Đề tài Phân tích hiệu quả Sản xuất kinh doanh Của xí nghiệp Bánh mứt kẹo Hà Nội

µi vô th× mét ph©n x­ëng vµ vµi nhµ kho l¹i ®Ó chèng, rÊt l·ng phÝ. 2.T×nh h×nh sö dông TSL§ Tæng sè doanh thu thuÇn Søc s¶n xuÊt cña tµi s¶n l­u ®éng = ---------------------------------- Tµi s¶n l­u ®éng b×nh qu©n Lîi nhuËn thuÇn (hay l·i gép) Søc sinh lêi cña vèn l­u ®éng = --------------------------------------- Vèn l­u ®éng b×nh qu©n Vèn l­u ®éng b×nh qu©n HÖ sè ®¶m nhiÖm vèn l­u ®éng = --------------------------------- Tæng sè lu©n chuyÓn thuÇn Tæng doanh thu thuÇn Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng = -------------------------------- Vèn l­u ®éng b×nh qu©n B¶ng III.3.3. C¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ møc ®é sö dông TSL§ mét sè n¨m §¬n vÞ: triÖu ®ång C¸c chØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh gi÷a c¸c n¨m(%) N¨m 02 so víi 01 N¨m 03 so víi 02 Møc % Møc % TSL§ b×nh qu©n 6.705 8.235 9.607 1530 22,82 1372 16,66 Tæng doanh thu thuÇn 18.954 19.526 22.999 572 3,02 3473 17,79 Tæng sè lu©n chuyÓn thuÇn 19.574 20.148 23.442 574 2,93 3294 16,35 Lîi nhuËn thuÇn 692 756 886 64 9,25 130 17,20 Søc s¶n xuÊt TSL§ 2,827 2,371 2,394 -0,4557 -16,12 0,022 0,97 Søc sinh lêi TSL§ 0,103 0,0918 0,0922 -0,011 -11,05 0,0004 0,46 HÖ sè ®¶m nhiÖm VL§ 0,343 0,409 0,410 0,066 19,32 0,0011 0,27 Sè vßng quay VL§ 2,827 2,371 2,394 -0,455 -16,12 0,0229 0,97 Tvßng lu©n chuyÓn 127 151 150 24 19,22 -1 -0,96 Tcña chu kú ph©n tÝch Tmét vßng lu©n chuyÓn = ---------------------------------------------------- Sè vßng quay cña vèn l­u ®éng trong kú HiÖu qu¶ mµ xÝ nghiÖp ®¹t ®­îc trong n¨m 2003: +Søc s¶n xuÊt cña TSL§: 1 ®ång vèn l­u ®éng bá ra thu ®­îc 4,36 ®ång doanh thu thuÇn. ChØ tiªu nµy lín h¬n 1, chøng tá viÖc sö dông TSL§ cña xÝ nghiÖp ®¹t hiÖu qu¶. So víi n¨m 2002, søc s¶n xuÊt t¨ng 0,97%, ®ã lµ do TSL§ b×nh qu©n t¨ng 16,66%, trong khi ®ã tæng doanh thu thuÇn t¨ng 17,79%. +Søc sinh lîi cña TSL§: 1 ®ång vèn l­u ®éng bá ra thu ®­îc 0,0922 ®ång lîi nhuËn. T¨ng 0,46% so víi n¨m 2002. +HÖ sè ®¶m nhiÖm t¨ng 0,72% so víi n¨m 2002. + Chu kú mét vßng lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng chËm, 150 ngµy mét vßng quay. So víi n¨m 2002, tèc ®é nµy gi¶m 0,92%. Nh­ng so víi n¨m 2001 th× c¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ vÒ sö dông vèn l­u ®éng gi¶m rÊt nhiÒu, hiÖu qu¶ ch­a ®¹t theo mong muèn. §iÒu nµy cµng chøng tá xÝ nghiÖp ®Ó ®ång vèn l­u ®éng cña m×nh ø ®äng qu¸ nhiÒu. XÝ nghiÖp nªn cã biÖn ph¸p sö dông vèn l­u ®éng ®Çu t­, më réng s¶n xuÊt, t¨ng s¶n l­îng hµng ho¸ h¬n n÷a ®Ó thu ®­îc nhiÒu lîi nhuËn. XÝ nghiÖp B¸nh møt kÑo Hµ Néi lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n­íc, cho nªn cßn kÐm n¨ng ®éng trong viÖc t×m kiÕm thÞ tr­êng, chØ lµm theo chØ tiªu do Nhµ n­íc ®Ò ra ®Ó phôc vô nh©n d©n Hµ Néi lµ chñ yÕu. Nh÷ng chÝnh s¸ch ph¸t triÓn cña xÝ nghiÖp còng ph¶i qua Nhµ n­íc duyÖt. C«ng t¸c b¸n hµng, marketting yÕu kÐm. XÝ nghiÖp kh«ng ®­îc quyÒn quyÕt ®Þnh vÒ viÖc sö dông ®ång vèn cña m×nh. ChÝnh v× nh÷ng lý do ®ã, hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cßn h¹n chÕ. III.3.3. Ph©n tÝch t×nh h×nh sö dông lao ®éng XÝ nghiÖp B¸nh Møt KÑo Hµ Néi ®· tån t¹i vµ ph¸t triÓn h¬n 40 n¨m nay lµ nhê cã ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn dµy dÆn kinh nghiÖm. Tuy sè l­îng c¸n bé c«ng nh©n viªn chÝnh thøc cã Ýt nh­ng còng ®ñ søc thùc hiÖn nh÷ng chøc n¨ng, nhiÖm vô trong sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña xÝ nghiÖp. Do ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt thñ c«ng nghiÖp cÇn sù khÐo lÐo, sù tØ mØ, cÈn thËn nªn sè lao ®éng n÷ chiÕm tíi 62% tæng sè lao ®éng cña xÝ nghiÖp, ®­îc tËp trung chñ yÕu trong c¸c kh©u bao gãi, ®ãng hép. Sö dông lao ®éng hîp lý chÝnh lµ viÖc sö dông ng­êi lao ®éng ®óng ngµnh nghÒ mµ hä ®­îc ®µo t¹o, phï hîp víi kh¶ n¨ng vµ tay nghÒ cña hä. Nh­ vËy, chÊt l­îng c«ng viÖc sÏ cao h¬n, cã hiÖu qu¶ h¬n. §iÒu nµy ®­îc thÓ hiÖn qua b¶ng III.3.4. B¶ng III.3.4. T×nh h×nh sö dông thêi gian lao ®éng TT ChØ tiªu §¬n vÞ N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh N 02/01 N 03/02 1. Tæng sè ngµy cã mÆt b×nh qu©n/ n¨m Ngµy 274,2 277,56 277,5 1,23 -0.02 2. Sè CNV theo danh s¸ch Ng­êi 180 183 183 1,67 0 3. Sè CNV b×nh qu©n n¨m Ng­êi 245 260 273 6,12 5 4. Tæng quü l­¬ng Tr.® 2.890 3.142 3.472 8,71 10,50 5. Thu nhËp b×nh qu©n - 1.160 1.325 1.500 14,22 13,20 6. Tæng doanh thu - 19.660 20.241 23.310 2,95 15,16 7. Doanh thu b×nh qu©n 1 CNV lµm ra / n¨m - 80 77 85 -3.75 10.39 8. Tæng s¶n phÈm quy ®æi TÊn 556,8 643,7 748,6 15.61 16.30 9. BËc thî b×nh qu©n 3,12 3,58 3,79 14.74 5.87 10 BËc c«ng viÖc b×nh qu©n 2,8 2,8 2,8 0 0 Nguån sè liÖu lÊy t¹i phßng lao ®éng - tiÒn l­¬ng *HiÖu qu¶ lao ®éng chÝnh lµ ®Ò cËp ®Õn n¨ng suÊt lao ®éng . N¨ng suÊt lao ®éng cao hay thÊp quyÕt ®Þnh sù ph¸t triÓn hay suy tho¸i cña xÝ nghiÖp. Còng nh­ ®èi víi tæ chøc kinh tÕ nµo ®ã, sù ph¸t triÓn néi lùc chÝnh lµ chÊt l­îng n¨ng suÊt b×nh qu©n trong mét giê lµm viÖc, n¨ng suÊt b×nh qu©n mét ngµy lµm viÖc, n¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n mét lao ®éng tham gia s¶n xuÊt, thêi gian lµm viÖc. N¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n cña xÝ nghiÖp ®­îc tÝnh theo b¶ng sè liÖu III.3.5, s¶n phÈm qui ®æi vÒ b¸nh trung thu B¶ng III.3.5. N¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n n¨m 2003 (B¸nh trung thu lµ s¶n phÈm qui ®æi) TT S¶n phÈm S¶n l­îng (tÊn) ®Þnh møc lao ®éng (c«ng/tÊn) TØ lÖ quy ®æi s¶n phÈm S¶n phÈm qui ®æi 1 B¸nh trung thu 510 173 1 510,00 2 Møt 151,16 148 0,8554 129,30 3 B¸nh ngät 107,65 168,5 0,9739 104,85 4 Tinh dÇu hoa b­ëi 7,26 106 0,16127 4,45 Céng 748,60 ` (nguån sè liÖu lÊy t¹i phßng lao ®éng) N¨ng suÊt lao ®éng b×nh qu©n ®Çu ng­êi cña xÝ nghiÖp ngµy cµng t¨ng. NhÊt lµ trong hai vô chÝnh (vô Trung thu, vô TÕt), m¸y mãc vµ lao ®éng ®­îc huy ®éng tèi ®a vµo s¶n xuÊt, kinh doanh. Tæng s¶n phÈm quy ®æi 748,60 tÊn W2003 = ------------------------------- = --------------- = 2,74 tÊn/1 l®/n¨m Tæng sè lao ®éng 273 l® B¶ng III.3.6. So s¸nh hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng mét sè n¨m C¸c chØ tiªu N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh gi÷a c¸c n¨m(%) 02/01 03/02 03/01 N¨ng suÊt lao ®éng 2,27 2,47 2,74 8,94 10,76 20,66 HÖ sè ®¶m nhiÖm c«ng viÖc 1,11 1,28 1,35 14,74 5,87 21,47 Ta thÊy, n¨ng suÊt lao ®éng qua c¸c n¨m ngµy mét t¨ng. N¨m 2003, n¨ng suÊt lao ®éng t¨ng 20,66% so víi n¨m 2001. §ã lµ mét sè t¨ng kh«ng nhá. HÖ sè ®¶m nhiÖm c«ng viÖc còng t¨ng lªn ®¸ng kÓ, n¨m 2003 t¨ng so víi n¨m 2001 lµ 21,47%. §iÒu nµy cho thÊy sù c©n ®èi gi÷a yªu cÇu s¶n xuÊt vµ kh¶ n¨ng lao ®éng, t¹o thuËn lîi cho mäi ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp §Ó ®¹t ®­îc møc n¨ng suÊt nh­ vËy, xÝ nghiÖp ®· ®Çu t­ vÒ ®µo t¹o, n©ng cao tay nghÒ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, ®Çu t­ c¸c c«ng cô, dông cô b¶o hé lao ®éng cÇn thiÕt , c¸c phong trµo thi ®ua, khen th­ëng, khuyÕn kÝch ng­êi lao ®éng lµm viÖc cã hiÖu qu¶ h¬n. Ngoµi ra trong vµi n¨m gÇn ®©y, xÝ nghiÖp ®Çu t­ mua s¾m míi mét sè d©y chuyÒn, m¸y mãc phôc vô cho viÖc s¶n xuÊt, cho nªn n¨ng suÊt lao ®éng t¨ng nhanh. *C¬ cÊu lao ®éng cña xÝ nghiÖp thÓ hiÖn ë b¶ng sè liÖu III.3.7 vµ III.3.8 C¬ cÊu theo ®é tuæi ch­a hîp lý, sè lao ®éng trÎ chØ cã 28 ng­êi, chiÕm 14,7% tæng sè lao ®éng trong xÝ nghiÖp. XÝ nghiÖp nªn cã chÕ ®é tuyÓn dông vµ ®µo t¹o líp lao ®éng trÎ ®Ó hä trë thµnh nh÷ng c¸n bé, c«ng nh©n viªn cã tr×nh ®é, cã ãc s¸ng t¹o, cã nhiÖt huyÕt víi xÝ nghiÖp, gióp xÝ nghiÖp tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong sù c¹nh tranh trªn th­¬ng tr­êng. B¶ngIII.3.7. c¬ cÊu lao ®éng cña xÝ nghiÖp B¸nh møt kÑo Hµ Néi . C¬ cÊu lao ®éng cña xÝ nghiÖp n¨m 2003 §¬n vÞ : ng­êi TT Ph©n h¹ng CBCNV Tæng Ph©n theo ®é tuæi Tr×nh ®é kü thuËt lao Tuæi d­íi 35 Tuæi tõ 35-50 Tuæi trªn 50 §H C§ TH CN kü thuËt ®éng Tæng N÷ Tæng N÷ Tæng N÷ 1-4 5-7 1 L·nh ®¹o ®¬n vÞ 2 1 1 2 2 C¸n bé chñ chèt 13 9 6 4 4 7 1 5 3 C¸n bé kü thuËt nghiÖp vô 14 5 2 7 6 2 2 8 6 4 Nh©n viªn th­êng 83 12 3 64 50 7 4 6 3 11 15 48 5 C«ng nh©n kü thuËt 67 11 4 51 32 5 3 2 5 10 11 40 6 Lao ®éng kh¸c 4 4 2 2 2 Tæng sè 183 28 9 132 94 23 15 25 9 32 26 91 C¬ cÊu lao ®éng theo chøc n¨ng §¬n vÞ : ng­êi TT Chøc n¨ng Sè lao ®éng A Lao ®éng s¶n xuÊt c«ng nghiÖp 132 -Nh©n viªn qu¶n lý 29 -Nh©n viªn phôc vô 29 -C«ng nh©n s¶n xuÊt 74 B Lao ®éng kinh doanh dÞch vô 48 C Tæng sè CBCNV 180 (Nguån sè liÖu lÊy t¹i phßng tæ chøc) Sè ng­êi cã tr×nh ®é ®¹i häc chiÕm 13,7% tæng sè lao ®éng, hä ®Òu lµ nh÷ng c¸n bé, nh©n viªn chñ chèt trong xÝ nghiÖp. Tuy nhiªn xÝ nghiÖp còng cÇn ph¶i n©ng cao tû lÖ lao ®éng cã tr×nh ®é ®¹i häc, t¹o nªn mét ®éi ngò lao ®éng cã tr×nh ®é ,cã kinh nghiÖm. Nh÷ng ng­êi cã bËc tay nghÒ cao chiÕm 59% trong sè 154 c«ng nh©n viªn. hä chÝnh lµ ng­êi t¹o ra nh÷ng s¶n phÈm cã chÊt l­îng cao, ®¶m b¶o ®óng qui tr×nh c«ng nghÖ, vÖ sinh an toµn thùc phÈm. XÝ nghiÖp nªn cã chÝnh s¸ch ®µo t¹o ®Ó n©ng cao tay nghÒ h¬n n÷a vµ cã nhiÒu chÝnh s¸ch ­u ®·i cho hä. Lao ®éng trong xÝ nghiÖp ®­îc chia lµm hai bé phËn chÝnh: lao ®éng s¶n xuÊt c«ng nghiÖp vµ lao ®éng kinh doanh dÞch vô. Mçi bé phËn ®¶m nhËn vai trß riªng trong sù ph¸t triÓn cña xÝ nghiÖp, nh­ng chóng cã tÝnh chÊt t­¬ng hç lÉn nhau. Khèi s¶n xuÊt chuyªn s¶n xuÊt ra c¸c s¶n phÈm cã chÊt l­îng, cßn khèi kinh doanh ph¶i cã tr¸nh nhiÖm tiªu thô nh÷ng s¶n phÈm ®ã. Nh×n vµo c¬ cÊu lao ®éng theo chøc n¨ng ta thÊy sè nh©n viªn qu¶n lý gÇn b»ng 1/3 sè c«ng nh©n s¶n xuÊt. Trªn thùc tÕ, do tÝnh chÊt s¶n xuÊt mïa vô, nªn ngoµi l­îng lao ®éng chÝnh thøc, xÝ nghiÖp cßn sö dông lao ®éng thêi vô. L­îng lao ®éng thêi vô trong vô trung thu s¾p tíi, xÝ nghiÖp dù ®Þnh tuyÓn 500 c«ng nh©n. Nguån lao ®éng nµy rÊt dåi dµo, chñ yÕu lµ nh÷ng ng­êi thÊt nghiÖp, nh÷ng n«ng d©n ngoµi vô mïa, häc sinh, sinh viªn ..v.v..Mµ gi¸ nh©n c«ng l¹i rÊt rÎ, v× vËy nã lµm gi¶m bít chi phÝ s¶n xuÊt, dÉn ®Õn viÖc gi¶m gi¸ thµnh s¶n phÈm. Tuy nhiªn, cã mÆt h¹n chÕ lµ c«ng nh©n thêi vô cã tay kh«ng cao vµ kh«ng æn ®Þnh, nÕu qu¶n lý kh«ng tèt sÏ lµm ¶nh h­ëng tíi ho¹t ®éng s¶n xuÊt, chÊt l­îng s¶n phÈm vµ lµm gi¶m hiÖu qu¶ kinh doanh cña xÝ nghiÖp. V× vËy, c«ng t¸c ®µo t¹o cña xÝ nghiÖp ph¶i thËt tèt ®Ó kh«ng x¶y ra nh÷ng thiÖt h¹i, tæn thÊt cho xÝ nghiÖp còng nh­ cho c«ng nh©n lao ®éng. *Tuy nhiªn, th×nh h×nh sö dông lao ®éng cña xÝ nghiÖp vÉn cßn nhiÒu ®iÒu bÊt cËp + Do tÝnh chÊt c«ng viÖc lµ s¶n xuÊt theo thêi vô, cho nªn xÝ nghiÖp tuyÓn dông thªm c«ng nh©n thêi vô vµo hai vô chÝnh. ViÖc nµy kh«ng tr¸nh khái nh÷ng khã kh¨n. Do tr×nh ®é tay nghÒ cña c«ng nh©n thêi vô cßn non nít, ®­îc ®µo t¹o trong thêi gian rÊt ng¾n, cho nªn ¶nh h­ëng ®Õn chÊt l­îng s¶n phÈm. HÖ sè bËc thî trung b×nh cña xÝ nghiÖp cßn thÊp, n¨m 2003 lµ 3,79. XÝ nghiÖp nªn cã kÕ ho¹ch ®µo t¹o thªm ®Ó nh÷ng c«ng nh©n thêi vô cã tr×nh ®é tay nghÒ, chuyªn nghiÖp h¬n, ®¶m b¶o chÊt l­îng s¶n phÈm ®ång ®Òu. + TiÒn l­¬ng hµng th¸ng chªnh lÖch nhau rÊt nhiÒu. NÕu ngoµi vô chÝnh, thu nhËp trung b×nh cña c«ng nh©n chØ vµi tr¨m ngh×n, kh«ng ®ñ tiÒn cho chi phÝ sinh ho¹t. ChÝnh v× vËy mµ xÝ nghiÖp nªn cã nh÷mg biÖn ph¸p kh¾c phôc t×nh tr¹ng trªn, ®¶m b¶o cho c«ng nh©n viªn ®iÒu kiÖn sinh ho¹t vµ lµm viÖc tèt nhÊt. §iÒu nµy gãp phÇn t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, c«ng viÖc ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt. 4. T×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu ViÖc cung cÊp nguyªn vËt liÖu ®óng chñng lo¹i vµ sè l­îng lµ rÊt quan träng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm, tr¸nh ®­îc tèn kÐm vÒ thêi gian vµ gi¶m nh÷ng chi phÝ kh«ng ®¸ng cã. ChÝnh v× vËy viÖc x©y dùng ®Þnh møc sö dông nguyªn vËt liÖu rÊt quan träng. T×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu cña xÝ nghiÖp t­¬ng ®èi tèt, viÖc tÝnh to¸n ®Þnh møc sö dông nguyªn vËt liÖu rÊt chÝnh x¸c, kh«ng chªnh víi thùc tÕ lµ bao nhiªu. Møc hao phÝ nguyªn vËt liÖu kh«ng ®¸ng kÓ, thÓ hiÖn trªn b¶ng III.3.8 B¶ng III.3.8. Møc hao phÝ nguyªn vËt liÖu S¶n phÈm N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 B¸nh Sampa 3% 2,8% 2,7% B¸nh xèp võng 15% 7% 5% B¸nh xèp dõa 15% 8% 6% B¸nh trøng nhÖn 15% 8% 6% B¸nh n­íng 1% 1% 1% B¸nh dÎo 1% 1% 1% (Nguån sè liÖu lÊy tõ ph©n x­ëng s¶n xuÊt) Qua mçi n¨m, c«ng t¸c ®Þnh møc NVL cµng chÝnh x¸c h¬n, tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ NVL. §ã lµ nhê cã sù tham gia cña m¸y mãc kÜ thuËt hiÖn ®¹i vµ kinh nghiÖm s¶n xuÊt thùc tÕ cña c«ng nh©n trong xÝ nghiÖp. -T×nh h×nh dù tr÷ vµ b¶o qu¶n nguyªn liÖu cña xÝ nghiÖp : HiÖn t¹i, xÝ nghiÖp cã 5 kho b¶o qu¶n nguyªn vËt liÖu, trong ®ã cã 3 kho ®­îc trang bÞ m¸y ®iÒu hoµ. Nh÷ng kho cã m¸y ®iÒu hoµ ®Ó dù tr÷, b¶o qu¶n nh÷ng nguyªn liÖu t­¬i sèng nh­ mì, thÞt, l¹p x­ên..vµ ®Ó b¶o qu¶n b¸nh trung thu. Gi¸ thùc tÕ NVL sö dông trong kú HÖ sè quay kho NVL = ------------------------------------------- Gi¸ thùc tÕ NVL tån kho b×nh qu©n 360 ngµy Thêi gian mét vßng quay = -------------------- HÖ sè quay kho B¶ng III.3.7. T×nh h×nh cung cÊp vµ dù tr÷ NVL mét sè n¨m ChØ tiªu §¬n vÞ N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 Gi¸ thùc tÕ NVL sö dông trong kú Tr.® 10431 12548 15952 Gi¸ thùc tÕ NVL tån kho b×nh qu©n Tr.® 2351 2254 2106,5 HÖ sè quay kho NVL vßng 4,44 5,57 7,57 Thêi gian mét vßng quay Ngµy 81,14 64,67 47,54 Ta thÊy hÖ sè quay kho NVL n¨m 2003 t¨ng lªn nhiÒu so víi c¸c n¨m tr­íc, thêi gian mét vßng quay còng gi¶m dÇn. §iÒu nµy cho thÊy hiÖu qu¶ sö dông NVL cña xÝ nghiÖp ngµy cµng cao, xÝ nghiÖp lµm ¨n ngµy cµng ph¸t ®¹t. Tuy nhiªn, c«ng t¸c cung cÊp vµ dù tr÷ NVL cña xÝ nghiÖp cßn cã mét vµi khã kh¨n. GÇn ®Õn vô xÝ nghiÖp míi b¾t ®Çu nhËp nguyªn liÖu, nh­ vËy gi¶m ®­îc chi phÝ b¶o qu¶n, gi¶m ®­îc hao phÝ nguyªn vËt liÖu do thêi gian. Nh­ng mang tÝnh rñi ro cao bëi v× khi gi¸ nguyªn vËt liÖu trªn thÞ tr­êng gi¶m th× xÝ nghiÖp ch­a ®ñ vèn mua, khi gÇn ®Õn vô, nÕu gi¸ t¨ng cao th× xÝ nghiÖp vÉn ph¶i mua, nh­ vËy sÏ lµm t¨ng chi phÝ nguyªn vËt liÖu, gi¶m lîi nhuËn. Nh×n chung, t×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu cña xÝ nghiÖp phï hîp víi yªu cÇu s¶n xuÊt. §Þnh møc sö dông nguyªn vËt liÖu ®­îc x©y dùng rÊt s¸t víi thùc tÕ, tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ s¶n xuÊt. Nh­ng t×nh h×nh dù tr÷ nguyªn liÖu ch­a ®­îc tèt. Khi cã kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, xÝ nghiÖp míi b¾t ®Çu nhËp nguyªn liÖu. III.3.5. Ph©n tÝch biÕn ®éng chi phÝ, gi¸ thµnh sxkd §Ó ph©n tÝch h×nh biÕn ®éng chi phÝ gi¸ thµnh SXKD cña xÝ nghiÖp, ta cÇn mét vµi sè liÖu vÒ doanh thu, s¶n l­îng (b¶ng III.3.10), bêi v× s¶n l­îng ¶nh h­ëng ®Õn chi phÝ rÊt nhiÒu, vµ chi phÝ còng ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn doanh thu. B¶ng III. 3.10. Doanh thu, s¶n l­îng s¶n xuÊt cña mét sè n¨m ChØ tiªu §¬n vÞ tÝnh N¨m 2002 N¨m 2003 KH TH KH TH S¶n l­îng s¶n xuÊt TÊn 600 643,7 700 735,6 Tû lÖ % hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt % 107,2 105 Doanh thu Tr.® 20.241 23310 XÝ nghiÖp B¸nh Møt KÑo Hµ Néi c¨n cø vµo 7 yÕu tè chi phÝ, ¸p dông ®Ó lËp dù to¸n chi phÝ gåm: 1. YÕu tè nguyªn vËt liÖu 2. YÕu tè nhiªn liÖu 3. YÕu tè tiÒn l­¬ng 4. BHXH, BHYT ,KPC§ 5. KhÊu hao TSC§ 6. DÞch vô mua ngoµi 7. Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn §Çu mçi vô, phßng kÕ ho¹ch - kÜ thuËt lËp chi phÝ kÕ ho¹ch cho mét tÊn s¶n phÈm cña vô ®ã. Sau mçi vô, phßng kÕ to¸n thèng kª tæng chi phÝ. V× vËy, vÖc ®¸nh gi¸ t×nh h×nh thùc hiÖn chi phÝ kÕ ho¹ch so víi thùc tÕ sÏ gãp phÇn lµm râ h¬n t×nh h×nh qu¶n ký chi phÝ kinh doanh vµ gi¸ thµnh s¶n phÈm trªn tæng thÓ. Chi phÝ kÕ ho¹ch vµ chi phÝ thùc tÕ cña xÝ nghiÖp ®­îc thÓ hiÖn trªn b¶ng III.3.11 B¶ng III.3.11. Chi phÝ kÕ ho¹ch vµ thùc tÕ toµn bé s¶n l­îng §¬n vÞ: triÖu ®ång TT YÕu tè chi phÝ N¨m 2002 N¨m 2003 KH TT chi phÝ trªn 1000® DT KH TT chi phÝ trªn 1000® DT 1 Nguyªn vËt liÖu 4500 4716 232,99 5825 5759 247,06 2 Nhiªn liÖu 93 92 4,55 100 103 4,42 3 TiÒn l­¬ng 1350 1356 66,99 1500 1523 65,34 4 BHXH,BHYT,KPC§ 257 257,64 12,73 285 289,37 12,41 5 Chi phÝ khÊu hao TSC§ 1425 1425 70,40 1880 1892 81,17 6 C.phÝ dÞch vô mua ngoµi 200 273 13,49 160 140 6,01 7 Chi phÝ kh¸c 100 93 4,59 100 94 4,03 Tæng céng 7925 8212,64 405,74 9850 9800,37 420,44 Qua nh÷ng sè liÖu trªn b¶ng III.3.11, ta so s¸nh chi phÝ thùc tÕ víi chi phÝ kÕ ho¹ch cña xÝ nghiÖp qua mét sè n¨m (b¶ng III.3.12) ®Ó thÊy râ c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch chi phÝ ®· thùc hiÖn tèt ch­a, thcj tÕ cã tÕt kiÖm ®­îc chi phÝ hay kh«ng. B¶ng III.3.12: B¶ng so s¸nh yÕu tè chi phÝ cña xÝ nghiÖp mét sè n¨m TT YÕu tè chi phÝ chi phÝ TT so víi KH (triÖu ®ång) Chi phÝ TT n¨m 03/ 02 (%) Chi phÝ trªn 1000® DT n¨m 03/02 (%) N¨m 2002 N¨m 2003 1 Nguyªn vËt liÖu 216 -66 22,12 6,04 2 Nhiªn liÖu -1 3 11,96 -2,78 3 TiÒn l­¬ng 6 23 12,32 -2,47 4 BHXH,BHYT,KPC§ 1,14 4,37 12,32 -2,47 5 Chi phÝ khÊu hao TSC§ 0 12 32,77 15,29 6 C.phÝ dÞch vô mua ngoµi 73 -20 -48,72 -55,47 7 Chi phÝ kh¸c -7 -6 1,08 -12,23 Tæng céng 228,14 -49,63 19,33 3,62 Nh×n vµo b¶ng III.3.12 ta thÊy c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch chi phÝ cña xÝ nghiÖp t­¬ng ®èi tèt, thùc tÕ kh«ng chªnh so víi kÕ ho¹ch lµ bao nhiªu. -XÐt møc biÕn ®éng chi phÝ thùc tÕ so víi kÕ ho¹ch: N¨m 2002, tæng chi phÝ thùc tÕ t¨ng 228,14 triÖu ®ång. T¨ng chñ yÕu lµ chi phÝ nguyªn vËt liÖu vµ chi phÝ dÞch vô mua ngoµi. LÝ do v× kÕ ho¹ch s¶n xuÊt t¨ng lªn ngoµi dù kiÕn, cho nªn xÝ nghiÖp bÞ ®éng trong kh©u dù tr÷ nguyªn vËt liÖu. Trong vô s¶n xuÊt míi b¾t ®Çu nhËp thªm mét sè nguyªn liÖu, mµ gi¸ nguyªn liÖu lóc nµy ®ang cao . V× vËy chi phÝ nguyªn vËt liÖu thùc tÕ t¨ng 216 triÖu ®ång so víi kÕ ho¹ch. N¨m 2003, rót kinh nghiÖm cña n¨m tr­íc, xÝ nghiÖp ®· cã kÕ ho¹ch rÊt s¸t víi thùc tÕ. Tæng chi phÝ thùc tÕ gi¶m so víi tæng chi phÝ kÕ ho¹ch 49,63 triÖu ®ång. -Liªn hÖ t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch chi phÝ kinh doanh víi kÕt qu¶ s¶n xuÊt §Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch chi phÝ, tr­íc hÕt ta xÐt tû lÖ % hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt Tû lÖ % hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n xuÊt S¶n l­îng thùc tÕ = ----------------------- x 100 S¶n l­îng kÕ ho¹ch Liªn hÖ t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch chi phÝ kinh doanh víi kÕt qu¶ s¶n xuÊt, ta cã B¶ng III.3.13. C¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch chi phÝ ChØ tiªu N¨m 2002 N¨m 2003 So s¸nh Tû lÖ % hoµn thµnh KH chi phÝ trong quan hÖ víi kÕt qu¶ s¶n xuÊt 96,66 % 94,75 % -1,91 Møc tiÕt kiÖm chi phÝ hoÆc l·ng phÝ do sö dông chi phÝ -282,96 tr.® -542,13 tr.® 259,17 tr.® Tû lÖ % hoµn thµnh kÕ ho¹ch chi phÝ cña xÝ nghiÖp c¶ hai n¨m ®Òu nhá h¬n 100%, chøng tá xÝ nghiÖp sö dông chi phÝ hîp lý, n©ng cao ®­îc n¨ng suÊt lao ®éng, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, kÕt qu¶ s¶n xuÊt t¨ng. Trong n¨m 2003, xÝ nghiÖp ®· tÝch kiÖm ®­îc 542,13 triÖu ®ång chi phÝ. Cho thÊy møc tiÕt kiÖm rÊt cao, h¹ ®­îc gi¸ thµnh s¶n phÈm. Cã ®­îc ®iÒu nµy lµ do xÝ nghiÖp ®Çu t­ mét sè d©y truyÒn s¶n xuÊt míi, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng, chÊt l­îng s¶n phÈm ®ång ®Òu, gi¶m ®­îc hao phÝ phÕ liÖu, phÕ phÈm, s¶n l­îng s¶n xuÊt t¨ng so víi c¸c n¨m tr­íc. -T×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch chi phÝ trªn 1000 ®ång doanh thu So s¸nh ta thÊy chi phÝ c¸c yÕu tè n¨m 2003/1000 ® DT so víi n¨m 2002 nh­ sau 1.YÕu tè nguyªn vËt liÖu : t¨ng 6,04% so víi n¨m 2002, ®ã lµ do XN x©y dùng l¹i ®Þnh møc sö dông nguyªn vËt liÖu ®èi víi b¸nh n­íng vµ b¸nh dÎo. Vµ do s¶n l­îng s¶n xuÊt n¨m 2003 t¨ng h¬n 100 tÊn so víi n¨m 2002 2.YÕu tè nhiªn liÖu : gi¶m 2,78% lµ do xÝ nghiÖp míi ®Çu t­ thªm hai lß n­íng b»ng ga, c«ng suÊt rÊt lín, s¶n l­îng t¨ng nªn doanh thu t¨ng 3.YÕu tè tiÒn l­¬ng : gi¶m 2,47% . Trong n¨m 2003, xÝ nghiÖp sö dông nhiÒu c«ng nh©n thêi vô h¬n n¨m 2002, nh­ng sè s¶n phÈm trªn ®Çu ng­êi cao, s¶n l­îng t¨ng, doanh thu t¨ng, cho nªn tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ tiÒn l­¬ng 4.BHXH, BHYT, KPC§: gi¶m 2,47% 5.Chi phÝ khÊu hao : t¨ng 15,29% lµ do nhiÒu m¸y mãc cña xÝ nghiÖp háng hãc, sö dông tõ khi míi thµnh lËp doanh nghiÖp(c¸ch ®©y 40 n¨m) 6.Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi : gi¶m 12,23% lµ do xÝ nghiÖp chñ ®éng trong s¶n xuÊt, kh«ng mÊt nhiÒu chi phÝ cÇu ®­êng, xe cé so víi n¨m 2002 7.Chi phÝ kh¸c : n¨m 2002 t¨ng h¬n so víi n¨m 2003, nguyªn nh©n chi phÝ hµnh chÝnh t¨ng lªn dÉn ®Õn chi phÝ s¶n xuÊt còng t¨ng theo. *Gi¸ thµnh s¶n phÈm: lµ toµn bé c¸c chi phÝ mµ doanh nghiÖp bá ra cho viÖc s¶n xuÊt vµ tiªu thô mét khèi l­îng s¶n phÈm nhÊt ®Þnh. §Ó cã ®­îc gi¸ thµnh s¶n phÈm, xÝ nghiÖp ph¶i x©y dùng gi¸ thµnh kÕ ho¹ch. ViÖc nµy ®­îc thùc hiÖn t¹i phßng kÕ ho¹ch -kÜ thuËt . Phßng kÕ ho¹ch -kÜ thuËt cã nhiÖm vô x©y dùng gi¸ thµnh ®¬n vÞ s¶n phÈm dùa trªn c¸c ®Þnh møc nguyªn vËt liÖu cña tõng lo¹i s¶n phÈm vµ ®Þnh møc lao ®éng. Gi¸ thµnh ®¬n vÞ c«ng x­ëng thùc tÕ ®­îc thÓ hiÖn trªn b¶ng III.3.14 B¶ng III.3.14. B¶ng gi¸ thµnh ®¬n vÞ c«ng x­ëng thùc tÕ mét sè n¨m TT S¶n phÈm Gi¸ thµnh ®¬n vÞ c«ng x­ëng(®/kg) S¶n l­îng s¶n xuÊt (kg) N 2001 N 2002 N 2003 N 2001 N 2002 N 2003 1 B¸nh trung thu 23000 24000 25500 334000 429000 510000 2 Møt 14500 14800 15500 99800 112700 151160 3 B¸nh ngät 7000 7650 7850 123000 98800 107650 M1 = å Q1i (Z1i -Zkti) M1 T1 = -------------------- å Q1i Trong ®ã: M1 :Møc h¹ gi¸ thµnh thùc tÕ Q1i :Sè l­îng s¶n phÈm i thùc tÕ kú nµy Z1i, Zkti :Gi¸ thµnh ®¬n vÞ c«ng x­ëng thùc tÕ kú nµy, kú tr­íc cña s¶n phÈm i T1 :Tû lÖ h¹ gi¸ thµnh thùc tÕ cña s¶n phÈm so s¸nh Qua ®ã, ta thÊy ®­îc qui m« tiÕt kiÖm hoÆc l·ng phÝ chi phÝ gi÷a thùc tÕ kú nµy so víi thùc tÕ kú tr­íc, thÓ hiÖn trªn b¶ng III.3.15 B¶ng III.3.15. T×nh h×nh thùc hiÖn h¹ thÊp gi¸ thµnh s¶n phÈm TT S¶n phÈm Møc h¹ gi¸ thµnh thùc tÕ (®ång) Tû lÖ h¹ gi¸ thµnh thùc tÕ (%) N¨m 2002 N¨m 2003 N¨m 2002 N¨m 2003 1 B¸nh trung thu 85.800.000 255.000.000 0,806 2,000 2 Møt 90.160.000 90.96.000 3,980 2,871 3 B¸nh ngät 44.460.000 21.530.000 6,250 2,614 Tæng s¶n phÈm 220.420.000 367.226.000 1,619 2,195 Qua b¶ng III.3.15 ta thÊy xÝ nghiÖp kh«ng hoµn thµnh kÕ ho¹ch h¹ thÊp gi¸ thµnh s¶n phÈm. Trong thùc tÕ, gi¸ thµnh ®¬n vÞ c«ng x­ëng ngµy mét t¨ng do ¶nh h­ëng cña nhiÒu yÕu tè, vÝ dô nh­ n¨m 2003 so víi n¨m 2002 +Do gi¸ nguyªn vËt liÖu trªn thÞ tr­êng mçi n¨m ®Òu t¨ng lªn, lµm cho chi phÝ nguyªn vËt liÖu t¨ng theo. N¨m 2003, chi phÝ nguyªn vËt liÖu t¨ng 22,12%. §iÒu nµy mét phÇn lµ do s¶n l­îng t¨ng, mét phÇn lµ do gi¸ cña tÊt c¶ nguyªn vËt liÖu s¶n xuÊt ®Òu t¨ng. +Nhiªn liÖu t¨ng 11,96%, lµ do xÝ nghiÖp thay lß n­íng b»ng than, sö dông lß b»ng ga, chi phÝ ga nhiÒu, nh­ng hiÖu qu¶ t¨ng. +YÕu tè tiÒn l­¬ng vµ BHXH, BHYT, KPC§: víi kÕ ho¹ch t¨ng s¶n l­îng, xÝ nghiÖp ®· sö dông nhiÒu c«ng nh©n thêi vô h¬n so víi n¨m 2002. +Chi phÝ khÊu hao TSC§ t¨ng 32,77%, Chi phÝ kh¸c t¨ng 1,08% TÊt c¶ nh÷ng yÕu tè ®ã lµm cho gi¸ thµnh ®¬n vÞ c«ng x­ëng t¨ng. Nã còng phô thuéc vµo yÕu tè x· héi, phô thuéc vµo tû lÖ l¹m ph¸t cña thÞ tr­êng. Tuy nhiªn, møc gi¸ cña xÝ nghiÖp B¸nh møt kÑo rÊt phï hîp, cã tÝnh c¹nh tranh cao, hîp lý ®èi víi ®a sè ng­êi tiªu dïng. So víi c¸c ®¬n vÞ kh¸c cïng ngµnh th× gi¸ b¸n cña xÝ nghiÖp thÊp h¬n nhiÒu, b¶ng III.3.16 B¶ng III.3.16.Gi¸ b¸nh trung thu cña mét sè ®¬n vÞ n¨m 2004 §¬n vÞ: ®ång S¶n phÈm B¸nh møt kÑo Hµ Néi H÷u NghÞ Kinh §« DÎo ngò nh©n 8.000 10.000 20.000 N­íng ngò nh©n 8.000 10.000 20.000 DÎo ®Ëu xanh 10.000 11.000 22.000 N­íng ®Ëu xanh 10.000 11.000 22.000 DÎo thËp cÈm 12.500 14.000 25.000 N­íng thËp cÈm 12.500 14.000 25.000 DÎo gµ quay 15.000 18.000 28.000 N­íng gµ quay 15.000 18.000 28.000 Tæng kÕt c¸c chØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ SXKD TT Tªn chØ tiªu §¬n vÞ C«ng thøc N¨m 2001 N¨m 2002 N¨m 2003 1 HiÖu qu¶ tæng hîp *Søc sinh lîi cña nguån vèn chñ së h÷u S Lîi nhuËn Vèn chñ së h÷u bq 0,193 0,189 0,180 *Søc sinh lîi cña tæng tµi s¶n S Lîi nhuËn S Tµi s¶n b×nh qu©n 0,104 0.117 0,064 2 HiÖu qu¶ sö dông TSC§ *Søc s¶n xuÊt TSC§ Doanh thu thuÇn Nguyªn gi¸ bq TSC§ 2,162 2,245 2,883 *Søc sinh lîi TSC§ S Lîi nhuËn Nguyªn gi¸ bq TSC§ 0,078 0,086 0,111 *HiiÖu suÊt sö dông TSC§ % Gi¸ trÞ s¶n l­îng sp Nguyªn gi¸ bq TSC§ 1,891 2,007 2,376 3 HiÖu qu¶ sö dông TSL§ *Søc s¶n xuÊt cña TSL§ Doanh thu thuÇn TSL§ b×nh qu©n 5,115 5,996 4,36 *Søc sinh lîi cña TSL§ S Lîi nhuËn TSL§ b×nh qu©n 0,186 0,232 0,167 *SuÊt hao phÝ cña TSL§ TSL§ b×nh qu©n Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 5,35 10,89 10,84 *Sè vßng quay VL§ vßng Doanh thu thuÇn TSL§ b×nh qu©n 5.115 5.996 4.36 *Thêi gian 1 vßng lu©n chuyÓn VL§ Ngµy Thêi gian kú ph©n tÝch Sè vßng quay VL§ 70,3 60.03 82.56 4 HiÖu qu¶ sö dông lao ®éng *N¨ng suÊt lao ®éng TÊn/ng/n¨m Tæng sp qui ®æi Tæng sè lao ®éng 2,27 2,47 2,74 *HÖ sè ®¶m nhiÖm BËc thî b×nh qu©n BËc c«ng viÖc bq 1,11 1,28 1,35 5 HiÖu qu¶ sö dông nguyªn vËt liÖu HÖ sè quay kho nguyªn vËt liªu Vßng Gi¸ thùc tÕ NVL sö dông trong kú Gi¸ thùc tÕ NVL tån kho b×nh qu©n 4,44 5,57 7,57 6. Sö dông chi phÝ Tû lÖ h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm % Møc h¹ gi¸ thµnh TT Tæng s¶n phÈm TT 1,619 2,195 Tû lÖ % hoµn thµnh KH chi phÝ trong quan hÖ víi kÕt qu¶ SX å chi phÝ kinh doanh TT ------------------------------- X 100 96,66 94,75 åchi phÝ KDKH x Tû lÖ % hoµn thµnh KHSX §å thÞ ChØ tiªu hiÖu qu¶ tæng hîp 2001 2002 2003 n¨m søc sinh lîi ssl cña vèn csh ssl cña tæng tµi s¶n chØ tiªu hiÖu qu¶ tæng hîp 0.2 0.05 0 0.1 hiÖu qu¶ 2002 2001 2003 n¨m søc s¶n xuÊt cña tscd hiÖu suÊt sö dông cña tscd søc sinh lîi cña tscd hiÖu qu¶ sö dông tscd 0 1 3 2 ®å thÞ ChØ tiªu hiÖu qu¶ thµnh phÇn hiÖu qu¶ sö dông tsld 2002 2001 2003 n¨m hiÖu qu¶ suÊt hao phÝ cña tsld søc sinh lîi cña tsld søc sx cña tsld 11 5 10 2001 hiÖu qu¶ sö dông lao ®éng 2002 2003 n¨m hiÖu qu¶ n¨ng suÊt lao ®éng hÖ sè ®¶m nhËn c«ng viÖc 0 1 2 3 hiÖu qu¶ biÕn ®éng chi phÝ 2002 2003 n¨m tØ lÖ % hoµn thµnh kÕ ho¹ch chi phÝ tØ lÖ h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm 1 100 hiÖu qu¶ t×nh h×nh sö dông nvl 2002 2001 n¨m 2003 hÖ sè quay kho nvl 0 8 4 IV. ph©n tÝch tån t¹i vµ nguyªn nh©n IV.1.VÒ chØ tiªu hiÖu qu¶ tæng hîp: Qua ph©n tÝch mét sè chØ tiªu hiÖu qu¶ tæng hîp, ta thÊy cã nhiÒu vÊn ®Ò tån t¹i ë xÝ nghiÖp B¸nh møt kÑo Hµ Néi. Søc sinh lîi cña vèn chñ së h÷u vµ cña tæng tµi s¶n ®Òu tèt (chØ tiªu lín h¬n 1), thÕ nh­ng nã cã xu h­íng gi¶m dÇn. Lîi nhuËn hµng n¨m vÉn t¨ng, nh­ng tèc ®é chËm h¬n so víi vèn chñ së h÷u b×nh qu©n vµ tæng tµi s¶n b×nh qu©n. Nguyªn nh©n: -Tèc ®é t¨ng vèn chñ së h÷u nhanh, thÕ nh­ng xÝ nghiÖp ®Ó vèn ø ®äng qu¸ nhiÒu, ch­a cã gi¶i ph¸p h÷u hiÖu ®Ó sö dông vèn hîp lý, n©ng cao lîi nhuËn cho xÝ nghiÖp. XÝ nghiÖp lµ mét doanh nghiÖp nhµ n­íc, viÖc ®Çu t­, sö dông nguån vèn ®Òu ph¶i xin nhµ n­íc phª duyÖt, do chØ thÞ cña nhµ n­íc. Cho nªn, viÖc sö dông vèn kh«ng linh ho¹t, bÞ ®éng, ch­a ®¹t hiÖu qu¶ cao. -Tæng tµi s¶n hµng n¨m t¨ng ®Òu, nh­ng tèc ®é t¨ng cña nã nhanh h¬n tèc ®é t¨ng cña s¶n l­îng. -S¶n l­îng tiªu thô t¨ng chËm, kh«ng t­¬ng xøng víi tèc ®é t¨ng cña tµi s¶n vµ vèn chñ së h÷u. Cho thÊy, c«ng t¸c më réng thÞ tr­êng cña xÝ nghiÖp cßn yÕu kÐm. XÝ nghiÖp B¸nh møt kÑo Hµ Néi lµ mét xÝ nghiÖp cã uy tÝn, cã bÒ dµy lÞch sö h¬n 40 n¨m, thÕ nh­ng thÞ tr­êng chñ yÕu tËp trung á Hµ Néi vµ mét sè tØnh l©n cËn ë miÒn B¾c. Cßn rÊt nhiÒu thÞ tr­êng trong n­íc vµ ngoµi n­íc mµ xÝ nghiÖp cßn bá ngá. Do vËy, muèn t¨ng ®­îc s¶n l­îng tiªu thô th× ®iÒu ®Çu tiªn xÝ nghiÖp cÇn ph¶i xóc tiÕn c«ng t¸c nghiªn cøu thÞ tr­êng, ®­a s¶n phÈm cña m×nh vµo thÞ tr­êng míi. IV.2.HiÖu qu¶ sö dông TSC§ Søc s¶n xuÊt TSC§ t­¬g ®èi cao, nh­ng søc sinh lîi cßn thÊp. Nguyªn nh©n phô thuéc vµo ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt theo thêi vô cña xÝ nghiÖp. M¸y mãc, thiÕt bÞ ch­a ®­îc sö dông hÕt c«ng suÊt. Cã nhiÒu m¸y mãc thiÕt bÞ chØ ®­îc sö dông mét vô trong mét n¨m, cßn l¹i thêi gian dµi kh«ng sö dông. Nh­ vËy võa l·ng phÝ m¸y mãc, võa tèn chi phÝ b¶o d­ìng, b¶o qu¶n. IV.3.HiÖu qu¶ sö dông TSL§ Chu kú mét vßng quay vèn dµi, n¨m 2003 chu kú mét vßng quay lµ 82,56 ngµy. XÝ nghiÖp ch­a cã biÖn ph¸p sö dông vèn l­u ®éng hîp lý, ®Ó ®ång vèn ø ®äng nhiÒu. IV.4.HiÖu qu¶ sö dông lao ®éng -N¨ng suÊt lao ®éng qua c¸c n¨m dÒu t¨ng nh­ng ch­a cao. Nguyªn nh©n, do tÝnh chÊt s¶n xuÊt cña xÝ nghiÖp mang tÝnh thñ c«ng nghiÖp. Míi tõ n¨m 2001, xÝ nghiÖp míi ®Çu t­ thªm mét sè m¸y mãc, thiÕt bÞ míi, cßn chñ yÕu lµ lµm thñ c«ng, cho nªn n¨ng suÊt ch­a cao -Do tÝnh chÊt c«ng viÖc lµ s¶n xuÊt theo thêi vô, viÖc sö dông c«ng nh©n thêi vô lµ ®iÒu tÊt yÕu. ViÖc nµy kh«ng tr¸nh khái nh÷ng khã kh¨n vÒ tr×nh ®é , tay nghÒ non nít. -HÖ sè bËc thî trung b×nh cßn thÊp, xÝ nghiÖp ch­a chó träng ®µo t¹o thî lµnh nghÒ, thiÕu thî nguån ( thî c¶ ). NÕu kh«ng ®µo t¹o thî trë thµnh thî nguån nèi tiÕp nhau th× nh÷ng ®ît thî sau sÏ thiÕu kinh nghiÖm, xÝ nghiÖp sÏ mÊt mét thêi gian dµi ®µo t¹o míi cã nh÷ng ng­êi thî míi cã kinh nghiÖm. IV.5.T×nh h×nh chi phÝ, gi¸ thµnh XÝ nghiÖp ch­a hoµn thµnh c«ng t¸c h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. MÆc dï vËy, chi phÝ thùc tÕ so víi kÕ ho¹ch ®· tiÕt kiÖm ®­îc nhiÒu h¬n so víi n¨m 2002. Chøng tá c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch gi¸ thµnh cña xÝ nghiÖp rÊt tèt. IV.6.HiÖu qu¶ sö dông nguyªn vËt liÖu. Møc hao phÝ nguyªn vËt liÖu ®· gi¶m nhiÒu. §ã lµ nhê cã sù tham gia cña m¸y mãc kÜ thuËt hiÖn ®¹i vµ kinh nghiÖm s¶n xuÊt thùc tÕ cña c«ng nh©n trong xÝ nghiÖp. §Þnh møc sö dông nguyªn vËt liÖu ®­îc x©y dùng rÊt s¸t víi thùc tÕ, tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ s¶n xuÊt. Nh­ng t×nh h×nh dù tr÷ nguyªn vËt liÖu cña xÝ nghiÖp ch­a ®­îc tèt PhÇn 4 Mét sè biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanH Qua nh÷ng ph©n tÝch vÒ tån t¹i vµ nguyªn nh©n cña xÝ nghiÖp B¸nh møt kÑo Hµ Néi, em xin ®Ò cËp mét sè biÖn ph¸p ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ë xÝ nghiÖp. BiÖn ph¸p 1: LËp mét website riªng cña xÝ nghiÖp ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c xóc tiÕn b¸n hµng *C¬ së cña biÖn ph¸p Do møc t¨ng cña c¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ tæng hîp cña xÝ nghiÖp ch­a cao, nguyªn nh©n lµ do tèc ®é t¨ng s¶n l­îng tiªu thô ch­a phï hîp víi tèc ®é t¨ng cña vèn chñ së h÷u vµ tæng tµi s¶n. HiÖn nay, xÝ nghiÖp cÇn ph¶i thùc hiÖn tèt c«ng t¸c xóc tiÕn b¸n hµng vµ cã nh÷ng b­íc ®ét ph¸ trong c«ng t¸c nµy. Trªn c¬ së ®ã n¾m b¾t ®­îc thÞ hiÕu kh¸ch hµng vÒ s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp. Tõ ®ã ®­a ra quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n vµ kÞp thêi vÒ c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm, më réng thÞ tr­êng. §èi víi thÞ tr­êng c¸c tØnh miÒn B¾c, hiÖn nay xÝ nghiÖp míi tiÕn hµnh khai th¸c ë mét sè thµnh phè nh­: Hµ Néi, H¶i Phßng, Nam §Þnh, H¶i D­¬ng... vµ tËp trung chñ yÕu lµ ë thÞ tr­êng Hµ Néi. T¹i ®©y xÝ nghiÖp ®· x©y dùng ®­îc mét m¹ng l­íi tiªu thô kh¸ dµy ®Æc víi nhiÒu cöa hµng, ®¹i lý. Nh­ng ë thÞ tr­êng nµy, s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp ®ang chÞu sù c¹nh tranh cña s¶n phÈm H¶i Hµ, H¶i Ch©u, Kinh §«, §ång Kh¸nh... nhÊt lµ s¶n phÈm cña H¶i Hµ do c«ng t¸c xóc tiÕn b¸n hµng cña hä rÊt tèt. §èi víi thÞ tr­êng miÒn Trung vµ miÒn Nam, xÝ nghiÖp ch­a cã kÕ ho¹ch khai th¸c hai thÞ tr­êng tiÒm n¨ng nµy. §iÒu khã nhÊt ®èi víi xÝ nghiÖp nµy nh÷ng khu vùc nµy xa n¬i s¶n xuÊt, mµ h¹n sö dông cña s¶n phÈm ng¾n, vËn chuyÓn khã kh¨n, ®Æc biÖt lµ xÝ nghiÖp ch­a n¾m ®­îc nhu cÇu thÞ hiÕu cña vïng, ch­a ®i s©u vµo nghiªn cøu thÞ tr­êng ë ®©y. §iÒu nµy khiÕn xÝ nghiÖp bá lì mÊt c¬ héi kinh doanh, c¬ héi më réng quy m« s¶n xuÊt. LËp mét website riªng lµ c¬ héi ®Ó xÝ nghiÖp l¾ng nghe nh÷ng ý kiÕn, gãp ý cña ng­êi tiªu dïng. §ã còng lµ c¸ch qu¶ng c¸o cho s¶n phÈm mét c¸ch h÷u hiÖu nhÊt, gióp n©ng cao s¶n l­îng s¶n phÈm tiªu thô. Trªn website, xÝ nghiÖp cã thÓ tù giíi thiÖu vÒ m×nh, c¸c s¶n phÈm míi tung ra trªn thÞ tr­êng, ®Æt hµng qua m¹ng cËp nhËt nh÷ng tin tøc, giao l­u víi kh¸ch hµng, th«ng tin tuyÓn dông vµ nhiÒu tiÖn Ých kh¸c. Tõ ®ã, xÝ nghiÖp sÏ rót ra nh÷ng kinh nghiÖm vÒ s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó s¶n phÈm cña m×nh hoµn thiÖn h¬n, chÊt l­îng cña s¶n phÈm ®­îc n©ng cao h¬n, phï hîp víi thÞ hiÕu cña ng­êi tiªu dïng, më réng thÞ tr­êng kh¾p toµn cÇu. Website lµ mét c«ng cô nèi xÝ nghiÖp víi ng­êi tiªu dïng mét c¸ch nhanh nhÊt, hiÖu qu¶ nhÊt Thùc hiÖn biÖn ph¸p -Thuª thiÕt kÕ website t¹i c¸c c«ng ty nh­: FPT, Saigon net, VDC, DLC ViÖt Nam ... Mét gãi thiÕt kÕ web cña c«ng ty DLC ViÖt Nam kho¶ng 7.500.000 ®ång bao gåm nh÷ng néi dung sau: +Website cã mét tªn miÒn riªng: tencongty.com(hoÆc.net, .org) +§­îc l­u gi÷ trªn m¸y chñ mét 1 n¨m, dung l­îng kh«ng h¹n chÕ +Form th«ng tin liªn hÖ kh¸ch hµng +§Õm l­ît kh¸ch hµng truy cËp site +§¨ng ký trªn c¸c c«ng cô t×m kiÕm trªn toµn cÇu +Kh«ng h¹n chÕ mail POP3 +Ch­¬ng tr×nh øng dông vµ c¬ së d÷ liÖu víi 01 module ®­îc tæ chøc d¹ng tin tøc hoÆc giíi thiÖu s¶n phÈm +ThiÕt kÕ mét banner kÝch th­íc 486x60 pixels +X©y dùng trang th­¬ng m¹i ®iÖn tö Víi gãi nµy, c«ng ty DLC sÏ viÕt riªng cho xÝ nghiÖp mét hoÆc nhiÒu trang Admin (qu¶n lý) ®Ó xÝ nghiÖp cã thÓ th­êng xuyªn tù cËp nhËt, bæ xung th«ng tin míi, qu¶ng b¸ c¸c s¶n phÈm míi mét c¸ch trùc tiÕp, dÔ dµng trªn Internet (mµ kh«ng cµn cã chuyªn m«n cao vÒ tin häc). Nhê ®ã hÖ thèng kh¸ch hµng cña xÝ nghiÖp sÏ lu«n ®­îc më réng, doanh thu sÏ t¨ng cao tiÕt kiÖm ®­îc rÊt nhiÒu thêi gian vµ c«ng søc. Ngoµi ra cßn c¸c dÞch vô phô nh­: +Kü thuËt viªn thay xÝ nghiÖp cËp nhËt th«ng tin cho Web +X©y dùng mét diÔn ®µn +X©y dùng catalogue, showroom giíi thiÖu s¶n phÈm +X©y dùng trang th­¬ng m¹i ®iÖn tö L¾p ®Æt c¸c dÞch vô kÕt nèi Internet b¨ng réng ADSL t¹i c«ng ty FPT. C­íc phÝ l¾p ®Æt ban ®Çu lµ 2.400.000 ®ång Thuª dÞch vô trän gãi lµ 3.000.000 ®ång/ th¸ng, cho nªn 1 n¨m c­íc phÝ thuª bao lµ 3.000.000 x 12 = 36.000.000 ®ång Phßng marketing tËp trung ®Çu t­ thêi gian, bè trÝ mét nh©n viªn chuyªn phô tr¸ch vÒ m¹ng, tiÕp thu vµ tr¶ lêi nh÷ng ý kiÕn tõ kh¸ch hµng, nhËn phiÕu ®Æt hµng qua m¹ng. Kinh phÝ: thêi gian mét n¨m nèi m¹ng Internet B¶ng V.1: Chi phÝ thµnh lËp mét Website riªng TT C¸c c«ng viÖc Chi phÝ 1 Thuª lËp website 7.500.000 ®ång 2 X©y dùng catalogue, showroom giíi thiÖu s¶n phÈm 3.000.000 ®ång/site 3 X©y dùng trang th­¬ng m¹i ®iÖn tö 3.750.000 ®ång/site 4 Thuª kü thuËt viªn truy cËp th«ng tin cho Web 10.000.000 ®ång/n¨m 5 C­íc phÝ l¾p ®Æt ban ®Çu 2.400.000 ®ång 6 Thuª bao dÞch vô m¹ng Internet 36.000.000 ®ång/ n¨m Tæng céng 62.650.000 ®ång *Lîi nhu©n dù kiÕn: Do cã nguån th«ng tin dåi dµo ph¶n ¸nh vÒ nhu cÇu thÞ tr­êng, kh¸ch hµng ®Æt mua c¸c s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp th«ng qua m¹ng rÊt ®¬n gi¶n, nhanh chãng, thuËn tiÖn, nhê vËy s¶n l­îng tiªu thô ®· t¨ng thªm 5% trong 1 n¨m, t¨ng lªn kho¶ng 36,75 tÊn *Chi phÝ cho viÖc s¶n xuÊt thªm s¶n phÈm: +Theo n¨m 2003 møc gi¸ trung b×nh cña 1tÊn s¶n phÈm qui ®æi (b¸nh trung thu) lµ 22.000 ngh×n ®ång. +PhÇn l·i cña 1tÊn s¶n phÈm quy ®æi lµ 10% nªn gi¸ thµnh ®¬n vÞ s¶n phÈm quy ®æi lµ : 22.000 x 90% = 19.800 ngh×n ®ång +Doanh thu n¨m 2003 lµ 23.310.665 ngh×n ®ång, lîi nhuËn sau thuÕ lµ 842.434 ngh×n ®ång ® Tæng chi phÝ n¨m 2003 ®¹t: 23.310.665 - 842.434 = 22.468.231 ngh×n ®ång +Chi phÝ cè ®Þnh n¨m 2003 lµ: -Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp : 2.068.670 ngh×n ® -Chi phÝ b¸n hµng : 1.148.295 ngh×n ® -Chi phÝ khÊu hao : 3.825.664 ngh×n ® -Chi phÝ ®iÖn n­íc : 1.659.000 ngh×n ® Tæng céng : 8.701.629 ngh×n® VËy tØ lÖ chi phÝ cè ®Þnh trong tæng chi phÝ lµ 38,72%, vµ tØ lÖ chi phÝ biÕn ®æi 61,28%. +Chi phÝ biÕn ®æi b×nh qu©n cho 1 tÊn s¶n phÈm: 19.800 x 61,28% = 12.133,44 ngh×n ® +VËy chi phÝ ®Ó s¶n xuÊt thªm 36,75 tÊn s¶n phÈm lµ: 12.133,44 x 36,75 = 445.903,29 ngh×n ®ång +Tæng chi phÝ trong n¨m lËp website: 445.903,29 + 62.650 = 508.553,29 ngh×n ®ång + Doanh thu t¨ng thªm tõ viÖc t¨ng thªm s¶n l­îng s¶n phÈm tiªu thô: 22.000 x 36,75 = 808.500 ngh×n ®ång VËy lîi nhuËn dù kiÕn tõ gi¶i ph¸p: 808.500 - 508.553,29 = 299.946,71 ngh×n ®ång BiÖn ph¸p 2: ®µo t¹o lao ®éng ®Ó n©ng cao bËc thî *C¬ së cña biÖn ph¸p: HÖ sè ®¶m nhiÖm c«ng viÖc cña xÝ nghiÖp ch­a cao, nguyªn nh©n lµ do bËc thî ch­a cao. TÝnh chÊt c«ng viÖc cña xÝ nghiÖp lµ s¶n xuÊt theo thêi vô, cho nªn viÖc sö dông lao ®éng chÝnh, xÝ nghiÖp cßn sö dông thªm lao ®éng thêi vô. Nh÷ng lao ®éng thêi vô nµy kh«ng ®­îc ®µo t¹o qua tr­êng líp nµo vÒ kÜ thuËt ®Ó phôc vô cho c«ng viÖc. V× vËy mµ bËc thî cña tæng sè lao ®éng b×nh qu©n trong mét n¨m cña xÝ nghiÖp thÊp. C¬ cÊu lao ®éng theo ®é tuæi cña xÝ nghiÖp ch­a hîp lý, sè lao ®éng trÓ chØ chiÕm 14,7% tæng sè lao ®éng. VÊn ®Ò ®Æt ra cho xÝ nghiÖp trong vµi n¨m tíi lµ thiÕu thî lµnh nghÒ, lao ®éng thiÕu kinh nghiÖm trong s¶n xuÊt, tay nghÒ ch­a cao, kh«ng ®¸p øng ®­îc nhu cÇu s¶n xuÊt. ChÝnh v× vËy, viÖc ®µo t¹o lao ®éng trÎ lµ vÊn ®Ò cÊp b¸ch mµ xÝ nghiÖp cÇn ph¶i tiÕn hµnh. §µo t¹o mét líp thî kÕ tiÕp lµnh nghÒ ®Ó s½n sµng thay thÕ khi cÇn thiÕt cho c«ng viÖc, phôc vô cho môc ®Ých ph¸t triÓn vµ c¹nh tranh cña xÝ nghiÖp *Thùc hiÖn biÖn ph¸p: XÝ nghiÖp nªn x©y dùng mét kÕ ho¹ch ®µo t¹o lao ®éng th­êng xuyªn qua c¸c n¨m. T¹o ra mét ®éi ngò lao ®éng lµnh nghÒ, cã kinh nghiÖm, cã thêi gian ®Ó thö nghiÖm, thùc hµnh. * Thø nhÊt lµ: sö dông ch×nh nh÷ng lao ®éng giái, lµnh nghÒ,bËc cao, tay nghÒ cøng ®µo t¹o cho nh÷ng lao ®éng trÎ, thiÕu kinh nghiÖm. Thêi gian ®µo t¹o ë ngoµi vô s¶n xuÊt. Sö dông c¸ch nµy, xÝ nghiÖp võa tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ ®µo t¹o kh¸ lín, võa tiÕt kiÖm ®­îc thêi gian rçi ngoµi vô cña c«ng nh©n. §ã lµ c¸ch ®em l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt. * Thø hai lµ: cö lao ®éng ®i häc c¸c líp ®µo t¹o vÒ nghiÖp vô, hoÆc thuª thÇy vÒ d¹y t¹i xÝ nghiÖp HiÖn t¹i, c«ng t¸c marketting cña xÝ nghiÖp cßn ch­a ph¸t triÓn, khiÕn c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm ch­a ®¹t hiÖu qu¶ cao. ChÝnh v× vËy, xÝ nghiÖp nªn cã kÕ ho¹ch cho nh©n viªn phßng marketting ®µo t¹o thªm vÒ nghiÖp vô. C«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt quanh n¨m vµ trong vô lµ mét c«ng viÖc cã khèi l­îng lín. NhÊt lµ nh÷ng ngµy trong vô, kÕ ho¹ch ph¶i ®­îc lËp th­êng xuyªn, lËp tõ h«m tr­íc ®Ó h«m sau cã lÖnh s¶n xuÊt. Nh­ng c«ng viÖc nµy lµ chØ do mét nh©n viªn ®¶m nhËn, nh©n viªn nµy kh«ng nh÷ng ®¶m nhËn c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch mµ cßn trùc tiÕp b¸n hµng, khèi l­îng c«ng viÖc rÊt lín. XÝ nghiÖp nªn cã kÕ ho¹ch ®µo t¹o thªm mét hoÆc hai nh©n viªn n­a ®Ó ®¶m nhiÖm c«ng viÖc nµy, bëi v× c«ng viÖc nµy rÊt quan träng, nã ¶nh h­ëng ®Õn toµn bé qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, kinh doanh cña xÝ nghiÖp. *Kinh phÝ: thùc hiÖn trong mét n¨m - Chi phÝ tiÒn l­¬ng t¨ng ®Ó båi d­ìng cho nh÷ng ng­êi thî lµnh nghÒ trùc tiÕp ®µo t¹o: TiÒn l­¬ng mét thî cã tay nghÒ cao kho¶ng 1.500.000 mét th¸ng. Ngoµi vô, khèi l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt Ýt, cã thÓ võa lµm võa kÕt hîp ®µo t¹o ®­îc nhiÒu lao ®éng mét lóc. Mét tæ tr­ëng cã thÓ ®µo t¹o 4 lao ®éng trong cïng thêi gian. Nh­ vËy, thêi gian lµm viÖc cña ng­êi thî ®ã vÉn ®¶m b¶o, chØ cÇn thªm mét kho¶n båi d­ìng, mçi th¸ng 500.000®/ng­êi. C«ng t¸c nµy cÇn 5 tæ tr­ëng ®µo t¹o, nh­ vËy sè thî ®­îc ®µo t¹o sÏ lµ 20 ng­êi/n¨m. TiÒn båi d­ìng 1 tæ tr­ëng trong mét n¨m: 500.000 x 12 = 6.000.000 ®ång/ng­êi/n¨m TiÒn båi ®­ìng 1 n¨m cña xÝ nghiÖp t¨ng lªn: 6.000.000 x 5 = 30.000.000 ®ång Nh­ vËy tæng chi phÝ tiÒn l­¬ng mét n¨m t¨ng thªm 30 triÖu ®Ó ®µo t¹o kho¶ng 20 thî mét lóc mµ kh«ng ¶nh h­ëng tíi tiÕn ®é s¶n xuÊt. BiÖn ph¸p nµy sÏ mang l¹i hiÖu qu¶ cao - Chi phÝ ®µo t¹o c«ng t¸c marketting KÕ ho¹ch trong n¨m tíi, xÝ nghiÖp ®µo t¹o n¨m ng­êi. Chi phÝ mét kho¸ häc marketting kho¶ng 4 triÖu ®ång mét kho¸. §Þa ®iÓm häc t¹i tr­êng §¹i häc Th­¬ng M¹i, ®ai häc Kinh tÕ Quèc D©n, ®¹i häc Ngo¹i Th­¬ng. VËy tæng chi phÝ cho kho¸ häc lµ: 5 x 4 = 20 triÖu ®ång *Chi phÝ ®µo t¹o c«ng t¸c kÕ ho¹ch kÜ thuËt: §µo t¹o hai ng­êi trong phßng kÕ ho¹ch. §Ó ®µo t¹o cho nghiÖp vô nµy cÇn cã thêi gian dµi, kho¶ng hai n¨m. §µo t¹o t¹i tr­êng ®¹i häc B¸ch Khoa. Chi phÝ mét kho¸ häc lµ 6 triÖu/ng­êi/n¨m Chi phÝ mét n¨m cña c«ng t¸c ®µo t¹o kÕ ho¹ch kÜ thuËt lµ 12 triÖu ®ång -Tæng chi phÝ ®µo t¹o lao ®éng ®­îc thÓ hiÖn ë b¶ng V.2 B¶ng V.2: Chi phÝ ®µo t¹o lao ®éng Tªn kho¸ ®µo t¹o Sè ng­êi Chi phÝ (triÖu ®ång) Thî lµnh nghÒ ®µo t¹o thî tay nghÒ yÕu 5 30 C«ng t¸c marketing 5 20 C«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch kÜ thuËt 2 12 Tæng chi phÝ 62 *KÕt qu¶ dù kiÕn Trong mét n¨m ®­îc ®µo t¹o, tay nghÒ cña lao ®éng sÏ t¨ng lªn. BËc thî b×nh qu©n dù kiÕn lµ 4,2 BËc thî b×nh qu©n dù kiÕn 4,2 HÖ sè ®¶m nhiÖm = ----------------------------------- = ----- = 1,5 c«ng viÖc dù kiÕn BËc c«ng viÖc b×nh qu©n 2,8 HÖ sè ®¶m nhiÖm c«ng viÖc dù kiÕn t¨ng kho¶ng 15% so víi tr­íc khi ®µo t¹o, nghÜa lµ n¨ng lùc lao ®éng tham gia s¶n xuÊt theo yªu cÇu c«ng viÖc t¨ng lªn 15%. Nh­ vËy, s¶n l­îng s¶n phÈm s¶n xuÊt t¨ng lªn mµ tèn Ýt c«ng lao ®éng h¬n, hiÖu iqu¶ lao ®éng sÏ t¨ng lªn Nh÷ng lao ®éng ®­îc ®µo t¹o sÏ nèi tiÕp c«ng viÖc nµy ®Ó ®µo t¹o cho nh÷ng líp lao ®éng sau vµ nh÷ng lao ®éng thêi vô. Cho nªn, viÖc ®µo t¹o nµy sÏ ph¸t huy ®­îc t¸c dông kh«ng chØ mét vµi n¨m, mµ cßn cã t¸c dông l©u dµi. III.BiÖn ph¸p 3: §Ò xuÊt gi¶i ph¸p cæ phÇn ho¸ xÝ nghiÖp; Khu vùc kinh tÕ quèc doanh ®ang tån t¹i 3 m©u thuÉn lín, rÊt gay g¾t hiÖn ®ßi hái ph¶i gi¶i quyÕt: Mét lµ, m©u thuÉn gi÷a viÖc ph¶i më réng h¬n n÷a quyÒn tù chñ s¶n xuÊt - kinh doanh cho doanh nghiÖp víi viÖc ®Õn nay vÉn ch­a x¸c ®Þnh ®­îc "«ng chñ" ®Ých thùc, cô thÓ cña DNNN lµ ai. V× vËy, nhiÒu doanh nghiÖp lîi dông t×nh tr¹ng "v« chñ" vµ quyÒn h¹n , tr¸ch nhiÖm kh«ng râ rµng ®Ó ®ôc khoÐt cña Nhµ n­íc (tham nhòng, nhËu nhÑt, biÕu xÐn) Hai lµ, m©u thuÉn gi÷a viÖc nhµ n­íc ®ang thiÕu vèn nghiªm träng víi viÖc c¸c DNNN chØ tr«ng chê vµo vèn cÊp ph¸t tõ ng©n s¸ch nhµ n­íc, trong khi ®ã vèn trong khu vùc kinh tÕ quèc doanh th× ø ®äng rÊt lín, sö dông v« cïng l·ng phÝ, hiÖu qu¶ thÊp vµ ®Ó thÊt tho¸t vèn rÊt nghiªm träng. Ba lµ, m©u thuÉn gi÷a vai trß chñ ®¹o vµ ®ãng gãp lín cho ng©n s¸ch nhµ n­íc víi viÖc lµm ¨n kÐm hiÖu qu¶ vµ chøa ®ùng nhiÒu tiªu cùc. XÝ nghiÖp B¸nh møt kÑo lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n­íc, cho nªn nh÷ng m©u thuÉn trªn lµ vÊn ®Ò cÊp b¸ch cÇn ph¶i gi¶i quyÕt. ChØ cã cæ phÇn ho¸ míi gi¶i quyÕt ®­îc nh÷ng m©u thuÉn trªn, t¨ng lîi nhuËn. §­a xÝ nghiÖp ph¸t triÓn theo ®óng h­íng ®· ®Ò ra, ®ñ søc c¹nh tranh trªn th­¬ng tr­êng. Cæ phÇn ho¸ (corporatization): ®Þnh nghi· cña Hoµng C«ng Thi +VÒ néi dung: lµ chuyÓn së h÷u tµi s¶n vµ lÜnh vùc l©u nay Nhµ n­íc n¾m gi÷ vµo tay c¸c thµnh phÇn kinh tÕ, trong ®ã cã thµnh phÇn t­ nh©n vµ thµnh phÇn quèc doanh. +VÒ ph­¬ng ph¸p: lµ b¸n toµn bé hoÆc b¸n mét phÇn doanh nghiÖp cho c¸c t­ nh©n, nh­ng kh«ng cho kh«ng. Thùc chÊt cæ phÇn ho¸ c¸c DNNN lµ chuyÓn quyÒn së h÷u tµi s¶n vµ lÜnh vùc ho¹t ®éng cña nhµ n­íc thµnh së h÷u cña c¸c cæ ®«ng, thuéc c¸c thµnh phÇn kinh tÕ. Nãi c¸ch kh¸c, cæ phÇn ho¸ c¸c DNNN chÝnh lµ ®a d¹ng ho¸ quyÒn së h÷u DNNN. KÕt qu¶ cña viÖc ®a d¹ng ho¸ quyÒn së h÷u bao giê còng lµm cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt-kinh doanh cña DN cã hiÖu qu¶ h¬n, kh¾c phôc t×nh tr¹ng kÐm hiÖu qu¶ vµ chøa ®ùng nhiÒu tiªu cùu cña khu vùc kinh tÕ quèc doanh hiÖn nay. Nh÷ng môc tiªu mµ xÝ nghiÖp cÇn ®¹t ®­îc khi tiÕn hµnh c«ng t¸c cæ phÇn ho¸. Môc tiªu 1: ChuyÓn mét phÇn quyÒn së h÷u cña Nhµ n­íc thµnh së h÷u cña c¸c cæ ®«ng, tuú theo vai trß, tÝnh chÊt quan träng cña xÝ nghiÖp, nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh Môc tiªu 2: Ph¶i huy ®éng ®­îc mét khèi l­îng vèn nhÊt ®Þnh ë trong n­íc vµ ngoµi n­íc ®Ó ®Çu t­ cho s¶n xuÊt kinh doanh. B¸n cæ phiÕu cho c¸c c¸ nh©n, tæ chøc, c«ng nh©n viªn cña xÝ nghiÖp, vµ ngay c¶ nh©n d©n Môc tiªu 3: T¹o ®iÒu kiÖn cho ng­êi lao ®éng thùc sù lµm chñ xÝ nghiÖp. Nh­ vËy, hä cã thÓ tù qu¶n lý tµi s¶n cña hä, kh«ng cho phÐp bÊt cø ai l¹m dông tµi s¶n cña hä, hä tù gi¸c tiÕt kiÖm, lµm viÖc h¨ng say mµ kh«ng bÞ mét søc Ðp nµo Ngoµi ra, xÝ nghiÖp cßn ph¶i kÕt hîp víi nh÷ng môc tiªu phô nh­: -Thu håi vèn cho ng©n s¸ch nhµ n­íc ®Ó t¸i ®Çu t­ cho c¸c lÜnh vùc cÇn thiÕt. -Xo¸ bá triÖt ®Ó bao cÊp cña nhµ n­íc ®èi víi xÝ nghiÖp. -T¹o tiÒn ®Ò ®Ó thµnh lËp vµ ph¸t triÓn thÞ tr­êng chøng kho¸n ë ViÖt Nam. KÕt luËn C«ng t¸c ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ c«ng t¸c v« cïng quan träng. Trong qu¸ tr×nh SXKD cña doanh nghiÖp ®Æc biÖt lµ trong thêi kú kinh tÕ thÞ tr­êng c¹nh tranh khèc liÖt, nÕu doanh nghiÖp kh«ng n¾m b¾t ®­îc t×nh h×nh SXKD cña chÝnh DN m×nh ®Ó cã ph­¬ng h­íng, kÕ ho¹ch , t×m lèi ®i ®óng cho xÝ nghiÖp m×nh th× kh«ng thÓ tån t¹i. ChØ cã thùc hiÖn c«ng t¸c ®¸nh gi¸ c¸c chØ tiªu hiÖu qu¶ míi t×m thÊy nh÷ng nguyªn nh©n vµ nh÷ng tån t¹i cña DN m×nh, tõ ®ã ®­a ra c¸c biÖn ph¸p gi¶i quyÕt h÷u hiÖu nh»m kh¾c phôc tån t¹i, vµ tËn dông hÕt kh¶ n¨ng m×nh s½n cã. Trªn c¬ së ®ã, em chän ®Ò tµicho m×nh lµ: " Mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ë xÝ nghiÖp b¸nh møt kÑo Hµ Néi" Tuy nhiªn, ®Ò tµi cña em cßn cã nh÷ng h¹n hÑp vÒ kiÕn thøc còng nh­ thùc tiÔn, khã tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt. Em xin c¶m ¬n c« Ph¹m ThÞ Kim Ngäc, ng­êi ®· tËn t×nh gióp ®ì em hoµn thµnh b¶n ®å ¸n tèt nghiÖp nµy. Em xin c¶m ¬n c¸c thÇy c« gi¸o, nh÷ng ng­êi ®· trang bÞ cho em kiÕn thøc ®Ó em ¸p dông vµo b¶n ®å ¸n, còng nh­ trªn thùc tÕ. C¶m ¬n nh÷ng ng­êi b¹n ®· gióp m×nh hoµn thµnh b¶n ®å ¸n nµy. RÊt mong ®­îc sù ®ãng gãp, chØ b¶o cña thÇy c«, c¸c b¹n, gióp em hoµn thiÖn h¬n n÷a vÒ kiÕn thøc ®· ®­îc häc. Sinh viªn §Æng ThÞ Kim Chi B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2003 §¬n vÞ: ®ång Tµi s¶n/Nguån vèn M· sè D­ §N D­ CN A. Tµi s¶n l­u ®éng vµ §t­ ng¾n h¹n 100 2,629,590,458 7,921,206,552 I. TiÒn 110 180,127,308 2,598,345,397 1. TiÒn mÆt t¹i quü (gåm cã c¶ NP) 111 70,965,600 663,798,500 2. TiÒn göi ng©n hµng 112 109,161,708 1,934,546,897 3. TiÒn ®ang chuyÓn 113 II. C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n 120 0 0 1. §Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n 121 2. §Çu t­ ng¾n h¹n kh¸c 128 3. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ ng¾n h¹n 129 III. C¸c kho¶n ph¶i thu 130 172,915,550 2,024,199,427 1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 94,392,717 1,685,818,247 2. Tr¶ tr­íc cho ng­êi b¸n 132 34,000,000 298,526,180 3. ThuÕ GTGT ®­îc khÊu trõ 133 32,178,929 0 4. Ph¶i thu néi bé 134 4,500,000 0 - Vèn KD ë c¸c §V trùc thuéc 135 - Ph¶i thu néi bé kh¸c 136 5. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 7,843,904 39,855,000 6. Dù phßng kho¶n thu khã ®ßi 139 IV. Hµng tån kho 140 2,255,647,600 2,967,393,128 1. Hµng mua ®ang ®i ®­êng 141 2. Nguyªn liÖu, vËt liÖu tån kho 142 1,971,236,125 2,242,387,837 3. C«ng cô, dông cô trong kho 143 191,472,910 0 4. Chi phÝ SXKD dë dang 144 245,941,016 5. Thµnh phÈm tån kho 145 43,717,400 2,134,800 6. Hµng hãa tån kho 146 135,732,200 7. Hµng göi b¸n 147 49,221,165 341,197,275 8. Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån 149 V. Tµi s¶n l­u ®éng kh¸c 150 20,900,000 331,268,600 1. T¹m øng 151 20,900,000 318,900,000 2. Chi phi tr¶ tr­íc 152 3. Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 12,368,600 4. Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 154 5. C¸c kho¶n thÕ chÊp, ký quü n.h¹n 155 VI. Chi sù nghiÖp 160 0 0 1. Chi sù nghiÖp n¨m tr­íc 161 2. Chi sù nghiÖp n¨m nay 162 B. Tµi s¶n cè ®Þnh, ®Çu t­ dµi h¹n 200 4,492,182,087 4,172,455,280 I. Tµi s¶n cè ®Þnh 210 4,492,182,087 4,172,455,280 1. Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 4,492,182,087 4,172,455,280 - Nguyªn gi¸ 212 7,953,543,632 7,998,119,542 - Gi¸ trÞ hao mßn lòy kÕ 213 -3,461,361,545 -3,825,664,262 2. Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh 214 - Nguyªn gi¸ 215 - Gi¸ trÞ hao mßn lòy kÕ 216 3. Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 217 - Nguyªn gi¸ 218 - Gi¸ trÞ hao mßn lòy kÕ 219 II. C¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh dµi h¹n 220 0 0 1. §Çu t­ chøng kho¸n dµi h¹n 221 2. Gãp vèn liªn doanh 222 3. §Çu t­ dµi h¹n kh¸c 228 4. Dù phßng gi¶m gi¸ §.t­ TC dµi h¹n 229 III. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 IV. C¸c kho¶n ký quü, ký c­îc dµi h¹n 240 V. Chi phÝ tr¶ tr­íc dµi h¹n 241 Tæng céng tµi s¶n 250 7,121,772,545 12,093,661,832 Nguån vèn 7,121,772,545 12,093,661,832 A. Nî ph¶i tr¶ 300 586,881,166 4,873,268,019 I. Nî ng¾n h¹n 310 346,063,766 4,436,971,483 1. Vay ng¾n h¹n 311 2. Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312 3. Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 313 124,365,800 1,913,099,684 4. Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 314 400,190 19,130,820 5. ThuÕ & c¸c kho¶n ph¶i nép NN 315 -279,452 45,495,491 6. Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 133,496,782 2,291,696,036 7. Ph¶i tr¶ cho c¸c ®¬n vÞ néi bé 317 73,878,080 78,878,071 8. C¸c kho¶n ph¶i tr¶ & ph¶i nép kh¸c 318 14,202,366 88,671,381 II. Nî dµi h¹n 320 0 0 1. Vay dµi h¹n 321 2. Nî dµi h¹n 322 III. Nî kh¸c 330 240,817,400 436,296,536 1. Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 4,789,700 42,764,736 2. Tµi s¶n thõa chê xö lý 332 3. NhËn ký quü, ký c­îc dµi h¹n 333 236,027,700 393,531,800 B. Nguån vèn chñ së h÷u 400 6,534,891,379 7,220,393,813 I. Nguån vèn, quü 410 6,426,757,036 7,022,572,877 1. Nguån vèn kinh doanh 411 5,550,062,236 5,550,062,236 2. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 3. Chªnh lÖch tû gi¸ 413 4. Quü ®Çu t­ ph¸t triÓn 414 399,687,021 545,342,094 5. Quü dù phßng tµi chÝnh 415 211,184,793 6. Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 417 265,822,986 927,168,547 7. Nguån vèn ®Çu t­ XDCB 419 II. Nguån kinh phÝ 420 108,134,343 197,820,936 1. Quü dù phßng vÒ trî cÊp mÊt viÖc 416 105,591,835 151,225,302 2. Quü khen th­ëng vµ phóc lîi 418 2,542,508 11,595,634 3. Quü qu¶n lý cña cÊp trªn 421 4. Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 422 35,000,000 - Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m tr­íc 423 - Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m nay 424 5. Nguån kinh phÝ h×nh thµnh TSC§ 425 Tæng céng nguån vèn 430 7,121,772,545 12,093,661,832 B¶ng kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 2003 PhÇn I: L·i, lç ChØ tiªu M· sè Kú tr­íc Kú nµy Luü kÕ Tæng doanh thu 1 8,566,441,612 14,744,223,608 23,310,665,220 Trong ®ã: DT hµng xk 2 C¸c kho¶n gi¶m trõ (4+5+6) 3 107,544,684 203,392,576 310,937,260 - ChiÕt khÊu th­¬ng m¹i 4 - Gi¶m gi¸ 5 - Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 6 107,544,684 203,392,576 310,937,260 - ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt, thuÕ XK ph¶i nép 7 1. Doanh thu thuÇn (01-03) 10 8,458,896,928 14,540,831,032 22,999,727,960 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 11 7,595,357,398 11,357,465,155 18,952,822,553 3. Lîi nhuËn gép (10-11) 20 863,539,530 3,183,365,877 4,046,905,407 4. Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 21 39,959,437 43,428,158 83,387,595 5. Chi phÝ tµi chÝnh 22 2,112,903 24,490,952 26,603,855 6. Chi phÝ b¸n hµng 24 420,085,968 728,209,359 1,148,295,327 7.Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 25 631,792,768 1,436,877,949 2,068,670,717 8. Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh 30 -150,492,672 1,037,215,775 886,723,103 9. Thu nhËp kh¸c 31 341,966,916 18,836,968 360,803,884 10. Chi phÝ kh¸c 32 186,137 8,466,878 8,653,015 11. Lîi nhuËn kh¸c(31-32) 40 341,780,779 10,370,090 352,150,869 12. Tæng lîi nhuËn tr­íc thuÕ (30+40) 50 191,288,107 1,047,585,865 1,238,873,972 13. ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ph¶i nép 51 61,212,194 335,227,477 396,439,671 14. Lîi nhuËn sau thuÕ (50-51) 60 130,075,913 712,358,388 842,434,301