Đề tài Kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm tại công ty cổ phần gốm sứ và xây dựng Cosevco

Lêi më ®Çu Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­ßng hiÖn nay c¸c ®¬n vi s¶n xuÊt kinh doanh gi÷ mét vai trß quan träng, viÖc t¹o ra cña c¶i vËt chÊt phuc vô cho nhu cÇu tiªu dïng cña x· héi lµ rÊt cÇn thiÕt.Do vËy c¸c ®¬n vÞ cÇn ®Ò ra cho m×nh ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt tèi ­u nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ cao gióp cho ®¬n vÞ m×nh ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng §Ó ®­îc nh­ vËy th× tÊt yÕu c¸c ®¬n vÞ ph¶i quan t©m ®Õn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt , qu©n t©m ®Õn s¶n ph¶m m×nh s¶n xuÊt ra cã ®¸p øng ®­îc nhu cÇu ng­êi tiªu dïng hay kh«ng ? Cã phï hîp víi thÞ hiÕu hay kh«ng ? ViÖc tiªu thô s¶n phÈm ®­îc tiÕn hµnh ra sao, chÊt l­îng s¶n cã ®¹t chØ tiªu vµ thêi gian hoµn thµnh kh«ng? TÊt c¶ c¸c vÊn ®Ò ®ã ph¶i ®­îc ®¬n vÞ chó träng vµ t×m ra cho m×nh gi¶i ph¸p cã hiÖu qu¶ nhÊt. Nh­ vËy hiÖu qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh lµ th­íc ®o quan träng ®Ó ®¸nh gi¸ tr×nh ®é s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ còng nh­ nã lµ chØ tiªu ph¶n ¸nh sù t¨ng tr­ëng vµ tÝch luû cña ®¬n vÞ. Tiªu thô gi÷ mét vai trß hÕt søc quan träng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh . Nã lµ c¬ së cho viÖc quyÕt s¶n xuÊt c¸i g×, s¶n xuÊt nh­ thÕ nµo vµ s¶n xuÊt cho ai? XuÊt ph¸t tõ nh÷ng vÊn ®Ò nªu trªn, trong thêi gian thùc tËp em ®· cè g¾ng ®i s©u t×m hiÓu thùc tÕ vµ nghiªn cøu vÒ C«ng ty cæ phÇn gèm sø vµ x©y dùng COSEVCO - Qu¶ng B×nh ®Ó lµm s¸ng tá nh÷ng c¬ së lý luËn mµ em ®· ®­¬c trang bÞ trong suèt qu¸ trinh häc tËp .Víi mong muèn ®ãng gãp mét phÇn nhá bÐ cña m×nh vµo qu¸ tr×nh hoµn thiÖn hÖ thèng kÕ to¸n cña ®¬n vÞ nªn ngay tõ ®Çu em ®· chän ®Ò tµi “KÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm” lµm chuyªn ®Ò thùc tËp cña m×nh. Néi dung cña chuyªn ®Ò thùc tËp bao gåm: - Ch­¬ng I: Kh¸i qu¸t chung vÒ t×nh h×nh ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. - Ch­¬ngII: T×nh h×nh thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n Thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm. - Ch­¬ng III: Mét sè ý kiÕn nh»m thùc hiÖn tèt c«ng t¸c KÕ to¸n”Thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm”. M¨c dï ®· cè g¾ng song tr×nh ®é nhËn thøc cña b¶n th©n cßn h¹n chÕ, lèi diÔn ®¹t v¨n phong cßn vông vÒ , bµi viÕt cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng khiÕm khuyÕt nhÊt ®Þnh. Em rÊt mong cã ®­¬c ý kiÕn ®ãng gãp cña c¸c thÇy, c« gi¸o vµ c¸c anh chÞ phßng tµi chÝnh-kÕ to¸n còng nh­ phßng kinh doanh ®Ó chuyªn ®Ò th­c tËp ®­îc hoµn chØnh vµ mang tÝnh thùc tiÔn h¬n. Em xin ch©n thµn c¶m ¬n! Häc sinh D­¬ng ThÞ H»ng. . Ch­¬ngI. kh¸I qu¸t chung vÒ c«ng ty cæ phÇn gèm sø vµ x©y dùng cosevco. 1-Quá trình hình thành và phát triển Công ty Xí nghiệp Sứ Quảng Bình trước đây là một doanh nghiệp Nhà nước được thành lập theo quyết định số 62/QĐ-UB được cấp ngày 20-3-1993 của UBND tỉnh Quảng Bình, có trụ sở ở Bắc Lý - Đồng Hới - Quảng Bình với công nghệ lạc hậu, mặt hàng sản xuất đơn chiếc chủ yếu là bát hứng mủ cao su, do vậy sản phẩm sản xuất đưa ra thị trường gặp nhiều khó khăn trong vấn đề cạnh tranh. Trước tình hình đó ngày 30-9-1997 UBND tỉnh Quảng Bình đã ra quyết định số 1205/QĐ-UB về việc thành lập công ty Gốm sứ Quảng Bình trực thuộc Sở Công nghiệp, là một trong những thành viên của Hiệp hội gốm sứ - vật liệu xây dựng Việt Nam, đồng thời triển khai thực hiện dự án đầu tư xây dựng nhà máy gạch Ceramic với dây chuyền thiết bị công nghệ hiện đại do hãng SITI - ITALIA cung cấp. Dự án đầu tư xây dựng nhà máy gạch Ceramic có trụ sở đóng tại xã Lộc Ninh - Đồng Hới - Quảng Bình đã được Bộ Xây dựng th«ng qua tại công văn số 25/BXD/KH-DA ngày 06-01-1996 và được Bộ Kế hoạch và đầu tư thẩm định tại công văn số 1858/BKH/VP-TD ngày 29-4-1996. Sau hơn một năm thi công XDCB, lắp đặt máy móc, chạy thử không tải và sản xuất thử thành công đến ngày 28-7-1999 nhà máy gạch Ceramic đã cắt băng khánh thành với công suất 1.000.000 m2/năm. Đây là công trình đầu tư hoàn toàn bằng vốn vay (ước khoảng 70 tỉ VNĐ), sản phẩm là gạch lát nền, ốp tường có chất lượng tương đương với hàng ngoại nhập, kích thước các loại gạch 15 x 20, 20 x 30, 30 x 30 và 40 x 40 có độ cứng, độ bóng đạt tiêu chuẩn châu Âu. Thực hiện Nghị quyết TW và chỉ thị của Thủ tướng Chính phủ về việc sắp xếp và đổi mới doanh nghiệp, ngày 11-3-2002 Bộ Xây dựng đã có quyết định số 28/QĐ-BXD sát nhập công ty Gốm sứ Quảng Bình vào Tổng công ty xây dựng miền trung Cosevco và được đổi tên thành Công ty Gốm sứ Cosevco 11. Cùng với sự phát triển của ngành vật liệu xây dựng trong điều kiên chung của thị trường gạch men hiện nay khi cung vượt quá cầu rất nhiều, việc cạnh tranh diễn ra gay gắt đòi hỏi Công ty cần phải tìm ra các giải pháp nâng cao chất lượng, hạ giá thành sản phẩm và đa dạng hóa mẫu mã. Để thực hiện được mục tiêu đó Công ty đưa hoạt động sản xuất kinh doanh vào nề nếp, vận hành theo hệ thống quản lý nghiêm ngặt, mạnh dạn đổi mới đội ngũ quản lý, tổ chức sắp xếp lại sản xuất, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ công nhân lành nghề, mở rộng quan hệ với các nhà cung ứng vật tư, nguyên nhiên vật liệu có uy tín trên thị trường trong nước và Quốc tế, thiết lập các mối quan hệ chặt chẽ với các bạn hang tren nguyên tắc bình đẳng hai bên cùng có lợi… xuất phát từ những giải pháp trên tháng 10/2002 Công ty Gốm sứ Cosevco 11 đã được QUACERT và AJA ( Anh Quốc) đánh giá và công nhận hệ thống quản lý chất lượng phù hợp với tiêu chuẩn ISO 9000 : 2001. Thùc hiÖn NghÞ quyÕt TW 3 kho¸ VIII vÒ s¾p xÕp, ®æi míi, ph¸t triÓn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ doanh nghiÖp nhµ n­íc, ®­îc sù ®ång ý cña Bé x©y dùng vµ sù chØ ®¹o cña Tæng c«ng ty x©y dùng MiÒn Trung, c«ng ty tiÕn hµnh c¸c b­íc cæ phÇn ho¸ doanh nghiÖp. Ngµy 19/11/2003 Bé x©y dùng ®· cã QuyÕt ®Þnh sè 1577 - Q§/BXD chuyÓn c«ng ty nhµ n­íc COSEVCO 11 thµnh C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ XD COSEVCO. Vèn ®iÒu lÖ lµ 11,4 tû ®ång do nhµ n­íc gi÷ cæ phÇn chi phèi ( 51%). Ngµy 3/12/2003 c«ng ty ®· tiÕn hµnh ®¹i héi cæ ®«ng thµnh lËp vµ chÝnh thøc ®i vµo ho¹t ®éng ë m« h×nh c«ng ty cæ phÇn. Công ty được thành lập để huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trong việc kinh doanh vật liệu xây dựng và các lĩnh vực khác nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, tăng lợi tức cho các cổ đông, đóng góp cho ngân sách Nhà nước và phát triển Cong ty ngày càng lớn mạnh. * Chức năng và nhiệm vụ của Công ty Công ty cổ phần Gốm sứ và xây dựng Cosevco chịu sự chi phèi của Tổng công ty xây dựng miền trung Cosevco và Nhà nước, Công ty có những chức năng và nhiệm vụ sau: - Sản xuất gạch men gốm sứ, xây dựng công nghiệp. - Khai thác, chế biến các loại khoáng sản phục vụ cho xây dựng và sản xuất vật liệu xây dựng. - Sản xuất kinh doanh vật tư thiết bị, vật liệu xây dựng, vận tải hàng hóa phục vụ kinh doanh. - Thi công xây dựng các công trình dân dụng, công nhiệp, công trình giao thông, thủy lợi, đường dây và trạm biến thế điện, công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị, khu công nghiệp. - Xuất nhập khẩu thiết bị, phụ tùng thay thế, nguyên nhiên vật liệu, men màu và sản phẩm gốm sứ gạch men Ceramic. - Kinh doanh các ngành nghề khác trong phạm vi đăng ký phù hợp với quy định của pháp luật. 2. Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n. 2.1. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n. C«ng ty Cæ phÇn gèm sø vµ x©y dùng Coseco ®· tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña ®¬n vÞ m×nh theo kiÓu hçn hîp võa tËp trung, vµ ph©n t¸n,®­îc thÓ hiÖn qua m« h×nh sau: Bé phËn kÕ to¸n c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n c«ng nî KÕ to¸n thanh to¸n KÕ to¸n NVL, TSC§ KÕ to¸n tiªu thô thµnh phÈm C¸c nh©n viªn kÕ to¸n ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc kh«ng cã bé phËn kÕ to¸n riªng Ghi chó: Quan hÖ ®èi chiÕugi¸n tiÕp Quan hÖ chØ ®¹o trùc tiÕp 2.2. H×nh thøc Kª to¸n mµ c«ng ty ®ang ¸p dông. C«ng ty ¸p dông lo¹i h×nh kÕ to¸n “võa tËp trung,võa ph©n t¸n”, cô thÓ. xi nghiªp gèm sø coseco,ban dù an cao lanh hµng quy bao cao quyªt to¸n vÒ c«ng ty, cßn l¹i mét sè xÝ nghiÖp tù h¹ch to¸n b¸o sæ ®Þnh kú, hµng th¸ng ph¶i tËp trung sè liÖu vÒ phßng tµI chÝnh kÕ to¸n chËm nhÊt vµo ngay 05 cña th¸ng tiÕp theo, cßn l¹i cac chi nh¸nh b¸n hµngtrªn toan qu«c th× h¹ch to¸n phô thuéc. 2.3 Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho. C«ng ty ¸p dông ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n kÕ to¸n theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn. 2.4 H×nh thøc tæ chøc sæ kÕ to¸n mµ c«ng ty ®ang ¸p dông; C«ng ty tæ chøc sæ kÕ to¸n theo ph¬ng ph¸p chøng tõ ghi sæ. H×nh thøc nµy dïng ph¬ng ph¸p tæng hîp c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ tõ chøng tõ gècqua mét hÖ thèng sæ trung gian,sæ chi tiÕt,sæ c©n ®èi tµI kho¶n ®îc thÓ hiÖn theo thø tù nh­ sau: Chøng tõ gèc Sæ quü Chøng tõ ghi sæ Sæ c¸i B¶ng c©n ®èi tµi kho¶n B¸o c¸o kÕ to¸n B¶ng tæng hîp chøng tõ Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ Sæ thÎ h¹ch to¸n chi tiÕt B¶ng tæng hîp chi tiÕt : Ghi chÐp hµng ngµy : Ghi cuèi th¸ng : Quan hÖ ®èi chiÕu 2.5 b¸o c¸o kÕ to¸n. C«ng ty lËp thµnh 04 b¶n b¸o c¸o kÕ to¸n vµo cuèi mæi quý B¶n c©n ®èi kÕ to¸n ( MÈu B01- DN). B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh( MÈu B02- DN). B¸o c¸o lu©n chuyÓn tiÒn tÖ ( MÈu B03- DN). ThuyÕt minh bao c¸o tµi chÝnh( MÈu B09- DN). Ngoµi ra ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý c«ng ty cßn l¹p thªm mét sè bao c¸o chi tÕt kh¸c nh:b¸o chi phÝ s¶n xuÊt , b¸o c¸o gi¸ thµnh s¶n phÈm, b¸o c¸o chi phÝ b¸n hµng,… 3. T×nh h×nh thùc hiÖn mét sè chØ tiªu chñ yÕu qua 2 n¨m : 2004 - 2005. N¨m ChØ tiªu 2004 2005 So s¸nh +/- % 1. Lao ®éng b×nh qu©n 2.Thu nhËp b×nh qu©n 3.vèn kinh doanh 4. Doanh thu 5. Lîi nhuËn 6. C¸c kho¶n nép NSNN 322 750.000 99.441604.000 60.780.616.000 5.532.387.890 2.992.450.461 341 950.000 102.948.156.000 67.820.452.000 7.653.837.890 4.208.201.120 19 200.000 3.506552.000 7.039.836.000 2.121.450.000 1.285.750.659 6 26,7 3,5 11,6 38,3 44 NhËn xÐt: Qua b¶ng sè liÖu ta nhËn thÊy t©t c¶ c¸c chØ tiªu cña c«ng ty ®Òu cã sù thay ®æi cô thÓ: Lao ®éng b×nh qu©n cña c«ng ty n¨m 2005 t¨ng 19ng­êi t­¬ng øng t¨ng 6%so víi n¨m 2004.Nh­ vËy sèlao ®éng t¨ng sÏ t¹o cho c«ng ty cã qu¸ tr×nh s¶n xuÊt tèt kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n . Thu nhËp b×nh qu©n cña ng­êi lao ®éng trong c«ng ty n¨m 2005t¨ng 200.000®/ng­êi t­¬ng øng t¨ng 26,7% so víi n¨m 2004 vµ nh­ vËy sÏ giup cho ng­êi lao ®éng cã ®êi sèng æn ®Þnh, hä tin t­ëng vµo c«ng ty vµ cã ý thøclao ®éng tèt. Vèn kinh doanh cña c«ng ty n¨m 2005 t¨ng 3.506.552.000® t­¬ng øng t¨ng 3,5% so víi n¨m 2004 sÏ lµ ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho c«ng ty, gióp c«ng ty chñ ®«ng h¬n trong vÊn ®Ò vèn s¶n xuÊt kinh doanh. Doanh thu cña c«ng ty n¨m 2005 t¨ng 7.039.836.000® t­¬ng øng t¨ng 11,6% so víi n¨m 2004. §©y lµ kÕt qu¶ tèt ®Ó c«ng ty tù tin h¬n trong kÕ ho¹ch ph¸t triÓn cña m×nh. Lîi nhuËn cña c«ng ty n¨m 2005 t¨ng 2.121.450 000® t­¬ng øng t¨ng 38,3% so víi n¨m 2004. Nh­ vËy doanh thu t¨ng vµ c¸c kho¶n gi¶m trõ ®­îc h¹n chÕ, do ®ã mµ c«ng ty cã ®­îc lîi nhuËn cao hèn víi n¨m tr­íc, c«ng ty cÇn ph¸t huy h¬n n÷a ®Ó cã kÕt qu¶ tèi ­u nhÊt. C¸c kháan nép ng©n s¸ch nhµ n­íc n¨m 2005 t¨ng 1.285.750.659® t­¬ng øng t¨ng 4,4%so víi n¨m 2004. V× doanh thu t¨ng lµ do b¸n ®­îc nhiÒu s¶n phÈm nªn c¸c kho¶n nép ng©n s¸ch nhµ n­íc còng t¨ng . Qua ®ã ta thÊy chØ tiªu mµ c«ng ty ®Æt ra nãi chung ®Òu ®¹t ®­îc. §©y lµ kÕt qu¶ tèt vµ rÊt ®¸ng khÝch lÖ . Ch­¬ng II : T×nh h×nh thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm I. KÕ to¸n thµnh phÈm 1. Chøng tõ nhËp kho thµnh phÈm Mét khi cã thµnh phÈm ( g¹ch men ) nhËp kho th× phßng kÕ to¸n cung tiªu tiÕn hµnh lËp phiÕu nhËp kho thµnh phÈm theo 2 liªn. Liªn 1 : L­u t¹i phßng cung tiªu Liªn 2 : giao thñ kho gi÷ ®Ó ghi vµo thÎ kho sau ®ã chuyÓn lªn phßng kÕ to¸n. KÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm ë c«ng ty cæ phÇn gèm sø vµ x©y dùng COSEVCO sö dông c¸c tµi kho¶n: “111,112.131,155,153,331,133,333,511,512,136, 627,641,642,632…” Tiªu thô thµnh phÈm lµ kh©u hÕt søc quan träng trong viÖc chuyÓn ho¸ thµnh phÈm cña c«ng ty, thµnh phÈm lµm ra ®woxcj tiªu thô nhanh sÏ lµm t¨ng vßng quay cña vèn ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao, qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n. * HiÖn nay c«ng ty ®ang ¸p dông ph­¬ng ph¸p b¸n hµng : + B¸n trùc tiÕp . + Göi b¸n t¹i c¸c ®¹i lý. Ta cã thÓ thÊy râ h¬n c«ng t¸c kÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm cña c«ng ty qua c¸c vÝ dô cô thÓ : Ngµy 01/01/2006 Héi ®ång nghiÖm thu thµnh phÈm tiÕn hµnh lËp biªn b¶n nghiÖm thu vµ giao nhËn g¹ch men ®ãng hép. Biªn b¶n nghiÖm thu s¶n phÈm H«m nay ngµy 01/01/2006,t¹i c«ng ty cæ phÇn gèm sø vµ x©y dùng COSEVCO, Thµnh phÇn héi ®ång nghiÖm thu gåm cã : 1. ¤ng Vâ Phi Xu©n – Tr­ëng phßng KD 2. Bµ nguyÔn ThÞ S­¬ng – Phã phßng TC-KT 3. ¤ng NguyÔn TiÕn D­ìng - Nh©n viªn KCS 4. Bµ NguyÔn ThÞ Minh Chuyªn – Nh©n viªn phßng TC-KT 5. ¤ng NguyÔn V¨n Ngµn – Thñ kho c«ng ty 6. Bµ Lª ThÞ HuyÒn - Thñ kho Nhµ m¸y Chóng t«i cïng tiÕn hµnh nghiÖm thu, giao nhËn sè l­îng g¹ch men ®¹t yªu cÇu kü thuËt, chÊt l­îng phï hîp víi tiªu chuÈn ISO 9001-2000. G¹ch men nhËp kho TT Tªn s¶n phÈm §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 G¹ch men 40x40 T401lo¹i 1 ( T401 L1) G¹ch men 40x40 T401lo¹i 2 ( T401 L2) G¹ch men 40x40T401lo¹i 3 ( T401 L3) G¹ch men 40x40 T402lo¹i 1 ( T402 L1) G¹ch men 40x40 T402lo¹i 2 ( T402 L2) G¹ch men 40x40 T402lo¹i 3 ( T402 L3) G¹ch men 40x40 T433lo¹i 1 ( T433 L1) G¹ch men 40x40 T433lo¹i 2 ( T433 L2) G¹ch men 40x40 T433lo¹i 3 ( T433 L3) G¹ch men 40x40 KPL4 ( TKPL4) Hép Hép Hép Hép Hép Hép Hép Hép Hép Hép 594,00 129,00 73 3.402,00 1.400,00 776 3.365,00 1.332,00 786,00 1.198,00 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 25.070.749 5.444.658 3.081.085 145.697.351 59.089.308 32.752.359 142.025.372 55.797.189 33.174.426 50.563.365 Céng tiÒn hµng 552.696.062 Tæng sè tiªn ( b»ng ch÷ ) : N¨m tr¨m n¨m m­¬I hai triÖu s¸u tr¨m chÝn m­¬i s¸u ngµn kh«ng tr¨m s¸u m­¬I hai ®ång ch½n ) Thµnh phÇn héi ®ång nghiÖm thu ký nhËn 1 2 3 4 5 6 ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) ( ®· ký) C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ x©y dùng Cosevco tÝnh gi¸ thµnh theo ph­¬ng ph¸p: TÝnh gi¸ thµnh ph©n b­íc cã tÝnh gi¸ thµnh b¸n thµnh phÈm. C«ng ®o¹n 1: TÝnh gi¸ thµnh cña Bét nguyªn liÖu. C«ng ®o¹n 2: TÝnh gi¸ thµnh cña g¹ch méc C«ng ®o¹n 3: TÝnh gi¸ thµnh cña g¹ch men - §©y lµ c«ng ®o¹n cuèi cïng ®Ó hoµn thµnh s¶n phÈm vµ nhËp kho. Tæng c«ng ty x©y dùng miÒn trung C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ XD COSEVCO Léc ninh - §ång híi – Qu¶ng b×nh B¶ng tÝnh gi¸ thµnh Th¸ng 01 n¨m 2006 S¶n phÈm: g¹ch méc 40x40 TT Kho¶n môc ®vt Sè l­îng ®¬n gi¸ Thµnh tiÒn z®¬n vÞ Tû lÖ A Chi phÝ biÕn ®æi 389.417.914 29.373,91 99,93 I KÕt chuyÓn chi phÝ c«ng ®o¹n Bét nguyªn liÖu TÊn 168,16 1.284.292 216.073.736 16.500,48 55,45 II §iÖn n¨ng Kw 25.413.600 1.940,71 6,52 III Nguyªn liÖu EngobeMen 34.439.290 2.629,96 8,84 1 Alumina Kg 480,00 9.522 4.570.650 349,04 1,17 2 EGMEN Kg 8.570,38 3.485 29.868.640 2.280,92 7,66 IV Nguyªn liÖu mµu Kg 592,17 30.369 17.983.839 1.373.34 4,61 V Nguyªn liÖu men Kg 8.368,46 5.761 48.217.705 3.682,15 12,37 VI Nhiªn liÖu c«ng ty LÝt 26.821.029 2.048,19 6,88 VII TiÒn l­¬ng nh©n c«ng 10.016.440 764,91 2,57 1 Chi phÝ tiÒn l­¬ng nh©n c«ng trùc tiÕp ®ång 6.112.159 466,76 1,57 2 Chi phÝ BHXH,CPC§ nh©n c«ng trùc ®ång 848.474 64,79 0,22 3 Chi phÝ s¶n xuÊt chung- tiÒn l­¬ng ®ång 3.055.807 233.36 0,78 VIII Nguyªn liªu x­¬ng Kg 24,00 11.052 265.248 20,26 0,07 VIII Chi phÝ kh¸c 10.187.027 777,93 2,61 IX Chi phÝ s¶n xuÊt chung-NVL-CCDC ®ång 6.693.921 511,18 1,72 1 Chi phÝ s¶n xuÊt chung - DÞch vô mua ®ång 1.145.413 87,47 0,29 2 Chi phÝ s¶n xuÊt chung - B»ng tiÒn kh¸c ®ång 2.347.693 179,28 0,60 3 Chi phÝ cè ®Þnh 271.832 20,76 0,07 B KhÊu hao TSC§ ®ång 271.832 20,76 0,07 C Gi¸ thµnh toµn bé 389.689.764 29.758,67 100,00 D Gi¸ thµnh ®¬n vÞ Thïng 13.095,00 29.758 389.689.764 29.758,67 Ngµy31th¸ng 01n¨m 2006 Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng (§· ký) (§· ký) Tæng c«ng ty x©y dùng miÒn trung C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ XD COSEVCO Léc ninh - §ång híi – Qu¶ng b×nh B¶ng tÝnh gi¸ thµnh Th¸ng 01 n¨m 2006 S¶n phÈm: g¹ch men 40x40 tt Kho¶n môc ®vt Sè l­îng ®¬n gi¸ Thµnh tiÒn z®¬n vÞ Tû lÖ A Chi phÝ biÕn ®æi 552.561.852 42.196,40 99,98 I KÕt chuyÓn chi phÝ c«ng ®o¹n tr­íc Hép 13.095,00 29.948 392.170.987 29.948,15 70,96 II ®iÖn n¨ng Kw 15.053.097 1.149,53 2,72 III Nhiªn liÖu c«ng ty 100.119.309 7.645,61 18,11 1 Nhiªn liÖu lÝt 99.025.549 7.562,09 17,92 2 Nhiªn liÖu (dÇu dieden) lÝt 160,00 6.836 1.093.760 83,53 0,20 IV Nguyªn liÖu thïng catton 21.306.836 1.627,10 3,86 1 Thïng catton40kl C¸i 1.200,00 1.396 1.675.294 127,93 0,30 2 Thïng catton40L1 C¸i 1.371,00 1.679 12.377.121 945,18 2,24 3 Thïng catton40L2 C¸i 4.443,00 1.632 7.254.421 553,98 1,31 V TiÒn l­¬ng nh©n c«ng 14.831.259 1.098,23 2,60 1 Chi phÝ tiÒn l­¬ng nh©n c«ng trùc tiÕp ®ång 10.140.879 774,41 1,83 2 Chi phÝ BHXH,CPC§ nh©n c«ng trùc ®ång 654.551 49,98 0,12 3 Chi phÝ s¶n xuÊt chung- tiÒn l­¬ng ®ång 3.585.829 273,83 0,65 VI Chi phÝ kh¸c 9.530.364 727,79 1,72 1 Chi phÝ s¶n xuÊt chung-NVL-CCDC ®ång 142.500 10,88 0,03 2 Chi phÝ s¶n xuÊt chung - DÞch vô mua ®ång 680.254 51,95 0,12 3 Chi phÝ s¶n xuÊt chung - B»ng tiÒn kh¸c ®ång 8.707.610 664,96 1,58 B Chi phÝ cè ®Þnh 134.210 10,25 0,02 I KhÊu hao TSC§ ®ång 134.210 10,25 0,02 C Gi¸ thµnh toµn bé 552.696.062 42.206,65 100,00 D Gi¸ thµnh ®¬n vÞ Hép 13.095,00 42.206 552.696.062 42.206,65 Ngµy31th¸ng 01n¨m 2006 Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng VÝ dô: Thµnh tiÒn = Sè l­îng x §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Z ®¬n vÞ = Sè l­îng KCCF c«ng ®o¹n tr­íc Tû lÖ = Chi phÝ biÕn ®æi Tæng c«ng ty x©y dùng miÒn trung C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ XD COSEVCO Léc ninh - §ång híi – Qu¶ng b×nh phiÕu nhËp kho Ngµy 01th¸ng 01n¨m 2006 Sè:01 Nî:154 552.696.062 Cã: 155 552.696.062 Ng­êi nhËp : Lª thÞ huyÒn §¬n vÞ : Lª thÞ huyÒn (CERAMIC) kho : Kho thµnh phÈm c«ng ty (KHOCTY) Néi dung : NhËp kho thµnh phÊmè 37 (Tõ ngµy 01 ®Õn ngµy 05/01/2006) TT Tªn s¶n phÈm §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 G¹ch men 40x40 T401lo¹i 1 ( T401 L1) G¹ch men 40x40 T401lo¹i 2 ( T401 L2) G¹ch men 40x40T401lo¹i 3 ( T401 L3) G¹ch men 40x40 T402lo¹i 1 ( T402 L1) G¹ch men 40x40 T402lo¹i 2 ( T402 L2) G¹ch men 40x40 T402lo¹i 3 ( T402 L3) G¹ch men 40x40 T433lo¹i 1 ( T433 L1) G¹ch men 40x40 T433lo¹i 2 ( T433 L2) G¹ch men 40x40 T433lo¹i 3 ( T433 L3) G¹ch men 40x40 KPL4 ( TKPL4) Hép Hép Hép Hép Hép Hép Hép Hép Hép Hép 594,00 129,00 73 3.402,00 1.400,00 776 3.365,00 1.332,00 786,00 1.198,00 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 42.206.64 25.070749 5.444.658 3.081.085 145.697.351 59.089.308 32.752.35 142.025.372 55.797.189 33.174.426 50.563.365 Céng tiÒn hµng ThuÕ GTGT Tæng tiÒn 552.696.062 552.696.062 Tæng sè tiªn ( b»ng ch÷ ) : N¨m tr¨m n¨m m­¬i hai triÖu s¸u tr¨m chÝn m­¬i s¸u ngµn kh«ng tr¨m s¸u m­¬I hai ®ång ch½n ) LËp phiÕu Ng­êi nhËp Thñ kho KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) §Þnh kho¶n: Nî TK154: 552.696.062 Cã TK155: 552.696.062 Tæng c«ng ty x©y dùng miÒn trung C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ XD COSEVCO Léc ninh - §ång híi – Qu¶ng b×nh phiÕu XuÊt kho Sè :86076 Ngµy 06 th¸ng 01n¨m 2006 Ng­êi nhËn : Cao ViÕt Thµnh Nî:1571 27.487.889 §¬n vÞ : Thñ kho CN Hµ néi Cã:1554 27.487.889 Néi dung : XuÊt g¹ch men göi b¸n ë kho HN kho : Kho thµnh phÈm c«ng ty Kho nhËp : STT MÆt hµng §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 2 3 4 G¹ch men 40x40 D447 lo¹i 1(D447L1) G¹ch men 40x40D465 lo¹i1(D465L1) G¹ch men 40x40 D452 lo¹i1(D452 L1) G¹ch men 30x30D12 lo¹i1(D12L1) Hép Hép Hép Hép 300,00 150,00 150,00 100,00 39.432,23 44.906,57 38.776,36 31.057,77 11.829.671 6.735.986 5.816.455 3.105.777 Céng tiÒn hµng ThuÕ GTGT Tæng tiÒn 27.487.889 27.487.889 Céng thµnh tiÒn ( b»ng ch÷ ) : Hai m­¬i b¶y triÖu bèn tr¨m t¸m m­¬i b¶y ngµn t¸m tr¨m t¸m m­¬i chÝn ®ång ch¼n. LËp phiÕu Ng­êi nhËn Thñ kho KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) ( Ký, hä tªn ) §Þnh kho¶n: Nî TK 157 27.487.889 Nî TK 155 27.487.889 2. Sæ chi tiÕt thµnh phÈm. 3. B¶ng tæng hîp thµnh phÈm. 4. KÕ to¸n tæng hîp thµnh phÈm: ë C«ng ty . - Ngµy 01/ 01/2006: NhËp kho g¹ch men 40x40 T401Lo¹i 1,2,3. - Ngµy 03/ 01/2006: NhËp kho g¹ch men 30x30 D42 Lo¹i 1,2,3. - Ngµy 07/ 01/2006: NhËp kho g¹ch men 30x30 D59 Lo¹i 1,2,3. - Ngµy 10/ 01/2006: NhËp kho g¹ch men 40x40 D402 Lo¹i1,2,3. - Ngµy 13/ 01/2006: XuÊt kho g¹ch men göi b¸n cho c«ng ty TNHH Minh H»ng. - Ngµy 16 /01/2006: XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho Hµ Néi. - Ngµy 17/ 01/2006: XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho Vinh. - Ngµy 19/ 01/2006: XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho HuÕ. - Ngµy 21/ 01/2006: XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho §µ N½ng. - Ngµy 23/ 01/2006: XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho Quy Nh¬n. - Ngµy 25/ 01/2006: XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho Nha Trang. - Ngµy28/ 01/2006: XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho NguyÔn ThÞ. Tæng c«ng ty x©y dùng miÒn trung C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ XD COSEVCO Léc ninh - §ång híi – Qu¶ng b×nh chøng tõ ghi sæ Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2006. Sè: 0014 – Chøng tõ TP C. tõ gèc TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 031 01/01 NhËp kho g¹ch men 40x40 T401Lo¹i 1,2,3. 155 154 33.596.492 032 03/01 NhËp kho g¹ch men 30x30 D42 Lo¹i 1,2,3. 155 154 155.202.975 033 07/01 NhËp kho g¹ch men 30x30 D59 Lo¹i 1,2,3. 155 154 131.490.929 034 10/01 NhËp kho g¹ch men 40x40 D402 Lo¹i1,2,3. 155 154 184.358.618 035 13/01 XuÊt kho g¹ch men göi b¸n cho c«ng ty TNHH Minh H»ng. 157 155 33.596.492 036 16/01 XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho Hµ Néi. 157 155 155.202.975 037 19/01 XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho Vinh. 157 155 131.490.929 038 21/01 XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho HuÕ. 157 155 33.596.492 039 23/01 XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho §µ N½ng. 157 155 32.629.016 040 25/01 XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho Quy Nh¬n. 157 155 13.552.122 041 28/01 XuÊt kho g¹ch men göi b¸n ë kho Nha Trang. 157 155 34.378.851 Tæng céng 870.226.485 KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp (Ký) (Ký) Tæng c«ng ty x©y dùng miÒn trung C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ XD COSEVCO Léc ninh - §ång híi – Qu¶ng b×nh Sæ c¸I tµI kho¶n TK: 155 - Thµnh phÈm Th¸ng 01n¨m 2006 Chøng tõ Néi dung TK§¦ Ph¸t sinh SH NT Nî Cã 1.Sè d­ ®Çu kú 7.661.908.194 01 01/01 NhËp kho Thµnh phÈm40x40 T401Lo¹i 1,2,3. 154 33.596.492 662 03/01 NhËp kho Thµnh phÈm 30x30 D42 Lo¹i 1,2,3. 154 155.202.975 663 07/01 NhËp kho Thµnh phÈm 30x30 D59 Lo¹i 1,2,3. 154 131.490.929 664 10/01 NhËp kho Thµnh phÈm 40x40 D402 Lo¹i1,2,3. 154 184.358.618 665 13/01 Hµng göi b¸n cho c«ng ty TNHH Minh H»ng. 157 6.933.346 666 16/01 Hµng göi b¸n ë kho Hµ Néi. 157 164.771.739 667 19/01 Hµng göi b¸n ë kho Vinh. 157 74.952.134 668 21/01 Hµng göi b¸n ë kho HuÕ. 157 38.360.263 669 23/01 Hµng göi b¸n ë kho §µ N½ng. 157 32.629.016 670 25/01 Hµng göi b¸n ë kho Quy Nh¬n. 157 13.552.122 671 28/01 Hµng göi b¸n ë kho Nha Trang. 157 34.378.851 Céng ph¸t sinh 504.649.014 34365.577.471 Sè d­ cuèi kú 7.750.979.737 Ngµy31 th¸ng01 n¨m 2006 KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng (Ký) (Ký) II. KÕ to¸n tiªu thô thµnh phÈm: 1. C¸c h×nh thøc tiªu thô thµnh phÈm mµ c«ng ty ¸p dông ®ã lµ: - B¸n trùc tiÕp. - Göi b¸n ë c¸c ®¹i lý. 2. Chøng tõ kÕ to¸n. Ngµy 04 th¸ng 01 n¨m 2006: Xu©t g¹ch men b¸n cho c«ng ty TNHH Minh H»ng. G¹ch men T433 lo¹i 1: 420 hép víi gi¸ 45.909®/hép G¹ch men T401 lo¹i 1: 280 hép víi gi¸ 45.909®/hép G¹ch men T413 lo¹i 1: 80 hép víi gi¸ 47.272,9®/hép C«ng ty b¸n hµng vµ ghi vµo ho¸ ®¬n. MÉu sè:01GTKT-3LL HM/2005B 0063662 Ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng Ngµy04 th¸ng 01 n¨m 2006 Ng­êi b¸n hµng: C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ X©y dùng COSEVCO §Þa chØ: Léc Ninh - §ång Híi - Qu¶ng B×nh. Sè tµi kho¶n: §iÖn tho¹i: MST: 3100300838 Hä tªn ng­êi mua hµng: Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty TNHH Minh H»ng. §Þa chØ: 105.G4 Thanh Xu©n Nam - Hµ Néi H×nh thøc thanh to¸n: theo H§ MS: 0100960719 STT Tªn hµng ho¸ dÞch vô §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3=1x2 G¹ch men T433 lo¹i 1 G¹ch men T401 lo¹i 1 G¹ch men T413 lo¹i 1 Hép Hép Hép 420 280 80 45.909 45.909 47.272,7 19.282000 12.855.000 3.782.000 Céng tiÒn hµng: 35.919.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ: 3.591.900 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 39.510.900 Sè tiÒn b»ng chö: Ba m­êi chÝn triÖu n¨m tr¨m m­êi ngµn chÝn tr¨m ®ång ch½n./. Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (§· ký) (§· ký) (§· ký) Kh¸ch hµng tr¶ tiÒn mua s¶n phÈm b»ng chuyÓn kho¶n do ®ã c«ng ty nhËn ®­îc GiÊy b¸o cã. MÉu sè: 01- TT Ban hµnh theo q ® sè:1141- TC/Q§/C§KT Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé tµi chÝnh B¸o cã tiÒn göi Ngµy04 th¸ng 01 n¨m 2006 Hä vµ tªn: C«ng ty TNHH Minh H»ng. §Þa chØ: 105.G4 Thanh Xu©n Nam - Hµ Néi Lý do: ChuyÓn tiÒn mua hµng. Sè tiÒn: 39.510.900 (ViÕt b»ng ch÷): Ba m­êi chÝn triÖu n¨m tr¨m m­êi ngµn chÝn tr¨m ®ång ch½n./. KÌm theo:……..Chøng tõ gèc……………. §· nhËn ®ñ sè tiÒn(ViÕt b»ng ch÷):……………. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Ng­êi nép tiÒn Thñ quü (§· ký) (§· ký) (§· ký) (§· ký) (§· ký) Ngµy 04 th¸ng 01 n¨m 2006. C«ng ty xuÊt g¹ch men b¸n cho c«ng ty TNHH TM XD Phóc ThÞnh. G¹ch men D464 lo¹i 1: 40 hép víi gi¸ 51.818®/h. G¹ch men D463 HPL : 80 hép víi gi¸ 33.000®/h. Kh¸ch hµng ch­a tr¶ tiÒn Nh­ vËy ë nghiÖp vô nµy c«ng ty ¸p dông h×nh thøc lµ ph¶i thu kh¸ch hµng. Nh©n viªn sÏ viÕt Ho¸ ®¬n GTGT. MÉu sè:01GTKT-3LL HM/2005B 0063662 Ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng Ngµy04 th¸ng 01 n¨m 2006 Ng­êi b¸n hµng: C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ X©y dùng COSEVCO §Þa chØ: Léc Ninh - §ång Híi - Qu¶ng B×nh. Sè tµI kho¶n: §iÖn tho¹i: MST: 3100300838 Hä tªn ng­êi mua hµng: NguyÔn ThÞ Thu Trang. Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty TNHH TM vµ XD Phóc ThÞnh §Þa chØ: 105.G4 Thanh Xu©n Nam - Hµ Néi H×nh thøc thanh to¸n: theo H§ MS: 3100294704 STT Tªn hµng ho¸ dÞch vô §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3=1x2 G¹ch men T464 lo¹i 1 G¹ch men T463HPL Hép Hép 40 80 51.818 33.000 2.073.000 2.640.000 Céng tiÒn hµng: 4.713.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ: 471.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 5.184.000 Sè tiÒn b»ng ch÷: N¨m triÖu mét tr¨m t¸m m­¬I bèn ngµn ®ång ch½n./. Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (§· ký) (§· ký) (§· ký) ViÕt phiÕu thu dùa trªn Ho¸ ®¬n GTGT. Tæng c«ng ty x©y dùng miÒn trung C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ XD COSEVCO Léc ninh - §ång híi – Qu¶ng b×nh MÉu sè: 01- TT Ban hµnh theo Q§ sè:1141- TC/Q§/C§KT Ngµy 01 th¸ng 11 n¨m 1995 cña Bé tµi chÝnh PhiÕu thu Sè: 02 Nî: 111 5.184.000 Cã: 131 5.184.000 Ngµy 05 th¸ng 01 n¨m 2006 Hä vµ tªn: C«ng ty TNHH TM XD Phóc ThÞnh §Þa chØ: 74 B Lý Th­êng KiÖt - §ång Híi - Qu¶ng B×nh Lý do: Nép tiÒn mua g¹ch theo H§ sè 63665 ngµy 04/ 01/ 2006. Sè tiÒn: 5.184000 ®ång (ViÕt b»ng ch÷): N¨m triÖu mét tr¨m t¸m m­¬I bèn ngµn ®ång ch½n./. KÌm theo:……..Chøng tõ gèc……………. §· nhËn ®ñ sè tiÒn(ViÕt b»ng ch÷):……………. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Ng­êi nép tiÒn Thñ quü (§· ký) (§· ký) (§· ký) (§· ký) (§· ký) Vµo cuèi th¸ng kÕ to¸n tiÕn hµnh tæng hîp c¸c chøng tõ gèc ®Ó vµo chøng tõ ghi sæ, sæ c¸i. Tæng c«ng ty x©y dùng miÒn trung C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ XD COSEVCO Léc ninh - §ång híi – Qu¶ng b×nh chøng tõ ghi sæ Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m 2006. Sè: 0154 - Chøng tõ TTTP C. tõ gèc TrÝch yÕu Sè hiÖu TK Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã 021 03/01 Kh¸ch hµng tr¶ tiÒn mÆt 111 511 96.951.000 96.951.000 022 07/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng CN Hµ Néi 131 511 559.735.000 559.735.000 023 09/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng CN Vinh 131 511 378.452.000 378.452.000 024 10/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng CN Hµ TÜnh 131 511 27.180.000 27.180.000. 025 12/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng B¾c Qu¶ng B×nh 131 511 132.645.000 132.645.000 026 14/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng KV §ång Híi 131 511 246.256.000 246.256.000 027 16/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng NhÊt 131 511 26.498.000 26.498.000 028 18/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng Nam Qu¶ng B×nh 131 511 65.080.000 65.080.000 029 20/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng Qu¶ng TrÞ - HuÕ 131 511 75.823.000 75.823.000 030 23/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng §µ N½ng 131 511 106.455.000 031 24/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng Quy Nh¬n 131 511 100.680.500 100.680.500 032 25/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng B×nhThuËn- TPHCM 131 511 136.546.000 136.546.000 032 26/01 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng C«ng ty 131 511 19.545.000 19.545.000 033 27/01 Ph¶i thu néi bé Nhµ m¸y cao lanh 136 511 11.745.000 11.745.000 034 28/01 Hµng bµn bÞ tr¶ l¹i - TP 511 531 669.091 669.091 035 30/01 Gi¶m gi¸ hµng b¸n Hµng ho¸ 511 532 12.884.727 12.884.727 Tæng céng 1.997.145.315 1.997.145.315 KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp (Ký) (Ký) Tæng c«ng ty x©y dùng miÒn trung C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ XD COSEVCO Léc ninh - §ång híi – Qu¶ng b×nh Sæ c¸I tµI kho¶n TK: 511 - Doanh thu b¸n hµng Th¸ng 01n¨m 2006 Chõng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ Ph¸t sinh Ngµy Sè Nî Cã D­ ®Çu kú 03/01 012 TiÒn mÆt 111 96.951.000 07/01 013 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng CN Hµ Néi 131 559.735.000 09/01 014 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng CN Vinh 131 378.452.000 10/01 015 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng CN Hµ TÜnh 131 27.180.000 12/01 016 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng B¾c Qu¶ng B×nh 131 132.645.000 14/01 017 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng KV §ång Híi 131 246.256.000 16/01 018 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng NhÊt 131 26.498.000 18/01 019 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng Nam Qu¶ng B×nh 131 65.080.000 20/01 020 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng Qu¶ng TrÞ - HuÕ 131 75.823.000 23/01 021 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng §µ N½ng 131 106.455.000 24/01 022 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng Quy Nh¬n 131 100.680.500 25/01 023 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng B×nhThuËn- TPHCM 131 136.546.000 26/01 024 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng C«ng ty 131 19.545.000 27/01 025 Ph¶i thu néi bé Nhµ m¸y cao lanh 136 11.745.000 28/01 026 Hµng bµn bÞ tr¶ l¹i - TP 531 669.091 30/01 027 Gi¶m gi¸ hµng b¸n Hµng ho¸ 532 12.884.727 31/01 028 KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh 911 1.970.037.682 Tæng ph¸t sinh 1.983.591.500 1.983.591.500 D­ cuèi kú Ngµy 31 th¸ng 01 n¨m2006 KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng (®· ký) (®· ký) Ch­¬ng III: Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm. I. §¸nh gi¸ chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm t¹i C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ X©y dùng Cosevco 1. Nh÷ng ­u ®iÓm c¬ b¶n. H¬n 20 n¨m cïng víi sù tr­ëng thµnh vµ ph¸t triÓn cña tØnh nhµ, tõ mét XÝ nghiÖp sø nghÌo nµn, s¶n xuÊt ®¬n chiÕc, c«ng nghÖ thñ c«ng l¹c hËu, ®Õn nay C«ng ty Cæ phÇn Gèm sø vµ X©y dùng Cosevco ®· kh«ng ngõng lín m¹nh c¶ quy m« lÉn chiÒu s©u vµ ®¹t ®­îc nhiÒu thµnh tÝch trong c«ng t¸c s¶n xuÊt vµ qu¶n lý tµi chÝnh. C«ng ty ®· chñ ®éng nghiªn cøu tõng b­íc thùc hiÖn mét m« h×nh qu¶n lý vµ h¹ch to¸n khoa häc hîp lý phï hîp víi ®Þa bµn ho¹t ®éng víi quy m«n, ®Æc ®iÓm cña ®¬n vÞ trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. ChÝnh v× vËy mµ ®¬n vÞ cã thÓ chñ ®éng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ cã mét vÞ trÝ v÷ng ch¾c, cã uy tÝn trªn thÞ tr­êng g¹ch men. §Ó cã nh÷ng thµnh tùu ®ã ®ßi hái ph¶i cã mét sù næ lùc, cè g¾ng kh«ng ngõng cña Ban Gi¸m ®èc cïng toµn thÓ c«ng nh©n viªn trong C«ng ty trong ®ã cã sù ®ãng gãp kh«ng nhá cña Phßng kÕ to¸n cña C«ng ty. C«ng ty Cæ phÇn Gèm sø vµ X©y dùng Cosevco lµ doanh nghiÖp miÒn cæ phÇn chÞu tchi phèi cña Nhµ n­íc trùc thuéc Tæng C«ng ty x©y dùng MiÒn Trung. §¬n vÞ anh hïng lao ®éng thêi kú ®æi míi, cã thÞ phÇn tiªu thô s¶n phÈm trªn toµn quèc, C«ng ty cã 3 ®¬n vÞ trùc thuéc h¹ch to¸n b¸o sæ. V× vËy viÖc tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo h×nh thøc tËo trung lµ thÝch hîp, ®¶m b¶o sù chØ ®¹o kÞp thêi cña KÕ to¸n tr­ëng còng nh­ sù qu¶n lý chÆt chÏ ë C«ng ty ®Ó liªn kÕt sè liÖu ®Ó ®èi chiÕu so s¸nh mét c¸ch kÞp thêi, chÝnh x¸c. H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông t¹i ®¬n vÞ lµ h×nh thøc chøng tõ ghi sæ tËn dông nh÷ng ­u ®iÓm cña h×nh thøc nµy mÉu sæ ®¬n gi¶n dÔ lµm, dÔ ¸p dông m¸y vi tÝnh trong c«ng t¸c kÕ to¸n, Phßng kÕ to¸n C«ng ty ®· ®­a m¸y vi tÝnh vµo phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý víi mét ch­¬ng tr×nh kÕ to¸n ®­îc cµi ®Æt phï hîp víi ®Æc ®iÓm h¹ch to¸n cña doanh nghiÖp. Víi ®éi ngò nh©n viªn cã tr×nh ®é cao, nhiÒu kinh nghiÖm, nhiÖt t×nh víi c«ng viÖc nªn mÆc dï ®¬n vÞ cã quy m« lín nghiÖp vô ph¸t sinh nhiÒu vµ t­¬ng ®èi phøc t¹p. Song sè l­îng nh©n viªn kh¸ khiªm tèn phßng kÕ to¸n C«ng ty vÉn thùc hiÖn tèt c«ng t¸c kÕ to¸n ®¸p øng yªu cÇu qu¶n lý, ®­îc Ban Gi¸m ®èc ®¸nh gi¸ lµ phßng chñ lùc. ViÖc sö dông phÇn mÒm kÕ to¸n trªn m¸y vi tÝnh ®· gióp cho c¸n bé kÕ to¸n cã thÓ ®­a ra b¸o c¸o kÕ to¸n vµo bÊt cø thêi ®iÓm nµo vµ cÇn cung cÊp kÞp thêi ®Çy ®ñ c¸c sè liÖu kÕ to¸n cho Ban l·nh ®¹o phôc vô c«ng t¸c qu¶n lý. KÕ to¸n Thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈmlµ mét phÇn hµnh ®­îc coi träng nªn Phßng kÕ to¸n ®· cã sù thay ®æi hîp lý trong ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n. ViÖc tæ chøc qu¶n lý h¹ch to¸n thµnh phÈm chÆt chÎ,khoa häc lµ c«ng cô quan träng ®Ó qu¶n lý t×nh h×nh nhËp - xuÊt -tån thµnh phÈm. §iÒu ®ã gãp phÇn rÊt lín trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn trong kinh doanh. Qua thêi gian t×m hiÓu thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n thµnh phÈm t¹i c«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ x©y dùng COSEVCO b¶n th©n em thÊy: Nh×n chung bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty lµ t­¬ng ®èi hoµn chØnh, tr×nh ®é nghiÖp vô kÕ to¸n ®ång ®Òu, c«ng t¸c kÕ to¸n ë nhµ m¸y cã nÒ nÕp, ®¶m b¶o tu©n thñ theo chÕ ®é kÕ to¸n hiÖn hµnh víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. Mçi phÇn hµnh kÕ to¸n ®­¬c tæ chøc riªng biÖt nh­ kÕ to¸n vËt liÖu, kÕ to¸n thanh to¸n, kÕ to¸n thµnh phÈm, kÕ to¸n c«ng nî,….cho ®Õn kÕ to¸n tæng hîp. Kh©u tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n gän nhÑ, khoa häc kÕt hîp hµi hoµ nh»m hoµn thiÖn tèt nghiÖp vô vµ kh«ng ngõng n©ng cao tay nghÒ cña mçi thµnh viªn. II. Mét sè ý kiÕn. Qua qu¸ tr×nh thùc tËi C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ X©y dùng Cosevco t«i thÊy r»ng: C«ng t¸c kÕ to¸n ë thùc kÕ vµ kiÕn thøc mµ chóng t«i ®­îc trang bÞ ë tr­êng cßn kh¸c xa nhau. V× kiÕn thøc mµ chóng t«i tiÕp thu ®­îc ë thÇy c« chØ lµ lý thuyÕt. Cßn thùc tÕ chóng t«i ph¶i häc hái nhiÒu tõ c¸c b¸c, c¸c c«, c¸c anh chÞ lµm viÖc t¹i C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ X©y dùng Cosevco. Cã nh­ vËy chóng t«i míi cã thÓ lµ mét kÕ to¸n cã n¨ng lùc trong t­¬ng lai kh«ng xa. KÕt luËn Qua thêi gian nghiªn cøu t¹i C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ X©y dùng Cosevco víi sù häc hái tËn tuþ vµ sù gióp ®ì cña anh chÞ em Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh còng nh­ phßng kinh doanh cña C«ng ty ®· gióp t«i hoµn thµnh b¸o c¸o thùc tËp víi chuyªn ®Ò "KÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm". §©y lµ mét kh©u rÊt quan träng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña Doanh nghiÖp. Tuy nhiªn, do h¹n chÕ vÒ mÆt thêi gian còng nh­ n¨ng lùc b¶n th©n trong viÖc tiÕp cËn víi c«ng t¸c kÕ to¸n cña doanh nghiÖp, v× vËy néi dung cña ch­¬ng tr×nh nµy ch¾c ch¾n cã nhiÒu khiÕm khuyÕt nhÊt ®Þnh. Nh­ng qua sù tiÕp thu ®­îc lý luËn cña c¸c thÇy, c« gi¸o còng nh­ qua thêi gian ®i thùc tÕ t¹i C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ X©y dùng Cosevco ®· thùc sù gióp t«i hiÓu thªm ®­îc nhiÒu vÊn ®Ò cô thÓ trong c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n víi viÖc tiªu thus¶n phÈm cña doanh nghiÖp. Nh­ vËy trªn ph­¬ng tiÖn lý luËn còng nh­ thùc tÕ chuyªn ®Ò ®· phÇn nµo kh¸i qu¸t ®­îc nh÷ng vÊn ®Ò quan träng trong c«ng viÖc h¹ch to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm, cô thÓ: VÒ mÆt lý luËn chuyªn ®Ò ®· tr×nh bµy mét c¸ch cã hÖ thèng c¸c vÊn ®Ò lý luËn chung vÒ h¹ch to¸n kÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm. VÒ mÆt thùc tÕ: Chuyªn ®Ò ®· tr×nh bµy vµ ®¸nh gi¸ ®­îc mét c¸ch cô thÓ t×nh h×nh c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm ë C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ X©y dùng Cosevco. Qua ®ã chuyªn ®Ò lµm râ hÕt toµn bé quy tr×nh h¹ch to¸n cña C«ng ty vÒ kÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm. Trªn c¬ së ®ã mµ t«i ®· nªu ra mét sè kiÕn nghÞ nh»m gãp phÇn hoµn thiÖn h¬n n÷a c«ng t¸c tæ chøc h¹ch to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm t¹i C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ X©y dùng Cosevco. Gãp phÇn ®­a C«ng ty ngµy cµng lín m¹nh ph¸t triÓn kh«ngngõng trong c¬ chÕ ®æi míi hiÖn nay. céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam §éc lËp -Tù do - H¹nh phóc = = = = = *****= = = = = = b¶n tù nhËn xÐt c¸ nh©n KÝnh göi: Ban gi¸m ®èc c«ng ty cæ phÇn gèm sø vµ x©y dùng cosevco Em tªn lµ: D­¬ng ThÞ H»ng Lµ häc sinh líp: KÕ to¸n Doanh nghiÖp B - K 28 Tr­êng trung häc Kinh tÕ Qu¶ng B×nh. Ngµy 03 th¸ng 04 n¨m2006, ®­îc sù ®ång ý cña ban gi¸m ®èc vµ nhµ tr­êng em ®­îc phÐp vÒ thùc tËp t¹i c«ng ty cæ phÇn gèm sø vµ x©y dùng cosevco Qua thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty b¶n th©n em ®¶ nhËn ®­îc sù gióp ®ì cña ban l·nh ®¹o c«ng ty vµ c¸c anh chÞ trong phßng tµi chÝnh kÕ to¸n còng nh­ phßng kinh doanh em ®¶ cã ®iÒu kiÖn t×m tßi häc hái kiÕn thøc thùc tÕ còng nh­ bæ sung thªm kiÕn thøc lý thuyÕt ®¶ ®­îc häc ë tr­êng.b¶n th©n em lu«n cè g¾ng ®i s©u nghiªn cøu rÌn luyÖn kû n¨ng thùc hµnh nghiÖp vô. Trong thêi gian thùc tËp tai c«ng ty cæ phÇn gèm sø vµ x©y dùng cosevco em lu«n chÊp hµnh ®óng néi quy ,quy ®Þnh cña c«ng ty, hoµ ®ång víi c¸c anh chÞ trong c«ng ty Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ban l·nh ®¹o c«ng ty cæ phÇn gèm sø vµ x©y d­ng cosevco vµ c¸c anh chÞ trong phßng tµi chÝnh - kÕ to¸n , phßng kinh doanh ®· nhiÖt t×nh , vui vÎ gióp ®ì em trong thêi gian qua §ång Híi : Ngµy 02 th¸ng 06 n¨m 2006 Häc sinh thùc hiÖn D­¬ng ThÞ H»ng. ý kiÕn nhËn xÐt cña C«ng ty cæ phÇn Gèm sø vµ XD COSEVCO ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ý kiÕn nhËn xÐt cña gi¸o viªn h­íng dÉn ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………….