Khóa luận Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn - Hà Nội (SHB)

ån t¹i cña c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp t¹i ng©n hµng do nhiÒu nguyªn nh©n g©y ra, cã nguyªn nh©n thuéc vÒ chñ quan, còng cã nh÷ng nguyªn nh©n kh¸ch quan. Cã thÓ kÓ ®Õn mét sè nguyªn nh©n cô thÓ sau: Nguyªn nh©n chñ quan: Thø nhÊt: viÖc hoµn thiÖn quy tr×nh ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp hay bÊt cø mét c«ng t¸c quy tr×nh nµo kh¸c lµ c«ng viÖc kh«ng hÒ ®¬n gi¶n vµ nhanh chãng. Ng©n hµng TMCP Sµi Gßn– Hµ Néi vÉn lµ mét ng©n hµng trÎ tuæi so víi nhiÒu NHTM kh¸c, vµ ®iÒu nµy còng lµ mét nguyªn nh©n cña nh÷ng tån t¹i cña ng©n hµng. Thø hai: c¸n bé tÝn dông ch­a chÊp hµnh nghiªm chØnh quy chÕ nghiÖp vô. C«ng t¸c ho¹t ®éng tÝn dông t¹i ng©n hµng vÒ c¸ch thøc, quy tr×nh thùc hiÖn cô thÓ ®­îc quy ®Þnh cô thÓ thµnh v¨n b¶n ®Ó c¸c c¸n bé tÝn dông ®äc vµ thùc hiÖn theo. Tuy nhiªn mét sè c¸n bé tÝn dông khi thÈm ®Þnh kh¸ch hµng cßn phô thuéc nhiÒu vµo c¶m tÝnh c¸ nh©n, nhËn ®Þnh chñ quan cña b¶n th©n. Cã nh÷ng tr­êng hîp b¸o c¸o tµi chÝnh cña doanh nghiÖp xin vay vèn kh«ng ®Çy ®ñ, thiÕu chÝnh x¸c nh­ng vÉn ®­îc xem xÐt cho vay. Trong hå s¬ vay vèn: ph­¬ng ¸n kinh doanh, kÕ ho¸ch s¶n xuÊt kinh doanh ®«i khi cßn s¬ sµi thiÕu chÝnh x¸c nh­ng vÉn ®­îc ng©n hµng chÊp nhËn. C¸n bé tÝn dông sau khi ®· chÊp nhËn cÊp vèn vµ gi¶i ng©n cho kh¸ch hµng th× viÖc nhËn tµi s¶n thÕ chÊp, tµi s¶n ®¶m b¶o cßn cã nhiÒu bÊt cËp nh­ tµi s¶n thÕ chÊp kh«ng ®ñ tiªu chuÈn, viÖc thÈm ®Þnh gi¸ ch­a ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c.. Vµ ®Æc biÖt c«ng t¸c qu¶n lý vµ kiÓm tra tµi s¶n ®¶m b¶o ®Þnh kú sau gi¶i ng©n kh«ng ®­îc thùc hiÖn ®Çy ®ñ, mµ theo quy ®Þnh ®Þnh kú c¸n bé tÝn dông ph¶i ®i theo dâi kiÓm tra hiÖn tr¹ng tµi s¶n ®¶m b¶o cña kh¸ch hµng...Bªn c¹nh ®ã c¸c quy ®Þnh ph¸p lý vÒ tµi s¶n ®¶m b¶o nh­ mua bao hiÓm ®èi víi xe « t« theo ®Þnh kú kh«ng ®­îc kh¸ch hµng thùc hiÖn ®óng, giÊy tê së h÷u ®Êt ®ai gi¶, ®Êt ®ai thuéc quyÒn së h÷u cña ng­êi kh¸c.. nh­ng c¸n bé tÝn dông vÉn chÊp nhËn cho vay. Nguyªn nh©n kh¸ch quan Thø nhÊt: doanh nghiÖp khi xin vay vèn t¹i ng©n hµng ®· kh«ng lËp ®ñ c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh, hoÆc nh÷ng b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp nh­ng ch­a ®ñ, kh«ng mang tÝnh ®ång bé. Nh­ng c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh l¹i lµ c¨n cø chñ yÕu ®Ó c¸n bé tÝn dông tiÕn hµnh ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. §iÒu nµy ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch vµ còng lµ nguyªn nh©n lín cña nh÷ng tån t¹i. Thø hai: doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong thÞ tr­êng c¹nh tranh gay g¾t, hiÖu qu¶ s¶n xuÊt nhiÒu khi kh«ng cao, ho¹t ®éng kinh doanh gÆp khã kh¨n, nhiÒu doanh nghiÖp ®«i khi gÆp khã kh¨n vÒ vèn ®· cè t×nh lµm sai lÖch cho ®Ñp b¸o c¸o tµi chÝnh cña m×nh, sè l­îng ®­a ra kh«ng minh b¹ch ¶nh h­ëng ®Õn chÊt l­îng ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp.. Rñi ro ®¹o ®øc lµ kh«ng tr¸nh khái do kh¸ch hµng cè ý lõa ®¶o ng©n hµng ®Ó chiÕm dông vèn nªn b¸o c¸o tµi chÝnh lµ kh«ng chÝnh x¸c, lµm gi¶ ®Ó cho phï hîp. Thø ba: c¸c doanh nghiÖp hiÖn nay phÇn lín ®ang trong giai ®o¹n cæ phÇn hãa, vÒ quy m« còng nh­ c¸ch thøc ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp cã nhiÒu biÕn ®éng do vËy trong c«ng t¸c thÈm ®Þnh kh«ng tr¸nh khái sù thiÕu chÝnh x¸c, gÆp rñi ro. Thø t­: nhiÒu tr­êng hîp kh¸ch hµng tíi vay vèn do bé phËn kÕ to¸n t¹i doanh nghiÖp cßn nhiÒu h¹n chÕ, ch­a cËp nhËt nh÷ng chuÈn mùc kÕ to¸n míi hay trong qu¸ tr×nh tÝnh to¸n cßn nhiÒu sai lÇm lµm cho sè liÖu cung cÊp cho ng©n hµng kh«ng ®óng víi thùc tÕ. Tõ ®ã lµm ¶nh h­ëng ®Õn chÊt l­îng ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. Thø n¨m: nguyªn nh©n tõ phÝa c¸c chÝnh s¸ch kinh tÕ vÜ m« cña nhµ n­íc. ChÝnh s¸ch kinh tÕ vÜ m« cña nhµ n­íc ch­a cã sù æn ®Þnh, th­êng xuyªn thay ®æi nh­ c¸c quy ®Þnh vÒ thuÕ, ®Êt ®ai, c¬ chÕ tµi chÝnh, tû gi¸ lµm cho doanh nghiÖp chuyÓn tõ l·i sang lç kÐo theo rñi ro tÝn dông cho ng©n hµng, gi¶m chÊt l­îng ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp.. C¬ chÕ chÝnh s¸ch vÒ xö lý nî cã vÊn ®Ò, tµi s¶n ®¶m b¶o nî vay, tµi s¶n g¸n nî kh«ng ®Çy ®ñ thiÕu sù nhÊt qu¸n, cßn tån t¹i nhiÒu bÊt cËp ch­a phï h¬p víi thùc tÕ dÉn ®Õn nî tån ®äng rÊt lín kh«ng xö lý ®­îc, ¶nh h­ëng kh«ng nhá tíi hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña ng©n hµng. ViÖc khoanh, xo¸, gi·n nî ….®èi víi c¸c kho¶n cho vay chÝnh s¸ch, ®Æc biÖt trong tr­êng hîp thiªn tai, bÊt kh¶ kh¸ng ph¸t sinh th­êng xuyªn ch­a cã c¬ chÕ chÝnh s¸ch nhÊt qu¸n, vÉn mang tÝnh chÊt gi¶i quyÕt t×nh thÕ lµm cho c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i, c¬ quan tµi chÝnh nhµ n­íc vµ ngay c¶ doanh nghiÖp kh«ng gi¶i quyÕt kÞp thêi c¸c ph¸t sinh dÉn ®Õn tµi chÝnh kh«ng lµnh m¹nh, lµ g¸nh nÆng cho ng©n s¸ch nhµ n­íc vµ thiÖt h¹i rñi ro cho ng©n hµng.. HÖ thèng v¨n b¶n quy ph¹m ph¸p luËt hiÖn hµnh ch­a ®Çy ®ñ vµ ®ång bé ®Ó ®¶m b¶o quyÒn tù chñ cho ng©n hµng th­¬ng m¹i trong viÖc thùc hiÖn hîp ®ång tÝn dông, trong viÖc ®iÒu chØnh thêi gian hoÆc gia h¹n nî, xö lý nî cã vÊn ®Ò, ®Æc biÖt trong thanh lý, ph¸t m¹i tµi s¶n, xö lý kh¸ch hµng kh«ng tr¶ ®­îc nî thñ tôc cßn phøc t¹p qua nhiÒu cÊp, nhiÒu kh©u kh¸c nhau lµm ¶nh h­ëng tíi chÊt l­îng ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp… KÕt luËn ch­¬ng 2 Nh­ vËy, qua viÖc ®¸nh gi¸ tæng qu¸t thùc tr¹ng cña ng©n hµng tõ viÖc t×m hiÓu lÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn, c¬ cÊu tæ chøc cña ng©n hµng ®Ó cã ®­îc c¸i nh×n tæng qu¸t vÒ ng©n hµng SHB. §¸nh gi¸ vÒ thùc tr¹ng ph©n tÝch TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông t¹i ng©n hµng, trªn c¬ së tr×nh bµy lý thuyÕt c¸c b­íc trong quy tr×nh ph©n tÝch TCDN vµ ph©n tÝch cô thÓ vÒ mét doanh nghiÖp ®ang lµ kh¸ch hµng t¹i ng©n hµng SHB ®ã lµ C«ng Ty TNHH M¸y TÝnh Hµ Néi. Qua ®ã chóng ta thÊy ®­îc ho¹t ®éng tÝn dông nãi chung hay c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp nãi riªng t¹i ng©n hµng SHB ®· ®¹t ®­îc kÕt qu¶ nhÊt ®Þnh, song bªn c¹nh ®ã vÉn cßn mét sè vÊn ®Ò cßn tån t¹i vµ ®¸nh gi¸ ®­îc nh÷ng nguyªn nh©n cña nh÷ng tån t¹i ®ã. §Ó thùc hiÖn ®­îc môc tiªu ph¸t triÓn cña ng©n hµng, ®Ó tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong thÞ tr­êng ®ang cã sù c¹nh tranh gay g¾t gi÷a c¸c ng©n hµng ®ßi hái SHB ph¶i kh«ng ngõng n©ng cao chÊt l­îng ë tÊt c¶ c¸c mÆt ho¹t ®éng, ®Æc biÖt trong ho¹t ®éng tÝn dông, c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp ph¶i ®­a ra nh÷ng gi¶i ph¸p cô thÓ, thiÕt thùc vµ thùc sù phï hîp ®Ó kh¾c phôc ®­îc nh÷ng tån t¹i n©ng cao hiÖu qu¶ cho ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng- ho¹t ®«ng ®ãng vai trß chñ chèt t¹i ng©n hµng- Ch­¬ng 3 Gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña NHTMCP Sµi Gßn –Hµ Néi (SHB) 3.1. §Þnh h­íng c«ng t¸c tÝn dông cña ng©n hµng trong thêi gian tíi. Ng©n hµng SHB víi nh÷ng thµnh qu¶ ®· ®¹t ®­îc ë hiÖn t¹i vµ tiÒm lùc trong t­¬ng lai, t«n chØ ho¹t ®éng sÏ trë thµnh mét ng©n hµng b¸n lÎ ®a n¨ng hiÖn ®¹i hµng ®Çu t¹i ViÖt Nam, phÊn ®Êu ®Õn n¨m 2010 trë thµnh mét tËp ®oµn tµi chÝnh ®Ó cung cÊp s¶n phÈm dÞch vô ®a d¹ng cho c¸c thÞ tr­êng cã chän lùa, ng©n hµng ho¹t ®éng v÷ng m¹nh vµ an toµn, ph¸t triÓn bÒn v÷ng ®¸p øng c¸c yªu cÇu héi nhËp kinh tÕ quèc tÕ. Ng©n hµng SHB ®Ò ra môc tiªu tæng qu¸t cña ng©n hµng lµ më réng ho¹t ®éng mét c¸ch v÷ng ch¾c, an toµn, tù bÒn v÷ng vÒ tµi chÝnh, ¸p dông c«ng nghÖ th«ng tin hiÖn ®¹i, cung cÊp c¸c dÞch vô an toµn vµ tiÖn Ých ®a d¹ng vµ th«ng tho¸ng ®Õn c¸c doanh nghiÖp vµ c¸c tÇng líp d©n c­ ë ®« thÞ, n©ng cao vµ duy tr× kh¶ n¨ng sinh lêi, ph¸t triÓn vµ båi d­ìng nguån nh©n lùc nh»m n©ng cao n¨ng lùc c¹nh tranh vµ thÝch øng nhanh chãng víi qu¸ tr×nh héi nhËp kinh tÕ. Trªn c¬ s¬ môc tiªu tæng qu¸t ng©n hµng SHB ®· x©y dùng môc tiªu cô thÓ cho thêi kú 2007-2010 vÒ mäi mÆt: - Ph¸t triÓn m¹ng l­íi: phÊn ®Êu ®Õn n¨m 2010 m¹ng l­íi chi nh¸nh SHB cã mÆt ë 43 tØnh thµnh c¶ n­íc. - S¶n phÈm dÞch vô: tõng b­íc ph¸t triÓn s¶n phÈm míi trªn c¬ së c«ng nghÖ th«ng tin phï hîp víi nhu cÇu kh¸ch hµng vµ yªu cÇu héi nhËp. - Ph¸t triÓn th­¬ng hiÖu: x©y dùng th­¬ng hiÖu vµ ph¸t triÓn v¨n ho¸ doanh nghiÖp SHB, tõng b­íc ®­a SHB trë thµnh “ng©n hµng th©n thuéc” víi mäi kh¸ch hµng ë c¸c ®Þa bµn ho¹t ®éng. - §æi míi c«ng nghÖ th«ng tin ng©n hµng: ®Èy nhanh tèc ®é ¸p dông c«ng nghÖ th«ng tin, ®Çu t­ n©ng cÊp h¹ tÇng c«ng nghÖ. X©y dùng vµ triÓn khai hÖ thèng th«ng tin qu¶n trÞ trªn nÒn t¶ng cña hÖ thèng ng©n hµng cèt lâi phï hîp, thùc hiÖn c«ng t¸c qu¶n lý tËp trung theo m« h×nh ng©n hµng hiÖn ®¹i. - N©ng cao hiÖu qu¶ cña ho¹t ®éng qu¶n lý vèn: ®Æt môc tiªu n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh. c¶i tiÕn c«ng t¸c qu¶n trÞ rñi ro b»ng c¸ch x©y dùng hÖ thèng qu¶n trÞ rñi ro tËp trung, ®éc lËp vµ toµn diÖn theo tiªu chuÈn quèc tÕ. - T¸i c¬ cÊu tæ chøc: c¶i c¸ch c¬ cÊu tæ chøc vµ ®iÒu hµnh nh»m ®­a SHB thµnh mét ng©n hµng hiÖn ®¹i theo c¸c chuÈn mùc quèc tÕ lÊy phôc vô kh¸ch hµng lµm môc tiªu ho¹t ®éng. - N©ng cao c¶i tiÕn c«ng t¸c kiÓm tra kiÓm to¸n néi bé: n©ng cao n¨ng lùc ®iÒu hµnh vµ ph¸t triÓn c¸c kü n¨ng qu¶n trÞ, n©ng cao chÊt l­îng vµ hiÖu qu¶ c«ng t¸c kiÓm to¸n kiÓm tra néi bé. SHB lu«n phÊn ®Êu trë thµnh mét ng©n hµng ®Þnh h­íng ®Õn kh¸ch hµng. Mét tæ chøc t¹o ra lîi Ých cao nhÊt cho kh¸ch hµng, cæ ®«ng vµ ng­êi lao ®éng. Mét tæ chøc lu«n lu«n häc hái. Mét tæ chøc x©y dùng v¨n ho¸ doanh nghiÖp trªn c¬ së c¸c gi¸ trÞ: sù tin t­ëng, tÝnh cam kÕt, chuyªn nghiÖp, minh b¹ch vµ ®æi míi. §Ó ®¹t ®­îc c¸c môc tiªu ®· ®Ò ra,c¸n bé vµ c«ng nh©n viªn ng©n hµng SHB lu«n lu«n qu¸n triÖt c¸c nguyªn t¾c: Thø nhÊt: ¸p dông c¸c th«ng lÖ quèc tÕ trong c«ng t¸c ®iÒu hµnh ng©n hµng. Thø hai: ph¸t triÓn vµ ®­a ra thÞ tr­êng nh÷ng s¶n phÈm dÞch vô tµi chÝnh ®a d¹ng ®¸ øng nhu cÇu cña kh¸ch hµng, t¹o lËp danh tiÕng vÒ chÊt l­îng phôc vô kh¸ch hµng, ®é tin cËy vµ møc gi¸ c¶ c¹nh tranh. Thø ba: ®Èy m¹nh ph¸t triÓn c«ng nghÖ th«ng tin, lÊy c«ng nghÖ th«ng tin lµm c¬ së ®Ó ph¸t triÓn m« h×nh ng©n hµng hiÖn ®¹i. Thø t­: ho¹t ®éng trªn c¬ së thËn träng vÒ tµi chÝnh vµ lu«n nhËn thøc ®­îc tÇm quan träng cña qu¶n lý rñi ro, b¶o qu¶n tµi s¶n vµ duy tr× kh¶ n¨ng thanh to¸n lµ tèi cÇn thiÕt cho sù thµnh c«ng cña ng©n hµng, ph¸t huy tèi ®a nguån lùc tµi chÝnh trªn nguyªn t¾c ®¶m b¶o an toµn ho¹t ®éng vµ n©ng cao kh¶ n¨ng sinh lêi. Thø n¨m: ®Çu t­ vµo con ng­êi, ph¸t triÓn n¨ng lùc cña c¸n bé nh©n viªn, khuyÕn khÝch sù cèng hiÕn xuÊt s¾c, th­ëng c«ng xøng ®¸ng víi thµnh tÝch vµ t¹o ®iÒu kiÖn cho hä cã ®iÒu kiÖn ph¸t triÓn. Ph¸t huy nh÷ng thµnh qña ®· ®¹t ®­îc, cïng víi tiÒm n¨ng cña m×nh, ng©n hµng SHB phÊn ®Êu ®Ó ®¹t ®­îc thµnh tÝch cao h¬n trong n¨m tíi. Cô thÓ trong giai ®o¹n 2006-2007 SHB phÊn ®Êu lu«n ®¹t ®­îc: + T¨ng tr­ëng huy ®éng vèn b×nh qu©n : 18%-20%/n¨m + T¨ng tr­ëng tÝn dông b×nh qu©n : 18%-20% /n¨m + Tû träng nguån vèn trung, dµi h¹n trong tæng nguån vèn huy ®éng: 33%-35% + T¨ng tr­ëng doanh sè thanh to¸n qua ng©n hµng b×nh qu©n : 25%-30%/ n¨m + Tû träng d­ nî tÝn dông trung dµi h¹n trong tæng d­ nî tÝn dông : 40%-42% + Tû träng d­ nî xÊu trong tæng d­ nî tÝn dông ®Õn n¨m 2010 : <3% (chuÈn quèc tÕ) + Tû lÖ an toµn vèn tèi thiÓu ®Õn n¨m 2010 : 8% §Æc biÖt giai ®äan gÇn nhÊt hiÖn nay,trong n¨m 2008 SHB phÊn ®Êu: + T¨ng vèn ®iÒu lÖ lªn 3500 tû ®ång. + Tæng d­ nî tÝn dông lµ 13425 tû ®ång. + Lîi nhuËn sau thuÕ ®¹t 327 tû ®ång. + Tû lÖ an toµn vèn tèi thiÓu lµ 18,16%. §Þnh h­íng ph¸t triÓn cña SHB lµ râ rµng vµ kh¶ quan. Cïng víi ®ã lµ ngyªn t¾c thùc hiÖn cô thÓ ch¨c ch¾n SHB sÏ ®¹t ®­îc c¸c môc tiªu ®· ®Ò ra, t¹o sù ph¸t triÓn an toµn, hiÖu qu¶ vµ bÒn v÷ng trong t­¬g lai. Tuy nhiªn tr­íc thùc t¹i c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i ®ang c¹nh tranh khèc liÖt vµ gay g¾t th× ®ßi hái ng©n hµng SHB còng ph¶i cã mét sè gi¶i ph¸p cô thÓ vµ sau s¾c h¬n ®èi víi tÊt c¶ c¸c mÆt ho¹t ®éng cña ng©n hµng. 3.2. Gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng SHB. §Ó thùc hiÖn ®­îc c¸c ®Þnh h­íng vµ môc tiªu cña ng©n hµng c¶ trong ng¾n h¹n vµ dµi h¹n ®ßi hái ng©n hµng ph¶i gi¶i quyÕt ®ång thêi nhiÒu vÊn ®Ò. Vµ thùc tÕ ho¹t ®éng cña hÖ thèng ng©n hµng hiÖn nay khi mµ ho¹t ®éng tÝn dông chiÕm tíi 70%- 80% doanh thu trong ho¹t ®éng cña c¸c ng©n hµng th× n©ng cao chÊt l­îng ho¹t ®éng tÝn dông lµ cÇn thiÕt. Muèn ®¹t ®­îc ®iÒu ®ã ng©n hµng ph¶i cã nh÷ng chÝnh s¸ch gi¶i ph¸p nh»m nÇng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng mµ ph©n tÝch tµi chÝnh lµ mét trong nh÷ng yªu cÇu cÊp thiÕt. C¸c gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh TCDN ®ã lµ sù n©ng cao chÊt l­îng hÖ thèng cung cÊp th«ng tin, hoµn thiÖn quy tr×nh ph©n tÝch, n©ng cao chÊt l­îng nguån nh©n lùc, n©ng cao chÊt l­îng c«ng nghÖ, khoa häc trong ng©n hµng….cô thÓ nh­ sau: 3.2.1. X©y dùng c«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh TCDN hoµn thiÖn vÒ néi dung, chÆt chÏ vµ khoa häc vÒ quy tr×nh ph©n tÝch. §¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh kh¸ch hµng lµ vÊn ®Ò mµ tÊt c¶ c¸c NHTM lu«n t×m c¸c biÖn ph¸p ®Ó hoµn thiÖn vµ n©ng cao chÊt l­îng ph©n tÝch, vµ ng©n hµng SHB còng kh«ng ph¶i lµ ng©n hµng ngo¹i lÖ. Thùc tÕ c¸c ph­¬ng ph¸p, chØ tiªu th­êng xuyªn thay ®æi theo sù thay ®æi cña hÖ thèng qu¶n lý tµi chÝnh, ®ßi hái c¸c ng©n hµng ph¶i cã sù quan t©m ®Ó cËp nhËt sù thay ®æi ®Ó tõ ®ã ®¶m b¶o qu¸ tr×nh ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ chÝnh x¸c vµ hiÖu qu¶.. Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng ng©n hµng ph¶i lu«n b¸m s¸t chÝnh s¸ch ph¸t triÓn kinh tÕ vÜ m«, vi m« cña nhµ n­íc ®Ó biÕt ®­îc môc tiªu ph¸t triÓn kinh tÕ, c¸c ngµnh nghÒ ®­îc khuyÕn khÝch ph¸t triÓn, ®Ó ®­a ra ®­îc c¸c chuÈn mùc ®¸nh gÝa cô thÓ cho c«ng t¸c ph©n tÝch tÝn dông nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh TCDN nãi riªng. §Ó hoµn thiÖn néi dung vµ quy tr×nh c«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh TCDN ng©n hµng cã thÓ tËp trung vµo nh÷ng vÊn ®Ò lín nh­ sau: X©y dùng hÖ thèng c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh ®èi víi tõng ngµnh nghÒ lÜnh vùc, lÊy ®ã lµm c¬ së ®Ó so s¸nh, ®¸nh gi¸. Trong nÒn kinh tÕ hiÖn nay ®ang ph¸t triÓn rÊt nhiÒu c¸c ngµnh nghÒ, lÜnh vùc kh¸c nhau. Vµ mçi ngµnh nghÒ cã mét ®Æc ®iÓm riªng. §èi víi ng©n hµng, khi cÊp tÝn dông cho c¸c doanh nghiÖp ë c¸c lÜnh vùc, ngµnh nghÒ kh¸c nhau nh­ s¶n xuÊt kinh doanh, th­¬ng m¹i dÞch vô, x©y dùng c¬ b¶n…th× møc ®é an toµn hay rñi ro lµ kh¸c nhau, vÒ quy m« vèn, thêi h¹n cÊp tÝn dông còng cã thÓ cã sù kh¸c nhau nhÊt ®Þnh. V× vËy ng©n hµng cÇn x©y dùng hÖ thèng c¸c chØ tiªu trung b×nh ngµnh ®èi víi tõng ngµnh nghÒ cô thÓ tõ ®ã lµm gi¸ trÞ tham chiÕu so s¸nh hîp lý trong khi ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, ®Ó trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch tµi chÝnh cña kh¸ch hµng ®­a ra ®­îc quyÕt ®Þnh cã cÊp tÝn dông hay kh«ng mét c¸ch chÝnh x¸c nhÊt, h¹n chÕ tèi ®a rñi ro tÝn dông…®¶m b¶o sù ph¸t triÓn an toµn vµ bÒn v÷ng cho c«ng t¸c tÝn dông còng nh­ toµn hÖ thèng ng©n hµng. Hoµn thiÖn c¸c chØ tiªu ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp ®¶m b¶o ®¸nh gi¸ ®Çy ®ñ toµn diÖn. Hiªn nay theo quy ®Þnh cña c¸c chuÈn mùc c¸c chØ tiªu tµi chÝnh cña doanh nghiÖp bao gåm bèn nhãm vµ mçi nhãm cã nhiÒu chØ tiªu kh¸c nhau. Riªng nhãm chØ tiªu ph¶n ¸nh kh¶ n¨ng thanh to¸n bao gåm: kh¶ n¨ng thanh to¸n tæng qu¸t, kh¶ n¨ng thanh to¸n nî ng¾n h¹n, kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh, kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh tøc thêi, ngoµi ra cßn cã hÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n l·i vay. Nh­ng ®èi c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiªp t¹i ng©n hµng hiÖn nay th× chØ quan t©m tÝnh to¸n hai chØ tiªu lµ kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh.. ®iÒu nµy cã thÓ lµm cho viÖc ®¸nh gi¸ vÒ doanh nghiÖp kh«ng ®­îc chÝnh x¸c vµ toµn diÖn.. cÇn ®­a thªm c¸c hÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n ®Ó cã sù ®¸nh gi¸ ®Çy ®ñ lµ c«ng viÖc cÇn thiÕt trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp cña ng©n hµng.. CÇn yªu cÇu bæ sung ph©n tÝch b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ trong hå s¬ tµi chÝnh cña kh¸ch hµng. HÇu hÕt c¸c ng©n hµng hiÖn nay, trong khi ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña kh¸ch hµng, c¸c lo¹i b¸o c¸o tµi chÝnh mµ ng©n hµng yªu cÇu kh¸ch hµng ph¶i nép lµ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n vµ b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh. Ng©n hµng nªn yªu cÇu kh¸ch hµng nép thªm b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ. Bëi v× thùc tÕ b¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh vµ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n chØ lµ nh­ng b¶n sè liÖu tæng hîp, nÕu c¸n bé tÝn dông chØ dùa vµo ®ã mµ ®¸nh gi¸ th× sù chÝnh x¸c sÏ kh«ng cao. Th«ng qua b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ thÓ hiÖn sù cô thÓ ho¸ c¸c chØ tiªu, ph©n tÝch luång tiÒn thùc tÕ, dßng vËn ®éng tµi chÝnh cu¶ doanh nghiÖp, ph¶n ¸nh sè tiÒn thùc tÕ mµ doanh nghiÖp cã ®Ó tr¶ c¸c kho¶n nî cho ng©n hµng. V× vËy viÖc kÕt hîp ®Çy ®ñ c¸c lo¹i b¸o c¸o tµi chÝnh cña doanh nghiªp trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh sÏ gióp cho viÖc ®¸nh gÝa doanh nghiÖp chÝnh x¸c nhÊt, n©ng cao hiÖu qu¶ cña qu¸ tr×nh ph©n tÝch nãi riªng vµ c«ng t¸c tÝn dông nãi chung.. Lu«n lu«n chó träng viÖc thiÕt lËp mét quy tr×nh tÝn dông chÆt chÏ,khoa häc vµ hiÖu qu¶, ®Æc biÖt trong kh©u ph©n tÝch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Mçi ng©n hµng lu«n tù x©y dùng cho m×nh mét quy tr×nh tÝn dông riªng, nÕu quy tr×nh tÝn dông ng©n hµng nµo ®ã kh«ng chÆt chÏ ch¾c ch¾n ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c tÝn dông cña ng©n hµng. V× vËy ng©n hµng ph¶i x©y dùng quy tr×nh tÝn dông trong ®ã vÒ ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp ph¶i chØ râ c¸c b­íc cÇn lµm cô thÓ, chi tiÕt cho tÊt c¶ c¸c c¸n bé tÝn dông hiÓu vµ lµm theo, ®Æc biÖt ®èi víi c¸n bé tÝn dông míi th× ®©y lµ tµi liÖu v« cïng quan träng vµ cÇn thiÕt. Tr¸nh viÖc c¸n bé tÝn dông khi ph©n tÝch thÈm ®Þnh kh¸ch hµng lµm theo c¶m tÝnh vµ kinh nghiÖm c¸ nh©n dÉn tíi sù sai lÖch, t¨ng rñi ro tÝn dông cho ng©n hµng. MÆt kh¸c trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng ng©n hµng ph¶i th­êng xuyªn hoµn thiÖn quy tr×nh ®ã sao cho cã sù phï hîp vµ hiÖu qu¶ nhÊt.. Tæ chøc ®¸nh gi¸ c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp mét c¸ch ®Þnh kú, th­êng xuyªn ®Ó kh¾c phôc nh÷ng tån t¹i, ngµy cµng n©ng cao hiÖu qu¶. Hµng n¨m ng©n hµng cÇn ph¶i tiÕn hµnh x©y dùng ch­¬ng tr×nh ho¹t ®éng ®èi víi c«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp cã quan hÖ tÝn dông víi ng©n hµng. Ch­ong tr×nh sÏ bao gåm viÖc ®¸nh gi¸ kÕt qu¶ ®· ®¹t ®­îc, chØ ra nh÷ng v­íng m¾c, tån t¹i, tõ ®ã rót ra kinh nghiÖm vÒ c«ng t¸c n¨m tr­íc, ®ång thêi v¹ch ra kÕ ho¹ch n¨m tiÕp theo ®Ó n©ng cao h¬n n÷a c«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp phôc vô cho ho¹t ®éng tÝn dông. VÒ néi dung ®¸nh gi¸, khi ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp th× viÖc tÝnh to¸n chØ sè tµi chÝnh lµ rÊt quan träng do c¸c sè liÖu BCTC ch­a thÓ hiÖn hÕt thùc tr¹ng tµi chÝnh cña doanh nghiªp. Mçi doanh nghiÖp kh¸c nhau cã c¸c hÖ sè tµi chÝnh kh¸c nhau, hÖ sè tµi chÝnh cña cïng mét doanh nghiÖp t¹i c¸c thêi ®iÓm kh¸c nhau còng kh«ng gièng nhau. Tuy nhiªn mét hÖ sè tµi chÝnh kh«ng thÓ hiÖn ®­îc nhiÒu vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña kh¸ch hµng, khi xem xÐt ph¶i ®Æt trong hoµn c¶nh cô thÓ vÒ kh«ng gian vµ thêi gian..Ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp diÔn ra liªn tôc vµ chÞu nhiÒu t¸c ®éng cña c¸c yÕu tè chñ quan vµ kh¸ch quan. V× thÕ trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch c¸n bé tÝn dông ph¶i dùa vµo sù biÕn ®éng cña c¸c chØ tiªu, hÖ sè ®Ó t×m ra nguyªn nh©n vµ ®¸nh gi¸ tõng kho¶n môc cña tµi chÝnh doanh nghiÖp, kh¾c phôc t×nh tr¹ng chØ tÝnh to¸n c¸c hÖ sè ®Ó tÝnh ®iÓm vµ ph©n lo¹i nh­ thùc tÕ hiÖn nay. Sù biÕn ®éng cña c¸c chØ tiªu tÝn dông ph¶i ®­îc ®¸nh gi¸ trong mèi quan hÖ víi c¸c chØ tiªu kh¸c cã liªn quan. ViÖc ph©n tÝch nguyªn nh©n cã ý nghÜa to lín trong viÖc ®¸nh gÝa thùc tr¹ng cña doanh nghiÖp, nÕu mét doanh nghiÖp nµo ®ã cã danh môc tµi chÝnh ch­a ®¹t chuÈn chung nh­ng vÉn cã thÓ xem xÐt cho vay nÕu doanh nghiÖp cã kh¶ n¨ng kh¾c phôc khã kh¨n. NÕu kh«ng ph©n tÝch cô thÓ nguyªn nh©n cã thÓ bá sãt kh¸ch hµng tiÒm n¨ng. Th«ng qua c«ng t¸c ®¸nh gi¸ ®ã ng©n hµng rót ra nh÷ng tån t¹i ®Ó kh¾c phôc vµ quan träng h¬n c¶ lµ ph¶i n©ng cao tinh thÇn tù gi¸c cña c¸n bé tÝn dông kh¾c phôc t×nh tr¹ng chØ tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu tµi chÝnh phôc vô cho c«ng t¸c tÝnh ®iÓm vµ xÕp lo¹i doanh nghiÖp mét c¸ch s¬ sµi c¸c nguyªn nh©n t¹o ra sù biÕn ®éng ®ã tÝnh h×nh thøc. C¸n bé tÝn dông ph¶i ®¸nh gi¸ ®óng vai trß cña c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh trong ho¹t ®éng tÝn dông tõ ®ã ¸p dông mét c¸ch linh ho¹t vµ hiÖu qu¶ quy tr×nh tÝn dông trong ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng. 3.2.2. Gi¶i ph¸p vÒ c«ng t¸c thu thËp vµ xö lý th«ng tin ®¶m b¶o chÊt l­îng ®¸p øng ®­îc yªu cÇu ph©n tÝch TCDN. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, chñ yÕu lµ ph©n tÝch c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. Thùc chÊt lµ qu¸ tr×nh ph©n tÝch, so s¸nh vµ ®¸nh gi¸ gi÷a c¸c chØ tiªu tµi chÝnh cña doanh nghiÖp víi c¸c th«ng tin, tµi liÖu, sè liÖu theo chuÈn mùc ®¸nh gi¸ chung. Th«ng tin lµ c¬ së cÇn thiÕt ®Ó c¸n bé thÈm ®Þnh cã thÓ ®¸nh gi¸ ®óng thùc tr¹ng cña doanh nghiÖp v× vËy th«ng tin ®Çu vµo lµ mét yÕu tè quan träng ¶nh h­ëng lín ®Õn chÊt l­îng ph©n tÝch tÝn dông. Th«ng tin cµng ®Çy ®ñ, chÝnh x¸c vµ cô thÓ cµng gióp cho c¸n bé tÝn dông thÈm ®Þnh vµ ®­a ra nhËn ®Þnh chÝnh x¸c vÒ kh¸ch hµng, tõ ®ã cã nh÷ng quyÕt ®Þnh hîp lý ®Ó cung cÊp tÝn dông cho kh¸ch hµng hay kh«ng, ®¶m b¶o hiÖu qu¶ cña ho¹t ®éng tÝn dông. N©ng cao chÊt l­îng th«ng tin lµ ®iÒu cÇn thiÕt vµ ®Ó cã chÊt l­îng th«ng tin tèt cÇn cã mét sè gi¶i ph¸p sau: Thø nhÊt, ng©n hµng cÇn cã mét hÖ thèng cung cÊp th«ng tin vÒ kh¸ch hµng, ph¶i x©y dùng mét hÖ thèng thu thËp xö lý vµ l­u tr÷ d÷ liÖu riªng phôc vô cho c«ng t¸c thÈm ®Þnh. §ã lµ mét bé phËn trong ng©n hµng ®­îc cung cÊp ®Çy ®ñ vÒ ph­¬ng tiÖn, trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i ®Ó nghiªn cøu, dù b¸o th«ng tin. §Ó tiÕn hµnh kiÓm tra chÝnh x¸c tÝnh x¸c thùc cña c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp ng©n hµng ph¶i cã mét bé phËn chuyªn tr¸ch kiÓm tra, x¸c minh tÝnh chÝnh x¸c, trung thùc cña c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ®Ó ph©n tÝch doanh nghiÖp ®­îc toµn diÖn vµ chÝnh x¸c..Bªn c¹nh ®ã ng©n hµng cÇn t¨ng c­êng viÖc ph©n tÝch th«ng tin th«ng qua b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ, bëi v× ®©y lµ b¸o c¸o thÓ hiÖn cô thÓ vµ chi tiÕt dßng vËn ®éng tiÒn tÖ cña doanh nghiÖp, nh­ng thùc tÕ t¹i ng©n hµng nµy còng nh­ nhiÒu ng©n hµng kh¸c viÖc sö dông b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ trong ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp cßn rÊt h¹n chÕ. ViÖc phèi hîp chÆt chÏ gi÷a ng©n hµng víi c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i kh¸c, víi ng©n hµng nhµ n­íc, víi trung t©m th«ng tin tÝn dông, víi c¸c bé ngµnh c¬ quan, víi chÝnh quyÒn ®Þa ph­¬ng, c¸c c¬ quan chøc n¨ng cã liªn quan còng lµ mét biÖn ph¸p h÷u Ých gióp ng©n hµng cã ®­îc nguèn th«ng tin vÒ doanh nghiÖp toµn diÖn vµ chÝnh x¸c, n©ng cao chÊt l­îng cña nguån th«ng tin.. Thø hai, ng©n hµng nªn yªu cÇu c¸c doanh nghiÖp cã nhu cÇu tÝn dông ph¶i nép c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ®Çy ®ñ, nh­ ph¶i cã thªm b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ vµ mét sè b¶ng kª chi tiÕt chi phÝ kÕt chuyÓn cña c¸c n¨m ®Ó xem xÐt doanh nghiÖp cã h¹ch to¸n ®óng chi phÝ b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiªp kh«ng ….Thªm vµo ®ã c¸c b¸o c¸o nµy ph¶i ®­îc kiÓm to¸n ®Çy ®ñ nÕu doanh nghiÖp cã uy tÝn kh«ng cao víi ng©n hµng, nh­ng ®ång thêi còng cÇn ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c uy tÝn cña doanh nghiÖp ®èi víi ng©n hµng mµ cã thÓ t¹o ®iÒu kiÖn cho doanh nghiÖp ®ã trong viÖc xem xÐt c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cã cÇn kiÓm to¸n ®Çy ®ñ kh«ng, gi¶m thiÓu c¸c chi phÝ kiÓm to¸n cho doanh nghiÖp, tõ ®ã mµ duy tr× quan hÖ tÝn dông l©u dµi gi÷a ng©n hµng víi c¸c doanh nghiÖp cã uy tÝn vµ lµm ¨n tèt. Bªn c¹nh viÖc yªu cÇu doanh nghiÖp nép ®Çy ®ñ c¸c lo¹i b¸o c¸o tµi chÝnh khi xem xÐt th«ng tin ®Ó ph©n tÝch trªn c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh ng©n hµng cÇn xem xÐt nî ph¶i tr¶ ®Ó phôc vô cho viÖc tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu kh¶ n¨ng thanh to¸n, ng©n hµng th­êng gÆp khã kh¨n do trong b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n kh«ng ghi râ trong kho¶n nî ph¶i tr¶ cã bao nhiªu lµ nî c¸c doanh nghiÖp víi nhau, bao nhiªu lµ nî ng©n hµng, c¸c tæ chøc tÝn dông kh¸c. Do ®ã ng©n hµng sÏ gÆp khã kh¨n trong viÖc ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c doanh nghiÖp. V× vËy ng©n hµng nªn yªu cÇu c¸c doanh nghiÖp göi kÌm theo b¶n chi tiÕt c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶, thêi h¹n vµ lý do, ngµy ph¸t sinh c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ ®ã, thêi h¹n tr¶ lµ khi nµo.. Ngoµi ra trong qu¸ tr×nh nh©n viªn tÝn dông xö lý nguån th«ng tin thu thËp ®­îc tõ doanh nghiÖp, cÇn chó ý xem xÐt viÖc sö dông lîi nhuËn tr­íc thuÕ cña doanh nghiÖp, xem xÐt c¸ch thøc sö dông cña doanh nghiÖp bëi v× lîi nhuËn kÕ to¸n tr­íc thuÕ cã mét phÇn dïng ®Ó tr¶ nî c¸c kho¶n nî cho ng©n hµng.. Thø ba, ®Ó cã ®­îc nguån th«ng tin chÊt l­îng cao, ngoµi nh÷ng hå s¬ tµi liÖu mµ ng©n hµng nhËn ®­îc tõ doanh nghiÖp, c¸n bé tÝn dông ph¶i t×m hiÓu, kiÓm tra thùc tÕ, pháng vÊn trùc tiÕp c¸c kÕ to¸n viªn cña doanh nghiÖp còng nh­ ng­êi lao ®éng ®Ó ®¸nh gi¸ sù hiÓu biÕt, tr×nh ®é cña hä. Tuy nhiªn tïy thuéc vµo c¸ch thøc thùc hiÖn cña c¸n bé tÝn dông mµ c«ng viÖc nµy cã mang l¹i hiÖu qu¶ hay kh«ng…Ng­êi tiÕn hµnh pháng vÊn ph¶i biÕt chän läc th«ng tin thu thËp ®­îc phôc vô cho c«ng t¸c ph©n tÝch cña m×nh… 3.2.3. X©y dùng ®éi ngò c¸n bé tÝn dông cã chÊt l­îng cao ®¸p øng ®­îc yªu cÇu vÒ n¨ng lùc vµ tr×nh ®é. Ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng lu«n phøc t¹p vµ chøa ®ùng nhiÒu rñi ro nªn nh©n tè con ng­êi cã vai trß ®Æc biÖt quan träng. C«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ mét c«ng t¸c quan träng cña ho¹t ®éng tÝn dông nªn cµng ®ßi hái c¸n bé tÝn dông thùc hiÖn nghiÖp vô nµy ph¶i cã tr×nh ®é nghiÖp vô thËt tèt.. C«ng t¸c ph©n tÝch tÝn dông ®ßi hái c¸n bé l·nh ®¹o còng nh­ c¸n bé trùc tiÕp lµm c«ng t¸c tÝn dông kh«ng chØ cã tr×nh ®é nghiÖp vô, n¨ng lùc chuyªn m«n mµ cßn ph¶i cã phÈm chÊt ®¹o ®øc, tinh thÇn tr¸ch nhiÖm vµ kinh nghiÖm trong c«ng t¸c. C¸n bé tÝn dông ph¶i cã kü n¨ng ph©n tÝch, n¾m v÷ng c¸c quy ®Þnh vµ chuÈn mùc tµi chÝnh vµ cã kh¶ n¨ng ®­a ra nh÷ng ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña kh¸ch hµng, tõ ®ã tr¸nh ®­îc rñi ro cho ng©n hµng. C¸n bé tÝn dông lu«n lu«n ph¶i hoµn thiÖn cho m×nh c¸c kü n¨ng sau: - Kü n¨ng ph©n tÝch: ®©y lµ mét kü n¨ng quan träng ®èi víi c¸c c¸n bé tÝn dông trong c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiªp. Nã ®ßi hái c¸n bé tÝn dông ph¶i biÕt c¸ch nh×n nhËn ®¸nh gi¸ t×nh h×nh mét c¸ch khoa häc, cã c¬ së, biÕt vËn dông ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch tµi chÝnh hiÖu qu¶ nhÊt trªn c¬ së nh÷ng th«ng tin thu thËp ®­îc.. - Kü n¨ng t×m hiÓu ®iÒu tra: kü n¨ng nµy yªu cÇu c¸c c¸n bé tÝn dông ng©n hµng ph¶i biÕt c¸ch thu thËp vµ khai th¸c nh÷ng th«ng tin chÝnh x¸c nhÊt, ®Çy ®ñ nhÊt tõ kh¸ch hµng còng nh­ nguån kh¸c ®Ó phôc vô c«ng t¸c ph©n tÝch. - Kü n¨ng ®µm ph¸m víi kh¸ch hµng: c¸n bé ng©n hµng ph¶i biÕt th­¬ng l­îng ®Ó kh¸ch hµng thùc hiÖn tèt c¸c yªu cÇu cña ng©n hµng nhÊt lµ cung cÊp th«ng tin ®Çy ®ñ vµ trung thùc vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña ®¬n vÞ, nh­ vËy míi gióp cho viÖc ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh cña hä ®­îc chÝnh x¸c. Trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay, khi mµ thÞ tr­êng lu«n cã sù c¹nh tranh gay g¾t vµ khèc liÖt. ViÖc mét sè doanh nghiÖp s­ dông m¸nh khoÐ ®Ó chiÕm dông vèn cña ng©n hµng kh«ng ph¶i kh«ng thÓ x¶y ra. Do vËy viÖc x©y dùng ®­îc ®éi ngò c¸n bé thÈm ®Þnh, ph©n tÝch cã tr×nh ®é cao lµ mét trong nh÷ng nhiÖm vô quan träng vµ cÊp thiÕt ®Ó n©ng cao chÊt l­îng ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp nãi riªng vµ n©ng cao chÊt l­îng tÝn dông nãi chung.. §Ó cã ®­îc ®iÒu ®ã, ng©n hµng ph¶i thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p cô thÓ, thiÕt thùc ngay tõ khi tuyÓn dông c¸n bé tÝn dông cho tíi khi c¸n bé tÝn dông ®· vµ ®ang thùc hiÖn c«ng viÖc cña m×nh..Cô thÓ nh­ sau: Thø nhÊt, ®¶m b¶o chÊt l­îng cña nguån c¸n bé ®Çu vµo th«ng qua viÖc x©y dùng chÝnh s¸ch tuyÓn dông hîp lý, hiÖu qu¶. §Ó cã ®éi ngò c¸n bé tÝn dông ®¸ng tin cËy, ng©n hµng ph¶i thùc hiÖn c«ng t¸c tuyÓn dông mét c¸ch nghiªm tóc ®¶m b¶o chÊt l­îng vµ nªn cã kÕ ho¹ch tæ chøc thi tuyÓn theo ®Þnh kú. ViÖc tuyÓn dông nªn ¸p dông c¸c biÖn ph¸p tiªn tiÕn ®Ó cã thÓ ®¸nh gi¸ ®­îc nh©n viªn trªn c¬ së n¨ng lùc vµ trÝ tuÖ cña b¶n th©n nh©n viªn ®ã. CÇn ph¶i coi träng kh¶ n¨ng lµm viÖc cña hä trong thùc t¹i vµ t­¬ng lai. Trong qu¸ tr×nh lµm viÖc t¹i ng©n hµng. Hä sÏ ®­îc ®µo t¹o vµ rÌn luyÖn qua thùc tiÔn, cã chÕ ®é lµm viÖc phï hîp t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho nh©n viªn ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng cña m×nh. Thø hai, c¸c cÊp l·nh ®¹o cña ng©n hµng cÇn chó träng gi¸o dôc t­ t­ëng, ®¹o ®øc nghÒ nghiÖp cho ®éi ngò c¸n bé. §ång thêi th­êng xuyªn tiÕn hµnh kiÓm tra, sµng läc ®éi ngò c¸n bé. GÝao dôc t­ t­ëng ®¹o ®øc cho c¸n bé nh©n viªn còng lµ mét viÖc lµm cÇn thiÕt vµ quan träng. Bëi v×, khi c¸n bé nhËn thøc râ ®¹o ®øc nghÒ nghiÖp, cã tr¸ch nhiÖm vµ l­¬ng t©m víi nghÒ nghiÖp, kiªn ®Þnh trong c«ng viÖc th× hiÖu qu¶ lµm viÖc còng sÏ ®­îc n©ng cao. Tr¸nh ®­îc nh÷ng t×nh huèng c¸n bé tÝn dông bÞ mua chuéc, tha ho¸ trong thùc hiÖn c«ng t¸c tÝn dông, ch¸n n¶n bu«ng xu«i trong hoµn c¶nh khã kh¨n, ¶nh h­ëng tíi ho¹t ®éng tÝn dông vµ uy tÝn, h×nh ¶nh cña ng©n hµng.. Khi c¸n bé tÝn dông vi ph¹m kû luËt cÇn gi¸o dôc, tuú h×nh thøc vi ph¹m mµ cã h×nh thøc xö lý cho phï hîp, nhÑ cã thÓ c¶nh c¸o, ë møc ®é vi ph¹m nÆng cã thÓ kû luËt ®uæi vÞªc ®Ó lµm g­¬ng cho toµn thÓ c¸n bé nh©n viªn.. Thø ba, chó träng c«ng t¸c ®µo t¹o ®Ó n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n cho c¸n bé tÝn dông. C«ng t¸c ®µo t¹o c¸n bé ng©n hµng lµ mét yªu cÇu cÊp thiÕt. §Æc biÖt ®Ó n©ng cao chÊt l­îng thÈm ®Þnh tµi chÝnh doanh nghiÖp cÇn båi d­ìng cho c¸n bé tÝn dông kiÕn thøc vÒ kÕ to¸n doanh nghiÖp, ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh, tµi trî dù ¸n ….Mçi c¸n bé ph¶i thùc sù v÷ng vÒ nghiÖp vô kÕ to¸n míi kiÓm tra ®­îc møc ®é chÝnh x¸c cña c¸c sè liÖu trªn b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n do doanh nghiÖp cung cÊp ®Ó ®¸nh gÝa cã chÝnh x¸c vµ hîp lý hay kh«ng… Ng©n hµng nªn tæ chøc nh÷ng ch­¬ng tr×nh ®µo t¹o h­íng dÉn nghiÖp vô tíi toµn thÓ c¸n bé tÝn dông trong hÖ thèng ng©n hµng, ë c¸c chi nh¸nh, phßng giao dÞch …sao cho c¸n bé tÝn dông cã thÓ n¾m v÷ng chuyªn m«n cña m×nh vµ lµm cho viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh cña doanh nghiÖp mang tÝnh thèng nhÊt trªn toµn hÖ thèng. C¸c chi nh¸nh cña ng©n hµng theo ®Þnh kú cã thÓ tæ chøc c¸c kho¸ häc ®Ó tËp trung ®µo t¹o c¸n bé cho chi nh¸nh vµ c¸c phßng giao dÞch trùc thuéc tham gia. Bªn c¹nh ®ã ng©n hµng còng nªn t×m hiÓu cô thÓ vÒ n¨ng lùc, së tr­êng cña tõng c¸n bé ®Ó båi d­ìng, ®Ò b¹t, bè trÝ qu¶n lý, sö dông c¸n bé phï hîp nh»m ph¸t huy tèt nhÊt kh¶ n¨ng cña mçi ng­êi, mang l¹i hiÖu qu¶ cao trong c«ng viÖc. §i kÌm víi ®ã ng©n hµng còng nªn cã chÝnh s¸ch khen th­ëng hîp lý ®èi víi c¸n bé tÝn dông lµm viÖc cã hiÖu qu¶ vµ cã tr¸ch nhiÖm trong c«ng viÖc ®Ó khuyÕn khÝch nh©n viªn, t¹o ®éng lùc khÝch lÖ hä ph¸t huy h¬n n÷a n¨ng lùc cña m×nh. Ng©n hµng còng nªn cã chÝnh s¸ch thu hót vµ ­u ®·i nh÷ng chuyªn gia giái ®Ó lµm viÖc hoÆc cè vÊn cho m×nh, khuyÕn khÝch c¸n bé ng©n hµng tù häc tËp kiÕn thøc chuyªn m«n, tin häc, c¸c ®iÒu luËt.. b»ng c¸ch hç trî kinh phÝ hoÆc t¹o ®iÒu kiÖn vÒ mÆt thêi gian cho nh©n viªn tÝn dông tham gia c¸c khãa ®µo t¹o ®Ó n©ng cao tr×nh ®é. 3.2.4. §Çu t­ cho c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ vµ ph­¬ng tiÖn ®Ó x©y dùng mét ng©n hµng hiÖn ®¹i. HiÖn nay, mét trong nh÷ng vÊn ®Ò mang tÝnh chiÕn l­îc ®èi víi c¸c ng©n hµng cæ phÇn nãi riªng vµ c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i nãi chung lµ c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ hç trî cho ho¹t ®éng kinh doanh cña ng©n hµng. Cã thÓ nãi c¸c ng©n hµng ®ang thùc sù b­íc vµo cuéc ch¹y ®ua trong viÖc ph¸t triÓn khoa häc, c«ng nghÖ ng©n hµng, x©y dùng cho m×nh h×nh ¶nh vÒ ng©n hµng ®iÖn tö, cung cÊp cho kh¸ch hµng nh÷ng s¶n phÈm nhanh chãng vµ tiÖn Ých nhÊt ®Ó thu hót c¸c kh¸ch hµng ®Õn víi ng©n hµng. Ng©n hµng SHB trong thêi gian qua ®· quan t©m ®Õn viÖc ®Çu t­ c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ.. Tuy nhiªn ®Ó n©ng cao chÊt l­îng trong viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp nãi riªng ng©n hµng cÇn ph¶i ¸p dông c¸c biÖn ph¸p cô thÓ ®Ó mang l¹i hiÖu qu¶ trùc tiÕp: Thø nhÊt, ng©n hµng cÇn ph¶i trang bÞ cho c¸c c¸n bé tÝn dông nh÷ng ph­¬ng tiÖn cÇn thiÕt ®Ó phôc vô cho c«ng viÖc, ®Çu tiªn lµ trang bÞ m¸y tÝnh tèt, gióp c¸n bé tÝn dông cã thÓ lµm viÖc cña m×nh. Thø hai, trong qu¸ tr×nh ph©n tÝch kh¸ch hµng, th× viÖc ®i kiÓm tra thùc tÕ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp rÊt quan träng vµ cÇn thiÕt, nã gióp cho c¸n bé tÝn dông n¾m b¾t ®­îc mét c¸ch kh¸ch quan vµ chÝnh x¸c vÒ ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nh­ng cã rÊt nhiÒu doanh nghiÖp khi ®Õn xin vay vèn, do ®Æc ®iÓm kinh doanh, ®Þa ®iÓm s¶n xuÊt rÊt xa, kh«ng thuéc khu vùc thµnh phè. V× vËy viÖc thÈm ®Þnh kh¸ch hµng ch¾c ch¾n sÏ gÆp nhiÒu khã kh¨n..Ng©n hµng cã thÓ gi¶i quyÕt vÊn ®Ò nµy b»ng c¸ch trang bÞ cho bé phËn tÝn dông xe « t« ®Ó phôc vô, t¹o thuËn lîi cho viÖc thÈm ®Þnh cña nh©n viªn tÝn dông. Thø ba, ng©n hµng nªn t×m hiÓu ¸p dông nh÷ng c«ng nghÖ, phÇn mÒm míi trong lÜnh vùc ng©n hµng gióp gi¶m bít c¸c c«ng ®o¹n thùc hiÖn thÈm ®Þnh doanh nghiÖp trong ho¹t ®éng tÝn dông, n©ng cao chÊt l­îng ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. Thùc tÕ viÖc ng©n hµng thùc hiÖn cung cÊp tÝn dông cho kh¸ch hµng mét c¸ch nhanh chãng vµ thñ tôc nhanh gän, ®¬n gi¶n còng lµ mét yÕu tè quyÕt ®Þnh ®Õn sù lùa chän ng©n hµng giao dÞch cña kh¸ch hµng, v× vËy viÖc ¸p dông c¸c biÖn ph¸p ®Ó gi¶m bít thêi gian thÈm ®Þnh lµ cÇn thiÕt ®èi víi c¸c ng©n hµng nãi chung, còng nh­ ng©n hµng SHB. Vµ SHB còng ®· tù x©y dùng cho m×nh phÇn mÒm riªng ®Ó ph©n tÝch tÝn dông, tuy nhiªn còng cÇn th­êng xuyªn thay ®æi vµ hoµn thiÖn ®Ó ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp ngµy cµng hiÖu qña h¬n. Ngoµi ra, viÖc ng©n hµng më réng thªm c¸c chi nh¸nh vµ ®iÓm giao dÞch còng lµ mét gi¶i ph¸p gióp cho bé phËn tÝn dông t¹i c¸c ®¬n vÞ gi¶m ®­îc ¸p lùc vÒ sè l­îng doanh nghiÖp còng nh­ thêi gian cho c¸n bé tÝn dông thÈm ®Þnh vµ kiÓm tra ®¬n vÞ vay vèn. §ång thêi gióp cho kh¸ch hµng ®Õn v¬Ý ng©n hµng nhiÒu h¬n v× sù thuËn tiÖn cho kh¸ch hµng vÒ ®Þa ®iÓm giao dÞch cña ng©n hµng... 3.2.5. §Èy m¹nh chuyªn m«n ho¸ ph©n tÝch vµ qu¶n lý kh¸ch hµng trong ®éi ngò c¸n bé tÝn dông. HiÖu qu¶ cña ho¹t ®éng tÝn dông mµ cô thÓ lµ ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng vay vèn t¹i ng©n hµng phô thuéc rÊt lín vµo tr×nh ®é vµ ®¹o ®øc nghÒ nghiÖp cña c¸n bé tÝn dông. ViÖc thùc hiÖn chuyªn m«n hãa ph©n tÝch vµ qu¶n lý kh¸ch hµng sÏ gióp ng©n hµng thùc hiÖn tèt h¬n. Bëi v× hiÖn nay ë n­íc ta c¸c lo¹i h×nh doanh nghiÖp rÊt ®a d¹ng, ho¹t ®éng trong nhiÒu nganh nghÒ lÜnh vùc kh¸c nhau nh­ th­¬ng m¹i dÞch vô, x©y dùng, n«ng l©m ng­ nghiÖp, s¶n xuÊt c«ng nghiÖp..C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh mµ doanh nghiÖp göi cho ng©n hµng cña tõng lo¹i doanh nghiÖp kh¸c nhau còng cã nh÷ng ®Æc ®iÓm kh¸c biÖt kh«ng ph¶i tÊt c¶ c¸n bé cña ng©n hµng ®Òu cã kh¶ n¨ng ®¸nh gi¸ vµ ph©n tÝch tÊt c¶ c¸c lo¹i b¸o c¸o ®ã. V× vËy ng©n hµng nªn ph©n c«ng râ rµng cho c¸n bé tÝn dông theo lo¹i h×nh kinh doanh, theo ngµnh nghÒ, cô thÓ: Ng©n hµng ph¶i thèng kª tËp hîp c¸c doanh nghiÖp trªn c¬ së ph©n lo¹i theo nhãm ngµnh nghÒ kinh doanh, theo lo¹i h×nh kinh doanh. Th­c tÕ c¸n bé tÝn dông t¹i ng©n hµng ®ang lµm viÖc ch­a cã sù ph©n c«ng chuyªn biÖt theo lÜnh vùc ho¹t ®éng cña c¸c ®¬n vÞ vay vèn. Mét c¸n bé tÝn dông cã thÓ tiÕp nhËn vµ qu¶n lý tÝn dông cho bÊt cø kh¸ch hµng nµo lµ doanh nghiÖp ë c¸c ngµnh nghÒ kh¸c nhau.ViÖc lµm nh­ thÕ sÏ ¶nh h­ëng lín ®Õn hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c ph©n tÝch vµ thÈm ®Þnh. Ng©n hµng ph¶i tiÕn hµnh ph©n c«ng cho mét c¸ch nghiªm tóc, râ rµng theo n¨ng lùc, së tr­êng cña tõng c¸n bé tÝn dông trong ng©n hµng ®Ó ®¶m b¶o c¸c c¸n bé ®· ®­îc ph©n c«ng sÏ lµm tèt ®­îc c«ng viÖc cña m×nh. Vµ còng cÇn qu¸n triÖt, c¸c c¸n bé tÝn dông khi ®· ®­îc ph©n c«ng ph¶i chÊp hµnh ®óng nhãm kh¸ch hµng mµ m×nh ®¶m nhiÖm, ®ång thêi thùc hiÖn ®óng quy tr×nh, néi dung ph©n tÝch cña tõng lo¹i h×nh doanh nghiÖp. NÕu cã sù chuyªn m«n ho¸ trong viÖc ph©n tÝch vµ qu¶n lý kh¸ch hµng th× t¹o ®­îc sù n¨ng ®éng vµ tinh thÇn tr¸ch nhiÖm cña c¸c c¸n bé tÝn dông. Mçi c¸n bé tÝn dông sÏ cã ®iÒu kiÖn t×m hiÓu s©u h¬n vÒ tõng lo¹i h×nh doanh nghiÖp, tõng lÜnh vùc kinh doanh mµ hä qu¶n lý. Qua ®ã viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh kh¸ch hµng lµ doanh nghiÖp trë nªn chÝnh x¸c h¬n, nhanh chãng h¬n, chÊt l­îng h¬n. 3.3. KiÕn nghÞ 3.3.1. KiÕn nghÞ víi chÝnh phñ, bé, ngµnh liªn quan. HÖ thèng chÝnh s¸ch cña nhµ n­íc cã ¶nh h­ëng tíi tÊt c¶ c¸c lÜnh vùc kinh tÕ v¨n ho¸, x· héi, chÝnh trÞ. Vµ ®èi víi lÜnh vùc ng©n hµng, lÜnh vùc cã sù nh¹y c¶m lín ®èi víi c¸c chÝnh s¸ch kinh tÕ vÜ m«, th× sù ¶nh h­ëng ®ã cµng lín. V× vËy, ®Ó n©ng cao chÊt l­îng ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng nãi chung vµ n©ng cao chÊt l­îng ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp nãi riªng kh«ng chØ ®ßi hái sù nç lùc cña riªng ngµnh ng©n hµng mµ cßn cÇn sù gióp ®ì phèi hîp cña c¸c c¬ quan h÷u quan kh¸c.. Mét lµ, t¨ng c­êng vai trß qu¶n lý nhµ n­íc ®èi víi ho¹t ®éng tÝn dông. §©y lµ mét chÝnh s¸ch hÕt søc quan träng trong lÜnh vùc qu¶n lý tµi chÝnh ng©n hµng cña nhµ n­íc, nã t¸c ®éng ®Õn ho¹t ®éng tÝn dông nãi chung vµ ¶nh h­ëng ®Õn c«ng t¸c ph©n tÝch kh¸ch hµng trong tÝn dông doanh nghiÖp nãi riªng. V× vËy, nhµ n­íc cÇn tiÕp tôc bæ sung vµ hoµn thiÖn c¸c v¨n b¶n, c¬ chÕ chÝnh s¸ch nh»m qu¶n lý tèt h¬n ®èi víi ho¹t ®éng tÝn dông ®Ó ho¹t ®éng nµy thùc sù hiÖu qu¶ vµ lµnh m¹nh. §ång thêi víi viÖc ban hµnh c¸c v¨n b¶n, c¬ chÕ vÒ ho¹t ®éng tÝn dông, nhµ n­íc cÇn ph¶i t¨ng c­êng c¸c biÖn ph¸p thanh tra, gi¸m s¸t ®èi víi c¸c ho¹t ®éng nµy cña ng©n hµng. Nhµ n­íc nªn uû quyÒn cho ng©n hµng nhµ n­íc ph¶i cã tr¸ch nhiÖm trong viÖc lËp c¸c tæ thanh tra th­êng xuyªn kiÓm tra ®Þnh kú c¸c tæ chøc tÝn dông ®Ó theo dâi vµ xö lý kÞp thêi c¸c vi ph¹m trong ho¹t ®éng tÝn dông. Hai lµ, thùc hiÖn chÕ ®é kiÓm to¸n b¾t buéc. Bé tµi chÝnh nªn xem xÐt hoµn thiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n, kÕ to¸n nhÊt qu¸n, ®­a ra quy chÕ b¾t buéc lËp b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ trong hÖ thèng c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. C¸c chØ tiªu ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp nãi chung cÇn ®­îc chuÈn ho¸ vÒ sè l­îng chØ tiªu vµ c¸ch tÝnh to¸n tõng chØ tiªu phï hîp chÕ ®é kÕ to¸n theo quy ®Þnh. C«ng t¸c qu¶n lý nhµ n­íc vÒ ph¸p lÖnh kÕ to¸n thèng kª ®èi víi c¸c doanh nghiÖp vÉn ch­a ®­îc quan t©m ®óng møc, nhÊt lµ c¸c doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh.Trong khi ®ã c«ng ty kiÓm to¸n cßn non trÎ, v× vËy nhµ n­íc cÇn ban hµnh nh÷ng s¾c lÖnh ®i kÌm víi c¸c chÕ tµi b¾t buéc ®Ó mäi doanh nghiÖp ®Òu ph¶i ¸p dông mét c¸ch thèng nhÊt ®ång bé chÕ ®é thèng kª vµ th«ng tin b¸o c¸o, chÕ ®é kÕ to¸n ph¶i trung thùc, ®Çy ®ñ. Bªn c¹nh ®ã, nhµ n­íc cÇn ban hµnh quy chÕ b¾t buéc c¸c doanh nghiÖp võa vµ nhá ph¶i thùc hiÖn chÕ ®é kiÓm to¸n vµ c«ng khai quyÕt to¸n cña doanh nghiÖp. §©y lµ mét ®iÒu kiÖn ®Ó n©ng cao chÊt l­îng cña nguån th«ng tin phôc vô cho c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. 3.3.2. KiÕn nghÞ víi Ng©n Hµng Nhµ N­íc. Thø nhÊt, n©ng cao chÊt l­îng ho¹t ®éng cña trung t©m th«ng tin tÝn dông CIC. Trung t©m th«ng tin tÝn dông CIC lµ c¬ quan th«ng tin do Ng©n Hµng Nhµ N­íc qu¶n lý. Sù ho¹t ®éng cña CIC bæ sung thªm mét kªnh th«ng tin phÇn nµo c¶i thiÖn ®­îc t×nh tr¹ng thiÕu th«ng tin tÝn dông cña c¸c tæ chøc tÝn dông. Song nguån th«ng tin tõ c¬ quan nµy cßn ch­a ®¸p øng ®­îc yªu cÇu vÒ th«ng tin cña c¸c tæ chøc tÝn dông. DÞch vô th«ng tin cña CIC ®· ®­îc th­¬ng m¹i ho¸ nªn còng ®­îc n©ng cao vÒ chÊt l­îng, tuy nhiªn ®èi víi c¸c doanh nghiÖp võa vµ nhá th«ng tin CIC ch­a nhiÒu. Nhµ n­íc cÇn cã ®Þnh h­íng ®Ó ph¸t triÓn chÊt l­îng cña trung t©m CIC thËt sù hiÖu qu¶ ®Ó ®¸p øng yªu cÇu..§ång thêi Ng©n Hµng Nhµ N­íc còng nªn cã quy ®Þnh b¾t buéc c¸c NHTM tham gia khai th¸c th«ng tin qua CIC ®Ó ngµy cµng më réng vµ n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña CIC. Thø hai, Ng©n Hµng Nhµ N­íc ®Þnh h­íng cho ho¹t ®éng tÝn dông vµ hç trî vÒ mÆt nghiÖp vô. NHNH qu¶n lý ho¹t ®éng cña c¸c NHTM th«ng qua viÖc ban hµnh c¸c v¨n b¶n, quy ®Þnh vÒ ho¹t déng tÝn dông ®èi víi c¸c NHTM. Tõ ®ã c¸c ng©n hµng cã c¬ së s¾p xÕp, ®iÒu chØnh ho¹t ®éng tÝn dông cña m×nh trong ®ã cã c«ng t¸c thÈm ®Þnh tÝn dông doanh nghiÖp sao cho phï hîp víi ®Þnh h­íng tÝn dông cña NHNH. Thªm vµo ®ã NHNN cÇn gióp ®ì NHTM ®Ó ®µo t¹o ®éi ngò nh©n viªn, ®ång thêi trî gióp vÒ th«ng tin vµ kinh nghiÖm thÈm ®Þnh doanh nghiÖp. NHNN nªn tæ chøc c¸c héi th¶o hµng n¨m cña toµn ngµnh vÒ c«ng t¸c thÈm ®Þnh ®Ó c¸c ng©n hµng b¸o c¸o vµ trao ®æi kinh nghiÖm. Sù gióp ®ì cña NHNN cßn thÓ hiÖn ë chç NHNN th­êng xuyªn tæ chøc c¸c kho¸ ®µo t¹o cho c¸n bé thÈm ®Þnh toµn ngµnh ng©n hµng gióp hä n©ng cao chuyªn m«n nghiÖp vô. KÕt LuËn Ch­¬ng 3 Tõ viÖc ®¸nh gi¸ thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp trong ho¹t ®éng tÝn dông t¹i ng©n hµng SHB, xem xÐt nh÷ng thµnh tùu mµ ng©n hµng ®· ®¹t ®­îc, nh÷ng vÊn ®Ò bÊt cËp cßn tån t¹i vµ nguyªn nh©n cña nh÷ng tån t¹i ®ã. C¨n cø vµo ®Þnh h­íng c«ng t¸c tÝn dông cña ng©n hµng SHB trong t­¬ng lai c¶ trong ng¾n h¹n vµ dµi h¹n, môc tiªu vµ t«n chØ ho¹t ®éng cña ng©n hµng SHB trong thêi gian tíi tõ ®ã ®­a ra ®­îc nh÷ng gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông t¹i ng©n hµng, ®ã lµ gi¶i ph¸p x©y dùng vµ hoµn thiÖn néi dung, quy tr×nh ph©n tÝch; gi¶i ph¸p vÒ c«ng t¸c thu thËp vµ xö lý th«ng tin; gi¶i ph¸p ph¸t triÓn nguån nh©n lùc, gi¶i ph¸p x©y dùng ng©n hµng hiÖn ®¹i th«ng qua ®Çu t­ cho c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ vµ ph­¬ng tiÖn…Cïng víi ®ã lµ c¸c kiÕn nghÞ ®èi víi chÝnh phñ, bé, ban ngµnh. KiÕn nghÞ ®èi víi Ng©n Hµng Nhµ N­íc trong viÖc t¹o ®iÒu kiÖn cho c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp nãi riªng vµ ho¹t ®éng tÝn dông nãi chung cña c¸c NTHTM, còng nh­ ng©n hµng SHB ngµy cµng ph¸t triÓn hiÖu qu¶. KÕt luËn BÊt cø lÜnh vùc kinh doanh nµo còng chøa ®ùng rñi ro vµ ®èi víi lÜnh vùc tiÒn tÖ ng©n hµng – lÜnh vùc kinh doanh tÖ th× rñi ro cµng kh«ng thÓ tr¸nh khái. Sù c¹nh tranh vµ ph¸t triÓn cña thÞ tr­êng ®ßi hái c¸c ng©n hµng ph¶i tù t×m cho m×nh con ®­êng ®Ó ph¸t triÓn, ®Ó kh«ng bÞ ®µo th¶i khái thÞ tr­êng c¹nh tranh khèc liÖt. Ph¸t triÓn ho¹t ®éng tÝn dông lµ mét ®Þnh h­íng ph¸t triÓn chÝnh cña hÇu hÕt c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i. Mét ng©n hµng ho¹t ®éng tÝn dông tèt cã hiÖu qu¶ ph¶i lµ ng©n hµng cã kh¶ n¨ng nhËn diÖn rñi ro, ®¸nh gi¸ rñi ro vµ ®­a ra c¸c biÖn ph¸p, gi¶i ph¸p phßng ngõa tèt, ®¶m b¶o an toµn vèn, an toµn kinh doanh vµ an toµn hÖ thèng trong ho¹t ®éng tÝn dông. YÕu tè ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn ®iÒu ®ã lµ qu¸ tr×nh thùc hiÖn quy tr×nh tÝn dông t¹i ng©n hµng th­¬ng m¹i trong ho¹t ®éng tÝn dông sao cho h¹n chÕ tèi ®a rñi ro tÝn dông, n©ng cao hiÖu qu¶ cña ho¹t ®éng tÝn dông. Mét thùc tÕ dÔ nhËn thÊy rñi ro tÝn dông th­êng x¶y ra nhiÒu nhÊt trong kh©u ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. V× vËy viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp rÊt ®­îc c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i chó träng vµ ®Æt ra c¸c yªu cÇu ngµy cµng kh¾t khe h¬n. Nh­ng thùc tÕ viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp hiÖn nay cßn tån t¹i kh¸ nhiÒu bÊt cËp vÒ néi dung , quy tr×nh, ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch….cÇn ph¶i cã sù hoµn thiÖn h¬n n÷a. Qua qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i ng©n hµng TMCP Sµi Gßn- Hµ Néi (SHB), ®­îc t×m hiÓu vÒ ng©n hµng nãi chung vµ c«ng t¸c ph©n tÝch TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông nãi riªng t¹i ng©n hµng. Em ®· viÕt ®Ò tµi: ‘‘ Gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông t¹i ng©n hµng SHB ’’. §Ò tµi lµ sù ®¸nh gi¸ tæng qu¸t vÒ c«ng t¸c ph©n tÝch TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông t¹i ng©n hµng, nh÷ng mÆt ®· ®¹t ®­îc, nh÷ng h¹n chÕ cßn tån t¹i, tõ ®ã em xin ®­a ra mét sè gi¶i ph¸p kiÕn nghÞ. RÊt mong ®Ò tµi cña em sÏ lµ mét ®ãng gãp nhá gióp cho ho¹t ®éng ph©n tÝch TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng SHB tèt h¬n, cã hiÖu qu¶ cao h¬n. Mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n TS Lª ThÞ Xu©n vµ c¸c thÇy c« trong khoa Tµi ChÝnh, cïng tËp thÓ c¸n bé nh©n viªn ng©n hµng SHB ®· gióp ®ì em hoµn thµnh khãa luËn tèt nghiÖp nµy. LêI CAM §OAN T«i xin cam ®oan ®©y lµ c«ng tr×nh nghiªn cøu cña riªng t«i. C¸c sè liÖu trong khãa luËn nµy lµ trung thùc,cã nguån gèc râ rµng vµ xuÊt ph¸t tõ t×nh h×nh thùc tÕ t¹i Ng©n hµng n¬i t«i thùc tËp. Hµ Néi, ngµy 20 th¸ng 04 n¨m 2008 Sinh viªn Vò ThÞ NguyÖt H»ng Lêi c¶m ¬n Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù h­íng dÉn vµ chØ b¶o rÊt chu ®¸o tËn t×nh cña c« gi¸o – TiÕn sÜ Lª ThÞ Xu©n trong thêi gian em hoµn thµnh khãa luËn. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù chØ b¶o vµ t¹o mäi ®iÒu kiÖn gióp ®ì cña c¸c thÇy c« gi¸o trong khoa Tµi ChÝnh, Ban l·nh ®¹o Häc ViÖn Ng©n Hµng. Ban l·nh ®¹o cïng c¸c C¸n bé t¹i Ng©n Hµng TMCP Sµi Gßn- Hµ Néi (SHB) ®Æc biÖt lµ c¸c anh chÞ phßng tÝn dông t¹i Phßng Giao DÞch Th¸i Hµ ®· gióp em hoµn thµnh khãa luËn nµy ! Trong qu¸ tr×nh lµm khãa luËn, do h¹n chÕ vÒ thêi gian vµ kinh nghiÖm cña mét sinh viªn ®ång thêi do møc ®é phøc t¹p cña ®Ò tµi nªn khãa luËn kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu sãt rÊt mong sù ®ãng gãp ý kiÕn cña thÇy c« vµ c¸c b¹n sinh viªn quan t©m ®Õn ®Ò tµi . Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! Hµ Néi, ngµy 28 th¸ng 04 n¨m 2008 Môc lôc ***** môc lôc...................................................................................................................trang Lêi më ®Çu..................................................................................................................1 Ch­¬ng 1 mét sè vÊn ®Ò c¬ b¶n vÒ ph©n tÝch TCDN Trong ho¹t ®éng tÝn dông cña c¸c NHTM 1.1.TÝn dông vµ ho¹t ®éng tÝn dông cña NHTM trong c¬ chÕ thÞ tr­êng........... 3 1.1.1. Kh¸i niÖm tÝn dông vµ ®Æc tr­ng cña tÝn dông...................................................3 1.1.2. C¸c h×nh thøc tÝn dông.......................................................................................4 1.1.3 Vai trß cña tÝn dông ng©n hµng.......................................................................... 5 1.1.4.Quy tr×nh cÊp tÝn dông........................................................................................5 1.2 .Ph©n tÝch TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña c¸c NHTM...........................8 1.2.1.Kh¸i niÖm ph©n tÝch TCDN……………………………………………………7 1.2.2.Vai trß cña ph©n tÝch TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña NHTM……………8 1.3. Nguån th«ng tin sö dông trong ph©n tÝch TCDN t¹i NHTM………………11 1.3.1.B¸o c¸o tµi chÝnh cña doanh nghiÖp ................................................................ 11 1.3.2.Th«ng tin thu thËp qua c¸c kªnh trung gian…………………………………...13 1.3.3.Th«ng tin thu thËp ®­îc tõ pháng vÊn trùc tiÕp……………………………… .14 1.4.ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch………………………………………………………...14 1.4.1. Ph­¬ng ph¸p so s¸nh …………………………………………………………15 1.4.2. Ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch tØ sè …………………………………………………. 15 1.4.3. Ph­¬ng ph¸p ph©n tÝch Dupont……………………………………………… 16 1.5. Néi dung ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp trong c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i ………………………………………………………………………….16 1.5.1.§¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp th«ng qua c¸c c©n b»ng trªn b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n…………………………………………………………….. 17 1.5.2. Ph©n tÝch c¸c chØ tiªu tµi chÝnh trong b¸o c¸o tµi chÝnh..................................... 18 1.5.3. Ph©n tÝch b¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ....................................................................26 CH¦¥NG 2 Thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch TCDN TRong ho¹t ®éng tÝn dông cña NHTMCP Sµi Gßn – Hµ Néi 2.1.Kh¸i qu¸t vÒ ng©n hµng NHTMCP Sµi Gßn –Hµ Néi ...................................... 30 2.1.1. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña ng©n hµng ..................................................30 2.1.2. C¬ cÊu tæ chøc cña ng©n hµng Sµi Gßn- Hµ Néi (SHB).......................................31 2.1.3. Thùc tr¹ng ho¹t ®éng tÝn dông t¹i ng©n hµng TMCP- SHB..................................33 2.2.Thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông t¹i ng©n hµng SHB .............................................................................................................................. 37 2.2.1.Quy tr×nh ph©n tÝch tµi chÝnh trong häat ®éng tÝn dông t¹i ng©n hµng SHB........37 2.2.2.Thùc tr¹ng c«ng t¸c ph©n tÝch TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông t¹i ng©n hµng SHB................................................................................................................................40 2.3. §¸nh gi¸ c«ng t¸c ph©n tÝch TCDN cña ng©n hµng SHB.................................51 2.3.1. Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc.......................................................................................51 2.3.2. Nh÷ng tån t¹i vµ nguyªn nh©n. ………………………………………………..52 Ch­¬ng 3 Gi¶I ph¸p n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña NHTMCP Sµi Gßn –Hµ Néi (SHB) 3.1.§Þnh h­íng c«ng t¸c tÝn dông cña ng©n hµng trong thêi gian tíi……………59 3.2. Gi¶i ph¸p n©ng cao chÊt l­îng c«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh TCDN trong ho¹t ®éng tÝn dông cña ng©n hµng SHB…………………………………………………61 3.2.1. X©y dùng c«ng t¸c ph©n tÝch t×nh h×nh TCDN hoµn thiÖn vÒ néi dung, chÆt chÏ vµ khoa häc vÒ quy tr×nh ph©n tÝch.……………………………………………………...62 3.2.2. Gi¶i ph¸p vÒ c«ng t¸c thu thËp vµ xö lý th«ng tin ®¶m b¶o chÊt l­îng ®¸p øng ®­îc yªu cÇu ph©n tÝch TCDN.………………………………………………………..65 3.2.3. X©y dùng ®éi ngò c¸n bé tÝn dông cã chÊt l­îng cao ®¸p øng ®­îc yªu cÇu vÒ n¨ng lùc vµ tr×nh ®é.......................................................................................................67 3.2.4. §Çu t­ cho c«ng nghÖ, trang thiÕt bÞ vµ ph­¬ng tiÖn ®Ó x©y dùng mét ng©n hµng hiÖn ®¹i................................................................................................................,,,,,,,,,.70 3.2.5.§Èy m¹nh chuyªn m«n ho¸ ph©n tÝch vµ qu¶n lý kh¸ch hµng trong ®éi ngò c¸n bé tÝn dông..........................................................................................................................71 3.3. KiÕn nghÞ 3.3.1. KiÕn nghÞ víi chÝnh phñ, bé,ngµnh liªn quan…………………………………...72 3.3.2. KiÕn nghÞ víi Ng©n Hµng Nhµ N­íc...................................................................73 KÕt luËn………………………………………………………………………..75 Danh môc c¸c b¶ng biÓu B¶ng 2.1: kÕt qu¶ nguån vèn huy ®éng n¨m 2005-2007 B¶ng 2.2 : D­ nî tÝn dông tõ n¨m 2005-2007 B¶ng 2.3 : C¬ cÊu d­ nî theo thêi gian B¶ng 2.4 : KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh B¶ng 2.5 : B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n C«ng Ty TNHH M¸y TÝnh Hµ Néi B¶ng 2.6 : B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh C«ng Ty TNHH M¸y TÝnh Hµ Néi . B¶ng 2.7 : KÕt qu¶ ®¸nh gÝa vµ c¸c chØ tiªu xÕp lo¹i kh¸ch hµng C«ng Ty TNHH M¸y TÝnh Hµ Néi Danh môc c¸c ch÷ viÕt t¾t NHTM : ng©n hµng th­¬ng m¹i SHB : ng©n hµng th­¬ng m¹i cæ phÇn Sµi Gßn –Hµ Néi NHNH : ng©n hµng nhµ n­íc TCDN : tµi chÝnh doanh nghiÖp TSDH : tµi s¶n dµi h¹n TSNH : tµi s¶n ng¾n h¹n VCSH : vèn chñ së h÷u TS§B : tµi s¶n ®¶m b¶o C§KT : c©n ®èi kÕ to¸n TSC§ : tµi s¶n cè ®Þnh TMCP : th­¬ng m¹i cæ phÇn Danh môc tµi liÖu tham kh¶o 1. Gi¸o tr×nh ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh – Häc ViÖn Ng©n Hµng- TS Lª ThÞ Xu©n- NXB Thèng Kª Hµ Néi. 2. Gi¸o tr×nh lý thuyÕt tiÒn tÖ ng©n hµng- Häc ViÖn Ng©n Hµng- NXB Thèng Kª. 3. Gi¸o tr×nh tÝn dông ng©n hµng –Häc ViÖn Ng©n Hµng- HVNH- TS Hå DiÖu- NXB Thèng Kª Hµ Néi. 4. Gi¸o tr×nh Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp- PGS TS NguyÔn §×nh KiÖm- NXB Tµi ChÝnh. 5. Gi¸o tr×nh nghiÖp vô ng©n hµng th­¬ng m¹i- HVNH- TS T« Ngäc H­ng. 6. Gi¸o tr×nh kÕ to¸n tµi chÝnh –GS TS Ng« ThÕ Chi- GS Tr­¬ng ThÞ Thñy – Häc ViÖn Tµi ChÝnh. 7. Thêi b¸o ng©n hµng. 8. T¹p chÝ tiÒn tÖ ng©n hµng. 9. B¶n c¸o b¹ch ng©n hµng SHB 10. Trang web: www.shb.com.vn- Ng©n hµng SHB www.mof.gov.vn- Bé tµi chÝnh.