Đề tài Kế toán lưu chuyển hàng hoá ở Công ty TNHH Đại Phát
MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN LƯU CHUYỂN HÀNG HOÁ XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ I. Kế hoạch lưu chuyển hàng hoá thu nhập, xác định, phân phối kết quả nội dung, yêu cầu và nhiệm vụ quản lý 1. Nội dung 2. Yêu cầu quản lý 3. Nhiệm vụ của kế toán lưu chuyển hàng hoá, xác định và phân phối kết quả II. Đánh giá hàng hoá 1. Đánh giá thực tế 2. Kế toán nhập xuất kho hàng hoá 2.1. Sổ kế toán chi tiết hàng hoá 2.2. Kế toán tổng hợp hàng hoá III. Kế toán doanh thu bán hàng, thuế tiêu thụ và các khoản làm giảm doanh thu 1. Doanh thu bán hàng, thuế tiêu thụ và các khoản làm giảm doanh thu bán hàng 2. Chứng từ và tài khoản kế toán 2.1. Chứng từ kế toán 2.2. Tài khoản kế toán sử dụng 3. Phương pháp kế toán các nghiệp vụ chủ yếu có thể sơ lược qua sơ đồ. 4. Kế toán chi phí bán hàng 4.1. Nội dung chi phí bán hàng 4.2. Tài khoản sử dụng chủ yếu 4.3. Phương pháp kế toán các nghiệp vụ chủ yếu được hạch toán theo sơ đồ. 5. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 5.1. Nội dung 5.2. Tài khoản và trình tự kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 6. Kế toán kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận 6.1. Kết quả kinh doanh 6.2. Phân phối lợi nhuận (tiền lãi) 6.3. Tài khoản sử dụng 6.4. Phương pháp hạch toán PHẦN II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẠI PHÁT A - NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẠI PHÁT 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Đại Phát 2. Cơ cấu tổ chức bán hàng và quản lý B - TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ KẾ TOÁN LƯU CHUYỂN HÀNG HOÁ TẠI CÔNG TY * Đặc điểm các loại hàng hoá của Công ty * Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán lưu chuyển hàng hoá tại Công ty I. Quá trình mua hàng 1. Thủ tục nhập kho hàng hoá 2. Kế toán chi tiết hàng hoá ở Công ty II. Quá trình bán hàng 1. Thủ tục xuất kho hàng hoá 2. Kế toán chi tiết hàng hoá ở Công ty 3. Kế toán bán hàng, doanh thu bán hàng lưu chuyển và kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh thu Công ty 3.1. Kế toán bán hàng và doanh thu bán hàng, lưu chuyển hàng hoá ở Công ty 3.2. Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp ở Công ty III. Kế toán xác định kết quả kinh doanh PHẦN III: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ KẾT LUẬN
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Kế toán lưu chuyển hàng hoá ở Công ty TNHH Đại Phát, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
nh nhËp hµng ho¸ cña C«ng ty.
- Ho¸ ®¬n (GTGT) (MÉu 01 - GTKT - 3LL)
- PhiÕu nhËp kho (MÉu 01 - VT)
1. Thñ tôc nhËp kho hµng ho¸
Khi hµng ho¸ ®îc ®a vÒ theo ®óng kÕ ho¹ch, sè hµng tríc khi nhËp kho ®îc kiÓm tra chÊt lîng theo ®óng quy c¸ch, phÈm chÊt quy ®Þnh. Khi ®¹t yªu cÇu thñ kho lµm thñ tôc nhËp kho. PhiÕu nhËp kho ®îc ghi thµnh hai liªn:
- Mét liªn giao cho ngêi b¸n
- Mét liªn lu chøng tõ.
§Ó lµm thñ tôc nhËp kho cÇn cã ho¸ ®¬n (GTGT) cña ®¬n vô b¸n cã ®ãng dÊu cña Bé tµi chÝnh.
VÝ dô:
- BiÓu 1: Ho¸ ®¬n (GTGT)
Qua biÓu 2 kÕ to¸n ghi phiÕu nhËp kho
- BiÓu 2: PhiÕu nhËp kho
BiÓu 1:
ho¸ ®¬n (GTGT)
MÉu sè 01 GTKT - 3LL
Liªn 2: Giao kh¸ch hµng
Ngµy 31 th¸ng 5 n¨m 1999
No: 028460
§¬n vÞ b¸n hµng: Cöa hµng chÊt tÈy röa (VOCARIMEX)
§Þa chØ : 259 Chïa Béc - Hµ Néi Sè tµi kho¶n
§iÖn tho¹i : MS 03 005 859840071
Hä vµ tªn ngêi mua hµng: C«ng ty TNHH §¹i Ph¸t
§¬n vÞ:
§Þa chØ: 536 Tr¬ng §Þnh - Hµ Néi Sè tµi kho¶n
01 00915667
H×nh thøc thanh to¸n: chuyÓn kho¶n: MS: 01 00530917 - 1
TT
Tªn hµng ho¸, dÞch vô
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
A
B
C
1
2
3 = 1 x 2
1
Debon AD 200g (míi)
Chai
99
18.636
1.844.964
2
Debon HC 200g (míi)
Chai
375
18.636
6.988.500
3
Debon AD 400g (míi)
Chai
8
35.198
281.584
4
9.115.048
-
5
ChiÕt khÊu 9%
820.354
6
8.294.694
Céng tiÒn hµng:
8.294.694
ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT:
829.469
Tæng céng tiÒn thanh to¸n:
9.124.163
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: ChÝn triÖu mét tr¨m hai m¬i t ngµn mét tr¨m s¸u ba ®ång
Ngêi mua hµng
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký ghi râ hä tªn)
(Ký ghi râ hä tªn)
(Ký ghi râ hä tªn)
BiÓu 2:
C«ng ty TNHH §¹i ph¸t
Sè 536 tr¬ng ®Þnh - Hµ Néi
PhiÕu nhËp kho
Ngµy 31 th¸ng 7 n¨m 2002
Ngêi nhËp:
Thu H¬ng (M1 - VOCA) Sè 71
NhËp cña C«ng ty LG VOCA
DiÔn gi¶i :
NhËp hµng LG (H§: 028597)
D¹ng nhËp:
Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
TT
Tªn vËt t hµng ho¸
M· sè
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1
Debon AD 200 (míi)
DE12
Chai
99.000
16.959
1.678.941
2
Debon AD 200 (míi)
DE12
Chai
375.000
16.959
6.359.625
3
Debon AD 400 (míi)
DE13
Chai
800
32.016
356.128
4
ThuÕ VAT hµng nhËp LG
VAT
829.469
Céng tiÒn nhËp:
9.124.163
Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: ChÝn triÖu mét tr¨m hai t ngµn mét tr¨m s¸u ba ®ång
Ghi chó:
Ngêi nhËp kho
Ngêi nhËp hµng
Thñ kho
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
2. KÕ to¸n chi tiÕt hµng ho¸ ë C«ng ty.
§Ó ®¸p øng nhu cÇu cô thÓ vÒ tõng lo¹i hµng, tõng nhãm hµng ho¸, ë C«ng ty sö dông ph¬ng ph¸p thÎ song song ®Ó theo dâi chi tiÕt hµng ho¸.
KÕ to¸n chi tiÕt hµng ho¸ ë C«ng ty ®îc tiÕn hµnh trªn c¬ së c¸c chøng tõ.
Ho¸ ®¬n (GTGT)
PhiÕu nhËp kho
§Ó lËp sæ kho.
Theo ph¬ng ph¸p nµy ë C«ng ty tiÕn hµnh nh sau:
- KÕ to¸n kho më sæ kho ®Ó ghi chÐp ph¶n ¸nh t×nh h×nh nhËp xuÊt tån kho theo tõng lo¹i, nhãm hµng hµng ho¸ b»ng chØ tiªu sè lîng.
Sæ kho gÇn gièng thÎ kho kh¸c lµ kh«ng cã cét sè hiÖu vµ ch÷ ký x¸c nhËn cña kÕ to¸n.
Sæ kho ®îc theo dâi trªn tõng trang sæ vµ ®îc kÕ to¸n kho s¾p xÕp theo tõng lo¹i, tõng nhãm hµng tiÖn cho viÖc ghi chÐp, ®èi chiÕu, kiÓm tra.
BiÓu 3:
Sæ kho (trÝch)
Tªn thñ kho:
Lo¹i hµng : Debon míi 200g §ãng gãi: 18
TT
Ngµy
DiÔn gi¶i
NhËp
XuÊt
Tån
Tr¶
Ghi chó
1
1/7
2
2/7
3
3/7
4
4/7
5
5/7
6
6/7
7
7/7
8
8/7
9
9/7
10
10/7
11
11/7
12
12/7
13
13/7
14
14/7
15
15/7
16
16/7
17
17/7
18
18/7
19
19/7
20
20/7
21
21/7
22
22/7
23
23/7
24
24/7
25
25/7
26
26/7
27
27/7
28
28/7
29
29/7
30
30/7
31
31/7
H»ng ngµy, c¨n cø vµo nh÷ng chøng tõ gèc nh biÓu 1 vµ biÓu 2 kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n vµo "Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ".
- Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ lµ sæ kÕ to¸n tæng hîp dïng ®Ó ghi chÐp c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh theo tr×nh tù thêi gian. Sæ nµy dïng ®Ó ®¨ng ký c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh, qu¶n lý chøng tõ ghi sæ ®Ó kiÓm tra, ®èi chiÕu sè liÖu víi b¶n c©n ®èi ph¸t sinh.
BiÓu 4:
Chøng tõ ghi sæ (trÝch)
Ngµy 31 th¸ng 7 n¨m 2002
Sè 1 - GS2 Chøng tõ ghi sæ sè thø 2.
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Nî
Cã
Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
133
331
829.469
Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
156
331
8.294.694
Céng:
9.124.163
Ngµy.... th¸ng.... n¨m.....
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
Theo chøng tõ ghi sæ ngµy 31 th¸ng 7 n¨m 2002 kÕ to¸n kh«ng vµo sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sè mµ ®a vµo sæ chi tiÕt c«ng nî tµi ko¶n 331 "Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n" ®îc theo dâi tõ ngµy 1 th¸ng 7 ®Õn ngµy 31 th¸ng 7 n¨m 2002 theo biÓu díi ®©y.
BiÓu 5:
Sæ chi tiÕt c«ng nî
Tõ ngµy 01/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/ 2002
Tµi kho¶n: 331
M· kh¸ch: M1 - VOCA C«ng ty LG - VOCA
D cã ®Çu kú: 463070009
Ngµy
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TKDU
PS Nî
PS Cã
5/7
VN349
NhËp hµng LG (H§: 28547)
156
21.060.100
5/7
VN349
NhËp hµng LG (H§: 28547)
1331
1.0106.010
6/7
VN286
Thanh to¸n LG (15 -30/6/2002)
11213
263070009
7/7
VN354
NhËp hµng LG (H§: 028546)
156
71.199.820
14/7
VN354
NhËp hµng LG (H§: 028546)
1331
7.199.982
14/7
VN355
NhËp hµng LG (H§: 028569)
156
4.395.744
17/7
VN355
NhËp hµng LG (H§: 028569)
1331
439.574
17/7
VN356
NhËp hµng LG (H§: 028577)
156
22.683.300
17/7
VN356
NhËp hµng LG (H§: 028577)
1331
2.268.840
17/7
VN357
NhËp hµng LG (H§: 028572)
156
10.880.840
17/7
VN357
NhËp hµng LG (H§: 028572)
1331
1.088.084
17/7
VN358
NhËp hµng LG (H§: 028573)
156
29.046.420
18/7
VN358
NhËp hµng LG (H§: 028573)
1331
2.904.642
18/7
VN359
NhËp hµng LG (H§: 028574)
156
35.714.292
18/7
VN359
NhËp hµng LG (H§: 028574)
1331
21.647.610
18/7
VN360
NhËp hµng LG (H§: 028575)
156
2.164.761
19/7
VN360
NhËp hµng LG (H§: 028575)
1331
19/7
BN291
Thanh to¸n tiÒn LG 1 - 15/5/99
11213
103059496
19/7
VN361
NhËp hµng LG (H§: 028576)
156
25.888.665
20/7
VN361
NhËp hµng LG (H§: 028576)
1331
2.588.867
20/7
VN357
NhËp hµng LG (H§: 028578)
156
44.795.039
21/7
VN357
NhËp hµng LG (H§: 028578)
1331
4.479.504
21/7
VN359
NhËp hµng LG (H§: 028579)
156
43.335.405
22/7
VN359
NhËp hµng LG (H§: 028579)
1331
4.333.541
22/7
VN359
NhËp hµng LG (H§: 028580)
156
34.777.170
25/7
VN361
NhËp hµng LG (H§: 028580)
1331
3.477.717
25/7
VN361
NhËp hµng LG (H§: 028587)
156
37.315.722
26/7
VN364
NhËp hµng LG (H§: 028587)
1331
3.731.572
26/7
VN364
NhËp hµng LG (H§: 028593)
156
45.581.220
26/7
VN365
NhËp hµng LG (H§: 028593)
1331
4.588.122
26/7
VN365
NhËp hµng LG (H§: 028595)
156
19.754.295
26/7
VN365
NhËp hµng LG (H§: 028595)
1331
1.975.430
31/7
VN371
NhËp hµng LG (H§: 028597)
156
8.294.694
31/7
VN371
NhËp hµng LG (H§: 028597)
1331
829.469
Ph¸t sinh nî:
366.129.505
Ph¸t sinh cã:
524.007.370
D cã cuèi kú:
620.947.874
Ngµy.... th¸ng....n¨m....
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
Sæ chi tiÕt c«ng nî cuèi th¸ng céng ph¸t sinh nî, ph¸t sinh cã tÝnh ra sè d cuèi kú vµ ®îc theo dâi trªn sæ tæng hîp c«ng nî.
BiÓu 6:
Sæ tæng hîp c«ng nî
Tõ ngµy 1/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
Tµi kho¶n 331 Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
M· kh¸ch: M1 - VOCA - C«ng ty LG - VOCA
TKDU
Tªn TK ®èi øng
PS nî
PS cã
D ®Çu kú
63.070.009
Tæng PS
366.129.505
524.007.370
D cuèi kú
620.947.874
11213
TiÒn göi Ng©n hµng C«ng thêng B§ - VTC
133
ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ cña hµng ho¸
47.637.034
156
Hµng ho¸
476.370.336
Ngµy.... th¸ng.... n¨m.....
Ngêi lËp biÓu
KÕ to¸n trëng
Qua biÓu 6: D cuèi kú ®îc tÝnh nh sau:
DCK = Ddk + P/s t¨ng (Cã) - P/S gi¶m (Nî)
= 463.070.009 + 524.007.370 - 366.129.505
= 620.947.874.
Qu¸ tr×nh mua hµng kÕ to¸n sö dông tµi kho¶n 156 "hµng ho¸" tµi kho¶n 331 "Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n" tµi kho¶n 133 "ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ".
C¨n cø vµo sæ kÕ to¸n, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt kÕ to¸n lËp sæ c¸i tiÖn cho viÖc ®èi chiÕu kiÓm tra.
BiÓu 7:
Sæ c¸i tµi kho¶n
Tõ ngµy 1/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
Tµi kho¶n 156 - Hµng ho¸
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK D
Sè tiÒn
MCT
Sè
Ngµy
Nî
Cã
GS2
1
31/7
D ®Çu kú
160462600
GS2
1
31/7
Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
331
791372549
GS2
1
31/7
Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
412
155353
GS2
1
31/7
Gi¸ vèn hµng b¸n
632
74588344
GS2
1
31/7
C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng
721
226660
Chi phÝ bÊt thêng
821
1006386
Céng ph¸t sinh trong kú
791599209
746699377
D cuèi kú
20536432
Ngêi ghi sæ
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
II. Qu¸ tr×nh b¸n hµng
* §¸nh gi¸ hµng ho¸ xuÊt kho.
§Ó thuËn lîi C«ng ty sö dông gi¸ h¹ch to¸n ®Ó ghi chÐp t×nh h×nh biÕn ®éng hµng ngµy cña hµng ho¸ mét c¸ch æn ®Þnh.
Cuèi kú x¸c ®Þnh ®Çy ®ñ gi¸ thùc tÕ hµng ho¸ nhËp kho lµm c¬ së ®Î tÝnh gi¸ thùc tÕ xuÊt kho.
Sè lîng tån ®Çu kú
x ®¬n gi¸ +
Sè lîng nhËp trong kú
x ®¬n gi¸ -
Gi¸ thùc tÕ hµng ho¸ xuÊt kho
=
Sè lîng tån cuåi kú
§¬n gi¸
Gi¸ thùc tÕ hµng ho¸ xuÊt kho
1. Thñ tôc xuÊt kho hµng ho¸.
Hµng ho¸ cña C«ng ty chñ yÕu xuÊt dïng, ph©n phèi cho môc tiªu kinh doanh cña c¸c cöa hµng b¸n bu«n, b¸n lÎ nÕu nh÷ng lo¹i hµng ho¸ nµy kh«ng xuÊt theo ®Þnh møc. Khi nh©n viªn b¸n hµng cña tõng lÞch tr×nh cã nhu cÇu nhËp hµng kÕ to¸n tiÕn hµnh xuÊt kho theo phiÕu "®Ò nghÞ xuÊt hµng" cña tõng nh©n viªn.
VÝ dô:
BiÓu 9:
C«ng ty TNHH §¹i Ph¸t Sè 536 Tr¬ng §Þnh - Hµ Néi
Tel: 04.8641696 - Fax: 04.8641637
Nhµ ph©n phèi s¶n phÈm LG - Debon
§Ò nghÞ xuÊt hµng
Tªn nh©n viªn: Ngµy.... th¸ng..... n¨m 2002
MÆt hµng
§ãng gãi
Gi¸ thïng
Gi¸ lÎ
§Æt lÎ
Hµng thïng
Thùc tÕ
Giao hµng
Thµnh tiÒn
Charming 250g
30
528.000
17.600
Charming 500g
20
644.000
32.200
Debon xanh 100g míi
30
357.000
11.900
Debon xanh 200g míi
25
512.500
20.500
Debon xanh 200g cò
25
490.000
19.600
Debon tÝm 200g
25
490.000
19.600
Debon n©u 200g
25
490.000
19.600
Debon xanh 400g míi
16
619.200
38.700
Debon tÝm 400g cò
16
590.400
36.900
Debon n©u 400g
10
590.400
36.900
Debon AD 8g
10
102.000
10.200
Debon UV 8g
10
102.000
10.200
Debon HC 8g
10
102.000
10.200
Charming 7,5g
10
90.000
9.000
Debon tói 200g
24
417.600
17.400
Atman 150g
20
440.000
11.000
Atman 50g
20
168.000
4.200
Luky kidr 90g
20
288.000
7.200
Luky kidr 40g
20
208.000
5.200
Atman lín
20
202.000
10.100
Atman nhá
20
182.000
9.100
Atman bé
20
384.000
19.200
Atman dorotr lín
20
252.000
12.600
Atman dorotr nhá
20
220.000
11.000
Atman Wave
20
304.000
15.200
Atman full head
20
208.000
10.400
Luky 777
20
90.000
4.500
Luky Plus
20
102.000
5.100
Luky Denta to
20
170.000
8.500
Luky Denta nhá
20
152.000
7.600
Say
60
582.000
9.700
Aloe
90
639.000
7.100
Debon say
25
557.5000
22.300
Tæng céng
Nh©n viªn b¸n hµng ký nhËn
Thñ kho ký nhËn
KÕ to¸n ký nhËn
PhiÕu "§Ò nghÞ xuÊt hµng" ®îc ghi theo gi¸ ®· tÝnh thuÕ GTGT.
BiÓu 10:
Sæ kho (trÝch)
Tªn thñ kho:
Lo¹i hµng: Debon 200g míi §ãng gãi: 18
TT
Ngµy
DiÔn gi¶i
NhËp
XuÊt
Tån
Tr¶
Ghi chó
1
1/7
2
2/7
3
3/7
4
4/7
5
5/7
6
6/7
7
7/7
8
8/7
9
9/7
10
10/7
11
11/7
12
12/7
13
13/7
14
14/7
15
15/7
532
8
16
16/7
17
17/7
18
18/7
803
2.755
19
19/7
547
3.183
20
20/7
21
21/7
22
22/7
1145
4.338
23
23/7
827
4.986
24
24/7
893
4.843
25
25/7
647
4.956
26
26/7
752
5.504
27
27/7
666
5.463
28
28/7
345
5.118
29
29/7
432
686
30
30/7
465
4.541
31
31/7
150
4.865
Qua biÓu 10 sè lîng ®îc tÝnh nh sau:
Sè lîng tån cuèi th¸ng
=
Sè lîng tån ngµy 30/7
+
Sè lîng nhËp ngµy 31/7
-
Sè lîng xuÊt ngµy 31/7
Sè lîng tån cuèi th¸ng = 4.541 + 474 -150 =4.865
- KÕ to¸n dùa trªn chøng tõ phiÕu "§Ò nghÞ xuÊt hµng" cña nh©n viªn lËp "GiÊy giao hµng" cã kÌm theo "Ho¸ ®¬n (GTGT)" vµ tõ ®ã vµo c¸c sæ chi tiÕt kh¸c.
VÝ dô:
BiÓu 11: GiÊy giao hµng BiÓu 12: Ho¸ ®¬n (GTGT)
BiÓu 11:
C«ng ty TNHH ®¹i ph¸t
Sè 536 Tr¬ng §Þnh - Hµ Néi
GiÊy giao hµng
Ngµy 31 th¸ng 7 n¨m 2002 Sè chøng tõ: 616
¤ng/Bµ : S¬n
Kh¸ch giao hµng: C« Hoµ
Kho b¸n : Kho C«ng ty
DiÔn gi¶i : Thùc b¸n
D¹ng nhËp xuÊt: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
TT
Tªn vËt t hµng ho¸
M· sè
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1
Debon AD 100 (míi)
DE11
Chai
42
10.818
454.356
2
Debon AD 200 (míi)
DE12
Chai
39
18.636
726.804
3
Debon AD 400 (míi)
DE13
Chai
8
35.182
281.456
4
Debon AD80g (míi)
DE14
D©y
6
9.273
55.638
5
Atman Full head
AM07
ChiÕc
15
9.454
141.801
6
Luky kids 40g
LF05
Tuýp
11
4.686
51.400
7
8
9
Céng tiÒn hµng:
1.711.455
ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT
171.145
Tæng céng tiÒn thanh to¸n:
1.882.600
Sè tiÒn b»ng ch÷: Mét triÖu t¸m tr¨m t¸m m¬i hai ngµn s¸u tr¨m ®ång
H¹nh thanh to¸n: 15 ngµy.
Ghi chó:
Kh¸ch hµng
Ngêi viÕt ho¸ ®¬n
Nh©n viªn b¸n hµng
KÕ to¸n trëng
Thñ kho
BiÓu 12:
MÉu sè 01 GTKT - 3LL
GT/99 - B
ho¸ ®¬n (GTGT)
Liªn 2: Giao kh¸ch hµng
Ngµy 31 th¸ng 7 n¨m 2002
No: 029460
§¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH §¹i Ph¸t
§Þa chØ : 536 Tr¬ng §Þnh - Hµ Néi Sè tµi kho¶n:
§iÖn tho¹i : MS: 010053917-1
Hä vµ tªn ngêi mua hµng: C« Hoµ
§¬n vÞ: Cöa hµng V¶i Sîi
§Þa chØ: D2 Gi¶ng Vâ - Hµ Néi Sè tµi kho¶n
H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt MS:
TT
Tªn hµng ho¸, dÞch vô
§VT
Sè lîng
§¬n gi¸
Thµnh tiÒn
1
Debon AD 100g (míi)
Chai
42
10.818
454.356
2
Debon HC 200g (míi)
Chai
39
18.636
726.804
3
Debon AD 400g (míi)
Chai
8
35.182
281.456
4
Debon AD 8g (míi)
D©y
6
9.273
55.638
5
Atman Full head
ChiÕc
15
9.454
141.801
6
Luky kids 40g
Tuýp
11
4.686
51.400
7
Céng tiÒn hµng:
1.711.455
ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT:
171.145
Tæng céng tiÒn thanh to¸n:
1.882.600
Sè tiÒn b»ng ch÷: Mét triÖu t¸m tr¨m t¸m m¬i hai ngµn s¸u tr¨m ®ång
Ngêi mua hµng
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
(Ký ghi râ hä tªn)
(Ký ghi râ hä tªn)
(Ký ®ãng dÊu)
BiÓu 13:
B¸o c¸o b¸n hµng
Tõ ngµy 01/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
M· vËt t
VËt t
§VT
Sè lîng
Vèn
Doanh thu
LG
Nhãm LG
462.251.581
504.537.412
LG01
Nhãm LG1
D©y
25.821.000
406.734.885
444.718.026
DE01
Debon 200ml xanh
Chai
2.090.000
33.888.962
36.876.465
DE02
Debon 200ml tÝm
Chai
1.129.000
18.317.904
19.897.888
DE03
Debon 200ml hång
Chai
1.292.000
20.948.482
22.746.167
DE04
Debon 400ml xanh
Chai
2.000
61.641
67.090
DE05
Debon 400ml tÝm
Chai
285.000
7.085.002
9.398.641
DE06
Debon 400ml hång
Chai
238.000
7.266.328
7.878.387
DE07
Debon 8ml xanh
D©y
998.000
8.422.399
9.202.016
DE08
Debon 8ml tÝm
D©y
895.000
7.550.214
8.245.180
DE09
Debon 8ml hång
D©y
668.000
5.638.034
6.159.194
DE10
Debon tói AD 200g
Tói
1.000
13.885
15.000
DE11
Debon AD 100g (míi)
Chai
7.151.000
70.394.444
76.941.792
DE12
Debon AD 200g (míi)
Chai
7.904.000
134.043.936
146.058.374
DE13
Debon AD 400g (míi)
Chai
2.815.000
90.125.040
97.977.154
DE14
Debon AD 8g (míi)
D©y
353.000
2.978.614
3.254.678
LG2
Nhãm LG2
D©y
161.000
2.325.118
2.434.276
CH02
Charming 500ml
Chai
1.000
23.970
29.273
CH03
Charming 250ml (míi)
Chai
61.000
888.325
958.720
CH04
Charming 500ml (míi)
Chai
31.000
906.701
889.907
CH05
Charming 7,5ml
D©y
68.000
506.122
556.376
LG3
Nhãm LG3
Tuýp
1.493.000
7.379.628
7.877.279
LF-01
L.Fesh 85 g
Tuýp
21.000
179.885
97.365
LF-02
L.Fesh 150g
Tuýp
2.000
14.921
14.000
LF-03
L.Denta 130g
Tuýp
12.000
57.457
55.556
LF-04
L.Kids 90g
Tuýp
511.000
3.046.351
3.278.023
LF-05
L.Kids 40g
Tuýp
947.000
4.081.009
4.432.344
LG4
Nhãm LG4
ChiÕc
4.057.000
38.326.258
41.400.300
AM01
Atman M
ChiÕc
477.000
4.059.976
4.306.438
AM02
Atman C
ChiÕc
733.000
5.519.213
5.967.197
AM03
Atman M - bé
Set
537.000
8.526.166
9.249.835
LK -03
Lucky 777
ChiÕc
369.000
1.374.725
1.508.466
AM04
Atman Docter nhá
ChiÕc
372.000
3.385.200
3.648.900
LK04
Lucky Denta A
ChiÕc
-7.000
-50.830
55.997
MA05
Atman Docter lín
ChiÕc
688.000
7.171.712
7.751.533
LK - 05
Lucky Denta C
ChiÕc
1.000
6.401
6.909
LK-06
Lucky Plus
ChiÕc
-5.000
-21.857
25.745
MA06
Atman Wave
ChiÕc
166.000
2.100.621
2.256.074
AM07
Atman Fhead
ChiÕc
726.000
6.254.931
6.786.690
LG5
Nhãm LG5
B¸nh
623.000
4.155.078
4.497.087
SAY
Xµ phßng Say 120g
B¸nh
231.000
1.849.110
2.000.626
ALOE
Xµ phßng Aloe
B¸nh
392.000
2.305.968
2.496.461
LG6
Nhãm LG6
Chai
180.000
3.330.619
3.610.444
BD -say
Debon Say
Chai
180.000
3.330.619
3.610.444
MCO
Nhãm Motor cylce
Lon
9.610.000
151.524.766
165.176.522
296
Motor cylce oil 4T
Lon
4.410.000
60.113.126
65.017.524
45
Advance 0,71
Lon
240.000
4.125.840
4.670.520
44
Advace 0,71
Lon
60.0000
1.193.595
1.299.348
294
Motor cylcye
Lon
1.902.000
31.670.191
34.313.400
1174
Advace S4
Lon
2.905.000
52.283.317
57.597.482
49
Advance SX4 0,7l
Lon
12.000
422.793
477.816
288
Motor cylcye oil 4T
Lon
81.000
1.715.904
1.800.432
TP
Nhãm truck Bus
LÝt
1.943.000
29.017.518
32.256.369
1136
Rimula C40
Can
30.000
1.710.000
1.746.000
481
Super Plu 20W
Can
9.000
643.956
693.000
732
X100 - 40 Streel
Can
44.000
2.764.640
2.880.232
372
Rimula X15W
LÝt
209.000
3.490.091
4.200.064
478
Super Plus
LÝt
209.000
2.928.926
3.131.029
1154
Rimula C50 - 18
LÝt
828.000
8.431.616
9.384.552
139
Corena S32
LÝt
50.000
1.575.000
1.695.000
470
Spirax MB90
LÝt
50.000
1.249.500
1.543.500
473
Morilina 22
LÝt
50.000
1.274.000
1.568.000
740
Rimula C50
LÝt
20.000
369.600
424.000
1137
Corena S32
Can
1.000
55.861
61.000
1153
Rimula C50
LÝt
418.000
3.979.778
4.240.192
177
Dromus B125
LÝt
25.000
634.550
695.800
INDUS
Nhãm Industry
LÝt
4.878.000
88.065.806
99.830.288
321
Omala 460 - 209 Drum
LÝt
418.000
5.900.280
6.983.108
544
Telus 46
LÝt
627.000
7.063.362
8.058.204
550
Telus 100
LÝt
418.000
4.848.800
5.768.400
315
Telus 100 - 2091
LÝt
627.000
8.840.700
10.533.900
318
Omala 220
LÝt
209.000
2.967.800
3.573.900
706
Omala290
LÝt
900.000
27.540.000
29.700.000
1144
Rimula D40
LÝt
36.000
462.564
509.976
565
Tellus T68
LÝt
836.000
14.713.600
16.803.600
700
Alvina EP2
LÝt
160.000
5.634.000
6.300.000
324
Omala 680 - 2091
LÝt
627.000
10.094.700
11.599.500
BEVERAGE
Nhãm Beverage
14.988.673
16.762.911
CHAMPAGN
Nhãm Champagen
Chai
42.000
13.916.395
15.570.888
BRUT1
Brut Impe NH©N VËT
Chai
42.000
13.916.395
15.570.888
VOCA
Nhãm VOCA
Chai
9.000
1.072.278
1.192.023
FILANDI
Finlandia 75cl
Chai
9.000
1.072.278
1.192.023
Tæng céng
48.817.000
745.848.344
818.563.502
2. KÕ to¸n chi tiÕt hµng ho¸ ë C«ng ty.
- Còng nh qu¸ tr×nh mua hµng ho¸ thñ kho dùa trªn chøng tõ phiÕu "§Ò nghÞ xuÊt hµng" ®Ó lËp sæ kho.
3. KÕ to¸n b¸n hµng, doanh thu b¸n hµng lu chuyÓn vµ kÕ to¸n chi phÝ b¸n hµng chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp C«ng ty.
3.1. KÕ to¸n b¸n hµng vµ doanh thu b¸n hµng, lu chuyÓn hµng ho¸ ë C«ng ty.
Nh ®· giíi thiÖu ë trªn vÒ chi tiÕt hµng ho¸ ë C«ng ty kÕ to¸n kho theo dâi b¸n hµng. B¸o c¸o b¸n hµng ®îc lËp ®Ó theo dâi chi tiÕt sè lîng vµ sè tiÒn nh©n viªn b¸n hµng nép hµng ngµy trong th¸ng, chi tiÕt cho tõng nhãm hµng ho¸. §Ó cuèi th¸ng kÕ to¸n tæng hîp sè liÖu tÝnh tæng doanh thu.
VÝ dô: Chi tiÕt b¸o c¸o b¸n hµng trong th¸ng 5/1999 nh sau:
3.1.1. Ph¬ng thøc tiªu thô.
- B¸n lÎ.
Hµng ngµy nh©n viªn giao hµng theo tõng lÞch tr×nh, b¸n hµng thu tiÒn ngay, cuèi ngµy lµm "B¸o c¸o b¸n hµng hµng ngµy" nép cho kÕ to¸n kho, kÕ to¸n kho dùa trªn b¸o c¸o tÝnh hµng nhËp, xuÊt, tån vµ tÝnh tiÒn cho nh©n viªn.
- B¸n bu«n.
Còng gièng nh b¸n lÎ lµ nh©n viªn b¸n bu«n còng qu¶n lý tõng lÞch tr×nh nhng b¸n bu«n ¸p dông ph¬ng ph¸p thanh to¸n chËm, sau khi nhËn ®îc ®¬n ®Æt hµng cña kh¸ch, kÕ to¸n kho tiÕn hµnh lËp giÊy giao hµng. Thñ kho dùa vµo giÊy giao hµng ®Ó xuÊt hµng cho nh©n viªn.
3.1.2. KÕ to¸n doanh thu b¸n hµng.
C«ng ty h¹ch to¸n hµng ho¸ theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn b»ng h×nh thøc chøng tõ ghi sæ. Qu¸ tr×nh ®îc h¹ch to¸n nh sau:
Tµi kho¶n sö dông:
- Tµi kho¶n 511 - Doanh thu b¸n hµng
Trong ®ã cã nh÷ng tµi kho¶n cÊp III sau:
TK51111 Doanh thu b¸n hµng LG
TK51114 Doanh thu b¸n hµng Shell
TK51116 Doanh thu b¸n hµng kem Wall's
TK51117 Doanh thu b¸n hµng rîu
- Tµi kho¶n 632 - Gi¸ vèn hµng b¸n.
- Tµi kho¶n 111 - TiÒn mÆt
- Tµi kho¶n 112 - TiÒn göi ng©n hµng
Ngoµi ra C«ng ty cßn sö dông sè tµi kho¶n cã liªn quan ®Õn nh:
- Tµi kho¶n 131 - Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
- Tµi kho¶n 133 - ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
- Tµi kho¶n 141 - T¹m øng
- Tµi kho¶n 333 - ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ níc
Sæ kÕ to¸n sö dông:
- Chøng tõ ghi sæ
- Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ
- Sæ c¸i
KÕ to¸n doanh thu b¸n hµng tËp hîp nh sau:
- TiÒn doanh thu b¸n hµng, kh¸ch hµng cßn nî kÕ to¸n
Nî TK131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
Cã TK 511 Doanh thu b¸n hµng chi tiÕt
Cã TK333 ThuÕ VAT ph¶i nép
- Cuèi kú h¹ch to¸n kÕt chuyÓn doanh thu thuÇn ®Ó x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh kÕ to¸n ghi sæ ®Þnh kho¶n.
Nî TK 511 Doanh thu b¸n hµng (chi tiÕt)
Cã TK 911 X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
BiÓu 14:
Sæ c¸i
Tõ ngµy 1/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
Tµi kho¶n 511 - Doanh thu b¸n hµng
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK D
Sè tiÒn
MCT
Sè
Ngµy
Nî
Cã
GS2
1
31/7
D ®Çu kú
504537412
GS2
1
31/7
Ph¶i thu cña kh¸ch
131
297263179
GS2
1
31/7
Ph¶i thu cña kh¸ch
131
16762911
GS2
1
31/7
Ph¶i thu cña kh¸ch
131
18855714
GS2
1
31/7
Doanh thu b¸n hµng kem Wall's
1388
KÕt chuyÓn doanh thu b¸n hµng
911
837419216
Céng ph¸t sinh trong kú
837429216
837429216
D cuèi kú
Riªng phÇn doanh thu b¸n hµng kem Wall's kÕ to¸n kh«ng theo dâi trªn b¸o c¸o b¸n hµng v× C«ng ty hîp ®ång víi h·ng Univer lµ ®a nh©n viªn cña C«ng ty ph©n phèi hµng trªn thÞ trêng, nhËn trÝch phÇn tr¨m dùa trªn doanh sè mµ nh©n viªn cña C«ng ty b¸n ®îc v× vËy phÇn doanh thu kem Wall's ®îc theo dâi trªn sæ c¸i TK511 ®Ó cuèi th¸ng tÝnh tæng doanh thu, kÕt chuyÓn sang TK911 ®Ó x¸c ®Þnh kÕt qu¶.
3.2. KÕ to¸n chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp ë C«ng ty.
3.2.1. KÕ to¸n chi phÝ b¸n hµng.
- Tµi kho¶n sö dông:
+ Tµi kho¶n 641 chi phÝ b¸n hµng
+ Tµi kho¶n 641 cã 7 tµi kho¶n cÊp II
+ Tµi kho¶n 6411 chi phÝ nh©n viªn
+ Tµi kho¶n 6412 chi phÝ vËt liÖu bao b×
+ Tµi kho¶n 6413 chi phÝ dông cô ®å dun
+ Tµi kho¶n 6414 chi phÝ khÊu hao TSC§
+ Tµi kho¶n 6415 chi phÝ b¶o hµnh
+ Tµi kho¶n 6417 chi phÝ b¶o hµnh
+ Tµi kho¶n 6418 chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c.
KÕ to¸n b¸n hµng ë C«ng ty tËp hîp nh sau:
+ TiÒn l¬ng phô cÊp ph¶i tr¶ cho nh©n viªn b¸n hµng nh©n viªn ®ãng gãi, b¶o qu¶n, bèc v¸c, vËn chuyÓn s¶n phÈm hµng ho¸ ®i tiªu thô, nh©n viªn giíi thiÖu s¶n phÈm kÕ to¸n ghi:
Nî TK 641 (6411) Chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ nh©n viªn
Cã TK 334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
Cã TK 111 (1111) TiÒn mÆt, tiÒn ViÖt Nam
+ Cuèi kú h¹ch to¸n kÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng ®Ó x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh kÕ to¸n ghi:
Nî TK 991 X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
Cã TK 641 chi phÝ b¸n hµng
- Sau khi tËp hîp ph©n bæ chi phÝ b¸n hµng cho tõng mÆt hµng
VÝ dô:
Tæng chi phÝ b¸n hµng
=
Chi phÝ nh©n viªn
+
Chi phÝ vËt liÖu bao b×
+
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
Tæng chi phÝ b¸n hµng = (31.773.000 + 1.250.000) + 3.175.000 + 3.837.000
= 40.015.400
Chi phÝ b¸n hµng cña mÆt hµng
=
Tæng chi phÝ b¸n hµng
x
Doanh thu mÆt hµng A
Tæng doanh thu
Chi phÝ b¸n hµng nhãm LG
=
40.035.400
x
504.537.412 = 24.120.964
837.419.216
Chi phÝ b¸n hµng nhãm Motor Cylce
=
40.035.400
x
297.263.197 = 14.211.579
837.419.216
Chi phÝ b¸n hµng nhãm Beverage
=
40.035.400
x
16.762.911 = 801.041
837.419.216
Chi phÝ b¸n hµng nhãm kem Wall's
=
40.035.400
x
18.855.714 = 901.455
837.419.216
3.2.2. KÕ to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
Tµi kho¶n sö dông:
TK642 chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
Tµi kho¶n 642 cã 8 tµi kho¶n cÊp II.
TK6421 chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý
TK6422 chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý
TK6423 chi phÝ ®å dïng v¨n phßng
TK6424 chi phÝ khÊu hao TSC§
TK6425 thuÕ, phÝ, lÖ phÝ.
TK 6426 Chi phÝ dù phßng
TK6427 chi phÝ dÞch vô mua vµo
TK6428 chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
BiÓu 15:
Sæ c¸i
Tõ ngµy 01/6/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
Tµi kho¶n 641 - Chi phÝ b¸n hµng
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK D
Sè tiÒn
MCT
Sè
Ngµy
Nî
Cã
GS2
1
31/7
D ®Çu kú
GS2
1
31/7
L¬ng nh©n viªn b¸n hµng
111
1.250.000
GS2
1
31/7
VËn chuyÓn bèc xÕp
111
3.715.000
GS1
1
31/7
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
111
3.837.000
GS1
1
31/7
KÕt chuyÓn doanh thu b¸n hµng
334
31.773.400
Céng ph¸t sinh trong kú
911
40.035.400
D cuèi kú
40.035.400
Ngêi ghi sæ
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
- KÕ to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp ë C«ng ty tËp hîp nh sau:
TiÒn l¬ng phô cÊp ph¶i tr¶ cho nh©n viªn qu¶n lý ë doanh nghiÖp kÕ to¸n ghi sæ.
Nî TK 334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
Cã TK 11 (1111) TiÒn mÆt - tiÒn ViÖt Nam
Gi¸ trÞ c«ng cô dïng v¨n phßng cho c«ng t¸c qu¶n lý doanh nghiÖp kÕ to¸n ghi sæ.
Nî TK 642 (6423) cã qu¶n lý doanh nghiÖp - Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng.
Cã TK 111 (1111) TiÒn mÆt - TiÒn ViÖt Nam
+ TrÝch khÊu hao TSC§ dïng chung cña doanh nghiÖp kÕ to¸n ghi sæ:
Nî TK 642 (6424) chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp - chi phÝ khÊu hao TSC§.
Cã TK 211 (2113) TSC§ h÷u h×nh - m¸y mãc thiÕt bÞ
+ C¸c kho¶n thu tiÒn vèn, thuÕ nhµ ®Êt, thuÕ m«n bµi... ph¶i nép nhµ níc kÕ to¸n ghi:
Nî TK 642 (6425) chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp - thuÕ phÝ, lÖ phÝ.
Cã TK 111(1111) TiÒn mÆt - TiÒn ViÖt Nam
+ Chi phÝ vÒ ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i... mua ngoµi ph¸t sinh kÕ to¸n ghi sæ theo ®Þnh kho¶n.
Nî TK 642 (6427) chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp - chi phÝ dÞch vô mua ngoµi.
+ C¸c kho¶n chi vÒ héi nghÞ, tiÕp kh¸ch, c«ng t¸c phÝ chi phÝ ®µo t¹o, in Ên tµi liÖu, kÕ to¸n ghi sæ:
Nî TK 642 (6428) chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp - chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c.
Cã TK 111(1111) tiÒn mÆt - tiÒn ViÖt Nam (sè ®· thùc chi)
+ Cuèi kú h¹ch to¸n, kÕt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp ®Ó tÝnh kÕt qu¶ kinh doanh kÕ to¸n ghi sæ theo ®Þnh kho¶n.
Nî TK911 x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
Cã TK642 chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
- Sau khi tËp hîp ph©n bæ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp cho tõng mÆt hµng.
VÝ dô:
Tæng chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
=
Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý
+
Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng
+
Chi phÝ khÊu hao TSC§
+
Chi phÝ thuÕ phÝ, lÖ phÝ
+
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
= (20.220.000 + 900.000) + 14.152.000 + 3.000.000 + 86.000 + 834521 + 16.000
Chi phÝ b¸n hµng cña mÆt hµng
=
Tæng chi phÝ b¸n hµng
x
Doanh thu mÆt hµng A
Tæng doanh thu
Chi phÝ b¸n hµng nhãm LG
=
34.125.721
x
504.537.412 = 20.560.403
837.419.216
Chi phÝ b¸n hµng nhãm Motor Cylce
=
34.125.721
x
297.263.197 = 12.113.789
837.419.216
Chi phÝ b¸n hµng nhãm Beverage
=
34.125.721
x
16.762.911 =683.106
837.419.216
Chi phÝ b¸n hµng nhãm kem Wall's
=
34.125.721
x
18.855.714 = 768.389
837.419.216
BiÓu 16:
Sæ c¸i tµi kho¶n
Tõ ngµy 01/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
Tµi kho¶n 641 - Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TK D
Sè tiÒn
MCT
Sè
Ngµy
Nî
Cã
GS1
1
31/7
D ®Çu kú
GS1
1
31/7
L¬ng nh©n viªn v¨n phßng
111
900.000
GS1
1
31/7
Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng
111
14.152.000
GS1
1
31/7
ThuÕ, phÝ, lÖ phÝ
111
86.000
GS1
1
31/7
Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
111
2.844.521
GS1
1
31/7
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
111
160.000
GS1
1
31/7
M¸y mãc thiÕt bÞ
2113
3.000.000
GS1
1
31/7
Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
334
20.220.000
GS1
1
31/7
Chi phÝ ph¶i tr¶
335
5.500.000
GS1
1
31/7
KÕt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý DN
911
34.125.721
GS1
1
31/7
Céng ph¸t sinh trong kú
34.125.721
34.125.721
GS1
1
31/7
D cuèi kú
Ngêi ghi sæ
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
* Qua qu¸ tr×nh mua hµng vµ b¸n hµng cuèi th¸ng kÕ to¸n theo dâi tæng hîp nhËp xuÊt tån kho c¶ vÒ sè lîng vµ gi¸ trÞ, sæ tæng hîp nhËp xuÊt tån kho còng ®îc theo dâi tõng nhãm vËt t ®Ó tiÖn cho viÖc ®èi chiÕu, kiÓm tra.
Xem biÓu 17:
Còng gièng qu¸ tr×nh mua hµng, hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc kÕ to¸n lËp "chøng tõ ghi sæ" vµ tõ chøng tõ ghi sæ kÕ to¸n vµo "sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ". Cuèi th¾ng kÕ to¸n céng tæng sè tiÒn ph¸t sinh trªn sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ, lÊy sè liÖu c©n ®èi víi b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh.
VÝ dô: Trong th¸ng 7/2002 kÕ to¸n lËp chøng tõ ghi sæ nh sau:
BiÓu 18:
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 3 th¸ng 7 n¨m 2002
Sè 1 - GS1 Chøng tõ ghi sæ thø nhÊt
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Nî
Cã
TiÒn göi ng©n hµng
111
112
40.000.000
Ph¶i thu kh¸c
111
138
13.650.700
NhËn ký cíc, ký göi dµi h¹n
111
344
24.900.000
Nguån vèn kinh doanh
111
441
45.800.000
C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng
111
721
2.306.000
Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
111
131
818.312.298
Céng
944.968.998
Ngµy.... th¸ng.... n¨m.....
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
BiÓu 19:
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 31 th¸ng 7 n¨m 2002
Sè 1 - GS1 - Chøng tõ ghi sæ thø hai
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Nî
Cã
Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh
112
711
333.111
Ph¶i thu cña kh¸ch
112
131
23.869.410
Ph¶i thu kh¸c
112
138
22.247.500
Ph¶i tr¶ ngêi b¸n
331
112
602.624.998
TiÒn göi Ng©n hµng
112
131
7.130.700
Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh
811
112
294.9134
Doanh thu b¸n hµng
138
511
18.855.714
C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng
138
721
24.528.658
Phi tr¶ CNV
641
334
31.773.400
TSC§ h÷u h×nh
642
211
3.000.000
PhÝ tr¶ CNV
642
334
20.220.000
Chi phÝ tr
642
211
5.500.000
Chi phÝ tr
811
334
2.000.000
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
511
911
837.419.216
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
711
911
333.111
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
721
911
27.081.318
L·i cha ph©n phèi
911
421
41.342.880
Gi¸ vèn hµng b¸n
911
632
745.848.344
Chi phÝ b¸n hµng
911
641
40.035.400
Chi phÝ ho¹t ®éng qu¶n lý doanh nghiÖp
911
642
34.125.721
Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh
911
811
2.294.914
Chi phÝ bÊt thêng
911
821
1.186.386
TiÒn göi ng©n hµng
112
111
689.540.000
T¹m øng
141
111
12.300.000
TSC§
211
111
5.247.700
Vay ng¾n h¹n
311
111
10.000.000
PhÝ tr¶ cho ngêi b¸n
331
111
129.731.425
PhÝ tr¶ CNV
334
111
329.675.000
Chi phÝ phi tr
335
111
453.000
PhÝ tr¶ nép kh¸c
338
111
33.632.000
NhËp ký quü, ký cíc dµi h¹n
344
111
4.000.000
Chi phÝ b¸n hµng
641
111
8.262.000
Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
642
111
5.405.721
Chi phÝ bÊt thêng
821
111
180.000
Céng
3.489.816.241
Ngµy.... th¸ng.... n¨m...
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
BiÓu 20:
Chøng tõ ghi sæ
Ngµy 31 th¸ng 7 n¨m 2002
Sè 2 - GS2 - Chøng tõ ghi sæ thø ba
TrÝch yÕu
Sè hiÖu tµi kho¶n
Sè tiÒn
Nî
Cã
Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
131
333
81.018.209
Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
131
511
818.563.502
Gi¸ vèn hµng b¸n
632
156
745.848.334
C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng
156
721
226.660
Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
133
331
77.068.212
Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
156
331
761.372.549
Chi phÝ bÊt thêng
821
156
1.006.386
Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
421
156
-155.353
Céng
2.514.948.509
Ngµy.... th¸ng.... n¨m...
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
BiÓu 21:
Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ
Tõ ngµy 01/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
STT
Ngµy
TrÝch yÕu
Sè tiÒn
1
31/7
Thu tiÒn b¸n hµng VN§
944.968.998
2
31/7
Chi tiÒn mua hµng VN§
3.498.816.241
3
31/7
PhiÕu xuÊt chªnh lÖch gi¸ hµng
2.514.948.509
Céng
6.949.733.748
Ngµy.... th¸ng.... n¨m...
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
Trong qu¸ tr×nh mua hµng, phÇn kh¸ch hµng cßn nî ®îc kÕ to¸n theo dâi trªn sæ chi tiÕt c«ng nî tµi kho¶n 311 "Ph¶i thu cña kh¸ch hµng". Sæ ®îc theo dâi ph¸t sinh Nî, ph¸t sinh Cã cña c¸c tµi kho¶n ®èi øng. Cuèi th¸ng tæng hîp sè liÖu Cã cña c¸c tµi kho¶n ®èi øng. Cuèi th¸ng tæng hîp sè liÖu vµo sæ tæng hîp c«ng nî.
BiÓu 22:
Sæ chi tiÕt c«ng nî
Tõ ngµy 01/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
Tµi kho¶n 131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
M· kh¸ch: B1
D nî ®Çu kú: 28.238.596
Chøng tõ
DiÔn gi¶i
TKD
PS nî
PS Cã
5/7
PT2
1487
Thu tiÒn lg
1111
423.000
5/7
PT2
1487
Thu tiÒn lg
1111
2.000.000
5/7
PT2
1487
Thu tiÒn lg
1111
300.000
5/7
PT2
1487
Thu tiÒn lg
1111
300.000
5/7
PT2
1487
Thu tiÒn lg
1111
298.500
5/7
PT2
1487
Thu tiÒn lg
1111
166.600
5/7
PT2
1487
Thu tiÒn lg
1111
440.000
5/7
PT2
1487
Thu tiÒn lg
1111
500.000
5/7
PT2
1487
Thu tiÒn lg
1111
189.800
5/7
PT2
1487
Thu tiÒn lg
1111
31.300
5/7
VB1
90
Mua hµng lg
33311
218.275
5/7
VB1
90
Mua hµng lg
5111
2.182.750
5/7
VB1
95
Mua hµng lg
33311
218.275
5/7
VB1
95
Mua hµng lg
5111
2.182.750
5/7
VB1
102
Mua hµng lg
33311
136.840
5/7
VB1
102
Mua hµng lg
5111
1.368.400
5/7
VB1
103
Mua hµng lg
33311
113.178
5/7
VB1
103
Mua hµng lg
5111
1.131.784
6/7
PT2
1506
Thu lg
1111
1.000.000
6/7
PT2
1506
Thu lg
1111
160.400
6/7
VB1
120
Mua hµng lg
33311
218.275
6/7
VB1
120
Mua hµng lg
5111
2.182.750
7/7
VB1
118
Tr¶ hµng
5111
-527.400
7/7
VB1
118
Tr¶ hµng
33311
-52.740
7/7
VB1
119
Tr¶ hµng
5111
-196.000
7/7
VB1
119
Tr¶ hµng
33311
-19.600
7/7
VB1
124
Mua hµng lg
33311
84.636
7/7
VB1
124
Mua hµng lg
5111
846.360
7/7
VB1
142
Mua hµng lg
33311
263.747
7/7
VB1
142
Mua hµng lg
5111
2.637.474
10/7
PT2
1541
Thu tiÒn lg
1111
1.274.700
10/7
PT2
1541
Thu tiÒn lg
1111
1.000.000
10/7
PT2
1541
Thu tiÒn lg
1111
658.500
10/7
PT2
1541
Thu tiÒn lg
1111
679.300
10/7
PT2
1541
Thu tiÒn lg
1111
439.300
10/7
PT2
1541
Thu tiÒn lg
1111
300.000
10/7
VB1
107
Mua hµng lg
33311
68.064
10/7
VB1
107
Mua hµng lg
5111
680.640
10/7
VB1
117
Mua hµng lg
33311
183.563
10/7
VB1
117
Mua hµng lg
5111
1.835.634
11/7
PT2
1556
Thu tiÒn lg
1111
500.000
11/7
PT2
1556
Thu tiÒn lg
1111
600.000
11/7
VB1
132
Mua hµng lg
33311
130.965
11/7
VB1
132
Mua hµng lg
5111
1.309.650
12/7
PT2
1570
Thu tiÒn lg
1111
2.802.000
12/7
PT2
1570
Thu tiÒn lg
1111
1.881.200
12/7
VB1
98
Mua hµng lg
33311
136.840
12/7
VB1
98
Mua hµng lg
5111
1.368.400
12/7
VB1
99
Mua hµng lg
33311
155.370
12/7
VB1
99
Mua hµng lg
5111
1.553.700
13/7
PT2
1586
Thu lg
1111
1.802.000
13/7
PT2
1586
Thu lg
1111
300.000
13/7
PT2
1586
Thu lg
1111
400.000
13/7
PT2
1586
Thu lg
1111
300.000
13/7
VB1
498
B¸n hµng LG
33311
218.275
13/7
VB1
498
B¸n hµng LG
5111
2.182.750
14/7
PT2
1598
Thu tiÒn lg
1111
2.053.500
14/7
PT2
1598
Thu tiÒn lg
1111
300.000
14/7
PT2
1598
Thu tiÒn lg
1111
1.505.200
14/7
PT2
1598
Thu tiÒn lg
1111
5.302.200
14/7
PT2
1598
Thu tiÒn lg
1111
146.500
14/7
PT2
1598
Thu tiÒn lg
1111
300.000
15/7
VB1
533
Mua hµng lg
33311
65.766
15/7
VB1
533
Mua hµng lg
5111
657.660
18/7
PT2
1588
Thu tiÒn lg
1111
2.020.000
18/7
PT2
1588
Thu tiÒn lg
1111
200.000
18/7
VB1
551
Mua hµng lg
33311
64.679
18/7
VB1
551
Mua hµng lg
5111
646.794
18/7
VB1
552
Mua hµng lg
33311
64.679
18/7
VB1
552
Mua hµng lg
5111
646.794
18/7
VB1
553
Mua hµng lg
33311
64.679
18/7
VB1
553
Mua hµng lg
5111
646.794
19/7
PT2
1657
Thu tiÒn lg
1111
500.000
19/7
PT2
1657
Thu tiÒn lg
1111
711.400
19/7
VB1
541
Mua hµng lg
33311
172.136
19/7
VB1
541
Mua hµng lg
5111
1.721.358
19/7
VB1
542
Tr¶ hµng lg
5111
-745.888
19/7
VB1
542
Tr¶ hµng lg
33311
-74.589
19/7
VB1
577
XuÊt hµng LG
33311
201.645
19/7
VB1
577
XuÊt hµng LG
5111
2.016.446
19/7
VB1
578
XuÊt hµng LG
33311
265.257
19/7
VB1
578
XuÊt hµng LG
5111
2.652.566
19/7
VB1
580
XuÊt hµng LG
33311
265.257
19/7
VB1
580
XuÊt hµng LG
5111
2.652.566
19/7
VB1
584
Mua hµng lg
33311
146.480
19/7
VB1
584
Mua hµng lg
5111
1.464.798
20/7
PT2
1672
Thu tiÒn lg
1111
709.000
20/7
PT2
1672
Thu tiÒn lg
1111
360.400
20/7
PT2
1672
Thu tiÒn lg
1111
600.000
20/7
VB1
564
B¸n hµng LG
33311
178.286
20/7
VB1
564
B¸n hµng LG
5111
1.782.858
20/7
VB1
565
XuÊt hµng LG
33311
383.618
20/7
VB1
565
XuÊt hµng LG
5111
3.836.181
20/7
VB1
566
XuÊt hµng LG
33311
194.502
20/7
VB1
566
XuÊt hµng LG
5111
1.945.018
21/7
VB1
572
Mua hµng lg
33311
201.645
21/7
VB1
572
Mua hµng lg
5111
2.016.446
21/7
VB1
573
Mua hµng lg
33311
100.822
21/7
VB1
573
Mua hµng lg
5111
1.008.223
21/7
VB1
575
Mua hµng lg
33311
100.822
21/7
VB1
575
Mua hµng lg
5111
1.008.223
21/7
VB1
576
Mua hµng lg
33311
178.286
21/7
VB1
576
Mua hµng lg
5111
1.782.858
21/7
VB1
577
Mua hµng lg
33311
201.645
21/7
VB1
577
Mua hµng lg
5111
2.016.446
22/7
PT2
1713
Thu tiÒn lg
1111
748.700
22/7
PT2
1713
Thu tiÒn lg
1111
1.100.000
22/7
PT2
1713
Thu tiÒn lg
1111
500.000
22/7
VB1
567
XuÊt hµng LG
33311
178.286
22/7
VB1
567
XuÊt hµng LG
5111
1.782.858
22/7
VB1
583
Mua hµng lg
33311
201.645
22/7
VB1
583
Mua hµng lg
5111
2.016.446
22/7
VB1
584
Mua hµng lg
33311
185.902
22/7
VB1
584
Mua hµng lg
5111
1.859.023
22/7
VB1
598
Mua hµng lg
33311
132.628
22/7
VB1
598
Mua hµng lg
5111
1.326.283
24/7
PT2
1716
Thu tiÒn lg
1111
5.641.200
24/7
PT2
1731
Thu tiÒn lg
1111
711.400
24/7
PT2
1731
Thu tiÒn lg
1111
2.401.000
24/7
PT2
1731
Thu tiÒn lg
1111
1.505.200
24/7
PT2
1731
Thu tiÒn lg
1111
300.000
24/7
VB1
134
B¸n hµng-Quang, Hµ Giang-TT ngay
33311
509.291
24/7
VB1
134
B¸n hµng-Quang, Hµ Giang-TT ngay
5111
5.092.907
24/7
VB1
137
Mua hµng lg
33311
132.628
24/7
VB1
137
Mua hµng lg
5111
1.326.283
24/7
VB1
138
Mua hµng lg
33311
132.628
24/7
VB1
138
Mua hµng lg
5111
1.326.283
24/7
VB1
139
Mua hµng lg
33311
100.822
24/7
VB1
139
Mua hµng lg
5111
1.008.223
25/7
PT2
1747
Thu tiÒn lg
1111
3.112.400
25/7
PT2
1747
Thu tiÒn lg
1111
700.000
25/7
PT2
1747
Thu tiÒn lg
1111
819.200
25/7
PT2
1747
Thu tiÒn lg
1111
1.000.000
25/7
PT2
1747
Thu tiÒn lg
1111
931.000
25/7
PT2
1747
Thu tiÒn lg
1111
840.600
25/7
VB1
138
Mua hµng lg
33311
398.908
25/7
VB1
138
Mua hµng lg
5111
3.989.084
25/7
VB1
139
Mua hµng lg
33311
302.467
25/7
VB1
139
Mua hµng lg
5111
3.024.669
26/7
VB1
107
Mua hµng lg
33311
302.467
26/7
VB1
107
Mua hµng lg
5111
3.024.669
27/7
PT2
1781
Thu tiÒn lg
1111
1.701.000
27/7
PT2
1781
Thu tiÒn lg
1111
732.000
27/7
PT2
1781
Thu tiÒn lg
1111
300.000
27/7
VB1
596
Mua hµng lg
33311
273.945
27/7
VB1
596
Mua hµng lg
5111
2.739.450
27/7
VB1
597
Mua hµng lg
33311
504.112
27/7
VB1
597
Mua hµng lg
5111
5.041.115
27/7
VB1
598
Mua hµng lg
33311
160.807
27/7
VB1
598
Mua hµng lg
5111
1.608.070
28/7
PT2
1797
Thu tiÒn lg
1111
1.000.000
28/7
PT2
1797
Thu tiÒn lg
1111
1.398.000
28/7
PT2
1797
Thu tiÒn lg
1111
2.218.000
28/7
PT2
1797
Thu tiÒn lg
1111
3.327.100
28/7
PT2
1797
Thu tiÒn lg
1111
300.000
28/7
VB1
618
Mua hµng lg
33311
228.288
28/7
VB1
618
Mua hµng lg
5111
2.282.875
28/7
VB1
619
Mua hµng lg
33311
69.492
28/7
VB1
619
Mua hµng lg
5111
694.920
29/7
PT2
1814
Thu tiÒn lg
1111
1.218.000
29/7
PT2
1814
Thu tiÒn lg
1111
4.718.000
29/7
PT2
1814
Thu tiÒn lg
1111
4.686.700
29/7
PT2
1814
Thu tiÒn lg
1111
1.458.900
29/7
PT2
1814
Thu tiÒn lg
1111
500.000
29/7
PT2
1814
Thu tiÒn lg
1111
2.000.000
29/7
PT2
1814
Thu tiÒn lg
1111
1.000.000
29/7
PT2
1814
Thu tiÒn lg
1111
2.917.300
29/7
PT2
1814
Thu tiÒn lg
1111
500.000
29/7
PT2
1814
Thu tiÒn lg
1111
500.000
29/7
PT2
1814
Thu tiÒn lg
1111
300.000
29/7
VB1
151
Mua hµng lg
33311
157.795
29/7
VB1
151
Mua hµng lg
5111
1.577.952
29/7
VB1
159
Mua hµng lg
33311
453.321
29/7
VB1
159
Mua hµng lg
5111
4.533.212
31/7
PT2
1834
Thu lg
1111
2.219.700
31/7
PT2
1834
Thu lg
1111
2.511.100
31/7
PT2
1834
Thu lg
1111
1.882.600
31/7
PT2
1834
Thu lg
1111
611.200
31/7
PT2
1834
Thu lg
1111
610.200
31/7
PT2
1834
Thu lg
1111
1.000.000
31/7
PT2
1834
Thu lg
1111
1.000.000
31/7
PT2
1834
Thu lg
1111
1.297.500
31/7
VB1
536
Tr¶ hµng lg
5111
-2.016.446
31/7
VB1
536
Tr¶ hµng lg
33311
-201.645
31/7
VB1
611
Mua hµng LG
33311
171.152
31/7
VB1
611
Mua hµng LG
5111
1.711.520
Ph¸t sinh nî: 101.689.696
Ph¸t sinh cã: 99.441.800
D nî cuèi kú: 30.486.492
Ngµy... th¸ng.... n¨m....
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
BiÓu 23:
sè tæng hîp c«ng nî
Tõ ngµy 01/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
Tµi kho¶n 131- Ph¶i thu cña kh¸ch hµng M· kh¸ch hµng: B1
TK ®èi øng
Tªn tµi kho¶n ®èi øng
PS Nî
PS cã
D ®Çu
28238596
Tæng PS
101689696
99441800
D cuèi
30486492
1111
TiÒn mÆt VN§
3311
ThuÕ GTGT ®Çu ra ph¶i nép
9244517
5111
Doanh thu b»ng hµng ho¸ LG
92445179
Ngµy.... th¸ng.... n¨m....
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
III-KÕ to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
KÕ to¸n sö dông tµi kho¶n 911-X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh.
ë c«ng ty phÇn x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh ®îc ghi theo bót to¸n sau:
-NÕu l·i ghi:
Nî TK 911-X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh.
Cã 421-L·i cha ph©n phèi.
-NÕu lç ghi:
Nî TK 421-L·i cha ph©n phèi.
Cã TK 911-X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh.
Th«ng qua c¸c chØ tiªu sè lîng cô thÓ bµn ra trong th¸ng phÇn x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ®îc kÕt chuyÓn trªn sæ c¸i TK 911 "X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh"(biÓu 24) vµ b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh (biÓu 25, 26).
BiÓu 24:
sæ c¸i tµi kho¶n
Tõ ngµy 1/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
Tµi kho¶n 911-X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
TK
d
Sè tiÒn
M·
Sè
Ngµy
Nî
cã
D ®Çu kú
GS1
1
31/7/02
L·i n¨m nay
4212
41128619
GS1
1
31/7/02
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
51111
504537412
GS1
1
31/7/02
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
51114
297263179
GS1
1
31/7/02
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
51116
18855714
GS1
1
31/7/02
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
51117
16762911
GS1
1
31/7/02
Gi¸ vèn hµng b¸n
632
746063495
GS1
1
31/7/02
L¬ng nh©n viªn b¸n hµng
6411
33023400
GS1
1
31/7/02
VËn chuyÓn bèc xÕp
6412
3175000
GS1
1
31/7/02
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
6418
3837000
GS1
1
31/7/02
L¬ng nh©n viªn v¨n phßng
6421
21120000
GS1
1
31/7/02
Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng
6423
1415200
GS1
1
31/7/02
Chi phÝ khÊu hao TSC§
6424
30000000
GS1
1
31/7/02
ThuÕ, phÝ vµ lÖ phÝ
6425
86000
GS1
1
31/7/02
Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
6427
8344521
GS1
1
31/7/02
Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
6428
160000
GS1
1
31/7/02
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
711
333111
GS1
1
31/7/02
X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
721
27081318
GS1
1
31/7/02
Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh
811
2294914
GS1
1
31/7/02
Chi phÝ bÊt thêng
821
1185496
GS1
1
31/7/02
8861833645
861833645
Ngêi ghi sæ KÕ to¸n trëng Thñ trëng ®¬n vÞ
BiÓu 25:
kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
Tõ ngµy 1/7/2002 ®Õn 31/7/2002
PhÇn 1: L·i lç
Chi tiªu
M· sè
Quý tríc
Quý nµy
Quý kÕ
Tæng doanh thu
01
837419216
3239583265
Trong ®ã:Doanh thu hµng xuÊt khÈu
02
C¸c kho¶n gi¶m trõ(04+05+06+07)
03
-ChiÕt khÊu
04
-Gi¶m gi¸
05
-Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
06
ThuÕ tiªu thô §B thuÕ xuÊt khÈu
07
1-Doanh thu thuÇn(01-03)
10
837419216
3239583265
2-Gi¸ vèn hµng b¸n
11
746063495
2945416514
3-Lîi tøc gép(10-11)
20
91355721
294166751
4-Chi phÝ b¸n hµng
21
40035400
156720421
5-Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
22
34125721
183152488
6-Lîi tøc thuÇn tõ ho¹t ®éng KD
30
17194600
45706158
7-Lîi tøc ho¹t ®éng hµnh chÝnh
40
-1961803
-10045514
-Thu nhËp ho¹t ®éng hµnh chÝnh
31
333111
3171748
-ThuÕ thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh
31
-Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh
32
2294914
13217262
8-Lîi tøc bÊt thêng(41-42)
50
25894932
77926948
-C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng
41
27081318
81433334
-ThuÕ thu nhËp bÊt thêng
41
-Chi phÝ bÊt thêng
42
1186386
3506386
9-Tæng lîi tøc tríc thuÕ 30+40+50
60
41127729
22175276
10-ThuÕ thu nhËp DN ph¶i nép
70
11-Lîi tøc sau thuÕ(60-70)
80
41127729
22175276
Ngµy....th¸ng... n¨m....
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
BiÓu 26:
KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
Tõ ngµy 01/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
ChØ tiªu
M· sè
Kú nµy
Luü kÕ tõ ®Çu n¨m
Môc I: ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
1. Sè thuÕ GTGT cßn ®îc khÊu trõ hoµn l¹i ®Çu kú
10
633105603
2. Sè thuÕ GTGT ®îc khÊu trõ ph¸t sinh
11
77068212
288.103.413
3. Sè thuÕ GTGT ®· ®îc khÊu trõ hoµn l¹i
12
a - Sè thuÕ GTGT ®· ®îc khÊu trõ
13
b - Sè thuÕ GTGT ®· hoµn l¹i
14
c - Sè thuÕ GTGT kh«ng ®îc khÊu trõ
15
4. Sè thuÕ GTGT cßn ®îc khÊu trõ, cßn ®îc hoµn l¹i
16
710173815
Môc II: ThuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i
1. Sè thuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i ®Çu kú
20
2. Sè thuÕ GTGT ®îc hoµn l¹i
21
3. Sè thuÕ GTGT ®· ®îc hoµn l¹i
22
4. Sè thuÕ GTGT cßn ®îc hoµn l¹i cuèi kú
23
Môc III: ThuÕ GTGT ®îc miÔn gi¶m
1. Sè thuÕ GTGT ®îc miÔn gi¶m ®Çu kú
30
2. Sè thuÕ GTGT ®îc miÔn gi¶m
31
3. Sè thuÕ GTGT ®· ®îc miÔn gi¶m
32
4. Sè thuÕ GTGT cßn ®îc miÔn gi¶m cuèi kú
33
Ngµy....th¸ng... n¨m....
KÕ to¸n trëng
Ngêi lËp biÓu
Díi ®©y c¸c trang sæ c¸i cã liªn quan ®Õn X§KQ(TK911)
BiÓu 27:
Sæ c¸i tµi kho¶n
Tõ ngµy 01/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
Tµi kho¶n 133 - ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
TK d
Sè tiÒn
M·
Sè
Ngµy
Nî
Cã
D ®Çu kú
21103501
GS1
1
31/7/02
Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
331
77068212
Céng ph¸t sinh trong kú
77068212
D cuèi kú
288103413
Ngêi ghi sæ
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
BiÓu 28:
Sæ c¸i tµi kho¶n
Tõ ngµy 01/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
Tµi kho¶n 421 - L·i cha ph©n phèi
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
TK d
Sè tiÒn
M·
Sè
Ngµy
Nî
Cã
D ®Çu kú
18952453
1312688207
GS1
1
31/7/02
L·i n¨m nay
41128619
Céng ph¸t sinh
41128619
D cuèi kú
153444373
Ngêi ghi sæ
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
BiÓu 29:
Sæ c¸i tµi kho¶n
Tõ ngµy 01/7/2002 ®Õn ngµy 31/7/2002
Tµi kho¶n 632 - Gi¸ vèn hµng b¸n
Chøng tõ ghi sæ
DiÔn gi¶i
TK d
Sè tiÒn
M·
Sè
Ngµy
Nî
Cã
D ®Çu kú
26162906
GS2
1
31/7/02
Gi¸ vèn hµng b¸n
156
745848344
GS1
1
31/7/02
Gi¸ vèn hµng b¸n
911
746063495
Céng ph¸t sinh trong kú
745848344
D cuèi kú
26378057
Ngêi ghi sæ
KÕ to¸n trëng
Thñ trëng ®¬n vÞ
PhÇn III
®¸nh gi¸ chung vµ kÕt luËn
Qua nghiªn cøu h¹ch to¸n kÕ to¸n b¸n hµng lu chuyÓn hµng ho¸ ®èi chiÕu gi÷a lý luËn thùc tiÔn viÖc kinh doanh ë c«ng ty TNHH §¹i Ph¸t, t«i thÊy vÒ c¬ b¶n gi÷a lý luËn thùc tÔn lµ thèng nhÊt, c«ng ty ®· vËn dông thùc hiÖn chÕ ®é kinh doanh chÆt chÏ cã hiÖu qu¶ ®èi víi Nhµ níc.
Bíc ®Çu cã phÇn gÆp khã kh¨n xong sau mét thêi gian c«ng ty ®É th¸o gì ngê sù ph¸t huy, n¨ng ®éng, s¸ng t¹o trong viÖc ph©n phèi hµng ho¸ theo nhiÒu h×nh thøc nh khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o…
-Riªng vÒ sæ s¸ch kÕ to¸n céng ty cÇn ®iÒu chØnh l¹i mét sè néi dung cho phï hîp víi quy ®Þnh cña Nhµ níc:
+ Chøng tõ ghi sæ sè hiÖu TK ®èi øng ghi cßn bÞ lÆp l¹i nhiÒu lÇn.
+ Vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp.
- Gi¸ trÞ c«ng cô dông cô v¨n phßng cho c«ng t¸c qu¶n lý doanh nghiÖp kÕ to¸n ghi:
Nî TK 642 (6423) QLDN: Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng
Cã TK 111(1111) TiÒn mÆt - TiÒn ViÖt Nam.
Nay t«i xin cã ý kiÕn nªn ®a chi phÝ ®å dïng v¨n phßng theo ®óng quy ®Þnh cña ngµnh tµi chÝnh theo quy ®Þnh kho¶n sau.
Nî TK 642(6423) CPQLD: Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng.
Cã TK 142: Chi phÝ tr¶ tríc.
-Trêng hîp: trÝch khÊu hao TSC§ dïng chung cña doanh nghiÖp, kÕ to¸n ghi:
Nî TK 642(6424):CPQLDN Chi phÝ khÊu hao TSC§.
Cã TK 211 (2113): TSC§ h÷u h×nh - M¸y mãc thiÕt bÞ
Nhng theo quy ®Þnh cña nghµnh tµi chÝnh trêng hîp chi phÝ khÊu hao TSC§ ®îc ®Þnh kho¶n nh sau:
Nî TK 642(6424) CPQLDN - Chi phÝ khÊu hao TSC§.
Cã TK 214-Hao mßn TSC§
Trªn ®©y lµ tÊt c¶ nhËn xÐt cña em trong thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty TNHH §¹i Ph¸t. Do kinh nghiÖm thùc tÕ cßn non nít nªn néi dung bµi viÕt cña em kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. Em mong cã sù gióp ®ì ®ãng gãp cña c¸c thÇy c« gi¸o vµ c¸c c« chó n¬i ®¬n vÞ thùc tËp ®Ó sù hiÓu biÕt cña em ®îc hoµn thiÖn h¬n t¹o ®iÒu kiÖn tèt cho qu¸ tr×nh c«ng t¸c sau khi rêi ghÕ nhµ trêng.
Mét lÇn n÷a em xin c¸m ¬n thÇy, c« gi¸o, c¸c c« chó trong c«ng ty TNHH §¹i Ph¸t ®· gióp ®ì em hoµn thµnh bµi b¸o c¸o nµy.
Môc lôc
Trang
Lêi nãi ®Çu
PhÇn I: lý luËn chung vÒ kÕ to¸n lu chuyÓn hµng ho¸ x¸c ®Þnh vµ ph©n phèi kÕt qu¶
I. KÕ ho¹ch lu chuyÓn hµng ho¸ thu nhËp, x¸c ®Þnh, ph©n phèi kÕt qu¶ néi dung, yªu cÇu vµ nhiÖm vô qu¶n lý
1. Néi dung
2. Yªu cÇu qu¶n lý
3. NhiÖm vô cña kÕ to¸n lu chuyÓn hµng ho¸, x¸c ®Þnh vµ ph©n phèi kÕt qu¶
II. §¸nh gi¸ hµng ho¸
1. §¸nh gi¸ thùc tÕ
2. KÕ to¸n nhËp xuÊt kho hµng ho¸
2.1. Sæ kÕ to¸n chi tiÕt hµng ho¸
2.2. KÕ to¸n tæng hîp hµng ho¸
III. KÕ to¸n doanh thu b¸n hµng, thuÕ tiªu thô vµ c¸c kho¶n lµm gi¶m doanh thu
1. Doanh thu b¸n hµng, thuÕ tiªu thô vµ c¸c kho¶n lµm gi¶m doanh thu b¸n hµng
2. Chøng tõ vµ tµi kho¶n kÕ to¸n
2.1. Chøng tõ kÕ to¸n
2.2. Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông
3. Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô chñ yÕu cã thÓ s¬ lîc qua s¬ ®å.
4. KÕ to¸n chi phÝ b¸n hµng
4.1. Néi dung chi phÝ b¸n hµng
4.2. Tµi kho¶n sö dông chñ yÕu
4.3. Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô chñ yÕu ®îc h¹ch to¸n theo s¬ ®å.
5. KÕ to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
5.1. Néi dung
5.2. Tµi kho¶n vµ tr×nh tù kÕ to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
6. KÕ to¸n kÕt qu¶ kinh doanh vµ ph©n phèi lîi nhuËn
6.1. KÕt qu¶ kinh doanh
6.2. Ph©n phèi lîi nhuËn (tiÒn l·i)
6.3. Tµi kho¶n sö dông
6.4. Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n
PhÇn II: T×nh h×nh thùc tÕ cña C«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n ®¹i ph¸t
A - Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n §¹i Ph¸t
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty TNHH §¹i Ph¸t
2. C¬ cÊu tæ chøc b¸n hµng vµ qu¶n lý
B - T×nh h×nh thùc tÕ vÒ kÕ to¸n lu chuyÓn hµng ho¸
T¹i C«ng ty
* §Æc ®iÓm c¸c lo¹i hµng ho¸ cña C«ng ty
* T×nh h×nh thùc tÕ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n lu chuyÓn hµng ho¸ t¹i C«ng ty
I. Qu¸ tr×nh mua hµng
1. Thñ tôc nhËp kho hµng ho¸
2. KÕ to¸n chi tiÕt hµng ho¸ ë C«ng ty
II. Qu¸ tr×nh b¸n hµng
1. Thñ tôc xuÊt kho hµng ho¸
2. KÕ to¸n chi tiÕt hµng ho¸ ë C«ng ty
3. KÕ to¸n b¸n hµng, doanh thu b¸n hµng lu chuyÓn vµ kÕ to¸n chi phÝ b¸n hµng chi phÝ qu¶n lý doanh thu C«ng ty
3.1. KÕ to¸n b¸n hµng vµ doanh thu b¸n hµng, lu chuyÓn hµng ho¸ ë C«ng ty
3.2. KÕ to¸n chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp ë C«ng ty
III. KÕ to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
PhÇn III: ®¸nh gi¸ chung vµ kÕt luËn
Các file đính kèm theo tài liệu này:
Kế toán lưu chuyển hàng hoá ở Công ty TNHH Đại Phát.DOC
