Đề tài Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần gốm sứ và xây dựng Cosevco 11

ÑOÀ AÙN TOÁT NGHIEÄP Giaùo vieân höôùng daãn : Th.S Phan Thò Quoác Höông Sinh vieân thöïc hieän : Traàn Maïnh Huøng Lôùp : Quaûn trò doanh nghieäp – K48 KEÁT CAÁU ÑOÀ AÙN Chương 1: Cô sôû lyù luaän veà phaân tích hieäu quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh Chương 2: Phaân tích hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa Coâng ty Coå phaàn Goám söù vaø Xaây döïng Cosevco 11 Chương 3: Moät soá giaûi phaùp nhaèm naâng cao hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh cuûa Coâng ty Coå phaàn Goám söù vaø Xaây döïng Cosevco 11 CHƯƠNG I CÔ SÔÛ LYÙ LUAÄN VEÀ PHAÂN TÍCH HIEÄU QUAÛ HOAÏT ÑOÄNG SAÛN XUAÁT KINH DOANH 1.1. Khaùi nieäm, baûn chaát vaø vai troø cuûa hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh 1.2. Caùc nhaân toá aûnh höôûng ñeán hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh 1.3. Caùc phöông phaùp phaân tích hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh 1.4 Trình töï phaân tích hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh 1.5. Caùc chæ tieâu ñaùnh giaù hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh CHƯƠNG IIPHAÂN TÍCH HIEÄU QUAÛ SAÛN XUAÁT KINH DOANH CUÛACOÂNG TY COÅ PHAÀN GOÁM SÖÙ VAØ XAÂY DÖÏNG COSEVO 11 2.1 Giới thiệu khaùi quaùt về Coâng ty 2.2 Phaân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Coâng ty Coå Phaàn Goám Söù vaø Xaây Döïng Cosevco 11 GIÔÙI THIEÄU KHAÙI QUAÙT VEÀ COÂNG TY COÅ PHAÀN GOÁM SÖÙ VAØ XAÂY DÖÏNG COSEVO 11 - Thaønh laäp26/ 01/1976 mang teân Xí nghieäp Söù Quaûng Bình 30/09/1997 ñoåi teân thaønh Coâng ty Goám Söù Quaûng Bình 11/03/2003 saùp nhaäp vaøo Toång Coâng ty Xaây Döïng Mieàn Trung vaø ñoåi teân thaønh Coâng ty Goám Söù vaø Xaây Döïng Cosevco 11 03/12/2004 chuyeån thaønh Coâng ty Coå phaàn Goám Söù vaø Xaây Döïng Cosevco 11 Teân doanh nghieäp: Coâng ty Coå phaàn Goám Söù vaø Xaây Döïng Cosevco 11 Ñòa chæ: xaõ Loäc Ninh- Ñoàng Hôùi – Quaûng Bình Toång soá nguoàn voán kinh doanh: gaàn tyû ñoàng Toång soá lao ñoäng: (ngöôøi) Doanh thu hieän nay gaàn: tyû ñoàng. Baûng baùo caùo keát quaû kinh doanh Caùc chæ tieâu chung veà hieäu quaû kinh doanh Caùc nhoùm chæ tieâu cuï theå phaûn aùnh hieäu quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa Coâng ty Chæ tieâu hieäu quaû söû duïng lao ñoäng Chæ tieâu hieäu quaû söû duïng voán  Chæ tieâu hieäu quaû söû duïng chi phí Phaân tích caùc nhaân toá aûnh höôûng ñeán hieäu quaû kinh doanh cuûa Coâng ty Caùc nhaân toá beân trong Coâng ty (Nguoàn: Phoøng keá toùan) * Tình hình bieán ñoäng doanh thu ÑVT: ngaøn ñoàng Tình hình bieán ñoäng lôïi nhuaän (Nguoàn: Phoøng keá toùan) ÑVT: ngaøn ñoàng Tình hình söû duïng lao ñoäng (Nguoàn: Phoøng toå chöùc- haønh chính) Tình hình söû duïng TSCÑ Söùc saûn xuaát TSCÑ Söùc sinh lôïi cuûa TSCÑ Tình hình söû duïng TSLÑ Söùc saûn xuaát TSLÑ -Cô caáu haøng toàn kho (Nguoàn: Phoøng keá toaùn- taøi chính) ÑVT: ngaøn ñoàng Söùc sinh lôïi cuûa TSLÑ Tình hình chi phí cuûa Coâng ty (Nguoàn: Phoøng keá toaùn- taøi chính) ÑVT: ngaøn ñoàng Hieäu quaû söû duïng nguyeân vaät lieäu Caùc nhaân toá beân ngoaøi Coâng ty Nhaân toá khaùch haøng - Sau khi nhaän ñôn haøng töø caùc haõng phaân phoái, trung gian phaân phoái, Coâng ty ñoù chuyeån haøng ñi theo yeâu caàu cuûa ñôn ñaët haøng. - Sau khi haøng ñaõ ñeán nôi thì tieàn haøng seõ ñöôïc chuyeån khoaûn taøi khoaûn Coâng ty. Ñaây laø moät baát lôïi cho Coâng ty vì phaûi toán theâm moät khoaûn chi phí cho khaâu trung gian vaø khoâng bieát ñöôïc phaûn öùng cuûa khaùch haøng theá naøo ñoái vôùi saûn phaåm cuûa mình ñeå mình coù theå khaéc phuïc ñöôïc Khaéc phuïc: Coâng ty ñaõ lập tổ nghieân cứu thị trường với đội ngũ giaùm saùt vaø nhaân vieân thị trường được chia từng khu vực nhaèm: Phuïc vuï coâng taùc nghieân cöùu thò tröôøng Tìm keát khaùch haøng Naém baét nhu caàu thò hieáu tieâu duøng Giaûm chi phí phaûi traû cho khaâu trung gian, töï mình kyù keát nhöõng hôïp ñoàng lôùn - Coâng ty gaïch men Hueá Cera, gaïch Ñoàng Taâm. - Coâng ty ñaù oáp laùt Phuù taøi. - Moät soá gaïch coâng ty nöôùc ngoaøi: Gaïch Trung Quoác, gaïch YÙ, Myõ… Ñoái thuû caïnh tranh CHÖÔNG IIIMOÄT SOÁ BIEÄN PHAÙP NAÂNG CAO HIEÄU QUAÛ SAÛN XUAÁT KINH DOANH TAÏI COÂNG TY COÅ PHAÀN GOÁM SÖÙ VAØ XAÂY DÖÏNG COSEVCO 11 3.1 .Ñaùnh giaù chung về hieäu quaû kinh doanh của Coâng ty 3.2. Moät soá bieän phaùp naâng cao hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh taïi Coâng ty Những thành tựu - Coâng ty ñaõ khoâng ngöøng ñaàu tö, môû roäng quy moâ saûn xuaát ñeå naâng cao vò theá cuûa mình trong quaù trình hoäi nhaäp bieåu hieän ôû söï gia taêng cuûa quy moâ toång taøi saûn - Doanh thu cuûa Coâng ty naêm 2008 cao hôn naêm 2007 laø 1.332.137 nghìn ñoàng vôùi tæ leä taêng laø 2,98%, toång lôïi nhuaän tröôùc thueá taêng laø 402.320 nghìn ñoàng vôùi tæ leä taêng maïnh laø 41,1% . Chöùng toû vieäc laøm aên kinh doanh taïi coâng ty dieãn ra raát thuaän lôïi vaø phaùt trieån - Veà hieäu quaû söû duïng lao ñoäng Söùc saûn xuaát lao ñoäng taêng 4,03%, söùc sinh lôïi taêng ñeán 38,6%. Do - Trong naêm 2008, cöù moät lao ñoäng thì taïo ra ñöôïc nhieàu doanh thu hôn, thôøi gian söû duïng lao ñoäng hôïp lyù hôn Soá ngaøy laøm vieäc taêng, soá giôø laøm vieäc taêng daãn ñeán giaù trò saûn löôïng taêng - Coâng taùc toå chöùc thöïc hieän töông ñoái toát neân phaùt huy ñöôïc hieäu quaû trong vieäc söû duïng nguoàn nhaân löïc hieän co Nhìn chung, caùc khoaûn muïc chi phí coù söï bieán ñoäng nhöng söùc saûn xuaát chi phí vaãn taêng 0,013 laàn so vôùi naêm 2007. - Veà hieäu quaû söû duïng chi phí Qua caùc chæ tieâu söùc saûn xuaát, söùc sinh lôïi cuûa toång taøi saûn ñeàu taêng theå hieän hieäu quaû söû duïng taøi saûn cuûa coâng ty töông ñoái toát. hieäu suaát söû duïng taêng 1,68 laàn vaø söùc sinh lôïi taêng 40%. - Veà hieäu quaû söû duïng voán Những tồn tại, hạn chế Caùc heä soá töï chuû veà taøi chính coøn quaù thaáp maø heä soá nôï laïi cao, ta thaáy nôï phaûi traû chieám tæ troïng lôùn trong toång nguoàn voán kinh doanh Nôï ngaén haïn laïi chieám tæ troïng lôùn trong toång soá nôï phaûi traû, ñieàu naøy laøm aûnh höôûng ñeán khaû naêng thanh toaùn cuûa DN Caû ba chæ soá möùc doanh lôïi do doanh thu ,vaø doanh lôïi taøi saûn laïi coù xu höôùng taêng nhöng coøn raát thaáp Kyø thu tieàn bình quaân hay số ngaøy cần thiết bình quaân để thu hồi caùc khoản phải thu taêng Số voøng quay haøng tồn kho thaáp Nguyên nhân hạn chế - Tæ troïng caùc khoaûn thu trong toång taøi saûn löu ñoäng quaù lôùn chieám 50,4%, gaây khoù khaên trong kinh doanh, hieäu quaû söû duïng taøi saûn löu ñoäng - Voán CSH chæ chieám 4,32% trong khi nguoàn voán huy ñoäng töø beân ngoaøi nhö vay, chieám duïng chieám ñeán 95,68%, neân laøm aûnh höôûng ñeán khaû naêng thanh toaùn - Coâng ty chöa coù cuï theå keá hoaïch döï tröõ haøng toàn kho, chuû yeáu döïa treân kinh nghieäm maø mua haøng döõ tröõ tröôùc. Hieän coøn löôïng toàn kho coøn quaù nhieàu bôûi moät soá loaïi gaïch coøn chöa tieâu thuï heát ñöôïc vì coù nhieàu ñoái thuû caïnh tranh Moät soá bieän phaùp naâng cao hieäu quaû saûn xuaát kinh doanh taïi Coâng ty Bieän phaùp 1 : Giaûm caùc khoaûn nôï ngaân haøng vaø laõi vay baèng caùch huy ñoäng voán nhaøn roãi cuûa caùn boä coâng nhaân vieân trong DN . Noäi dung cuûa giaûi phaùp: Giaû söû laõi suaát tieàn göõi ngaân haøng kì haïn 6 thaùng laø 0,85%/ thaùng 0,85%/thaùng x 12 thaùng/naêm =10,2%/naêm Laõi suaát vay ngaân haøng kì haïn 6 thaùng laø 1,2%/ thaùng 1,2%/thaùng x 12 thaùng/naêm = 13,4%/naêm Giaû söû laõi suaát huy ñoäng cuûa DN laø 1%/naêm vaø möùc huy ñoäng toái thieåu laø 15 trieäu ñoàng/ ngöôøi. Neáu huy ñoäng heát 390 caùn boä coâng nhaân vieân cuûa Coâng ty thì DN seõ huy ñoäng ñöôïc moät löôïng tieàn toái thieåu laø: 5.850 trieäu ñoàng. 390 x 15 trieäu ñoàng = 5.850 trieäu ñoàng. Keát quaû mong ñôïi sau khi thöïc hieän bieän phaùp Ñoái vôùi DN: Thay vì DN khoâng ñi vay ngaân haøng(12%/naêm) thì DN seõ huy ñoäng voán cuûa CBCNV (11%/naêm). Khi ñoù DN seõ tieát kieäm ñöôïc moät khoaûn tieàn laõi laø 13,2% - 11% = 2,2% trong moät naêm töông öùng laø: 5.850(13,2% - 11% )= 128,70 trieäu ñoàng. Ñoái vôùi CBCNV: Thay vì hoï göõi tieàn ôû ngaân haøng seõ höôûng ñöôïc 10,2%/naêm thì hoï göûi ôû DN seõ ñöôïc höôûng 11%. Nhö vaäy CBCNV seõ höôûng theâm moät khoaûn tieàn laø: 5.850(11% - 10%) = 58,5 trieäu ñoàng. Nhö vaäy, moãi naêm moät coâng nhaân vieân seõ ñöôïc höôûng theâm moät khoaûn tieàn laø 58,5 / 390 = 105 nghìn ñoàng. Bieän phaùp 2: Laäp keá hoaïch cung öùng vaät tö - Raø soaùt laïi möùc tieâu hao vaät tö cho moät ñôn vò saûn phaåm laøm caên cöù laäp keá hoaïch soá löôïng vaät tö caàn duøng, caàn mua hôïp lyù nhaát. - Xaùc ñònh toång soá vaät tö caàn duøng, caàn mua caùc loaïi cho naêm keá hoaïch. - Xaùc ñònh döï tröõ vaät tö caùc loaïi hôïp lyù. - Laäp bieåu ñoà tieán ñoä cung öùng caùc loaïi vaät tö. Xaùc ñònh löôïng vaät tö caàn duøng Löôïng vaät lieäu caàn duøng phaûi ñöôïc tính toaùn cuï theå töøng loaïi theo quy caùch, côõ loaïi cuûa noù, ôû töøng boä phaän söû duïng, khi tính toaùn phaûi döïa treân cô sôû ñònh möùc tieâu duøng vaät lieäu cho 1 saûn phaåm saûn xuaát. Ñeå tính löôïng vaät lieäu caàn duøng, coâng ty coù theå söû duïng phöông phaùp tính theo saûn phaåm(caên cöù vaøo ñònh möùc tieâu hao nguyeân vaät lieäu cho 1 saûn phaåm) Coâng thöùc tính: Vi = q x ai Trong ñoù: Vi: Nhu caàu veà soá löôïng loaïi vaät tö caàn duøng trong kyø. q: Soá löôïng saûn phaåm caàn saûn xuaát trong kyø ai: Ñònh möùc hao phí vaät tö i cho 1 ñôn vò saûn phaåm Caùch xaùc ñònh: q: Ñöôïc xaùc ñònh döïa treân löôïng tieâu thuï kyø keá hoaïch maø coâng ty ñaõ ñeà ra. ai: Ñöôïc xaùc ñònh döïa vaøo ñònh möùc hao phí vaät tö kyø keá hoaïch. Baûng :Löôïng vaät tö caàn duøng kyø keá hoaïch naêm 2009 Baûng möùc tieâu hao vaät tö kyø keá hoaïch naêm 2009 Baûng : Baûng möùc tieâu duøng bình quaân ngaøy cuûa caùc loaïi vaät tö Xaùc ñònh löôïng vaät tö döï tröõ Goàm 2 loaïi: - Döï tröõ thöôøng xuyeân - Löôïng vaät tö döï tröõ baûo hieåm Döï tröõ thöôøng xuyeân laø döï tröõ vaät tö taïi kho baõi ñeå baûo ñaûm cho saûn xuaát lieân tuïc giöõa 2 ñôït cung öùng vaät tö lieàn nhau theo hôïp ñoàng. Döï tröõ thöôøng xuyeân tính baèng ngaøy. Coâng thöùc xaùc ñònh : DTX = MBQN x TTX Trong ñoù: DTX: Löôïng vaät tö döï tröõ thöôøng xuyeân MBQN: Möùc tieâu duøng bình quaân ngaøy vaät tö. TTX: Thôøi gian döï tröõ thöôøng xuyeân cuûa caùc loaïi vaät tö, laø soá ngaøy cung caáp caùch nhau giöõa hai ñôït keá lieàn, noù phuï thuoäc vaøo vaät tö nhaäp ngoaïi hay noäi, taûi troïng cuûa phöông tieän vaän taûi, möùc tieâu duøng bình quaân ngaøy vaø khoaûng caùch giöõa ngöôøi baùn vaø ngöôøi mua Ñoái vôùi vaät tö noäi: Toàn kho toái thieåu laø moät tuaàn saûn xuaát(ñöôïc tính 7 ngaøy treân moät tuaàn). Vaäy ta coù löôïng vaät tö noäi döï tröõ thöôøng xuyeân phaûi laø: - Nguyeân lieäu xöông: = 76,92 x 7 = 538,46 kg - Men: 80% mua ôû trong nöôùc neân löôïng döï tröõ thöôøng xuyeân cuûa 80% löôïng men naøy laø ø= 80% x 1,25 x 7 = 7 kg - Maøu: 30% mua trong nöôùc neân löôïng döï tröõ thöôøng xuyeân cuûa 30% löôïng men naøy laø : = 30% x 0,12 x 7 = 0,2 kg - Daàu ñiezen: = 4,09 x 7 = 28,61 lít. - Bao catton: = 51,68 x 7 = 361,78 caùi. - Baêng daùn cuoän: = 0,09 x 7 = 0,61 cuoän. - Möïc phaûn quang : = 0,87 x 7 = 6,06 lít. - Löôùi luïa: = 12,98 x 7 = 90,87 caùi/1000m2 - Ñieän: = 14,81 x 7 = 103,65 KW. Ñoái vôùi vaät tö nhaäp ngoaïi coù toàn kho toái thieåu laø 1 thaùng saûn xuaát neân löôïng döï tröõ thöôøng xuyeân cuûa caùc loaïi vaät tö naøy laø: - Men: = 20% x 1,25 x 7 = 1,75 kg - Maøu: = 70% x 0,12 x 7 = 0,57 kg Löôïng vaät tö döï tröõ baûo hieåm Coâng thöùc xaùc ñònh: DBH = MBQN x NBH Trong ñoù: DBH: Löôïng vaät tö döï tröõ baûo hieåm. MBQN: Löôïng vaät tö caàn duøng bình quaân moät ngaøy ñeâm. NBH : Soá ngaøy döï tröõ baûo hieåm, noù phuï thuoäc vaøo vieäc cung öùng vaät tö thöïc teá sai leäch so vôùi keá hoaïch thöôøng xuyeân, ñöôïc tính nhö sau: NBH = NCB + NVC + NKT NCB: Soá ngaøy caàn ñeå cho ngöôøi cung öùng chuaån bò vaät lieäu khi ñöôïc baùo tin. NVC: Soá ngaøy vaän chuyeån töø ñòa ñieåm baùn ñeán ñòa ñieåm giao haøng cho ngöôøi mua. NKT: Soá ngaøy caàn cho kieåm tra chaát löôïng, soá löôïng vaät tö tröôùc khi nhaäp kho. Baûng : Löôïng vaät tö döï tröõ baûo hieåm naêm 2009 Em xin chaân thaønh caûm ôn !