Đề tài Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn Lưu động tại Thời báo Kinh tế Việt Nam

Lời nói đầu Trong cơ chế thị trường, tất cả các doanh nghiệp đều có cùng một mục tiêu là làm thế nào để kinh doanh có hiệu quả, đứng vững trên thị trường đầy khắc nghiệt. Để đạt được mục tiêu này thì một vấn đề mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng quan tâm hàng đầu đó là bảo toàn và phát triển vốn nói chung cũng như vốn lưu động nói riêng. Đặc biệt với điều kiện nền kinh tế nước ta khi mà cơ chế quản lý kinh tế cũ vẫn còn có ảnh hưởng nặng nề, mặt khác các văn bản pháp luật còn chưa đầy đủ, hoàn thiện, các quan hệ kinh tế còn chưa phổ biến thì vấn đề này càng trở nên quan trọng Vì vậy muốn quản lý vốn lưu động của mình có hiệu quả các doanh nghiệp phải có sự kết hợp chặt chẽ giữa lý luận và thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tình hình kinh tế- xã hội luật pháp của đất nước. Thực tế nhiều năm qua cho thấy nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động đã và đang được các doanh nghiệp đặc biệt quan tâm. Tuy nhiên bên cạnh những doanh nghiệp làm ăn phát đạt nhờ phương pháp quản lý vốn có hiệu quả thì cũng có không ít các doanh nghiệp thua lỗ, phá sản do chưa có biện pháp quản lý vốn hoặc là có nhưng các biện pháp chưa hợp lý. Nói như vậy không có nghĩa là đây chỉ là một vấn đề đặt ra đối với các doanh nghiệp làm ăn kém hiệu quả mà nó đã trở thành mối quan tâm hàng đầu đối với tất cả các doanh nghiệp hiện nay. Dù cho đó là doanh nghiệp kinh doanh hay công ích, doanh nghiệp thương mại hay sản xuất, doanh nghiệp thua lỗ hay đang hưng thịnh muốn tồn tại và phát triển thì không thể không quản lý tốt các nguồn lực của mình mà cụ thể ở đây là vốn lưu động . Đứng trước tình hình này Thời báo kinh tế Việt nam trong thời gian qua đã có những cố gắng trong khai thác và huy động vốn phát triển SXKD và đã đạt được kết quả nhất định. Tuy nhiên bên cạnh những mặt đạt được Thời báo vẫn còn nhiều vấn đề cần giải quyết nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả quản lý vốn đặc biệt là vốn lưu động. Do tầm quan trọng của vấn đề và qua quá trình tìm hiểu tình hình thực tế ở công ty, được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn và các cô chú, anh chị trong công ty em đã mạnh dạn nghiên cứu đề tài: thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn Lưu động tại Thời báo Kinh tế Việt Nam Nội dung của đề tài được trình bày thành ba chương: Chương một: Khái quát chung về Thời báo Kinh tế Việt Nam. Chương hai: Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Thời báo Kinh tế Việt Nam Chương ba: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Thời báo Kinh tế Việt Nam. Với lượng kiến thức tích luỹ còn hạn chế, thời gian thực tập ít ỏi tại cơ quan nên mặc dù đã rất cố gắng song cuốn chuyên đề Báo cáo quản lý này khó tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Vì vậy, em rất mong nhận được sự góp ý giúp đỡ của cô giáo Phương Mai Anh, và các anh, chị trong phòng tài chính kế toán của cơ quan Chương i khái quát chung về Thời báo kinh tế Việt Nam 1quạ trình hình thành và phát triển của Thời báo kinh tế Việt Nam. Thời báo kinh tế Việt Nam ra đời và phát triển cùng với tiến trình đổi mới của đảng và nhà nước Việt nam. Sự đa dạng hoá của các thành phần kinh tế cùng với sự hình thành và phát triển của nền kinh tế thị trường, làm cho số lượng các doanh nghiệp nước ngoài đầu tư vào Việt Nam ngày càng nhiều hơn. Nhu cầu thông tin kinh tế không chỉ giới hạn ở các doanh nghiệp Việt Nam mà còn trở nên rất cần thiết đối với các doanh nghiệp nước ngoài hoạt động kinh doanh và đầu tư vào Việt Nam. Thời báo kinh tế Việt Nam là cơ quan trung ương của hội kinh tế Việt Nam số báo đầu tiên ra mắt bạn đọc vào tháng 3 năm 1992 dưới dạng báo tháng, phát hành trên cả nước với lượng phát hành là 3000 bản 1 kỳ vào đầu tháng 6/ 1993 báo bắt đầu phát hành hàng tuần. Để nâng cao chất lượng cũng như việc mở rộng phạm vi hoạt động của tờ báo, ngày 24/ 9/ 1992 Thời báo kinh tế Việt Nam đã ký hợp đồng hợp tác kinh doanh (BBC)với công ty Ringier AG Thuỵ Sĩ , một công ty truyền thông tin đa quốc gia với hơn 8000 nhân viên khắp toàn cầu, về việc in ấn và phát hành tờ Thời báo kinh tế Việt Nam đây là hợp đồng hợp tác kinh doanh theo giấy phép đầu tư số 470/ GP cấp ngày 26/ 11/ 1992 của uỷ ban nhà nước về hợp tác đầu tư (nay là Bộ Kế Hoạch và Đầu Tư ) Trong hợp đồng hợp tác kinh doanh này bên Việt Nam chịu trách nhiệm về công tác biên tập nội dung của tờ báo đồng thời giúp đỡ tổ chức lưu hành tờ báo ở Việt Nam và tổ chức các cơ sở vật chất như trụ sở văn phong ` Phía Thuỵ Sĩ đã đầu tư trên 100000. USD và trang trải mọi chi phí cho công việc tiền khả thi của dự án. Từ tháng 06/ 1993 dự án đã chính thức đi vào hoạt động. Cùng với sự hợp tác của công ty Ringier AG tháng 03/ 1994 Thời báo kinh tế Việt Nam xuất bản thêm một ấn phẩm mới đó là tạp chí kinh tế tháng bằng tiếng Anh Viet Nam Economic Times. Từ đó đến nay Thời báo kinh tế Việt Nam đã phát triển không ngừng tháng 61997/ một ấn phẩm nữa ra đời “Tư vấn tiêu dung”` chuyên san dành cho mọi gia đình phát hành hàng tháng, tờ The guide tách khỏi Viet Nam Economic Times tạo thành một ấn phẩm mới. Tháng 71998/ tờ báo điện tử VNECONOMY. COM. VN cũng chính thức đi vào hoạt động. Sự phát triển đó càng được khẳng định hơn vào đầu năm 2000, đánh dấu mộc lịch sử đón chào thiên niên kỷ mới, báo Thời báo kinh tế Việt Nam một lần nữa tăng kỳ phát hành lên một tuần 3 số với lượng phát hành và số trang không đổi. Từ một cơ sở vật chất nghèo nàn với số lượng cán bộ ít ỏi trụ sở của cơ quan đặt tại số 8 phố Lý Thường Kiệt – Hà Nội đến nay Thời báo kinh tế Việt Nam đã và đang lớn mạnh về nhiều mặt với cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại. Trụ sở chính của toà soạn hiện nay đặt tại 175 phố Nguyễn Thái Học- Hà Nội, với một diện tích mặt bằng sử dụng rộng lớn, đầy đủ và phù hợp với yêu cầu công tác của một cơ quan báo chí. 2. Chức năng và nhiệm vụ của Thời báo kinh tế Việt Nam. Tôn chỉ mục đích của tờ báo như tờ trình của Hội kinh tế Việt Nam với Bộ văn hoá thông tin là truyền bá những kiến thức và thành tựu về khoa học kinh tế gắn khoa học kinh tế với đời sống chính sách luật pháp của nhà nước, bồi dưỡng kiến thức kinh tế cho độc giả quan tâm Với đặc trưng là cơ quan báo chí Thời báo kinh tế Việt Nam được tổ chức theo chế độ thủ trưởng, đứng đầu là Tổng biên tập. Tổng biên tập là người phụ trách cao nhất, chịu trách nhiệm về công việc chung trước pháp luật. Giúp việc cho Tổng biên tập là các Phó tổng biên tập và các trưởng bộ phận 3. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Thời báo kinh tế Việt Nam. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Thời báo kinh tế Việt Nam Với 125 người ngoài Ban lãnh đạo còn có các phòng ban chức năng mỗi phòng ban có chức năng nhiệm vụ riêng nhưng có mối quan hệ gần gũi với nhau tương tác phối hợp nhịp nhàng để Thời báo kinh tế Việt Nam hoạt động có hiệu quả nhất, đáp ứng được yêu cầu đặt ra đối với một cơ quan báo chí. Cơ cấu tổ chức của Thời báo kinh tế Việt Nam được chia thành ba bộ phận chính : bộ phận biên tập , bộ phận trị sự ,bộ phận thương mại + Bộ phận trị sự : đứng đầu là giám đốc trị sự phụ trách 12 nhân viên có nhiệm vụ lo toàn bộ cơ sở vật chất trang thiết bị làm việc cũng như quan tâm đến đời sống tinh thần của toàn bộ nhân viên trong toà soạn. + Bộ phận biên tập : đứng đầu là các Phó tổng biên tập, trong bộ phận biên tập bao gồm phòng phóng viên , phòng sản xuất và phòng biên tập . Trong đó phòng biên tập lại bao gồm ban biên tập tiếng Việt , ban biên tập tiếng Anh , ban biên tập tiếng Trung và ban biên tập báo điện tử . Đây là bộ phận quan trọng nhất góp phần xây dựng các ấn phẩm : những bài viết được thu thập từ phòng phóng viên, cộng tác viên sẽ được đưa về ban biên tập ,ban biên tập chọn duyệt thông tin sắp xếp thành trang rồi chuyển qua phòng sản xuất . Phòng sản xuất sẽ thực hiện khâu đánh máy trình bày in phim và có trách nhiệm in tại công ty in Tiến Bộ, theo dõi bản in cho tới khi sản phẩm cuối cùng hoàn thành đảm bảo về nội dung cũng như chất lượng in ấn, mẫu mã theo đúng bản in đã được duyệt từ toà soạn. + Bộ phận thương mại ; đứng đầu là giám đốc thương mại phụ trách công việc kinh doanh của toà báo . Bộ phận thương mại làm việc trực tiếp với phía đối tác Ringier- AG về nghiệp vụ . Tuy nhiên về mặt pháp lí vẫn thuộc Thời báo kinh tế Việt Nam và vấn đề nhân sự phải được Tổng biên tập quản lý. Phòng quảng cáo Phòng quảng cáo hoạt động dưới sự chỉ đạo và điều hành của trưởng phòng quảng cáo. Trưởng phòng quảng cáo là người trực tiếp tham mưu cho hội đồng biên tập về những mục tiêu nội dung của các bài viết về những sản phẩm của doanh nghiệp được đăng quảng cáo trên các ấn phẩm của Thời báo kinh tế Việt Nam, tâm lý, phản ứng của khách hàng khi đọc những bài viết đó, từ đó hội đồng biên tập sẽ có định hướng cho cách viết sao cho phù hợp với yêu cầu của từng khách hàng. Hơn nữa, trưởng phòng quảng cáo cũng là người tham mưu cho giám đốc thương mại về những ý kiến của khách hàng về chất lượng phục vụ những hoạt động liên quan đến quảng cáo của họ (khách hàng): Thiết kế, trình bày, dịch vụ làm phim ảnh, sự phục vụ với khách hàng đăng quảng cáo, giá ca tử đó sẽ có những kế hoạch, những quyết định được đề ra về các chính sách áp dụng cho hoạt động bán quảng cáo, áp dụng linh hoạt chính sách giá, nhằm lôi kéo nhiều khách hàng, tăng doanh thu cho toà báo. Ngoài những công việc trên, trưởng phòng quảng cáo còn phụ trách thêm các vấn đề liên quan đến việc đưa ra những chính sách khuyến mại, thu hút khách hàng, mời chào khách hàng, khuyến khích nhân viên tăng số lượng bán quảng cáo được nhiều hơn, theo dõi công nợ đốc thúc nhân viên thu tiền. Bộ phận quảng cáo gồm 20 nhân viên ở cả 2 miền Nam và Bắc. Họ đã có những đóng góp không nhỏ đối với hoạt động kinh doanh của Thời báo vì tuy là một đơn vị phát hành song thực tế doanh thu quảng cáo lại là bộ phận chính trong tổng doanh thu của Thời báo kinh tế Việt Nam.

doc32 trang | Chia sẻ: lvcdongnoi | Lượt xem: 2279 | Lượt tải: 0download
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn Lưu động tại Thời báo Kinh tế Việt Nam, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
Lêi nãi ®Çu Trong c¬ chÕ thÞ tr­êng, tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp ®Òu cã cïng mét môc tiªu lµ lµm thÕ nµo ®Ó kinh doanh cã hiÖu qña, ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng ®Çy kh¾c nghiÖt. §Ó ®¹t ®­îc môc tiªu nµy th× mét vÊn ®Ò mµ bÊt cø doanh nghiÖp nµo còng quan t©m hµng ®Çu ®ã lµ b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn nãi chung còng nh­ vèn l­u ®éng nãi riªng. §Æc biÖt víi ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ n­íc ta khi mµ c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ cò vÉn cßn cã ¶nh h­ëng nÆng nÒ, mÆt kh¸c c¸c v¨n b¶n ph¸p luËt cßn ch­a ®Çy ®ñ, hoµn thiÖn, c¸c quan hÖ kinh tÕ cßn ch­a phæ biÕn th× vÊn ®Ò nµy cµng trë nªn quan träng ....V× vËy muèn qu¶n lý vèn l­u ®éng cña m×nh cã hiÖu qu¶ c¸c doanh nghiÖp ph¶i cã sù kÕt hîp chÆt chÏ gi÷a lý luËn vµ thùc tiÔn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh còng nh­ t×nh h×nh kinh tÕ- x· héi luËt ph¸p cña ®Êt n­íc. Thùc tÕ nhiÒu n¨m qua cho thÊy n©ng cao hiÖu qu¶ qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng ®· vµ ®ang ®­îc c¸c doanh nghiÖp ®Æc biÖt quan t©m. Tuy nhiªn bªn c¹nh nh÷ng doanh nghiÖp lµm ¨n ph¸t ®¹t nhê ph­¬ng ph¸p qu¶n lý vèn cã hiÖu qu¶ th× còng cã kh«ng Ýt c¸c doanh nghiÖp thua lç, ph¸ s¶n do ch­a cã biÖn ph¸p qu¶n lý vèn hoÆc lµ cã nh­ng c¸c biÖn ph¸p ch­a hîp lý. Nãi nh­ vËy kh«ng cã nghÜa lµ ®©y chØ lµ mét vÊn ®Ò ®Æt ra ®èi víi c¸c doanh nghiÖp lµm ¨n kÐm hiÖu qu¶ mµ nã ®· trë thµnh mèi quan t©m hµng ®Çu ®èi víi tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp hiÖn nay. Dï cho ®ã lµ doanh nghiÖp kinh doanh hay c«ng Ých, doanh nghiÖp th­¬ng m¹i hay s¶n xuÊt, doanh nghiÖp thua lç hay ®ang h­ng thÞnh muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn th× kh«ng thÓ kh«ng qu¶n lý tèt c¸c nguån lùc cña m×nh mµ cô thÓ ë ®©y lµ vèn l­u ®éng . §øng tr­íc t×nh h×nh nµy Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam trong thêi gian qua ®· cã nh÷ng cè g¾ng trong khai th¸c vµ huy ®éng vèn ph¸t triÓn SXKD vµ ®· ®¹t ®­îc kÕt qu¶ nhÊt ®Þnh. Tuy nhiªn bªn c¹nh nh÷ng mÆt ®¹t ®­îc Thêi b¸o vÉn cßn nhiÒu vÊn ®Ò cÇn gi¶i quyÕt nh»m n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ qu¶n lý vèn ®Æc biÖt lµ vèn l­u ®éng. Do tÇm quan träng cña vÊn ®Ò vµ qua qu¸ tr×nh t×m hiÓu t×nh h×nh thùc tÕ ë c«ng ty, ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña c« gi¸o h­íng dÉn vµ c¸c c« chó, anh chÞ trong c«ng ty em ®· m¹nh d¹n nghiªn cøu ®Ò tµi: thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn L­u ®éng t¹i Thêi b¸o Kinh tÕ ViÖt Nam Néi dung cña ®Ò tµi ®­îc tr×nh bµy thµnh ba ch­¬ng: Ch­¬ng mét: Kh¸i qu¸t chung vÒ Thêi b¸o Kinh tÕ ViÖt Nam. Ch­¬ng hai: Thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i Thêi b¸o Kinh tÕ ViÖt Nam Ch­¬ng ba: Mét sè ý kiÕn ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i Thêi b¸o Kinh tÕ ViÖt Nam. Víi l­îng kiÕn thøc tÝch luü cßn h¹n chÕ, thêi gian thùc tËp Ýt ái t¹i c¬ quan nªn mÆc dï ®· rÊt cè g¾ng song cuèn chuyªn ®Ò B¸o c¸o qu¶n lý nµy khã tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt nhÊt ®Þnh. V× vËy, em rÊt mong nhËn ®­îc sù gãp ý gióp ®ì cña c« gi¸o Ph­¬ng Mai Anh, vµ c¸c anh, chÞ trong phßng tµi chÝnh kÕ to¸n cña c¬ quan Ch­¬ng i kh¸i qu¸t chung vÒ Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam 1.qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam. Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ra ®êi vµ ph¸t triÓn cïng víi tiÕn tr×nh ®æi míi cña ®¶ng vµ nhµ n­íc ViÖt nam. Sù ®a d¹ng ho¸ cña c¸c thµnh phÇn kinh tÕ cïng víi sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, lµm cho sè l­îng c¸c doanh nghiÖp n­íc ngoµi ®Çu t­ vµo ViÖt Nam ngµy cµng nhiÒu h¬n. Nhu cÇu th«ng tin kinh tÕ kh«ng chØ giíi h¹n ë c¸c doanh nghiÖp ViÖt Nam mµ cßn trë nªn rÊt cÇn thiÕt ®èi víi c¸c doanh nghiÖp n­íc ngoµi ho¹t ®éng kinh doanh vµ ®Çu t­ vµo ViÖt Nam. Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam lµ c¬ quan trung ­¬ng cña héi kinh tÕ ViÖt Nam sè b¸o ®Çu tiªn ra m¾t b¹n ®äc vµo th¸ng 3 n¨m 1992 d­íi d¹ng b¸o th¸ng, ph¸t hµnh trªn c¶ n­íc víi l­îng ph¸t hµnh lµ 3000 b¶n/ 1 kú vµo ®Çu th¸ng 6/ 1993 b¸o b¾t ®Çu ph¸t hµnh hµng tuÇn. §Ó n©ng cao chÊt l­îng còng nh­ viÖc më réng ph¹m vi ho¹t ®éng cña tê b¸o, ngµy 24/ 9/ 1992 Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ®· ký hîp ®ång hîp t¸c kinh doanh (BBC)víi c«ng ty Ringier AG Thôy SÜ , mét c«ng ty truyÒn th«ng tin ®a quèc gia víi h¬n 8000 nh©n viªn kh¾p toµn cÇu, vÒ viÖc in Ên vµ ph¸t hµnh tê Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ®©y lµ hîp ®ång hîp t¸c kinh doanh theo giÊy phÐp ®Çu t­ sè 470/ GP cÊp ngµy 26/ 11/ 1992 cña uû ban nhµ n­íc vÒ hîp t¸c ®Çu t­ (nay lµ Bé KÕ Ho¹ch vµ §Çu T­ ) Trong hîp ®ång hîp t¸c kinh doanh nµy bªn ViÖt Nam chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c«ng t¸c biªn tËp néi dung cña tê b¸o ®ång thêi gióp ®ì tæ chøc l­u hµnh tê b¸o ë ViÖt Nam vµ tæ chøc c¸c c¬ së vËt chÊt nh­ trô së v¨n phßng… PhÝa Thôy SÜ ®· ®Çu t­ trªn 100.000 USD vµ trang tr¶i mäi chi phÝ cho c«ng viÖc tiÒn kh¶ thi cña dù ¸n. Tõ th¸ng 06/ 1993 dù ¸n ®· chÝnh thøc ®i vµo ho¹t ®éng. Cïng víi sù hîp t¸c cña c«ng ty Ringier AG th¸ng 03/ 1994 Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam xuÊt b¶n thªm mét Ên phÈm míi ®ã lµ t¹p chÝ kinh tÕ th¸ng b»ng tiÕng Anh Viet Nam Economic Times. Tõ ®ã ®Õn nay Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ®· ph¸t triÓn kh«ng ngõng th¸ng 6/1997 mét Ên phÈm n÷a ra ®êi “T­ vÊn tiªu dïng” chuyªn san dµnh cho mäi gia ®×nh ph¸t hµnh hµng th¸ng, tê The guide t¸ch khái Viet Nam Economic Times t¹o thµnh mét Ên phÈm míi. Th¸ng 7/1998 tê b¸o ®iÖn tö VNECONOMY. COM. VN còng chÝnh thøc ®i vµo ho¹t ®éng. Sù ph¸t triÓn ®ã cµng ®­îc kh¼ng ®Þnh h¬n vµo ®Çu n¨m 2000, ®¸nh dÊu méc lÞch sö ®ãn chµo thiªn niªn kû míi, b¸o Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam mét lÇn n÷a t¨ng kú ph¸t hµnh lªn mét tuÇn 3 sè víi l­îng ph¸t hµnh vµ sè trang kh«ng ®æi. Tõ mét c¬ së vËt chÊt nghÌo nµn víi sè l­îng c¸n bé Ýt ái trô së cña c¬ quan ®Æt t¹i sè 8 phè Lý Th­êng KiÖt – Hµ Néi ®Õn nay Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ®· vµ ®ang lín m¹nh vÒ nhiÒu mÆt víi c¬ së vËt chÊt kü thuËt hiÖn ®¹i. Trô së chÝnh cña toµ so¹n hiÖn nay ®Æt t¹i 175 phè NguyÔn Th¸i Häc- Hµ Néi, víi mét diÖn tÝch mÆt b»ng sö dông réng lín, ®Çy ®ñ vµ phï hîp víi yªu cÇu c«ng t¸c cña mét c¬ quan b¸o chÝ. 2. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam. T«n chØ môc ®Ých cña tê b¸o nh­ tê tr×nh cña Héi kinh tÕ ViÖt Nam víi Bé v¨n ho¸ th«ng tin lµ truyÒn b¸ nh÷ng kiÕn thøc vµ thµnh tùu vÒ khoa häc kinh tÕ g¾n khoa häc kinh tÕ víi ®êi sèng chÝnh s¸ch luËt ph¸p cña nhµ n­íc, båi d­ìng kiÕn thøc kinh tÕ cho ®éc gi¶ quan t©m Víi ®Æc tr­ng lµ c¬ quan b¸o chÝ Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ®­îc tæ chøc theo chÕ ®é thñ tr­ëng, ®øng ®Çu lµ Tæng biªn tËp. Tæng biªn tËp lµ ng­êi phô tr¸ch cao nhÊt, chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c«ng viÖc chung tr­íc ph¸p luËt. Gióp viÖc cho Tæng biªn tËp lµ c¸c Phã tæng biªn tËp vµ c¸c tr­ëng bé phËn 3. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam Ban l·nh ®¹o Bé phËn biªn tËp Bé phËn trÞ sù Bé phËn th­¬ng m¹i Phßng phãng viªn Phßng biªn tËp Phßng s¶n xuÊt Phßng qu¶ng c¸o Phßng ph¸t hµnh Phßng tµi chÝnh Víi 125 ng­êi ngoµi Ban l·nh ®¹o cßn cã c¸c phßng ban chøc n¨ng mçi phßng ban cã chøc n¨ng nhiÖm vô riªng nh­ng cã mèi quan hÖ gÇn gòi víi nhau t­¬ng t¸c phèi hîp nhÞp nhµng ®Ó Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ho¹t ®éng cã hiÖu qu¶ nhÊt, ®¸p øng ®­îc yªu cÇu ®Æt ra ®èi víi mét c¬ quan b¸o chÝ. C¬ cÊu tæ chøc cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ®­îc chia thµnh ba bé phËn chÝnh : bé phËn biªn tËp , bé phËn trÞ sù ,bé phËn th­¬ng m¹i + Bé phËn trÞ sù : ®øng ®Çu lµ gi¸m ®èc trÞ sù phô tr¸ch 12 nh©n viªn cã nhiÖm vô lo toµn bé c¬ së vËt chÊt trang thiÕt bÞ lµm viÖc còng nh­ quan t©m ®Õn ®êi sèng tinh thÇn cña toµn bé nh©n viªn trong toµ so¹n. + Bé phËn biªn tËp : ®øng ®Çu lµ c¸c Phã tæng biªn tËp, trong bé phËn biªn tËp bao gåm phßng phãng viªn , phßng s¶n xuÊt vµ phßng biªn tËp . Trong ®ã phßng biªn tËp l¹i bao gåm ban biªn tËp tiÕng ViÖt , ban biªn tËp tiÕng Anh , ban biªn tËp tiÕng Trung vµ ban biªn tËp b¸o ®iÖn tö . §©y lµ bé phËn quan träng nhÊt gãp phÇn x©y dùng c¸c Ên phÈm : nh÷ng bµi viÕt ®­îc thu thËp tõ phßng phãng viªn, céng t¸c viªn sÏ ®­îc ®­a vÒ ban biªn tËp ,ban biªn tËp chän duyÖt th«ng tin s¾p xÕp thµnh trang råi chuyÓn qua phßng s¶n xuÊt . Phßng s¶n xuÊt sÏ thùc hiÖn kh©u ®¸nh m¸y tr×nh bµy in phim vµ cã tr¸ch nhiÖm in t¹i c«ng ty in TiÕn Bé, theo dâi b¶n in cho tíi khi s¶n phÈm cuèi cïng hoµn thµnh ®¶m b¶o vÒ néi dung còng nh­ chÊt l­îng in Ên, mÉu m· theo ®óng b¶n in ®· ®­îc duyÖt tõ toµ so¹n. + Bé phËn th­¬ng m¹i ; ®øng ®Çu lµ gi¸m ®èc th­¬ng m¹i phô tr¸ch c«ng viÖc kinh doanh cña toµ b¸o . Bé phËn th­¬ng m¹i lµm viÖc trùc tiÕp víi phÝa ®èi t¸c Ringier- AG vÒ nghiÖp vô . Tuy nhiªn vÒ mÆt ph¸p lÝ vÉn thuéc Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam vµ vÊn ®Ò nh©n sù ph¶i ®­îc Tæng biªn tËp qu¶n lý. Phßng qu¶ng c¸o Phßng qu¶ng c¸o ho¹t ®éng d­íi sù chØ ®¹o vµ ®iÒu hµnh cña tr­ëng phßng qu¶ng c¸o. Tr­ëng phßng qu¶ng c¸o lµ ng­êi trùc tiÕp tham m­u cho héi ®ång biªn tËp vÒ nh÷ng môc tiªu néi dung cña c¸c bµi viÕt vÒ nh÷ng s¶n phÈm cña doanh nghiÖp ®­îc ®¨ng qu¶ng c¸o trªn c¸c Ên phÈm cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam, t©m lý, ph¶n øng cña kh¸ch hµng khi ®äc nh÷ng bµi viÕt ®ã, tõ ®ã héi ®ång biªn tËp sÏ cã ®Þnh h­íng cho c¸ch viÕt sao cho phï hîp víi yªu cÇu cña tõng kh¸ch hµng. H¬n n÷a, tr­ëng phßng qu¶ng c¸o còng lµ ng­êi tham m­u cho gi¸m ®èc th­¬ng m¹i vÒ nh÷ng ý kiÕn cña kh¸ch hµng vÒ chÊt l­îng phôc vô nh÷ng ho¹t ®éng liªn quan ®Õn qu¶ng c¸o cña hä (kh¸ch hµng): ThiÕt kÕ, tr×nh bµy, dÞch vô lµm phim ¶nh, sù phôc vô víi kh¸ch hµng ®¨ng qu¶ng c¸o, gi¸ c¶…tõ ®ã sÏ cã nh÷ng kÕ ho¹ch, nh÷ng quyÕt ®Þnh ®­îc ®Ò ra vÒ c¸c chÝnh s¸ch ¸p dông cho ho¹t ®éng b¸n qu¶ng c¸o, ¸p dông linh ho¹t chÝnh s¸ch gi¸, nh»m l«i kÐo nhiÒu kh¸ch hµng, t¨ng doanh thu cho toµ b¸o. Ngoµi nh÷ng c«ng viÖc trªn, tr­ëng phßng qu¶ng c¸o cßn phô tr¸ch thªm c¸c vÊn ®Ò liªn quan ®Õn viÖc ®­a ra nh÷ng chÝnh s¸ch khuyÕn m¹i, thu hót kh¸ch hµng, mêi chµo kh¸ch hµng, khuyÕn khÝch nh©n viªn t¨ng sè l­îng b¸n qu¶ng c¸o ®­îc nhiÒu h¬n, theo dâi c«ng nî ®èc thóc nh©n viªn thu tiÒn. Bé phËn qu¶ng c¸o gåm 20 nh©n viªn ë c¶ 2 miÒn Nam vµ B¾c. Hä ®· cã nh÷ng ®ãng gãp kh«ng nhá ®èi víi ho¹t ®éng kinh doanh cña Thêi b¸o v× tuy lµ mét ®¬n vÞ ph¸t hµnh song thùc tÕ doanh thu qu¶ng c¸o l¹i lµ bé phËn chÝnh trong tæng doanh thu cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam. Phßng ph¸t hµnh Phßng ph¸t hµnh d­íi sù ®iÒu hµnh cña Gi¸m ®èc ph¸t hµnh. Nh÷ng Ên phÈm sau khi ®· ®­îc nghiÖm thu vÒ chÊt l­îng in Ên, tõ nhµ in ®­îc chuyÓn giao trùc tiÕp cho bé phËn ph¸t hµnh. Bé phËn ph¸t hµnh tiÕn hµnh nhËp kho ®óng sè l­îng ph¸t hµnh, sau ®ã ph¸t hµnh kÞp thêi tíi kh¸ch hµng ®óng thêi gian quy ®Þnh. VD Tê Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ph¶i ®­îc b¸n ë tÊt c¶ c¸c s¹p b¸o, hoÆc tíi taykh¸ch hµng vµo c¸c s¸ng thø 2, 4, 6 trong tuÇn. NhiÖm vô chÝnh bao gåm: Lµm viÖc víi nhµ in vÒ sè l­îng in Ên cho tõng sè b¸o. Qu¶n lý danh s¸ch, sæ c¸c quÇy b¸n b¸o, tr¹m b¸n t¹i b­u ®iÖn, sè l­îng ®éc gi¶®Æt b¸o qua b­u ®iÖn vµ ®éc gi¶ ®Æt b¸o trùc tiÕp t¹i toµ so¹n. Qu¶n lý, giao b¸o cho c¸c quÇy b¸o, b­u ®iÖn, c¸ nh©n ®óng ngµy ph¸t hµnh b¸o. Theo dâi c«ng nî cña ph¸t hµnh b¸o, thu tiÒn b¸n b¸o. Më réng, thiÕt lËp c¸c ®¹i lÝ míi, ®éc gi¶ míi. Phèi hîp cïng phßng qu¶ng c¸o më ra c¸c chiÕn dÞch tiÕp thÞ vµ khuyÕn m¹i Ên phÈm cña m×nh cho b¹n ®äc. Phßng tµi chÝnh Phßng tµi chÝnh do mét Gi¸m ®èc tµi chÝnh trùc tiÕp phô tr¸ch. §éi ngò c¸n bé gåm cã mét kÕ to¸n tr­ëng, bèn kÕ to¸n viªn vµ mét thñ quü víi ba nhiÖm vô chÝnh: Tæ chøc c«ng t¸c h¹ch to¸n vµ kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô kinh doanh vµ s¶n xuÊt theo ph¸p lÖnh kÕ to¸n thèng kª. Lµm nhiÖm vô thèng kª theo yªu cÇu qu¶n lý Nhµ n­íc, x©y dùng vµ qu¶n lý c¸c ®Þnh møc vÒ tiÒn l­¬ng lao ®éng toµn toµ so¹n, lËp ng©n s¸ch tµi chÝnh. B¸o c¸o kÕ to¸n tæng hîp vÒ doanh thu vµ lîi nhuËn tõng th¸ng, b¸o c¸o t×nh h×nh tµi chÝnh ®Þnh kú cho c«ng ty Ringier vµ cho Tæng biªn tËp. Trî lý Gi¸m ®èc vµ Ban l·nh ®¹o trong viÖc ra c¸c quyÕt ®Þnh tµi chÝnh ®èi v¬Ý ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. KiÓm tra, kiÓm so¸t c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh cña c«ng ty. HiÖn nay Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp,toµn bé c«ng viÖc kÕ to¸n ®­îc tËp trung thùc hiÖn t¹i phßng kÕ tãan tõ kh©u tËp hîp sè liÖu, ghi sæ kÕ to¸n ®Õn kh©u lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. 4. §Æc ®iÓm s¶n xuÊt t¹i Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam. Thµnh phÈm t¹i Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam tÝnh ®Õn thêi ®iÓm 31/12/2001 bao gåm n¨m Ên phÈm : tê Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ph¸t hµnh mét tuÇn ba sè , tê T­ vÊn tiªu dïng chuyªn san th¸ng dµnh cho mäi gia ®×nh , tê Vietnam Economic Times ,tê The Guide b»ng tiÕng Anh, tê The Guide b»ng tiÕng Trung (tê chØ nam du lÞch) ,tê b¸o ®iÖn tö VNECONOMY, ngoµi ra cßn cã mét vµi chuyªn san kh¸c vÒ kinh tÕ ... Trong ®ã tê Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ph¸t hµnh vµo s¸ng thø hai , thø t­ , thø s¸u hµng tuÇn víi sè l­îng ph¸t hµnh lín nhÊt vµ th­êng xuyªn nhÊt . Thµnh phÈm t¹i Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam lµ thµnh phÈm do thuª ngoµi gia c«ng chÕ biÕn t¹i c«ng ty in TiÕn Bé nªn gi¸ thµnh cña mét tê b¸o sÏ lµ toµn bé c¸c chi phÝ thuª ngoµi gia c«ng bao gåm chi phÝ in Ên ,chi phÝ ph©n t¸ch mµu , chi phÝ lµm phim, vµ c¸c chi phÝ kh¸c. HiÖn nay Ên phÈm cña tê Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ®­îc ph¸t hµnh ®i b¾t ®Çu tõ hai ®Þa ®iÓm chÝnh lµ Hµ néi vµ thµnh phè Hå ChÝ Minh, mét sè Ýt t¹i H¶i Phßng, §µ N½ng, Nha Trang .Víi c¸c tØnh kh¸c c¸c Ên phÈm cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam ®­îc ph¸t hµnh ®i th«ng qua hÖ thèng b­u ®Ön trong ®ã hai Ên phÈm tiÕng ViÖt lµ tê Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam vµ tê T­ vÊn tiªu dïng chiÕm 60% l­îng ph¸t hµnh ë miÒn B¾c . Sè l­îng ph¸t hµnh cña mçi sè b¸o cã sù thay ®æi phô thuéc vµo ®¬n ®Æt hµng cña kh¸ch nh­ng sù thay ®æi nµy lµ kh«ng ®¸ng kÓ. 5. T×nh h×nh tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam. Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n ®éc lËp , toµn bé c«ng viÖc kÕ to¸n ®­îc tËp trung thùc hiÖn t¹i phßng kÕ to¸n tõ kh©u tËp hîp sè liÖu , ghi sæ kÕ to¸n ®Õn lËp c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh . Phßng kÕ to¸n cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam sím tiÕp cËn víi ph­¬ng ph¸p tiªn tiÕn vµ ®­îc trang bÞ m¸y mãc kÜ thuËt kh¸ hiÖn ®¹i c¸c m¸y tÝnh trong phßng ®­îc nèi m¹ng víi nhau vµ do mét m¸y chñ ‘serve” qu¶n lý. N¨m 1994 ®¬n vÞ ®· triÓn khai ®­a phÇn mÒm kÕ to¸n cña MÜ cã tªn Sunsystem vµo ho¹t ®éng nªn c«ng viÖc cña c¸c nh©n viªn trong phßng kh¸ thuËn lîi S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam Gi¸m ®èc tµi chÝnh KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n tiªu thô t¹i Hµ Néi KÕ to¸n tiªu thô t¹i TP HCM KÕ to¸n thanh to¸n Thñ quü Theo biªn chÕ phßng kÕ to¸n cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam cã b¶y ng­êi ®øng ®Çu lµ gi¸m ®èc tµi chÝnh. Gi¸m ®èc tµi chÝnh lµ nguêi chÞu tr¸ch nhiÖm cao nhÊt víi Tæng biªn tËp vµ Ban l·nh ®¹o vÒ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh , vÒ mäi ho¹t ®éng cã liªn quan ®Õn tµi chÝnh trong ph¹m vi quyÒn h¹n ®­îc giao phã vµ qu¶n lÝ c«ng viÖc cña c¸c nh©n viªn trong phßng nh­ sau : + KÕ to¸n tr­ëng cã nhiÖm vô ®iÒu hµnh bé m¸y kÕ to¸n thùc thi theo ®óng chÕ ®é chÝnh s¸ch , h­íng dÉn chØ ®¹o kiÓm tra ho¹t ®éng cña c¸c nh©n viªn kÕ to¸n trong phßng ®ång thêi kiªm kÕ to¸n Tµi s¶n cè ®Þnh . + KÕ to¸n tæng hîp thùc hiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp (vµo sæ C¸i ) theo dâi m¹ng kÕ to¸n tµi chÝnh ®ång thêi kiªm kÕ to¸n chi phÝ + Hai kÕ to¸n tiªu thô : mét t¹i Hµ Néi , mét t¹i thµnh phè Hå ChÝ Minh. KÕ to¸n tiªu thô cã nhiÖm vô theo dâi c¸c kho¶n doanh thu ,c«ng nî cña ho¹t ®éng ph¸t hµnh vµ ho¹t ®éng qu¶ng c¸o . + Mét kÕ to¸n thanh to¸n: theo dâi chi tiÕt t×nh h×nh thanh to¸n víi kh¸ch hµng, thanh to¸n hoa hång, tr¶ l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn ®ång thêi theo dâi t×nh h×nh trÝch lËp vµ sö dông c¸c quÜ doanh nghiÖp , t×nh h×nh thu chi vµ tån quÜ tiÒn mÆt ... + Thñ quü : cã nhiÖm vô gi÷ quÜ tiÒn mÆt ,t×nh h×nh thu chi tiÒn mÆt vµ ghi sæ quÜ . Phßng ph¸t hµnh vµ phßng qu¶ng c¸o kh«ng cã kÕ to¸n riªng nh­ng cã nhiÖm vô tËp hîp sè liÖu cho phßng kÕ to¸n ®Ó cã sù ®èi chiÕu qu¶n lÝ chÆt chÏ vÒ sè l­îng ph¸t hµnh tõng sè b¸o , tõng lo¹i Ên phÈm , doanh thu cña hai ho¹t ®éng ph¸t hµnh vµ ho¹t ®éng qu¶ng c¸o , tiÒn ®· tr¶ (tiÒn mÆt, sÐc , tiÒn göi ng©n hµng ), sè ph¶i thu ,tªn vµ ®Þa chØ cña kh¸ch, chi phÝ b¸n hµng ph¸t sinh trong k× ... 2.2 H×nh thøc sæ kÕ to¸n ¸p dông . KÕ to¸n cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam sím tiÕp cËn víi ph­¬ng ph¸p tiªn tiÕn vµ ®­îc trang bÞ m¸y mãc kÜ thuËt kh¸ hiÖn ®¹i, c«ng viÖc kÕ to¸n ®­îc thùc hiÖn trªn m¸y vi tÝnh. C¸c m¸y tÝnh trong phßng ®­îc nèi m¹ng víi nhau vµ do mét m¸y chñ qu¶n lÝ . Do ®Æc ®iÓm trªn nªn h×nh thøc kÕ to¸n mµ ®¬n vÞ ¸p dông võa ph¶i phï hîp víi ch­¬ng tr×nh kÕ to¸n trªn m¸y võa ph¶i phï hîp víi ®iÒu kiÖn s¶n xuÊt kinh doanh v× vËy ®¬n vÞ ®· ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n NhËt kÝ chung Ch­¬ng II Thùc tr¹ng qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt Nam 1.Thùc tr¹ng qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i Thêi b¸o Kinh tÕ ViÖt Nam trong mét vµi n¨m gÇn ®©y 1.1.C¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån tµi trî C¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn cña Thêi b¸o trong vµi n¨m qua ®­îc thÓ hiÖn qua B¶ng 1 B¶ng 1–C¬ cÊu tµi s¶n-nguån vèn tõ 1996-1999 §¬n vÞ :TriÖu ®ång (Nguån-B¶ng c©n ®èi tµi s¶n 96-99) 1.1.1.C¬ cÊu tµi s¶n-Tµi s¶n l­u ®éng Qua b¶ng trªn ta cã nhËn xÐt vÒ c¬ cÊu tµi s¶n : TSC§ cña thêi b¸o chiÕm tû lÖ khiªm tèn chØ vµo kho¶ng tõ 35%-40%. TSC§ ®¹t tû träng lín nhÊt vµo n¨m 1997 lµ 40,2%. C¬ cÊu TSC§ t¨ng lªn trong n¨m 97 lµ v× c«ng ty ®· khÊu hao hÕt m¸y mãc thiÕt bÞ ®· dïng tr­íc ®©y vµ ®ang ®Çu t­ vµo m¸y mãc, thiÕt bÞ míi. Së dÜ mÆc dï thêi b¸o lµ mét doanh nghiÖp SXKD song c¬ cÊu TSC§ l¹i kh«ng lín lµ v× thêi b¸o chØ ®¶m nhËn c¸c kh©u biªn tËp vµ chÕ b¶n cßn viÖc in Ên do nhµ in TiÕn bé thùc hiÖn. Do vËy TSC§ cña thêi b¸o chñ yÕu lµ c¸c m¸y mãc, thiÕt bÞ phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý... TSL§ chiÕm tû träng lín, tuy nhiªn c¬ cÊu TSL§ kh«ng æn ®Þnh qua c¸c n¨m, c¬ cÊu nµy cã n¨m t¨ng nh­ng cã n¨m l¹i gi¶m ®i. Nh×n chung c¬ cÊu nµy th­êng giao ®éng trong kho¶ng 60%. Con sè nµy nãi lªn r»ng c«ng ty lu«n cã nhu cÇu lín vÒ vèn l­u ®éng Cã thÓ thÊy tû lÖ gi÷a TSC§ vµ TSL§ trong tæng tµi s¶n cña c«ng ty vµ biÕn ®éng cña chóng qua c¸c n¨m th«ng qua biÓu ®å vµ b¶ng sau: (Nguån-B¶ng c©n ®èi tµi s¶n 96-99 / Tµi s¶n ) B¶ng 2–BiÕn ®éng tµi s¶n-nguån vèn giai ®o¹n 1996-1999 §¬n vÞ :TriÖu ®ång (Nguån-B¶ng c©n ®èi tµi s¶n 96-99) §Ó thÊy râ sù thay ®æi vÒ c¬ cÊu cña TSL§ (sö dông vèn l­u ®éng) lµ do nh÷ng nh©n tè nµo ta cã thÓ quan s¸t ë B¶ng 3 sau ®©y B¶ng 3–C¬ cÊu vèn l­u ®éng tõ 1996-1999 §¬n vÞ :TriÖu ®ång (Nguån-B¶ng c©n ®èi tµi s¶n 96-99 /A-Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n ) Nh×n vµo b¶ng c¬ cÊu vèn l­u ®éng cña thêi b¸o trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y ta nhËn thÊy tû träng chñ yÕu trong vèn l­u ®éng cña c«ng ty vÉn lµ c¸c kho¶n ph¶i thu(60%-70%). Trong c¸c kho¶n ph¶i thu th× chñ yÕu lµ ph¶i thu tõ kh¸ch hµng, nã chiÕm kho¶ng trªn 90% tæng sè c¸c kho¶n ph¶i thu.Tû träng cña kho¶n môc nµy t¨ng dÇn c¶ vÒ tû lÖ còng nh­ gi¸ trÞ tuyÖt ®èi, víi tèc ®é nhanh h¬n c¶ tèc ®é t¨ng cña tµi s¶n l­u ®éng. Thêi ®iÓm ®¸nh dÊu tèc ®é t¨ng lªn nhanh chãng cña c¸c kho¶n ph¶i thu nµy lµ n¨m 1997. Trong n¨m 1997 c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng lªn víi tèc ®é gÇn 25% trong khi ®ã toµn bé TSL§ chØ t¨ng kho¶ng 8%. Trong c¸c n¨m 98, 99 c¸c kho¶n ph¶i thu còng vÉn t¨ng víi tèc ®é nhanh h¬n tèc ®é t¨ng cña TSL§ song tèc ®é nµy còng ®· gi¶m ®i rÊt nhiÒu so víi n¨m 1997 . Së dÜ nh­ vËy v× n¨m 97 lµ thêi ®iÓm mµ Thêi b¸o ph¸t hµnh thªm c¸c Ên phÈm míi –Tê t­ vÊn tiªu dïng vµ tê “The Guide”–lµ nh÷ng tê b¸o ®¸p øng ®­îc nhu cÇu th«ng tin ngµy cµng t¨ng kh«ng chØ cña c¸c ®éc gi¶ ViÖt nam mµ cßn c¶ víi c¸c ®éc gi¶ lµ nh÷ng ng­êi n­íc ngoµi. Tuy n¨m 97 lµ n¨m cã tèc ®é gia t¨ng kho¶n ph¶i thu lµ lín nhÊt song n¨m cã tû träng c¸c kho¶n ph¶i thu lín nhÊt chiÕm trong tæng vèn l­u ®éng l¹i lµ n¨m 99 (74,2%). Sù gia t¨ng nhanh chãng cña c¸c kho¶n ph¶i thu nµy cho thÊy vèn l­u ®éng cña Thêi b¸o bÞ chiÕm dông t¨ng lªn ®ång thêi rñi ro kinh doanh còng cao. Tuy nhiªn ®iÒu nµy còng kh«ng ph¶i lµ kh«ng tèt bëi nã còng nãi lªn r»ng trong nh÷ng n¨m võa qua doanh thu vµ lîi nhuËn cña c«ng ty còng gia t¨ng nhanh chãng. §iÒu nµy sÏ ®­îc minh chøng râ h¬n khi xem xÐt kÕt qu¶ SXKD cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m nµy. Ngoµi ra c¨n cø vµo B¶ng 3 ta cßn cã nhËn xÐt sau: NÕu n¨m 96 tû träng vèn b»ng tiÒn chiÕm trong tæng vèn l­u ®éng lªn tíi 33% th× ®Õn n¨m 97 con sè nµy gi¶m xuèng chØ cßn 18,3% vµ duy tr× ë møc d­íi 20% trong nh÷ng n¨m tiÕp theo. VÒ mÆt con sè tuyÖt ®èi ta còng nhËn thÊy cã mét sù gi¶m sót ®¸ng kÓ (tõ trªn 2000 triÖu xuèng cßn trªn 1000 triÖu). §iÒu nµy chøng tá c«ng ty ®· cã nh÷ng nç lùc trong viÖc gi¶m l­îng tiÒn mÆt kh«ng cÇn thiÕt ®Ó ®­a vµo SXKD song còng cÇn ph¶i xem xÐt vµ ®iÒu chØnh tû lÖ nµy cho phï hîp gi÷a tiÒn mÆt t¹i quü vµ TGNH bëi ®iÒu nµy cã ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty mµ ta sÏ cã dÞp ®Ò cËp tíi ë phÇn c¬ cÊu nguån vèn sau nµy. Nh­ vËy sù gia t¨ng cña sö dông vèn l­u ®éng qua c¸c n¨m lµ do sù gia t¨ng cña c¸c bé phËn kh¸c nhau. Cô thÓ n¨m 97 vèn l­u ®éng t¨ng 8,3% chñ yÕu lµ do t¨ng c¸c kho¶n ph¶i thu (24,3%) vµ c¸c TSL§ kh¸c (130%). N¨m 98 vµ 99 vèn l­u ®éng t¨ng lªn t­¬ng øng 2% vµ 1% chñ yÕu lµ do t¨ng c¸c kho¶n ph¶i thu (4%) vµ tiÒn mÆt (1%). V× thÕ dÔ dµng nhËn thÊy c¬ cÊu c¸c bé phËn trong vèn l­u ®éng ë c¸c n¨m còng kh«ng gièng nhau. Vµ nh­ vËy ta còng cã thÓ ­íc l­îng mét c¸ch ®Þnh tÝnh c¸c yÕu tè chñ yÕu lµm gia t¨ng vèn l­u ®éng nhê vµo sù thay ®æi c¬ cÊu vèn l­u ®éng qua c¸c n¨m ë BiÓu ®å 2 sau ®©y. BiÓu ®å 2–Sù thay ®æi c¬ cÊu vèn l­u ®éng qua c¸c n¨m 1.1.2.C¬ cÊu nguån vèn kinh doanh- Nguån vèn l­u ®éng Nh×n chung mÆc dï nguån vèn chñ së h÷u cña Thêi b¸o vÉn chiÕm tû lÖ lín trong tæng tµi s¶n nh­ng qua 4 n¨m cã thÓ thÊy tû lÖ nµy ®ang gi¶m dÇn vµ nh­êng chç cho nî ph¶i tr¶ (>50%). §iÒu nµy nãi lªn r»ng trong mÊy n¨m trë l¹i ®©y ®Ó tµi trî cho ho¹t ®éng SXKD cña m×nh c«ng ty ®· ph¶i t¨ng c­êng huy ®éng nguån lùc tõ bªn ngoµi. Mét mÆt ®©y lµ sù n¨ng ®éng cña c«ng ty trong viÖc huy ®éng vèn ®¸p øng nhu cÇu SXKD nh­ng ®ång thêi nã còng nãi lªn r»ng kh¶ n¨ng tù tµi trî cña c«ng ty ngµy cµng kÐm. Qua ®©y ta cã nhËn xÐt chung lµ nguån vèn kinh doanh cña Thêi b¸o hµng n¨m cã sù gia t¨ng ®¸ng kÓ. §ã lµ dÊu hiÖu tèt vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty. Nguån vèn ng¾n h¹n nh×n chung t¨ng lªn qua c¸c n¨m vÒ mÆt sè tuyÖt ®èi. Tuy nhiªn xÐt vÒ tû träng th× nguån vèn ng¾n h¹n chØ chiÕm kho¶ng 50%. LiÖu sù gia t¨ng nµy cã tèt hay kh«ng vµ tû lÖ nµy ®· hîp lý hay ch­a? . §iÒu nµy sÏ ®­îc tr¶ lêi khi xem xÐt tíi c¬ cÊu nguån vèn l­u ®éng cña c«ng ty. Nguån vèn dµi h¹n cña c«ng ty còng gia t¨ng qua c¸c n¨m. Nguån vèn dµi h¹n cña Thêi b¸o chØ bao gåm vèn chñ së h÷u. §iÒu nµy cho thÊy vèn tù bæ sung cña Thêi b¸o ®· ®­îc t¨ng lªn, còng cã nghÜa lµ ho¹t ®éng SXKD cña c«ng ty ®· cã hiÖu qu¶ ®em l¹i lîi nhuËn. Tuy nhiªn tèc ®é gia t¨ng cña vèn chñ së h÷u l¹i chËm h¬n tèc ®é gia t¨ng cña nî ng¾n h¹n. C«ng ty cÇn xem xÐt ®iÒu nµy v× nã cã ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty. §Ó ®¸p øng nhu cÇu vÒ vèn l­u ®éng Thêi b¸o ph¶i lùa chän mét trong 3 m« h×nh tµi trî vèn l­u ®éng ®· ®­îc ®Ò cËp ë phÇn lý thuyÕt. M« h×nh ®­îc c¸c nhµ qu¶n trÞ tµi chÝnh cña Thêi b¸o lùa chän lµ m« h×nh 3. Theo m« h×nh nµy, nguån vèn dµi h¹n cña c«ng ty sau khi tµi trî cho TSC§ sÏ ®­îc ®Çu t­ vµo TSL§. PhÇn cßn l¹i cña TSL§ sÏ ®­îc tµi trî b»ng nguån vèn ng¾n h¹n mµ cô thÓ ®èi víi Thêi b¸o lµ c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n. Nguån huy ®éng cho vèn l­u ®éng l¹i bao gåm nguån vèn l­u ®éng th­êng xuyªn vµ nguån vèn l­u ®éng t¹m thêi. Trong ®ã nguån vèn l­u ®éng th­êng xuyªn lµ phÇn cßn l¹i cña nguån dµi h¹n sau khi ®Çu t­ vµo TSC§ vµ nguån vèn l­u ®éng t¹m thêi lµ nî ng¾n h¹n. 2. Qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng 2.1.T×nh h×nh thanh to¸n cña Thêi b¸o Còng gièng nh­ c¸c doanh nghiÖp kh¸c, Thêi b¸o Kinh tÕ ViÖt nam trong ho¹t ®éng SXKD cña m×nh cã nhiÒu mèi quan hÖ rµng buéc do vËy khã tr¸nh khái viÖc chiÕm dông vèn cña lÉn nhau. §iÒu nµy cã ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi kh¶ n¨ng thanh to¸n cña doanh nghiÖp. §Ó ®¸nh gi¸ t×nh h×nh thanh to¸n cña Thêi b¸o ta sö dông B¶ng 4 B¶ng 4-B¶ng c¸c hÖ sè thanh to¸n §¬n vÞ :TriÖu ®ång (Nguån-B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n &B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh 96-99) C¨n cø vµo b¶ng trªn ta cã nhËn xÐt chung tuy nî ng¾n h¹n chiÕm tû lÖ lín trong tæng nguån vèn(>50%) vµ trong nguån vèn l­u ®éng (>80%) song c¸c hÖ sè thanh to¸n trªn (>1) cho thÊy c«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n sè nî ng¾n h¹n nµy b»ng TSL§ cña m×nh trong mét chu kú kinh doanh. §iÒu nµy hoµn toµn phï hîp víi nguån vèn l­u ®éng th­êng xuyªn lu«n d­¬ng (>0) cña c«ng ty. Tuy nhiªn c¸c tû lÖ nµy kh«ng h¼n lµ cao (>1 vµ 80%), tæng tµi s¶n(>50%) mµ c¶ vÒ sè tuyÖt ®èi. §iÒu nµy cho thÊy tuy lµ c«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n song kh¶ n¨ng nµy còng rÊt bÊp bªnh, kh«ng ch¾c ch¾n. Tuy nhiªn, nh×n vµo b¶ng trªn ta nhËn thÊy vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty chiÕm tû lÖ nhá trong tæng TSL§ vµ ngµy cµng gi¶m xuèng thay cho sù gia t¨ng cña c¸c kho¶n ph¶i thu. Tuy kh«ng cã sè liÖu vÒ nî ®Õn h¹n nh­ng ta cã thÓ ­íc l­îng ®­îc kh¶ n¨ng thanh to¸n tøc thêi cña c«ng ty rÊt thÊp do sù gi¶m sót nµy cña vèn b»ng tiÒn. V× vËy trong thêi gian tíi Thêi b¸o cÇn xem xÐt l¹i c¬ cÊu gi÷a c¸c kho¶n ph¶i thu vµ vèn b»ng tiÒn sao cho hîp lý. Ngoµi ra mét c¸ch ®¸nh gi¸ kh¸c vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty ®ã lµ trªn gi¸c ®é chiÕm dông vèn hay chÝnh lµ t­¬ng quan gi­· c¸c kho¶n ph¶i thu vµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cña c«ng ty. Tuy r»ng c¸ch nh×n nµy kh«ng thËt sù chÝnh x¸c nh­ ®¸nh gi¸ qua c¸c tû lÖ thanh to¸n trªn nh­ng nã còng nãi lªn ®­îc phÇn nµo t×nh h×nh thanh to¸n cña Thêi b¸o trong vµi n¨m gÇn ®©y. B¶ng 5- C¬ cÊu nî cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam §¬n vÞ :TriÖu ®ång (Nguån- ThuyÕt minh b¸o c¸o Tµi chÝnh / B¶ng Thanh to¸n c«ng nî 96-99) C¨n cø vµo b¶ng trªn ta nhËn thÊy c¸c kho¶n ph¶i thu lu«n nhá h¬n c¸c kho¶n ph¶i tr¶ (chiÕm tõ 70-85%). §iÒu nµy cho thÊy nÕu xÐt trong t­¬ng quan vÒ vèn chiÕm dông Thêi b¸o ®· chiÕm dông ®­îc nhiÒu vèn cña kh¸ch hµng h¬n. Tuy nhiªn khi xem xÐt kh¶ n¨ng thanh to¸n cña c«ng ty th× ®iÒu nµy l¹i cã t¸c ®éng kh«ng tèt tíi t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty. Nh­ vËy c«ng ty lu«n ph¶i c©n nh¾c lùa chän gi÷a c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶, sao cho ®¹t ®­îc mét tû lÖ hîp lý ®Ó mét mÆt võa ®¶m b¶o vèn cña m×nh kh«ng bÞ chiÕm dông qu¸ nhiÒu, lµm ¶nh h­ëng tíi tèc ®é lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng mÆt kh¸c ®¶m b¶o ®­îc kh¶ n¨ng thanh to¸n cña m×nh. 3.Ph©n tÝch mét sè nh©n tè c¬ b¶n ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam NÕu ë phÇn 1 cho chóng ta thÊy t×nh h×nh tµi chÝnh nãi chung cña Thêi b¸o th× ë phÇn 2 ®· cô thÓ ho¸ h¬n t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty th«ng qua viÖc ®¸nh gi¸ mét sè chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qña sö dông vèn l­u ®éng. Tuy nhiªn nÕu chØ dõng l¹i ë viÖc m« t¶ t×nh h×nh tµi chÝnh hay t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng th× cã lÏ kh«ng ph¶i ý ®Þnh cña t¸c gi¶ hay bÊt cø ai muèn t×m hiÓu, ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty. VÊn ®Ò ®Æt ra ®èi víi ®Ò tµi nµy ®ã lµ ®Ó ®­a ra ®­îc c¸c gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng th× viÖc ®¸nh gi¸ kh«ng chØ dõng l¹i ë c¸c chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ mµ ®iÒu quan träng h¬n lµ cÇn ph¶i sö dông c¸c chØ tiªu nµy ®Ó ph©n tÝch nh»m x¸c ®Þnh ®­îc c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Ph¶i ch¨ng ®ã míi chÝnh lµ môc ®Ých cuèi cïng cña luËn v¨n nµy. Nh­ phÇn lý thuyÕt ®· tr×nh bµy ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cã rÊt nhiÒu yÕu tè ( kh¸ch quan, chñ quan). Tuy nhiªn trong ph¹m vi luËn v¨n nµy em chØ xin ph©n tÝch c¸c nh©n tè cã ¶nh h­ëng trù tiÕp tíi 2 chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ®ã lµ hÖ sè lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng vµ hÖ sè sinh lêi cña vèn l­u ®éng. MÆc dï víi 2 chØ tiªu nµy ch­a thÓ ph¶n ¸nh toµn bé c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng song ®©y lµ 2 chØ tiªu quan träng nhÊt ph¶n ¸nh n¨ng lùc ho¹t ®éng vµ kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn l­u ®éng. Ngoµi ra viÖc ph©n tÝch 2 chØ tiªu trªn cßn cho ta mét ph­¬ng ph¸p chung khi ®¸nh gi¸, ph©n tÝch c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nãi riªng còng nh­ hiÖu qu¶ sö dông cña c¸c tµi s¶n kh¸c. §Ó ph©n tÝch ®­îc c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ta sö dông sè liÖu cña 3 n¨m gÇn ®©y nhÊt lµ n¨m 97, 98 vµ 99 3.1. Ph©n tÝch c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi hÖ sè lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng HÖ sè lu©n chuyÓn (L) vèn l­u ®éng = Doanh thu thuÇn ( D) Vèn l­u ®éng bq ( V ) Ta nhËn thÊy hÖ sè lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng n¨m 99 t¨ng 0,12 vßng so víi n¨m 98 vµ hÖ sè nµy gi¶m 0,08 vßng n¨m 98 so víi n¨m 97. Sù thay ®æi nµy lµ do 2 nh©n tè sau: Do vèn l­u ®éng b×nh qu©n thay ®æi ¶nh h­ëng tíi vßng quay vèn l­u ®éng nh­ sau DL = D0*( 1 – 1 ) V1 V0 VËy sù thay ®æi vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 99 so víi n¨m 98 vµ n¨m 98 so víi n¨m 97 do thay ®æi cña nh©n tè vèn l­u ®éng b×nh qu©n lÇn l­ît lµ: DLv98 = 19.967,22*(1/6.848 –1/6.492,9) DLv98 = -0,16 DLv99 = 20.497,69*(1/6.989,8 –1/6.848) DLv 99= -0,06 Do doanh thu thuÇn thay ®æi ¶nh h­ëng ®Õn vßng quay vèn l­u ®éng nh­ sau: DL = (D1–D0)* 1 V1 DLD98 =(20.497,69– 19.967,22)*1/6.848 DLD98 = +0,08 DLD99 = (21.726,63–20.497,69)*1/6.989,8 DLD99 = +0,18 Tæng hîp c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ta cã N¨m 98 vßng quay cña vèn l­u ®éng gi¶m ®i lµ -0,16 +0,08 = -0,08 (vßng) N¨m 99 vßng quay cña vèn l­u ®éng t¨ng lªn lµ -0,06 +0,18 = +0,12 (vßng) KÕt luËn: N¨m 98 : Do vèn l­u ®éng b×nh qu©n t¨ng lªn (355,1) lµm cho vßng quay cña vèn l­u ®éng gi¶m ®i 0,16 vßng tuy nhiªn do doanh thu thuÇn t¨ng lªn lµm cho tèc ®é quay cña vèn l­u ®éng t¨ng lªn 0,08 vßng. Sù t¨ng lªn nµy kh«ng ®ñ bï ®¾p cho sù gi¶m sót do ¶nh h­ëng cña yÕu tè vèn l­u ®éng. V× vËy ®· lµm cho tèc ®é quay cña vèn l­u ®éng n¨m 98 nh×n chung lµ gi¶m ®i so víi n¨m 97. Nh­ vËy qua sè liÖu trªn cã thÓ thÊy n¨m 98 vßng quay vèn l­u ®éng cña Thêi b¸o chÞu ¶nh h­ëng lín bëi sù gia t¨ng cña vèn l­u ®éng. §iÒu nµy thÓ hiÖn ë chç ¶nh h­ëng cña vèn l­u ®éng b×nh qu©n n¨m 98 tíi hÖ sè lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng lín h¬n rÊt nhiÒu (2lÇn) so víi ¶nh h­ëng cña yÕu tè doanh thu tíi hÖ sè nµy. §iÒu nµy còng chøng tá hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng n¨m 98 thÊp h¬n n¨m 97 mµ chñ yÕu lµ do sù gia t¨ng qu¸ nhiÒu cña vèn l­u ®éng so víi sù gia t¨ng chËm ch¹p cña doanh thu. Sè l­îng vèn l­u ®éng gia t¨ng nµy lµ do n¨m 98 Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam më réng quy m« kinh doanh c¶ vÒ sè l­îng vµ mÆt hµng tuy nhiªn sù gia t¨ng nµy kh«ng ®­îc bï ®¾p b»ng sù gia t¨ng t­¬ng øng cña doanh thu do kh¸ch hµng vÉn cßn ch­a biÕt tíi hoÆc lµ ch­a g¾n bã víi c¸c s¶n phÈm míi cña Thêi b¸o . V× vËy c«ng ty cÇn xem xÐt l¹i kÕ ho¹ch ®Çu t­ vèn cña m×nh ®Ó ®iÒu chØnh l­îng vèn cho phï hîp, ®¶m b¶o vèn kh«ng bÞ thÊt tho¸t hay sö dông l·ng phÝ ®ång thêi kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng th«ng tin trong c¸c Ên phÈm cña m×nh ®Ó thu hót ng­êi ®äc. §iÒu nµy kh«ng chØ gióp c«ng ty gia t¨ng nhanh chãng doanh thu ph¸t hµnh mµ quan träng h¬n lµ gia t¨ng doanh thu vÒ qu¶ng c¸o-Mét nguån thu kh«ng ph¶i tõ ho¹t ®éng kinh doanh chÝnh cña c«ng ty (ph¸t hµnh vµ b¸n b¸o) song l¹i cã ý nghÜa quan träng ®èi víi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty. N¨m 99 Trong n¨m 99 sù gia t¨ng cña vèn l­u ®éng b×nh qu©n(114,85) lµ nh©n tè lµm gi¶m vßng quay cña vèn l­u ®éng (0,06 vßng) tuy r»ng ¶nh h­ëng nµy cã phÇn gi¶m ®i so víi n¨m 98. Tuy nhiªn nhê t¨ng doanh thu kh¸ cao n¨m 99 (1.228,9) ®· lµm cho tèc ®é quay cña vèn l­u ®éng t¨ng lªn (0,18 vßng-gÊp 3 lÇn so víi ¶nh h­ëng cña vèn l­u ®éng b×nh qu©n). Tæng hîp ¶nh h­ëng cña 2 yÕu tè nµy lµm cho tèc ®é quay cña vèn l­u ®éng t¨ng lªn 0,12 vßng. Tèc ®é quay cña vèn l­u ®éng t¨ng lªn cho thÊy vèn l­u ®éng cña c«ng ty ®· ®­îc sö dông cã hiÖu qu¶ h¬n. Sù gia t¨ng nµy ph¶i kÓ tíi ¶nh h­ëng tÝch cùc cña viÖc gia t¨ng doanh thu thuÇn cña c«ng ty. Thùc sù th× sù gia t¨ng cña doanh thu thuÇn chñ yÕu lµ do t¨ng nhanh khèi l­îng ph¸t hµnh còng nh­ doanh thu vÒ qu¶ng c¸o. KÕt qu¶ nµy chøng tá ng­êi ®äc ®· thùc sù quan t©m tíi c¸c s¶n phÈm cña Thêi b¸o, c¸c doanh nghiÖp ®· tin cËy khi qu¶ng c¸o trªn c¸c Ên phÈm cña Thêi b¸o. Nh÷ng g× ®¹t ®­îc trong n¨m 99 ph¶i ch¨ng xuÊt ph¸t tõ nh÷ng kho¶n ®Çu t­ t¸i SX më réng cña n¨m 98 ?. Tuy nhiªn ph¶i thõa nhËn n¨m 99 lµ mét n¨m vèn l­u ®éng cña c«ng ty ®­îc sö dông cã hiÖu qu¶ nhÊt trong mÊy n¨m trë l¹i ®©y. Trong n¨m tíi ®©y Thêi b¸o cÇn xem xÐt ®Ó duy tr× vµ kh«ng ngõng n©ng cao n©ng cao doanh thu vµ ®iÒu chØnh sù gia t¨ng cña vèn l­u ®éng theo mét tû lÖ sao cho phï hîp víi sù gia t¨ng cña doanh thu, cã nh­ vËy c«ng ty míi cã thÓ duy tr× vµ kh«ng ngõng n©ng cao ®­îc hiÖu qu¶ cña ®ång vèn. 3.2 §¸nh gi¸ t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam Néi dung cña phÇn nµy thùc chÊt lµ sù tæng kÕt l¹i nh÷ng mÆt tÝch cùc cña Thêi b¸o trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng mµ ta ®· ®Ò cËp trong phÇn ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Nh×n chung trong 3 n¨m qua Thêi b¸o ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tùu vÒ qu¶n lý vèn l­u ®éng trªn c¸c mÆt sau: C«ng t¸c huy ®éng nguån ®¸p øng nhu cÇu vèn l­u ®éng C¨n cø vµo nh÷ng ®¸nh gi¸ vÒ t×nh h×nh nguån vèn nãi chung vµ nguån vèn l­u ®éng nãi riªng ta cã nhËn xÐt c«ng ty ®· biÕt lùa chän cho m×nh mét m« h×nh tµi trî phï hîp trªn c¬ së ®¸nh gi¸ chi phÝ-lîi Ých. M« h×nh nµy cho thÊy TSL§ cña Thêi b¸o ®­îc tµi trî phÇn lín lµ nguån vèn ng¾n h¹n vµ phÇn cßn l¹i lµ nguån dµi h¹n. §iÒu nµy cho phÐp c«ng ty cã kh¶ n¨ng thanh to¸n ®­îc c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n ®ång thêi ®¶m b¶o cho TSC§ ®­îc ®Çu t­ ch¾c ch¾n b»ng nguån vèn dµi h¹n. M« h×nh nµy ®em l¹i cho Thêi b¸o mét møc an toµn trung b×nh víi møc chi phÝ trung b×nh. C«ng t¸c b¶o toµn vèn l­u ®éng Nh­ phÇn trªn ®· ®Ò cËp trong giai ®o¹n tõ 96-99 vèn l­u ®éng cña c«ng ty nÕu kh«ng xÐt tíi hÖ sè tr­ît gi¸ (kh«ng thùc tÕ, chÝnh x¸c) lu«n ®­îc b¶o toµn vµ gia t¨ng qua c¸c n¨m . §©y lµ ®iÒu ®¸ng mõng cho c«ng ty, nã kh«ng chØ chøng tá vèn l­u ®éng cña c«ng ty ®ñ ®Ó duy tr× nhÞp ®é SX nh­ cò mµ cßn cho thÊy quy m« SXKD cña c«ng ty ®ang ngµy cµng ®­îc më réng. C«ng t¸c qu¶n lý sö dông vèn l­u ®éng Sö dông vèn l­u ®éng ®­îc thÓ hiÖn ë nhiÒu mÆt. Song thµnh c«ng lín nhÊt cã thÓ kÓ tíi cña c«ng ty trong mÊy n¨m qua tËp trung chñ yÕu ë kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty. T×nh h×nh kinh doanh cña Thêi b¸o nh×n chung lµ kh¶ quan. NÕu nh­ tõ n¨m 96 vÒ tr­íc Ringer ®· ph¶i bï lç ®Ó duy tr× ho¹t ®éng th× hiÖn nay Ringer kh«ng nh÷ng kh«ng ph¶i rãt thªm vèn mµ cßn thu ®­îc l·i tõ ho¹t ®éng ®Çu t­. Thùc vËy doanh thu vµ lîi nhuËn hµng n¨m ®Òu t¨ng lªn. Tuy r»ng tèc ®é gia t¨ng cña 2 chØ tiªu trªn kh«ng æn ®Þnh vµ cã xu h­íng gi¶m dÇn qua c¸c n¨m song ®iÒu nµy lµ kh«ng ®¸ng ng¹i v× vÒ mÆt sè tuyÖt ®èi c¸c chØ tiªu nµy rÊt lín. VÒ chi phÝ tèc ®é t¨ng cña chi phÝ ngµy mét gi¶m dÇn (<10%) thËm chÝ n¨m 98 chi phÝ cßn gi¶m ®i (99.5% so víi n¨m 97). MÆt kh¸c khi ph©n tÝch c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng tíi hÖ sè lu©n chuyÓn vµ hÖ sè sinh lêi vèn l­u ®éng ta nhËn thÊy c¸c tû lÖ nµy tuy cã thÓ kh«ng cao so víi c¸c doanh nghiÖp kh¸c song sù t¨ng lªn cña c¸c hÖ sè nµy qua c¸c n¨m ph¶n ¸nh phÇn nµo hiÖu qu¶ kinh doanh ®­îc c¶i thiÖn cña c«ng ty. Mét kÕt qu¶ ®¸ng ghi nhËn kh¸c cña c«ng ty ®ã lµ tû lÖ thanh to¸n cña c«ng ty lu«n lín h¬n 1 vµ ngµy cµng gia t¨ng cho thÊy c«ng ty cã ®ñ kh¶ n¨ng thanh toµn nî ng¾n h¹n vµ ®iÒu nµy còng hoµn toµn phï hîp víi m« h×nh tµi trî vèn l­u ®éng mµ c«ng ty lùa chän. Trªn ®©y lµ nh÷ng thµnh tùu næi bËt cña c«ng ty trong vµi n¨m qua. §Ó ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh tùu nµy toµn thÓ c¸n bé, nh©n viªn cña c«ng ty ®· cã nh÷ng nç lùc lín trong c«ng t¸c qu¶n lý, tæ chøc, lao ®éng s¶n xuÊt... Tuy kh«ng ®Ò cËp cô thÓ nh÷ng mÆt ®¹t ®­îc trong c¸c c«ng t¸c trªn song cã thÓ hiÓu qu¶n lý, sö dông vèn l­u ®éng khã cã thÓ ®¹t hiÖu qu¶ mong muèn nÕu kh©u tæ chøc qu¶n lý kh«ng ®­îc ®æi míi vµ ngµy mét kiÖn toµn. Ch­¬ng III Mét sè biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lu«n lµ môc tiªu phÊn ®Êu cña bÊt kú doanh nghiÖp nµo ®Æc biÖt trong ®iÒu kiÖn kinh doanh hiÖn nay. §Ó thùc hiÖn môc tiªu nµy mçi doanh nghiÖp cÇn kh«ng ngõng nghiªn cøu, t×m ra nh÷ng ph­¬ng c¸ch míi ®Ó sö dông vèn l­u ®éng mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nhÊt. Lµ mét ®¬n vÞ ®éc lËp tù chñ trong SXKD Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam còng kh«ng ph¶i lµ mét ngo¹i lÖ. Xem xÐt t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng t¹i Thêi b¸o trong nh÷ng n¨m qua, ph¶i thõa nhËn r»ng c«ng ty ®· ®¹t ®­îc nh÷ng thµnh qu¶ ®¸ng khÝch lÖ trong viÖc qu¶n lý ho¹t ®éng SXKD, sö dông hiÖu qu¶ vèn l­u ®éng, ph¸t huy tÝnh n¨ng ®éng s¸ng t¹o trong c¬ chÕ thÞ tr­êng, ®ãng gãp d¸ng kÓ cho Ng©n s¸ch Nhµ n­íc, ®ång thêi kh«ng ngõng n©ng cao ®êi sèng cña c¸n bé, nh©n viªn. Tuy vËy bªn c¹nh nh÷ng kÕt qu¶, thµnh tÝch ®¹t ®­îc c«ng ty cßn béc lé mét sè h¹n chÕ cÇn kh¾c phôc. Trong ph¹m vi ®Ò tµi nµy, em xin m¹nh d¹n nªu ra mét sè ý kiÕn c¸ nh©n ®­îc rót ra trong qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i Thêi b¸o trªn c¬ së nh÷ng hiÓu biÕt chung vÒ vèn l­u ®éng. Nh÷ng ý kiÕn nµy ®Òu xoay quanh viÖc gi¶i quyÕt c¸c tån t¹i ®· ®Ò cËp tíi ë c¸c phÇn trªn. 1.Qu¶n lý doanh thu Qu¶n lý doanh thu ®­îc hiÓu lµ c¸c ho¹t ®éng lµm t¨ng doanh thu cho doanh nghiÖp hay nãi c¸ch kh¸c ®ã còng chÝnh lµ nh÷ng biÖn ph¸p nh»m ®Èy nhanh hµng ho¸ ra thÞ tr­êng. Nh÷ng biÖn ph¸p nµy ®­îc xem xÐt ë c¸c khÝa c¹nh: hµng ho¸, thÞ tr­êng, dÞch vô, xóc tiÕn b¸n... HiÖn nay doanh thu cña Thêi b¸o ®ang gia t¨ng dÇn qua c¸c n¨m song kh«ng cã g× ®¶m b¶o r»ng doanh thu nµy sÏ t¨ng v÷ng ch¾c trong c¸c n¨m tiÕp theo nÕu c«ng ty kh«ng ¸p dông c¸c biÖn ph¸p ®Ó qu¶n lý doanh thu. Víi c¸c hµng ho¸ lµ Ên phÈm b¸o chÝ nh÷ng biÖn ph¸p qu¶n lý doanh thu ë Thêi b¸o cÇn ®­îc thùc hiÖn trªn c¸c mÆt sau VÒ s¶n phÈm – C«ng ty cÇn n©ng cao tr×nh ®é cña ®éi ngò biªn tËp viªn, viÕt b¸o ®¶m b¶o sè l­îng vµ chÊt l­îng th«ng tin ®em ®Õn cho ng­êi ®äc. Cô thÓ tê b¸o cÇn ®­a ra nh÷ng th«ng tin míi nhÊt vÒ t×nh h×nh kinh tÕ VN, c¸c chuyªn môc nh­ hái ®¸p, h­íng dÉn..®Æc biÖt ®Ó chuÈn bÞ cho sù ra ®êi cña thÞ tr­êng chøng kho¸n VN , Thêi b¸o nªn tËp trung h¬n n÷a vµo vµo chuyªn môc nµy... Cã nh­ vËy tê b¸o míi ®¸p øng ®­îc nhu cÇu cña b¹n ®äc gÇn xa trªn c¬ së ®ã mµ kh«ng ngõng duy tr× vµ gia t¨ng l­îng b¸n hµng trong t­¬ng lai. MÆt kh¸c kh«ng gièng nh­ c¸c hµng ho¸ th«ng th­êng, Ên phÈm cña Thêi b¸o gi÷ 2 chøc n¨ng võa lµ hµng ho¸, võa lµ h×nh thøc cung øng dÞch vô qu¶ng c¸o cña Thêi b¸o cho kh¸ch hµng. Nh­ ta ®· biÕt khi xem xÐt kÕt qu¶ kinh doanh cña Thêi b¸o th× ®©y lµ nguån chñ yÕu t¹o ra doanh thu cña c«ng ty. V× vËy tê b¸o ®­îc ®éc gi¶ yªu thÝch kh«ng chØ ph¶n ¸nh chÊt l­îng néi dung cña nã mµ cßn lµ ®iÒu kiÖn thuËn lîi gióp cho Thêi b¸o cã ®­îc nh÷ng hîp ®ång qu¶ng c¸o lín. HiÖn nay c¸c Ên phÈm cña Thêi b¸o ®Æc biÖt lµ tê Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam b»ng tiÕng ViÖt ®ang ®­îc sù ñng hé nhiÖt t×nh cña b¹n ®äc. Nh­ng hiÖn t¹i vµ trong t­¬ng lai Thêi b¸o ®ang ph¶i ®èi mÆt víi c¹nh tranh gay g¾t kh«ng chØ trong lÜnh vùc b¸o chÝ kinh tÕ nãi riªng (tê ®Çu t­, kinh tÕ viÖt nam...) mµ trong lÜnh vùc b¸o chÝ nãi chung. Do ®ã kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng cña tê b¸o lµ ®iÒu kh«ng thÓ thiÕu trong chiÕn l­îc kinh doanh cña Thêi b¸o giai ®o¹n tíi. VÒ gi¸ c¶- HiÖn nay gi¸ c¶ c¸c Ên phÈm b»ng tiÕng ViÖt cña Thêi b¸o lµ t­¬ng ®èi phï hîp tuy nhiªn víi c¸c Ên phÈm b»ng tiÕng Anh th× møc gi¸ cßn qu¸ cao so víi thu nhËp cña ng­êi ViÖt nam. KÕt qu¶ lµ l­îng b¸n cña Ên phÈm lo¹i nµy rÊt thÊp. Nh­ ta ®· biÕt mét trong nh÷ng bÊt lîi cña s¶n phÈm b¸o chÝ lµ tÝnh thêi ®iÓm cña nã. V× vËy c¸c s¶n phÈm nµy còng gièng nh­ dÞch vô kh«ng thÓ dù tr÷ ®­îc cho chu kú SX sau vµ nh­ vËy c«ng ty ®· bÞ l·ng phÝ vèn. Do ®ã ®Ó gi¶m tíi møc thÊp nhÊt l­îng hµng kh«ng b¸n ®­îc nµy vÊn ®Ò ®Æt ra kh«ng chØ x¸c ®Þnh ®óng nhu cÇu thÞ tr­êng mµ cßn ph¶i ®Þnh gi¸ phï hîp. VÒ thÞ tr­êng: MÆc dï tê thêi b¸o lµ mét tê b¸o ®­îc nhiÒu ®éc gi¶ yªu thÝch nh­ng m¹ng l­íi ph©n phèi cña Thêi b¸o cßn h¹n hÑp chñ yÕu tËp trung ë c¸c thµnh phè lín. V× vËy mét gi¶i ph¸p quan träng ®Ó t¨ng doanh thu lµ më réng thÞ tr­êng. §Ó lµm ®­îc ®iÒu nµy c«ng ty nªn më thªm v¨n phßng, ®¹i lý cña m×nh ë c¸c thµnh phè kh¸c. C¸c ®¹i lý nµy chÝnh lµ cÇu nèi gi÷a c«ng ty vµ kh¸ch hµng qua ®ã c«ng ty cã thÓ nhËn ®­îc th«ng tin ph¶n håi tõ kh¸ch hµng vÒ s¶n phÈm cña m×nh. MÆt kh¸c c«ng ty còng cÇn më réng sè l­îng céng t¸c viªn kh«ng chØ trong lÜnh vùc viÕt b¸o mµ c¶ trong lÜnh vùc b¸n hµng 2.Qu¶n lý chi phÝ Gi¶m chi phÝ t¨ng lîi nhuËn nh»m môc ®Ých n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng lµ ®iÒu mµ tÊt c¶ c¸c doanh nghiÖp ®Òu mong muèn. Qua qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam em nhËn thÊy c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ cña Thêi b¸o cßn mét sè h¹n chÕ. Trong khu«n khæ luËn v¨n nµy em chØ xin nªu ra mét ý kiÕn nhá gãp phÇn gióp c«ng ty qu¶n lý tèt c¸c kho¶n chi phÝ, tr¸nh l·ng phÝ. Do tÝnh chÊt ho¹t ®éng kinh doanh nªn c«ng ty th­êng ph¸t sinh c¸c kho¶n t¹m øng cho nh©n viªn, nh÷ng kho¶n nµy nh×n chung ®ang t¨ng qua c¸c n¨m. Thùc tÕ cho thÊy c«ng ty ch­a qu¶n lý c¸c kho¶n t¹m øng nµy mét c¸ch hiÖu qu¶, th­êng x¶y ra t×nh tr¹ng nh©n viªn sö dông bõa b·i, kh«ng phôc vô môc ®Ých kinh doanh. V× vËy trong thêi gian tíi Thêi b¸o ph¶i qu¶n lý chÆt chÏ h¬n c¸c kho¶n chi phÝ nµy, ph¶i hoµn t¹m øng ®ît tr­íc råi míi t¹m øng cho ®ît sau. Tr¸nh t×nh tr¹ng t¹m øng nhiÒu ®ît cïng mét lóc mµ kh«ng hoµn t¹m øng khiÕn cho c«ng ty khã qu¶n lý mµ b¶n th©n ng­êi nhËn t¹m øng còng kh«ng nhí hÕt m×nh ®· tiªu nh÷ng kho¶n g×. Nh­ vËy c¸c biÖn ph¸p t¨ng doanh thu gi¶m chi phi gãp phÇn lµm t¨ng lîi nhuËn cña c«ng ty ®ång thêi h¹n chÕ tíi møc thÊp nhÊt l­îng vèn cÇn thiÕt cho SXKD, tr¸nh l·ng phÝ kÕt qu¶ lµ sÏ n©ng cao ®­îc hiÖu qu¶ sö dông cña vèn l­u ®éng. ViÖc sö dông vèn l­u ®éng nãi riªng vµ vèn nãi chung sÏ kh«ng ®¹t hiÖu qu¶ tèt nhÊt nÕu c«ng ty chØ t¸c ®éng vµo mét trong hai yÕu tè lµ doanh thu hay chi phÝ. Do ®ã yªu cÇu ®Æt ra ®èi víi Thêi b¸o trong giai ®o¹n tíi lµ cÇn thiÕt ph¶i ¸p dông nh÷ng biÖn ph¸p qu¶n lý tÝch cùc ®èi víi c¶ doanh thu vµ chi phÝ. 3.VÒ qu¶n lý tiÒn mÆt Hiªn nay c«ng ty ch­a x©y dùng cho m×nh mét kÕ ho¹ch sö dông tiÒn mÆt hîp lý. MÆc dï c«ng ty còng cã biÖn ph¸p lµm cho ®ång tiÒn sinh s«i n¶y në nh­ göi Ng©n hµng, song thùc tÕ cho thÊy ®Ó n©ng cao hiÖu qu¶ qu¶n lý vèn l­u ®éng c«ng ty cÇn x¸c ®Þnh mét c¸ch t­¬ng ®èi chÝnh x¸c nhu cÇu tiÒn mÆt trong tõng thêi kú, tõ ®ã quyÕt ®Þnh nªn gi÷ tiÒn mÆt trong kÐt lµ bao nhiªu ®Ó võa ®¶m b¶o møc tèi thiÓu nhÊt võa ®¶m b¶o t¨ng tèi ®a l­îng tiÒn mÆt sö dông vµo c¸c môc ®Ých kiÕm lêi kh¸c. §Ó lµm ®­îc ®iÒu nµy c«ng ty cÇn x©y dùng cho m×nh mét kÕ ho¹ch thu chi tiÒn mÆt. KÕ ho¹ch thu chi tiÒn mÆt cña c«ng ty phô thuéc vµo nh÷ng yÕu tè sau: Quy m« kinh doanh cña c«ng ty t¹i tõng thêi ®iÓm ChÝnh s¸ch tÝn dông th­¬ng m¹i cña c«ng ty ChÝnh s¸ch tÝn dông th­¬ng m¹i cña kh¸ch hµng mµ c«ng ty ®­îc h­ëng Quy ®Þnh Nhµ n­íc vÒ c¸c ph¶i nép ChÕ ®é l­¬ng th­ëng cña c«ng ty vµ c¸c yÕu tè kh¸c C¨n cø vµo nguån h×nh thµnh thu chi b»ng tiÒn ta cã thu chi ng©n quü cu¶ c«ng ty bao gåm Thu/ chi tõ ho¹t ®éng SXKD Thu/ chi tõ ho¹t ®éng ®Çu t­ Thu/ chi tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh C«ng ty cÇn so s¸nh thu chi b»ng tiÒn ®Ó t×m nguån tµi trî (chñ yÕu lµ ng¾n h¹n) nÕu th©m hôt vµ ®Çu t­ nÕu d­ thõa. C¸c biÖn ph¸p liªn quan tíi nguån tµi trî ®· ®­îc ®Ò cËp tíi trong phÇn 2. ë ®©y ta chØ xem xÐt c¸c biÖn ph¸p nh»m ®a d¹ng ho¸ c¸c h×nh thøc ®Çu t­ cho c«ng ty khi d­ thõa tiÒn mÆt. HiÖn t¹i c«ng ty chØ ¸p dông mét h×nh thøc ®Çu t­ duy nhÊt ®ã lµ göi tiÒn vµo Ng©n hµng. Tuy nhiªn hiÖn t¹i vµ nhÊt lµ trong t­¬ng lai khi thÞ tr­êng chøng kho¸n ra ®êi th× ngoµi tiÒn göi Ng©n hµng c«ng ty cã thÓ ®Çu t­ vµo c¸c chøng kho¸n thanh kho¶n cao nh­ tÝn phiÕu kho b¹c, tr¸i phiÕu ChÝnh phñ ®Ó thu thªm lîi tøc tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh, tr¸nh ø ®äng tiÒn mÆt mµ vÉn ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh kho¶n b»ng tiÒn mÆt bëi c¸c lo¹i chøng kho¸n nµy còng rÊt dÔ chuyÓn ®æi thµnh tiÒn mÆt. 4. Mét sè kiÕn nghÞ nh»m t¹o ®iÒu kiÖn thùc hiÖn c¸c gi¶i ph¸p trªn Trªn ®©y lµ mét sè biÖn ph¸p c¬ b¶n nh»m t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ë Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam. Tuy nhiªn nh÷n biÖn ph¸p nµy muån ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ toµn diÖn cÇn kÕt hîp víi mét sè chÝnh s¸ch cña Nhµ n­íc trong qu¶n lý tµi chÝnh doanh nghiÖp, ®Æc biÖt trong lÜnh vùc qu¶n lý vèn l­u ®éng. D­íi ®©y lµ mét sè kiÕn nghÞ nhá ®èi víi c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng ë doanh nghiÖp: Nhµ n­íc nªn quy ®Þnh cô thÓ vÒ viÖc b¶o toµn vèn l­u ®éng trong doanh nghiÖp trªn c¬ së x¸c ®Þnh râ hÖ sè tr­ît gi¸ Nhµ n­íc nªn cã quy ®Þnh cô thÓ trong viÖc tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu liªn quan ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng sao cho phï hîp víi yªu cÇu qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng trong thêi gian tíi (cô thÓ ®Ó tÝnh chØ tiªu kh¶ n¨ng sinh lêi cña vèn l­u ®éng th× nªn sö dông lîi nhuËn tr­íc thuÕ, l·i gép hay lîi nhuËn sau thuÕ, thùc tÕ hiÖn nay cho thÊy c¸c doanh nghiÖp kh«ng thèng nhÊt trong viÖc ®¸nh gi¸ c¸c chØ tiªu nµy) §èi víi c¸c doanh nghiÖp liªn doanh nh­ Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam, Nhµ n­íc cÇn cã nh÷ng chÝnh s¸ch ­u ®·i h¬n n÷a nh­ gi¶m c¸c thñ tôc giÊy tê phiÒn hµ, t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi trong viÖc vay vèn khi c¸c doanh nghiÖp nµy cã nhu cÇu... Cã nh­ vËy míi khuyÕn khÝch, duy tr× ho¹t ®éng cña c¸c doanh nghiÖp n­íc ngoµi ®Çu t­ vµo ViÖt nam. KÕt luËn Vèn l­u ®éng vµ viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng kh«ng ph¶i lµ mét vÊn ®Ò míi mÎ nh­ng nã lu«n lµ mèi quan t©m hµng ®Çu cña mçi doanh nghiÖp bëi hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng g¾n liÒn víi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng lu«n cã sù c¹nh tranh gay g¾t gi÷a c¸c doanh nghiÖp víi nhau, ®Ó ®øng v÷ng ®­îc trªn thÞ tr­êng lµ mét vÊn ®Ò hÕt søc khã kh¨n. Thêi b¸o kinh tÕ ViÖt nam lµ mét c«ng ty víi sè vèn kinh doanh kh«ng lín, cßn non trÎ nªn c«ng ty còng kh«ng tr¸nh khái ph¶i ®èi ®Çu víi nh÷ng khã kh¨n vµ c¹nh tranh gay g¾t trªn thÞ tr­êng. V× vËy n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi chung vµ vèn l­u ®éng nãi riªng kh«ng ph¶i lµ mét vÊn ®Ò gi¶i quyÕt ngµy mét ngµy hai mµ nã lµ môc tiªu phÊn ®Êu l©u dµi cña c«ng ty. Nh÷ng n¨m qua c«ng ty ®· cã nhiÒu cè g¾ng, tÝch cùc v­¬n lªn trong SXKD, lµm ¨n cã l·i. Tuy nhiªn c«ng ty vÉn cßn tån t¹i kh«ng Ýt khã kh¨n trong viÖc qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng. Víi ®Ò tµi nµy em muèn ®­a ra mét sè vÊn ®Ò c¬ b¶n vµ thùc tiÔn vÒ hiÖu qu¶ c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng ë Thêi b¸o . Th«ng qua ®ã ®Ò xuÊt mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c nµy cña c«ng ty. §Ò tµi tr×nh bµy vµ ®Ò cËp vÊn ®Ò trªn khÝa c¹nh ®æi míi nhËn thøc vµ biÖn ph¸p hoµn thiÖn. Hy väng r»ng c¸c gi¶i ph¸p nµy sÏ gãp phÇn thóc ®Èy ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty nãi chung vµ c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng nãi riªng. Do h¹n chÕ vÒ thêi gian vµ tr×nh ®é nªn ®Ò tµi còng kh«ng thÓ tr¸nh khái nh÷ng sai sãt vµ h¹n chÕ, rÊt mong nhËn ®­îc sù ®ãng gãp ý kiÕn, phª b×nh cña thÇy c« gi¸o vµ c¸c b¹n ®äc ®Ó ®Ò tµi ®­îc hoµn thiÖn vµ cã gi¸ trÞ thùc tiÔn h¬n.

Các file đính kèm theo tài liệu này:

  • docThực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn Lưu động tại Thời báo Kinh tế Việt Nam.DOC
Luận văn liên quan