Đề tài Kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại bên xe Hà Tây

h phª duyÖt. + B¸o c¸o quyÕt to¸n quÝ n¨m, ph©n tÝch t×nh thu chi tµi chÝnh ®Ó cã biÖn ph¸p tiÕt kiÖm chi phÝ, t¨ng doanh thu. + Thùc hiÖn nép thuÕ vµ c¸c kho¶n nghiÖp vô kh¸c theo luËt. + Qu¶n lÝ cÊp ph¸t vÐ vµ c¸c Ên chØ cho c¸c bÕn xe, c¸c bé phËn qu¶n lÝ kh¸c trong toµn c«ng ty. + Thùc hiÖn c¸c c«ng t¸c nghiÖm thu chi hµng th¸ng vµ c¸c nghiÖp vô hµng th¸ng. + Tæ chøc c«ng t¸c ho¹ch to¸n h¹ch to¸n kÕ to¸n trong ph¹m vi toµn c«ng ty. * Phßng tæ chøc hµnh chÝnh- lao ®éng tiÒn l­¬ng: bè trÝ 3 c¸n bé gåm 1 phã phßng vµ 2 nh©n viªn cã c¸c nghiÖp vô: lËp kÕ ho¹ch lao ®éng tiÒn l­¬ng hµng n¨m, x©y dùng ®¬n gi¸ tiÒn l­¬ng hµng n¨m, tr×nh cÊp trªn duyÖt. + Tæ chøc lao ®éng, thùc hiÖn chÝnh s¸ch x· héi ®èi víi ng­êi lao ®éng trong toµn c«ng ty tham m­u cho Gi¸m ®èc trong viÖc vËn dông thùc hiÖn c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch ®èi víi ng­êi lao ®éng nh­: TiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng, ¨n ca, kh¸m søc khoÎ ®Þnh k×, chÕ ®é ®èi víi lao ®éng n÷: b¶o hé lao ®éng, ®ång phôc, chÕ ®é ®éc h¹i… + KiÓm tra vÒ thùc hiÖn c¸c qui ®Þnh vÒ néi qui kØ luËt lao ®éng, tho¶ ­íc lao ®éng tËp thÓ, c«ng t¸c an toµn vÖ sinh lao ®éng trong c«ng ty. * Phßng thanh tra b¶o vÖ: bè trÝ 4 c¸n bé gåm: 1 tr­ëng phßng vµ 3 nh©n viªn cã c¸c nghiÖp vô. - X©y dùng vµ triÓn khai c«ng t¸c ®¶m b¶o an ninh trËt tù, an toµn giao th«ng, phßng ch¸y ch÷a ch¸y trong toµn c«ng ty. - KiÓm tra xö lÝ vi ph¹m trong viÖc chÊp hµnh thÓ lÖ vËn t¶i, qui ®Þnh bÕn xe, an ninh trËt tù, an toµn giao th«ng phßng ch¸y ch÷a ch¸y vÖ sinh m«i tr­êng. - X©y dùng kÕ ho¹ch huÊn luyÖn qu©n sù, tù vÖ trong c«ng ty. - Phèi hîp víi lùc l­îng liªn ngµnh kiÓm tra viÖc chÊp hµnh kinh doanh vËn t¶i « t« trªn c¸c bÕn xe do c«ng ty qu¶n lÝ. - Bé phËn t¹p vô b¶o vÖ bÕn xe gåm 3 ng­êi: 1 b¶o vÖ, 1 t¹p vô, 1 l¸i xe con. * HiÖn nay c«ng ty ®ang qu¶n lý n¨m bÕn xe :bÕn xe Hµ §«ng ,bÕn xe Ba La, bÕn xe S¬n T©y,bÕn xe Phïng ,bÕn xe Tr«i §­îc sù quan t©m chØ ®¹o th­êng xuyªn cña c¸c l·nh ®¹o së giao th«ng vËn t¶i, sù ñng hé gióp ®ì, cña c¸c ngµnh, c¸c cÊp trong tØnh vµ c¸c chñ ph­¬ng tiÖn tham gia vËn t¶i hµnh kh¸ch, c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty ®· ®oµn kÕt nhÊt trÝ, nç lùc phÊn ®Êu v­ît khã kh¨n hoµn thµnh xuÊt s¾c mäi nhiÖm vô ®­îc giao. Thµnh tÝch ®¹t ®­îc trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh STT ChØ tiªu §VT 1998 1999 2000 2001 2002 2003 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Tæng doanh thu 1.000® 1.114.209 1.778.146 2.078.093 2.475.783 3.119.530 3.648. 839 2 Tæng chi phÝ 1.000® 836.346 1.475.579 1.756.895 2.120.324 2.679.450 3304.497 3 Lîi nhuËn chªnh lÖch 1.000® 277.863 302.567 321.198 355.459 440.080 344.396 4 Thu nhËp ng­êi lao ®éng 1.000® 359.172 609.174 890.071 1.189.000 1.633.320 2.138.278 - Tæng quü l­¬ng 1.000® 359.172 609.174 788.471 1.171.970 1.467.000 1.958.360 - ¨n ca - - 105.600 17.030 166.320 179.981 * TiÒn l­¬ng b×nh qu©n 1.000® 539 686 747 888 912 1.330 * Thu nhËp b×nh qu©n 1.000® 539 686 847 901 1016 16,96 5 Tèc ®é t¨ng doanh thu - 25 16,86 19,13 26,00 127.184 6 Nép ng©n s¸ch 1.000® 296.307 138.747 233.199 205,794 110.447 2. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y. * Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n Biªn chÕ phßng kÕ to¸n tµi vô cña c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y ®­îc biªn chÕ 5 c¸n bé nh©n viªn trong ®ã 1 kÕ to¸n tr­ëng phô tr¸ch chung vµ 4 nh©n viªn phô tr¸ch tõng phÇn viÖc cô thÓ. Ngoµi ra t¹i c¸c bÕn xe Ba La, S¬n T©y, Tr«i, Phïng cßn bè trÝ mét nh©n viªn qu¶n lÝ bÕn kiªm thªm c«ng t¸c kÕ to¸n lµm nhiÖm vô cËp nhËt c¸c kho¶n thu chi tiÒn mÆt ph¸t sinh trong th¸ng. C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y h¹ch to¸n tËp trung t¹i phßng kÕ to¸n t¹i c«ng ty. * Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n hiÖn nay t¹i c«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y nh­ sau: KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n thanh to¸n c«ng nî KÕ to¸n ng©n hµng vµ thñ quü KÕ to¸n Ên chØ . Chøc n¨ng, nhiÖm vô chung cña tõng bé phËn: a. KÕ to¸n tr­ëng - Trùc tiÕp lËp b¸o c¸o tµi chÝnh cña quÝ, n¨m. Tham m­u cho Gi¸m ®èc trong c«ng t¸c qu¶n lÝ thu chi tµi chÝnh, qu¶n lÝ tµi s¶n, tiÒn vèn, vËt t­ trong ph¹m vi toµn c«ng ty. Gi¸m s¸t c¸c ho¹t ®éng c«ng ty, thu chi c¸c ho¹t ®éng Nhµ n­íc ph¸t sinh trong toµn c«ng ty, ®¶m b¶o ®óng qui ®Þnh ph¸p luËt. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n trong ph¹m vi toµn c«ng ty, ®«n ®èc chØ ®¹o nh©n viªn, phô tr¸ch nh©n viªn c¸c phÇn viÖc. Tham m­u cho Gi¸m ®èc trong viÖc lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh, b¸o c¸o tµi chÝnh, ph©n tÝch tµi chÝnh. Tham m­u cho Gi¸m ®èc thùc hiÖn tèt c¸c chÝnh s¸ch chÕ ®é ®èi víi ng­êi lao ®éng. Tham m­u cho gi¸m ®èc trong c«ng t¸c tæ chøc nh©n sù vµ mét sè nghiÖp vô kh¸c (®i häp…). Ngoµi ra tham gia c«ng t¸c ®oµn thÓ, c¸c ho¹t ®éng phong trµo v¨n nghÖ. b. KÕ to¸n tæng hîp Trùc tiÕp lµm c«ng viÖc kÕ to¸n tæng hîp c¨n cø vµo chøng tõ gèc, b¶ng kª, ph©n bæ, chøng tõ ghi sæ sau khi ®· ph©n lo¹i ghi vµo mét tµi kho¶n thÝch hîp theo néi dung cña nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, vµo sæ c¸i, khãa sæ c¸i, kho¸ sæ, rót sè d­ lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh, trùc tiÕp theo dâi mét sè thanh quyÕt to¸n víi mét sè kh¸ch hµng lín. c. KÕ toµn thanh to¸n c«ng nî C¨n cø vµo c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh kÕ to¸n thanh to¸n tiÕn hµnh kiÓm tra tÝnh hîp lÝ, hîp lÖ cña chøng tõ gèc tiÕn hµnh lËp b¶ng kª chi hoÆc phiÕu chi sau ®ã chuyÓn sang cho thñ quü ®Ó tiÕn hµnh chi tiÒn. Theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n víi toµn bé kh¸ch hµng cã xe ho¹t ®éng trªn bÕn. d. KÕ to¸n ng©n hµng, thñ quü C¨n cø vµo chøng tõ gèc b¶ng kª chi vµ phiÕu chi do kÕ to¸n thanh to¸n lËp, thñ quü tiÕn hµnh chi tiÒn cho c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh. Ghi chÐp vµo sæ quü, kho¸ sæ rót sæ d­ hµng th¸ng ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c tæng hîp. Theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng sè d­ tiÒn göi ng©n hµng ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c tæng hîp. Theo dâi t×nh h×nh biÕn ®éng sè d­ tiÒn göi ng©n hµng tËp hîp c¸c chøng tõ cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh lËp b¸o c¸o tiÒn göi ng©n hµng trùc tiÕp thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô chi ng©n hµng. e. KÕ to¸n Ên chØ Trùc tiÕp qu¶n lÝ nhËp xuÊt lo¹i Ên chØ, vÐ cho c¸c bÕn xe vµ c¸c bé phËn cã liªn quan, thanh quyÕt to¸n Ên chØ c¬ quan thuÕ, vµ víi kh¸ch hµng hµng th¸ng. * Ph­¬ng ph¸p khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ë c«ng ty qu¶n lÝ xe Hµ T©y. Tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y bao gåm cöa, bÕn b·i, m¸y mãc thiÕt bÞ, nhµ kho… phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§, khÊu hao TSC§ lµ viÖc tÝnh chuyÓn phÇn gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ trong qu¸ tr×nh sö dông vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh cña ®èi t­îng sö dông TSC§ ®ã. Nh»m thu håi vèn ®Çu t­ ®Ó t¸i s¶n xuÊt më réng trong doanh nghiÖp viÖc trÝch khÊu hao TSC§ ®­îc thùc hiÖn theo nhiÒu ph­¬ng ph¸p kh¸c nhau nh­: ph­¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh, ph­¬ng ph¸p khÊu hao theo sè d­ gi¶m dÇn. Mçi ph­¬ng ph¸p khÊu hao theo sè d­ gi¶m dÇn. Mçi ph­¬ng ph¸p ®Òu cã ­u nh­îc ®iÓm riªng v× vËy ®Ó phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y lùa chän ph­¬ng ph¸p khÊu hao tuyÕn tÝnh, ®©y lµ ph­¬ng ph¸p khÊu hao ®¬n gi¶n nhÊt ®­îc sö dông réng r·i ë c¸c doanh nghiÖp. * Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng: ThuÕ gia t¨ng lµ lo¹i thuÕ gi¸n thu, thu tiÒn phÇn gi¸ trÞ t¨ng thªm cña hµng ho¸ dÞch vô, tõ s¶n xuÊt l­u th«ng ®Õn tiªu dïng. Trong thùc tÕ kh«ng ph¶i tÊt c¶ mäi hµng ho¸ dÞch vô ®Òu thuéc diÖn chÞu thuÕ thu l­u th«ng ®Õn tiªu dïng. Trong thùc tÕ kh«ng ph¶i tÊt c¶ mäi hµng ho¸ dÞch vô ®Òu thuéc diÖn chÞu thuÕ tiªu thô ®Æc biÖt thuÕ suÊt, nhËp khÈu, thuÕ tµi nguyªn… hoÆc kh«ng thuéc diÖn chÞu thuÕ GTGT. §èi víi nh÷ng s¶n phÈm hµng ho¸ dÞch vô chÞu thuÕ GTGT cã 2 ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n thuÕ lµ ph­¬ng ph¸p trùc tiÕp vµ ph­¬ng ph¸p khÊu trõ. C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y lµ c«ng ty cung cÊp dÞch vô vµ thuéc diÖn chÞu thuÕ TGTG, c«ng ty ®· ¸p dông h¹ch to¸n thuÕ GTGT, c«ng ty ®· ¸p dông h¹ch to¸n thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ thuÕ. * Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y lµ ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong lÜnh vùc th­¬ng m¹i dÞch vô, chÝnh v× vËy mµ c«ng ty kh«ng cã hµng ho¸ thµnh phÈm c«ng cô, dông cô tån kho. 3. Tæ chøc vËn dông hÖ thèng sæ kÕ to¸n t¹i c«ng ty Qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ: Chøng tõ gèc Sæ quü Sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc Chøng tõ ghi sæ Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ B¶ng tæng hîp chi tiÕt Sæ c¸i B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi cuèi ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu, kiÓm tra Ghi chó: II. Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶I thanh to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y 1. §Æc ®iÓm c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty quan lý bÕn xe Hµ T©y .C¬ chÕ ho¹ch to¸n ho¹ch to¸n tËp trung .H×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ,ph­¬ng ph¸p khÊu hao tµI s¶n cè ®Þnh .Niªn ®é kÕ to¸n tõ ngµy 1/1/ ®Õn 31 th¸ng 12 ®¬n vÞ tiÒn tÖ trong ghi chÐp kÕ to¸n thãng nhÊt lµ ViÖt Nam ®ång(VN§) 1.1§èi víi tiÒn mÆt: Ph¶n ¸nh c¸c nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt vµo quü lµ c¸c s¶n phÈm thu tiÕn bÕn b·i vµ c¸c dÞch vô kh¸c do kh¸ch hµng thanh to¸n, lÜnh tiÒn göi ng©n hµng vÒ quü thu t¹m øng vµ kho¶n thu kh¸c ph¶i thu. - Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n, c¸c nghiÖp vô chi tiÒn mÆt kh¸c ph¸t sinh trong k× kÕ to¸n gåm chi l­¬ng c¸n bé c«ng nh©n viªn, c¸n bé theo ca, l­¬ng th­ëng, chi t¹m øng, chi nép ng©n hµng, chi thanh to¸n c¸ héi nghÞ, tiÕp kh¸ch, trang thiÕt bÞ, c«ng cô dông cô ®å dïng, ®èi ngo¹i…… Khi ph¸t sinh nghiÖp vô thu tiÒn cña kh¸ch hµng thanh to¸n bÕn b·i kÕ to¸n ghi: Nî TK 111 Cã TK 511- ( 51131- NÕu thu phÝ xe vµo bÕn). 51132 51133 51134 51135 51136 Cã TK 3331 Khi ph¸t sinh t¹m øng ghi: Nî TK 111 Cã TK 141 Khi ph¸t sinh c¸c kho¶n thu kh¸c Nî TK 111 Cã TK 138 Chi khi thanh to¸n l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn vµ ¨n ca Nî TK 334 Cã TK 111 Chi tiÒn mÆt thanh nh­ giao dÞch, tiÕp kh¸ch héi nghÞ, mua v¨n phßng phÈm… Nî Tk 627, 642 Cã TK 111 Chi t¹m øng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn ®i c«ng t¸c: Nî TK 141 Cã TK 111 1.2. HÖ thèng tæ chøc chøng tõ vµ lu©n chuyÓn chøng tõ: Tæ chøc chøng tõ thu chi tiÒn mÆt NghiÖp vô thu: Tr¸ch nhiÖm lu©n chuyÓn C«ng viÖc lu©n chuyÓn Ng­êi nép KTTT KTT Thuû quü 1. §Ò nghÞ nép tiÒn (1) 2. LËp phiÕu thu (2) 3. Ký phiÕu thu (3) 4. NhËp quü (4) 5. Ghi sæ kÕ to¸n (5) 6. B¶o qu¶n l­u tr÷ (6) NghiÖp vô chi: Tr¸ch nhiÖm lu©n chuyÓn C«ng viÖc lu©n chuyÓn Ng­êi nhËn TTKTT KTTT Thuû quü 1. §Ò nghÞ chi (1) 2. Ký lÖnh chi (2) 3. LËp phiÕu chi (3) 4. Ký phiÕu chi (duyÖt) (4) 5. XuÊt quü (5) 6. Ghi sæ kÕ to¸n (6) 7. B¶o qu¶n l­u tr÷ (7) 1.3. Thñ tôc thu chi lËp chøng tõ kÕ to¸n a) Thñ tôc thu: + PhiÕu thu ®­îc ®ãng thµnh quyÓn vµ ®­îc ®¸nh sè theo tõng quyÓn theo thø tù tõ mét ®Õn n trang trong mét n¨m. + Sè phiÕu thu còng ®­îc ®¸nh thø tù tõ 1 ®Õn n vµ mang tÝnh nèi tiÕp tõ quyÓn nµy sang quyÓn kh¸c. + Mçi lÇn lËp phiÕu thu, kÕ to¸n dïng giÊy than viÕt 3 liªn trªn 1 lÇn vµ ph¶i ghi t­¬ng ®èi ®Çy ®ñ c¸c yÕu tè trong phiÕu thu. PhiÕu thu lËp xong ph¶i l­u l¹i cuèng 1 liªn, 1 liªn giao cho ng­êi nép, 1 liªn giao cho thñ quü gi÷ l¹i ®Ó lµm thñ tôc nhËp quü, ghi sæ quü sau ®ã ®Þnh k× chuyÓn cho kÕ to¸n ghi sæ kÕ to¸n cã liªn quan. b) Thñ tôc chi + PhiÕu chi ®­îc lËp thµnh quyÓn vµ ®­îc ®¸nh gi¸ sè thø tù tõ 1 ®Õn n trong c¶ n¨m. + Sè cña phiÕu chi còng ®­îc ®¸nh liªn tôc tõ 1 ®Õn n vµ mang tÝnh nèi tiÕp tõ quyÓn nµy sang quyÓn kh¸c. + Khi lËp phiÕu chi chØ cÇn lËp 2 liªn vµ kh«ng giao cho ng­êi nhËn tiÕn 1 liªn phiÕu chi nµo hÕt. Trong c«ng ty hµng ngµy ph¸t sinh c¸c kho¶n thu chi b»ng tiÒn mÆt tÊt c¶ c¸c kho¶n ®ã ph¶i cã lÖnh thu- chi cho Gi¸m ®èc vµ kÕ to¸n tr­ëng cña C«ng ty kÝ: Trong th¸ng 1 n¨m 2005 C«ng ty qu¶n lÝ bÕn xe Hµ T©y cã rÊt nhiÒu nghiÖp vô thu chi tiÒn mÆt em xin nªu vÝ dô sæ quü tiÒn mÆt cña thñ quü. Chøng tõ ban ®Çu lµ phiÕu thu, phiÕu chi, lµ tËp hîp cña mét chøng tõ hoÆc nhiÒu phiÕu chøng tõ. Së GTVT Hµ T©y C«ng ty BLBXHT MÉu sè 01.T.T S: 01 Q§ sè 1141- TC/ Q§/ C§KT Ngµy 1/ 11/ 1995 Cña bé tµi chÝnh PhiÕu thu Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005 Nî: Cã: Hä tªn ng­êi nép tiÒn: NguyÔn §øc Chung §Þa chÞ: 33453- 68+ 33470- 10 LÝ do nép: lÖ phÝ th¸ng 1 n¨m 2005 Sè tiÒn: 1.422.000 (viÕt b»ng ch÷: Mét triÖu bèn tr¨m hai m­¬i hai ngµn ®ång ch½n). KÌm theo: Chøng tõ gèc LÖ phÝ: 830.000; §¹i lý: 592.000 §· nhËn ®ñ sè tiÒn: Mét triÖu bèn tr¨m hai m­¬i hai ngµn ®ång ch½n. Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (KÝ, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (KÝ, hä tªn) Ng­êi lËp biÓu (KÝ, hä tªn) Ng­êi nép (KÝ, hä tªn) thñ quü (KÝ, hä tªn) PhiÕu thu Sè: 02 Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005 Nî: Cã: Hä vµ tªn ng­êi nép tiÒn: NguyÔn Anh TuÊn §Þa chØ: 334 5368+ 3347010 LÝ do nép: LÖ phÝ th¸ng 1 n¨m 2005 Sè tiÒn: 650.000 (ViÕt b»ng ch÷: S¸u tr¨m n¨m m­¬i ngµn ®ång ch½n) KÌm theo: chøng tõ gèc Ngµy 11 th¸ng 1 n¨m 2005 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (KÝ, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (KÝ, hä tªn) Ng­êi lËp biÓu (KÝ, hä tªn) Ng­êi nép (KÝ, hä tªn) Thñ quü (KÝ, hä tªn) Tõ nh÷ng chøng tõ thu chi tiÒn mÆt ®ã, kÕ to¸n vµo sæ quü tiÒn mÆt vµ b¶ng kª thu chi tiÒn mÆt nh­ sau: PhiÕu chi Sè: 1 Ngµy 5 th¸ng 1 n¨m 2005 Hä vµ tªn ng­êi chi tiÒn: Lª ThÞ V©n §Þa chØ: Thñ quü LÝ do chi: Chi l­¬ng th¸ng 12 n¨m 2004 Sè tiÒn: 149.593.000® (viÕt b»ng ch÷: mét tr¨m bèn chÝn triÖu, n¨m tr¨m chÝn ba ngµn ®ång ch½n). KÌm theo: chøng tõ gèc Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (KÝ, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (KÝ, hä tªn) Ng­êi lËp biÓu (KÝ, hä tªn) Thñ quü (KÝ, hä tªn) Ng­êi nép (KÝ, hä tªn) Së GTVT Hµ T©y C«ng ty BLBXHT GiÊy §Ò nghÞ thanh to¸n Sè: 1 Ngµy 5 th¸ng 1 n¨m 2005 KÝnh göi: «ng Gi¸m ®èc c«ng ty Tªn t«i lµ: NguyÔn ThÞ Thu §Þa chØ: Nh©n viªn phßng hµnh chÝnh §Ò nghÞ cho thanh to¸n sè tiÒn lµ: 600.000® (B»ng ch÷: S¸u tr¨m ngµn ®ång ch½n) LÝ do chi: Chi phÝ c©u l¹c bé qu¶n lÝ kÜ thuËt. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (KÝ, ®ãng dÊu) Phô tr¸ch kÕ to¸n (KÝ, hä tªn) Phô tr¸ch bé phËn (KÝ, hä tªn) Ng­êi ®Ò nghÞ thanh to¸n (KÝ, hä tªn) Sæ quü tiÒn mÆt TiÒn ViÖt Nam Th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy ghi sæ Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Thu Chi Thu Chi Tån Tån ®Çu th¸ng 1 2.538.763 11-1 01/1 A chung 2334 5368+334701 T1/05 1.422.000 02 A.TuÊn 3345057 T1/05 650.000 03 A. §­êng 19K 1108+33475 T1/05 1.320.000 13-1 04 A.Søc 16K8579+334407 T1/05 155.076.000 Chi l­¬ng th¸ng 12/04 149/593.000 ... ........ 08 A. Thu 3347478+17K T1/05 1.441.000 09 A.Hïng 891974+ 17K3598 1.532.000 14-1 10 A.LiÖu 3349041+3345738 T1/05 1.069.000 17-1 11 A.Nghi 3347784+3345809 T1/05 630.000 ... .... ................................... .............. ....... ................................. ............ 19-1 31 Anh 334329+3346136 T1/05 859.000 36 A.Chung 3348206+3348779 T1/05 ……………………….. 3.481.000 T.Céng 633.949.000 625.895.500 16.171.233 Së GTVT Hµ T©y B¶ng kª thu tiÒn mÆt Cty QLBXHT Ngµy 11 Th¸ng 1 n¨m 2005 Sè: 01 PhiÕu thu Tæng sè tiÒn C¸c kho¶n môc LÖ phÝ biÕn ThuÕ GTGT §¹i lý b¸n vÐ T.tiÒn xe göi T.lÜnh ng©n hµng 1/1 1.422.000 830.000 592.000 2 650.000 415.000 235.000 3 1.320.000 811.000 12.000 379.000 118.000 4 1.252.000 864.000 388.000 5 794.000 548.000 246.000 6 1.030.000 498.000 12.000 402.000 118.000 7 152.000.000 152.000.000 8 1.141.000 725.000 416.000 9 1.532.000 834.000 21.000 473.000 204.000 10 1.069.000 664.000 405.000 11 630.000 412.000 218.000 12 919.000 567.000 9.000 248.000 95.000 13 914.000 622.000 292.000 14 1.524.000 820.000 23.000 444.000 237.000 15 1.816.000 946.000 19.000 662.000 189.000 16 932.000 614.000 318.000 17 1.511.000 678.000 28.000 523.000 282.000 18 1.554.000 638.000 14.000 760.000 142.000 19 855.000 627.000 228.000 20 40.000.000 40.000.000 21 575.000 378.000 197.000 22 1.078.000 799.000 279.000 23 1.848.000 676.000 38.000 756.000 378.000 Céng 216.366.000 13.966.000 176.000 8.461.000 1.763.000 192.000.000 Së GTVT Hµ T©y B¶ng kª thu tiÒn mÆt Cty QLBXHT Ngµy 18 Th¸ng 1 n¨m 2005 Sè: 02 Sè phiÕu thu Tæng sè tiÒn C¸c kho¶n môc LÖ phÝ bªn ThuÕ GTGT §¹i lý b¸n vÐ T.tiÒn xe göi 24/1 822.000 553.000 279.000 25 771.000 440.000 331.000 26 826.000 550.000 276.000 27 945.000 524.000 421.000 28 1.025.000 442.000 28.000 271.000 284.000 29 1.443.000 775.000 668.000 30 712.000 461.000 251.000 31 859.000 429.000 430.000 32 1.129.000 642.000 487.000 33 13.179.000 13.176.000 34 1.806.000 972.000 25.000 554.000 255.000 35 1.059.000 528.000 16.000 335.000 160.000 36 1.295.000 588.000 707.000 37 1.050.000 661.000 389.000 38 1.136.000 626.000 510.000 39 909.000 638.000 271.000 40 1.372.000 775.000 597.000 41 928.000 649.000 333.000 42 1.082.000 608.000 22.000 234.000 218.000 43 873.000 510.000 363.000 44 1.490.000 748.000 19.000 534.000 189.000 45 1.301.000 569.000 11.000 612.000 109.000 46 1.023.000 673.000 350.000 37.096.000 26.537.000 121.000 9.223.000 1.215.000 Ên ®Þnh sè tiÒn b»ng ch÷: Ba m­¬i b¶y triÖu kh«ng tr¨m chÝn s¸u ngµn ®ång ch½n. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc c«ng ty Së GTVT Hµ T©y B¶ng kª chi tiÒn mÆt Cty QLBXHT Ngµy 11 Th¸ng 1 n¨m 2005 Sè: 01 Sè phiÕu chi Hä vµ tªn Néi dung chi TK ®èi øng ThuÕ GTGT Tæng gi¸ thanh to¸n Ký nhËn 1 Lª ThÞ V©n Chi tiÒn chi n­íc T1 6428 980.000 2 NguyÔn ThÞ Thu Chi tiÕp kh¸ch 6428 350.000 3 NguyÔn ThÞ Thu Chi mua cê 642.3 129.000 4 NguyÔn V¨n Vy Chi viÕng ®¸m ma 631.2 150.000 5 NguyÔn V.Vy Chi thanh to¸n tiÒn söa xe 642.7 80.000 6 NguyÔn V.Vy Chi mua èng n­íc 627.3 25.000 7 H. Minh Ph­¬ng Chi mua v¨n phßng phÈm 642.3 38.500 753.500 8 Lª ThÞ V©n Chi mua v¨n phßng phÈm 642.3 276.000 9 Lª ThÞ V©n Chi ph« t« 642.3 150.000 10 NguyÔn ThÞ Thu Chi phÝ c©u l¹c bé QL KT 642.8 600.000 11 NguyÔn V.Vy Chi ®¸m giç bÕn Phïng 431.2 150.000 12 NguyÔn ThÞ Thu Chi tiÕp kh¸ch 642.8 60.000 1.95.000 13 NguyÔn ThÞ Thu Chi mua VPP+®å dïng VP 642.3 94.100 2.137.900 14 NguyÔn V.Th¾ng Chi thanh to¸n tiÒn lµm biÓn 627.3 540.000 15 NguyÔn H.ThÓ Chi mua mùc ph« t« 642.3 31.8000 518.200 16 Ph¹m V. HiÕn Chi t¹m øng x©y nhµ VS.B Phïng 331 30.000.000 17 Ph¹m V.HiÕn Chi thanh to¸n tiÒn söa ch÷a B.HD 331 8.500.000 18 Ph¹m V¨n HiÕn Chi TT tiÒn thÇm ®Þnh dù ¸n 241.2 2.308.000 19 Lª ThÞ V©n Chi mua H§ + Biªn Lai 642.3 179.000 20 Lª ThÞ V©n Chi mua VVP + ®ãng sæ 642.3 425.000 Tæng céng 224.400 50.216.600 50.441.000 Ên ®Þnh sè tiÒn b»ng ch÷: N¨m m­¬i triÖu bèn tr¨m bèn mèt ngµn ®ång ch½n. Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng Gi¸m ®èc C«ng ty Sau khi lËp ®­îc c¸c b¶ng kª thu chi tiÒn mÆt, kÕ to¸n lÊy sè liÖu cña c¸c dßng tæng céng cña b¶ng ®Ó vµo sæ NhËt Biªn: Sæ nhËt biªn Ngµy Thu tiÒn mÆt Sè tiÒn Sè d­ tµi kho¶n Nî Cã 11-1 PhiÕu thu 1/1: 23/1 216.366.000 111 - Rót TGNH vÒ quü - ThuÕ VAT ®Çu ra - Thu tiÒn lÖ phÝ bÕn - Thu tiÒn ®¹i lý b¸n vÐ - Thu tiÒn xe göi 192.000.000 176.000 13.966.000 8.461.000 1.763.000 112 333.1 511.1 511.2 511.3 18-1 PhiÕu thu 24/1: 46/1 - ThuÕ VAT ®Çu ra - Thu tiÒn lÖ phÝ bÕn - Thu tiÒn ®¹i lý b¸n vÐ - Thu tiÒn xe göi 37.096.000 121.000 26.537.000 9.223.000 1.215.000 111 333.1 511.1 511.2 511.3 20-1 PhiÕu thu: 47/1: 21/2 - Rót TGNH vÒ quü - ThuÕ VAT ®Çu ra - Thu tiÒn phÝ bÕn - Thu tiÒn ®Þa lý b¸n vÐ - Thu tiÒn xe göi 244.046.000 220.000.000 77.000 14.738.000 8.476.000 755.000 111 112 333.1 511.1 511.2 511.3 26-1 PhiÕu thu 45/2: 17/3 34.141.000 111 - Thu ñng hé sãng thÇn 3.640.000 138.8 - ThuÕ VAT ®Çu ra 158.000 333.1 - Thu ®oµn phÝ c«ng ®oµn 555.000 ` 338.2 - Thu tiÒn phÝ bÕn 18.363.000 511.1 - Thu tiÒn ®¹i lý b¸n vÐ 9.846.000 511.2 - Thu tiÒn xe göi 1.579.000 511.3 Sæ nhËt biªn Ngµy Chi tiÒn mÆt Sè tiÒn Sè hiÖu TK 28-1 PhiÕu thu 18/3: 35/3 58.218.000 111 - ThuÕ VAT ®Çu ra 1.528.000 333.1 - Thu 1% CPC§ 158.000 338.2 - Thu 5% BHXH 497.000 338.3 - Thu tiÒn lÖ phÝ bÕn 18.611.000 511.1 - Thu tiÒn ®¹i lý b¸n vÐ 16.889.000 511.2 - Thu tiÒn xe göi 558.000 511.3 - Thu tiÒn quÇy 14.707.000 511.4 - Thu tiÒn vÖ sinh 5.270.000 511.6 Sæ nhËt biªn Ngµy Chi tiÒn mÆt Sè tiÒn Sè hiÖu TK Nî Cã 5.1 PhiÕu chi 1/1 149.593.000 111 Chi l­¬ng T12/04 149.593.000 334 18.1 PhiÕu chi 2/1 - PhiÕu VAT ®Çu ra - Chi thÈm ®Þnh dù ¸n - Chi t¹m øng x©y nhµ - Chi viÕng ®¸m ma - Chi thanh to¸n lµm biÓn - Chi mua VPP 50.441.000 224.400 2.308.000 36.000.000 300.000 565.000 4.568.000 133 241.2 331 431.2 627.3 642.3 111 - Cho thanh to¸n tiÒn söa ch÷a bÕn 2.580.000 642.7 - Chi tiÒn chÌ n­íc 3.895.000 642.8 25-1 PhiÕu chi: 3/1 24.096.000 111 - ThuÕ VAT ®Çu vµo 57.000 133 - Chi nép quü, L§ c«ng Ých 1.050.000 338.8 - Chi tæng kÕt n¨m 2004 990.000 431.2 - Chi mua s¬n kÎ biÓn 630.000 627.3 - Chi mua ®å dïng nhµ VS - Chi trËt tù bÕn 3/2 265.000 500.000 627.7 627.8 - Chi mua tµi liÖu tiÒn l­¬ng 585.000 642.3 - Chi quÐt v«i bÕn 8.515.000 642.7 - Chi hç trî c«ng an 11.504.000 642.8 31-1 PhiÕu chi: 4/1 Chi l­¬ng v­ît KH n¨m 2004 247.606.000 247.606.000 334 111 31-1 PhiÕu chi: 05/1 82.500.000 111 Chi nép TGNH 82.500.0Ø00 112 PhiÕu chi 06/1 - ThuÕ VAT ®Çu vµo - Chi t¹m øng phôc vô héi nghÞ - Chi trî cÊp 1 lÇn l­¬ng h­u - Chi mua l·ng hoa - Chi thanh to¸n tiÓn xe ®ªm - Chi lµm thÎ GTGT - Chi thanh to¸n tiÒn vÖ sinh bÕn - Tr¶ tiÒn nhµ ®iÖn - Chi tiÕp kh¸ch ban qu©n sù 29.804.400 209.000 4.000.000 4.222.400 257.000 2.682.000 131.000 1.160.000 2.128.000 10.095.000 133 141 338.3 431.2 622 627.3 642.3 642.7 642.8 111 31.1 PhiÕu chi 07/1 15.787.000 111 - Chi l­¬ng T1/2005 15.878.000 334 31.1 PhiÕu chi 08/1 16.266.800 111 - ThuÕ VAT ®Çu vµo 120.900 133 - Chi TT tiÒn l­¬ng h­u 1.266.800 338.2 - Chi mõng thä 1.200.000 431.2 - Chi kÎ v¹ch s¬n 456.000 627.3 - Chi thay v«i n­íc 100.000 627.7 - Chi hç trî an ninh 2.120.000 627.8 - Chi TT tiÒn x¨ng 1.304.000 642.2 - Chi mua tñ s¾t 3.629.000 642.3 - Chi TT tiÒn quÐt v«i 660.000 642.7 - Chi tiÕp kh¸ch 5.410.000 642.8 C¨n cø vµo chøng tõ gèc cña c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong th¸ng 1 n¨m 2005 lËp b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc, thu chi tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng. ‎ ‎ ‎ B¶ng kª chøng tõ gèc thu chi tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng Th¸ng 1/ 2005 Sè Chøng tõ Néi dung Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn N C N C 01 - Rót TGNH vÒ quü 112 412.000.000 - Thu ñng hé sãng thÇn 138.8 3.640.000 - ThuÕ GTGT ®Çu ra 333.1 2.229.000 - Thu 1% §PC§ + ®iÒu chØnh 2005 338.2 713.000 - Thu 5% BHXH 111 338.3 419.079.000 479.000 02 - Thu tiÒn lÖ phÝ bªn 511.1 110.430.000 - Thu tiÒn ®¹i lÝ b¸n vÐ 511.2 66.153.000 - Thu tiÒn xe göi 511.3 7.565.000 - Thu tiÒn quÇy 511.4 14.707.000 - Thu tiÒn vÖ sinh 111 5.116 204.125.000 5.270.000 03 - Chi nép NH 112 82.500.000 - ThuÕ GTGT ®Çu vµo 133 611.300 - Chi t¹m øng phôc vô Héi nghÞ 141 4.000.000 - Chi thÈm ®Þnh dù ¸n 2412 2.308.000 - Chi t¹m øng x©y nhµ 3331 36.000.000 - L­¬ng Th¸ng 12 + T1 (DV) 334 156.471.000 - Chi mõng thä 4312 2.747.000 - Chi thanh to¸n tiÒn xe ®ªm 622 111 2.862.000 296.319.300 04 - Chi thanh to¸n tiÒn l­¬ng h­u 338.3 5.489.200 - Chi nép l® c«ng Ých 338.8 1.050.000 - Chi mua s¬n kÎ biÓn 627.3 1.525.000 - Chi thanh to¸n tiÒn vÖ sinh bÕn 627.7 1.525.000 - Chi thanh to¸n ATGT 627.8 111 2.620.000 12.466.200 05 - Chi x¨ng c«ng t¸c 642.2 1.304.100 - Chi mua bµn ghÕ VP 642.3 13.702.600 - Chi quÐt v«i + ®iÖn n­íc 642.7 13.883.000 - Chi tiÕp kh¸ch 642.8 111 30.904.000 59.793.700 06 Chi l­¬ng v­ît kÕ ho¹ch n¨m 2004 Thu 1% §PC§ qua l­¬ng 334 111 338.2 250.000.000 247.606.000 2.394.000 07 BÕn S¬n t©y thu tiÒn mÆt ThuÕ GTGT ®Çu ra - Thu tiÒn ®iÖn - Thu tiÒn lÖ phÝ bÕn - Thu tiÒn ®¹i l‎Ý b¸n vÐ - Thu tiÒn xe göi - Thu tiÒn nhµ trä - Thu tiÒn vÖ sinh 111 333.1 642.7 511.1 511.2 511.3 511.5 511.6 7.550.000 126.000 15.000 4.227.000 1.772.000 1.169.000 91.000 150.000 08 -Chi tiÒn mÆt - ThuÕ GTGT ®Çu vµo - Chi b¸n vÐ xe ®ªm - Chi thanh to¸n tiÒn vÖ sinh 133 622 627.7 111 78.685 550.000 670.000 1.298.685 09 - Chi mua v¨n phßng phÈm - Tr¶ tiÒn ®iÖn + ®iÖn tho¹i - Chi tiÕp kh¸ch + Häp 642.3 642.7 642.8 111 685.000 786.815 3.605.400 5.077.215 10 BÕn tr«i Thu tiÒn mÆt - ThuÕ GTGT ®Çu ra - Thu tiÒn tr«ng xe - Thu tiÒn cho thuª nhµ 111 333.1 511.3 511.4 1.670.000 151.000 64.000 1.455.000 11 Chi tiÒn mÆt - ThuÕ GTGT ®µu vµo - Chi mua VPP - Tr¶ tiÒn ®iÖn + ®iÖn tho¹i - Chi tiÕp kh¸ch + héi nghÞ 133 642.3 642.7 642.8 111 4.629 136.000 570.271 1.178.000 1.888.900 12 BÕn Phïng Thu TiÒn mÆt - ThuÕ GTGT ®Çu ra - Thu tiÒn tr«ng xe 111 333.1 511.3 511.1 1.525.000 50.000 500.000 975.000 13 - ThuÕ GTGT ®Çu vµo - Chi th¨m ng­êi èm - Chi mua VPP - Chi ®iÖn + ®iÖn tho¹i - Chi tiÕp kh¸ch + Héi nghÞ 133 431.2 642.3 642.7 642.8 111 15.095 135.000 144.000 682.905 468.500 1.445.000 14 Thu ng©n hµng - BHXH tr¶ l­¬ng h­u - NH tr¶ l·i 112 3383 711 7.350.397 5.489.200 1.861.197 15 Cty CPTV Hµ T©y Tr¶ tiÒn lÖ phÝ 112 511.1 511.2 73.231.000 60.063.500 13.167.500 16 Chi ng©n hµng - ThuÕ GTGT ®Çu vµo - Chi ñng hé sãng thÇn + ng­êi nghÌo - Nép thuÕ GTGT T12+ §/c 2004 - Nép thuÕ TNDN 133 138.8 333.1 333.4 112 304.864 3.640.000 15.106.621 3.7.000.000 56.051.485 17 Nép thuÕ m«n bµi 2005 - Tr¶ tiÒn ®iÖn + n­íc - Mua BH con ng­êi 2005 642.5 642.7 642.8 112 1.000.000 3.797.400 5.470.800 10.268.200 18 H¹ch to¸n l­¬ng - TiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ T1 627.1 642.1 334 9.605.000 118.928.000 30.446.000 149.374.000 19 Chi tiÒn ¨n ca ph¶i tr¶ T1 627.1 642.1 334 9.605.000 2.140.000 11.745.000 20 - Thu 1% §PC§ - Thu 5% BHXH 334 338.2 338.3 6.291.000 1.495.000 4.796.000 21 TrÝch 15% BHXH 627.1 642.1 338.3 7.083.000 1.425.000 8.508.000 22 TrÝch 2% BHYT 627.1 642.1 338.4 944.000 190.000 1.134.000 23 TrÝch 2% KPC§ 627.1 642.1 338.2 2.378.000 609.000 2.987.000 24 TiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ T1 (DV) 627.1 334 18.878.000 15.878.000 25 TrÝch 2% KPC§ (DV) 627.1 338.2 318.000 318.000 26 Thu håi t¹m øng chi phÝ tÕt 642.8 141 4.000.000 4.000.000 27 ThuÕ GTGT ph¶i nép 333.1 642.5 133 90.000 924.573 1.014.573 28 KÕt chuyÓn DTT -> X§ KQKD 511 911 287.759.000 287.759.000 29 K/c thu nhËp H§TC 711 911 1.861.197 1.861.197 30 K/c chi phÝ nh©n c«ng Chi phÝ s¶n xuÊt Chi phÝ QLDN 911 622 627 642 283.001.364 3.232.000 161.731.000 118.038.364 31 K/c sè l·i kinh doanh 911 421 6.618.833 6.618.833 Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH Cty QLBXHT Sè : 01 Q§ sè 257 TC/C§KT Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990 cña Bé tµi chÝnh TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã Nî Cã Thu tiÒn mÆt - Rót TGNH vÒ quü 112 412.000.000 - Thu ñng hé sãng thÇn 138.8 3.640.000 - ThuÕ VAT ®Çu ra 333.1 2.229.000 - Thu 1% §PC§ TiÓu häc 338.2 713.000 - Thu 5% BHXH th¸ng 1 338.3 494.000 111 Céng 419.079.000 419.079.000 KÌm theo 05 chøng tõ gèc Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn)  Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH Cty QLBXHT Sè : 02 Q§ sè 257 TC/C§KT Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990 cña Bé tµi chÝnh TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã Nî Cã Thu lÖ phÝ bÕn 511.1 110.430.000 - Thu tiÒn ®¹i lý b¸n vÐ 511.2 66.153.000 - Thu tiÒn xe göi 511.3 7.565.000 - Thu tiÒn quÇy 511.4 14.707.000 - Thu tiÒn vÖ sinh 511.6 5.270.000 111 204.125.000 Céng 204.125.000 204.125.000 KÌm theo 04 chøng tõ gèc Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH Cty QLBXHT Sè : 03 Q§ sè 257 TC/C§KT Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/ 1990 cña BTC TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã Nî Cã Chi tiÒn mÆt - Nép vµo ng©n hµng 112 82.500.000 - ThuÕ VAT ®Çu vµo 133 61.300 - Chi t¹m øng phôc vô VP 141 4.000.000 - Chi thÈm ®Þnh dù ¸n 241.2 2.308.000 - Chi t¹m øng x©y nhµ VP 331 36.000.000 - Chi l­¬ng th¸ng 12+T1 334 165.471.000 - Chi mõng thä 431.2 2.747.000 - Chi thanh to¸n tiÒn xe ®ªm 622 2.682.000 111 296.319.300 Céng 296.319.300 296.319.300 KÌm theo 08 chøng tõ gèc Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn)  Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH Cty QLBXHT Sè : 04 Q§ sè 257 TC/C§KT Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990 cña Bé tµi chÝnh TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã Nî Cã - Chi thanh to¸n l­¬ng h­u 338.3 5.489.200 - Chi nép quü L§ c«ng Ých 338.8 1.050.000 - Chi mua s¬n kÎ bÕn H.§«ng 627.3 1.782.000 - Chi thanh to¸n tiÒn vÖ sinh 627.7 1.525.000 - Chi trËt tù an toµn giao th«ng 627.8 2.620.000 111 59.793.700 Céng 12.466.200 12.466.200 KÌm theo 05 chøng tõ gèc Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH Cty QLBXHT Sè : 05 Q§ sè 257 TC/C§KT Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990 cña Bé tµi chÝnh TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã Nî Cã - Chi tiÒn x¨ng c«ng t¸c 642.2 1.304.100 - Chi mua bµn ghÕ VP 642.3 13.702.600 - Chi quÐt v«i thanh to¸n ®.nc 642.7 13.883.000 - Chi tiÕp kh¸ch ban qu©n sù 642.8 30.904.000 111 59.793.700 Céng 59.793.700 59.793.700 KÌm theo 04 chøng tõ gèc Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Sau khi lËp xong chøng tõ ghi sæ lµm c¨n sø kÕ to¸n lËp Sæ c¸i Sæ c¸i N¨m 2005 Tªn TK : TiÒn mÆt Sè hiÖu TK : 111 Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 Sè d­ ®Çu n¨m 8117733 Th¸ng 1 01 NhËp qòy tiÒn mÆt, ... 112 419079000 02 Thu tiÒn lÖ phÝ bÕn 511 204.125.000 03 Chi l­¬ng th¸ng 12+T1 (DV) 334 296.319.300 04 Chi TT tiÒn l­¬ng h­u 338 12.466.200 05 Chi tiÕp kh¸ch + qu©n sù 642 59.793.700 06 Chi l­¬ng v­ît kÕ ho¹ch 2004 334 247.606.000 07 Thu tiÒn lÖ phÝ bªn 511 7.550.000 08 Chi TT tiÒn vÖ sinh 627 1.298.685 09 Chi tiÕp kh¸ch + häp 642 5.077.215 10 Thu tiÒn thuª nhµ (BTr) 511 1.670.000 11 Chi tiÕp kh¸ch + Häp 642 1.888.900 12 Thu tiÒn tr«ng xe 511 1.525.000 13 Chi tiÒn ®iÖn tho¹i + ®iÖn 642 1.445.500 Sè ph¸t sinh 633.949.000 D­ cuèi kú 16.171.233 Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005-06-14 Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, ®ãng dÊu) 2. H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng t¹i C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y TiÒn göi ng©n hµng lµ mét bé phËn chñ yÕu cña vèn b»ng tiÒn mµ doanh nghiÖp ký göi t¹i ng©n hµng. Doanh nghiÖp ph¶i göi tÊt c¶ vèn b»ng tiÒn vµo ng©n hµng (ngoµi sè tiÒn ®Ó l¹i doanh nghiÖp) viÖc göi rót hoÆc trÝch ®Ó chi tr¶ b»ng tiÒn, ng©n hµng, ph¶i cã chøng tõ nép lÜnh, hoÆc cã chøng tõ thanh to¸n, thÝch hîp víi c¸c thÓ thøc thanh to¸n vµ ph­¬ng thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ®­îc ph¶n ¸nh vµo TK112. Tµi kho¶n 112 ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng gi¶m vµ cßn l¹i cña tÊt c¶ c¸c kho¶n tiÒn cña doanh nghiÖp göi t¹i ng©n hµng: tiÒn göi vÒ vèn l­u ®éng, tiÒn göi vÒ vèn ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n, tiÒn göi vÒ c¸c quü xÝ nghiÖp vµ c¸c kho¶n kinh phÝ kh¸c. Hµng th¸ng sau khi nhËn ®­îc c¸c b¶ng sao kª ng©n hµng kÌm theo c¸c giÊy b¸o nî, cã cña ng©n hµng th× kÕ to¸n ph¶i kiÓm tra sè liÖu gi÷a chøng tõ cña C«ng ty víi chøng tõ cña ng©n hµng. NÕu cã sè chªnh lÖch th× ph¶i b¸o c¸o víi ng©n hµng ®Ó hai bªn cã biÖn ph¸p xö lý. Mäi kho¶n thanh to¸n göi vµo c¸c ®¬n vÞ cã tµi kho¶n ë Ng©n hµng ®Òu ®­îc thùc hiÖn b»ng chuyÓn kho¶n tõ sè tiÒn nh­ theo ®Þnh møc quy ®Þnh cña chÕ ®é qu¶n lý tiÒn mÆt cña C«ng ty cßn l¹i ®Òu ph¶i thanh to¸n qua ng©n hµng. TiÒn göi ng©n hµng cña C«ng ty cã gi¸ trÞ c¸c lo¹i vèn cña C«ng ty ®ang göi t¹i ng©n hµng, kho b¹c. Sè hiÖu tµi kho¶n TGNH cña C«ng ty lµ: 4.501.000.000.204, n¬i göi lµ Ng©n hµng ®Çu t­ vµ ph¸t triÓn tØnh Hµ T©y. Tr×nh tù ghi chÕp kÕ to¸n TGNH ë C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ nªn s¬ ®å tr×nh tù ghi chÐp kÕ to¸n TGNH ®­îc lËp nh­ sau:  Chøng tõ gèc B¶ng kª thu chi ng©n hµng Chøng tõ ghi sæ Sæ c¸i B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh B¸o c¸o tµi chÝnh Sæ theo dâi chi tiÕt tiÒn göi ng©n hµng Sæ quü Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Chó thÝch: Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng KiÓm tra, ®èi chiÕu Uû nhiÖm chi Ngµy 18/01 Sè tiÒn: 2455564 ® B»ng ch÷: Hai triÖu, bèn tr¨m n¨m m­¬i n¨m ngh×n, n¨m tr¨m s¸u m­¬i t­ ®ång. Néi dung: Tr¶ tiÒn ®iÖn tõ ngµy 19 th¸ng 12 n¨m 2004 ®Õn ngµy 18 th¸ng 1 n¨m 2005. §¬n vÞ yªu cÇu: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y Sè TK 45010000000240 T¹i ng©n hµng: §Çu t­ ph¸t triÓn Hµ T©y §¬n vÞ ®­îc h­ëng: chi nh¸nh tØnh Hµ §«ng ®iÖn lùc Hµ T©y Sè TK: 701A 00066 T¹i ng©n hµng: C«ng th­¬ng Hµ T©y KÕ to¸n tr­ëng Chñ tµi kho¶n Ng©n hµng göi Ng©n hµng nhËn (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Giao dÞch viªn KiÓm so¸t Giao dÞch KiÓm so¸t (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) uû nhiÖm chi ChuyÓn kho¸n, chuyÓn tiÒn th­, ®iÖn §¬n vÞ tr¶ tiÒn: B¶o hiÓm x· héi Hµ T©y Sè TK 42140102000 TK Nî: 42140102000 TK Cã: 45010000000204 T¹i ng©n hµng: §Çu t­ vµ ph¸t triÓn Hµ T©y Tªn ®¬n vÞ nhËn: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y Néi dung thanh to¸n: tr¶ tiÒn lÇn ®Çu vµ l­¬ng T1+2/05 cho «ng Tó Sè tiÒn b»ng sè: 5489200 B»ng ch÷: N¨m triÖu, bèn tr¨m t¸m chÝn ngµn hai tr¨m ®ång §¬n vÞ tr¶ tiÒn Ng©n hµng A Ng©n hµng B KÕ to¸n (ký, hä tªn) Chñ TK (ký, hä tªn) Ngµy ghi sæ KT tr­ëng (ký, hä tªn) 31/1/05 gi¸m ®èc (ký, hä tªn) Ngµy ghi sæ KT tr­ëng (ký, hä tªn) 31/1/05 Gi¸m ®èc (ký, hä tªn) GiÊy b¸o nî Sè: 0035 Ngµy 20/1/2005 Sè TK 45010000000204 Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y KÝnh göi: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y Ng©n hµng chóng t«i xin th«ng b¸o kh¸ch hµng ®· ®­îc ghi Nî víi néi dung sau: M· sè thuÕ kh¸ch hµng; 0500238434 Ngµy hiÖu lùc Sè tiÒn Lo¹i tiÒn DiÔn gi¶i 1.000.000 VND B¸o nî CA mua 1 quyÓn SÐc Giao dÞch viªn KiÓm so¸t viªn (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc -----------***---------- giÊy nép tiÒn vµo ng©n s¸ch Nhµ n­íc B¶ng chuyÓn kho¶n §èi t­îng nép tiÒn: C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y M· sè: 0500238434 §Þa chØ: V¨n Mç - Hµ §«ng - Hµ T©y NghÒ kinh doanh: Qu¶n lý ®iÒu hµnh xe ra vµo bÕn tr«ng gi÷ b¶o qu¶n dÞch vô TrÝch kho¶n: 45010000000204 t¹i Ng©n hµng ®Çu t­ vµ ph¸t triÓn Hµ T©y §Ó nép tiÒn vµo TK 741 (thu ng©n s¸ch Nhµ n­íc) t¹i ng©n hµng ®Çu t­ ph¸t triÓn Hµ T©y, Néi dung c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc (ghi theo th«ng b¸o thu) Stt ND kho¶n nép Sè tiÒn Chøng Lo¹i Kho¶n Môc T.môc Ghi chó 1 Nép thuÕ m«n bµi 2005 1.000.000 02113 09 07 016 01 ... .... ..... ..... .... ..... .... ..... Céng 1.000.000 ViÕt b»ng ch÷: Mét triÖu ®ång ch½n §¬n vÞ tr¶ tiÒn Ng©n hµng (KBNN) Kho b¹c Nhµ n­íc N¬i ®¬n vÞ më TK Ngµy 18/1/2005 KÕ to¸n (ký, hä tªn) Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (ký, hä tªn) KT (ký, hä tªn) Tr­ëng phßng KT (ký, hä tªn) KÕ to¸n (ký, hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (ký, hä tªn) C¨n cø vµo chøng tõ gèc ®ã, kÕ to¸n lËp b¶ng kª thu, chi Ng©n hµng Së GTVT Hµ T©y B¶ng kª thu ng©n hµng Cty QLBXHT Th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy th¸ng Néi dung Tæng sè C¸c tµi kho¶n ghi Cã 5113.1 5113.2 111 338.8 711 14-1 XÝ nghiÖp xe buýt Th¨ng Long tr¶ th¸ng 12 15.011.000 15.011.000 19-1 xÝ nghiÖp xe buýt Hµ Néi tr¶ lÖ phÝ T12/2004 14.909.000 14.909.000 21-1 C«ng ty cæ phÇn vËn t¶i Hµ t©y tr¶ th¸ng 12 43.311.000 30.143.500 13.167.500 31-1 Nép tiÒn mÆt vµo ng©n hµng 82.500.000 82.500.000 - BXHH tr¶ tiÒn «ng Tó + l­¬ng th¸ng 1 + Thanh to¸n/2004 5.489.200 5.489.200 - L·i tiÒn göi th¸ng 1 1.861.179 1.861.179 163.081.397 60.063.500 13.167.500 82.500.000 5.489.200 1.861.197 Së giao th«ng vËn t¶i Hµ T©y C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y B¶ng kª chi ng©n hµng Th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy th¸ng Néi dung Tæng sè C¸c tµi kho¶n ghi nî 642.7 133 111 138.8 6.425 333.1 333.4 642.8 5-1 Rót tiÒn mÆt ng©n hµng chi l­¬ng T12 152.000.000 152.000.000 12-1 Tr¶ tiÒn n­íc th¸ng 12 1.562.500 1.488.100 74.400 - Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 22.000 20.000 2.000 18-1 ñng hé sãng thÇn + Ng­êi nghÌo 2004 3.640.000 3.640.000 - Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 3.300 3.000 300 - Nép thuÕ m«n bµi 2005 1.000.000 1.000.000 - Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 3.300 3.000 300 - Nép thuÕ GTGT th¸ng 12 vµ ®iÒu chØnh 2004 15.106.621 15.106.621 - Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 3.300 3.000 300 - Nép thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp 2004 37.000.000 37.000.000 - Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 3.300 - Rót tiÒn mÆt ng©n hµng 40.000.000 40.000.000 20-1 Mua SÐc 5.000 5.000 - Rót tiÒn mÆt chi l­¬ng th­ëng v­ît 220.000.000 22.000.000 26-1 Tr¶ tiÒn ®iÖn 19-12> 18/1/2005 2.455.564 2.223.000 223264 Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 22.000 20.000 2000 31-2 Mua b¶o hiÓm con ng­êi 2005 5.470.800 5.470.800 Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 22.000 20.000 2000 478.319.685 3.797.400 304.864 412.000.000 3.640.000 1.000.000 15.106.621 37.000.000 5.470.800 Sau khi lËp xong b¶ng kª thu chi ng©n hang, kÕ to¸n tiÕn hµnh vµo sæ theo dâi tiÒn göi ng©n hµng Sæ theo dâi tiÒn göi ng©n hµng Th¸ng 1 n¨m 2005 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Göi vµo Rót ra Cßn l¹i 1 2 3 4 5 6 7 D­ ®Çu kú 1.367.118.580 5-1 Rót tiÒn mÆt chi l­¬ng T12/04 152.000.000 12-1 Rót Th­¬ng m¹i chi l­¬ng th¸ng 12.04 1.562.500 - Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 22.000 14-1 XN xe buýt Th¨ng Long tr¶ LP T12 15011.000 18-1 ñng hé sãng thÇn + Ng­êi nghÌo 04 3.640.000 - Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 3.300 - Nép thuÕ m«n bµi 2005 1.000.000 - Ng©n hµng thu phÝ dÞch vô 3.300 - Nép thuÕ GTGT th¸ng 12 ®/2004 15.106.621 - NH thu phÝ dÞch vô 3.300 - Nép thuÕ TNDN 2004 37.000.000 - NH thu phÝ dÞch vô 3.300 - Rót TM ng©n hµng chi vÆt 40.000.000 19-1 XN xe buýt HN tr¶ T12/04 14.909.000 20-1 Mua sÐc tiÒn mÆt 5.000 - Rót Th­¬ng m¹i chi th­ëng 220.000.000 21-1 CTCPVT Hµ T©y tr¶ lÖ phÝ T12/04 43.311.000 26-1 Tr¶ tiÒn ®iÖn 19->12->18-1/05 2.455.564 NH thu phÝ dÞch vô 22.000 31-1 Nép tiÒn mÆt vµo NH 82.500.000 - Mua BH con ng­êi 2005 5.470.800 - NH thu phÝ dÞch vô 22.000 - BHXH tr¶ tiÒn ¤ Tó + l­¬ng T1+2 5.489.200 - L·i tiÒn göi T1 1.861.197 163.081.397 478.319.685 1.051.880.292 Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH Cty QLBXHT Sè : 15 Q§ sè 257 TC/C§KT Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990 cña Bé tµi chÝnh TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã Nî Cã Thu ng©n hµng C«ng ty cæ phÇn vËn t¶i tr¶ tiÒn lÖ phÝ 511.1 511.2 60.063.500 13.167.500 112 73.231.000 Céng 73.231.000 73.231.000 KÌm theo 01 chøng tõ gèc Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Së GTVT Hµ T©y chøng tõ ghi sæ MÉu sè 01 SKT/HCSH Cty QLBXHT Sè : 14 Q§ sè 257 TC/C§KT Ngµy 31 th¸ng 1 n¨m 2005 Ngµy 1/6/1990 cña Bé tµi chÝnh TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Nî Cã Nî Cã Thu ng©n hµng - BHXH tr¶ l­¬ng h­u 338.3 5.489.200 - Ng©n hµng tr¶ l·i 112 711 7.350.397 1.861.197 Tæng 7.350.397 7.350.397 KÌm theo 02 chøng tõ gèc Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè: 16 Ngµy 31 / 1 / 2005 TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Nî Cã Nî Cã 1 2 3 4 5 Chi ng©n hµng: ThuÕ GTGT ®Çu vµo 133 304.864 Chi ñng hé sãng thÇn + ng­êi nghÌo 138.8 3.640.000 Nép thuÕ GTGT th¸ng 12 + ®/chÝnh 2004 333.1 15.106.641 Nép thuÕ thu nhËp DN 333.4 112 37.000.000 56.051.485 Céng: 56.051.485 56.051.485 KÌm theo 04 chøng tõ gèc Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Chøng tõ ghi sæ Sè: 17 Ngµy 31 / 01 / 2005 TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Nî Cã Nî Cã 1 2 3 4 5 Nép thuÕ m«n bµi 2005 642.5 1.000.000 Tr¶ tiÒn ®iÖn n­íc 642.7 3.797.400 Mua BH con ng­êi 2005 642.8 112 5.470.800 10.268.200 Céng: 10.268.200 10.268.200 KÌm theo 03 chøng tõ gèc Ng­êi lËp biÓu KÕ to¸n tr­ëng (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Sæ c¸i tµi kho¶n 112 Th¸ng 1 / 2005 Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Sè d­ ®Çu n¨m 1.367.118.580 01 Rót TGNH vÒ quü 111 412.000.000 03 Nép tiÒn mÆt vµo ng©n hµng 111 82.500.000 14 BHXH tr¶ l­¬ng h­u 338 7.350.397 15 C«ng ty cæ phÇn vËn t¶i thanh to¸n phÝ 511 73.231.000 16 Nép thuÕ TNDN 333 56.051.485 17 Mua BH con ng­êi 2005 642 10.268.200 Céng ph¸t sinh 163.081.397 478.319.685 D­ cuèi kú 1.051.880.292 Së GTVT Hµ T©y C«ng ty QLBX Hµ T©y Sæ ®¨ng kÝ chøng tõ ghi sæ N¨m 2005 Chøng tõ ghi sæ Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng 31/1/2005 419.079.000 204.125.000 296.319.000 12.466.200 59.793.700 250.000.000 7.550.000 1.298.685 5.077.215 1.670.000 1.888.900 1.525.000 1.445.500 7.350.397 76.231.000 56.051.485 10.268.200 18. 149.374.000 19. 11.745.000 20. 6.291.000 21. 8.508.000 22. 1.134.000 23. 2.987.000 24. 18.878.000 25. 318.000 26. 4.000.000 27. 1.014.573 28. 287.759.000 29. 1.861.197 30. 283.001.364 31. 6.618.383 3. H¹ch to¸n c¸c kho¶n thanh to¸n víi kh¸ch hµng §Ó theo dâi c¸c kho¶n thanh to¸n víi kh¸ch hµng kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt theo dâi tõng kh¸ch hµng. Sæ chi tiÕt theo dâi kh¸ch hµng TK 131- anh søc sè xe 33h 470- 2584 Chøng tõ Sè d­ ®Çu kú TK§¦ TØ lÖ chiÕt khÊu thanh to¸n Thêi gian ®­îc h­ëng chiÕt khÊu thanh to¸n (ngµy) Thêi h¹n thanh to¸n (lÇn) Ph¸t sinh Sè d­ Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Nî Cã Sè d­ ®Çu k× Ph¶i thu th¸ng 1 511 1% 15 01 th¸ng 668.000 Céng ph¸t sinh: 668.000 D­ cuèi kú: 668.000 Sæ chi tiÕt theo dâi kh¸ch hµng TK131 -Anh Hoµ sè xe 33h 478+ 17k Chøng tõ Sè d­ ®Çu kú TK§¦ TØ lÖ chiÕt khÊu thanh to¸n Thêi gian ®­îc h­ëng chiÕt khÊu thanh to¸n (ngµy) Thêi h¹n thanh to¸n (lÇn) Ph¸t sinh Sè d­ Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Nî Cã Sè d­ ®Çu k× Ph¶i thu th¸ng 1 511 1% 15 01 th¸ng 756.000 Céng ph¸t sinh: 756.000 D­ cuèi kú: 756.000  4. H¹ch to¸n c¸c kho¶n t¹m øng C¸c kho¶n t¹m øng ph¸t sinh ë C«ng ty chñ yÕu lµ chi t¹m øng phôc vô v¨n phßng, tiÕp kh¸ch… Khi c¸c kho¶n t¹m øng ë C«ng ty ph¸t sinh kÕ to¸n vµo sæ chi tiÕt theo dâi tõng ®èi t­îng. Sæ chi tiÕt – TK 141 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 03 31/1/05 Chi t¹m øng phôc vô v¨n phßng 111 4.000.000 Hoµn tr¶ t¹m øng 642 4.000.000 Céng: 4.000.000 ch­¬ng III §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y I. NhËn xÐt chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n: NhËn thÊy ®­îc vai trß quan träng cña qu¶n lý, C«ng ty ®· x©y dùng riªng cho m×nh mét bé m¸y qu¶n lý gän nhÑ, linh ho¹t. C¸c phßng ban ®­îc s¾p xÕp mét c¸ch hîp lý, phï hîp víi quy m« cña c«ng ty nh»m phôc vô tèt cho c«ng t¸c qu¶n lý kinh doanh. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n víi chøc n¨ng thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n tµi chÝnh cña C«ng ty ®· kh«ng ngõng ®æi biÕn c¶ vÒ c¬ cÊu lÉn ph­¬ng ph¸p lµm viÖc nã tõng b­íc ®­îc hoµn thiÖn nh»m cung cÊp nh÷ng th«ng tin tµi chÝnh chÝnh x¸c ®Ó c¸c cÊp l·nh ®¹o ra quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n vÒ qu¶n lý, ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. ViÖc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty lu«n mau chãng hoµ hîp víi hÖ thèng kÕ to¸n míi, ®¶m b¶o ®­îc sù thèng nhÊt vÒ ph¹m vi vµ ph­¬ng ph¸p tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu kinh tÕ gi÷a c¸c bé phËn cã liªn quan. C«ng ty ®· tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n CTGS. H×nh thøc nµy ®· t¹o ra ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc kiÓm tra, chØ ®¹o nghiÖp vô vµ ®¶m b¶o sù l·nh ®¹o tËp trung thèng nhÊt cña kÕ to¸n còng nh­ sù chØ ®¹o kÞp thêi cña l·nh ®¹o C«ng ty ®èi víi toµn bé ho¹t ®éng qu¶n lý ®¶m b¶o chÊt l­îng th«ng tin cung cÊp nhiÒu vµ ®Çy ®ñ. II. NhËn xÐt cô thÓ vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n "vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n" t¹i c«ng ty Qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y 1. ¦u ®iÓm C«ng ty cã ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn c¬ b¶n ®­îc ®µo t¹o chÝnh quy l¹i cã nhiÒu n¨m ho¹t ®éng thùc tiÔn trong ngµnh qu¶n lý bÕn xe. Cã sù ®oµn kÕt nhÊt trÝ trong tËp thÓ toµn c«ng ty phÊn ®Êu v× môc tiªu ®­a c«ng ty ngµy mét ph¸t triÓn. Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n víi chøc n¨ng thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n tµi chÝnh cña c«ng ty ®· kh«ng ngõng ®æi biÕn c¶ vÒ c¬ cÊu lÉn ph­¬ng ph¸p lµm viÖc, nã tõng b­íc ®­îc hoµn thiÖn nh»m c«ng t¸c nh÷ng th«ng tin tµi chÝnh chÝnh x¸c ®Ó c¸c cÊp l·nh ®¹o ra quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n vÒ qu¶n lý ®iÒu hµnh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. 2. Nh­îc ®iÓm Bªn c¹nh nh÷ng lÝ do kh¸ch quan trªn tuy nhiªn c«ng ty cßn mét sè h¹n chÕ sau: - §éi ngò c¸n bé viªn chøc tuy ®­îc c¬ b¶n ®µo nh­ng vÉn ch­a ®¸p øng ®­îc nhu cÇu ®ßi hái hiÖn nay v× vËy ph¶i th­êng xuyªn quan t©m ®Õn c«ng t¸c ®µo t¹o, båi d­ìng thªm ®Ó n©ng cao tay nghÒ. Ngoµi ra cßn mét sè nh©n viªn ®ang lµm viÖc ë t×nh tr¹ng tr¸i ngµnh, tr¸i nghÒ. - C«ng ty ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n chøng tõ ghi sæ lµ hîp lý tuy nhiªn khèi l­îng c«ng viÖc nhiÒu nh­ng c«ng ty h¹ch to¸n ®Þnh kú hµng th¸ng tæng hîp vµ vµo sæ kÕ to¸n v× vËy rÊt lµ khã kh¨n trong c«ng t¸c kÕ to¸n. ch­¬ng IV Mét sè kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y I. Mét sè kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y Khi ¸p dông hÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n, c¸c ®¬n vÞ cÇn ph¶i thèng nhÊt theo quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh vÒ néi dung vÒ ph­¬ng ph¸p cña tõng tµi kho¶n T¹i c«ng ty còng nªn më c¸c tµi kho¶n kÕ to¸n ®Ó ghi chÐp ph¶n ¸nh theo quy ®Þnh, hµng th¸ng ph¶i lËp hai b¶n c©n ®èi kÕ to¸n: b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n ph¶n ¸nh tµi s¶n, nguån vèn t¹i c«ng ty vµ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n tµi s¶n cña toµn khèi h¹ch to¸n tËp trung. C«ng ty sö dông h×nh thøc chøng tõ ghi sæ lµ hîp lý. Tuy nhiªn ®Ó ®¸p øng víi tr×nh ®é chuyªn m«n kÕ to¸n cao nªn tæ chøc c¸c líp häc nh»m n©ng cao nghiÖp vô vÒ kÕ to¸n. ViÖc tuyÓn nh©n viªn còng cÇn nh÷ng ng­êi n¾m v÷ng chuyªn m«n vµ ®¹o ®øc nghÒ nghiÖp ®Ó cã thÓ ®¶m ®­îc tr¸ch nhiÖm trong c«ng viÖc. ViÖc tæ chøc c«ng t¸c kiÓm so¸t, kiÓm tra néi bé còng cÇn ph¶i ®­îc coi träng gióp n©ng cao hiÖu qu¶ qu¶n lý, ngoµi ra cÇn nghiªn cøu ®Ó t×m ra nh÷ng ph­¬ng h­íng míi ®Ó cã thÓ sö dông m¸y tÝnh vµo c«ng t¸c kÕ to¸n lµm gi¶m nhÑ bé m¸y gióp n©ng cao hiÖu qu¶ lµm viÖc. II. Mét sè kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n "vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n" t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe hµ t©y Theo em c«ng ty nªn sö dông tµi kho¶n 136- ph¶i thu néi bé ®Ó h¹ch to¸n c¸c kho¶n, doanh thu cña c¸c bÕn xe ®Þnh kú ph¶i nép trªn c¬ së c«ng ty. Ngoµi ra cÇn h¹ch to¸n chi tiÕt theo tõng ®¬n vÞ cã quan hÖ vµ theo dâi riªng c¸c kho¶n ph¶i thu Cã thÓ sö dông mÉu sæ nh­ sau: Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 136 - ph¶i thu néi bé Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng ph¸t sinh Sè d­ Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Nî Cã Sè d­ ®Çu kú …………………………….. …………………………….. Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi kú Sæ c¸i tµi kho¶n 136 - ph¶i thu néi bé Chøng tõ DiÔn gi¶i TK §èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã ………………………. ………………………. Céng Khi h¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng trong c«ng ty còng nh­ c¸c kho¶n t¹m øng khi ph¸t sinh. C«ng ty còng nªn h¹ch to¸n chi tiÕt cho tõng ®èi t­îng sau ®ã lªn sæ tæng hîp vµ cÇn ph¶i cã sæ c¸i ®Ó tiÖn cho viÖc c©n ®èi, thanh tra vµ gi¸m s¸t chÆt chÏ t×nh h×nh thu chi cña doanh nghiÖp b¶o toµn sè vèn cho c«ng ty: Cã thÓ sö dông mÉu sæ c¸i tµi kho¶n 131,141 nh­ sau: Chøng tõ DiÔn gi¶i TK §èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Sè d­ ®Çu kú ………………………. ………………………. Céng ph¸t sinh Sè d­ cuèi kú Ngµy th¸ng n¨m Th­êng xuyªn chØ ®¹o c¸c phßng nghiÖp vô, tµi vô, kÕ ho¹ch c¸c bÕn xe phèi hîp gi÷a c¸c bé phËn chuyªn m«n trong c«ng t¸c thu lÖ phÝ bÕn, dÞch vô bÕn ®Ó lu«n thu ®ñ, thu ®óng thêi h¹n vµ c¸c kho¶n ph¶i thu cña c¸c l¸i xe, chñ xe ®óng thêi gian quy ®Þnh, kh«ng ®Ó x¶y ra tr­êng hîp nµo nî ®äng vÒ tµi chÝnh víi c«ng ty. Cïng víi viÖc chó träng c«ng t¸c qu¶n lý thu ®óng, thu ®ñ c«ng ty ph¶i th­êng xuyªn ®«n ®èc thùc hiÖn triÖt ®Ó tiÕt kiÖm trong chi phÝ qu¶n lý ®Ó ®¶m b¶o ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngµy mét ph¸t triÓn møc t¨ng tr­ëng n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc b¶o toµn sù t¨ng ®ång vèn. BÕn xe thuéc kÕt cÊu h¹ tÇng c¬ së ngµnh giao th«ng. V× vËy Nhµ n­íc cÇn quan t©m hç trî doanh nghiÖp vÒ vèn ®Ó tiÕn hµnh ®Çu t­ c¶i t¹o vµ n©ng cÊp bÕn xe ®¶m b¶o c¸c bÕn xe ®¹t tiªu chuÈn cña ngµnh. Trªn ®©y lµ mét sè ý kiÕn vµ ®Ò xuÊt cña b¶n th©n em víi mong muèn gãp phÇn hoµn thiÖn h¬n n÷a c«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung vµ c«ng t¸c kÕ to¸n vèn b»ng tiÒn vµ c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n nãi riªng t¹i c«ng ty qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y. KÕt luËn Trong thêi gian vµ tr×nh ®é cßn cã h¹n, víi mét doanh nghiÖp qu¶n lý kinh doanh phøc t¹p. Sè liÖu thùc tÕ ch­a nhiÒu, xong v× ë gãc ®é lµ mét sinh viªn thùc tËp víi hiÓu biÕt vµ kinh nghiÖm trong kÕ to¸n ch­a nhiÒu vµ thêi gian h¹n chÕ. §Æc biÖt lµ kinh nghiÖm ph©n tÝch ®¸nh gi¸ cña em ch­a ®­îc s©u s¾c. Em chØ t×m hiÓu ®­îc nh÷ng vÊn ®Ò ®· nªu trong b¶n b¸o c¸o thùc tËp nµy. V× vËy chuyªn ®Ò thùc tËp nµy cña em kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt, nªn em rÊt mong sù ­u ¸i, quan t©m chØ b¶o cña c¸c thÇy, c« ®Ó chuyªn ®Ò thùc tËp cña em ®­îc hoµn thiÖn h¬n n÷a. KÕt lêi, em xin bµy tá lêi c¶m ¬n ch©n thµnh tíi Ban L·nh ®¹o C«ng ty Qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y ®· t¹o ®iÒu kiÖn vµ gióp ®ì em trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty. Em còng göi lêi c¶m ¬n s©u s¾c tíi c¸c b¸c, c¸c c«, c¸c chó, trong C«ng ty Qu¶n lý bÕn xe Hµ T©y ®· nhiÖt t×nh gióp ®ì vÒ mÆt thùc tiÔn vµ cung cÊp cho em nh÷ng tµi liÖu quan träng lµm c¬ së nghiªn cøu chuyªn ®Ò, gióp em hoµn thµnh b¸o c¸o nµy. §Æc biÖt, em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c« gi¸o Hoµng ThÞ Hång Lª vµ c« NguyÔn Kim H¹nh cïng toµn thÓ c¸c thÇy c« gi¶ng d¹y ë Khoa Kinh tÕ – Tr­êng Cao ®¼ng Giao th«ng VËn t¶i ®· gióp em hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o thùc tËp nµy.