Đề tài Nghiên cứu thống kê kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex

Sè lao ®éng X2: Tuæi ®êi b×nh qu©n X3: N¨ng suÊt lao ®éng * Håi quy ®¬n M« h×nh 1: Ph­¬ng tr×nh håi quy biÓu hiÖn mèi liªn hÖ gi÷a gi¸ trÞ s¶n xuÊt y víi tuæi thî b×nh qu©n (X2). Håi quy ®¬n ta ®­îc ph­¬ng tr×nh biÓu hiÖn mèi quan hÖ ®ã lµ: Theo kÕt qu¶ tinh to¸n cña phÇn mÒn SPSS ta cã kÕt qu¶ nh­ sau R2=0,967 suy ra R= 0,983 mèi liªn hÖ gi÷a tuæi ®êi b×nh qu©n víi GO lµ rÊt chÆt chÏ. < 0 Ph¶n ¸nh mèi liªn hÖ gi÷a GO vµ tuæi ®êi b×nh qu©n lµ mèi liªn hÖ nghÞch nghÜa lµ tuæi ®êi gi¶m th× Go t¨ng vµ ng­îc l¹i. M« h×nh 2: BiÓu hiÖn mèi liªn hÖ gi÷a GO vµ n¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n (X3). Theo kÕt qu¶ t×nh to¸n ta cã ph­¬ng tr×nh R2=0,992, R=0,996, mèi liªn hÖ gi÷a GO vµ n¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n rÊt chÆt chÏ. > 0 ®©y lµ mèi liªn hÖ thu©n nghÜa lµ n¨ng suÊt lao ®éng gi¶m th× GO còng gi¶m. * Håi quy béi §­a c¸c biÕn ®éc lËp vµo m« h×nh - Enter: tÊt c¶ c¸c biÕn ®éc lËp ®­îc ®­a vµo m« h×nh, nh­ng cã hiÖn t­îng ®a céng tuyÕn. M« h×nh håi quy biÓu hiÖn mèi liªn hÖ gi÷a GO víi X1, X2 , X3 ta cã b1=0,295 vµ b3=0.838 > 0 chøng tá mèi liªn hÖ lµ thuËn vµ ng­îc l¹i (b3=-0,433). chøng tá r»ng ¶nh h­ëng cña n¨ng suÊt lao ®éng íi GO lµ lín nhÊt, tiÕp ®Õn lµ tuæi ®êi b×nh qu©n, cuèi cïng lµ sè l­îng lao ®éng. - Do ®ã ta dïng Backword: §Ó lo¹i dÇn biÕn ®éc lËp cã hiÖn t­îng ®a céng tuyÕn, kh«ng cÇn thiÕt. + M« h×nh 1: Lo¹i X2 + M« h×nh 2: Lo¹i X1 1.3.2 Dïng ph­¬ng ph¸p chØ sè ®Ó x¸c ®Þnh nh©n tè ¶nh h­ëng * Ph©n tÝch biÕn ®éng cña GO theo ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè vÒ sö dông lao ®éng. C¸c nh©n tè biÓu hiÖn vÒ sö dông lao ®éng biÓu hiÖn qua c¸c chØ tiªu sè l­îng lao ®éng thùc tÕ (T), thêi gian lao ®éng (t) vµ n¨ng suÊt lao ®éng (W). Mèi quan hÖ vÒ l­îng cña c¸c nh©n tè ®Õn GO cña c«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex ®­îc biÓu hiÖn qua c«ng thøc sau: GO = W.T Cã nhiÒu m« h×nh ph©n tÝch kh¸c nhau thÓ hiÖn mèi quan hÖ ®ã. Ta cã hÖ thèng chØ sè: Sè tuyÖt ®èi: i(T) B¶ng 13: TÝnh to¸n c¸c chØ tiªu ph©n tÝch GO N¨m ChØ tiªu 2001 (gèc) 2002 (nghiªn cøu) 1 GO (tr®) 5633 8485 2 T (ng­êi) 132 127 3 W (tr®/ng­êi) 42,67 66,81 Thay sè vµo hÖ thèng chØ sè ta ®­îc 1,5063 1,5658 0,962 Sè t­¬ng ®èi : 50,63% 56,58% -3,8% Sè tuyÖt ®èi : (8485- 5633) = (8485-5419,09) + (5419,09-5633) 2852 = 3065,91 - 213,91 ( triÖu ®ång) Qua kÕt qu¶ tÝnh to¸n ta thÊy, GO cña c«ng ty n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 2852 triÖu ®ång hay t¨ng 50,63% lµ do ¶nh h­ëng cña 2 nh©n tè Thø nhÊt lµ do n¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n kú nghiªn cøu t¨ng so víi kú gèc (tõ 42,67 ®Õn 66,81 triÖu ®ång) lµm cho GO kú nghiªn cøu t¨ng 3065,91 triÖu ®ång hay t¨ng 56,58% so víi kú gèc. Thø hai lµ do sè l­îng lao ®éng cña c«ng ty n¨m 2002 gi¶m so víi 2001(tõ 132 xuèng 127 ng­êi) lµm cho GO gi¶m 213,91 triÖu ®ång hay lµ gi¶m 3,8%. Nh­ vËy nguyªn nh©n chÝnh lµm t¨ng GO cña c«ng ty lµ do n¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n cña doanh nghiÖp t¨ng lªn. * Ph©n tÝch sù biÕn ®éng cña GO theo ¶nh h­ëng cña t×nh h×nh sö sông tµi s¶n cè ®Þnh. B¶ng 14:ThÓ hiÖn t×nh h×nh sö dông tµi s¶n cè ®Þnh vµ vèn trong n¨m 2001, 2002 N¨m ChØ tiªu 2001 2002 1 Gi¸ trÞ s¶n xuÊt – GO (tr®) Gi¸ trÞ TSC§: G (tr®) Møc khÊu hao c¬ b¶n- KH (tr®) Sè lao ®éng- T (ng­êi) Tæng vèn- V (tr®) H= GO/G HKH=GO/KH DKH= KH/G TR = G/T HV=GO/V IC ( tr®) HIC=GO/IC 5633 6194 681,34 132 9624 0,909 9,109 0,11 46,924 0,585 2077,7 2,711 8485 7228 795,36 127 12841 1,174 10,668 0,094 56,913 0,661 1574,9 5,388 2852 1034 114,20 -5 2347,9 0,265 1,559 -0,016 9,989 0,076 -502,8 2,677 Vai trß cña tµi s¶n cè ®Þnh trong mét doanh nghiÖp ®ãng vai trß hÕt søc quan träng, ®Æc biÖt lµ trong s¶n xuÊt, ®©y lµ c¬ së vËt chÊt kü thuËt phôc vô cho s¶n xuÊt kinh doanh. Nã tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, vµ trong qu¸ tr×nh ®ã tµi s¶n cè ®Þnh bÞ hao mßn theo thêi gian (c¶ hao mßn v« h×nh vµ hao mßn h÷u h×nh). Gi¸ rtÞ cña tµi s¶n cè ®Þnh rÊt lín do ®ã mçi n¨m ta ph¶i trÝch khÊu hao ®Ó phôc vô cho t¸i s¶n xuÊt gi¶n ®¬n hay më réng cña doanh nghiÖp. Nh÷ng nh©n tè vÒ sö dông tµi s¶n cè ®Þnh th­êng biÓu hiÖn qua 2 chØ tiªu: ®ã lµ hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh vµ møc trang bÞ tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n rong n¨m. Ta cã ph­¬ng tr×nh biÓu hiÖn mèi liªn hÖ Trong ®ã : : HiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n tÝnh theo GO. : Tæng gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh dïng vµo s¶n xuÊt kinh doanh trong n¨m. Ta cã m« h×nh: biÕn ®éng tuyÖt ®èi B¶ng 15: TÝnh to¸n c¸c chØ tiªu nh­ sau: N¨m ChØ tiªu 2001 2002 1 5633 8485 2 6194 7228 3 0,909 1,174 Thay sè liÖu vµo hÖ thèng chØ sè ta ®­îc: 1,5063 1,2914 1,1664 (LÇn) 50,63% 29,14% 16,64% BiÕn ®éng tuyÖt ®èi: (8485-5633)=(8485-6570,25)+(6570.25-5633) 2852 = 1914,75 + 937,25 (triÖu ®ång) Qua kÕt qu¶ tÝnh to¸n cho ta thÊy GO cña n¨m 2002 t¨ng 2852 triÖu ®ång hay lµ t¨ng 50,63% so víi n¨m 2001 lµ do ¶nh h­ëng cña hai nh©n tè - Do hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp kú nghiªn cøu t¨ng so víi kú gèc lµm cho tæng gi¸ trÞ s¶n xuÊt t¨ng 1914,75 triÖu ®ång hay l µ t¨ng 29,14%. - Do gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n cña doanh nghiÖp n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 (tõ 6194 triÖu ®ång ®Õn 7228) lµm cho GO t¨ng lªn 937,25 tr® tøc lµ t¨ng 16,64%. * Ph©n tÝch biÕn ®éng cña GO do ¶nh h­ëng cña hiÖu n¨ng sö sông TSC§,møc trang bÞ TSC§ cho lao ®éng vµ sè lao ®éng. Thay sè vµo hÖ thèng chØ sè trªn ta ®­îc 1,5063 1,2425 1,2129 1,0394 2852 = 1656,12+ 1198,56+ (-2,68) GO cña n¨m 2002 t¨ng 2852 triÖu ®ång hay lµ t¨ng 50,63% so víi n¨m 2001 lµ do ¶nh h­ëng cña ba nh©n tè. - HiÖu n¨ng sö dông TSC§ bq t¨ng lµm cho GO t¨ng 1656,12 tr® hay 25,25%. - Møc trang bÞ TSC§ cho lao ®éng t¨ng 9,989 triÖu lµm cho gi¸ trÞ s¶n xuÊt t¨ng lªn 1198,56 tr® hay t¨ng 21,29%. - Do sè lao ®éng cña doanh nghiÖp n¨m 2002 gi¶n so víi 2001 (tõ 132 xuèng 127 lao ®éng) lµm cho gi¸ trÞ s¶n xuÊt gi¶m 2,68 tr® hay 3,49%. * Ph©n tÝch biÕn ®éng cña GO bëi hiÖu n¨ng sö dông khÊu hao TSC§ (HKh), tû lÖ khÊu hao (dKh) vµ G. Ta cã m« h×nh ph©n tÝch: 1,5063 1,3709 0,8545 1,2857 2852= 2296.06 +(-1053,44) +1609,38 GO cña n¨m 2002 t¨ng 2852 triÖu ®ång hay lµ t¨ng 50,63% so víi n¨m 2001 lµ do ¶nh h­ëng cña ba nh©n tè - Do hiÖu n¨ng sö dông KH t¨ng lªn (tõ 9,019 ®Õn 10,668) lµm cho GO t¨ng lªn 2296.06 tr® hay lµ 37,09%. - Do tØ lÖ khÊu hao gi¶m tõ 0,11 xuèng 0,094 lµm cho GO gi¶m 1053,44tr® tøc lµ gi¶m 14,55%. - Do gi¸ trÞ b×nh qu©n TSC§ t¨ng 1043tr® lµm cho GO t¨ng 1609,38 tr® hay lµ t¨ng 28,57%. HiÖu n¨ng khÊu hao sö dông TSC§ n¨m 2002= 10,668 cã nghÜa lµ cø mét triÖu ®ång khÊu hao TSC§ th× t¨ng thªm 10,668 tr® GO. * Ph©n tÝch biÕn ®éng cña GO bëi hiÖu n¨ng sö dông vèn vµ tæng vèn. Qua viÖc ph©n tÝch trªn ta thÊy r»ng: - HiÖu n¨ng sö dông vèn kú nghiªn cøu t¨ng so víi kú gèc lµm cho GO t¨ng lªn 973,01 tr® hay lµ t¨ng 12,95%. - Do tæng vèn cña doanh nghiÖp nghiªn cøu t¨ng so víi kú gèc lµm cho GO t¨ng lªn 1878,99 tr® hay lµ t¨ng lªn 33,36%. Do ¶nh h­ëng cña 2 nh©n tè lµm cho GO kú nghiªn cøu t¨ng so víi kú gèc lµ 2852 tr® hay lµ t¨ng 50.63%.T¨ng nh­ trªn rÊt lµ tèt cho sù ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp . * Ph©n tÝch biÕn ®éng cña GO do ¶nh h­ëng cña hiÖu n¨ng sö dông chi phÝ trung gian vµ chi phÝ trung gian. 1,5063 1,5064 0,9999 2852 = 2852,4+ (-0,4) triÖu ®ång. GO cña n¨m 2002 t¨ng 2852 triÖu ®ång hay lµ t¨ng 50,63% so víi n¨m 2001 lµ do ¶nh h­ëng cña hai nh©n tè HiÖu n¨ng sö dông chi phÝ trung gian t¨ng lµm cho GO t¨ng 2852,4 hay t¨ng 50,64%. Chi phÝ trung gian gi¶m lµm cho GO gi¶m 0,4 triÖu hay lµ gi¶m 0,01%. 1.4 Vai trß cña chØ tiªu gi¸ trÞ s¶n xuÊt (GO) Gi¸ trÞ s¶n xuÊt lµ mét chØ tiªu quan träng trong hÖ thèng chØ tiªu kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. Do ®ã, ta cÇn ph¶i ph©n tÝch kü ®Ó thÊy ®­îc tÇm quan träng cña nã trong thùc tÕ. §Ó cã mét kÕ ho¹ch tèt trong nh÷ng n¨m tiÕp theo ph¶i tiÕn hµnh dù b¸o gi¸ trÞ s¶n xuÊt. 1.5 Dù b¸o GO cña C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex. Dùa vµo hµm ta ®· chän ë trªn : triÖu ®ång. 2. Ph©n tÝch gi¸ trÞ t¨ng thªm (VA) T×m quy luËt biÕn ®éng cña gi¸ trÞ t¨ng thªm (VA) * Ph­¬ng ph¸p håi quy theo thêi gian VÏ ®å thÞ ta thÊy r»ng VA t¨ng theo hµm tuyÕn tÝnh trong ®ã b0 , b1 lµ c¸c tham sè håi quy, t lµ thø tù n¨m. b0 , b1 lµ nghiÖm cña ph­¬ng tr×nh sau: Dùa vµo phÇn mÒm SPSS ta cã kÕt qu¶ nh­ sau: B0=1052,2 ; b1=826,2 VËy ph­¬ng tr×nh biÓu hiÖn sù biÕn ®éng cña VA lµ: 2.2 X¸c ®Þnh møc ®é biÕn ®éng cña VA 2.2.1 X¸c ®Þnh møc ®é biÕn ®éng cña VA b»ng ph­¬ng ph¸p DSTG. B¶ng 16: Ph©n tÝch biÕn ®éng cña c«ng ty giai ®o¹n 1998-2002 ChØ Tiªu N¨m GTTT (VA) Møc t¨ng (gi¶m tuyÖt ®èi) triÖu ®ång. Tèc ®é ph¸t triÓn(%) LH §G BQ LH §G BQ 1998 2190 - - 930 - - 128,17 1999 2728 538 538 124,6 124,6 2000 3276 548 1086 120,09 149,59 2001 3550 274 1360 108,36 162,1 2002 5910 2360 3720 166,48 269,86 Tèc ®é t¨ng gi¶m Gi¸ trÞ tuyÖt ®èi 1% t¨ng (gi¶m) LH §G BQ - - 28,17 - 24,6 24,6 21,9 20,09 49,59 27,28 8,36 62,1 32,76 66,48 169,86 35,5 Qua b¶ng ph©n tÝch trªn ta thÊy r»ng VA biÕn ®éng theo xu h­íng nhÊt ®Þnh ®ã lµ t¨ng dÇn theo thêi gian, nh­ng t¨ng kh«ng ®Òu. Møc t¨ng tuyÖt ®èi b×nh qu©n lµ 930 triÖu ®ång, tèc ®é ph¸t triÓn b×nh qu©n lµ 128,17%. 2.3 ¶nh h­ëng c¸c nh©n tè tíi VA 2.3.1 Ph­¬ng ph¸p chØ sè ®Ó ph©n tÝch ¶nh h­ëng c¸c nh©n tè tíi VA * BiÕn ®éng cña VA do ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè sö dông lao ®éng Ta ph©n tÝch m« h×nh: biÕn ®éng cña VA do ¶nh h­ëng cña n¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n vµ sè lao ®éng cña c«ng ty. Mèi quan hÖ nµy ®­îc biÓu diÔn bëi ph­¬ng tr×nh kinh tÕ VA=WT, Trong ®ã : lµ n¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n cña toµn c«ng ty tÝnh theo VA. B¶ng 17: Sè liÖu tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu ®Ó ph©n tÝch. N¨m ChØ tiªu 2001 2002 1 Gi¸ trÞ t¨ng thªm (VA) tr® 2 Tæng lao ®éng cña Cty (ng­êi) 3 N¨ng suÊt lao ®éng bq (tr®) 3550 132 26,89 5910 127 46,54 Ta cã hÖ thèng chØ sè nh­ sau: Sè t­¬ng ®èi Sè tuyÖt ®èi i(T) Thay sè vµo ta ®­îc 1,6648 1,7306 0,9619 2360= 2494,97 +(-134,97) (triÖu ®ång) VA cña C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 2360 tr® hay t¨ng 66,48% lµ do ¶nh h­ëng cña 2 nh©n tè: + Do n¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n tÝnh theo VA cña c«ng ty t¨ng tõ 26,89 lªn 46,54 tr®/1 c«ng nh©n lµm cho VA t¨ng 2494,97 tr® hay lµ t¨ng 73,06%. + Do tæng lao ®éng cña c«ng ty gi¶m tõ 132 xuèng cßn 127 lao ®éng do ®ã lµm gi¶m 134,97 tr® hay lµ gi¶m 3,81 %. Qua ®©y cho chóng ta thÊy r»ng: NSL§ t¨ng lªn lµm cho VA t¨ng lªn, cßn tæng sè lao ®éng gi¶m ®i. NSL§ t¨ng cã h¹n v× vËy ta nªn më réng quy m« s¶n xuÊt kinh doanh. * Ph©n tÝch biÕn ®éng cña VA do ¶nh h­ëng cña t×nh h×nh sö dông tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp. B¶ng 18: Sè liÖu ®Ó ph©n tÝch VA 2001 2002 1 Gi¸ trÞ t¨ng thªm (VA) 2 Tæng G (tr®) 3 4 T (ng­êi) 5 TR= 3550 6194 0,573 132 46,924 5910 7228 0,818 127 56,913 Cã rÊt nhiÒu m« h×nh ph©n tÝch biÕn ®éng cña VA do ¶nh h­ëng sö dông tµi s¶n cè ®Þnh cña doanh nghiÖp. ë ®©y, chóng ta ®i ph©n tÝch m« h×nh tæng hîp. D­íi ®©y lµ hÖ thèng chØ sè: Thay sè vµo ta ®­îc 1,6648 1,4269 1,2129 0,9619 2360= 1768,38 + 726,91 + (-135,29) tr® VA cña C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 2360 tr® hay t¨ng 66,48% lµ do ¶nh h­ëng cña 3 nh©n tè: HiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n cña c«ng ty t¨ng n¨m 2001 lµ 0,573 tr®, n¨m 2002 ®¹t ®­îc lµ 0,818 lµm cho VA t¨ng 1768,38 tr® hay lµ t¨ng 42,69%. Do møc trang bÞ tµi s¶n cè ®inh cho lao ®éng cña doanh nghiÖp còng t¨ng do ®ã lµm cho VA cña doanh nghiÖp còng t¨ng mét c¸ch ®¸ng kÓ cô thÓ lµ t¨ng 726,91 tr® hay lµ t¨ng 21,29%. + Do tæng lao ®éng cña c«ng ty gi¶m tõ 132 xuèng cßn 127 lao ®éng do ®ã lµm gi¶m 135,24 tr® hay lµ gi¶m 3,81 %. 2.4 Vai trß cña chØ tiªu gi¸ trÞ gia t¨ng (VA). §©y lµ mét chØ tiªu kh«ng kÐm phÇn quan träng trong hÖ thèng chØ tiªu kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex. VA lµ c¬ së ®Ó tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng cña doanh nghiÖp. Muèn cã kÕ ho¹ch vÒ thuÕ cña doanh nghiÖp n¨m sau ta ph¶i dù b¸o VA tõ ®ã cã c¬ së ®Ó tÝnh to¸n. 2.5 Dù ®o¸n VA cña doanh nghiÖp. Dùa vµo ph­¬ng tr×nh håi quy VA theo thêi gian ë trªn ®Ó ta dù ®o¸n cho n¨m 2003. Víi t = 6 (triÖu ®ång) 3. Ph©n tÝch biÕn ®éng c¬ cÊu VA/GO Ph©n tÝch xu h­íng biÕn ®éng cña c¬ cÊu B¶ng 19: Ph©n tÝch biÕn ®éng c¬ cÊu: N¨m ChØ tiªu 1998 1999 2000 2001 2002 1 GO 2 VA VA/GO( %) 2556 2190 85,68 3208 2728 85,04 4198 3276 78,04 5633 3550 63,02 8485 5910 69,65 Qua b¶ng sè liÖu trªn cho thÊy c¬ cÊu cña VA trong GO cã xu h­íng gi¶m dÇn, ®Õn n¨m 2002 th× l¹i t¨ng. Do ®ã ta ph©n tÝch biÕn ®éng cña c¬ cÊu VA/GO. Dùa vµo phÇn mÒm SPSS c¬ cÊu cña VA trong GO cã d¹ng hµm bËc ba Ph­¬ng tr×nh hµm lµ: (%) 4. Ph©n tÝch chØ tiªu doanh thu 4.1 T×m quy luËt biÕn ®éng cña doanh thu 4.1.1 Ph­¬ng ph¸p håi quy theo thêi gian B¶ng 20: Doanh thu thuÇn (giai ®o¹n 1998-2002) N¨m 1998 1999 2000 2001 2002 Doanh thu thuÇn 25.549 35.467 54.796 80.534 101.746 B»ng ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch ®å thÞ trong phÇn mÒn SPSS ta thÊy doanh thu cña c«ng ty trong thêi kú 1998-2002 biÕn ®éng theo xu h­íng hµm mò. Ta cã b0=17,99A Ln(b1)=0,3584 suy ra b1= 1,431 Ph­¬ng tr×nh hµm mò nh­ sau: B¶ng 21: C¸c chØ tiªu vÒ doanh thu mét sè n¨m gÇn ®©y: §¬n vÞ: Tr® N¨m ChØ tiªu 1999 2000 2001 2002 1Tæng doanh thu 36.425 55.924 82.696 105.000 2 C¸c kho¶n gi¶m trõ 958 1128 2162 3254 3 Doanh thu thuÇn 35.467 54.796 80.534 101.746 4.1.2 Ph©n tÝch hoµn thµnh kÕ ho¹ch Doanh thu ®­îc ph©n bæ theo 7 lo¹i h×nh s¶n xuÊt kinh doanh chÝnh nh­ sau: B¶ng 22: Lo¹i h×ng s¶n xuÊt kinh doanh chÝnh §¬n vÞ: tû ® Lo¹i h×nh s¶n xuÊt kinh doanh KH cò KH ®iÒu chØnh KÕt qu¶ thùc hiÖn % kÕ ho¹ch 1 Kinh doanh VTTB 2 Kinh doanh x¨ng dÇu 3 S¶n xuÊt c¬ khÝ 4 Kinh doanh x©y l¾p 5 L¾p r¸p vµ kd cét b¬m 6 Cho thuª tµi s¶n 7 Kinh doanh dÞch vô 10 10,5 1,7 2,5 35 0,4 1,6 14 28,5 1,7 2,5 42 0,4 1,6 25,9 30 1,95 3,1 38,1 0,255 2,1 185% 105,3% 114,7% 124% 90,5% 64% 130% Trong 7 lo¹i h×nh kinh doanh chÝnh, lo¹i h×nh kinh doanh vËt t­ thiÕt bÞ ®· hoµn thµnh v­ît møc kÕ ho¹ch lín nhÊt so víi c¸c lo¹i h×nh s¶n xuÊt kinh doanh kh¸c,V­ît tíi 85% so víi kÕ ho¹ch. Cßn l¹i 2 lo¹i h×nh kinh doanh ch­a hoµn thµnh ®­îc kÕ ho¹ch ®ã lµ l¾p r¸p vµ kinh doanh cét b¬m, cho thuª tµi s¶n. Trong 7 lo¹i h×nh s¶n xuÊt kinh doanh th× 3 lo¹i h×nh chÝnh kinh doanh vËt t­ thiÕt bÞ, kinh doanh x¨ng dÇu, s¶n xuÊt c¬ khÝ, x©y l¾p vµ l¾p r¸p thiÕt bÞ ®iÖn tö ®Òu v­ît kÕ ho¹ch so víi dù kiÕn. Gãp phÇn chñ yÕu vµo kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex vµ lµm tiÒn ®Ò tèt cho ®Þnh h­íng kÕ ho¹ch 2003. Tuy nhiªn gi¸ trÞ hµng ho¸ cung cÊp cho c¸c ®¬n vÞ thuéc Tæng c«ng ty x¨ng dÇu ViÖt Nam vÉn lµ chñ yÕu, chiÕm 85% doanh sè b¸n c¶ n¨m. ChÝnh v× vËy viÖc ®­a c¸c s¶n phÈm ®Õn tay ng­êi tiªu dïng ngoµi ph¹m vi Petrolimex lµ môc tiªu quan träng trong n¨m tíi 2003. Ph©n tÝch doanh thu tiªu thô cña mét sè s¶n phÈm chñ yÕu: B¶ng 23: T×nh h×nh tiªu thô vËt t­ thiÕt bÞ §¬n vÞ: triÖu ®ång S¶n phÈm Doanh thu tiªu thô Chªnh lÖch TH/KH KH TH Sè tuyÖt ®èi Sè t­¬ng ®èi 1 Cét b¬m x¨ng 2 èng cao su c¸c lo¹i 3 Van c¸c lo¹i 4 èng thÐp 5 CÇn xuÊt 6 ThiÕt bÞ cøu ho¶ 7 ThiÕt bÞ ho¸ nghiÖm 8 Gas vµ phô kiÖn 9 C¸c lo¹i vËt t­ kh¸c 29.874 690 180 3.759 205 506 145 146 3.984 31.958 724 204 3.460 237 587 104 185 4.146 2.084 34 24 -299 32 81 -41 39 162 6,97 4,93 13,33 -7,95 15,61 116 -28,27 26,71 4,06 Tæng céng 39.489 41.065 2116 5,36 Ph­¬ng ph¸p tÝnh: % hoµn thµnh kÕ Khèi l­îng tiªu thô TH ho¹ch tiªu thô c¸c = mÆt hµnh chñ yÕu Khèi l­îng tiªu thô theo kÕ ho¹ch T×nh h×nh tiªu thô s¶n phÈm cña C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex nh×n chung trong kú t¨ng so víi kÕ ho¹ch lµ 5,36% hay lµ t¨ng 2.116 triÖu ®ång. ViÖc t¨ng nµy lµ do c¸c mÆt hµng cét b¬m x¨ng, èng cao su c¸c lo¹i, cÇn xuÊt, thiÕt bÞ cøu ho¶, ga vµ c¸c phô kiÖn vµ c¸c lo¹i vËt t­ kh¸c t¨ng so víi kÕ ho¹ch. Do ®ã, ta thÊy c«ng ty kh«ng nh÷ng ph¶i hoµn thµnh khèi l­îng tiªu thô c¸c mÆt hµng nãi chung, mµ cµng ph¶i quan t©m ®Õn viÖc tiªu thô c¸c mÆt hµng chñ yÕu. Nh­ vËy, doanh thu thuÇn t¨ng víi tèc ®é rÊt nhanh, ®©y lµ ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho môc ®Ých tèi ®a ho¸ lîi nhuËn cña doanh nghiÖp.Vµ dù kiÕn ®Õn n¨m 2003 doanh thu thuÇn sÏ t¨ng 154,46 tû ®ång. 4.2 ¶nh h­ëng c¸c nh©n tè ®Õn doanh thu 4.2.1 Dïng ph­¬ng ph¸p chØ sè B¶ng tÝnh c¸c chØ tiªu ph©n tÝch doanh thu thuÇn B¶ng 24: TÝnh c¸c chØ tiªu ph©n tÝch doanh thu thuÇn N¨m ChØ tiªu 2001 2002 1 Doanh thu thuÇn 2 Gi¸ trÞ TSC§ bq 3 Tæng vèn (tr®) - Vèn l­u ®éng (v) 4 HiÖu suÊt sd TSC§ theo doanh thu (H) 5 LV=DT/V 6 Sè lao ®éng- T (ng) 80534 6194 9624 6255,6 13 12,87 132 101746 7228 12841 8603,5 14,08 11,826 127 * Ph©n tÝch biÕn ®éng doanh thu thuÇn bëi hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh vµ gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh. 1,2634 1,0828 1,1668 21212= 7782 +13430 Doanh thu thuÇn n¨m 2002 so víi n¨m 2002 t¨ng 26,34% hay lµ t¨ng 21.212 triÖu ®ång lµ do ¶nh h­ëng cña 2 nh©n tè sau: - Do hiÖu suÊt sö dông TSC§ tÝnh theo doanh thu t¨ng lµm cho doanh thu thuÇn t¨ng 7782 triÖu ®ång hay lµ t¨ng 8,28%. - Do gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng tõ 6194 lªn 7228 tr® lµm cho doanh thu còng t¨ng 13430 tr® hay lµ 16,68%. * Ph©n tÝch biÕn ®éng cña doanh thu thuÇn bëi sè vßng quay cña vèn l­u ®éng vµ tæng vè l­u ®éng. Ta cã m« h×nh ph©n tÝch: 1,2634 0,9189 1,3749 21212= -8981,045+ 12230,955 Doanh thu thuÇn n¨m 2002 so víi n¨m 2001 t¨ng 26,34% hay lµ t¨ng 21.212 triÖu ®ång lµ do ¶nh h­ëng cña 2 nh©n tè sau: - Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng gi¶m (tõ 12,87 xuèng cßn 11,826) lµm cho doanh thu gi¶m 8981,045 tr® hay lµ gi¶m 8,11%. - Do tæng sè vèn l­u ®éng t¨ng lµm cho doanh thu t¨ng 12230,955 tr® hay lµ t¨ng 37,49%. C«ng ty cÇn ph¶i cã biÖn ph¸p cho phï hîp ®Ó tr¸nh ø ®äng vèn, t¨ng vßng quay cña vèn l­u ®éng. * Ph©n tÝch tèc ®é chu chuyÓn vèn l­u ®éng cña c«ng ty Tr­íc hÕt ta tÝnh sè vßng quay cña vèn l­u ®éng: N¨m 2001: N¨m 2002: Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng n¨m 2002 gi¶m so víi n¨m 2001 cho thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp ch­a ®­îc tèt l¾m, cÇn ph¶i cã biÖn ph¸p thÝch hîp ®Ó dö dông vèn mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nhÊt. HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn l­u ®éng: N¨m 2001: = N¨m 2002: = ®Ó t¹o ra mét ®ång doanh thu thuÇn n¨m 2002 cÇn dïng vµo s¶n xuÊt kinh doanh 0,0846 ® vèn l­u ®éng. §é dµi b×nh qu©n mét vßng quay vèn l­u ®éng: N¨m 2001: (ngµy) N¨m 2002: (ngµy) 4.3 Dù b¸o doanh thu cña C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex n¨m 2003. Dù b¸o doanh thu thuÇn cho n¨m 2003 (t= 6) (tû ®ång). 5. Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu lç (l·i). 5.1 T×m quy luËt cña lîi nhuËn (sau thuÕ). * B»ng ph­¬ng ph¸p håi quy theo thêi gian. Dùa vµo ph­¬ng ph¸p SPSS ta chän ph­¬ng tr×nh bËc hai biÓu diÔn lîi nhuËn. B¶ng 25: C¸c chØ tiªu ph©n tÝch lç (l·i) §¬n vÞ: TriÖu ®ång N¨m ChØ tiªu 1998 1999 2000 2001 2002 1 Doanh thu thuÇn 25.549 35.467 54.796 80.534 101.746 2 Gi¸ vèn hµng b¸n 24.743 33.544 51.775 76.002 95.616 3 Lîi nhuËn gép 806 1.923 3.021 4.532 6.130 4 Chi phÝ nghiÖp vô kd 218 685 1.035 1.512 2043 5 Lîi nhuËn H§KD 588 1.238 1.986 3.020 4.087 6 ThuÕ thu nhËp 122,98 396,16 625,52 966,4 1412,2 7 Lîi nhuËn H§KD sau thuÕ 435,02 841,84 1350,48 2053,6 2674,8 5.2 Ph©n tÝch chØ tiªu hiÖu qu¶ kinh doanh tæng hîp: Doanh thu tiªu thô HiÖu qu¶ kinh doanh = Chi phÝ ®Çu vµo N¨m 2000: N¨m 2001: N¨m 2002: Qua kÕt qu¶ tÝnh to¸n cho ta thÊy: Cø 1 ®ång chi phÝ ®Çu vµo cña n¨m 2000 t¹o ra ®­îc 1,0376® doanh thu tiªu thô, cø 1 ® chi phÝ cña n¨m 2001 t¹o ra ®­îc 1,0387® doanh thu thiªu thô. Vµ n¨m 2002 t¹o ra ®­îc 1,0418®, ®iÒu nµy chøng tá r»ng hiÖu qu¶ kinh doanh t¨ng dÇn. 5.3 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh. Doanh thu tiªu thô HV= Vèn s¶n xuÊt N¨m 2000: N¨m 2001: N¨m 2002: N¨m 2000 cø mét ®ång vèn s¶n xuÊt th× t¹o ®­îc 5,6207® doanh thu tiªu thô, ®Æc biÖt n¨m 2001 hiÖu qu¶ sö dông vèn ®¹t møc cao nhÊt (®¹t 8,68). * Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu møc doanh lîi theo vèn cña doanh nghiÖp. Møc doanh lîi Theo vèn s¶n xuÊt Tæng thùc l·i thuÇn Vèn s¶n xuÊt = N¨m 2000: N¨m 2001: N¨m 2002: N¨m 2002 cø 1 ®ång vèn s¶n xuÊt dïng vµo s¶n xuÊt kinh doanh th× t¹o ra 0,2037 ® thùc l·i thuÇn. Cø 1 ®ång vèn s¶n xuÊt dïng trong n¨m 2001 th× t¹o ra 0,315 ® thùc l·i thuÇn. Trong ®ã, n¨m 2002 t¹o ra 0,3183 ®. Møc doanh lîi cña vèn s¶n xuÊt t¨ng lªn theo thêi gian ®©y lµ mét ®iÒu rÊt tèt cho c«ng ty lµ ®iÒu kiÖn cho c«ng ty ngµy cµng ph¸t triÓn. * Dïng ph­¬ng ph¸p chØ sè ®Ó ph©n tÝch biÕn ®éng cña l·i thuÇn bëi tû suÊt lîi nhuËn vèn vµ sè vèn. Ta cã m« h×nh ph©n tÝch nh­ sau: Sè tuyÖt ®èi: B¶ng 26: Sè liÖu hiÖu qu¶ sö dông vèn ChØ tiªu 2001 2002 1 Lîi nhuËn (tr®) 2 Sè vèn (tr®) 3 Tû suÊt lîi nhuËn (tr®) 3020 9624 0,315 4087 12841 0,3183 Thay sè vµo hÖ thèng chØ sè ta cã: 1,3533 1,0104 1,3394 1067 = +42,085 +1024,915 tr® Qua kÕt qu¶ tÝnh to¸n cho ta thÊy lîi nhuËn cña n¨m 2001 so víi n¨m 2002 t¨ng 1067 tr® hay lµ t¨ng 35,33% lµ do ¶nh h­ëng cña 2 nh©n tè: Do tû suÊt lîi nhuËn vèn n¨m 2002 t¨ng so víi n¨m 2001 (t¨ng tõ 0,315 lªn 0,3183) lµm cho lîi nhuËn t¨ng 42,085 tr® hay lµ t¨ng 1,04%. Do tæng vèn t¨ng (n¨m 2001 lµ 9626 tr® n¨m 2002 lµ 12841 tr®) lµm cho lîi nhuËn t¨ng mét c¸ch ®¸ng kÓ, t¨ng 1024,915 tr® tøc lµ t¨ng 33,94 %. 5.4 Dù b¸o lîi nhuËn cho n¨m 2003. Dùa vµo hµm xu thÕ ta x¸c ®Þnh ®­îc ë trªn: Víi: (t = 6). ta cã lîi nhuËn cña n¨m 2003 lµ: triÖu ®ång. IV Ph­¬ng h­íng, gi¶i ph¸p lµm t¨ng kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex . 1. ®¸nh gi¸ chung 1. §èi víi kinh doanh VTTB: TiÕp tôc më réng, ph¸t triÓn thÞ tr­êng ®Õn c¸c tæ chøc c¸ nh©n ngoµi ph¹m vi Tæng c«ng ty x¨ng dÇu. §i s©u ngiªn cøu, t×m hiÓu thÞ tr­êng vËt t­ thiÕt bÞ trong ngµnh dÇu khÝ ®¶m b¶o viªc th­c hiÖn gãi thÇu trang thiÕt bÞ Tæng kho x¨ng dÇu §inh Vò. Riªng vÒ cét b¬m, cè g¾ng tiªu thô ngoµi Petrolimex ®¹t 40%. - T¨ng c­êng ph¹m vi ho¹t ®éng, më réng thÞ tr­êng b»ng viÖc thiÕt lËp bé phËn C«ng ty t¹i thµnh phè Hå ChÝ Minh vµ ph¸t triÓn thÞ tr­êng khu vôc miÒn Trung, ®ång b»ng s«ng Cöu Long. Quy m« c¸c bé phËn phï hîp víi nh­ cÇu thùc tÕ mµ tr­íc hÕt lµ thµnh lËp c¸c chi nh¸nh C«ng ty t¹i T.p Hå ChÝ Minh vµo th¸ng 5/2003; më réng ®¹i lý b¸n hµng vµ m¹ng l­íi céng t¸c viªn. - ThiÕt lËp tèt mèi quan hÖ th­¬ng m¹i víi mét sè nhµ cung cÊp: cét b¬m, èng thÐp vµ c¸c vËt t­ thiÕt bÞ kh¸c. - Båi d­ìng ®µo t¹o nghiÖp vô, kh¶ n¨ng tiÕp thÞ cho ®éi ngò c¸n bé, nh©n viªn C«ng ty trùc tiÕp giao dÞch víi kh¸ch hµng. N©ng cao hiÖu qu¶ lµm viÖc trong c«ng t¸c n¾m b¾t thÞ tr­êng ®Ó cã thÓ ho¹ch ®Þnh vµ ®iÒu chØnh chiÕn l­îc s¶n xuÊt kinh doanh vµ triÓn khai c«ng t¸c SXKD, kÞp thêi ®­a ra c¸c biÖn ph¸p vµ thùc hiÖn viÖc n¾m b¾t nhu cÇu kh¸ch hµng. §Èy m¹nh c«ng t¸c qu¶ng c¸o, tiÕp thÞ hµng ho¸, dÞch vô b»ng viÖc: Tham gia c¸c héi chî triÓn l·m chuyªn ngµnh, in Ên ban hµnh c¸c tê r¬i vÒ c¸c lo¹i VTTB C«ng ty ®ang kinh doanh, qu¶ng c¸o cét b¬m thø 2000. - LËp ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh cho tõng th­¬ng vô cô thÓ. Chó träng tiÕt kiÖm c¸c chi phÝ ®Ó cã ph­¬ng ¸n kinh doanh phï hîp, gi¸ c¹nh tranh h¬n vµ ®¶m b¶o hiÖu qu¶. - TiÕp tôc hoµn thiÖn, ®iÒu chØnh quy chÕ khuyÕn m¹i cho kh¸ch hµng trong c¸c ho¹t ®éng, b¸n nh»m khuyÕn khÝch mäi bé phËn trong doanh nghiÖp tham gia b¸n hµng vµ t×m kiÕm kh¸ch hµng. X¸c ®Þnh gi¸ b¸n hµng ho¸ phï hîp cho c¸c ®èi t­îng kh¸c nhau. Kho¸n tiÒn l­¬ng theo doanh thu cho bé phËn b¸n hµng VTTB vµ cã c¬ chÕ thï lao cho ®èi t­îng kh¸c kh«ng chuyªn. 2. §Þnh møc tån kho: B×nh qu©n 10 tû ®ång. C«ng ty sÏ th­êng xuyªn rµ so¸t, ®¸nh gi¸ l­îng hµng ho¸ tån kho (1lÇn/th¸ng), gi¶i quyÕt døt ®iÓm hµng ho¸ ø ®äng, l¹c hËu vÒ kü thuËt. Thùc hiÖn ®óng quy tr×nh t¹o nguån cã gi¸ c¶ ®Çu vµo thÊp nhÊt, ®¶m b¶o yªu cÇu kü thuËt, chÊt l­îng vµ tiÕn ®é. §èi víi l­îng hµnh ho¸ cã gi¸ trÞ lín ph¶i x¸c ®Þnh ®Çu ra míi nhËp khÈu, t¹o nguån nhËp kho b¸n lÎ ph¶i trªn c¬ së ph©n tÝch nhu cÇu thÞ tr­êng ®Ó cã l­îng hµng cho phï hîp. 3. §èi víi kinh doanh x¨ng dÇu: Tr­íc hÕt thùc hiÖn c¬ chÕ tho¸ng cho tõng cöa hµng sö dông lao ®éng hiÖn cã, tæ chøc kinh doanh, tù trang tr¶i toµn bé c¸c chi phÝ vµ nép lîi nhuËn ®Þnh møc cho c«ng ty theo quy ®Þnh. Thö nghiÖm m« h×nh ®Êu thÇu qu¶n lý c¸c cöa hµng x¨ng dÇu kh«ng cã hiÖu qu¶, tÝch cùc t×m kiÕm c¸c ®èi t¸c lµm ®¹i lý x¨ng dÇu vµ x©y dùng c¸c cöa hµng x¨ng dÇu. Do cã sù gi¶m hoa hång trong c¬ chÕ ®¹i lý x¨ng dÇu nªn s¶n l­îng b¸n bu«n gi¶m, hiÖn nay c«ng ty ®ang t×m kiÕm thªm ®èi t¸c trªn ®Þa bµn Hµ Néi vµ c¸c vïng l©n cËn ®Ó duy tr× s¶n l­îng b¸n bu«n. 4. §èi víi s¶n xuÊt: §Èy nhanh tiÕn tr×nh l¾p gi¸p IKD cét b¬m ®iÖn tö x¨ng dÇu lµ nh÷ng s¶n phÈm cã chÊt l­îng cao, gi¸ thµnh c¹nh tranh, ®¸p øng ®­îc nhu cÇu ngµy cµng ®a d¹ng cña thÞ tr­êng. MÆt kh¸c còng ph¶i chó träng hoµn thiÖn lo¹i s¶n phÈm mang th­¬ng hiÖu riªngcña c«ng ty: cét b¬m PECO, Van thë, B¬m dÇu nhên quay tay... vµ mét sè chi tiÕt kh¸c. §Æc biÖt coi träng yªu cÇu kü thuËt vµ chÊt l­îng hµng ho¸, s¶n phÈm kh«ng ngõng c¶i tiÕn mÉu m· hoµn thiÖn s¶n phÈm, ®Þnh møc l¹i c¸c chi phÝ cho s¶n xuÊt nh­: bÓ, cét b¬m c¸c lo¹i...®¶m b¶o gi¸ thµnh c¹nh tranh cho s¶n phÈm. TiÕp tôc thùc hiÖn chÝnh s¸ch kho¸n l­¬ng, c¸c chi phÝ cho tõng bé phËn. 5. §èi víi s¶n xuÊt x©y l¾p: Thùc hiÖn c¬ chÕ kho¸n nép lîi nhuËn cho tõng c«ng tr×nh. Lîi nhuËn vµ chi phÝ qu¶n lý ph¶i nép kh«ng nhá h¬n 5% tæng doanh thu. T¨ng c­êng tæ chøc thanh quyÕt to¸n døt ®iÓm c¸c c«ng tr×nh, thu håi vèn. C¸c ®éi x©y l¾p cÇn ph¶i chñ ®éng t¹o nguån vèn, nÕu cÇn c«ng ty sÏ vay ng©n hµng, t¹o thªm viÖc lµm cho ®¬n vÞ, më réng thÞ tr­êng s¶n xuÊt kinh doanh. 6. §èi víi dÞch vô: T¨ng c­êng rµ so¸t vµ s¾p xÕp sö dông hîp lý c¸c nguån lùc c¬ së vËt chÊt nhµ x­ëng ®Ó cho thuª t¨ng thªm doanh thu. §Èy m¹nh c«ng t¸c kü thuËt tõ tÊt c¶ c¸c mÆt ho¹t ®éng, ®Æc biÖt lµ dÞch vô söa ch÷a hoµn c¶i cét b¬m x¨ng dÇu, söa ch÷a linh kiÖn ®iÖn tö...®Ó t¨ng s¶n l­îng b¸n phô tïng cét b¬m, t¨ng doanh thu tõ dÞch vô kü thuËt. 2. Mét sè gi¶i ph¸p Tõ viÖc ph©n tÝch thùc tr¹ng c«ng t¸c tiªu thô hµng ho¸ cña c«ng ty, ta cã thÓ thÊy ®­îc c¸c thÕ m¹nh vµ nh÷nh ®iÓm cßn tån t¹i cña c«ng ty trong thêi gian ho¹t ®éng võa qua. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng yªu cÇu kh¸ch quan cña viÖc tæ chøc c«ng t¸c tiªu thô hµng ho¸ kÕt hîp víi nh÷ng hiÓu biÕt vµ nhËn thøc cã ®­îc tõ tr­êng ®¹i häc, cïng víi viÖc t×m hiÓu ph­¬ng h­íng kinh doanh cña C«ng ty trong thêi gian tíi vµ c¸c yÕu tè ®iÒu tiÕt vÜ m« cña nhµ n­íc, t¸c gi¶ m¹nh d¹n ®­a ra mét sè ý kiÕn ®Ò xuÊt sau: Gi¶i ph¸p 1: Chó träng vµ ®Èy m¹nh c«ng t¸c tiªu thô c¸c mÆt hµng chñ yÕu (t¨ng doanh thu tiªu thô). Khi kinh doanh, viÖc chó träng vµ ®Èy m¹nh c«ng t¸c tiªu thô c¸c mÆt hµng chñ yÕu lµ rÊt quan träng, ®ã lµ vÊn ®Ò tr­íc tiªn mµ doanh nghiÖp ph¶i lµm cho phï hîp víi kh¶ n¨ng cña m×nh. Kinh doanh ph¶i ®óng ®Þnh h­íng chø kh«ng thÓ theo kiÓu trµn lan. S¶n xuÊt, kinh doanh c¸i g× thÞ tr­êng cÇn vµ thiÕu chø kh«ng s¶n xuÊt, kinh doanh c¸i g× ta cã. Ph¶i lÊy nhu cÇu thÞ tr­êng lµm c¬ së cho viÖc s¶n xuÊt cña m×nh. Ngoµi viÖc kinh doanh c¸c mÆt hµng chñ yÕu, C«ng ty cã thÓ ¸p dông h×nh thøc ®a d¹ng ho¸, tÊt nhiªn cã chän läc c¸c lÜnh vùc kinh doanh trªn c¬ së ph¸t huy tèi ®a kinh doanh vËt t­ x¨ng dÇu, x©y dùng vµ ph¸t triÓn c¸c ngµnh hµng cã nhiÒu tiÒm n¨ng nh­: Gas, ho¸ chÊt, vËt liÖu ®iÖn, nhùa ®­êng...LÊy mÆt hµng cét b¬m x¨ng dÇu lµ mÆt hµng chÝnh theo nh­ ®Þnh h­íng vµ nhiÖm vô mµ tæng c«ng ty x¨ng dÇu giao cho c«ng ty, kh«ng nªn kinh doanh c¸c lo¹i hµng v­ît qu¸ kh¶ n¨ng cña m×nh. Qua ®iÒu tra nghiªn cøu thÞ tr­êng, cho thÊy nhu cÇu vÒ cét b¬m x¨ng vµ m¸y b¬m ngµy cµng t¨ng. Mét phÇn lµ do c¬ chÕ kinh tÕ thÞ tr­êng më cöa, thu nhËp cña ng­êi d©n ngµy cµng cao, nhu cÇu vÒ mua s¾m ngµy cµng t¨ng, giao th«ng, ®­êng x¸ ngµy cµng më réng, l­îng xe m¸y, « t« ngµy cµng t¨ng. Tõ ®ã ®­a ®Õn nhu cÇu x©y dùng c¸c tr¹m x¨ng ngµy cµng t¨ng cao. MÆc dï vËy c«ng ty vÉn ch­a ®¸p øng ®­îc hÕt c¸c nhu cÇu nµy, cho nªn sè l­îng cét b¬m, m¸y b¬m b¸n ra ch­a theo dù kiÕn. * VÒ thÞ phÇn cña hai lo¹i mÆt hµng nµy. Theo sè liÖu nghiªn cøu cña c¸c chuyªn gia th× mÆt hµng cét b¬m trong n¨m 2001 ®¹t 17%, vµ mÆt hµng m¸y b¬m ®¹t 15.5% (t¹i thÞ tr­êng miÒn B¾c vµ thÞ tr­êng miÒn Trung). Nh­ng theo thèng kª cña tæng c«ng ty vÒ s¶n l­îng b¸n ra trong n¨m võa qua cña c«ng ty th× thÞ phÇn chiÕm cét b¬m míi chiÕm 15.4% vµ mÆt hµng cét b¬m chiÕm 12,69%. Nh­ vËy thÞ phÇn mÆt hµng cét b¬m víi dù kiÕn gi¶m 1,6% vµ mÆt hµng m¸y b¬m gi¶m 2,81%. * Nguyªn nh©n kh«ng ®¹t theo dù kiÕn. Theo ®iÒu tra nghiªn cøu, dù b¸o cho c«ng ty míi chØ chó träng ®Õn c¸c ®Þa bµn thuËn lîi, c¸c thµnh phè vµ c¸c tØnh phô cËn, ch­a chó träng ®Õn nh÷ng vïng s©u vµ vïng xa. Mét phÇn lµ do thu nhËp ë ®©y cßn thÊp, hä kh«ng ®ñ kh¶ n¨ng ®Ó mua c¸c thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, míi vµ ®¾t tiÒn cña NhËt, tiÖp Kh¾c. Mét phÇn lµ do khã kh¨n vÒ mÆt ®Þa lý cho nªn c­íc phÝ vËn chuyÓn cao ®­a ®Õn lîi nhuËn thÊp. Ngoµi ra ph­¬ng thøc giao hµng ch­a hîp lý (ngay t¹i c«ng ty) ch­a ®¶m b¶o lîi Ých cña kh¸ch hµng cho nªn ch­a thu hót ®­îc nh÷ng kh¸ch hµng cã tiÒm n¨ng. ë ®©y Ta chØ xÐt tíi yÕu tè vÒ mÆt ®Þa lý, qu¸ tr×nh vËn chuyÓn vËt t­ xa x«i, khã kh¨n ®­a ®Õn c­íc phÝ cao, nhÊt lµ c¸c vïng s©u vïng xa, trung du miÒn nói. C«ng ty cÇn chó träng, xem xÐt ®Õn c¸c vÊn ®Ò nµy h¬n n÷a. §Ó ®Èy m¹nh c«ng t¸c tiªu thô. C«ng ty cÇn ph©n chia cô thÓ tõng ®èi t­îng, tøng ph¹m vi ®Ó th©m nhËp chiÕm lÜnh. Cã thÓ chia ra nh­ sau thµnh c¸c ®¬n vÞ trong ngµnh, chia theo tõng vïng. T¹i mçi ®¬n vÞ, vïng hay ®èi t­îng mµ c«ng ty ®­a ra nh÷ng chÝnh s¸ch vÒ s¶n phÈm, gi¸ c¶, ph©n phèi, giao tiÕp, khuyÕch tr­¬ng sao cho hîp lý. Nh­ ®èi víi vïng nói, c«ng ty cã nh÷ng chÝnh s¸ch vÒ s¶n phÈm , gi¸ c¶ sao cho hîp lý vµ ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ cao nhÊt trong viÖc tiªu thô, chiÕm lÜnh thÞ tr­êng. Do thu nhËp cña c¸c vïng ®ã cßn thÊp, kh«ng thÓ lµ nh÷ng m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn ®¹i ®¾t tiÒn. C«ng ty cã thÓ dïng nh÷ng m¸y mãc cò vÉn cßn tèt, tu s÷a thªm nh­ mét sè cét b¬m vµ thiÕt bÞ b¬m cò. - VÒ ph­¬ng thøc giao hµng, c«ng ty nªn ¸p dông ph­¬ng thøc chuyÓn giao hµng tËn n¬i nh»m b¶o ®¶m quyÒn lîi cho kh¸ch hµng. TËn dông tèi ®a c¸c ph­¬ng tiÖn vËn chuyÓn cña c«ng ty hoÆc ký kÕt víi c¸c ®èi t¸c vËn chuyÓn bªn ngoµi sao cho møc chi phÝ lµ thÊp nhÊt nh»m ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ cao nhÊt . Gi¶i ph¸p 2 : Hoµn thiÖn c«ng t¸c Marketing . X¸c ®Þnh ng©n s¸ch Marketing hîp lý t¹o tiÒn ®Ò x©y dùng chiÕn l­îc Marketing phï hîp víi m«i tr­êng kinh doanh. X©y dùng c«ng t¸c Marketing lµ mét c«ng t¸c cã phÇn quan träng ®Æc biÖt v× nã lµ nÒn t¶ng ho¹ch ®Þnh c¸c tr­¬ng tr×nh ho¹t ®éng Marketing trong suèt c¶ n¨m tiÕp theo. C«ng ty cÇn x©y dùng ng©n s¸ch Marketing sao cho ®¶m b¶o møc tiªu thô vµ lîi nhuËn nhÊt ®Þnh. C¨n cø chñ yÕu cho c«ng t¸c x©y dùng ng©n s¸ch Marketing lµ thÞ phÇn Marketing lµ c«ng ty cÇn chiÕm lÜnh, tæng khèi l­îng tiªu thô trªn thÞ tr­êng vµ lîi nhuËn môc tiªu Marketing lµ c«ng ty ®Æt ra. Thùc tÕ, vÊn ®Ò ng©n s¸ch cho Marketing, C«ng ty hÇu nh­ kh«ng cã. Trong mÊy n¨m tr­íc ®©y, C«ng ty hÇu nh­ ®éc quyÒn t¹i thÞ tr­êng phÝa B¾c cho nªn vÊn ®Ò nµy ch­a ®­îc chó träng, tËp trung nghiªn cøu. Khi nÒn kinh tÕ më cöa, nhiÒu thµnh phÇn kinh tÕ trong vµ ngoµi n­íc tham gia c¹nh tranh rÊt lµ khèc liÖt nh­ c«ng ty TNHH më ra tËp ®oµn ®¹i diÖn cña Nam TriÒu tiªn nh­ LG...MÆc dï vËy ®øng tr­íc t×nh h×nh ®ã, trong n¨m 2000, 2001, 2002 võa qua, nguån kinh phÝ dµnh cho Marketing cßn Ýt. ChÝnh v× vËy mµ c¸c s¶n phÈm cña c«ng ty cßn Ýt ®­îc biÕt ®Õn chñ yÕu lµ c¸c kh¸ch hµng quen víi c¸c mÆt hµng chñ yÕu nh­ cét b¬m m¸y b¬m. Cßn c¸c mÆt hµng kh¸c mÆc dï c«ng ty cã rÊt nhiÒu cè g¾ng nh­ng s¶n l­îng b¸n ra kh«ng cao. §Õn ngay c¶ mÆt hµng chñ yÕu nh­ cét b¬m, m¸y b¬m còng kh«ng hoµn thµnh kÕ ho¹ch. Mét phÇn c«ng ty cßn ch­a tho¸t khái quan niÖm lµ c«ng ty ®éc quyÒn tiªu thô s¶n phÈm thiÕt bÞ chuyªn dïng x¨ng dÇu. Mét phÇn lín lµ do kinh phÝ dµnh cho ng©n s¸ch Marketing cßn qu¸ Ýt ái. Tr­íc t×nh h×nh c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t nh­ vËy ®Ó cã thÓ ®øng v÷ng vµ ph¸t triÓn më réng h¬n n÷a lµ mét vÊn ®Ò hÕt søc khã kh¨n. §Ó ®¶m b¶o cho kÕ ho¹ch ®Æt ra n¨m 2002, còng nh­ thÞ phÇn, lîi nhuËn môc tiªu cña c«ng ty t¸c gi¶ thiÕt nghÜ c«ng ty cÇn ph¶i chó träng quan t©m ®óng møc tíi vÊn ®Ò nµy. Nh­ vËy kÕ ho¹ch ®Æt ra míi cã kh¶ n¨ng thùc hiÖn ®­îc. 3. Mét sè kiÕn nghÞ . 3.1 ChiÕm lÜnh vµ më réng thÞ tr­êng nh»m cñng cè chç ®øng cña c«ng ty trªn th­¬ng tr­êng. Trong nh÷ng n¨m kinh doanh theo c¬ chÕ thÞ tr­êng võa qua, c«ng ty ®· rót ra bµi häc kinh nghiÖm lµ: §Ó t¨ng s¶n l­îng hµng ho¸ b¸n, t¨ng doanh thu vµ t¨ng lîi nhuËn, ph¸t triÓn kinh doanh còng lµ ®Ó gi÷ v÷ng vai trß cña m×nh trªn thÞ tr­êng th× vÊn ®Ò quyÕt ®Þnh lµ ph¶i t¨ng ®­îc thÞ phÇn tiªu thô. §Ó ph¸t triÓn thÞ tr­êng c«ng ty cÇn c¨n cø vµo c¸c gi¶i ph¸p sau: - T×m c¸ch t¨ng tr­ëng trªn thÞ tr­êng hiÖ t¹i víi nh÷ng s¶n phÈm ®ang cã b»ng c¸ch: T¨ng søc mua cña c¸c ®èi thñ c¹nh tranh th«ng qua hµng lo¹t c¸c biÖn ph¸p Marketing vÒ chÝnh s¸ch gi¸ c¶, chÝnh s¸ch thanh to¸n, chÊt l­îng hµng ho¸... - T×m thÞ tr­êng trªn c¸c khu vùc míi. - T×m thÞ tr­êng môc tiªu míi bao gåm viÖc t×m kiÕm c¸c nhãm kh¸ch hµng ®èi t­îng, kh¸ch hµng môc tiªu hoµn toµn míi trong cïng mét thÞ tr­êng hiÖn t¹i. Trªn c¬ së ®ã, trong thêi gian tíi c«ng ty cÇn cã nh÷ng ph­¬ng h­íng cô thÓ sau: - Gi÷ v÷ng thÞ tr­êng cò víi kh¸ch hµng truyÒn thèng, th©m nhËp s©u ®Ó tho¶ m·n nhu cÇu hiÖn t¹i vµ t­¬ng lai cña kh¸ch hµng trong nh÷ng n¨m tíi. §Æc biÖt chó träng ®Õn quan hÖ l©u dµi æn ®Þnh víi c¸c b¹n hµng cã nhu cÇu tiªu dïng vËt t­ x¨ng dÇu lín nh­ ngµnh ®iÖn, than...c¸c c«ng ty ®Çu mèi nh­ c«ng ty x¨ng dÇu khu vùc III, B12...c«ng ty nªn nghiªn cøu vµ quan t©m ®Æc biÖt tíi thÞ tr­êng miÒn Nam vµ hiÖn nay tû träng b¸n ra cña c«ng ty ch­a nhiÒu víi môc tiªu cè g¾ng kh«ng ®Ó mÊt thÞ phÇn cho c¸c ®èi thñ c¹nh tranh. - ChiÕm l¹i thÞ tr­êng ®· mÊt b»ng c¸c chÝnh s¸ch tæng hîp, ®Æc biÖt lµ chÝnh s¸ch khuyÕn m¹i, dÞch vô tiªu thô, v¨n minh th­¬ng nghiÖp...®Ó l«i kÐo kh¸ch hµng cña ®èi thñ c¹nh tranh. - T×m thÞ tr­êng môc tiªu víi bao gåm nhãm kh¸ch hµng c«ng nghiÖp míi, c¸c liªn doanh víi n­íc ngoµi. Ph¶i x©y dùng chiÕn l­îng ®Ó ph¸t triÓn thÞ tr­êng míi nµy, t¹o uy tÝn lµm ¨n l©u dµi víi hä.Tõ nh÷ng ph­¬ng h­íng trªn, c«ng ty cÇn cã nh÷ng gi¶i ph¸p cô thÓ ®Ó cã thÓ gi÷ v÷ng vµ ph¸t triÓn thÞ tr­êng trong thêi gian tíi. 3.2 Më réng vµ hiÖn ®¹i ho¸ m¹ng l­íi b¸n lÎ. T¹i nh÷ng vÞ trÝ mµ ch­a cã c¸c cöa hµng cña c«ng, kh¸ch hµng mua vËt t­ x¨ng dÇu tõ nhiÒu nguån, chÊt l­îng kh«ng ®¶m b¶o nh­ng vÉn b¸n víi gi¸ b»ng hoÆc víi gi¸ cao h¬n gi¸ b¸n cña c«ng ty. §Ó më réng thÞ tr­êng tiªu thô vµ ®ång thêi ®¶m b¶o lîi Ých cña ng­êi tiªu dïng, c«ng ty cÇn x©y dùng thªm c¸c cöa hµng b¸n lÎ kÕt hîp b¸n x¨ng dÇu, gas, dÇu nhên ë c¸c ®Þa ®iÓm nhu cÇu gia t¨ng nh­ ë c¸c nót giao th«ng chÝnh, c¸c côm kinh tÕ, c¸c bÕn ®ç xe ®Æc biÖt chó ý ®Õn viÖc ph¸t triÓn m¹ng l­íi b¸n lÎ ë n«ng th«n vµ trªn c¸c trôc ®­êng chÝnh. Trong kh©u b¸n lÎ x¨ng dÇu, sù c¹nh tranh gi÷a c¸c ®èi thñ kh«ng h¼n lµ chØ c¹nh tranh vÒ gi¸ c¶ mµ cßn c¹nh tranh vÒ chÊt l­îng phôc vô trong kh©u b¸n lÎ ®­îc ®¸nh gi¸ qua nhiÒu chØ tiªu, trong ®ã quan träng lµ ®é chÝnh x¸c trong giao nhËn vµ thêi gian ®¸p øng nhu cÇu. Nh÷ng nh©n tè ®ã chñ yÕu phô thuéc vµo møc ®é hiÖn ®¹i cña cét b¬m x¨ng dÇu. ViÖc trang bÞ cét b¬m hiÖn ®¹i, cã ®é chÝnh x¸c cao cho c¸c cöa hµng b¸m x¨ng dÇu tr­íc hÕt ®Ó b¶o vÖ cho lîi Ých cho kh¸ch hµng, n©ng cao chÊt l­îng phôc vô, thu hót ®­îc nhiÒu kh¸ch ®Õn mua hµng cña c«ng ty, lµm t¨ng s¶n l­îng hµng ho¸ tiªu thô, t¨ng doanh thu vµ lîi nhuËn cho c«ng ty. §æi míi ph­¬ng thøc giao hµng, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho kh¸ch hµng mua hµng cña c«ng ty. Cô thÓ lµ thay viÖc cÊp hµng cho kh¸ch hµng t¹i kho cña c«ng ty b»ng h×nh thøc giao hµng t¹i n¬i ®Þa chØ cô thÓ cña kh¸ch hµng. ViÖc thùc hiÖn ph­¬ng thøc tiªu thô nµy vÒ phÝa c«ng ty cã nh÷ng lîi Ých sau: - Gi÷ ®­îc kh¸ch lín mua hµng cña c«ng ty, t¹o ®­îc sù æn ®Þnh trong kinh doanh trªn thÞ tr­êng. - T¹o lîi thÕ c¹nh tranh cho c«ng ty - T¹o mèi quan hÖ víi kh¸ch hµng, n©ng cao ®­îc uy tÝn cña c«ng ty trªn thÞ tr­êng. VËn chuyÓn hµng ho¸ ®Õn tËn kho cña kh¸ch hµng ®Ó b¸n: Thùc chÊt cña h×nh thøc nµy lµ thay ®æi ®iÓm giao nhËn ®èi víi kh¸ch hµng. Tõ tr­íc ®Õn nay, khi kh¸ch hµng muèn mua hµng ph¶i thùc hiÖn nhiÒu c«ng ®o¹n nh­ bè trÝ nh©n viªn ®i mua hµng, ¸p t¶i hµng, thanh to¸n nhËn hµng vµ vËn chuyÓn hµng vÒ kho cña m×nh. §Ó ®¶m b¶o quyÒn lîi cho kh¸ch hµng, c«ng ty cÇn ph¶i cã h×nh thøc míi trong giao nhËn ®Ó gi¶m bít c¸c ®iÒu kiÖn ph¸t sinh tiªu cùc vµ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho kh¸ch hµng trong viÖc mua hµng. Do l­îng kh¸ch hµng cña c«ng ty rÊt lín nªn c«ng ty cÇn lùa chän mét sè kh¸ch hµng ®Ó ¸p dông ph­¬ng thøc nµy. ChÝnh s¸ch ®Çu t­, hiÖn ®¹i ho¸ c¬ së vËt chÊt, kü thuËt. TËp trung vèn ®Çu t­ c¬ së vËt chÊt, kü thuËt (kho tµng bÕn b·i, ph­¬ng tiÖn...) ®Ó ®¸p øng tèt nhÊt ngµy cµng cao vÒ vËt t­ x¨ng dÇu . Víi c¬ së vËt chÊt kü thuËt hiÖn cã vµ ngµy cµng xuèng cÊp, cã nh÷ng lóc g©y khã kh¨n cho viÖc tæ chøc nguån vµ cung øng cho nhu cÇu tiªu dïng. V× vËy viÖc ho¹ch ®Þnh c¬ së vËt chÊt kü thuËt ®Ó ®¸p øng nhu cÇu t¨ng vÒ sè l­îng vµ c¬ cÊu vËt t­ giai ®o¹n tõ nay ®Õn n¨m 2005 vµ sau n¨m 2002 ®ang lµ vÊn ®Ò bøc xóc ®Æt ra cho c«ng ty. Xu thÕ hiÖn nay cña viÖc cung øng vËt t­ hµng ho¸ lµ: §¸p øng nhu cÇu cña kh¸ch hµng mét c¸ch nhanh nhÊt, ®óng chñng lo¹i, ®ñ sè l­îng, ®¶m b¶o chÊt l­îng, gi¸ c¶ hîp lý vµ giao dÞch thuËn tiÖn nhÊt. Khai th¸c triÖt ®Ó c¸c ph­¬ng tiÖn vËn t¶i cña c«ng ty ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vËn chuyÓn hµng ho¸ cña kh¸ch hµng. VËn chuyÓn lµ mét trong nh÷ng vÊn ®Ò mµ kh¸ch hµng rÊt quan t©m trong qu¸ tr×nh mua hµng. Bªn c¹nh yÕu tè chi phÝ vËn t¶i th× thêi gian ®¸p øng nhu cÇu vËn chuyÓn lµ ®iÒu hÕt søc quan träng. NhiÒu khi viÖc quyÕt ®Þnh mua hµng kh«ng ph¶i hoµn toµn phô thuéc vµo gi¸ c¶ mµ kh¸ch hµng sÏ mua cña ®¬n vÞ nµo ®ã cã kh¶ n¨ng phôc vô ®¸p øng ngay ®­îc yªu cÇu vËn chuyÓn sè hµng ®ã. Ngoµi viÖc ®Çu t­ thªm ph­¬ng tiÖn vËn chuyÓn, c«ng ty cÇn ®iÒu tra, n¾m b¾t n¨ng lùc vËn chuyÓn x¨ng dÇu cña x· héi khai th¸c triÖt ®Ó khi cÇn thiÕt. Tãm l¹i: C¸c gi¶i ph¸p ®Çu t­, hiÖn ®¹i ho¸ c¬ së vËt chÊt, kü thuËt, ph­¬ng tiÖn vËn t¶i nh»m môc ®Ých ®¸p øng tèt nhÊt nhu cÇu vÒ ®Þa ®iÓm, sè l­îng chÊt l­îng, chñng lo¹i vµ thêi gian kh¸ch hµng mong muèn. ViÖc thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p: X©y kho chøa hµng c¹nh n¬i s¶n xuÊt cña kh¸ch hµng, vËn chuyÓn hµng tíi b¸n t¹i kho cña kh¸ch, ®Çu t­ cét b¬m hiÖn ®¹i cho c¸c cöa hµng, khai th¸c n¨ng lùc vËn t¶i cña c«ng ty lµm cho ho¹t ®éng kinh doanh x¨ng dÇu ®­îc diÔn ra mét c¸ch nhanh chãng vµ hiÖu qu¶. Qu¶ng c¸o vµ xóc tiÕn tiªu thô. Qu¶ng c¸o lµ toµn bé nh÷ng ph­¬ng thøc nh»m chuyÓn th«ng tin tíi c«ng chóng vµ thuyÕt phôc hä mua mét lo¹i hµng ho¸ nµo ®ã. §Æc biÖt trong giai ®o¹n hiÖn nay vµ s¾p tíi khi cã rÊt nhiÒu c«ng ty, doanh nghiÖp cïng kinh doanh mét mÆt hµng chuyªn dïng x¨ng dÇu trªn thÞ tr­êng th× qu¶ng c¸o ®èi víi c«ng ty ®ãng vai trß rÊt quan träng. Môc ®Ých cña qu¶ng c¸o trong ho¹t ®éng kinh doanh x¨ng dÇu lµ ®Ó ®Èy m¹nh tèc ®é tiªu thô, qua qu¶ng c¸o c«ng ty cã thÓ hiÓu ®­îc nhu cÇu cña thÞ tr­êng vµ ph¶n øng l¹i víi thÞ tr­êng nhanh h¬n, ®Ó tõ ®ã cã nh÷ng gi¶i ph¸p tho¶ m·n nhu cÇu thÞ tr­êng, giµnh th¾ng lîi trong c¹nh tranh. §Ó n©ng cao hiÖu qu¶ cña qu¶ng c¸o trong kinh doanh, c«ng ty cÇn x¸c ®Þnh néi dung qu¶ng c¸o cÇn thiÕt lµ: + Cung cÊp cho kh¸ch hµng nh÷ng chØ tieu chÊt l­îng quan träng vµ chØ sè chÊt l­îng cÇn ph¶i ®¶m b¶o cña c¸c lo¹i thiÕt bÞ x¨ng dÇu theo tiªu chuÈn quèc gia vµ thÕ giíi. + Giíi thiÖu víi kh¸ch hµng nh÷ng lo¹i thiÕt bÞ vËt t­ x¨ng dÇu mµ c«ng ty ®ang kinh doanh, c¸c tiªu chuÈn, th«ng sè kü thuËt cña c¸c thiÕt bÞ ®ã. Sù tin cËy vµo thiÕt bÞ vËt t­ x¨ng dÇu vµ Ých lîi khi sö dông. + ChÝnh s¸ch khuyÕn m¹i hÊp dÉn: b¶o ®¶m vËn chuyÓn, ®­a hµng kÞp thêi ®Õn tõng vïng, tõng ®Þa bµn, tíi tËn tay ng­êi tiªu dïng. + ¸p dông gi¸ c¶ hîp lý khi mua hµng cña c«ng ty. §èi víi kh¸ch hµng, c«ng ty cÇn ph¶i t¹o dùng vµ cñng cè ®­îc mèi quan hÖ “quÇn chóng’’ ®Ó t¹o lßng tin cña kh¸ch hµng ®èi víi m×nh. C¸c ph­¬ng ph¸p cã thÓ sö dông lµ: + Hµng n¨m tæ chøc héi nghÞ kh¸ch hµng chñ yÕu la kh¸ch hµng lín ®Ó n¾ng nghe t©m t­ nguyÖn väng vµ nhu cÇu cña kh¸ch hµng ®Ó ®­a ra nh÷ng chÝnh s¸ch kÞp thêi ®¸p øng nhu cÇu ®ã. + TiÕn hµnh héi th¶o vÒ mét chñ ®Ò nµo ®ã nh»m thu hót, l«i keo sù chó ý cña kh¸ch hµng sö dông vËt t­ cña c«ng ty. + In Ên vµ ph¸t hµnh c¸c tµi liÖu nh­ giíi thiÖu nh÷ng mÆt hµng hiÖn c«ng ty ®ang kinh doanh, c¸c chØ iªu cÇn thiÕt ph¶i ®¶n b¶o khi sö dông trong c¸c ngµnh nghÒ trong c¸c lÜnh vùc... + X©y dùng c¸c mèi quan hÖ th©n thiÕt víi c¸c ®¬n vÞ lµ c¸c kh¸ch hµng lín cña c«ng ty. 2. Hoµn thiÖn bé m¸y kinh doanh. Mét doanh nghiÖp th­¬ng m¹i cã môc tiªu vµ chiÕt l­îng nãi chung vµ chiÕn l­îng tiªu thô nãi riªng ®óng ®¾n lµ ®iÒu rÊt quan träng, nh­ng nh÷ng môc tiªu vµ chiÕn l­îc ®ã cã thµnh hiÖn thùc hay kh«ng cßn quan träng h¬n. Doanh nghiÖp ®ã ph¶i cã mét bé m¸y tæ chøc ®ñ m¹nh vµ phï hîp. Con ng­êi lµ chhñ thÓ cña mäi ho¹t ®éng, c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ®Òu do con ng­êi quyÕt ®Þnh. NÕu cã ®­îc bé m¸y qu¶n lý tèt, bè trÝ lao ®éng hîp lý, ®óng ng­êi ®óng viÖc th× sÏ t¹o ®iÒu kiÖn cho hä ph¸t huy tèi ®a kh¶ n¨ng vµ sù s¸ng t¹o, gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh. §Æc biÖt lµ ph¶i x©y dùng c¬ chÕ qu¶n lý vµ cã sù phèi hîp chÆt chÏ gi÷a c¸c bé phËn trong ho¹t ®éng tiªu thô, kh«ng cã sù chång chÐo vÒ c¸c chøc n¨ng, nhiÖm vô gi÷a c¸c m¾t xÝch trong kh©u tiªu thô, lµm c¶n trë tíi viÖc ®­a hµng ho¸ tíi tay kh¸ch hµng, do ®ã gi¶m hiÖu qu¶ tiªu thô vµ kinh doanh. Ho¹t ®éng trong m«i tr­êng kinh tÕ thÞ tr­êng lu«n lu«n biÕn ®éng ®ßi hái ph¶i cã sù linh ho¹t vµ nh¹y c¶m trong kinh doanh ®¸p øng nhanh nh¹y vµ kÞp thêi nhu cÇu cña thÞ tr­êng. Trong nh÷ng n¨m qua, bé m¸y tæ chøc cña c«ng ty ®· cã thay ®æi phï hîp song xu thÕ c¹nh tranh ngµy cµng gay g¾t, ph¹m vi ho¹t ®éng kinh doanh réng lín, nhu cÇu cña kh¸ch hµng ®a d¹ng phøc t¹p, nhiÒu vÊn ®Ò cÇn ®­îc nghiªn cøu gi¶i quyÕt kÞp thêi. §Èy m¹nh c«ng t¸c ®µo t¹o vµ ®µo t¹o l¹i ®éi ngò c¸n bé thÝch øng víi yªu cÇu cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, cÇn cã h­íng ®µo t¹o c¸c c¸n bé cã kiÕn thøc thùc sù, dµy dÆn kinh nghiÖm ë c¸c phßng ban chøc n¨ng ®Ó tham m­u gióp gi¸m ®èc chØ ®¹o, ®iÒu hµnh tèt c¸c ho¹t ®éng cña c¸c c«ng ty vµ c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn ®Æc biÖt lµ c¸c c¸n bé trùc tiÕp thùc hiÖn qu¸ tr×nh kinh doanh cña c«ng ty. Tæ chøc tèt ®éi ngò tiÕp thÞ, chó träng viÖc ®µo t¹o c¸c c¸n bé kinh doanh vµ n©ng cao tr×nh ®é cho nh©n viªn tiªu thô. CÇn cã chÕ ®é th­ëng, ph¹t hîp lý cho c¸n bé c«ng nh©n viªn ®Ó ®éng viªn vµ nh¾c nhë hä lµm viÖc tèt h¬n. Hoµn thiÖn c«ng t¸c tiªu thô t¹i thÞ tr­êng miÒn Nam. VÒ vÊn ®Ò nµy c¸c t¸c gi¶ cã ý kiÕn gãp ý víi c«ng ty nh­ sau: C«ng ty nªn cã chiÕn l­îng vµ kÕ ho¹ch tiªu thô, chÝnh s¸ch marketing, chÝnh s¸ch trî gi¸...phï hîp ®Ó sao cho t¨ng tû träng s¶n l­îng b¸n ra cña thÞ tr­êng miÒn Nam. Muèn vËy c«ng ty ph¶i theo s¸t nhu cÇu, n¾m ch¾c kh¸ch hµng khÈn tr­¬ng thiÕt lËp hÖ thèng mua b¸n trung gian vµ ®¹i lý b¸n lÎ. ¸p dông hÖ thèng m¸y tÝnh vµo trong ho¹t ®éng tiªu thô. HiÖn nay t¹i C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex, c¸c phßng ban cña C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex ®Òu ®­îc trang bÞ m¸y tÝnh, hÇu hÕt c¸n bé c«ng nh©n viªn kh«ng nh÷ng biÕt sö dông mµ cßn sö dông thµnh th¹o m¸y tÝnh. §©y lµ mét thÕ m¹nh cña c«ng ty cÇn ph¶i tËn dông triÖt ®Ó trong c«ng t¸c qu¶n lý. Bëi lÏ viÖc øng dông m¸y tÝnh vµo qu¸ tr×nh tiªu thô víi môc ®Ých th«ng tin ®­îc cËp nhËt mét c¸ch kÞp thêi, ®Ó tõ ®ã c¸c cÊp l·nh ®¹o sÏ cã nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n vµ chuÈn x¸c. KÕt luËn HiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh lµ mèi quan t©m hµng ®Çu cña toµn x· héi ë tÇm vÜ m« nãi chung vµ ®èi víi c¸c doanh nghiÖp ë tÇm vi m« nãi riªng. Do ®ã ®©y lµ mét vÊn ®Ò mµ c¸c nhµ kinh doanh cÇn ph¶i nghiªn cøu s©u ®Ó tõ ®ã thÊy ®­îc nh÷ng quy luËt ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ cô thÓ ®­îc ¸p dông vµo m« h×nh kinh tÕ ViÖt Nam nh­ thÕ nµo. Sau mét chÆng ®­êng dµi ph¸t triÓn cña C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex ®· tr¶i qua bao nhiªu c¬ chÕ cña nÒn kinh tÕ tõ kÕ ho¹ch ho¸ tËp chung sang nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng cã sù qu¶n lý cña nhµ n­íc. Trong qu¸ tr×nh chuyÓn ®æi ®ã kh«ng riªng c«ng ty Cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex mµ hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp gÆp rÊt nhiÒu khã kh¨n vµ th¸ch thøc. Nh­ng víi sù cè g¾ng, nç lùc kh«ng ngõng cña c¸n bé, c«ng nh©n viªn ®· v­ît qua khã kh¨n ®Ó hoµn thµnh nhiÖm vô ®­îc giao. N¨m 2001 C«ng ty thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex ®· Cæ phÇn ho¸ vµ ®æi tªn lµ c«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex do ®ã doanh nghiÖp cµng ph¶i kinh doanh nh­ thÕ nµo cho cã hiÖu qu¶ nhÊt ®Ó thu hót ®­îc nhiÒu cæ ®«ng tham gia vµo c«ng ty, c«ng ty ho¹t ®éng víi quy m« lín h¬n, nµy cµng ®¸p øng ®­îc nhu cÇu cña ng­êi tiªu dïng. Qua thêi gian thùc tËp ë C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex em ®· häc ®­îc rÊt nhiÒu kiÕn thøc thùc tÕ rÊt bæ Ých. Còng tõ ®©y em nhËn thøc ®­îc vai trß kh«ng thÓ thiÕu ®­îc cña c«ng viÖc thèng kª vµ ph©n tÝch kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trong mét doanh nghiÖp lµ rÊt cÇn thiÕt, qua ph©n tÝch doanh nghiÖp cã c¸c biÖn ph¸p ®iÒu chØnh cho phï hîp ®Ó viÖc kinh doanh diÔn ra mét c¸ch thuËn lîi. Sau cïng em xin ch©n thµnh c¶m ¬n PGS- TS Phan C«ng NghÜa cïng toµn thÓ c¸c c¸n bé phßng kinh doanh ®· tËn t×nh gióp ®ì em hoµn thµnh ®Ò tµi nghiªn cøu nµy. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! Hµ Néi, ngµy 10 th¸ng 4 n¨m2003 Sinh viªn: Ph¹m ThÞ Anh Danh môc tµi liÖu tham kh¶o - Gi¸o tr×nh thèng kª kinh tÕ. - Gi¸o tr×nh lý thuyÕt thèng kª. - Gi¸o tr×nh thèng kª doanh nghiÖp. - Gi¸o tr×nh thèng kª th­¬ng m¹i. - Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. NguyÔn N¨ng Phóc NXB thèng kª- 1998. - Ph©n tÝch ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. Ph¹m v¨n §­îc.NXB thèng kª- 1997. - T¹p chÝ kinh tÕ vµ dù b¸o. - T¹p chÝ céng s¶n sè: S11, S12 n¨m 2000. - Hå s¬ ®¨ng ký thµnh lËp doanh nghiÖp nhµ n­íc cña c«ng ty cæ phÇn. - C¸c tµi liÖu cã liªn quan ®Õn kÕt qu¶ vµ t×nh h×nh ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp. Môc lôc Lêi nãi ®Çu 1 Ch­¬ng I: HÖ thèng chØ tiªu thèng kª kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex 3 I. §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex cã liªn quan ®Õn hÖ thèng chØ tiªu kÕt qu¶ s¶n xuÊt 3 1. Kh¸i qu¸t vÒ ngµnh x¨ng dÇu hiÖn nay 3 1.1 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña c«ng ty cæ phÇn 3 1.2 Vai trß cña s¶n xuÊt kinh doanh cña ngµnh x¨ng dÇu 3 1.3 Nh÷ng thÞ tr­êng chñ yÕu thiÕt bÞ x¨ng dÇu 6 Kh¸i qu¸t t×nh h×nh xuÊt nhËp khÈu 8 3 Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp 9 3.1 C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh 9 3.2 KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh 10 4. C¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp 11 4.1 Nh©n tè ¶nh h­ëng tíi b¶n th©n doanh nghiÖp 11 4.2 Nh©n tè bªn ngoµi 12 4.3 C¸c nh©n tè thÞ tr­êng 14 II. Hoµn thiÖn hÖ thèng chØ tiªu kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh 14 1. Nguyªn t¾c x©y vµ hoµn thiÖn hÖ thèng chØ tiªu kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp 14 2. HÖ thèng chØ tiªu hiÖn hµnh 17 3. Hoµn thiÖn hÖ thèng chØ tiªu vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh 19 III. §Æc ®iÓm tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu thèng kª kÕt qu¶ s¶n xuÊt 20 1. Tæng doanh thu 20 2. Doanh thu thuÇn 21 3. Lîi nhuËn 22 4. Tæng gi¸ trÞ s¶n xuÊt 23 5. Gi¸ trÞ t¨ng thªm (VA) 23 6. Gi¸ trÞ t¨ng thªm thuÇn 25 Ch­¬ng II: C¸c ph­¬ng ph¸p thèng, kª ph©n tÝch kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty 27 I. §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cã liªn quan ®Õn hÖ ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh 27 II. X¸c ®Þnh c¸c ph­¬ng ph¸p thèng kª ph©n tÝch kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh 28 1 Nguyªn t¾c chän c¸c ph­¬ng ph¸p thèng kª 28 2 X¸c ®Þnh c¸c ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch 29 2.1 Ph­¬ng ph¸p chØ sè 29 2.2 Ph­¬ng ph¸p d·y sè thêi gian 29 2.3 Ph­¬ng ph¸p håi quy t­¬ng quan 29 III. §Æc ®iÓm vËn dông c¸c ph­¬ng ph¸p thèng kª 30 1 §Æc ®iÓm vËn dông ph­¬ng ph¸p chØ sè 30 1.1 C¸c m« h×nh ph©n tÝch 31 C¸c m« h×nh tæng 32 §Æc ®iÓm vËn dông ph­¬ng ph¸p d·y sè thêi gian 33 §Æc ®iÓm vËn dông ph­¬ng ph¸p håi quy t­¬ng quan 35 Ch­¬ng III: VËn dông tÝnh to¸n vµ ph©n tÝch c¸c chØ tiªu kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex 37 I. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn, chøc n¨ng nhiÖm vô 37 1 Tæng quan vÒ c«ng ty 37 1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn c«ng ty 37 1.2 §Þnh h­íng ph¸t triÓn cña c«ng ty 39 2. Chøc n¨ng nhiÖm vô, môc ®Ých kinh doanh 40 2.1 Chøc n¨ng 40 2.2 NhiÖm vô 41 2.3 Môc ®Ých kinh doanh 41 3. C¬ cÊu tæ chøc vµ chøc n¨ng cña tõng phßng ban 42 4. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña c«ng ty 46 5. Nh©n lùc vµ c¸c ph­¬ng tiÖn vËt chÊt phôc vô cho ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty 46 II. X¸c ®Þnh hÖ thèng chØ tiªu kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty 47 1.Chän chØ tiªu ph©n tÝch 46 2. X¸c ®Þnh (tÝnh to¸n) c¸c chØ tiªu 47 2.1 Gi¸ trÞ s¶n xuÊt 47 2.2 Gi¸ trÞ gia t¨ng 48 2.3 Doanh thu 50 2.4 ChØ tiªu lîi nhuËn 51 III. VËn dông ph©n tÝch c¸c chØ tiªu kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh thêi kú 1998-2002 52 1. Gi¸ trÞ s¶n xuÊt (GO) 52 1.1T×m quy luËt biÕn ®éng cña GO 52 1.2 Ph©n tÝch biÕn ®éng cña GO 54 1.3 ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè ®Õn chØ tiªu GO 55 1.4 Vai trß cña GO 64 1.5 Dù b¸o gi¸ trÞ s¶n xuÊt 64 2. Gi¸ trÞ t¨ng thªm (VA) 64 2.1 T×m quy luËt biÕn ®éng cña VA 64 2.2 X¸c ®Þnh møc ®é biÕn ®éng cña VA 65 2.3 ¶nh h­ëng cña c¸c nh©n tè tíi VA 66 2.4 Vai trß cña chØ tiªu VA 68 2.5 Dù b¸o VA .68 3. Ph©n tÝch biÕn ®éng c¬ cÊu VA/GO 69 4. ChØ tiªu doanh thu 70 4.1 T×m quy luËt biÕn ®éng cña doanh thu 70 4.2 ¶nh h­ëng c¸c nh©n tè ®Õn doanh thu 73 4.3 Dù b¸o doanh thu 75 5. ChØ tiªu l·i (lç) 75 5.1 T×m quy luËt biÕn ®éng cña lîi nhuËn sau thuÕ 75 5.2 Ph©n tÝch chØ tiªu hiÖu qu¶ kinh doanh tæng hîp 76 5.3 Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh 76 5.4 Dù ®o¸n lîi nhuËn 78 IV. Gi¶i ph¸p, ph­¬ng h­íng ®Ó t¨ng kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex 78 1. §¸nh gi¸ chung 78 Mét sè gi¶i ph¸p 81 Mét sè kiÕn nghÞ 84 KÕt luËn 92 Tµi liÖu tham kh¶o 94