Đề tài Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh tại xí nghiệp tháng 8

kiÖn thuËn lîi cho XÝ nghiÖp chñ ®éng nhu cÇuvèn trong kinh doanh gi¶m ®­îc c¸c chi phÝ tµi chÝnh cho viÖc vay vèn tõ c¸c nguån kh¸c nhau. 2.2.3. T×nh h×nh hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh Trong tû träng c¬ cÊu tµi s¶n cña XÝ nghiÖp th× tµi s¶n cè ®Þnh lµ mét phÇn quan träng. Do lµ XÝ nghiÖp s¶n xuÊt nªn tû träng tµi s¶n cè ®Þnh cña XÝ nghiÖp t­¬ng ®èi cao. §Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh ta dïng c¸c chØ tiªu sau ®Ó ph©n tÝch. HÖ sè ®æi míi TSC§ = Gi¸ trÞ TSC§ míi t¨ng trong kú Gi¸ trÞ TSC§ ë cuèi kú Søc s¶n xuÊt TSC§ = Doanh thu thuÇn Nguyªn gi¸ TSC§ Søc hao phÝ TSC§ = Nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ Tæng doanh thu thuÇn Tû suÊt lîi nhuËn TSC§ = Lîi nhuËn Nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn TSC§ = Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n Doanh thu thuÇn a. Søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh. N¨m 2000 cø 1 ®ång tµi s¶n cè ®Þnh t¹o ra 2,6974 ®ång doanh thu thu nh­ng ®Õn n¨m 2001 ®· t¨ng lªn ®Õn 2,9752 ®ång. Møc t¨ng tuyÖt ®èi lµ 0,27785 ®ång trªn mét ®ång vèn TSC§. Nh­ng ®Õn n¨m 2002 cø 1 ®ång TSC§ mang l¹i 2,68992 ®ång doanh thu gi¶m so víi n¨m 2001 sè tuyÖt ®èi lµ 0,28528 ®ång t­¬ng øng gi¶m 9,5% so víi n¨m 2001. Søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n cè ®Þnh n¨m 2002 ®· gi¶m h¬n so víi n¨m 2001. b. Søc hao phÝ TSC§. Søc hao phÝ TSC§ n¨m 2000 lµ 0,5145 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§/ 1®ång doanh thu thuÇn t¨ng tuyÖt ®èi 0,01173 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng 2,33% so víi n¨m 2000. ChØ tiªu nµy tiÕp tôc t¨ng n¨m 2002 so víi n¨m 2001 víi møc t¨ng tuyÖt ®èi 0,01342 ®ång t­¬ng øng 0,025%. §iÒu nµy chøng tá cø mét ®ång doanh thu thuÇn thu ®­îc n¨m 2001 cn ®· l·ng phÝ thªm 0,01173 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ so víi n¨m 2000. N¨m 2002 con sè nµy lµ 0,01342 ®ång nguyªn gi¸ TSC§ t¨ng trong n¨m 2001 sang n¨m 2002 vÉn ch­a kh¾c phôc ®­îc ®ã chÝnh lµ vÊn ®Ò quan träng mµ XÝ nghiÖp ph¶i cã ph­¬ng h­íng vµ biÖn ph¸p kh¾c phôc ®Ó gi¶m chi tiªu nµy xuèng cµng thÊp cµng tèt do vËy XÝ nghiÖp míi sö dông vµ qu¶n lý tèt TSC§ cña m×nh. c. Tû suÊt lîi nhuËn tµi s¶n cè ®Þnh. VÒ tû suÊt lîi nhuËn TSC§ n¨m 2001 cø 1 ®ång TSC§ b×nh qu©n n¨m 2001 cho ta 0,12328 ®ång lîi nhuËn t¨ng so víi n¨m 2000 víi møc t¨ng tuyÖt ®èi lµ 0,05045 ®ång trªn 1 ®ång TSC§ t­¬ng øng t¨ng 69,27%. Nguyªn nh©n t¨ng lµ do møc t¨ng cña lîi nhuËn lín h¬n møc t¨ng cña TSC§. Cô thÓ n¨m 2001 ®Ó ®¹t ®­îc møc lîi nhuËn nh­ trªn vµ tû suÊt sinh lêi kh«ng ®æi so víi n¨m 2000 XÝ nghiÖp cÇn sö dông. Nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh víi thøc tÕ sö dông n¨m 2001 th× XÝ nghiÖp tiÕt kiÖm ®­îc mét l­îng lµ : 7004243,2 – 4265113,8 = 2739129,5 (ngh×n ®ång). Sang n¨m 2002 hÖ sè cña chØ tiªu nµy gi¶m nhÑ so víi n¨m 2001 víi møc gi¶m tuyÖt ®èi - 0,00209 ®ång trªn 1 ®ång nguyªn gi¸ b×nh qu©n TSC§ t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m – 1,69%. Nguyªn nh©n do lîi nhuËn t¨ng ch©m h¬n so víi møc t¨ng TSC§. Nãi c¸ch kh¸c viÖc khai th¸c sö dông TSC§ ch­a ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt. Thùc tÕ trªn cho thÊy chØ tiªu søc s¶n xuÊt TSC§ liªn tôc gi¶m qua ba n¨m nh­ng søc sinh lêi cña nã t¨ng rÊt m¹nh ë n¨m 2001 vµ cã gi¶m nhÑ ë n¨m 2002. §iÒu ®ã chøng tá c¸c chi phÝ gi¸n tiÕp ®· ®­îc kiÓm so¸t chÆt chÏ h¬n ®óng víi t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh h¬n do ®ã cïng víi møc t¨ng m¹nh mÏ cña tæng doanh thu céng víi mét c¬ cÊu chi phÝ gi¸n tiÕp hîp lý ®· gãp phÇn lµm cho lîi nhuËn cña XÝ nghiÖp t¨ng nªn ®· cã ¶nh h­ëng tÝch cùc ®Õn chñ tiªu søc sinh lêi cña tµi s¶n cè ®Þnh. d. HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn. N¨m 1999 cø 1 ®ång doanh thu thuÇn th× cÇn 0,33136 ®ång vèn cè ®Þnh nh­ng n¨m 2000 l¹i t¨ng lªn cø 1 ®ång doanh thu thuÇn l¹i cÇn ®Õn 0,33946 ®ång TSC§ møc t¨ng tuyÖt ®èi lµ 0,0081/1®ång doanh thu thuÇn t­¬ng øng t¨ng 2,4% ®· lµm thiÖt h¹i (l·ng phÝ ) mét l­îng vèn cè ®Þnh b×nh qu©n hay doanh thu thuÇn. Nh­ng sang ®Õn n¨m 2001 hiÖn t­îng l·ng phÝ vèn cè ®Þnh b×nh qu©n ®· ®­îc chÆn ®øng. Chøng tá XÝ nghiÖp ®· cã biÖn ph¸p xö lý h÷u hiÖu kÞp thêi trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn ®Æc biÖt lµ kh©u khai th¸c sö dông TSC§ nªn ®· lµm cho vèn cè ®Þnh sö dông cã hiÖu qu¶ lªn cô thÓ n¨m 2001 chØ cßn 0,32953 ®ång TSC§ sÏ cã 1 ®ång doanh thu thuÇn gi¶m tuyÖt ®èi 0,00993 ®ång t­¬ng øng víi tû lÖ gi¶m 2,29% so víi n¨m 2000 nªn ®· tiÕt kiÖm ®­îc mét l­îng vèn cè ®Þnh b×nh qu©n hay lµm t¨ng thªm mét l­îng doanh thu thuÇn nhÊt ®Þnh. Tãm l¹i qua 3 n¨m 1999 – 2001 n¨m 2000 lµ n¨m XÝ nghiÖp sö dông vèn cè ®Þnh cã hiÖu qu¶ nhÊt víi møc t¨ng rÊt cao theo chØ tiªu doanh lîi lµ 69,09% so víi n¨m 1999 vµ theo chØ tiªu chØ hÖ sè ®¶m nhËn vèn th× t¨ng 2,44% so víi n¨m 1999. §iÒu ®ã cho thÊy n¨m 2000 còng lµ n¨m XÝ nghiÖp cã chÝnh s¸ch qu¶n lý, ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh hîp lý nhÊt nªn ®· mang l¹i doanh lîi vèn rÊt cao mÆc dï hÖ sè ®¶m nhiÖm cña vèn t¨ng. 2.2.4. T×nh h×nh hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng . Trong ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp th­êng xuyªn ph¸t sinh nhu cÇu vèn l­u ®éng. Nhu cÇu vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp lµ sè tiÒn tÖ cÇn thiÕt mµ doanh nghiÖp ph¶i øng ra ®Ó h×nh thµnh mét møc dù tr÷ hµng tån kho nhÊt ®Þnh vµ c¸c kho¶n do kh¸ch hµng lç sau khi ®· sö dông tÝn dông cña ng­êi cung cÊp vµ c¸c kho¶n chiÕm dông ®­¬ng nhiªn kh¸c (Nî thuÕ ng©n s¸ch Nhµ n­íc, nî CBCNV, c¸c kho¶n nî kh¸c…) cã thÓ ®­îc x¸c ®Þnh theo c«ng thøc Nhu cÇu vèn l­u ®éng = Møc dù tr÷ hµng tån kho + Kho¶n ph¶i thu tõ kh¸ch hµng = C¸c kho¶n ph¶i tr¶ Vèn l­u ®éng th­êng xuyªn = Nguån vèn dµi h¹n - TSC§ = TSL§ - Nguån vèn ng¾n h¹n Vèn l­u ®éng Th­êng xuyªn n¨m 1999 = 1763922,4 + 808748,5 – 2270189,7 = 302481,2 (ngh×n ®ång) N¨m 2000 = 2005198,4 +1635798 –3357910,3 = 283084,1 (ngh×n ®ång) N¨m 2001 = 2.821.281,3 +2880994,2 – 3060430,8 = 26418447 (ngh×n ®ång) Møc ®é an toµn cña tµi s¶n ng¾n h¹n trong XÝ nghiÖp lu«n lu«n ®­îc ®¶m b¶o trong tÊt c¶ c¸c n¨m tõ 1999 – 2001. Nguån vèn dµi h¹n lu«n lu«n lín h¬n tµi s¶n cè ®Þnh. TSC§ ®­îc ®Çu t­ b»ng toµn bé vèn dµi h¹n vµ mét phÇn cña vèn dµi h¹n ®· ®­îc ®Çu t­ cho TSL§. §ång thêi TSL§ lín h¬n nguån vèn ng¾n h¹n do vËy kh¶ n¨ng thanh to¸n cña XÝ nghiÖp rÊt tèt vèn l­u ®éng th­êng xuyªn lu«n lín h¬n 0. Do vËy t×nh h×nh tµi chÝnh lµ lµnh m¹nh. N¨m 200 tuy cã gi¶m h¬n so víi n¨m 1999 nh­ng vèn l­u ®éng th­êng xuyªn lín h¬n 0 do ®ã kh«ng ¶nh h­ëng ®Õn kÕt qu¶ cña XÝ nghiÖp. §Æc biÖt lµ n¨m 2001 nguån vèn chñ së h÷u cña doanh nghiÖp t¨ng m¹nh do ®ã vèn l­u ®éng th­êng xuyªn cña XÝ nghiÖp kh¸ d­ d¶. Doanh nghiÖp cã ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ TSC§ cña XÝ nghiÖp ®· ®­îc tµi trî mét c¸ch v÷ng ch¾c b»ng nguån vèn dµi h¹n do ®ã nã cã ¶nh h­ëng tèt ®Õn kh¶ n¨ng sö dông vèn cña XÝ nghiÖp . §¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i XÝ nghiÖp th¸ng 8 chóng ta sö dông c¸c chØ tiªu sau: Søc s¶n xuÊt vèn l­u ®éng = Tæng doanh thu Vèn l­u ®éng b×nh qu©n Tû suÊt lîi nhuËn vèn l­u ®éng = Lîi nhuËn Vèn l­u ®éng b×nh qu©n Vßng quay vèn l­u ®éng = Tæng doanh thu Vèn l­u ®éng b×nh qu©n Thêi gian mét vßng lu©n chuyÓn = Thêi gian cña kú ph©n tÝch Sè vßng quay cña VL§ trong kú HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn = Vèn l­u ®éng b×nh qu©n Tæng doanh thu Søc s¶n xuÊt vèn l­u ®éng. - N¨m 1999: 1 ®ång vèn l­u ®éng t¹o ra 4,44 ®ång doanh thu thuÇn. - N¨m 2000: còng 1 ®ång vèn l­u ®éng ®· t¹o ra 4,59598 ®ång doanh thu thuÇn t¨ng lªn so víi n¨m 1999 sè tuyÖt ®èi lµ 0,15598 ®ång t­¬ng øng t¨ng víi tû lÖ 3,50% cho 1 ®ång vèn l­u ®éng khi kinh doanh trong mét n¨m. §iÒu ®ã ®· tiÕt kiÖm ®­îc mét l­îng vèn l­u ®éng b×nh qu©n lµ: trong ®ã 82899830,7/4,44 lµ møc vèn l­u ®éng b×nh qu©n cÇn thiÕt ®Ó søc s¶n xuÊt cña vèn l­u ®éng ®¹t b»ng v¬i n¨m 1999 víi doanh thu ë møc n¨m 2000. N¨m 2001 : 1 ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n t¹o ra ®­îc 3,23465 ®ång doanh thu thuÇn gi¶m h¬n so víi n¨m 2000 sè tuyÖt ®èi lµ 1,36133 ®ång sè t­¬ng ®èi gi¶m 29,62%. Chøng tá n¨m 2001 XÝ nghiÖp ®· sö dông l·ng phÝ mét l­îng vèn l­u ®éng b×nh qu©n lµ: Nguyªn nh©n lµ do vèn l­u ®éng b×nh qu©n n¨m 2001 t¨ng cao h¬n møc t¨ng cña doanh thu thuÇn hay nãi c¸ch kh¸c søc s¶n xuÊt vèn l­u ®éng n¨m 2001 kh«ng b»ng n¨m 2000. + Søc sinh lêi cña vèn l­u ®éng. N¨m 1999 : 1 ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n t¹o ra ®­îc 0,16259 ®ång lîi nhuËn nh­ng ®Õn n¨m 2000 cø 1 ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n t¹o ra 0,12893 ®ång lîi nhuËn. Nh­ vËy, søc sinh lêi vèn l­u ®éng n¨m 2000 1999 vÒ sè tuyÖt ®èi lµ 0,12893 ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n vµ t¨ng theo sè t­¬ng ®èi lµ 79,29%. VËy ®Ó møc sinh lêi n¨m 2000 th× XÝ nghiÖp cÇn sö dông mét l­îng vèn l­u ®éng b×nh qu©n lµ : So víi thùc tÕ sö dông n¨m 2000 XÝ nghiÖp ®· tiÕt kiÖm ®­îc mét l­îng vèn l­u ®éng b×nh qu©n. 3234054,9 – 1803712,6 = 1430342,3 (ngh×n ®ång) Sang n¨m 2001 cø 1 ®ång vèn l­u ®éng chØ t¹o ra ®­îc 0,20294 ®ång lîi nhuËn gi¶m so víi n¨m 2000 lµ 0,08858 ®ång vµ t­¬ng øng gi¶m 30,38% trªn mét ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n. Do vËy, XÝ nghiÖp ®· sö dông l·ng phÝ mét l­îng vèn l­u ®éng b×nh qu©n lµ : Trong ®ã (623054,3/0,29152) lµ vèn l­u ®éng b×nh qu©n cÇn thiÕt ®Ó ®¹t ®­îc hÖ sè cña chØ tiªu b»ng víi n¨m 2000 víi møc lîi nhuËn ®¹t ë n¨m 2000. + Vßng quay vèn l­u ®éng. Sè vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 1999 lµ 4,44 vßng sang n¨m 2000 t¨ng lªn 4,59598 vßng t­¬ng øng víi tû lÖ 3,51%. Nguyªn nh©n do tæng doanh thu n¨m 2000 t¨ng cao h¬n møc t¨ng cña vèn l­u ®éng b×nh qu©n. Nãi c¸ch kh¸c vèn l­u ®éng møc thÊp nh­ng ®· t¹o ra ®­îc mét l­îng doanh thu t¨ng ®¸ng kÓ do ®ã, n©ng cao tèc ®é vßng quay vèn l­u ®éng so víi n¨m 1999. §Ó cã ®­îc sè vßng quay vèn l­u ®éng b»ng víi n¨m 1999 XÝ nghiÖp ph¶i sö dông 1 l­îng vèn l­u ®éng b×nh qu©n lµ 1867078,9 (ngh×n ®ång) nh­ng thùc tÕ XÝ nghiÖp sö dông 1803712,6 (ngh×n ®ång) nªn ®· chËm l¹i vµ gi¶m so víi n¨m 2000 sè tuyÖt ®èi lµ 1,36133 vßng t­¬ng øng gi¶m 29,62%. Do doanh thu thuÇn n¨m 2001 t¨ng chËm vèn l­u ®éng t¨ng nhiÒu h¬n dÉn ®Õn lµm gi¶m tèc ®é vßng quay cña vèn l­u ®éng do ®ã viÖc sö dông vèn l­u ®éng n¨m 2000 lµ ngh×n ®ång. Trong ®ã (9738619,7/4,59598) lµ møc vèn l­u ®éng b×nh qu©n cÇn thiÕt ®Ó ®¹t ®­îc chØ tiªu hÖ sè b»ng víi n¨m 2000 bëi møc doanh thu thuÇn thùc hiÖn ë n¨m 2001. + Thêi gian cña mét vßng quay vèn l­u ®éng . Mét vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 1999 lµ 81,08 ngµy nh­ng sang n¨m 2000 con sè nµy lµ 78,33 ngµy. VËy sè vßng quay n¨m 2000 ®· ng¾n h¬n n¨m 1999 lµ - 2,75 ngµy t­¬ng øng víi tû lÖ – 3,39% ®iÒu nµy chøng tá vèn l­u ®éng b×nh qu©n cña XÝ nghiÖp ®· sö dông tiÕt kiÖm vèn l­u ®éng b×nh qu©n. Sè vèn l­u ®éng ®· tiÕt kiÖm ®­îc tÝnh theo c«ng thøc : Vèn l­u ®éng l·ng phÝ hay tiÕt kiÖm = Doanh thu thuÇn x Thêi gian 1 vong quay kú ph©n tÝch - Thêi gian 1 vong quay kú b¸o c¸o 360 VËy sè vèn l­u ®éng b×nh qu©n ®· tiÕt kiÖm do gi¶m thêi gian mét vßng quay vèn lµ:” ngh×n ®ång Sang n¨m 2001 thêi gian mét vßng quay vèn l­u ®éng t¨ng lªn so víi n¨m 2000 lµ 32,96 ngµy t­¬ng øng t¨ng víi tû lÖ 42,08% do ®ã mét l­îng vèn l­u ®éng quay chËm l¹i dÉn tíi tû viÖc sö dông vèn l­u ®éng kÐm hiÖu qña h¬n vµ ®· lµm l·ng phÝ mét l­îng vèn so víi n¨m 2000 lµ : + HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn. HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn n¨m 1999 lµ 0,225 cã nghÜa lµ khi t¹o ra 1 ®ång doanh thu thuÇn n¨m 1999 th× cÇn ph¶i cã 0,225 ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n nh­ng ®Õn n¨m 2000 còng mét ®ång doanh thu th× chØ cÇn 0,216 ®ång vèn do vËy n¨m 2000 cø 1 ®ång doanh thu th× chØ ®· gi¶m ®­îc so víi n¨m 1999 lµ 0,009 ®ång vèn l­u ®éng vµ t­¬ng øng gi¶m 4% ®iÒu nµy chøng tá XÝ nghiÖp ®· sö dông tiÕt kiÖm vèn l­u ®éng cho 1 ®ång doanh thu n¨m 2000 lµ 0,009 ®ång doanh thu thuÇn n¨m 2000 lµ 0,009 ®ång vèn l­u ®éng. Ng­îc l¹i n¨m 2001 th× l­îng vèn l­u ®éng cÇn dïng ®Ó t¹o ra 1®ång doanh thu thuÇn ®· t¨ng . N¨m 2001 ®Ó cãmét ®ång doanh thu thuÇn xÝ nghiÖp cÇn ph¶i cã 0,315 ®ång vèn l­u ®éng b×nh qu©n. Do vËy møc t¨ng tuyÖt ®èi cña mét ®ång doanh thu thuÇn n¨m 2001 so víi n¨m 2000 lµ 0,099 ®ång t­¬ng øng t¨ng 45,83% .ChÝnh v× vËy mµ n¨m 2001xÝ nghiÖp ®· sö dông l·ng phÝ mét l­îng vèn l­u ®éng do 1 ®ång doanh thu thuÇn lµ 0,099 ®ång . Nh×n chung trong ba n¨m 1999-2001 th× 2000 xÝ nghiÖp ®· sö dông tèt nhÊt ngoµi vèn l­u ®éng chóng ®­îc ph©n tÝnh qua c¸c chØ tiªu ph©n tich Nh­ng sang n¨m 2001 xÝ nghiÖp sö dông kÐm hiÖu qu¶ h¬n do vËy xÝ nghiÖp cÇn t×m râ nguyªn nh©n cña sù gi¶m sót nµy t×m râ nguyªn nh©n ®Ó cã gi¶i ph¸p kh¾c phôc ®Ó cho viÖc sö dông vèn cã hiÖu qu¶ h¬n n÷a. T×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp ®­îc thÓ hiÖn kh¸ râ nÐt qua c¸c chØ tiªu vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp. Kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp ph¶n ¸nh mèi quan hÖ tµi chÝnh gi÷a c¸c kho¶n cã kh¶ n¨ng thanh to¸n trong kú víi c¸c kho¶n ph¶i thanh to¸n trong kú : §Ó thÊy râ t×nh h×nh tµi chinh sö dông vèn cña xÝ nghiÖp th¸ng 8 ta dïng c¸c nhãm chØ tiªu chñ yÕu sau. Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh = Tæng TSL§ Nî ng¾n h¹n Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh = TiÒn + CK ng¾n h¹n + kho¶n ph¶i thu Nî ng¾n h¹n HÖ sè thanh to¸n tøc thêi = Vèn b»ng tiÒn Nî dµi h¹n B¶ng 06: C¸c chØ tiªu tµi chÝnh thanh to¸n nî ng¾n h¹n cña xÝ nghiÖp th¸ng 8 N¨m ChØ tiªu 1999 2000 2001 §Çu kú Cuèi kú §Çu kú Cuèi kú §Çu kú Cuèi kú Tû suÊt thanh to¸n hiÖn hµnh 0,8654 1,1349 1,1349 1,1674 1,1674 2,6577 Tû suÊt thanh to¸n nhanh 0,0231 0,1364 0,1364 0,1993 0,1993 0,0791 Tû suÊt thanh to¸n tøc thêi 0,0336 0,2064 0,2064 0,4102 0,4102 0,1520 (nguån trÝch b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n 1999-2001) VÒ kh¶ n¨ng ®¸p øng c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n(ph¶i thanh to¸n trong vßng 1n¨m )chóng ta thÊy chØ tتu tû xuÊt thanh to¸n hiÖn hµnh trong 3 n¨m gÇn ®©y 1999-2001 chØ tiªu nµy lu«n lín h¬n 1 ®iÒu nµy cho thÉy xÝ nghiÖp ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ t×nh h×nh tµi chÝnh lµ kh¶ quan. Riªng chØ cã ®Çu n¨m 1999 chØ tiªu nµy lµ 0,8654 cho thÊy kh¶ n¨ng tµi chÝnh lµ kh«ng tèt nÕu ph¶i thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n th× xÝ nghiÖp kh«ng ®ñ thanh to¸n mµ ph¶i dïng ®óng mét phÇn TSC§ ®Ó thanh to¸n .Nh­ng ®Õn cuèi n¨m 1999 t×nh h×nh nµy ®· ®­îc c¶i thiÖn vµo thêi ®iÓm cuèi n¨m 1999 chØ sè nµy lµ 1,1349 . Do ®ã xÝ nghiÖp cã ®ñ kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ t×nh h×nh tµi chÝnh cña xÝ nghiÖp ®ang dÇn ®i vµo thÕ æn ®Þnh . NÕu xÐt trong c¶ 3 n¨m th× cuèi n¨m 2001 chØ sè nµy cao nhÊt. - VÒ tû xuÊt thanh to¸n vèn l­u ®éng n¨m 1999 chØ sè ®Çu n¨m lµ 0,0231 vµ cuèi n¨m lµ0,1364 t¨ng 0,1133 ®iÒu nµy cho thÊy cuèi n¨m 1999 xÝ nghiÖp ®· c¶i thiÖn ®­îc vÊn ®Ò trªn mÆt ®Ó thanh to¸n. N¨m 2000 ta thÊy t×nh h×nh tiÒn mÆt cña xÝ nghiÖp ngµy ®­îc c¶i thiÖn h¬n ®Çu kú lµ 0,1364 cuèi kú lµ 0,1993 do ®ã cã thÓ nãi xÝ nghiÖp ®· lµm tèt nghiÖp vô kÕ to¸n lµm gi¶m ®­îc c¸c kho¶n ph¶i thu vµ t¨ng l­îng tiÒn mÆt. N¨m 2001 chØ sè thanh to¸n vèn l­u ®éng ®Çu kú lµ 0,1993 cuèi kú lµ 0,9791 gi¶m 0,1202 so víi ®Çu kú. §iÒu nµy cho thÊy ®Õn cuèi n¨m 2001 xÝ nghiÖp l¹i l©m vµo t×nh tr¹ng thiÕu tiÒn mÆt ®Ó thanh to¸n nguyªn nh©n ë ®©y lµ c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng lªn qu¸ cao lµm t¨ng l­îng tiÒn trong l­u th«ng vµ gi¶m tiÒn mÆt t¹i quü cña xÝ nghiÖp. Qua 3 n¨m 1999 – 2001: chØ cã n¨m 2000 lµ tû suÊt thanh to¸n vèn l­u ®éng lµ hîp lý nhÊt nã ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi thµnh tiÒn cña tµi s¶n l­u ®éng hîp lý. VÒ tû suÊt thanh to¸n tøc thêi n¨m 1999 ë ®Çu kú lµ 0,0336 cuèi kú lµ 0,2046. XÝ nghiÖp cã khã kh¨n trong viÖc thanh to¸n ë ®Çu kú nh­ng ®Õn cuèi kú kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi cña XÝ nghiÖp lµ kh¶ quan. Tû sè nµy n»m trong kho¶ng 0,1 – 0,5 lµ hîp lý. ChØ sè nµy ®Õn cuèi n¨m 1999 t¨ng h¬n ®Çu n¨m lµ 0,1728. Tû sè t¨ng do tiÒn mÆt cña XÝ nghiÖp t¨ng tõ 42928,3 (ngh×n ®ång) lªn ®Õn 309698,7 ngh×n ®ång trong khi ®ã nî ng¾n h¹n t¨ng lªn nh­ng kh«ng ®¸ng kÓ tõ 1277780 lªn 1.400.198 ngh×n ®ång. N¨m 2000 chØ sè ®Çu kú lµ 0,2064 vµ ®Õn cuèi kú lµ 0,4102. Nh­ vËy kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc th× cña XÝ nghiÖp t¨ng m¹nh nh­ng vÉn n»m trong kho¶ng hîp lý nhÊt. ChØ sè nµy t¨ng lªn do tiÒn mÆt cña XÝ nghiÖp t¨ng cao víi møc t¨ng lªn lµ 116,15% t­¬ng øng víi møc t¨ng tuyÖt ®èi lµ 357.915,6 ngh×n ®ång ®ång thêi c«ng nî t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ víi møc t¨ng tuyÖt ®èi lµ 131463,8 (ngh×n ®ång) t­¬ng øng víi tû lÖ t¨ng lµ 8,76%. So víi ®Çu n¨m, n¨m 2001 chØ sè nµy lµ ®Çu kú 0,4102 nh­ng ®Õn cuèi kú lµ 0,1520. ChØ sè nµy cho thÊy: ®Õn cuèi n¨m 2001 XÝ nghiÖp ®· ph¶i thanh to¸n nhanh c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n ®Õn h¹n tr¶ do ®ã l­îng tiÒn mÆt trong quü XÝ nghiÖp gi¶m nh­ng vÉn cßn lín h¬n 15%. Nh­ vËy, t×nh tr¹ng tµi chÝnh vÒ ph¶i thanh to¸n tøc th× cã gi¶m nh­ng kh«ng ®Õn møc bÕ t¾c XÝ nghiÖp vÉn cã kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi. Nh­ vËy, so s¸nh c¸c chØ tiªu trªn vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña XÝ nghiÖp trong 3 n¨m 1999 – 2001 th× ta thÊy kh¶ n¨ng thanh to¸n cña XÝ nghiÖp n¨m 2000 lµ tèt h¬n c¶. Trong hai n¨m 1999 – 2000 th× viÖc thanh to¸n tøc thêi c¸c kho¶n nî cßn thÊp. Do vËy, XÝ nghiÖp nªn t×m hiÓu râ nguyªn nh©n vµ t×m ra c¸c gi¶i ph¸p thÝch hîp ®Ó cho kh¶ n¨ng thanh to¸n cña XÝ nghiÖp ®­îc tèt h¬n, lóc ®ã sÏ sö dông vèn l­u ®éng cã hiÖu qu¶ h¬n. 2.3. NhËn xÐt chung. 2.3.1. Nh÷ng ®Æc ®iÓm ®· ®¹t ®­îc. Qua sè liÖu ph©n tÝch ë trªn ta thÊy doanh thu vµ lîi nhuËn cña XÝ nghiÖp liªn tôc t¨ng trong 3 n¨m qua. Tõ 1999 – 2001 nh÷ng ®iÒu ®ã ®· thÓ hiÖn sù ph¸t triÓn c¶ bÒ réng lÉn bÒ s©u cña XÝ nghiÖp th¸ng 8 trong chÆng ®­êng ®i lªn cña m×nh. Môc tiªu mµ XÝ nghiÖp thùc hiÖn ®­îc triÖt ®Ó ®ã lµ më réng ®­îc quy m« s¶n xuÊt, hiÖn ®¹i ho¸ trang thiÕt bÞ ®iÒu nµy ®­îc thÓ hiÖn râ qua hÖ sè ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng cao n¨m 2000 vµ ë n¨m 2001 tuy cã gi¶m nh­ng vÉn t¨ng so víi n¨m 1999 ®· lµm cho quy m« vèn cè ®Þnh cña XÝ nghiÖp ph¸t triÓn n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc. N¨m 2000 còng lµ n¨m mµ XÝ nghiÖp sö dông vèn cã hiÖu qu¶ nhÊt ®­îc thÓ hiÖn qua kÕt qu¶ cña c¸c chØ tiªu ®Òu rÊt tèt nh­ chØ tiªu doanh lîi vèn cè ®Þnh b×nh qu©n t¨ng 69,09%. Tû suÊt lîi nhuËn vèn l­u ®éng b×nh qu©n còng t¨ng 73,97% nªn ®· ¶nh h­ëng tÝch cùc nhiÒu ®Õn kh¶ n¨ng thanh to¸n cña XÝ nghiÖp. ChÝnh v× vËy, mµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña XÝ nghiÖp th¸ng 8 n¨m 2000 lµ rÊt tèt nh­ng sau ®ã ®Õn n¨m 2001 l¹i gi¶m do XÝ nghiÖp nªn t¨ng c­êng qu¶n lý vµ sö dông vèn cã hiÖu qu¶ h¬n. 2.3.2 Nh÷ng h¹n chÕ cña XÝ nghiÖp. Ta cã thÓ thÊy ngay hiÖu qu¶ sö dông vèn cña XÝ nghiÖp n¨m 2001 gi¶m sót so víi n¨m 2000 nh­ng vÉn t¨ng h¬n n¨m 1999. Chøng tá viÖc s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp vÉn ch­a ®i vµo æn ®Þnh . -XÐt vÒ vèn cè ®Þnh n¨m 2001 vÉn cã sù t¨ng tr­ëng trong ®ã chñ yÕu vÉn lµ t¨ng lªn cña TSC§ ®­îc ®Çu t­ míi nh­ng víi søc t¨ng nhá h¬n n¨m 2000. HÇu hÕt c¸c chØ tiªu trªn liªn quan ®Õn vèn cè ®Þnh ®Òu kh«ng duy tr× ®­îc sù æn ®Þnh tèt ®Ñp nh­ n¨m 2000 c¸ biÖt cã nh÷ng chØ tiªu 2000 ®· kh«ng kh¾c phôc ®­îc nh÷ng h¹n chÕ so víi nh÷ng 1999 mµ sang n¨m 2001 vÉn l©m vµo t×nh tr¹ng xÊu h¬n cô thÓ lµ doanh lîi vèn cè ®Þnh t¨ng 3,9%so víi n¨m 2000 trong khi ®ã chØ tªn nµy t¨ng 69,09% so víi n¨m 2000 vµ cßn gi¶m (1,89424 – 1,98896) x 100 = -4,76% 1,98896 So víi n¨m 1999 suÊt hao phÝ t¨ng 2,61% so víi n¨m 1999 t¨ng (0,52792 – 0,0277 ) x 100 = 5% 0,50277 So víi n¨m 1999. HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn cè ®Þnh t¨ng 3,01% so víi n¨m 2000 vµ t¨ng. (3,03462 – 3,01784 ) x 100 = 0,556% 3,01784 VÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña xÝ nghiÖp cßn nhiÒu bÊt cËp. NÕu xÐt kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¨n h¹n trong c¶ kú th× ®¶m b¶o nhung nÕu thanh toµn tøc thêi c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ vèn l­u ®éng th× xÝ nghiÖp l¹i bÞ thiÕu tiÒn mÆt ®Ó thanh to¸n ë c¸c thêi ®iÓm ®Çu n¨m 1999 vµ cuèi n¨m 2001. Nh­ vËy tõ thùc tÕ sö dông vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng trong n¨m 2001®· tæng hîp ë trªn ta thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp kh«ng tèt b»ng n¨m 2000nguyªn nh©n dÉn dÉn ®Õn kÕt qu¶ trªn th× cã nhiÒu trong ®ã cã nguyªn nh©n vÒ yÕu tè qu¶n lý ®iÒu hµnh s¶n xuÊt chung cña xÝ nghiÖp. Thùc tÕ nay ®ái hái ban l·nh ®¹o xÝ nghiÖp cÇn ph¶i cã biÖn ph¸p thao gì nh¨m ng¨n chÆn ®­îc ®µ gi¶m sót còng nhu n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp trong nh÷ng n¨m tiÕp theo. Ch­¬ng III Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i XÝ nghiÖp th¸ng 8 3.1. Ph­¬ng h­íng vµ môc tiªu ho¹t ®éng kinh doanh cña XÝ nghiÖp. Trong nh÷ng n¨m qua theo ®­êng lèi chÝnh s¸ch ph¸t triÓn kinh tÕ cña §¶ng vµ Nhµ n­íc ®· cã rÊt nhiÒu c¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp ®­îc ra ®êi víi sè l­îng lín trong ®ã cã c¸c doanh nghiÖp chuyªn s¶n xuÊt hµng may mÆc, x©y dùng. V× thÕ, ngoµi viÖc c¹nh tranh víi c¸c doanh nghiÖp kh¸c vÒ vèn tÝn dông c¸c chÝnh s¸ch ­u ®·i cña Nhµ n­íc doanh nghiÖp cßn ph¶i c¹nh tranh lÉn nhau vÒ thÞ phÇn tiªu thô s¶n phÈm vµ c¸c hîp ®ång gi÷a c«ng may mÆc. Trong t­¬ng lai ch¾c ch¾n sù c¹nh tranh sÏ cßn kh¸c biÖt h¬n khi c¸c doanh nghiÖp ®­îc ra ®êi nhiÒu thªm. Trong khi ®ã nhu cÇu hµng ho¸ t¨ng chËm ®iÒu ®ã ®­îc xem nh­ lµ quy luËt tÊt yÕu cña nÒn kinh tÕ. Trong mÊy n¨m qua XÝ nghiÖp lu«n hoµn thµnh xuÊt s¾c nhiÖm vô ®­îc giao. Nh­ng trong c¬ chÕ nµy XÝ nghiÖp lu«n ph¶i tù chñ trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th× nhiÖm vô kinh doanh ®­îc ®Æt lªn hµng ®Çu. XÝ nghiÖp cã tr¸ch nhiÖm b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn. Trong nh÷ng n¨m qua XÝ nghiÖp ®· ®¹t ®­îc nhiÒu thµnh c«ng trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh vµ lu«n lµ ®¬n vÞ chñ lùc cña ngµnh. §øng tr­íc t×nh h×nh ®ã trong ph­¬ng h­íng x©y dùng vµ ph¸t triÓn XÝ nghiÖp trong nh÷ng n¨m tíi nhiÖm vô kinh doanh ®­îc ®Æt ra dùa vµo ®Þnh h­íng cña ngµnh. TiÕp tôc ®Çu t­ c¶i tiÕn ®æi míi theo tiªu chiÒu s©u m¸y mãc thiÕt bÞ c«ng nghiÖp hiÖn ®¹i t¹o c¬ së vËt chÊt v÷ng ch¾c cho sù ph¸t triÓn l©u dµi, t¨ng s¶n l­îng s¶n phÈm n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt kh«ng ngõng nghiªn cøu c¸c s¶n phÈm ®Ó phôc vô nhu cÇu ngµy cµng cao cña thÞ tr­êng. T¨ng tr­ëng nhanh vÒ mÆt kinh doanh, b»ng c¸ch ®Çu t­ båi d­ìng ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn thóc ®Èy m¹nh h¬n n÷a s¶n xuÊt vµ b¸n hµng c¶i tiÕn th­êng xuyªn c¸c ph­¬ng ¸n tiªu thô cã chÝnh s¸ch gi¸ c¶ mÒm dÎo thu hót tèi ®a kh¸ch hµng më réng thÞ tr­êng. §a d¹ng ho¸ mÉu m· s¶n phÈm ®ång thêi kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng s¶n xuÊt ®Ó thu hót thªm kh¸ch hµng vµ cã uy tÝn l©u dµi víi kh¸ch hµng vµ thÞ tr­êng. Gia t¨ng s¶n l­îng tiªu thô néi ®Þa më réng thÞ tr­êng tiªu thô ®Õn c¸c vïng mµ XÝ nghiÖp ch­a khai th¸c. Chó träng c«ng t¸c ®µo t¹o l¹i nguån nh©n lùc kh«ng ngõng n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n nghiÖp vô cho CBCN cña XÝ nghiÖp ®Ó hä ®ñ n¨ng lùc qu¶n lý ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Trong ®iÒu kiÖn thÞ tr­êng lu«n cã biÕn ®éng. Tæ chøc s¶n xuÊt khoa häc hiÖu qu¶ x©y dùng ph­¬ng ¸n tiÕt kiÖm trong s¶n xuÊt, héi tô s¸ng kiÕn c¶i tiÕn kü thuËt n©ng cao n¨ng xuÊt lao ®éng phÊn ®Êu h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. T¹o ®ñ c«ng ¨n viÖc lµm, cè g¾ng n©ng cao thu nhËp ®¶m b¶o ®êi sèng vËt chÊt tinh thÇn cho CBCNV thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô víi Nhµ n­íc chÊp hµnh ®ñ chÝnh s¸ch cña §¶ng vµ Nhµ n­íc. §ã lµ nhiÖm vô c¬ b¶n cña c¸c c¸n bé c«ng nh©n viªn XÝ nghiÖp võa cho môc tiªu l©u dµi t¨ng vèn chñ së h÷u n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc. Tõng b­íc lËp kÕ ho¹ch chuÈn bÞ cho c«ng t¸c cæ phÇn ho¸ doanh nghiÖp theo chñ tr­¬ng cña §¶ng vµ Nhµ n­íc. §Ó thùc hiÖn tèt c¸c môc tiªu vµ ph­¬ng h­íng nªu trªn ®ång thêi hoµn thµnh nhiÖm vô ®Æt ra. XÝ nghiÖp cÇn ph¶i xem xÐt vµ kh¾c phôc nh÷ng khã kh¨n nh÷ng ®iÓm yÕu ph¶i biÕt tËn dông thêi c¬ ph¸t huy thÕ m¹nh s½n cã. §ßi hái ph¶i cã ®oµn kÕt néi bé sù nç lùc lín cña CBCNV XÝ nghiÖp sù chØ ®¹o l·nh ®¹o cña së cña ngµnh. 3.2. Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. Bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc XÝ nghiÖp cßn béc lé mét sè vÊn ®Ò tån t¹i trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh còng nh­ trong viÖc tæ chøc huy ®éng vµ sö dông vèn. §Ó gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña XÝ nghiÖp qua thùc tÕ t×m hiÓu t«i xin m¹nh d¹n ®Ò xuÊt mét sè biÖn ph¸p sau. 3.2.1.2. T¨ng khèi l­îng tiªu thô s¶n phÈm. §Ó thùc hiÖn ®­îc môc tiªu kh«ng ngõng gia t¨ng s¶n l­îng tiªu thô n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn biÖn ph¸p kh¶ dÜ ®èi víi XÝ nghiÖp hiÖn nay lµ t¨ng khèi l­îng tiªu thô s¶n phÈm. §Ó t¨ng ®­îc khèi l­îng tiªu thô s¶n phÈm th× XÝ nghiÖp ph¶i lµm: Thø nhÊt: tæ chøc tèt nhÊt c«ng t¸c b¸n hµng thanh to¸n tiÒn hµng vµ thu håi c«ng nî. Mét thùc tÕ n¨m 2001 sè vèn bÞ kho¸t chiÕm dông chiÕm tû träng kh¸ cao kh¶ n¨ng thanh to¸n gÆp khã kh¨n lµ thu tiÒn b×nh qu©n kÐo dµi. §Ó ph¸t huy vai trß tù chñ vÒ tµi chÝnh ®¶m b¶o t¨ng nhanh vßng quay vèn XÝ nghiÖp cÇn cã biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh»m h¹n chÕ t×nh tr¹ng vèn cña XÝ nghiÖp bÞ chiÕm dông qu¸ nhiÒu gi¶m hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña XÝ nghiÖp. theo t«i trong thêi gian tíi XÝ nghiÖp cã thÓ ¸p dông c¸c biÖn ph¸p sau. - Trong c«ng t¸c tæ chøc tiªu thô s¶n phÈm XÝ nghiÖp ph¶i quy ®Þnh râ thêi gian thanh to¸n vµ h×nh thøc thanh to¸n tiÒn hµng trªn c¸c ho¸ ®¬n, chøng tõ vµ c¸c bªn ph¶i cã tr¸ch nhiÖm tu©n thñ mét c¸ch ®Çy ®ñ, nghiªm tóc c¸c ®iÒu kiÖn ®· quy ®Þnh ®ång thêi XÝ nghiÖp còng nªn ®Ò ra c¸c h×nh thøc båi th­êng nÕu vi ph¹m ®iÒu kho¶n nµy. - T¨ng c­êng ¸p dông c¸c biÖn ph¸p khuyÕn khÝch kh¸ch hµng thanh to¸n tiÒn hµng nh­ sö dông chiÕt khÊu tiÒn hµng cho nh÷ng kh¸ch hµng vµo mua s¶n phÈm cña XÝ nghiÖp víi khèi l­îng lín víi thanh to¸n sím tiÒn hµng. Lµm ®­îc ®iÒu nµy ch¾c ch¾n c«ng t¸c thu håi tiÒn hµng cña XÝ nghiÖp sÏ nhanh chãng h¬n. Tr¸nh ®­îc t×nh tr¹ng thanh to¸n chËm d©y d­a kÐo dµi. Tuy nhiªn, XÝ nghiÖp ph¶i ®Ò ra mét tû lÖ chiÕt khÊu b¸n hµng hîp lý nhÊt. Theo t«i nªn dùa vµo l·i xuÊt cho vay vèn cña ng©n hµng ®Ó lµm c¨n cø trÝch tû lÖ chiÕt khÊu. Ch¾c ch¾n ®iÒu nµy sÏ cã lîi h¬n lµ ®îi kh¸ch hµng thanh to¸n toµn bé sè tiÒn sau mét thêi gian nhÊt ®Þnh. Trong kho¶ng thêi gian ®ã XÝ nghiÖp l¹i ph¶i ®i vay vèn s¶n xuÊt. §èi víi c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ng­êi b¸n XÝ nghiÖp cÇn c©n nh¾c kü l­ìng tr­íc khi giao tiÒn v× nhiÒu khi nguån vèn cung cÊp kh«ng ®¶m b¶o gi¸ c¶ l¹i cã xu h­íng t¨ng lªn nªn XÝ nghiÖp l¹i ph¶i tr¶ tiÒn tr­íc cho nhµ cung cÊp ®Ó mua nguyªn vËt liÖu. Song thùc tÕ nhµ cung cÊp ®· nhËn tiÒn råi nh­ng cã thÓ l¹i cung cÊp cho cho XÝ nghiÖp nh÷ng nguyªn liÖu kh«ng ®¶m b¶o yªu cÇu vÒ sè l­îng chÊt l­îng vµ chñng lo¹i. Do ®ã XÝ nghiÖp cÇn ph¶i lùa chän ®èi t¸c cã uy tÝn cao tr¸nh hiÖn t­îng giao tiÒn nh­ng kh«ng nhËn ®­îc hµng. Vèn bÞ chiÕm dông g©y ¶nh h­ëng xÊu ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cña XÝ nghiÖp. Thø hai lµ: n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm c¶i tiÕn mÉu m· t¨ng søc c¹nh tranh cña s¶n phÈm trªn thÞ tr­êng t¨ng c­êng c«ng t¸c kiÓm tra ®¹i tu söa ch÷a m¸y mãc thiÕt bÞ. XÝ nghiÖp cÇn bè trÝ ®éi ngò c«ng nh©n söa ch÷a cã tay nghÒ cao lµm viÖc tÝch cùc cã tÝnh s¸ng t¹o kh¾c phôc khã kh¨n cïng víi söa ch÷a thùc hiÖn tèt chÕ ®é b¶o d­ìng m¸y mãc thiÕt bÞ theo ®óng yªu cÇu kü thuËt vµ thùc tr¹ng m¸y mãc thiÕt bÞ c«ng t¸c nµy cÇn g¾n víi tõng ph©n x­ëng cô thÓ. Mét mÆt ®Èy m¹nh tiªu thô mÆt hµng mét mÆt XÝ nghiÖp cã thÓ nghiªn cøu kü nhu cÇu thÞ tr­êng ®Ó tiÕn hµnh ®­a c¸c mÆt hµng míi vµo s¶n xuÊt thùc hiÖn ®a d¹ng ho¸ s¶n phÈm. Qu¶n lý tèt kh©u kiÓm tra chÊt l­îng s¶n phÈm nhËp kho còng nh­ kh©u b¶o qu¶n s¶n phÈm. Theo em XÝ nghiÖp thùc hiÖn tèt c¸c biÖn ph¸p trªn sÏ cã t¸c dông lín trong viÖc ®Èy m¹nh tiªu thô s¶n phÈm t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn kh«ng nh÷ng cã thÓ æn ®Þnh ®­îc thÞ tr­êng tiªu thô mµ cßn më réng ra c¸c thÞ tr­êng tiÒm n¨ng cña XÝ nghiÖp. Thø ba lµ: thùc hiÖn ho¹t ®éng Marketing m¹nh d¹n ®Çu t­ vèn cho qu¶ng c¸o giíi thiÖu s¶n phÈm nh»m më réng ®èi t¸c trong thÞ tr­êng ®Ó t¨ng c­êng kh¶ n¨ng tiªu thô s¶n phÈm nh»m kh«ng ngõng n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña XÝ nghiÖp. Theo em XÝ nghiÖp nªn m¹nh d¹n ®Çu t­ mét phÇn vèn cho c«ng t¸c Marketing qu¶ng c¸o giíi thiÖu s¶n phÈm. XÝ nghiÖp cã thÓ lµm ¸p phÝch qu¶ng c¸o hay mét vµi s¶n phÈm cña m×nh trªn c¸c ph­¬ng tiÖn th«ng tin ®¹i chóng nh­ ®µi ph¸t thanh, truyÒn h×nh hoÆc XÝ nghiÖp cã thÓ in lÞch qu¶ng c¸o trªn vµ s¶n phÈm cña m×nh tÆng cho kh¸ch hµng khi mua s¶n phÈm cña XÝ nghiÖp. Thø t­ lµ: ®æi míi c«ng t¸c tæ chøc c¸n bé XÝ nghiÖp cÇn cã sù ®æi míi trong kh©u tæ chøc c¸n bé vµ c¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý sao cho phï hîp tinh gi¶m biªn chÕ gän nhÑ cã hiÖu qu¶. Bé m¸y qu¶n lý ph¶i cã sù ph©n cÊp râ rµng vÒ tr¸ch nhiÖm vµ quyÒn h¹n ®Ó ph¸t huy tèi ®a n¨ng lùc cña ng­êi lao ®éng cã sù kÕt hîp víi nhau ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn hç trî lÉn nhau trong c«ng viÖc. Th­êng xuyªn ®µo t¹o vµ t¸i ®µo t¹o ®Ó n©ng cÊp tr×nh ®é ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn n¨ng lùc c¸n bé qu¶n lý. TuyÓn dông th­êng xuyªn vµ n©ng cao tay nghÒ cho ®éi ngò c¸n bé vµ CNV phô tr¸ch c¸c ph©n x­ëng còng nh­ cho c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt thùc hiÖn chÝnh s¸ch khuyÕn khÝch b»ng vËt chÊt ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn hoµn thµnh tèt c«ng viÖc ®ång thêi còng ph¶i xö lý nghiªm minh nh÷ng tr­êng hîp sai ph¹m. 3.2.1. N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi chung Thø nhÊt lµ: chñ ®éng trong c«ng t¸c huy ®éng vµ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay ®Ó cã thÓ tån t¹i vµ ph¸t triÓn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh, XÝ nghiÖp ph¶i cã mét l­îng tiÒn tÖ nhÊt ®Þnh. Do ®ã, viÖc chñ ®éng x©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng vèn vµ sö dông vèn trong s¶n xuÊt, kinh doanh lµ mét trong nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Trong t×nh h×nh thùc tÕ chØ XÝ nghiÖp th­êng ph¶i dù tr÷ mét l­îng nguyªn vËt liÖu ®Ó ®¶m b¶o ®­îc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt liªn tôc. Khi lËp kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn c¸c XÝ nghiÖp cÇn chó träng mét sè vÊn ®Ò sau. - Tr­íc hÕt cÇn ph¶i x¸c ®Þnh mét c¸ch chÝnh x¸c nhu cÇu vèn tèi thiÓu cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh ®Æc biÖt lµ nhu cÇu vèn cho viÖc thu mua nguyªn vËt liÖu nh»m ®¶m b¶o tÝnh liªn tôc cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt. Tõ ®ã ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p tæ chøc huy ®éng cung cÊp mét c¸ch ®Çy ®ñ kÞp thêi tr¸nh t×nh tr¹ng thiÕu vèn nh­ hiÖn nay g©y ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn s¶n xuÊt kh¸ch s¹n cña XÝ nghiÖp. Trªn c¬ së x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn, XÝ nghiÖp cÇn x©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng bao gåm viÖc lùa chän nguån tµi trî tÝch cùc nhÊt, x¸c ®Þnh râ sè vèn hiÖn cã vµ sè vèn cÇn bæ sung. Theo t«i ®Ó ®¶m b¶o cho nhu cÇu vèn l­u ®éng tr­íc hÕt XÝ nghiÖp cÇn t×m c¸ch huy ®éng tèi ®a néi lùc tõ bªn trong XÝ nghiÖp t¨ng c­êng huy ®éng c¸c nguån vèn ng¾n h¹n ®Ó tµi trî cho nhu cÇu tr­íc m¾t vÒ vèn l­u ®éng. TËn dông c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n ch­a ®Õn h¹n thanh to¸n nh­ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ CNV c¸c kho¶n ph¶i nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc nh­ng ch­a ®Õn kú nép ¸p dông h×nh thøc tÝn dông th­¬ng m¹i (mua chÞu ®èi víi nhµ cung cÊp) v× khi sö dông c¸c kho¶n vèn nµy XÝ nghiÖp kh«ng ph¶i chÞu chi phÝ. NÕu huy ®éng ®­îc cµng nhiÒu sè vèn nµy XÝ nghiÖp cµng cã ®iÒu kiÖn n©ng cao hiÖu qña s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. Thùc tÕ cho thÊy sè vèn bÞ chiÕm dông hiÖn nay cña XÝ nghiÖp lµ qu¸ lín buéc XÝ nghiÖp ph¶i ®i vay ng¾n h¹n ®Ó cã vèn s¶n xuÊt. Nh­ vËy, nÕu XÝ nghiÖp thu ®­îc nhanh chãng c¸c kho¶n ph¶i thu th× míi cã thÓ cã vèn bæ sung cho nhu cÇu vèn l­u ®éng tõ ®ã gi¶m c¸c kho¶n vay kh«ng ®¸ng cã. §Ó lµm ®­îc nµy theo t«i XÝ nghiÖp nªn t¨ng c­êng ¸p dông c¸c biÖn ph¸p chiÕt khÊu, gi¶m gi¸ ë møc ®é hîp lý. Cã thÓ gi¶m gi¸ cho kh¸ch hµng mua víi sè l­îng lín hoÆc thanh to¸n tr­íc h¹n … ®ång thêi cã biÖn ph¸p ®«n ®èc ®èi víi kh¸ch hµng thanh to¸n tiÒn hµng tr¸nh t×nh tr¹ng vèn bÞ chiÕm dông qu¸ nhiÒu nh­ n¨m (1999 – 2001 ) võa qua. XÝ nghiÖp cã thÓ vay cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp. ®©y lµ nguån vèn rÊt h÷u Ých cho ho¹t ®éng cña XÝ nghiÖp vµ tiÒm n¨ng cña nã nhiÒu khi rÊt lín. Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y cïng víi viÖc ph¸t triÓn më réng quy m« s¶n xuÊt cña XÝ nghiÖp th× thu nhËp cña c¸n bé c«ng nh©n viªn còng t¨ng theo viÖc khai th¸c nguån nµy sÏ gióp cho XÝ nghiÖp cã thªm vèn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh mµ kh«ng ph¶i qua thñ tôc phøc t¹p vµ ®ßi hái kh¸c khi vay vèn cña ng©n hµng. Khi huy ®éng tèi ®a c¸c nguån lùc cña XÝ nghiÖp nh­ng vÉn ch­a ®ñ vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh. XÝ nghiÖp cã thÓ huy ®éng vèn bªn ngoµi b»ng c¸ch vay ng©n hµng vµ c¸c tæ chøc tÝn dông kh¸c. Trong n¨m 2001 võa qua vèn vay ng©n hµng cña XÝ nghiÖp rÊt cao vµ khi sö dông nguån vèn nµy XÝ nghiÖp ph¶i tr¶ mét kho¶n l·i xuÊt nhÊt ®Þnh, do ®ã tÊt c¶ c¸c kho¶n vèn huy ®éng ®­îc XÝ nghiÖp cÇn ph¶i ®­a vµo sö dông ngay vµ ph¶i ®¶m b¶o cã hiÖu qu¶ nÕu kh«ng t×nh tr¹ng tµi chÝnh cña XÝ nghiÖp sÏ gÆp ph¶i rÊt nhiÒu khã kh¨n. Song song víi kÕ ho¹ch tæ chøc huy ®éng vèn XÝ nghiÖp cÇn chñ ®éng lËp kÕ ho¹ch nh»m h×nh thµnh lªn c¸c dù ®Þnh vÒ ph©n phèi vµ sö dông vèn ®· t¹o lËp ®­îc sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt nh­ ®Çu t­ vµo m¸y mãc thiÕt bÞ lµ bao nhiªu vµo cung øng nguyªn vËt liÖu nh­ thÕ nµo cho thÝch hîp chÝnh v× vËy XÝ nghiÖp cÇn ph¶i cã s¸ch l­îc sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh. Khi c¸c nguån vèn huy ®éng ®­îc sö dông XÝ nghiÖp c¨n cø vµo kÕ ho¹ch huy ®éng vèn vµ sö dông vèn ®· kÞp lµm c¬ së ®Ó ®iÒu chØnh cho phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ cña XÝ nghiÖp. NÕu trong tr­êng hîp cã ph¸t sinh thªm nhu cÇu vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. XÝ nghiÖp cÇn chñ ®éng ®¸p øng kÞp thêi nh»m ®¶m b¶o qu¸ tr×nh s¶n xuÊt diÔn ra mét c¸ch liªn tôc kh«ng bÞ gi¸n ®o¹n. Ng­îc l¹i nÕu thõa vèn XÝ nghiÖp ph¶i cã biÖn ph¸p xö lý linh ho¹t nh­ ®Çu t­ më réng s¶n xuÊt, ®Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n, dµi h¹n. Do c¸c ®¬n vÞ kh¸c vay nh»m ®¶m b¶o ®ång vèn hoµn ho¹t ®éng vµ kh«ng ngõng sinh l·i. KÕ ho¹ch huy ®éng vèn vµ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh lµ mét bé phËn quan träng cña kÕ ho¹ch ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp còng nh­ kÕ ho¹ch kh¸c. Do ®ã viÖc lËp kÕ ho¹ch nµy nhÊt thiÕt ph¶i dùa vµo ph©n tÝch tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh cña c¸c kú tr­íc lµm c¬ së kÕ ho¹ch ph¶i ®­îc kÞp, s¸t, ®óng, toµn diÖn vµ ®ång bé lµm c¬ së tin cËy cho tæ chøc huy ®éng vµ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp mang l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt. 3.2.2. N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh. T¨ng c­êng ®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh : ph¸t huy tèi ®a c«ng suÊt cña m¸y mãc thiÕt bÞ n©ng cao hiÖu suÊt sö dông vèn cña XÝ nghiÖp. Trong t×nh h×nh kinh tÕ nh­ hiÖn nay, viÖc ®Çu t­ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh ®óng h­íng ®óng môc ®Ých cã ý nghÜa v« cïng quan träng trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung vµ vèn cè ®Þnh nãi riªng ®ång thêi viÖc ®Çu t­ ®óng môc ®Ých sÏ gãp phÇn n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng vµ chÊt l­îng s¶n phÈm h¹ thÊp chi phÝ nguyªn vËt liÖu vµ chèng ®­îc hao mßn v« h×nh do tiÕn bé khoa häc kü thuËt g©y ra, tõ ®ã gãp phÇn t¨ng ®­îc uy tÝn cña s¶n phÈm kh¶ n¨ng c¹nh tranh cña s¶n phÈm trªn thÞ tr­êng n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña XÝ nghiÖp. ViÖc ph©n cÊp qu¶n lý TSC§ giao quyÒn sö dông cho c¸c ®¬n vÞ ph©n x­ëng phßng ban nh»m n©ng cao tr¸ch nhiÖm qu¶n lý vµ sö dông cña c¸c ®¬n vÞ. Thùc tÕ trong XÝ nghiÖp viÖc qu¶n lý TSC§ lín nhÊt lµ gi¸m ®èc XÝ nghiÖp ë c¸c phßng ban lµ tr­ëng phßng. Tuy ®· ph©n cÊp qu¶n lý cho c¸c ®¬n vÞ nh­ng viÖc ph©n cÊp cßn nhiÒu bÊt cËp. Tãm l¹i n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông TSC§ ®æi míi XÝ nghiÖp lµ biÖn ph¸p quan träng ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña XÝ nghiÖp. Muèn thùc hiÖn ®­îc chiÕn l­îc ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh xÝ nghiÖp ph¶i chó träng gia t¨ng ®Çu t­ ®æi míi thiÕt bÞ, ®Æc biÖt lµ c¸c lo¹i tµi s¶n chuyªn dïng. Cã nh­ vËy míi t¨ng c­êng kh¶ n¨ng c¹nh tranh chiÕm lÜnh thÞ tr­êng vµ t¨ng n¨ng suÊt chÊt l­îng vµ hiÖu qu¶ lao ®éng s¶n xuÊt. Trong lÜnh vùc ngµnh may, in, x©y dùng ®ßi hái xÝ nghiÖp ph¶i cã hÖ thèng m¸y mãc, trang thiÕt bÞ tiªn tiÕn hiÖn ®¹i ®Ó cã thÓ ®¸p øng ®­îc yªu cÇu cña ngµnh hiÖn nay. HiÖn nay, sè l­îng tµi s¶n mµ xÝ nghiÖp ®· mua s¾m gåm m¸y mãc hiÖn ®¹i tiªn tiÕn. V× vËy, ®Ó tr¸nh hao mßn tµi s¶n th× xÝ nghiÖp cÇn cã kÕ ho¹ch më réng thÞ tr­êng, ph¸t triÓn h¬n n÷a thÕ m¹nh s½n cã cña m×nh trªn c¬ së nh÷ng thµnh c«ng b­íc ®Çu, xÝ nghiÖp tiÕp tôc v­¬n lªn cã thÓ lµm hµng xuÊt khÈu nh»m khai th¸c tèt h¬n mäi tiÒm n¨ng vÒ tµi s¶n cè ®Þnh, tr×nh ®é kÜ thuËt vµ kinh nghiÖm phong phó, kh¶ n¨ng s¸ng t¹o vµ bµn tay khÐo lÐo cña ng­êi c«ng nh©n. Lµm ®­îc nh­ vËy còng chÝnh lµ khai th¸c triÖt ®Ó vèn h÷u h×nh vµ vèn v« h×nh vµo chiÕn l­îc më réng ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh. §Ó cho c¸c tµi s¶n cè ®Þnh ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶, th­êng xuyªn liªn tôc xÝ nghiÖp cÇn ph¶i t¨ng c­êng c«ng t¸c b¶o qu¶n, b¶o d­ìng tµi s¶n cè ®Þnh do ®Æc thï cña xÝ nghiÖp lµ ph¶i sö dông nh÷ng trang thiÕt bÞ chuyªn dïng. Nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh nµy ®ßi hái sau mçi k× sö dông ph¶i b¶o d­ìng. XÝ nghiÖp cÇn tiÕn hµnh hîp lý ho¸ c¸c kú b¶o d­ìng, söa ch÷a tµi s¶n cè ®Þnh song song víi viÖc x©y dùng c¸c chÕ ®é b¶o qu¶n vµ b¶o d­ìng tµi s¶n cè ®Þnh. §iÒu cÇn thiÕt lµ cÇn tÝnh to¸n kÜ hiÖu qu¶ kinh tÕ cña c«ng t¸c b¶o d­ìng bëi lÏ b¶o d­ìng m¸y may c«ng nghiÖp, m¸y in yªu cÇu kÜ thuËt. §èi víi nh÷ng lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh ®· l¹c hËu vÒ kÜ thuËt, bÞ h­ háng nÆng hay kh«ng cßn nhu cÇu sö dông xÝ nghiÖp nªn nhanh chãng thanh lý hoÆc xin cÊp thÈm quyÒn ®Ó thu håi vèn ®Ó tr¸nh t×nh tr¹ng ø ®äng g©y l·ng phÝ. 3.2.3. N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng Dùa trªn nh÷ng ®Æc ®iÓm kinh tÕ kÜ thuËt cña xÝ nghiÖp yªu cÇu vÒ vèn ®èi víi tõng bé phËn s¶n xuÊt mµ ®Ò ra ®Þnh møc ®Ó cã thÓ tiÕt kiÖm vµ qu¶n lý vèn l­u ®éng tèt h¬n. §©y kh«ng ph¶i lµ vÊn ®Ò míi mÎ ®èi víi c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc nãi chung víi xÝ nghiÖp víi ®Æc thï riªng cña ngµnh s¶n xuÊt thùc hiÖn ®Þnh møc vèn l­u ®éng kh«ng dÔ dµng. Tuy nhiªn, ®Ó b¶o toµn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ vèn l­u ®éng, xÝ nghiÖp cÇn sím x©y dùng c¸c ®Þnh møc vèn l­u ®éng . - N©ng cao vßng quay cña vèn l­u ®éng. N©ng cao ®­îc vßng quay cña vèn l­u ®éng tøc lµ rót ng¾n thêi gian ë mçi kh©u mµ vèn ®i qua. Gióp cho vèn cã thÓ tham gia nhiÒu lÇn vµo mét k× s¶n xuÊt kinh doanh. §iÒu nµy kh«ng chØ n©ng cao hiÖu qu¶ viÖc sö dông vèn l­u ®éng mµ cßn kh¾c phôc ®­îc t×nh tr¹ng thiÕu vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp. §Ó lµm ®­îc ®iÒu nµy ngoµi gi¶i ph¸p nhanh chãng thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu cña kh¸ch hµng xÝ nghiÖp nªn x¸c ®Þnh møc dù tr÷ phï hîp kh«ng ®Ó x¶y ra t×nh tr¹ng ®Ó thiÕu nguyªn vËt liÖu nh­ng còng kh«ng nªn ®Ó thõa nguyªn vËt liÖu qu¸ nhiÒu ®Ó tr¸nh l·ng phÝ vèn do bÞ tån ®äng trong kh©u dù tr÷. Qu¶n lý sö dông tèt h¬n hµng tån kho: §Ó ®¶m b¶o dù tr÷ nguyªn vËt liÖu hîp lý xÝ nghiÖp cÇn lËp hå s¬ cËp nhËt qua c¸c bé phËn dù tr÷ theo sè l­îng vµ gi¸ trÞ tiÕn hµnh kiÓm kª tµi s¶n theo dâi sù ph©n phèi nguyªn vËt liÖu, kiÓm tra sù thiÕu thõa cña d÷ tr÷, ®¶m b¶o an toµn s¶n xuÊt liªn tôc nh­ng kh«ng ®Ó chi phÝ qu¸ lín do dù tr÷ g©y nªn. - Thùc hiÖn tèt c«ng t¸c dù to¸n ng©n quü ®Ó cã thÓ chñ ®éng nguån vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh. §Ó ®¹t ®­îc ®iÒu nµy xÝ nghiÖp cÇn quan t©m h¬n ®Õn c«ng t¸c ph©n tÝch ho¹t ®éng tµi chÝnh, phßng KÕ to¸n tµi chÝnh tiÕn hµnh c«ng t¸c ph©n tÝch ho¹t ®éng tµi chÝnh ®Þnh kú cuèi mçi quý c¨n cø vµo nh÷ng th«ng tin tõ b¸o c¸o tµi chÝnh cña xÝ nghiÖp vµ th«ng tin tõ bªn ngoµi. Bªn c¹nh ®ã phßng tµi chÝnh kÕ to¸n ph¶i dù trï vÒ nhu cÇu tµi s¶n l­u ®éng trong kú ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p c©n ®èi gi÷a nguån thu vµ c¸c kho¶n chi, chñ ®éng lªn kÕ ho¹ch bï ®¾p c¸c thiÕu hôt. Sù phèi hîp ho¹t ®éng gi÷a c¸c phßng ban vµ ban gi¸m ®èc xÝ nghiÖp gióp xÝ nghiÖp qu¶n lý tµi s¶n vËt liÖu chÆt chÏ h¬n nghiÖp vô cña c¸c bé phËn trong xÝ nghiÖp ®­îc n©ng cao vµ xÝ nghiÖp sÏ v÷ng vµng h¬n trong c¬ chÕ thÞ tr­êng ®Çy biÕn ®éng. 3.3. Mét sè kiÕn nghÞ. C¶i tiÕn c«ng t¸c x©y dùng kÕ ho¹ch huy ®éng vµ sö dông vèn hoµn thiÖn h¬n cô thÓ lµ ngoµi viÖc huy ®éng vèn tõ c¸c tæ chøc kh¸c (th«ng qua viÖc chiÕm dông vèn ) ®Ó ®Çu t­ vµ më réng s¶n xuÊt nh­ hiÖn nay. XÝ nghiÖp cßn cã thÓ huy ®éng ®­îc vèn nhµn rçi cña c¸n bé c«ng nh©n viªn trong XÝ nghiÖp hoÆc cho phÐp c¸c ®¬n vÞ kh¸c gãp vèn vµ sö dông vèn ®Ó ®Çu t­ chiÒu s©u. §èi víi c«ng t¸c kÕ to¸n ®Ó cã thÓ cung cÊp th«ng tin cho ng­êi qu¶n lý mét c¸ch tèt nhÊt. Muèn vËy kÕ to¸n tr­ëng ph¶i s¾p xÕp c«ng viÖc cho kÕ to¸n phï hîp víi n¨ng lùc së tr­êng cña hä. XÝ nghiÖp nªn thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n trªn m¸y vi tÝnh nh»m lµm t¨ng tÝnh chÝnh x¸c , nhanh chãng cung cÊp kÞp thêi th«ng tin cho nhµ qu¶n trÞ khi ®ã c¸c quyÕt ®Þnh ®­a ra sÏ cã lîi cho XÝ nghiÖp. §iÒu chÝnh c¬ cÊu vèn cho hîp lý cÇn h¹ thÊp tû träng vèn vay t¨ng kh¶ n¨ng tù chñ vÒ tµi chÝnh gi¶m sù phô thuéc vµo c¸c nguån vèn bªn ngoµi. T¹o thªm nguån vèn cho XÝ nghiÖp b»ng lùc ®Èy nhanh cæ phÇn ho¸ XÝ nghiÖp cÇn tiÕn hµnh xem xÐt s¾p xÕp chuÈn bÞ ®Ó ®Èy nhanh viÖc nµy. Mét mÆt nã kh«ng nh÷ng cã t¸c dông lµm t¨ng nguån vèn tù cã cña doanh nghiÖp. C¸n bé c«ng nh©n viªn g¾n bã víi XÝ nghiÖp h¬n mµ cßn t¹o ®iÒu kiÖn cho t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng. §ång thêi cæ phÇn c¸c doanh nghiÖp cßn lµ b­íc chi phï hîp cho sù ph¸t triÓn tÊt yÕu cña XÝ nghiÖp. XÝ nghiÖp cÇn tiÕn hµnh th­êng xuyªn c«ng t¸c ph©n tÝch ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së thÊy ®­îc nh÷ng mÆt m¹nh mÆt yÕu ®Ó cã biÖn ph¸p kh¾c phô. 3.3.1. KiÕn nghÞ víi Nhµ n­íc. 3.3.1.1. Hoµn thiÖn hÖ thèng ph¸p luËt vÒ kinh tÕ. Thø nhÊt : luËt ph¸p ®­îc ban hµnh víi môc ®Ých ®iÒu chØnh mäi hµnh vi cña x· héi theo mét trËt tù nhÊt ®Þnh. Thùc tiÔn qua nhiÒu n¨m qua cho thÊy muèn c¸c doanh nghiÖp ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ cÇn cã ph¶i cã hÖ thèng ph¸p ®ñ m¹nh, ®Çy ®ñ, c«ng b»ng. HiÖn nay ®èi víi ho¹t ®éng kinh doanh cßn nhiÒu bÊt cËp cÇn ®­îc nghiªn cøu hoµn chØnh nh»m ®¶m b¶o sù ®ång bé cña hÖ thèng v¨n b¶n ph¸p luËt. ë n­íc ta hiÖn nay cÇn tiÕp tôc x©y dùng vµ hoµn thiÖn luËt doanh nghiÖp ®· ®­îc quèc héi th«ng qua ngµy 12/6/1999 cã hiÖu lùc tõ ngµy 01/01/2000 lÊy ý kiÕn ®ãng gãp tõ c¸c bé ngµnh c¸c doanh nghiÖp thuéc mäi thµnh phÇn kinh tÕ ®Ó cã bé luËt ®­îc hoµn chØnh ®ång thêi bæ sung mét sè luËt cßn thiÕu cho ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp luËt kÕ to¸n, luËt chèng ®éc quyÒn… Thø hai: c¸c chÝnh s¸ch kinh tÕ vÜ m« cña Nhµ n­íc. L·i suÊt ng©n hµng vµ c¸c ®iÒu kiÖn thanh to¸n lµ mèi quan t©m hµng ®Çu cña c¸c doanh nghiÖp. Bëi vËy ng©n hµng ph¶i lu«n tÝnh to¸n mét c¸ch hîp lý sao cho l·i suÊt tiÒn vay lu«n nhá h¬n lîi nhuËn b×nh qu©n cña c¸c doanh nghiÖp. khung l·i xuÊt do ng©n hµng Nhµ n­íc quy ®Þnh ph¶i ®¶m b¶o cña khuyÕn khÝch c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶ võa hç trî t¹o ®iÒu kiÖn do doanh nghiÖp tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh thuËn lîi. C¸c ng©n hµng cÇn xem xÐt l¹i c¸c ®iÒu kiÖn cho vay vµ thanh to¸n sao cho thuËn lîi ®èi víi c¸c doanh nghiÖp, ®ång thêi tr¸nh ®­îc rñi ro ban hµnh c¸c quy ®Þnh vÒ cho vay vµ thÕ chÊp cÇm cè râ rµng tho¶ ®¸ng. Thø ba: chÝnh s¸ch ngo¹i th­¬ng. NÒn kinh tÕ më ®ßi hái ph¶i cã chÝnh s¸ch ngo¹i th­¬ng phï hîp Nhµ n­íc cÇn cã nhiÒu biÖn ph¸p ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi do ngo¹i th­¬ng ph¸t triÓn nh­ thuÕ xuÊt nhËp khÈu, h¹n ng¹ch chÝnh s¸ch x· héi trî vµ chÝnh tû gi¸. Thø t­ : cÇn thiÕt c¶i c¸ch hµnh chÝnh theo h­íng thuËn thiÖn râ rµng gän nhÑ gi¶m bít c¸c chi phÝ do thñ tôc giÊy tê, thêi chê ®îi g©y ra t×nh tr¹ng tham nhòng, hèi lé, cöa quyÒn, ®ång thêi t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi thu hót vèn ®Çu t­ n­íc ngoµi, më réng s¶n xuÊt kinh doanh gi¶m chi phÝ vèn n©ng cao tr×nh ®é c«ng nghÖ vµ qu¶n lý. 3.3.1.2. Thùc hiÖn cæ phÇn ho¸ c¸c doanh nghiÖp. ChÝnh s¸ch kinh tÕ nhiÒu thµnh phÇn ®· gãp phÇn to lín vµo gi¶i phãng vµ ph¸t triÓn søc s¶n xuÊt ®­a ®Õn nh÷ng thµnh tùu x· héi quan träng qua 10 n¨m ®æi míi. Sù ph¸t triÓn ®æi míi cña khu vùc doanh nghiÖp ®· ®Èy m¹nh sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ ViÖt Nam. Trong nh÷ng n¨m qua còng nh­ sù dÞch chuyÓn c¬ cÊu kinh tÕ ®æi míi doanh nghiÖp lµ mét c«ng viÖc cã ý nghÜa to lín cña nÒn kinh tÕ x· héi chÝnh trÞ ®æi míi khu vùc kinh tÕ nhµ n­íc t¹o tiÒn ®Ò ®Ó cho c¸c thµnh phÇn kinh tÕ ph¸t triÓn. Mét trong nh÷ng néi dung quan träng cña ch­¬ng tr×nh s¾p xÕp vµ ®æi míi doanh nghiÖp nhµ n­íc lµ thùc hiÖn c¸c h×nh thøc chuyÓn ®æi së h÷u doanh nghiÖp nhµ n­íc trong ®ã chñ yÕu cæ phÇn ho¸ doanhnghiÖp nhµ n­íc NghÞ quyÕt héi nghÞ lÇn thø IV Ban chÊp hµnh trung ­¬ng §¶ng kho¸ 8 nªu râ: §èi víi c¸c doanh nghiÖp nhµ n­íc kh«ng cÇn n¾m gi÷ 100% vèn cÇn lËp kÕ ho¹ch cæ phÇn ho¸ ®Ó t¹o ph¸t triÓn thóc ®Èy lµm ¨n cã hiÖu qu¶; söa ®æi bæ sung cã kiÖn toµn tæ chøc chØ ®¹o cæ phÇn ho¸ c¸c cÊp”. MÆc dï cæ phÇn ho¸ doanh nghiÖp Nhµ n­íc lµ mét vÊn ®Ò míi mÎ song nh÷ng kÕt qu¶ míi ®¹t ®­îc trong thêi gian qua ®· cho thÊy h­íng ®i nµy lµ hoµn toµn phï hîp. VÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng cña c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc thùc hiÖn cæ phÇn ho¸ cho thÊy hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp nµy ho¹t ®éng kinh doanh ®Òu ®¹t hiªô qu¶, doanh thu, lîi nhuËn, nép ng©n s¸ch nhµ n­íc vµ thu nhËp cña ng­êi lao ®éng ®Òu t¨ng so víi tr­íc khi cæ phÇn ho¸. Cæ phÇn ho¸ doanh nghiÖp Nhµ n­íc lµ gi¶i ph¸p quan träng ®Ó huy ®éng vèn, nguån lùc, n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Do vËy cÇn ph¶i thùc hiÖn ngay,triÓn khai ®ång bé tõ trung ­¬ng ®Õn ®Þa ph­¬ng. 3..3.1.3. §æi míi c¬ chÕ vµ chÝnh s¸ch qu¶n lý vèn cña Nhµ n­íc. Tr­íc ®©y trong giai ®o¹n kh«i phôc vµ ph¸t triÓn kinh tÕ viÖc ®Çu t­ cho ho¹t ®éng kinh doanh chñ yÕu theo h×nh thøc trùc tiÕp x©y dùng nhµ m¸y c«ng tr×nh vµ cÊp vèn cho c¸c doanh nghiÖp ho¹t ®éng. Ngµy nay vèn ng©n s¸ch chØ ®Çu t­ trùc tiÕp ®Ó x©y dùng c¬ së h¹ tÇng vµ nh÷ng c«ng tr×nh quan träng tÇm cì quèc gia. §èi víi vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp Nhµ n­íc chØ ®Çu t­ tèi ®a 30% ®Þnh møc cßn 70% c¸c doanh nghiÖp ph¶i sö dông vèn tÝn dông . ViÖc chuyªn ®Çu t­ trùc tiÕp sang gi¸n tiÕp lµ chñ yÕu ®· cã t¸c dông tÝch cùc lµm cho doanh nghiÖp ph¶i quan t©m h¬n ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn ®Õn thu håi vèn . V× vËy qña sö dông vèn ®ù¬c n©ng lªn . Tuy vËy hiÖn nay c¬ chÕ chÝnh s¸ch qu¶n lý vèn cña nhµ n­íc vÉn cßn nhiÒu bÊt cËp nh­ : Doanh nghiÖp th× thiÕu vèn ; ng©n hµng th× ø ®äng vèn ; vèn cña nhµ n­íc bÞ thÊt tho¸t sù sö dông cßn kÐm hiÖu qña. ChÝnh v× vËy muèn doanh nghiÖp thùc sù s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qña cÇn ®æi míi c¬ chÕ qu¶n lý vèn . ChÝnh s¸ch ®Çu t­ cho häat ®éng kinh doanh ph¶i theo ®óng ®­êng lèi ph¸t triÓn kinh tÕ cña §¶ng vµ nhµ n­íc . ChÝnh s¸ch ®Çu t­ cÇn ph¶i ®óng h­íng vµo nh÷ng ngµnh cã lîi thÕ xuÊt khÈu cã mòi nhän . §ång thêi chÝnh s¸ch ®Çu t­ ph¶i ®¶m b¶o b×nh ®¼ng víi mäi lo¹i h×nh doanh nghiÖp . VÒ ph­¬ng thøc ®Çu t­ giai ®o¹n tíi cÇn tiÕp tôc t¨ng c­êng ®Çu t­ gi¸n tiÕp . ViÖc ®Çu t­ trùc tiÕp cÇn ¸p dông ®èi víi nh÷ng doanh nghiÖp cÇn ®­îc ­u tiªn . C¬ chÕ qu¶n lý vèn ®Çu t­ ®Òu ®­îc ®æi míi c¬ b¶n. Vèn ®­îc giao cho ng­êi qu¶n lý ®iÒu hµnh doanh nghiÖp sö dông qu¶n lý b¶o toµn vµ ph¸t triÓn . ViÖc sö dông vèn nh­ thÕ nµo lµ do ng­êi qu¶n lý ®iÒu hµnh doanh nghiÖp tù quyÕt ®Þnh cã tr¸ch nhiÖm b¶o toµn ®óng môc ®Ých trªn c¬ së phï hîp víi ph¸p luËt . Xö lý kiªn quyÕt nh÷ng doanh nghiÖp ho¹t ®éng thua lç kÐo dµi mÊt vèn mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n… §Æc biÖt nhµ n­íc cÇn ban hµnh h­íng dÉn ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch tµi chÝch doanh nghiÖp ®Ó ®¸nh gi¸ ®óng thùc trùc tr¹ng ho¹t ®éng khinh doanh; hiÖu qu¶ sö dông vèn; cung cÊp th«ng tin cÇn thiÕt cho ®èi t­îng cÇn sö dông. 3..4. KiÕn nghÞ víi Bé C«ng an: a. VÒ ®¶m b¶o ®¸p øng nhu cÇu vª vèn. Bé C«ng an cÇn c¨n cø vµo nhiÖm vô ®­îc giao vµ kh¶ n¨ng cña xÝ nghiÖp ®Ó x¸c ®Þnh nhu cÇu vÒ vèn cña xÝ nghiÖp tõ ®ã t×m ra vèn ®Ó ®iÒu hoµ vµ bæ sung thªm vèn cho xÝ nghiÖp, t¹o ®iÒu kiÖn cho xÝ nghiÖp ngµy cµng v÷ng m¹nh ®Ó xÝ nghiÖp ®Ó xÝ nghiÖp cã thÕ vµ lùc c¹nh tranh víi c¸c doanh nghiÖp kh¸c trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. b. VÒ qu¸ tr×nh thanh to¸n. Khi xÝ nghiÖp hoµn thµnh c¸c kÕ ho¹ch ®­îc giao th× c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc bé c«ng an, c¸c ®¬n vÞ nhËn hµng, tµi liÖu cÇn chñ ®éng bè trÝ nguån vèn thanh to¸n ®Çy ®ñ kÞp thêi khèi l­îng kÕ ho¹ch cho xÝ nghiÖp ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn cho xÝ nghiÖp thu håi vèn ®· bá ra. N©ng cao tèc ®é chu chuyÓn vèn, tiÕp tôc phôc vô cho viÖc ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp. c. VÒ ®µo t¹o c¸n bé: Bé C«ng an cÇn hç trî xÝ nghiÖp trong c«ng t¸c ®µo t¹o c¸n bé nh©n viªn qu¶n lý ®¹t hiÖu qu¶ h¬n. T¨ng c­êng mét sè c¸n bé c«ng nh©n viªn kÜ thuËt phôc vô s¶n xuÊt t¹o ®iÒu kiÖn cho xÝ nghiÖp x©y dùng nÒ nÕp chÝnh quy ph¸t triÓn ngang tÇm víi nhiÖm vô ®¶m nhiÖm gióp cho xÝ nghiÖp cã ®éi ngò c«ng nh©n viªn v÷ng vµng, phÈm chÊt ®¹o ®øc tèt, t¹o nguån lùc æn ®Þnh l©u dµi. d. KiÕn nghÞ víi Bé C«ng an cho phÐp xÝ nghiÖp ®­îc h­ëng quyÒn qu¶n lý tµi chÝnh sau: §­îc h­ëng chÕ ®é trî cÊp trî gi¸ vµ c¸c chÕ ®é ­u ®·i kh¸c cña nhµ n­íc. Khi thùc hiÖn nhiÖm vô s¶n xuÊt hoÆc cung øng dÞch vô phôc vô quèc phßng an ninh, phßng chèng thiªn tai hoÆc theo chÝnh s¸ch cña nhµ n­íc kh«ng ®ñ bï ®¾p chi phÝ, s¶n phÈm dÞch vô nµy cña xÝ nghiÖp. - §­îc h­ëng c¸c chÕ ®é trî gi¸, trî cÊp hoÆc c¸c chÕ ®é ­u ®·i, ®Çu t­ hoÆc t¸i ®Çu t­ theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc khi kh«ng ®ñ bï ®¾p chi phÝ s¶n xuÊt, dÞch vô s¶n phÈm c«ng Ých cña xÝ nghiÖp. - §­îc c«ng an thµnh phè - Bé C«ng an øng kinh phÝ theo dù to¸n hµng n¨m theo hîp ®ång s¶n xuÊt phï hîp víi nhiÖm vô kÕ ho¹ch ®­îc giao cho xÝ nghiÖp. - §­îc huy ®éng vèn gãp liªn doanh, thÕ chÊp gi¸ trÞ quyÒn sö dông ®Êt g¾n liÒn víi tµi s¶n thuéc quyÒn qu¶n lý cña xÝ nghiÖp t¹i ng©n hµng ViÖt Nam ®Ó vay vèn phôc vô ho¹t ®éng c«ng Ých theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt khi ®­îc c¬ quan nhµ n­íc cã thÈm quyÒn cho phÐp. KÕt luËn Sö dông vèn cã hiÖu qu¶ nh»m b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn trong c¸c doanh nghiÖp hiÖn nay lµ vÊn ®Ò rÊt cÊp b¸ch cã ý nghÜa ®Æc biÖt quan träng ®èi víi c¸c doanh nghiÖp nãi riªng vµ toµn bé nÒn kinh tÕ nãi chung Lµ ®¬n vÞ ho¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp ho¹t ®éng trong c¬ chÕ thi tr­êng cã sù qu¶n lý cña nhµ n­íc theo ®Þnh h­íng XHCN. XÝ nghiÖp th¸ng 8 ®· kh«ng ngõng tá râ nh÷ng ­u thÕ cña m×nh trong c¹nh tranh, duy tr× vµ ph¸t triÓn n¨ng lùc s¶n xuÊt ®ång thêi n©ng cao ®êi sèng c¸c hé c«ng nh©n viªn.Tuy nhiªn ®Ó thÝch øng víi c¬ chÕ míi xÝ nghiÖp vÉn cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n vµ th¸ch thøc ®ßi hái sù nç lùc rÊt lín trong toµn bé xÝ nghiÖp . Qua thêi gian thùc tËp t¹i xÝ nghiÖp b»ng nh÷ng kiÕn thøc lý luËn ®· ®­îc trang bÞ víi thùc tiÔn t×m hiÓu t¹i xÝ nghiÖp em m¹nh d¹n ®Ò xuÊt mét sè gi¶i ph¸p vÒ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn mµ xÝ nghiÖp cã thÓ tham kh¶o vµ ¸p dông nh»m n©ng cao c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn. Song thêi gian cã h¹n tr×nh ®é hiÓu biÕt trong lÜnh vùc cßn nhiÒu h¹n chÕ mÆc dï ®· cè g¾ng hÕt søc nªn ch¾c ch¾n sÏ kh«ng tr¸nh khái thiÕu xãt nhÊt ®Þnh. Em mong ®­îc sù gãp ý cña thÇy c« gi¸o h­íng dÉn c¸c c¸n bé phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cïng c¸c b¹n ®ång häc quan t©m tíi vÊn ®Ò hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi chung ®Ó ®Ò tµi nghiªn cøu cña em ®­îc hoµn thiÖn h¬n . Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c¸c thÇy c« gi¸o trong khoa tµi chÝnh – ng©n hµng tr­êng §¹i häc Kinh tÕ Quèc d©n Cïng toµn thÓ Ban l·nh ®¹o, c¸n bé phßng Tµi chÝnh – KÕ to¸n xÝ nghiÖp th¸ng 8 . §Æc biÖt lµ thÇy gi¸o TS. Lª §øc L÷ ®· tËn t×nh h­íng dÉn gióp ®ì em hoµn thµnh chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp nµy . Sinh viªn thùc hiÖn : Tµi liÖu Tham Kh¶o 1 . Tµi chÝnh doanh nghiÖp : P .T S L­uThu H­¬ng (§ H K T Q D ) 2 . Qu¶n trÞ Tµi ChÝnh doanh nghiÖp : T. S Vò Huy Hµo P .T S §µm V¨n HuÖ 3 . Qu¶n trÞ tµi chÝnh : §¹i häc Tµi chÝnh kÕ to¸n 4 . LËp ®äc ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh - Nhµ xuÊt b¶n TC 5 . C¸c b¸o c¸o kÕ tãan 1990; 2000; 2001 cña xÝ nghiÖp Th¸ng 8 6 . Tµi chÝnh doanh nghiÖp th­c hµnh : T .S Vò C«ng Ty T h. S §ç ThÞ Ph­¬ng 7 . Ph©n tÝch T C D N : §ç V©n ThËn, dÞch 8 . C¸c t¹p chÝ chuyªn ngµnh vµ c¸c v¨n b¶n kiÖn hµnh Môc lôc