Đề tài Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH thương mại và dịch vụ Nhất Vĩnh

PhÇn I: Tæng quan vÒ §¬n vÞ thùc tËp 1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty: - Tªn c«ng ty: C«ng ty TNHH TM vµ DV NhÊt VÜnh - Tªn th­¬ng m¹i: Nhat Vinh Co., Ltd - §Þa chØ: Sè 54, tæ 27, Quan Hoa, CÇu GiÊy, Hµ Néi - §iÖn tho¹i: 04. 7545355 - M· sè thuÕ: 0102266376 C«ng ty TNHH TM vµ DV NhÊt VÜnh lµ c«ng ty tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n cã hai thµnh viªn trë lªn, ®­îc thµnh lËp ngµy 27/09/2006, theo quyÕt ®Þnh cña Së KÕ ho¹ch vµ §Çu t­ Thµnh phè Hµ Néi. C«ng ty TNHH TM vµ DV NhÊt VÜnh ®­îc thµnh lËp víi sè vèn ban ®Çu lµ 1.500.000.000®. HiÖn nay sè vèn c«ng ty ®· lªn tíi 5.000.000.000 ®¸nh dÊu sù ®æi míi theo tiÕn tr×nh ph¸t triÓn. Quy m« vÒ lao ®éng cña toµn c«ng ty thay ®æi ®¸ng kÓ tõ khi thµnh lËp. Ban ®Çu c«ng ty chØ cã 7 nh©n viªn, nh­ng sau 4 n¨m, ®i kÌm víi t×nh h×nh ph¸t triÓn kh«ng ngõng cña c«ng ty, sè nh©n viªn ®· t¨ng lªn 22 ng­êi kÌm theo ®ã lµ chÊt l­îng lao ®éng còng ®­îc t¨ng cao. PhÇn lín nh©n viªn cña c«ng ty ®· hoµn thµnh c¸c khãa häc cña nh÷ng h·ng næi tiÕng trªn thÕ giíi nh­: Microsoft, Cisco, Aptech. Sè nh©n viªn cã tr×nh ®é ®¹i häc chiÕm tíi 90% tæng sè nh©n viªn cña c«ng ty. 1.2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô kinh doanh: - Mua b¸n c¸c thiÕt bÞ tin häc, v¨n phßng, viÔn th«ng, bao gåm c¸c vËt t­, thiÕt bÞ vµ hÖ thèng ®ång bé nh­: m¸y tÝnh, linh kiÖn m¸y tÝnh, m¹ng vµ c¸c thiÕt bÞ m¹ng, m¸y in, USB, MP3, MP4… - Cung cÊp c¸c dÞch vô t­ vÊn, hç trî kü thuËt, gi¶i ph¸p kü thuËt, b¶o tr× söa ch÷a c¸c thiÕt bÞ trong lÜnh vùc tin häc, v¨n phßng t¹i chç, theo hîp ®ång ®· ký kÕt tõ tr­íc, qua ®iÖn tho¹i, fax, email. 1.3. §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty: - Tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh: Cöa hµng, kho chøa hµng hãa. - Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý: GI¸M §èC PHã GI¸M §èC PHßng Kinh dOanh Phßng kÕ to¸n Phßng kü thuËt Gi¸m ®èc: Lµ ng­êi gi÷ vai trß quan träng nhÊt c«ng ty, lµ ®¹i diÖn ph¸p nhËn hîp ph¸p cña c«ng ty vµ còng lµ ng­êi qu¶n lý, ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc Nhµ n­íc vµ c«ng ty vÒ mäi mÆt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. §ång thêi gi¸m ®èc cßn lµ ng­êi chñ tr× viÖc x©y dùng chiÕn l­îc ph¸t triÓn kinh doanh, x©y dùng kÕ ho¹ch dµi h¹n vµ trung h¹n. Gi¸m ®èc cßn ban hµnh c¸c v¨n b¶n ¸p dông trong tæ chøc ®iÒu hµnh còng nh­ trong viÖc bæ nhiÖm khen th­ëng kû luËt c¸n bé nh©n viªn trong c«ng ty Phã Gi¸m ®èc: Lµ ng­êi gióp viÖc cho Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh mét sè lÜnh vùc theo ph©n c«ng cña Gi¸m ®èc, ®ång thêi chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc ph¸p luËt vÒ nhiÖm vô ®­îc Gi¸m ®èc ph©n c«ng Phßng kü thuËt: Cã nhiÖm vô kiÓm tra, söa ch÷a, b¶o hµnh s¶n phÈm. Thùc hiÖn c¸c dÞch vô b¶o tr×, t­ vÊn, hç trî kü thuËt. Phßng kinh doanh: Cã nhiÖm vô tæ chøc tiÕp thÞ, tiªu thô s¶n phÈm, lËp c¸c dù ¸n kinh doanh, tham m­u cho Gi¸m ®èc trong tæ chøc thùc hiÖn viÖc cung øng c¸c dÞch vô qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh cã hiÖu qu¶ ®¶m b¶o qu¸ tr×nh kinh doanh ®­îc nhanh chãng, hoµn thiÖn Phßng kÕ to¸n: Cã chøc n¨ng tham m­u cho Gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c kÐ to¸n tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. Phßng kÕ to¸n cßn cã nhiÖm vô ghi chÐp, ph¶n ¸nh chÝnh x¸c, trung thùc kÞp thêi vÒ t×nh h×nh biÕn ®éng cña tµi s¶n, hµng hãa, tiÒn l­¬ng, tiÒn vèn, c«ng nî cña c«ng ty. Bªn c¹nh ®ã, phßng kÕ to¸n cßn ph¶i ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ chi phÝ vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, nghiªn cøu c¸c ®Ò xuÊt, c¸c ph­¬ng ¸n kinh doanh dùa vµo kÕt qu¶ kinh doanh cña c¸c kú. §ång thêi qua ®ã, phßng kÕ to¸n ®­a ra c¸c gi¶i ph¸p kinh doanh cã hiÖu qu¶, lËp vµ göi b¸o c¸o tµi chÝnh cho c¬ quan chøc n¨ng, hoµn thµnh nghÜa vô nép thuÕ ®èi víi Nhµ n­íc. 1. 4. T×nh h×nh vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. Trong 2 năm trở lại đây công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnhm đã giành được nhiêu thành tựu đáng kể. Trong 2 năm đi vào hoạt động kinh doanh công ty có những bước tiến vượt bậc được thể hiện trong bảng phân tích chỉ tiêu sau: 1. 5. Kết quả thực hiện một số chỉ tiêu chủ yếu giai đoạn 2008- 2009. Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 So sánh 08/09 Giá trị % Tổng tài sản 2.500.000.000 4.135.567.500 1.635.376.500 65 Doanh thu thuần 5.300.126.067 7.432.236.222 2.132.110.155 40 LN trước thuế 1.508.584.097 2.648.866.120 1.140.282.023 75 Nộp ngân sách 523.667.050 523.982.764 315.714 60 Nợ phải trả 421.876.900 497.356.688 75.479.788 17,8 Nợ phải thu 85.456.789 105.567.990 20.111.201 0,23 Lao động 8 18 10 12,5 Thu nhập BQ 2.102.100 2.300.000 197.900 9,41 Nhân xét: Qua số liệu của những năm gần đây ta thấy các chỉ tiêu của công ty đều tăng. Tổng tài sản năm 2008 tăng 65%. Doanh thu nă 2009 tăng lên 40% , từ kết quả trên đã thể hiện sự cố gắng của công ty . Trong thời gian qua mặc dù nền kinh tế đang lâm vào tình trạng khó khăn,đây chính là làm lợi nhuận trước thuế tăng 75%. Số lao động của công ty tăng không nhiều chỉ 12,5% nhưng công ty đã phần nào làm giảm tình trạng thất nghiệp trong xã hội hiên nay. Thu nhập bình quân của nhân viên tăng không đáng kể chỉ đạt 9,41%. Mặc dù nền kinh tế đang trong tình trạng khó khăn nhưng ngân sách vẫn tăng 60% đã thể hiện sự cố gắng của tất cả nhân viên trong công ty. 1.6. §Æc ®iÓm c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty : * ChÝnh s¸ch KÕ to¸n: HiÖn t¹i, C«ng ty ®ang ¸p dông ChÕ ®é kÕ to¸n Doanh nghiÖp ViÖt Nam ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña Bé tr­ëng Bé Tµi chÝnh, c¸c ChuÈn mùc kÕ to¸n ViÖt Nam do Bé Tµi chÝnh ban hµnh vµ c¸c b¶n söa ®æi bæ sung, h­íng dÉn thùc hiÖn kÌm theo. - K× kÕ to¸n: Th¸ng, quý n¨m - Niªn ®é kÕ to¸n: B¾t ®Çu tõ ngµy 1/1 vµ kÕt thóc vµo 31/12/2010 hµng n¨m - §¬n vÞ tiÒn tÖ ghi sæ kÕ to¸n: ®ång ViÖt Nam (VN§). - Ph­¬ng ph¸p kª khai vµ tÝnh, nép thuÕ GTGT: Theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ - Ph­¬ng ph¸p khÊu hao TSC§: - Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho: Theo ph­¬ng ph¸p Kª khai th­êng xuyªn. Ph­¬ng ph¸p nµy ®¶m b¶o cho viÖc qu¶n lý hµng hãa cña kÕ to¸n ®­îc tèt h¬n. - Ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh trÞ gi¸ vèn thùc tÕ cña vËt t­, hµng hãa xuÊt kho: Theo ph­¬ng ph¸p thùc tÕ ®Ých danh. Gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú ®­îc x¸c ®Þnh nh­ sau: Hµng tån kho cuèi kú = Hµng tån kho ®Çu kú + Hµng nhËp trong kú - Hµng xuÊt trong kú - H×nh thøc kÕ to¸n mµ c«ng ty ®ang ¸p dông: C«ng ty TNHH TM vµ DV NhÊt VÜnh ®· chän h×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n lµ h×nh thøc ghi sæ NhËt ký chung. V× ®©y lµ h×nh thøc ghi sæ ®¬n gi¶n, h×nh thøc tæ chøc sæ phï hîp víi quy m«, tÝnh chÊt vµ ®Æc ®iÓm cña ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, yªu cÇu vµ tr×nh ®é qu¶n lý, tr×nh ®é n¨ng lùc cña c¸n bé kÕ to¸n phï hîp víi kh¶ n¨ng trang bÞ ph­¬ng tiÖn tÝnh to¸n cña c«ng ty. C¸c lo¹i sæ kÕ to¸n ®­îc sö dông b»ng mÉu in s½n theo quy ®Þnh cña Bé Tµi ChÝnh: Sæ tiÒn l­¬ng, Sæ quü tiÒn mÆt, Sæ tiÒn göi ng©n hµng, Sæ thanh to¸n, Sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh, Sæ chi tiÕt hµng ho¸, Sæ theo dâi thuÕ GTGT vµ Sæ tæng hîp lµ Sæ c¸i. Theo h×nh thøc nhËt ký chung, hµng ngµy c¨n cø vµo chøng tõ gèc hoÆc b¶ng tæng hîp chøng tõ gèc kÕ to¸n vµo ThÎ, Sæ kÕ to¸n chi tiÕt, vµo Sæ nhËt ký ®Æc biÖt vµ vµo Sæ nhËt ký chung theo thø tù thêi gian. §Õn cuèi th¸ng tõ c¸c Sæ chi tiÕt vµ Sæ nhËt ký chung ®· ®­îc vµo hµng ngµy, kÕ to¸n ph¶n ¸nh vµo Sæ c¸i tõng tµi kho¶n ®­îc më ë Sæ chi tiÕt. §ång thêi cuèi th¸ng tõ c¸c Sæ chi tiÕt lËp B¶ng tæng hîp chi tiÕt. Cuèi th¸ng kho¸ sæ tÝnh ra tæng sè tiÒn c¸c nghiÖp vô kinh tÕ tµi chÝnh ph¸t sinh trong th¸ng (Tæng sè ph¸t sinh Nî, Tæng sè ph¸t sinh Cã vµ sè d­ tõng tµi kho¶n trªn Sæ c¸i) c¨n cø vµo Sæ c¸i ®Ó lËp B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh. TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Nhật ký đặc biệt Ghi chó: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra - Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty: KÕ to¸n tæng hîp vµ tiÒn l­¬ng KÕ to¸n b¸n hµng vµ kÕ to¸n thuÕ KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, c«ng nî vµ quü KÕ to¸n vËt t­, hµng hãa KÕ to¸n tr­ëng 1. KÕ to¸n tr­ëng: - Gióp ®ì Gi¸m ®èc vÒ tµi chÝnh, x¸c ®Þnh, ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh trong c«ng ty mét c¸ch th­êng xuyªn nh»m ®¸nh gi¸ ®óng t×nh h×nh kinh doanh cña c«ng ty, ph¸t hiÖn ra nh÷ng l·ng phÝ vµ thiÖt h¹i, sù tr× trÖ trong kinh doanh cña c«ng ty ®Ó cã nh÷ng biÖn ph¸p kh¾c phôc. - §iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña phßng kÕ to¸n, ®¸nh gi¸ n¨ng lùc cña c¸c kÕ to¸n viªn, t×m ra nh÷ng biÖn ph¸p nh»m lµm cho c«ng t¸c kÕ to¸n ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ tèt nhÊt 2. KÕ to¸n tæng hîp vµ tiÒn l­¬ng: - TËp hîp, ®èi chiÕu c¸c sè liÖu ë sæ kÕ to¸n chi tiÕt cho phï hîp, chÝnh x¸c, vµo sæ kÕ to¸n tæng hîp vµ lËp c¸c b¸o c¸o kÕ to¸n cña c«ng ty - Theo dâi, chÊm c«ng, h¹ch to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n kh¸c liªn quan ®Õn tiÒn l­¬ng cho ng­êi lao ®éng. 3. KÕ to¸n b¸n hµng vµ kÕ to¸n thuÕ: - Lµm viÖc vÒ thuÕ, chÞu tr¸ch nhiÖm liªn l¹c, tiÕp xóc víi c¬ quan thuÕ 4. KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn, c«ng nî vµ quü: - KiÓm so¸t th­êng xuyªn kÞp thêi viÖc thu, chi tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng; ghi chÐp, ph¶n ¸nh, theo dâi qu¸ tr×nh thanh to¸n néi bé vµ c«ng nî víi kh¸ch hµng, víi nhµ cung cÊp; qu¶n lý quü tiÒn mÆt, theo dâi sè d­ ®Çu kú, sè d­ cuèi kú t¹i quü - LËp kÕ ho¹ch thu c«ng nî vµ thanh to¸n víi nhµ cung cÊp 5. KÕ to¸n vËt t­, hµng hãa: - Qu¶n lý hµng hãa trong kho, theo dâi viÖc nhËp, xuÊt hµng hãa PhÇn 2: THùC TR¹NG C¤NG T¸C KÕ TO¸N T¹I C¤NG TY TNHH TM Vµ DÞCH Vô NHÊT VÜNH 2.3.1. KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn C«ng ty sö dông ®¬n vÞ tiÒn tÖ thèng nhÊt lµ VN§. Ngo¹i tÖ nhËp quü tiÒn mÆt ph¶i quy ®æi ra tiÒn VN§ ®Ó ghi sæ kÕ to¸n vµ lËp BCTC. 2.3.1.1. Néi dung Vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty gåm: tiÒn mÆt t¹i quü, tiÒn göi ng©n hµng, tiÒn ®ang chuyÓn TiÒn göi Ng©n hµng lµ sè tiÒn mµ C«ng ty göi ë c¸c Ng©n hµng th­¬ng m¹i, c¸c tæ chøc tÝn dông. TiÒn göi Ng©n hµng cã thÓ lµ tiÒn ViÖt Nam vµ ngo¹i tÖ 2.3.1.2. Chøng tõ kÕ to¸n sö dông C¸c chøng tõ kÕ to¸n sö dông gåm: PhiÕu thu, phiÕu chi, giÊy b¸o cã, giÊy b¸o nî, giÊy ®Ò nghÞ t¹m øng, uû nhiÖm chi, ñy nhiÖm thu, b¶n sao kª cña Ng©n hµng vµ mét sè chøng tõ liªn quan kh¸c. 2.3.1.3. Tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông: TK 111: TiÒn mÆt TK 112: TiÒn göi ng©n hµng TK 113: TiÒn ®ang chuyÓn TK 141: T¹m øng 2.3.1.4. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n: VÝ dô 1: PhiÕu thu sè 131 (Phô lôc 1) ngµy 10/09/2010 c«ng ty thu tiÒn kh¸ch hµng vÒ nhËp quü tiÒn mÆt 75.500.000®. C¨n cø vµo phiÕu thu, kÕ to¸n ghi: Nî TK 111: 75.500.000 ® Cã TK 131: 75.500.000 ® VÝ dô 2: Ngµy 12/08/2010 PhiÕu chi sè 83 (Phô lôc 2) t¹m øng cho nh©n viªn tiÕp kh¸ch hµng tØnh sè tiÒn: 4.000.000®. C¨n cø vµo phiÕu chi, kÕ to¸n ghi: Nî TK 141: 4.000.000 ® Cã TK 111: 4.000.000 ® VÝ dô 3: GiÊy b¸o Cã sè 16, ngµy 07/09/2010, C«ng ty Ph­¬ng Nam ®· thanh to¸n tiÒn mua hµng tõ kú tr­íc, sè tiÒn 28.250.000 ®. C¨n cø vµo giÊy b¸o Cã, kÕ to¸n ghi: Nî TK 112: 28.250.000 ® Cã TK 131 (Cty Ph­¬ng Nam): 28.250.000 ® 2.3.2. KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh: 2.3.2.1. Néi dung Tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty gåm TSC§ h÷u h×nh vµ TSC§ v« h×nh - Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh c«ng ty lµ nhµ cöa, m¸y mãc, thiÕt bÞ... sö dông cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. TSC§ dïng cho ho¹t ®éng v¨n phßng nh­ m¸y tÝnh, m¸y in, m¸y fax, m¸y ®iÖn tho¹i... vµ mét sè thiÕt bÞ kh¸c. - TSC§ v« h×nh: GiÊy phÐp kinh doanh, quyÒn sö dông ®Êt, c¸c phÇn mÒm m¸y tÝnh cã b¶n quyÒn. 2.3.2.2. Chøng tõ sæ s¸ch kÕ to¸n sö dông: Biªn b¶n giao nhËn TSC§, biªn b¶n thanh lý TSC§, b¶ng tæng hîp t¨ng gi¶m TSC§ 2.3.2.3. Tµi kho¶n sö dông - Tµi kho¶n sö dông: TK 211: TSC§ h÷u h×nh TK 213: TSC§ v« h×nh TK 214: Hao mßn TSC§ 2.3.2.4. Nguyªn t¾c ®¸nh gi¸ vµ ph­¬ng ph¸p khÊu hao: - §¸nh gi¸ TSC§ x¸c ®Þnh theo gi¸ mua Nguyªn gi¸ TSC§ = TrÞ gi¸ mua + Chi phÝ thu mua + C¸c lo¹i thuÕ kh«ng ®­îc hoµn l¹i (nÕu cã) + PhÝ tr­íc b¹ (nÕu cã) - C¸c kho¶n gi¶m trõ VÝ dô: Ngµy 18/05/2009 C«ng ty mua « t« vËn t¶i 4 tÊn nh·n hiÖu Daewoo, nguyªn gi¸ 250.000.000® bao gåm thuÕ GTGT 5%, lÖ phÝ tr­íc b¹ 2% gi¸ trÞ xe. C¨n cø vµo phiÕu chi sè 85 ngµy 18/05/2009, kÕ to¸n x¸c ®Þnh nguyªn gi¸ cña TSC§ ®­îc x¸c ®Þnh: Gi¸ mua = 250.000.000®(1) LÖ phÝ tr­íc b¹: 2% x 250.000.000 = 5.000.000®(2) Nguyªn gi¸: (1)+(2) = 255.000.000® §¸nh gi¸ TSC§ theo gi¸ trÞ cßn l¹i: Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ = Nguyªn gi¸ TSC§ - Sè khÊu hao lòy kÕ Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ sau khi ®¸nh gi¸ l¹i = Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ Tr­íc khi ®¸nh gi¸ l¹i x Nguyªn gi¸ TSC§ sau khi ®¸nh gi¸ l¹i Nguyªn gi¸ TSC§ tr­íc khi ®¸nh gi¸ l¹i * Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ sau khi ®¸nh gi¸ l¹i: Ph­¬ng ph¸p khÊu hao mµ c«ng ty sö dông lµ ph­¬ng ph¸p ®­êng th¼ng: 2.3.2.5. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n * KÕ to¸n t¨ng TSC§ VÝ dô: Ngµy 18/08/2010 c«ng ty mua 2 m¸y tÝnh HP cho phßng kÕ to¸n. Tæng gi¸ thanh to¸n lµ 18.000.000®, thuÕ GTGT 10%. C«ng ty thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. C¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn TSC§, kÕ to¸n ghi: Nî TK 211: 16.363.637 ® Nî TK 133 (2): 1.636.363 ® Cã TK 111: 18.000.000 ® * KÕ to¸n gi¶m TSC§ VÝ dô: Ngµy 17/08/2010 c«ng ty nh­îng b¸n toµn bé 15 m¸y tÝnh ®Ó thay m¸y míi nguyªn gi¸ 153.000.000®, ®· khÊu hao 51.000.000®, gi¸ trÞ cßn l¹i lµ 102.000.000®. Gi¸ b¸n c¶ thuÕ cña thiÕt bÞ lµ: 104.500.000®, ®· thu b»ng tiÒn mÆt. KÕ to¸n ghi vµo sæ nhËt ký chung nh­ sau: Nî TK 214: 51.000.000 ® Nî TK 811: 102. 000.000 ® Cã TK 211: 153. 000.000 ® Nî TK 111: 104.500.000® Cã TK 711: 102.000.000 ® Cã TK 333 (1): 2.900.000 ® * KhÊu hao TSC§ VÝ dô: C¨n cø vµo b¶ng tÝnh khÊu hao th¸ng 8/2010, khÊu hao TSC§ cho bé phËn b¸n hµng 1.800.000® Nî TK 641 (4): 1.800.000® Cã TK 214: 1.800.000® 2.3.3. KÕ to¸n vËt t­, hµng ho¸ 2.3.3.1. Néi dung VËt t­ hµng ho¸ cña c«ng ty chñ yÕu lµ m¸y tÝnh, m¸y v¨n phßng, linh kiÖn m¸y tÝnh, thiÕt bÞ m¹ng, phÇn mÒm tin häc… 2.3.3.2. Chøng tõ vµ sæ s¸ch kÕ to¸n sö dông C¸c chøng tõ sö dông ®Ó kÕ to¸n chi tiÕt vËt t­, hµng ho¸ bao gåm: - PhiÕu nhËp kho (mÉu 01 - VT) - PhiÕu xuÊt kho (mÉu 02 - VT) - Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t­, c«ng cô, s¶n phÈm hµng ho¸ (mÉu 03 - VT) - B¶ng kª mua hµng (mÉu 06 - VT) - Ho¸ ®¬n GTGT (mÉu 01 - GTGT - 3LL) - Ho¸ ®¬n b¸n hµng th«ng th­êng (mÉu 02 - GTGT - 2LL) Ngoµi nh÷ng chøng tõ b¾t buéc, ®Ó kiÓm tra chi tiÕt vËt t­ hµng ho¸, kÕ to¸n sö dông c¸c sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt sau: - Sæ (thÎ) kho - Sæ (thÎ) kÕ to¸n chi tiÕt vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm hµng ho¸ - Sæ ®èi chiÕu lu©n chuyÓn 2.3.3.3. Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n vµ tµi kho¶n sö dông - C«ng ty ¸p dông ph­¬ng ph¸p sæ ®èi chiÕu lu©n chuyÓn ®Ó theo dâi vµ qu¶n lý - Tµi kho¶n sö dông: TK 156 - Hµng ho¸ 2.3.3.4. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n * KÕ to¸n vËt t­, hµng ho¸: VÝ dô 1: Ngµy 02/02/2008, C«ng ty nhËp kho 20 chiÕc Monitor Samsung SynMaster 17” víi ®¬n gi¸ 1.450.000 ®/ chiÕc (ch­a bao gåm VAT 10%) . C«ng ty ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt. . C¨n cø vµo phiÕu nhËp kho vµ hãa ®¬n GTGT (Phô lôc ) kÕ to¸n ghi: Nî TK 156.1: 29.000.000 Nî TK 133.1: 2.900.000 Cã TK 111: 31.900.000 2.3.4. KÕ to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng 2.3.4.1. Néi dung HiÖn nay c«ng ty ®ang ¸p dông ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng theo thêi gian ®Ó lµm c¨n cø tÝnh l­¬ng ®èi víi tÊt c¶ nh©n viªn trong c«ng ty. Ngoµi ra cßn cã thªm c¸c kho¶n phô cÊp nh­: tr¸ch nhiÖm, x¨ng xe, ®iÖn tho¹i, ¨n tr­a... Ngµy cuèi cïng cña th¸ng chèt b¶ng chÊm c«ng vµ tæng kÕt 2.3.4.2. C¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng C«ng ty trÝch quü BHXH, KPC§, BHYT, BHTN theo tû lÖ quy ®Þnh hiÖn hµnh. Theo ®ã: tû lÖ trÝch BHXH lµ 22%, trong ®ã 16% tÝnh vµo chi phÝ kinh doanh do c«ng ty nép, cßn 6% cßn l¹i do ng­êi lao ®éng ®ãng gãp vµ ®­îc tÝnh vµo l­¬ng. Tû lÖ BHYT lµ 4,5% trong ®ã 3% tÝnh vµo chi phÝ kinh doanh vµ 1,5% tÝnh vµo l­¬ng cña ng­êi lao ®éng. Tû lÖ KPC§ lµ 2% theo quy ®Þnh hiÖn hµnh tÝnh vµo chi phÝ kinh doanh. Tû lÖ BHTN lµ 2%, trong ®ã 1% tÝnh vµo chi phÝ kinh doanh cßn 1% tÝnh vµo l­¬ng cña ng­êi lao ®éng. 2.3.4.3. Ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng 2.3.4.4. Chøng tõ vµ tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông * Chøng tõ kÕ to¸n sö dông: - B¶ng chÊm c«ng (mÉu 01a - L§TL) - B¶ng chÊm c«ng lµm thªm giê (mÉu 01b - L§TL) - B¶ng thanh to¸n tiÒn th­ëng (mÉu 03 - L§TL) - B¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ BHXH (mÉu 11 - L§TL) * Tµi kho¶n sö dông: - TK 334: Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn - TK 338 : Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c + TK 338 (2): Kinh phÝ c«ng ®oµn + TK 338 (3): B¶o hiÓm x· héi + TK 338 (4): B¶o hiÓm y tÕ + TK 338 (9): B¶o hiÓm thÊt nghiÖp 2.3.4.5. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n VÝ dô: L­¬ng th¸ng 3/2010 tr¶ cho nh©n viªn nh­ sau: NguyÔn Mai Anh: 2.500.000 ® TrÇn HiÕu NghÜa: 3.500.000 ® C¨n cø vµo sè liÖu tõ b¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng (Phô lôc 11) kÕ to¸n ghi: Nî TK 6421 (1): 2.444.000® Nî TK 642 (1): 3.434.400® Cã TK 334: 5.678.400® KÕ to¸n c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng: Tõ b¶ng tÝnh l­¬ng trªn kÕ to¸n sÏ trÝch lËp KPC§, BHXH, BHYT, BHTN nh­ sau: Nî TK 641 (1): 493.680® (2.444.000® x 22%) Nî TK 642 (1): 755.568® (3.434.400® x 22%) Nî TK 334: 482.664® (5.578.000® x 8,5%) Cã TK 338: 1.731.912® 2.3.5. KÕ to¸n b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh 2.3.5.1. KÕ to¸n doanh thu b¸n hµng 2.3.5.1.1. Néi dung Doanh thu b¸n hµng cña c«ng ty chñ yÕu tõ c¸c thiÕt bÞ linh kiÖn m¸y tÝnh, m¸y v¨n phßng, thiÕt bÞ viÔn th«ng vµ c«ng nghÖ th«ng tin, ®µo t¹o tin häc, phÇn mÒm… 2.3.5.1.2. Tµi kho¶n vµ chøng tõ kÕ to¸n sö dông: * Chøng tõ kÕ to¸n sö dông: - Ho¸ ®¬n GTGT (mÉu 01 - GTKL - 3LL) - PhiÕu xuÊt kho - C¸c chøng tõ thanh to¸n: PhiÕu thu, sÐc chuyÓn kho¶n, uû nhiÖm thu, giÊy b¸o cã cña ng©n hµng... * Tµi kho¶n sö dông: TK 511 - Doanh thu b¸n hµng 2.3.5.1.3. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n VÝ dô: - Ngµy 15/02/2008, c«ng ty xuÊt kho b¸n cho c«ng ty Phó Th¸i 3 chiÕc Main Gigabyte GMS2. C«ng ty Phó Th¸i ®· thanh to¸n b»ng chuyÓn kho¶n. Tæng gi¸ thanh to¸n 3.291.750 ®· bao gåm VAT 5%. KÕ to¸n ghi: Nî TK 112: 3.291.750 Cã TK 511: 3.135.000 Cã TK 333: 156.750 2.3.5.2. KÕ to¸n gi¸ vèn hµng b¸n 2.3.5.2.1. Ph­¬ng ph¸p tÝnh trÞ gi¸ vèn cña hµng xuÊt b¸n: §èi víi hµng xuÊt kho, kÕ to¸n tÝnh trÞ gi¸ hµng xuÊt kho ®­îc coi lµ tiªu thô theo ph­¬ng ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn TrÞ gi¸ vèn hµng hãa xuÊt kho = Gi¸ thùc tÕ hµng hãa + Gi¸ thùc tÕ hµng hãa tån kho ®Çu kú nhËp trong kú Sè l­îng hµng hãa + Sè l­îng hµng hãa tån kho ®Çu kú nhËp trong kú 2.3.5.2.2. Tµi kho¶n sö dông §Ó ph¶n ¸nh gi¸ vèn hµng b¸n, kÕ to¸n sö dông TK 632 2.3.5.2..3. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n Ngµy 10/08/2010, c«ng ty xuÊt b¸n cho c«ng ty Hoµng An 3 chiÕc Monitor Samsung SyncMaster 17”. Sè l­îng (chiÕc) Thµnh tiÒn ( ®) D­ ®Çu th¸ng 5 7.075.000 NhËp trong th¸ng 20 29.000.000 XuÊt trong th¸ng 3 x TrÞ gi¸ vèn hµng hãa xuÊt kho = 7.075.000 + 29.000.000 25 = 1.443.000 (®) VËy trÞ gi¸ vèn hµng b¸n = 3 x 1.443.000 (®) = 4.329.000 (®) Nî TK 632: 4.329.000 ® Cã TK 156: 4.329.000 ® 2.3.5.3. KÕ to¸n c¸c kho¶n gi¶m trõ 2.3.5.3.1. Néi dung vµ tµi kho¶n kÕ to¸n sö dông: - C¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu nh­: ChiÕt khÊu th­¬ng m¹i, gi¶m gi¸ hµng b¸n, doanh thu hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i. Doanh thu thuÇn b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô = Tæng doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô - C¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu - TK sö dông: TK 521 (chiÕt khÊu th­¬ng m¹i), 531 (hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i), 532 (gi¶m gi¸ hµng b¸n) 2.3.5.3.2. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n VÝ dô 1: Ngµy 18/08/2008, kh¸ch hµng Hïng C­êng ®Ò nghÞ tr¶ l¹i 2 thanh RAM Kingston 512 MB do kh«ng t­¬ng thÝch víi m¸y tÝnh cña hä, c«ng ty ®ång ý vµ ®em nhËp kho. KÕ to¸n ghi: - Nî TK 156: 356.000 Cã TK 632: 356.000 - Nî TK 531: 410.000 Nî TK 333: 20.500 Cã TK 111: 430.500 VÝ dô 2: Theo hîp ®ång mua b¸n ngµy 22/07/2010 c«ng ty b¸n cho c«ng ty ADC 15 bé m¸y tÝnh trÞ gi¸ lµ 173.250.000 ® ®· bao gåm thuÕ GTGT 10%, do mua víi sè l­îng lín c«ng ty ®ång ý chiÕt khÊu 5% vµ ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt. Dùa vµo hîp ®ång kinh tÕ... TrÞ gi¸ b¸n ch­a cã thuÕ lµ: 173.250.000 : 110 x 100 = 157.500.000 ® Sè chiÕt khÊu th­¬ng m¹i: 157.500.000 x 5% = 7.875.000 ® Dùa vµo kÕt qu¶ tÝnh ®­îc kÕ to¸n ghi: Nî TK 521: 7.875.000 ® Nî TK 333 (1): 787.500 ® Cã TK 111: 8.662.500 ® Cuèi kú, kÕ to¸n kÕt chuyÓn chiÕt khÊu th­¬ng m¹i ®Ó gi¶m trõ doanh thu: Nî TK 511: 8.662.500 ® Cã TK 521: 8.662.500 ® 2.3.5.4. KÕ to¸n chi phÝ b¸n hµng: 2.3.5.4.1. Tµi kho¶n sö dông: KÕ to¸n sö dông TK 641: Chi phÝ b¸n hµng 2.3.5.4.2. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n: C¨n cø vµo phiÕu chi sè 132 ngµy 23/08/2010 chi phÝ qu¶ng c¸o cho bé phËn b¸n hµng: 4.500.000 thuÕ 10% kÕ to¸n ghi: Nî TK 641: 4.500.000 ® Nî TK 133(1): 450.000 ® Cã TK 111: 4.950.000 ® 2.3.5.5. KÕ to¸n chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 2.3.5.5.1. Tµi kho¶n sö dông KÕ to¸n sö dông TK 642: Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 2.3.5.5.2. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n VÝ dô: Ngµy 30/08/2010 kÕ to¸n tÝnh l­¬ng ph¶i tr¶ cho bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp lµ 35.700.00®. C¨n cø vµo b¶ng tÝnh l­¬ng kÕ to¸n ghi: Nî TK 642 (1): 35.700.000 Cã TK 334: 35.700.000 2.3.5.6. KÕ to¸n chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 2.3.5.6.1. Tµi kho¶n vµ chøng tõ kÕ to¸n sö dông s - Chøng tõ kÕ to¸n sö dông: phiÕu chi, giÊy b¸o nî, b¶ng trÝch lËp dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t­ chøng kho¸n - Tµi kho¶n sö dông: TK 635: Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 2.3.5.8. KÕ to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh 2.3.5.8.1. Tµi kho¶n sö dông - Tµi kho¶n 911: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh §©y lµ kÕt qu¶ cuèi cïng cña ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. KÕ to¸n sÏ kÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n, kÕt chuyÓn doanh thu thuÇn, doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh, kÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp, chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh. 2.3.5.8.2. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n: VÝ dô: Cuèi kú, kÕ to¸n x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh th¸ng 6/2010 KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n, kÕt chuyÓn doanh thu thuÇn, doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh, thu nhËp kh¸c, chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp. - KÕt chuyÓn c¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu Nî TK 511: 1.410.000 Cã TK 531: 1.410.000 - KÕt chuyÓn Doanh thu b¸n hµng Nî TK 511: 562.670.000 ® Cã TK 911: 562.670.000 ® - KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n: Nî TK 911: 348.337.000 ® Cã TK 632: 348.337.000 ® - KÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng: Nî TK 911: 12.450.000 ® Cã TK 641: 12.450.000 ® - KÕt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp: Nî TK 911: 23.553.220 ® Cã TK 642: 23.553.220 ® - KÕt chuyÓn l·i: Nî TK 911: 178.329.780 ® Cã TK 421.2 : 178.329.780 ® Phô lôc 1 C«ng ty TNHH TM vµ DV NhÊt VÜnh Sè 54, tæ 27 , Ph­êng Quan Hoa ,QuËn CÇu GiÊy, Hµ Néi PhiÕu thu Ngµy 10 th¸ng 08 n¨m 2010 Sè: PT131 Nî: 1111 Cã: 131 Hä vµ tªn ng­êi nép tiÒn: TrÇn TiÕn An §Þa chØ: C«ng ty TNHH An Th¸i Lý do nép: Thu c«ng nî Sè tiÒn: 75.500.000 ®ång ViÕt b»ng ch÷: BÈy m­¬i n¨m triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång. Chøng tõ kÌm theo: 01 chøng tõ gèc Ngµy 10 th¸ng 08 n¨m 2010 Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Thñ quü (Ký, hä tªn) Ng­êi lËp (Ký, hä tªn) Ng­êi nép tiÒn (Ký, hä tªn) Phô lôc 2 C«ng ty TNHH TM vµ DV NhÊt VÜnh Sè 54, tæ 27 , Ph­êng Quan Hoa ,QuËn CÇu GiÊy, Hµ Néi PhiÕu chi Ngµy 12 th¸ng 08 n¨m 2010 Sè: PC83 Nî: 141 Cã: 1111 Hä vµ tªn ng­êi nhËn tiÒn: NguyÔn ThÞ Thùc §Þa chØ: C«ng ty TNHH TM vµ DV NhÊt VÜnh Lý do chi: TT tiÕp kh¸ch Sè tiÒn: 4.000.000 ®ång ViÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu ®ång ch½n. Chøng tõ kÌm theo: 01 chøng tõ gèc Ngµy 12 th¸ng 08 n¨m 2010 Gi¸m ®èc (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) Thñ quü (Ký, hä tªn) Ng­êi lËp (Ký, hä tªn) Ng­êi nhËn tiÒn (Ký, hä tªn) Phô lôc 3 NHATVINH TRADING AND SERVICE COMPANY LIMITED Sè 54, tæ 27 , Ph­êng Quan Hoa ,QuËn CÇu GiÊy, Hµ Néi . - Tel: 7545355 PhiÕu nhËp kho Họ Và Tên : Phan Văn Quý Đơn Vị : Địa Chỉ : Số 54, tổ 27, phường Quan Hoa, quận Cầu Giấy, Hà Nội MST : Theo Chứng Từ Số : PN-33 Ngày : 02/08/2010 Nhập tại kho Công Ty Lý Do : STT TÊN HÀNG, QUY CÁCH MH ĐVT SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ TRỊ GÍA GHI CHÚ PHẨM CHẤT 1   Monitor Samsung SM-17  Chiếc  20 1.450. 00 29.000.000  SyncMaster 17” - - - - - - CỘNG  29.000.000 Số Tiền Bằng Chử : (Hai mươi chín triệu đồng chẵn) PT Đơn Vị Kế Toán Thủ Kho Người Giao Hàng Phô lôc 4 Ho¸ ®¬n MÉu sè 01GTKT-3LL Gi¸ trÞ gia t¨ng BN/2008H Liªn 2: Giao kh¸ch hµng 002734 Ngµy 2 th¸ng 08 n¨m 2010 c«ng ty tnhh VietPc 25/34 lª lîi – ng« quyÒn – h¶i phßng MST: 0102334875 §¬n vÞ b¸n hµng: §Þa chØ: Sè tµi kho¶n: §iÖn tho¹i: MS: Hä tªn ng­êi mua hµng: ChÞ Ngäc Tªn ®¬n vÞ: C«ng ty TNHH TM vµ DV NhÊt VÜnh §Þa chØ: Sè 54, tæ 27, Quan Hoa, CÇu GiÊy, Hµ Néi Sè tµi kho¶n: H×nh thøc thanh to¸n: TM MS: 0102266376 STT Tªn hµng ho¸, dÞch vô §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3=1´2 1 Monitor Samsung SyncMaster 17” ChiÕc 20 1.450.000 29.000.000 Céng tiÒn hµng: 29.000.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 2.900.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 31.900.000 Sè viÕt b»ng ch÷: Hai m­¬i t¸m triÖu ba tr¨m n¨m m­¬i ngh×n ®ång Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (KÝ, ghi râ hä tªn) (KÝ, ghi râ hä tªn) (KÝ, ®ãng dÊu, ghi râ hä tªn) C«ng ty TNHH TM vµ DV NhÊt VÜnh B¶ng l­¬ng c¸n bé c«ng nh©n viªn Th¸ng 05 n¨m 2010 Phô lôc 5 STT Hä vµ tªn HÖ sè l­¬ng Ngµy c«ng HÖ sè l­¬ng cÊp bËc, CV ®­îc s¾p xÕp møc l­¬ng ghi trong H§ C¸c kho¶n phô cÊp Tæng tiÒn l­¬ng ®­îc nhËn C¸c kho¶n ph¶i nép theo quy ®Þnh TiÒn l­¬ng cÊp bËc chøc vô TiÒn th­ëng TiÒn l­¬ng TiÒn ¨n ca TiÒn BHXH tr¶ thay l­¬ng (30%LC) L­¬ng kh¸c Tæng céng BHXH BHYT TiÒn BT th TTN Céng 1 NguyÔn Mai Anh 1.1 26 880.000 1.100.000 880.000 264.000 1.100.000 2.244.000 2 TrÇn HiÕu NghÜa 1.86 26 1.480.000 1.488.000 1.488.000 446.400 1.500.000 3.434.400 ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Tæng céng 16.360.350 8.588.300 16.360.350 - - - 4.908.105 3.205.155 24.948.650 B»ng ch÷: Hai t­ triÖu chÝn tr¨m bèn t¸m ngh×n s¸u tr¨m n¨m m­¬i ®ång ch½n Ng­êi lËp (Ký, ghi râ hä tªn) Hµ Néi, ngµy 31 th¸ng 03 n¨m 2010 Gi¸m ®èc (Ký, ghi râ hä tªn) NHATVINH TRADING AND SERVICE COMPANY LIMITED Sè 54, tæ 27 , Ph­êng Quan Hoa ,QuËn CÇu GiÊy, Hµ Néi Văn phòng giao dịch: Số 19, ngõ 51 Trần Đăng Ninh, Cầu Giây, HN Tel: 7545355 PhiÕu XUẤT KHO s Ngµy 26 th¸ng 8 n¨m 2010 Tªn kh¸ch hµng: Công ty Cổ phần đầu tư và phát triển công nghệ Phú Thái Điạ chỉ: 36 Ngõ 72 Hoàng Quốc Việt, Cầu Giấy, Hà Nội STT Tªn mÆt hµng Chñng lo¹i Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Thêi gian b¶o hµnh 1 Mainboard Gigabyte GMS2 Chiếc 3 1.565.000 3.130.000 Tại hãng Tổng cộng / Total 3.130.000 Số tiền bằng chữ: Ba triệu một trăm ba mươi nghìn đồng Xuất ngày 26 thaùng 08 năm 2010 Thủ trưởng đơn vị Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phô lôc 6 Phô lôc 7 Đơn vị: Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh Mẫu số S03b – DN Địa chỉ: Số 54, tổ 27, Quan Nhân, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 6 năm 2010 Tên tài khoản: Hàng hóa Số hiệu TK: 156 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Trang NKC Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có A B C D E G 1 2 Dư đầu kỳ 356.188.600 Số phát sinh trong tháng PN33 02/06 Nhập kho 20 chiếc Samsung 17" 111 27.550.000 PX20 02/06 Xuất kho 1 Mainboard Asus 632 1.505.000 PX21 04/06 Xuất kho 1 USB Kingston 1GB 632 123.000 … … ………………………….. …. ……….. ………. PN38 01/02 Nhập kho 1 máy in Canon 112 2.580.000 Cộng số phát sinh trong tháng 741.551.000 741.551.000 Số dư cuối kỳ 1.097.773.9600 Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Ngày ……tháng……năm….. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phô lôc 8 Đơn vị: Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh Mẫu số S03b – DN Địa chỉ: Số 54, tổ 27, Quan Nhân, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 6 năm 2010 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu TK: 632 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Trang NKC Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có A B C D E G 1 2 Dư đầu kỳ Số phát sinh trong tháng PX20 02/06 Xuất kho 1 Mainboard Asus 156 1.505.000 PX21 04/06 Xuất kho 1 USB Kingston 1GB 156 123.000 PX22 05/06 Xuất kho 3 bộ nguồn Poca 156 1.200.000 … … ….. … … … … PX29 25/06 Xuất kho 1 bộ loa máy tính Lantec 156 450.000 30/06 Kết chuyển Giá vốn hàng bán 911 348.337.000 Cộng số phát sinh trong tháng 348.337.000 348.337.000 Số dư cuối kỳ Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Ngày ……tháng……năm….. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phô lôc 9 Đơn vị: Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh Mẫu số S03b – DN Địa chỉ: Số 54, tổ 27, Quan Nhân, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 6 năm 2010 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu TK: 511 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Trang NKC Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có A B C D E G 1 2 Dư đầu kỳ Số phát sinh trong tháng PX20 02/06 Bán 1 Mainboard Asus 111 1.705.000 PX21 04/06 Bán 1 USB Kingston 1GB 111 145.000 PX22 05/06 Bán 3 bộ nguồn Poca 111 1.400.000 PX23 08/06 Bán một chiếc máy tính P4 111 7.250.000 PX24 10/06 Bán 3 Monitor SyncMaster 111 4.950.000 PX25 15/06 Bán 3 Main Gigabyte GMS2 112 3.135.000 PX26 15/06 Bán 1 ổ cứng Seagate 80 GB 111 850.000 PX27 17/06 Bán 5 ổ CD Rom Asus 131 1.000.000 … … … … … PX29 25/02 Bán 1 bộ loa máy tính Lantec 111 580.000 BG2008/H 3310 18/02 Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu 531 1.410.000 Kết chuyển doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ 911 562.670.000 Cộng số phát sinh trong tháng 563.080.000 563.080.000 Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Ngày ……tháng……năm….. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phô lôc 10 §ơn vị: Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh Mẫu số S03b – DN Địa chỉ: Số 54, tổ 27, Quan Nhân, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 6 năm 2010 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu TK: 641 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Trang NKC Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có A B C D E G 1 2 Dư đầu kỳ Số phát sinh trong tháng 08/06 Chi phí vận chuyển 111 3.000.000 … … … … …. 22/02 Vận chuyển cho công ty Thiên Long 111 450.000 26/06 In tờ rơi quảng cáo cho công ty 111 2.000.000 30/06 Lương nhân viên bán hàng 334 30.280.900 Kết chuyển chi phí bán hàng 911 52.450.000 Cộng số phát sinh trong tháng 52.450.000 52.450.000 Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Ngày ……tháng……năm….. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Phô lôc 11 Đơn vị: Công ty TNHH TM và DV Nhất Vĩnh Mẫu số S03b – DN Địa chỉ: Số 54, tổ 27, Quan Nhân, Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 6 năm 2010 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu TK: 642 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Trang NKC Số hiệu TKĐƯ Số tiền Số Ngày tháng Nợ Có A B C D E G 1 2 Dư đầu kỳ Số phát sinh trong tháng PKT01 10/02 Chi phí công tác Hải Phòng 141 1.540.000 AD2008/3310 15/02 Tiền điện sinh hoạt 111 1.450.870 BG2008/ 0023 18/02 Tiền nước sinh hoạt 111 236.700 AH2008/ 3367 18/02 Tiền điện thoại 112 325.650 … … … … … … Kết chuyển chi phí QLDN 911 23.553.220 Cộng số phát sinh trong tháng 23.553.220 23.553.220 Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ: …… Ngày ……tháng……năm….. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)