Đề tài Lập dự toán sản xuất kinh doanh công ty TNHH Five L

DANH SÁCH NHÓM 1. Lê Thị Lan 2. Vũ Thị Liên 3. Hoàng Mạnh Linh 4. Lại Thị Linh 5. Nguyễn Thị LoanLỜI MỞ ĐẦU 1 . TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY - Tên công ty: CÔNG TY TNHH FIVE L - Tên giao dịch đối ngoại : FIVE L CORPORATION - Địa chỉ giao dịch: Số nhà 999, đường 3/2 phường Phú Xá, tp Thái Nguyên - Điện thoại: (84.280) 3848 997 - Fax: (84.280) 3844 699 - Website : http:// fiveL.com.vn - Ngành nghề kinh doanh : Sản xuất và kinh doanh giấy và các sản phẩm từ giấy như : + Giấy công nghiệp gồm: giấy Medium, giấy Testline, giấy White Top + Giấy tiêu dùng gồm: giấy Tissue, giấy cuộn vệ sinh, giấy Napkin, khăn giấy các loại, và ly giấy. Nền kinh tế thị trường là một nền kinh tế hết sức năng động và đầy sức cạnh tranh. Công ty TNHH giấy Five L là một công ty mới phát triển và mở rộng quy mô kinh doanh trong vài năm gần đây. Trên thị trường có rất nhiều công ty lớn với ngành nghề kinh doanh và sản xuất giấy. Để cạnh tranh, chiếm được thị phần và lòng tin của khách hàng đối với sản phẩm thiết yếu này đồng thời đạt được lợi nhuận mong muốn công ty đã tiến hành rất nhiều biện pháp, trong đó việc lập dự toán sản xuất kinh doanh là 1 khâu không thể thiếu. Việc lập dự toán sẽ giúp công ty xác định rõ các mục tiêu cụ thể làm căn cứ đánh giá thực hiện sau này, lường trước những khó khăn để có những phương án đối phó kịp thời và đúng đắn. “ Không lập kế hoạch là lập kế hoạch cho thất bại”. * Một số hình ảnh về công ty và sản phẩm tiêu biểu: Sản phẩm tiêu biểu Hình ảnh về công ty I. Các định mức chi phí Căn cứ vào bảng cân đối tài sản năm 2010, tình hình thị trường tiêu thụ và các yếu tố đầu vào có sự thay đổi trong năm nay, doanh nghiệp đã đưa ra dự toán tiêu thụ sản phẩm và dự toán sản xuất kinh doanh cho năm 2011 như sau: 1. Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Định mức giá Giá mua 1kg bột giấy (đồng) 14.500 Chi phí vận chuyển (đ) 500 Chiết khấu(1%giá mua mua) (đ) -145 Chi phí nhập kho,bốc xếp (đ) 150 Định mức giá 1kg NVL (đ) 15.005 Định mức lượng Số kg bột giấy cần để sản xuất 1cuộn 0,025 Hao hụt cho phép (kg/cuộn) 0,0005 Mức sản phẩm hỏng cho phép (kg/cuộn) 0,0045 Định mức lượng của NVL (kg/cuộn) 0,03 Vậy định mức chi phí nguyên vật liệu của một cuộn giấy là 15.005 x 0,03 = 450,15 (đồng) 2. Định mức về chi phí nhân công trực tiếp Định mức giá Mức lương cơ bản của một giờ lao động (đ) 4.800 Các khoản trích theo lương(19%LCB) (đ) 912 Tiền ăn ca (đ) 525 Phụ cấp độc hại (25%LCB) 1.200 Định mức giá (đ/giờ) 7.437 Định mức về lượng Thời gian sản xuất cơ bản 1 cuộn(giờ) 0,012 Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân(giờ) 0,002 Thời gian tính cho sản phẩm hỏng(giờ) 0,001 Định mức lượng(giờ/cuộn) 0,015 Vậy định mức chi phí nhân công trực tiếp cho một cuộn giấy là: 7437 x 0,015 = 111,555 (đồng) 3. Định mức chi phí sản xuất chung Phân bổ theo số giờ lao động Biến phí SXC (đ/giờ) 10.000 Định phí SXC (đ/giờ) 20.000 Số giờ lao động (giờ) 0,015 Định mức chi phí SXC (đ/cuộn) 450 Biến phí sản xuất chung bao gồm: + Chi phí vật liệu phụ (vật liệu tẩy trắng, nguyên vật liệu phụ) + Biến phí sản xuất chung khác. ­ Vậy định mức chi phí để sản xuất một cuộn giấy như sau: Đơn vị tính: đồng Chi phí NVLTT 450 Chi phí NCTT 112 Chi phí SX 450 Định mức chi phí của 1 cuộn giấy 1.012 II. Lập dự toán sản xuất kinh doanh: Năm 2011 doanh nghiệp có dự toán về hoạt động sản xuất kinh doanh như sau: 1. Dự toán tiêu thụ hàng hóa – sản phẩm Bảng 1: Doanh nghiệp FIVE L Dự toán tiêu thụ của năm kết thúc ngày 31/12/2011 Chỉ tiêu Quí Cả năm 1 2 3 4 Khối lượng tiêu thụ dự kiến (cuộn) 2.000.000 3.000.000 3.000.000 4.000.000 12.000.000 Đơn giá bán (1000đ/cuộn) 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 Doanh thu (1000đ) 3.000.000 4.500.000 4.500.000 6.000.000 18.000.000 Bảng 2: Bảng dự kiến lịch thu tiền Đơn vị tính: 1000đ Khoản phải thu Quí 1 Quí 2 Quí 3 Quí 4 tổng cộng Quí 4 năm trước 1.000.000 1.000.000 Quí 1 2.400.000 600.000 3.000.000 Quí 2 3.600.000 900.000 4.500.000 Quí 3 3.600.000 900.000 4.500.000 Quí 4 4.800.000 4.800.000 Tổng cộng 3.400.000 4.200.000 4.500.000 5.700.000 17.800.000 Dự kiến: Số tiền thu được trong quí là 80%, 20% thu được ở quí tiếp theo 2. Dự toán sản xuất Bảng 3 Doanh nghiệp FIVE L Dự toán sản xuất của năm kết thúc ngày 31/12/2011 Đơn vị tính: cuộn Chỉ tiêu Quí Cả năm 1 2 3 4 Khối lượng tiêu thụ kế hoạch (bảng 1) 2.000.000 3.000.000 3.000.000 4.000.000 12.000.000 Cộng tồn kho cuối kì 600.000 600.000 800.000 400.000 400.000 Tổng nhu cầu 2.600.000 3.600.000 3.800.000 4.400.000 12.400.000 Trừ tồn kho đầu kì 400.000 600.000 600.000 800.000 400.000 Khối lượng cần sản xuất trong kì 2.200.000 3.000.000 3.200.000 3.600.000 12.000.000 Trong đó: Sản lượng cần sản xuất = Nhu cầu tiêu thụ kế hoạch + Nhu cầu tồn kho cuối kì - Tồn kho sản phẩm đầu kì Giả sử: Nhu cầu tồn kho cuối kì là 20% nhu cầu tiêu thụ ở quí sau, nhu cầu tiêu thụ ở quí 1 năm 2012 là 2.000.000 cuộn, tồn kho cuối quí 4 năm 2010 là : 400.000 cuộn. 3. Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp Bảng 4: Doanh nghiệp FIVE L Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp năm 2011 Chỉ tiêu Quí Cả năm 1 2 3 4 Khối lượng cần sản xuất (bảng 2) (cuộn) 2.200.000 3.000.000 3.200.000 3.600,000 12.000,000 Định mức nguyên liệu của một sản phẩm (kg) 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 Khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất (kg) 66.000 90.000 96.000 108.000 360.000 Cộng nguyên liệu tồn kho cuối kì (a) (kg) 9.000 9.600 10.800 6.600 6.600 Tộng cộng nhu cầu (kg) 75.000 99.600 106.800 114.600 366.600 Trừ nguyên liệu tồn kho đầu kì (kg) 6.000 9.000 9.600 10.800 6.000 Nguyên liệu mua vào (kg) 69.000 90.600 97.200 103.800 360.600 Định mức giá (15005đ/kg) 15.005 15.005 15.005 15.005 15.005 Tổng chi phí mua nguyên liệu trực tiếp (nghìn đồng) 1.035.345 1.359.453 1.458.486 1.557.519 5.410.803 a = 10% khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất ở kì sau (khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất ở quí 1 năm 2012 là 66000) Trong đó: Nhu cầu nguyên liệu trực tiếp trong kì (mua vào) = Nguyên liệu trực tiếp cho sản xuất trong kì + Nguyên liệu trực tiếp cần để tồn kho cuối kì - Nguyên liệu trực tiếp tồn kho đầu kì Bảng 5: Doanh nghiệp FIVE L Dự toán lịch thanh toán tiền chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Đơn vị: 1000đ Chỉ tiêu Quí Cả năm 1 2 3 4 Khoản phải trả(31/12/2010) 300.000 300.000 Phải trả quí 1 (b) 828.276 207.069 1.035.345 Phải trả quí 2 1.087.562,4 271.890,6 1.359.453 Phải trả quí 3 1.166.788,8 291.697,2 1.458.486 Phải trả quí 4 1.246.015,2 1.246.015,2 Tổng cộng 1.128.276 1.294.631,4 1.438.679,4 1.537.712,4 5.399.299,2 (b) 80% phải trả ngay trong quí, 20% trả trong quí tiếp theo. 4. Dự toán chi phí lao động trực tiếp Bảng 6 Doanh nghiệp FIVE L Dự toán chi phí lao động trực tiếp Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Quí Cả năm 1 2 3 4 Nhu cầu sản xuất (bảng 2) (cuộn) 2.200.000 3.000.000 3.200.000 3.600.000 12.000.000 Định mức thời gian sản xuất của một sản phẩm (giờ) 0,015 0,015 0,015 0,015 0,015 Tổng nhu cầu (số giờ) 33.000 45.000 48.000 54.000 180.000 Định mức giá (7437đ/giờ) 7.437 7.437 7.437 7.437 7.437 Tổng chi phí lao động trực tiếp (1000 đ) 245.421 334.665 356.976 401.598 1.338.660 5. Dự toán chi phí sản xuất chung Bảng 7 Doanh nghiệp FIVE L Dự toán chi phí sản xuất chung Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Quí Cả năm 1 2 3 4 Tổng nhu cầu lao động trực tiếp (bảng 6) (số giờ) 33.000 45.000 48.000 54.000 180.000 Đơn giá biến phí sản xuất chung 10 10 10 10 10 Tổng biển phí sản xuất chung phân bổ 330.000 450.000 480.000 540.000 1.800.000 Định phí sản xuât chung phân bổ (a) 900.000 900.000 900.000 900.000 900.000 Tổng cộng chi phí sản xuất chung phân bổ 1.230.000 1.350.000 1.380.000 1.440.000 5.400.000 Trừ: chi phí khấu hao 700.000 700.000 700.000 700.000 2.800.000 Chi tiền cho chi phí sản xuất chung 530.000 650.000 680.000 740.000 2.600.000 Định phí kế hoạch phân bổ cả năm được chia đều cho 4 quí: 180000 x 20000 : 4 = 900.000.000 6. Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ Bảng 8 Doanh nghiệp FIVE L Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kì Đơn vị tính: 1000đ Thành phẩm tồn kho cuối kì kế hoạch (bảng 3) (cuộn) 400.000 Chi phí định mức của 1 sản phẩm 1.012 Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kì (1000đ) 404.800 7. Dự toán chi phí lưu thông và quản lý Bảng 9 Doanh nghiệp FIVE L Dự toán chi phí lưu thông và quản lý Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Quí Cả năm 1 2 3 4 Khối lượng tiêu thụ (bảng 1) (cuộn) 2.000.000 3.000.000 3.000.000 4.000.000 12.000.000 Biến phí lưu thông và quản lí ước tính của một sản phẩm 50 50 50 50 50 Biến phí dự toán 100.000 150.000 150.000 200.000 600.000 Định phí quản lí và lưu thông 155.250 155.250 155.250 155.250 621.000 Quảng cáo 30.000 30.000 30.000 30.000 120.000 Lương quản lí 25.000 25.000 25.000 25.000 100.000 Các khoản trích theo lương (19%) 4.750 4.750 4.750 4.750 19.000 Tổng chi phí lưu thông và quản lí ước tính 315.000 365.000 365.000 415.000 1.460.000 8. Dự toán tiền mặt Bảng 10 Doanh nghiệp FIVE L Dự toán tiền mặt năm 2011 Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Bảng số Quí Cả năm 1 2 3 4 Tồn đầu kì (1) Bảng 12 (2) 500.000 410.162,375 494.725,350 582.929,325 500.000 Cộng: thu trong kì Bảng 2 3.400.000 4.200.000 4.500.000 5.700.000 17.800.000 (a) Tổng cộng thu 3.900.000 4.610.162,375 4.994.725,350 6.282.929,325 18.300.000 Trừ: các khoản chi Mua nguyên liệu trực tiếp Bảng 5 1.128.276 1.294.631,4 1.438.679,4 1.537.712,4 5.399.299,2 Trả lương lao động trực tiếp Bảng 6 245.421 334.665 356.976 401.598 1.338.660 Chi phí sản xuất chung Bảng 7 530.000 650.000 680.000 740.000 2.600.000 Chi phí lưu thông và quản lí Bảng 9 315.000 365.000 365.000 415.000 1.460.000 Thuế thu nhập (25%) 271.140,625 271.140,625 271.140,625 271.140,625 1,084.562,5 Mua sắm tài sản cố định (dự kiến) 1.300.000 1.400.000 1.450.000 1.450.000 5.600.000 (b)Tổng chi 3.789.837,625 4.315.437,025 4.561.796,025 4.815.451,025 17.482.521,7 (c) Cân đối thu chi (a -b) 110.162,375 294.725,350 432.929,325 1.467.478,300 817.478,3 Hoạt động tài chính Vay ngân hàng 300.000 200.000 150.000 100.000 750.000 Trả nợ vay -750.000 -750.000 Lãi suất (10,5%/năm) (3) -57.750 -57.750 (d) Tổng cộng hoạt động tài chính 300.000 200.000 150.000 -707.750 -57.750 Tiền mặt tồn quĩ cuối kì (d + c) 410.162,375 494.725,350 582.929,325 759.728,300 759.728,300 (1) Quĩ tiền mặt phải luôn đảm bảo trên mức 400 triệu đồng (2) Lấy từ bảng tổng kết tài sản năm trước (3) Lãi suất trả cùng vốn vay và được tính theo độ dài thời gian vay 9. Dự toán báo cáo kết quản sản xuất kinh doanh Bảng 11 Doanh nghiệp FIVE L Dự toán báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh năm 2011 Đơn vị tính: 1000đ Doanh thu (bảng 1) 18.000.000 Trừ giá vốn hàng bán 12.144.000 Lãi gộp 5.856.000 Trừ chi phí quản lý và lưu thông (bảng 9) 1.460.000 Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh 4.396.000 Trừ đi chi trả lãi nợ vay (bảng 10) 57.750 Lãi thuần trước thuế 4.338.250 Trừ đi thuế thu nhập doanh nghiệp (25%) 1.084.562 Lãi thuần sau thuế 3.253.687 10. Dự toán bảng tổng kết tài sản Bảng 12 Doanh nghiệp FIVE L Bảng tổng kết tài sản năm 2011 Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Năm trước Năm nay Ghi chú A. Tài sản 1. TSCĐ 3.900.000 6.700.000 a. Nhà xưởng 3.000.000 3.000.000 b. Máy móc thiết bị 4.500.000 10.100.000 Bảng 10: 5.600.000 TM c. Hao mòn TSCĐ -3.600.000 -6.400.000 Bảng 7: 2.800.000CPSXC 2. TSLĐ 2.190.030 2.287.286,069 a. TSLĐ sản xuất 90.030 99.033 Giá trị nguyên liệu trực tiếp tồn kho 90.030 99.033 Bảng4:(6.600*15,005) NVLTT tồn cuối kỳ b. TSLĐ lưu thông - Giá trị thành phẩm tồn kho 600.000 404.800 Bảng 8: (400.000*1,012) - Tiền mặt 500.000 759.728,300 Bảng 10: TM tồn cuối kỳ - Khoản phải thu 1.000.000 1.200.000 Bảng 2: (6.000.000*20%) Tổng cộng tài sản (1+2) 6.090.030 9.262.594,300 B. Nguồn vốn 1. Công Nợ a. Vay ngân hàng b. Các khoản phải trả 300.000 311.503,800 Bảng 5: (20%*1.557.519) 2. Vốn chủ sở hữu 5.400.000 8.300.353 Tiền lãi để lại 390.030 650.737,500 Tổng cộng nguồn vốn (1+2) 6.090.030 9.262.594,300