Đề tài Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty gạch ốp lát Hà Nội
Lời mở đầu Trong những năm gần đây, nền kinh tế của nươc ta đã có nhưng chuyển biến tích cực của bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị trường . cùng với sự phát triển trung củalền kinh tế đất nước, các doanh nghiêp việt nam cững đã từng bước trưởng thành và phát triển không ngừng lớn mạnh cả về thế và lực . Nhanh chóng hoà nhập vào nền kinh tế khu vực và cả thế giới. Một trong những nghành công nghiệp Việt Nam đã có được những tăng trương theo các mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế xã hội , nghành công nghiệp gạch ốp lát Hà Nội hiện nay đang phát triển trong xu thế thuận lợi, có nguồn lao động dồi dào, là động lực thúc đẩy nền kinh tế của Việt Nam cũng như công ty gạch ốp lát Hà Nội phát triển mạnh mẽ . Cùng với quá trình đổi mới phát triển nền kinh tế của đất nước và các nghành công nghiệp khác , nghành công nghiệp gạch ốp lát không ngừng phát triển hoàn thiện tổ chức sản xuất kinh doanh, với những sản phẩm đạt chất lượng cao đã đáp ứng được nhu cầu trong nước, đồng thời giảI quyết việc làm cho hàng trăm công nhân lao động, giảm sự mất cân đối trong cán cân thương mạI của đất nước. Trong thời gian thực tập tạI công ty gạch ốp lát Hà Nội – viglacera, em đã đi sâu tìm hiểu đề tài Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty gạch ốp lát hà nội, vận dụng những kiến thức đã học ở trường và kết hợp với tình hình thực tế ở công ty gạch ốp lát Hà Nội, em đã hiểu biết được những kiến thức cơ bản trong lĩnh vực quản lý kinh tế, và với sự giúp đỡ của các thầy cô giáo trong khoa cũng như nhà trường và các cô chú bác anh chị trong công ty gạch ốp lát Hà nội đã giúp em hoàn thành báo cáo thực tập này. Phần I Quá trình hình thành và phát triển của công ty gạch ốp lát Hà nội – viglacera I.1- Lịch sử hình thành và phát triển của công ty: Công ty gạch ốp lát Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nước thuộc tổng công ty thuỷ tinh và gốm sứ – Bộ xây dựng. Ra đời từ công ty gốm sứ Hữu Hưng mà tiền thân của nó là xí nghiệp gạch ngói Hữu Hưng được thành lập từ năm 1959. Ngày 24-3-1993 Bộ xây dựng ra quyết định xố 094A/BXD-TCLD về việc thành lập xí nghiệp gạch ngói Hữu Hưng. Ngày 30-7-1994 Bộ trưởng Bộ xây dựng ra quyết định số 484/BXD-TCLD đổi tên xí nghiệp gạch ngói Hữu Hưng thành công ty gốm xây dựng Hữu Hưng, tên tiếng Anh của công ty là Huu Hung Ceramic Company (HCC). Tháng 5-1998 Bộ xây dựng đồng ý cho công ty gốm sứ xây dựng Hữu Hưng đổi tên thành công ty gạch ốp lát Hà Nội lấy thương hiệu sản phẩm là “gạch men viglacera” và có tư cách pháp nhân, có tài sản riêng tại Ngân hàng, có con dấu riêng để hoạt động giao dịch theo phạm vi trách nhiệm của mình. Hình thành từ năm 1959 nhưng công ty chỉ bắt đầu phát triển từ năm 1990 do chú trọng đầu tư chiền sâu, sản xuất hàng hoá theo cơ chế thị trường. Tháng 10-1990 xí nghiệp khởi công xây dựng lò nung Tuynel và tháng 9-1991 đưa vào sử dụng. Tháng 4-1992 xí nghiệp đã tự thiết kế và xây dựng lò sấy Tuynel. Cả lò nung và lò sấy Tuynel, xí nghiệp đều là đơn vị dẫn đầy về quy trình công nghệ và hiện nay các công ty khác vẫn đang áp dụng. Đáp ứng nhu cầu khách hàng ngày càng tăng và đa dạng, tháng 2-1993 công ty đã đầu tư lắp đặt dây chuyền sản xuất gạch của ITALIA với công suất 23 tấn/giờ (gạch xây dựng). Sản phẩm có chất lượng cao được khách hàng ưa chuộng. Song song với gạch xây dựng, gạch chống nóng nhu cầu gạch ốp tường và gạch lát nền ngày càng tăng, do vậy tháng 2-1994 xí nghiệp đầu tư 70 tỷ đồng để xây dựng nhà máy dạch lát nền có công suất 1 triệu m2/năm, toàn bộ thiết bị công nghệ tự động hoá cao, nhập của ITALIA.
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty gạch ốp lát Hà Nội, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
viÖc trao gi¶i thëng cña ch¬ng tr×nh khuyÕn m¹i. “ §ång hµnh cïng VIGLACERA tiÕn vµo kû nguyªn míi”.
C«ng t¸c tiÕp thÞ: Ngay tõ ®Çu n¨m, sau khi nhËn ®îc kÕ ho¹ch doanh thu ®îc giao, bé phËn kinh doanh ®· ®Æc biÖt chó träng tíi c«ng t¸c tiÕp thÞ, lu«ng x¸c ®Þnh râ tÇm quan träng trong viÖc thùc hiÖn kÕ ho¹ch ®ãi víi tõng ®¹i lý trong tõng th¸ng. Bªn c¹nh ®ã lu«ng cã sù rµ so¸t bæ sung ®Ó t¨ng cêng c«ng t¸c tiÕp thÞ t¹i mçi khu vùc sao cho cã hiÖu qu¶ nhÊt. Hµng th¸ng bé phËn kinh doanh ®Òu cã kÕ ho¹ch doanh thu cô thÓ ®Õn tõng c¸n bé qu¶n lýu ®Ó tõ ®ã ph©n bæ chi tݪt cho c¸c ®¹i lý. Hµng ngµy c¸n bé tiÕp thÞ cña c«ng ty tíi ®«n ®èc viÖc ph©n phèi cña c¸c tæng ®¹i lý cung cÊp ®Çy ®ñ mÉu míi cho c¸c cöa hµng ®ång thêi n¾m ch¾c vµ ph¶n ¸nh kÞp thêi t×nh h×nh biÕn ®éng trªn thÞ trêng cho c¸n bé qu¶n lý ®Ó cã ph¬ng ¸n gi¶i quyÕt phï hîp.
H×nh thøc xóc tiÕn b¸n hµnh kh¸c:
Chµo b¸n hµng.
Tham gia héi chî triÒn l·m.
ViÖc ¸p dông c¸c chÝnh s¸ch khuyÕn m¹i nh mua 10 tÆng 01, mua 15 tÆng 01 chÝnh s¸ch 8 triÖu, 15 triÖu, 20 triÖu ( phô thuéc vµo tõng th¸ng) thëng 01 vµng 9999 cho c¸c cöa hµng b¸n lÎ vµ chiÕt khÊu boá sung 2 ®Õn 4 % cña sè tiÓn nép cho c¸c tæng ®¹i lý... ®· ®ãng gãp mét c¸ch tÝch cùc vµo c«ng t¸c tiªu thô s¶n phÈm cña c«ng ty trong n¨m qua. C¸c chÝnh s¸ch nµy cã hiÖu qu¶ m¹nh mÏ lµm t¨ng doanh thu hµng b¸n ra còng nh lîng tiÒn nép vÒ nh»m ®¶m b¶o sù æn ®Þnh cho qu¸ tr×nh s¶n suÊt vµ kinh doanh cña c«ng ty.
C¸c ph¬ng ph¸p x©y dùng mèi quan hÖ víi kh¸ch hµng:
+ Héi nghÞ kh¸ch hµng tæ chøc mçi n¨m 1 lÇn vµo ®Çu n¨m.
+ Héi th¶o.
+ TÆng quµ.
+ In Ên Catalog, tê r¬i....
II.1.5 – §èi thñ c¹nh tranh cña c«ng ty:
§èi thñ c¹nh tranh ë trong níc cña c«ng ty rÊt nhiÒu, ngoµi c¸c c«ng ty t nh©n, cßn c¸c c«ng ty s¶n xuÊt g¹ch èp l¸t kh¸c cña ViÑt Nam cã mèi quan hÖ lµ ®ång nghiÖp nhng ®ång thêi còng lµ ®èi thñ c¹nh tranh ®Ó cïng tån t¹i vµ ph¸t triÓn. Víi c¬ chÕ thÞ trêng hiÖn nay ®· cã nhiÒu c«ng ty t nh©n, c«ng ty TNHH s¶n xu¸t g¹ch èp l¸t ra ®êi. Mét sè c«ng ty ®· cã ®îc th«ng tin vÒ c«ng nghÖ s¶n xuÊt lµm ra nh÷ng s¶n phÈm t¬ng tù ®Ó c¹nh tranh víi s¶n phÈm cña c«ng ty. VÝ dô c«ng ty g¹ch èp l¸t §ång T©m... Nh÷ng c«ng ty nµy ®· cã thuËn lîi tõ phÝa nhµ níc, ®îc khuyÕn khÝch ph¸t triÓn ®Çu t d©y truyÒn c«ng nghÖ tiªn tiÕn ph¶i cËp nhËt th«ng tin nhanh chãng hiÖn t¹i c«ng ty gach èp l¸t Hµ Néi cã u thÕ h¬n c¸c ®èi thñ c¹nh tranh cña m×nh do ®· cã uy tÝn tõa lÇu trªn thÞ trêng kh«ng nh÷ng vËy c¸c s¶n phÈm cña c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi lu«ng c¶i tiÕn mÉu m· chÊt lîng s¶n phÈm cã ®¨ng ký nh·n hiÖu ®éc quyÒn.
Ngoµi ra c«ng ty cßn cã c¸c ®èi thñ c¹nh tranh ë níc ngoµi, c¸c c«ng ty n»y vèn thuéc c¸c níc cã diÒu kiÖn ph¸t triÓn nh T©y Ban Nha, M· Lai, Th¸i Lan... Hä h¬n h¼n vÒ c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ, c¬ së vËt chÊt kü thuËt. Do vËy viÖc c¹nh tranh cña c«ng ty coµn ph¶i nç lùc h¬n n÷a trong viÖc n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm ®Ó cã thÓ tiÕp tôc ®øng v÷ng vµ ph¸t triÓn trong c¬ chÕ thÞ trêng hiÖn nay.
II.1.6- KÕt qu¶ tiªu thô s¶n phÈm cña c«ng ty:
B¶ng: B¸o c¸o doanh thu vµ tiªu thô thùc hiÖn n¨m 2001
ChØ tiªu
®vt
Thùc hiÖn
2000
KÕ ho¹ch 2001
Thùc hiÖn 2001
% so víi
Cïng kú 2000
KÕ ho¹ch 2001
S¶n lîng s¶n xuÊt
M2
3.835.705
3.500.000
3.600.039
93,86
102,86
G¹ch l¸t nÒn
M2
2.659.486
3.500.000
3.600.039
135,37
102,860
G¹ch èp têng
M2
1.176.219
-
-
-
-
Sè lîng tiªu thô
M2
3.758.462
4.010.393
4.287.908
115,00
106,92
G¹ch l¸t nÒn
M2
2.555.483
3.500.000
3.539.906
138,52
101,14
G¹ch èp têng
M2
1.172.979
510.393
748.002
63,77
146,55
Doanh thu thuÇn
tr.®
211.733
198.908
215.921
101,98
108,55
Qua b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh vµ tiªu thô ta thÊy t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty cã híng ph¸t triÓn.
Tæng s¶n lîng s¶n xuÊt gi¶m 93,86% so víi cïng kú n¨m 2000 vµ t¨ng 102,86% so víi kÕ ho¹ch ®Æt ra cho n¨m 2001.
Trong ®ã:
G¹ch l¸t nÒn t¨ng 135,37% so víi n¨m 2000 vµ 102,86% so víi kÕ ho¹ch.
Sè lîng s¶n phÈm tiªu thô còng t¨ng 115,0% so víi n¨m 2000 vµ 106,92% so víi kÕ ho¹ch n¨m 2001 víi s¶n lîng tiªu thô lµ 4.287.908 m2.
Trong ®ã:
G¹ch l¸t nÒn t¨ng 101,14% so víi kÕ ho¹ch.
G¹ch èp têng gi¶m lµ 63,77% so víi n¨m 2000 vµ t¨ng 146,55% so víi kÕ ho¹ch 2001.
KÕt qu¶ tiªu thô t¨ng lµm cho doanh thu cña doanh nghiÖp t¨n ®¸ng kÓ lµ 101,98% so víi n¨m 2000 vµ 108,55% so víi kÕ ho¹ch.
B¶ng: S¶n lîng s¶n xuÊt vµ tiªu thô cña c«ng ty
STT
Lo¹i s¶n phÈm
§VT
S¶n xuÊt cïng kú
2000
Tiªu thô cïng kú
2000
KÕ ho¹ch s¶n xuÊt
2001
KÕ ho¹ch tiªu thô
2001
Thùc hiÖn 2001
% so s¸nh s¶n xuÊt
% so s¸nh tiªu thô
T«n kho ®Çu kú
S¶n xuÊt trong kú
Tiªu thô trong kú
Doanh thu trong kú (ngh×n ®ång)
Tån kho cuèi kú
Cuèi kú
2000
KÕ ho¹ch 2001
Cuèi kú
2000
KÕ ho¹ch
2001
1
G¹ch l¸t
200 x 200
M2
44.533
20.651
300.000
300.000
23.901
331.423
330.077
17.132.177
25.247
744,22
110,47
-
110,03
2
G¹ch l¸t
300 x 300
M2
2.340.000
2.289.941
2.500.000
2.500.000
85.826
2.633.836
2.610.543
127.217.157
109.119
112,56
105,35
114,00
104,42
3
G¹ch l¸t
400 x 400
M2
274.953
244.891
640.000
640.000
30.007
557.876
545.900
31.303.658
41.983
202,90
87,17
222,92
85,30
4
G¹ch l¸t
500 x 500
M2
-
-
60.000
60.000
-
31.995
28.454
1.934.470
3.541
53,33
47,42
5
G¹ch viÒn
M2
-
-
-
-
-
41.907
39.565
2.775.732
2.342
6
G¹ch èp
200 x 250
-Sx t¹i c«ng ty
-G¹ch men T.Long
M2
1.172.979
1.176.219
1.172.979
1.172.979
510.393
510.393
29.738
10.475
19.263
720.660
720.660
750.398
10.475
739.923
36.158.817
596.106
35.562.711
61,27
63,97
147,02
144,97
7
Tæng céng
M2
3.835.705
3.728.462
3.500.000
4.010.393
169.472
3.597.037
4.304.937
216.522.011
182.232
93,78
102,77
115,46
107,34
II.1.7- NhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tiªu thô vµ c«ng t¸c Marketing cña c«ng ty:
MÆt m¹nh:
Danh tiÕng s¶n phÈm cña c«ng ty cã tõ l©u.
ThiÕt lËp ®îc c¸c lªnh ph©n phèi, x©y dùng ®îc chÝnh s¸ch hç trî kh¸c nh: chÝnh s¸ch s¶n phÈm, chÝnh s¸ch gi¸ c¶...
ThÞ trêng tiªu thô cã c¶ trong níc vµ níc ngoµi.
MÆt yÕu:
Cha tËn dông tèi ®a n¨ng lùc s¶n xuÊt ( vµo thêi ®iÓm b¸n ch¹y ) cha kh¾c phôc ®îc tÝnh thêi vô trong s¶n xuÊt, cha sö dông hÕt c«ng suÊt m¸y mãc thiÕt bÞ.
Do cßn h¹n chÕ vÒ chÊt lîng s¶n phÈm nªn khèi lîng xuÊt khÈu cha t¬ng xøng víi n¨ng lùc.
Chi phÝ cho ho¹t ®éng qu¶ng c¸o, khuyÕn m·i cßn thÊp.
§Þnh gi¸ b¸n s¶n phÈm cã nh÷ng mÆt hµng cßn cao cha phï hîp víi møc thu nhËp cña c¸c ®èi tîng ngêi tiªu dïng.
II.2- Ph©n tÝch t×nh h×nh lao ®éng tiÒn l¬ng cña c«ng ty:
II.2.1- C¬ cÊu lao ®éng cña c«ng ty:
Theo sè liÖu thèng kª cña phßng tæ chøc lao ®éng, cho ®Õn cuèi n¨m 2001 c«ng ty cã 446 lao ®éng. Trong ®ã cã 359 lao ®éng nam vµ 87 lao ®éng n÷. víi c¬ cÊu lao ®éng t¬ng ®èi hîp lý, trong nh÷ng n¨m qua c«ng ty ®· st dông hiÖu qu¶ lùc lîng lao ®éng cña m×nh. Sè lîng lao ®éng cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y ®îc thÓ hiÖn qua b¶ng sau:
B¶ng 1: C¬ cÊu lao ®éng cña c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi
ChØ tiªu
1999
2000
2001
Sè lîng
Tû träng (%)
Sè lîng
Tû träng (%)
Sè lîng
Tû träng (%)
Tæng sè lao ®éng
337
100
386
100
446
100
N÷
63
18,7
71
18,4
87
19,51
Nam
274
81,3
315
81,6
359
80,49
Lao ®éng trùc tiÕp
280
83,08
307
79,5
365
81,8
Lao ®éng gi¸n tiÕp
57
16,92
79
20,5
81
18,2
Qua b¶ng 1 ta thÊy sè lîng lao ®éng cña c«ng ty t¨ng qua c¸c n¨m: n¨m 2000 t¨ng 49 ngêi so víi n¨m1999, sang n¨m 2001 sè lîng lao ®éng cña c«ng ty t¨ng thªm 60 ngêi so víi n¨m 2000. Sè lao ®éng cña c«ng ty t¨ng qua c¸c n¨m ®¸p øng ®îc quy m« më réng s¶n xuÊt cña c«ng ty. Song , do tÝnh chÊt cña c«ng viÖc lµ s¶n xuÊt trªn d©y chuyÒn c«ng nghÖ hiÖn ®¹i hoµn toµn b»ng m¸y mãc, ®ßi hái c«ng nh©n ph¶i cã tr×nh ®é kü thuËt nhÊt ®Þnh mµ chØ lao ®éng nam míi ®¸p øng ®îc cho neen c¬ cÊu lao ®éng cña c«ng ty kh«ng ®ång ®Òu, nam nhiÒu h¬n n÷. lao ®éng n÷ cña c«ng ty phÇn lín n»m trong bé phËn gi¸n tiÕp vµ trong bé phËn ph©n lo¹i cña ph©n xëng s¶n xuÊt. Sæ lao ®éng gi¸n tiÕp cña c«ng ty chiÕm tû träng nhá, ®iÒu nµy chøng tá bé m¸y qu¶n lý cña céng ty ®¬n gi¶n, gän nhÑ, dÉn ®Õn kh«ng cã sù chång chÐo chøc n¨ng, quyÒn h¹n mang l¹i hiÖu qu¶ chung trong qu¶n lý vµ qu¶n trÞ chÊt lîng.
Víi d©y chuyÒn c«ng nghÖ hiÖn ®¹i ®Ó n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng, n©ng cao chÊt lîng s¶n phÈm c«ng ty cÇn ph¶i cã mét ®éi ngò c«ng nh©n cã tr×nh ®é tay nghÒ cao trong nh÷ng n¨m võa qua c«ng ty ®· chó träng vµo c«ng t¸c tuyÓn chän vµ n©ng cao tr×nh ®é tay nghÒ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn. N¨m 1999 sè ngêi cã tr×nh ®é §¹i häc chiÕm 12,75% tæng sè lao ®éng, n¨m 2000 lµ chiÕm 15,54% vµ n¨m 2001 con sè nµy ®· t¨ng lªn ®Õn 20,18% tæng sè lao ®éng. ChÊt lîng lao ®éng cña c«ng ty ®îc thÓ hiÖn qua b¶ng sau:
B¶ng 2: c¬ cÊu lao ®éng theo tr×nh ®é chuyªn m«n cña c«ng ty
STT
Tr×nh ®é
1999
2000
2001
Sè lîng
Tû träng (%)
Sè lîng
Tû träng (%)
Sè lîng
Tû träng (%)
1
§¹i häc
43
12,75
60
15,54
90
20,18
2
Cao ®¼ng vµ trung cÊp
18
5,34
30
7,7
45
10,08
3
Phæ th«ng
276
81,91
296
76,76
311
69,74
4
BËc thî
2,1
2,5
2,6
Ph¬ng thøc x¸c ®Þnh møc thêi gian lao ®«ng:
Ngµnh s¶n xuÊt g¹ch èp l¸t cã ®Æc ®iÓm lµ s¶n xuÊt theo ®¬n ®Æt hµng vµ s¶n xuÊt nhiÒu lo¹i s¶n phÈm do vËy mµ møc tiªu hao thêi gian cho mét ®¬n vÞ s¶n phÈm cña mçi lo¹i g¹ch èp l¸t kh¸c nhau.
C«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi khi x©y dùng møc thêi gian lao ®éng chñ yÕu dùa vµo ph¬ng ph¸p thèng kª kÕt hîp víi ph¬ng ph¸p kinh nghiÖm.
II.2.3- T×nh h×nh sö dông thêi gian lao ®éng:
T×nh h×nh sö dông thêi gian lµm viÖc chÕ ®é cña c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi nh sau:
C«ng nh©n gi¸n tiÕp: khèi v¨n phßng lµm viÖc 8h trong ngµy vµ nghØ chñ nhËt.
Riªng phßng kinh doanh lµm c¶ chñ nhËt.
C«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt: lµm 3 ca trªn ngµy.
Ca 1 tõ 6h s¸ng ®Õn 14h chiÒu.
Ca 2 tõ 14h chiÒu ®Õn 22h.
Ca 3 tõ 22h ®Õn 6h s¸ng h«m sau.
II.2.4- N¨ng suÊt lao ®éng:
N¨ng suÊt lao ®éng lµ chØ tiªu chÊt lîng nãi lªn sè lîng s¶n phÈm s¶n xuÊt ra trong mét ®¬n vÞ thêi gian hay sè thêi gian tiªu hao ®Ó s¶n xuÊt ra 1 s¶n phÈm. ChØ tiªu n¨ng suÊt lao ®éng thêng ®îc tÝnh b»ng tiÒn, bng hiÖn vËt, hay b»ng giê c«ng cho mét ngêi lao ®éng trong 1 ®¬n vÞ thêi gian.
N¨ng suÊt lao ®éng cã thÓ tÝnh cho 1 n¨m, 1 ngµy lµm viÖc, 1 giê lao ®éng cña 1 lao ®éng.
Trong doanh nghiÖp thêng quy ®Þnh 2 lo¹i chØ tiªu n¨ng suÊt lao ®éng.
N¨ng suÊt lao ®éng cña 1 c«ng nh©n s¶n xuÊt.
N¨ng xuÊt lao ®éng cña mét c«ng nh©n s¶n xuÊt c«ng nghiÖp.
NSL§ =
Sè lîng s¶n phÈm
Sè lao ®éng
B¶ng: T×nh h×nh n¨ng xuÊt lao ®éng cña c«ng ty tõ n¨m 1999 ®Õn n¨m 2001
ChØ tiªu
1999
2000
2001
S¶n lîng
(m2)
Sè L§
(ngêi )
NSL§
(m2/ngêi)
S¶n lîng
(m2)
Sè L§
(ngêi )
NSL§
(m2/ngêi)
S¶n lîng
(m2)
Sè L§
(ngêi)
NSL§
(m2/ngêi)
G¹ch l¸t nÒn 200x200mm
45.633
337
135,5
44.533
386
115,37
331.423
446
743,10
G¹ch l¸t nÒn 300x300mm
2.140.000
337
6.350,1
2.340.000
386
6.062,17
2.633.836
446
5.905,46
G¹ch l¸t nÒn 400x400mm
234.891
337
697,0
274.953
386
712,3
577.877
446
1.295,68
G¹ch l¸t nÒn 500x500mm
0
337
0
22.875
386
59,26
31.995
446
71,73
So s¸nh n¨ng suÊt lao ®éng n¨m 2000/1999 vµ 2001/2000
ChØ tiªu
NSL§
1999
NSL§
2000
NSL§
2001
So s¸nh 2000/2001
So s¸nh 2001/2000
Chªnh lÖch (±)
Tû lÖ (%)
Chªnh lÖch (±)
Tû lÖ (%)
G¹ch l¸t nÒn 200x200mm
135,5
115,37
743,10
-20,13
-14,86
+627,73
+544,1
G¹ch l¸t nÒn 300x300mm
6.350,1
6.062,17
5.905,46
-287,93
-4,53
-156,71
-2,5
G¹ch l¸t nÒn 400x400mm
697,0
712,3
1.295,68
+15,3
+2,19
+583,38
+82
G¹ch l¸t nÒn 500x500mm
0
59,26
71,73
+59,26
0
+12,47
+21
II.2.5- TuyÓn dông vµ ®µo t¹o lao ®éng cña c«ng ty:
Tõ khi t¸ch ra thµnh c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi th× viÖc tuyÓn chän lao ®éng cña c«ng ty thùc hiªnj theo c¬ chÕ hîp ®ång ng¾n h¹n vµ dµi h¹n, nguång lao ®éng chñ yÕu lµ ®îc ®µo t¹o ngay t¹i c«ng ty. Khi ký hîp ®ång c«ng ty ®ßi hái ph¶i thùc hiÖn ®ïng nguyªn t¾c sau:
Tuæi tõ 18 trë lªn
Cã søc khoÎ tèt, cã t c¸ch ®¹o ®øc
Thùc hiÖn tèt c¸c quy chÕ cña c«ng ty ®Ò ra
Lµm viÖc cã n¨ng suÊt chÊt lîng
Ngoµi ra c«ng ty còng ®· ®a mét sè c¸n bé qu¶n lý ra ®µo t¹o ë níc ngoµi. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty thùc hiÖn nghiªm chØnh c¸c ®Þnh møc lao ®éng do cÊp trªn ban hµnh, thùc hiÖn vµ hoµn thiÖn ®Þnh møc lao ®éng néi bé.
II.2.6- Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh tæng quü l¬ng cña c«ng ty:
Tæng quü l¬ng hay cßn gäi lµ quü l¬ng cña doanh nghiÖp lµ toµn bé c¸c kho¶n tiÒn l¬ng mµ doanh nghiÖp ph¶i tr¶ cho ngêi lao ®éng lµm viÖc phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh trong tõng thêi kú cña doanh nghiÖp. Hay nãi kh¸c ®i, tæng quü l¬ng lµ toµn bé tiÒn l¬ng ca doanh nghiÖp dïng ®Ó tr¶ cho t¸t c¶ c¸c lo¹i lao ®éng thuéc doanh nghiÖp qu¶n lý vµ sö dông.
Do s¶n phÈm g¹ch èp l¸t cña c«ng ty lµ lo¹i s¶n phÈm cã thÓ quy ®æi ®îc do ®ã c«ng ty ®· ¸p dông ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng trªn ®¬n vÞ s¶n phÈm ®Ó tõ ®ã x¸c ®Þnh ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng trªn ®¬n vÞ s¶n phÈm ®Ó tõ ®ã x¸c ®Þnh quü l¬ng kÕ ho¹ch cho c«ng ty.
Tæng quü l¬ng chung n¨m kÕ ho¹ch ®îc x¸c ®Þnh nh sau:
Vc = Vkh + Vbs + Vtg
Trong ®ã:
Vc : tæng quü l¬ng chung n¨m kÕ ho¹ch
Vkh : tæng quü tiÒn l¬ng s¶n phÈm ( theo kÕ ho¹ch ®Ó x¸c ®Þnh ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng )
Vbs : lµ quü tiÒn l¬ng bæ sung theo kÕ ho¹ch ( phÐp n¨m, nghØ viÖc riªng, nghØ lÔ, nghØ theo chÕ ®é phô n÷... )
Vtg : quü l¬ng lµm thªm giê ®îc tÝnh theo kÕ ho¹ch, kh«ng vît qu¸ sè giê lµm thªm quy ®Þnh cña bé lao ®éng
¸p dông c«ng thøc trªn tÝnh tæng quü l¬ng kÕ ho¹ch n¨m 2001 cho c«ng ty:
víi s¶n lîng kÕ ho¹ch lµ 4.700.000 m2 x 1.776 ® = 8.347.200.000 (®)
quü l¬ng bæ sông: Vbs = 233.000.000 (®)
quü l¬ng thªm giê: Vtg = 253.289.000 (®)
tæng quü l¬ng kÕ ho¹ch:
Vc =8.347.200.000 ® +233.000.000 ® +253.289.000 ® =8.833.489.000 (®)
II.2.7- C¸ch x©y dùng ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng s¶n xuÊt 1m2 g¹ch èp l¸t n¨m 2001.
C«ng ty lÊy møc l¬ng tèi thiÓu 210.000 ®ång/th¸ng ®Ó tÝnh ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng cho 1m2 s¶n phÈm g¹ch èp l¸t nh sau:
§èi víi c«ng nh©n c«ng nghÖ: cÊp bËc c«ng viÖc b×nh qu©n lag 6 ®îc chia thµnh hai nhãm:
Nhãm 4: cã hÖ sè l¬ng lµ 3,32. Nhãm nµy chiÕm 50% sè c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt trong c«ng ty. TÝnh l¬ng 1 giê cña c«ng nh©n c«ng nghÖ:
HÖ sè l¬ng chÝnh: HSC = 3,32
Phô cÊp ca 3: HS ca = 0,4 ( cã 100% sè c«ng nh©n thêng xuyªn lµm ca 3 )
Phô cÊp ®éc h¹i: HS§H = 0,3 ( cã 100% sè c«ng nh©n thêng xuyªn lµm ca 3 )
Phô cÊp tr¸ch nhiÖm: HSTN = 0,01
Tæng hÖ sè: HSN4 = 3,32 + 0,4 + 0,3 + 0,01 = 3,94
TiÒn l¬ng 1 giê cña c«ng nh©n c«ng nghÖ nhãm 4 lµ:
210.000 ®
Vg4
26 x 8h
====
====
3,94
x
210.000 ®
26 x 8
====
====
3.977,884 (®/giê)
Nhãm 3: cã hÖ sè l¬ng lµ 3,05. nhãm nµy chiÕm 50% sè c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt.
TÝnh l¬ng 1 giê nh sau:
HÖ sè l¬ng chÝnh: HSC = 3,05
Phô cÊp ca 3: Hsca = 0,4 ( cã 100% c«ng nh©n thêng xuyªn lµm ca 3 )
Phô cÊp ®éc h¹i: HS§H = 0,3 ( cã 100% c«ng nh©n thêng xuyªn lµm ca 3 )
Phô cÊp tr¸ch nhiÖm: HSTN = 0,01
Tæng hÖ sè: HSN3 = 3,05 + 0,4 + 0,3 + 0,01 = 3,76
26 x 8h
26 x 8h
HSN3 x
210.000 ®
Vg3
=
=
3,76 x
210.000 ®
=
3.796,153 (®/giê)
TiÒn l¬ng 1 giê cña c«ng nh©n c«ng nghÖ nhãm 3 lµ:
TiÒn l¬ng b×nh qu©n 1 giê cña c«ng nh©n c«ng nghÖ:
Vgcn = 3.977,844 x 0,5 + 3.796,153 x 0,5 = 3.887,018 ( ®/giê )
§èi víi c¸n bé qu¶n lý: hÖ sè l¬ng b×nh qu©n lag 3,82
HÖ sè l¬ng chÝnh:HSC = 3,82
Phô cÊp ca 3: HS ca = 0,4 x 0,2 = 0,08 ( cã 20% sè c«ng nh©n thêng xuyªn lµm ca 3 )
Phô cÊp ®éc h¹i: HS§H = 0,3 x 0.2 = 0,06 ( cã 20% sè c«ng nh©n thêng xuyªn chÞu ®éc h¹i )
Phô cÊp tr¸ch nhiÖm: HSTN = 0,01
Tæng hÖ sè l¬ng 1 giê cña c¸n bé qu¶n lý:
HSCB = 3,82 + 0,08 + 0,06 + 0,01 = 3,97
TiÒn l¬ng 1 giê cña c¸n bé qu¶n lý:
Vgcb = HSCB x
210.000 ®
26 x 8h
= 3,97 x
210.000 ®
26 x 8h
= 4.008,173 (®/giê)
C¨n cø vµo chi phÝ tiÒn l¬ng/giê, hao phÝ lao ®éng vµ c¸c nh©n tè ¶nh hëng tíi n¨ng suÊt lao ®éng, ¶nh hëng tíi n¨ng suÊt ca m¸y ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng suÊt ra 1 m2 s¶n phÈm g¹ch èp l¸t cña c«ng ty trong n¨m 2001 lag 1.776 ®/m2.
II.2.8- H×nh thøc tr¶ l¬ng cña c«ng ty:
Qua qu¸ tr×nh tho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty ta thÊy s¶n phÈm g¹ch èp l¸t cña c«ng ty ®îc s¶n xuÊt trªn d©y chuyÒn m¸y mãc thiÕt bÞ tù ®éng do tõng tËp thÓ lao ®éng thùc hiÖn. Do vËy mµ c«ng ty ®· ¸p dông h×nh thøc tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm tËp thÓ cho ph©n xëng s¶n xuÊt vµ h×nh thøc tr¶ l¬ng theo thêi gian cho c¸c ®¬n vÞ phßng ban kh¸c.
a, H×nh thøc tr¶ l¬ng s¶n phÈm theo s¶n phÈm tËp thÓ.
C«ng ty ¸p dông h×nh thøc tr¶ l¬ng nµy cho ngêi lao ®éng ë ph©n xëng s¶n xuÊt, phßng kü thuËt, phßng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, ph©n xëng c¬ ®iÖn. §Ó ®éng viªn khuyÕn khÝch ngêi lao ®éng lµm viÖc tèt vµ ®¶m b¶o c«ng b»ng cho ph©n phèi tiÒn long, xÐt ®Ò nghÞ cña phßng tæ chøc lao ®éng, gi¸m ®èc c«ng ty ®· quyÕt ®Þnh tiªu chuÈn ph©n lo¹i lao ®éng vµ hÖ sè tiÒn l¬ng trong th¸ng nh sau:
Lao ®éng lo¹i A: b¶o ®¶m 26 ngµy c«ng trë lªn, lµ thî chÝnh ®îc bè trÝ ë c¸c vÞ trÝ chÝnh cña d©y chuyÒn, vËn hµnh thµnh th¹o thiÕt bÞ d©y chuyÒn ë vÞ trÝ ®îc ph©n c«ng, xö lý c¸c sù cè vÒ kü thuËt c«ng nghÖ thµnh th¹o, kh«ng cã ngµy nghØ kh«ng cã lý do.
Lao ®éng lo¹i B: ®¶m b¶o 22 ngµy c«ng trë lªn, lµ thî phô ®îc bè trÝ ë c¸c vÞ trÝ phô trong d©y chuyÒn hoÆc thî chÝnh nhng kh«ng ®¶m b¶o nµy c«ng. VËn hµnh thµnh th¹o c¸c sù cè vÒ kü thuËt c«ng nghÖ, kh«ng cã ngµy nghØ kh«ng cã lý do.
Lao ®éng lo¹i C: lµ thî chÝnh hoÆc thî phô nhng ngµy c«ng ®¹t díi 22 ngµy trong th¸ng vµ cã ngµy nghØ kh«ng cã lý do.
HÖ sè tiÒn l¬ng; Lo¹i A: 1
Lo¹i B: 0,8
Lo¹i C: 0,6
Bªn c¹nh ®ã ®Ó g¾n tr¸ch nhiÖm cña ngêi lao ®éng víi soã lîng vµ chÊt lîng s¶n phÈm cña c«ng ty tr¶ l¬ng theo møc hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n lîng vµ chÊt lîng s¶n phÈm:
Quü l¬ng cña c¸c ®¬n vÞ s¶n xuÊt ®îc tÝnh theo c«ng thøc:
Lsx = Qtt x §g
Trong ®ã: Qtt: s¶n lîng nhËp kho thùc tÕ trong th¸ng
§g: ®¬n gi¸ theo ®Þnh møc ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng cña ®¬n vÞ
TiÒn l¬ng cña bé phËn s¶n xu©t:
Ltti = §gi x Qtt x H1 x H2 x H3
Trong ®ã; Ltti: tiÒn l¬ng cña bé phËn thø i
§gi: ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng cña bé phËn thø i
H1: hÖ sè l¬ng theo møc hoµn thµnh kÕ ho¹ch s¶n lîng
H2: hÖ sè l¬ng theo møc hoµn thµnh kÕ ho¹ch chÊt lîng
H3: hÖ sè l¬ng theo møc hoµn thµnh kÕ ho¹ch vÒ tû lÖ thu håi s¶n phÈm/méc vµo lß
C¸nh tÝnh c¸c hÖ sè hoµn thµnh:
HÖ sè hoµn thµnh kÕ ho¹ch vÒ sè lîng:
H1 = 1 +
Qtt - Qkh
Qkh
Qkh: kÕ ho¹ch s¶n phÈm nhËp kho trong th¸ng
HÖ sè hoµn thµnh kÕ ho¹ch vÒ chÊt lîng:
H2 = 1 +
Ptt - Pkh
Pkh
Pkh vµ Ptt lµ tû lÖ chÊt lîng lo¹i A1 ( A1 + A2 ) theo kÕ ho¹ch vµ thùc tÕ
HÖ sè hoµn thµnh kÕ ho¹ch vÒ tû lÖ thu håi s¶n phÈm/méc:
H3 = 1 +
Mtt - Mkh
Mkh
Mtt vµ Mkh lµ tû lÖ thu håi s¶n phÈm ( A1 + A2 )/méc vµo lß theo thùc tÕ vµ theo kÕ ho¹ch
TiÒn l¬ng cña ngêi lao ®éng j:
Ll®j =
Ltti
x NCj x Lcbj x hj x Lvm x Lpc
å NCj x Lcbj
Trong ®ã; NCj : ngµy c«ng thùc tÕ trong kú cña c«ng nh©n thø j
Lcbj : tiÒn l¬ng cÊp bËc ngµy cña c«ng nh©n thø j
Hj : hÖ sè l¬ng theo tiªu chuÈn ph©n lo¹i.
Lvm: tiÒn l¬ng ngµy c«ng v¾ng mÆt theo chÕ ®é ( nghØ phÐp, héi,häp )
Lpc : c¸c lo¹i phô cÊp tÝnh theo quy ®Þnh.
Qua ph©n tÝch ta thÊy, h×nh thøc tr¶ l¬ng theo s¶n phÈm cña c«ng ty ®· g¾n tiÒn l¬ng cña ngêi lao ®éng víi kÕt qu¶ lao ®éng cña hä. §iÒu nµy ®· khuyÕn khÝch ngêi lao ®éng lµm viÖc cã hiÖu qu¶.
b, H×nh thøc tr¶ l¬ng theo thêi gian:
H×nh thøc nµy ¸p dông cho c¸c phßng ban, ®¬n vÞ khèi gi¸n tiÕp cña c«ng ty. Trõ phßng kinh doanh cã quü l¬ng b»ng 1% doanh thu cña th¸ng, c¸c ®¬n vÞ cßn l¹i cã quü l¬ng b»ng:
TL = å Lcbj x HTN + TLvm + TLpc
Trong ®ã; TL: tæng quü l¬ng khèi gi¸n tiÕp.
å Lcbj : tæng quü tiÒn l¬ng cÊp bËc toµn ®¬n vÞ.
TLvm : tæng quü l¬ng ngµy c«ng v¾ng mÆt.
TLpc : tæng quü l¬ng c¸c lo¹i phô cÊp.
Htn =
Lsx
L x Lcbbq
HÖ sè thu nhËp HTN ®îc tÝnh theo hÖ sè thu nhËp cña ph©n xëng s¶n xuÊt
Trong ®ã; Lsx : quü l¬ng cña ph©n xëng s¶n xuÊt.
L : sè lao ®éng cña ph©n xëng s¶n xuÊt.
Lcbbq : l¬ng cÊp bËc b×nh quan cña ph©n xëng s¶n xuÊt.
L¬ng cña ngêi lao ®éng hëng l¬ng theo thêi gian:
Ltg = Lcb x Htn x NCtt + Lvm + Lpc
L¬ng cña c¸n bé qu¶n lý:
Ltg = Lbq x 3 x H + Lvm + Lpc
Trong ®ã; Lbq : l¬ng b×nh qu©n c«ng nh©n trong th¸ng.
H : hÖ sè tr¸ch nhiÖm cña tõng ngêi theo tr¸ch nhiÖm ®¶m nhËn.
B¶ng: HÖ sè l¬ng phô cÊp
Chøc danh
HÖ sè
Gi¸m ®èc
1
Phã gi¸m ®èc, kÕ to¸n trëng, chñ tÞch c«ng ®oµn
0,8
Trëng phßng, qu¶n ®èc c¸c v¨n phßng, ph©n xëng
0,6
Ngoµi h×nh thøc tr¶ l¬ng cho c«ng nh©n c«ng ty cßn ¸p dông ph©n phèi tiÒn thëng vµ c«ng ty chØ thëng vµo cuèi n¨m, tiÒn thëng ®îc trÝch theo lîi nhuËn vµ nhËp vµo quü khen thëng, ph¬ng ph¸p tiÒn thëng nµy dùa vµo tay nghÒ cña c«ng nh©n vµ cÊp bËc qu¶n lý. TiÒn thëng nµy kh«ng h¹ch to¸n vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm.
II.2.9- nhËn xÐt t×nh h×nh lao ®éng tiÒn l¬ng cña c«ng ty:
C«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi kh«ng ngõng c¶i tiÕn c¬ cÊu tæ chøc lao ®éng cho phï hîp, t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng vµ hiÖu qu¶ s¶n xuÊt. Lao ®éng cña c«ng ty ®îc ph©n chia thµnh lao ®éng trùc tiÕp vµ lao ®éng gi¸n tiÕp. Lao ®éng trùc tiÕp ®îc ph©n theo tr×nh ®é chuyªn m«n, lao ®éng c«ng nghÖ, lao ®éng c¬ ®iÖn, ®éi ngò l¸i xe.
TiÒn l¬ng b×nh qu©n t¨ng ®Òu qua c¸c n¨m ®· cho thÊy sù ph¸t triÓn ®Òu cña c«ng ty vµ sù quan t©m cña ban l·nh ®¹o c«ng ty tíi ®êi sèng cña ngêi lao ®éng. Qua ®©y cho tao thÊy ®îc bíc chuyÓn ®æi cña c«ng ty lµ hîp lý víi møc thu nhËp mçi lao ®éng lµ 1.600.000 ®ång/th¸ng sÏ gióp cho c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty æn ®Þnh cuéc sèng vµ g¾n bã víi c«ng ty h¬n.
II.3- Ph©n tÝch t×nh h×nh c«ng t¸c qu¶n lý vËt t, tµi s¶n cè ®Þnh:
II.3.1- c¸c nguyªn vËt liÖu dïng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh:
Nguyªn liÖu chÝnh ®Ó s¶n xuÊt ë c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi lµ nguyªn liÖu x¬ng bao gåm: §Êt SÐt Kim Sen, §Êt SÐt Sãc S¬n, Feldspar Yªn B¸i, Feldspar Tuyªn Quang, STPP, Bi Sái. Nguyªn liÖu mem, mµu c¸c lo¹i nh: Men g¹ch l¸t, Feldspar, §Êt sÐt men, Caolin ngo¹i, Nepheline, Quartz ngo¹i, Silicat ziecon ngo¹i, frit, frit Engobe, Men líi ngo¹i, Mµu ngo¹i, STPP ngo¹i, CMC ngo¹i, Dung m«i.
Nhiªn liÖu nh: DÇu, §iÖn, Níc vµ mét sè vËt t kh¸c nh Vá hép, kÖ gç, d©y ®ai, nÑp s¾t, keo d¸n, nilon...
II.3.2- C¸ch x©y dùng møc sö dông nguyªn vËt liÖu:
Dùa vµo chÊt lîng cña tõng lo¹i ®Êt dÐt qua s¬ chÕ lµ bé phËn KCS ®¸nh gi¸ ®Ó x©y dùng ®Þnh møc thu håi kh¸c nhau.
§èi víi nguyªn vËt liÖu chÝnh, vËt liÖu phô, vËt t bao b×, nh·n m¸c vµ c¨n cø vµo qu¸ tr×nh kiÓm tra gi¸m s¸t qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®Ó ®Þnh møc h¹ c¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu vµ c¸c vËt t nãi trªn.
B¶ng: §Þnh møc tiªu hao vËt t
ChØ tiªu
§¬n vÞ tÝnh
Thùc hiÖn 2000
KÕ ho¹ch 2001
Thùc hiÖn 2001
Tû lÖ % so s¸nh
Thùc hiÖn
2001/KH
TH 2001/TH2000
Nguyªn liÖu x¬ng
Kg/m2
G¹ch l¸t 200 x 200
Kg/m2
17,65
17,95
17,99
100,25
101,92
G¹ch l¸t300 x 300
Kg/m2
19,20
19,15
19,19
100,25
99,95
G¹ch l¸t400 x 400
Kg/m2
21,51
22,74
22,80
100,25
105,99
G¹ch l¸t500 x 500
Kg/m2
-
26,67
26,74
100,25
-
Nguyªn liÖu men
Kg/m2
1,14
1,08
1,10
101,85
96,49
Nhiªn liÖu
Kg/m2
1,93
2,03
2,05
100,99
106,22
§iÖn n¨ng
Kwh/m2
2,72
2,75
2,02
73,45
74,26
(Nguån: phßng kÕ ho¹ch – vËt t)
Qua nh÷ng sè liÖu thùc hiÖn trong n¨m 2001, ta thÊy chØ sè tiªu hao x¬ng t¨ng lªn so víi kÕ ho¹ch ®Æt ra lµ 0,25% do tû lÖ s¶n phÈm/méc kh«ng ®¹t kÕ ho¹ch. Tiªu hao men mµu trong n¨m 2001 thùc hiÖn thÊp h¬n so víi thùc hiÖn n¨m 2000 lµ 3,51% ®· tiÕt kiÖm ®îc 1,40 tû ®ång. Tiªu hao ®iÖn n¨ng gi¶m ®¸ng kÓ so víi kÕ ho¹ch ®· gãp phÇn gi¶m ®îc chi phÝ s¶n xuÊt.
II.3.3- T×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu:
Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm cña doanh nghiÖp htêng ph¶i tr¶i qua nhiÒu c«ng ®o¹nh ®Ó s¶n xuÊt. Nguyªn vËt liÖu ®Ó s¶n xuÊt g¹ch èp ®Ó l©u còng dÔ bÞ kÐm chÊt lîng nªn c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi nhËp nguyªn liÖu thêng lµ nhËp tríc th× s¶n xuÊt tríc, nhËp sau th× s¶n xuÊt sau. C¸c lo¹i nguyªn liÖu chÝnh nh ®Êt sÐt kim sen, ®Êt set Sãc S¬n qua s¬ chÕ ®îc ph©m theo cÊp ®Ó s¶n xuÊt.
II.3.4- T×nh h×nh sù tr÷, b¶o qu¶n cÊp ph¸t nguyªn vËt liÖu:
ViÖc dù tr÷ nguyªn vËt liÖu cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt t¹i c«ng ty ®ãng vai trß hÕt søc quan träng nhµm ®¶m b¶o tÝnh liªn tôc cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng ty thêng dù tr÷ nguyªn vËt liÖu tõ 2 ®Õn 3 th¸ng. Nguyªn liÖu dù tr÷ ®îc b¶o qu¶n cÈn thËn. G¹ch èp ®îc tiªu thô nhanh nhÊt vµo th¸ng 10, 11 vµ 12 hµng n¨m.
C¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, phßng kinh tÕ thÞ trêng viÕt c¸c lÖnh ®Ó s¶n xuÊt. Khi cã lÖnh s¶n xuaats thñ kho viÕt phiÕu suÊt kho nguyªn liÖu chÝnh vµ vËt liÖu phô.
II.3.5- T×nh h×nh tµi s¶n cè ®Þnh: C¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh, t×nh tr¹ng tµi s¶n cè ®Þnh ( nguyªn gi¸, hao mßn, gi¸ trÞ cßn l¹i ).
B¶ng: Tæng hîp tµi s¶n cè ®Þnh ®ang sö dông cña c«ng ty n¨m 2001
TT
ChØ tiªu
§VT
Nguyªn gi¸
Hao mßn
Gi¸ trÞ cßn l¹i
1
Nhµ xëng vËt kiÕn tróc
1000®
4.500.000
1.510.000
2.990.000
2
M¸y mãc thiÕt bÞ
1000®
138.224.330
41.337.160
96.887.170
3
Ph¬ng tiÖn vËn t¶i
1000®
3.900.000
1.100.000
2.800.000
4
ThiÕt bÞ dông cô qu¶n lý
1000®
5.330.000
2.670.000
2.660.000
5
Tµi s¶n kh¸c
1000®
13.000.000
3.000.000
10.000.000
Tæng
1000®
164.954.330
49.617.160
115.337.170
(Nguån: phßng tµi chÝnh kÕ to¸n)
II.3.6- T×nh h×nh sö dông tµi s¶n cè ®Þnh: c«ng suÊt vµ thêi gian.
C«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi – Viglacera thuéc tæng x«ng ty thuû tinh vµ gèm sø – Bé x©y dùng tríc ®©y thuéc xÝ nghiÖp g¹ch ngãi H÷u Hng. Tõ khi t¸ch ra ®· l¾p ®Æt c¸c d©y chuyÒn cã c«ng nghÖ cao th¸ng 4/1996 l¾p ®Æt 2 d©y chuyÒn víi c«ng suÊt tõ 1 ®Õn 2 triÖu m2/n¨m nh»m ®¸p øng nh cÇu thÞ trêng.
N¨m 2000 c«ng ty tiÕp tôc ®Çu t x©y dùng 1 d©y chuyÒn n÷a víi c«ng suÊt lµ 1,5 triÖu m2/n¨m. Do ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt cña c«ng ty chñ yÕu lµ theo ®¬n ®Æt hµng cña tæng c«ng ty, nªn mçi n¨m m¸y mãc ho¹t ®éng nhiÒu tõ th¸ng 4 ®Õn th¸ng 11 cßn l¹i lµ m¸y còng cã ho¹t ®éng nhng víi sè lîng Ýt vµ b¶o dìng.
B¶ng: Danh s¸ch m¸y mãc thiÕt bÞ chñ yÕu cña c«ng ty
STT
Tªn m¸y mãc thiÕt bÞ
Níc s¶n xuÊt
Sè lîng
1
D©y chuyÒn Welko víi c«ng suÊt 1 triÖu m2
§øc
1
2
D©y chuyÒn Nassetti víi c«ng suÊt 2 triÖu m2
Italia
1
3
D©y chuyÒn Nassetti víi c«ng suÊt 1,5 triÖu m2
Italia
1
C«ng ty ¸p dông ph¬ng ph¸p khÊu hao ®Òu:
Møc khÊu hao ph¶i
trÝch b×nh qu©n n¨m
Nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n
Tû lÖ khÊu hao b×nh qu©n n¨m
Nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh
Sè n¨m sö dông
=
x
=
Møc khÊu hao b×nh qu©n th¸ng
=
Møc khÊu hao b×nh qu©n n¨m
12
Tû lÖ khÊu hao b×nh qu©n n¨m
=
Møc khÊu hao ph¶i tÝnh b×nh qu©n n¨m
Nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n
Gi¸ trÞ cßn l¹i = nguyªn gi¸ - khÊu hao
II.3.7- NhËn xÐt t×nh h×nh sö dông vËt t vµ tµi s¶n cè ®Þnh:
Tõ khi t¸ch ra lµ c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi - Viglacera th× t×nh h×nh sö dông vËt t cña c«ng ty thùc hiÖn rÊt chÆt chÏ, kiªm phÇn bao b×, ®ãng gãi vµ cã 1 bé phËn chuyªn c©n ®o s½n ®Ó tiÖn cÊp ph¸t theo ®óng tû lÖ, thu håi ®óng ®Þnh møc.
®Þnh møc tiªu hao bËt t chÝnh x¸c th× gi¸ thµnh ®¬n vÞ s¶n phÈm s÷ hîp lý vµ viÖc tÝnh to¸n sè lîng vËt t cÇn dïng s÷ chÝnh x¸c h¬n, h¹n chÕ ®îc sè vèn lu ®éng sö dôngc ho dù tr÷. ë c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi chñ yÕu dïng ph¬ng ph¸p kinh nghiÖm kÕt hîp víi ph¬ng ph¸p thèng kª ®Ó ®Þnh møc vËt t. Tµi s¶n cè ®Þnh do ®Æc thï lµ s¶n xuÊt theo ®¬n ®Æt hµng lµ chñ yÕu nªn m¸y mãc ho¹t ®éng nhiÒu.
II.4- T×nh h×nh chi phÝ gi¸ thµnh cña c«ng ty:
II.4.1- Ph©n lo¹i chi phÝ cña doanh nghiÖp:
C«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi – Viglacera sö dông ph¬ng ph¸p ph©n lo¹i chi phÝ theo kho¶n môc gi¸ thµnh.
Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp.
Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp.
Chi phÝ chung ph©n xëng.
Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp.
Chi phÝ b¸n hµng.
II.4.2- Gi¸ thµnh kÕ ho¹ch:
Gi¸ thµnh kÕ ho¹ch cña c«ng ty ®îc tÝnh theo kho¶n môc chi phÝ.
Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp c¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt cña 1 s¶n phÈm trong n¨m víi sè lîng lµ bao nhiªu sau ®ã nh©n víi ®Þnh møc tiªu hao nguyªn vËt liÖu cho 1 ®¬n vÞ s¶n phÈm.
Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp: LÊy ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng cho 1 s¶n phÈm ®· x©y dùng nh©n víi sè lîng s¶n phÈm kÕ ho¹ch s¶n xuÊt trong n¨m.
Chi phÝ s¶n xuÊt chung, chi phÝ qu¶n lý, chi phÝ b¸n hµng ®· ®îc x©y dùng theo kÕ ho¹ch trong n¨m cho 1 triÖu m2 s¶n phÈm nh©n víi sè lîng s¶n phÈm kÕ ho¹ch s¶n xuÊt trong n¨m.
II.4.3- c¸c lo¹i sæ s¸ch kÕ to¸n:
Ph¬ng ph¸p: NhËt ký chung.
Sæ nhËt ký chung.
Sæ c¸c tµi kho¶n.
Sæ c¸c chi tiÕt.
B¶ng c©n ®èi ph¸t sinh c¸c tµi kho¶n.
B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n.
Vµ 1 sè sæ s¸ch liªn quan kh¸c.
II.4.4- Ph¬ng ph¸p tËp hîp chi phÝ vµ gi¸ thµnh thùc tÕ toµn bé s¶n lîng vµ ®¬n vÞ s¶n phÈm chñ yÕu:
Hµng th¸ng kÕ to¸n tËp hîp c¸c kho¶n môc chi phÝ c¬ b¶n – chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp: t¹i kho¶n mÑc nayd cã lo¹i ®îc tËp hîp trùc tiÕp cho tõng ®èi tîng nh: chi phÝnguyªn liÖu chÝnh ( ®Êt sÐt ) chi phÝ vËt liÖu phô nh nh·n m¸c, hép caston... C¸c lo¹i ®îc tËp trung toµn ph©n xëng nh nhiªn liÖu x¨ng, dÇu, ®iÖn ®Õn cuèi kú míi ph©n bæ cho tõng lo¹i g¹ch èp l¸t thµnh phÈm. C¨n cø vµo sè lîng, ®¬n gi¸, thµnh tiÒn cña tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu ®a vµo s¶n xuÊt ®Ó tÝnh gi¸ trÞ.
Chi phÝ s¶n xuÊt chung:
Bao gåm chi phÝ nh©n viªn ph©n xëng, chi phÝ vËt liÖu, chi phÝ dông cô sn¶ xuÊt, chi phÝ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh, chi phÝ dông cô mua ngoµi, chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c. kÕ to¸n cã nhiÖm vô tËp hîp tÊt c¶ c¸c cho phÝ nµy ®Ó tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm.
Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ:
XuÊt ph¸t tõ ®èi tîng tËp hîp chi phÝ lµ toµn doanh nghiÖp cuèi th¸ng c¨n cø vµo kÕt qu¶ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh ®· tËp hîp ®îc kÕ to¸n gi¸ thµnh tiÕn hµnh tÝnh gi¸ thµnh g¹ch èp l¸t theo tõng lo¹i.
Kho¶n môc chi phÝ nguyªn vËt liÖu, vËt liÖu phô ph¸t sinh trùc tiÕp cho ®èi tîng nµo th× ®îc tÝnh trùc tiÕp cho ®èi tîng ®ã.
Kho¶n môc chi phÝ vÒ nhiªn liÖu, tiÒn l¬ng, chi phÝ s¶n xu©t chung ®îc tÝnh to¸n ph©n bæ cho c¸c ®èi tîng theo s¶n lîng thµnh phÈm thùc tÕ s¶n xuÊt trong th¸ng.
B¶ng: TÝnh gi¸ thµnh ®¬n vÞ mét sè lo¹i s¶n phÈm n¨m 2001
STT
Tªn s¶n phÈm
Sè l¬îng s¶n phÈm(m2)
Tæng gi¸ thµnh thùc tÕ
Gi¸ thµnh ®¬n vÞ
1
G¹ch men l¸t nÒn 20 x 20 cm
300.000
11.861.532.985
39.538
2
G¹ch men l¸t nÒn 30 x 30 cm
2.500.000
101.670.691.889
40.668
3
G¹ch men l¸t nÒn 40 x40 cm
640.000
30.527.265.334
47.700
4
G¹ch men l¸t nÒn 50 x 50 cm
600.000
3.338.481.078
55.641
Tæng
3.500.000
147.398.331.186
138.547
( Nguån: phßng tµi chÝnh kÕ to¸n )
Gi¸ thµnh ®¬n vÞ tõng lo¹i s¶n phÈm bao gåm nhiÒu kho¶n môc gi¸ thµnh t¹o nªn trong ®ã cã chi phÝ s¶n xuÊt vµ chi phÝ ngoµi s¶n xuÊt.
Chi phÝ trong s¶n xuÊt tham gia trùc tiÕp vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt t¹o thµnh c«ng xëng.
Gi¸ thµnh ®¬n vÞ =
Tæng gi¸ thµnh
Khèi lîng g¹ch s¶n xuÊt trong kú
B¶ng: TÝnh gi¸ thµnh toµn bé 1 sè lo¹i s¶n phÈm n¨m 2001
STT
Tªn s¶n phÈm
Sè lîng s¶n phÈm ( m2 )
Gi¸ thµnh toµn bé s¶n phÈm
1
G¹ch men l¸t nÒn 20 x 20 cm
300.000
29.898.538
2
G¹ch men l¸t nÒn 30 x 30 cm
2.500.000
29.899.668
3
G¹ch men l¸t nÒn 40 x40 cm
640.000
29.906.700
4
G¹ch men l¸t nÒn 50 x 50 cm
60.000
29.914.641
Gi¸ thµnh toµn bé ®¬n vÞ =
Gi¸ thµnh c«ng +
Chi phÝ +
Chi phÝ
s¶n phÈm 20 x 20
xëng
qu¶n lý
b¸n hµng
= 39.538 + 15.312.000 + 14.547.000 = 29.899.538
II.4.5- Ph©n tÝch t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch gi¸ thµnh:
Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt – kinh doanh dÞch vô
Nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm. ë c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi gåm rÊt nhiÒu lo¹i ®îc chia thµnh nguyªn vËt liÖu chÝnh vµ nguyªn vËt liÖu phô.
Gi¸ nguyªn vËt liÖu chÝnh ®îc tÝnh theo gi¸ b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷.
Gi¸ vËt liÖu dïng xuÊt trong kú
=
Gi¸ trÞ vËt liÖu tån ®Çu kú + gi¸ trÞ nguyªn liÖu nhËp trong kú
Sè lîng tån kho ®Çu kú + sè lîng nhËp trong kú
Gi¸ nguyªn vËt liÖu nhËp kho ®îc tÝnh theo gi¸ ho¸ ®¬n ( ®· cã thuÕ VAT ) vµ c¸c chi phÝ vËn chuyÓn bèc dì.
Ph¬ng ph¸p ph©n bæ chi phÝ gi¸n tiÕp vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm ®Ó s¶n xuÊt ra ®îc mét ®¬n vÞ s¶n phÈm cÇn ph¶i cã c¶ chi phÝ trùc tiÕp vµ chi phÝ gi¸n tiÕp.
Chi phÝ trùc tiÕp =
Gi¸ thµnh c«ng xëng
NVL trùc tiÕp + nh©n c«ng trùc tiÕp + chi phÝ chung s¶n xuÊt
Nh÷ng chi phÝ nµy ®îc h¹ch to¸n vµo gi¸ thµnh s¶n phÈm theo tõng yÕu tè chi phÝ do kÕ ho¹ch nhËn tæng hîp vµ ph©n bæ cho tõng lo¹i sanr phÈm theo tiªu thøc nhÊt ®Þnh.
Ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh cña c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi lµ theo ph¬ng ph¸p gi¶n ®¬n kÕt hîp víi ph©n bíc.
II.4.6- NhËn xÐt t×nh h×nh chi phÝ gi¸ thµnh cña c«ng ty:
C«ng t¸c tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thnhf ®îc c«ng ty chó tränh hÖ thèng sæ kÕ to¸n ®îc më chi tiÕt cho tõng lo¹i vµ c«ng cô dông cô gióp cho kÕ to¸n tÝnh gi¸ thµnh ®îc nhanh chãng, chÝnh x¸c.
Víi quy tr×nh c«ng nghÖ vµ yªu cÇu qu¶n lý hiÖn nay ë c«ng ty th× ®èi tîng tËp hîp chi phÝ vµ ®«Ý tîng tÝnh gi¸ thµnh lµ phï hîp, ®¶m b¶o ý nghÜa cña viÖc tËp hîp chi phÝ vµ chØ tiªu gi¸ thµnh. C«ng t¸c tËp hîp chi phÝ ®îc tiÕn hµnh hµng th¸ng. ViÖc phèi hîp gi÷a c¸c nh©n viªn thèng kª phÈn xëng vµ phßng tµi chÝnh kÕ to¸n, phßng kinh tÕ thÞ trêng nhÞp nhµng gióp cho viÖc ghi chÐp c¸c sè liÖu ®îc ®Çy ®ñ, nhanh chãng vµ viÖc tÝnh gi¸ thµnh ®îc kÞp thêi. KÕ to¸n sö dông ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ thµnh gi¶n ®¬n gióp cho c«ng viÖc kÕ to¸n ®îc dÔ dµng.
II.5- Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty:
II.5.1- B¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi:
B¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2001
Lç, l·i §¬n vÞ: ®ång
ChØ tiªu
M· sè
Quü tríc
Quý nµy
Luü kÕ tõ ®Çu n¨m
1
2
3
4
5
Tæng doanh thu
01
54.039.348.614
55.144.408.839
213.461.828.105
Trong ®ã: doanh thu hµng xuÊt khÈu
02
- C¸c kho¶n gi¶m trõ (04+05+06+07)
03
37.632.560
645.962.481
802.718.514
+ ChiÕt khÊu
04
+ Gi¶m gi¸
05
37.632.560
552.006.423
674.936.591
+ Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
06
93.956.058
127.781.923
1.Doanh thu thuÇn (01-03)
10
54.001.716.054
54.498.446.358
212.659.117.591
2.Gi¸ vèn hµng b¸n
11
41.360.676.376
43.701.466.630
160.074.483.412
3.Lîi tøc gép (10-11)
20
12.614.039.678
10.796.979.728
52.584.634.179
4.Chi phÝ b¸n hµng
21
3.533.904.919
4.893.299.543
1.463.836.361
5.Chi phÝ qu¶n lý DN
22
8.503.471.013
3.721.683.694
32.916.115.669
6.Lîi tøc thuÇn tõ H§KD [20-(21+22)]
30
603.663.746
2.181.996.491
5.030.154.909
+ Thu nhËp H§ tµi chÝnh
31
+ Chi phÝ H§TC
32
7.Lîi tøc H§TC (31-32)
40
+ C¸c kho¶n thu nhËp bÊt thêng
41
+ Chi phÝ ho¹t ®éng bÊt thêng
42
8.Lîi tøc bÊt thêng (41-42)
50
9.Tæng lîi tøc tríc thuÕ (30+40+50)
60
603.663.746
2.181.996.491
5.030.154.909
10.ThuÕ thu nhËp DN 60x25% thuÕ suÊt
70
150.915.936
530.499.122
1.325.788.727
11.Lîi tøc sau thuÕ (60-70)
80
452.747.810
1.651.497.369
3.704.366.182
II.5.2- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n cña c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi
§¬n vÞ tÝnh: ®ång
Tªn tµi kho¶n
M· sè
Sè ®Çu n¨m
Sè cuèi n¨m
Tµi s¶n
A. TSL§ vµ ®Çu t ng¾n h¹n
100
48.803.832.266
77.791.045.077
I. TiÒn
110
1.780.654.382
6.481.356.357
1. TiÒn mÆt
111
1.110.779.180
5.940.100.214
2. TiÒn göi ng©n hµng
112
669.542.202
541.256.143
3. TiÒn ®ang chuyÓn
113
II. §Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n
120
1. §Çu t chøng kho¸n ng¾n h¹n
121
2. §Çu t ng¾n h¹n kh¸c
128
3. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t ng¾n h¹n
129
III. C¸c kho¶n ph¶i thu
130
18.121.431.134
30.391.201.156
1. Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
131
17.690.955.734
28.817.636.137
2. Tr¶ tríc cho ngêi b¸n
132
430.475.400
1.573.565.019
3. Ph¶i thu néi bé
133
- Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
134
- Ph¶i thu néi bé kh¸c
135
4. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c
138
5. Dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi
139
IV. Hµng tån kho
140
28.101.453.373
38.944.259.517
1. Hµng mua ®ang ®i ®êng
141
2. Nguyªn vËt liÖu tån kho
142
24.780.838.286
30.508.078.857
3. C«ng cô dông cô trong kho
143
1.196.675.693
1.370.233.270
4. Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang
144
308.105.180
98.331.139
5. Thµnh phÈm tån kho
145
1.815.834.214
16.143.740.676
6. Hµng tån kho
146
823.875.575
7. Hµng göi ®i b¸n
147
8. Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
149
V. Tµi s¶n lu ®éng kh¸c
150
800.293.377
1.974.227.977
1. T¹m øng
151
772.911.727
733.810.712
2. Chi phÝ tr¶ tríc
152
1.240.417.265
3. Chi phÝ chê kÕt chuyÓn
153
4. Tµi s¶n thiÕu chê sö lý
154
5. C¸c kho¶n thÕ chÊp
155
27.381.650
VI. Chi sù nghiÖp
160
B. TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n
200
121.391.262.130
98.781.051.837
I. TSC§
210
118.961.887.247
98.335.597.292
1. TSC§ h÷u h×nh
211
118.961.887.247
98.335.597.292
- Nguyªn gi¸
212
161.538.096.098
164.633.806.143
- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
213
42.576.208.851
66.298.208.851
2. TSC§ thuª tµi chÝnh
214
- Nguyªn gi¸
215
- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
216
II. C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n
220
115.073.905
1. §Çu t chøng kho¸n dµi h¹n
221
2. Gãp vèn liªn doanh
222
115.073.905
3. C¸c kho¶n ®Çu t dµi h¹n kh¸c
228
4. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t dµi h¹n
229
III. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang
230
2.314.300.987
455.454.544
IV. C¸c kho¶n ký quü ký cîc dµi h¹n
240
Tæng céng tµi s¶n
250
170.195.094.396
176.572.096.844
Nguån vèn
A. Nî ph¶i tr¶
300
200.733.383.481
186.971.814.909
I. Nî ng¾n h¹n
310
84.342.330.391
95.541.753.342
1. Vay ng¾n h¹n
311
40.948.613.069
54.232.593.616
2. Nî dµi h¹n ®Õn h¹n ph¶i tr¶
312
3. Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n
313
28.225.454.811
33.756.450.003
4. Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc
314
348.933.229
1.287.641.860
5. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép cho nhµ níc
315
4.951.523.849
1.540.846.705
6. Ph¶i tr¶ céng nh©n viªn
316
762.371.822
2.310.531.163
7. Ph¶i tr¶ néi bé
317
7.796.965.358
1.936.040.028
8. C¸c kho¶n ph¶i nép, ph¶i tr¶ tríc
318
308.468.253
477.643.967
II. Nî dµi h¹n
320
97.680.660.140
75.240.639.919
1. Vay dµi h¹n
321
97.680.660.140
75.240.639.919
2. Nî dµi h¹n
322
III. Nî kh¸c
330
18.710.392.950
16.189.421.648
1. Chi phÝ tr¶ tríc
331
1.434.963.295
12.103.661.648
2. Tµi s¶n thõa chê xö ló
332
3. NhËn ký quü, ký cîc dµi h¹n
333
4.360.760.000
4.085.760.000
B. Nguån vèn chñ së h÷u
400
30.538.289.085
10.399.718.065
I. Nguån vèn – quü
410
30.538.289.085
10.399.718.065
1. Nguån vèn kinh doanh
411
4.662.445.354
6.738.884.915
2. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i TSC§
412
3. Chªnh lÖch tû gi¸
413
13.664.893.043
526.185.499
4. Quü ph¸t triÓn kinh doanh
414
52.108.235
52.108.235
5. Quü dù phßng tµi chÝnh
415
6. L·i cha ph©n phèi
416
20.679.876.212
15.649.821.303
7. Quü khen thëng
417
578.073.419
1.014.804.413
8. Nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n
418
II. Nguån kinh phÝ
420
1. quü qu¶n lý cña cÊp trªn
421
2. Nguån kinh phÝ sù nghiÖp
422
- Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m tríc
423
- Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m nay
424
Tæng céng nguån vèn
430
170.195.094.396
176.572.096.844
II.5.3- Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty:
C¸c tû sè tµi chÝnh chñ yÕu:
Vèn lu ®éng b×nh qu©n
=
Vèn lu ®éng ®Çu kú + vèn lu ®éng cuèi kú
2
=
48.803.832.266 + 77.791.045.077
2
632.974.386.71,5
=
Vßng quay vèn lu ®éng
=
Doanh thu thuÇn
212.659.117.591
63.297.438.671,5
Vèn lu ®éng b×nh qu©n
=
=
3,36
T×nh h×nh sö dông tµi s¶n lu ®éng:
Cø 1 ®ång vèn lu ®éng ®em l¹i 3,36 ®ång doanh thu thuÇn ( vèn lu ®éng quay 3,36 vßng trong kú ).
Søc sinh lêi vèn lu ®éng
=
Lîi nhuËn thuÇn
Vèn lu ®éng b×nh qu©n
63.297.438.671,5
5.030.154.909
=
=
0,079
Cø 1 ®ång vèn lu ®éng ®em l¹i 0,079 ®ång lîi nhuËn thuÇn.
TSC§ ®Çu kú + TSC§ cuèi kú
TSC§ b×nh qu©n =
2
TSC§ b×nh qu©n =
118.961.887.247 +98.335.597.292
2
= 108.648.742
T×nh h×nh sö dông tµi s¶n cè ®Þnh:
Søc s¶n xuÊt cña TSC§ =
Doanh thu thuÇn
TSC§ b×nh qu©n
212.659.117.591
108.648.742.269,5
= 1,95
=
Cø mét ®ång vèn TSC§ ®em l¹i 1,95 ®ång doanh thu thuÇn
Tû suÊt doanh thu/®ång tµi s¶n:
Tæng TS b×nh qu©n
Tæng TS ®Çu kú + tæng TS cuèi kú
2
=
170.195.094.396 + 176.572.096.844
+
=
= 173.383.595.620
2
Tû suÊt doanh thu/ tæng TS
Doanh thu thuÇn
Tæng tµi s¶n b×nh qu©n
212.659.117.591
173.383.595.620
= 1,22
=
=
Víi mét ®ång tæng tµi b×nh qu©n ®em l¹i 1,22 ®ång doanh thu thuÇn
Tæng nî ph¶i tr¶
Tæng nguån vèn
HÖ sè nî =
HÖ sè nî =
170.195.094.396
168.971.814.909
= 1,18
HÖ sè nî =
200.733.383.481
176.572.096.844
= 1,05
§Çu n¨m:
Cuèi n¨m:
HÖ sè thanh to¸n ng¾n h¹n ( hiÖn hµnh )
=
TSC§
Nî ng¾n h¹n
HÖ sè thanh to¸n ng¾n h¹n
=
48.803.832.266
84.342.330.391
= 0,57
NhËn xÐt: HÖ sè nî cña n¨m cuèi ®· gi¶m 0,13 ®ång so víi ®Çu n¨m.
§Çu n¨m:
HÖ sè thanh to¸n ng¾n h¹n
=
77.791.045.077
95.541.753.342
= 0,81
HÖ sè thanh to¸n nhanh
=
TiÒn mÆt hiÖn cã
Nî ng¾n h¹n
HÖ sè thanh to¸n nhanh
=
1.780.654.382
84.342.300.391
= 0,02%
HÖ sè thanh to¸n nhanh
=
6.481.356.357
95.541.753.342
= 0,06%
Cuèi n¨m:
§Çu n¨m:
Cuèi n¨m:
HÖ sè sinh lîi doanh thu ( lîi nhuËn biªn )
=
Lîi nhuËn sau thuÕ
Doanh thu thuÇn
=
3.704.366.182
212.659.117.591
= 0,017
Cø mét ®ång doanh thu thuÇn th× ®¹t ®îc 0,017 ®ång lîi nhuËn biªn.
Søc sinh lîi c¬ së
Tæng tµi s¶n
Thu nhËp tríc thuÕ
=
176.572.096.844
5.030.154.909
=
= 0,028
Mét ®ång t¸i s¶n bá ra sÏ thu ®îc 0,028 ®ång lîi nhuËn tríc thuÕ
SuÊt thu hèi tµi s¶n (tû lÖ l·i/tæng tµi s¶n )
Tæng tµi s¶n
Lîi nhuËn sau thuÕ
=
176.572.096.844
3.704.366.182
=
= 0,02
Cø 1 ®ång t¸i s¶n cho ta 0,02 ®ång lîi nhuËn sau thuÕ.
II.5.4- Ph©n tÝch c¬ cÊu t¸i s¶n vµ nguån vèn:
II.5.4.1- Ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n cña c«ng ty:
§Ó n¾m b¾t ®îc mét c¸ch ®Çy ®ñ thùc tr¹ng tµi chÝnh còng nh t×nh h×nh sö dông tµi s¶n cña doanh nghiÖp, cÇn thiÕt ph¶i ®i s©u xem xÐt c¸c mèi quan hÖ vµ t×nh h×nh biÕn ®éng cña c¸c kho¶n môc trong b¶n c©n ®èi kÕ to¸n.
vÒ c¬ cÊu tµi s¶n, bªn c¹nh viÖc so s¸nh tæng sè tµi s¶n cuèi kú so víi ®Çu n¨m cßn ph¶i xem xÐt trong tõng lo¹i ta× s¶n chiÕm trong tæng sè biÕn ®éng cña chóng ®Ó thÊy ®îc møc ®é hîp lý cña viÖc ph©n bè. ViÖc ®¸nh gi¸ ph¶i dùa trªn tÝnh chÊt kinh doanh vµ t×nh h×nh biÕn ®éng cña tõng bé phËn. Còng qua viÖc ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n mµ ta biÕt ®îc tû suÊt ®Çu t.
Tû suÊt ®Çu t =
Tµi s¶n cè ®Þnh ®· vµ ®ang ®Çu t ( môc I, III lo¹i B )
Tæng sè tµi s¶n
B¶ng: Ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n
ChØ tiªu
§Çu n¨m
Cuèi kú
Cuèi kú so víi ®Çu n¨m
Sè tiÒn(®)
Tû träng
(%)
Sè tiÒn(®)
Tû träng
(%)
Sè tiÒn(®)
Tû träng
(%)
A: TSL§ vµ ®Çu t ng¾n h¹n
48.803.832.266
28,7
77.791.045.077
44,1
28.987.212.811
159,4
I. TiÒn
1.780.654.382
1,05
6.481.356.357
3,7
4.700.701.975
364,1
II. §Çu t tµi chÝnh
-
-
-
-
-
-
III. C¸c kho¶n ph¶i thu
18.121.431.134
10,6
30.391.201.156
17,2
12.269.770.222
167,7
IV. Hµng tån kho
28.101.453.373
16,5
38.944.259.517
22,1
10.842.806.144
138,6
V. TSL§ kh¸c
800.293.377
0,5
1.974.227.977
1,1
1.173.934.600
246,7
VI. Chi sù nghiÖp
-
-
-
-
-
-
B. TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n
121.391.262.130
71,3
98.781.051.837
55,9
-22.610.210.293
81,4
I. TSC§
118.961.887.247
69,8
98.335.597.292
57,9
-20.626.289.955
82,6
II. §Çu t tµi chÝnh dµi h¹n
115.073.905
0,07
-
-
-115.073.905
-
III. Chi phÝ XDCB dë dang
2.314.300.978
1,36
455.454.544
0,3
-1.858.846.434
19,6
IV. Ký quü, ký cîc kh¸c
-
-
-
-
-
-
Tæng tµi s¶n
170.195.094.396
100,0
176.572.096.844
100,0
+6.377.002.448
+103,7
Qua b¶ng ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n cho thÊy TSC§ vµ ®Çu t dµi h¹n cuèi kú gi¶m so víi ®Çu n©m c¶ vÒ sè tuyÖt ®èi vµ t¬ng ®èi, trong ®ã chñ yÕu lµ bé phËn tµi s¶n cè ®Þnh ®· vµ ®ang ®Çu t.
§Çu n¨m TSC§: 118.961.887.247/170.195.094.396 = 0,69
cuèi kú TSC§: 98.335.597.292/176.572.096.844 = 0,55
§iÒu nµy cho thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn t¨ng bëi v× TSC§ lu chuyÓn nhanh.
II.5.4.2- Ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn cña c«ng ty:
B¶ng: Ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn
ChØ tiªu
§Çu n¨m
Cuèi kú
Cuèi kú so víi ®Çu n¨m
Sè tiÒn(®)
Tû träng
(%)
Sè tiÒn(®)
Tû träng
(%)
Sè tiÒn(®)
Tû träng
(%)
A.Nî ph¶i tr¶
200.733.383.481
117,9
189.971.814.909
105,9
-13.761.569.572
93,1
I.Nî ng¾n h¹n
84.342.330.391
49,6
95.541.753.342
54,1
+11.199.422.951
113,3
II.Nî dµi h¹n
97.680.660.140
57,4
75.240.639.919
42,6
-22.400.020.221
77,0
III. Nî kh¸c
18.710.392.950
10,9
16.189.421.648
9,2
+2.530.971.302
86,5
B. Nguån VCSH
30.538.289.085
17,9
10.399.718.065
5,9
+20.138.571.020
34,1
I. Nguån vèn-quü
30.538.289.085
17,9
10.399.718.065
5,9
+20.138.571.020
34,1
II.Nguån kinh phÝ
-
-
-
-
-
-
Tæng nguån vèn
170.195.094.396
100,0
176.572.096.844
100,0
+6.377.002.484
103,7
Qua b¶ng ph©n tÝch c¬ cÊu nguån vèn ®· cho thÊy ®©y lµ mét cè g¾ng lín cña doanh nghiÖp nh»m ®Çu t x©y dùng c¬ së vËt chÊt kü thuËt vµ c«ng nghÖ míi cho s¶n xuÊt kinh doanh. Tuy nhiªn xÐt vÒ tû suÊt tµi trî thÊp ( ®Çu n¨m lµ + 0,18, cuèi kú lµ + 0,06 ) cho thÊy kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña ®¬n vÞ vÉn cha ®îc ®¶m b¶o, phÇn lín tµi s¶n cña ®¬n vÞ mua s¾m vµ ®Çu t b»ng sè vèn cña tæng c«ng ty cÊp cho.
II.5.5- §¸nh gi¸ vµ nhËn xÐt t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty:
Qua b¶ng sè liÖu ta thÊy tæng sè tµi s¶n cuèi kú so víi ®Çu n¨m t¨ng lµ 6.377.002.448 ®ång ®· cho thÊy doanh nghiÖp cã nhiÒu cè g¾ng trong huy ®éng vèn trong kú. §iÒu ®ã sÏ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc më réng quy m« s¶n xuÊt, ¸p dông tiÕn bé khoa häc kü thuËt.
Nguån vèn chñ së h÷u
Tû suÊt tµi trî (®Çu n¨m) =
Tæng nguån vèn
=
30.538.289.085
170.195.094.396
= 0,18
VÒ tû suÊt tµi trî:
Tû suÊt tµi trî (cuèi kú) =
10.399.178.065
176.572.096.844
= 0,06
VÒ tû suÊt thanh to¸n hiÖn hµnh ( ng¾n h¹n ):
Tæng sè TSL§
Tû suÊt thanh to¸n ng¾n h¹n (®Çu n¨m)
Tæng sè nî ng¾n h¹n
=
48.803.832.266
84.342.330.391
= 0,578
Tû suÊt thanh to¸n ng¾n h¹n (cuèi n¨m)
77.791.045.077
95.541.753.342
= 0,81
=
=
48.803.832.266
84.342.330.391
= 0,578
=
Ta thÊy tû lÖ nµy cña c«ng ty lµ hoµn toµn cã kh¶ n¨ng:
Thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n trong vßng 1 n¨m hay 1 chu kú kinh doanh.
VÒ tû suÊt thanh to¸n cña vèn lu ®éng:
Tû suÊt thanh to¸n cña vèn lu ®éng:
=
Tæng sè vèn b»ng tiÒn
Tæng sè tµi s¶n lu ®éng
§Çu n¨m lµ 0,03 ( 1.780.654.382/48.803.832.266 ) vµ cuèi n¨m lµ 0,08 (6.481.356.357/77.791.045.077 ) cho thÊy ®¬n vÞ kh«ng ®ñ tiÒn ®Ó thanh to¸n.
Tû suÊt thanh to¸n tøc thêi:
=
Tæng sè vèn b»ng tiÒn
Tæng sè nî ng¾n h¹n
VÒ tû suÊt thanh to¸n tøc thêi:
§Çu n¨m lµ 0,02 (1.780.654.382/84.342.330.391 ) vµ cuèi n¨m lµ 0,07 ( 6.481.356.357/95.541.753.342 ) cho thÊy mÆc dï ®¬n vÞ cã kh¶ n¨ng thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n trong vßng 1 n¨m.
Dùa vµo c¸c chØ tiªu qua phan tÝch ta cã thÓ nhËn thÊy kh¶ n¨ng tù b¶o ®¶m vÒ nguån vèn cña c«ng ty lµ b×nh thêng, tuy nhiªn chØ tiªu tû suÊt tµi trî cuèi kú cña c«ng ty nhá h¬n so víi ®Çu n¨m chøng tá viÖc lu ddéng vèn vay tù vay nî, chiÕm dông vèn ®ang t¨ng lªn, møc ®é ®éc lËp vÒ mÆt tµi chÝnh cña c«ng ty gi¶m xuèng v× sè vèn ®Çu t cho tµi s¶n kh«ng ph¶i hÇu hÕt cña c«ng ty.
Nh vËy t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty lµ kh¶ quan, quy m« ®Çu t t¨ng. Nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty kh¸ tèt.
PhÇn III
®¸nh gi¸ chung vµ lùa chän híng ®Ò tµi tèt nghiÖp
III.1- §¸nh gi¸ chung:
C«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi – Viglacera suÊt ph¸t ®iÓm lµ mét c«ng ty lµm ¨n cã hiÖu qu¶ vµ cã uy tÝn trªn thÞ trêng. Sù thay ®æi vÒ c¬ chÕ qu¶n lý dÉn ®Õn sù thay ®æi vÒ c¬ cÊu lao ®éng , nguån vèn vµ tiÒn ®Ò vËt chÊt kh¸c nh»m môc ®Ých n©ng cao tÝnh hiÖu qu¶ vµ sù ph¸t triÓn bÒn v÷ng cña c«ng ty.
MÆt m¹nh:
So víi c¸c c«ng ty kh¸c, c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi cã mét lîi thÕ lµ: cã 1 hÖ thèng d©y chuyÒn s¶n xuÊt t¹i chÝnh n¬i cã khu ®« thÞ ph¸t triÓn.
Víi kinh nghiÖm tÝch luü ®îc qua c¸c n¨m c«ng ty ®· cã ®îc vÞ trÝ quan träng trong tæng c«ng ty Thuû Tinh vµ gèm sø ViÖt Nam.
Lµ mét m¾t xÝch kh«ng thÓ thiÕu trong chiÕn lîc ph¸t triÓn chung cña ngµnh g¹ch èp l¸t. c«ng ty cã ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn, ®éi ngò lao ®éng, cã tr×nh ®é tay nghÒ cã kinh nghiÖm l©u n¨m.
ViÖc lÊy th¬ng hiÖu lµ Viglacera ®· ®em l¹i cho c«ng ty mét nguån sinh khÝ míi, t¨ng nguån vèn trong kinh doanh ( bao gåm vèn cè ®Þnh vµ vèn lu ®éng ). Ngêi lao ®éng ®· ý thøc ®îc quyÒn lµm chñ cña m×nh h¨ng h¸i trong s¶n xuÊt, n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng ®Æc biÖt víi hîi thÕ vÒ vèn ®· gióp cho c«ng ty cã nh÷ng d©y chuyÒn s¶n xuÊt ë c¸c níc cã c«ng nghÖ tiªn tiÕn nh §øc, Italia...
HiÖn t¹i c«ng ty cã rÊt nhiÒu mÆt hµng th¬ng phÈm cã mÆt trªn thÞ trêng trong níc vµ quèc tÕ. S¶n phÈm cña c«ng ty ®· ®îc tÆng thëng nhiÒu t¹i c¸c héi chî triÓn l·m vµ ®îc ngêi tiªu dông b×nh chän lµ hµng ViÖt Nam chÊt lîng cao.
C«ng ty cã mét bé m¸y qu¶n lý gän nhÑ, kh«ng cång kÒnh vµ mang l¹i hiÖu qu¶ cao, n¨ng ®éng trong viÖc ®iÒu hµnh vµ tù chñ trong s¶n xuÊt kinh doanh.
Cuèi cïng c«ng ty cã mét hÖ thèng c¸c ®¹i lý trªn kh¾p trong c¶ níc t¹o ®iÒu kiÖn rÊt thuËn lîi trong viÖc ®¸p øng nhu cÇu cña kh¸ch hµng c¶ níc.
MÆt yÕu:
VÒ viÖc c«ng t¸c tiÕp cËn thÞ trêng, trong c¬ chÕ thÞ trêng lµ viÖc ®Æt yªu cÇu cho c«ng ty t¹o ra lîi nhuËn b»ng chÝnh nç lùc cña m×nh ë tÊt c¶ c¸c kh©u cña qu¸ te×nh kinh doanh, tõ viÖc s¶n xuÊt ®Õn viÖc ®a s¶n phÈm ®Õn tay ngêi tiªu dông th× c«ng ty còng cã tuy cha nhiªï ®éi ngò nh÷ng nêi chuyªn lµm c«ng t¸c marketing ( tiÕp cËn thÞ trêng ). Thùc tÕ ®ßi hái tiÕp cËn thÞ trêng ph¶i mét c¸ch toµn diÖn: Marketing s¶n phÈm, Marketing kh¸ch hµng, Marketing vÒ nguyªn liÖu. Do vËy mµ ®«i khi nh÷ng biÕn ®éng vÒ nhu cÇu thÞ trêng, thÞ hiÕu cña kh¸ch hµng cha ®îc c«ng ty cËp nhËt hoÆc lµ cËp nhËt cha chÝnh x¸c ®· phÇn nµo g©y khã kh¨n trong viÖc tiªu thô s¶n phÈm.
Do hÖ thèng tiªu thô s¶n phÈm réng lín nªn viÖc qu¶n lý còng nh tæ chøc tiªu thô ë c¸c chi nh¸nh, ®¹i lý cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n.
III.2- Lùa chän ®Ò tµi tèt nghiÖp:
Qua mét thêi gian ng¾n thùc tËp t¹i c«ng ty em ®· hiÓu vµ n¾m b¾t ®îc t×nh h×nh tiªu thô hµng ho¸ cña c«ng ty tõ ®ã em lùa chän ®Ò tµi cho ®å ¸n tèt nghiÖp nh sau:
Ph©n tÝch vµ ®Ò xuÊt biÖn ph¸p nh»m ®Èy m¹nh tiªu thô s¶n phÈm ë c«ng ty g¹ch èp l¸t Hµ Néi – Viglacera.
NhËn xÐt cu¶ c¬ quan thùc tËp
………………………………………………………………………………………................
………………………………………………………………………………………...............
………………………………………………………………………………………................
………………………………………………………………………………………...............
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...............................
………………………………………………………………………………………...............
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...............................
Các file đính kèm theo tài liệu này:
Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty gạch ốp lát Hà Nội.docx
