Đề tài Vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tư và dịch vụ SHC Việt Nam

LỜI NÓI ĐẦU Tính đến nay, nền kinh tế thị trường ở nước ta đã trải qua hai mươi năm. Khoảng thời gian chưa phải là dài nhưng cũng đủ cho mỗi doanh nghiệp tự nhận thức được trách nhiệm và nghĩa vụ của mình. Trong môi trường mới này, các doanh nghiệp không còn được nhà nước bao cấp cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh nữa mà phải tự xây dựng cho mình các mục tiêu và các kế hoạch để thực hiện các mục tiêu kinh tế đó. Vì thế, vấn đề đặt ra mà tất cả các doanh nghiệp đều quan tâm là vốn để sản xuất kinh doanh. Trong quá trình đấu tranh tồn tại và khẳng định mình, một số doanh nghiệp đang gặp nhiều khó khăn trong sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt của các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Chính vì lẽ đó mà doanh nghiệp phải tìm cách khai thác triệt để các tiềm năng của bản thân mình và chính sách tài chính phù hợp để đạt được mục đích tối đa hóa lợi nhuận. Vốn bằng tiền là một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là tài sản lưu động giúp các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh dùng thanh toán toán chi trả những khoản công nợ của mình. Vậy một doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh được thì cần phải có một lượng vốn cần thiết, lượng vốn đó phải gắn liền với quy mô điều kiện sản xuất kinh doanh nhất định và cũng phải có sự quản lý đồng vốn tốt để làm cho việc xử lý đồng vốn có hiệu quả. Vì vậy thực hiện công tác vốn bằng tiền là vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp. Sau thời gian thực tập được nghiên cứu thực tiễn cụ thể em đã cân nhắc và mạnh dạn chọn đề tài Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu Tư và Dịch Vụ SHC Việt Nam làm báo cáo tốt nghiệp. Báo cáo này ngoài việc hệ thống hoá những vấn đề liên quan đến hạch toán vốn bằng tiền còn nhằm đưa ra những ý kiến chủ quan của mình vào việc hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán. Nội dung chuyên đề báo cáo Vốn bằng Tiền gồm 3 chương: Chương I: Cơ sở lý luận chung về kế toán Vốn Bằng Tiền tại các doanh nghiệp. Chương II: Thực trạng công tác kế toán Vốn Bằng Tiền tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Và Dịch Vụ SHC Việt Nam. Chương III: Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán Vốn Bằng Tiền tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mai Và Dịch Vụ SHC Việt Nam. CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP I. Khái niệm, nguyên tắc và nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền tại các doanh nghiệp. 1.1 Khái niệm và phân loại kế toán vốn tiền. 1.1.1 Khái niệm: Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là bộ phận tài sản lưu động làm chức năng vật ngang giá chung trong các mối quan hệ trao đổi mua bán giữa doanh nghiệp với các đơn vị cá nhân khác. Vốn bằng tiền là một loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng sử dụng. 1.1.2 Phân loại: - Theo hình thức tồn tại, vốn bằng tiền được phân chia thành: · Tiền Việt Nam: là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc và đồng xu do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức với toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. · Ngoại tệ: là loại tiền phù hiệu. Đây là loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành nhưng được phép lưu hành trên thị trường Việt Nam như: đồng Đô la Mỹ( USD), đồng tiền chung Châu Âu( EURO), đồng yên Nhật(JPY) · Vàng bạc, kim khí quý, đá quý: là loại tiền thực chất, tuy nhiên loại tiền này không có khả năng thanh khoản cao. Nó được sử dụng chủ yếu vì mục đích cất trữ. Mục tiêu đảm bảo một lượng dự trữ an toàn trong nền kinh tế hơn là vì mục đích thanh toán trong kinh doanh. - Theo trạng thái tồn tại, vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm các khoản sau: · Vốn bằng tiền được bảo quản tại quỹ của doanh nghiệp gọi là tiền mặt. · Tiền gửi tại các ngân hàng, cá tổ chức tài chính, kho bạc nhà nước gọi chung là tiền gửi ngân hàng. · Tiền đang chuyển: là tiền trong quá trình trao đổi mua bán với khác hàng và nhà cung cấp. 1.2 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền. 1.2.1 Đặc điểm của công tác kế toán vốn bằng tiền Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tư hàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh. Đồng thời vốn bằng tiền cũng là kết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ. Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiền đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh khoản cao, nên nó là đối tượng của gian lận và sai sót. Vì vậy việc sử dụng vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc, chế độ quản lí thống nhất của Nhà nước chẳng hạn: lượng tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt quá mức tồn quỹ mà doanh nghiệp và ngân hàng đã thỏa thuận theo hợp đồng thương mại 1.2.2 Các nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống nhất một đơn vị giá là “đồng Việt Nam (VND)” để tổng hợp các loại vốn bằng tiền. Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ các loại tiền đó. - Nguyên tắc cập nhật: Kế toán phải phản ánh kịp thời chính xác số tiền hiện có và tình hình thu chi toàn bộ các loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ theo nguyên tệ và theo đồng Việt Nam quy đổi, từng loại vàng bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước - Nguyên tắc hoạch toán ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán. Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ của các loại tiền đó. Tỷ giá quy đổi là tỷ giá mua bán thực tế bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố chính thức tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Với những ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi ra đồng Việt Nam thì thống nhất quy đổi thông qua đồng đô la Mỹ(USD). Với vàng bạc kim khí quý đá quý thì giá nhập vào trong kì được tính theo giá trị thực tế, còn giá xuất trong kì được tính theo phương pháp sau: + Phương pháp giá thực tế bình quân bình quân gia quyền giữa giá đầu kì và giá các lần nhập trong kì + Phương pháp giá thực tế nhập trước - xuất trước + Phương pháp giá thực tế nhập sau - xuất trước + Phương pháp giá thực tế đích danh + Phương pháp giá bình quân sau mỗi lần nhập Thực hiện đúng các nguyên tắc trên thì việc hạch toán vốn bằng tiền sẽ giúp doanh nghiệp quản lí tốt về các loại vốn bằng tiền của mình. Đồng thời doanh nghiệp còn chủ động trong kế hoạch thu chi, sử dụng có hiệu quả nguồn vốn đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục.

83 trang | Chia sẻ: lvcdongnoi | Lượt xem: 3152 | Lượt tải: 4

Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tư và dịch vụ SHC Việt Nam, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

chính về vốn và huy động vốn của Công ty. *Kế toán vốn bằng tiền: ghi chép các khoản thu chi tiền mặt, nộp và rút Tiền gửi ngân hàng, chi trả tiền thưởng và các khoản trích theo lương, các khoản thanh toán bằng tiền khác. * Kế toán chi phí công nợ: thanh toán công nợ các khoan chi bằng tiền, các khoản phải thu phải trả khác, chi trả tiền lương và các khoản trích theo lương. * Kế toán mua bán hàng hoá: - Thực hiện việc phân loại, đánh giá hàng hoá phù hợp với nguyên tắc, chuẩn mực kế toán, luật kế toán và các yêu cầu quản trị kinh doanh của DN. - Tổ chức chứng từ, tài khoản, sổ và báo cáo khác, kế toán phù hợp với phương pháp kế toán hàng tồn kho áp dụng trong DN để ghi chép, phân loại, tổng hợp số liệu đầy đủ kịp thời số hiện có và tình hình tăng giảm của hàng hoá trong quá trình kinh doanh nhằm cung cấp thông tin để xác định lượng hàng hoá xuất kho, tồn kho, giá vốn hàng tồn kho. - Kiểm tra tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch về mua bán hàng hoá, kế hoạch bán hàng, dự trữ hàng hoá phục vụ cho kinh doanh và yêu cầu quản lý kinh tế tài chính. * Kế toán các cửa hàng: Ghi chép đầy đủ tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tập hợp các chứng từ liên quan tại cửa hàng, báo cáo trực tiếp lên kế toán trưởng. 1.5.2 Hình thức kế toán và các chế độ kế toán áp dụng tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại và Dịch Vụ SHC Việt Nam * Các hình thức kế toán chung. Công ty tổ chức vận dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng tài chính. - Niên độ kế toán được công ty xác định theo kỳ. - Đơn vị tiền tệ mà công ty sử dụng: VNĐ (Việt Nam Đồng) - Hình thức ghi sổ của công ty theo hình thức “Nhật ký chung”. - Kế toán nguyên vật liệu sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất theo phương pháp bình quân gia quyền. - Tài sản cố định tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng. - Kiểm kê quỹ tiến hành hàng tháng vào cuối tháng. - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Phần mềm kế toán hiện nay sử sụng là phần mềm Misa SME 7.9-R3. Phần mềm này bao gồm 11 phân hệ: Mua hàng, quản lý kho, ngân hàng, quản lý quỹ, tiền lương, tài sản cố định, thuế, hợp đòng,giá thành, bán hàng, phân hệ trung tâm là sổ cái. Phần mềm được quản trị cơ sở dữ liệu bởi hệ quản trị cơ sở dữ liệu QL server đảm bảo việc bảo mật cở sở dữ liệu. 1.5.3 Hình thức áp dụng chứng từ ghi sổ kế toán Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại và Dịch Vụ SHC Việt Nam Mỗi DN đều phải căn cứ vào tình hình, đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình và trình độ kế toán cũng như việc áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật vào công tác kế toán mà lựa chọn một hình thức kế toán phù hợp. Hiện nay công ty lựa chọn hình thức kế toán "Nhật ký Chứng từ". Theo hình thức này sơ đồ sau: Thì trình tự luân chuyển của chứng từ, ghi sổ kế toán tại công ty được thể hiện bằng. Sơ đồ 1. 4 Chứng từ ghi sổ kế toán tại Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại và Dịch Vụ SHC Việt Nam. Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra (1) Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ để ghi vào bảng kê, sau đó ghi vào Nhật ký chứng từ. (2) Riêng các chứng từ cần hạch toán chi tiết mà chưa thể phản ánh vào bảng kê và các NKCT thì được ghi vào sổ Kế toán chi tiết. (3) Chứng từ liên quan đến thu, chi tiền mặt hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ sau đó chuyển cho kế toán ghi vào Bảng kê, NKCT. (4) Cuối tháng căn cứ vào các số liệu đã lập ở Bảng kê, NKCT liên quan để ghi Sổ Cái. (5) Cuối tháng căn cứ vào các sổ kế toán chi tiết để ghi vào Bảng tổng hợp số liệu chi tiết. Chứng từ gốc Sổ quỹ quỹ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài chính (6) Tổng hợp tất cả các số liệu đã có lập thành Báo cáo Tài chính. Hệ thống sổ kế toán : - Sổ chứng từ : sổ chứng từ tiền mặt, TGNH, phải thu nội bộ, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sổ chứng từ hàng hoá, TSCĐ, các khoản thuế phải nộp nhà nước, phải trả công nhân viên, phải trả phải nộp khác, sổ chứng từ các khoản đầu tư CK. - Sổ tổng hợp : Bảng kê 1, 2, 3, 4, 5, 7, 11. - Nhật ký chứng từ 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 11. - Sổ cái : TK 334, TK 338, TK 111, TK 112. II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CPĐTTM và DV SHC Việt Nam. 2.1 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty. 2.1.1 Nội dung vốn bằng tiền tại công ty Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản ngắn hạn, một bộ phận quan trọng của nguồn vốn kinh doanh trong Công ty được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ. Tài sản bằng tiền là loại tài sản có tính lưu động cao nhất trong Công ty được dùng để đáp ứng các nhu cầu về thanh toán của Công ty, thực hiện việc mua sắm hay chi phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty. Vốn bằng tiền tại Công ty chủ yếu bao gồm tiền mặt Việt Nam nhập quỹ và tiền gửi ngân hàng tiền Việt Nam. 2.1.2 Công tác quản lý chung về tiền mặt tại công ty a) Công tác quản lý chung về tiền mặt tại quỹ Tiền mặt tại Công ty là một yếu tố vốn bằng tiền cấu thành trên Tài sản lưu động nhằm phục vụ nhu cầu kê khai thường xuyên tại Công ty. Để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, Công ty luôn cần một lượng tiền mặt. Số tiền mặt được ổn định ở một mức hợp lý nhất. Tiền mặt tại quỹ Công ty luôn được đảm bảo an toàn và thực hiện một cách triết để đúng theo chế độ thu, chi quản lý tiền mặt. Hiện nay, Công ty chỉ sử dụng loại tiền Việt Nam tại quỹ để thanh toán. Nhằm quản lý và hạch toán chính xác tiền mặt tại quỹ không để xẩy ra tình trạng mất mát, thiếu hụt thì công tác quản lý tiền mặt tại quỹ ở DN nói chung và Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam nói riêng đều tuân theo những nguyên tắc sau: - Mọi khoản thu, chi Tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lý, hợp pháp để chứng minh (như phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi ...). Sau khi kiểm tra chứng từ hợp lệ thủ quỹ tiến hành thu hoặc chi tiền và giữ lại các chứng từ đã có chữ ký của người nộp tiền hoặc người nhận tiền. - Việc quản lý Tiền mặt tại quỹ phải do thủ quỹ, giám đốc chỉ thị. Khi thủ quỹ có công tác đột xuất buộc phải vắng mặt ở nơi làm việc hoặc có sự thay đổi thủ quỹ thì phải có văn bản chính thức của Công ty. Khi bàn giao quỹ dứt khoát phải tiến hành kiểm kê, thủ quỹ tuyệt đối không được nhờ người khác làm thay, không được trực tiếp mua bán vật tư, hàng háo của Công ty hay kiểm nghiệm công tác kế toán. - Việc kiểm tra quỹ không chỉ tiến hành định kỳ mà còn phải thường xuyên kiểm tra đột xuất nhằm ngăn chặn tình trạng vay mượn gây thất thoát công quỹ. - Số tiền mặt tồn quỹ luôn phải đúng với số liệu trong sổ quỹ. Mọi sai lệch đều phải tìm ra nguyên nhân và có biện pháp xử lý kịp thời. b) Công tác quản lý chung về Tiền gửi ngân hàng Theo thực tế tại Công ty, Tiền gửi ngân hàng chỉ có tiền Việt Nam và được gửi tại Ngân hàng Nông Nghiệp và phát triển Nông thôn Hà Nội. Để hạch toán tăng, giảm Tiền gửi ngân hàng kế toán sử dụng tài khoản 1121. Tài khoản dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động Tiền gửi ngân hàng tại Công ty. Tác dụng của số tiền mà Công ty gửi vào Ngân hàng với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đảm bảo nguyên tắc hạch toán an toàn, thanh toán nhanh với người bán, dù không phải đầu tư vào sản xuất vẫn có một phần lãi sinh ra. Nguyên tắc quản lý Tiền gửi ngân hàng tại Công ty phải đảm bảo theo đúng chế độ tiền tệ của Nhà Nước, chỉ giữ lại một khoản tiền nhất định ở quỹ nhằm phục vụ nhu cầu cần chi tiêu thường xuyên còn lại tất cả phải gửi vào Ngân hàng nhằm mục đích bảo vệ tốt, được Nhà Nước quản lý, điều hoà, tránh thất thoát. 2.2 Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán. 2.2.1 Kế toán tiền mặt tại mặt tại quỹ Để phục vụ cho sản xuất kinh doanh thì ở bất cứ Doanh nghiệp nào cũng đều phải có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ. Vì vậy, Công ty CPĐTvà DV SHC Việt Nam cũng giống như các Công ty khác, Tiền mặt là một bộ phận vô cùng quan trọng không thể thiếu được, nó đáp ứng mọi nhu cầu của Công ty và thúc đẩy quá trình phát triển kinh doanh và đạt hiệu quả kinh tế cao. Tiền mặt là phương tiện thanh toán trong tất cả các hoạt động của Công ty, do đó Tiền mặt quyết định sự tồn tại và phát triển của Công ty. * Trình tự luân chuyển chứng từ và hạch toán: Phiếu Thu- Chi Sổ quỹ Tiền mặt Bảng TH chứng từ Thu Bảng TH chứng từ Chi Sổ thẻ chi tiết khác có liên quan Bảng kê số 1 Nhật ký chứng từ số 1 Sổ cái TK 1111 và các TK khác (1) Hàng ngày căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ ghi sổ quỹ Tiền mặt sau đó chuyển chứng từ cho kế toán. (2) Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán lập bảng tổng hợp chứng từ thu, bảnh tổng hợp chứng từ chi. (3) Căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ thu và bảng tổng hợp chứng từ chi, kế toán vào Bảng Kê số 1 và Nhật Ký chứng từ số 1. (4) Căn cứ vào phiếu thu và phiếu chi có liên quan đến đối tượng cần hạch toán được ghi vào sổ thẻ chi tiết khác, sổ chi phí, sổ doanh thu ... (5) Cuối tháng căn cứ vào tổng cộng NKCT số 1 vào sổ cái TK 1111. Hạch toán thu tiền mặt : Căn cứ vào nội dung cụ thể của từng nghiệp vụ và căn cứ vào các chứng từ gốc để kế toán lập phiếu thu. Sau khi được giám đốc, kế toán trưởng ký duyệt thì kế toán chuyển cho thủ quỹ thu tiền. Kế toán phần hành sẽ tiền hành định khoản và cập nhật số liệu vào báo cáo quỹ có đính kèm các chứng từ gốc có liên quan. Phiếu thu : Trên quyển phiếu thu có đánh số quyển, ở trong quyển có đánh số trang luỹ kế theo thời gian. Mỗi lần lập phiếu thu có một liên chính và hai liên giấy than, liên chính được lưu lại quyển phiếu thu, liên thứ hai giao cho người nộp tiền, liên thứ ba làm cơ sở ghi sổ kế toán và cuối kỳ được huỷ bỏ ( liên thứ ba ) . Sau đây là một số nghiệp vụ thu tiền phát sinh trong tháng 3 năm 2009 của Công ty: * Phiếu thu số 01: Ngày 01/ 03/ 2009.Công ty rút TGNH về nhập quỹ Tiền mặt số tiền 82.000.000 đồng. Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC VIỆT NAM Mẫu số: 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC PHIẾU THU Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) Ngày 01 tháng 03 năm 2009 Quyển số: 03 Nợ: 1111 Số: 01 Có: 1121 Họ và tên người nộp tiền:.............Đàm Khánh Thiên................................................. Địa chỉ:.............Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam.............................................. Lý do thu:....Rút TGNH về nhập quỹ......................................................................... Số tiền:.....82.000.000...(Viết bằng chữ): Tám mươi hai triệu đồng chẵn .................. .................................................................................................................................... Kèm theo: .............01..............(Chứng từ gốc) Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Tám mươi hai triệu đồng chẵn ........................ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):......................................................................... + Số tiền quy đổi:........................................................................................................ * Phiếu thu số 02: Ngày 01/ 03/ 2009. Khách hàng (chị Hoa) 14- Cầu Diễn-Từ Liêm-Hà Nội trả nợ tiền mua hàng tháng 2- 2009.số tiền 52.872.900 đồng. Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Mẫu số: 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC PHIẾU THU Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) Ngày 01 tháng 03 năm 2009 Quyển số: 03 Nợ: 1111 Số: 02 Có: 131 Họ và tên người nộp tiền:.............Nguyễn Thị Hoa.................................................... Địa chỉ:.............14-Cầu Diễn-Từ Liêm-Hà Nội.......................................................... Lý do thu:....Thu nợ của Khách hàng.......................................................................... Số tiền:.....52.872.900...(Viết bằng chữ): Năm mươi hai triệu tám trăm bảy mươi hai nghìn chín trăm đồng chẵn................................................................................... Kèm theo: .............01..............(Chứng từ gốc) Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Tám mươi hai triệu đồng chẵn:…...... + Tỷ giá ngoại tệ (Vàng, bạc, đá quý):…………………………………….. + Số tiền quy đổi:………………………………………………………… * Phiếu thu số 03: Ngày 04/ 03/ 2009. Anh Tú - phòng kế toán Công ty trả tiền tạm ứng số tiền 150.000 đồng. Đơn vị: Công ty CPĐTvà DV SHC Mẫu số: 01-TT Việt Nam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC PHIẾU THU Ngày 20/3/2006 của Bộ trởng BTC) Ngày 04 tháng 03 năm 2009 Quyển số: 03 Nợ: 1111 Số: 04 Có: 141 Họ và tên ngời nộp tiền:.............Đàm Anh Tú............................................................ Địa chỉ:.............Công ty CPĐTvà DV SHC Việt Nam............................................... Lý do thu:....Thanh toán tiền Tạm ứng....................................................................... Số tiền:.....150.000...(Viết bằng chữ): Một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn ........... .................................................................................................................................... Kèm theo: .............01..............(Chứng từ gốc) Giám đốc Kế toán trởng Ngời nộp tiền Ngời lập phiếu Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.... + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):................................................. + Số tiền quy đổi:................................................................................. Hạch toán chi tiền mặt : Khi nhận được các chứng từ gốc đã được duyệt, kế toán làm thủ tục chi (kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ ). Viết phiếu chi: phiếu chi cũng được viết làm 3 liên, (có 2 liên giấy than). Liên thứ nhất lưu tại phiếu chi, liên thứ hai giao cho người nhận tiền, liên thứ 3 làm cơ sở ghi sổ chi tiền mặt và báo cáo chi tiền mặt. Sau khi viết phiếu chi. Kế toán chuyển cho các người có liên quan ký duyệt và chuyển cho thủ quỹ. Thủ quỹ làm thủ tục chi tiền có chữ ký của người nhận tiền. Kế toán phần hành định khoản và cập nhật vào báo cáo quỹ tiền mặt. Phiếu chi số 01: Ngày 01/ 03/ 2009.Chi Hội nghị khách hàng số tiền 650.000 đồng. Đơn vị: Công ty CPĐTvà DV SHC Mẫu số: 01-TT Việt Nam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC PHIẾU CHI Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) Ngày 01 tháng 03 năm 2009 Quyển số: 02 Nợ: 6248 Số: 01 Có: 1111 Họ và tên người nộp tiền:.............Hà Thu Hương...................................................... Địa chỉ:.............Công ty CPĐTvà DV SHC Việt Nam............................................... Lý do chi:....Chi Hội nghị Khách hàng....................................................................... Số tiền:..........650.000...(Viết bằng chữ): Sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn ....... ........................................................................................................................... Kèm theo: .............01..............(Chứng từ gốc) Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Sáu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn............... + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):................................................... + Số tiền quy đổi:................................................................................ * Phiếu chi số 02: Ngày 01/ 03/ 2009. Công ty chi tiền mua Công cụ dụng cụ số tiền 15.000.000 Đơn vị: Công ty CPĐTvà DV SHC Mẫu số: 01-TT Việt Nam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC PHIẾU CHI Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) Ngày 01 tháng 03 năm 2009 Quyển số: 02 Nợ: 153 Số: 02 Có: 1111 Họ và tên người nộp tiền:.............Đàm Thiên Ân...................................................... Địa chỉ:.............Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam.............................................. Lý do chi:....Mua Công cụ dụng cụ............................................................................. Số tiền:......15.000.000...(Viết bằng chữ): Mười lăm triệu đồng chẵn................................................................................................................... Kèm theo: .............01..............(Chứng từ gốc) Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười lăm triệu đồng chẵn.......... + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.................................................... + Số tiền quy đổi:................................................................................... * Phiếu chi số 03: Ngày 03/ 03/ 2009. Công ty chi tiền trả lãi vay tháng 2 số tiền 385.000 đồng. Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Mẫu số: 01-TT Việt Nam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC PHIẾU CHI Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) Ngày 01 tháng 03 năm 2009 Quyển số: 02 Nợ: 635 Số: 03 Có: 1111 Họ và tên người nộp tiền:...........Hà Mai Anh............................................................ Địa chỉ:.............Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam.............................................. Lý do chi:....Trả lãi vay tháng 2.................................................................................. Số tiền:..........385.000...(Viết bằng chữ): Ba trăm tám mươi lăm nghìn đồng chẵn. Kèm theo: .............01(Chứng từ gốc) Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Ba trăm tám mươi lăm nghìn đồng chẵn. …………………… + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):.................................................... + Số tiền quy đổi:................................................................................. Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam SỔ QŨY TIỀN MẶT Tiền Việt Nam Tháng 03 năm 2009 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Ngày tháng Chứng từ DIỄN GIẢI TK đối ứng Số tiền Thu Chi Thu Chi Tồn Dư đầu tháng 3 102.500.000 01/03 01 Rút TGNH nhập quỹ 1121 82.000.000 184.500.000 02 Thu nợ của C.Hoa 131 52.872.900 237.372.900 01 Chi hội nghị khách hàng 6248 650.000 236.722.900 02 Mua CCDC 153 15.000.000 221.722.900 02/03 03 Thu tiền bán xe máy + VAT 5111 3331 36.000.000 3.600.000 261.622.900 03/03 03 Trả lãi vay tháng 2 635 385.000 260.937.900 04/03 04 Thu tiền tạm ứng 141 150.000 261.087.900 06/03 05 Đơn vị trực thuộc hoàn vốn 1361 57.500.000 318.581.900 08/03 04 Gửi tiền vào NH 1121 75.000.000 243.587.900 12/03 05 Mua VPP 6423 704.000 242.883.900 13/03 06 Trả tiền hàng cho Cty Thuốc lá TL 331 22.500.000 220.883.900 05/03 06 Vay ngắn hạn NH nhập quỹ 311 30.000.000 250.383.900 07 Thu tiền bán hàng điện máy + VAT 5111 3331 48.000.000 4.800.000 303.133.900 20/03 07 Sửa chữa máy vi tính 6423 1.050.000 302.133.900 22/03 08 Thu tiền bán hàng ở Chốt Nghệ + VAT 5111 3331 32.500.000 3.250.000 337.883.900 24/03 09 Rút TGNH về nhập quỹ 1121 56.000.000 393.883.900 26/03 08 Trả tiền điện, nước, điện thoại 6427 650.000 393.233.900 27/03 10 Đơn vị trực thuộc thanh toán các khoản phải trả cty 1368 2.200.000 295.433.900 28/03 09 Chi trả lương cho CBCNV 334 287.540.00 0 107.893.900 30/03 10 Trả tiền mua tủ lạnh 6423 7.500.000 100.393.900 31/03 11 Thu nợ của KH 131 93.640.000 194.033.900 Cộng số phát sinh 502.512.900 410.979.00 0 Số dư cuối tháng 194.033.900 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam BÁO CÁO QUỸ TIỀN MẶT Ngày 01 tháng 03 năm 2009 Chứng từ Diễn giải Số tiền Thanh toán đối ứng Số Ngày thán g TK 1121 TK131 TK 642 TK 153 Số dư đầu ngày 102.500.00 0 Số phát sinh PT 01 01/ 03 Rút TGNH nhập quỹ 82.000.000 82.000.000 PT 02 01/ 03 Thu nợ K.Hàn g 52.872.900 52.872.900 P C 01 01/ 03 Chi hội nghị 650.000 650.00 0 P C 02 01/ 03 Mua CCDC 15.000.000 15.000.00 0 Dư cuối ngày 221.722.90 0 Ngày 01 tháng 03 năm 2009 Thủ quỹ Đơn vị: công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI THU TIỀN MẶT Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 1111 – Ghi Có các tài khoản TỔNGNgày SH 1121 131 1361 1368 141 311 3331 5111 1/3 PT01 Rút TGNH nhập quỹ 82.000.000 82.000.000 PT02 Thu nợ của khách hàng 52.872.900 52.872.900 2/3 PT03 Thu tiền bán xe + VAT 3.600.000 36.000.000 39.600.000 4/3 PT04 Thu tiền tạm ứng 150.000 6/3 PT05 Đơn vị trực thuộc hoàn vốn cho cty 57.500.000 57.500.000 15/3 PT06 Vay ngắn hạn NH nhập quỹ 30.000.000 30.000.000 18/3 PT07 Thu tiền bán hàng 4.800.000 48.000.000 52.800.000 22/3 PT08 Thu tiền bán hàng cho cty Mai Anh+VAT 3.250.000 32.500.000 35.750.000 24/3 PT09 Rút TGNH nhập quỹ 56.000.000 56.000.000 27/3 PT10 Đvị trực thuộc TT các khoản phải trả cho cty 2.200.000 2.200.000 31/3 PT11 Thu nợ của khách hàng 93.640.000 93.640.000 Cộng 138.000.000 146.512.900 57.500.000 2.200.000 150.000 30.000.000 11.650.000 116.500.000 502.512.900 Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đơn vị: công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI CHI TIỀN MẶT Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Chứng từ Diễn giải Ghi Có TK 1111 – Ghi Nợ các tài khoản TỔNGNgà y SH 1121 153 331 334 635 6423 6427 6428 1/3 PT04 Chi hội nghị tiếp khách 650.000 650.000 PT05 Mua công cụ dụng cụ 15.000.00 0 15.000.000 3/3 PT06 Trả lãi vay ngân hàng tháng 2 385.000 385.000 8/3 PT07 Gửi tiền vào ngân hàng 75.000.000 75.000.000 12/3 PT08 Mua văn phòng phẩm 704.000 704.000 13/3 PT09 Trả tiền cho công ty Thăng Long 22.500.000 22.500.000 20/3 PT10 Sửa chữa máy vi tính 1.050.000 1.050.000 26/3 PT11 Trả tiền điện nước, điện thoại 650.000 650.000 28/3 PT12 Chi trả lương cho CNV 287.540.000 287.540.000 30/3 PT13 Trả tiền mua tủ lạnh 7.500.000 7.500.000 Cộng 75.000.000 15.000.000 22.500.000 287.540.000 385.000 1.754.000 650.000 8.150.000 410.979.000 Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đơn vị: công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam BẢNG KÊ SỐ 1 Ghi Nợ TK 1111-Tiền mặt Việt Nam Tháng 03 năm 2009 Số dư đầu tháng: 102.500.000 STT Ngày Ghi Nợ TK 111-Ghi Có các tài khoản 1121 131 1361 1368 141 311 3331 5111 Cộng Nợ TK 111 1 1/3 82.000.000 52.872.900 134.872.900 2 2/3 3.600.000 36.000.000 39.600.000 3 4/3 150.000 150.000 4 6/3 57.500.000 57.500.000 5 15/3 30.000.000 30.000.000 6 18/3 4.800.000 48.000.000 52.800.000 7 22/3 3.250.000 32.500.000 35.750.000 8 24/3 56.000.000 56.000.000 9 27/3 2.200.000 2.200.000 10 31/3 93640.000 93.640.000 Cộng 138.000.000 146.512.90 0 57.500.000 2.200.000 150.000 30.000.000 11.650.00 0 116.500.000 502.512.900 Số dư cuối tháng: 194.033.900 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đơn vị: công ty CPĐT VÀ DV SHC Việt Nam NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1 Ghi Có TK 1111-Tiền mặt Việt Nam than 03 năm 2009 STT Ngày Ghi Nợ TK 111-Ghi Có các tài khoản 1121 131 1361 1368 141 311 3331 5111 Cộng Nợ TK 111 1 1/3 15.000.000 650.000 15.650.000 2 3/3 385.000 385.000 3 8/3 75.000.000 75.000.000 4 12/3 704.000 704.000 5 13/3 22.500.000 22.500.000 6 20/3 1.050.000 1.050.000 7 26/3 650.000 650.000 8 28/3 287.540.000 287.540.000 9 30/3 7.500.000 7.500.000 Cộng 75.000.000 15.000.000 22.500.000 287.540.000 385.000 1.754.000 650.000 8.150.000 410.979.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: công ty CPĐT và DV SHC Việt nam SỔ CÁI Tài khoản 1111-Tiền mặt Việt Nam Số dư đầu năm Nợ Có 370.381.00 0 Ghi có các TK đối ứng Nợ với các TK này Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 ......... Tháng 12 Cộng 1121 138.000.000 131 146.512.900 1361 57.500.000 1368 2.200.000 141 150.000 311 30.000.000 3331 11.650.000 5111 116.500.000 Cộng phát sinh : Nợ 502.512.90 0 Cộng Phát sinh : Có 410.979.00 0 Số dư cuối tháng : Nợ 102.500.00 0 194.033.90 0 Ngày 31 tháng 3 năm 2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Theo chế độ quản lý Tiền mặt và thanh toán không dùng Tiền mặt, toàn bộ số vốn bằng tiền của Công ty trừ số được giữ lại quỹ Tiền mặt ( theo thoả thuận của Ngân hàng ) còn lại phải gửi hết vào tài khoản mở tại Ngân hàng. Các khoản tiền gửi vào Công ty tại Ngân hàng là tiền Việt Nam, tiền gửi chuyên dùng cho các hình thức thanh toán, số tiền gửi của Công ty được gửi tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Hà Nội Mã số Tài khoản : 431.101.010.278. * Trình tự luân chuyển chứng từ và hạch toán: Giấy báo Nợ- Có Sổ theo dõi TGNH Bảng TH giấy báo Có Bảng TH giấy báo Nợ Sổ thẻ chi tiết khác có liên quan Bảng kê số 2 Nhật ký chứng từ số 2 Sổ cái TK 1121 và các TK khác (1) Hàng ngày căn cứ vào giấy báo Nợ, giấy báo Có của Ngân hàng, thủ quỹ ghi sổ theo dõi TGNH sau đó chuyển chứng từ cho kế toán. (2) Căn cứ vào giấy báo Nợ, giấy báo Có, kế toán lập bảng tổng hợp giấy báo Nợ và bảng tổng hợp giấy báo Có. (3) Căn cứ vào bảng tổng hợp giấy báo Nợ và bảng tổng hợp giấy báo Có, kế toán lập bảng kê số 2 và Nhật ký chứng từ số 2. (4) Các giấy báo Nợ, giấy báo Có liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết được ghi vào sổ chứng từ có liên quan. (5) Căn cứ vào dòng tổng cộng của Nhật ký chứng từ số 2 để vào sổ cái TK 1121. Đối với nghiệp vụ phát sinh tăng TGNH : Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam chỉ giao dịch và mở tài khoản tiền gửi tại một Ngân hàng. Quan hệ thanh toán trong mua bán của Công ty chỉ thực hiện ở trong nước. Công ty chỉ sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam. Tăng TGNH tức là các nghiệp vụ như nộp tiền mặt vào TK mở tại Ngân hàng, khách hàng trả nợ bằng chuyển khoản... Khi nhận được chứng từ ( báo Có ) kế toán kiểm tra rồi vào sổ chi tiết TK 1121. Cuối kỳ, căn cứ vào số liệu tổng hợp ở sổ chi tiết để lập lên chứng từ ghi sổ. Dưới đây là một số nghiệp vụ tăng TGNH trong tháng 3 năm 2009 của Công ty: * Giấy báo Có số 01: Ngày 03/ 03/ 2009. Anh Hùng – Bà triệu trả nợ tiền hàng chuyển vào TGNH số tiền 55.000.000 đồng. NGÂN HÀNG: NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT Số : . . .01. . Hà Nội Ngày 03/03/2009 GIẤY BÁO CÓ Tài khoản : . . . . . . . . . . . . . .431.101.010.278. . . . . . . . (số TK) . .Công ty CPĐTvà DV SHC Việt Nam (tên đơn vị) Nội dung : . .Anh Hùng trả nợ t iền hàng. . . . . . . Số tiền viết bằng chữ : Năm mươi lăm tr iệu đồng chẵn. Lập phiếu Kiểm soát (ký, họ tên) (ký, họ tên) * Giấy báo Có số 02: Ngày 05/ 03/ 2009. Công ty nhận lãi vay từ TGNH số tiền 3.000.000 đồng. Số tiền 55.000.000 đồng NGÂN HÀNG: NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT Số : . . .02. . Hà Nội Ngày: 05/03/2009 GIẤY BÁO CÓ Tài khoản : . . . . . . . . . . . . . .431.101.010.278. . . . . . . . (số TK) . .Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam.. . ( tên đơn vị) Nội dung : . .Công ty nhận lãi vay từ TGNH.. . . . . . Số tiền viết bằng chữ : Ba tr iệu đồng chẵn. Lập phiếu Kiểm soát (ký, họ tên) (ký, họ tên) Số tiền 3.000.000 đồng * Giấy báo Có số 03: Ngày 07/ 03/ 2009. Công ty ăn uống Đông Thành trả tiền hàng số tiền 40.000.000 đồng. NGÂN HÀNG: NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT Số : . . .03. . Hà Nội Ngày: 07/03/2009 GIẤY BÁO CÓ Tài khoản : . . . . . . . . . . . . . .431.101.010.278. . . . . . . (số TK) . .Công ty CPĐTvà DV SHC Việt Nam.. . ( tên đơn vị) Nội dung : . .Công ty Đông Thành trả t iền hàng. . . . . . Số tiền viết bằng chữ : Bốn mươi tr iệu đồng chẵn. Lập phiếu Kiểm soát (ký, họ tên) (ký, họ tên) Số tiền 40.000.000 đồng Đối với các nghiệp vụ giảm TGNH: Giảm TGNH tức là các nghiệp vụ rút TGNH về nhập quỹ, chuyển tiền trả nợ khách hàng, trả nợ tiền vay.... Khi nhận được giấy báo Nợ của Ngân Hàng, kế toán kiểm tra rồi vào sổ chi tiết TK 1121. Cuối kỳ dựa trên số liệu tổng hợp để lập chứng từ ghi sổ và ghi vào sổ cái. * Giấy báo Nợ số 01: Ngày 01/ 03/ 2009. Công ty rút TGNH về nhập quỹ Tiền mặt số tiền 82.000.000 đồng. NGÂN HÀNG: NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT Số : . . .01. . Hà Nội Ngày:01/03/2009 GIẤY BÁO NỢ Tài khoản : . . . . . . . . . . . . . .431.101.010.278. . . . . . . .(số TK) . .Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam.. .( tên đơn vị) Nội dung : . .Công ty rút TGNH về nhập quỹ. . . . . . Số tiền viết bằng chữ : Tám mươi hai tr iệu đồng chẵn. Lập phiếu Kiểm soát (ký, họ tên) (ký, họ tên) Số tiền 82.000.000 đồng * Giấy báo Nợ số 02: Ngày 06/ 03/ 2009. Công ty trả tiền cho Công ty Hoà Phát số tiền 10.000.000 đồng. NGÂN HÀNG: NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT Số : . . .02. . Hà Nội Ngày:06/03/2009 GIẤY BÁO NỢ Tài khoản : . . . . . . . . . . . . . .431.101.010.278. . . . . . . . (số TK) . .Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam.. .( tên đơn vị) Nội dung : . . .Trả t iền cho Công ty Hoà Phát . . . . . . Số tiền viết bằng chữ : Mười tr iệu đồng chẵn. Lập phiếu Kiểm soát (ký, họ tên) (ký, họ tên) Số tiền 10.000.000 đồng * Giấy báo Nợ số 03: Ngày 10/ 03/ 2009. Công ty trích TGNH trả BHXH cho ông Hùng số tiền 500.000 NGÂN HÀNG: NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT Số : . . .03… Hà Nội Ngày:10/03/2009 GIẤY BÁO NỢ Tài khoản : . . . . . . . . . . . . . .431.101.010.278. . . . . . . . (số TK) . .Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam.. . ( tên đơn vị) Nội dung :…Trích TGNH trả BHXH cho Ô.Hùng.. Số tiền viết bằng chữ : Năm trăm nghìn đồng chẵn. Lập phiếu Kiểm soát (ký, họ tên) (ký, họ tên) Số tiền 500.000 đồng * Uỷ nhiệm Thu số 05: Ngày 13/ 03/ 2009. Công ty Điện lực trả trước tiền hàng số tiền 25.000.000 đồng, bằng tiền chuyển khoản. UỶ NHIỆM THU Số : 05 Lập ngày : 13 tháng 03 năm 2009 PHẦN DO NH GHI Đơn vị mua hàng : công ty Điện Lực Tại ngân hàng : Nông Nghiệp và PTNT Hà Nội. Tên đơn vị bán hàng: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Theo hợp đồng số : 15TM Số tiền (bằng chữ): Bốn mươi tr iệu đồng chẵn Số ngày trả chậm : 0 ngày Số tiền phạt trả chậm (bằng chữ): Không phạt t iền Đơn vị bán Ngân hàng bên mua (ký tên, đóng dấu) Nhận chứng từ ngày : 13/03/2009 TK Nợ 1121 TK Co 131 SỐ TIỀN BẰNG SỐ 40.000.000 TP kế toán (ký tên, đóng dấu) * Uỷ nhiệm Chi số 07: Ngày 21/ 03/ 2009. Công ty trả lãi vay dài hạn số tiền 100.000.000 đồng. UỶ NHIỆM CHI Số:…07… Lập ngày:21 tháng 03 năm 2009 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN PHẦN DO NH GHI Đơn vị trả t iền: Công ty TNHH Chiến Thắng Tài khoản: 431101010278 Ngân hàng: Nông nghiệp và PTNT Hà Nội Đơn vị nhận t iền: Ngân hàng NN và PTNT Hà Nội Tài khoản: 240B-0021 Tiền bằng chữ: Một trăm tr iệu đồng chẵn Nội dung thanh toán: Trả vay dài hạn Đơn vị trả tiền Ngân hàng A Ngân hàng B Kế toán Chủ TK Ghi sổ này: 21/03/09 Ghi sổ: 21/03/09 TK NỢ 341 TK CÓ 1121 Số tiền bằng số 100.000.000 Kế toán Kế toán Trưởng phòng KT Trưởng phòng KT Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam SỔ THEO DÕI TIỀN GỬỈ NGÂN HÀNG Tiền Việt Nam Tại Ngân hàng Nông Nghiệp và PTNT Số hiệu TK: 431101010278 Tháng 03 năm 2009 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, học tên) Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Báo Có Báo Nợ Nợ Có Tồn Tồn đầu tháng 425.115.000 01/03 01 Rút TGNH nhập quỹ 1111 82.000.000 343.115.000 03/03 01 A.Hùng trả nợ tiền hàng bằng TGNH 131 55.000.000 398.115.000 05/03 02 Nhận lãi vay từ TGNH 515 3.000.000 401.115.000 06/03 02 Trả tiền Cty Hoà Phát 331 10.000.000 391.115.000 07/03 03 Cty ăn uống Đông Thành trả tiền hàng 131 40.000.000 431.115.000 08/03 04 Gửi tiền vào Ngân Hàng 1111 75.000.000 506.115.000 10/03 03 Trich TGNH trả BHXH cho Ô.Hùng 3383 500.000 505.615.000 11/03 04 Trả lãi vay Ngân Hàng 635 356.500 505.258.500 13/03 05 Cty Điện lực trả trước tiền hàng 131 25.000.000 530.258.500 15/03 05 Thanh toán BHYT quý I 3384 2.750.000 527.508.500 17/03 06 Rút TGNH nhập quỹ 1111 45.500.000 482.008.500 18/03 06 Nhà hàng trả tiền nông sản 131 50.000.000 532.008.500 20/03 07 Đvị trực thuộc hoàn lại vốn cho Cty 1361 70.000.000 602.008.500 21/03 07 Trả vay dài hạn 341 100.000.000 502.008.500 23/03 08 Mua hàng hoá + VAT 1561 133 33.000.000 3.300.000 465.708.500 24/03 09 Rút TGNH nhập quỹ 1111 56.000.000 409.708.500 26/03 08 Thu tiền bán hàng + VAT 5111 3331 55.000.000 5.500.000 407.208.500 29/03 10 Trả vay ngắn hạn 311 30.000.000 440.208.500 31/03 Trích TGNH nộp thuế thu nhập DN 3334 45.000.000 395.208.500 Cộng số phát sinh 378.500.000 408.406.500 Dư cuối tháng 395.208.500 Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Thu tiền Gửi gân hàng Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Chứng từ Diễn giải Ghi Nợ TK 1121 – Ghi Có các tài khoản Ngày SH 1111 131 1361 3331 5111 515 Tổng 3/3 BC01 KH trả nợ tiền hàng chuyển vào TGNH 55.000.000 55.000.000 5/3 BC02 Nhận lãi vay từ TGNH 3.000.000 3.000.000 7/3 BC03 Cty ăn uống Đông Thành trả tiền hàng 40.000.000 40.000.000 8/3 BC04 Gửi tiền vào ngân hàng 75.000.000 75.000.000 13/3 BC05 Cty điện lực trả trước tiền hàng 25.000.000 25.000.000 18/3 BC06 Nhà hàng trả tiền nông sản 50.000.000 50.000.000 20/3 BC07 Đơn vị trực thuộc hoàn lại vốn cho cty 70.000.000 70.000.000 26/3 BC08 Thu tiền bán hàng + VAT 5.500.000 55.000.000 60.500.000 Tổng 75.000.000 170.000.000 70.000.000 5.500.000 55.000.000 3.000.000 378.500.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán tổng hợp (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Chi tiền Gửi gân hàng Ngày 31 tháng 03năm 2009 Chứng từ Diễn giải Ghi có TK 1121 – Ghi Nợ các TK Ngày SH 111 133 1561 311 331 3334 3383 3384 341 635 Tổng 1/3 BN02 Rút TGNH nhập quỹ 82.000. 000 82.000. 000 6/3 BN03 Trả tiền Cty Hòa Phát 10.000. 000 10.000. 000 10/3 BN04 Trích TGNH trả BHXH cho Ô.Hùng 500.000 500.000 11/3 BN05 Trả lãi vay ngân hàng 356.500 0 356.500 15/3 BN06 Thanh toán BHYT quỹ I 2.750. 000 2.750. 000 17/3 BN07 Rút TGNH nhập quỹ 45.500. 000 45.500. 000 21/3 BN08 Trả vay dài hạn 100.000. 000 100.000. 000 23/3 BN09 Mua hàng + VAT 3.300. 000 33.000. 00 36.300. 000 24/3 BN10 Rút TGNH nhập quỹ 56.000. 000 56.000. 000 29/3 BN11 Trả vay ngắn hạn 30.000. 000 30.000. 000 31/3 BN12 Trích TNGH nộp thuế TNDN 45.000. 000 45.000. 000 Tổng 183.500. 3.300. 33.000. 30.000. 10.000. 45.000. 500.000 2.750. 100.000. 356.500 406.500. 000 000 000 000 000 000 000 000 000 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán tổng hợp (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Bảng kê số 2 Ghi Nợ TK 1121 – TGNH Việt Nam Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Số dư đầu tháng: 425.115.000 STT Ngày Ghi Nợ TK 1121 – Ghi Có các tài khoản 1111 131 1631 3331 5111 515 Công Nợ TK 112 1 3/3 55.000.000 55.000.000 2 5/3 3.000.000 3.000.000 3 7/3 40.000.000 40.000.000 4 8/3 75.000.000 75.000.000 5 13/3 25.000.000 25.000.000 6 18/3 50.000.000 50.000.000 7 20/3 70.000.000 70.000.000 8 26/3 5.500.000 55.000.000 60.500.000 Cộng 75.000.000 170.000.000 70.000.000 5.500.000 55.000.000 3.000.000 378.500.000 Số dư cuối tháng: 378.500.000 Ngày 31 tháng 03năm2009 Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Nhật ký chứng từ số 2 Ghi Có TK 1121 – TGNH Việt Nam Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Chứng từ Ghi Có TK 1121 – Ghi Nợ các TK STT Ngày 111 133 1561 311 331 3334 3383 3384 341 635 Tổng 1 1/3 82.000. 000 82.000. 000 2 6/3 10.000. 000 10.000. 000 3 10/3 500.000 500.000 4 11/3 356.500 356.500 5 15/3 2.750. 000 2.750. 000 6 17/3 45.500. 000 45.500. 000 7 21/3 100.000. 000 100.000. 000 8 23/3 3.300. 000 33.000. 000 36.300. 000 9 24/3 56.000. 000 56.000. 000 10 29/3 30.000. 000 30.000. 000 11 31/3 45.000. 000 45.000. 000 183.500. 000 3.300. 000 33.000. 000 30.000. 000 10.000. 000 45.000. 000 500.000 2.750. 000 100.000. 000 356.500 408.406. 500 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán tổng hợp (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Sổ cái Tài khoản 1121 – TGNH Việt Nam Số dư đầu năm Nợ Có 202.500.00 0 Ghi có các TK đối ứng nợ với các TK này Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 ... Tháng 12 Cộng 111 75.000.000 131 170.000.000 1361 70.000.000 3331 5.500.000 5111 55.000.000 515 3.000.000 Cộng phát sinh: Nợ 378.500.000 Cộng phát sinh: Có 408.406.5000 Số dư cuối tháng: Nợ 425.115.000 395.208.500 Ngày 31 tháng 3 năm 2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) 2.2.3 Kế toán các khoản thanh toán Trong quá trình hoạt động kinh doanh, công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam thường xuyên phát sinh nghiệp vụ thanh toán, phản ánh mối quan hệ thanh toán giữa đơn vị với công nhân viên chức, với ngân sách, với người mua, với người bán... Kế toán có nhiệm vụ tổ chức ghi chép nhằm theo dõi chặt chẽ các khoản phải thu, phải trả (ngắn hạn, dài hạn), đôn đốc việc thanh toán kịp thời, tránh chiếm dụng vốn lẫn nhau. Định kì hoặc cuối niên độ kế toán, kế toán công ty tiến hành kiểm tra, đối chiếu từng khoản nợ phát sinh, số đã thanh toán và số còn nợ. Để theo dõi các khoản thanh toán với khách hàng, kế toán sử dụng TK 131-Phải thu của khách hàng. Hàng ngày căn cứ vào hoạt động bán hàng, kế toán mở sổ hạch toán chi tiết cho từng đối tượng khách hàng. Cuối tháng, kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết công nợ phải thu. Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Sổ chi tiết TK 131 “Phải thu của Khách hàng” Tháng 3 năm 2009 Đối tượng: Chị Hoa– Cầu Diễn- Từ Liêm- Hà Nội Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn được chiết khấu Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Số dư đầu kỳ 50.000.000 0 01/03 01 01/03 Bán Rượu chưa thu tiền 5111 50.872.000 19/03 02 19/03 Bán Bia chưa thu tiền 5111 30.000.000 Cộng phát sinh 80.872.000 Số dư cuối kỳ 130.872.00 0 0 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Tổng hợp công nợ phải thu Tài khoản 131 – Phải thu của khách hàng Tháng 03 năm 2009 STT Đối tượng Địa chỉ Dư đầu kỳ Phát sinh Dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 Chị Hoa Lê Lợi – Sơn Tây 52.872.900 80.872.000 0 130.872.000 0 2 Anh Hùng Thọ Lộc – Phú Thọ 55.000.000 55.000.000 0 0 3 Khách Sạn Đông Thành Quang Trung Sơn Tây 10.000.000 40.000.000 30.000.000 Cộng 107.872.900 10.000.000 120.872.000 55.000.000 160.872.000 0 Ngày 31 tháng 03 năm2009 Kế toán trưởng (ky, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Sổ chi tiết TK 331 “Phải trả cho người bán” Tháng 3 năm 2009 Đối tượng: Công ty Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn được chiết khấu Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Số dư đầu kỳ 82.115.900 13/03 01 13/03 Nhập kho Cốc thủy tinh chưa trả tiền 1561 9.125.000 29/03 02 29/03 Nhập kho Phích nước Rạng Đông chưa trả tiền 1561 15.000.000 Cộng số phát sinh 24.125.000 106.240.90 0 Cộng Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Tổng hợp công nợ phải thu Tài khoản 131 – Phải thu của người bán Tháng 03 năm 2009 STT Đối tượng Địa chỉ Dư đầu kỳ Phát sinh Dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 Chị Hoa Cầu Diễn- Từ Liêm 52.872.000 30.000.000 52.872.900 30.000.000 0 2 Anh Hùng Bà Triệu 55.000.000 55.000.000 0 0 3 Khách Sạn Đông Thành Quang Trung Sơn Tây 10.000.000 40.000.000 30.000.000 Cộng 107.872.900 10.000.000 70.000.000 107.872.900 60.000.000 0 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Tổng hợp công nợ phải trả Tài khoản 331 – Phải trả cho người bán Tháng 03 năm 2009 STT Đối tượng Địa chỉ Dư đầu kỳ Phát sinh Dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 Cty TNHH Huy Hoàng Cầu Giấy – Hà Nội 82.115.900 24.125.000 0 106.240.900 0 2 Cty Kim Liên Thanh Mỹ -Sơn Tây 70.000.000 70.000.000 0 0 3 Khách Sạn Sơn Tây Sơn Lộc – Sơn Tây 10.000.000 40.000.000 30.000.000 Cộng 82.115.900 80.000.000 64.125.000 70.000.000 136.240.900 0 Ngày 31 tháng 03 năm2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Sổ chi tiết TK 141 “Tạm ứng” Tháng 3 năm 2009 Đối tượng: Chị Hương– Phòng kế toán Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Thời hạn được chiết khấu Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Số dư đầu kỳ 4.000.000 05/03 01 05/03 Khấu trừ tạm ứng còn thừa vào lương 334 500.000 26/03 02 26/03 Tạm ứng chi trả vay ngắn hạn 331 1.500.000 Cộng số phát sinh 2.000.000 2.000.000 Cộng Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 03 năm2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Tổng hợp tạm ứng Tài khoản 141 – Tạm ứng Tháng 03 năm 2009 STT Đối tượng Địa chỉ Dư đầu kỳ Phát sinh Dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 Chị Hương Phòng kế toán 4.000.000 2.000.000 2.000.000 0 2 Chị Hạ Phòng Giám Đốc 5.000.000 5.000.000 0 0 3 Anh Long Lái xe 10.000.000 40.000.000 30.000.000 Cộng 9.000.000 10.000.000 40.000.000 7.000.000 32.000.000 0 Ngày 31 tháng 03 năm 2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Nhật ký chứng từ số 5 Ghi có TK: 331 – Ghi Nợ các TK khác Tháng 03 năm 2009 STT Đối tượng Số dư đầu tháng Ghi Có TK 331, Ghi Nợ các TK Ghi Nợ TK 331, Ghi Có các TK Số dư cuối tháng Nợ Có 1561 1331 144 Cộng Có 1111 1121 311 Cộng Nợ Nợ Có 1 Cty Huy Hoàng 82.115. 900 24.125. 000 24.125. 000 106.240 . 900 2 Cty Kim Liên 70.000. 000 70.000. 000 70.000. 000 0 3 Khách Sạn Sơn Tây 10.000. 000 40.000. 000 40.000. 000 30.000. 000 Cộng 82.115. 900 80.000. 000 64.125. 000 64.125. 000 70.000. 000 70.000. 000 136.240 . 900 0 Ngày31 tháng03 năm2009 Kế toán ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán tổng hợp (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Sổ cái Tài khoản 331 – Phải trả cho người bán Số dư đầu năm Nợ Có 26.115.900 Ghi có các TK đối ứng nợ với các TK này Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 ... Tháng 12 Cộng 1111 22.500.000 1121 10.000.000 1561 64.125.000 311 70.000.000 Cộng phát sinh: Nợ 166.625.000 Cộng phát sinh: Có 136.240.900 Số dư cuối tháng: Nợ 26.111.500 30.384.100 Ngày 31 tháng 3 năm 2009 Kế toán trưởng (ký, họ tên) CHƯƠNG 3 MỘT SỐ NHẬN XÉT HOẶC KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦM ĐẦU TƯ VÀ DỊCH VỤ SHC VIỆT NAM I. Nhận xét chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam. 1.1 Ưu điểm - Công ty đã xây dựng được bộ máy kế toán phù hợp với công ty, việc quản lý hạch toán vốn bằng tiền đảm bảo phản ánh chính xác vào các sổ sách có liên quan. Tình hình luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật kí chứng từ cơ bản đúng chế độ kế toán hiện hành. - Qua quá trình tổ chức các nghiệp vụ kế toán vốn bằng tiền và công ty nợ, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều giải quyết nhanh chóng, kịp thời và chính xác, không phiền hà đến khách hàng. - Trình độ của cán bộ kế toán có năng lực quản lý, phản ánh ghi chép một cách chính xác, trung thực, khách quan và tuân thủ đúng chế độ quy định. - Việc quản lý chứng từ gốc về thu - chi tiền mặt đảm bảo đúng nguyên tắc, chấp hành tốt việc quản lý quỹ tiền mặt của công ty. Kế toán thường xuyên hàng tháng đi đối chiếu số dư và có xác nhận đầy đủ trên sổ quỹ, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, có bảng kê theo dõi chi tiết tới từng đối tượng về các khoản này. Cuối quý khóa sổ và báo cáo tài chính kịp thời với Cục Thuế và Cục Quản Lý Doanh Nghiệp thuộc sở Tài Chính. - Thông qua công tác kế toán vốn bằng tiền và thanh toán đã kiểm tra, kiến nghị và đề xuất các biện pháp quản lý, không để xảy ra sự cố tài chính, công nợ khó đòi hoặc mất khả năng thanh toán. 1.2 Nhược điểm Qua thực tế được phản ánh trong hạch toán kế toán nói chung về kế toán vốn bằng tiền nói riêng ta thấy một số hạn chế sau: - Việc hạch toán kế toán tiền đang chuyển không phát sinh dẫn đến khó khăn trong việc theo dõi chi tiết. - Trong quản lí tiền mặt chưa kiểm tra quỹ đột xuất nên chưa phản ánh chính xác chất lượng của công tác kế toán quỹ. II. Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty CPĐT và DV SHC Việt Nam Từ những tồn tại và hạn chế trong công tác tổ chức hạch toán tại công ty Cổ Phần Đầu Tư và Dịch Vụ SHC Việt Nam, em có một vài ý kiến đề xuất nhằm khắc phục những tồn tại và hạn chế để giúp công ty đạt được hiệu quả kinh tế cao hơn trong sản xuất kinh doanh. Ý kiến 1: mở tài khoản theo dõi tiền đang chuyển. Hiện nay công ty Cổ Phần Đầu Tư và Dịch Vụ SHC Việt Nam có theo dõi ghi chép “ tiền đang chuyển” TK 113 nhưng còn rất hạn chế. Theo em, công ty nên dùng tài khoản theo dõi “ tiền đang chuyển” nhiều hơn nữa vì mặc dù ngân hàng hiện nay đều sử dụng phương pháp chuyển tiền điện tử nhưng vẫn xảy ra hiện tượng trục trặc, vướng mắc trên đường truyền gây ảnh hưởng đến công tác hạch toán của công ty. Ý kiến 2: Về công tác kiểm tra quỹ và vấn đề thanh toán không dùng tiền mặt. Theo em ngoài việc kiểm tra quỹ, đối chiếu quỹ thường xuyên như hiện nay, công ty cần kiểm tra quỹ đột xuất vì phần lớn khách hàng của công ty đều la khách hàng trong nước, việc thu của khách hàng bằng tiền mặt không phải là nhỏ, giúp doanh nghiệp thu hòi vốn nhanh nhưng cũng dễ có hiện tượng sử dụng vốn ngoài mục đích của công ty như chiếm dụng công quỹ làm thất thoát tài sản của công ty. Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh được thuận lợi, công ty đã mở tài khoản tại ngân hàng. Đây là điều kiện thuận lợi cho việc thanh toán bằng chuyển khoản giữa công ty với các đơn vị liên quan. Nhưng hiện nay tại công ty chủ yếu tiến hành gaio dịch bằng tiền mặt do đó có thể nảy sinh các mặt tiêu cực như đã nêu trên. Chính vì vậy để đảm bảo an toàn và phát triển đồng vón có hiệu quả, theo em doanh nghiệp nên tăng cường việc thanh toán giao dịch bằng chuyển khoản điều đó sẽ tiết kiệm được chi phí lưu thông và đem lại hiệu quả kinh tế cao cho công ty. Về quỹ tiền mặt, công ty cần có sổ chi tiết tiền mặt của từng đơn vị cơ sở để tiện cho việc kiểm tra chất lượng tiền mặt tồn quỹ ở đơn vị, tránh tình trạng lượng tiền mặt tồn quỹ nhiều gây ảnh hưởng đến vòng quay của đồng vốn, giảm lợi nhuận của công ty. Hàng ngày kế toán quỹ tiền mặt phải cập nhật chứng từ thu, chi, lên báo cáo thu, chi để đối chiếu với thủ quỹ, tránh tình trạng gây thất thoát quỹ. + Đối với nghiệp vụ tăng tiền mặt, khi thu hồi vay tạm ứng, mua hàng hay chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh, đề nghị công ty phải có biên bản thanh toán tạm ứng, nội dung phải ghi rõ chi tiết số lượng tiền vay tạm ứng, số lượng tiền hoàn trả, nếu chưa trả hết phải có lí do và ghi rõ thời hạn trả hết toàn bộ số tiền đã tạm ứng. + Đối với nghiệp vụ giảm tiền mặt.Về tiền vay tạm ứng đề nghị công ty phải ghi rõ thời hạn trả để cán bộ công nhân viên khi vay tạm ứng đi mua hàng hay chi phí phải có trách nhiệm hoàn tất chứng từ để thu vay tạm ứng đúng kì hạn. - Về kế toán TGNH: Hàng ngày kế toán tiền gửi phải đi đến ngân hàng lấy chứng từ và phải cập nhật ngay báo cáo thu, chi tiền gửi để nắm bắt được lượng TGNH, tiền vay phải trả để công ty có phương án vay vốn, trả vốn kịp thời, tránh tình trang lượng tiền gửi còn nhưng đơn vị phải đi vay. Như vậy sẽ góp phần tăng nhanh vòng quay của vốn, giảm thiểu lãi vay phải trả ngân hàng, góp phần tăng lợi nhuận cho công ty. - Đối với các khoản tiền lĩnh ngân hàng về nhập quỹ bằng tiền gửi hay tiền vay thì hàng ngày kế toán ngân hàng phải kiểm tra đối chiếu với kế toán quỹ tiến mặt và báo cáo quỹ để tránh tình trạng nhầm lẫn giữa tiền vay và tiền gửi, giúp cho công tác quản lý tài chính ngày càng chặc chẽ, chính xác, đáp ứng được yêu cầu sản xuất kinh doanh cảu một công ty KẾT LUẬN Trên đây là toàn bộ nội dung nghiên cứu đề tài: Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại và Dịch Vụ SHC Việt Nam. Qua quá trình tìm hiểu nghiên cứu thực tế trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay hạch toán kế toán nói chung và hạch toán vốn bằng tiền nói riêng càng tỏ rõ vai trò quan trọng của nó đối với việc cung cấp thông tin về nội bộ doanh nghiệp và các thông tin về vốn bằng tiền cho các nhà quản trị doanh nghiệp, giúp họ đưa ra những quyết định đúng đắn kịp thời. Thông qua nghiên cứu tổ chức công tác vốn bằng tiền tại công ty, em đã hiểu thêm nhiều điều mới mẻ và sâu sắc về vai trò của công tác kế toán vốn bằng tiền với việc quản lí kinh tế trong doanh nghiệp. Trong bài viết này đã nghiên cứu một số vấn đề lí luận về hạch toán vốn bằng tiền, chỉ rõ ý nghĩa, sự cần thiết, bản chất nội dung kinh tế, đối tượng và phương pháp hạch toán cũng như mối quan hệ giữa chúng trong các doanh nghiệp. Về mặt thực tiễn, báo cáo thực tập cuối khóa đã nghiên cứu và đánh giá một cách chân thực tình hình tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền mà công ty đang áp dụng, thấy rõ được những điều làm được và những thiếu sót trong quá trình hạch toán kế toán. Trên cơ sở mạnh dạn đề xuất một số kiến nghị góp phần hoàn thiện hơn tổ chức công tác kế toán Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại và Dịch Vụ SHC Việt Nam. Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường cao đẳng công nghiệp dệt may thời trang Hà Nội và đặc biệt là cô giáo Nguyễn Thị Hoan - người trực tiếp hướng dẫn, cùng toàn thể các cán bộ kế toán Công Ty Cổ Phần Đầu Tư Thương Mại và Dịch Vụ SHC Việt Nam.

Các file đính kèm theo tài liệu này:

Vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Đầu Tư và Dịch Vụ SHC Việt Nam.pdf