Đề tài Thanh toán không dùng tiền mặt và lợi ích của nó

lêi më ®Çu Trong qu¸ tr×nh trao ®æi hµng ho¸ tiÒn tÖ gi÷a vai trß trung gian ®· t¹o ®iÒu kiÖn cho l­u th«ng hµng ho¸ thùc hiÖn tr«i ch¶y, thóc ®Èy s¶n xuÊt vµ l­u th«ng hµng hãa ph¸t triÓn. Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt x· héi ®­îc diÔn ra mét c¸ch liªn tôc vµ kh«ng ngõng më réng cã nhiÒu mèi quan hÖ phøc t¹p ®a d¹ng, cïng víi ®Æc ®iÓm vµ yªu cÇu s¶n xuÊt cña c¸c nghµnh kh¸c nhau, nªn ®ßi hái ph¶i tæ chøc tèt kh©u thanh to¸n ®Ó gi¶i quyÕt tèt c¸c mèi quan hÖ trªn mµ kh«ng ¶nh h­ëng ®Õn qu¸ tr×nh s¶n xuÊt khi s¶n xuÊt ph¸t triÓn ë tr×nh ®é cao ®ßi hái mét c¸ch thøc thanh to¸n mang l¹i nhiÒu hiÖu qu¶ kinh tÕ phï hîp víi sù ph¸t triÓn cña s¶n xuÊt vµ l­u th«ng hµng hãa. TÊt yÕu dÉn ®Õn cÇn ph¶i cã mét h×nh thøc thanh to¸n phï hîp víi nÒn kinh tÕ më cöa. §ã lµ thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt. HiÖn nay ë n­íc ta h×nh thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt cßn ch­a ®­îc sö dông réng r·i ®Õn mäi tÇng líp d©n c­. ViÖc phæ biÕn néi dung nµy ®ang lµ mét chñ tr­¬ng lín cña hÖ thèng ng©n hµng d­íi sù t¸c ®éng cña nhµ n­íc . Víi ®Ò tµi “ Thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt vµ Ých lîi cña nã ” em mong cã thÓ hiÓu h¬n phÇn nµo vÒ mét c¸ch thøc thanh to¸n míi ®ang ®­îc quan t©m . Do tr×nh ®é vµ vèn hiÓu biÕt cßn h¹n chÕ nªn bµi viÕt kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu xãt . Qua tiÓu luËn nµy , em mong ®­îc sù chØ b¶o vµ ®ãng gãp ý kiÕn quý b¸u cña c¸c thÇy c« ®Ó em hoµn thiÖn h¬n vÒ kiÕn thøc cña m×nh . Sinh viªn NguyÔn Quèc Trung I. ®«I nÐt vÒ h×nh thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt Khi nÒn kinh tÕ ®ang chuyÓn sang c¬ chÕ thÞ tr­êng nh­ hiÖn nay, sù vËn ®éng vµ chu chuyÓn vèn ®ßi hái ph¶i nhanh chãng thuËn tiÖn trong ®ã kh©u thanh to¸n qua ng©n hµng víi vai trß lµ trung t©m thanh to¸n cña nÒn kinh tÕ quèc d©n gi÷ vai trß hÕt søc quan träng trong thêi kú bao cÊp, khi tr×nh ®é cña s¶n xuÊt vµ l­u th«ng hµng ho¸ cßn ë møc ®é thÊp, tiÒn mÆt ®­îc sö dông phæ biÕn vµ thÓ hiÖn ®­îc tÝnh linh ho¹t. Nh­ng khi nÒn kinh tÕ ®· ph¸t triÓn h¬n mäi ho¹t ®éng kinh doanh trong c¬ chÕ thÞ tr­êng ®Òu chÞu sù ph¸t triÓn cña quy luËt cung cÇu, c¹nh tranh, do vËy ph¶i c¶i thiÖn c¬ chÕ thanh to¸n- chi tr¶ gi÷a c¸c chñ thÓ ho¹t ®éng kinh tÕ. Thanh to¸n d¹ng tiÒn mÆt ®· béc lé nhiÒu khuyÕt ®iÓm nhÊt lµ khi quan hÖ mua b¸n ph¸t sinh gi÷a ng­êi mua vµ ng­êi b¸n c¸ch xa nhau hoÆc víi nh÷ng gi¸ trÞ hµng ho¸ lín sù ¸ch t¾c trong kh©u thanh to¸n dÉn ®Õn quay vßng vèn chËm lµm gi¶m sù ph¸t triÓn cña c¸c doanh nghiÖp dÉn ®Õn tiÕn tr×nh c¶i thiÖn ph­¬ng thøc thanh to¸n. H×nh thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt víi nhiÒu lîi Ých: lµm gi¶m khèi l­îng tiÒn mÆt trong l­u th«ng t¨ng nhanh quay vßng vèn, thóc ®Èy s¶n xuÊt ph¸t triÓn dÇn dÇn trë thµnh mét ph­¬ng thøc thanh to¸n phæ biÕn. ChiÕm ­u thÕ trong nÒn kinh tÕ quèc d©n vµ trong ph¹m vi toµn cÇu khi hîp ®ång tiÒn tÖ ®¹t ®­îc tr×nh ®é quèc tÕ ho¸ cao. 1. Kh¸i niÖm : Thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt (thanh to¸n chuyÓn kho¶n) lµ ph­¬ng thøc chi tr¶ thùc hiÖn b»ng c¸ch trÝch mét sè tiÒn tõ tµi kho¶n ng­êi chi chuyÓn sang tµi kho¶n ng­êi ®­îc h­ëng. C¸c tµi kho¶n nµy ®Òu ®­îc më t¹i ng©n hµng. 2. C¸c thÓ thøc thanh to¸n 2.1. Ph©n biÖt thÓ thøc vµ ph­¬ng thøc thanh to¸n : - ThÓ thøc thanh to¸n lµ h×nh thøc thanh to¸n ®­îc thÓ chÕ ho¸ trong c¸c v¨n b¶n ph¸p quy. Ng©n hµng tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n vµ l­u chuyÓn chøng tõ, xö lý chøng tõ theo tõng thÓ thøc thanh to¸n cô thÓ. - Ph­¬ng thøc thanh to¸n lµ ph­¬ng ph¸p c¸ch thøc thanh to¸n c¸c doanh nghiÖp hoÆc c¸ nh©n tho¶ thuËn víi nhau. Trong thùc tÕ, c¸c doanh nghiÖp cã quan hÖ th­êng xuyªn víi nhau, cã thÓ chi tr¶ thanh to¸n phÇn chªnh lÖch – gäi lµ thanh to¸n bï trõ, c¸c ®¬n vÞ cung cÊp hµng ho¸ , dÞch vô ®Òu ®Æn, cã thÓ thanh to¸n theo kÕ ho¹ch. 2.2. C¸c thÓ thøc thanh to¸n gåm : - SÐc : SÐc chuyÓn kho¶n, sÐc chuyÓn tiÒn, sÐc b¶o chi, sæ sÐc ®Þnh møc, sÐc c¸ nh©n. - Uû nhiÖm chi – chuyÓn tiÒn - Uû nhiÖm thu - Th­ tÝn dông - Ng©n phiÕu thanh to¸n - ThÎ thanh to¸n. 2.3. Chøng tõ kÕ to¸n thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt: Do cã nhiÒu thÓ thøc thanh to¸n, nªn chøng tõ kÕ to¸n thanh to¸n còng cã nhiÒu lo¹i sö dông cho tõng thÓ thøc vµ theo mÉu thèng nhÊt. Cã mét sè chøng tõ ®ßi hái ph¶i b¶o qu¶n nghiªm ngÆt nh­ c¸c lo¹i sÐc, giÊy b¸o liªn hµng .v.v... Th«ng th­êng mét bé chøng tõ thanh to¸n cã 4 liªn trong ®ã : Mét liªn dïng ®Ó ghi sæ kÕ to¸n bªn Nî, mét liªn b¸o Nî, mét liªn ®Ó ghi Cã, mét liªn b¸o Cã. II. H¹ch to¸n kÕ to¸n ®èi víi c¸c thÓ thøc thanh to¸n A. ThÓ thøc thanh to¸n b»ng sÐc 1. Kh¸i niÖm : SÐc lµ lÖnh tr¶ tiÒn cña chñ tµi kho¶n, ®­îc lËp theo mÉu do ng©n hµng qui ®Þnh, yªu cÇu ®¬n vÞ thanh to¸n (Ng©n hµng, kho b¹c ...), trÝch mét sè tiÒn tõ tµi kho¶n cña m×nh ®Ó tr¶ cho ng­êi thô h­ëng. 1.1. SÐc thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt SÐc tiÒn mÆt chØ ®­îc lÜnh tiÒn t¹i ®¬n vÞ thanh to¸n (ng©n hµng, kho b¹c ...) Ng­êi ph¸t hµnh sÐc ghi tªn ng­êi lÜnh tiÒn mÆt trªn tê sÐc, trong ®ã ghi ®Çy ®ñ c¸c yªó tè qui ®Þnh 1.2. SÐc chuyÓn kho¶n : SÐc chuyÓn kho¶n kh«ng ®­îc phÐp lÜnh tiÒn mÆt. Trªn tê sÏ ghi ®Ëm ch÷ sÐc chuyÓn kho¶n hoÆc g¹ch 2 ®­êng chÐo song song ë phÝa bªn tr¸i. Lo¹i sÐc chuyÓn kho¶n nµy chØ ®­îc thanh to¸n trong ph¹m vi gi÷a c¸c kh¸ch hµng cã tµi kho¶n ë cïng mét chi nh¸nh ng©n hµng (mét kho b¹c) hoÆc kh¸c chi nh¸nh ng©n hµng (kh¸c kho b¹c) nh­ng c¸c ng©n hµng, c¸c kho b¹c nµy cã tham gia thanh to¸n bï trõ trªn ®Þa bµn tØnh, thµnh phè. Thêi h¹n hiÖu lùc thanh to¸n cña mçi tê sÐc lµ 15 ngµy, kÓ tõ ngµy ký ph¸t hµnh, ®Õn ngµy nép vµo ng©n hµng. SÐc c¸ nh©n : SÐc c¸ nh©n ®­îc ¸p dông ®èi víi c¸c kh¸ch hµng cã tiÒn göi, ®øng tªn riªng, më t¹i ng©n hµng. §Ó thanh to¸n ®­îc sè tiÒn trªn c¸c tê sÐc , ng­êi thu h­ëng lËp 2 liªn b¶ng kª nép sÐc theo theo tõng ng©n hµng, tõng kho b¹c phôc vô bªn tr¶ tiªn (mçi ng©n hµng, mçi kho b¹c lËp mét b¶ng kª riªng) ®Ó nép vµo ng©n hµng (h¹c kho b¹c) n¬i m×nh më tµi kho¶n hoÆc n¬i bªn tr¶ tiÒn më tµi kho¶n. §èi víi c¸c tê sÐc ph¸t hµnh ph¸ sè d­ tiÒn göi, NH sÏ tÝnh tiÒn ph¹t ®Ó tr¶ cho ng­êi thô h­ëng. - TiÒn ph¹t chËm tr¶ = sè tiÒn trªn tê sÐc x sè ngµy chËm tr¶ x Tû lÖ ph¹t chËm tr¶ - TiÒn ph¸t qu¸ sè d­ = (sè tiÒn trªn sÐc – Sè d­ trªn tµi kho¶n TG ) x 30% 1.3. SÐc b¶o chi SÐc b¶o chi do chñ tµi kho¶n ph¸t hµnh, ®­îc ng©n hµng (hoÆc kho b¹c) ®¶m b¶o thanh to¸n, ng­êi ph¸t hµnh sÐc ph¶i l­u ký tr­íc sè tiÒn ghi trªn tê sÐc, vµo mét tµi kho¶n riªng. Thñ tôc thanh to¸n sÐc b¶o chi ®­îc tiÕn hµnh nh­ ®èi víi thanh to¸n sÐc chuyÓn kho¶n. Tuy nhiªn kh«ng ghi Nî tµi kho¶n tiÒn göi cña ng­êi ph¸t hµnh sÐc, mµ ghi nî tµi kho¶n tiÒn ký quü ®Ó ®¶m b¶o thanh to¸n sÐc (TK 4661) Tr×nh tù nh­ sau : TK tiÒn göi TK 4661-tiÒn ký göi ®Ó TK tiÒn göi ph¸t Nî ng­êi thô h­ëng Cã Nî b¶o ®¶m thanh to¸n sÐc Cã Nî hµnh sÐc Cã (1) (2) (1) TrÝch TK tiÒn göi cña ng­êi ph¸t hµnh sÐc ®Ó ký göi tiÒn b¶o ®¶m thanh to¸n sÐc. (2) H¹ch to¸n khi ng­êi thô h­ëng nép sÐc vµo ng©n hµng 1.4. Sæ sÐc ®Þnh møc : Sæ sÐc ®Þnh møc ®­îc ¸p dông theo yªu cÇu cña kh¸ch hµng hoÆc theo quy ®Þnh cña ng©n hµng , víi sè tiÒn Ên ®Þnh ®­îc phÐp ph¸t hµnh cho c¶ sæ sÐc. HiÖn nay SÐc ®Þnh møc kh«ng cßn ®­îc sö dông ë n­íc ta, chØ cßn mét sè n­íc trªn thÕ giíi vÉn sö dông. Qui tr×nh thanh to¸n sÐc ®Þnh møc ®­îc thùc hiÖn nh­ thanh to¸n sÐc b¶o chi · SÐc cã kh¶ n¨ng thanh to¸n trong cïng mét ®Þa ph­¬ng, gi÷a c¸c ®Þa ph­¬ng trong n­íc, gi÷a ng©n hµng c¸c n­íc cïng ch©u lôc vµ gi÷a c¸c Ch©u Lôc kh¸c nhau. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng sÐc lµ mét c«ng cô ®em l¹i nhiÒu lîi Ých cho d©n c­, doanh nghiÖp vµ hÖ thèng ng©n hµng. Do c¸c doanh nghiÖp ph¶i më tµi kho¶n sÐc t¹i ng©n hµng nªn gi¶m bít ®­îc nhiÒu n¹n tham «, gian lËn con sè, th«ng ®ång gi÷a c¸c doanh nghiÖp víi bªn ngoµi ®Ó trèn thuÕ. T¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho c¸c tæ chøc thanh tra, kiÓm to¸n thùc hiÖn nhiÖm vô nhanh chãng. Do ph¶i cã tµi kho¶n sÐc t¹i ng©n hµng nªn ®em l¹i cho hÖ thèng ng©n hµng mét nguån vèn khæng lå ®Ó kinh doanh vµ nh÷ng th«ng tin chÝnh x¸c vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c¸c c¸ nh©n tæ chøc cã quan hÖ tÝn dông gi÷a ng©n hµng nh»m lµm gi¶m rñi ro tÝn dông. B. ThÓ thøc thanh to¸n uû nhiÖm chi 1. Kh¸i niÖm : Uû nhiÖm chi lµ lÖnh viÕt cña chñ tµi kho¶n yªu cÇu ng©n hµng phôc vô m×nh trÝch mét sè tiÒn nhÊt ®Þnh tõ tµi kho¶n cña m×nh chuyÓn vµo tµi kho¶n ®­îc h­ëng, ®Ó thanh to¸n tiÒn mua b¸n, cung øng hµng ho¸, dÞch vô hoÆc nép thuÕ, thanh to¸n nî .v.v... Uû nhiÖm chi ®­îc ¸p dông ®Ó thanh to¸n cho ng­êi ®­îc h­ëng cã tµi kho¶n ë cung ng©n hµng , kh¸c hÖ thèng ng©n hµng , kh¸c tØnh 2. Qui tr×nh thanh to¸n uû nhiÖm chi Tr­êng hîp 2 ®¬n vÞ ( b¸n vµ mua) cïng më tµi kho¶n ë cïng mét ng©n hµng S¬ ®å tr×nh tù thanh to¸n §¬n vÞ b¸n §¬n vÞ mua (1) (3) (2) (3) Ng©n hµng 1. Giao hµng 2. §¬n vÞ mua lËp uû nhiÖm 3. Ng©n hµng thanh to¸n, h¹ch to¸n, b¸o nî, b¸o cã. - Tr­êng hîp ng­êi mua, ng­êi b¸n më tµi kho¶n ë 2 ng©n hµng th­¬ng m¹i (2KB) kh¸c nhau nhau S¬ ®å quy tr×nh thanh to¸n : §¬n vÞ b¸n §¬n vÞ mua (1) (2) (3b) (4) NH bªn b¸n NH bªn mua (3b) §¬n vÞ b¸n giao hµng §¬n vÞ mua nép uû nhiÖm chi vµo ng©n hµng phôc vô m×nh 3a. Ng©n hµng bªn mua ghi Nî TK vµ b¸o Nî bªn mua 3b. Ng©n hµng bªn mua lµm thñ tôc thanh to¸n quan ng©n hµng Nhµ n­íc, hoÆc thanh to¸n bï trõ hoÆc thanh to¸n liªn hµng, göi giÊy b¸o Cã tíi NH bªn b¸n. 4b. NH bªn b¸n b¸o cã cho ®¬n vÞ b¸n. 3. SÐc chuyÓn tiÒn Khi thanh to¸n kh¸c ®Þa ph­¬ng, nh­ng cïng mét hÖ thèng ng©n hµng th­¬ng m¹i, ®¬n vÞ mua hµng cã thÓ sö dông sÐc chuyÓn tiÒn cÇm tay. 3.2. Quy tr×nh : S¬ ®å h¹ch to¸n : Ng©n hµng A cÊp sÐc Ng©n hµng B tr¶ tiÒn 4661 tiÒn göi ký quü TK tiÒn göi ®¬n vÞ 4640 chuyÓn tiÒn 5211 liªn hµng B¶o ®¶m chuyÓn tiÒn Ph¶i tr¶ ®i n¨m nay 5tr (1) 5tr 5tr (2) 5tr 5tr 5tr (4) 5212 liªn hµng ®Õn 1011 tiÒn mÆt (3) 5tr 5tr (1) Khi ng©n hµng A cÊp sÐc chuyÓn tiÒn (2) Khi ng©n hµng B nhËn ®­îc sÐc do kh¸ch cÇm tíi (3) Ng©n hµng B tr¶ tiÒn mÆt cho kh¸ch (4) Ng©n hµng A nhËn ®­îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng B. · §©y lµ mét h×nh thøc ®­îc kh¸ch hµng rÊt ­a chuéng vµ ®­îc sö dông phæ biÕn. Do thñ tôc thanh to¸n kh¸ ®¬n gi¶n dÔ qu¶n lý thuËn lîi cho c¶ ng­êi b¸n vµ ng­êi mua ®ång thêi nã còng ®­îc ®¶m b¶o do cã kÝ hiÖu mËt. C. ThÓ thøc thanh to¸n uû nhiÖm thu. Kh¸i niÖm: Uû nhiÖm thu (UNT) lµ lÖnh viÕt trªn mÉu in Ên s½n, ®¬n vÞ b¸o, nhê ng©n hµng phôc vô m×nh thu hé tiÒn sau khi ®· hoµn thµnh cung øng hµng ho¸, cung cÊp dÞch vô cho ®¬n vÞ mua theo hîp ®ång tho¶ thuËn (Xem phô lôc 8). 2. Quy tr×nh thanh to¸n. §¬n vÞ b¸n hµng ph¶i lËp 4 liªn uû nhiÖm thu kÌm theo ho¸ ®¬n giao hµng cã ch÷ ký nhËn hµng nép vµ ng©n hµng phôc vô m×nh. NÕu 2 ®¬n vÞ cïng cã TK t¹i ng©n hµng nµy th× h¹ch to¸n nh­ ñy nhiÖm thu cã cïng TK t¹i ng©n hµng NÕu 2 ®¬n vÞ më TK ë 2 ng©n hµng S¬ ®å thanh to¸n UNT kh¸c NH NH bªn b¸n NH bªn mua §¬n vÞ b¸n §¬n vÞ mua (1) Giao hµng (5) Ghi cã cho ®¬n vÞ b¸n (4) TrÝch TK (2) Nép UNT (3) ChuyÓn UNT (4b) Thanh to¸n H×nh thøc thanh to¸n b»ng uû nhiÖm thu th­êng dïng ®Ó thanh to¸n nh÷ng mãn cã gi¸ trÞ nhá, thanh to¸n phÝ dÞch vô hay trong quan hÖ th­¬ng m¹i gi÷a c¸c n­íc th× ®­îc ¸p dông vµo trong hîp ®ång mua b¸n chÞu. D. ThÓ thøc thanh to¸n th­ tÝn dông 1. Kh¸i niÖm: Th­ tÝn dông (TTD) lµ lÖnh cña ng©n hµng bªn mua ®íi víi NH bªn b¸n kh¸c ®Þa ph­¬ng yªu cÇu tr¶ tiÒn theo c¸c chøng tõ cña ng­êi b¸n ®· giao hµng ho¸, cung cÊp dÞch vô theo ®óng ®iÒu kiÖn cña ng­êi mua. Theo thÓ thøc thanh to¸n nµy, bªn b¸n ®· s½n sµng giao hµng, bªn mua ph¶i ký quü vµo NH mét sè tiÒn ®ñ ®Ó më TTD thanh to¸n tiÒn mua hµng. Quy tr×nh: S¬ ®å quy tr×nh TTD NH bªn b¸n NH bªn mua §¬n vÞ b¸n §¬n vÞ mua 1. §¬n vÞ mua xin më TTD. 2. NH bªn mua më TTD göi sang NH bªn b¸n 3. NH bªn b¸n b¸o cho ®¬n vÞ b¸n 4. §¬n vÞ b¸n giao hµng 5.§¬n vÞ b¸o nép b¶ng kª ho¸ ®¬n vµ c¸c ho¸ ®¬n 6.NH bªn b¸n ghi cã TK ®¬n vÞ b¸n 7. NH bªn b¸n thanh to¸n (ghi nî) NH bªn mua 8. NH bªn mua tÊt to¸n TTD víi ®¬n vÞ mua S¬ ®å h¹ch to¸n t¹i 2 ng©n hµng NH më TTD 4662 ký quü TK tiÒn göi më TTD §¬n vÞ mua (1) 12 15 15 (4) 3 3 (3) 5212 liªn hµng ®Õn 12 NH B phôc vô bªn b¸n TK tiÒn göi 5211 ®¬n vÞ b¸n liªn hµng ®i (2) 12 12 1. TrÝch tiÒn göi ®¬n vÞ mua ®Ó më TTD 2. NH bªn b¸n thanh to¸n cho ®¬n vÞ b¸n 3.NhËn ®­îc giÊy ghi Nî liªn hµng, NH mua thanh to¸n víi NH bªn b¸n qua liªn hµng 4. Tr¶ l¹i tiÒn sö dông kh«ng hÕt cho ng­êi mua. · Lµ mét ph­¬ng tiÖn cã ý nghÜa quyÕt ®Þnh cña ph­¬ng thøc thanh to¸n tÝn dông chøng tõ. NÕu kh«ng më ®­îc th­ tÝn dông th× còng kh«ng cã ph­¬ng thøc thanh to¸n nµy vµ ng­êi suÊt khÈu còng kh«ng giao hµng cho ng­êi nhËp khÈu. §©y lµ c¸ch thøc thanh to¸n phæ biÕn hiÖn nay trªn thÕ giíi, lµ c¸i ®Ých ®¹t ®­îc trong quan hÖ bu«n b¸n gi÷a c¸c quèc gia E. PhiÕu thanh to¸n ng©n phiÕu Ng©n phiÕu thanh to¸n (NPTT) do ng©n hµng nhµ n­íc Trung ­¬ng ph¸t hµnh cã mÖnh gi¸ vµ thêi h¹n thanh to¸n ghi trªn tõng tê NPTT kh«ng ghi tªn, ®­îc chuyÓn nh­îng. T¹i c¸c NH th­¬ng m¹i , NPTT ®­îc b¶o qu¶n nh­ tiÒn mÆt` Ng©n phiÕu thanh to¸n nh­ mét lo¹i sÐc v« chñ v× bÊt cø ai cã nã trong tay còng xö dông ®­îc, h¬n n÷a kh¸ch hµng muèn sö dông ng©n phiÕu thanh to¸n chØ cÇn mang ®Õn ng©n hµng. MÆt kh¸c ng©n phiÕu thanh to¸n cã nh÷ng ®Æc ®iÓm gièng nh­ tiÒn mÆt nh­ng mÖnh gi¸ cña nã lín h¬n nªn ®ì tèn c«ng kiÓm ®Õm. f. ThÎ thanh to¸n ThÎ ( Card ) lµ ph­¬ng tiÖn thanh to¸n hiÖn ®¹i dùa trªn sù ph¸t triÓn kü thuËt tin häc øng dông trong Ng©n hµng. Tai VN thÎ ph¸t hµnh dïng trong n­íc cã 3 lo¹i : ThÎ lo¹i A : Ng­êi sö dông thÎ kh«ng ph¶i l­u ký tiÒn vµo Ng©n hµng. ThÎ lo¹i B : Ng­êi sö dông thÎ ph¶i l­u ký tiÒn vµo Ng©n hµng. ThÎ lo¹i C : ¸p dông cho kh¸ch hµng ®­îc Ng©n hµng cho vay XuÊt hiÖn tõ ®Çu thÕ kû vµ ®· ®­îc quèc tÕ ho¸ nhanh chãng. Tuy nhiªn míi ®­îc chÊp nhËn l­u hµnh t¹i ViÖt Nam. §­îc sö dông cho c¸c kho¶n thanh to¸n rót tiÒn mÆt t¹i ng©n hµng hay c¸c m¸y tr¶ tiÒn tù ®éng thanh to¸n tiÒn mÆt. III. Lîi Ých chung cña thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt Thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ngµy cµng ®­îc dïng phæ biÕn vµ chiÕm tØ lÖ cao hÇu hÕt ë c¸c ng©n hµng. NghiÖp vô thanh to¸n nµy tèt ph¶n ¸nh quy m« ho¹t ®éng cña ng©n hµng qua ®ã thóc ®Èy vµ t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ, c¬ quan, xÝ nghiÖp më tµi kho¶n giao dÞch vµ tham gia thanh to¸n qua ng©n hµng ngµy cµng nhiÒu, chiÕm tØ träng ngµy cµng lín. Nhê ®ã ng©n hµng cã ®iÒu kiÖn tËp trung mäi nguån tiÒn tÖ nhµn rçi trong nÒn kinh tÕ ®Ó më réng ho¹t ®éng tÝn dông tr¸nh l·ng phÝ hiÖu qu¶ sö dông tr¸nh l·ng phÝ hiÖu qu¶ sö dông nguån vèn cho nÒn kinh tÕ. Trong viÖc ®æi míi ho¹t ®éng kÕ to¸n tµi chÝnh, ®¸p øng ®­îc yªu cÇu thanh tra cña c¸c tæ chøc kinh tÕ (nhanh chãng, chÝnh x¸c, bÝ mËt ...) võa ®¶m b¶o tiÕn ®é kinh doanh cña c¸c tæ chøc kinh tÕ, võa ®em l¹i hiÖu qña kinh doanh vµ ®em l¹i lîi nhuËn cho kh¸ch hµng, gi¶m bít sù chiÕm dông vèn, trèn thuÕ vµ lµnh m¹nh ho¸ tµi s¶n tµi chÝnh doanh nghiÖp còng nh­ ng©n hµng. Sö dông ph­¬ng thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ®Èy nhanh tèc ®é chu chuyÓn vèn trong kinh tÕ lµm gi¶m khèi l­îng tiÒn mÆt trong l­u th«ng gãp phÇn ®iÒu hoµ vµ tiÕt kiÖm chi phÝ l­u th«ng. Gi¶i phãng vèn ®Ó tiÕp tôc tham gia vµo c¸c chu kú s¶n xuÊt tiÕp theo. Th«ng qua h×nh thøc kinh doanh tiÒn mÆt, nhµ n­íc cã thÓ kiÓm so¸t ®­îc mäi ho¹t ®éng kinh tÕ cña tÊt c¶ c¸c tæ chøc x· héi trong nÒn kinh tÕ. Qua viÖc lµm trung gian thanh to¸n, ng©n hµng kiÓm so¸t ®­îc c¸c quan hÖ bu«n b¸n, qu¸ tr×nh thanh to¸n hay viÖc chÊp hµnh c¸c chÕ ®é nguyªn t¾c qu¶n lý kinh tÕ, tµi chÝnh vv.... Gióp c¸c doanh nghiÖp cã ®­îc t×nh h×nh tµi `chÝnh lµnh m¹nh vµ lîi nhuËn cao. HiÖn nay, thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt ®· trë thµnh h×nh thøc thanh to¸n chiÕm ­u thÕ h¬n h¼n so víi thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt, ngµy cµng chiÕm tØ lÖ ­u thÕ ë c¸c ngµnh hµng. C«ng t¸c më vµ thanh to¸n qua tµi kho¶n c¸ nh©n ®­îc thùc hiÖn víi thñ tôc nhanh gän t¹o thuËn lîi cho kh¸ch hµng. Kh¸ch hµng ®· nhËn thÊy lîi Ých thùc sù cña ph­¬ng thøc thanh to¸n nµy nªn ®ang h­íng dÇn sang ph­¬ng thøc thanh to¸n b»ng chuyÓn kho¶n. KÕt luËn ViÖc ®æi míi trong nghiÖp vô thanh to¸n ®· cã nh÷ng hiÖu qu¶ tÝch cùc vµ ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ ®¸ng kÓ. æn ®Þnh tiÒn tÖ, gi¸m l¹m s¸t vµ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc s¶n xuÊt kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp, c¸c thµnh phÇn kinh tÕ, mäi tÇng líp d©n c­ vµ còng mang l¹i lîi nhuËn cho ng©n hµng. Më réng dÞch vô thanh to¸n cña ng©n hµng nh»m c¶i thiÖn t×nh h×nh thanh to¸n trong doanh thu, t¹o thãi quen míi vÒ dïng sÐc trong thanh to¸n vµ tiªu dïng tiÒn tÖ, ®ång thêi qua ®ã t¹o lËp nguån vèn ®Çu t­ ph¸t triÓn kinh tÕ .Trong nÒn sù héi nhËp kinh tÕ hiÖn nay, hoµn thiÖn c«ng t¸c thanh to¸n lµ mét phÇn quan träng, hç trî ®¾c lùc cho sù nghiÖp c«ng nghiÖp ho¸-hiÖn ®¹i ho¸ cña n­íc ta vµ bªn ng©n hµng nãi riªng. Víi bµi tiÓu luËn nµy em hi väng cã thÓ ®ãng gãp mét phÇn nhá vµo viÖc hoµn thiÖn vµ më réng nghiÖp vô thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt t¹o ®iÒu kiÖn cho ng©n hµng th­¬ng m¹i më réng qui m« ho¹t ®éng vµ ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶, t¨ng lîi nhuËn ®Ó tån t¹i vµ ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng. Tµi liÖu tham kh¶o 1. Gi¸o tr×nh tµi chÝnh tiÒn tÖ - Tr­êng §¹i häc Qu¶n lý Kinh doanh Hµ Néi 2. Gi¸o tr×nh H¹ch to¸n - thanh to¸n qua Ng©n hµng - Tr­êng §¹i häc Qu¶n lý Kinh doanh Hµ Néi 3. KÕ to¸n ng©n hµng - Häc viÖn Ng©n hµng 4. Thanh to¸n quèc tÕ - PGS. PTS. Lª V¨n TÒ 5. T¹p chÝ tµi chÝnh thÞ tr­êng. Môc lôc Trang Lêi më ®Çu 1 I. ®«i nÐt vÒ h×nh thøc thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt 2 1. Kh¸i niÖm 2 2. C¸c thÓ thøc thanh to¸n 2 II. H¹ch to¸n kÕ to¸n ®èi víi c¸c thÓ thøc thanh to¸n 3 A. thÓ thøc thanh to¸n b»ng sÐc 3 b. thÓ thøc thanh to¸n uû nhiÖm chi 5 C. thÓ thøc thanh to¸n uû nhiÖm thu 7 d. thÓ thøc thanh to¸n th­ tÝn dông 7 e. phiÕu thanh to¸n ng©n phiÕu 9 f. thÎ thanh to¸n 9 III. lîi Ých chung cña thanh to¸n kh«ng Dïng tiÒn mÆt 9 KÕt luËn 11 Tµi liÖu tham kh¶o 12