Đề tài Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Trí Tín

+ II + IV + (2,3) V + VI ] A tµi s¶n + (I+II+III) B tµi s¶n Chªnh lÖch §Çu n¨m 55.040.516.894 55.073.415.714 - 32.898.820 Cuèi n¨m 76.992.223.082 58.651.891.655 +18.340.331.127 Khi xem xÐt mèi quan hÖ c©n ®èi thø 2 gi÷a tµi s¶n vµ nguån vèn ta nhËn thÊy ë thêi ®iÓm ®Çu n¨m C«ng ty thiÕu mét l­îng vèn lµ 31.349.920.462 ® nªn ph¶i ®i vay mét l­îng kh¸c lµ 31.316.221.642 ® vèn cßn l¹i lµ 32.898.820 ®, chiÕm dông vèn víi c¸c ®èi t­îng kh¸c, mÆt kh¸c C«ng ty ph¶i ®i vay c¸c ®¬n vÞ kh¸c v× vèn së h÷u vµ vèn vay kh«ng ®ñ tµi trî cho nh÷ng ho¹t ®éng cña C«ng ty. Ta xÐt vèn ®i chiÕm dông ta thÊy : [(3-8) I + III ] A nguån vèn hay [ I - (1+2) + III ] A nguån vèn =(11.165.200.471 + 2.400.790.962 + 1.774.617.055 + 37.440.175.484 + 493.135.846) = 59.133.957.748 ®. Vµ vèn bÞ chiÕm dông: [ III + (1 + 4 + 5 ) ] V A tµi s¶n + I V B tµi s¶n = 54.533.263.978 + (1.351.273.513 + 0 + 3.216.521.437) = 59.101.058.928 ®. Vèn ®i chiÕm dông > vèn bÞ chiÕm dông mét l­îng lµ : ( 59.133.957.748 - 54.533.263.978 ) = 32.898.820 ®. XÐt ph©n tÝch trªn ë thêi ®iÓm cuèi n¨m C«ng ty thiÕu mét l­îng vèn lµ 29.954.148.505 ®, nh­ng thùc tÕ trong n¨m C«ng ty ®i vay mét l­îng vèn qu¸ lín lµm cho vèn chñ së h÷u vµ vèn vay sö dông kh«ng hÕt vµo qu¸ tr×nh ho¹t ®éng ®· bÞ c¸c ®¬n vÞ kh¸c chiÕm dông, t×nh h×nh nµy sè vèn ta chiÕm dông nhá h¬n bÞ chiÕm dông. Trong ®ã : - Vèn ®i chiÕm dông: [ (3,8)] I+III ] A nguån vèn hay [ I-(1+2)+III ] A nguån vèn = 88.630.140.667 - (32.182.355.508 + 0) + 2.818.486.640 = 59.266.271.799 - Vèn bÞ chiÕm dông: [ III + (1 + 4 + 5 ) V ] A tµi s¶n + I V B tµi s¶n = [ 76.758.806.332 + (847.758.547 + 38.347 )] = 77.606.603.226 ®. Sè vèn bÞ chiÕm dông > vèn ®i chiÕm dông mét l­îng lµ : ( 77.606.603.226 - 59.266.271.799 ) = 18.340.331.427 ®. Tãm l¹i: Trong n¨m C«ng ty ph¶i ®i vay ®Ó ®¶m vèn cho s¶n xuÊt v× ®Çu n¨m thiÕu vèn tµi trî cho ho¹t ®éng vèn s¶n xuÊt kinh doanh nh­ng qu¸ tr×nh sö dông vèn vay. Vèn C«ng ty ®· bÞ c¸c ®¬n vÞ kh¸c chiÕm dông mét l­îng lín lµ 18.340.331.427 ®. Trong qu¸ tr×nh ®i vay C«ng ty ph¶i tr¶ l·i suÊt lµ 1,2% vµ møc vèn cè ®Þnh. Suèt trong n¨m th× C«ng ty thiÖt h¹i do ph¶i tr¶ thay l·i vay cho kho¶n bÞ chiÕm dông nµy lµ 2.641.007.725 d. C«ng ty ph¶i cã kÕ ho¹ch vay vèn vµ ®Ó tµi trî cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh võa cã chÝnh s¸ch thu håi vèn kÞp thêi ®Ó ®¸p øng nhu cÇu s¶n xuÊt. 2.2.2.4- Ph©n tÝch cÊu tróc tµi chÝnh : CÊu tróc tµi chÝnh lµ mét chÝnh s¸ch cña C«ng ty nh»m ®¶m b¶o chi phÝ sö dông vèn cña C«ng ty. Ph©n tÝch cÊu tróc tµi chÝnh nh»m ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng tù chñ tµi chÝnh cña C«ng ty vµ ®¸nh gi¸ rñi ro cña C«ng ty. 2.2.2.4.1- Tû suÊt nî : §Ó ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c møc trung b×nh b×nh qu©n cña C«ng ty th× rÊt khã do C«ng ty kinh doanh nhiÒu ngµnh nghÒ do vËy vµo cuèi n¨m 2008 tû suÊt nµy gi¶m 0,28% so víi cuèi n¨m 2007, nh­ng ë møc nµy lµ qu¸ cao dÉn ®Õn kh¶ n¨ng tù chñ vÒ tµi chÝnh cña C«ng ty thÊp, møc an toµn trong kinh doanh kh«ng ®¹t hiÖu qu¶ cao, chØ cã mét kho¶n nî tíi h¹n kh«ng tr¶ ®­îc dÔ lµm cho kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty mÊt th¨ng b»ng g©y khã kh¨n trong viÖc huy ®éng vèn cho C«ng ty. §Ó hiÓu râ h¬n ta xem xÐt c«ng thøc vµ vÝ dô d­íi ®©y: Nî ph¶i tr¶ Tæng tµi s¶n Tû suÊt nî = x 100% 90.450.179.390 114.174.474.642 §Çu n¨m = x 100% = 79,22% 107.560.751.731 136.258.494.881 Cuèi n¨m = x 100% = 78,94% 2.2.2.4.2- Tû suÊt tù tµi trî. §Ó chøng tá vÒ kÕt luËn trªn ta ®i ph©n tÝch tû suÊt tù tµi trî cña C«ng ty. Tû suÊt nµy tû lÖ nghÞch víi tû suÊt nî nghÜa lµ tû suÊt tù tµi trî cµng cao th× kh¶ n¨ng tù chñ vÒ tµi chÝnh cµng lín vµ Ýt bÞ søc Ðp cña chñ nî. C«ng ty cã nhiÒu c¬ héi ®Ó tiÕp nhËn vèn tõ bªn ngoµi theo kÕt qu¶ tÝnh to¸n sè liÖu cña C«ng ty th× ta thÊy tû suÊt tù tµi trî vÉn cßn ë møc thÊp. Theo quy ®Þnh th× tû suÊt tù tµi trî ph¶i ®¹t 30% trë lªn míi ®¶m b¶o ®iÒu kiÖn chñ ®éng kinh doanh cña C«ng ty. V× vËy nh÷ng vÊn ®Ò nµy cÇn cã gi¶i ph¸p ®Ó kh¾c phôc vµ c¶i thiÖn. §Ó thÊy râ h¬n ta xÐt c«ng thøc vµ vÞ dô d­íi ®©y : Nguån vèn chñ së h÷u Tæng tµi s¶n Tû suÊt tµi trî = x 100%. 23.724.295.282 114.174.474.642 §Çu n¨m = x 100% = 20,78% 28.697.743.150 136.258.494.881 Cuèi n¨m = x 100% = 21,06% 2.2.3- Ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n: 2.2.3.1- Ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n: §Ó tiÕn hµnh ph©n tÝch ta lËp b¶ng ph©n tÝch sau : ChØ tiªu §Çu n¨m Cuèi n¨m So víi ®Çu n¨m Møc % A.- C¸c kho¶n ph¶i thu 54.533.263.978 76.758.806.332 22.225.542.354 40,76 - Ph¶i thu kh¸ch hµng 9.759.332.925 28.234.744.474 18.475.411.549 189,31 - Tr¶ tr­íc ng­êi b¸n 6.361.280.679 48.567.824 -6.312.712.855 -99,24 - Thu néi bé 37.549.197.417 46.332.898.909 x x - Thu kh¸c 1.078.561.609 2.142.595.125 x x - Thu khã ®ßi -215.108.652 x x x B.- C¸c kho¶n ph¶i tr¶ 88.970.332.229 104.742.265.091 15.771.932.862 17,73 - Vay ng¾n h¹n 19.885.991.426 32.182.355.508 12.296.364.082 61,83 - Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 5.363.390.769 3.842.732.298 -1.520.658.471 -28,35 - Ph¶i tr¶ tr­íc cña ng.mua 11.165.200.471 560.316.121 -10.604.884.350 -94,98 - Ph¶i nép ng©n s¸ch 2.400.790.962 2.088.189.641 -312.601.321 -13,02 - Ph¶i tr¶ CBCNV 1.774.617.055 1.812.404.465 37.784.410 2,13 - Ph¶i tr¶ néi bé 37.440.175.484 46.353.745.408 x x - Ph¶i tr¶ kh¸c 493.135.846 1.790.397.226 1.297.261.380 263 - Vay dµi h¹n 10.447.030.216 16.112.124.424 5.675.094.208 54,32 (Nguån C«ng ty TNHH TrÝ TÝn) Ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n lµ ®¸nh gi¸ tÝnh hîp lý vÒ sù biÕn ®éng c¸c kho¶n ph¶i thu vµ ph¶i tr¶ gióp ta cã nh÷ng nhËn ®Þnh chÝnh x¸c h¬n vÒ thùc tr¹ng tµi chÝnh cña C«ng ty. Tõ ®ã t×m ra nh÷ng nguyªn nh©n cña mäi sù ngõng trÖ. Khª ®äng c¸c kho¶n thanh to¸n hoÆc cã thÓ khai th¸c ®­îc kh¶ n¨ng tiÒm tµng gióp C«ng ty lµm chñ t×nh h×nh tµi chÝnh nã cã mét ý nghÜa ®Æc biÖt quan träng ®èi víi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty. §èi víi chØ tiªu nµy cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m gi¶m 13,62% t­¬ng øng víi møc gi¶m lµ 312.601.301 ® ®Ó ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c th«ng qua sè liÖu trªn b¶ng thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh n¨m 2008 cña C«ng ty thÊy râ h¬n. C¸c chØ tiªu thuÕ : §Çu kú cßn ph¶i tr¶ : 2.400.790.962 ®. Ph¶i tr¶ trong kú : 6.625.407.865 ® §· tr¶ trong kú : 6.932.009.186 ®. Tån ph¶i tr¶ cuèi kú : 2.088.189.641 ®. C«ng ty lµ ®¬n vÞ ®· ®ãng gãp cho ng©n s¸ch Nhµ n­íc mét l­îng kinh phÝ hµng n¨m rÊt lín, ®©y lµ mét chØ tiªu cùc kú quan träng ®èi víi ChÝnh phñ ®ãng gãp lµm cho ng©n s¸ch Nhµ n­íc ngµy cµng giµu m¹nh h¬n. Tæng sè thuÕ ph¶i nép trong n¨m 2008 lµ : 6.625.407.865 ®. Trong ®ã : ThuÕ doanh thu : 2.052.000.000 ®. ThuÕ xuÊt nhËp khÈu: 2.034.000.000 ®. ThuÕ lîi tøc : 1.148.000.000 ®. ThuÕ vèn : 312.000.000 ®. ThuÕ tµi nguyªn : 837.000.000 ®. ThuÕ m«n bµi : 7.500.000 ®. ThuÕ ®Êt : 232.000.000 ®. MÆc dï C«ng ty ®· tÝch cùc thanh to¸n thuÕ cho Nhµ n­íc mét l­îng chiÕm 76,87% trªn sè ph¶i nép céng dån trong n¨m, ®Õn cuèi n¨m 2008 cßn nî lµ 23,13%. C«ng ty ®· tÝch cùc vÒ viÖc thanh to¸n thuÕ cho Nhµ n­íc nh­ng cuèi n¨m C«ng ty vÉn cßn mét l­îng qu¸ lín, ®iÒu nµy chøng tá C«ng ty ®· chiÕm dông nguån vèn ®Ó tµi trî cho tµi s¶n cña C«ng ty ®iÒu nµy rÊt hîp lý, nh­ng nh×n vµo sè tån ®äng kh«ng tr¸nh khái c¸c nhµ ph©n tÝch ®¸nh gi¸ r»ng viÖc chÊp hµnh kû luËt ch­a ®­îc ®óng møc. 2.2.3.2- Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n : T×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty chÞu ¶nh h­ëng vµ t¸c ®éng trùc tiÕp ®Õn kh¶ n¨ng thanh to¸n. §Ó thÊy râ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty hiÖn t¹i vµ trong t­¬ng lai cÇn ph¶i ®i s©u ph©n tÝch nhu cÇu vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña C«ng ty. 2.2.3.2.1- Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh: ChØ sè nµy ®o l­êng kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n cña C«ng ty khi ®Õn h¹n tr¶. Nã thÓ hiÖn møc ®é ®¶m b¶o cña tµi s¶n l­u ®éng ®èi víi nî ng¾n h¹n mµ kh«ng cÇn tíi mét kho¶n vay m­în thªm. Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n Nî ng¾n h¹n K (hh) = 82.736.280.843 ® 78.523.302.013 ® K (hh) ®Çu n¨m = = 1,053 100.420.130.520 ® 88.630.140.667 ® K (hh) cuèi n¨m = = 1,133 HÖ sè thanh to¸n hiÖn hµnh cña C«ng ty t¨ng so víi ®Çu n¨m lµ 0,08% ®iÒu nµy chøng tá cuèi n¨m t×nh h×nh tµi chÝnh cã c¶i thiÖn h¬n nh­ng thùc tÕ hÖ sè nµy b»ng 2 lµ tèt nhÊt tïy theo tõng ngµnh, tõng ®Æc ®iÓm cßn phô thuéc vµo viÖc dù tr÷ hµng tån kho cña C«ng ty. 2.2.3.2.2- Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh: TiÒn + §Çu t­ ng¾n h¹n Nî ng¾n h¹n = HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh (Knh) HÖ sè thanh to¸n nhanh cho biÕt C«ng ty cã bao nhiªu ®ång vèn b»ng tiÒn hoÆc c¸c kho¶n t­¬ng ®­¬ng tiÒn ®Ó thanh to¸n ngay cho 1 ®ång nî ng¾n h¹n. 2.573.703.518 ® 78.523.302.013 ® K (nh) ®Çu n¨m = = 0,0327 1.074.541.858 ® 88.630.140.667 ® K (nh) cuèi n¨m = = 0,0121 §¬n vÞ tÝnh: Tr.®ång ChØ tiªu Møc chuÈn 1.-Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh §/n¨m 08 = 1,053 C¶ n¨m 08=1,133 2 2.-Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh §/n¨m 08 = 0,0327 C¶ n¨m =0,0121 0,7 3.- Sè vßng quay hµng tån kho = gi¸ vèn hb¸n/sè d­ bqh tån kho N07=250.247/24.124=10,37 N08=214.365/19.834=10,80 15 4.-Sè ngµy 1 vßng quay hµng tån kho = sè d­ b×nh qu©n hµng tån kho/ gi¸ vèn hµng b¸n * 360 N07=24.124/250.274*360=34,7 N08=19.834/214.365*360=33 29 5.- Sè vßng quay c¸c kptkh¸ch hµng =DT thuÇn/CKPT b×nh qu©n N07=262.848/67.450=3,8 N08=237.132/65.645=3,6 18 6.- Sè ngµy 1 chu kú nî ph¶i thu=Sè d­ b×nh qu©n c¸c kho¶n ph¶i thu/Doanh thu thuÇn *360 N07=67.450/262.848*360=92 N08=65.645/237.132*360=83 20 (Nguån C«ng ty TNHH TrÝ TÝn) Kh¶ n¨ng thanh to¸n cuèi n¨m so víi ®Çu n¨m gi¶m nhiÒu, víi tû lÖ gi¶m 62,99% t­¬ng øng víi møc gi¶m lµ 0,0206%, chøng tá møc tù chñ vÒ tµi chÝnh cña C«ng ty qu¸ yÕu kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh cuèi n¨m cã c¶i thiÖn h¬n tr­íc nh­ng vÉn cßn ë møc thÊp, nÕu C«ng ty kh«ng tÝch cùc dïng c¸c nguån tµi trî t¹m thêi ®Ó tr¶ nî tíi h¹n th× chØ cã mét kho¶n nî tíi h¹n g©y cho C«ng ty mét ¸p lùc c¨ng th¼ng. Qua ph©n tÝch phÇn ®Çu th× chóng cã kh¶ n¨ng ho¸n chuyÓn thµnh tiÒn kÐm nªn kh«ng ®­a vµo tham dù chØ tiªu thanh to¸n tøc thêi. Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña C«ng ty thÊp so víi quy ®Þnh lµ do sù gia t¨ng c¸c kho¶n ph¶i thu lªn ®Õn møc b¸o ®éng, vßng quay hµng tån kho thÊp, hai yÕu tè nµy míi ®ñ kh¶ n¨ng cho C«ng ty ®Ó tr¶ nî. 2.2.4- Ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh : Ph©n tÝch hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n ®Ó biÕt cø 1 ®ång tµi s¶n ®Çu t­ vµo kinh doanh th× t¹o ra ®­îc bao nhiªu ®ång doanh thu thuÇn. ChØ tiªu nµy cµng cao chøng tá hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cµng lín. Ta xÐt ph©n tÝch sè liÖu cô thÓ ®Ó thÊy ®­îc qu¸ tr×nh sö dông tµi s¶n t¹i C«ng ty nh­ thÕ nµo ta thÓ hiÖn qua c«ng thøc sau : Doanh thu thuÇn Tæng tµi s¶n b×nh qu©n = HiÖu suÊt sö dông tµi s¶n toµn C«ng ty 237.132.715.322 (114.174.474.642 + 136.258.494.881)/2 N¨m 2008 = = 1,893 262.848.984.604 (135.155.432.367 + 112.404.593.895)/2 N¨m 2007 = = 2,123 246.245.006.685 (46.450.214.307 + 128.482.254.553)/2 N¨m 2006 = = 2,8 Doanh thu thuÇn Ng/ gi¸ TSC§ b×nh qu©n HiÖu suÊt sö dông TSC§ = 237.132.715.321 41.045.350.732 N¨m 2008 = = 5,777 262.848.984.604 25.884.808.058 N¨m 2007 = = 10,154 246.245.006.685 16.813.449.239 N¨m 2006 = = 14,645 Doanh thu thuÇn Vèn l­u ®éng b×nh qu©n Vßng quay vèn l­u ®éng = 237.132.715.322 91.578.205.568 N¨m 2008 = = 2,598 v 262.848.984.600 101.504.620.702 N¨m 2007 = = 2,589 v Sè ngµy kú ph©n tÝch Sè vßng quay vèn 1 ® = Sè ngµy 1 vßng quay Vèn l­u ®éng Sè ngµy 1 vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 2007-2008 = 360 2,589 139 ngµy/vßng. 2.2.5- Ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi cña C«ng ty 2.2.5.1- Tû suÊt sinh lêi tµi s¶n ROA Lîi nhuËn sau thuÕ Tæng tµi s¶n b×nh qu©n Tû suÊt sinh lêi TS = x 100% 3.597.845.601 125.216.484.761 Tû suÊt sinh lêi tµi s¶n n¨m 2008 = x 100%= 2,87% 3.875.204.265 124.646.953.574 Tû suÊt sinh lêi tµi s¶n n¨m 2007 = x 100% = 3,1% 3.272.703.982 (46.450.214.307+135.155.432.367)/2 Tû suÊt SLTS n¨m 2006 = x 100%=3,6% NhËn xÐt : Tû suÊt sinh lêi trªn tæng tµi s¶n gi¶m so víi n¨m 2007 lµ 0,23% vµ cµng gi¶m so víi n¨m 2006. Nh­ng ë møc t­¬ng ®­¬ng 3% lµ vÉn cßn thÊp. 2.707.000.000 10.159.000.000 Tû suÊt sinh lêi C«ng ty NLG = x 100% = 26,64% 2.2.5.2- Tû suÊt sinh lêi vèn chñ së h÷u : Lîi nhuËn sau thuÕ Vèn CSH b×nh qu©n Tû suÊt sinh lêi VCSH = x 100%. x 100%=13,72% 3.597.845.601 (23.724.295.252 + 28.697.743.150)/2 Tû suÊt sinh lêi VCSH 2008 = x 100%=17,12% 3.875.204.265 (21.537.045.406 + 23.724.295.252)/2 Tû suÊt sinh lêi VCSH 2007 = x 100%=15,99% 3.272.703.982 (19.394.324.303 + 21.537.045.406)/2 Tû suÊt sinh lêi VCSH 2006 = - Møc sinh lêi trªn vèn chñ së h÷u gi¶m so víi n¨m 2007 lµ 3,4% vµ tû suÊt sinh lêi kinh tÕ n¨m nay so n¨m tr­íc còng gi¶m víi tû lÖ gi¶m lµ 0,79%. 2.2.5.3- Tû su¸t sinh lêi kinh tÕ : TLN tr­íc thuÕ + l·i vay Tæng tµi s¶n b×nh qu©n Tû suÊt sinh lêi kinh tÕ = x 100% 5.059.489.390 + 3.249.000.000 125.216.484.476 2008 = x 100% = 6,63% 4.817.801.985 + 4.431.833.025 124.646.953.504 2007 = x 100% = 7,427% 4.505.405.524 + 1.225.170.493 90.802.823.337 2006 = x 100% = 6,31% Tû suÊt sinh lêi cña tµi s¶n n¨m 2008 vµ tû suÊt sinh lêi vèn chñ së h÷u n¨m 2008 vµ tû suÊt kinh tÕ n¨m 2008 ®Òu gi¶m so víi 2007. Nh­ng so víi møc sinh lêi trªn vèn chñ së h÷u ®¹t víi møc 13,72% lµ t­¬ng ®èi tèt. KÕt luËn: Qua phÇn ph©n tÝch cho ta thÊy t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty ë thêi ®iÓm ph©n tÝch kh«ng ®­îc c¶i thiÖn cho l¾m, do vËy ®Ó ®¸nh gi¸ ®­îc nh÷ng chØ tiªu chung vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty vµ nh÷ng mÆt m¹nh, yÕu. Sang Ch­¬ng III ®Ó t×m hiÓu râ h¬n. Ch­¬ng III: Mét Sè NhËn XÐt Vµ Gi¶i Ph¸p N©ng Cao HiÖu Qu¶ Sö Dông Vèn T¹i C«ng Ty. 3.1- Mét sè nhËn xÐt chung vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty. 3.1.1- NhËn xÐt chung : - Trong thêi gian thùc tËp t×m hiÓu t¹i C«ng ty TNHH TrÝ TÝn, em nhËn thÊy t×nh h×nh tµi chÝnh trong nh÷ng n¨m võa qua ph¸t triÓn vµ ®¹t hiÖu qu¶ cao trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, kh«ng ngõng n©ng cao, ®¹t ®­îc ®iÒu ®ã lµ c¶ mét sù næ lùc phÊn ®Êu cña toµn thÓ C«ng ty. - §Æc biÖt lµ ®éi ngò qu¶n lý C«ng ty nãi chung vµ c¸c bé phËn kh¸c cña C«ng ty nãi riªng. Lu«n n¨ng ®éng, s¸ng t¹o, cã ®ñ tr×nh ®é kiÕn thøc ®Ó x©y dùng mét m« h×nh qu¶n lý kinh tÕ chñ ®éng trong viÖc ®iÒu hµnh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. 3.1.2- Nh÷ng vÊn ®Ò cßn tån t¹i cña C«ng ty. Qua t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m võa qua ®· thÓ hiÖn tèt nhiÒu mÆt nh­ng bªn c¹nh ®ã C«ng ty còng cßn tån t¹i mét sè vÊn ®Ò sau: - Tæ chøc tµi chÝnh cña C«ng ty qu¸ yÕu kÐm nªn khi tû suÊt nî qu¸ cao lµm cho tû suÊt tù tµi trî l¹i ë møc thÊp ®· g©y ra mét ¸p lùc lín vÒ tµi chÝnh khi nî ®Õn h¹n. - T×nh tr¹ng hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh cña C«ng ty cßn rÊt nhiÒu ch­a khai th¸c triÖt ®Ó vµ kh«ng cã thÞ tr­êng ®Ó s¶n xuÊt nh÷ng mÆt hµng mµ sè thiÕt bÞ nµy ®¸p øng. - HiÖn nay C«ng ty cßn rÊt yÕu kÐm chÝnh v× gia t¨ng c¸c kho¶n ph¶i thu vµ vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu gi¶m møc thÊp nhÊt, ®iÒu nµy ®· ¶nh h­ëng kh«ng nhá ®Õn ho¹t ®éng cña C«ng ty. - Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y C«ng ty ®· ®¹t ®­îc møc doanh thu kh¸ lín, møc lîi nhuËn cao. Nh­ng nh×n chung th× tû suÊt sinh lêi ROA vµ sinh lêi kinh tÕ thÊp h¬n l·i suÊt tiÒn vay ROE cã møc t­¬ng ®èi ®­îc ®¸nh gi¸ lµ kh¶ quan - VÊn ®Ò khã kh¨n cña C«ng ty lµ ph¶i t×m kiÕm thÞ tr­êng v× thÞ tr­êng cña C«ng ty cßn qu¸ Ýt ái cho nªn C«ng ty cÇn ph¶i næ lùc h¬n n÷a ®Ó khai th¸c thÞ tr­êng l¹nh, v× t×m kiÕm thÞ tr­êng lµ viÖc sèng cßn cña C«ng ty vµ ®¶m b¶o ®­îc kh¶ n¨ng s¶n xuÊt t¨ng doanh thu cho C«ng ty. - CÇn ph¶i t¨ng c­êng viÖc b¸n hµng cã hiÖu qu¶ h¬n n÷a, lµm cho doanh thu b¸n hµng t¨ng lªn, trong khi ®ã chiÕt khÊu b¸n hµng, hoa hång m«i giíi l¹i gi¶m, chi hoa hång chiÕt khÊu lµ mét chiÕn l­îc b¸n hµng ®ang cã hiÖu qu¶ mµ mäi C«ng ty ¸p dông. Chøng tá C«ng ty ph¶i cã kÕ ho¹ch b¸n hµng mÒm dÎo vµ chÆt chÏ h¬n n÷a. Nh­ vËy: Nh×n chung vÒ mÆt ph©n tÝch tµi chÝnh cßn cã nh÷ng thiÕu sãt nhÊt ®Þnh vµ ®­a ra nhËn xÐt nh÷ng néi dung ph©n tÝch trªn ®· cho thÊy h×nh ¶nh rÊt t­¬ng ®èi (bøc tranh toµn c¶nh vÒ tµi chÝnh cña C«ng ty). 3.2- Mét sè biÖn ph¸p trªn m«i tr­êng kinh doanh. 3.2.1- M«i tr­êng kinh tÕ vÜ m«. - M«i tr­êng kinh tÕ vÜ m« bao gåm chÝnh trÞ, x· héi, c«ng nghÖ kü thuËt, LuËt ph¸p vµ ®iÒu kiÖn m«i tr­êng. - An ninh chÝnh trÞ ViÖt Nam ngµy ®­îc æn ®Þnh vµ ChÝnh phñ còng ban hµnh ra LuËt §Çu t­ trong vµ ngoµi n­íc còng ®­îc bæ sung sao cho phï hîp t¹o tiÒn ®Ò cho kinh tÕ ViÖt Nam ph¸t triÓn, ®ång thêi c¸c C«ng ty trong n­íc tõ ®ã mµ kh«ng ngõng v­¬n lªn vµ cã ®iÒu kiÖn ®­a s¶n phÈm cña m×nh ra n­íc ngoµi, ®ång thêi c¸c nhµ ®Çu t­ n­íc ngoµi sÏ cã c¬ héi ®Çu t­ t¹i ViÖt Nam vµ c«ng nghiÖp n­íc nhµ còng ®­îc ph¸t triÓn còng nh­ nh÷ng ngµnh nghÒ kh¸c cïng ®i lªn. - C¬ së h¹ tÇng ngµy cµng ®­îc quan t©m ®óng møc sÏ t¹o ®iÒu kiÖn tèt ®Ó ph¸t triÓn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. - Xu h­íng ®« thÞ hãa c«ng nghiÖp hãa thÕ giíi ngµy cµng ph¸t triÓn sÏ lµm mÊt ®i phÇn lín diÖn Ýtch ®Êt rõng, nhÊt lµ ë c¸c n­íc ®ang ph¸t triÓn. 3.2.- M«i tr­êng kinh tÕ vÜ m« . - MÆc dï qu¸ tr×nh ho¹t ®éng cña C«ng ty ch­a thËt hoµn thiÖn, ch­a ®¸p øng cho nhu cÇu tr×nh tù cña c«ng t¸c ho¹ch ®Þnh nh­ng còng phÇn nµo x©y dùng ®­îc hÖ thèng c¸c ®¬n vÞ lµ nhu cÇu cña ng­êi tiªu dïng, t×m hiÓu thÞ tr­êng ph¸t triÓn kh¶ n¨ng ®Ó ®Çu t­ kinh doanh l©u dµi. - §Ó ®¸p øng nhu cÇu cña kh¸ch hµng th× C«ng ty tr­íc hÕt ph¶i nghiªn cøu thÞ tr­êng ra sao ! §Ó ®¸p øng kÞp thêi ®ång thêi ph¶i biÕt ®­îc C«ng ty cã kh¶ n¨ng cung cÊp hay kh«ng ? 3.2.3- Môc tiªu chiÕn l­îc trong t­¬ng lai : Dï lµ C«ng ty hay doanh nghiÖp vÊn ®Ò lîi nhuËn lu«n ®Æt lªn hµng ®Çu cña C«ng ty. Do vËy ®Ó æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn cÇn thiÕt ph¶i x¸c ®Þnh cho C«ng ty mét chiÕn l­îc môc tiªu trong t­¬ng lai ®Ó C«ng ty cã môc ®Ých mµ thùc hiÖn. 3.2.3.1- T¨ng c­êng mÆt hµng s¶n xuÊt kinh doanh : Nh»m t¨ng c­êng ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh hµng nhËp khÈu, ®i vµo c¸c mÆt hµng chñ lùc cã gi¸ trÞ kinh tÕ cao vµ hµng chuyªn dïng phôc vô ngµnh nghÒ vµ ®êi sèng l©u dµi cña nh©n d©n, cÇn t¨ng c­êng më réng nh÷ng mÆt hµng kh¸c mµ C«ng ty ch­a cã, t¹o ra nh÷ng mÆt hµng s¶n phÈm cao cÊp, cã gi¸ trÞ lín, tiªu biÓu mang dÊu Ên cña C«ng ty. Ph¶i biÕt tËn dông tµi nguyªn s½n cã cña tØnh vµ trong khu vùc, ®Ó ®¸p øng nhu cÇu cña kh¸ch hµng vµ kh«ng bÞ c¹nh tranh, ®i ®«i víi viÖc s¶n xuÊt C«ng ty cÇn chó träng víi c«ng t¸c trång rõng, bëi v× rõng lµ nguyªn liÖu duy nhÊt cña C«ng ty mµ ch­a cã s¶n phÈm nµo thay thÕ ®­îc. T×nh h×nh ®« thÞ hãa vµ c«ng nghiÖp hãa trªn thÕ giíi lµm mÊt ®i nguån nguyªn liÖu. Trong khi C«ng ty ®ang cã lîi thÕ vÒ ®Êt ®ai vµ lao ®éng trªn ®Þa bµn tØnh B×nh §Þnh rÊt dåi dµo, gi¸ nh©n c«ng rÎ phï hîp víi ngµnh nghÒ së tr­êng cña C«ng ty. 3.2.3.2- Môc tiªu hiÖu qu¶ mang l¹i trong kinh doanh: - Nh»m ®éng viªn lùc l­îng s¶n xuÊt ph¸t triÓn, n©ng cao hiÖu qu¶ c«ng t¸c cña c¸n bé c«ng nh©n viªn toµn C«ng ty, cã chÝnh s¸ch khuyÕn khÝch vËt chÊt phï hîp vµ chÕ ®é møc ®é ®ãng gãp c«ng t¸c ph©n biÖt râ tiªu chuÈn lao ®éng, tiÒn l­¬ng vµ chÕ ®é phô cÊp phóc lîi ®·i ngé. - X©y dùng chÝnh s¸ch qu¶n lý míi, trªn c¬ së hîp lý hãa khoa häc tiªn tiÕn nh»m n©ng cao n¨ng suÊt lao ®éng h¹ thÊp gi¸ thµnh s¶n phÈm xu thÕ c¹nh tranh vÒ gi¸ vµ chÊt l­îng s¶n phÈm, ®Ó phôc vô trong chiÕn l­îc c¹nh tranh dÔ kÝch ®éng nhu cÇu tiªu dïng vµ më réng thÞ tr­êng rÊt hiÖu qu¶. - C¶i thiÖn n¨ng lùc s¶n xuÊt, ®Æc biÖt chó ý ph¸t triÓn c«ng nghÖ tiªn tiÕn tr¸nh l¹c hËu kÐm hiÖu qu¶. - N©ng cao ®µo t¹o chÊt l­îng cho c«ng nh©n, chèng l·ng phÝ, s¾p xÕp c¬ chÕ s¶n xuÊt hîp lý theo c¸c tiªu thøc hçn hîp nh­: ®ång nhÊt s¶n phÈm theo ®Þa lý mÆt b»ng, theo vïng nguyªn liÖu, theo thÞ tr­êng hoÆc d©y chuyÒn c«ng nghÖ. - Hoµn thiÖn c¬ chÕ kho¸n vµ ph©n cÊp qu¶n lý chiÕn l­îc, tæ chøc qu¶n lý chung cho C«ng ty víi quan ®iÓm t¨ng c­êng nghÜa vô, tr¸ch nhiÖm quyÒn h¹n cho cÊp d­íi, x©y dùng quan hÖ ®ång bé tæ chøc qu¶n lý. 3.2.2.3- Ph©n tÝch dù b¸o thÞ tr­êng : Dù b¸o thÞ tr­êng ®­îc c¸c nhµ qu¶n trÞ dù ®o¸n c¸c viÖc x¶y ra trong t­¬ng lai kÞp thêi ®iÒu chØnh ®Ó lËp kÕ ho¹ch cho t­¬ng lai, nhê vµo dù ®o¸n, kinh tÕ, kinh tÕ l­îng c¸c m« h×nh to¸n häc, ®Ó cã thÓ dù b¸o vµ ®­a ra quyÕt ®Þnh chiÕn l­îc, chiÕn thuËt, c¸c kÕ ho¹ch ng¾n h¹n vµ dµi h¹n cã hiÖu qu¶ cao, nh­ng trªn hÕt c¸c yÕu tè nµy l¹i ¶nh h­ëng ®Æc biÖt ®Õn s¶n phÈm cña C«ng ty. 3.2.2.3.1- Ph©n tÝch thÞ tr­êng vµ ®­a s¶n phÈm cña C«ng ty ra Quèc tÕ: - ViÖc ®Çu tiªn lµ ph¶i biÕt t×m kiÕm thÞ tr­êng, n¬i nµo, ë ®©u, ®Ó t¨ng nhanh l­îng hµng xuÊt khÈu. - CÇn ph¶i ®­a mÆt hµng cña C«ng ty ®i xa h¬n n÷a, ®­a s¶n phÈm cña C«ng ty ®Õn nh÷ng n­íc cã nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn, bëi v× n¬i nµy thu nhËp b×nh qu©n theo ®Çu ng­êi cao, søc mua lín, t¹o ®iÒu kiÖn cho s¶n phÈm C«ng ty cã dÞp ph¸t triÓn ë n­íc b¹n, ®Ó cho C«ng ty ngµy cµng ®­îc v÷ng m¹nh h¬n. 3.2.2.3.2- X©m nhËp thÞ tr­êng : CÇn tæ chøc nh÷ng ho¹t ®éng, tæ chøc ®Ó gi¸m s¸t chuyªn s©u, tËp trung nghiªn cøu nhu cÇu cña thÞ tr­êng, sím tiÕp cËn nh÷ng quan hÖ, ®èi t¸c trong vµ ngoµi n­íc nh»m ph©n tÝch tæng hîp nh÷ng th«ng tin ®Ó sím cã biÖn ph¸p n©ng cao søc c¹nh tranh trong vµ ngoµi n­íc. Ta nªn më réng thÞ tr­êng, më réng c¸c chi nh¸nh ë c¸c thÞ tr­êng n­íc ngoµi ®Ó trùc tiÕp x©m nhËp thÞ tr­êng mµ kh«ng th«ng qua c¸c kh©u trung gian nµo. Trong khi ®ã C«ng ty ph¶i t¹o ®iÒu kiÖn vµ nh÷ng trang thiÕt bÞ tiªn tiÕn cho nh÷ng ng­êi tham gia t×m kiÕm thÞ tr­êng ®Ó cã thÓ ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt, phôc vô tèi ®a th«ng tin cho C«ng ty. §©y lµ c¸ch tiÕp cËn vµ më réng thÞ tr­êng cã hiÖu qu¶ nhÊt, nh­ng chi phÝ ban ®Çu ch¾c ch¾n cao nªn ngay tõ b­íc ®Çu C«ng ty ph¶i thËt sù ®¸p øng b»ng néi lùc cña m×nh, t¹o nªn s¶n phÈm quèc tÕ ®Ó kÝch thÝch thÞ tr­êng. Môc tiªu chiÕn l­îc cña C«ng ty trong t­¬ng lai ph¶i thËt sù dùa vµo nh÷ng ý t­ëng thËt sù ch¾c ch¾n vµ cã hiÖu qu¶ cao ®Ó ®i ®Õn thµnh c«ng. 3.2.3- T¨ng c­êng vèn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn : 3.2.3.1- T¨ng c­êng vèn vµ më réng diÖn tÝch kinh doanh: - Trong thêi gian s¾p tíi C«ng ty ®ang cã kÕ ho¹ch më réng diÖn tÝch kinh doanh cho nªn nguån vèn còng ®­îc t¨ng lªn nh­ vay Ng©n hµng, vèn chñ së h÷u còng ®­îc t¨ng lªn vµ ngµy cµng tiÕp nhËn thªm nh÷ng hîp ®ång míi tõ n­íc ngoµi, më réng quy m« kinh doanh cña C«ng ty ®ång thêi t¨ng thªm thu nhËp cho c¸n bé c«ng nh©n viªn cïng ng­êi lao ®éng. 3.2.3.2- X¸c ®Þnh vèn l­u ®éng cña C«ng ty : - X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn lµ x¸c ®Þnh møc vèn l­u ®éng cÇn thiÕt phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong thêi gian ng¾n h¹n trong n¨m, ngoµi ra x¸c ®Þnh vèn cè ®Þnh ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n lµ cÇn thiÕt, nh­ng møc biÕn ®éng cña kho¶n nµy thÊp do vËy ng­êi ta th­êng x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng. - NÕu c¬ cÊu vèn l­u ®éng hîp lý, ®Çu t­ c¸c h×nh th¸i kh¸c nhau ®­îc ph©n bæ vµo c¸c giai ®o¹n kh¸c nhau mét c¸ch hîp lý th× sÏ gióp cho qu¸ tr×nh kinh doanh diÔn ra mét c¸ch nhÞp nhµng, do vËy vai trß quan träng nµy nªn viÖc sö dông vèn l­u ®éng trong C«ng ty lµ mét viÖc ®ßi hái sù tÝnh to¸n chÝnh x¸c vµ hîp lý gi÷a c¸c kh©u, c¸c giai ®o¹n trong qu¸ tr×nh kinh doanh tõ ®ã ®æi míi cã thÓ ph¸t huy hÕt t¸c dông vµ mang l¹i hiÖu qu¶ thiÕt thùc trong C«ng ty. - Cã rÊt nhiÒu ph­¬ng ph¸p ®Ó x¸c ®Þnh, trªn c¬ së c¸c th«ng tin cña C«ng ty nh­ng ph­¬ng ph¸p dïng vµ dÔ sö dông nhÊt ®ã lµ : “ Ph­¬ng ph¸p thèng kª” ph­¬ng ph¸p nµy dùa vµo sè b×nh qu©n vÒ vèn l­u ®éng cña n¨m b¸o c¸o vµ dù kiÕn nhiÖm vô lµm t¨ng tèc ®é lu©n chuyÓn vèn kÕ ho¹ch. Ph­¬ng ph¸p nµy ta cÇn cã : + KÕ ho¹ch doanh thu tiªu thô n¨m kÕ ho¹ch + X¸c ®Þnh sè d­ b×nh qu©n vèn l­u ®éng cña n¨m b¸o c¸o + Dù kiÕn tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng n¨m kÕ ho¹ch. M1 M0 C«ng thøc V1 = V0 ( 1 - t ) Trong ®ã : V1 : Nhu cÇu vèn l­u ®éng n¨m kÕ ho¹ch V0 : Nhu cÇu vèn l­u ®éng n¨m thùc hiÖn M1 : Doanh thu tiªu thô n¨m kÕ ho¹ch M0 : Doanh thu tiªu thô n¨m thùc hiÖn t : Tû lÖ t¨ng møc lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng. 3.2.3.3- Gi¶i quyÕt vÊn ®Ò hµng tån kho. Gi¶i quyÕt hµng tån kho lµ mét vÊn ®Ò rÊt khã kh¨n ®èi víi sinh viªn ®i thùc tËp. V× lý thuyÕt so víi thùc tÕ lµ mét ®iÒu qu¸ xa. Qu¶n trÞ hµng tån kho cã nh­ng m« h×nh rÊt lµ lý t­ëng nh­ m« h×nh EOQ. NÕu ta gi¶i quyÕt ®­îc m« h×nh nµy ®èi víi vÊn ®Ò dù tr÷ hµng tån kho hoÆc c¹n dù tr÷ ë møc nµo víi chi phÝ hµng tån kho thÊp nhÊt th× ph¶i ®­a ra rÊt nhiÒu gi¶i ph¸p ®Ó gi¶i quyÕt thùc tÕ so víi m« h×nh nµy. - Tr­íc hÕt, muèn gi¶i quyÕt t×nh tr¹ng hµng tån kho, c¸c nhµ ph©n tÝch ph¶i t×m hiÓu râ nguyªn nh©n nh­: Tån kho do thiÕu thÞ tr­êng tiªu thô, tån kho do s¶n phÈm ch­a ®¹t yªu cÇu, tån kho do dù tr÷ mang tÝnh thêi vô. NÕu r¬i vµo tr­êng hîp trªn th× c¸c nhµ qu¶n lý cña C«ng ty sÏ gi¶i quyÕt theo tõng tr­êng hîp t­¬ng øng cô thÓ. C«ng ty cÇn ph¶i dù phßng 2 ph­¬ng ¸n ch÷a ch¸y, nÕu C«ng ty kh«ng gÆp thuËn lîi ®em l¹i chi phÝ kú väng lín. Tõ nh÷ng yÕu tè trªn mµ x¸c ®Þnh chuÈn x¸c dÉn ®Õn viÖc dù tr÷ tån kho chiÕn l­îc cña C«ng ty míi thµnh c«ng. 3.2.3.4- Tæ chøc tiÕt kiÖm nguyªn liÖu trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt : - Tr­íc hÕt C«ng ty ph¶i ®­a ra nh÷ng gi¶i ph¸p ®Ó tæ chøc tiÕt kiÖm mét c¸ch hiÖu qu¶ nhÊt, mçi thµnh viªn trong C«ng ty ph¶i lu«n ¸p dông biÖn ph¸p tiÕt kiÖm do chÝnh s¸ch cña C«ng ty ®­a ra. §ång thêi bÇu ra 1 Tr­ëng ban ®Ó kiÓm so¸t viÖc tiÕt kiÖm nguyªn liÖu cña C«ng ty ho¹t ®éng cña Tr­ëng ban nµy lu«n theo s¸t trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®Ó n¾m b¾t, so s¸nh thùc tÕ vµ dù to¸n ®Þnh møc, ph¸t hiÖn kÞp thêi l·ng phÝ vËt t­ hay tiÕt kiÖn vËt t­ ë kh©u nµo, tæ chøc khen th­ëng cho c¸c tæ chøc c¸ nh©n vµ bé phËn nµo cã thµnh tÝch trong viÖc tiÕt kiÖm nguyªn liÖu. - §©y lµ gi¶i ph¸p cã hiÖu lùc rÊt lín, v× nã ®¸nh ngay vµo yÕu tè kinh tÕ cña c«ng nh©n liªn quan ®Õn vÊn ®Ò tån t¹i hay mÊt viÖc lµm ®èi víi hä. 3.2.3.5- T¨ng c­êng biÖn ph¸p thu nî : - Mçi ngµnh, mçi nghÒ kinh doanh ®Òu cã quan hÖ nî víi nhau, v× cã quan hÖ nî th× s¶n phÈm lµm ra tiªu thô míi nhanh vµ thu lîi nhuËn cho C«ng ty, cho nªn C«ng ty cÇn ph¶i ®Æt ra mét sè gi¶i ph¸p ®Ó tr¸nh t×nh tr¹ng nµy. * C«ng ty ph¶i t¨ng c­êng c¸c biÖn ph¸p kiÓm so¸t néi bé v× m« h×nh s¶n xuÊt lín nªn c¸c bé phËn, c¸c bé phËn chøc n¨ng vµ c¸c thµnh viªn trë nªn phøc t¹p h¬n g©y ra viÖc ph©n chia nhiÒu cÊp bËc, nh÷ng m©u thuÉn trong C«ng ty sÏ trë nªn khã gi¶i quyÕt viÖc truyÒn ®¹t c¸c th«ng tin cho c¸c cÊp lµm cho néi bé kh«ng æn ®Þnh, nªn t¨ng c­êng kiÓm so¸t néi bé, ®­a ra c¸c chÝnh s¸ch thñ tôc ®Ó ®¶m b¶o hîp lý cho nhµ qu¶n lý nh»m ®Ó ng¨n ngõa ph¸t hiÖn mäi hµnh vi gian lËn, c¬ héi, xö lý th«ng tin, tuyÖt ®èi tu©n thñ c¸c quy ®Þnh. * C«ng t¸c thu nî ®­îc diÔn ra gi÷a bªn thu nî vµ bªn nî. Bªn nî ph¶i cã nhiÖm vô tr¶ nî theo ®óng thêi gian ®· cam kÕt, vÊn ®Ò kh¸ch quan hay chñ quan cña viÖc x¶y ra nî, xö lý nghiªm kh¾c ®èi víi hÖ thèng kiÓm so¸t néi bé cè ý lµm tr¸i hoÆc non kÐm trong vÊn ®Ò thùc hiÖn Quy chÕ néi bé chung nhê c¬ quan LuËt ph¸p ®iÒu tra khëi tè, ®èi víi nh÷ng kh¸ch hµng cè ý chiÕm ®o¹t cã hµnh vi lÉn tr¸nh kh«ng tr¶ nî. - Sµng läc vµ giao nhiÖm vô thu nî ®Õn tõng bé phËn ®Ó triÓn khai thùc hiÖn cã b¸o c¸o kÕt qu¶ th­êng kú vÒ träng t©m tµi chÝnh cña C«ng ty. 3.2.3.6- Ph­¬ng thøc thanh to¸n cña C«ng ty. Trong mçi doanh nghiÖp, ®Òu cã nh÷ng bé phËn thanh to¸n kh¸c nhau, nh÷ng bé phËn nµy ®ßi hái ph¶i am hiÓu vÒ ph­¬ng thøc thanh to¸n trong th­¬ng m¹i Quèc tÕ dïng cho tõng tr­êng hîp kh¸ch hµng nh­ng ®Òu ®¶m b¶o tÝnh an toµn vµ chÝnh x¸c. KÕt luËn : Víi nÒn kinh tÕ më cöa, thÞ tr­êng hiÖn nay ®Æc biÖt trong nÒn kinh tÕ cña n­íc ta ®ang trªn ®µ ph¸t triÓn vÒ xuÊt khÈu vµ tiªu thô néi ®Þa. B¾t ®Çu tõ yªu cÇu chÝnh ®¸ng cña C«ng ty lµ lµm sao cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ngµy cµng cã hiÖu qu¶, ®ã lµ ®iÒu tÊt yÕu mµ c¸c C«ng ty chó träng hµng ®Çu. NhËn thøc ®­îc tÇm quan träng cña vÊn ®Ò, nªn chän ®Ò tµi “Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh t¹i C«ng ty TNHH TrÝ TÝn” viÖc thùc hiÖn ®Ò tµi gióp cho t«i kh¶ n¨ng «n luyÖn vµ trao dåi nh÷ng kiÕn thøc ®· häc, kiÓm chøng ®­îc gi÷a thùc tÕ vµ lý thuyÕt, t¹o cho m×nh hµnh trang v÷ng ch¾c tr­íc khi b­íc vµo thùc tÕ. Trong qu¸ tr×nh ®i s©u t×m hiÓu thùc tÕ t«i thÊy tõng kh©u, tõng c«ng ®o¹n, tõng giai ®o¹n ®¹t hiÖu qu¶ cao, còng nh­ gi¶m ®i chi phÝ kh«ng cÇn thiÕt trong s¶n xuÊt, tËn dông triÖt ®Ó c¸c mÆt tÝch cùc ®ång thêi ®¶m b¶o chÊt l­îng vÒ c¸c mÆt hµng kh«ng ngõng ®­a nh÷ng c¶i tiÕn kü thuËt vµo thùc tÕ s¶n xuÊt nh»m gi¶m chi phÝ nguyªn liÖu, vËt liÖu xuèng møc thÊp nhÊt. Song do nh÷ng h¹n chÕ vÒ kiÕn thøc, thêi gian, b¶n th©n còng ch­a cã nhiÒu kinh nghiÖm vÒ thùc tÕ cho l¾m, kh¶ n¨ng vÒ hiÓu biÕt, vÒ chuyªn m«n trong lÜnh vùc nghiªn cøu ch­a s©u v× thÕ trong qu¸ tr×nh thùc tËp ch¾c ch¾n vÉn cßn cã nhiÒu ®iÒu thiÕu sãt, v× ®©y lµ lÇn ®Çu tiªn vËn dông lý thuyÕt vµo thùc tiÔn s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty nãi riªng, chÝnh v× thÕ chuyªn ®Ò thùc tËp cßn nhiÒu ®iÒu thiÕu sãt ch­a xóc tÝch vµ chÆt chÏ lµ ®iÒu kh«ng thÓ tr¸nh khái. Em rÊt mong ®­îc sù quan t©m gióp ®ì chØ b¶o tËn t×nh ®ãng gãp ý kiÕn cña gi¸o viªn h­íng dÉn cïng c¸c anh, chÞ trong C«ng ty ®Î chuyªn ®Ò thùc tËp cña em ngµy cµng hoµn chØnh h¬n, em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! Quy Nh¬n, th¸ng 4 n¨m 2010 Sinh viªn thùc tËp TrÇn §×nh TuÊn Tµi liÖu tham kh¶o : B¸o c¸o tµi chÝnh vµ ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh Nhµ xuÊt b¶n thèng kª: NguyÔn V¨n C«ng - TrÇn Quý Liªn. B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n N¨m 2008 PhÇn I: tµi s¶n §¬n vÞ tÝnh : ®ång ChØ tiªu M· sè §Çu n¨m Cuèi n¨m A.- Tµi s¶n L§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 100 827.362.280.843 100.420.130.352 I.- TiÒn 110 2.573.703.518 1.074.541.858 1.- TiÒn mÆt t¹i quü 111 726.890.972 295.181.110 2.- TiÒn göi Ng©n hµng 112 1.846.812.546 222.360.748 3.- TiÒn ®ang chuyÓn 113 557.000.000 II.- §Çu t­ ng¾n h¹n 120 1.- §Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n 121 2.- §Çu t­ chøng kho¸n ng¾n h¹n kh¸c 128 3.- Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ ng¾n h¹n 129 III.- C¸c kho¶n ph¶i thu 130 54.533.263.978 76.758.806.332 1.- Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 131 9.759.332.925 28.234.744.474 2.- Tr¶ tr­íc cho kh¸ch hµng 132 6.361.280.679 48.567.824 3.- Ph¶i thu néi bé 133 37.549.197.417 46.332.898.909 a)- Vèn KD ®¬n vÞ trùc thuéc 134 3.922.385.469 496.387.462 b)- Ph¶i thu néi bé kh¸c 135 33.626.811.948 45.836.511.447 4.- C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 138 1.078.561.609 2.142.595.125 5.- Dù phßng c¸c kho¶n nî thu khã ®ßi 139 -215.108.652 IV.- hµng tån kho 140 19.0578.762.131 20.081.077.274 1.- Hµng mua ®i ®­êng 141 2.- Nguyªn liÖu, vËt liÖu tån kho 142 3.072.884.653 6.166.615.856 3.- C«ng cô, dông cô trong kho 143 33.802.714 70.623.823 4.- Chi phÝ SXKD dë dang 144 4.904.955.841 3.480.940.888 5.- Thµnh phÈm tån kho 145 4.300.717.644 2.857.913.830 6.- hµng hãa tån kho 146 7.219.668.635 7.504.982.877 7.- Hµng gë b¸n ®i 147 46.732.644 8.- Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho 149 V.- Tµi s¶n kh¸c 150 6.050.551.216 2.505.705.056 1.- T¹m øng 151 1.351.273.513 847.758.547 2.- Chi phÝ tr¶ tr­íc 152 998.895.976 3.- Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 153 483.860.290 4.- Tµi s¶n thiÕu chê xö lý 154 5.- C/kho¶n thÕ chÊp k/quü, k/c­îc 155 3.216.521.437 38.347 VI.- Chi sù nghiÖp 160 ………………. 161 ……………….. 162 B.- TSC§ vµ §Çu t­ dµi h¹n 200 31.438.193.799 35.838.364.361 I.- Tµi s¶n cè ®Þnh 210 17.309.493.526 30.277.715.541 1.- Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 17.100.592.563 30.088.608.578 a)- Nguyªn gi¸` 212 25.911.797.058 40.824.948.112 b)- Gi¸ trÞ HM lòy kÕ 213 -8.811.204.495 -10.736.339.534 2.- Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh 214 a)- Nguyªn gi¸ 215 b)- Gi¸ trÞ hao mßn 216 3.- Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh 217 208.900.963 189.106.963 a)- Nguyªn gi¸ 218 220.402.820 220.402.820 b)- Gi¸ trÞ hao mßn 219 -11.501.857 -31.295.857 II.- C¸c K/§/t­ T/C dµi h¹n 220 2.569.625.370 2.569.625.370 1.- §Çu t­ chøng kho¸n dµi h¹n 221 130.000.000 130.000.000 2.- Gãp vèn liªn doanh 222 2.439.625.370 2.439.625.370 3.- C¸c kho¶n ®Çu t­ dµi h¹n kh¸c 228 4.- Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ dµi h¹n 229 III.- Chi phÝ CDCVB dë dang 230 11.559.074.903 2.991.023.450 C¸c kho¶n K/quü, K.c­îc DH 240 Tæng tµi s¶n 114.174.474.642 136.258.494.881 PhÇn II : Nguån vèn §¬n vÞ tÝnh : ®ång ChØ tiªu M· sè §Çu n¨m Cuèi n¨m A.- Nî ph¶i tr¶ 300 90.450.179.390 107.560.571.731 I.- Nî ng¾n h¹n 310 78.523.302.013 88.630.140.667 1.- Vay ng¾n h¹n 311 19.885.991.426 32.182.355.508 2.- Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312 3.- Ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n 313 5.363.390.769 3.842.732.298 4.- Ng­êi mua tr¶ tiÒn tr­íc 314 11.165.200.471 560.316.121 5.- ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ n­íc 315 2.400.790.962 2.088.189.641 6.- Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 1.774.617.055 1.812.404.465 7.- Ph¶i tr¶ cho ®¬n vÞ néi bé 317 37.440.175.484 46.353.745.408 8.- C¸c kho¶n ph¶i tr¶ vµ ph¶i nép kh¸c 318 493.135.846 1.790.397.226 II.- Nî dµi h¹n 320 11.430.230.216 16.112.124.424 1.- Vay dµi h¹n 321 10.447.030.216 16.112.124.424 2.- Nî dµi h¹n 322 983.200.000 III.-Nî kh¸c 330 496.647.161 2.818.486.640 1.- Chi phÝ ph¶i tr¶ 331 496.647.161 2.817.556.240 2.- Tµi s¶n thõa chê xö lý 332 930.400 3.- NhËn ký quü, ký c­îc dµi h¹n 333 B.- Vèn chñ së h÷u 400 23.724.295.252 28.697.743.150 I.- Nguån vèn quü 410 23.724.295.252 28.697.743.150 1.- Nguån vèn kinh doanh 411 17.717.967.051 18.017.967.051 ...................... ...................... 2.- Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 412 3.- Chªnh lÖch tû gi¸ 413 -348.598.555 -214.094.041 4.- Quü ph¸t triÓn kinh doanh 414 718.314.666 2.268.800.666 5.- Quü dù tr÷ 415 393.646.000 831.974.160 6.- L·i suÊt ph©n phèi 416 -496.873.779 7.- Quü khen th­ëng phóc lîi 417 1.537.736.594 1.598.043.305 8.- Nguån vèn ®Çu t­ XDCB 418 4.202.103.275 6.195.052.009 II.- Nguån kinh phÝ 420 1.- Quü qu¶n lý cÊp trªn 421 2.- Nguån kinh phÝ sù nghiÖp 422 a)- 423 b)- 424 Tæng céng 114.174.474.642 136.258.494.881 Phô lôc sè 02 B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 2008 PhÇn I : L·i, lç STT ChØ tiªu MS Kú tr­íc Kú nµy Lòy kÕ 1 Tæng doanh thu 01 102.969.926.272 139.190.934.247 242.160.680.519 Trong ®ã: Doanh thu hµng XK 02 35.711.885.922 45.508.355.100 81.220.241.022 2 C¸c kho¶n gi¶m trõ 03 1.251.666.950 3.776.298.247 5.027.965.197 - ChiÕt khÊu 04 2.943.000 -1.127.400 4.070.400 - Gi¶m gi¸ 05 6.698.200 380.648.552 687.346.752 - Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 06 2.669.814.769 2.669.814.769 - ThuÕ 07 1.242.025.750 724.707.526 1.966.733.276 + ThuÕ doanh thu 08 614.4085.907 763.730.001 1.378.135.908 + ThuÕ XK 09 627.619.843 -39.022.465 588.597.368 3 Doanh thu thuÇn (1-3) 10 101.718.079.322 135.414.636.000 237.132.715.322 4 Gi¸ vèn hµng b¸n 11 92.157.382.564 122.208.397.428 214.365.779.992 5 Lîi tøc gép (12=13+14+15) 12 10.190.644.289 14.510.273.357 24.700.917.646 - Lîi tøc gép (13=10-11) 13 9.560.696.758 13.206.238.572 22.766.935.330 - Lîi tøc gç xuÊt néi bé 14 -3.608.594 526.399.218 522.790.324 - Lîi tøc c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc 15 633.556.125 777.635.567 1.411.191.692 6 Chi phÝ b¸n hµng 16 1.489.028.479 1.644.778.635 3.133.807.114 7 Chi phÝ qu¶n lý 17 2.859.582.378 4.027.893.115 6.887.475.493 8 TiÒn l­¬ng hiÖu qu¶ 18 4.352.090.149 5.058.952.153 9.411.042.302 9 L/tøc thuÇn tõ H§KD (19=12-16-17-18) 19 1.489.943.283 3.778.649.454 5.268.592.737 - Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 20 474.123.767 1.989.772.698 2.463.896.465 - Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 21 3.076.585.505 3.076.585.505 10 Lîi tøc tõ H§TC (22=20-21) 22 474.123.767 -1.086.712.807 -612.689.040 - C/kho¶n thu nhËp bÊt th­êng 23 5154.121.272 117.988.087 633.109.359 - Chi phÝ bÊt th­êng 24 217.805.688 11.717.978 229.523.666 11 Lîi tøc bÊt th­êng(25=23-14) 25 297.315.584 106.270.109 403.585.693 12 T/L tr­íc thuÕ (26=19+22+25) 26 2.261.382.634 2.798.106.756 5.059.489.390 13 ThuÕ vèn ph¶i nép 27 154.613.473 158.213.474 312.826.947 14 ThuÕ LT ph¶i nép 28 1.148.816.842 1.148.816.842 15 Lîi tøc sau thuÕ (29=26-27-28) 29 2.106.769.161 1.491.076.440 3.597.845.601 Phô lôc sè 03 B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh (d¹ng so s¸nh) ChØ tiªu N¨m 2007 N¨m 2008 Møc biÕn ®éng 2007 Tû lÖ so doanh thu thuÇn Sè tiÒn Tû lÖ % N¨m 2007 N¨m 2008 1.- Tæng doanh thu 265.096.931.668 142.160.680.519 -22.936.251.149 -8,652 100,995 102,120 Trong ®ã: D. thu hµng XK 80.909.859.224 81.220.241.022 310.381.798 0,384 30,825 34,251 2.- C¸c kho¶n gi¶m trõ 2.611.947.064 5.027.965.197 2.416.018.133 92,499 0,995 2,120 + ChiÕt khÊu 29.622.800 4.070.400 -25.552.400 -86.259 0,011 0.002 + Gi¶m gi¸ 51.961.900 387.346.752 335.384.852 645,444 0,020 0,163 + G/T hµng b¸n tr¶ l¹i 2.669.814.769 2.669.814.769 0,000 1,126 + ThuÕ ph¶i nép 2.530.362.364 1.966.733.276 -563.629.088 -22,275 0,964 0,829 . ThuÕ doanh thu 1.335.934.517 1.378.135.908 42.201.391 3,159 0,509 0,581 . ThuÕ XK 1.194.427.847 588.597.368 -605.830.479 -50,721 0,455 0,248 3.- Doanh thu thuÇn 262.484.984.604 237.132.715.322 -25.352.269.282 -9,659 100,000 100,000 4.- Gi¸ vèn b¸n hµng 250.247.565.588 214.365.779.992 -35.881.785.596 -14,339 95,338 90,399 5.- Lîi tøc gép 20.557.453.624 24.700.917.646 4.143.464.022 20,156 7,832 10,416 6.- Chi phÝ b¸n hµng 2.764.432.267 3.133.807.114 369.374.847 13,362 1,053 1,322 7.- C.phÝ qu¶n lý D.nghiÖp 7.306.663.646 6.887.475.493 -419.188.153 -5,737 2,784 2,904 8.- TiÒn l­¬ng hiÖu qu¶ 6.811.003.818 9.411.042.302 2.600.038.484 38,174 2,595 3,969 9.- Lîi tøc thuÇn tõ H§KD 3.675.353.893 5.268.592.737 1.593.238.844 43,349 1,400 2,222 + Thu nhËp H§TC 1.041.671.382 2.463.896.465 1.422.225.083 136,533 0,397 1,039 + Chi phÝ H§TC 56.324.310 3.076.585.505 3.020.261.195 5.362,269 0,021 1,297 10.- Lîi tøc H§TC 985.347.072 -612.689.040 -1.598.036.112 -162,180 0,375 -0,258 + C/kho¶n T.nhËp b/th 212.170.741 633.109.359 420.938.618 198,396 0,081 0,267 + Chi phÝ bÊt th­êng 55.069.721 229.523.666 174.453.945 316,787 0,021 0,097 11.- Lîi tøc b¸t th­êng 157.101.020 403.585.693 246.484.673 156,896 0,060 0,170 12.- Tæng lîi tøc T. thuÕ 4.817.801.985 5.059.489.390 241.687.405 5,017 1,835 2,134 13.- ThuÕ vèn ph¶i nép 260.626.947 312.826.947 52.200.000 20,029 0,099 0,132 14.- ThuÕ lîi tøc ph¶i nép 942.597.720 1.148.816.842 206.219.122 21,878 0,359 0,484 15.- Lîi tøc sau thuÕ 3.875.204.265 3.597.845.601 -227.358.664 -7,157 1,476 1,517 NhËn xÐt cña gi¸o viªn ................................................................................................................................. ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ NhËn xÐt cña c¬ së thùc tËp ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ ................................................................................................................................ Môc lôc Trang Lêi më ®Çu 1 PhÇn Néi dung 2 Ch­¬ng I : C¬ së lý luËn vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty 4 1.1- Kh¸i qu¸t vÒ t×nh h×nh ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty 4 1.1.1- Kh¸i niÖm, chøc n¨ng, vai trß cña tµi chÝnh t¹i C«ng ty 4 1.1.1.1- Kh¸i niÖm 4 1.1.1.2- Chøc n¨ng 5 1.1.1.2.1- Chøc n¨ng ph©n phèi 5 1.1.1.2.2- Chøc n¨ng Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh 5 1.1.1.3- Vai trß 5 1.1.2- Nh÷ng vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh 6 1.1.2.1- Kh¸i niÖm 6 1.1.2.2- ý nghÜa ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty 7 1.1.2.3- NhiÖm vô ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty 7 1.13- Môc tiªu vµ néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh 8 1.1.3.1- Môc tiªu 8 1.1.3.2- Néi dung ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty 9 1.1.4- Dù b¸o tµi chÝnh 9 1.1.5- C¸c tµi liÖu dïng trong ph©n tÝch tµi chÝnh cña C«ng ty 10 1.1.5.1- B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n 10 1.1.5.2- B¸o c¸o kÐt qu¶ H§KD 11 1.1.6- Ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch 11 1.1.6.1- Ph­¬ng ph¸p so s¸nh 11 1.1.6.2- Lùa chän kú gèc ®Ó so s¸nh 11 1.1.6.3- §iÒu kiÖn so s¸nh 12 1.2- §¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh 12 1.2.1.1- Ph©n tÝch tµi chÝnh qua b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n 12 1.2.1.1.1- Môc tiªu 12 1.2.1.1.2- C¸c ph©n tÝch 12 1.2.1.2- Ph©n tÝch tµi chÝnh qua b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ H§KD 12 1.2.1.2.1- Môc tiªu 12 1.2.1.2.2- C¸ch ph©n tÝch 13 1.2.2- Ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n 13 1.2.2.1- Ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n 13 1.2.2.2- Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n 13 1.2.2.2.1- Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh 13 1.2.2.2.2- Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh 14 1.2.2.2.3- C¸c tû sè vÒ kho¶n ph¶i thu cña C«ng ty 14 1.2.2.2.4- Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thµnh tiÒn cña hµng tån kho 15 1.2.3- Ph©n tÝch cÊu tróc tµi chÝnh cña C«ng ty 16 1.2.3.1- Ph©n tÝch c¬ cÊu vèn vµ nguån vèn. 16 1.2.3.1.1- Bè trÝ c¬ cÊu vèn 16 1.2.3.1.2- Bè trÝ c¬ cÊu nguån vèn 16 1.2.3.1.3- Ph©n tÝch mèi quan hÖ c©n ®èi gi÷a TS vµ NV 17 1.2.3.2- Ph©n tÝch cÊu tróc tµi chÝnh 18 1.2.3.2.1- Tû suÊt nî 18 1.2.3.2.2- Ph©n tÝch tû suÊt tù tµi trî 19 1.2.3.2.3- Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n l·i vay 19 1.2.3.3- Ph©n tÝch t×nh h×nh nguån vèn cho H§ SXKD 19 1.2.4- Ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh vµ kh¶ n¨ng sinh lêi 20 1.2.4.1- Ph©n tÝch hiÖu qu¶ SD TS cña C«ng ty 20 1.2.4.1.1- HiÖu suÊt SD toµn bé TS cña C«ng ty 20 1.2.4.1.2- Sö dông hiÖu qu¶ TSC§ 21 1.2.4.1.3- HiÖu suÊt tµi s¶n l­u ®éng 22 1.2.5- Ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn 22 1.2.5.1- Kh¶ n¨ng sinh lêi cña tµi s¶n 22 1.2.5.2- Kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn chñ së h÷u 23 Ch­¬ng II: Giíi thiÖu s¬ l­îc vµ ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh t¹i C«ng ty TNHH TrÝ TÝn. 25 2.1- Giíi thiÖu kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty TNHH TrÝ TÝn 25 2.1.1- Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty 25 2.1.2- §Æc ®iÓm tæ chøc SXKD vµ tæ chøc qu¶n lý t¹i C.ty TNHH TrÝ TÝn 27 2.1.2.1- §Æc ®iÓm tæ chøc SXKD t¹i C«ng ty TNHH TrÝ TÝn 27 2.1.2.2- §Æc ®iÓm vÒ c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý t¹i C.Ty TNHH TrÝ TÝn 28 2.1.3- §Æc ®iÓm vÒ c¬ cÊu L§ t¹i C«ng ty 29 2.1.4- §Æc ®iÓm vÒ tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty 30 2.1.4.1- Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty 30 2.1.4.2- H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông 31 2.2- Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty 32 2.2.1- Kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty 32 2.2.1.1- T×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty qya c¸c n¨m 32 2.2.1.2- Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh qua b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n 36 2.2.1.2.1- PhÇn tµi s¶n 36 2.2.1.2.2- PhÇn nguån vèn 37 2.2.1.3- Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh qua b¸o c¸o kÕt qu¶ KD 38 2.2.2- Ph©n tÝch cÊu tróc tµi chÝnh 41 2.2.2.1- Ph©n tÝch c¬ cÊu vèn 41 2.2.2.2- Ph©n tÝch c¬ nguån vèn 44 2.2.2.3- Ph©n tÝch cÊn ®èi gi÷a tµi s¶n vµ nguån vèn 46 2.2.2.4- Ph©n tÝch cÊu tróc tµi chÝnh 49 2.2.2.4.1- Tû suÊt nî 49 2.2.2.4.2- Tû suÊt tù tµi trî 49 2.2.3- Ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n 50 2.2.3.1- Ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n 50 2.2.3.2.- Ph©n tÝch kh¶ n¨ng thanh to¸n 51 2.2.3.2.1- Kh¶ n¨ng thanh to¸n hiÖn hµnh 51 2.2.3.2.2- Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh 52 2.2.4- Ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh 53 2.2.5- Ph©n tÝch kh¶ n¨ng sinh lêi cña C«ng ty 54 2.2.5.1- Tû suÊt sinh lêi cña TS 54 2.2.5.2- Tû suÊt sinh lêi cña vèn CSH 55 2.2.5.3- Tû suÊt sinh lêi kinh tÕ 55 Ch­¬ng III : Mét sè nhËn xÐt vµ gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i C«ng ty 57 3.1- Mét sè nhËn xÐt chung vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty 57 3.1.1- NhËn xÐt chung 57 3.1.2- Nh÷ng vÊn ®Ò cßn tån t¹i cña C«ng ty 57 3.2- Mét sè biÖn ph¸p trªn m«i tr­êng kinh doanh 58 3.2.1- M«i tr­êng kinh tÕ vÜ m« 58 3.2.2- M«i tr­êng kinh tÕ vi m« 58 3.2.3- Môc tiªu chiÕn l­îc trong t­¬ng lai 59 3.2.3.1- T¨ng c­êng mÆt hµng s¶n xuÊt kinh doanh 59 3.2.3.2- Môc tiªu hiÖu qu¶ trong kinh doanh 59 3.2.2.3- Dù b¸o thÞ tr­êng 60 3.2.2.3.1- Ph©n tÝch thÞ tr­êng vµ ®­a s¶n phÈm ra quèc tÕ 60 3.2.2.3.1- X©m nhËp thÞ tr­êng 60 3.2.3- T¨ng c­êng vèn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn 60 3.2.3.1- T¨ng c­êng vèn vµ më réng diÖn tÝch kinh doanh 60 3.2.3.2- X¸c ®Þnh vèn l­u ®éng cña C«ng ty 61 3.2.3.3- Gi¶i quyÕt vÊn ®Ò hµng tån kho 61 3.2.3.4- Tæ chøc tiÕt kiÖm nguyªn liÖu trong s¶n xuÊt. 62 3.2.3.5- T¨ng c­êng biÖn ph¸p thu nî 62 3.2.3.6- Ph­¬ng thøc thanh to¸n 63 PhÇn kÕt luËn 64