Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Nông sản Thực phẩm Hoà Bình

Lêi nãi ®Çu Kinh tÕ thÞ tr­êng ph¸t triÓn cïng víi sù ra ®êi cña c¬ chÕ thÞ qu¶n lý kinh tÕ míi "C¬ chÕ h¹ch to¸n kinh doanh" ®ßi hái chóng ta ph¶i sö dông tèi ®a vai trß cña hÖ thèng c«ng cô qu¶n lý kinh tÕ. Mét trong nh÷ng c«ng cô cã hiÖu qu¶ nhÊt lµ h¹ch to¸n kÕ to¸n. §©y kh«ng nh÷ng lµ ph­¬ng tiÖn ®Ó qu¶n lý nÒn kinh tÕ mµ cßn lµ ®éng lùc thóc ®Èy chÕ ®é h¹ch to¸n kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp. KÕ to¸n vµ chøc n¨ng riªng cña m×nh ®· ®em l¹i nh÷ng th«ng tin chÝnh x¸c ®Çy ®ñ kÞp thêi vµ toµn diÖn vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, t×nh h×nh tµi chÝnh, kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. Trªn c¬ së ®ã mµ ®¸nh gi¸ ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh gióp cho c¸c nhµ qu¶n lý cã ph­¬ng ¸n kinh doanh tèi ­u, kh«ng chØ thÕ mµ cßn cung cÊp ®Çy ®ñ th«ng tin cho c¸c c«ng ty ®èi t¸c. Thùc hiÖn ph­¬ng ch©m "Häc ®i ®«i víi hµnh, lý luËn g¾n liÒn víi thùc tÕ" nh»m t¹o ®iÒu kiÖn cho häc sinh häc tèt m«n häc ®em l¹i nh÷ng kiÕn thøc ®· ®­îc trang bÞ trong qu¸ tr×nh häc tËp t¹i tr­êng ®Õn c¬ së vËn dông víi thùc tÕ, t×m hiÓu vµ lµm quen víi c¸ch ghi chÐp trªn c¸c sæ s¸ch kÕ to¸n ®Ó häc hái kinh nghiÖm thùc tÕ vÒ h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i doanh nghiÖp s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó tõ ®ã chøng minh cho lý thuyÕt ®· häc, gióp cho häc sinh cñng cè kiÕn thøc kh«ng ngõng n©ng cao nghiÖp vô chuyªn m«n ®Ó khi ra tr­êng ®Òu lµm viÖc t¹i c¸c doanh nghiÖp cã thÓ ®¶m ®­îc vµ hoµn thµnh tèt nhiÖm vô cña ng­êi c¸n bé kÕ to¸n. Hoµ B×nh lµ mét tØnh trung du miÒn nói n»m ë phÝa T©y B¾c Bé cã nhµ m¸y thuû ®iÖn Hoµ B×nh lín nhÊt trong c¶ n­íc, d©n c­ Ýt, phÇn ®«ng d©n sè sinh sèng trªn ®Þa bµn tØnh lµ d©n téc thiÓu sè vµ ph©n bè kh«ng ®Òu do vËy s¶n xuÊt n«ng nghiÖp cña tØnh nh×n chung cßn ®ang trong t×nh tr¹ng s¶n xuÊt nhá ®éc canh vµ thuÇn n«ng, c«ng nghiÖp chÕ biÕn, th­¬ng nghiÖp vµ dÞch vô ë n«ng th«n ch­a ph¸t triÓn. ë nhiÒu vïng ®êi sèng cña ng­êi n«ng d©n cßn nhiÒu khã kh¨n ®êi sèng v¨n ho¸ tinh thÇn ch­a ®­îc c¶i thiÖn nhiÒu, t×nh tr¹ng thiÕu viÖc lµm ë c¸c khu vùc s¶n xuÊt n«ng nghiÖp cßn phæ biÕn. Víi ®Æc thï ®Þa h×nh còng nh­ tËp qu¸n canh t¸c cña tØnh Hoµ B×nh s¶n xuÊt n«ng nghiÖp lµ chñ yÕu v× vËy ngµnh th­¬ng m¹i nãi chung lµ mét trong nh÷ng ngµnh chñ chèt ®Ó lµm c¬ së cho sù ph¸t triÓn kinh tÕ. Ho¹t ®éng kinh doanh n«ng s¶n thùc phÈm nãi riªng cÇn ph¶i më réng thÞ tr­êng ®Ó nh»m tiªu thô n«ng s¶n thùc phÈm thóc ®Èy sù chuyÓn ®æi c¬ cÊu vËt nu«i c©y trång lµm thay ®æi tËp qu¸n canh t¸c tõ s¶n xuÊt l¹c hËu tù cÊp tù tóc sang s¶n xuÊt hµng ho¸ nh»m t¹o c«ng ¨n viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng ®em l¹i lîi nhuËn, hiÖu qu¶ kinh doanh cao, gãp phÇn cïng c¶ n­íc thùc hiÖn thµnh c«ng c«ng nghiÖp ho¸ hiÖn ®¹i hãa trong thêi k× qu¸ ®é lªn chñ nghÜa x· héi. Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, khi Nhµ n­íc ®· chuyÓn ®æi nÒn kinh tÕ tËp trung sang nÒ kinh tÕ thÞ tr­êng ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i chó träng ®Õn c«ng t¸c qu¶n lý ë ®¬n vÞ m×nh. §Ó ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh tèt doanh nghiÖp ph¶i qu¶n lý vµ sö dông vèn hîp lý. NhËn thøc ®­îc tÇm quan träng cña c«ng t¸c qu¶n lý em nhËn thÊy viÖc qu¶n lý vèn gi÷ vai trß rÊt quan träng. Trªn c¬ së biÕn thøc ®· häc ®­îc ë tr­êng kÕt hîp víi thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm Hoµ B×nh, ®­îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña thÇy gi¸o TrÇn M¹nh Hïng vµ c¸c c«, c¸c chó c¸n bé Phßng Tµi vô xÝ nghiÖp, em ®· ®i s©u vµo nghiªn cøu ®Ò tµi "Gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh t¹i c«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm Hoµ B×nh" ®Ó lµm b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp. Song víi tr×nh ®é hiÓu biÕt cßn h¹n chÕ, kinh nghiÖm thùc tÕ ch­a nhiÒu do vËy b¶n b¸o c¸o nµy kh«ng tr¸nh khái sai sãt. KÝnh mong sù gióp ®ì gãp ý kiÕn cña c¸c thÇy c«, c¸c c¸n bé Phßng Tµi vô cña c«ng ty ®Ó b¶n b¸o c¸o nµy ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n! Trong phÇn b¸o c¸o nµy em xin tr×nh bµy nh÷ng néi dung c¬ b¶n sau: PhÇn I: §Æc ®iÓm, t×nh h×nh, chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm Hoµ B×nh. PhÇn II: T×nh h×nh sö dông vèn vµ nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm Hoµ B×nh. PhÇn III: Mét sè kiÕn nghÞ nh»m gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña c«ng ty. PhÇn I ®Æc ®iÓm, t×nh h×nh, chøc n¨ng, nhiÖm vô quyÒn h¹n vµ tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm Hoµ B×nh I. T×nh h×nh ®Æc ®iÓm, qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm Hoµ B×nh c«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm Hoµ B×nh ®­îc t¸ch ra tõ c«ng ty th­¬ng nghiÖp tæng hîp vïng nói vµ ®­îc thµnh lËp l¹i kÓ tõ ngµy 01/01/1992 theo QuyÕt ®Þnh sè 76/Q§-UB ngµy 23/11/1991 do Chñ tÞch uû ban nh©n d©n tØnh Hoµ B×nh ký. Trô së chÝnh cña c«ng ty ®ãng t¹i trung t©m ph­êng §ång TiÕn - Hoµ B×nh. Theo quy chÕ thµnh lËp vµ gi¶i thÓ doanh nghiÖp Nhµ n­íc ban hµnh kÌm theo NghÞ ®Þnh 388/H§BT ngµy 20/01/1991 cña Héi ®ång Bé tr­ëng (nay lµ ChÝnh phñ). c«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm lµ doanh nghiÖp Nhµ n­íc thuéc Së th­¬ng m¹i tØnh Hoµ B×nh, ®­îc thµnh lËp theo QuyÕt ®Þnh 354/Q§-UB ngµy 26/01/1992 do Chñ tÞch uû ban nh©n d©n Hoµ B×nh ký. II. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña c«ng ty C«ng ty n«ng s¶n thùc phÈm víi chøc n¨ng chñ yÕu lµ s¶n xuÊt kinh doanh, chÕ biÕn c¸c mÆt hµng n«ng s¶n t­¬i sèng, thùc phÈm c«ng nghÖ, l­¬ng thùc, muèi, ... phôc vô cho nhu cÇu tiªu dïng thiÕt yÕu cho nh©n d©n gãp phÇn b×nh æn ®Þnh thÞ thÞ tr­êng së t¹i. C«ng ty lµ mét ®¬n vÞ h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp, cã t­ c¸ch ph¸p nh©n cã con dÊu riªng theo mÉu quy ®Þnh thèng nhÊt vµ cã tµi kho¶n t¹i ng©n hµng n«ng nghiÖp - ph¸t triÓn n«ng th«n tØnh Hoµ B×nh. Trong nh÷ng n¨m qua c«ng ty thùc hiÖn tèt c¸c nhiÖm vô ®­îc giao, hµng ho¸ kinh doanh ngµy cµng phong phó vµ ®a d¹ng t¨ng tÝch luü vèn, më réng s¶n xuÊt kinh doanh, n©ng cao ®êi sèng cho ng­êi lao ®éng, sö dông cã hiÖu qu¶ ®¶m b¶o nguån vèn Nhµ n­íc cÊp cho c«ng ty kinh doanh vµ nguån vèn tù bæ sung cña c«ng ty. * Ban qu¶n lý cña c«ng ty gåm 3 ®ång chÝ: - 01 gi¸m ®èc - 01 phã gi¸m ®èc - 01 kÕ to¸n tr­ëng * Cã 03 phßng chøc n¨ng gióp viÖc l·nh ®¹o - Phßng nghiÖp vô kinh doanh cã 10 lao ®éng. - Phßng kÕ to¸n tµi vô cã 04 lao ®éng - Phßng tæ chøc hµnh chÝnh cã 06 lao ®éng * Cã 06 ®¬n vÞ trùc thuéc c«ng ty ®ã lµ: - Cöa hµng n«ng s¶n thùc phÈm sè 1: cã 34 lao ®éng - Cöa hµng n«ng s¶n thùc phÈm sè 2: cã 20 lao ®éng - Cöa hµng n«ng s¶n thùc phÈm Kim B«i: cã 09 lao ®éng - XÝ nghiÖp b¸nh kÑo Kú S¬n: cã 32 lao ®éng - XÝ nghiÖp muèi Ièt: cã 40 lao ®éng H×nh thøc tæ chøc bé m¸y ho¹t ®éng cña c«ng ty theo ph­¬ng ph¸p trùc truyÒn tham m­u. S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý Ban gi¸m ®èc Phßng kÕ to¸n tµi vô Phßng nghiÖp vô kinh doanh C¸c ®¬n vÞ trùc thuéc (6 ®¬n vÞ Phßng tæ chøc hµnh chÝnh * Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng phßng ë c«ng ty: - Gi¸m ®èc: Phô tr¸ch ®iÒu hµnh t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. - Phßng kÕ to¸n tµi vô: Cã chøc n¨ng nhiÖm vô qu¶n lý vÒ tiÒn mÆt, vèn vµ c¸c chi phÝ cña c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc gi¸m ®èc vÒ viÖc chÕ ®é h¹ch to¸n kinh tÕ Nhµ n­íc chi tr¶ l­¬ng, th­ëng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, kiÓm tra th­êng xuyªn viÖc chi tiªu cña c«ng ty, t¨ng c­êng c«ng t¸c qu¶n lý vèn h¹ch to¸n l·i lç, sö dông vèn cã hiÖu qu¶ ®Ó b¶o toµn vèn vµ ph¸t triÓn vèn kinh doanh, giao dÞch víi ng©n hµng, c¬ quan tµi chÝnh, chñ qu¶n cÊp trªn thùc hiÖn c¸c yªu cÇu chØ ®¹o b¸o c¸o ®Þnh kú, ®¶m b¶o thùc hiÖn nghiªm chØnh theo ph¸p luËt vµ c¸c c¬ quan chøc n¨ng. - Phßng tæ chøc hµnh chÝnh: Cã chøc n¨ng nhiÖm vô tæ chøc, s¾p xÕp l¹i lao ®éng trong c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc vµ c¸c bé phËn chuyªn m«n. §¶m b¶o chÕ ®é tiÒn l­¬ng, tiÒn th­ëng, chÕ ®é chÝnh s¸ch x· héi cho c¸n bé c«ng nh©n viªn theo ®óng quy ®Þnh cña Nhµ n­íc. - Phßng nghiÖp vô kinh doanh: Cã chøc n¨ng, nhiÖm vô lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh, khai th¸c, t×m kiÕm nguån hµng tèt nhÊt chÊt l­îng cao lªn kÕ ho¹ch vÒ s¶n phÈm thiÕt bÞ lao ®éng cho tr¹m chÕ biÕn vµ thêi gian tr×nh gi¸m ®èc cho thùc tiÔn kiÓm tra theo dâi tiÕn ®é kÕ ho¹ch vµ chÊt l­îng hîp ®ång ®· ký. X©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt b¸n bu«n, gióp gi¸m ®èc theo dâi qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. phÇn II T×nh h×nh sö dông vèn vµ nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm Hoµ B×nh I. Kh¸i niÖm, ®Æc ®iÓm cña vèn kinh doanh trong doanh nghiÖp 1. Kh¸i niÖm vÒ vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp §èi víi mçi doanh nghiÖp ®Ó tiÕn hµnh bÊt kú mét qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh nµo ®ã còng ph¶i cã vèn. Vèn lµ ®iÒu kiÖn cã ý nghÜa quan träng ®èi víi qu¸ tr×nh kinh doanh cña doanh nghiÖp. Cã vèn ®Ó ®Çu t­ mua s¾m c¸c yÕu tè cho qu¸ tr×nh kinh doanh, ®ã lµ t­ liÖu lao ®éng, ®èi t­îng lao ®éng vµ søc lao ®éng. Sù t¸c ®éng cña søc lao ®éng vµo ®èi t­îng lao ®éng th«ng qua t­ liÖu lao ®éng mµ hµng ho¸ dÞch vô ®­îc t¹o ra tiªu thô trªn thÞ tr­êng, doanh nghiÖp thu ®­îc tiÒn. §Ó ®¶m b¶o sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp th× doanh nghiÖp ph¶i bï ®¾p cho toµn bé chi phÝ ®· bá ra vµ cã l·i. Nh­ vËy cã thÓ thÊy sè tiÒn ®· øng ra ban ®Çu kh«ng chØ ®­îc b¶o tån mµ nã cßn t¨ng thªm do ho¹t ®éng kinh doanh mang l¹i. Tõ ph©n tÝch trªn cho ta thÊy: vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña toµn bé tµi s¶n h÷u h×nh vµ v« h×nh ®­îc ®Çu t­ vµo môc ®Ých sinh lêi. 2. §Æc ®iÓm cña vèn kinh doanh - Vèn kinh doanh ®¹i diÖn cho mét l­îng tµi s¶n nhÊt ®Þnh, ®iÒu nµy cã ý nghÜa lµ vèn biÓu hiÖn b»ng gi¸ trÞ cña tµi s¶n h÷u h×nh vµ v« h×nh nh­ nhµ x­ëng, m¸y mãc, thiÕt bÞ, chÊt x¸m, ... Cïng víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng vµ sù tiÕn bé cña khoa häc kÜ thuËt th× tµi s¶n v« h×nh ngµy cµng phong phó ®a d¹ng vµ gi÷ vai trß quan träng trong viÖc t¹o ra kh¶ n¨ng sinh lêi cña doanh nghiÖp nh­: Nh·n hiÖu, b¶n quyÒn ph¸t minh s¸ng chÕ, bÝ quyÕt c«ng nghª... - Vèn ph¶i ®­îc vËn ®éng sinh lêi ®¹t ®­îc môc tiªu kinh doanh vèn ®­îc biÓu hiÖn b»ng tiÒn, ®Ó biÕn thµnh vèn th× ®ång tiÒn ®ã ph¶i ®­îc vËn ®éng sinh lêi. Trong qu¸ tr×nh vËn ®éng cã thÓ vËn ®éng cã thÓ thay ®æi h×nh th¸i biÓu hiÖn, nh­ng ®iÓm xuÊt ph¸t vµ ®iÓm cuèi cïng cña vßng tuÇn hoµn ph¶i lµ tiÒn. - Vèn cã gi¸ trÞ vÒ mÆt thêi gian: trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ tr­êng do ¶nh h­ëng cña gi¸ c¶, l¹m ph¸t nªn t¹i mçi thêi ®iÓm kh¸c nhau ®ång tiÒn cã gi¸ trÞ kh¸c nhau. - Vèn ph¶i ®­îc tÝch tô tËp trung ®Õn mét l­îng nhÊt ®Þnh míi cã thÓ ®Çu t­ vµo s¶n xuÊt kinh doanh. Doanh nghiÖp muèn khëi nghiÖp th× nhÊt thiÕt ph¶i cã mét l­îng vèn ®ñ lín do ®ã c¸c doanh nghiÖp kh«ng chi khai th¸c c¸c tiÒm n¨ng vÒ vèn mµ cßn ph¶i t×m c¸ch huy ®éng thu hót nguån vèn nh­: gãp vèn liªn doanh, ph¸t hµnh cæ phiÕu... - Vèn ®­îc coi lµ hµng ho¸ ®Æc biÖt, nhÊt lµ trong ®iÒu kiÖn nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. Lµ hµng ho¸ ®Æc biÖt vèn ph¶i cã ®ñ gi¸ trÞ vµ gi¸ trÞ sö dông. Gi¸ trÞ cña hµng ho¸ vèn chÝnh lµ b¶n th©n nã, gi¸ trÞ sö dông ë chç khi sö dông hµng ho¸ ®ã sÏ t¹o ra mét gi¸ trÞ lín h¬n tr­íc. - Vèn ph¶i g¾n liÒn víi chñ së h÷u. Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng vèn ph¶i g¾n liªn víi chñ së h÷u nhÊt ®Þnh, kh«ng thÓ cã nh÷ng ®ång vèn v« chñ, ë ®©u cßn cã nh÷ng ®ång vèn v« chñ th× chi tiªu l·ng phÝ kÐm hiÖu qu¶. 3. Ph©n lo¹i vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp Theo ®Æc ®iÓm lu©n chuyÓn vèn kinh doanh trong doanh nghiÖp ®­îc chia thµnh hai lo¹i: vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng. a. Vèn cè ®Þnh Vèn cè ®Þnh lµ toµn bé sè vèn ®Çu t­ øng tr­íc ®Ó mua s¾m, x©y dùng hay l¾p ®Æt c¸c tµi s¶n h÷u h×nh hoÆc v« h×nh cña doanh nghiÖp. Trong doanh nghiÖp Tµi s¶n cè ®Þnh lµ nh÷ng t­ liÖu lao ®éng ®¸p øng hai tiªu chuÈn sau. - Thêi h¹n sö dông tõ 01 n¨m trë lªn. - Tiªu chuÈn vÒ gi¸ trÞ: Ph¶i cã gi¸ trÞ tèi thiÓu ë møc nhÊt ®Þnh do Nhµ n­íc quy ®Þnh phï hîp víi t×nh h×nh kinh tÕ cña tõng thêi kú víi thêi ®iÓm b©y giê th× tµi s¶n cè ®Þnh cã gi¸ trÞ lín h¬n hoÆc b»ng 5.000.000 ®ång. C¨n cø h×nh th¸i biÓu hiÖn tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc chia thµnh tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh nh­ nhµ cöa, vËt kiÕn tróc, m¸y mãc, thiÕt bÞ... tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh nh­ quyÒn sö dông ®Êt, chi phÝ thµnh lËp doanh nghiÖp, b»ng ph¸t minh s¸ng chÕ ... Quy m« vèn cè ®Þnh sÏ quyÕt ®Þnh quy m« tµi s¶n cè ®Þnh. Nh­ng ®Æc ®iÓm cña tµi s¶n cè ®Þnh sÏ quyÕt ®Þnh tíi ®Æc ®iÓm tuÇn hoµn vµ chu chuyÓn gi¸ trÞ cña vèn cè ®Þnh. Cã thÓ nªu ra nh÷ng ®Æc ®iÓm c¬ b¶n cña vèn cè ®Þnh nh­ sau: - Vèn cè ®Þnh tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n phÈm, ®Æc ®iÓm nµy do tµi s¶n cè ®Þnh sö dông nhiÒu chu kú s¶n xuÊt. - Vèn cè ®Þnh ®­îc lu©n chuyÓn dÇn dÇn tõng phÇn trong c¸c chu kú s¶n xuÊt. Trong qu¸ tr×nh lu©n chuyÓn vèn cè ®Þnh ®­îc t¸ch ra lµm hai phÇn: mét phÇn dÞch chuyÓn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm vµ cÊu thµnh yÕu tè chi phÝ s¶n xuÊt phÇn cßn l¹i th× nã cè ®Þnh trong tµi s¶n cè ®Þnh vµ tiÕp tôc dÇn lu©n chuyÓn vµo trong chu kú s¶n xuÊt sau phÇn dÞch chuyÓn nµy t­¬ng øng víi phÇn khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh. - Sau nhiÒu chu kú s¶n xuÊt vèn cè ®Þnh míi thµnh mét vßng lu©n chuyÓn. Vèn cè ®Þnh lµ mét bé phËn kh«ng thÓ thiÕu trong vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp. ViÖc tæ chøc vµ sö dông vèn cè ®Þnh cã hiÖu qu¶ hay kh«ng cã t¸c ®éng trùc tiÕp ®Õn hiÖu qu¶ vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp. b. Vèn l­u ®éng Vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña tµi s¶n l­u ®éng trong doanh nghiÖp. Tµi s¶n l­u ®éng cña doanh nghiÖp th­êng hai bé phËn: tµi s¶n l­u ®éng trong s¶n xuÊt nh­ nguyªn liÖu, vËt liÖu, nhiªn liÖu,.. tµi s¶n l­u ®éng l­u th«ng nh­ s¶n phÈm hµng ho¸ chê tiªu thô c¸c lo¹i vèn b»ng tiÒn, vèn trong thanh to¸n. §Æc ®iÓm vËn ®éng cña vèn l­u ®éng lu«n chÞu sù t¸c ®éng chi phèi bëi nh÷ng ®Æc ®iÓm tµi s¶n l­u ®éng : - Phï hîp víi ®Æc ®iÓm cña tµi s¶n l­u ®éng, vèn l­u ®éng cña doanh nghiÖp chØ tham gia vµo mét chu kú s¶n xuÊt. - Gi¸ trÞ ®­îc chuyÓn dÞch mét lÇn vµo gi¸ trÞ s¶n phÈm vµ kÕt thóc ngay mét vßng lu©n chuyÓn sau mçi chu kú s¶n xuÊt. - Qua mçi giai ®o¹n cña chu kú s¶n xuÊt vèn l­u ®éng l¹i thay ®æi h×nh th¸i biÓu hiÖn tõ h×nh th¸i vèn tiÒn tÖ ban ®Çu sang h×nh th¸i vèn vËt t­ hµng ho¸ dù tr÷ vµ vèn s¶n xuÊt råi cuèi cïng trë vÒ vèn tiÒn tª. C¨n cø vµo vai trß cña tõng lo¹i vèn l­u ®éng ®­îc ph©n thµnh: - Vèn l­u ®éng trong kh©u dù tr÷ s¶n xuÊt: gi¸ trÞ nguyªn v©t liÖu chÝnh, vËt liÖu phô, nhiªn liÖu,... - Vèn l­u ®éng trong kh©u s¶n xuÊt: gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dang, b¸n thµnh phÈm, chi phÝ chê kÕt chuyÒn... - Vèn l­u ®éng trong kh©u l­u th«ng: Gi¸ trÞ thµnh phÈm vèn b»ng tiÒn. Tõ c¸c ph©n lo¹i vèn trªn cÇn tæ chøc vµ sö dông vèn l­u ®éng mét c¸ch hîp lý, ®em l¹i hiÖu qu¶ mét c¸c cao nhÊt, ®Èy m¹nh tèc téc chu chuyÓn vèn. 4. Nguån vèn kinh doanh trong doanh nghiÖp §Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh, doanh nghiÖp cÇn cã vèn: vèn ®Çu t­ ban ®Çu vµ vèn bæ sung ®Ó më réng s¶n xuÊt kinh doanh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng vèn kinh doanh cña mçi doanh nghiÖp ®­îc h×nh thµnh tõ nhiÒu nguån kh¸c nhau. Mçi nguån h×nh thµnh cã ®Æc ®iÓm riªng, ®Ó qu¶n lý vµ sö dông cã hiÖu qu¶ vèn kinh doanh th× ph¶i nghiªn cøu c¸c nguån vèn cã ®Þnh h­íng huy ®éng phï hîp. a. C¨n cø vµo ®Æc ®iÓm së h÷u cña vèn kinh doanh Vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp ®­îc chia thµnh hai phÇn: - Nguån vèn chñ së h÷u: lµ phÇn vèn cña chñ së h÷u lµ phÇn vèn thuéc quyÒn së h÷u cña chñ doanh nghiÖp bao gåm: vèn ®iÒu lÖ do chñ së h÷u ®Çu t­, lµ phÇn cßn l¹i trong tæng tµi s¶n cña doanh nghiÖp sau khi trõ ®i toµn bé nî ph¶i tr¶. - Nî ph¶i tr¶ lµ kho¶n nî ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh kinh doanh doanh nghiÖp cã tr¸ch nhiÖm ph¶i thanh to¸n cho c¸c t¸c nh©n kinh tÕ nh­ vèn cho vay cña c¸c ng©n hµng: c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ng­êi b¸n, ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn. ViÖc ph©n chia vèn theo tiªu thøc nµy gióp doanh nghiÖp thÊy ®­îc c¬ cÊu nguån tµi trî tõ gãc ®é së h÷u cña vèn kinh doanh. Nguån vèn chñ së h÷u cã t¸c dông tÝch cùc trong viÖc t¨ng kh¶ n¨ng tù chñ tµi chÝnh doanh nghiÖp. Cßn kho¶n nî ph¶i tr¶ cã thÓ ¶nh h­ëng ®Õn sù tù chñ tµi chÝnh, h¬n n÷a nã lµ g¸nh nÆng v× ph¶i tr¶ l·i vay nhÊt lµ trong ®iÒu kiÖn kinh doanh khã kh¨n. V× vËy doanh nghiÖp cÇn xem xÐt c¬ cÊu nguån tµi trî tèi ­u ®Ó t¨ng c­êng hiÖu qu¶ sö dông vèn cña m×nh. b. C¨n cø vµo thêi gian huy ®éng vµ sö dông vèn Vèn kinh doanh cña doanh nghiÖp chia thµnh hai phÇn: - Nguån vèn th­êng xuyÒn: lµ c¸c nguån vèn cã tÝnh chÊt æn ®Þnh mµ doanh nghiÖp cã thÓ sö dông dµi h¹n vµo ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. Cã thÓ ®­îc x¸c ®Þnh nguån vèn th­êng xuyªn theo c«ng thøc: Nguån vèn th­êng xuyªn = Vèn chñ së h÷u + Nî dµi h¹n Nguån vèn nµy th­êng ®­îc dµnh cho viÖc ®Çu t­ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh vµ ét bé phËn tµi s¶n l­u ®éng tèi thiÓu th­êng xuyªn cÇn thiÕt cho ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. - Nguån vèn t¹m thêi: lµ nguån vèn cã tÝnh chÊt ng¾n h¹n (d­íi 1 n¨m) mµ doanh nghiÖp cã thÓ sö dông ®¸p øng nhu cÇu t¹m thêi vÒ vèn ph¸t sinh bÊt th­êng trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh. Nguån vèn nµy bao gåm c¸c kho¶n vay ng¾n h¹n ng©n hµng vµ c¸c tæ chøc tÝn dông, c¸c kho¶n nî ng­êi cung cÊp, nî tiÒn l­¬ng vµ b¶o hiÓm cña ng­êi lao ®éng. ViÖc ph©n lo¹i nµy gióp Nhµ n­íc qu¶n lý xem xÐt, huy ®éng nguån vèn mét c¸ch hîp víi thêi gian sö dông ®¸p øng ®Çy ®ñ kÞp thêi vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh c. C¨n cø vµo ph¹m vi ho¹t ®éng vµ sö dông vèn Vèn cã thÓ chia lµm hai lo¹i: - Nguån vèn bªn trong doanh nghiÖp: lµ vèn mµ doanh nghiÖp cã thÓ huy ®éng ®­îc tõ b¶n th©n c¸c ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp bao gåm: tiÒn khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh, lîi nhuËn ®Ó l¹i, c¸c kho¶n dù tr÷, dù phßng ... - Nguån vèn bªn ngoµi doanh nghiÖp: lµ nguån vèn cã thÓ huy ®éng ®­îc tõ bªn ngoµi ®Ó ®¸p øng nhu cÇu vÒ vèn cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh bao gåm vèn vay ng©n hµng, mét sè tæ chøc kinh tÕ trong vµ ngoµi n­íc, gãp vèn liªn doanh, c¸c kho¶n nî ng­êi cung cÊp. Víi c¸ch ph©n lo¹i nµy doanh nghiÖp ph¶i lùa chän sao cho hiÖu qu¶ mang l¹i lµ lín nhÊt, chi phÝ sö dông vèn lµ thÊp nhÊt. ViÖc huy ®éng vèn bªn trong c¸c ­u ®iÓm gióp doanh nghiÖp tù chñ sö dông vèn. ViÖc huy ®éng vèn bªn ngoµi cã ­u ®iÓm lµ t¹o cho doanh nghiÖp mét c¬ cÊu vèn linh ho¹t h¬n, chi phÝ sö dông vèn cã giíi h¹n, nÕu trong doanh nghiÖp ho¹t ®éng cã møc danh lîi cao th× kh«ng ph¶i ph©n chia lîi nhuËn ®ã. Song nguån vèn huy ®éng bªn ngoµi cã nh­îc ®iÓm ph¶i tr¶ lîi tøc tiÒn vay ®óng h¹n. NÕu doanh nghiÖp sö dông vèn vay kÐm hiÖu qu¶ th× sÏ khã kh¨n lín cho doanh nghiÖp trong kh¶ n¨ng thanh to¸n. II. T×nh h×nh sö dông vèn vµ nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm Hoµ B×nh C«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm Hoµ B×nh ®­îc uû ban nh©n d©n tØnh xÕp lµ doanh nghiÖp h¹ng ba víi tæng sè vèn kinh doanh ban ®Çu khi míi thµnh lËp n¨m 1992 lµ (®¬n vÞ 1000®): 770.598 Trong ®ã: Vèn cè ®Þnh: 186.756 Vèn l­u ®éng: 233.842 Vèn dù tr÷: 350.000 Sau 10 n¨m ho¹t ®éng tÝnh ®Õn 31/12/2001 c«ng ty ®· b¶o toµn vµ t¨ng tæng sè vèn kinh doanh lªn: 2.237.683 (®¬n vÞ tÝnh: 1.000®) Trong ®ã: + Vèn cè ®Þnh: 1.188.132 Vèn ng©n s¸ch cÊp: 986.164 Vèn tù bæ sung: 201.968 + Vèn l­u ®éng: 292.201 Vèn ng©n s¸ch cÊp: 244.854 Vèn tù bæ sung: 47.347 + Vèn dù tr÷: 757.350 Gi¸ trÞ ®Çu t­ mét phÇn do ng©n s¸ch cña Nhµ n­íc cÊp, mét phÇn do ®¬n vÞ chñ ®éng vay ng©n hµng ®Çu t­, mét phÇn ®­îc bæ sung tõ quü ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh vµ c¸c nguån khÊu hao ®­îc ®Ó l¹i ®Ó ®Çu t­ tµi s¶n. Riªng phÇn tµi s¶n l­u ®éng tuy nh×n vµo sè liÖu vµ c¬ cÊu cã bÊt hîp lý nh­ vËy song sè vèn dù tr÷ c¸c mÆt hµng chÝnh s¸ch do Nhµ n­íc cÊp ph¶i b¶o tµon vÒ l­îng do vËy sè vèn nµy kh«ng thÓ ®­a ra ®Ó l­u chuyÓn ®­îc. Sè cßn l¹i ch­a ®¸p øng ®­îc nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh v× thÕ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty chñ yÕu b»ng vèn vay ng¾n h¹n víi l·i xuÊt ®­îc Nhµ n­íc quy ®Þnh do ®ã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn hiÖu qu¶ kinh doanh cña ®¬n vÞ. KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh §¬n vÞ tÝnh: 1.000.000 ®ång STT ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 KÕ ho¹ch Thùc hiÖn KÕ ho¹ch Thùc hiÖn 1. 2. 3. 4. 5. Tæng møc doanh thu - Doanh thu ho¹t ®éng gia c«ng - Doanh thu ho¹t ®éng ®¹i lý Tæng chi phÝ gi¸ thµnh Nép ng©n s¸ch Nhµ n­íc - ThuÕ VAT - ThuÕ TN doanh nghiÖp Lîi nhuËn sau thuÕ Thu nhËp b×nh qu©n ng­êi lao ®éng 10.000 0 10.000 9.500 601 600 1 10 0,5 9.120 0 9.120 9.091,964 517,047 516,448 0,599 5,407 0,53 12.000 0 12.000 11.500 701 700 1 15 0,6 11.969,982 0 11.969,982 11.933,867 624,641 624,042 0,599 10,156 0,58 NhËn xÐt ®¸nh gi¸ t×nh h×nh sö dông vèn kinh doanh cña c«ng ty qua hai niªn ®é kÕ to¸n: - T×nh h×nh sö dông vèn cè ®Þnh: MÆc dï gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh qua hai n¨m kh«ng thay ®æi nhiÒu, song trong qu¸ tr×nh khai th¸c vµ ph¸t huy hiÖu qu¶ sö dông ®ång vèn, ®¬n vÞ ®· thanh lý mét sè tµi s¶n kh«ng phï hîp víi ®iÒu kiÖn s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó t¸i t¹o tµi s¶n cè ®Þnh míi, phôc vô cho nhu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh ®Ó t¹o lîi thÕ chiÕn l­îc trong kinh doanh. - T×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng: Do sè vèn l­u ®éng cña ®¬n vÞ qu¸ Ýt so víi nhu cÇu kinhdoanh. Song ®¬n vÞ ®· cè g¾ng t×m mäi biÖn ph¸p huy ®éng vèn nh­: vay ng©n hµng, vay c¸n bé c«ng nh©n viªn, huy ®éng vèn nhµn rçi hoÆc khai th¸c b¸n hµng ®¹i lý, mua hµng chËm tr¶... do vËy ®Þnh møc hµng ho¸ dù tr÷ b×nh qu©n cña n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc rÊt râ rµng. - Do ®Èy m¹nh ph­¬ng thøc kinh doanh vµ t¨ng nhanh møc l­u chuyÓn hµng ho¸ n¨m 2001 so víi n¨m 2000 t¨ng 2,848 triÖu ®ång vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 2001 vÉn gi÷ ®­îc tèc ®é t­¬ng øng víi n¨m 2000. - ChØ tiªu lîi nhuËn cña n¨m 2001 so víi n¨m 2000 tuy cã t¨ng lªn (19,690 - 15,408 = 4,282) song tû suÊt lîi nhuËn cña n¨m 2001 gi¶m h¬n tû suÊt lîi nhuËn n¨m 2000 lµ do c¸c nguyªn nh©n c¬ b¶n sau: + Vèn l­u ®éng qu¸ Ýt kh«ng ®¸p øng ®ñ cho nhu cÇu kinh doanh cña doanh nghiÖp. + §¬n vÞ ph¶i vay l·i ng©n hµng vµ c¸c ®èi t­îng kh¸c, cho nªn nguån lîi nhuËn t¹o ra ph¶i giµnh mét phÇn lín cho viÖc chi phÝ ®Ó thanh to¸n tiÒn l·i. §©y lµ yÕu tè chñ yÕu dÉn ®Õn viÖc gi¶m lîi nhuËn cña ®¬n vÞ. + C¸c chi phÝ kh¸c ngµy mét t¨ng do ¶nh h­ëng cña mét sè mÆt hµng thiÕt yÕu ngµy mét t¨ng nh­: t¨ng gi¸ x¨ng dÇu, ®iÖn, thuÕ phÝ, lÖ phÝ ... ChÝnh v× vËy mµ c¸c yÕu tè trªn lµm ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn gi¸ thµnh s¶n phÈm vµ chi phÝ l­u th«ng. B¶ng ph©n tÝch t×nh h×nh vèn chñ së h÷u §¬n vÞ tÝnh: 1.000.000 ®ång ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû lÖ % I. Nguån vèn kinh doanh 1. Ng©n s¸ch Nhµ n­íc cÊp 2. Vèn tù bæ sung II. C¸c quü Quü ph¸t triÓn kinh doanh Quü dù tr÷ Quü khen th­ëng phóc lîi III. Nguån vèn ®Çu t­ XDCB 1.491,933 1.124,563 370,370 15,406 13,749 1,657 1.480,333 1.120,230 360,103 16,102 14,355 1,657 -14,6 -4,333 -10,267 0,606 0,606 0 99,02 99,61 97,22 104,52 100 Qua b¶ng ph©n tÝch trªn ta cã thÓ nhËn xÐt nh­ sau: - Nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty n¨m 2001 gi¶m xuèng 0,98% so víi n¨m 2000 t­¬ng øng sè tiÒn 14,6 triÖu ®ång nguån vèn kinh doanh gi¶m lµ do tµi s¶n cè ®Þnh hoµn thµnh ®­îc duyÖt gi¶m tµi s¶n, gi¶m vèn (vèn tù bæ sung). Bªn c¹nh ®ã c¸c quü cña c«ng ty th× t¨ng 4,52% t­¬ng øng víi sè tiÒn lµ 0.606 triÖu ®ång biÓu hiÖn viÖc trÝch lËp c¸c quü rÊt kÞp thêi. Ta cã thÓ nhËn xÐt: C«ng ty ®· chó ý ®Õn viÖc ph¸t triÓn vµ b¶o toµn vèn kinh doanh nh­ng kÕt qu¶ s¶n xuÊt ch­a cao, quyÒn lîi ng­êi lao ®éng ch­a ®­îc quan t©m (mÆc dï c¸c quü ®· ®­îc trÝch lËp kÞp thêi). C¬ cÊu nguån vèn cña c«ng ty §¬n vÞ tÝnh: 1.000.000 ®ång ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû lÖ % Tû träng A. Nî ph¶i tr¶ I. Nî ng¾n h¹n II. Nî dµi h¹n III. Nî kh¸c B. Nguån vèn CSH I. Nguån vèn quü II. Nguån kinh phÝ 2.042,916 2.040,268 0 2,648 2.253,695 1.496,345 757,350 47,54 47,54 0.06 52,46 34,83 17,63 1.828,810 1.815,890 0 12,920 2.261,694 1.504,344 757,350 44,7 44,3 0,4 55,29 36,78 18,51 -214,106 -224,378 0 10,272 7,999 7,999 0 -10,48 -10,99 387,91 0,35 0,53 0 -3,88 -8,86 -19,58 -19,81 -19,81 Tæng céng 4.296,611 4.090,504 -206,107 Qua b¶ng ph©n tÝch trªn ta thÊy nî ph¶i chiÕm tû träng t­¬ng ®èi c©n b»ng trong tæng nguån vèn víi 47,54% tæng vèn n¨m 2000 vµ chiÕm 44,7% tæng vèn n¨m 2001. Trong ®ã nî dµi h¹n l¹i kh«ng cã c¶ n¨m 2000 vµ n¨m 2001 ®iÒu ®ã cho thÊy nguån vèn cña c«ng ty mét phÇn lµ vèn tù cã (vèn Nhµ n­íc cÊp) cßn mét phÇn lµ vèn ®i vay. Nî ph¶i tr¶ n¨m 2001 gi¶m so víi n¨m 2000 chiÕm tû lÖ 10,48% t­¬ng øng 214,106 triÖu ®ång ®iÒu ®ã cho thÊy c«ng ty ®· tÝch cùc tr¶ nî nh»m gi¶m vèn vay, gi¶m l·i suÊt tiÒn vay nh»m h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm. Nguån vèn chñ së h÷u cña c«ng ty n¨m 2001 t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 100,35% t­¬ng øng víi sè tiÒn lµ 7,999 triÖu ®ång chñ yÕu lµ do kinh doanh ®· cã l·i vµ xo¸ ®­îc kho¶n lç luü kÕ lµ -214,106 triÖu ®ång. Nh­ vËy tæng nguån vèn n¨m 2001 so víi n¨m 2000 gi¶m 19,91% t­¬ng øng sè tiÒn lµ 206,107 triÖu ®ång. Nguyªn nh©n lµ gi¶m ®­îc kho¶n nî vay ng©n hµng tõ nh÷ng n¨m tr­íc ®Ó ®Çu t­ mua s¾m vµ x©y dùng kho b·i c«ng ty. t×nh h×nh tµi s¶n cña c«ng ty §¬n vÞ tÝnh: 1.000.000 ®ång ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 Chªnh lÖch Sè tiÒn Tû lÖ 1. Tæng tµi s¶n - Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n - Tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ dµi h¹n 2. Tæng TSL§ vµ §TNH/ tæng TS 3. TSC§ vµ §HDH/tæng TS 4.296,611 3.111,993 1.184,618 72,42% 27,58 4.090,512 2.952,715 1.137,797 72,18% 27,81% -206,099 -159,278 -46,821 -4,79 -5,11 -3,95 Qua b¶ng trªn cho thÊy n¨m 2001 tµi s¶n l­u ®éng vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n gi¶m xuèng 5,11% so víi n¨m 2000. Tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t­ dµi h¹n n¨m 2001 gi¶m 3,95% so víi n¨m 2000, tæng tµi s¶n gi¶m 4,79%. Nh­ vËy t×nh h×nh tµi s¶n cña c«ng ty qua 2 n¨m kh«ng cã biÕn ®éng lín, s¶n xuÊt t­¬ng ®èi æn ®Þnh vµ viÖc bè trÝ c¬ cÊu vèn tû lÖ gi÷a tµi s¶n l­u ®éng vµ tµi s¶n cè ®Þnh t­¬ng ®èi hîp lý. * T×nh h×nh hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty: = = = 0,00652 ChØ tiªu nµy cho thÊy cø mét ®ång vèn bá ra thu ®­îc 2,92 ®ång doanh thu. = = = 0,00652 ChØ tiªu nµy cho thÊy mét ®ång vèn bá ra thu ®­îc 0,00652 ®ång lîi nhuËn. * C¸c chØ tiªu vÒ c«ng t¸c b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn cña c«ng ty: = - x k = 4.090,512 - 4.296,611 = -206,099 (triÖu ®ång) Trong kú kinh doanh, t×nh h×nh gi¸ c¶ kh«ng cã sù biÕn ®éng (n¨m 2001) nªn trªn thùc tÕ c«ng ty kh«ng tÝnh to¸n ®Õn hÖ sè tr­ît gi¸ trong qu¸ tr×nh tÝnh to¸n. Møc t¨ng tr­ëng vèn trong n¨m ®­îc tÝnh b»ng sè tuyÖt ®èi lµ -206,099 triÖu ®ång (do ®Çu t­ mua xe « t« con, dµn m¸y vi tÝnh, x©y míi hÖ thèng bin xÊy hµng n«ng s¶n thùc phÈm). Tèc ®é t¨ng tr­ëng = = = - 0,0479 (HÖ sè tr­ît gi¸ k kh«ng tÝnh ®Õn trong n¨m) Qua sè liÖu trªn cho ta thÊy c«ng ty chØ míi b¶o toµn ®­îc vèn kinh doanh, cßn viÖc t¨ng tr­ëng vèn cßn gÆp nhiÒu trong nh÷ng n¨m tíi. Vèn kinh doanh cã t¨ng tr­ëng m¹nh th× míi ®¸p øng ®­îc víi quy m« kinh doanh vµ viÖc t¸i s¶n xuÊt më réng cña doanh nghiÖp. PhÇn III Mét sè kiÕn nghÞ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh cña c«ng ty N«ng s¶n Thùc phÈm Hoµ B×nh I. VÒ phÝa doanh nghiÖp 1. Qu¶n lý, ®Çu t­ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh, khai th¸c triÖt ®Ó hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh Víi ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay ®ßi hái c¸c doanh nghiÖp ph¶i ®Çu t­ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh ®óng ph­¬ng h­íng vµ môc ®Ých, vÊn ®Ò nµy cã ý nghÜa to lín vµ quan träng trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ vèn s¶n xuÊt kinh doanh vµ vèn cè ®Þnh, gi¶m ®­îc hao mßn v« h×nh, n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm, gi¶m chi phÝ tõ ®ã gi¶m gi¸ thµnh gãp phÇn t¨ng uy tÝn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ vèn cña c«ng ty. Trong n¨m qua c«ng ty ®· quan t©m ®æi míi mua s¾m m¸y mãc thiÕt bÞ ®· lµ t¨ng vèn cè ®Þnh. Tèc ®é t¨ng vèn cè ®Þnh nhanh h¬n tèc ®é cña doanh thu ®· lµm cho hiÖu qu¶ vèn sö dông vèn cè ®Þnh gi¶m, do ®ã c«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p më réng thÞ tr­êng t¨ng doanh thu n©ng cao s¶n xuÊt cña m¸y mãc thiÕt bÞ. C«ng ty ph¶i cã biÖn ph¸p ph©n tÝch, tÝnh to¸n tû träng ®Çu t­ hîp lý cho tõng tµi s¶n cè ®Þnh ®Ó thuËn tiÖn cho viÖc khai th¸c vµ sö dông triÖt ®Ó m¸y mãc thiÕt bÞ, ®­a m¸y mãc thiÕt bÞ vµo ho¹t ®éng mét c¸ch ®ång bé, c«ng suÊt ho¹t ®éng ph¶i ®­îc sö dông triÖt ®Ó vµ ®­îc qu¶n lý chÆt chÏ. Bªn c¹nh ®ã c«ng ty cÇn b¶o d­ìng qu¶n m¸y mãc thiÕt bÞ, h¹n chÕ hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh vµ ph¶i cã ph­¬ng ph¸p tÝnh to¸n khÊu hao hîp lý ®Ó vèn cè ®Þnh ®­îc b¶o toµn. 2. Tæ chøc thanh to¸n vµ thu håi c«ng nî Tæ chøc ®Ó ®µo t¹o viÖc ®¶m b¶o thu nhËp cho c¸n bé c«ng nh©n viªn cïng víi viÖc thu håi c«ng nî cã vai trß quan träng ®èi víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt cña c«ng ty. II. VÒ phÝa Nhµ n­íc §Ó më réng quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ ph¹m vi thÞ tr­êng cho c«ng ty, n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh víi c¸c ®¬n vÞ cïng ngµnh th× c«ng ty ph¶i ®­îc ®Çu t­ vÒ kü thuËt vµ vèn ®¸p øng ®­îc yªu cÇu cña kh¸ch hµng ®ßi hái Nhµ n­íc ph¶i ®Çu t­ ®æi míi c«ng nghÖ, ¸p dông nh÷ng c«ng nghÖ tiªn tiÕn ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶. Bªn c¹nh ®ã Nhµ n­íc ­u tiªn cÊp thªm vèn hoÆc ®æi míi chÕ ®é cho vay tÝn dông b»ng c¸ch h¹ l·i suÊt cho vay xuèng, t¹o ®iÒu kiÖn cho c«ng ty t¨ng vèn ®Çu t­, gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, t¨ng nhanh vßng quay cña vèn KÕt luËn Qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty nh÷ng n¨m qua nguån vèn Nhµ n­íc cÊp kh«ng ®ñ phôc vô ho¹t ®éng kinh doanh quy m« kinh doanh ngµy cµng ®­îc më réng, mÆt hµng kinh doanh ngµy cµng phong phó vµ ®a d¹ng nh­ng du nguån vèn cña c«ng ty thÊp do vËy c«ng ty sö dông vèn kinh doanh chñ yÕu lµ vèn vay ng©n hµng vµ vèn chiÕm dông cña c¸c ®¬n vÞ kinh doanh kh¸c. HiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng ty ch­a ®­îc cao do nhiÒu ®¬n vÞ cïng kinh doanh mÆt hµng vµ c¸c t­ th­¬ng c¹nh tranh gay g¾t hµng tån kho nhiÒu dÉn ®Õn lîi nhuËn thÊp song c«ng ty vÉn b¶o toµn ®­îc nguån vèn do Nhµ n­íc cÊp, hoµn thµnh nhiÖm vô ®­îc giao, thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c nghÜa vô thuÕ ®èi víi Nhµ n­íc, ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn ngµy cµng ®­îc n©ng lªn. Trong qu¸ tr×nh t×m hiÓu thùc tÕ t¹i c«ng ty cïng víi lßng h¨ng say t×m tßi s¸ng t¹o cña b¶n th©n, kÕt hîp víi sù nhiÖt t×nh h­íng dÉn cña c¸c nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n ®· ñng hé cho em thªm søc m¹nh, tiÕp thªm cho em nghÞ lùc ®Ó em v­ît qua nh÷ng chÆng ®­êng cuèi cïng tr­íc khi ra tr­êng. Thêi gian thùc tËp ë c«ng ty ®· hÕt, em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù gióp ®ì tËn t×nh cña ban l·nh ®¹o c«ng ty, c¸c phßng ban cña c«ng ty. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c¸c thÇy c« gi¸o ®Æc biÖt lµ thÇy gi¸o TrÇn M¹nh Hïng ®· gióp ®ì em hoµn thiÖn b¶n b¸o c¸o nµy. môc lôc