Cùng với sự phát triển của đất nứơc là sự xuất hiện ngày càng nhiều của các doanh nghiệp. Nhưng để tồn tại đứng vững và gặt hái được những thành công tốt đẹp trên thị trường là vấn đề doanh nghiệp cần giải quyết. Chính vì thế mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải xây dựng cho mình một kế hoạch hoạt động tốt và hiệu quả trong đó có sự đóng góp không nhỏ của bộ phận kế toán.
Nội dung đề tài gồm 4 phần
Phần I. Những vấn đề chung về công ty Kim Khí Miền Trung
Phần II. Nội dung báo cáo công tác hạch toán kế toán phải thu khách hàng-phải trả người bán
Phần II. Đánh giá các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính.
Phần IV. Nhận xét và ý kiến đề xuất
48 trang |
Chia sẻ: lvcdongnoi | Lượt xem: 2934 | Lượt tải: 2
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Kế toán phải thu khách hàng, phải trả người bán, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
u vaì caïc khoaín phaíi traí phaït sinh trong âån vë hay giæîa âån vë våïi caïc täø chæïc kinh tãú khaïc khi xaíy ra mäúi quan hãû mua, baïn trao âäøi haìng hoaï, lao âäüng dëch vuû.
2.Âàûc âiãøm
Kãú toaïn phaíi thu khaïch haìng thç khoaín väún cuía doanh nghiãûp bë caïc âån vë, täø chæïc, caï nhán khaïc chiãúm duûng vaì doanh nghiãûp coï traïch nhiãûm phaíi thu häöi. Taìi khoaín âæåüc sæí duûng laì TK 131.
Kãú toaïn phaíi traí ngæåìi baïn thç doanh nghiãûp âi chiãúm duûng väún cuía caïc âån vë, täø chæïc, caï nhán khaïc vaì doanh nghiãûp coï traïch nhiãûm phaíi hoaìn traí sau mäüt khoaíng thåìi gian nháút âënh. Taìi khoaín âæåüc sæí duûng laì TK 331.
TK 133, 331 coï thãø dæ nåü, dæ coï nãn thuäüc nhoïm taìi khoaín häùn håüp, laì taìi khoaín væìa phaín aïnh taìi saín væìa phaín aïnh nguäön hçnh thaình taìi saín. Kãút cáúu chung cuía noï seî laì sæû pha träün giæîa kãút cáúu cuía taìi khoaín phaín aïnh taìi saín vaì kãút cáúu cuía taìi khoaín phaín aïnh nguäön väún.
3. Näüi dung caïc nghiãûp vuû thanh toaïn cäng nåü mua vaì baïn
Thanh toaïn våïi ngæåìi baïn (cäng nåü mua): Quan hãû thanh toaïn phaït sinh khi mua taìi saín cäú âënh, váût tæ haìng hoaï, lao âäüng dëch vuû cuía caïc täø chæïc kinh tãú khaïc nhæ caïc nhaì maïy, xê nghiãûp, caïc täø chæïc cung æïng vátû tæ... chæa thanh toaïn hoàûc caïc khoaín tiãön æïng træåïc cho ngæoìi baïn.
Trong quaï trçnh mua haìng, sæû váûn âäüng cuía caïc haìng hoaï vaì tiãön haìng thæåìng coï khoaíng caïch våïi thåìi gian nãn seî coï phaït sinh cäng nåü våïi ngæåìi baïn.
Thanh toaïn våïi khaïch haìng (cäng nåü baïn): Quan hãû thanh toaïn våïi khaïch haìng phaït sinh khi doanh nghiãûp baïn váût tæ haìng hoaï, cung æïng lao vuû cho caïc täø chæïc kinh tãú, caïc cå quan khaïc nhæng laûi chæa thu âæåüc tiãön. Cuîng nhæ caïc doanh nghiãûp nháûn træåïc tiãön mua haìng vaì cung cáúp lao vuû cho khaïch haìng âaî âàût.
Trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh, táút yãúu seî phaït sinh caïc quan hãû thanh toaïn, caïc quan hãû thanh toaïn naìy phaït sinh åí caïc xê nghiãûp cuía doanh nghiãûp ráút nhiãöu vaì coï tênh cháút cäng nåü khaïc nhau. Vç váûy khi kãú toaïn cáön phán biãût roî raìng tæìng quan hãû thanh toaïn âãø phaín aïnh âuïng âàõn trong säø saïch kãú toaïn. Kãú toaïn phaíi theo doîi chàût cheî caïc thanh toaïn dæït âiãøm tæìng khoaín cäng nåü phaït sinh âaî âãún thåìi haûn thanh toaïn. Thæåìng xuyãn kiãøm tra âäúi chiãúu våïi cäng nå übaïn haìng vaì caïc bäü pháûn kinh doanh træûc thuäüc cäng ty nhàòm coï thäng tin chênh xaïc vãö diãùn biãún cäng nåü trong quaï trçnh kinh doanh, âän âäúc caïc bäü pháûn thu häöivaì traí nåü âuïng haûn, traïnh thiãût haûi cho cäng ty, giæî âæåüc uy tên våïi nhaì cung cáúp haìng haïo cho cäng ty.
Kãú toaïn cäng nåü luän luän theo doîi chi tiãút caïc khoaín cäng nåü cho khaïch nåü, chuí nåü vaì khäng buì træì caïc khoaín nåü våïi nhau.
Nhçn chung, caïc quan hãû thanh toaïn coï thãø phán thaình 3 loaûi:
- Thanh toaïn váût tæ haìng haïo vaì cung cáúp lao vuû.
- Thanh toaïn caïc nghiãûp vuû phi haìng hoaï.
- Thanh toanï trong näüi bäü ngaình vaì näüi bäü doanh nghiãûp.
Âäúi våïi âãö taìi naìy, em chè nghiãn cæïu viãûc thanh toaïn vãö mua - baïn haìng hoaï.
II. Täø chæïc chæïng tæì kãú toaïn
1. Caïc chæïng tæì chuí yãúu (coï máùu keìm theo åí pháön phuû luûc)
Âãø haûch toaïn caïc khoaín thanh toaïn taûi cäng ty Kim Khê, kãú toaïn sæí duûng caïc chæïng tæì sau:
* Hoaï âån giaï trë gia tàng
Cäng duûng: hoaï âån giaï trë gia tàng laì loaûi hoaï âån sæí duûng cho caïc täø chæïc, caï nhán tênh thuãú theo phæång phaïp kháúu træì, baïn haìng hoaï, dëch vuû våïi säú læåüng låïn. Hoaï âån do ngæåìi baïn láûp khi baïn haìng hoaï hay cung æïng lao vuû, dëch vuû thu tiãön. Hoaï âån laì càn cæï âãø ngæåìi baïn ghi vaìo säø doanh thu vaì caïc säø kãú toaïn coï liãn quan vaì laì chæïng tæì cho ngæåìi mua váûn chuyãøn haìng hoaï trãn âæåìng, láûp phiãúu nháûp kho, thanh toaïn tiãön mua haìng.
Phæång phaïp ghi hoaï âån giaï trë gia tàng:
- Nhæîng doìng phêa trãn ghi roî hoü tãn, âëa chè, maî säú thuãú täø chæïc, caï nhán baïn haìng vaì mua haìng, hçnh thæïc thanh toaïn cheque, tiãön màût.
- Caïc cäüt tiãúp theo:
. Cäüt A, B : ghi säú thæï tæû , tãn haìng hoaï, dëch vuû
. Cäüt C : âån vë tênh ghi theo âån vë quäúc gia qui âënh
. Cäüt 1 : ghi roî säú læåüng cuía tæìng saín pháøm haìng hoaï
. Cäüt 2 : ghi roî âån giaï cuía tæuìng saín pháøm haìng hoaï
. Cäüt 3 : ghi roî säú tiãön baïn haìng ( (3)=(2) * (1))
. Caïc doìng coìn thæìa phêa dæåïi caïc cäüt A, B, C,1,2,3 âæåüc gaûch cheïo tæì trãn xuäúng.
. Doìng cäüng tiãön haìng: ghi säú tiãön cäüng âæåüc åí cäüt 3.
. Doìng thuãú suáút GTGT: ghi thuãú suáút cuía haìng hoaï, dëch vuû theo luáût thuãú.
. Doìng tiãön thuãú GTGT: ghi säú tiãön thuãú cuía haình hoaï, saín pháøm ghi trong hoaï âån bàòng cäüng tiãön haìng * thuãú suáút GTGT%.
. Doìng täøng cäüng tiãön thanh toaïn: ghi bàòng säú tiãön haìng cäüng säú tiãön thuãú GTGT.
.Doìng säú tiãön viãút bàòng chæí: ghi bàòng chæî säú tiãön täøng cäüng tiãön thanh toaïn
* Phiãúu thu:
Cäng duûng: phiãúu thu duìng âãø phaín aïnh caïc nghiãûp vuû kãú toaïn thu tiãön vaìo quyî.
Phæång phaïp ghi phiãúu thu:
- Phêa trãn goïc traïi ghi roî âån vë vaì âëa chè âån vë thu tiãön.
- ÅÍ goïc phaíi ghi roî säú phiãöu, taìi khoaín ghi nåü ghi coï.
- Doìng hoü tãn: ghi roî hoü tãn âån vë näüp tiãön.
- Doìng âëa chè : ghi roî âëa chè cuía ngæåìi näüp hoaûc âån vë näüp tiãön.
- Tiãúp theo, phaíi ghi roî lyï do näüp tiãön.
- Doìng säú tiãön: ghi roî säú tiãön bàòng säú âaî thu, sau âoï phaíi viãút bàòng chæî säú tiãön âaî thu vaì coï keìm theo chæïng tæì gç phaíi ghi roî.
Phiãúu thu naìy åí cäng ty láûp thaình 2 liãn: mäüt liãn giao cho khaìch haìng ( ngæåìi näüp tiãön ), mäüt liãn cäng ty giæî laûi.
* Phiãúu chi:
Cäng duûng: phiãúu chi duìng âãø phaín aïnh caïc nghiãûp vuû chi tiãön tæì quyî.
Phæång phaïp ghi: .
- Phêa trãn goïc traïi ghi roî âån vë vaì âëa chè âån vë chi tiãön.
- ÅÍ goïc phaíi ghi roî säú phiãöu, taìi khoaín ghi nåü ghi coï.
- Doìng hoü tãn: ghi roî hoü tãn âån vë nháûn tiãön.
- Doìng âëa chè : ghi roî âëa chè cuía ngæåìi nháûn tiãön.
- Tiãúp theo, phaíi ghi roî lyï do chi tiãön.
- Doìng säú tiãön: ghi roî säú tiãön bàòng säú âaî chi, sau âoï phaíi viãút bàòng chæî säú tiãön âaî chi vaì coï keìm theo chæïng tæì gç phaíi ghi roî.
Phiãúu chi âæåüc láûp thaình 2 liãn: mäüt liãn læu taûi nåi láûp phiãúu, mäüt liãn chuyãøn cho thuí quyî âãø ghi vaìo säø quyî. Phiãúu chi duìng âãø ghi säø phaíi âaím baío tênh håüp phaïp cuía chæïng tæì.
* Uyí nhiãûm chi:
Cäng duûng: laì lãûnh chi tiãön duìng âãø phaín aïnh viãûc chi traí tiãön cho khaïch haìng.
Näüi dung: uyí nhiãûm chi do cäng ty láûp âãø phaín aïnh säú tiãön cuía âån vë traí tiãön chuyãøn âãún âån vë nháûn tiãön thäng qua ngán haìng vaìo säú taìi khoaín cuû thãø âãø coï thãø giao vaì nháûn tiãön âaím baío tênh an toaìn, hiãûu quaí cao.
2. YÏ kiãún vãö caïc chæïng tæì
Trong thåìi gian thæûc táûp, tçm hiãøu thæûc tãú taûi cäng ty Kim khê miãön trung, em nháûn tháúy ràòng cäng ty sæí duûng caïc chæïng tæì våïi caïch láûp vaì phæång phaïp ghi giäúng nhæ lyï thuyãút maì em âaî hoüc vaì caïc chæïng tæì âãöu håüp lyï. Tæì âoï coï thãø giuïp cho em tham khaío vaì tçm hiãøu säú liãûu âæåüc dãø daìng âåî täún thåìi gian. Tuy nhiãn, phiãúu thu åí cäng ty chè láûp 2 liãn maì lyï thuyãút âæåüc hoüc laì 3 liãn.
III. Täø chæïc haûch toaïn trãn taìi khoaín kãú toaïn
1. Caïc taìi khoaín chuí yãúu cäng ty sæí duûng
* Taìi khoaín 131’’ phaíi thu khaïch haìng ‘’
Cäng duûng: Taìi khoaín naìy duìng âãø phaín aïnh vaì theo doîi caïc khoaín nåü phaíi thu khaìch haìng vãö säú tiãön baïn haìng hoaï hoàûc cung cáúp dëch vuû maì doanh nghiãûp âaî thæûc hiãûn vaì tçnh hçnh thanh toaïn caïc khoaín phaíi thu.
Kãút cáúu:
TK 131 ‘’ phaíi thu khaïch haìng ‘’
- Caïc khoaín phaíi thu tæì khaïch - Khaïch haìng thanh toaïn nåü cho
haìng vãö baïn haìng, cung cáúp doanh nghiãûp
dëch vuû
- Säú tiãön thæìa traí laûi cho khaïch - Säú tiãön khaïch haìng æïng træåïc
haìng cho doanh nghiãûp
SD: khoaín phaíi thu khaïch haìng SD:säú tiãön khaïch haìng æïng træåïc
* Taìi khoaín 331 “phaíi traí ngæåìi baïn”
Cäng duûng: taìi khoaín naìy duìng âãø phaín aính vaì theo doîi säú tiãön maì doanh nghiãûp phaíi traí cho cho ngæåìi baïn hoàûc cung cáúp dëch vuû vaì tçnh hçnh thanh toaïn cuía doanh nghiãûp âäúi våïi nhaì cung cáúp.
Kãút cáúu:
TK 331” phaíi traí ngæåìi baïn”
- Säú tiãön doanh nghiãûp âaî traí -Säú tiãön phaíi traí ngæåìi baïn haìng cho ngæåìi baïn , cung cáúp dëch vuû
- Säú tiãön âæåüc ngæåìi baïn cháúp
nháûn
- Säú tiãön doanh nghiãûp âaî æïng
træåïc cho ngæåìi baïn
SD: Säú tiãön doanh nghiãûp SD: Säú tiãön doanh nghiãûp coìn phaíi
coìn æïng træåïc traí ngæåìi baïn
* Caïc taìi khoaín coï liãn quan : TK 111, TK 112 ...
2. Haûch toaïn mäüt säú nghiãûp vuû cuû thãø phaït sinh taûi cäng ty
2.1. Haûch toaïn caïc khoaín phaíi thu khaïch haìng
Âãø theo doîi caïc khoaín phaíi thu khaïch haìng, kãú toaïn sæí duûng taìi khoaín 131. Taûi mäüt doanh nghiãûp haûch toaïn haìng täön kho theo phæång phaïp kã khai thæåìng xuyãn, tênh thuãú giaï trë gia tàng kháúu træì coï tçnh hçnh sau:
* Nghiãûp vuû 1:
Càn cæï vaìo hoaï âån GTGT 27910 ngaìy 4/3/2004, cäng ty Kim Khê Miãön Trung xuáút mäüt lä haìng theïp táúm cho cäng ty cäø pháön Phæång Nam våïi säú læåüng18790 kg, âån giaï 3380 â/kg. Trë giaï baïn chæa thuãú cuía lä haìng laì 63.510.200 âäöng, thuãú GTGT 5%. Bãn mua kê nhán nåü. Giaï xuáút kho lä haìng laì 60.128.000 âäöng. Kãú toaïn âënh khoaín:
- Kãút chuyãøn giaï väún :
Nåü TK 632: 60.128.000
Coï TK 156: 60.128.000
- Haìng hoaï âæåüc xaïc âënh tiãu thuû nhæng chæa thu âæåüc tiãön.
Nåü TK 131: 66.685.710
Coï TK 511: 63.510.200
Coï TK 3331: 3.175.510
* Nghiãûp vuû 2:
Ngaìy 10/1/2004 cäng ty Kim Khê Miãön Trung xuáút giao cho cäng ty Xáy Dæûng Âä Thë Quaíng Nam mäüt lä haìng theïp :phi 10, phi 12, phi 14 våïi trë giaï väún cuía lä haìng theo phiãúu xuáút kho säú 90 laì 4.650.000 âäöng. Trë giaï baïn theo håüp âäöng laì 5.500.000 âäöng, thuãú VAT 5%. Haìng xuáút baïn âæåüc tiãu thuû nhæng chæa thu âæåüc tiãön. Cuäúi thaïng bãn mua thanh toaïn cho cäng ty næía säú tiãön cuía lä haìng trãn bàòng tiãön màût. Våïi säú læåüng laì 2500 kg, dån giaï xuáút kho 1860 â/kg , dån giaï baïn 2200â/kg. kãú toaïn âënh khoaín:
- Kãút chuyãøn giaï väún:
Nåü TK 632: 4.650.000
Coï TK 156: 4.650.000
- Haìng hoaï âæåüc xaïc âënh tiãu thuû nhæng chæa thu âæåüc tiãön:
Nåü TK 131: 5.775.000
Coï TK 511: 5.500.000
Coï TK 3331: 275.000
- Vaìo cuäúi thaïng nháûn dæåüc næía säú tiãön haìng:
Nåü TK 111: 2.887.500
Coï TK 131: 2.887.500
* Nghiãûp vuû 3:
Ngaìy 12/3/2004 cäng ty Kim Khê Miãön Trung nháûn âæåüc säú tiãön baïn haìng ngaìy 4/3/2004 do cäng ty Cäø Pháön Phæång Nam thanh toaïn bàòng tiãön màût laì 66.685.710 âäöng (phiãúu thu säú 56). Kãú toaïn âënh khoaín :
Nåü TK111: 66.685.710
Coï TK 131: 66.685.710
* Nghiãûp vuû 4:
Ngaìy 18/3/2004 cäng ty Kim Khê miãön trung xuáút gæíi haìng âi baïn cho doanh nghiãûp tæ nhánThuyï hàòng, trë giaï theo hoaï âån GTGT säú 27924 laì 45.000.000 âäöng, thuãú VAT 5%, giaï xuáút kho theo phiãúu xuáút kho säú 97 laì 40.000.000 âäöng. Chi phê váûn chuyãøn haìng âi baïn traí bàòng tiãön màût theo phiãúu chi säú 414 laì 2.000.000 âäöng. 3 ngaìy sau Ngán Haìng gæíi giáúy baïo Coï vãö säú tiãön nháûn âæåüc (næía säú tiãön haìng). Kãú toaïn âënh khoaín:
- Khi xuáút kho haìng gæíi baïn:
Nåü TK 157: 40.000.000
Coï TK 156: 40.000.000
- Khi haìng hoaï xaïc âënh tiãu thuû
Kãút chuyãøn giaï väún
Nåü TK 632: 40.000.000
Coï TK 157: 40.000.000
Phaín aïnh doanh thu
Nåü TK 131: 47.250.000
Coï TK 511: 45.000.000
Coï TK 3331: 2.250.000
Chi phê váûn chuyãøn haìng âi baïn
Nåü TK 641: 2.000.000
Coï TK 111: 2.000.000
Khi cäng ty nháûn giáúy baïo coï cuía ngán hanìg gæíi vãö
Nåü TK 112: 23.625.000
Coï TK 131: 23.625.000
* Nghiãûp vuû 5
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung nháûn säú tiãön æïng træåïc tiãön mua haìng cuía cäng ty Xáy Làõp Âaì Nàông theo phiãúu thu säú 132 vaìo ngaìy 23/3/2004 laì 10.500.000 âäöng. Kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 111: 10.500.000
Coï TK 131: 10.500.000
* Nghiãûp vuû 6
Ngaìy 25/3/2004 cäng ty xuáút baïn cho cæía haìng Kim Khê Thanh Tám theo chæïng tæì säú 28372 theïp D6MN våïi säú læåüng 310 kg, âån giaï xuáút kho 7780 â/kg, âån gêa baïn laì 8100 â/kg, thuãú VAT 5%. Bãn mua nháûn âæåüc haìng vaì kê nháûn nåü trong thåìi haûn 30 ngaìy. Kãú toaïn âënh khoaín:
. Kãút chuyãøn giaï väún
Nåü TK 632: 2.411.800
Coï TK 156: 2.411.800
. Phaín aïnh doanh thu
Nåü TKK 131: 6.636.550
Coï TK 511: 2.511.000
Coï TK 3331: 125.550
* Nghiãûp vuû 7
Ngaìy 27/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung giao haìng liãn quan âãún säú tiãön æïng træåïc vaìo ngaìy 23/3/2004, trë giaï haìng baïn chæa thuãú laì 10.000.000 âäöng, thuãú VAT 5%. Kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 131: 10.500.000
Coï TK 511: 10.000.000
Coï TK 3331: 500.000
2.2.Haûch toaïn caïc khoaín phaíi traí ngæåìi baïn
Taìi khoaín âæåüc sæí duûng âãø phaín aïnh khoaín phaíi traí nguåìi baïn laì taìi khoaín 331. Taûi Cäng ty Kim Khê Miãön Trung haûch toaïn haìng täön kho theo phæång phaïp kã khai thæåìng xyuãn tênh thuãú GTGT kháúu træì coï tçnh hçnh sau:
* Nghiãûp vuû 1:
Ngaìy 2/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung mua theïp cuía cäng ty gang theïp Thaïi Nguyãn, giaï mua chæa thuãú 100.000.000â, thuãú GTGT 5 %. Haìng vãö âaî kiãøm tra vaì nháûp kho âuïng säú liãûu cuía bãn baïn. Tiãön haìng cäng ty cháúp nháûn thanh toaïn qua ngán haìng. Sau nghiãûp vuû láûp phiãúu nháûp kho säú 82, cuäúi thaïng phoìng kãú toaïn láûp chæïng tæì ngán haìng, sau âoï chuyãøn tiãön gæíi ngán haìng theo uyí nhiãûm chi säú 32 âãø chi traí tiãön mua haìng cho bãn baïn (ngán haìng gæíi giáúy baïoNåü). Càn cæï vaìo hoaï âån GTGT säú 0052 vaì phiãúu nháûp kho cuía cäng ty, kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 156 100.000.000
Nåü TK 133 5.000.000
Coï TK 331 105.000.000
Càn cæï vaìo giáúy baïo nåü cuía ngán haìng:
Nåü TK 331 105.000.000
Coï TK 112 105.000.000
* Nghiãûp vuû 2:
Ngaìy 5/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung mua mäüt lä haìng cuía cäng ty thæång maûi Haíi Phoìng theo phæång thæïc traí cháûm, trë giaï mua chæa thuãú cuía lä haìng naìy 400.000.000 â, chi phê váûn chuyãøn haìng nháûp kho traí bàòng tiãön màût 3.000.000 â, thuãú GTGT 5%, haìng âaî nháûp kho âuí theo phiãúu nháûp kho säú 85.
Càn cæï chæïng tæì trãn, kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 1561 400.000.000
Nåü TK 1331 20.000.000
Coï TK 331 420.000.000
Chi phê váûn chuyãøn
Nåü TK 1562 3.000.000
Nåü TK 1331 150.000
Coï TK 111 3.150.000
* Nghiãûp vuû 3:
Ngaìïy 9/3/2004 cäng ty traí tiãön mua haìng thaïng træåïc cho cäng ty Thæång maûi Quaíng Trë säú tiãön laì 20.000.000â theo phiãúu chi säú 98. Kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 331 20.000.000
Coï TK 111 20.000.000
* Nghiãûp vuû 4:
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung mua mäüt xe håi cuía doanh nghiãûp Viãût Hoaìng vaìo ngaìy 12/3/2004 theo hoaï âån GTGT säú 0147 våïi täøng säú tiãön thanh toaïn laì 220.000.000â trong âoï thuãú GTGt 10%, tiãön mua xe chæa thanh toaïn.
Âãún 20/3/2004 cäng ty chuyãøn traí tiãön mua xe theo uyí nhiãûm chi säú 40 (ngán haìng âaî baïo nåü). Kãú toaïn âënh khoaín:
Nåü TK 211 200.000.000
Nåü TK 1332 20.000.000
Coï TK 331 220.000.000
Khi chuyãøn traí tiãön mua xe
Nåü TK 331 220.000.000
Coï TK 112 220.000.000
* Nghiãûp vuû 5:
Ngaìy 15/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung traí nåü håüp âäöng cäng ty theïp Hoaì Khaïnh. Kãú toaïn âënh khoaín
Nåü TK 331 94.700.000
Coï TK 112 94.700.000
* Nghiãûp vuû 6:
Ngaìy 17/3/2004 Cäng ty Kim Khê Miãön Trung æïng træåïc tiãön cho Xê nghiãûp Minh Huìng 30.000.000â âãø mua theïp cuäün phi 6 vaì phi 8. Âãún 25/3/2004 cäng ty nháûn âæåüc haìng hoaï våïi säú læåüng vaì âån giaï nhæ sau: theïp cuäün phi 6 4466Kg * 6720â/kg, theïp cuäün phi 8: 10020kg* 6740â/kg, thuãú suáút thuãú GTGT 5%. Cäng ty cháúp nháûn thanh toaïn.
Täøng säú tiãön mua haìng chæa thuãú: (4466x 6720 +10020x6740) = 97.546.320
Tiãön thuãú suáút cuía lä haìng: 97.546.320x5% = 4.877.316
Kãú toaïn âënh khoaín.
- Khi doanh nghiãûp æïng træåïc tiãön mua haìng
Nåü TK 331 30.000.000
Coï TK 111 30.000.000
- Khi doanh nghiãûp nháûn âæåüc haìng hoaï
Nåü TK 156 97.546.320
Nåü TK 133 4.877.316
Coï TK 331 102.423.636
* Trçnh tæû haûch toaïn trãn taìi khoaín bàòng så âäö:
- Phaíi thu khaïch haìng
TK511 TK131 TK111,112
Doanh thu baïn haìng Ngæåìi mua traí tiãön
cung cáúp dëch vuû
TK13331 TK811,531,532
Thuãú GTGT cuía haìng baïn Haìng baïn bë traí laûi,
giaím giaï haìng baïn
TK711 TK642
Thu nhæåüng baïn TSCÂ Xæí lyï xoaï caïc khoaín
nåü phaíi thu khoï âoìi
vaìo chi phê
TK111,112 TK635
Chi häü cho ngæåìi mua vãö chiãút kháúu cho khaïch
Cp váûn chuyãøn bäúc vaïc haìng hæåíng
- Phaíi traí ngæåìi baïn:
TK111,112 TK331 TK152,153,156
Traí nåü bàòng tiãön mua haìng hoaï váût tæ
Chæa thanh TK1331
toaïn
TK156 TK211,213
Haìng mua traí laûi mua TSCÂ
TK1332
TK133 TK241
Thuãú khäúi læåüng XDCB
Baìn giao
TK331,341 TK641,642
Traí nåü bàòng tiãön vay chi phê kinh doanh
TK515
Chiãút kháúu thanh toaïn
Âæåüc hæåíng
TK711
Nåü khäng tçm ra chuí hoàûc
chuí nåü khäng âoìi
âæåüc xæí lyï
TK111,112
Æïng træåïc tiãön cho
Ngæåìi baïn
Nháûn xeït: Trong quaï trçnh hoaût âäüng kinh doanh cuía cäng ty luän phaït sinh caïc nghiãûp vuû liãn quan âãún viãûc saín xuáút, tiãu thuû vaì thanh toaïn caïc khoaín thu mua haìng hoaï. Våïi viãûc haûch toaïn vaì sæí duûng caïc taìi khoaín liãn quan âãöu giäúng nhæ lyï thuyãút maì em âaî âæåüc hoüc. Hãû thäúng säø saïch ghi cheïp cuû thãø, roî raìng, âån giaín. Quaï trçnh haûch toaïn caïc khoaín thanh toaïn goün nheû, âaím baío âæåüc tênh chênh xaïc, phaín aïnh këp thåìi tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh nhàòm phuûc vuû täút cäng taïc quaín lyï.
* Lyï do nhæîng nghiãûp vuû kinh tãú khäng phaït sinh.
Trong thaïng khäng coï phaït sinh nhæîng nghiãûp vuû baìn giao tay ba, haìng baïn bë traí laûi, giaím giaï haìng baïn, xæí lyï säú dæ cäng nåü, chiãút kháúu thanh toaïn âæåüc hæåíng, thu tiãön haìng cuía khaïch dæ vaì säú coìn thæìa traí laûi cho khaïch laì do haìng hoaï âaím baío cháút læåüng, viãûc thanh toaïn vaì thu tiãön luän chênh xaïc nãn cäng ty khäng haûch toaïn nhæînh nghiãûp vuû kãø trãn.
III. Täø chæïc hãû thäúng säø kãú toaïn.
1.Caïc loaûi säø cuía cäng ty Kim Khê Miãön Trung aïp duûng
1.1. Säø chi tiãút
- Säø chi tiãút phaíi thu khaïch haìng
- Säø chi tiãút phaíi traí ngæåìi baïn
- Baíng kã säú 11
1.2. Säø täøng håüp
- Säú caïi TK131, TK331
- Baíng täøng håüp nåü phaíi thu, phaíi traí.
- Nháût kyï chæïng tæì säú 5, säú 8
2. Giåïi thiãûu phæång phaïp ghi säø
Säø chi tiãút laì nhæîng loaûi säø kãú toaïn duìng âãø phaín aïnh caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh cho tæìng âäúi tæåüng kãú toaïn mäüt caïch chi tiãút, tè mé.
* Säø chi tiãút cäng nåü TK131
- ÅÍ Cäng ty Kim Khê Miãön Trung , säø naìy âæåüc måí chi tiãút cho tæìng khaïch haìng ghi cheïp caïc nghiãûp vuû theo trçnh tæû thåìi gian phaït sinh trãn cå såí caïc chæïng tæì gäúc coï liãn quan. Säú dæ cuäúi kyì cuía thaïng naìy seî âæåüc chuyãøn sang laìm säú dæ âáöu kyì trãn tåì säø chi tiãút thaïng tiãúp theo.
- Säø naìy duìng âãø phaín aính tçnh hçnh thanh toaïn caïc khoaín nåü cuía khaïch haìng khi cäng ty baïn chëu saín pháøm ,haìng hoaï .
- Âãø âaím baío coï väún hoaût âäüng trong cäng ty cáön thiãút phaíi âän âäúc viãûc thu häöi nåü vaì váûn duûng phæång phaïp quaín lyï âån giaín håüp lyï.
* Säø chi tiãút cäng nåü TK331
- Säø naìy theo doîi tæìng khoaín nåü phaït sinh vaì tçnh hçnh chi traí cuía cäng ty kãú toaïn phaín aïnh vaì haûch toaïn vaì säø chi tiãút cäng nåü TK 331. Mäùi âån vë caï nhán cäng ty âæåüc theo doîi trãn mäüt säú trang âãún cuäúi thaïng kãú toaïn cäng nåü cäüng täøng säú phaït sinh, lãn nháût kê chæïng tæì vaì vaìo säø caïi .
- Caïc khoaín phaíi traí cho ngæåìi baïn laì nhæîng khoaín giaï trë haìng hoaï, saín pháøm , lao vu,û dëch vuû cäng ty mua nhæng chæa traí tiãön cho ngæåìi baïn.
- Säø naìy chè haûch toaïn khi cháúp nháûn thanh toaïn våïi haìng váût tæ âaî mua
* Trãn säø chi tiãút âæåüc keí thaình caïc cäüt
- Haìng trãn goïc bãn phaíi säú dæ nåü âáöu kyì
- Cäüt 1:Ghi ngaìy thaïng vaìo säø chæïng tæì kãú toaïn ghi säø
- Cäüt 2:Näüi dung nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh.
- Cäüt 3:Säú hiãûu taìi khoaín âäúi æïng.
- Cäüt 4,5:Ghi säú phaït sinh bãn Nå ü(Coï) cuía taìi khoaín.
- Nhæîng haìng bãn dæåïi ghi cäüng säú phaït sinh nåü, säú phaït sinh coï, dæû nåü cuäúi kyì.
* Nháût kyï chæïng tæì säú5
- Duìng âãø täøng håüp hçnh thaình thanh toaïn vaì cäng nåü våïi ngæåìi cung æïng váût tæ haìng hoaï lao vuû, dëch vuû cho doanh nghiãûp (TK 331 ’’Phaíi traí cho ngæåìi baïn’’. Nháût kyï chæïng tæì säú 5 gäöm coï 2 pháön: pháön mäüt phaín aïnh säú phaït sinh bãn Coï TK 331 âäúi æïng Nåü våïi caïc taìi khoaín coï liãn quan vaì pháön theo doîi thanh toaïn ( ghi Nåü TK 331 âäúi æïng våïi caïc taìi khoaín coï liãn quan)
- Kãút cáúu vaì phæång phaïp ghi säø :
. Nháût kyï chæïng tæì säú 5 gäöm coï caïc cäüt säú thæï tæû , tãn âån vë, ngæåìi baïn , säú dæ âáöu thaïng , caïc cäüt phaín aïnh säú phaït sinh bãn coï cuía TK 331 âäúi æïng nåü våïi caïc taìi khoaïn coï liãn quan vaì caïc cäüt phaín aïnh säú phaït sinh bãn Nåü cuía TK 331 âäúi æïng Coï våïi caïc taìi khoaín coï liãn quan.
. Cå såí âãø ghi vaìo nháût kê chæïng tæì säú 5 laì säø theo doîi thanh toaïn ( TK 331 ” phaíi traí cho ngæåìi baïn” ). Cuäúi mäùi thaïng sau khi âaî hoaìn thaình viãûc ghi säø chi tiãút TK 331, kãú toaïn láúy säú liãûu cäüng cuäúi thaïng cuaí tæìng säø chi tiãút âæåüc måí cho tæìng âäúi tæåüng âãø ghi vaìo nháût kê chæïng tæì säú 5 (säú liãûu täøng cäüng cuía mäùi säø chi tiãút âæåüc ghi vaìo nháût kê chæïng tæì säú 5 mäüt doìng).
Cuäúi thaïng hoàûc cuäúi quê khoaï säø nháût kê chæïng tæì säú 5, xaïc âënh täøng säú phaït sinh bãn Coï cuía TK 331 âäúi æïng Nåü caïc taìi khoaín coï liãn quan vaì láúy säú liãûu täøng cäüng cuía nháût kê chæïng tæì säú 5 âãø ghi vaìo säú caïi ( Coï TK 331, Nåü caïc taìi khoaín liãn quan).
* Baíng kã säú 11
- Duìng âãø phaín aïnh tçnh hçnh thanh toaïn tiãön haìng våïi ngæåìi mua vaì ngæåìi âàût haìng ( TK 131).
- Kãút cáúu vaì phæång phaïp ghi: baíng säú 11 gäöm coï caïc cäüt säú thæï tæû, tãn ngæåìi mua , säú dæ caïc cäüt phaín aïnh säú phaït sinh bãn Nåü, bãn coï cuía TK 13, Coï hoàûc Nåü våïi caïc taìi khoaín liãn quan.
- Cå såí âãø ghi baíng kã säú 11: càn cæï vaìo säú liãûu täøng cäüng cuäúi thaïng cuía säø theo doîi thanh toaïn ( TK 131- phaíi thu khaïch haìng) måí cho tæìng ngæåìi mua vaì ghi 1 láön vaìo 1 doìng cuaí baíng kã vaì láúy täøng cäüng cuía baíng kã säú 11 âãø ghi nháût kê chæïng tæì säú 8 ( ghi Coï TK 131, Nåü caïc taìi khoaín liãn quan).
* Säø Caïi:
Säø caïi laì säøì täøng håüp duìng måí cho caí nàm, mäùi tåì säø duìng cho 1 taìi khoaín, trong âoï säú phaït sinh Nåü, säú phaït sinh Coï cuía mäùi taìi khoaín âæåüc phaín aïnh trãn säø Caïi theo täøng säú láúy tæì nháût kê chæïng tæì ghi Coï taìi khoaín naìo âoï, säú phaït sinh Nåü âæåüc phaín aính chi tiãút theo tæìng taìi khoaín âäúi æïng Coï láúy tæì caïc nháût kê chæïng tæì coï liãn quan.
Säø Caïi chè ghi 1 láön vaìo ngaìy cuäúi thaïng hoàûc cuäúi quê sau khi âaî khoaï säø vaì kiãøm tra, âäúi chiãúu säú liãûu trãn caïc nháût kê chæïng tæì.
3. Så âäö haûch toaïn trãn säø
* Trçnh tæû haûch toaïn âäúi våïi phaíi thu khaïch haìng
Chæïng tæì gäúc (hoaï âån GTGT, phiãúu thu, phiãúu nháûp kho) säú chi tiãút cäng nåü TK 131 baíng kã säú 11 nháût kê chæïng tæì säú 8 säú caïi TK 131 baïo caïo kãú toaïn.
* Trçnh tæû haûch toaïn âäúi våïi phaíi traí cho ngæåìi baïn
Chæïng tæì gäúc( phiãúu chi,uyí nhiãûm chi, phiãúu xuáút kho) säú chi tiãút cäng nåü TK331 nháût kê chæïng tæì säú5 säú caïi TK 331 baïo caïo kãú toaïn.
PHÁÖN III ÂAÏNH GÊA CAÏC CHÈ TIÃU TRÃN BAÏO CAÏO TAÌI CHÊNH
I. Baïo caïo taìi chênh
Bao gäöm: ( coï keìm theo åí phuû luûc)
- Baíng cán âäúi kãú toaïn
- Baïo caïo kãút quaí kinh doanh
II. Tênh toaïn cacï chè tiãu vaì phán têch
1. Kãút cáúu väún kinh doanh
1.1. Väún læu âäüng
VLÂ
Kãút cáúu VLÂ = x 100%
Täøng säú väún
- Nàm 2002: 358.743.340.587
Kãút cáúu VLÂ = x 100 % = 94,84%
378.271.162.634
- Nàm 2003:
412.507.799.481
Kãút cáúu VLÂ = x 100% = 96,24%
428.632.898.000
1.2. Väún cäú âënh
Väún cäú âënh
Kãút cáúu VCÂ = x 100%
Täøng säú väún
- Nàm 2002:
19.527.822.047
Kãút cáúu VCÂ = x100% = 5,16%
378.271.162.643
- Nàm 2003:
16.125.098.519
Kãút cáúu VCÂ = x100% = 3,76%
428.632.898.000
Nháûn xeït: Qua phán têch kãút cáúu väún giæîa 2 nàm cho tháúy täøng giaï trë taìi saín nàm 2003 so våïi nàm 2002 tàng 50.361.735.366 â ( = 428.632.898.000 -378.271.162.634), trong âoï:
Kãút cáúu VLÂ nàm 2003 /2002 tàng 1,4 % ( = 96,24%-94,84%)
Kãút cáúu VCÂ nàm 2003/2002 giaím 1,4%( = 3,76%-5,15%)
2.Kãút cáúu nguäön väún
2.1.Kãút cáúu nåü phaíi traí
Nåü phaíi traí
Kãút cáúu NPT = x 100%
Täøng nguäön väún
- Nàm 2002:
329.549.734.519
Kãút cáúu NPT = x100% = 87,12%
378.271.162.634
- Nàm 2003:
379.035.951.943
Kãút cáúu NPT = x100% = 88,43%
428.632.898.000
2.2.Nguäön väún chuí såí hæîu
Nguäön väún CSH
Kãút cáúu NVCSH = x100%
Täøng säú väún
- Nàm2002:
48.721.428.115
Kãút cáúu NVCSH = x 100% = 12,88%
378.271.162.634
- Nàm 2003:
49.596.946.057
Kãút cáúu NVCSH = x 100% =11,57%
428.632.898.000
Nháûn xeït: tæì kãút quaí phán têch cho tháúy täøng säú väún nàm 2003 nhiãöu hån nàm 2002 laì: 50.361.735.366 â ( = 428.632.898.000-378.271.162.634) . Nåü phaíi traí nàm 2003/2002 tàng 1,31% ( = 88,43%-88,12%) vãö tuyãût âäúi tàng 49.486.217.424 â nhæng NVCSH laûi giaím 1,31 % ( = 11,57% - 12,88%).
3. Hiãûu quaí vãö sæí duûng väún
3.1. Tyí suáút låüi nhuáûn trãn doanh thu
Låüi nhuáûn sau thuãú
Tyí suáút LN trãn DT =
Doanh thu thuáön
- Nàm 2002:
6.412.838.184
Tyí suáút LN trãn DT = = 0.0052
1.245.150.847.721
Cæï 100â doanh thu thuáön boí ra thç thu âæåüc 0,0052â låüi nhuáûn.
- Nàm 2003:
4.239.120.394
Tyí suáút LN trãn DT = = 0,0036
1.165.680.517.930
Cæï 100â doanh thu thuáön boí ra thç thu âæåüc 0,0036â låüi nhuáûn.
Nhçn chung, kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh nàm 2003 âaût kãút quaí tháúp hån nàm 2002. Nhæ váûy cäng ty cáön aïp duûng caïc biãûn phaïp tiãu thuû haìng täút âãø tàng låüi nhuáûn .
3.2. Tyí suáút låiü nhuáûn trãn väún
Låüi nhuáûn sau thuãú
Tyí suáút LN trãn väún =
Täøng säú väún bçnh quán
- Nàm 2002:
6.412.838.184
Tyí suáút LN trãn väún = = 0,02
262.629.985.364+378.271.162.634
2
Cæï 100â väún bçnh quán boí ra thç thu âæåüc 0,02â låüi nhuáûn.
- Nàm 2003:
4.239.120.394
Tyí suáút LN trãn väún = = 0,01
378.271.162.634+428.632.898.000
2
Cæï 100â väún bçnh quán boí ra thç thu âæåüc 0,01â låüi nhuáûn.
Hiãûu quaí sæí duûng väún nàm 2002 laì 0,02â , nàm 2003 laì 0,01 â nhæ váûy so våïi nàm 2002 thç nàm 2003 cäng ty sæí duûng väún keïm hiãûu quaí hån 0,01â. Vç thãú cäng ty cáön aïp duûng caïc biãûn phaïp âãø quay voìng väún vaì tàng cæåìng khaí nàng thu häöi cäng nåü.
PHÁÖN IV NHÁÛN XEÏT VAÌ YÏ KIÃÚN ÂÃÖ XUÁÚT
I. Âäúi våïi âåün vë thæûc táûp
1. Vãö cäng taïc haûch toaïn
Bäü maïy kãú toaïn, våïi mä hçnh âæåüc täø chæïc væìa táûp trung væìa phán taïn maì cäng ty âang aïp duûng ráút phuì håüp våïi qui mä, phaûm vi hoaût âäüng cuía cäng ty. Cuìng våïi viãûc aïp duûng vi tênh vaìo cäng taïc kãú toaïn âaî giuïp chi viãûc ghi säø âæåüc goün nheû hån. Tuy nhiãn phaûm vi hoaût âäüng cuía cäng ty räüng khàõp, traíi daìi tæì miãön trung ra miãön bàõc nãn cäng taïc quaín lyï coìn báút cáûp.
Hçnh thæïc kãú toaïn taûi cäng ty, hiãûn nay cäng ty âang sæí duûng hçnh thæïc nháût kê chæïng tæì, cuìng våïi aïp duûng chæång trçnh kãú toaïn maïy vaìo cäng taïc kãú toaïn. Vç váûy cäng taïc kãú toaïn âæåüc tiãún haình âån giaín, nhanh choïng, âaím baío thäng tin chênh xaïc, thuáûn tiãûn trong viãûc kiãøm tra âäúi chiãúu säú liãûu vaì cung cáúp säú liãûu këp thåìi khi coï yãu cáöu. Bãn caûnh âoï våïi hçnh thæïc naìy âoìi hoíi nhán viãn phaíi coï trçnh âäü cao.
Haûch toaïn cäng nåü phaíi thu, cäng ty laì doanh nghiãûp thæång maûi kinh doanh laì caïc loaûi theïp, baïn haìng våïi säú læåüng låïn vaì cäng ty aïp duûng caïc loaûi säø liãn quan nãn dãù theo doîi. Nhæng viãûc thu tiãön khaïch haìng laûi khoï khàn, háöu hãút âãöu bë khaïch haìng chiãúm duûng väún, tçnh traûng nåü keïo daìi, nåü quaï haûn tàng cao. Tuy nhiãn cäng ty váùn chæa âæa ra nhæîng giaíi phaïp këp thåìi, nhæîng biãûn phaïp ngàn chàûn hæîu hiãûu âãø giaíi quyãút nhæîng naíy sinh phæïc taûp trong cäng nåü. Viãûc tçm ra giaíi phaïp håüp lê cho cäng taïc quaín lê vaì thu häöi cäng nåü laì âiãöu khäng dãù daìng, em xin âæa ra mäüt biãûn phaïp laì aïp duûng chênh saïch tên duûng.
Haûch toaïn cäng nåü phaíi traí:
- Do voìng quay cäng nåü phaíi thu cháûm, vç váûy khi cáön väún âãø phuûc vuû cho nhu cáöu kinh doanh âaím baío khaí nàng thanh toaïn caïc khoaín nåü âãún haûn cäng ty phaíi âi vay ngàõn haûn ngán haìng.
- Do cäng ty måí räüng quy mä maûng læåïi hoaût âäüng kinh doanh do âoï cáön phaíi coï väún âãø cho caïc âån vë træûc thuäüc hoaût âäüng ban âáöu cuîng nhæ taûo väún âãø hoaût âäüng kinh doanh láu daìi. Tuy nhiãn âäúi våïi cäng ty nhaì næåïc thç tè lãû nåü cao khoaíng 80-90% âæåüc xem laì yãúu täú khaïch quan.
2. Vãö cäng taïc quaín lyï
Viãûc quaín lyï cuía cäng ty vãö moüi màût ráút chàût cheî, kãø caí hoaût âäüng saín xuáút vaì nhán sæû. Caïc nhán viãn kãút håüp våïi nhau laìm viãûc, cäng viãûc täø chæïc giæîa caïc phoìng ban ráút täút .
II. Âäúi våïi nhaì træåìng.
Näüi dung thæûc táûp, våïi kiãún thæïc âæåüc âaìo taûo taûi træåìng vaì thåìi gian thæûc
haình âaî giuïp em khi âi thæûc tãú taûi cäng ty laìm quen våïi viãûc haûch toaïn theo doîi säø saïch chæïng tæì âæåüc dãù daìng.
Thåìi gian thæûc táûp, tuy chæa tçm hiãøu hãút vãö pháön haûch toaïn cuía cäng ty nhæng våïi mäüt pháön chuyãn âãö, em tháúy coï âuí âiãöu kiãûn âãø tçm hiãøu vãö tçnh hçnh haûch toaïn.
Vãö giaïo viãn hæåìng dáùn, tuy tháöy cä hay âi cäng taïc nhæng em ráút mong nhaì træåìng sàõp xãúp thåìi gian âãø chuïng em coï thãø âæåüc sæû hæåïng dáùn cuía tháöy cä nhiãöu hån.
Vãö chæïng tæì sæí duûng, trong lyï thuyãút âæåüc hoüc, pháön säø nháût kyï chæïng tæì chè hoüc så qua nãn khi âi thæûc tãú thç cäng ty âaî aïp duûng hçnh thæïc nháût kyï chæïng tæì vç thãú maì viãûc ghi säø coï pháön luïng tuïng. Âãø ruït kinh nghiãûm cho nhæîng khoaï sau, em mong nhaì træåìng daûy kyî táút caí caïc loaûi säø kãú toaïn.
KÃÚT LUÁÛN
Trãn âáy laì toaìn bäü näüi dung vãö cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn phaíi thu khaïch haìng, phaíi traí ngæåìi baïn taûi Cäng ty Kim Khê Miãön Trung . Laì láön âáöu tiãn âi vaìo thæûc tiãùn, tçm hiãøu vãö mäüt âãö taìi trong chæång trçnh hoüc maì âãö taìi naìy âæåüc kãút håüp giæîa lyï thuyãút vaì thæûc tiãùn cuía Cäng ty Kim Khê Miãön Trung . Qua pháön trçnh baìy trãn, em tháúy âæåüc tçnh hçnh thanh toaïn cäng nåü cuía cäng ty coìn nhæîng màût haûn chãú nãn cäng ty cáön coï nhæîng giaíi phaïp coï hiãûu quaí hån âãø ngàn chàûn nhæîng täøn tháút coï thãø xaíy ra nhàòm giuïp cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh taûi cäng ty ngaìy caìng âæåüc âáøy maûnh vaì chiãúm æu thãú trãn thë træåìng.
Âæåüc sæû quan tám cuía ban laînh âaûo cäng ty vaì sæû giuïp âåî táûn tçnh cuía caïc cä, chuï, anh chë phoìng kãú toaïn, em âaî âæåüc cung cáúp caïc säú liãûu kãú toaïn cuía cäng ty, âæåüc hæåìng dáùn vaì giaíi âaïp nhæîng væåïng màõc maì baín thán coìn båî ngåî giæîa lyï thuyãút vaì thæûc tãú. Vç váûy em âaî hoaìn thaình âãö taìi âuïng thåìi haûn.
Qua thåìi gian thæûc táûp, våïi trçnh âäü coï haûn cuìng våïi thåìi gian ngàõn nãn âãö taìi khäng traïnh khoíi nhæîng thiãúu soït. Em ráút mong âæåüc sæû âoïng goïp yï kiãún cuía quyï tháöy cä, caïc anh chë åí cäng ty âãø âãö taìi âæåüc hoaìn chènh hån.
Em xin chán thaình caím ån caïc tháöy cä khoa kãú toaïn, âàûc biãût tháöy Huyình Vàn Bçnh cuìng toaìn thãø ban laînh âaûo, anh chë cä chuï trong cäng ty âaî giuïp em hoaìn thaình âãö taìi naìy.
NHÁÛN XEÏT CUÍA CÅ QUAN THÆÛC TÁÛP
NHÁÛN XEÏT CUÍA GIAÏO VIÃN HÆÅÏNG DÁÙN
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung KÃÚT QUAÍ HOAÛT ÂÄÜNG SXKD
16 Thaïi Phiãn- ÂN Pháön 1: Läù, laîi
Nàm 2003
ÂVT: âäöng
Chè tiãu
Maî säú
Säú âáöu nàm
Säú cuäúi nàm
Täøng doanh thu
Trong âoï:
Doanh thu baïn näüi bäü
Caïc khoaín giaímtræì (03=05+06+07)
+ chiãút kháúu
+ giaím giaï haìng baïn
+ haìng baïn bë traí laûi
+ thuãú TTÂB, XK phaíi näüp
1. Doanh thu thuáön(10=01-03)
2. Giaï väún haình baïn
3. Låüi tæïc gäüp(20=10-11)
4. Doanh thu hoaût âäüng taìi chênh
5. Chi phê taìi chênh
Trong âoï, laîi vay phaíi traí
6. Chi phê baïn haìng
7.Chi phê QLDN
8. Låüi nhuáûn thuáön tæì HÂKD
9. Thu nháûp khaïc
10. Chi phê khaïc
11. Låüi nhuáûn khaïc
12. Täøng låüi nhuáûn træåïc thuãú
13. Thuãú thu nháûp doanh nghiãûp
14. Låüi nhuáûn sau thuãú
01
02
03
04
05
06
07
10
11
20
21
22
23
24
25
30
31
32
40
50
51
60
1.245.450.847.721
1.245.150.847.721
1.189.550.520.885
55.600.326.836
3.419.810.578
13.191.421.745
11.923.513.364
26.050.840.493
13.771.140.799
6.006.734.377
3.733.171.879
309.261.868
3.423.910.011
9.430.644.388
3.017.806.204
6.412.838.184
1.167.075.272.694
1.394.754.764
1.000.000
0
1.393.754.764
0
1.165.680.517.930
1.100.002.418.060
65.678.099.870
3.414.448.197
17.967.666.974
17.702.453.724
27.612.042.809
17.654.752.876
5.858.085.408
438.612.668
62.697.497
375.915.171
6.234.000.579
1.994.880.185
4.239.120.394
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN
16 Thaïi Phiãn Nàm 2002
ÂVT: âäöng
TAÌI SAÍN
Maî säú
Säú âáöu nàm
Säú cuäúi nàm
1
2
3
4
A. Taìi Saín Læu Âäüng & ÂTNH
I. Tiãön
1. Tiãön màût taûi quyî(gäöm caí ngán phiãúu)
2. Tiãön gåíi ngán haìng
3. Tiãön âang chuyãøn
II. Caïc khoaín âáöu tæ TC ngàõn haûn
III. Caïc khoaín phaíi thu
1. Phaíi thu cuía khaïch haìng
2. Traí træåïc cho ngæåìi baïn
3. Thuãú GTGT âæåüc kháúu træì
4. Phaíi thu näüi bäü
5. Caïc khoaín phaíi thu khaïc
6. Dæû phoìng caïc khoaín phaíi thu khoï âoìi.
IV. Haìng täön kho
1. Haìng mua âang âi trãn âæåìng
2. Nguyãn liãûu, váût liãûu täön kho
3. Cäng cuû, duûng cuû trong kho
4.Chi phê SXKD dåí dang ü
5. Thaình pháøm täön kho
6. Haìng täön kho
7. Haìng gæíi âi baïn
V. Taìi saín læu âäüng khaïc
1. Taûm æïng
2. Chi phê traí træåïc
3. Taìi saín thiãúu chåì xæí lyï
4. Caïc khoaín thãú cháúp kyï cæåüc, kyï gæíi ngàõn haûn.
B. Taìi saín cäú âënh & ÂTDH
I.Taìi saín cäú âënh
1. Taìi saín cäú âënh hæîu hçnh
- Nguyãn giaï
- Giaï trë hao moìn luyî kãú
2. Taìi saín cäú âënh thuã taìi chênh
3. Taìi saín cäú âënh vä hçnh
-Nguyãn giaï
-Giaï trë hao moìn luyî kãú
II. Caïc khoaín ÂTTC daìi haûn
1. Âáöu tæ chæïng khoaïn daìi haûn
2. Goïp väún liãn doanh
III. Chi phê XDCB dåí dang
IV. Caïc khoaín kyï cæûåc, kyï quyî daìi haûn
V. Chi phê traí træåïc daìi haûn
100
110
111
112
120
130
131
132
133
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
150
151
152
154
155
200
210
211
212
213
214
217
218
219
220
221
222
230
240
246.086.215.273
26.596.588.732
3.109.756.329.
23.486.832.403
153.922.331.384
141.882.981.213
1.913.484.814
2.249.905.717
8.351.765.130
(475.805.490)
48.340.080.068
3.913.553.360
57.815.476
487.883.084
628.800.184
695.606.685
42.124.457.687
431.963.592
17.227.215.089
1.808.806.201
389.896.168
115.094.439
14.913.418.281
16.543.770.091
15.890.770.091
15.890.770.091
26.232.018.757.
(10.341.248.666)
0
0
653.000.000
583.000.000
70.000.000
0
358.743.340.587
6.353.944.723
1.114.786.623
5.239.158.100
208.066.483.943
188.754.620.858
4.127.359.551
5.865.062.684.
9.319.440.850
141.514.609.141
27.138.004.167
344.826.879
568.470.976
27.175.286.073
86.288.021.046
2.808.302.780
1.511.655.435
0
109.385.557
1.187.261.788
19.527.822.047
18.168.777.846
17.096.518.246
30.810.879.130
(13.714.360.884)
1.072.259.600
1.072.259.600
0
759.000.000
689.000.000
70.000.000
600.044.201
TÄØNG CÄÜNG TAÌI SAÍN
250
262.629.895.364
378.271.162.634
NGUÄÖN VÄÚN
Maî säú
Säú âáöu nàm
Säú cuäúi nàm
NÅÜ PHAÍI TRAÍ
I. Nåü ngàõn haûn
1. Vay ngàõn haûn
2. Phaè traí cho ngæåìi baïn
3. Ngæåìi mua traí tiãön træåïc
4. Thuãú vaì caïc khoaín phaíi näüp cho Nhaì næåïc
5. Phaíi traí cäng nhán viãn
6. Phaíi traí cho caïc âån vë näüi bäü
7. Caïc khoaín phaíi traí, phaíi näüp khaïc
II. Nåü daìi haûn
III. Nåü khaïc
1.Chi phê phaíi traí
2.Taìi saín thæìa chåì xæí lyï
B. NGUÄÖN VÄÚN CHUÍ SÅÎ HÆÎU
I. Nguäön väún quyî
1. Nguäön väún kinh doanh
2. Chãnh lãûch tyí giaï
3. Quyî phaït triãøn kinh doanh
4. Quyî dæû phoìng taìi chênh
5. Låüi nhuáûn chæa phán phäúi
II. Nguäön kinh phê, quyî khaïc.
1. Quyî dæû phoìng vãö tråü cáúp máút viãûc laìm
2. Quyî khen thæåíng vaì phuïc låüi
3. Quyî quaín lyï cuía cáúp trãn
4. Nguäön kinh phê sæû nghiãûp
5. Nguäön kinh phê âaî hçnh thaình TSCÂ
300
310
311
313
314
315
316
317
318
320
330
331
332
400
410
411
413
414
415
416
420
421
422
423
424
427
223.448.230.915
222.427.783.379
162.064.717.665
32.569.995.854
3.790.941.652
4.272.731.838
3.014.870.835
8.900.751.265
7.813.774.270
0
1.020.447.536
561.303.685
459.143.851
39.181.754.449
39.181.754.449
45.593.543.739
0
(6.411.789.290)
0
329.549.734.519
328.711.697.972
248.200.071.620
61.505.103.756
1.632.475.010
(38.470.672)
2.341.928.684
9.210.556.993
5.860.032.581
0
838.036.547
337.877.517
500.159.030
48.721.428.115
48.721.428.115
45.593.543.739
109.349.407
3.018.534.969
0
TÄØNG CÄÜNG NGUÄÖN VÄÚN
430
262.629.985.364
378.271.162.634
Ngaìy 31 thaïng 12 nàm 2002
Ngæåìi láûp biãøu Kãú toaïn træåíng Giaïm âäúc
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung BAÍNG CÁN ÂÄÚI KÃÚ TOAÏN
16 Thaïi Phiãn Nàm 2003
ÂVT: âäöng
TAÌI SAÍN
Maî säú
Säú âáöu nàm
Säú cuäúi nàm
1
2
3
4
A. Taìi Saín Læu Âäüng & ÂTNH
I. Tiãön
1. Tiãön màût taûi quyî(gäöm caí ngán phiãúu)
2. Tiãön gåíi ngán haìng
3. Tiãön âang chuyãøn
II. Caïc khoaín âáöu tæ TC ngàõn haûn
III. Caïc khoaín phaíi thu
1. Phaíi thu cuía khaïch haìng
2. Traí træåïc cho ngæåìi baïn
3. Thuãú GTGT âæåüc kháúu træì
4. Phaíi thu näüi bäü
5. Caïc khoaín phaíi thu khaïc
6. Dæû phoìng caïc khoaín phaíi thu khoï âoìi.
IV. Haìng täön kho
1. Haìng mua âang âi trãn âæåìng
2. Nguyãn liãûu, váût liãûu täön kho
3. Cäng cuû, duûng cuû trong kho
4.Chi phê SXKD dåí dang ü
5. Thaình pháøm täön kho
6. Haìng täön kho
7. Haìng gæíi âi baïn
V. Taìi saín læu âäüng khaïc
1. Taûm æïng
2. Chi phê traí træåïc
3. Taìi saín thiãúu chåì xæí lyï
4. Caïc khoaín thãú cháúp kyï cæåüc, kyï gæíi ngàõn haûn.
B. Taìi saín cäú âënh & ÂTDH
I.Taìi saín cäú âënh
1. Taìi saín cäú âënh hæîu hçnh
- Nguyãn giaï
- Giaï trë hao moìn luyî kãú
2. Taìi saín cäú âënh thuã taìi chênh
3. Taìi saín cäú âënh vä hçnh
-Nguyãn giaï
-Giaï trë hao moìn luyî kãú
II. Caïc khoaín ÂTTC daìi haûn
1. Âáöu tæ chæïng khoaïn daìi haûn
2. Goïp väún liãn doanh
III. Chi phê XDCB dåí dang
IV. Caïc khoaín kyï cæûåc, kyï quyî daìi haûn
V. Chi phê traí træåïc daìi haûn
100
110
111
112
120
130
131
132
133
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
150
151
152
154
155
200
210
211
212
213
214
217
218
219
220
221
222
230
240
358.743.340.587
6.353.944.723
1.114.786.623
5.239.158.100
0
208.066.483.943
188.754.620.858
4.127.359.551
5.865.062.684
0
9.319.440.850
141.514.609.141
27.138.004.167
344.826.879
568.470.976
27.175.286.073
86.288.021.046
2.808.302.780
1.511.655.435
0
109.385.557
1.187.261.788
19.527.822.047
18.168.777.846
17.096.518.246
30.810.879.130
(13.714.360.884)
0
1.072.259.600
1.072.259.600
0
759.000.000
689.000.000
70.000.000
600.044.201
412.507.799.481
10.521.922.676
1.775.905.280
8.497.017.396
250.000.000
0
256.386.576.524
230.159.129.206
6.870.058.094
5.743.604.225
0
18.295.420.833
(4.681.635.834)
142.629.136.763
1.907.924.514
42.948.885
533.075.694
738.432.325
4.546.158.427
134.850.597.918
2.980.163.518
1.746.852.133
51.703.270
181.608.115
1.000.000.000
16.125.098.519
14.602.521.625
13.521.305.889
31.418.727.657
(17.897.421.768)
0
1.081.215.736
1.161.158.562
(79.972.826)
812.000.000
742.000.000
70.000.000
710.576.894
TÄØNG CÄÜNG TAÌI SAÍN
250
378.271.162.634
428.632.898.000
NGUÄÖN VÄÚN
Maî säú
Säú âáöu nàm
Säú cuäúi nàm
NÅÜ PHAÍI TRAÍ
I. Nåü ngàõn haûn
1. Vay ngàõn haûn
2. Phaè traí cho ngæåìi baïn
3. Ngæåìi mua traí tiãön træåïc
4. Thuãú vaì caïc khoaín phaíi näüp cho Nhaì næåïc
5. Phaíi traí cäng nhán viãn
6. Phaíi traí cho caïc âån vë näüi bäü
7. Caïc khoaín phaíi traí, phaíi näüp khaïc
II. Nåü daìi haûn
III. Nåü khaïc
1.Chi phê phaíi traí
2.Taìi saín thæìa chåì xæí lyï
B. NGUÄÖN VÄÚN CHUÍ SÅÎ HÆÎU
I. Nguäön väún quyî
1. Nguäön väún kinh doanh
2. Chãnh lãûch tyí giaï
3. Quyî phaït triãøn kinh doanh
4. Quyî dæû phoìng taìi chênh
5. Låüi nhuáûn chæa phán phäúi
II. Nguäön kinh phê, quyî khaïc.
1. Quyî dæû phoìng vãö tråü cáúp máút viãûc laìm
2. Quyî khen thæåíng vaì phuïc låüi
3. Quyî quaín lyï cuía cáúp trãn
4. Nguäön kinh phê sæû nghiãûp
5. Nguäön kinh phê âaî hçnh thaình TSCÂ
300
310
311
313
314
315
316
317
318
320
330
331
332
400
410
411
413
414
415
416
420
421
422
423
424
427
329.549.734.519
328.711.697.972
248.200.071.620
61.505.103.756
1.632.475.010
(38.470.672)
2.341.928.684
9.210.556.993
5.860.032.581
0
838.036.547
337.827.517
500.159.030
48.721.428.115
48.721.428.115
45.592.543.739
109.349.407
3.018.534.969
0
379.035.951.943
378.015.270.696
229.491.213.695
104.254.999.360
1.894.798.492
12.450.905.110
2.871.780.810
6.942.892.378
20.108.680.851
0
1.020.681.247
563.876.003
456.805.244
49.596.946.057
49.130.652.443
46.414.227.526
63.553.159
2.228.230.954
423.912.039
728.765
466.293.614
211.956.019
254.337.595
TÄØNG CÄÜNG NGUÄÖN VÄÚN
430
378.271.162.634
428.632.898.000
Ngaìy 31 thaïng 12 nàm 2003
Ngæåìi láûp biãøu Kãú toaïn træåíng Giaïm âäúc
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
VSC HOAÏ ÂÅN GTGT Máùu säú: 01 GTGT-3LL
CEVIMETAL Liãn 1 Kê hiãûu: BB/03T
ISO 9001:2000 Ngaìy 4/3/2004 No: 027910
Âån vë baïn haìng: Cäng ty Kim Khê vaì Váût Tæ Täøng Håüp Miãön Trung
Âëa chè: 16 Thaïi Phiãn- Âaì Nàông
Âiãûn thoaûi: 822807- 891604
Hoü vaì tãn ngæåìi mua haìng:
Âån vë: Cäng Ty Cäø Pháön Phæång Nam
Âëa chè: 32 Phan Âçnh Phuìng- Âaì Nàông. Säú taìi khoaín 711A-123-423-523
Hçnh thæïc thanh toaïn: cháûm traí Maî säú: 0101280012
STT
Tãn haìng hoaï, dëch vuû
Âvt
Säú læåüng
Âån giaï
Thaình tiãön
A
B
C
1
2
3=1x2
01
Theïp táúm
kg
18790
3380
63.510.200
Cäüng thaình tiãön 63.510.200
Thuãú GTGT 5% Tiãön thuãú GTGT 3.175.510
Täøng cäüng tiãön thanh toaïn 66.685.710
Säú viãút bàòng chæî: saïu mæåi saïu triãûu saïu tràm taïm mæåi làm nghçn baíy tràm
mæåìi nghçn âäöng.
Ngæåìi mua haìng Ngæåìi láûp phiãúu Kãú toaïn træåíng Thuí træåíng âån vë
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung PHIÃÚU THU Säú phiãúu: 132
16 Thaïi Phiãn- ÂN Ngaìy 23/3/2004 TK ghi Nåü 111
Coï 131
Ngæåìi näüp: Lã Vàn Quang
Âëa chè: Cäng Ty Xáy Làõp Âaì Nàông- 37 Âiãûn Biãn Phuí
Vãö khoaín: Thu tiãön haìng æïng træåïc
Säú tiãön: 10.500.000
Bàòng chæî: mæåìi triãûu nàm tràm nghçn âäöng y
Keìm theo: 0
Thuí træåíng âån vë Kãú toaïn træåíng Kãú toaïn thanh toaïn
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
Âaî nháûn âuí säú tiãön ( viãút bàòng chæî): mæåìi triãûu nàm tràm nghçn âäöng y
Ngaìy23/3/2004
Ngæåìi näüp Thuí quyî
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
SÄØ CHI TIÃÚT CÄNG NÅÜ
Tæì ngaìy:01/03/2004 âãún ngaìy 31/03/2004
Taìi khoaín 131- phaíi thu khaïch haìng
Maî khaïch: 131 CPPN- Cäng Ty Cäø Pháön Phæång Nam
Chæïng tæì
Diãùn giaíi
TK Dæ
PS Nåü
PS Coï
04/03VB1
04/03VB1
12/03/BC1
27910
27910
Xuáút baïn
Xuáút baïn
Thu tiãön haìng ngaìy 04/03/2004
3331
5111
111
3.175.510
63.510.206
66.685.710
Phaït sinh nåü 66.685.710
Phaït sinh coï 66.685.710
Dæ nåü cuäúi kç
Ngaìy 31/03/2004
Thuí træåíng âån vë Kãú toaïn træåíng Ngæåìi láûp phiãúu
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung SÄØ CAÏI TK 131
16 Thaïi Phiãn- ÂN
Dæ nåü âáöu kç: 19.689.995.509
Dæ coï âáöu kç:
TK ghi Coï
Thaïng 1
Thanïg 2
Thaïng 3
111
1.339.950
2.612.400
112
24.699.471
131
52.299
3331
5.579.852.494
771653377
100.826.060
511
111.572.486.262
15.373.364.422
126.521.200
642
104.171
PS Nåü
117.178.430.476
16.147.734.370
227.347.260
PS Coï
60.135.902.263
20.538.184.874
198.198.210
Dæ NÅÜ
105.266.383.712
100.875.933.208
100.905.082.258
Dæ Coï
Ngaìy 31/03/2004
Kãú toaïn ghi säø Kãú toaïn træåíng
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung SÄØ CAÏI TK 331
16 Thaïi Phiãn- ÂN
Dæ Coï âáöu kç: 19.721.698.74
TK ghi Coï
T1
T2
T3
111
221.982.247
208.671.952
50.000.000
112
793.429.650
2.909.108.806
419.700.000
131
17.259.043
136
6.447.859.380
11.758.829.607
144
132.323.527.643
13.487.753.943
311
28.006.374.497
12.953.586.931
642
-10.637
PS Nåü
167.793.162.780
41.427.560.295
469.700.000
PS Coï
152.678.134.470
61.315.574.426
847.423.636
Dæ Nåü
Dæ Coï
11.999.447.545
31.887.461.676
32.265.185.312
Ngaìy 31/03/2004
Kãú toaïn ghi säø Kãú toaïn træåíng
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung BAÍNG KÃ SÄÚ 11
16 Thaïi Phiãn- ÂN Phaíi thu cuía khaïch haìng
Thaïng 03/2004
Stt
Tãn ngæåìi mua
Säú dæ nåü âáöu thaïng
Ghi Nåüï TK 131, ghi Coïü caïc TK liãn quan
Ghi Coï TK 131, ghi Nåü caïc TK liãn quan
Säú dæ nåü cuäúi thaïng
511
3331
Cäüng Nåü TK 131
111
112
Cäüng Coï TK 131
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
01
CT cäø pháön Phæång Nam
63.510.200
3.175.510
66.685.710
66.685.710
66.685.710
02
CT XD âä thë Quaíng Nam
5.500.000
275.000
5.775.000
2.887.500
2.887.500
03
DNTN Thuyï Hàòng
45.000.000
2.250.000
47.250.000
23.625.000
23.625.000
04
CT xáy làõp Âaì Nàông
10.000.000
500.000
105.000.000
105.000.000
105.000.000
05
CH kim khê Thanh Tám
2.511.000
125.550
2.636.550
Cäüng
126.521.200
100.826.060
227.347.260
174.573.210
23.625.000
198.198.210
Ngaìy 31/03/2004
Kãú toaïn træåíng Kãú toaïn ghi säø
(kê, hoü tãn) ( kê, hoü tãn)
NHÁÛT KÊ CHÆÏNG TÆÌ SÄÚ 5
Thaïng 03
Tãn âån vë
SD âáöu thaïng
Ghi Coï TK 331, ghi Nåü caïc TK liãn quan
Theo doîi thanh toaïn (ghi Nåü TK 331)
SD thaïng
156
133
211
Cäüng Coï TK 331
111
112
Cäüng Nåü TK 331
01
CT gang theïp Thaïi Nguyãn
100.000.000
5.000.000
105.000.000
105.000.000
105.000.000
02
CT TM Haíi Phoìng
400.000.000
20.000.000
420.000.000
03
CT TM Quaíng Trë
20.000.000
20.000.000
04
DN Viãût Huìng
20.000.000
200.000.000
220.000.000
220.000.000
220.000.000
05
XN Minh Huìng
30.000.000
30.000.000
06
CT Theïp Hoìa Khaïnh
94.700.000
94.700.000
07
XN Minh Huìng
97.546.320
4.877.316
102.423.636
Cäüng
847.423.636
50.000.000
419.700.000
469.700.000
Ngaìy 31/03/02004
Kãú toaïn ghi säø Kãú toaïn træåíng
(kê, hoü tãn) (kê, hoü tãn)
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung PHIÃÚU CHI Säú phiãúu: 98
16 Thaïi Phiãn- ÂN TK ghi |Coï 111
Nåü 331
Ngæåìi nháûn tiãön: Nguyãùn Minh Chiãún
Âëa chè: Phoìng váût tæ
Vãö khoaín: Traí tiãön mua haìng thaïng træåïc
Säú tiãön: 20.000.000
Bàòng chæî: Hai mæåìi triãûu âäöng y
Keìm theo: chæïng tæì gäúc
Thuí træåíng âån vë Kãú toaïn træåíng Kãú toaïn thanh toaïn
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
Âaî nháûn âuí säú tiãön ( viãút bàòng chæî): mæåìi triãûu nàm tràm nghçn âäöng y
Ngaìy 09/03/2004
Thuí quyî Ngæåìi nháûn tiãön
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
SÄØ CHI TIÃÚT CÄNG NÅÜ
Tæì ngaìy:01/03/2004 âãún ngaìy 31/03/2004
Taìi khoaín 331- phaíi traí cho ngæåìi baïn
Maî khaïch: CTGTTN- Cäng ty Gang Theïp Thaïi Nguyãn
Chæïng tæì
Diãùn giaíi
TK Dæ
PS Nåü
PS Coï
02/03
31/03
0052
0052
32
Mua theïp nháûp kho Mua theïp nháûp kho
Chi traí tiãön mua theïp
156
133
112
105.000.000
100.000.000
5.000.000
Phaït sinh Nåü: 105.000.000
Phaït sinh Coï: 105.000.000
Dæ Nåü cuäúi kç:
Ngaìy 31thaïng 03 nàm 2004
Thuí træåíng âån vë Kãú toaïn træåíng Ngæåìi láûp biãøu
CHUYÃØN KHOAÍN, CHUYÃØN TIÃÖN THÆ, ÂIÃÛN Säú: 32
Láûp ngaìy 02/03/2004
UYÍ NHIÃÛM CHI
Tãn âån vë traí tiãön: Cäng ty Kim Khê Miãön Trung Pháön do NH ghi
Säú Taìi khoaín: 710A-00177 TK Nåü
Taûi: ngán haìng cäng thæång TP Âaì Nàông 105.000.000
Tãn âån vë nháûn tiãön: Cäng ty theïp Thaïi Nguyãn TK Coï
Säú Taìi khoaín: 710B-01246
Taûi: Ngán haìng cäng thæång TP Haì Näüi
Säú tiãön bàòng chæî: Mäüt tràm leí nàm triãûu âäöng y Säú tiãön bàòng säú
Näüi dung thanh toaïn : Thanh toaïn tiãön theo hoaï âån 52 105.000.000 â
Âån vë traí tiãön Ngán haìng A Ngán haìng B
Kãú toaïn Chuí taìi khoaín Ghi säø ngaìy Ghi säø ngaìy
(kyï, hoü tãn) KT Træåíng phoìng KT Træåíng phoìng KT
(kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn)
Cäng ty Kim Khê Miãön Trung PHIÃÚU NHÁÛP KHO Säú: 82 Âënh khoaín
16 Thaïi Phiãn- ÂN Ngaìy 06/03/2004 Nåü 156
Coï 331
Tãn vaì âëa chè ngæåìi nháûp: Nguyãùn Minh Chiãún
Nguäön nháûp: mua tæì Nhaì maïy theïp Thaïi Nguyãn
Theo chæïng tæì giao haìng säú 43 ngaìy 02/03/2004
STT
Tãn haìng
Âvt
Säú læåüng
Âån giaï
Thaình tiãön
Theo chæïng tæì
Thæûc tãú
01
Phäi theïp
kg
5.000
5.000
20.000
100.000.000
Cäüng tiãön haìng
100.000.000
Cäüng tiãön (bàòng chæî): mäüt tràm triãûu âäöng y
Ngæåìi nháûp Thuí kho Kãú toaïn Phuû traïch âån vë
(kê, hoü tãn) (kê, hoü tãn) (kê, hoü tãn) (kê, hoü tãn)
MUÛC LUÛC
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- Kế toán phải thu khách hàng, phải trả người bán.doc