕ to¸n chi tiÕt vËt liÖu chØ theo dâi t×nh h×nh nhËp, xuÊt, tån vÒ mÆt gi¸ trÞ (tiÒn) theo tõng nhãm vËt liÖu.
-§Þnh kú kÕ to¸n xuèng kho ®Ó lµm thñ tôc giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt víi thñ kho; tríc ®ã kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra chÆt chÏ viÖc ghi chÐp cña thñ kho trªn c¸c thÎ kho.
Thñ tôc giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt ®îc thùc hiÖn trªn c¸c phiÕu giao nhËn chøng tõ nhËp, xuÊt.NÕu khèi lîng giao nhËn chøng tõ qu¸ nhiÒu cã thÓ lËp b¶ng luü kÕ nhËp, xuÊt.
-Tríc khi kÕt thóc quý, kÕ to¸n sÏ chuyÓn Sæ sè d xuèng cho thñ kho. Sæ sè d ®îc ®ãng tËp theo dâi cho c¶ n¨m.
Thñ kho c¨n cø vµo sè tån cuèi kú cña tõng thÎ kho ®Ó ghi vµo cét sè lîng phï hîp. Ghi xong thñ kho chuyÓn sæ sè d vÒ phßng kÕ to¸n, kÕ to¸n sÏ tÝnh thµnh tiÒn ®Ó ghi vµo cét sè tiÒn. TÝnh vµ ghi xong sÏ tiÕn hµnh céng theo tõng nhãm. Sau ®ã sÏ ®èi chiÕu cét sè tiÒn theo tõng nhãm trong sæ sè d víi cét tån cuèi kú trong b¶ng tæng hîp nh©p, xuÊt, tån.
ViÖc c¶i tiÕn l¹i tr×nh tù h¹ch to¸n chi tiÕt vËt liÖu nh trªn sÏ s¾p xÕp ®îc thêi gian lµm viÖc cña kÕ to¸n chi tiÕt vËt liÖu ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng viÖc, t¹o ®iÒu kiÖn kiÓm tra thêng xuyªn vµ cã hÖ thèng cña kÕ to¸n ®èi víi thñ kho. H¬n n÷a, viÖc ph©n ®Þnh l¹i c«ng viÖc gi÷a thñ kho vµ kÕ to¸n mét c¸ch hîp lý sÏ gi¶m bít sè lîng c«ng viÖc cho kÕ to¸n. kÕt hîp chÆt chÏ viÖc h¹ch to¸n vËt liÖu cña thñ kho víi viÖc ghi chÐp cña kÕ to¸n. Theo dâi kÞp thêi sù biÕn ®éng thêng xuyªn cña vËt liÖu c¶ vÒ sè lîng, chÊt lîng, chñng lo¹i vµ gi¸ trÞ. §¶m b¶o cung cÊp th«ng tin cho yªu cÇu qu¶n lý vËt liÖu mét c¸ch nhanh chãng, kÞp thêi.
VÒ theo dâi thanh to¸n víi ngêi b¸n:
HiÖn nay ë C«ng ty, TK 331 ®îc dïng ®Ó h¹ch to¸n cho c¶ hai trêng hîp tr¶ tiÒn ngay vµ tr¶ chËm cho ngêi b¸n. H¹ch to¸n nh trªn lµ kh«ng ®óng víi chÕ ®é kÕ to¸n quy ®Þnh vµ lµm t¨ng c«ng viÖc cña kÕ to¸n. V× vËy, ®Ó gi¶m bít c«ng viÖc ghi chÐp cho kÕ to¸n, C«ng ty nªn h¹ch to¸n cho hai trêng hîp nh sau:
+NÕu mua hµng tr¶ tiÒn ngay:
Nî TK 152
Cã TK 111, 112
+NÕu mua hµng tr¶ chËm:
Nî TK 152
Cã TK 331
§ång thêi víi viÖc h¹ch to¸n nh trªn, C«ng ty nªn lËp Sæ chi tiÕt sè 2: “Thanh to¸n víi ngêi b¸n” ®Ó theo dâi chi tiÕt C«ng ty nî vÒ kho¶n g×, tõng kho¶n lµ bao nhiªu.
*KÕt cÊu Sæ chi tiÕt sè 2: “Thanh to¸n víi ngêi b¸n”.
Sæ gåm hai phÇn: phÇn ghi Cã TK 331 vµ phÇn ghi Nî TK 331.
T¹i C«ng ty, nh÷ng ngêi b¸n cã quan hÖ thêng xuyªn nªn theo dâi trªn mét quyÓn sæ (hoÆc mét tê sæ riªng), cßn nh÷ng ngêi b¸n kh«ng thêng xuyªn sÏ theo dâi chung trªn mét quyÓn sæ. Mçi ho¸ ®¬n ghi mét dßng trªn sæ, ghi liªn tôc theo thø tù chøng tõ chuyÓn vÒ phßng kÕ to¸n vµ ®îc theo dâi tõ khi ho¸ ®¬n xuÊt hiÖn cho ®Õn khi thanh to¸n xong ho¸ ®¬n ®ã.
-C¸ch lËp Sæ chi tiÕt sè 2:
+Sè d Nî ph¶n ¸nh sè tiÒn tr¶ tríc cho ngêi b¸n.
+Sè d Cã ph¶n ¸nh sè tiÒn cßn nî ngêi b¸n.
NÕu cuèi th¸ng vÉn cha thanh to¸n th× chuyÓn sang Sæ chi tiÕt kú sau. NÕu C«ng ty tr¶ tríc cho ngêi b¸n sÏ ghi vµo phÇn theo dâi thanh to¸n. NÕu trong th¸ng hµng vÒ, c¨n cø vµo ho¸ ®¬n vµ phiÕu nhËp ghi vµo c¸c cét phï hîp cïng mét dßng víi sè tiÒn ®· tr¶.
+Sè ph¸t sinh trong th¸ng:
PhÇn ghi Cã TK 331: C¨n cø vµo ho¸ ®¬n kiªm phiÕu xuÊt kho, phiÕu nhËp kho ®Ó ghi vµo c¸c cét phï hîp.
Mçi ho¸ ®¬n, phiÕu nhËp kho ghi trªn cïng mét dßng. Trêng hîp mét chøng tõ thanh to¸n cã nhiÒu ho¸ ®¬n th× c¨n cø vµo chøng tõ ®ã ®Ó ghi sè tiÒn ®· tr¶ cho mét dßng trong sè c¸c ho¸ ®¬n thanh to¸n. C¸c ho¸ ®¬n kh¸c ®îc ghi chó (®· thanh to¸n theo chøng tõ gèc), giÊy b¸o Nî sè…ngµy…th¸ng…n¨m…
Cuèi th¸ng céng Sæ chi tiÕt TK 331 cña tõng ngêi b¸n, ®èi chiÕu kiÓm tra råi chuyÓn sè tæng céng vµo NhËt ký chøng tõ ký chøng tõ sè5 (mçi ngêi b¸n ghi mét dßng) ghi Cã TK 331.
KÕt luËn
KÕ to¸n chiÕm mét vÞ trÝ rÊt quan träng trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt. Th«ng qua kÕ to¸n sÏ gióp cho c¸c doanh nghiÖp qu¶n lý mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty mét c¸ch hiÖu qu¶ gãp phÇn vµo viÖc phÊn ®Êu tiÕt kiÖm chi phÝ, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, t¨ng lîi nhuËn cho C«ng ty. XuÊt ph¸t tõ yªu cÇu bøc xóc cña thùc tiÔn hiÖn nay, viÖc hoµn thiÖn kÕ to¸n trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt ®ang lµ mét vÊn ®Ò hÕt søc cÇn thiÕt.
Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi, b»ng viÖc vËn dông lý luËn khoa häc víi viÖc t×m hiÓu thùc tÕ C«ng ty, em ®· hoµn thµnh b¶n B¸o c¸o tæng hîp cña m×nh. Toµn bé nh÷ng néi dung tõ lý luËn ®Õn thùc tiÔn ®· ®Ò cËp ®Õn trong b¶n B¸o c¸o nµy ®Òu chøng minh ý nghÜa, vai trß ®Æc biÖt quan träng cña c«ng t¸c kÕ to¸n trong viÖc tiÕt kiÖm chi phÝ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
Víi gãc nh×n cña mét sinh viªn thùc tËp t¹i C«ng ty, tr×nh ®é cã h¹n, cha cã kinh nghiÖm thùc tÕ nªn nh÷ng vÊn ®Ò ®· nªu trong b¶n B¸o c¸o nµy kh«ng tr¸nh khái sù thiÕu sãt vµ kh«ng trän vÑn, nhÊt lµ nh÷ng kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt ®· nªu ë PhÇn III. Trong nh÷ng gi¶i ph¸p ®a ra cã nh÷ng gi¶i ph¸p cã tÝnh kh¶ thi xong còng cã gi¶i ph¸p chØ mang tÝnh chÊt lý luËn khoa häc kh«ng cã kh¶ n¨ng ¸p dông t¹i doanh nghiÖp nhng ®Òu mong muèn gãp phÇn lµm hoµn thiÖn kÕ to¸n t¹i C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi.
§Ó hoµn thµnh b¶n B¸o c¸o nµy, em xin bµy tá lßng biÕt ¬n ®èi víi ThÇy gi¸o híng dÉn NguyÔn Ngäc To¶n cïng c¸c c« chó phßng tµi vô C«ng ty ThiÕt bÞ kü thuËt ®iÖn Hµ Néi ®· tËn t×nh chu ®¸o híng dÉn em.
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- Hoàn thiện công tác kế toán tổng hợp tại Công ty Thiết bị kỹ thuật điện Hà Nội (các nghiệp vụ)(kế toán tổng hợp).DOC