LỜI MỞ ĐẦU
“Không có đầu tư sẽ không có phát triển”, đó là chân lý đối với bất kỳ nền kinh tế nào. Đầu tư là động lực, là nguồn gốc của tăng trưởng kinh tế. Trong một nền kinh tế, để có đầu tư phải có quá trình chuyển tiết kiệm thành đầu tư mà NHTM chính là một trong những trung gian tài chính thực hiện quá trình này. Thông qua hoạt động tài trợ cho các dự án đầu tư, các NHTM đã góp phần thúc đẩy nền kinh tế phát triển. Tài trợ dự án là hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho NHTM, song cũng là hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro (do quy mô lớn, thời gian dài, ). Để hạn chế rủi ro, hướng tới mục tiêu an toàn và sinh lời, các NHTM ngày càng ý thức được tầm quan trọng của việc thẩm định dự án đầu tư trước khi ra quyết định tài trợ.
Thẩm định dự án đầu tư có rất nhiều nội dung cần phải phân tích (phân tích về phương diện thị trường, phân tích về phương diện tài chính, ), trong đó hệ thống phân tích tài chính của doanh nghiệp luôn được coi là trọng tâm, có lẽ bởi vì nó gần với lĩnh vực chuyên môn của Ngân hàng nhất và nó cũng trả lời câu hỏi mà Ngân hàng quan tâm nhất là khả năng trả nợ của khách hàng doanh nghiệp.
Với nhận thức như trên, kết hợp với thực tế tình hình hoạt động thẩm định tài chính dự án đầu tư tại Ngân hàng cổ phần Quân đội còn có những tồn tại cần được làm rõ vì vậy em mạnh dạn chọn đề tài nghiên cứu của mình là “ Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghịêp nhằm phục vụ cho việc thẩm định cho vay dự án đầu tư của Ngân hàng TMCP Công thương- Chi nhánh Bắc Giang ”
Chuyên đề gồm 3 chương :
Chương I: Lý luận chung về hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp tại NHTM.
Chương II: Thực trạng về hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công thương- Chi nhánh Bắc Giang.
Chương III: Giải pháp hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP Công thương- Chi nhánh Bắc Giang.
Qua quá trình nghiên cứu, tìm hiểu tại Ngân hàng Công Thương Bắc Giang, em xin đưa ra một vài đóng góp nhỏ góp phần hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính Doanh nghiệp phục vụ cho hoạt động tín dụng của Ngân hàng. Vì kiến thức còn nhiều hạn chế, không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự đóng góp của các thầy cô giáo.
Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo đã tận tình hướng dẫn và chỉ bảo em trong quá trình viết Chuyên đề Tốt nghiệp. Em xin cảm ơn các cán bộ trong Chi nhánh, đặc biệt là các anh chị cán bộ của phòng Khách hàng Doanh nghiệp đã hết sức nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trong quá trình thực tập và hoàn thành bài viết này.
53 trang |
Chia sẻ: lvcdongnoi | Lượt xem: 2291 | Lượt tải: 0
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghịêp nhằm phục vụ cho việc thẩm định cho vay dự án đầu tư của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương - Chi nhánh Bắc Giang, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
nguån vèn huy ®éng tõ DN vµ tæ chøc ®¹t 698 tû ®ång, t¨ng 167 tû ®ång, tû lÖ t¨ng 31%; nguån vèn huy ®éng tõ d©n c ®¹t 281 tû ®ång, gi¶m 4% so víi cïng kú n¨m tríc.
C¬ cÊu nguån vèn cã sù thay ®æi ®¸ng kÓ so víi n¨m tríc: tû träng tiÒn göi d©n c gi¶m tõ 36% xuèng cßn 29%, tû träng tiÒn göi cã kú h¹n t¨ng tõ 72% lªn 80%. §¶m b¶o cho ho¹t ®éng ®Çu t, cho vay cña CN an toµn, hiÖu qu¶, ®ång thêi gãp phÇn kh«ng nhá cho nguån vèn chung cña hÖ thèng ng©n hµng.
§¹t ®îc kÕt qu¶ ®ã do ngay tõ ®Çu n¨m, CN ®· x¸c ®Þnh H§V lµ nhiÖm vô träng t©m. Hµng lo¹t c¸c biÖn ph¸p ®îc tÝch cùc triÓn khai nh ®Èy m¹nh c«ng t¸c ch¨m sãc kh¸ch hµng, khai th¸c nhiÒu kªnh huy ®éng vèn, më réng m¹ng líi c¸c ®iÓm giao dÞch; t¨ng cêng c«ng t¸c th«ng tin tuyªn truyÒn, qu¶ng b¸ s¶n phÈm dÞch vô H§V trªn c¸c ph¬ng tiÖn th«ng tin ®¹i chóng t¹i ®Þa ph¬ng; tiÕp tôc n©ng cÊp c¬ së vËt chÊt, kü thuËt t¹i c¸c ®iÓm giao dÞch, phßng giao dÞch hÊp dÉn víi kh¸ch hµng...Trong n¨m ®· më thªm 1 Phßng Giao dÞch Lôc Nam cã thiÕt kÕ chuÈn th¬ng hiÖu NHCT VN.
C«ng t¸c tÝn dông
Song song víi c«ng t¸c H§V, viÖc ®Çu t sö dông vèn cã vai trß chñ ®¹o trong ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng. Trªn c¬ së nguån vèn huy ®éng ®îc ng©n hµng tiÕn hµnh ph©n phèi vµ sö dông nguån vèn ®ã. §èi tîng cho vay lµ c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ Nhµ níc, DN t nh©n, c¸c hé SXKD trªn ®Þa bµn tØnh.
Vµ cho ®Õn hiÖn nay, th× kho¶n môc lín nhÊt trong ng©n hµng vÉn lµ c¸c kho¶n cho vay. §©y lµ kho¶n môc chiÕm tõ 1/2 ®Õn 3/4 gi¸ trÞ tæng tµi s¶n cña ng©n hµng. Do vËy ho¹t ®éng cho vay quyÕt ®Þnh ®Õn ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng. §Ó thÊy râ ®îc ho¹t ®éng TDNH t¹i Chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng th¬ng tØnh B¾c Giang ta xem xÐt b¶ng sè liÖu tæng kÕt sau:
B¶ng 3. T×nh h×nh cho vay t¹i Chi nh¸nh trong 3 n¨m gÇn ®©y:
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
chØ tiªu
2007
2008
2009
D nî
Tû träng(%)
D nî
Tû träng(%)
Tèc ®é t¨ng(%)
(So víi 2005)
D nî
Tû träng(%)
Tèc ®é t¨ng(%)
(So víi
2008)
Tæng d nî
248.295
395.259
59
531.473
34,4
I. Theo thêi h¹n
1- Ng¾n h¹n
204.069
82,2
291.266
73,7
43
368.846
69,4
26,6
2- Trung, dµi h¹n
44.226
17,8
103.993
26,3
135
162.627
30,6
56,4
II. Theo TPKT
1- Kinh tÕ QD
74.458
30
117.431
29,7
58
36.261
6,8
- 69,1
2- Kinh tÕ ngoµi QD
173.837
70
277.828
70,3
60
495.212
93,2
78,2
III. Theo lo¹i tiÒn
1- VN§
244.794
98,6
392.564
99.3
60
527.984
99
34,5
2- Ngo¹i tÖ
3.501
1,4
2.695
0,7
- 23
3.489
1
29,5
(Nguån: B¸o c¸o KQH§KD cña Chi nh¸nh NHCT TØnh B¾c Giang trong nh÷ng n¨m 2007, 2008, 2009)
Qua b¶ng trªn ta thÊy ®îc:
Tæng d nî cña ho¹t ®éng tÝn dông lu«n t¨ng qua c¸c n¨m; cho vay nÒn kinh tÕ ®Õn 31/12/2009 ®¹t 531 tû ®ång, t¨ng 136 tû ®ång so víi n¨m 2008 vµ ®¹t 120% so víi kÕ ho¹ch TW giao, tû lÖ t¨ng trëng 34,4%. ThÞ phÇn cho vay chiÕm 9% toµn hÖ thèng ng©n hµng trªn ®Þa bµn TØnh (tû lÖ t¨ng toµn hÖ thèng ng©n hµng trªn ®Þa bµn TØnh lµ 44%, tû lÖ t¨ng trëng toµn ngµnh ng©n hµng lµ 38%).
Cho vay b»ng VN§ ®¹t 528 tû ®ång, t¨ng 135 tû ®ång so víi ®Çu n¨m, chiÕm tû lÖ 99% tæng d nî; d nî cho vay ngo¹i tÖ quy ®æi VN§ ®¹t 3,4 tû ®ång, t¨ng 1 tû ®ång so víi ®Çu n¨m, chiÕm tû lÖ 1% tæng d nî.
Ho¹t ®éng tÝn dông tËp trung ®Çu t vµo c¸c dù ¸n cña kh¸ch hµng DN VVN, c¸c kh¸ch hµng truyÒn thèng, c¸c kh¸ch hµng c¸ nh©n cã ho¹t ®éng SXKD tèt, t×nh h×nh tµi chÝnh lµnh m¹nh, mang l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao. C¬ cÊu d nî cã sù thay ®æi ®¸ng kÓ so víi ®Çu n¨m: do C«ng ty TNHH 1 Thµnh viªn Ph©n ®¹m vµ Ho¸ chÊt Hµ B¾c tr¶ hÕt nî (100 tû ®ång) nªn tû träng cho vay DNNN gi¶m tõ 30% xuèng cßn 7%, tû träng d nî cho vay trung dµi h¹n t¨ng tõ 26% lªn 30%, tû träng cho vay kh«ng cã b¶o ®¶m b»ng tµi s¶n vÉn duy tr× trong kho¶ng 12%.
§Õn 31/12/2009 Chi nh¸nh kh«ng ®Ó ph¸t sinh NQH, nî gia h¹n, NQH khã thu håi...chÊt lîng tÝn dông ®¶m b¶o an toµn vµ hiÖu qu¶.
Trong n¨m thu håi nî ®· xö lý rñi ro ngo¹i b¶ng ®îc 3,5 triÖu ®ång cña D¬ng ThÞ Thuý thuéc PGD L¹ng Giang.
D nî b¶o l·nh ®Õn 31/12/2009 ®¹t 18 tû ®ång b»ng n¨m tríc. Doanh sè ph¸t hµnh b¶o l·nh n¨m 2009 ®¹t 21,6 tû ®ång, kh«ng ph¸t sinh rñi ro.
à NÐt næi bËt cña ho¹t ®éng tÝn dông n¨m 2009 lµ chÊt lîng tÝn dông an toµn, hiÖu qu¶. TiÕp tôc ph¬ng ch©m “ Minh b¹ch ho¸ chÊt lîng tÝn dông vµ n©ng cao chÊt lîng t¨ng trëng tÝn dông; t¨ng trëng tÝn dông phï hîp víi kh¶ n¨ng qu¶n lý vµ kiÓm so¸t”, Chi nh¸nh thêng xuyªn thùc hiÖn rµ so¸t, sµng läc kh¸ch hµng; t¨ng cêng thÈm ®Þnh kh¸ch hµng vµ nhu cÇu vay vèn, kiÓm tra, kiÓm so¸t tríc, trong vµ sau khi cho vay, ®¶m b¶o vèn tÝn dông ®Çu t ®óng ®èi tîng, an toµn vµ hiÖu qu¶...
Ho¹t ®éng kinh doanh ®èi ngo¹i vµ thanh to¸n quèc tÕ.
Chi nh¸nh ®· thùc hiÖn më 25 L/C, xuÊt khÈu cho C«ng ty ®¹m vµ ho¸ chÊt Hµ B¾c, Cty cæ phÇn l¬ng thùc B¾c Giang, Cty cæ phÇn vËt t n«ng nghiÖp B¾c Giang ,Cty may §«ng §« nhËp m¸y mãc thiÕt bÞ, gièng c©y trång, kh« ®Ëu t¬ng vµ xuÊt khÈu hµng may mÆc phôc vô nhu cÇu SXKD cña c¸c doanh nghiÖp.
Thùc hiÖn b¶o l·nh 34 mãn víi sè tiÒn gÇn 19,9 tû ®ång cho c¸c doanh nghiÖp víi c¸c lo¹i b¶o l·nh thanh to¸n, b¶o l·nh dù thÇu…
Trong n¨m 2009, chi nh¸nh thùc hiÖn chi tr¶ kiÒu hèi ®îc 7.714 mãn víi sè tiÒn lµ 9.037 ngµn USD.
Ho¹t ®éng kÕ to¸n thanh to¸n.
Do møc ®é hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ vµ quy m« ho¹t ®éng réng nªn c«ng t¸c kÕ to¸n thanh to¸n cña chi nh¸nh tiÕp tôc ®æi míi, n©ng cao chÊt lîng phôc vô nhanh chãng vµ chÝnh x¸c mäi nhu cÇu thanh to¸n cña kh¸ch hµng, t¨ng nhanh vßng quay vèn, thóc ®Èy qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ lu th«ng hµng ho¸ ph¸t triÓn. ChÝnh v× vËy, n¨m 2009 chi nh¸nh ®· thùc hiÖn tèt khèi lîng lu©n chuyÓn vèn qua Ng©n hµng ®¹t 7.051.837 triÖu ®ång trong ®ã:
- Thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt lµ 1.723.414 triÖu ®ång chiÕm 25%.
- Thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt lµ: 5.328.423 triÖu ®ång chiÕm 75%.
+Uû nhiÖm thu: 250 triÖu ®.
+Thanh to¸n uû nhiÖm chi: 3.299.014 triÖu ®.
+Thanh to¸n sÐc: 815.450 triÖu ®.
+Thanh to¸n kh¸c ( Ng©n phiÕu, T.to¸n, th tÝn dông): 1.213.709 triÖu ®
Qua mét sè sè liÖu vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng kÕ to¸n thanh to¸n cña Ng©n hµng C«ng th¬ng B¾c Giang ta thÊy nhu cÇu thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt chiÕm tû träng cao 75%. §iÒu ®ã cho thÊy tõ khi Ng©n hµng sö dông hÖ thèng thanh to¸n ®iÖn tö vµ giao dÞch tøc thêi trªn m¸y vi tÝnh ®· rót ng¾n thêi gian thanh to¸n cho kh¸ch hµng, t¹o ®îc sù tin tëng víi kh¸ch hµng ®Õn giao dÞch.
C¸c th«ng tin ®iÖn to¸n ®· ®¸p øng tèt cho viÖc khai th¸c sè liÖu, b¸o c¸o lªn Ng©n hµng cÊp trªn theo mÉu thèng nhÊt cña toµn hÖ thèng, tù x©y dùng c¸c phÇn mÒm dùa trªn øng dông cña trung t©m cung cÊp ®Ó ®¸p øng nhu cÇu cña mét sè phßng nghiÖp vô t¹i chi nh¸nh.
Ng©n hµng C«ng th¬ng B¾c Giang lu«n chÊp hµnh mäi thÓ lÖ, chÕ ®é kÕ to¸n ®Ó xøng víi chøc n¨ng lµ trung t©m phôc vô mäi nhu cÇu vÒ vèn cÇn thiÕt cho c¸c ®¬n vÞ tæ chøc kinh tÕ, ®ång thêi kinh doanh trªn lÜnh vùc tiÒn tÖ, tÝn dông vËn dông chÕ ®é thanh to¸n ®· ban hµnh. MÆt kh¸c Ng©n hµng lu«n cè g¾ng thùc hiÖn tèt chØ tiªu ph¸p lÖnh hîp t¸c kinh tÕ kinh doanh cã l·i.
Ho¹t ®éng dÞch vô:
Víi quan ®iÓm “Ph¸t triÓn ho¹t ®éng dÞch vô ng©n hµng lµ nhiÖm vô l©u dµi vµ quan träng”, ho¹t ®éng dÞch vô t¹i CN ®· cã nh÷ng bíc ph¸t triÓn, ®Æc biÖt trong ho¹t ®éng ph¸t hµnh thÎ.
Ho¹t ®éng ph¸t hµnh thÎ ®îc triÓn khai quyÕt liÖt, víi nhËn thøc ph¸t hµnh thÎ g¾n víi nhiÖm vô x· héi ho¸ vÒ dÞch vô thÎ, CN ®· chñ ®éng tiÕp cËn ®Ó ph¸t hµnh thÎ ATM, thÎ tÝn dông quèc tÕ cho c¸c ®¬n vÞ nh c¸c trêng häc, c¸c DN cã m¹ng líi kinh doanh trªn toµn quèc, cã quan hÖ quèc tÕ. §ång thêi, còng ®· ký hîp ®ång ph¸t hµnh thÎ vµ tr¶ l¬ng qua thÎ víi NHNN TØnh B¾c Giang, Kho B¹c Nhµ Níc tØnh, Së Giao Th«ng, ViÖn KiÓm S¸t Nh©n D©n tØnh, Toµ ¸n nh©n d©n tØnh...Tæng sè thÎ ph¸t hµnh c¸c lo¹i ®¹t 7.577 thÎ ®¹t 189% kÕ ho¹ch n¨m 2009. §©y lµ bíc t¹o ®µ quan träng cho sù ph¸t triÓn c¸c dÞch vô thÎ cña CN trong thêi gian tíi.
Ho¹t ®éng kinh doanh thÎ, sÐc, chi tr¶ kiÒu hèi vµ kinh doanh ngo¹i hèi ®¹t doanh sè trªn 8,8 triÖu USD, t¨ng 17% so víi n¨m 2008.
MÆc dï gÆp nhiÒu khã kh¨n do t¸c ®éng cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng céng víi ®Þa bµn tØnh cha thËt sù ph¸t triÓn nhng ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ vµ tµi trî th¬ng m¹i vÉn tiÕp tôc ®îc chó träng më réng, ®a d¹ng ho¸ vµ n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm. CN lu«n ®îc ®¸nh gi¸ lµ mét trong nh÷ng ng©n hµng cã chÊt lîng s¶n phÈm tµi trî th¬ng m¹i tèt, ®¸p øng ®îc yªu cÇu ngµy cµng cao cña kh¸ch hµng, cã kh¶ n¨ng c¹nh tranh víi c¸c NHTM kh¸c. N¨m 2009, doanh sè thanh to¸n vµ tµi trî th¬ng m¹i cho ho¹t ®éng XNK ®¹t 6,5 triÖu USD, t¨ng 171% so víi n¨m tríc. Doanh sè mua b¸n ngo¹i tÖ ®¹t 24 triÖu USD, t¨ng 41% so víi n¨m tríc. Lîi nhuËn thu ®îc tõ ho¹t ®éng kinh doanh ngo¹i tÖ ®¹t kho¶ng 98 triÖu ®ång.
Ho¹t ®éng thanh to¸n vµ chuyÓn tiÒn trong vµ ngoµi níc ®¹t doanh sè h¬n 2.075 tû ®ång, t¨ng 31% so víi n¨m tríc, ®¶m b¶o nhanh chãng, an toµn víi chÊt lîng dÞch vô ngµy cµng cao.
Ho¹t ®éng qu¶n lý tiÒn mÆt, kho quü an toµn, ®¶m b¶o thu chi tiÒn mÆt nhanh chãng, chÝnh x¸c. Trong n¨m, tr¶ tiÒn thõa cho kh¸ch hµng 385 mãn víi tæng sè tiÒn lµ 194 triÖu ®ång; ph¸t hiÖn vµ thu håi 8,5 triÖu ®ång tiÒn gi¶. Tæng thu chi tiÒn mÆt toµn CN ®¹t h¬n 3.995 tû ®ång, t¨ng 15% so víi n¨m 2008.
C¸c mÆt ho¹t ®éng kh¸c còng ®îc duy tr× æn ®Þnh, ®¹t hiÖu qu¶ cao, gãp phÇn quan träng vµo kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña CN.
KÕt qu¶ ho¹t ®éng tµi chÝnh cña Chi nh¸nh:
Ng©n hµng C«ng th¬ng B¾c Giang víi chÕ ®é thùc hiÖn tiÕt kiÖm chi tiªu theo néi dung vµ kÕ ho¹ch cña Ng©n hµng C«ng th¬ng ViÖt Nam. MÆc dï n¨m 2009 hÖ thèng NHCT ®· b¾t ®Çu tiÒn hµnh hiÖn ®¹i ho¸ Ng©n hµng ë giai ®o¹n 1, nhng t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh Ng©n hµng vÉn cßn tån t¹i nhiÒu nh÷ng khã kh¨n. Tuy nhiªn lµ mét ®¬n vÞ kinh doanh, nh¹y bÐn víi yªu cÇu thùc t¹i, b¸m s¸t ®Þnh híng chiÕn lîc kinh doanh cña toµn hÖ thèng còng nh toµn bé nÒn kinh tÕ, nªn chi nh¸nh vÉn ®¹t ®îc kÕt qu¶ tµi chÝnh tèt.
B¶ng 4 : KÕt qu¶ tµi chÝnh n¨m 2008 - 2009
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
ChØ tiªu
N¨m 2008
N¨m 2009
So s¸nh
Sè t¨ng (+)
Gi¶m (-)
Tû lÖ %
t¨ng (+) gi¶m (-)
Tæng thu
50.500
66.713
16.213
32
Tæng chi
43.576
57.201
13.625
31
Lîi nhuËn
6.924
9.512
2.588
37,4
§Õn ngµy 31/12/2009 doanh thu cña chi nh¸nh Ng©n hµng C«ng th¬ng B¾c Giang lµ 66.713 triÖu ®ång, t¨ng so víi n¨m 2008 lµ 16.213 triÖu ®ång víi tèc ®é t¨ng lµ 32%.
Chi phÝ mµ Ng©n hµng ph¶i thanh to¸n n¨m 2009 lµ 57.201 triÖu ®ång, t¨ng 13.625 triÖu ®ång so víi n¨m 2008 vµ tèc ®é t¨ng lµ 31% .
Lîi nhuËn h¹ch to¸n n¨m 2009 lµ 9.512 triÖu ®ång, t¨ng 2.588 triÖu ®ång so víi n¨m 2008 .
Sau mét n¨m nç lùc phÊn ®Êu, n¨m 2009 CN ®· thùc hiÖn hoµn thµnh c¸c chØ tiªu tµi chÝnh vÒ kÕt qu¶ lîi nhuËn vµ ph©n phèi tiÒn l¬ng. Cô thÓ: TrÝch dù phßng rñi ro 3.189 triÖu ®ång; lîi nhuËn tríc thuÕ ®¹t 8.668 triÖu ®ång, vît 2% so víi kÕ ho¹ch TW giao. Riªng thu tõ dÞch vô n¨m 2009 ®¹t 2.312 triÖu ®ång, t¨ng 40% so víi n¨m 2008 vµ ®¹t 116% so víi kÕ ho¹ch TW giao; chiÕm 2,4% tæng thu nhËp tõ ho¹t ®éng cña CN.
Tuy nhiªn Ng©n hµng còng ph¶i bá ra nhiÒu chi phÝ ®Çu t mua s¾m x©y dùng c¬ së vËt chÊt, kü thuËt ®Ó c¶i tiÕn h¬n n÷a ho¹t ®éng Ng©n hµng nh»m n©ng cao vÞ thÕ Ng©n hµng trªn thÞ trêng. Thªm vµo ®ã, CN ®· tr¶ l¬ng cao h¬n cho c¸n bé c«ng nh©n viªn Ng©n hµng nh»m khuyÕn khÝch hä lµm viÖc cã hiÖu qu¶ h¬n n÷a, ngoµi ra CN cßn kh«ng ngõng ch¨m lo ®êi sèng vËt chÊt còng nh tinh thÇn cho CBCNV th«ng qua c¸c buæi giao lu v¨n ho¸, v¨n nghÖ; c¸c ho¹t ®éng vui ch¬i gi¶i trÝ... KÕt thóc n¨m tµi chÝnh ®¶m b¶o chi ®ñ l¬ng, thëng theo hÖ sè quy ®Þnh, thu nhËp vµ ®êi sèng cña CBCNV kh«ng ngõng ®îc n©ng cao.
Víi nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®îc, CN ®îc ®¸nh gi¸ xÕp lo¹i kh¸ trong hÖ thèng NHCT. §©y lµ sù ®¸nh gi¸ cao cña Ban l·nh ®¹o NHCT ViÖt Nam tríc nh÷ng nç lùc cè g¾ng cña toµn thÓ CBCNV Chi nh¸nh vµ còng lµ niÒm ®éng viªn lín ®Ó CN phÊn ®Êu hoµn thµnh tèt nhiÖm vô kinh doanh n¨m 2010.
II. Ph©n tÝch chØ tiªu tµi chÝnh cña C«ng ty A nh»m phôc vô cho dù ¸n ®Çu t x©y dùng c«ng tr×nh c¶i t¹o- më réng Nhµ m¸y cña c«ng ty
( ViÖc b¶o mËt th«ng tin kh¸ch hµng lµ nguyªn t¾c cña Ng©n hµng, do ®ã, trong chuyªn ®Ò nµy xin kh«ng nªu tªn cô thÓ cña kh¸ch hµng )
1, Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu tµi chÝnh
1.1, Ph©n tÝch b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh cña C«ng ty
B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 2006, 2007, 2008 vµ n¨m 2009
§¬n vÞ tÝnh : TriÖu ®ång
ChØ tiªu
N¨m 2006
N¨m 2007
N¨m 2008
2009
Tæng doanh thu
767.219
857.483
1.330.807
1.538.771
Gi¸ vèn hµng b¸n
557.179
499.539
675.729
750.240
Lîi nhuËn gép
210.039
357.944
655.078
788.531
Lîi nhuËn thuÇn tõ H§KD
215.350
388.053
682.048
840.844
Lîi nhuËn kh¸c
3.088
1.886
1.558
5.061
Tæng LN kÕ to¸n tríc thuÕ
218.439
389.939
638.606
845.905
Chi phÝ thuÕ thu nhËp hiÖn hµnh
33.988
65.092
114.368
211.476
Chi phÝ thuÕ thu nhËp ho·n l¹i
451
-
(3.082)
-
Lîi nhuËn sau thuÕ
183.999
324.847
572.321
634.429
Tõ b¶ng trªn cho thÊy Doanh thu vµ lîi nhuËn sau thuÕ kh«ng ngõng t¨ng trëng cao qua c¸c n¨m. Cô thÓ : N¨m 2007, doanh thu t¨ng 90 tû ®ång ( +11,7%), lîi nhuËn t¨ng 141 tû ®ång ( +76,6% ) so víi n¨m 2006; N¨m 2008, doanh thu t¨ng 474 tû ®ång (+55%), lîi nhuËn t¨ng 247 tû ®ång ( +76%) so víi n¨m 2007 ; N¨m 2009, doanh thu t¨ng 208 tû ®ång (+15,6%), lîi nhuËn t¨ng 62 tû ®ång (+9,8%) so víi n¨m 2008. Nguyªn nh©n t¨ng lµ do C«ng ty kh«ng ngõng ®æi míi c«ng nghÖ, n©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt, tiÕt kiÖm tèi ®a chi phÝ, bªn c¹nh ®ã tõ 3 n¨m trë l¹i ®©y gi¸ b¸n c¸c s¶n phÈm cña c«ng ty trªn thÞ trêng kh«ng ngõng t¨ng, n¨m 2008 lµ n¨m gi¸ s¶n phÈm t¨ng ®ét biÕn nhÊt.
1.2, Ph©n tÝch vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
§¬n vÞ: TriÖu ®ång
(n¨m 2008 vµ n¨m 2009)
STT
Kho¶n môc
N¨m 2007
N¨m 2008
n¨m 2009
Tµi s¶n
1.323.478
1.709.291
2.026.152
A
TS lu ®éng vµ §T ng¾n h¹n
1.229.209
1.614.316
1.863.604
I
TiÒn vµ c¸c kho¶n t¬ng ®¬ng tiÒn
87.015
157.549
81.678
1
TiÒn
87.015
157.549
81.678
2
C¸c kho¶n t¬ng ®¬ng tiÒn
-
-
-
II
C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n
891.000
1.138.000
1.488.000
1
§Çu t ng¾n h¹n
891.000
1.138.000
1.488.000
2
Dù phßng gi¶m gi¸
-
-
-
III
C¸c kho¶n ph¶i thu
16.796
24.826
29.048
1
Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
5.103
5.119
22.903
2
Tr¶ tríc cho ngêi b¸n
4.127
12.401
5.799
3
Ph¶i thu néi bé ng¾n h¹n
506
347
199
4
Ph¶i thu theo tiÕn ®é H§XD
-
-
-
5
C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
8.615
7.117
306
6
Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi
(1.555)
(159)
(158)
IV
Hµng tån kho
229.202
291.097
263.752
1
Hµng tån kho
229.982
292.897
265.551
2
Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
(779)
(1.799)
(1.799)
V
Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c
5.196
2.843
1.125
1
Chi phÝ tr¶ tríc ng¾n h¹n
454
588
51
2
ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
3.096
2.100
-
3
ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i thu Nhµ níc
-
-
-
4
Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c
1.647
155
1.074
B
Tµi s¶n dµi h¹n
94.269
94.975
162.548
I
Tµi s¶n cè ®Þnh
44.584
54.682
58.304
1
TSC§ h÷u h×nh
26.497
33.093
47.264
- Nguyªn gi¸
745.585
763.459
789.700
- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
(719.088)
(730.366)
(742.436)
2
TSC§ thuª tµi chÝnh
-
-
-
- Nguyªn gi¸
-
-
-
- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
-
-
-
3
TSC§ v« h×nh
9.978
28
28
- Nguyªn gi¸
10.133
10.162
10.162
- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
(155)
(10.134)
(10.134)
4
Chi phÝ x©y dùng dë dang
8.109
21.562
11.012
II
BÊt ®éng s¶n ®Çu t
-
-
-
- Nguyªn gi¸
-
-
-
- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
-
-
-
III
C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n
47.815
35.375
98.923
1
§Çu t vµo c«ng ty con
-
28.560
28.560
2
§Çu t vµo c«ng ty liªn kÕt liªn doanh
-
-
3.420
3
§Çu t dµi h¹n kh¸c
47.815
6.815
66.943
4
Dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n
-
-
-
IV
Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c
1.870
4.919
5.321
1
Chi phÝ tr¶ tríc dµi h¹n
20
19
421
2
Tµi s¶n thuÕ thu nhËp ho·n l¹i
1.850
4.899
4.899
3
Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c
-
-
-
Nguån Vèn
1.323.478
1.709.291
2.026.152
A
Nî ph¶i tr¶
476.016
509.404
689.391
I
Nî ng¾n h¹n:
127.179
140.296
320.438
1
Vay vµ nî ng¾n h¹n
43.939
26.992
40.205
2
Ph¶i tr¶ ngêi b¸n
23.510
23.586
7.700
3
Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc
217
2.231
3.501
4
ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ níc
19.335
41.907
71.101
5
Ph¶i tr¶ c«ng nh©n
35.223
32.189
31.254
6
Chi phÝ ph¶i tr¶
-
64
21.255
7
Ph¶i tr¶ néi bé
-
-
-
8
Ph¶i tr¶ theo kÕ ho¹ch tiÕn ®é H§XD
-
-
-
9
C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c
4.953
13.327
145.423
10
Dù phßng ph¶i tr¶ ng¾n h¹n
-
-
-
II
Nî dµi h¹n:
348.837
369.108
368.953
1
Ph¶i tr¶ dµi h¹n ngêi b¸n
-
-
-
2
Ph¶i tr¶ dµi h¹n néi bé
-
-
-
3
Ph¶i tr¶ dµi h¹n kh¸c
-
-
-
4
Vay vµ nî dµi h¹n
346.786
365.788
365.788
5
ThuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶
-
-
-
6
Dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm
2.051
3.320
3.165
7
Dù phßng ph¶i tr¶ dµi h¹n
-
-
-
B
Nguån vèn chñ së h÷u
847.462
1.199.887
1.336.761
I
Vèn chñ së h÷u
786.804
1.125.455
1.282.797
1
Vèn ®Çu t cña chñ së h÷u
378.133
360.027
523.751
2
Quü ®Çu t ph¸t triÓn
336.453
651.724
389.217
3
Quü dù phßng tµi chÝnh
70.034
110.472
110.472
4
Lîi nhuËn sau thuÕ cha ph©n phèi
-
1.048
257.173
5
Nguån vèn ®Çu t XDCB
2.184
2.184
2.184
II
Nguån kinh phÝ vµ c¸c quü kh¸c
60.658
74.432
53.964
1
Quü khen thëng, phóc lîi
60.637
74.401
53.934
2
Nguån kinh phÝ
21
3
3
3
Nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§
-
28
28
, VÒ tµi s¶n :
Tæng tµi s¶n cña C«ng ty liªn tôc t¨ng trëng qua c¸c n¨m, ®Õn 2009: 2.026.152 triÖu ®ång t¨ng 316.861 triÖu ®ång (+18,5%) so víi ®Çu n¨m 2009, n¨m 2008 lµ 1.709.291 triÖu ®ång t¨ng 385.813 triÖu ®ång( + 29%) so víi ®Çu n¨m, ®©y lµ doanh nghiÖp cã quy m« lín, tèc ®é t¨ng trëng vèn nhanh. Trong c¬ cÊu tµi s¶n, tµi s¶n ng¾n h¹n chiÕm tû träng lín nhÊt (92%) vµ cã sù t¨ng trëng m¹nh nhÊt (T¨ng 249.299 triÖu ®ång t¬ng ®¬ng +15,4%). Trong ®ã :
C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n cã l¬ng t¨ng vµ tèc ®é t¨ng m¹nh nhÊt so víi sè tuyÖt ®èi lµ 350.000 triÖu ®ång, t¬ng øng víi tû lÖ t¨ng : 30,7% thùc chÊt ®©y chÝnh lµ sè d tiÒn göi cña doanh nghiÖp t¹i c¸c ng©n hµng, ®©y lµ nguån vèn doanh nghiÖp t¹m thêi nhµn rçi sÏ ®îc dïng lµm vèn ®èi øng cho dù ¸n ®Çu t cña C«ng ty.
Hµng tån kho ®Õn 2009 lµ 263.752 triÖu ®ång gi¶m 27.345 triÖu ®ång ( -9,4%) so víi ®Çu n¨m nguyªn nh©n do thµnh phÈm tån kho gi¶m lµ 86.153 triÖu ®ång.
C¸c kho¶n ph¶i thu ®Õn 2009 lµ 29.048 triÖu ®ång , t¨ng 4.222 triÖu ®ång, chñ yÕu lµ do ph¶i thu cña kh¸ch hµng t¨ng: 17.784 triÖu ®ång c¸c kho¶n ph¶i thu nµy ®Òu n¨m trong tÇm kiÓm so¸t cña c«ng ty.
Tµi kho¶n dµi h¹n cña c«ng ty t¨ng 67.573 triÖu ®ång so víi ®Çu n¨m, nguyªn nh©n chñ yÕu do ®Çu t dµi h¹n kh¸c t¨ng : 60.128 triÖu ®ång.
, VÒ nguån vèn :
Tæng Nguån vèn cña c«ng ty ®Õn 2009 : 2.026.152 triÖu ®ång, t¨ng 316.861 triÖu ®ång (+18,5%) so víi ®Çu n¨m, chñ yÕu lµ do :
Nguån vèn chñ së h÷u t¨ng 136.874 triÖu ®ång (+11,4%) do lîi nhuËn cha ph©n phèi t¨ng163.724 triÖu ®ång (+45%). Quü ®Çu t ph¸t triÓn gi¶m 262.507 triÖu ®ång (-40%).Nî ph¶i tr¶ cña c«ng ty t¨ng 179.987 triÖu ®ång (+35,3%). Trong ®ã Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c t¨ng 132.096 triÖu ®ång – do C«ng ty thùc hiÖn trÝch tríc chi phÝ ®Ó mua than v× gi¸ than nguyªn liÖu t¨ng, thuÕ t¨ng : 29.194 triÖu ®ång ®©y lµ phÇn thuÕ TNDN cha ph¶i nép, chi phÝ ph¶i tr¶ : 21.190 triÖu ®ång, vay vµ nî ng¾n h¹n t¨ng 13.213 triÖu ®ång ®©y lµ sè tiÒn vay c¸n bé nh©n viªn.
Tõ ph©n tÝch trªn cho thÊy ®©y lµ doanh nghiÖp cã quy m« lín, tèc ®é t¨ng trëng vèn nhanh so víi tèc ®é t¨ng trëng trung b×nh cña nÒn kinh tÕ. T×nh h×nh tµi chÝnh tèt.
, §¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh th«ng qua c¸c chØ tiªu tµi chÝnh n¨m 2009:
Nhãm c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n :
HÖ sè thanh to¸n ng¾n h¹n:
KNH =
TS lu ®éng vµ §Çu t NH
=
1.863.604
Nî ng¾n h¹n
320.438
KNH = 5.8 lÇn
ChØ tiªu nµy ph¶n ¶nh kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n cña C«ng ty, KNH=5.8 > 1 lµ ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n.
HÖ sè thanh to¸n hiÖn hµnh :
KHH =
TS lu ®éng+§Çu t NH- HTK
=
1.863.604 – 263.752
Nî ng¾n h¹n
320.438
KHH = 5 lÇn
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp kh«ng phô thuéc vµo hµng tån kho. KHH = 5 > 1 t¬ng ®èi an toµn.
HÖ sè thanh to¸n nhanh :
KN =
TiÒn + §Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n
=
81.678 + 1.488.000
Nî ng¾n h¹n
320.438
KN = 4.9 lÇn
§©y lµ chØ tiªu bæ sung cho HÖ sè thanh to¸n ng¾n h¹n. ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh, mang tÝnh chÊt tøc th×, ngay lËp tøc c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n cña doanh nghiÖp mµ kh«ng phô thuéc vµo viÖc thu håi c¸c kho¶n thu vµ b¸n hµng tån kho. KN = 4.9 > 0.5 rÊt nhiÒu, nhng kh«ng ®¸ng lo ng¹i v× ®©y kh«ng ph¶i lµ c¸c kho¶n tiÒn nhµn rçi, mµ do C«ng ty tËp trung vµo ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n.
HÖ sè thanh to¸n l·i vay :
KL =
LN tríc thuÕ + L·i vay ph¶i tr¶
=
342.905 + 21.255
L·i vay ph¶i tr¶
21.255
KL = 17.1 lÇn
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng tr¶ l·i hµng n¨m cña C«ng ty ®èi víi Ng©n hµng nh thÕ nµo. KL =17.1 , thÓ hiÖn sù hiÖu qu¶ cao cña viÖc sö dông vèn vay cña C«ng ty.
§©y lµ nhãm chØ tiªu ®îc sö dông ®Ó ®¸nh gi¸ t×nh tr¹ng thanh kho¶n ng¾n h¹n cña C«ng ty. Vµ lµ mèi quan t©m hµng ®Çu trong ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng th¬ng m¹i
Nhãm chØ tiªu vÒ c¬ cÊu vèn ( kh¶ n¨ng ®éc lËp vÒ tµi chÝnh)
HÖ sè nî :
HN =
Nî ph¶i tr¶
x
100%
=
689.391
x
100%
Tæng nguån vèn
2.026.152
HN = 34%
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh møc ®é phô thuéc cña C«ng ty vµo c¸c chñ nî. HN = 34% < 50% møc cho phÐp cña ngµnh, chøng tá C«ng ty kh«ng phô thuéc qu¸ nhiÒu vµo nguån ®i vay. à An toµn vÒ tµi chÝnh
Tû suÊt tù tµi trî :
HTT =
Nguån vèn CSH
x
100%
=
1.282.797
x
100%
Tæng nguån vèn
2.026.152
HTT = 66 %
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh møc ®é ®éc lËp, tù chñ vÒ vèn cña doanh nghiÖp. HTT = 66% cho biÕt trong tæng nguån ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp th× vèn chñ së h÷u chiÕm 66%, ph¶n ¸nh phÇn lín tµi s¶n cña doanh nghiÖp ®îc tµi trî b»ng vèn tù cã à møc ®é an toµn tµi chÝnh cña C«ng ty.
Tû suÊt tù tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh :
HC§ =
Nguån vèn CSH
=
1.282.797
TSC§ + §TDH
58.304+ 98.923
HC§ = 8.1 lÇn
Tû suÊt nµy ph¶n ¸nh sè vèn chñ së h÷u ®îc dïng ®Ó ®Çu t tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n. HC§ = 8.1 lÇn > 1 chøng tá kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña c«ng ty v÷ng vµng, æn ®Þnh. Vµ kh«ng sö dông vèn vay vµo môc ®Ých tµi trî tµi s¶n cè ®Þnh.
Tû suÊt ®Çu t :
HTT =
TSC§ + §TDH
x
100%
=
58.304 + 98.923
x
100%
Tæng tµi s¶n
2.026.152
HTT = 7,76 %
Tû suÊt nµy ph¶n ¸nh t×nh h×nh trang bÞ c¬ së vËt chÊt kü thuËt, n¨ng lùc s¶n xuÊt vµ xu híng ph¸t triÓn l©u dµi còng nh kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña doanh nghiÖp. Víi HTT = 7,76 % kh¸ thÊp so víi ngµnh, ph¶n ¸nh c¬ së vËt chÊt cña c«ng ty cßn yÕu kÐm, cÇn ph¶i c¶i t¹o n©ng cÊp vµ bæ sung.
Vèn lu ®éng thêng xuyªn :
VTX = Nî dµi h¹n + Vèn CSH – Tµi s¶n C§ vµ §TDH
= Tµi s¶n lu ®éng vµ §TNH – Nî ng¾n h¹n
= 1.863.604 - 320.438 = 1.543.166 ( triÖu ®ång)
ChØ tiªu nµy rÊt quan träng trong viÖc ®¸nh gi¸ c¬ cÊu vèn vµ sö dông vèn cña doanh nghiÖp. Vèn lu ®éng thêng xuyªn ph¶n ¸nh møc ®é an toµn cña tµi s¶n lu ®éng. VTX = 1.543.166 > 0 rÊt nhiÒu, chøng tá sù æn ®Þnh trong s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty lµ rÊt v÷ng ch¾c. ThÓ hiÖn sù lµnh m¹nh vÒ tµi chÝnh, c«ng ty kh«ng sö dông vèn sai môc ®Ých.
Qua nh÷ng chØ tiªu cña nhãm nµy, ph¶n ¸nh møc ®é æn ®Þnh vµ tù chñ tµi chÝnh còng nh kh¶ n¨ng sö dông vèn vay cña doanh nghiÖp.
Nhãm chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh :
Vßng quay vèn lu ®éng :
VVLD =
Doanh thu thuÇn
=
1.538.771
=
0.88 ( vßng)
TS lu ®éng b×nh qu©n
1.738.960
Trong ®ã :
TSLD b×nh qu©n =
TS L§ ®Çu kú + TSL§ cuèi kú
=
1.164.316 + 1863.604
2
2
= 1.738.960 ( triÖu ®ång )
Tèc ®é quay vßng vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp lµ 0.88 vßng / 1 n¨m. Tû lÖ ph¶n nµy ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sù dông vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp, ®©y lµ doanh nghiÖp s¶n xuÊt tû lÖ nµy so víi tû lÖ trung b×nh ngµng lµ t¬ng ®èi hiÖu qu¶.
Vßng quay hµng tån kho :
VHTK =
Gi¸ vèn hµng b¸n
=
750.240
=
2.7 ( vßng)
Hµng tån kho b×nh qu©n
277.425
Trong ®ã :
HTK b×nh qu©n =
HTK ®Çu kú + HTK cuèi kú
=
291.027 + 263.752
2
2
= 277.425 ( triÖu ®ång )
Tèc ®é quay vßng cña hµng tån kho lµ 2.7 vßng/ 1 n¨m. ChØ tiªu nµy kh¸ cao so víi trung b×nh ngµnh, chøng tá viÖc b¸n hµng tiÕp thÞ s¶n phÈm cña c«ng ty lµ rÊt tèt, kh«ng cã t×nh tr¹ng ø ®äng hµng hãa, t¹o ®îc doanh sè b¸n hµng cao.
Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu :
VKPTH =
Doanh thu thuÇn
=
1.538.771
=
57 ( vßng)
C¸c kho¶n ph¶i thu b×nh qu©n
26.937
Trong ®ã :
KP Thu b×nh qu©n =
KP Thu ®Çu kú + KP Thu cuèi kú
=
24.826 + 29.048
2
2
= 26.937 ( triÖu ®ång )
Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu cña doanh nghiÖp lµ 57 vßng, ph¶n ¸nh tèc ®é chuyÓn ®æi c¸c kho¶n ph¶i thu thµnh tiÒn mÆt cña doanh nghiÖp. Chøng tá, doanh nghiÖp cã tèc ®é thu håi vèn nhanh, h¹n chÕ ®îc t×nh tr¹ng chiÕm dông vèn.
Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i tr¶ :
VKPTR =
Gi¸ vèn hµng b¸n
=
750.240
=
41 ( vßng)
KP tr¶ b×nh qu©n
18.509
Trong ®ã :
KP tr¶ b×nh qu©n =
KP tr¶ ®Çu kú + KP tr¶ cuèi kú
=
25.817 + 11.201
2
2
= 18.509 ( triÖu ®ång )
Vßng quay c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cña doanh nghiÖp lµ 41 vßng, ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng chiÕm dông vèn cña doanh nghiÖp . Chøng tá doanh nghiÖp Ýt ®i chiÕm dông vèn, thêng xuyªn thanh to¸n nhanh chãng .
Nhãm chØ tiªu ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng sinh lêi :
Doanh lîi tæng tµi s¶n :
ROA =
Lîi nhuËn sau thuÕ
x
100%
=
634.429
x
100%
Tæng tµi s¶n
2.026.152
ROA = 31.3 %
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng sinh lêi cña tæng tµi s¶n. Víi ROA = 31.3%, th× cho biÕt cø 100 ®ång tµi s¶n cña doanh nghiÖp th× t¹o ra ®îc 31.3 ®ång lîi nhuËn.
Doanh lîi vèn chñ së h÷u :
ROE =
Lîi nhuËn sau thuÕ
x
100%
=
634.429
x
100%
Vèn chñ së h÷u
1.336.761
ROA = 47.5 %
ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn chñ së h÷u. Víi ROE =47.5% th× cho ta they cø 100 ®ång vèn mµ doanh nghiÖp bá ra th× t¹o ra ®îc 47.5 ®ång lîi nhuËn.
Doanh lîi doanh thu :
ROS =
Lîi nhuËn sau thuÕ
x
100%
=
634.429
x
100%
Doanh thu thuÇn
1.538.771
ROA = 41.2 %
ChØ tiªu ph¶n ¸nh n¨ng lùc, hiÖu qu¶ kinh doanh cña doanh nghiÖp. Víi ROS= 41.2%, th× cho ta thÊy trong 100 ®ång doanh thu th× cã 41,2 ®ång lîi nhuËn.
à Qua c¸c chØ tiªu tµi chÝnh trªn, cho ta thÊy t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty lµ rÊt tèt, kh¶ n¨ng qu¶n lý cña doanh nghiÖp lµ t¬ng ®èi hiÖu qu¶. Thanh kho¶n cña c«ng ty lín, cã kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n vay ng¾n h¹n.
2, §¸nh gi¸ c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp cña Ng©n hµng khi cho vay vèn:
2.1, KÕt qu¶ ®¹t ®îc:
*Rñi ro thÊp, ®é an toµn cao: Trong nh÷ng n¨m võa qua, Ng©n hµng lu«n chó träng n©ng cao chÊt lîng tÝn dông, gi¶m thiÓu tû träng nî xÊu trong tæng d nî cho vay t¹i chi nh¸nh. C«ng t¸c kiÓm tra kiÓm so¸t tÝn dông trong thêi gian qua ®· ®îc coi träng, ®i s©u kiÓm tra tõng c«ng tr×nh, dù ¸n vay vèn, gi¸m s¸t gi¶i ng©n theo tiªn lîng thi c«ng tõng c«ng tr×nh,tõng h¹ng môc ®¶m b¶o Doanh nghiÖp sö dông vèn vay ®óng môc ®Ých. V× thÕ tû lÖ nî qu¸ h¹n vµ nî xÊu cña Ng©n hµng C«ng th¬ng B¾c Giang gi¶m ®¸ng kÓ. Ng©n hµng t¨ng cêng trong viÖc huy ®éng vèn, më réng viÖc cho vay nhng ph¶i ®¶m b¶o an toµn, hiÖu qu¶. HiÖn nay, viÖc ph¸t triÓn cho vay khèi c¸c doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh ®ang ®îc c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i nãi chung vµ chi nh¸nh NHCT B¾c Giang nãi riªng hÕt søc chó träng. ViÖc ph©n tÝch thÈm ®Þnh tµi chÝnh doanh doanh nghiÖp còng nh ph©n tÝch c¸c ®iÒu kiÖn kh¸c trong quy tr×nh thÈm ®Þnh cho vay ®èi víi c¸c Doanh nghiÖp võa vµ nhá cµng trë nªn quan träng, nã ¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn chÊt lîng tÝn dông t¹i c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i.
* Tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp vay vèn thêng xuyªn ®îc ®¸nh gi¸ l¹i t¹i thêi ®iÓm xin vay:
C¸c ph¬ng thøc cho vay mµ t¹i Chi nh¸nh ®ang ¸p dông hiÖn nay lµ: cho vay tõng lÇn; cho vay h¹n møc tÝn dông; cho vay theo dù ¸n ®Çu t; cho vay tr¶ gãp; cho vay theo h¹n møc tÝn dông dù phßng; cho vay th«ng qua nghiÖp vô ph¸t hµnh vµ sö dông thÎ tÝn dông vµ c¸c ph¬ng thøc cho vay kh¸c. Ng©n hµng ®Ò nghÞ c¸c Doanh nghiÖp t¹i thêi ®iÓm vay vèn vµ ®Þnh kú cung cÊp cho Ng©n hµng b¸o c¸o vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp (tuú theo thêi h¹n vay, quy m«, ngµnh nghÒ vµ ®Æc thï cña doanh nghiªp). C¸n bé tÝn dông cña Chi nh¸nh tiÕn hµnh xem xÐt, tÝnh to¸n, ph©n tÝch vµ ®¸nh gi¸ l¹i c¸c sè liÖu trªn BC§KT, b¸o c¸o KQKD, c¸c tµi liÖu kh¸c th«ng qua ho¹t ®éng nµy. C¸n bé TÝn dông sÏ ®¸nh gi¸, nhËn ®Þnh ®îc xu híng tèt hoÆc xÊu hoÆc nh÷ng biÕn ®éng trong t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp ®Ó ®a ra c¸c quyÕt ®Þnh cho vay hîp lý.
*Thùc hiÖn ph©n tÝch kÕ ho¹ch kinh doanh trong kú kinh doanh tiÕp theo cña Doanh nghiÖp vay vèn:
Mét yªu cÇu b¾t buéc trong bé hå s¬ kinh tÕ mµ Ng©n hµng tiÕp nhËn lµ kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp trong nh÷ng kú kinh doanh tíi. KÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh lµ c¸c con sè mµ c¸c Doanh nghiÖp ®a ra dùa trªn c¸c ®iÒu kiÖn hiÖn cã vµ dù b¸o trong t¬ng lai dùa vµo chiÕn lîc kinh doanh do doanh nghiÖp ®Ò ra. KÕ ho¹ch kinh doanh lµ mét c¬ së quan träng ®Ó Ng©n hµng tiÕn hµnh thÈm ®Þnh, x¸c ®Þnh giíi h¹n tÝn dông vµ xÐt duyÖt kho¶n vay, ®Ò nghÞ b¶o l·nh, më L/C... vµ cung cÊp c¸c dÞch vô ng©n hµng theo ®Ò nghÞ cña doanh nghiÖp.
* PhÇn mÒn vi tÝnh ®îc sö dông:
HiÖn nay, trªn ThÕ giíi, hÖ thèng m¸y tÝnh vµ c¸c phÇn mÒm ®îc sö dông réng r·i ®Æc biÖt lµ trong ho¹t ®éng Ng©n hµng. T¹i ViÖt Nam, víi sù hç trî Ng©n hµng thÕ giíi, c¸c ng©n hµng th¬ng m¹i quèc doanh ®· dÇn ®îc hiÖn ®¹i ho¸ vµ tiÕn tíi sÏ hoµ m¹ng toµn bé c¸c hÖ thèng ng©n hµng th¬ng m¹i. T¹i Chi nh¸nh NHCT B¾c Giang, hÖ thèng m¸y tÝnh ®îc trang bÞ ®Çy ®ñ, víi sè lîng m¸y tÝnh võa ®ñ ®Ó ®¸p øng nhu cÇu lµm viÖc t¹i Ng©n hµng.
2.2, Nh÷ng tån t¹i:
Bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶ ®· ®¹t ®îc, trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp vay vèn t¹i Ng©n hµng cßn nhiÒu nh÷ng h¹n chÕ xung quanh c«ng t¸c ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn.
- C¸n bé tÝn dông t¹i Ng©n hµng cha ®îc chuyªn m«n hãa theo tõng lo¹i h×nh Doanh nghiÖp, theo quy m«, ngµnh nghÒ vµ cha cã sù ph©n c«ng râ rµng.
- HiÖn nay, mÆc dï ®· cã híng dÉn chÊm ®iÓm tÝn dông theo quy tr×nh chÊm ®iÓm tÝn dông nhng hÖ thèng chØ tiªu tµi chÝnh trung b×nh ngµnh lµm tiªu chuÈn chÊm ®iÓm cßn s¬ sµi vµ cha phï hîp víi tõng ngµnh, nghÒ vµ quy m« cña c¸c doanh nghiÖp.
- Ng©n hµng cha sö dông tèi ®a nguån th«ng tin hiÖn cã vµ ®Æc biÖt lµ cha khai th¸c ®îc hÕt c¸c chøc n¨ng cña hÖ thèng qu¶n lý cho vay trªn m¸y (BDS).
- Néi dung ph©n tÝch cha chi tiÕt, ®Çy ®ñ.
2.3, Nguyªn nh©n:
* Thø nhÊt, cha cã sù ph©n c«ng râ rµng theo híng chuyªn m«n ho¸ ®èi víi tõng C¸n bé TÝn dông:
HiÖn nay, c«ng t¸c ph©n tÝch ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh Doanh nghiÖp cÇn ®îc chuyªn m«n ho¸, tøc lµ mçi C¸n bé TÝn dông chÞu tr¸ch nhiÖm phô tr¸ch viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh ®èi víi mét hoÆc mét sè lo¹i h×nh Doanh nghiÖp, mét sè lo¹i h×nh ngµnh nghÒ kinh doanh ®Ó mçi C¸n bé TÝn dông cã kh¶ n¨ng hiÓu biÕt s©u vÒ mét hoÆc mét sè ngµnh nghÒ kinh doanh, lo¹i h×nh doanh nghiÖp.
Trªn thùc tÕ t¹i Chi nh¸nh hiÖn nay, cha cã mét sù ph©n c«ng râ rµng nµo ®èi víi tõng C¸n bé TÝn dông. §iÒu nµy g©y ¶nh hëng kh«ng nhá tíi thêi gian vµ hiÖu qu¶ cña c«ng viÖc
* Thø hai, cha cã hÖ thèng chØ tiªu tµi chÝnh trung b×nh ngµnh lµm tiªu chuÈn:
Theo híng dÉn chÊm ®iÓm tÝn dông cña Ng©n hµng c«ng th¬ng ViÖt Nam, viÖc ph©n lo¹i kh¸ch hµng doanh nghiÖp ®· ®îc ph©n t¸ch thµnh:
Theo quy m«: Doanh nghiÖp lín, võa vµ nhá.
Theo ngµnh nghÒ kinh doanh: ngµnh th¬ng m¹i dÞch vô, ngµnh x©y dùng, ngµnh c«ng nghiÖp, ngµnh n«ng l©m ng vµ diªm nghiÖp…
Tuy nhiªn, viÖc ®¸nh gi¸ c¸c chØ sè tµi chÝnh cho c¸c doanh nghiÖp ®«i khi vÉn cha phï hîp víi ®Æc thï riªng cña tõng doanh nghiÖp.
Víi bÊt kú mét Doanh nghiÖp vay vèn nµo, Ng©n hµng ®Òu lÊy mét møc chØ tiªu nhÊt ®Þnh lµm c¬ së, c¨n cø cho viÖc ®¸nh gi¸ tµi chÝnh lµ tèt hay xÊu. H¹n chÕ nµy dÉn ®Õn ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh Doanh nghiÖp mét c¸ch sai lÇm. Bëi v×, c¸c lo¹i h×nh Doanh nghiÖp kh¸c nhau cã quy m« ho¹t ®éng kh¸c nhau vµ kÕt qu¶ xÕp h¹ng kh¸c nhau, chÝnh v× vËy mµ c¸c chi tiªu ®a ra còng kh¸c nhau.
Nguyªn nh©n cña vÊn ®Ò nµy kh«ng phô thuéc vµo Ng©n hµng mµ chñ yÕu do c¸c c¬ quan l·nh ®¹o qu¶n lý hµnh chÝnh cha cã nh÷ng nghiªn cøu t×m hiÓu mét c¸ch chÝnh thøc, cã hÖ thèng ®èi víi toµn bé lÜnh vùc, ngµnh nghÒ kinh doanh trong nÒn kinh tÕ ®Ó ®a ra c¸c tiªu chuÈn chung lµm c¨n cø kh«ng chØ cho ho¹t ®éng cña Ng©n hµng mµ cho rÊt nhiÒu ®èi tîng kh¸c
* Thø ba, Ng©n hµng cha sö dông tèi ®a nguån th«ng tin hiÖn cã:
Ta biÕt r»ng, ngoµi nguån th«ng tin do Doanh nghiÖp cung cÊp, ®Ó ph©n tÝch ®¸nh gi¸ tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn, Chi nh¸nh cßn cã thÓ sö dông nhiÒu nguån th«ng tin kh¸c, trong ®ã cã th«ng tin tõ Trung t©m Th«ng tin TÝn dông cña ngµnh Ng©n hµng (viÕt t¾t lµ CIC), c¸c th«ng tin trªn b¸o chÝ nh b¸o ®Çu t, b¸o ng©n hµng, tµi chÝnh, th«ng tin tõ c¸c Ng©n hµng kh¸c ngoµi hÖ thèng, trªn m¹ng Internet. Nhng do thãi quen c¸n bé ng©n hµng cha khai th¸c ®îc tèi ®a nguån th«ng tin ®¬c cung cÊp.
* Thø t, néi dung ph©n tÝch cha ®Çy ®ñ:
MÆc dï c¸c chØ tiªu chÝnh ®· ®îc c¸c c¸n bé tÝn dông ®a ra tÝnh to¸n, ph©n tÝch nhng vÉn cßn thiÕu sãt vµ cha ®Çy ®ñ, ®Æc biÖt lµ ph©n tÝch ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh vµ B¸o c¸o lu chuyÓn tiÒn tÖ.
Ch¬ng III:
Mét sè gi¶i ph¸p hoµn thiÖn hÖ thèng ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp phuc vô cho tµi trî dù ¸n t¹i Ng©n hµng C«ng th¬ng B¾c giang.
I. Môc tiªu ph¬ng híng ho¹t ®«ng kinh doanh cña Ng©n hµng n¨m 2010:
1, Môc tiªu :
TiÕp tôc ph¸t huy nhng thµnh tÝch ®· ®at ®îc, ph¸t huy søc m¹nh cña tËp thÓ,quyÕt t©m ®¹t ®îc nhng môc tiªu lín sau .
- TËp trung ®Èy m¹nh c«ng t¸c huy ®éng vèn.
- Thôc hiÖn môc tiªu ph¸t triÓn bÒn v÷ng,an toµn hiÖu qu¶.§Èy m¹nh viÖc thu håi nî gia h¹n ,Nî qu¸ h¹n,n©ng cao chÊt lîng tÝn dông.më réng quan hÖ víi c¸c khÊch hµng tiÒm n¨ng.
- TÝch cùc më réng c¸c s¶n phÈm nghiÖp vô ng©n hµng,nh»m n©ng cao tû träng thu phÝ dÞch vô trªn tæng nguån thu cña chi nh¸nh .
- Më réng quy ho¹ch m¹ng líi c¸c ®iÓm giao dÞch.
- PhÊn ®Êu ®îc nhµ níc tÆng thëng Hu©n ch¬ng lao ®éng h¹ng 2
- N©ng cao ®êi sèng cho c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc cao h¬n n¨m trøíc.
* C¸c chØ tiªu cô thÓ:
- Huy ®éng vèn: 1.500 tû
- §Çu t nÒn KT: 1.000 tû
- Thu håi nî ngo¹i b¶ng ®¹t: 45.830 tr®
- Ph¸t hµnh thÎ ®¹t: 10.000 thÎ
- Thu phÝ dÞch vô ®¹t: trªn 5,6 tû
- Lîi nhuËn ®¹t 110% so víi kÕ ho¹ch TW giao.
2, Ph¬ng híng ho¹t ®éng cho vay cña Ng©n hµng trong thêi gian tíi
B¸m s¸t c¸c môc tiªu kinh tÕ cña Nhµ níc, sù chØ ®¹o cña NHNN-NHCT ViÖt Nam, tranh thñ sù ñng hé cña ChÝnh quyÒn ®Þa ph¬ng c¸c cÊp, ph¸t huy søc m¹nh ®oµn kÕt cña tËp thÓ CBCNV toµn Chi nh¸nh nh»m thùc hiÖn tèt c¸c môc tiªu ®· ®Ò ra. TÝch cùc më réng quan hÖ víi nh÷ng kh¸ch hµng tiÒm n¨ng ®Ó ®Çu t, c¬ cÊu l¹i kh¸ch hµng theo híng gi¶m dÇn d nî cho vay ®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng cã t×nh h×nh tµi chÝnh yÕu kÐm, ph¬ng ¸n kinh doanh kh«ng hiÖu qu¶. §èi víi nh÷ng kh¸ch hµng cã nî gia h¹n, nî ngo¹i b¶ng cÇn tËp trung ®«n ®èc, theo dâi chÆt chÏ c¸c nguån tµi chÝnh, b¸m s¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh, theo sat tõng c«ng tr×nh, tõng h¹ng môc, tõng dù ¸n ®Çu t ®Ó ®Ò ra biÖn ph¸p thu nî. T¨ng cêng bæ sung TSC§ nh»m gi¶m thiÓu nh÷ng rñi ro cã thÓ x¶y ra. Cã chÝnh s¸ch tho¶ ®¸ng víi c¸n bé hoµn thµnh nhiÖm vô thu håi nî xÊu nî ngo¹i b¶ng.
3, Gi¶i ph¸p hoµn thµnh viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp phôc vô cho ho¹t ®éng tµi trî dù ¸n cña Ng©n hµng
Ph©n tÝch tµi chÝnh lµ mét kh©u quan träng trong quy tr×nh thÈm ®Þnh cã vai trß quyÕt ®Þnh tíi chÊt lîng cña ho¹t ®éng cho vay. Do ®ã, vÊn ®Ò n©ng cao chÊt lîng ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn kh«ng ph¶i lµ vÊn riªng Ng©n hµng C«ng Th¬ng B¾c Giang mµ cßn lµ cña toµn bé hÖ thèng ng©n hµng.
* Thø nhÊt, chuyªn m«n ho¸ viÖc qu¶n lý kh¸ch hµng theo nhãm ngµnh kinh doanh hoÆc lo¹i h×nh Doanh nghiÖp:
Tõ khi LuËt Doanh nghiÖp ®i vµo thùc thi, cã hiÖu lùc, c¸c lo¹i h×nh Doanh nghiÖp ®a d¹ng ra ®êi, rÊt nhiÒu c¸c C«ng ty t nh©n, C«ng ty tr¸ch nhiÖn h÷u h¹n ®îc thµnh lËp.
Mét c¸n bé cho dï cã n¨ng lùc lµm viÖc rÊt tèt kh«ng ph¶i lóc nµo còng n¾m v÷ng vµ s©u s¾c vÒ mäi lÜnh vùc. Do ®ã, ®Ó c«ng viÖc ®¹t hiÖu qu¶ cao, cÇn thiÕt ph¶i ph©n c«ng c¸n bé chuyªn m«n ho¸ phô tr¸ch theo nhãm ngµnh kinh doanh hoÆc theo lo¹i h×nh Doanh nghiÖp:
- Theo nhãm ngµnh kinh doanh, tríc tiªn Chi nh¸nh nªn tæng hîp c¸c Doanh nghiÖp kh¸ch hµng cña m×nh, trªn c¬ së ®ã tiÕn hµnh ph©n lo¹i kh¸ch hµng theo nhãm ngµnh nghÒ kinh doanh, sau ®ã ph©n c«ng cho tõng C¸n bé hoÆc tõng nhãm C¸n bé Qu¶n lý. CÇn ®Æc biÖt chó ý viÖc ph©n c«ng phô tr¸ch sao cho phï hîp.
- Theo lo¹i h×nh Doanh nghiÖp: mçi nhãm C¸n bé TÝn dông sÏ phô tr¸ch theo mét lo¹i h×nh Doanh nghiÖp, hoÆc theo quy m« s¶n xuÊt cña mçi Doanh nghiÖp. Ngoµi ra, ®Ó C¸n bé kh«ng bÞ qu¸ lÖch l¹c vÒ mét lÜnh vùc mµ m×nh phô tr¸ch, chØ m¹nh trong khi ®ã nh÷ng lÜnh vùc cßn l¹i kÐm ®i th× Chi nh¸nh cã thÓ thùc hiÖn nh sau: sau mét thêi gian nhÊt ®Þnh sÏ thùc hiÖn viÖc ho¸n ®æi gi÷a c¸c C¸n bé TÝn dông hoÆc c¸c nhãm vÒ lÜnh vùc mµ hä phô tr¸ch. Muèn vËy, tríc tiªn ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm ph©n c«ng c«ng viÖc cho C¸n bé TÝn dông trong phßng( thêng lµ Trëng phßng) n¾m b¾t ®îc kh¸ râ vÒ nh÷ng u nhîc ®iÓm, ®iÓm m¹nh yÕu kh¸c nhau cña tõng C¸n bé. §iÒu quan träng lµ ph¶i ph©n c«ng sao cho mçi C¸n bé TÝn dông ph¸t huy ®îc së trêng cña b¶n th©n m×nh, qua ®ã cã ®iÒu kiÖn tiÕp tôc ph¸t huy ®iÓm m¹nh, kh¾c phôc nh÷ng ®iÓm yÕu vµ sao cho c¶ tËp thÓ cã thÓ bæ sung lÉn nhau, hç trî lÉn nhau, ph¸t huy søc m¹nh cña c¶ tËp thÓ.
* Thø hai, cÇn thiÕt x©y dùng hÖ thèng c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh ®èi víi tõng ngµnh nghÒ, lÜnh vùc:
HiÖn nay, mÆc dï c¸n bé tÝn dông cña Chi nh¸nh ®îc cung cÊp nhiÒu tµi liÖu vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp ®Ó tham kh¶o, song nhiÒu khi gi÷a c¸c tµi liÖu l¹i kh«ng cã sù thèng nhÊt. Do ®ã, ®Ó n©ng cao n¨ng lùc ph©n tÝch, ®¸nh gi¸ tµi chÝnh ®èi víi Doanh nghiÖp vay vèn, Chi nh¸nh cÇn sím x©y dùng mét hÖ thèng chØ tiªu tµi chÝnh chuÈn mùc lµm c¨n cø, c¬ së cho c¸c C¸n bé TÝn dông trong qu¸ tr×nh lµm viÖc. MÆc dï hiÖn nay, c¸c c¬ quan qu¶n lý cha thÓ x©y dùng ®îc hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh ngµnh ¸p dông cho c¶ níc. V× thÕ, Ng©n hµng nªn chñ ®éng x©y dùng c¸c chØ tiªu nµy cho b¶n th©n Chi nh¸nh cña m×nh råi thùc hiÖn hoµn thiÖn sau. Sau ®ã, Chi nh¸nh cÇn ®Õn sù hç trî cña c¸c c¬ quan h÷u quan, c¸c Ng©n hµng b¹n, tham kh¶o l¹i c¸c chØ tiªu, kÕt qu¶ ®· cã ®Ó ®Ò ra c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh cho ho¹t ®éng cña Chi nh¸nh dÔ dµng vµ chÝnh x¸c h¬n.
MÆt kh¸c, Chi nh¸nh cã thÓ xÕp h¹ng cho c¸c Doanh nghiÖp còng sÏ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi h¬n cho c«ng t¸c ph©n tÝch ®¸nh gi¸ tµi chÝnh ®èi víi Doanh nghiÖp vay vèn Chi nh¸nh.
* Thø ba, kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é cña C¸n bé TÝn dông:
§Ó theo kÞp sù ph¸t triÓn cña ThÕ giíi, ®ßi hái mçi c¸n bé Ng©n hµng cÇn ph¶i häc tËp ®Ó n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n, ®Ó kh«ng ¶nh hëng nhiÒu tíi c«ng t¸c vµ hiÖu qu¶ c«ng viÖc t¹i Chi nh¸nh, nªn khuyÕn khÝch viÖc häc thªm ngoµi giê b»ng nhiÒu h×nh thøc kh¸c nhau: t¨ng l¬ng trî cÊp cao h¬n cho viÖc ®i häc thªm ngoµi c¸c chØ tiªu cña Chi nh¸nh ®Ó võa phôc vô tèt cho c«ng viÖc cña c¸n bé, võa ®em l¹i sù thÞnh vîng, th¾ng thÕ trong c¹nh tranh vµ ph¸t triÓn cña Ng©n hµng nh Ngo¹i ng÷, Tin häc…
Ngoµi ra, Chi nh¸nh cã thÓ tæ chøc vµ t¹o ®iÒu kiÖn giao lu vµ quen biÕt, häc tËp lÉn nhau gi÷a c¸c c¸n bé cña Chi nh¸nh víi Chi nh¸nh kh¸c hay trong toµn bé hÖ thèng còng nh ngoµi hÖ thèng.
* Thø t, kiÓm tra chÊt lîng th«ng tin ®Çu vµo phôc vô cho c«ng viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn:
§Ó tiÕn hµnh ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn th× Doanh nghiÖp ph¶i cung cÊp c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh (th«ng tin ®Çu vµo) cho Ng©n hµng n¬i Doanh nghiÖp vay vèn. C¸n bé tÝn dông tríc khi thÈm ®Þnh c¸c hå s¬ vay vèn, hå s¬ ph¸p lý, hå s¬ kinh tÕ ®· xuèng tËn c¬ së cña Doanh nghiÖp xin vay vèn ®Ó xem xÐt t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh thùc tÕ, so s¸nh gi÷a t×nh h×nh thùc tÕ vµ sè liÖu trªn sæ s¸ch ®Ó thÊy ®îc sù trïng khíp hoÆc kh«ng trïng khíp, sau khi ®· kiÓm tra s¬ bé, nh vËy lµ gi¶m ®îc rÊt nhiÒu rñi ro ®èi víi Ng©n hµng, n©ng cao uy tÝn cña Ng©n hµng trªn thÞ trêng. NÕu Chi nh¸nh kh«ng cã biÖn ph¸p nµo ®Ó kiÓm tra ®é trung thùc cña b¸o c¸o tµi chÝnh khi thÈm ®Þnh mµ dÉn ®Õn kÕt qu¶ Doanh nghiÖp ®ñ kh¶ n¨ng vay vèn theo thÈm ®Þnh (nhng sè liÖu thùc tÕ th× kh«ng) th× kh¶ n¨ng rñi ro kh«ng tr¶ nî ®îc cña Doanh nghiÖp lµ rÊt cao.
Ngoµi viÖc ®i kiÓm tra thùc tiÔn t¹i c¬ së, Ng©n hµng cßn thùc hiÖn kiÓm tra t¹i chç c¸c sè liÖu trªn B¸o c¸o tµi chÝnh ®Ó thÊy ®îc sù hîp lý, logic cña c¸c sè liÖu, thÊy ®îc mèi quan hÖ gi÷a c¸c sè liÖu. NÕu c¸c sè liÖu cã sù sai lÖch nhau hoÆc kh«ng ph¶n ¸nh ®îc mèi liªn hÖ cÇn cã th× rÊt cã thÓ B¸o c¸o Tµi chÝnh Êy cha trung thùc. Khi ®ã Ng©n hµng buéc kh¸ch hµng ph¶i gi¶i tr×nh sù kh«ng hîp lý ®ã.
* Thø n¨m, khai th¸c tèi ®a nguån th«ng tin hiÖn cã:
HiÖn nay, víi sù ph¸t triÓn cña C«ng nghÖ Th«ng tin vµ §iÖn tö ViÔn th«ng, th«ng tin lµ hoµn h¶o, hoµ m¹ng cËp nhËt kh«ng chØ trong níc mµ cßn trªn toµn thÕ giíi. Cã nh÷ng th«ng tin lín, cã nh÷ng th«ng tin nhá hÑp, cã th«ng tin chÊt lîng cao, cã th«ng tin chÊt lîng thÊp, cã th«ng tin thËt, cã th«ng tin gi¶. Do ®ã, Ng©n hµng cÇn quan t©m khai th¸c sö dông mét c¸ch cã lùa chän, sµng läc nhng kh«ng bá sãt.
Tuy nhiªn, kh«ng ph¶i lóc nµo th«ng tin tõ c¸c nguån kh¸c nhau còng cã chÊt lîng, do ®ã, ®ßi hái sù hîp t¸c trao ®æi th«ng tin gi÷a c¸c Ng©n hµng, h¹n chÕ rñi ro do th«ng tin kÐm chÊt lîng g©y ra. Song, do yÕu tè c¹nh tranh vµ nhiÒu yÕu tè kh¸c nh g¨m bÝ mËt, thiÕu tinh thÇn hîp t¸c, nhÊt lµ c¸c Ng©n hµng kh«ng cïng hÖ thèng, sù hîp t¸c rÊt h¹n chÕ thËm chÝ cßn cung cÊp th«ng tin kh«ng trung thùc. Do ®ã, nªn ch¨ng gi÷a c¸c Ng©n hµng cã sù gÆp nhau, hîp t¸c hiÓu biÕt lÉn nhau, cã nh÷ng tho¶ thuËn n»m trong quy ®Þnh cho phÐp ®Ó bµn thªm vÊn ®Ò nµy.
TËp trung h¬n vµo nguån th«ng tin do Trung t©m Th«ng tin TÝn dông cung cÊp. Trong thêi gian qua, do nguån th«ng tin nµy cßn h¹n chÕ vÒ sè lîng còng nh chÊt lîng nªn vai trß cña nã ®èi víi c«ng t¸c ®¸nh gi¸ ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng cha ®îc ph¸t huy, Chi nh¸nh Ýt hoÆc cha quan t©m tíi nguån th«ng tin nµy. Nhng trong thêi gian tíi, do nhu cÇu cña sù ph¸t triÓn, ch¾c ch¾n nguån th«ng tin nµy sÏ ngµy cµng n©ng cao vÒ sè lîng vµ chÊt lîng. V× vËy, Chi nh¸nh sÏ tiÕp cËn c¸ch thøc khai th¸c mét c¸ch hiÖu qu¶ nhÊt.
Ngoµi ra, ®Ò nghÞ c¸c C¬ quan h÷u quan cÇn cã c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý chÆt chÏ c¸c nguån th«ng tin trong tr¸ch nhiÖm cña m×nh ®Ó ®¶m b¶o cho c¸c nguån th«ng tin ®Çu vµo trë nªn trung thùc víi ®é tin cËy cao, cã sù tËp trung vµ thµnh mét hÖ thèng thø tù, gióp cho ngêi sö dông cã thÓ dÔ dµng khai th¸c h¬n.
* Thø s¸u, cung cÊp dÞch vô t vÊn cho Doanh nghiÖp:
DÞch vô t vÊn lµ viÖc Ng©n hµng cung cÊp cho Doanh nghiÖp nh÷ng lêi khuyªn, nh÷ng hiÓu biÕt s©u s¾c vÒ lÜnh vùc mµ kh¸ch hµng yªu cÇu, nhê cã nh÷ng lêi khuyªn cã chÊt lîng cña ng©n hµng mµ Doanh nghiÖp cã thÓ ®a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh phï hîp nhÊt cho ho¹t ®éng cña m×nh, ®¹t ®îc nh÷ng môc tiªu ®Ò ra nh h¹n chÕ rñi ro, tèi ®a lîi nhuËn, cã ®ñ ®iÒu kiÖn vay vèn Ng©n hµng, më réng quy m« s¶n xuÊt kinh doanh...
VÒ phÝa Ng©n hµng, dÞch vô t vÊn lµ mét trong nh÷ng dich vô Ng©n hµng mµ c¸c lîi Ých thu ®îc kh«ng nhá
- Thu lÖ phÝ phôc vô t vÊn lµm t¨ng thu nhËp cña Ng©n hµng.
- Thu hót kh¸ch hµng, më réng thÞ trêng t¨ng thu nhËp cho Ng©n hµng, cñng cè vµ t¨ng cêng vÞ trÝ uy tÝn cña Ng©n hµng mét c¸ch nhanh chãng, hiÖn nay víi c¸c Chi nh¸nh l¹i cµng rÊt quan träng.
- Sù ph¸t triÓn, æn ®Þnh cña Doanh nghiÖp cã ¶nh hëng trùc tiÕp tíi sù ph¸t triÓn cña Ng©n hµng.
- N©ng cao h¬n ®îc tr×nh ®é hiÓu biÕt kinh nghiÖm vµ n¨ng lùc ®¸nh gi¸ tµi chÝnh doanh nghiÖp cña c¸c C¸n bé TÝn dông trong Ng©n hµng
Trªn ®©y lµ mét sè gi¶i ph¸p nhá xin ®îc ®ãng gãp, thùc ra nÕu bµn s©u th× cßn rÊt nhiÒu c¸c gi¶i ph¸p kh¸c tèi u ®èi víi Ng©n hµng, trong mçi gi¶i ph¸p l¹i cã c¸c gi¶i ph¸p nhá, chi tiÕt, kh¸c nhau, c¸c gi¶i ph¸p ®Òu cã c¸c mèi liªn hÖ phô thuéc lÉn nhau, rµng buéc nhau vµ cã ¶nh hëng lÉn nhau, gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy cã thÓ kÐo theo gi¶i quyÕt ®îc vÊn ®Ò kia hoÆc c¶n trë viÖc gi¶i quyÕt ®ã. Tuy nhiªn, trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p, b¶n th©n Chi nh¸nh ph¶i thùc hiÖn mét c¸ch linh ho¹t, s¸ng t¹o, võa ®éc lËp võa trong mèi quan hÖ víi nhau. VÊn ®Ò nµo gi¶i quyÕt tríc, vÊn ®Ò nµo ph¶i gi¶i quyÕt sau ph¶i ®îc thùc hiÖn ®óng c¸ch vµ ®óng thêi ®iÓm, cã nh÷ng vÊn ®Ò ph¶i chê thêi gian, c¬ héi vµ mäi ®iÒu kiÖn chÝn muåi míi cã thÓ gi¶i quyÕt ®îc.
II, KiÕn nghÞ víi c¬ quan h÷u quan:
1, KiÕn nghÞ víi Ng©n hµng Nhµ níc
* N©ng cao chÊt lîng ho¹t ®éng cña Trung t©m Th«ng tin TÝn dông CIC:
Trong mèi quan hÖ gi÷a ng©n hµng vµ Doanh nghiÖp, Ng©n hµng lu«n cã th«ng tin vÒ Doanh nghiÖp. ViÖc n¾m b¾t th«ng tin vÒ Doanh nghiÖp gióp cho Ng©n hµng h¹n chÕ rñi ro trong mèi quan hÖ víi Doanh nghiÖp, ®¶m b¶o ho¹t ®éng kinh doanh cña Ng©n hµng ®îc an toµn vµ hiÖu qu¶. NhËn thøc ®îc vai trß vµ yªu cÇu th«ng tin phßng ngõa rñi ro tÝn dông cña c¸c Ng©n hµng Th¬ng m¹i. KiÕn nghÞ xin ®Ò cËp tíi n©ng cao chÊt lîng ho¹t ®éng cña Trung t©m Th«ng tin TÝn dông (CIC)
CIC ®îc thµnh lËp theo nghÞ ®Þnh 88/CP vµ quyÕt ®Þnh sè 68/1999/Q§_NH ngµy 27/2/1999. Sù ho¹t ®éng cña CIC ®· bæ sung thªm mét kªnh th«ng tin, phÇn nµo c¶i thiÖn t×nh tr¹ng thiÕu th«ng tin tÝn dông cña c¸c Tæ chøc TÝn dông. Tuy nhiªn, s¶n phÈm cña CIC vÉn cha ®¸p øng ®îc nhu cÇu vÒ sè lîng vµ chÊt lîng. §Ó n©ng cao h¬n n÷a chÊt lîng ho¹t ®éng cña CIC, cã thÓ xem xÐt thùc hiÖn mét sè biÖn ph¸p sau:
- Tõng bíc hoµn thiÖn m« h×nh tæ chøc, ho¹t ®éng.
- TuyÓn chän vµ n©ng cao tr×nh ®é cña c¸n bé vµ ®µo t¹o c¸c c¸n bé cña CIC.
- X©y dùng hµnh lang ph¸p lý cho ho¹t ®éng th«ng tin tÝn dông: ngoµi quy chÕ vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng cña Trung t©m TÝn dông cña Trung t©m Th«ng tin TÝn dông ®· cã (162/1999- Q§- NHNN 9 ban hµnh ngµy 8/5/1999) cÇn t×m ra, ban hµnh thùc hiÖn thªm quy chÕ vµ híng dÉn vÒ tæ chøc vµ ho¹t ®éng nghiÖp vô th«ng tin tÝn dông cña c¸c Tæ chøc TÝn dông.
- Ban hµnh quy ®Þnh b¾t buéc c¸c NHTM vµ c¸c Tæ chøc TÝn dông khai th¸c tham gia CIC, coi ®ã nh quyÒn lîi vµ nghÜa vô cña m×nh. Nªn më réng thµnh viªn cña CIC, bao gåm c¸c Doanh nghiÖp lín nh c¸c Tæng c«ng ty… Ngoµi c¸c Tæ chøc tÝn dông vµ c¸c Doanh nghiÖp lín lµ thµnh viªn cña CIC hoÆc c¸c C¬ quan qu¶n lý Nhµ níc th× mèi quan hÖ ngêi sö dông th«ng tin víi CIC lµ quan hÖ mua b¸n.
- Më réng ph¹m vi thu thËp th«ng tin, ¸p dông c«ng nghÖ hiÖn ®¹i trong thu thËp xö lý vµ cung cÊp th«ng tin.
- §a d¹ng ho¸ th«ng tin ®Çu ra.
* X©y dùng c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh:
C¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh lµ mét c¨n cø quan träng lµm tiªu chuÈn cho kÕt qu¶ cuèi cïng cña c«ng t¸c ph©n tÝch ®¸nh gÝa tµi chÝnh, nã gióp cho C¸n bé TÝn dông kh«ng lµm theo c¶m tÝnh, kinh nghiÖm mµ kh«ng cã c¨n cø cô thÓ. Do ®ã, kiÕn nghÞ víi NHNN x©y dùng hÖ thèng c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh cho toµn bé ngµnh Ng©n hµng ViÖt Nam ¸p dông, kh«ng g©y ra sai lÖch gi÷a c¸c Ng©n hµng trong hÖ thèng hoÆc gi÷a c¸c Chi nh¸nh trong cïng mét Ng©n hµng, gi¶i ph¸p cã thÓ lµ:
- Ng©n hµng Nhµ níc cïng c¸c C¬ quan h÷u quan cïng phèi hîp ®Ó ®a ra c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh.
- Trong trêng hîp cha ®ñ ®iÒu kiÖn ®Ó cã c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh sö dông cho toµn quèc th× b¶n th©n NHNN cã thÓ tù nghiªn cøu, cïng víi sù ®ãng gãp cña c¸c NHTM ®Ó ®a ra hÖ th«ng chØ tiªu trung b×nh ngµnh.
2. §èi víi Chi nh¸nh NHCT B¾c Giang:
Trong thùc tÕ cïng víi tiÕn tr×nh ph¸t triÓn chung, c¸c NH còng cã nh÷ng biÕn ®æi c¨n b¶n theo nhu cÇu cña thÞ trêng. §èi víi NHCT B¾c Giang do ra ®êi sau nªn gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n trong viÖc c¹nh tranh trªn thÞ trêng. VËy NH nªn :
- Ph¶i kh¼ng ®Þnh phong c¸ch kinh doanh linh ho¹t, s¸ng t¹o vµ mang tÝnh hiÖn ®¹i, ®ång thêi ph¶i gÇn gòi víi kh¸ch hµng.
- Lu«n nhiÖt t×nh vµ s½n sµng gióp ®ì kh¸ch hµng ®¸p øng ®îc nhu cÇu cña nÒn kinh tÕ.
- T¹o ®iÓm riªng cho NH sù trÎ khoÎ vµ ®Çy triÓn väng.
- Kh«ng ¸p dông c¸c quy chÕ, c«ng thøc m¸y mãc.
- Lu«n coi träng sù gãp ý cña kh¸ch hµng.
- CÇn hoµn thiÖn c¸c hÖ thèng th«ng tin trong NH.
3, KiÕn nghÞ víi c¸c Doanh nghiÖp vay vèn:
C¸c Doanh nghiÖp hiÖn nay, ®Æc biÖt lµ Doanh nghiÖp t nh©n, C«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n, c¸c B¸o c¸o tµi chÝnh cßn cha chÝnh x¸c, trung thùc. §Ò nghÞ c¸c Doanh nghiÖp khi tham gia vay vèn t¹i Ng©n hµng cung cÊp c¸c th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña Doanh nghiÖp m×nh mét c¸c trung thùc, chÝnh x¸c, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho Ng©n hµng tiÕn hµnh c«ng t¸c thÈm ®Þnh, ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp vay vèn ®îc chÝnh x¸c, ph¶n ¸nh ®óng t×nh h×nh tµi chÝnh, t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña Doanh nghiÖp vµ g¾n ý thøc tr¸ch nhiÖm cao ®èi víi nh÷ng th«ng tin ®· cung cÊp. Doanh nghiÖp ph¶i thêng xuyªn cung cÊp cho Ng©n hµng c¸c th«ng tin vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh theo mét ®Þnh kú do hai bªn tháa thuËn trong suèt qu¸ tr×nh Doanh nghiÖp vay vèn t¹i Ng©n hµng. Ng©n hµng cã thÓ liªn tôc theo dâi ®îc t×nh h×nh m¹nh yÕu cña Doanh nghiÖp, xem xÐt ®iÒu kiÖn Doanh nghiÖp cã thÓ vay thªm hoÆc gi¶m bít. Ng©n hµng còng cã thÓ t vÊn gióp Doanh nghiÖp vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh hiÖn t¹i cña Doanh nghiÖp, gióp cho c«ng t¸c ®iÒu hµnh qu¶n lý cña Ban l·nh ®¹o doanh nghiÖp häat ®éng tèt h¬n, kh¾c phôc nh÷ng khã kh¨n hiÖn t¹i, tiÕp tôc duy tr×, ph¸t huy nh÷ng thÕ m¹nh ®· cã.
KÕt luËn
Ho¹t ®éng TÝn dông lµ mét ho¹t ®éng kinh doanh t¹o ra lîi nhuËn chñ yÕu cña c¸c Ng©n hµng Th¬ng m¹i, ®Æc biÖt lµ ho¹t ®éng cho vay ®èi víi c¸c Doanh nghiÖp. Tuy nhiªn, rñi ro mµ c¸c Ng©n hµng thêng gÆp khi cho vay lµ kh«ng thu håi ®îc c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n. Nguyªn nh©n dÉn tíi rñi ro nµy phÇn lín do Ng©n hµng kh«ng n¾m b¾t ®îc c¸c t×nh h×nh tµi chÝnh kh¸ch hµng mét c¸ch chÝnh x¸c, toµn diÖn, kÞp thêi. V× vËy, ®Ó n©ng cao n¨ng lùc ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp t¹i Doanh nghiÖp lµ mét chñ ®Ò ®îc nhiÒu sù quan t©m. Víi nh÷ng kiÕn thøc nhá bÐ cña m×nh, qua bµi viÕt nµy t«i muèn nªu ra mét vµi gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ nhá nh»m gãp phÇn hoµn thiÖn nh÷ng h¹n chÕ vÒ néi dung ph©n tÝch tµi chÝnh Doanh nghiÖp t¹i Ng©n hµng. Mong r»ng ®©y sÏ lµ mét trong nh÷ng gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ hîp lý vµ cã gi¸ trÞ thùc tiÔn cho qu¸ tr×nh ®æi míi cña Ng©n hµng.
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghịêp nhằm phục vụ cho việc thẩm định cho vay dự án đầu tư của Ngân hàng thương mại cổ phần Cô.doc