Đề tài Một số đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả hđkd của công ty TNHH Tân thế kỷ

Lêi më ®Çu Qu¸ tr×nh héi nhËp KTQT ®· khiÕn nÒn KT cña VN ®Çy biÕn ®éng vµ kh«ng Ýt th¸ch thøc. §Æc biÖt kÓ tõ khi VN lµ thµnh viªn chÝnh thøc cña WTO th× c¬ héi vµ th¸ch thøc ®Æt ra cho c¸c DN lµ v« cïng lín. §ã lµ c¬ héi thu hót ®Çu t­, kü thuËt, c«ng nghÖ tiªn tiÕn... cña c¸c n­íc ph¸t triÓn. Nh­ng mÆt kh¸c, c¸c DN còng ph¶i chÊp nhËn sù c¹nh tranh gay g¾t diÔn ra trªn ph¹m vi toµn cÇu. Tr­íc nh÷ng khã kh¨n nµy, ®Ó cã thÓ tån t¹i vµ c¹nh tranh víi c¸c DN n­íc ngoµi ®ßi hái sù nç lùc rÊt lín tõ phÝa c¸c DN. Víi bÊt kú DN nµo, khi b­íc vµo KD ®Òu b¾t buéc ph¶i thu ®­îc lîi nhuËn, bëi lîi nhuËn lµ mét trong nh÷ng yÕu tè quyÕt ®Þnh ®¶m b¶o cho sù sinh tån, ph¸t triÓn vµ h­ng thÞnh cña mçi DN. Lîi nhuËn lµ ®ßn bÈy KT, lµ môc tiªu hµng ®Çu vµ còng lµ ®Ých cuèi cïng mµ tÊt c¶ c¸c DN ®Òu muèn v­¬n tíi. Víi c¬ chÕ thÞ tr­êng më nh­ hiÖn nay, n­íc ta cã rÊt nhiÒu DN ®· vµ ®ang ho¹t ®éng d­íi ®ñ mäi h×nh thøc, cã DN ®· t×m cho m×nh mét lèi ®i ®óng ®¾n, nh­ng còng cã kh«ng Ýt c¸c DN ®ang trªn bê vùc ph¸ s¶n. VËy vÊn ®Ò ®­îc ®Æt ra lµ t¹i sao trong cïng mét m«i tr­êng KD, cïng mét c¬ chÕ chÝnh s¸ch mµ kh«ng ph¶i DN nµo còng ®øng v÷ng ®­îc trªn thÞ tr­êng, kh«ng ph¶i DN nµo còng t×m kiÕm ra lîi nhuËn? §©y lµ vÊn ®Ò tr¨n trë kh«ng chØ riªng víi c¸c DN, c¸c nhµ qu¶n lý mµ cßn lµ b¨n kho¨n cña toµn XH. Bëi lÏ vai trß vµ ý nghÜa cña lîi nhuËn kh«ng chØ quan träng víi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña DN mµ cßn ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn nÒn KTQD. Qua qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i C«ng ty TNHH T¢N THÕ Kû, ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña c« gi¸o NguyÔn ThÞ Mü vµ c¸c chÞ trong Phßng Tµi chÝnh-KÕ to¸n vµ víi kiÕn thøc ®· häc trong tr­êng, em ®· hoµn thµnh b¸o c¸o thùc tËp cña m×nh. PhÇn I Kh¸i qu¸t vÒ C«ng ty TNHH T¢N THÕ Kû 1.1/ Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty TNHH T¢N THÕ Kû: C«ng ty TNHH T¢N THÕ Kû lµ mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i, ®­îc thµnh lËp vµ ho¹t ®éng theo giÊy chøng nhËn ®¨ng ký kinh doanh sè 051601 do phßng ®¨ng ký kinh doanh Së KÕ ho¹ch vµ §Çu T­ thµnh phè Hµ Néi cÊp ngµy 10/03/1997. C«ng ty cã tªn giao dÞch quèc tÕ New Century International Company Limited, (NCI Co., LTD) vµ cã trô së chÝnh t¹i 212 T«n §øc Th¾ng, ph­êng Hµng Bét, quËn §èng §a, thµnh phè Hµ Néi. §iÖn tho¹i: (84) 4.5119316/ 17/18/19. Fax: (84) 4.5119315. Email: info@21welding.com Webside: www.21welding.com C«ng ty khëi nghiÖp víi 2 thµnh viªn s¸ng lËp lµ ¤ng Lª Thanh Vinh (Chñ tÞch H§TV kiªm Gi¸m ®èc) vµ Bµ Cung ThÞ Kim Thoa (thµnh viªn s¸ng lËp), víi sè vèn ®iÒu lÖ lµ 30 tû ®ång. Trong ®ã ¤ng Lª Thanh Vinh cã phÇn vèn gãp chiÕm 75% tæng sè vèn, cßn l¹i lµ phÇn vèn gãp cña Bµ Cung ThÞ Kim Thoa. KÓ tõ khi thµnh lËp vµ ®i vµo H§ trong lÜnh vùc KD th­¬ng m¹i tõ n¨m 1997 ®Õn nay, kÕt qu¶ H§KD cña C«ng ty ngµy mét hiÖu qu¶ vµ ph¸t triÓn. Doanh thu cña C«ng ty ®· t¨ng tõ 6 tû ®ång lªn 50,6 tû ®ång, lîi nhuËn sau thuÕ tõ 10 triÖu ®ång t¨ng lªn 1.387 triÖu ®ång. 1.2/ Chøc n¨ng, nhiÖm vô: C«ng ty TNHH T©n ThÕ Kû tõ mét DN th­¬ng m¹i nhá trë thµnh C«ng ty KD tæng hîp: lµ ®¹i lý mua, ®¹i lý b¸n, ký göi hµng ho¸, cöa hµng ¨n uèng gi¶i kh¸t, dÞch vô th«ng tin tiÕp thÞ, thÞ tr­êng; L÷ hµnh néi ®Þa; vËn chuyÓn kh¸ch du lÞch; t­ vÊn ®Çu t­ n­íc ngoµi; s¶n xuÊt phÇn mÒm tin häc; dÞch vô t­ vÊn tin häc. Ngoµi lµ ®¹i lý mua b¸n m¸y mãc, thiÕt bÞ c«ng nghiÖp vµ phô tïng thay thÕ cho c¸c ngµnh: §iÖn, xi m¨ng, dÇu khÝ vµ ho¸ chÊt (trõ ho¸ chÊt nhµ n­íc cÊm), mua b¸n c¸c lo¹i khÝ c«ng nghiÖp vµ d©n dông, C«ng ty cßn l¾p ®Æt, vËn hµnh b×nh chøa gas ho¸ láng (LPG), nåi h¬i c«ng nghiÖp. C«ng ty còng s¶n xuÊt, gia c«ng hµng c«ng nghiÖp, hµng tiªu dïng phôc vô s¶n xuÊt trong n­íc vµ xuÊt khÈu, s¶n xuÊt, mua b¸n vµ cung cÊp c¸c dÞch vô hiÖu chuÈn vµ ch¹y thö thiÕt bÞ cho c¸c d©y truyÒn c«ng nghiÖp, dÞch vô kü thuËt cho c¸c s¶n phÈm R«bèt hµn, m¸y hµn c«ng nghiÖp vµ m¸y c¾t kim lo¹i CNC. Ngoµi lÜnh vùc KD th­¬ng m¹i C«ng ty cßn mua b¸n, cho thuª bÊt ®éng s¶n, cho thuª m¸y mãc thiÕt bÞ, ph­¬ng tiÖn s¶n xuÊt... 1.3/ §Æc ®iÓm bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty: Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty TNHH T¢N THÕ Kû ®­îc tæ chøc theo c¬ cÊu trùc tuyÕn: Chñ tÞch H§TV Gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc Phßng Kinh doanh Phßng Hµnh chÝnh Phßng NhËp khÈu Phßng Kü thuËt Phßng Tµi chÝnh- KÕ to¸n - Gi¸m ®èc C«ng ty: ¤ng Lª Thanh Vinh, ®¹i diÖn ph¸p nh©n, ®iÒu hµnh chung ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc C«ng ty vµ tr­íc ph¸p luËt. - Gióp viÖc cho gi¸m ®èc lµ phã gi¸m ®èc: phô tr¸ch vÒ c¸c c«ng viÖc hµnh chÝnh cña C«ng ty vµ thay gi¸m ®èc gi¶i quyÕt c¸c c«ng viÖc mµ gi¸m ®èc giao khi gi¸m ®èc ®i c«ng t¸c. - Phßng kÕ to¸n-tµi chÝnh: chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty. - Phßng KD: cã nhiÖm vô t×m hiÓu vµ më réng thÞ tr­êng, t­ vÊn cho kh¸ch hµng c¸c lo¹i mÆt hµng nh­ m¸y hµn, r«bèt…, ®¸nh gi¸ ®­îc thÕ m¹nh cña C«ng ty ®Ó cã thÓ ®­a ra nh÷ng chiÕn l­îc kinh doanh hoµn h¶o nhÊt. C¸c phßng ban trong C«ng ty cã mèi quan hÖ chÆt chÏ víi nhau, hç trî nhau vµ cïng nhau tham m­u víi Ban Gi¸m ®èc ®Ó chØ ®¹o ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. 1.4/ §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n: C«ng ty TNHH T¢N THÕ Kû lµ mét doanh nghiÖp h¹ch to¸n ®éc lËp. Trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, bé m¸y kÕ to¸n C«ng ty ®­îc s¾p xÕp phï hîp víi quy m« vµ lÜnh vùc kinh doanh cña C«ng ty. Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty ®­îc tæ chøc theo m« h×nh kÕ to¸n tËp trung. Phßng kÕ to¸n xö lý vµ thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc kÕ to¸n, c¸c phßng kh¸c tiÕn hµnh thu thËp chøng tõ ban ®Çu råi göi vÒ cho phßng kÕ to¸n ®Ó nh©n viªn kÕ to¸n h¹ch to¸n. C¸c bé phËn kÕ to¸n cã mèi quan hÖ chÆt chÏ víi nhau trong c«ng viÖc kÕ to¸n. Cã thÓ thÊy mèi quan hÖ nµy th«ng qua s¬ ®å sau: KÕ to¸n b¸n hµng KÕ To¸n Tæng hîp Thñ quü KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n thanh to¸n KÕ to¸n ng©n hµng H×nh thøc kÕ to¸n: NhËt ký chung (dïng phÇn mÒm kÕ to¸n): Dùa vµo c¸c hãa ®¬n chøng tõ ®Ó cËp nhËt sè liÖu, tõ sè liÖu ®­îc cËp nhËt vµo, phÇn mÒm sÏ tù ®éng kÕt chuyÓn ra c¸c sæ chi tiÕt, sau khi kiÓm tra chÝnh x¸c sÏ kÕt chuyÓn tiÕp ra sæ c¸i vµ lªn sæ nhËt ký chung. Tr×nh tù ghi chÐp theo h×nh thøc nhËt ký chung ®­îc thÓ hiÖn qua s¬ ®å sau: Ghi chÐp hµng ngµy Ghi chÐp cuèi th¸ng §èi chiÕu sè liÖu Chøng tõ gèc Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¸o c¸o tµi chÝnh Sæ c¸i B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh Chøng tõ ghi sæ H×nh thøc kÕ to¸n hµng tån kho: * Nguyªn t¾c x¸c ®Þnh trÞ gi¸ xuÊt kho: Theo ph­¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn. * Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n: Theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn. * Ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh trÞ gi¸ hµng tån kho cuèi kú: = TrÞ gi¸ hµng tån kho ®Çu kú + TrÞ gi¸ thùc tÕ hµng hãa mua vµo trong kú (bao gåm gi¸ mua theo hãa ®¬n, thuÕ NK, chi phÝ vËn chuyÓn) - TrÞ gi¸ hµng hãa xuÊt kho theo gi¸ b×nh qu©n gia quyÒn t¹i thêi ®iÓm xuÊt. Niªn ®é kÕ to¸n cña C«ng ty b¾t ®Çu tõ ngµy 01/01 ®Õn ngµy 31/12 hµng n¨m. §¬n vÞ tiÒn tÖ h¹ch to¸n lµ VN§. 5. Ph­¬ng h­íng ph¸t triÓn trong thêi gian tíi: N¨m 2007 võa qua lµ mét n¨m thµnh c«ng ®èi víi C«ng ty, so víi n¨m 2006 ®· cã sù t¨ng tr­ëng v­ît bËc. T×nh h×nh KD cña C«ng ty diÔn ra æn ®Þnh vµ thuËn lîi. Tuy nhiªn ®Ó tiÕp tôc duy tr× vµ ph¸t triÓn h¬n n÷a thµnh qu¶ trªn C«ng ty ®· ®Ò ra mét sè ph­¬ng h­íng ®Ó ph¸t triÓn trong thêi gian tíi ®ã lµ t¨ng doanh thu b¸n hµng, tøc lµ t¨ng nguån thu vÒ cho C«ng ty ®ång nghÜa víi viÖc t¨ng l­îng hµng ho¸ b¸n ra trªn thÞ tr­êng. Nç lùc trong viÖc t×m kiÕm b¹n hµng, më réng thÞ tr­êng tiªu thô hµng ho¸ lµ con ®­êng c¬ b¶n ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ KD, thùc hiÖn môc tiªu lîi nhuËn cña DN. C«ng ty ph¶i t¨ng c­êng c«ng t¸c t×m hiÓu thÞ tr­êng, b¸m s¸t vµ n¾m b¾t ®­îc nhu cÇu cña kh¸ch hµng. §a d¹ng ho¸ ph­¬ng thøc b¸n hµng vµ thanh to¸n, bªn c¹nh ®ã còng cÇn ph¸t triÓn hÖ thèng ph©n phèi s¶n phÈm réng h¬n n÷a. HiÖn nay chi phÝ cña C«ng ty ®­îc xÐt lµ kh¸ cao, ®iÒu nµy lµm ¶nh h­ëng vµ cã t¸c ®éng kh«ng tèt ®Õn qu¸ tr×nh thu lîi nhuËn. VËy cÇn ph¶i x¸c ®Þnh ®óng nh÷ng chi phÝ hîp lý vµ bÊt hîp lý ®Ó gi¶m thiÓu nh÷ng chi phÝ kh«ng hîp lý, tõ ®ã thóc ®Èy vµ n©ng cao hiÖu qu¶ trong qu¸ tr×nh H§KD. PhÇn II T×nh h×nh tµI chÝnh vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty tnhh t©n thÕ kû 2.1 C¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn 2.1.1.VÒ tµi s¶n vµ c¬ cÊu tµi s¶n Tµi s¶n cña C«ng ty lµ mét yÕu tè kh«ng thÓ thiÕu trong H§SXKD. Nghiªn cøu c¬ cÊu sö dông tµi s¶n ë b¶ng 2.1 ®Ó thÊy ®­îc mét phÇn t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty TNHH T©n ThÕ Kû: Qua c¬ b¶ng 2.1, ta thÊy tæng gi¸ trÞ tµi s¶n n¨m 2007 so víi n¨m 2006 t¨ng m¹nh lµ 23.609.594.524® (t¨ng 61,24%) ®iÒu ®ã chøng tá C«ng ty ®· cã nç lùc trong viÖc huy ®éng vµ sö dông vèn. Trong ®ã tµi s¶n ng¾n h¹n t¨ng 20.460.522.007® t­¬ng øng t¨ng 79,67%. Tµi s¶n dµi h¹n t¨ng chËm h¬n, n¨m 2006 lµ 12.868.701.692®, sang ®Õn n¨m 2007 lµ 16.017.774.209®, nh­ vËy t¨ng ®­îc 3.149.072.517® t­¬ng øng víi tû lÖ lµ 24,47%. Qua ®ã cã thÓ ®¸nh gi¸ quy m« vÒ vèn cña C«ng ty ®· t¨ng lªn ®¸ng kÓ, mµ chñ yÕu lµ t¨ng tµi s¶n ng¾n h¹n. §iÒu nµy rÊt phï hîp víi ®Æc thï KD cña C«ng ty lµ nhu cÇu vèn l­u ®éng cao h¬n vèn cè ®Þnh. Cô thÓ: - Tuy tiÒn vµ c¸c kho¶n t­¬ng ®­¬ng tiÒn gi¶m 1.341.511.029®, gi¶m 51,04% nh­ng tiÒn mÆt th× l¹i t¨ng ®ét biÕn tõ 7.933.350® n¨m 2006 t¨ng lªn 68.508.280® n¨m 2007, t¨ng 60.574.930® t­¬ng øng t¨ng 763,55%. Tuy nhiªn TGNH l¹i gi¶m m¹nh, gi¶m 1.402.085.959® (gi¶m 53,51%). - C¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 2007 t¨ng rÊt m¹nh, t¨ng 13.828.055.715® (t¨ng 300,57%) so víi n¨m 2006 trong ®ã chñ yÕu lµ ph¶i thu cña kh¸ch hµng. Trong khi ®ã th× c¸c kho¶n tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n l¹i gi¶m t­¬ng ®èi m¹nh, gi¶m tõ 120.203.000® n¨m 2006 xuèng cßn 63.299.900® n¨m 2007, nh­ vËy gi¶m 56.903.100® t­¬ng øng gi¶m 47,34%. Trong KD ®Ó kÝch thÝch tiªu thô s¶n phÈm, DN ®· sö dông ph­¬ng ph¸p b¸n chÞu cho kh¸ch hµng. ViÖc b¸n chÞu cã thÓ gióp DN t¨ng thªm ®­îc hµng ho¸ b¸n ra tõ ®ã t¨ng thªm lîi nhuËn. Nh­ng b¸n chÞu còng khiÕn DN øng thªm mét l­îng vèn, t¨ng thªm chi phÝ QL, chi phÝ thu håi tiÒn b¸n chÞu vµ nh­ vËy còng lµm t¨ng rñi ro víi C«ng ty. V× vËy trong viÖc qu¶n lý nî ph¶i thu C«ng ty ph¶i cã sù c©n nh¾c ®Ó lùa chän ph­¬ng thøc qu¶n lý cho phï hîp ®Ó cã thÓ thu håi nî mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nhÊt. - Hµng tån kho t¨ng t­¬ng ®èi m¹nh, so s¸nh hai n¨m 2007 vµ n¨m 2006 cã sù chªnh lÖch t­¬ng ®èi lín, t¨ng 7.613.839.299® (t¨ng 41,83%) lµ do nhu cÇu tiªu dïng ngµy cµng t¨ng lªn C«ng ty ®· ph¶i t¨ng thªm l­îng hµng trong kho nh»m cung øng kÞp thêi khi kh¸ch hµng cã nhu cÇu. Tuy nhiªn ®©y còng cã thÓ lµ mét dÊu hiÖu kh«ng tèt l¾m trong KD hµng tån kho t¨ng vµ kÐo theo chi phÝ l­u kho, b¶o qu¶n còng t¨ng. C«ng ty cÇn xem xÐt kü vÊn ®Ò nµy. - Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c cña C«ng ty còng t¨ng m¹nh tõ 252.126.021® n¨m 2006 lªn 612.264.043® n¨m 2007, t¨ng 360.138.022® t­¬ng øng t¨ng 142,84% chñ yÕu lµ c¸c kho¶n chi phÝ tr¶ tr­íc ng¾n h¹n. - Tµi s¶n dµi h¹n t¨ng chËm h¬n so víi tµi s¶n ng¾n h¹n, cô thÓ n¨m 2006 lµ 12.868.701.692® t¨ng lªn 16.017.774.209® n¨m 2007, t¨ng 24,47%, trong ®ã chñ yÕu lµ t¨ng ®Çu t­ TSC§ h÷u h×nh. N¨m 2007 TSC§ h÷u h×nh t¨ng 25% trong khi ®ã C«ng ty kh«ng ®Çu t­ thªm TSC§ v« h×nh. §iÒu nµy cho thÊy C«ng ty ®· chó träng h¬n trong viÖc ®Çu t­ mua s¾m trang thiÕt bÞ, n©ng cÊp c¬ së h¹ tÇng nh»m phôc vô tèt h¬n cho H§KD cña C«ng ty. 2.1.2. C¬ cÊu nguån vèn Qua b¶ng 2.2 ta thÊy: - Nî ph¶i tr¶ cã chiÒu h­íng t¨ng lªn, n¨m 2006 lµ 25.253.409.723® th× n¨m 2007 lµ 29.475.630.624®, t¨ng 4.222.220.901® (t¨ng 16,72%), chñ yÕu lµ nî ng¾n h¹n cßn nî dµi h¹n = 0. §iÒu nµy t¸c ®éng lín ®Õn c¬ cÊu vèn cña C«ng ty. Cô thÓ: + Nguån vèn tõ vay ng¾n h¹n n¨m 2007 lµ 18.678.105.658® t¨ng kh¸ nhÑ so víi n¨m 2006 lµ :1.630.967.665® t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 9,57% chñ yÕu lµ vay ng©n hµng. §©y lµ nguån vèn hÕt søc quan träng cña DN ®Ó gi¶i quyÕt thiÕu vèn l­u ®éng, nh­ng DN ph¶i chó ý ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n. + Kho¶n ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n t¨ng nhÑ n¨m 2007 lµ 9.017.417.391® t¨ng so víi n¨m 2006 lµ 1.491.981.888® (t¨ng 19,83%). §©y lµ nguån vèn ng¾n h¹n cã thÓ gãp phÇn gióp cho DN khi ®ang trong t×nh tr¹ng thiÕu vèn, tuy nhiªn kho¶n nî nµy ®ßi hái DN ph¶i cã tr¸ch nhiÖm hoµn tr¶ ®óng h¹n, nÕu t×nh tr¹ng KD mµ gÆp khã kh¨n th× Cty sÏ dÔ bÞ r¬i vµo t×nh tr¹ng mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n. - Nguån vèn CSH cña C«ng ty t¨ng lªn rÊt nhanh n¨m 2006 míi lµ 13.296.796.911® th× sang n¨m 2007 ®· lµ 32.684.170.534® t¨ng 19.387.373.623® tøc lµ t¨ng 145,80%. Møc t¨ng ®ét biÕn nµy chøng tá C«ng ty cã tÝch luü vèn cao, ®¶m b¶o sù æn ®Þnh vÒ vèn cho C«ng ty. Qua ®ã ta thÊy t¨ng tµi s¶n, t¨ng nguån vèn CSH ®· lµm t¨ng lîi nhuËn cña C«ng ty. Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi cña C«ng ty n¨m 2006 lµ 1.194.774.080®, n¨m 2007 t¨ng lªn 2.582.147.703® t¨ng 116,12%. Vèn CSH t¨ng gãp phÇn lµm t¨ng kh¶ n¨ng tù chñ vÒ tµi chÝnh, vµ nh­ vËy C«ng ty sÏ chñ ®éng h¬n khi ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh KD. - Nguån vèn CSH t¨ng lµm C«ng ty ch­a ph¶i vay nî dµi h¹n v× vËy C«ng ty kh«ng cã nî dµi h¹n, ®iÒu nµy chøng tá C«ng ty kh«ng ph¶i tr¶ mét kho¶n l·i vay dµi h¹n, nh­ vËy lîi nhuËn sÏ æn ®Þnh h¬n. C«ng ty cÇn duy tr× ë møc nµy ®Ó ®¶m b¶o hiÖu qu¶ KD. 2.2/ KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty Qua b¶ng 2.3 cho thÊy t×nh h×nh H§KD cña C«ng ty trong hai n¨m gÇn ®©y ®· cã nh÷ng biÕn ®éng næi lªn nh­ sau: -Tæng doanh thu n¨m 2007 so víi n¨m 2006 cã sù chªnh lÖch lín lµ t¨ng 25.274.784.000® tû lÖ t­¬ng øng t¨ng 99.66%. Do n¨m 2007 C«ng ty ¸p dông mét sè chÝnh s¸ch nh­ cho KH thanh to¸n chËm, b¸n chÞu cho KH, qu¶ng c¸o tiÕp thÞ, giíi thiÖu s¶n phÈm, tr­ng bµy triÓn l·m, gi¶m gi¸ hµng b¸n... Do ®ã lµm cho doanh thu n¨m 2007 t¨ng lªn. §Æc biÖt lµ c¸c kho¶n gi¶m trõ cña C«ng ty kh«ng cã tøc lµ C«ng ty kh«ng cã hiÖn t­îng hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i, s¶n phÈm ®¶m b¶o chÊt l­îng nªn kh«ng bÞ gi¶m gi¸ hµng b¸n. - Cïng víi sù t¨ng lªn cña DTT th× GVHB còng t¨ng lªn, n¨m 2007 so víi n¨m 2006 t¨ng lµ 21.223.472.000® t­¬ng øng 98,89%. Nh­ vËy ta thÊy r»ng trong kÕt qu¶ KD cña C«ng ty cã thÓ t¨ng cïng chiÒu cña tæng doanh thu, GVHB. Tû lÖ t¨ng doanh thu cao h¬n tû lÖ t¨ng GVHB do vËy lîi nhuËn t¨ng lªn. Lîi nhuËn gép n¨m 2006 lµ 3.899.459.000® cßn n¨m 2007 lµ 7.950.771.000®, t¨ng 4.051.312.000® (t¨ng 103,89%). - Cïng víi GVHB, chi phÝ QLDN còng ¶nh h­ëng kh«ng nhá ®Õn lîi nhuËn thu ®­îc cña DN. Chi phÝ QLDN n¨m 2007 so víi n¨m 2006 t¨ng lµ 2.224.012.000® t­¬ng ®­¬ng 107,75%. Chi phÝ t¨ng do Cty ¸p dông chÝnh s¸ch qu¶ng c¸o, më triÓn l·m..., nªn C«ng ty ph¶i bá ra mét kho¶n lín chi phÝ cho viÖc nµy. - Lîi nhuËn tõ H§KD: lµ chØ tiªu chÝnh thÓ hiÖn hiÖu qu¶ KD cña C«ng ty. So víi n¨m 2006 th× n¨m 2007 lîi nhuËn tõ H§KD t¨ng 1.827.300.000®, t¨ng 99,55%. - Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ cña C«ng ty còng t¨ng lªn rÊt cao. N¨m 2006 lµ 964.964.000® ®Õn n¨m 2007 lµ 1.926.907.810®, t¨ng 91.943.810® t­¬ng øng lµ 99,69%. C«ng ty ®· thùc hiÖn tèt nghÜa vô ®èi víi nhµ n­íc vÒ thuÕ TNDN, c¶ hai n¨m 2006 vµ 2007 C«ng ty ®Òu tÝnh thuÕ TNDN theo ®óng quy ®Þnh vÒ lîi nhuËn, n¨m 2006 lµ 270.189.920®, n¨m 2007 lµ 539.534.187®. Sau khi nép thuÕ TNDN, DN thu ®­îc mét kho¶n lîi nhuËn n¨m 2006 lµ 694.174.080®, n¨m 2007 lµ 1.387.373.623®, kho¶n lîi nhuËn nµy lµ ®iÒu kiÖn quan träng ®¶m b¶o cho t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty ®­îc æn ®Þnh, v÷ng ch¾c. PhÇn III mét sè ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ H§KD cña C«ng ty Tnhh t©n thÕ kû 3.1/ KÕt qu¶ ®¹t ®­îc: Sau chÆng ®­êng 10 n¨m H§KD, C«ng ty Ýt nhiÒu ®· t¹o ®­îc chç ®øng trªn TT, ®· cã rÊt nhiÒu b¹n hµng truyÒn thèng. LÜnh vùc H§ chÝnh cña C«ng ty lµ cung cÊp thiÕt bÞ, vËt t­ trong ngµnh hµn, c¾t, thiÕt bÞ tù ®éng hãa trong ngµnh hµn, liªn quan trùc tiÕp ®Õn c¸c ngµnh c«ng nghiÖp nh­ l¾p r¸p, ®ãng tµu. §©y lµ nh÷ng ngµnh nghÒ ®ang trong giai ®o¹n ph¸t triÓn m¹nh t¹i VN do ®ã t×nh h×nh KD cña C«ng ty diÔn ra thuËn lîi, so víi n¨m 2006, n¨m 2007 cã sù t¨ng tr­ëng v­ît bËc. Doanh thu cña C«ng ty tÝnh ®Õn ngay 31/12/2007 ®¹t 50.635.323.000®, lîi nhuËn sau thuÕ lµ 1.387 triÖu ®. 3.2/ H¹n chÕ, nguyªn nh©n: Bªn c¹nh nh÷ng thuËn lîi th× C«ng ty vÉn tån t¹i mét sè vÊn ®Ò bÊt cËp trong H§KD cÇn ®­îc kh¾c phôc: - Trong qu¸ tr×nh KD, mÆc dï ®­îc chiÕm dông vèn (nî tiÒn hµng cña nhµ cung cÊp vµ sè tiÒn ®Æt tr­íc cña KH) nh­ng c«ng ty vÉn ph¶i ®i vay v× vËy dÉn ®Õn c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n cña C«ng ty t¨ng lªn lµm cho chi phÝ tr¶ l·i vay còng t¨ng theo. MÆt kh¸c viÖc qu¶n lý c¸c kho¶n thu nî cña KH vÉn cßn kÐm, c«ng ty cÇn tÝch cùc thu håi c«ng nî ®Ó ®¶m b¶o vèn kinh doanh cña m×nh. - Bªn c¹nh ®ã, GVHB vµ chi phÝ QLDN t¨ng cao còng lµm ¶nh h­ëng ®Õn lîi nhuËn cña C«ng ty. §Ó kh¾c phôc ®iÒu nµy C«ng ty cÇn tr¸nh ®Ó nî cña KH tån ®äng qu¸ l©u, t×m nh÷ng biÖn ph¸p hîp lý ®Ó c¾t gi¶m chi phÝ QLDN nh»m n©ng cao lîi nhuËn cho C«ng ty. - Nguyªn nh©n lµ do t×nh h×nh c¹nh tranh trªn TT ngµy cµng gay g¾t cïng víi sù biÕn ®éng cña TT tµi chÝnh tiÒn tÖ, C«ng ty kh«ng tr¸nh khái nh÷ng khã kh¨n trong viÖc t×m kiÕm b¹n hµng vµ vay vèn ng©n hµng 3.3/ Mét sè ®Ò xuÊt s¬ bé - Trong thêi gian tíi C«ng ty cÇn ®Èy m¹nh viÖc thu håi c«ng nî b»ng c¸ch theo dâi chÆt chÏ thêi h¹n c¸c kho¶n nî, ®Æc biÖt lµ c¸c kho¶n nî cò mµ KH vµ c¸c ®¬n vÞ KT kh¸c cßn chiÕm dông. Tr­íc khi quyÕt ®Þnh cho KH nî C«ng ty cÇn n¾m v÷ng kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña hä ®ång thêi C«ng ty còng cÇn dùa trªn dùa trªn kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña m×nh, ®©y lµ yÕu tè quyÕt ®Þnh cho viÖc x¸c ®Þnh thêi h¹n tÝn dông mµ C«ng ty dµnh cho KH. C«ng ty chØ cho KH h­ëng ®iÒu kiÖn tÝn dông khi mµ ®iÒu kiÖn tµi chÝnh cña C«ng ty cho phÐp, tøc lµ khi KH tr¶ chËm C«ng ty vÉn cã thÓ sö dông c¸c kho¶n vèn ®Ó H§ mét c¸ch b×nh th­êng vµ vÉn cã thÓ thanh to¸n c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n. - Trong c¸c hîp ®ång KD cÇn ph¶i quy ®Þnh râ thêi h¹n thanh to¸n, ph­¬ng thøc thanh to¸n… còng nh­ h×nh thøc xö ph¹t khi cã mét bªn kh«ng tu©n thu theo nh÷ng quy ®Þnh ®· tháa thuËn trong hîp ®ång. C«ng ty cã thÓ tõ chèi víi nh÷ng KH nî nÇn d©y d­a hoÆc kh«ng cã kh¶ n¨ng thanh to¸n, hoÆc víi nh÷ng ®¬n ®Æt hµng mµ sè tiÒn ®Æt tr­íc qu¸ nhá. - Víi ®Æc thï H§KD cña C«ng ty lµ nhËp khÈu hµng hãa tõ n­íc ngoµi vÒ ph©n phèi l¹i trong n­íc nªn qu¶n lý chi phÝ s¶n phÈm nhËp khÈu lµ viÖc mµ C«ng ty cÇn hÕt søc l­u ý. Muèn gi¶m ®­îc GVHB th× C«ng ty ph¶i gi¶m chi phÝ thu mua s¶n phÈm ®Çu vµo (hµng hãa XNK ®Òu ph¶i chÞu thuÕ do nhµ n­íc quy ®Þnh cho tõng mÆt hµng nªn còng t¸c ®éng ®Õn gi¸ b¸n ra cña C«ng ty), v× thÕ C«ng ty cÇn t×m kiÕm nguån cung cÊp s¶n phÈm hµng ho¸ æn ®Þnh, hîp lý, duy tr× ®­îc mèi KD l©u dµi ®Ó ®­îc h­ëng nh÷ng ­u ®·i ®Æc biÖt trong KD nh­ chiÕt khÊu th­¬ng m¹i. KÕt luËn DÇn thÝch nghi ®­îc víi tèc ®é t¨ng tr­ëng cña c¸c nÒn KT trªn TG, nÒn KT cña VN ®ang chuyÓn m×nh tiÕp b­íc theo nhÞp tiÕn cña c¸c n­íc ph¸t triÓn c¶ vÒ KT, Kü thuËt, c«ng nghÖ, viÔn th«ng... Cã thÓ nãi c¸c DN ®ang ngµy cµng hoµn thiÖn m×nh ®Ó hoµ nhËp vµo nhÞp ®Ëp chung cña TG. Trong nÒn KTTT, mét khi kh«ng cßn sù b¶o hé cña nhµ n­íc, c¸c DN ph¶i tù ®iÒu hµnh, qu¶n lý c¸c H§SXKD mét c¸ch cã hiÖu qu¶ míi cã thÓ ®øng v÷ng trªn th­¬ng tr­êng. §Ó thÝch øng víi TT, c¸c DN kh«ng cßn c¸ch nµo kh¸c lµ ph¶i t×m mäi c¸ch ®Ó H§SXKD cã hiÖu qu¶ vµ ®¹t lîi nhuËn cao. Bµi to¸n lîi nhuËn chøa hai Èn sè lín lµ doanh thu vµ chi phÝ, tõ l©u lu«n ®­îc c¸c nhµ KT quan t©m vµ t×m lêi gi¶i ®¸p. Lîi nhuËn ®· trë thµnh c¸i ®Ých cho mäi H§ cña DN, nã lµ ®éng lùc, lµ ®ßn bÈy KT cã hiÖu qu¶ nhÊt. Ho¹t ®éng trong lÜnh vùc th­¬ng m¹i, qua thêi gian ®Çu ho¹t ®éng KD cßn gÆp nhiÒu bì ngâ, khã kh¨n tr­íc nh÷ng biÕn ®éng cña TT còng nh­ c¬ chÕ míi, ®Õn nay C«ng ty TNHH T¢N THÕ Kû ®· tõng b­íc kh¼ng ®Þnh ®­îc chç ®øng vµ uy tÝn cña m×nh trªn th­¬ng tr­êng. C«ng ty sÏ ngµy cµng ph¸t triÓn m¹nh mÏ vµ kh«ng ngõng v­¬n lªn. Sau thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty TNHH T¢N THÕ Kû em ®· cã thªm nhiÒu kiÕn thøc vµ kinh nghiÖm thùc tÕ. Nhê sù gióp ®ì cña c¸c anh chÞ trong Phßng Tµi chÝnh-KÕ to¸n ®· gióp em cã thªm nhiÒu kiÕn thøc vÒ tµi chÝnh DN. Mét lÇn n÷a, em xin ch©n thµnh c¶m ¬n Ban Gi¸m ®èc cïng c¸c anh chÞ trong C«ng ty TNHH T©n ThÕ Kû vµ c« gi¸o NguyÔn ThÞ Mü ®· tËn t×nh h­íng dÉn em hoµn thµnh b¸o c¸o thùc tËp. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n! môc lôc lêi më ®Çu .1 PhÇn I: Kh¸i qu¸t vÒ C«ng ty TNHH T©n ThÕ Kû…………………..... .2 1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty TNHH T¢N THÕ Kû:……………………………………………….2 1.2 Chøc n¨ng, nhiÖm vô ………………………………………... …………...2 1.3 §Æc ®iÓm bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty…………………………………....3 1.4 §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n………………………………………...4 1.5 Ph­¬ng h­íng ph¸t triÓn trong thêi gian tíi……………………………….6 PhÇn II: T×nh h×nh tµi chÝnh vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty TNHH T©n ThÕ Kû…………………………………………7 2.1 C¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn................................................ …………...7 2.1.1.VÒ tµi s¶n vµ c¬ cÊu tµi s¶n………………………………………………7 2.1.2. C¬ cÊu nguån vèn………………………………………………………..8 2.2/ KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty………………………………9 PhÇn III: Mét sè ®Ò xuÊt nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ H§KD cña C«ng ty TNHH T©n ThÕ Kû………………………………………..12 3.1 KÕt qu¶ ®¹t ®­îc…………………………………………………………..12 3.2/ H¹n chÕ, nguyªn nh©n……………………………………………………12 3.3/ Mét sè ®Ò xuÊt s¬ bé……………………………………………………...13 KÕt luËn……………………………………………………………..14 ý kiÕn cña gi¸m ®èc c«ng ty ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ NhËn xÐt cña phßng Tµi chÝnh- KÕ to¸n Sinh viªn NguyÔn Ph­¬ng Th¶o ®· thùc tËp vÒ Tµi chÝnh Doanh nghiÖp t¹i Phßng Tµi chÝnh-KÕ to¸n cña C«ng ty TNHH T©n ThÕ Kû tõ ngµy 02/05/2008 ®Õn 21/06/2008. Trong qu¸ tr×nh thùc tËp, sinh viªn NguyÔn Ph­¬ng Th¶o ®· chÞu khã t×m tßi häc hái c¸c c«ng viÖc thùc tÕ t¹i Phßng Tµi chÝnh-KÕ to¸n vµ biÕt ¸p dông nh÷ng kiÕn thøc ®· häc vµo c«ng viÖc Tµi chÝnh-KÕ to¸n cña C«ng ty. B¸o c¸o thùc tËp trªn cña sinh viªn NguyÔn Ph­¬ng Th¶o ®· ph¶n ¸nh ®óng t×nh h×nh ho¹t ®éng KD cña C«ng ty.