Đề thi Nghiệp vụ giao dịch viên tại LienvietBank (5/2008)

Đề thị Nghiệp vụ giao dịch viên tại LienvietBank (5/2008) Thời gian thi: Tháng 5/2008I - Lý thuyết1- Hãy trình bày chế độ kế toán hiện hành của chứng khoán sẵn sàng bán ra?2- Trong giao dịch thư điện tử, vì sao chỉ có lệnh huỷ nợ chứ không có lệnh huỷ có?3 - Hãy kể những nghiệp vụ chuyển tiền liên ngân hàng đang được sử dụng hiện nay?II - Bài TậpBài 1: Một khoản vay 1 tháng, số tiền 200 triệu được ngân hàng giải ngân bằng tiền mặt ngày 10/6/N với lãi suất 1,2%/tháng. Gốc và lãi trả cuối kỳ. Tài sản đảm bảo trị giá 250 triệu.Ngày 10/7/N, khách hàng đến trải lãi và gốc vay. Biết rằng ngân hàng hoạch toán dự thu, dự trả lãi vào đầu ngày cuối tháng và đầu ngày cuối kỳ của tài sản tài chính. Lãi suất quy định cho một khoảng thời gian đúng 30 ngày. Ngân hàng tính lập dự phòng rủi ro phải thu khó đòi vào ngày 5 hang tháng cho các khoản nợ tính đến cuối tháng trước, kế toán hoàn nhập dự phòng ngay sau khi kết thúc hợp đồng vay. Hãy trình bảy các bút toán liên quan đến khoản vay này (bỏ qua bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí để XĐKQKD)Bài 2: Cho biết tình hình TS và Nguồn vốn của NHTM X vào đầu kỳ như sau:- Phát hành GTCG: 1.400tỷ- Cho vay: 9.800tỷ- Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư: 350tỷ- Chứng khoán đầu tư: 420tỷ- Tiền gửi của TCTDkhác: 1.120tỷ- TSCĐ và TS khác: 2100 tỷ- Vốn và quỹ: 1.610tỷ- Tiền mặt: 980 tỷ- Tiền gửi của khách hàng: 9.520tỷ- Tiền gửi tại TCTD và CKCP ngắn hạn: 700tỷ Trong kỳ các nghiệp vụ đã phát sinh: 1. Thu hồi lãi vay 1.176 tỷ, trong đó 700tỷ tiền mặt, còn lại qua tài khoản tiền gửi của khách hàng2. Thu lãi đầu tư chứng khoán 42 tỷ qua tiền gửi tại TCTD khác3. Trả lãi tiền gửi của khách hàng 666,4tỷ bằng tiền mặt4. Thu khác bằng tiền mặt 21 tỷ. Chi phí khác bằng tiền mặt 7 tỷ5. Trả lương cho nhân viên ngân hàng 252 tỷ qua TK tiền gửi. Trong kỳ các nhân viên NH đã rút tiền mặt 210tỷ6. Thanh toán tiền lãi GTCG do NH đã phát hành 105 tỷ đồngYêu cầu:- Lập bảng CĐKT đầu kỳ- Xử lý và hoạch toán các nghiệp vụ nêu trên vào TK thích hợp- Lập bảng CĐKT cuối kỳĐáp án - Gợi ý trả lời:  Lý ThuyếtCầu 3: Những nghiệp vụ chuyển tiền liên ngân hàng đang được sử dụng *) Thanh toán trong nước-Phương thức thanh toán liên hàng ( bằng điện tử, và bằng giấy(hay còn gọi là phương thức truyền thống))- Phương thức bù trừ - Phương thức thanh toán qua tiền gửi NHNN- Phương thức thanh toán song biên( mở tài khoản lẫn nhau tại các ngân hàng)*) Thanh toán với các Nh nước ngoài- Thanh toán wa Swift( hiện tại là e chỉ bit cái này, vì e làm trực tiếp bằng mạng này)Còn theo sách - Thanh toán bù trừ( clearing)- Thanh toán liên hàng( Interbank)Bài tập Câu 1:a)Ngày 10/6/X Khi giải ngânNợ: Tk cho vay ngắn hạn (TK 2111)200trCó: Tk tiền mặt  (Tk 1011) 200tr- Nợ" TS cầm cố, thế chấp của KH"(TK 994): 250trb) Lãi vay theo món tính và thu hàng tháng( cuối tháng theo nhóm ngày phát vay)-Lãi vay= Dự nợ thực tế theo món vay x Lãi suất(tháng)=200tr x1.2%=2.4trNH tính lãi dự thuNợ TK lãi phải thu về hoạt động tín dụng( TK 3941):2.4trCó TK thu lãi cho vay( TK 702):2.4trc) Lập dự phòngNợ chi phí dự phòng nợ phải thu khó dòi(TK 8822):Nợ Dự phòng rủi ro( TK 2191,2192):Nếu trog kế toán DN là trích lập dự phòng theo bao nhiêu %,đề ko rõ là bao nhiêu %d) 10/07/X: +)KH trả gốc và lãi-Nợ TK TM, TGTT( 1011,4211..):200trCó TK 2111:200tr- Nợ TK TM, TGTT( 1011,4211..):2.4trCó 3941:2.4tr+) Xuất TS Có 994: 250tr+) Hoàn dự phòng:HT ngược lại bút toán lập Bài 2:1) Bảng cân đối đầu kỳ:Gồm 2 phần: +) TK phản ánh tài sản: ( phản ánh hoạt động sử dụng vốn)- Cho vay : 9800tỷ- Chứng khoán đầu tư: 420tỷ- TSCD, TS khác : 2100tỷ- TM :980 tỷ- TG tại các TCTD khác, và CKCP ngắn hạn :700tỷ-Tổng số tài sản sẽ là:9800+420+2100+980+700=14000tỷ -Tk phản ảnh nguồn vốn phản ảnh nghiệp vụ nguồn vốn của NH- Phát hành GTCG :1400tỷ- TG của TCTD: 1120tỷ- TGKH :9520- Vỗn và quỹ: 1610-Vốn tàii trợ, uỷ thác cho vay: 350tỷ- Tổng số =1400+1120+9520+1610+350=14000tỷBảng cân đối kế toán cânII- Nghiệp vụ1) Nợ TK TM (1011):700Nợ TGKH (4211):476Có Tk thu lãi cho vay( 702):11762)Nợ TK TG (tại các TCTD khác):42tCó thu lãi đầu tư chứng khoán( TK 703):42t3)Nợ trả lãi tiền gửi( Tk 801):666.4Có TM (1011):666.44)a) Nợ TM (1011):21tỷCó thu nhập khác( 79):21tỷb) Nợ chi khác( 89):7tỷCó TM (1011):7tỷ5) Trả lương a)Nợ TK lương vàphụ cấp( 851):252Có TK TG( nhân viên):252b) rút tền lươngNợ TK TG(nhân viên):210Có TK TM(1011):2106) Nợ trả lãi phát hành GTCG( 803):105tỷCó TK TM, TGKH...(1011,4211...):105tỷ Hết !