Đề tài Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào cai
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU. 4 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ KẾ TOÁN CHO VAY TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGÂN HÀNG 6 I/. VAI TRÒ VỊ TRÍ CỦA TÍN DỤNG NGÂN HÀNG . 6 1. Vai trò của tín dụng Ngân hàng đối với nền kinh tế . 6 a.Tín dụng Ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn để duy trì quá trình sản xuất - kinh doanh được liên tục ,đồng thời góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế . 6 b.Tín dụng Ngân hàng là công cụ mạnh mẽ để thúc đẩy quá trình tích tụ và tập trung vốn sản xuất - kinh doanh . 8 c. Tín dụng Ngân hàng góp phần hoàn thiện hơn chế độ hạch toán kinh tế cho các doanh nghiệp . 9 d. Hoạt động tín dụng Ngân hàng góp phần điều tiết khối lượng tiền trong lưu thông và kiểm soát lạm phát . 10 e.Tín dụng Ngân hàng góp phần mở rộng các quan hệ quốc tế . 10 2. Vị trí của tín dụng trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại . 11 3. Đặc điểm của tín dụng Ngân hàng . 11 II/.VAI TRÒ NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN CHO VAY . 12 1.Vai trò của kế toán cho vay . 12 2.Nhiệm vụ của kế toán cho vay . 13 3.Chứng từ và tài khoản dùng trong kế toán cho vay . 14 III/.QUY TRÌNH KẾ TOÁN CÁC PHƯƠNG THỨC CHO VAY. 16 1.Các phương thức cho vay hiện hành theo quyết định 248 của Thống đốc NHNN1. 16 2.Khái quát cơ chế kế toán các phương thức cho vay : 17 2.1.Hồ sơ, chứng từ kế toán cho vay 20 2.2. Khái quát quy trình kế toán các phương thức cho vay . 20 2.2.1.Kế toán phương thức cho vay từng lần (cho vay theo món). 20 2.2.2. Kế toán phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng . 24 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NO&PTNT TỈNH LÀO CAI . 28 I/.KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH KINH TẾ - XÃ HỘI TỈNH LÀO CAI . 28 1. Đặc điểm kinh tế - xã hội của tỉnh Lào Cai. 28 2. Định hướng phát triển kinh tế của tỉnh Lào Cai. 29 II/.ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH LÀO CAI . 30 1.Sự ra đời và mô hình tổ chức của chi nhanh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai . 30 2. Khái quát về hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai . 32 2.1 Cơ cấu về nguồn vốn và tình hình huy động vốn 32 2.2 Công tác sử dụng vốn tại Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai . 36 2.3 Công tác thanh toán và kinh doanh dịch vụ Ngân hàng . 38 2.4 Kết quả tài chính của Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào Cai . 39 III/ THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH LÀO CAI . 39 1. Tình hình kế toán cho vay nói chung . 39 2. Tình hình kế toán cho vay đối với các tổ chức kinh tế . 44 2.1 Quy trình kế toán giai đoạn cho vay . 44 a. Kế toán cho vay đối với doanh nghiệp Nhà nước . 44 b. Kế toán cho vay đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh . 46 c. Kế toán cho vay đối với tư nhân và dân cư. 47 2.2 Nghiệp vụ kế toán giai đoạn thu nợ , thu lãi , chuyển nợ quá hạn . 48 3. Vấn đề bảo quản hồ sơ cho vay . 50 4. Mối quan hệ giữa cán bộ Tín dụng và cán bộ kế toán cho vay. 51 5. Vấn đề ứng dụng tin học vào nghiệp vụ kế toán cho vay . 52 CHƯƠNG III MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH LÀO CAI . 54 1. Hoàn thiện hồ sơ cho vay . 54 2. Theo dõi kỳ hạn nợ . 54 3. Những biện pháp huy động vố và mở rộng địa bàn hoạt động kinh doanh . 55 4. Hạch toán theo dõi các khoản lãi chưa thu . 57 5. Đa dạng hoá các hình thức Tín dụng , đảm bảo tại Ngân hàng. 58 6. Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên Ngân hàng. 58 7. Việc ứng dụng tin học vào kế toán cho vay . 59 KẾT LUẬN 61 CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào cai, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
vay cña c¸c tæ chøc TÝn dông ®èi víi kh¸ch hµng vµ quyÕt ®Þnh 180 / cña Héi ®ång qu¶n trÞ NHNo&PTNT ViÖt Nam ,vÒ viÖc ban hµnh quy chÕ cho vay ®èi víi kh¸ch hµng ®· kh¼ng ®Þnh râ ®iÒu kiÖn vay vèn ®èi víi kh¸ch hµng nh sau:
*Cã ®ñ n¨ng lùc ph¸p luËt d©n sù ,hµnh vi d©n sù vµ chÞu tr¸ch nhiÖm d©n sù theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt ,cô thÓ lµ :
*§èi víi ph¸p nh©n : Ph¶i cã ®Çy ®ñ c¸c ®iÒu kiÖn ®îc c«ng nhËn lµ ph¸p nh©n vµ n¨ng lùc ph¸p luËt d©n sù cña ph¸p nh©n tu©n theo ®iÒu 94 vµ ®iÒu 36 cña bé luËt d©n sù vµ c¸c quy ®Þnh cña ph¸p luËt :
- QuyÕt ®Þnh thµnh lËp Doanh nghiÖp .
- §iÒu lÖ ho¹t ®éng cña Doanh nghiÖp(nÕu cã)
- QuyÕt ®Þnh bæ nhiÖm, kÕ to¸n.
- GiÊy uû quyÒn, NghÞ quyÕt cña Héi ®ång Qu¶n trÞ vÒ viÖc vay vèn(nÕu cã )
- GiÊy phÐp hµnh nghÒ ( ®èi víi ngµnh cã giÊy phÐp )
- GiÊy phÐp kinh doanh c¶ giÊy phÐp kinh doanh XNK (nÕu cã).
- C¸c v¨n b¶n ph¸p lý kh¸c cã liªn quan ®Õn doanh nghiÖp nh: S¸t nhËp, chia t¸ch, liªn doanh- liªn kÕt ...
* §èi víi c¸ nh©n vµ chñ DN t nh©n ph¶i ®îc thµnh lËp vµ ho¹t ®«ng theo luËt doanh nghiÖp t nh©n vµ ph¶i cã n¨ng lùc ph¸p luËt , n¨ng lùc hµnh vi d©n sù :
* §íi víi hé gia ®×nh c¸ nh©n :
- Thêng tró t¹i ®Þa bµn n¬i chi nh¸nh NHNo&PTNT TØnh Lµo Cai ®ãng trô së : Trêng hîp hé chØ cã ®¨ng ký t¹m tró th× ph¶i cã x¸c nhËn hé khÈu cña n¬i thêng tró vµ cã x¸c nhËn cña Uû ban nh©n d©n phêng (x·) n¬i ®Õn cho phÐp ho¹t ®éng s¶n xuÊt - kinh doanh .
- §¹i diÖn cho hé gia ®×nh ®Ó giao dÞch víi NH lµ chñ hé hoÆc ®¹i diÖn cña chñ hé , ngêi ®¹i diÖn ph¶i cã ®ñ n¨ng lùc hµnh vi d©n sù vµ n¨ng lùc d©n sù theo ®iÒu 16,19,20,21 vµ ®iÒu 119 cña bé luËt d©n sù .
§èi víi hé n«ng d©n (N«ng -l©m- ng nghiÖp ...): ®îc c¬ quan cã thÈm quyÒn cho thuª ,giao quyÒn sö dông ®Êt ,mÆt níc .
- §èi víi hé ®¸nh b¾t thuû s¶n ph¶i cã ph¬ng tiÖn ®¸nh b¾t vµ ®îc sù b¶o vÖ cña nguån lîi thuû h¶i s¶n cho phÐp ®¸nh b¾t .
- §èi víi hé gia ®×nh , c¸ nh©n kinh doanh : §îc c¬ quan cã thÈm quyÒn cÊp giÊy phÐp kinh doanh .
- §èi víi hé lµm kinh tÕ gia ®×nh vµ hé kinh doanh kh¸c : §îc Uû ban Nh©n d©n phêng (x· ) x¸c nhËn cho phÐp s¶n xuÊt - kinh doanh hoÆc lµm kinh tÕ gia ®×nh . Riªng ®èi víi hé lµ n«ng -l©m trêng viªn ph¶i cã x¸c nhËn cña Gi¸m ®èc l©m trêng .
* Cã kh¶ n¨ng tµi chÝnh ®¶m b¶o nî trong thêi gian cam kÕt :
- Ph¶i cã vèn tù cã tham gia vµo dù ¸n , ph¬ng ¸n s¶n xuÊt - kinh doanh ,dÞch vô ®êi sèng theo tû träng quy ®Þnh nµy .
- Kinh doanh ph¶i cã hiÖu qu¶ , kh«ng cã nî qu¸ h¹n trªn 6 th¸ng ®èi víi NH.
- §èi víi ph¸p nh©n vµ doanh nghiÖp t nh©n ph¶i co c«ng nî lµnh m¹nh vµ ph¶i më tµi kho¶n tiÒn gØ t¹i NH n¬i cho vay .
- §èi víi kh¸ch hµng vay vèn phôc vô nhu cÇu ®êi sèng ph¶i cã thu nhËp æn ®Þnh ®Ó tr¶ nî NH.
Qua thùc tÕ ta thÊy , n¨ng lùc tµi chÝnh cña c¸c kh¸ch hµng vay vèn t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT TØnh Lµo Cai lµ t¬ng ®èi tèt , mÆc dï do ®Þa h×nh kinh doanh cña tØnh kh«ng ®îc thuËn lîi l¾m lªn kÕt qu¶ kinh doanh vÉn cßn thÊp . V× thÕ ,vÉn kh«ng tr¸nh khái mét sè doanh nghiÖp ®«i khi kh¶ n¨ng vÒ tµi chÝnh cña hä cha ®¶m b¶o viÖc tr¶ nî cho NH theo thêi h¹n ®· cam kÕt nªn dÉn ®Õn nî qu¸ h¹n ®èi víi Ng©n hµng .
* Môc ®Ých sö dông vèn vay hîp ph¸p :
Kh«ng vi ph¹m ph¸p luËt ; phï hîp víi ch¬ng tr×nh ph¸t triÓn kinh tÕ ®Þa ph¬ng ;phï hîp víi vèn ®iÒu lÖ ,kÕ ho¹ch kinh doanh ,giÊy phÐp kinh doanh, phï hîp víi môc ®Ých ®îc giao , thuª kho¸n,quyÒn sö dông ®Êt ,mÆt níc .
Qua t×nh h×nh ph¸t triÓn kinh tÕ -x· héi t¹i tØnh Lµo Cai ta thÊy c¸c kh¸ch hµng vay vèn ®Òu sö dông vèn vay hîp ph¸p ,®óng môc ®Ých ,®óng víi ch¬ng tr×nh ph¸t triÓn kinh tÕ - x· héi cña ®Þa ph¬ng .
* Cã dù ¸n ®Çu t hoÆc ph¬ng ¸n S¶n xuÊt - kinh doanh kh¶ thi ,cã hiÖu qu¶ .
* Thùc hiÖn c¸c quy ®Þnh vÒ ®¶m b¶o tiÒn vay theo quy ®Þnh cña ChÝnh phñ , Ng©n hµng Nhµ níc vµ híng dÉn cña NHNo&PTNT ViÖt Nam .
* §èi víi doanh nghiÖp Nhµ níc lµ ®¬n vÞ thµnh viªn h¹ch to¸n phô thuéc cña t c¸ch ph¸p nh©n , ngoµi c¸c ®iÒu kiÖn nªu trªn c¸c Doanh nghiÖp Nhµ níc ph¶i cã thªm c¸c ®iÒu kiÖn sau : §¬n vÞ phô thuéc ph¶i cã giÊy uû quyÒn vay vèn cña ®¬n vÞ chÝnh . Néi dung uû quyÒn ph¶i thÓ hiÖn râ møc tiÒn ®îc vay cao nhÊt , thêi h¹n vay vèn ,môc ®Ých vay vèn vµ cam kÕt tr¶ nî thay khi ®¬n vÞ phô thuéc kh«ng tr¶ ®îc nî vay .
1.2.Thêi h¹n cho vay :
Ng©n hµng No&PTNT n¬i cho vay vµ kh¸ch hµng tù tho¶ thuËn thêi h¹n cho vay theo hai lo¹i sau :
* Cho vay ng¾n h¹n : Cho vay ng¾n h¹n ®îc x¸c ®Þnh phï hîp víi chu kú S¶n xuÊt - kinh doanh vµ kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng , thêi h¹n cho vay tèi ®a ®Õn 12 th¸ng .
* Cho vay trung h¹n vµ dµi h¹n : Thêi h¹n cho vay ®îc x¸c ®Þnh phï hîp víi thêi h¹n thu håi vèn cña dù ¸n ®Çu t, kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng vµ tÝnh chÊt nguån vèn cho vay cña chi nh¸nh NHNo&PTNT TØnh Lµo Cai .
-Thêi h¹n cho vay trung h¹n : Tõ 12 th¸ng ®Õn 60 th¸ng .
- Thêi h¹n cho vay dµi h¹n : Tõ 60 th¸ng trë lªn nhng kh«ng qu¸ thêi h¹n ho¹t ®éng cßn l¹i theo quyÕt ®Þnh thµnh lËp hoÆc giÊy phÐp thµnh lËp ®èi víi ph¸p nh©n vµ kh«ng qu¸ 15 n¨m ®èi víi kh¸ch hµng cho vay c¸c dù ¸n phôc vô ®êi sèng .
Theo quyÕt ®Þnh 248/2000/Q§ -NHNN1 vµ qua thùc tÕ ta thÊy tai chi nh¸nh NH No&PTNT tØnh Lµo Cai trong nh÷ng n¨m qua th× thêi h¹n cho vay ®èi víi kh¸ch hµng chñ yÕu lµ cho vay ng¾n h¹n .MÆc dï nguån vèn huy ®«ng ®îc tõ bªn ngoµi lµ kh¸ nhiÒu nhng vÉn cha ®ñ ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vÒ vèn trung vµ dµi h¹n .
1.3.Hå s¬ vay vèn : Theo quyÕt ®Þnh 248/cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc vµ quyÕt ®Þnh 180 cña chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ NHNo&PTNT ViÖt Nam lµ :
* GiÊy ®Ò nghÞ vay vèn : GiÊy ®Ò nghÞ vay vèn ph¶i cã c¸c néi dung c¬ b¶n sau :
+ Hä tªn ,®Þa chØ cña kh¸ch hµng vay vèn .
+ Sè tiÒn cÇn vay
+ Môc ®Ých vay vèn
+ C¸c cam kÕt sö dông tiÒn vay.
+ Thêi h¹n vay, thêi h¹n tr¶ nî,tr¶ l·i .
+ C¸c cam kÕt kh¸c .
* C¸c tµi liÖu cÇn thiÕt ®Ó chøng minh ®Çy ®ñ ®iÒu kiÖn vay vèn nh quy ®Þnh t¹i ®iÒu 7 cña quy chÕ nµy .Kh¸ch hµng ph¶i chÞu tríc ph¸p luËt vÒ tÝnh chÝnh x¸c vµ hîp ph¸p vÒ c¸c tµi liÖu cña m×nh khi gØ cho c¸c tæ chøc tÝn dông .
* Tæ chøc TÝn dông quy ®Þnh cô thÓ c¸c tµi liÖu kh¸ch hµng cÇn göi ,phï hîp víi ®Æc ®iÓm cô thÓ cña tõng lo¹i kh¸ch hµng ,loai cho vay theo quy ®Þnh .
- C¸n bé TÝn dông cã tr¸ch nhiÖm thÈm ®Þnh tÝnh hîp lÖ , hîp ph¸p cña giÊy tê vµ cña ®¬n vÞ vay vèn . NÕu ®ñ c¸c ®iÒu kiÖn trªn th× c¸n bé tÝn dông tiÕn hµnh lµm thñ tôc ký kÕt hîp ®ång TÝn dông víi kh¸ch hµng sau ®ã tr×nh trëng phßng TÝn dông vµ Gi¸m ®èc ký duyÖt råi giao hå s¬ sang bé phËn kÕ to¸n ®Ó bé phËn nµy tiÕp tôc tiÕn hµnh c¸c thñ tôc ®Ó ph¸t tiÒn vay cho kh¸ch hµng .
Bé phËn kÕ tãan sau khi nhËn hå s¬ vay vèn cña kh¸ch hµng ®îc c¸n bé TÝn dông ®a sang th× ph¶i kiÓm tra , kiÓm so¸t l¹i tÊt c¶ c¸c yÕu tè cÇn thiÕt , nÕu thÊy ®ñ ,hîp lÖ ,hîp ph¸p th× tiÕn hµnh lËp phiÕu chi hoÆc phiÕu chuyÓn kho¶n theo yªu cÇu cña kh¸ch hµng råi tr×nh trëng phßng kÕ to¸n (KTT) vµ Gi¸m ®èc ký duyÖt ®Ó tiÕn hµnh gi¶i ng©n mãn vay cho kh¸ch hµng . Sau khi gi¶i ng©n song bé phËn kÕ to¸n gi÷ mét liªn khÕ íc hoÆc hîp ®ång tÝn dông ®Ó theo dâi thu nî , thu l·i, mét liªn tr¶ cho kh¸ch hµng vay vèn ®Ó hä theo dâi tr¶ nî cho NH .
Qua thñ tôc lµm hå s¬ vay vèn t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT tØnh Lµo Cai ta thÊy mét bé hå s¬ vay vèn cu¶ kh¸ch hµng khi ®Õn vay cßn qu¸ rêm rµ , phøc t¹p ,g©y mÊt nhiÒu thêi gian cña kh¸ch hµng .V× vËy ,Ng©n hµng nªn rót gän hå s¬ vay vèn .
1.4.Quy tr×nh nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay ,thu nî, thu l·i :
C¨n cø vµo chøng tõ ph¸t tiÒn vay kÕ to¸n NH sÏ h¹ch to¸n kho¶n nî vay ®ã vµo tµi kho¶n thÝch hîp ®Ó theo dâi ,gi¸m s¸t nh»m thu håi nî vµ l·i ®óng h¹n .Khi gi¶i ng©n kÕ to¸n NH sÏ ghi : Nî tµi kho¶n cho vay .Nhê ®ã mµ khi nh×n vµo tµi kho¶n kÕ to¸n cã thÓ thÊy ®îc sè tiÒn kh¸ch hµng ®ang nî NH lµ bao nhiªu,Qua ®ã ®Ó thu håi ®Çy ®ñ. §ång thêi kÕ to¸n ghi : Cã tµi kho¶n TiÒn mÆt hoÆc tµi kho¶n ngêi thô hëng .Qua ®ã kÕ to¸n biÕt ®îc kh¸ch hµng vay vèn Ng©n hµng díi h×nh thøc nµo.
- Khi h¹ch to¸n thu nî , kÕ to¸n viªn sÏ h¹ch to¸n :
Nî : Tµi kho¶n tiÒn mÆt (1011) hoÆc tµi kho¶n tiÒn göi cña kh¸ch hµng vay (431101.A).
Cã : Tµi kho¶n cho vay (211101.A)
- Khi thu l·i tuú theo tho¶ thuËn gi÷a c¸n bé tÝn dông víi kh¸ch hµng vay®· ký kÕt trong hîp ®ång tÝn dông . T¹i chi nh¸nh ng©n hµng n«ng nghiÖp tØnh Lµo Cai thêng lµ tÝnh l·i theo mãn ®èi víi cho vay hé n«ng d©n vµ thu b»ng tiÒn mÆt . TÝnh l·i theo tÝch sè ®èi víi doanh nghiÖp cho vay theo h¹n møc vµ tr¶ nî thêng lµ trÝch tõ tµi kho¶n tiÒn göi cña doanh nghiÖp .
Khi thu l·i kÕ to¸n viªn sÏ h¹ch to¸n :
Nî TK : TiÒn mÆt hoÆc tiÒn göi cña ®¬n vÞ
Cã TK : Thu nhËp cña ng©n hµng phÇn thu l·i .
Qua viÖc h¹ch to¸n nµy ta cã thÓ biÕt ®îc kh¸ch hµng tr¶ nî cho ng©n hµng ®Çy ®ñ hay cha , cßn nî bao nhiªu vµ sè l·i ng©n hµng thu ®îc cña kh¸ch hµng lµ bao nhiªu tõ tµi kho¶n thu nhËp cña ng©n hµng .
NÕu ®Õn h¹n tr¶ nî kÕ to¸n th«ng b¸o cho c¸n bé tÝn dông phô tr¸ch ®Þa bµn ®Ó ®«n ®èc kh¸ch hµng tr¶ nî mµ kh¸ch hµng kh«ng chñ ®éng ®Õn tr¶ nî th× kÕ to¸n sÏ tù ®éng trÝch tõ tµi kho¶n tiÒn göi cña kh¸ch hµng ®Ó thu nî ( nÕu cã ). NÕu tµi kho¶n tiÒn göi cña kh¸ch hµng kh«ng cã tiÒn hoÆc kh«ng ®Õn nép tiÒn vµo tµi kho¶n vµ còng kh«ng cã ®¬n xin gia h¹n th× kÕ to¸n sÏ chuyÓn mãn vay cña kh¸ch hµng sang nî qu¸ h¹n vµ tÝnh l·i suÊt nî nî qóa h¹n .
2.T×nh h×nh kÕ to¸n cho vay ®èi víi c¸c tæ chøc kinh tÕ :
2.1.Quy tr×nh kÕ to¸n giai ®o¹n cho vay :
Theo quyÕt ®Þnh sè 248/2000/ Q§ - NHNN1 vÒ quy chÕ cho vay cña c¸c tæ chøc tÝn dông ®èi víi kh¸ch hµng th× kh¸ch hµng lµ doanh nghiÖp quèc doanh hay ngoµi quèc doanh ...§Òu ®îc quyÒn vay vèn cña NH víi ®iÒu kiÖn lµ cã ®Çy ®ñ t c¸ch ph¸p nh©n ,cã ®ñ giÊy tê hîp ph¸p ,hîp lÖ ®ñ ®iÒu kiÖn vay vèn nh ®· nãi ë trªn .
HiÖn nay c¸c NH Th¬ng m¹i ¸p dông chñ yÕu lµ ph¬ng thøc cho vay tõng lÇn ( cho vay theo mãn ) vµ ph¬ng thøc cho vay theo dù ¸n .
a. KÕ to¸n cho vay ®èi víi Doanh nghiÖp Nhµ níc (DN quèc doanh ):
Doanh nghiÖp Nhµ níc cã ®ñ t c¸ch ph¸p nh©n th× tiÕn hµnh lµm thñ tôc xin vay , bao gåm :
*§¬n xin vay: Trong ®¬n cÇn ph¶i nªu ®Çy ®ñ c¸c néi dung nh sau :
- Hä vµ tªn kh¸ch hµng vay .
- §Þa chØ cña kh¸ch hµng vay vèn .
- Sè tiÒn xin vay.
- Môc ®Ých vay vèn .
- Thêi h¹n vay vèn .
- Cam kÕt tr¶ nî ,tr¶ l·i ®Çy ®ñ .
- C¸c cam kÕt kh¸c .
* Hîp ®ång TÝn dông :
- §èi víi cho vay ng¾n h¹n cã 3 b¶n cã gi¸ trÞ ph¸p lý ngang nhau (1 b¶n göi cho kh¸ch hµng ,1 b¶n c¸n bé tÝn dông gi÷ ,1 b¶n c¸n bé kÕ to¸n cho vay gi÷ ) vµ lo¹i hîp ®ång tÝn dông ng¾n h¹n cã hai lo¹i :
+ Hîp ®ång tÝn dông ng¾n h¹n vay theo mãn .
+Hîp ®ång tÝn dông ng¾n h¹n vay bæ sung vèn lu ®éng thêng xuyªn .
-§èi víi cho vay dµi h¹n cã 5 b¶n cã gi¸ trÞ ph¸p lý ngang nhau (NH gi÷ 3 b¶n vµ kh¸ch hµng vay gÜ 2 b¶n ).
Néi dung cña hîp ®ång TÝn dông ®èi víi 2 lo¹i cho vay ng¾n h¹n vµ cho vay dµy h¹n lµ ph¶i cã ®Çy ®ñ c¸c yÕu tè sau :
- Lo¹i cho vay .
- Ngµy lËp hîp ®ång TÝn dông .
- N¬i lËp.
+ Bªn cho vay :Gåm ngêi ®¹i diÖn vµ ngêi ký uû quyÒn cho ngêi ®¹i diÖn .
+ Bªn vay : Gåm Tªn kh¸ch hµng vay vèn ,®Þa chØ vµ ngêi ký uû quyÒn cho ngêi ®¹i diÖn .
* Hai bªn tho¶ thuËn ký kÕt hîp ®ång tÝn dông theo c¸c ®iÒu kho¶n :
- Sè tiÒn vay.
- Môc ®Ých sö dông tiÒn vay .
- Thêi h¹n vay .
- L·i suÊt vay.
- Rót vèn vay .
- Kú h¹n tr¶ nî gèc .
- Tr¶ nî tríc h¹n .
- Tµi kho¶n tiÒn vay .
- §ång tiÒn sö dông trong quan hÖ TÝn dông .
- BiÖn ph¸p ®¶m b¶o nghÜa vô hoµn tr¶ vèn vay .
- Tµi s¶n ®¶m b¶o nî vay.
- QuyÒn vµ nghÜa vô cña bªn vay.
- QuyÒn vµ nghÜa vô cña NH
- Th«ng b¸o
- Xö lý vi ph¹m hîp ®ång .
- Söa ®æi ,bæ sung hîp ®ång .
- Gi¶i quyÕt tranh chÊp .
- HiÖu lùc cña hîp ®ång .
+ Bªn cho vay : Ch÷ ký cña Gi¸m ®èc .
+ Bªn vay : Hä tªn, chøc vô, ch÷ ký cña bªn vay . NÕu lµ ®¬n vÞ cã dÊu riªng th× ph¶i cã ch÷ ký cña thñ trëng (ngêi vay vµ ®ãng dÊu ).
* KhÕ íc vay tiÒn cã 3 b¶n ( kÓ c¶ cho vay ng¾n h¹n vµ cho vay trung- dµi h¹n ) 1 b¶n göi cho kh¸ch hµng ,1 b¶n göi cho c¸n bé tÝn dông gÜ , 1 b¶n c¸n bé kÕ to¸n cho vay gi÷ .
* LËp b¶ng kª rót tiÒn cã 3 b¶ng (kÓ c¶ cho vay ng¾n h¹n vµ cho vay trung - dµi h¹n ).
* LËp chøng tõ rót tiÒn cã 2 liªn : 1 liªn lu t¹i NH ,1 liªn lµm giÊy b¸o nî cho kh¸ch hµng .
HiÖn nay kh¸ch hµng vay vèn t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT TØnh Lµo Cai lµ c¸c doanh nghiÖp Nhµ níc th× cã tÊt c¶ lµ 28 kh¸ch hµng (DN).
VÝ dô : Nhµ m¸y xi m¨ng Lµo Cai cã nhu cÇu vay vèn ®Ó mua nguyªn vËt liÖu víi sè tiÒn lµ 300 triÖu ®ång th× ph¶i lµm ®¬n xin vay göi ®Õn phßng TÝn dông .CBTD sÏ xem xÐt thÈm ®Þnh ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt -kinh doanh cña nhµ maý t¹i thêi ®iÓm xin vay nÕu thÊy kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña nhµ m¸y tèt vµ cã ®ñ t c¸ch ph¸p nh©n th× c¸n bé tÝn dông sÏ lËp tê tr×nh ®Ò nghÞ duyÖt cho vay vèn lu ®éng . Khi Gi¸m ®èc chi nh¸nh vµ héi ®ång tÝn dông ®ång ý th× yªu cÇu kh¸ch hµng ®Õn lµm hå s¬ vay vèn theo tõng lo¹i thêi h¹n cho vay kh¸c nhau . Trong hå s¬ vay vèn ph¶i cã ®Çy ®ñ c¸c giÊy tê :
- §¬n xin vay vèn .
- Hîp ®ång TÝn dông 5 b¶n (nÕu lµ vay trung - dµi h¹n ).
3 b¶n (nÕu lµ vay ng¾n h¹n ).
- KhÕ íc nhËn nî vay 3 b¶n
- B¶ng kª rót vèn vay 3 b¶ng
- Chøng tõ rót tiÒn 2 liªn.
Sau khi c¸n bé TÝn dông vµ kh¸ch hµng lµm xong hå s¬ vay vèn th× chuyÓn sang c¸n bé kÕ to¸n ®Ó c¸n bé kÕ to¸n ®¨ng ký m· kh¸ch hµng , më tµi kho¶n tiÒn vay cho kh¸ch hµng...vµ thùc hiÖn gi¶i ng©n cho kh¸ch hµng .
KÕ to¸n cho vay sÏ h¹ch to¸n :
Nî TK : 211101.A 300 tr® .
Cã TK : 101101.01 300 tr® .
hoÆc 431101. C 300 tr® .
b. KÕ to¸n cho vay ®èi víi Doanh nghiÖp ngoµi Quèc doanh :
C¸n bé tÝn dông vµ l·nh ®¹o ph¶i ®i thÈm ®Þnh vµ ®¸nh gi¸ ,gi¸ trÞ cña tµi s¶n thÕ chÊp .NÕu nhÊt chÝ th× ký hîp ®ång thÕ chÊp vµ qua c«ng chøng nhµ níc x¸c nhËn .Sau ®ã kh¸ch hµng ph¶i ®em tµi s¶n thÕ chÊp ®Õn NH vµ tµi s¶n thÕ chÊp vay vèn gåm cã :
* ThÕ chÊp tµi s¶n nh : Nhµ cöa, khèi lîng cha thanh to¸n ®îc NH x¸c nhËn .
* Ph¬ng ¸n s¶n xuÊt vµ môc ®Ých sö dông : C¸n bé TÝn dông thÈm ®Þnh ph¬ng ¸n s¶n xuÊt - kinh doanh cña ®¬n vÞ vay nÕu ®ñ ®iÒu kiÖn th× tr×nh héi ®ång TÝn dông NH vµ tiÕn hµnh lµm thñ tôc vay . Thñ tôc vay gåm cã :
- §¬n xin vay theo mÉu 1 b¶n .
- Hîp ®ång TÝn dông 3 b¶n ( nÕu vay ng¾n h¹n ).
5 b¶n (nÕu vay trung - dµi h¹n ).
- KhÕ íc vay tiÒn 3 b¶n .
- B¶ng kª rót tiÒn vay 3 b¶ng .
- Chøng tõ rót tiÒn vay 2 liªn .
HiÖn nay chi nh¸nh NHNo&PTNT tØnh Lµo Cai cã 20 kh¸ch hµng vay vèn lµ c¸c doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh .Trong ®ã :
- Hîp t¸c x· cã 5 kh¸ch hµng vay.
- C«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n cã 9 kh¸ch hµng vay.
- Doanh nghiÖp t nh©n 6 kh¸ch hµng vay.
c. KÕ to¸n cho vay ®èi víi t nh©n vµ d©n c :
* Ph¶i cã thÕ chÊp hoÆc cÇm cè tµi s¶n qua c«ng chøng nhµ níc .
* Cam kÕt cña ngêi vay qua chÝnh quyÒn ®Þa ph¬ng ký vµ ®ãng dÊu .
C¸n bé TÝn dông xÐt thÊy ®ñ ®iÒu kiÖn th× tr×nh héi ®ång TÝn dông vµ tiÕn hµnh lµm thñ tôc cho vay nh sau :
- §¬n xin vay theo mÉu 1 b¶n .
- Hîp ®ång TÝn dông 3 b¶n ( nÕu vay ng¾n h¹n )
5 b¶n ( nÕu vay trung - dµi h¹n ).
- KhÕ íc vay tiÒn 3 b¶n .
- B¶ng kª rót vèn vay 3 b¶n .
- Chøng tõ rót tiÒn 2 liªn .
Sau ®ã c¸n bé TÝn dông chuyÓn toµn bé hå s¬ vay vèn cña kh¸ch hµng sang bé phËn kÕ to¸n ®Ó tiÕn hµnh ph¸t tiÒn vay . KÕ to¸n trëng c¨n cø vµo bé hå s¬ thÊy ®Çy ®ñ ®iÒu kiÖn ph¸p lý th× tiÕn hµnh më tµi kho¶n cho kh¸ch hµng vay vèn , kÕ to¸n viªn gi÷ tµi kho¶n tiÒn vay sau khi kiÓm tra hå s¬ chøng tõ hîp lÖ ,hîp ph¸p th× kÕ to¸n sÏ tiÕn hµnh h¹ch to¸n nh sau :
Nî TK : Tµi kho¶n cho vay thÝch hîp .
Cã TK : Tµi kho¶n tiÒn mÆt ( NÕu vay b»ng tiÒn mÆt ) hoÆc tµi kho¶n ngêi thô hëng ( nÕu vay b»ng chuyÓn kho¶n ).
§èi víi nh÷ng kh¸ch hµng ph¶i cã thÕ chÊp , cÇm cè th× ngoµi bót to¸n trªn mçi lÇn thùc hiÖn kÕ to¸n viªn ghi NhËp tµi kho¶n ngo¹i b¶ng “ Tµi kho¶n thÕ chÊp , cÇm cè ”
VÝ dô : «ng Tr¬ng Ngäc Hoa cã nhu cÇu vay vèn víi sè tiÒn lµ 100 triÖu ®ång ®Ó kinh doanh xe m¸y th× ph¶i lµm ®¬n xin vay giö ®Õn ng©n hµng vµ c¸n bé TÝn dông sÏ xem sÐt, ®¸nh gi¸ gi¸ trÞ cña tµi s¶n thÕ chÊp, cÇm cè cã qua c«ng chøng Nhµ níc vµ cam kÕt cña ngêi vay qua chÝnh quyÒn ®Þa ph¬ng ký vµ ®ãng dÊu. §Æc biÖt lµ xem môch ®Ých sö dông vèn vay cña kh¸ch hµng. NÕu thÊy ®ñ ®iÒu kiÖn th× tr×nh héi ®ång TÝn dông vµ tiÕn hµnh lµm thñ tôcvay nh sau:
- §¬n xin vay theo mÉu 1 b¶n.
- Hîp ®ång tÝn dông 3 b¶n( nÕu vay ng¾n h¹n ).
5 b¶n ( nÕu vay trung - dµi h¹n).
- KhÕ íc vay tiÒn 3 b¶n .
- B¶ng kª rót vèn vay 3 b¶n .
- Chøng tõ rót vèn vay 2 liªn .
Sau ®ã c¸n bé TÝn dông chuyÓn hå s¬ vay vèn cña kh¸ch hµng sang c¸n bé kÕ to¸n cho vay ®Ó tiÕn hµnh ph¸t tiÒn vay .NÕu hå s¬ ®Çy ®ñ thñ tôc ph¸p lý th× tiÕn hµnh më tµi kho¶n cho kh¸ch hµng vay vèn vµ kÕ to¸n cho vay sÏ h¹ch to¸n:
Nî TK: 211101. :100 tr®
Cã TK :101101. :100 tr®
hoÆc 431101. :100 tr®
§ång thêi kÕ to¸n cho vay ph¶i h¹ch to¸n bót to¸n NhËp tµi kho¶n ngo¹i b¶ng “ Tµi kho¶n 994000.006 ” .
2.2. NghiÖp vô kÕ to¸n giai ®o¹n thu nî ,thu l·i, chuyÓn nî qu¸ h¹n :
§Õn kú h¹n tr¶ nî ®· tho¶ thuËn trong hîp ®ång TÝn dông kÕ to¸n viªn cã tr¸ch nhiÖm th«ng b¸o nî ®Õn h¹n göi tíi kh¸ch hµng tríc ngµy ®Õn h¹n nh»m b¸o cho kh¸ch hµng chuÈn bÞ tiÒn ®Ó tr¶ nî.Kh¸ch hµng sÏ trùc tiÕp tíi Ng©n hµng nép tiÒn hoÆc NH SÏ tù ®éng trÝch tõ tµi kho¶n tiÒn göi cña kh¸ch ®Ó thu nî .KÕ to¸n sÏ h¹ch to¸n nh sau :
Nî TK: TiÒn mÆt (nÕu tr¶ b»ng tiÒn mÆt )
Cã TK : TiÒn göi cña ngêi vay (nÕu tr¶ b»ng chuyÓn kho¶n )
- §èi víi nh÷ng kh¸ch hµng cã tµi s¶n thÕ chÊp,cÇm cè th× ngoµi bót to¸n trªn mçi lÇn tÊt to¸n hÕt nî kÕ to¸n viªn ghi XuÊt tµi kho¶n ngo¹i b¶ng “ TK thÕ chÊp, cÇm cè ” .
C«ng viÖc tÝnh l·i t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT TØnh Lµo Cai ®îc tÝnh theo th¸ng .
Thu l·i theo th¸ng : th«ng thêng tr¶ l·i vµo 1 ngµy cô thÓ trong th¸ng (ngµy 25 hµng th¸ng ).
- §èi víi nh÷ng kh¸ch hµng vay theo mãn tøc lµ ®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng cã quan hÖ TÝn dông kh«ng thêng xuyªn víi NH th× tuú theo tho¶ thuËn ®· ghi trong hîp ®ång tÝn dông mµ tÝnh vµ ®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng nµy thêng tr¶ l·i b»ng tiÒn mÆt .KÕ to¸n sÏ h¹ch to¸n :
Nî TK : Tiªn mÆt ,NPTT. hoÆc tµi kho¶n tiÒn göi cña kh¸ch hµng .
Cã TK : Thu l·i cho vay .
+ C¬ së tÝnh l·i lµ sè tiÒn vay lµ ngµy vay thùc tÕ.
+ Cho vay theo mãn khi ®Þnh kú h¹n tr¶ cã ®Þnh kú h¹n tr¶ gèc vµ ®Þnh kú h¹n tr¶ l·i céng víi sè tiÒn gèc hoÆc ®Þnh kú h¹n tr¶ l·i kh«ng cïng víi tr¶ gèc .
Trêng hîp nÕu kh¸ch hµng v× lý do kinh tÕ hoÆc do c¸c nguyªn nh©n
kh¸c mµ cha tr¶ ®îc l·i th× kÕ to¸n viªn sÏ tÝnh vµ h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n ngo¹i b¶ng : NhËp tµi kho¶n 9410... “Tµi kho¶n l·i cha thu ” vµ theo dâi khi nµo trong tµi kho¶n tiÒn göi cña kh¸ch hµng cã tiÒn th× sÏ thu håi .
Khi thu l·i kÕ to¸n sÏ h¹ch to¸n : XuÊt tµi kho¶n 9410..“Tµi kho¶n l·i cha thu ”.
NÕu ®Õn h¹n mµ kh¸ch hµng vÉn cha tr¶ ®îc nî th× kÕ to¸n cho vay sÏ tiÕn hµnh chuyÓn nî qu¸ hang b»ng c¸ch :
Nî TK: Qu¸ h¹n díi 180 ngµy
Cã TK : Cho vay cña ngêi vay .
KÕ to¸n h¹ch to¸n tiÕp :
Nî TK: TiÒn mÆt (nÕu thu b»ng tiÒn mÆt ) .hoÆc thu tõ tµi kho¶n tiÒn göi thanh to¸n cña ngêi vay ).
Cã TK :Thu nhËp cña NH .
Ghi sè tiÒn chuyÓn nî qu¸ h¹n .
NÕu qu¸ 180 ngµy mµ ngêi vay cha tr¶ hÕt nî th× kÕ to¸n h¹ch to¸n tiÕ :
Nî : TK nî qu¸ h¹n tõ 181 ngµy ®Õn 360 ngµy (TK 211311.A).
Cã : TK nî díi 180 ngµy (TK 211211.A)
Ghi sè tiÒn chuyÓn nî qu¸ h¹n .
NÕu qu¸ 12 th¸ng (360 ) ngµy mµ kh¸ch hµng vÉn cha tr¶ hÕt nî th× kÕ to¸n h¹ch to¸n tiÕp :
Nî :TK nî khã ®ßi ( TK 211811.A).
Cã :TK nî qu¸ h¹n tõ 181 ngµy ®Õn 360 ngµy (TK 211311.A.
Ghi sè tiÒn chuyÓn nî qu¸ h¹n .
Khi thu nî ,thu l·i th× l·i suÊt sÏ tÝnh l¹i lµ l·i suÊt ph¹t nî qu¸ h¹n .
Trêng hîp xuÊt hiÖn “ l·i cha thu ” th× buéc c¸c nh©n viªn kÕ to¸n ph¶i theo dâi ngo¹i b¶ng ®Ó tr¸nh trêng hîp thÊt tho¸t vÒ l·i rÊt khã kiÓm so¸t . NhÊt lµ c¸c mãn vay nî qu¸ h¹n khi tr¶ u tiªn thu gèc tríc ,thu l·i sau g©y nªn t×nh tr¹ng gèc ®· tr¶ hÕt mµ l·i vÉn cßn nhiÒu .KÕ to¸n viªn nhiÒu khi kh«ng nhí hÕt c¸c kho¶n l·i cha thu nªn dÔ xÈy ra s¬ xuÊt ,nhÇm lÉn ,thÊt tho¸t vÒ l·i g©y ¶nh hëng ®Õn hiÖu qu¶ c«ng viÖc .
VÝ dô : XÝ nghiÖp G¹ch Tuy Nen cã nhu cÇu vay vèn ®Ó mua nguyªn vËt liÖu phôc vô s¶n xuÊt - kinh doanh víi sè tiÒn lµ 200 tr® ,thêi h¹n vay lµ 12 th¸ng. Sau khi lµm song thñ tôc xin vay vµ ®îc gi¶i ng©n th× kÕ to¸n h¹ch to¸n :
Nî :TK 211111.C :200 tr®
Cã :TK 101101 :200 tr®
HoÆc TK 431101.D:200 tr®
§Õn kú h¹n tr¶ nî ,sau khi nhËn ®îc th«ng b¸o nî mµ xÝ nghiÖp cha ®Õn tr¶ trùc tiÕp th× kÕ to¸n cho vay sÏ trÝch tõ tµi kho¶n tiÒn göi cña xÝ nghiÖp ®Ó thu nî . KÕ to¸n sÏ h¹ch to¸n :
Nî TK: 431101
Cã TK:201101: D
NÕu xÝ nghiÖp vay theo mãn th× viÖc tr¶ l·i sÏ ®îc tÝnh b»ng tiÒn mÆt . KÕ to¸n sÏ h¹ch to¸n :
Nî TK: 431101.D
Cã TK :701001.
NÕu xÝ nghiÖp v× lý do kinh tÕ vµ c¸c nguyªn nh©n kh¸c mµ cha tr¶ l·i ®îc th× kÕ to¸n cho vay sÏ tÝnh vµ h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n ngo¹i b¶ng : NhËp TK ngo¹i b¶ng“ TK 99410.01” Khi thu l·i kÕ to¸n sÏ h¹ch to¸n :
XuÊt TK ngo¹i b¶ng “ TK 99410.01 ” .
NÕu ®Õn h¹n mµ xÝ nghiÖp vÉn cha tr¶ ®îc nî th× kÕ to¸n cho vay tiÕn hµnh chuyÓn nî qu¸ h¹n :
Nî TK : 211211.C.
Cã TK : 211111.C.
KÕ to¸n còng cã thÓ h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n :
Nî TK :1011101 hoÆc 431101D.
Cã TK : 701011.
NÕu qu¸ 180 ngµy mµ xÝ nghiÖp vÉn cha tr¶ hÕt th× kÕ to¸n sÏ h¹ch to¸n :
Nî TK: 211311.C
Cã TK: 211211.C
NÕu qu¸ 12 th¸ng mµ xÝ nghiÖp vÉn cha tr¶ hÕt nî th× kÕ to¸n l¹i tiÕp tôc h¹ch to¸n :
Nî TK: 211811.C
Cã TK : 211311.C
3. VÊn ®Ò b¶o qu¶n hå s¬ cho vay :
TÊt c¶ c¸c lo¹i giÊy tê trong mét bé hå s¬ cho vay ®Òu ®îc kÕ to¸n cho vay lu cïng c¸c giÊy tê vay vèn ( nh :phiÕu thÈm ®Þnh,t¸i thÈm ®Þnh ; phiÕu kiÓm tra sö dông vèn vay .) cña kh¸ch hµng ,thµnh bé hå s¬ lu tr÷ , b¶o qu¶n nh mét tµi s¶n ®Æc biÖt. C¸c lo¹i phiÕu ,biªn b¶n,th«ng b¸o nî ®Õn h¹n ,nî qu¸ h¹n ...®Òu ph¶i lËp hai liªn cã néi dung v¨n b¶n nh nhau ; Ng©n hµng sÏ gi÷ mét b¶n vµ kh¸ch hµng gi÷ mét b¶n .Sau ®ã kÕ to¸n viªn sÏ lËp thµnh mét bé hå s¬ lu gi÷ cã danh môc theo dâi ®èi víi mçi kh¸ch hµng vay vèn vµ ®îc lu gi÷ l©u dµi t¹i phßng kÕ to¸n ,®¶m b¶o an toµn , tuyÖt ®èi, cã phiÕu XuÊt-NhËp vµ më sæ theo dâi kÞp thêi , chÝnh x¸c vµ kh¸ch quan.
C¸n bé qu¶n lý khÕ íc ph¶i lu«n theo dâi , kiÓm tra ®Ó thu håi vèn ®óng h¹n c¶ gèc vµ l·i .Hµng th¸ng ph¶i chÊm khíp ®óng víi sao kª khÕ íc do m¸y vi tÝnh in ra .
C¸c kho¶n vay khi ph¸t sinh ra ®îc bé phËn TÝn dông chuyÓn hå s¬ sang th× c¸n bé kÕ to¸n gi÷ tµi kho¶n cho vay ph¶i kiÓm tra néi dung khÕ íc hoÆc hîp ®ång TÝn dông ,néi dung c¸c giÊy tê kh¸c cã liªn quan nh : ®¬n xin vay , c¸c giÊy tê vÒ tµi s¶n thÕ chÊp (nÕu cã)...KiÓm tra kü ch÷ ký cña c¸n bé TÝn dông, cña Gi¸m ®èc cã ®óng mÉu kh«ng . Ngoµi ra kÕ to¸n viªn ph¶i kiÓm tra sè d nî cò trong h¹n ho¾c qu¸ h¹n (nÕu cã )®Ó sè tiÒn vay kh«ng vît qu¸ h¹n møc TÝn dông nÕu kh¸ch hµng vay theo h¹n møc . KiÓm tra xem kh¸ch hµng cßn d nî cò hay kh«ng ®èi víi trêng hîp kh¸ch hµng vay theo mãn .
Sau khi kiÓm tra tÝnh hîp lÖ ,hîp ph¸p cña c¸c lo¹i giÊy tê xong nÕu thÊy ®óng ®ñ ®iÒu kiÖn th× kÕ to¸n viªn lµm nhiÖm vô lµ vµo m¸y ®Ó ®¨ng ký khÕ íc, nÕu kh¸ch hµng cha më tµi kho¶n tiÒn vay tai NH th× kÕ to¸n trëng hay ngêi ®îc uû quyÒn sÏ lµm thñ tôc më tµi kho¶n tiÒn vay cho kh¸ch hµng vµ ®¨ng ký sè tµi kho¶n tiÒn vay cña kh¸ch hµng vaß m¸y tÝnh . KÕ to¸n viªn lËp phiÕu chi hoÆc phiÕu chuyÓn kho¶n theo yªu cÇn cña kh¸ch hµng råi tr×nh kÕ to¸n trëng , Gi¸m ®èc ký sau ®ã chuyÓn toµn bé giÊy tê cho kiÓm so¸t tríc quü ®Ó kiÓm so¸t vµo sæ vµ ®a sang thñ quü ®Ó ph¸t tiÒn vay cho kh¸ch hµng .
Sau khi gi¶i ng©n xong kÕ to¸n viªn cã tr¸ch nhiÖm lu gi÷ vµ theo dâi hå s¬ cña kh¸ch hµng mét c¸ch khoa häc kÞp thêi ®Ó theo dâi t×nh h×nh tr¶ nî , tr¶ l·i mét c¸ch thuËn tiªn ,nhanh chãng, chÝnh x¸c ,®óng h¹n vµ ®Çy ®ñ .
Qua thùc tÕ nghiªn cøu ta thÊy vÊn ®Ò b¶o qu¶n hå s¬ cho vay cña kh¸ch hµng t¹i Chi nh¸nh NHNo&PTNT TØnh Lµo Cai ®Òu ®îc kÕ to¸n cho vay lu gi÷ cïng víi c¸c giÊy tê vay vèn rÊt cÈn thËn ,gän gµng khi cÇn xem l¹i c¸c hå s¬ cò cã thÓ lÊy ra ngay kh«ng ph¶i mÊt nhiÒu thêi gian cho viÖc t×m kiÕm còng nh mçi bé hå s¬ ®Òu vÉn cßn nh míi ,kh«ng bÞ nhµu n¸t ...
4. Mèi quan hÖ gi÷a c¸n bé TÝn dông vµ c¸n bé kÕ to¸n cho vay :
Qu¸ tr×nh ®Ó thùc hiÖn mét mãn vay kÓ tõ khi c¸n bé TÝn dông thùc hiÖn tõng bíc thÈm ®Þnh , xÐt duyÖt cho vay ®Õn khi kÕ to¸n cho vay thùc hiÖn gi¶i ng©n kho¶n vay vµ theo dâi ngµy tr¶ nî ,tr¶ l·i cña kh¸ch hµng lµ mét qu¸ tr×nh liªn quan chÆt chÏ víi nhau .C¸n bé Tin dông thùc hiÖn c«ng t¸c thÈm ®Þnh vµ kiÓm tra ,®¸nh gi¸ kh¸ch hµng cµng chÝnh x¸c th× viÖc theo dâi t×nh h×nh kh¸ch hµng tr¶ nî ,tr¶ l·i cña c¸n bé kÕ to¸n cµng nhanh chãng vµ chuÈn x¸c h¬n .
Ngîc l¹i c¸n bé kÕ to¸n sÏ b¶o qu¶n hå s¬ cho vay vµ theo dâi viÖc tr¶ nî ,tr¶ l·i cña kh¸ch hµng theo kú h¹n mét c¸ch chÝnh x¸c vµ sao kª kÞp thêi vµ ph¶i thËt chÝnh x¸c ®èi víi nh÷ng mãn vay s¾p ®Õn h¹n , ®· ®Õn h¹n hoÆc ®· qu¸ h¹n vay cho c¸n bé TÝn dông khi ®ã sÏ t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸n bé TÝn dông thùc hiÖn viÖc ®«n ®èc kh¸ch hµng tr¶ nî ,tr¶ l·i ®óng h¹n vay ®Ó tõ ®ã ®¶m b¶o nguån vèn vµ t¹o thu nhËp cho Ng©n hµng .
Sù phèi hîp nhÞp nhµng gi÷a c¸n bé TÝn dông vµ c¸n bé kÕ to¸n cho vay trong c«ng t¸c cho vay ®èi víi kh¸ch hµng sÏ gãp phÇn n©ng cao chÊt lîng tÝn dông còng nh hiÖu qu¶ cho vay cña Ng©n hµng .NÕu sù phèi hîp nµy kh«ng hoÆc cha chÆt chÏ nh viÖc th«ng b¸o kh«ng ®îc kÞp thêi nh÷ng kho¶n vay s¾p ®Õn h¹n hoÆc ®· ®Õn h¹n sÏ g©y khã kh¨n trong viÖc qu¶n lý d nî ®èi víi tõng kh¸ch hµng cña c¸n bé TÝn dông. NhÊt lµ ®èi víi Chi nh¸nh NH No vµ ph¸t triÓn TØnh Lµo Cai do ®Æc thï cña nÒn kinh tÕ ®Þa ph¬ng vµ ngµnh ®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng lµ c¸c c«ng ty, c¸c doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong ®iÒu kiÖn khã kh¨n.
MÆt kh¸c, do Lµo Cai lµ mét tØnh miÒn nói phÝa B¾c, ®Êt réng ngêi tha nªn c¸c c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n n»m r¶i r¸c,kh«ng tËp trung nªn mçi c¸n bé TÝn dông ph¶i qu¶n lý mét ®Þa bµn rÊt réng, sè lîng mãn vay nhiÒu, mÆc dï c¸n bé TÝn dông còng ph¶i gi÷ mét tê theo dâi kú h¹n nî nhng muèn cã sè liÖu tæng hîp chÝnh x¸c th× ph¶i th«ng qua kÕ to¸n cho vay ®Ó kÕ to¸n cho vay cung cÊp sè liÖu.
5. VÊn ®Ò øng dông tin häc trong kÕ to¸n cho vay :
Chi nh¸nh Ng©n hµng No vµ ph¸t triÓn TØnh Lµo Cai víi mét héi së t¹i ThÞ x· Lµo Cai vµ tÊt c¶ c¸c Chi nh¸nh trùc thuéc NH No vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n ViÖt Nam hiÖn nay ®· ®îc trang bÞ mét dµn m¸y vi tÝnh nèi m¹ng tõ m¸y chñ tíi c¸c phßng chuyªn m«n vµ c¸c phßng giao dÞch, cã ®éi ngò chuyªn tr¸ch vÒ c«ng t¸c lËp tr×nh vµ xö lý mäi t×nh huèng, nhÊt lµ trong c«ng t¸c kÕ to¸n cho vay. §ång thêi Chi nh¸nh còng ®· më c¸c líp tËp huÊn nghiÖp vô giao tiÕp qua m¹ng vi tÝnh vµ ®éi ngò kÕ to¸n cña Chi nh¸nh hÇu hÕt mäi ngêi ®Òu biÕt sö dông m¸y tÝnh cho c«ng t¸c nghiÖp vô cña m×nh nªn ®· øng dông tin häc vµo hÇu hÕt c¸c ho¹t ®éng kinh doanh trong ®ã cã ho¹t ®éng ®Çu t TÝn dông.
Víi chøng tõ kÕ to¸n cho vay khi nhËp d÷ liÖu theo dâi kh¸ch hµng vay vèn ®ßi hái ph¶i cung cÊp th«ng tin ®Çy ®ñ vÒ kh¸ch hµng nh : ®¨ng ký m· kh¸ch hµng; tªn vµ ®Þa chØ cña kh¸ch hµng; ®èi tîng kinh doanh; cÊp nµo qu¶n lý... Tõ ®ã míi ®îc më tµi kho¶n néi b¶ng vµ ngo¹i b¶ng cho tõng kh¸ch hµng vµ ®îc më theo thø tù m· sè cña kh¸ch hµng. C¨n cø vµo m· kh¸ch hµng ®· ®¨ng ký trong m¸y råi tiÕn hµnh ghi nî- ghi cã theo sè tiÒn vay vµ nhËp ngo¹i b¶ng gi¸ trÞ tµi s¶n lµm ®¶m b¶o tiÒn vay. Khi thu nî c¨n cø vµo sè tiÒn kh¸ch hµng tr¶ nî mµ ghi nî- ghi cã theo sè tiÒn tr¶ cña tõng kh¸ch hµng vµo c¸c tµi kho¶n t¬ng øng.
Qua c¸c bíc kÕ to¸n viªn ph¶i lµm råi ®Õn c«ng viÖc cña kiÓm so¸t, kiÓm so¸t tríc quü; kiÓm so¸t chøng tõ tiÒn mÆt; kiÓn so¸t chøng tõ chuyÓn kho¶n theo c¸c tËp sau ®ã cËp nhËt vµ in b¸o c¸o, sæ phô ®îc më cho tõng kh¸ch hµng theo m· ®¨ng ký; tµi kho¶n néi b¶ng riªng; tµi kho¶n ngo¹i b¶ng riªng, cã ®Çy ®ñ hä tªn, tµi kho¶n,sè ph¸t sinh,sè d ®Çu vµ sè d cuèi. C«ng viÖc sao kª nî ®· ®îc thùc hiÖn trªn m¸y, viÖc tÝnh l·i ®îc tÝnh theo tÝch sè, kÕ to¸n chØ ph¶i lµm thao t¸c vµ in b¶ng kª.
Nhê øng dông tin häc trong kÕ to¸n cho vay mµ c«ng t¸c kiÓm tra ,kiÓm so¸t th«ng tin kh¸ch hµng ®Æc biÖt lµ phßng ngõa rñ ro cña c¸c phßng chøc n¨ng ®îc nhanh nh¹y vµ theo dâi chÆt chÏ víi mäi kh¸ch hµng vay vèn .
Sè liÖu ®îc ph¸n ¸nh kÞp thêi ,chÝnh x¸c gióp cho c«ng t¸c tæng hîp b¸o c¸o ®îc nhanh chãng vµ chÝnh x¸c h¬n .
C«ng t¸c theo dâi nî ,kú h¹n nî cña kh¸ch hµng ®îc qu¶n lý chÆt chÏ ,chÝnh x¸c víi tõng kh¸ch hµng tr¸nh ®îc sù söa ch÷a kú h¹n nî tuú tiÖn cña c¸n bé tÝn dông .
C«ng viÖc hµng ngµy ®îc gi¶i quyÕt nhanh chãng nhÊt lµ c«ng t¸c sao kª néi b¶ng, ngo¹i b¶ng, cuèi th¸ng kÕ to¸n chØ ph¶i ®èi chiÕu gi÷a giÊy nhËn nî thùc tÕ vµ sao kª m¸y , nªn gi¶m bít ®îc sè lîng kÕ to¸n phôc vô cho c«ng t¸c cho vay .
VËy nhê cã øng dông tin häc trong nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay mµ c¸n bé kÕ to¸n cho vay t¹i Chi nh¸nh NHNo&PTNT tØnh Lµo Cai ®· thùc hiÖn ®îc mét sè nghiÖp vô trªn m¸y nh :
- §¨ng ký m· kh¸ch hµng vay vèn .
- Hä tªn vµ ®Þa chØ cña kh¸ch hµng vay vèn .
- §èi tîng kinh doanh cña kh¸ch hµng vay vèn .
Sau c¸c bíc mµ kÕ to¸n viªn ph¶i lµm råi ®Õn c«ng viÖc cña c¸n bé kiÓm so¸t . Sau khi c¸n bé kiÓm so¸t ,kiÓm so¸t c¸c tËp chøng tõ xong th× c¸n bé kÕ to¸n cho vay sÏ cËp nhËt vµ in b¸o c¸o , sæ phô còng ®îc më cho tõng kh¸ch hµng vay vèn theo m· ®· ®¨ng ký vµ viÖc tÝnh l·i còng ®îc thc hiÖn trªn m¸y .
Song bªn c¹nh nh÷ng kh©u cña nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay ®îc thùc hiÖn trªn m¸y vi tÝnh th× còng cßn rÊt nhiÒu kh©u buéc ph¶i thùc hiÖn mét c¸ch thñ c«ng nh : C¸c kh©u liªn quan ®Õn viÖc ph¸t tiÒn vay , viÖc lËp phiÕu chi . Cuèi th¸ng kÕ to¸n viªn vÉn ph¶i lËp sao kª khÕ íc ph¶n ¸nh toµn bé qu¸ tr×nh theo dâi kú h¹n nî ,qu¸ tr×nh tr¶ nî , tr¶ l·i cña kh¸ch hµng ®èi chiÕu víi sæ theo dâi tæng hîp , råi th«ng b¸o cho c¸n bé TÝn dông biÕt mãn nµo ®· hÕt nî ,t×nh h×nh tr¶ l·i tõng mãn ... §©y lµ c«ng viÖc hÕt søc khã kh¨n ®èi víi c¸n bé kÕ to¸n cho vay cña chi nh¸nh NHNo&PTNT tØnh Lµo Cai . H¬n n÷a, ®iÒu nµy lµm mÊt nhiÒu thêi gian cho kÕ to¸n viªn vµ g©y nªn sù gi¶i quyÕt chËm ch¹p cho kh¸ch hµng vay vèn khi ®Õn thanh to¸n nî . §©y lµ mét vÊn ®Ò tån t¹i cña ng©n hµng ,cÇn t×m ra c¸c biÖn ph¸p cã thÓ nh»m chän ®îc mét ph¬ng ph¸p tèi u nhÊt ®Ó th¸o gì nh÷ng khã kh¨n gióp cho nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay ®îc thuËn tiÖn , ®ì tèn søc ngêi ,søc cña,võa ®¶m b¶o ,chÝnh x¸c, võa an toµn
Ch¬ng III :
Mét sè kiÕn nghÞ vÒ kÕ to¸n cho vay t¹i chi nh¸nh ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n tØnh Lµo Cai
Chi nh¸nh Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n tØnh Lµo Cai lµ mét ng©n hµng th¬ng m¹i, ho¹t ®éng trªn lÜnh vùc tiÒn tÖ TÝn dông trong c¬ chÕ thÞ trêng, mäi ho¹t ®éng cña ng©n hµng lu«n g¾n chÆt víi sù vËn ®éng & ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ. Do ®ã kh¶ n¨ng më réng vµ kinh doanh , thu hót vèn ®Çu vµo , ®Èy m¹nh cho vay cña Ng©n hµng lµ mét yÕu tè hÕt søc quan träng gãp phÇn phôc vô s¶n xuÊt - kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp ,¶nh hëng trùc tiÕp ®Õn kÕt qu¶ kinh doanh cña Ng©n hµng .ChÝnh v× vËy mµ ngµnh Ng©n hµng nãi chung vµ Chi nh¸nh Ng©n hµng No&PTNT TØnh Lµo Cai nãi riªng ph¶i kh«ng ngõng hoµn thiÖn dÇn c¸c thÓ lÖ ,chÕ ®é trong lÜnh vùc ho¹t ®éng cña m×nh ®Ó ®¹t ®îc môc tiªu “ æn ®Þnh - an toµn hiÖu qu¶ -ph¸t triÓn v÷ng ch¾c ”,trong ®ã cã nghiÖp vô TÝn dông vµ kÕ to¸n cho vay .
Tuy nhiªn qua thêi gian thùc tËp ,nghiªn cøu ,t×m hiÓu vÒ nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay t¹i Chi nh¸nh NHNo&PTNT TØnh Lµo Cai mÆc dï tr×nh ®é cã h¹n nhng t«i ®· rót ra mét sè tån t¹i ë ch¬ng II .Trong ch¬ng nµy t«i m¹nh d¹n xin nªu mét sè kiÕn nghÞ ®Ó gi¶i quyÕt nh÷ng tån t¹i ®ã :
1.Hoµn thiÖn hå s¬ cho vay :
VÊn ®Ò vÒ thñ tôc hå s¬ cho vay hiÖn nay ®îc thùc hiÖn trong hÖ thèng Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n TØnh Lµo Cai cßn rêm rµ nªn rut gän hå s¬ cho vay theo híng :
- §¬n gi¶n bít vµ tiªu chuÈn ho¸ c¸c giÊy tê hå s¬ cho vay võa ph¶i ®¶m b¶o ,chÆt chÏ, võa thuËn tiÖn .
- VÒ cho vay cÇm cè: ChØ cÇn cam kÕt tho¶ thuËn gi÷a hai bªn cho vay vµ ®i vay ,cïng nhau ®¸nh gi¸ ,gi¸ trÞ cña tµi s¶n cÇm cè lµ bao nhiªu vµ gi¶i quyÕt cho vay. Sau ®ã Ng©n hµng tù hoµn chØnh thñ tôc cho kh¸ch hµng nh më tµi kho¶n cho kh¸ch hµng ,chø kh«ng nªn yªu cÇu kh¸ch hµng ph¶i xuÊt tr×nh, lµm qu¸ nhiÒu giÊy tê míi vµ lµm thñ tôc xin vay nh lµ b¶ng kª ...§©y còng lµ h×nh thøc g©y mÊt nhiÒu thêi gian cho kh¸ch hµng ...
2.VÊn ®Ò theo dâi kú h¹n nî :
2.1.§«n ®èc tr¶ nî l·i :
- C¸n bé kÕ to¸n hµng th¸ng lËp phiÕu th«ng b¸o ®Ó c¸n bé TÝn dông theo dâi ®«n ®èc , nh¾c nhë doanh nghiÖp tr¶ nî theo ®óng thêi h¹n cam kÕt víi Ng©n hµng , Ng©n hµng göi giÊy b¸o nî cho kh¸ch hµng ®Ó trùc tiÕp theo dâi .
- C¸n bé TÝn dông phèi hîp víi c¸n bé kÕ to¸n ®Ó thu nî , thu l·i khi ®Õn h¹n .
* Trêng hîp ®Õn kú h¹n tr¶ nî do nguyªn nh©n kh¸ch quan Doanh nghiÖp cha c©n ®èi ®îc nguån tr¶ nî cho Ng©n hµng .
- C¸n bé TÝn dông nhËn ®¬n xin gia h¹n nî cña kh¸ch hµng .
- C¸n bé TÝn dông kiÓm tra ®iÒu kiÖn gia h¹n nî cña kh¸ch hµng .
- C¸n bé TÝn dông lËp tê tr×nh Gi¸m ®èc xin ra h¹n nî nÕu do nguyªn nh©n kh¸ch quan .Tê tr×nh ghi râ :
+ Nguyªn nh©n gia h¹n nî .
+ Sè tiÒn xin gia h¹n nî .
+ Thêi gian gia h¹n nî.
+ Ngµy ký tr×nh duyÖt .
+ Sè khÕ íc .
+ Sè hîp ®ång .
- Sau khi quyÕt ®Þnh gia h¹n nî , c¸n bé TÝn dông thùc hiÖn quyÕt ®Þnh cña Gi¸m ®èc vµ chuyÓn phßng KÕ to¸n ®Ó hµnh tù , th«ng b¸o cho kh¸ch hµng biÕt (sao göi mét b¶n cho kh¸ch hµng ) vµ lu hå s TÝn dông.
- Trêng hîp Doanh nghiÖp kh«ng cã ®¬n xin gia h¹n nî, kh«ng cã lý do kh¸ch quan chÝnh ®¸ng th× chuyÓn sang nî qu¸ h¹n .
2.2. Ph¬ng thøc tr¶ nî ,tr¶ l·i :
- Khi ®Õn h¹n tr¶ nî ,tr¶ l·i th× chØ cÇn trÝch thu nî l·i ®Õn h¹n tõ tµi kho¶n tiÒn göi cña doanh nghiÖp ( kh¸ch hµng ) chø kh«ng cÇn kh¸ch hµng ph¶i ®Õn tr¶ nî trùc tiÕp t¹i Ng©n hµng n¬i cho vay .
- Ng©n hµng cã thÓ yªu cÇu ngêi b¶o l·nh tr¶ thay(nÕu cã b¶o l·nh )
- Ng©n hµng cã thÓ thu nî ,thu l·i cña kh¸ch hµng ë Ng©n hµng ban nÕu kh¸ch hµng ®ã cã tµi kho¶n tiÒn göi tai Ng©n hµng b¹n mµ Ng©n nhê thu .
2.3. §¸nh gi¸ kÕt qu¶ cho vay qua sè liÖu cña c¸n bé kÕ to¸n :
C¸n bé kÕ to¸n phèi hîp víi c¸n bé TÝn dông ®Ó ph©n tÝch kÕt qu¶ cho vay, ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn TÝn dông ,rót ra bµi häc kinh nghiÖm cho Ng©n hµng.
Tõ ®ã ph©n lo¹i Doanh nghiÖp,lo¹i kh¸ch hµng ®Ó ®Þnh híng ®Ó t¨ng cêng më r«ng, duy tr× hay thu hÑp, thËm chÝ lµ ngõng quan hÖTÝn dông ®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng nµo cã hiÖu qu¶ sö dông vènTÝn dông kÐm.
3. Nh÷ng biÖn ph¸p huy ®éng vèn vµ më réng ®Þa bµn ho¹t ®éng kinh doanh :
NÒn kinh tÕ ngµy cµng ph¸t triÓn, thu nhËp cña ngêi d©n còng ngµy cµng ®îc n©ng cao . V× thÕ nguån vèn trong d©n c cã tiÒm n¨ng kh¸ lín . Ng©n hµng muèn khai th¸c tèt tiÒm n¨ng nµy th× nhÊt thiÕt ph¶i cã nh÷ng gi¶i ph¸p nh»m khuyÕn khÝch ngêi d©n göi tiÒn vµo Ng©n hµng .
Ng©n hµng nªn nhanh chãng triÓn khai thùc hiÖn kÕ ho¹ch ,më thªm phßng giao dÞch t¹o nªn m¹ng líi ho¹t ®éng réng lín, thu hót nguån tiÒn göi tiÕt kiÖm trong d©n c,gãp phÇn ®Èy m¹nh nguå vèn huy ®éng . Sau ®ã Ng©n hµng còng nªn ¸p dông h×nh thøc tiÒn göi mét n¬i mµ còng cã thÓ rót ë nhiÒu n¬i .BiÖn ph¸p nµy t¹o ®îc nhiÒu thuËn lîi cho kh¸ch hµng trong viÖc rót tiÒn , gãp phÇn kh¾c phôc ®îc t×nh tr¹ng kh¸ch hµng tËp trung qu¸ ®«ng ë mét quÇy giao dÞch , tr¸nh t×nh tr¹ng ph¶i chê ®îi l©u , t¨ng thªm søc hÊp dÉn cho h×nh thøc göi tiÒn tiÕt kiÖm .
Ng©n hµng cÇn cã nh÷ng c¸ch thøc ®Ó võa b¶o vÖ lîi Ých cña ngêi göi tiÒn võa t¹o cho hä sù tiÖn dông khi më tµi kho¶n tiÒn göi tiÕt kiÖm tai Ng©n hµng.Theo t«i ngoµi h×nh thøc huy ®éng tiÒn göi b»ngVN§,hoÆc USD,tiÒn göi cã b¶o ®¶m b»ng USD mµ Ng©n hµng ®ang ¸p dung hiÖn nay, Ng©n hµng nªn cã thªm h×nh thøc huy ®éng tiÒn göi tiÕt kiÖm ®¶m b¶o b»ng Vµng hoÆc huy ®éng tiÒn göi b»ng c¸c ngo¹i tÖ kh¸c nh ®ång Nh©n d©n tÖ víi mét møc l·i suÊt hîp lý h¬n ( l·i suÊt tèt nhÊt chØ nªn thÊp h¬n l·i suÊt cña lo¹i tiÒn göi th«ng thêng tõ 0,1% ®Õn 0,2% / th¸ng ). Së dÜ Ng©n hµng cã thÓ huy ®éng tiÒn göi tiÕt kiÖm b»ng ®ång Nh©n d©n tÖ bëi Lµo Cai lµ mét tØnh MiÒn nói phÝa B¾c thuéc biªn giíi cña Tæ quèc
ViÖt Nam cho nªn viÖc trao ®æi bu«n b¸n tiÒn tÖ gi÷a c¸c níc gi¸p biªn lµ rÊt thuËn lîi chñ yÕu lµ trao ®æi b»ng ®ång Nh©n d©n tÖ. Khi NH më thªm h×nh thøc huy ®éng nµy sÏ phÇn nµo gióp cho kh¸ch hµng khái mÊt thêi gian ®Ó ®æi tõ ®ång níc nµy sang ®«ng tiÒn níc kh¸c vµ nh thÕ viÖc huy ®«ng vèn tiÒn göi tiÕt kiªm sÏ ngµy cµng nhiÒu h¬n. Nh thÕ NHsÏ t¹o ®îc sù an t©m cho ngêi göi tiÒn vÒ gi¸ trÞ nh÷ng ®ång tiÒn mµ hä tÝch gãp ®îc, ®ång thêi hä vÉn ®îc ®¶m b¶o víi møc l·i suÊt t¬ng ®èi kh«ng bÞ thÊp qu¸ so víi lo¹i tiÒn göi th«ng thêng.
Ngoµi ra, ®Ó kh¾c phôc ®îc t©m lý cña nhiÒu ngêi d©n cho r»ng tiÒn göi tiÕt kiÖm cã tÝnh láng thÊp, kh«ng tiÖn sö dông, nªn ch¨ng NH cã thÓ thay thÕ thÎ ho¨c sæ tiÕt kiÖm b»ng mét lo¹i chøng chØ tiÒn göi cã kh¶ n¨ng chuyÓn nhîng .ViÖc nµy sÏ t¹o ra sù tiÖn dông cho ngêi d©n , hoÆc khi häcã nhu cÇu chi tiªu ®ét xuÊt mµ ®Õn Ng©n hµng rót tiÒn th× Ng©n hµng s½n sµng gi¶i quyÕt cho kh¸ch hµng rót mµ vÉn ®îc hëng l·i suÊt kh«ng kú h¹n . §ã còng lµ mét h×nh thøc khuyÕn khÝch kh¸ch hµng göi tiÒn tiÕn kiÖm . H¬n n÷a ,viÖc nµy cßn ®¶m b¶o nguån vèn tiÒn göi æn ®Þnh cho Ng©n hµng .
Tãm l¹i ,NÕu nh nh÷ng gi¶i ph¸p nh trªn ®îc ®a vµo ¸p dông t¹i Ng©n hµng , t«i tin r»ng sÏ cã t¸c dông tÝch cøc ®èi víi kh¸ch hµng göi tiÒn tiÕt kiÖm ,v× nã ®· t¹o ®îc sù tiÖn Ých thùc sù cho kh¸ch hµng . Khi ®ã hä sÏ kh«ng cßn b¨n kho¨n ,lo ng¹i mµ sÏ yªn t©m göi tiÒn dµi h¹n vµo Ng©n hµng , góp cho Ng©n hµng kh¾c phôc ®îc t×nh tr¹ng ®îc thiÕu vèn ®Çu t trung vµ dµi h¹n nh hiÖn nay .
Ng©n hµng nªn quan t©m tÝch cùc ®Õn viÖc tuyªn truyÒn , qu¶ng c¸o nh»m khuÕch tr¬ng thanh thÕ cña m×nh , nªu râ cho d©n chóng thÊy ®îc sù tiÖn lîi khi më vµ sö dông tµi kho¶n tiÒn göi c¸ nh©n t¹i Ng©n hµng . ViÖc tuyªn truyÒn , qu¶ng c¸o cã thÓ thùc hiÖn qua c¸c ph¬ng tiÖn th«nh tin ®¹i chóng hoÆc qua ®êng bu ®iÖn mang th«ng tin ®¹i chóng hoÆc qua ®êng bu ®iÖn mang th«ng tin tíi tËn tay ngêi tiªu dïng ( Tíi tõng hé gia ®×nh , tõng c¸ nh©n ).
Ngoµi ra,Ng©n hµng nªn më réng quan hÖ víi kh¸ch hµng, tÝch cùc t×m kiÕm nh÷ng c«ng ty lín cã møc thu nhËp kh¸ ®Ó thuyÕt phôc hä ¸p dông h×nh thøc tr¶ l¬ng nh©n viªn th«ng qua tµi kho¶n c¸ nh©n t¹i Ng©n hµng m×nh . Ng©n hµng còng cÇn ®a d¹ng ho¸ h¬n n÷a c¸c h×nh thøc dÞch vô cho kh¸ch hµng,nhÊt lµ ®èi víi h×nh thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt qua Ng©n hµng .Lµm nh vËy Ng©n hµng sÏ thu hót ®îc nh÷ng kho¶n phÝ qua nghiÖp vô thanh to¸n cho kh¸ch hµng. §iÒu nµy gãp phÇn t¨ng thu nhËp cho Ng©n hµng .
KÕt hîp c¸c biÖn ph¸p vÒ kinh tÕ vµ t©m lý trong c¬ chÕ thÞ trêng c¹nh tranh gay g¾t nh hiÖn nay, ®Ó cã ®îc u thÕ v÷ng vµng , Ng©n hµng kh«ng nh÷ng chØ cÇn quan t©m ®Õn vÊn ®Ò lµm sao ®Ó ®¸p øng tèt nhu cÇu cña kh¸ch hµng vÒ mÆt lîi Ých , kinh tÕ mµ cßn ph¶i chó ý c¶ vÒ mÆt tinh thÇn . V× vËy , ngoµi nh÷ng biÖn ph¸p tÝch cùc t¸c ®éng vµo mÆt kinh tÕ , cÇn ph¶i cã thªm nhiÒu biÖn ph¸p khÝch lÖ vÒ mÆt tinh thÇn ®èi víi kh¸ch hµng .
VÝ dô : Vµo dÞp cuèi n¨m Ng©n hµng nªn tæ chøc quay sæ sè vµ göi th chóc TÕt ®Õn mäi kh¸ch hµng , trùc tiÕp th¨m hái tÆng quµ cho kh¸ch hµng truyÒn thèng ...
Nh÷ng viÖc lµm nµy tuy nhá nhng l¹i cã t¸c dông rÊt tÝch cùc . Nã t¹o ra ®îc sù gÇn gòi , th©n thiÖn gi÷a Ng©n hµng víi kh¸ch hµng , gi÷ cho mèi quan hÖ nµy ngµy cµng ®îc më réng vµ bÒn v÷ng .
§ã lµ vÊn ®Ò chung mµ tÊt c¶ c¸c c¸n bé trong Ng©n hµng cÇn ph¶i lµm riªng ®èi víi c¸n bé kÕ to¸n cho vay th× ®ßi hái ph¶i biÕt kÕt hîp víi c¸n bé c¸c nghiÖp vô kh¸c trong Ng©n hµng ®Ó t×m ra nhiÒu biÖn ph¸p huy ®éng vèn h¬n vµ më réng ®Þa bµn ho¹t ®éng kinh doanh h¬n.
4. H¹ch to¸n , theo dâi c¸c kho¶n l·i cha thu :
C¸c kho¶n “ l·i cha thu ” ®îc h¹ch to¸n ë tµi kho¶n ngo¹i b¶ng ®Ó theo dâi .§èi víi Ng©n hµng ®©y lµ mét kho¶n thu nhËp tiÒm tµng lín cña Ng©n hµng . NÕu thu ®îc kho¶n nµy ®Çy ®ñ sÏ gãp phÇn t¨ng thªm thu nhËp cho Ng©n hµng ,c¶i thiÖn ®êi sèng cña c¸n bé c«ng nh©n viªn .Do vËy ®Ó gãp phÇn thóc ®Èy kh¸ch hµng thùc hiÖn nhanh vµ thóc ®Èy tèt h¬n n÷a trong qu¸ tr×nh tr¶ nî ,tr¶ l·i cho Ng©n hµng ;T«i xin ®a ra kiÕn nghÞ lµ : ¸p dông kû luËt ph¹t thËt nÆng ®èi víi nh÷ng kho¶n l·i tiÒn vay mµ kh¸ch hµng kh«ng tr¶ cho Ng©n hµng ®óng thêi h¹n qui ®Þnh nh sau :
Kho¶n l·i cha thu sau mét thêi gian nhÊt ®Þnh mµ kh¸ch hµng vÉn cha tr¶ ®îc th× sÏ coi nh mét kho¶n nî míi ph¸t sinh , mµ ®©y l¹i lµ mét kho¶n kh¸ch hµng ®· cã cam kÕt trong hîp ®ång TÝn dông lµ sÏ tr¶ nî khi ®Õn h¹n nhng cha tr¶ ®îc .Do vËy ,Ng©n hµng cÇn ¸p dông mét tû lÖ ph¹t nhÊt ®Þnh thÝch hîp víi kho¶n nî nµy .
§©y lµ biÖn ph¸p nh»m ®«n ®èc kh¸ch hµng ph¶i thùc hiÖn ®Çy ®ñ , nghiªm tóc c¸c cam kÕt ®· ghi trong hîp ®ång TÝn dông mµ kh¸ch hµng vµ Ng©n hµng ®· ký kÕt , tho¶ thuËn vµ tõ ®ã sÏ gãp phÇn gi¶m bít nh÷ng rñi ro cho Ng©n hµng .
5. §a d¹ng ho¸ c¸c h×nh thøc ®¶m b¶o TÝn dông :
§Ó më réng h¬n thÞ trêng TÝn dông , Ng©n hµng nªn ¸p dông c¸c h×nh thøc ®¶m b¶o nî mét c¸ch uyÓn chuyÓn vµ mÒm dÎo h¬n theo nhu cÇu vµ kh¶ n¨ng cña c¸c doanh nghiÖp , c¸c tæ chøc kinh tÕ .Theo t«i chi nh¸nh NHNo&PTNT tØnh Lµo Cai nªn ¸p dông mét sè ph¬ng thøc sau :
- Ph¬ng thøc tr¶ gãp : khi vay vèn Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n n¬i cho vay vµ kh¸ch hµng x¸c nhËn tho¶ thuËn sè l·i tiÒn vay ph¶i tr¶ céng víi sè nî gèc ®îc chia ra tr¶ nî nhiÒu kú h¹n trong thêi h¹n cho vay , tµi s¶n h×nh thµnh b»ng vèn vay chØ thuéc së h÷u bªn vay khi tr¶ ®ñ nî gèc vµ l·i
- Ph¬ng thøc cho vay hîp vèn : §îc thùc hiÖn khi Ng©n hµng NH&PTNT vµ c¸c tæ chøc TÝn dông kh¸c cïng cho vay víi vïng dù ¸n , cïng ph¬ng ¸n cña kh¸ch hµng .
Khi chi nh¸nh NHNo&PTNT tØnh Lµo Cai ¸p dông mét sè ph¬ng thøc TÝn dông nµy th× KÕ to¸n cho vay còng ph¶i kiÓm tra , kiÓm so¸t ®Çy ®ñ mäi thñ tôc xin vay vµ còng ph¶i lu«n theo dâi thu nî , thu l·i khi ®Õn h¹n tr¶ nî vay .
6. N©ng cao tr×nh ®é ®éi ngò nh©n viªn Ng©n hµng :
§Ó ®¸p øng yªu cÇu kinh doanh trong c¬ chÕ thÞ trêng vµ t¹o nªn mét h×nh ¶nh tèt ®Ñp cña Ng©n hµng trong ho¹t ®éng kinh doanh th× viÖc n©ng cao tr×nh ®é cho ®éi ngò nh©n viªn Ng©n hµng gióp cho c¸c mÆt ho¹t ®éng cña Ng©n hµng mét c¸ch tr«i chÈy , cã hiÖu qu¶ vµ nã cßn t¹o ®îc mét h×nh ¶nh tèt ®Ñp trong lßng kh¸ch hµng . Nhê ®ã Ng©n hµng cã thÓ yªn t©m giao dÞch, thanh to¸n víi kh¸ch hµng h¬n .Tõ ®ã gãp phÇn thóc ®Èy mäi ho¹t ®éng cña Ng©n hµng ngµy cµng ph¸t triÓn .
§Ó t¹o lßng tin víi kh¸ch hµng , Ng©n hµng cßn cã nhiÒu viÖc ph¶i lµm trong ®ã viÖc båi dìng n©ng cao tr×nh ®é c¸n bé Ng©n hµng nãi chung vµ c¸n bé nghiÖp vô KÕ to¸n cho vay nãi riªng . Nh÷ng c¸n bé KÕ to¸n ph¶i ®îc ®µo t¹o mét c¸ch c¬ b¶n , tõ tr×nh ®é Cao ®¼ng ®Õn tr×nh ®é ®¹i häc vµ trªn ®¹i häc cµng tèt .
HiÖn nay t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT tØnh Lµo Cai hÇu hÕt c¸n bé phßng KÕ to¸n vÒ tr×nh ®é ®¹i häc lµ 60% vµ phßng còng ®· cã phÊn ®Êu ®Õn n¨m 2005 lµ 100% ®¹t tr×nh ®é ®¹i häc . Toµn bé c¸n bé phßng KÕ to¸n ®Òu ®· ®îc båi dìng , huÊn luyÖn vÒ nghiÖp vô sö dông m¸y vi tÝnh ®Ó thùc hiÖn giao dÞch trùc tiÕp víi kh¸ch hµng . Tuy nhiªn Ng©n hµng còng ph¶i thêng xuyªn më c¸c líp tËp huÊn ®Ó n©ng cao h¬n n÷a tr×nh ®é nghiÖp vô cña tõng c¸n bé trong Ng©n hµng . §Æc biÖt lµ c¸n bé nghiÖp vô KÕ to¸n cho vay .
7. ViÖc ¸p dông tin häc trong nghiÖp vô KÕ to¸n cho vay :
HiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ Ng©n hµng ®ã lµ vÊn ®Ò cÇn gi¶i quyÕt víi tÊt c¶ c¸c Ng©n hµng Th¬ng m¹i . Th«ng qua viÖc hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ Ng©n hµng sÏ lµm gi¶m bít nh÷ng c«ng viÖc thñ c«ng mµ hiÖn nay Ng©n hµng cßn ®ang thùc hiÖn , nhÊt lµ trong lÜnh vùc KÕ to¸n . HiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ Ng©n hµng kh«ng nh÷ng gãp phÇn gi¶m nhÑ c«ng viÖc cho tõng c¸n bé c«ng nh©n viªn Ng©n hµng mµ cßn ®¶m b¶o cho c¸c nghiÖp vô ®îc thùc hiÖn mét c¸ch nhanh chãng , chÝnh x¸c , kÞp thêi vµ n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng viÖc . Cung cÊp c¸c th«ng tin cho c¸c nhµ qu¶n lý nhanh chãng vµ chÝnh x¸c h¬n . Nhê ¸p dông c¸c c«ng nghÖ th«ng tin mµ c¸c c«ng viÖc ®îc thùc hiÖn mét c¸ch nhanh chãng chÝnh x¸c nh tæng hîp b¸o c¸o KÕ to¸n th¸ng , quÝ, n¨m nhÊt lµ trong n¨m 2000 chi nh¸nh NHNo&PTNT tØnh Lµo Cai ®· ¸p dông ch¬ng tr×nh giao dÞch trùc tiÕp trªn m¹ng ®Ó phôc vô c¸c nghiªp vô KÕ to¸n cho vay nh : Thu nî, thu l·i, sao kª nî ®Õn h¹n , nî qu¸ h¹n, do vËy ®· phÇn nµo gióp cho c¸n bé KÕ to¸n cho vay ®ì vÊt v¶ h¬n trong qu¸ tr×nh lµm viÖc .
MÆc dï vËy , viÖc ¸p dông tin häc trong c¸c nghiÖp vô KÕ to¸n , nhÊt lµ trong nghiÖp vô KÕ to¸n cho vay vÉn cßn mét sè vÊn ®Ò cÇn quan t©m h¬n, §ã lµ : ViÖc tÝnh l·i cho c¸c mãn vay ®îc gi¶m l·i theo qui ®Þnh cña chÝnh phñ cßn h¹n chÕ . NhÊt lµ viÖc theo dâi t×nh h×nh tr¶ l·i nh÷ng mãn vay trªn . Tõ nh÷ng tån t¹i trªn t«i m¹nh d¹n xin ®Ò xuÊt kiÕn nghÞ vÒ viÖc ¸p dông tin häc trong nghiÖp vô KÕ to¸n cho vay t¹i Chi nh¸nh nh sau :
- §a ch¬ng tr×nh sao kª khÕ íc vµo ¸p dông ®Ó hµng th¸ng KÕ to¸n viªn cã thÓ sao kª khÕ íc ®Ó theo dâi vµ cung cÊp th«ng tin cho c¸n bé TÝn dông ®îc nhanh chãng vµ chÝnh x¸c . HiÖn nay ch¬ng tr×nh sao kª khÕ íc ®· cã nhng cha hoµn chØnh khi sao kª ra kh«ng ph¶n ¸nh hÕt ®îc t×nh h×nh tr¶ nî gèc vµ l·i c¸c mãn vay cña kh¸ch hµng . Hµng th¸ng c¸n bé cho vay vµo mét ngµy nhÊt ®Þnh sÏ in sao kª khÕ íc ( nh÷ng mãn vay s¾p ®Õn h¹n ) ra lµm 2 b¶n ®Ó theo dâi ; mét b¶n giö cho c¸n bé TÝn dông ®Ó theo dâi , mét b¶n giö cho c¸n bé KÕ to¸n cho vay ®Ó theo dâi tiÕp . Thùc hiÖn ®îc c«ng viÖc nµy sÏ ®em l¹i nh÷ng thuËn lîi cho Ng©n hµng lµ :
+ C¸n bé TÝn dông ®îc cung cÊp th«ng tin mét c¸ch kÞp thêi c¸c mãm vay s¾p ®Õn h¹n , tõ ®ã th«ng b¸o cho kh¸ch hµng , ®«n ®èc kh¸ch hµng ®Ó hä cã ®ñ thêi gian cÇn thiÕt ®Ó chuÈn bÞ tr¶ nî gèc vµ l·i cho Ng©n hµng .
+ Th«ng qua nghiÖp vô nµy kÕ to¸n viªn cã thÓ theo dâi t×nh h×nh nî ®Õn h¹n qua danh s¸ch nµy mét c¸ch chÝnh x¸c vµ kh«ng bÞ bá sãt thay cho viÖc t×m sao kª tÊt c¶ c¸c kÕ íc .
+ ViÖc ¸p dông ch¬ng tr×nh nµy vµo nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay cßn rÊt thuËn tiÖn cho viÖc kiÓm tra c¸c mãm vay vµo bÊt kú thêi gian nµo khi thÊy cÇn thiÕt hoÆc khi l·nh ®¹o yªu cÇu .
+ ViÖc th«ng b¸o cho kh¸ch hµng biÕt t×nh h×nh tr¶ nî cña m×nh vÒ sè tiÒn x¾p ph¶i tr¶ vµ ngµy tr¶ , t¹o ®iÒu kiÖn cho kh¸ch hµng chuÈn bÞ vµ chñ ®éng trong viÖc sö dông vèn vay Ng©n hµng .
- ViÖc ¸p dông nh÷ng øng dông tin häc vµo c¸c nghiÖp vô KÕ to¸n nãi chung vµ KÕ to¸n cho vay t¹i chi nh¸nh NHNo&PTNT tØnh Lµo Cai ®· gi¶m bít nh÷ng c«ng viÖc mµ KÕ to¸n cho vay cßn ph¶i lµm thñ c«ng ®· gãp phÇn ®a n¨ng xuÊt vµ hiÖu suÊt c«ng viÖc lªn .ViÖc phèi hîp theo dâi nî cña kh¸ch hµng gi÷a c¸n bé KÕ to¸n vµ c¸n bé TÝn dông ®îc khoa häc vµ chÝnh x¸c h¬n. T¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc thu nî , thu l·i kÞp thêi , ®¶m b¶o vßng quay vèn TÝn dông vµ n©ng cao chÊt lîng TÝn dông cho Ng©n hµng.
***
kÕt luËn
Ng©n hµng gi÷ vai trß quan träng trong ®êi sèng kinh tÕ - x· héi . C¸c ho¹t ®éng cña Ng©n hµng cã t¸c ®éng tÝch cùc ®Õn mäi ho¹t ®éng cña nÒn kinh tÕ . Trong thêi gian ho¹t ®éng ®æi míi Chi nh¸nh Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n TØnh Lµo Cai ®· cïng c¸c Ng©n hµng Th¬ng m¹i kh¸c trªn ®Þa bµn ®· phôc vô kÞp thêi ,®Çy ®ñ cã hiÖu qu¶ nhu cÇu vèn cho c¸c ®¬n vÞ , c¸c tæ chøc kinh tÕ t nh©n, c¸ thÓ t¹i ®Þa ph¬ng .T¹o ra m«i trêng thuËn lîi cho c¸c Doanh nghiÖp ,c¸c c¸ nh©n s¶n xuÊt- kinh doanh .Thùc hiÖn tèt c¸c chØ tiªu kinh tÕ - x· héi cña ®Þa ph¬ng .§ång thêi æn ®Þnh ®ång tiÒn ,t¨ng thu nhËp cho Ng©n hµng, t¨ng quy m« ho¹t ®éng ®i ®«i víi viÖc n¨ng cao chÊt lîng, hiÖu qu¶ TÝn dông ,®a d¹ng h¬n c¸c h×nh thøc huy ®éng vèn nh»m khai th¸c c¸c nguån vèn ®Çu vµo triÖt ®Ó víi gi¸ rÎ nhÊt vµ thu hót ®îc nhiÒu kh¸ch hµng vay , cung øng ®îc nhiÒu vèn cho nÒn kinh tÕ trªn c¬ së ®¶m b¶o an toµn vÒ vèn , t¨ng thu nhËp .Gãp phÇn vµo sù nghiÖp ph¸t triÓn kinh tÕ chung cña toµn x· héi
§Ó thùc hiÖn ®îc nh÷ng vÊn ®Ò nªu trªn toµn bé nh÷ng c¸n bé c«ng nh©n viªn, c¸c bé phËn phßng ban cña Chi nh¸nh Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n tØnh Lµo Cai ®· nç lùc phÊn ®Êu tèt mäi nhiÖm vô cña m×nh ,trong ®ã ®Æc biÖt lµ c«ng t¸c KÕ to¸n cho vay gãp phÇn hiÖn ®¹i ho¸ c«ng nghÖ Ng©n hµng ,kh¼ng ®Þnh ®îc sù hoµ nhËp cña ho¹t ®éng Ng©n hµng trong c¬ chÕ thÞ trêng ,t¹o m«i trêng thuËn lîi ®Ó thu hót ®Çu t níc ngoµi ,thanh to¸n quèc tÕ vµ t¨ng trëng kinh tÕ ,®Æc biÖt lµ phôc vô ph¸t triÓn kinh tÕ ®Þa ph¬ng.
Trong b¶n kho¸ luËn nµy nh÷ng vÊn ®Ò mµ t«i ®Ò cËp ®Õn còng xoay quanh vÊn ®Ò lµm thÕ nµo ®Ó n¨ng cao hiÖu qu¶ c«ng viÖc trong Ng©n hµng nh»m môc ®Ých ®Ó Ng©n hµng ngµy cµng ph¸t triÓn , thu hót ngµy cµng nhiÒu kh¸ch hµng vµ phôc vô tèt nhu cÇu vay vèn cña kh¸ch hµng ,phôc vô ph¸t triÓn kinh tÕ ®Þa ph¬ng .Nh÷ng kiÕn nghÞ trong b¶n kho¸ luËn ®Òu xuÊt ph¸t tõ t×nh h×nh thùc tÕ vµ cã kÕt hîp lý luËn nªn ®Òu mang tÝnh khoa häc ,kh¸ch quan vµ cã tÝnh kh¶ thi .
T«i hy väng nh÷ng kiÕn nghÞ ®ã ®îc c«ng nhËn vµ øng dông vµo c«ng viÖc .Qua ®ã t«i muèn ®ãng gãp mét phÇn nhá vµo viÖc n©ng cao chÊt lîng c«ng viÖc cña nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay t¹i Chi nh¸nh Ng©n
hµng TØnh .
§îc sù híng dÉn tËn t©m ,nhiÖt t×nh cña c¸c thÇy gi¸o ,c« gi¸o khoa KÕ to¸n kiÓm to¸n häc viÖn Ng©n hµng vµ Ban Gi¸m ®èc Chi nh¸nh NHNo&PTNT TØnh Lµo Cai cïng c¸c anh chÞ c¸n bé CNV trong c¬ quan, ®Æc biÖt lµ phßng KÕ to¸n ®· guÝp ®ì t«i hoµn thµnh b¶n kho¸ luËn tèt nghiÖp .
Tuy nhiªn víi thêi gian nghiªn cøu cã h¹n vµ do kiÕn thøc ,kinh nghiÖm hiÓu biÕt cßn h¹n hÑp . Nªn b¶n kho¸ luËn cßn nhiÒu khiÕm khuyÕt ,t«i rÊt mong ®îc sù gãp ý cña c¸c ThÇy(C«) gi¸o, Ban Gi¸m ®èc vµ c¸c Anh, ChÞ c¸n bé CNV cña Chi nh¸nh Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n tØnh Lµo Cai vµ c¸c b¹n ®äc ®Ó b¶n kho¸ luËn cña t«i ®îc hoµn thiÖn h¬n.
Cuèi cïng t«i xin ch©n thµnh c¶m ¬n c¸c ThÇy ( C« ) gi¸o khoa KÕ to¸n KiÓm to¸n Häc ViÖn Ng©n hµng vµ Ban Gi¸m §èc Chi nh¸nh Ng©n hµng n«ng nghiªp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n TØnh Lµo Cai cïng c¸c b¹n ®äc .§Æc biÖt lµ phßng KÕ to¸n ®· tËn t×nh guÝp ®ì chØ b¶o ®Ó t«i hoµn thµnh b¶n kho¸ luËn nµy .
***************
Danh môc tµi liÖu tham kh¶o .
_____________________
1.C¸c v¨n b¶n ph¸p lÖnh Ng©n hµng ViÖt Nam .
2. KÕ to¸n c¸c nghiÖp vô Ng©n hµng Th¬ng m¹i .
3.QuyÕt ®Þnh 248/2000/Q§-NHNN1.
4. QuyÕt ®Þnh 180/1998 Q§ - H§QT.
5. Gi¸o tr×nh h¹ch to¸n kÕ to¸n vµ sö lý th«ng tin trong c«ng nghÖ tin häc Ng©n hµng.
6. Tµi liÖu tËp huÊn nghiÖp vô .
7. HÖ thèng tµi kho¶n KÕ to¸n .
8. C¸c t¹p chÝ ,b¶n tin Ng©n hµng .
Các file đính kèm theo tài liệu này:
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn tỉnh Lào cai.DOC
