Trong tình hình kinh tế như hiện nay, cùng với sự phát triển của khoa học và công nghệ ngày càng hiện đại, các doanh nghiệp không ngừng ra sức phấn đấu và hoàn thiện môi trường kinh doanh của mình. Do đó để đứng vững và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải nắm vững tình hình hoạt động của doanh nghiệp và tìm hiểu đối thủ cạnh tranh, khách hàng, để từ đó xác định hướng phát triển phù hợp. Đặc biệt là các doanh nghiệp phải hiểu rõ về thực trạng tài chính của mình để có hướng đầu tư hiệu quả. Do đó tất các các doanh nghiệp nói chung và đối với công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng là công ty chuyên sản suất, gia công và xuất khẩu hàng may mặc nói riêng thì việc phân tích tình hình tài chính là công việc hết sức quan trọng.
Đề tài “Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng” được thực hiện với mục tiêu phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua việc phân tích các báo cáo tài chính như: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các tỷ số tài chính để thấy rõ được thực trạng tài chính của công ty, nhằm phát hiện những mặt còn tồn tại để tìm cách khắc phục.
Thông qua việc phân tích tình hình tài chính của công ty qua 3 năm 2006 – 2008, ta thấy được mặc dù công ty luôn hoạt động có hiệu quả, mang lại lợi nhuận nhưng công ty cũng gặp không ít khó khăn về tài chính cần khắc phục như: khả năng thanh toán nợ còn yếu, việc sử dụng vốn vay chưa hiệu quả, Do đó, thông qua việc phân tích và đánh giá một số thành tựu đã đạt được và những mặt còn tồn tại của công ty, từ đó đưa một số kiến nghị đối với công ty và Nhà nước nhằm giúp cho công ty ngày có nhiều điều kiện để hoàn thiện và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Ngoài những kiến nghị trên còn đưa ra ra một số giải pháp nhằm cải thiện và nâng cao tình hình tài chính của công ty như sau:
Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực
Quản trị tiền mặt
Quản trị các khoản phải thu
Quản lý tài sản dài hạn
Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng các khoản nợ
Nâng cao khả năng thanh toán nợ
Rút ngắn kỳ thu tiền bình quân
Nâng cao khả năng sinh lợi của công ty
Đẩy mạnh Marketing và mở rộng thị trường
Kiểm soát chi phí
Lời cảm ơn
Tóm tắt
MỤC LỤC
Trang
Danh mục các bảng
Danh mục các hình
Danh mục biểu đồ
Danh mục viết tắt
CHƯƠNG 1. TỔNG QUAN 1
1.1. Cơ sở hình thành đề tài .1
1.2. Mục tiêu nghiên cứu 1
1.3. Phương pháp nghiên cứu .2
1.4. Phạm vi nghiên cứu .2
CHƯƠNG 2. CƠ SỞ LÝ LUẬN .3
2.1. Khái niệm và ý nghĩa phân tích tài chính 3
2.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp .3
2.1.2. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp 3
2.1.3. Khái niệm hệ thống báo cáo tài chính 3
2.1.4. Vai trò, nhiệm vụ của phân tích tài chính .3
2.1.5. Mục đích, ý nghĩa phân tích tài chính .4
2.2. Tài liệu, phương pháp phân tích 4
2.2.1. Tài liệu phân tích .4
2.2.2. Phương pháp phân tích 5
2.3. Chỉ tiêu phân tích tài chính .6
2.3.1. Phân tích các chỉ số tài chính .6
2.3.1.1. Phân tích nhóm tỷ số thanh toán .6
2.3.1.2. Phân tích nhóm tỷ số hoạt động 7
2.3.1.3. Phân tích nhóm tỷ số đòn bẩy (cơ cấu tài chính) 9
2.3.1.4. Phân tích nhóm tỷ số sinh lợi 10
2.3.2. Phân tích sơ đồ Dupont .11
CHƯƠNG 3. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨUVIỆT HỒNG
3.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty .13
3.2. Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn 13
3.2.1. Chức năng .14
3.2.2. Nhiệm vụ .14
3.2.3. Quyền hạn .14
3.3. Cơ cấu tổ chức .15
3.4. Qui mô sản xuất kinh doanh .17
3.4.1. Tình hình nhân sự tại công ty 17
3.4.2. Tổng số vốn sản xuất kinh doanh 17
3.4.3. Cơ sở vật chất 17
3.5. Quy trình công nghệ 17
3.6. Thuận lợi và khó khăn .18
3.6.1. Thuận lợi .18
3.6.2. Khó khăn .19
3.7. Định hướng phát triển .19
CHƯƠNG 4. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MAY XUẤT KHẨU VIỆT HỒNG .21
4.1. Phân tích bảng cân đối kế toán 21
4.1.1. Phân tích tình hình tài sản .21
4.1.1.1. Tài sản ngắn hạn 23
4.1.1.2.Tài sản dài hạn .26
4.1.2. Phân tích tình hình nguồn vốn 29
4.1.2.1. Nợ phải trả .31
4.1.2.2. Nguồn vốn chủ sở hữu 32
4.2. Phân tích bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh . 33
4.2.1. Phân tích tình hình doanh thu .33
4.2.2. Phân tích tình hình chi phí 34
4.2.3. Phân tích tình hình lợi nhuận 36
4.3. Phân tích bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ 36
4.4. Phân tích các chỉ số tài chính 38
4.4.1. Phân tích nhóm tỷ số thanh toán .38
4.3.1.1. Khả năng thanh toán hiện hành .39
4.3.1.2. Khả năng thanh toán nhanh .39
4.4.2. Phân tích nhóm tỷ số hoạt động 40
4.4.2.1. Số vòng quay hàng tồn kho .40
4.4.2.2. Kỳ thu tiền bình quân 41
4.4.2.3. Hiệu quả sử dụng tài sản .42
4.4.3. Phân tích nhóm tỷ số đòn bẩy (cơ cấu tài chính) 43
4.4.3.1. Tỷ số nợ so với tổng tài sản .44
4.4.3.2. Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu .45
4.4.3.3. Khả năng thanh toán lãi vay .45
4.4.3.4. Độ nghiên đòn bẩy tài chính 45
4.4.4. Phân tích nhóm tỷ số sinh lợi 46
4.4.4.1. Tỷ lệ lãi gộp .46
4.4.4.2. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) 47
4.4.4.3. Tỷ suất sinh lợi .47
4.5. Phân tích sơ đồ Dupont .49
4.6. Một số biện pháp nâng cao tình hình tài chính của công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng .50
4.6.1. Đánh giá tình hình tài chính của công ty qua 3 năm 2006-2008 .50
4.6.1.1. Những thành tựu đạt được .51
4.6.1.2. Những mặt còn tồn tại 51
4.6.2. Một số biện pháp nâng cao tình hình tài chính của công ty 52
4.6.2.1. Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực .52
4.6.2.2. Quản trị tiền mặt .53
4.6.2.3. Quản trị các khoản phải thu 53
4.6.2.4. Quản lý tài sản dài hạn 54
4.6.2.5. Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng các khoản nợ 54
4.2.2.6. Nâng cao khả năng thanh toán nợ .54
4.6.2.7. Rút ngắn kỳ thu tiền bình quân .55
4.6.2.8. Nâng cao khả năng sinh lợi của công ty 55
4.6.2.9. Đẩy mạnh Marketing và mở rộng thị trường 55
4.6.2.10. Kiểm soát chi phí 56
CHƯƠNG 5. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 57
5.1. Kết luận .57
5.2. Kiến nghị .57
Tài liệu tham khảo
Phụ lục
77 trang |
Chia sẻ: lvcdongnoi | Lượt xem: 2799 | Lượt tải: 2
Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Khóa luận Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên
a nợ với khả năng tài chính của
công ty. Điều này cho thấy uy tín của công ty đối với
Tuy nhiên, công ty cũng cần hết sức thận trọng với những đồng vốn vay, phải phát huy tối đa
lợi ích mà những nguồn vốn này mang lại, nhằm tạo ra sức bật cho sự phát triển của công ty
giúp cho công ty ngày càng phát triển, tránh tình trạng công nợ quá lớn có thể gây ảnh hưởng
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 46
4.4.3.2. Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu
Tỷ số này là chỉ tiêu xem xét công ty có lạm dụng các khoản nợ để phục vụ mục đích
tha
một lượng vốn đáng
kể.
điều này cho thấy cứ 166,67 đồng nợ được đảm bảo
bằn c nhà cho vay đã tiếp tục tài trợ nhiều hơn 66,67%
vốn ch ủa
công ty, do đó ta rủi ro về mặt nh m hả tỷ
n v ông ty khá cao vẫn iề t
kinh doanh luôn luôn có lãi đảm bảo khả ả c n
vốn ủ ể chấp nhận đư ên g p t
hạn về tài chính mà côn ắ
. ả năng thanh toán lãi v
ăm là khoản chi p các n trị n s
có t uả ở mức nào và khả mang lại l ận cao bao nhiêu để b
đượ h y là điều quan trọng. Và tỷ số này có ý nghĩa đối v nhà đ
Đây tín dụn uan tâm trong ấ ụng vì
này công ty.
Qua bảng trên ta thấy khả năng thanh toán lãi vay củ
tăng và bi n
ty tuyệt
vời tro ty
luôn cao. Bên cạnh đó do năm 2007 công ty đã trả nơ gốc nên lãi vay của công ty giảm, do đó
khả năng thanh toán lãi nợ vay của công ty ngày càng cao. Từ đó cho thấy số tiền mà công ty
dùng để trả lãi vay đủ để công ty thanh toán lãi vay là rất tốt.
Năm 2008 khả năng thanh toán lãi vay của công ty giảm mạnh, chỉ đạt 24,46 lần, giảm
2.319,93 lần so với năm 2007. Nguyên nhân là do khoản nợ vay ngân hàng của công ty tăng
cao hơn so với năm 2007 và bên cạnh đó chi phí lãi vay cũng cao hơn so với năm 2007.
4.4.3.4. Độ nghiêng đòn bẩy tài chính
Qua bảng số liệu tính toán trên (bảng 4.11) ta thấy năm 2006 độ nghiêng đòn bẩy tài chính
của công ty bằng 0,56, điều này có nghĩa là khi lợi nhuận trước thuế và lãi vay thay đổi 1% thì
ROE của công ty thay đổi 0,56%. Nói cách khác, một sự gia tăng 10% trong EBIT sẽ đưa đến
một sự gia tăng 5,6% trong ROE. Tương tự, một sự sụt giảm 10% trong EBIT sẽ đưa đến một
sụt giảm 5,6% trong ROE. Do đó ta thấy, DFL của công ty càng lớn thì độ phóng đại củ thay
đổi tr đổi trong ROE càng lớn.
Nă
nh toán hay không? Qua bảng số liệu và biểu đồ trên ta thấy nhìn chung tỷ số này có
khuynh hướng tăng. Năm 2007, tỷ lệ này là 124,84%, tức là một đồng vốn chủ sở hữu phải
gánh 125,84 đồng nợ, qua đó cho thấy năm 2007 các nhà cho vay đã tài trợ nhiều hơn vốn chủ
sở hữu của công ty 24,84%, và do đó trong năm này công ty đã sử dụng
Tỷ lệ này rất cao cho thấy khả năng thanh toán nợ thấp làm cho công ty gặp khó khăn, mất
tự chủ về tài chính.
Năm 2008 tỷ số này đạt 166,67%,
g 1 đồng vốn chủ sở hữu, cho thấy cá
ủ sở hữu của công ty. Đây là biểu hiện ngày càng xấu hơn về tình hình đảm bảo nợ c
thấy được
hữu của c
tài chí
nhưng
à công ty p
nằm trong đ
i chịu. Tuy
u kiện công
số nợ trên
y hoạt động guồn ốn chủ sở
năng chi tr ác khoản nợ ên hiệu quả mang lại cho
ch sở hữu vẫn có th ợc. Tuy nhi công ty cũn hải lưu ý về ỷ số này để
chế những rủi ro g ty có thể m c phải.
4 4.3.3. Kh ay
Lãi vay hàng n hí cố định, hà quản ên biết rằng ố vốn vay
hể sử dụng hiệu q năng ợi nhu ù đắp
c k oản chi phí nà ới các ầu tư.
là hệ số được các nhà cung cấp g q việc cung c p tín d tỷ số
gắn với khả năng trả lãi của
a công ty qua 3 năm có xu hướng
ế động tăng giảm rõ rệt. Năm 2007, khả năng thanh toán lãi vay của công ty không
được tốt do lợi nhuận trước thuế và lãi vay của công ty trong năm này bị âm, do đó công ty
không có đủ tiền để chi trả cho lãi vay. Tuy nhiên, năm 2007 tỷ số đạt mức cao nhất 2.344,39
lần tăng 2.345,69 lần so với năm 2006, điều này cho thấy khả năng quản lý của công
ng năm này, công ty đã sử dụng vốn có hiệu quả vì thế làm cho lợi nhuận của công
a
ong EBIT đối với thay
m 2007, độ nghiêng đòn bẩy tài chính của công ty bằng 1,0 tăng 0,44 so với năm 2006,
điều đó cũng có nghĩa là khi lợi nhuận trước thuế và lãi vay thay đổi 1% thì ROE của công ty
thay đổi 1,0%, do đó ta thấy độ phóng đại của thay đổi trong EBIT đối với thay đổi trong
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 47
ROE đã được tăng lên. DFL năm 2007 tăng lên là do lợi nhuận trước thuế và lãi vay của công
ty tăng lên trong khi chi phí lãi vay lại giảm, từ đó kéo theo ROE trong năm cũng tăng lên.
Năm 2008, ROE của công ty tiếp tục tăng lên do EBIT tăng lên nhưng sự gia tăng của
EBIT chậm hơn so với tốc độ tăng của chi phí lãi vay nên là cho DFL của công ty trong năm
tiếp tục tăng lên, đạt 1,04, tăng 0,04 so với năm 2007. Điều này cho thấy, khi EBIT thay đổi
1% thì ROE của công ty thay đổi 1,04%, tăng 0,04% so với năm trước.
Q ác năm đã giúp cho
công
ua sự phân tích trên cho ta thấy việc sử dụng đòn bẩy tài chính qua c
ty tăng được lợi nhuận tiềm năng cho các chủ sở hữu.
4.4.4. Phân tích nhóm tỷ số sinh lợi
BẢNG 4.12. CÁC TỶ SỐ SINH LỢI CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2006-2007
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
1 Doanh thu thuần Nghìn đồng 14.263.840 20.287.433 32.109.105
2 Vốn chủ sở hữu Nghìn đồng 10.818.660 9.966.630 13.070.140
3 Tổng tài sản Nghìn đồng 13.742.960 22.408.967 34.854.616
4 Lãi gộp Nghìn đồng 3.616.373 7.504.063 10.971.949
5 Lãi ròng Nghìn đồng 189.289 1.730.128 4.461.734
6 Tỷ lệ lãi gộp % 25,35 36,99 34,17
7 Tỷ lệ lãi ròng % 1,33 8,53 13,90
8 Tỷ suất sinh lợi/Tổng tài sản % 1,38 7,72 12,80
9 Tỷ suất sinh lợi/VCSH % 1,75 17,36 34,14
(Nguồn: Phòng kế toán – Tài vụ)
Để đánh iệc xem xét
doanh thu, chi phí và lợi nhuận ta cần đi sâu vào phân tích các tỷ số để thấy rõ hiệu quả đầu tư
cũng như hiệu quả của việc sử dụng vốn. Do đó ta lần lược xem xét các chỉ tiêu sau:
BIỂU ĐỒ 4.10. TỶ LỆ LÃI GỘP VÀ TỶ LỆ LÃI RÒNG QUA 3 NĂM 2006-2008
giá về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty bên cạnh v
34,17
1,33
13,9
25,35
36,09
8,53
0
5
10
15
20
25
30
35
40
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
%
Tỷ lệ lãi gộp Tỷ lệ lãi ròng
4.4.4.1. Tỷ lệ lãi gộp
Tỷ lệ lãi gộp của công ty có xu hướng tăng qua các năm. Nếu trong năm 2006 tỷ lệ lãi
gộp này đạt 26,35% thì sang năm 2007 tỷ lệ này đạt 36,99%, tăng 11,64%. Năm 2008 tỷ lệ
này có xu hướng giảm nhẹ đạt 34,17% so với năm 2007. Nguyên nhân làm cho tỷ lệ lãi gộp
tăng trong năm 2007 là do tốc độ tăng của doanh thu thuần tăng nhanh hơn tốc độ tăng của giá
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 48
vốn hàng bán. Năm 2007 doanh thu thuần tăng 42,23% so với năm 2006 trong khi đó giá vốn
hàng bán tăng 20,06% so với năm 2006. Điều này đã làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên
đáng kể. Năm 2008 tình hình có biến động nhẹ làm cho tỷ lệ lãi gộp giảm xuống còn 34,17%,
giảm 2,82%. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của doanh thu thuần thấp hơn tốc độ tăng của giá
vốn hà
lên. Năm 2007 hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty gặp nhiều thuận
l hoạt động tài chính và chi phí hoạt
động tà
BIỂU ĐỒ 4.11. TỶ SUẤT SINH LỢI QUA 3 NĂM 2006-2008
ng bán, cụ thể là doanh thu thuần tăng 58,27% nhưng giá vốn hàng bán tăng 63,35% so
với năm 2007. Điều này đã làm cho tốc độ tăng của lợi nhuận của công ty giảm xuống còn
157,88% so với 813,97% vào năm 2007.
4.4.4.2. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (Tỷ lệ lãi ròng) (ROS)
Tỷ lệ lãi ròng của công ty nhìn chung qua 3 năm có xu hướng tăng dần. Năm 2006 tỷ số
này đạt 1,33%. Điều này cho thấy, cứ một đồng doanh thu thuần thì có 1,33% lợi nhuận. Tỷ
suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty năm 2007 đạt 8,53%, tăng 7,2% so với năm 2006.
Qua đó chứng tỏ, cứ một đồng doanh thu thuần thì có 8,53% lợi nhuận, tăng 7,2% lợi nhuận
so với năm trước. Do thu nhập trước thuế và lãy vay của công ty tăng dẫn đến lợi nhuận ròng
của công ty tăng
ợi, số lượng sản phẩm tiêu thụ cao, chênh lệch doanh thu
i chính tăng. Chính những yếu tố này đã góp phần làm tăng lợi nhuận ròng của công ty
trong khi các chi phí cho quá trình hoạt động kinh doanh có tốc độ tăng chậm hơn thu nhập.
Năm 2008, tỷ lệ này vẫn tiếp tục tăng mạnh với xu hướng trên, đạt 13,9% tương ứng với một
đồng doanh thu thuần có 13,9% lợi nhuận. Qua đó cho ta thấy được tốc độ gia tăng của lợi
nhuận ròng nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu thuần qua các năm và tình hình hoạt
động có chiều hướng ngày càng tốt hơn, lợi nhuận ngày càng tăng lên. Do đó qua sự biến
động này ta thấy đây là sự biến động tốt và công ty đã hoạt động sản xuất có hiệu quả, nâng
cao chất lượng sản phẩm.
4.4.4.3. Tỷ suất sinh lợi
12,8
17,36
34,14
1,38
7,721,75
0
5
10
15
20
25
30
35
40
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
%
Tỷ suất sinh lời/ Tổng TS Tỷ suất sinh lời/VCSH
Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản (ROA)
ua biểu đồ ta thấy tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản của công ty đang có xu hướng
tăng cao từ năm 2006 đến năm 2008. Năm 2006 thì tỷ số này đạt 1,38%, điều này chứng tỏ
trong n m này suất sinh lợi từ tài sản của công ty là chưa được tốt. Nghĩa là với một đồng tài
sản đưa vào sản xuất thì tạo ra được 1,38 đồng lợi nhuận.
hưng sang năm 2007 thì tình hình có sự thay đổi đáng kể, tỷ suất này đạt 7,72%, có
nghĩa là một đồng tài sản đem đầu tư thì công ty thu được 7,72 đồng lợi nhuận ròng. Năm
2008, tỷ suất này đạt 12,80%, tăng 5,08% so với năm 2007. Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản
Q
ă
N
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 49
của công ty qua 3 năm có chiều hướng tăng như vậy cho thấy mức độ sinh ra lợi nhuận của tài
sản đem đi đầu tư gia tăng rõ rệt và khá ổn đị h. Tuy nhiên công ty cũng cần chú trọng hơn
nữa đến tính phát triển bền vững tránh tình trạ g tăng trưởng không tốt ảnh hưởng đến uy tín
ủa công ty đối với đối tác.
Ta thấy quy mô hoạt động của doanh nghiệp tương đối nhỏ. Mặc dù công ty có tính
ăng động trong kinh doanh, nhưng rõ ràng hiệu quả quản lý chưa cao nhưng vẫn ở mức kiểm
được. Trong khoảng thời gian từ năm 2006 đến năm 2008 tổng tài sản của công ty lần
t tăng rất đáng kể. Nguyên nhân là do công ty chưa hạn chế tốt được công nợ khách hàng.
rong khi đó thì tổng lợi nhuận đạt được của công ty luôn ổn định, tăng liên tục. Việc gia tăng
ượng tài sản qua các năm nhất là vốn lưu động chứng tỏ công ty có điều kiện tuyệt đối để mở
ng quy mô sản xuất kinh doanh. Điều đáng chú ý là lợi nhuận đạt được sau quá trình hoạt
ộng khá tốt. Do đó tỷ suất lợi nhuận thu được trên tổng tài sản cũng đạt ở mức cao. Tuy
hiên công ty cũng cải thiện tỷ suất này ở mức cao hơn so với năm trước nên vẫn được
em là tích cực.
n
n
c
n
soát
lượ
T
l
rộ
đ
n
x
những
Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu (ROE)
Chỉ tiêu này có ý nghĩa quan trọng đặc biệt đối với nhà đầu tư, những người trực tiếp
óp vốn vào quá trình sản xuất kinh doanh của công ty, tỷ suất này phản ánh mức sinh lợi mà
ác nhà đầu tư có thể nhận được từ vốn góp của mình. Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu
ủa công ty qua 3 năm có xu hướng tăng nhanh. Năm 2007 tỷ suất này đạt 17,36%, tăng
5,61% so với nă ăm 2008 tỷ suất này đạt 34,14%, tăng 16,78% so với năm 2007.
iều này có ng 8 trong một đ ốn mà chủ sở hữu đầu tư thì họ được hưởng
ột mức sinh lợi là 33,81 đồng lợi nhuận ròng, tăng 16,78 đồng so với năm trước. Nguyên
hân làm cho tỷ suất này đều qua các năm là do lợi nhuận ròng của công ty tăng đều qua các
ăm với tốc độ tăng nhanh hơn tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu.
g
c
c
1 m 2006, n
hĩa là năm 200Đ ồng v
m
n
n
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 50
4.5. Ph
i tăng dần qua các
năm ỉ tiêu tỷ suất lợi
nhuận
ân tích sơ đồ Dupont
Hình 4.14. Sơ đồ phân tích Dupont của công ty qua 3 năm 2006-2008
Qua sơ đồ phân tích Dupont trên ta thấy được toàn cảnh về tình hình tài chính của công
ty và tất cả các chỉ số đều có tương tác với nhau, chỉ cần tác động làm thay đổi một trong các
chỉ số trên thì sẽ ảnh hưởng theo chiều tốt hoặc xấu còn tùy thuộc vào sự tác động vào nhân tố
nào và làm tăng hay giảm. Điều này sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của công ty.
Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu (ROE) của công ty luôn biến đổ
. Nguyên nhân làm ảnh hưởng đến tỷ suất này là do tác động của các ch
trên doanh thu (tỷ lệ lãi ròng), vòng quay của tổng tài sản cũng như tổng tải sản trên
vốn chủ sở hữu.
Cụ thể, ROE năm 2006 đạt 1,75%, năm 2007 đạt 17,36% và năm 2008 đạt 34,14%.
Để thấy được nguyên nhân làm cho ROE biến động tăng qua các năm ta đi vào phân tích một
số yếu tố sau.
Tỷ suất lợi
nhuận/doanh thu
1,33
8,53
13,90
Suất sinh lời
của tài sản
1,33
7,72
12,80
Hiệu quả sử
dụng tài sản
1,04
0,91
0,92
Suất sinh lời
của VCSH
1,75
17,36
34,14
Tỷ lệ
TS/VCSH
1,27
2,25
2,67
Chia
Lợi nhuận ròng
189.298
1.730.128
4.461.734
Doanh thu
14.263.840
20.287.433
32.109.105
Doanh thu
14.263.840
20.287.433
32.109.105
Tổng tài sản
13.742.960
22.408.967
34.854.616
Chia
Nhân
Nhân
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 51
Theo số liệu về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty thì tỷ suất lợi nhuận trên
doanh thu năm 2007 đạt 8,53% tăng 7,2% so với năm 2006. Nguyên nhân làm cho tỷ lệ này
tăng là ng, tỷ lệ tăng 42%, chậm hơn tốc độ tăng của lợi
nhuận ơng ứng với tỷ lệ 8,14%.
phí quản lý doanh nghiệp, chi phí khác, tuy nhiên mức tăng
ông ty.
trong n
Tu
kho
giảm,
ới số vòng quay tổng tài sản bằng suất sinh lợi của tài sản
h Dupont. Theo phương trình Dupont ta thấy ROA năm 2007
ất, năm 2008 ROA đạt 12,80%, tăng 5,08% so với năm
đạ
à
bằ
thá
dụ
qu
4.6. M
Vi
g ty phụ thuộc vào nhiều yếu tố chủ quan và
nhà n uan như: tài chính, công tác nghiên cứu, sản xuất,… Trong
đây là v ình hình tài chính của công
hoàn thi
của công ty qua 3 năm 2006-2008
không thì
mà những yếu tố
khách ào khả năng điều hành và quản lý của lãnh đạo công
do doanh thu tăng 6.023.303 nghìn đồ
sau thuế, tăng 1.540.830 nghìn đồng tư
Mặc dù chi phí trong năm này có khoản giảm như chi phí bán hàng, chi phí hoạt động
tài chính, có khoản tăng như chi
giảm của chi phí vẫn phù hợp với tình hình hoạt động của c
Năm 2008, lợi nhuận ròng của công ty tăng mạnh, tình hình kinh doanh của công ty
ăm có chiều hướng rất tốt do sản lượng tiêu thụ của công ty trong năm tăng nhanh.
y nhiên ta thấy trong năm 2008 công ty đã quản lý chi phí kinh doanh tốt hơn rất nhiều như
ản chi phí khác giảm mạnh so với năm trước, việc kinh doanh trong năm của công ty khá
tốt và công ty đã đảm bảo được hoạt động kinh doanh có lãi.
Căn cứ vào sơ đồ ta thấy hiệu quả sử dụng toàn bộ tài sản nhìn chung qua 3 năm
nguyên nhân của việc giảm này là do doanh thu của năm sau cao hơn năm trước trong khi đó
tài sản của công ty tăng với tốc độ nhanh hơn, do đó chỉ số này bị giảm xuống.
Tích giữa tỷ lệ lãi ròng v
(ROA) được gọi là phương trìn
đạt 7,72% đạt tốc độ tăng nhanh nh
2007. Cụ thể với vòng quay tổng tài sản là 0,91 vòng thì lợi nhuận trên tổng tài sản công ty
t 7,72 đồng.
Từ việc phân tích sơ đồ Dupont ta thấy rằng hoạt động của công ty hiệu quả cao nhất
l năm 2008 và công ty đã giữ được mức tăng trưởng này qua các năm, chứng tỏ công ty đã
đầu tư hiệu quả trong thời gian qua và qua đó ta có thể rút ra được các giải pháp tăng ROE
ng cách tăng ROA, đẩy nhanh vòng luân chuyển của tổng tài sản bằng việc đẩy mạnh khai
c công suất của máy móc, thiết bị mới để rút ngắn thời gian hoàn vốn, tăng hiệu quả sử
ng vốn. Đồng thời tăng tỷ lệ lãi ròng bằng việc tăng doanh thu thông qua việc tăng sản
lượng khai thác, như vậy sẽ giảm được chi phí giá thành sản phẩm và kiểm soát chi phí trong
á trình hoạt động.
ột số biện pháp nâng cao tình hình tài chính của công ty TNHH may xuất khẩu
ệt Hồng
Sự tăng trưởng và phát triển của côn
khách quan. Các nhân tố khách quan như: tình hình kinh tế, chính trị, xã hội, chính sách của
ước,… Những nhân tố chủ q
các nhân tố đó thì tài chính được xem là một trong những nhân tố quan trọng giúp đánh giá
tình hình thực trạng của công ty, xem tình hình tài chính của công ty có mạnh hay không và
ấn đề có ý nghĩa rất quan trọng. Thông qua việc phân tích t
ty, sau đây sẽ là một số nhận xét, đánh giá và kiến nghị mang tính chất tham khảo và nhằm
ện tình hình tài chính của công ty trong năm 2009 và thời gian tới.
4.6.1. Đánh giá tình hình tài chính
Những hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty được đánh giá có hiệu quả hay
đến cuối cùng chúng ta vẫn phải nhìn vào kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
xem xét. Tuy nhiên, để tạo ra được cách hoạt động có hiệu quả bên cạnh
quan thì phần lớn vẫn phụ thuộc v
ty. Thời gian thực tập và tìm hiểu về công ty cũng như việc phân tích tình hình tài chính của
công ty qua 3 năm hoạt động là chưa đủ để có thể đánh giá một cách chính xác và toàn diện.
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 52
Th
còn h
đượ
ệu quả hơn.
a công ty luôn tuân thủ một cách triệt để các qui định và các
chặt chẽ và đúng chế độ.
ban hành.
kế toán luôn tuân thủ các chế độ kế
hủ sở hữu ngày càng
êm cho nguồn vốn của công ty giúp cho
n toàn và vững chắc hơn.
ản
ông qua đó, nhìn chung công ty đã đạt được một số thành tựu đáng khích lệ và một số mặt
ạn chế sau đây:
4.6.1.1. Những thành tựu đạt được
Nhìn chung qua phân tích tình hình tài chính của công ty qua 3 năm, công ty đã đạt
c một số thành tựu sau đây:
¾ Về công tác quản lý và hành chính của công ty
- Công tác tổ chức nhân sự, phân bổ trách nhiệm và quyền hạn của các cán bộ nhân
viên trong các phòng ban rất rõ ràng và trong quá trình làm việc thì có sự trao đổi
tham mưu ý kiến lẫn nhau. Đặc biệt là sự phối hợp chặt chẽ giữa phòng kế toán tài
vụ và bộ phận kinh doanh đã giúp cho công ty hoạt động ngày càng hi
- Đội ngũ công nhân viên giàu kinh nghiệm và trình độ chuyên môn, công nhân có
tay nghề luôn luôn hoạt động tích cực và hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình.
- Ngoài ra bộ phận quản lý gián tiếp, lao động sản xuất trực tiếp được phân công
nhiệm vụ, công việc rõ ràng và ngày càng hợp lý hơn đáp ứng kịp thời cho nhu cầu
sản xuất kinh doanh.
¾ Về công tác kế toán
- Công tác kế toán củ
chuẩn mực kế toán đã được ban hành, giữa cán bộ quản lý và nhân viên kế toán
thường xuyên trao đổi ý kiến lẫn nhau để xác định phương thức hoạch toán kinh tế
một cách
- Công ty thường xuyên kiểm tra việc thực hiện các định suất, định mức tiêu hao
nguyên vật liêu, lập kế hoạch tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh để công ty
hoạt động ngày càng có hiệu quả hơn. Ngoài ra còn đưa nhân viên bộ phận kế toán
tham gia các lớp tập huấn khi có chuẩn mực kế toán mới áp dụng được
- Thường xuyên tổ chức các cuộc kiểm tra sổ sách kế toán tại công ty, kiểm tra đầy
đủ và đúng quy định về việc dự trữ, bảo quản tài liệu, sổ sách kế toán để tránh
trình trạng xấu xảy ra. Đặc biệt các nhân viên
toán và làm theo sự chỉ đạo của kế toán trưởng.
¾ Về tình hình tài chính của công ty
- Quy mô tổng tài sản ngày càng tăng cho thấy hoạt động của công ty có hiệu quả và
ngày càng rộng thêm.
- Tình hình tổng nguồn vốn tăng qua các năm với tỷ lệ vốn c
tăng làm giảm rủi ro và tiềm lực tài chính cho công ty.
- Tỷ trọng tài sản dài hạn có xu hướng tăng dần giúp cho công ty mở rộng mạng
lưới phục vụ và tăng sản lượng khai thác làm cho hiệu quả hoạt động kinh doanh
của công ty ngày càng tăng.
- Tình hình lợi nhuận đạt được kết quả cao và đóng góp vào kết quả chung cho toàn
ngành cũng tăng lên. Đồng thời bổ sung th
công ty có tình hình tài chính ngày càng a
4.6.1.2. Những mặt còn tồn tại
- Vốn bằng tiền trong công ty còn thấp do đó khi cần thanh toán ngay bằng tiền thì
công ty sẽ gặp khó khăn. Do đặc điểm của ngành kinh doanh may gia công các s
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 53
phẩm trả tiền sau, do đó có một số khách hàng đặt hàng gia công và nhận hàng thì
không thanh toán ngay mà thanh toán chậm, do thủ tục chuyển tiền làm cho lượng
tiền đang chuyển chưa kịp nhập quỹ tăng.
- Tình hình phân bổ nguồn vốn của công ty là vấn đề cần phải nghiên cứu lại.
Khoản mục nợ luôn chiếm tỷ trọng cao trong khi đó vốn chủ sở hữu thì còn hạn
chế, đây cũng là một trong những nguyên nhân làm hạn chế khả năng cạnh tranh
ành.
ợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng quá lớn trong cơ cấu nguồn vốn.
g ty cần quan tâm và khắc phục.
khoản phải thu. Do đó công ty cần có chính sách cải thiện kỳ thu tiền bình
hàn rỗi ban đầu để đưa vào hoạt động nhằm thu lợi nhuận nhiều hơn.
y thì người lao động chỉ quan tâm đến công việc của mình, chưa đặt lợi ích của
Hồng ào thấy được những mặt tích cực và tồn tại của
công hành tựu mà công ty đạt được thì công ty tiếp tục
ủa công ty:
lao động hiệu quả sẽ làm tăng năng suất, tiết kiệm được chi phí, góp
phần làm tăng lợi nhuận và cải thiện tình hình tài chính của công ty.
của công ty cũng như làm gia tăng chi phí, ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.
- Khả năng đáp ứng nhanh chóng và kịp thời nghĩa vụ tài chính đối với các đối tác
còn thấp, đặc biệt là khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán hiện h
Nguyên nhân là do n
Đây là vấn đề mà côn
- Công ty luôn tạo ra lợi nhuận trong quá trình hoạt động, tuy nhiên vẫn còn chưa
tương xứng với quy mô của công ty cũng như những gì mà công ty đã đầu tư trong
thời gian qua. Điều này đã phần nào làm hạn chế khả năng cạnh tranh của công ty
đòi hỏi công ty cần phân tích cụ thể hơn nữa trong công tác nghiên cứu thị trường.
- Kỳ thu tiền bình quân của công ty qua các năm tăng rất nhanh, đặc biệt là năm
2008, kỳ thu tiền bình quân quá dài sẽ làm cho công ty chậm thu hồi được tiền từ
các
quân cho phù hợp.
Ngoài ra còn một số nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty
như sau:
- Do sự biến động nhanh của thị trường, các sản phẩm may mặc lần lược ra đời với
nhiều mẫu mã mới lạ, đòi hỏi quá trình may gia công không ngừng cải tiến để
thích ứng với tình hình mới. Công ty chưa thể tận dụng được những nguồn vốn
n
- Các máy móc thiết bị đôi khi bị sự cố ngoài ý muốn nên các khâu sản xuất cũng
như giao nhận hàng hoá có thể bị chậm trễ về thời gian, đối với những khách hàng
khó tính thì công ty phải bồi thường thiệt hại.
- Việc trả lương theo sản phẩm mặc dù đây là giải pháp gắn người lao động với
công việc, góp phần tăng năng suất. Tuy nhiên, khi áp dụng hình thức trả lương
nà
công ty lên trên lợi ích cá nhân, rất ít cho ý kiến để tăng hiệu quả lao động của
công ty.
4.6.2. Một số biện pháp nâng cao tình hình tài chính của công ty
Trên đây đã phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH may xuất khẩu Việt
. Thông qua sự phân tích trên, phần n
ty trong thời gian qua. Đối với những t
phát huy hơn nữa, còn những mặt còn tồn tại thì công ty cần phải có những biện pháp để khác
phục. Thông qua việc tìm hiểu và tiếp cận thực tế tại công ty tôi xin đề xuất một số biện pháp
nhằm nâng nâng cao tình hình tài chính c
4.6.2.1. Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực
Việc sử dụng nguồn lao động gắn liền với quá trình sản xuất kinh doanh nên
việc sử dụng
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 54
Từ khi thành lập công ty đã không ngừng mở rộng quy mô và gia tăng số
lượng lao động, hiện nay số lượng lao động đang làm việc tại công ty đã lên 1.115 lao
động, đây là nguồn lực không nhỏ cần phải được tổ chức phân công hợp lý thì mới đạt
hiệu quả. Để quản lý lao động tốt công ty cần phải thực hiện một số công việc sau đây:
ho người lao động có điều kiện thích hợp để làm
n trị tiền mặt
ỏ trong cơ cấu tài chính nên ít được quan tâm
hàng bằng cách công ty có thể dành cho
ng vào đầu tư càng nhanh càng tốt. Tuy nhiên, công ty nên
giảm tốc độ chi tiêu để có nhiều
hì công ty cần phải
ách hàng để có thể biết được tình trạng nợ
i những khách hàng có dấu hiệu mất khả
n
- Căn cứ vào nhu cầu lao động của công ty để đề ra tiêu chí tuyển dụng và bố trí lao
động cho hợp lý, phù hợp với khả năng, trình độ của từng người.
- Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc đúng giờ giấc, rèn luyện ý thức kỹ
luật lao động. Tạo điều kiện c
việc, tổ chức các phòng ban gọn nhẹ, phân định chức năng quyền hạn rõ ràng.
4.6.2.2. Quả
- Tiền mặt của công ty chiếm tỷ trong nh
trong vần đề cải thiện tình hình tài chính của công ty, tuy nhiên khi lượng tiền mặt bị
thiếu hụt sẽ gây khó khăn cho công ty trong quá trình hoạt động, làm mất tính linh
hoạt trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó, quản trị tiền mặt giúp công ty xác
định mức tiền mặt hợp lý là công việc rất cần thiết. Vì vậy công ty nên lập lịch trình
theo dõi sự luân chuyển của tiền mặt để có biện pháp điều chỉnh hợp lý, thực hiện các
chính sách khuyến khích trả tiền mặt để nhanh chóng đưa tiền vào quá trình kinh
doanh.
- Gia tăng tốc độ thu hồi nợ của các khách
khách hàng của mình một khoản chiết khấu thanh toán hợp lý để khuyến khích việc trả
nợ trước và dung thời hạn.
- Việc gia tăng tốc độ thu hồi tiền sẽ giúp cho công ty thu hồi được các khoản nợ một
cách nhanh chóng và sử dụ
lựa chọn hình thức thu hồi nợ bằng cách nào là tiện lợi nhất và ít tốn thời gian và chi
phí.
- Ngoài ra, công ty còn có thể thực hiện biện pháp
nguồn tiền nhàn rỗi để đầu tư ngắn hạn vào các loại tài sản có khả năng thanh khoản
cao. Đặc biệt đối với việc chi trả lương cho công nhân viên và người lao động thì công
ty cần có một thông tin cụ thể về thói quen sử dụng lương của họ, để từ đó thiết lập
lịch trả lương hợp lý. Tiến hành dự trữ tiền mặt vừa đủ đảm bảo mức an toàn trong chi
tiêu.
- Cùng với việc gia tăng tốc độ thu hồi tiền và giảm tốc độ chi tiêu t
có một kế hoạch hoạch định ngân sách cho phù hợp để thỏa mãn nhu cầu chi tiêu và
đầu tư sinh lợi cho công ty. Bằng cách dựa trên doanh số bán, kế hoạch sản xuất kinh
doanh,…để từ đó xác định dòng tiền thu chi trong từng tháng. Từ đó xác định được
lượng tiền tồn quỹ đầu tháng, số dư hay thiếu hụt tiền mặt cuối tháng so với mục tiêu.
4.6.2.3. Quản trị các khoản phải thu
- Trong quá trình kinh doanh thì việc doanh nghiệp mua chịu và bán chịu là công việc
tất yếu phải có. Do đó, quản lý khoản phải thu là quản lý các yếu tố ảnh hưởng đến các
khoản phải thu của công ty.
- Công ty nên lập và kiểm tra sổ theo dõi kh
của khách hàng và ngưng ký hợp đồng vớ
ăng chi trả.
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 55
- Áp dụng hình thức thanh toán qua ngân hàng đối với các ban ngành, cán bộ công nhân
viên chức, có thể liên kết với các ngân hàng để thu tiền đối với các các bộ công nhân
viên nhận lương vào tài khoản ngân hàng. Như thế sẽ giảm được chi phí và tăng được
uộc trong điều
thực hiện chính sách thưởng dựa trên doanh số
c đưa vào sử dụng, từ đó làm cho vòng
uả sử dụng của tài sản dài hạn do đó
để thu hồi vốn phục vụ cho tái đầu tư.
trong tổng nguồn
không phù hợp, công ty sử dụng
àm ra ít nên vốn dùng để bổ sung
hì nên vay dài hạn để
g ty chưa tốt. Công ty cần chú ý đến khả năng phản ứng nhanh đối với các khoản
lượng vốn bằng tiền của đơn vị, cải thiện tình hình thanh toán tại công ty.
- Khi ký hợp đồng với khách hàng công ty nên đưa ra một số ràng b
khoản thanh toán hoặc một số ưu đãi nếu khách hàng thanh toán tiền sớm. Như vậy
vừa giúp khách hàng sớm thanh toán nợ cho công ty vừa là hình thức khuyến mãi giúp
giữ chân khách hàng của công ty.
- Tăng cường công tác thu nợ bằng việc
thu được.
4.6.2.4. Quản lý tài sản dài hạn
Do đặc thù của ngành nên công ty phải thường xuyên đầu tư, xây dựng cơ sở hạ
tầng, nâng cao sản lượng gia công và mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng cường năng lực
cạnh tranh trong thời kỳ hội nhập và cạnh tranh ngày càng khóc liệt. Hàng năm công ty
phải thực hiện nhiều công trình xây dựng nhưng do một số công trình hoàn thành không
đúng tiến độ do nhiều nguyên nhân là do bộ phận nguồn vốn bị ứ đọng không luân
chuyển được. Vì vậy tài sản dài hạn chậm đượ
quay của tài sản chậm làm ảnh hưởng đến hiệu q
công ty cần thực hiện các giải pháp sau đây:
- Công ty nên mua tài sản cố định hoặc các nguyên vật liệu để đầu tư xây dựng theo
quý để tránh trình trạng nhập hàng hoá quá nhiều không thể sử dụng ngay kịp thời
làm cho tài sản cố định như máy móc, thiết bị lỗi thời tốn chi phí bảo quản, làm
gia tăng hàng tồn kho.
- Những công trình xây dựng phải thực hiện đúng tiến độ từ việc thi công và đưa
vào khai thác, nhanh chóng chuyển vốn đầu tư thành tài sản, đưa vào sử dụng trích
khấu hao
- Tăng năng suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm, làm tăng doanh thu trong
khi giá trị tài sản cố định không thay đổi sẽ giảm được chi phí, tăng doanh thu mở
rộng sản xuất kinh doanh mà không tốn chi phí đầu tư tài sản cố định mới. Đồng
thời tiết kiệm được chi phí sản xuất hiện hành nhờ giảm được chi phí khấu hao
trên một đơn vị doanh thu.
4.6.2.5. Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng các khoản nợ
Qua 3 năm thì nợ phải trả của công ty luôn chiếm tỷ trọng lớn
vốn. Nguyên nhân là do công ty sử dụng vốn không
nguồn vốn vay ngắn hạn để đầu tư dài hạn, lợi nhuận l
ít trong khi nhu cầu lại tăng cao, và công ty phải đi vay bên ngoài hoặc đi chiếm dụng
vốn của các đối tượng khác. Do đó công ty cần phải chú ý gia tăng tỷ lệ vốn tự có bằng
cách tăng quỹ phát triển sản xuất kinh doanh, cải thiện khả năng thanh toán của công ty.
Sử dụng đúng nguồn vốn vay, khi cần sử dụng vốn đầu tư dài hạn t
tránh trường hợp không quay kịp vòng vốn, anh hưởng đến tình hình hoạt động của
công ty.
4.6.2.6. Nâng cao khả năng thanh toán nợ
Căn cứ vào những phân tích trên ta thấy hầu hết các chỉ tiêu về khả năng thanh toán
của côn
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 56
nợ ngắn hạn và để hạn chế rủi ro có khả năng xảy ra khi khách hàng nhất thời không trả
được nợ đúng hạn trong khi các khoản nợ cần thanh toán của công ty đến hạn. Do đó
công ty cần phải:
- Xây dựng cụ thể qui chế quản lý các khoản nợ phải thu, phân công và giao trách
ạn
ủa công ty khá lớn, công ty cần phải rút ngắn kỳ thu tiền bình quân đến mức
phải tác động vào hai yếu tố doanh thu và chi phí.
Công ty phải không ngừng gia tăng doanh thu và tiết kiệm chi phí một cách hợp lý. Do
đó để đạt được mục tiêu thì công ty phải chú trọng quá trình sản xuất từ khâu cắt,
may,… đến đóng gói thành phẩm, hạn chế những trường hợp sản phẩm bị lỗi gây ra
những ảnh hưởng và chi phí không đáng xảy ra. Hay nói cách khác công ty cần phải
nâng cao trình độ quản lý của lãnh đạ ăng lực làm việc của bản
thân mỗi công nhân trong toàn công ty để hạn chế thấp nhất chi phí và gia tăng lợi
nhuận.
- Doanh thu hiện nay của công ty không cao nhưng có thể sẽ tăng nhanh vào các năm
sau, bởi lẽ hiện nay các công trình xây ng cơ bản đã hoàn thành, công nghệ tiên tiến
đã được đưa vào sản xuất, do đó năng l c cạnh tranh của công ty được nâng cao. Như
vậy để tăng doanh thu công ty nên tăng cường giới thiệu về công ty, thiết kế ra một
trang web riêng của công ty để quảng bá thương hiệu. Mặc khác công ty không ngừng
nghiên cứu tìm thêm khách hàng mới, s n sàng chịu những khoản chi phí khi giao tiếp
với khách hàng, có thể áp dụng chính sách hoa hồng cho những ai tìm kiếm được
khách hàng mới trung thành, đem lại lợ ích thiết thực cho công ty.
4.6.2.9. Đẩy mạnh Marketing và mở rộng thị trường
- Tăng cường thu thập và xử lý thông tin để tạo cơ sở cho việc lập dự báo và lập kế
hoạch kinh doanh một cách chính xác h u quả và nâng cao khả năng thích ứng với thị
trường bằng cách tăng cường học hỏi thông qua đối tác, tích cực học hỏi, trao đổi kiến
thức thông qua các chuyến khảo sát thự tế trong và ngoài nước.
- Đối với khách hàng trong và ngoài n c, khách hàng truyền thống lẫn khách hàng
chưa thường xuyên của công ty, công ty nên giữ vững và duy trì mối quan hệ tốt, giữ
uy tín bằng cách thực hiện tốt việc giao hàng đúng thời hạn và đảm bảo chất lượng. Từ
đó công ty có thể gia tăng sản lượng cung cấp trong nước và gia tăng xuất khẩu trực
tiếp.
nhiệm cho nhân viên kế toán công nợ kịp thời đôn đốc thu hồi nợ.
- Đối với các khoản nợ cũng cần có sự phân loại để kịp thời có những biện pháp xử
lý, kịp thời hạn chế tổn thất cho công ty.
4.6.2.7. Rút ngắn kỳ thu tiền bình quân
Trong nhóm tỷ số hoạt động thì vòng quay tài sản là chỉ tiêu có chiều hướng khá
tốt qua 3 năm, công ty cần tiếp tục duy trì và phát huy. Bên cạnh đó công ty cần phải hạ
thấp số ngày bình quân lưu kho hơn nữa nhằm tăng cường hiệu quả sử dụng vốn, h
chế chi phí phát sinh do tồn trữ hàng hoá. Đối với các khoản phải thu công ty cần xem
xét, nghiên cứu lại việc mở rộng thời gian tín dụng cho khách hàng nhằm gia tăng thêm
khách hàng mới, nâng cao sản lượng tiêu thụ. Bởi vì qua phân tích cho thấy kỳ thu tiền
bình quân c
thích hợp bằng cách giảm các khoản phải thu, tăng tốc độ thu hồi các khoản phải thu,
giảm bớt số vốn bị chiếm dụng từ khách hàng.
4.6.2.8. Nâng cao khả năng sinh lợi của công ty
- Để nâng cao lợi nhuận thì nhất thiết
o các phòng ban và n
dự
ự
ẵ
i
iệ
c
ướ
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 57
- Tăng cường tiếp bằng cách mở
an hệ qua mạng, báo chí, những cuộc triển lãm hội chợ hoặc những cuộc kháo
ế để có thể hợp tác với khách hàng quen thuộc và tìm khách hàng mới.
hú ý nâng cao hiệu suất hoạt động của máy móc,
xúc tiến thương mại, mở rộng thị trường tiêu thụ trực
rộng qu
sát thực t
4.6.2.10. Kiểm soát chi phí
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tương đối lớn nên nếu công ty
giảm bớt lượng chi phí này sẽ giúp công ty gia tăng thêm lợi nhuận. Để thực hiện
được điều này thì công ty cần phải c
thiết bị phục vụ việc sản suất như máy cắt, máy may, ủi,…để khối lượng sản phẩm tạo
ra nhanh chóng và ít bị hư hỏng.
- Bộ phận quản lý kho cần phải cẩn thận trong việc kiểm tra, quản lý để tránh trường
hợp nguyên liệu vải bị nhiểm bẩn ảnh hưởng đến chất lượng, mẫu mã thành phẩm.
- Ngoài ra công ty cần phải chọn ra đội ngũ nhân viên giao dịch giao hàng, bán hàng có
nhiều kinh nghiệm, kiến thức giao dịch bán hàng để có phương thức giao hàng phù
hợp, ít tốn chi phí, chủ động lựa chọn phương tiện vận chuyển giá rẽ để tiết kiệm được
chi phí.
- Công ty nên đưa ra một mức độ sử dụng trang thiết bị, văn phòng phẩm phù hợp để
tránh trường hợp sử dụng lãng phí tài sản của công ty. Nêu cao vai trò và ý thức của
mỗi cá nhân thông qua các cuộc họp để khuyến khích sử dụng tài sản của công ty một
cách phù hợp và tiết kiệm hiệu quả.
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 58
CHƯƠNG 5. KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
5.1. Kết luận
Hiện nay tình hình cổ phần hoá các doanh nghiệp sở hữu Nhà nước đã và đang được
thúc đẩy mạnh mẽ đòi hỏi các đơn vị kinh doanh quốc tế phải chuyển đổi sao cho đúng mục
đích, hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, mang lại lợi nhuận ngày càng tăng. Trong bối
cảnh nền kinh tế ngày càng cạnh tranh quyết liệt và gay gắt, để hoàn thành mục tiêu và kế
hoạch đề ra là một sự cố gắng của công ty.
thuộc
nhi
ợc tình hình tài chính của công ty trong thời
gia
y là một trong những nguồn thông tin rất có
ng hàng
ội kinh doanh, hoà nhập vào thị trường quốc tế, nâng cao sức cạnh
tran
c phục để có thể cạnh tranh với thị trường trong và ngoài nước với quyết
tâm
ến nghị sau:
¾ Về phía công ty
Đa dạng hóa các mặt hàng, xem xét cụ thể để có kế hoạch giảm dần hoặc loại bỏ những
ặt hàng không mang lại hiệu quả cao.
Linh hoạt trong chính sách tín dụng đối với từng đối tượng khách hàng, đồng thời thường
uyên theo dõi khoản phải thu.
Định kỳ kiểm tra, kiểm kê, đánh giá lại tài sản để có biện pháp xử lý thích hợp, phát hiện
ư hỏng thì phải kịp thời sửa chữa hoặc nhượng bán, thanh ký những tài sản có chi phí sử
Cùng với sự chuyển đổi của nền kinh tế và xu thế hội nhập, hiệu quả hoạt động kinh
doanh ngày càng trở thành mục tiêu lâu dài cần đạt tới của các doanh nghiệp. Và đối với mỗi
doanh nghiệp, hiệu quả hoạt động kinh doanh thể hiện ở nhiều mặt khác nhau và phụ
ều yếu tố, trong đó vấn đề tài chính là yếu tố rất quan trọng. Việc phân tích tình hình tài
chính của công ty qua các năm cho ta thấy đư
n qua cũng như thấy được khả năng phát triển của công ty trong tương lai. Mặt khác đối
với các nhà đầu tư và chủ nợ của công ty thì đâ
giá trị, ảnh hưởng đến quyết định đầu tư của họ.
Qua toàn bộ quá trình phân tích về tình hình tài chính của công ty TNHH may xuất
khẩu Việt Hồng, nhìn chung công ty hoạt động kinh doanh hiệu quả, tuy nhiên tình hình tài
chính của công ty chưa được tốt lắm. Hiện nay quy mô hoạt động của công ty đã được mở
rộng, trình độ và năng lực quản lý của cán ban lãnh đạo của công ty cũng được cải thiện đáng
kể, công nghệ ngày càng đổi mới, sẵn sàng cho ra đời những sản phẩm có chất lượ
đầu. Do đó để nắm bắt cơ h
h trên thương trường thì công ty không ngừng khắc phục những yếu kém về tài chính
cũng như năng lực sản xuất, nâng cao trình độ, tăng cường tiếp thu thông tin, đảm bảo ổn định
các nguồn hàng, nâng cao chất lượng và uy tín của công ty, sử dụng hiệu quả lao động. Tạo
tiền đề cho công ty vượt qua những chặn đường đầy thách thức trong nền kinh tế thị trường
hiện nay.
Với kết quả đạt được như hiện nay là dựa vào sự lãnh đạo của ban giám đốc và sự nỗ
lực của tất cả các cán bộ quản lý và công nhân viên của công ty. Mặc dù còn nhiều hạn chế,
khó khăn cần khắ
của ban giám đốc, cán bộ quản lý và công nhân viên sẽ sớm đưa công ty ngày càng hoạt
động kinh doanh hiệu quả hơn.
5.2. Kiến nghị
Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng với mục đích là
giúp công ty nhận ra thế mạnh để tận dụng và phát huy, khác phục những hạn chế còn tồn tại
để có chính sách đầu tư và hoạt động kinh doanh có hiệu quả. Nhằm góp phần và hoàn thiện
tình hình tài chính của công ty, nâng cao hiệu quả hoạt động sử dụng vốn nhằm nâng cao lợi
nhuận, tôi xin phép có một số ki
m
x
h
Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng
SVTH: Nguyễn Văn Thọ Trang 59
dụng cao, không mang lại ể thu hồi vốn đầu tư mua
sắm máy móc, trang thiết b
Đầu tư nghiên cứu thị trường mới cũn g cố thị trường cũ, nhằm tăng sản lượng
ng
và ng
vi ạo bồi dưỡng kiến thức cho cán bộ công nhân viên, kích thích cán bộ
ng ty.
ng
ty t
ản xuất một số mặt hàng như là sản phẩm chiến lược của
ẩm
ệp còn lại, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp hoạt động
iệu quả hơn.
Tỉnh cần có biện pháp hỗ trợ công ty trong việc phát triển khi có nhu cầu xây dựng, mở
ng quy mô hoạt động để đáp ứng nhu cầu của người dân và hỗ trợ cho định hướng phát triển
inh tế của Tỉnh.
Nhà nước cần tạo điều kiện thuận lợi cho công ty hoạt động, tăng cường xúc tiến thương
ại và đầu tư nước ngoài. Có chính sách ưu đãi thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính trong
inh doanh xuất nhập khẩu, tạo điều kiện cho công ty trong việc tìm kiếm, thâm nhập và mở
ng thị trường xuất khẩu.
Ngân hàng Nhà nước có chính sách tín dụng cho các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập
hẩu hàng may mặc, cho vay phù hợp chu kỳ sản xuất kinh doanh với lãi suất ưu đãi. Tạo
iều kiện cho doanh nghiệp tập trung vốn đầu tư, đổi mới thiết bị công nghệ, phát huy tối đa
hả năng của nguồn vốn vay.
hiệu quả hay không còn sử dụng được đ
ị mới.
g như cũn
tiêu thụ, nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường bằng cách sản xuất, gia công mặt hà
đảm bảo chất lượng và đúng tiêu chuẩn. Thường xuyên kiểm tra chất lượng sản phẩm để tránh
trình trạng sản phẩm kém chất lượng ảnh hưởng đến uy tín và làm mất lòng tin đối với đối tác
ười tiêu dùng.
Xây dựng đội ngũ nhân viên kinh doanh và cán bộ kỹ thuật vững chuyên môn thông qua
ệc thường xuyên đào t
công nhân viên tự trao dồi thêm kiến thức, không ngừng rèn luyện kỹ năng nghiệp vụ.
Có nhiều chính sách khen thưởng cho các cá nhân và tập thể phòng ban có đóng góp thiết
thực và hiệu quả cho sự phát triển của cô
Nghiên cứu và tìm tòi hướng phát triển mới, mở rộng loại hình kinh doanh để không
ừng nâng cao lợi nhuận và uy tín cho công ty.
Công ty cần đẩy mạnh đầu tư đổi mới công nghệ sản xuất tiên tiến sẽ vừa giúp cho công
ăng năng suất, chất lượng, giảm giá thành sản phẩm.
Cuối cùng công ty nên tập trung s
công ty. Vì hoạt động gia công thường lợi nhuận không cao lắm. Khi công ty có sản ph
riêng thì dễ dàng xây dựng được thương hiệu và quảng bá công ty đến khách hàng.
¾ Về phía nhà nước
Đẩy mạnh và mở rộng tiến trình công nghiệp hóa các doanh nghiệp thuộc sỡ hữu nhà
nước, mạnh dạn xóa bỏ các doanh nghiệp làm ăn không hiệu quả, thua lỗ kéo dài nhằm tập
ốn đầu tư cho các doanh nghitrung v
h
rộ
k
m
k
rộ
k
đ
k
TÀI LỊÊU THAM KHẢO
1. Nguyễn Hải Sả . 2001. Quản trị tài chính doanh nghiệp. N Kê.
2. TS. V n Anh Hoa, Th h.S ọc
tài chính. Nhà Xu ng Kê.
002. Giáo trìn ết tài ch N ản
ống Kê.
ệp Ngân hàng Nhà h
t báo cáo tài chính và ị doanh
hân tích tìn hình tài ch h tại Bưu Điện T h Vĩnh Long.
nh – Tín dụ ế, Đ
04. Phân tích tình hìn công ty y Mỹ
ăn tốt nghiệp cử nhân Tài chính doanh nghi in D,
H may xuất khẩu Việt Hồng (2006). Báo cáo tổ m 2
HH may xuất khẩu Việt Hồng (2007). Báo cáo tổ m 2
ệt Hồng (2008). Báo cáo tổ m 200
xuất khẩu Việt Hồ ). Dự án nhà giai
.
Y Z
n hà Xuất Bản Thống
õ Văn Nhị, Trầ Th.S Trần ị Duyên, T Nguyễn Ng
Dung.2001. Kế toán ất Bản Thố
3. TS. Nguyễn Hữu Tài. 2 h Lý thuy ính tiền tệ. hà Xuất B
Th
4. TS. Nguyễn Minh Kiều. 2008. Nghi vụ . xuất Bản T ống Kê.
5. TS. Nguyễn Minh Kiều. 2007. Phân
uất bản Thống kê.
ích thẩm định giá tr
nghiệp. Nhà x
6. Châu Thị Kim Lê. 2007. P
Tài chí
h
ng. Khoa Kinh T
ín ỉn
TLuận văn cử nhân ại Học Cần hơ.
7. Hồ Hữu Hùng. 20 h tài chính TNHH ma xuất khẩu
An. Luận v ệp. Khoa K h Tế - QTK
Đại Học An Giang.
8. Công ty TNH ng kết nă 006.
9. Công ty TN ng kết nă 007.
10. Công ty TNHH may xuất khẩu Vi ng kết nă 8.
11. Công ty TNHH may ng (2008 xây dựng xưởng
đoạn II năm 2008
P
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
ĐV đồ
MỤC N Năm N
HỤ LỤC
T: Nghìn ng
KHOẢN ăm 2006 2007 ăm 2008
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 6.0 5.927.836 1191.373 .199.534
I. Tiền và các khoản hđ tiền 4.368.848 1.700.017 1.272.306
Tiền mặt 4.368.848 10.874 113.457
Tiền gửi ngân hàng 1 1.689.143 .158.849
Các khoản tương đương tiền
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 5.000
1. Đầu tư ngắn hạn 5.000
2. Đầu tư chứng khoán ngắn hạn
III. Các khoản phải thu 3.170.614 81.200.238 .927.052
1. Phải thu khách hàng 2.076.658 2.342.197 7.452.250
2. Phải thu khác 104.163 1.809.000 2.455.385
3. Dự phòng khoản phải thu khó đòi -980.583 -980.583 -980.583
IV. Hàng tồn kho 408 519.287 .097 978.673
1. Hàng tồn kho 449 561.775 .141 984.428
2. Dự phò o ng giảm giá hàng tồn kh -41.488 -42.044 -5.755
V. Tài sản ngắn hạn khác 114.000 533.108 21.503
1. Phí trả trước ngắn hạn 41.250 18.203
2. Thuế GTGT khấu trừ 478.841
3. Tài sản ngắn hạn khác 114.000
4. Tạm ứng 13.017 3.300
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 7.651.587 16.481.131 23.655.082
I. Khoản phải thu dài hạn
II. Tài sản cố định 7.651.587 13.521.131 21.330.122
1. TSCĐ hữu hình 6.696.168 12.076.831 20.414.332
Nguyên giá 14.759.304 21.549.848 33.463.033
Giá trị hao mòn luỹ kế -8.063.135 -9.473.017 13.048.702
2. TSCĐ vô hình 879.778 874.450 915.790
Nguyên gía 880.000 880.000 934.740
Giá trị hao mòn lũy kế -222 -5.550 -18.250
3. Chi phí xây dựng cơ bản 75.641 569.850
III. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 2.960.000 2.324.960
Đầu tư vào công ty liên kết kinh doanh 2.960.000 2.324.960
IV. Chi phí trả trước dài hạn
TỔNG TÀI SẢN 13.742.960 22.408.967 34.854.616
NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ 2.924.300 12.442.328 21.784.487
I. Nợ ngắn hạn 2.924.300 11.628.068 20.970.227
1. Vay ngắ 72.000n hạn 97.500 5.8
2. Phải trả người bán 1.290.804 1.946.643 3.463.232
3. Người mua trả trước 5.000.200 5.000.100
4. Thuế và khoản phải nộp Nhà nước 202.895 273.790 603.430
5. Trả công nhân viên 1.243.947 2.315.801 2.868.524
6. Chi phí phải trả 0 627.000 21.0 0 100.28
7. Ph rả, p 34 5ải t hải nộp khác 62.154 2.070.6 3.062.65
II. Nợ 60 dài hạn 0 814.2 814.260
1. Dự ph m 60 0òng trợ cấp mất việc là 814.2 814.26
2. Vay dài h ạn
B. VỐ CH U 10. 30 0N Ủ SỞ HỮ 818.660 9.966.6 13.070.14
I. Vố ủ s 10.81 35 6n ch ở hữu 8.265 9.966.2 12.711.72
1. Vố 12. 71 5n đầu tư chủ sở hữu 896.082 10.776.1 9.996.86
2. Quỹ đ t 3ầu ư phát triển 365.15
3. Qu h 7ỹ dự p òng tài chính 182.57
4. Lợ uận -2.0 36 1i nh chưa phân phối 77.817 -809.9 2.167.12
5. Chênh c lệ h tỷ giá
II. Nguồ ỹ khác 95 4n kinh phí và qu 395 3 358.41
1. Qu hen ợi 95 4ỹ k thưởng và phúc l 395 3 358.41
TỔ 13.74 67 6NG NGUỒN VỐN 2.960 22.408.9 34.854.61
BẢNG B OANH
ĐVT: Nghìn đồng
ÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH D
STT Khoản mục Năm 2006 ăm 2007 Năm 2008 N
1 Doanh thu thuần 14.2
63. 5840 20.287.443 32.109.10
A Doanh thu xuất khẩu 1.119. 0744 22.313
B Doanh thu nội địa 13.144.096 520.265.130 32.109.10
2 Giá vốn 10.647.467 12.783.380 21.137.156
3 Lãi gộp 3.616.373 7.504.063 10.971.949
4 Chi phí bán hàng 275.163 0211.492 892.27
5 Chi phí QLDN 3.394.030 5.385.435 5.660.169
A Thu nhập HĐ tài chính 27.958 0398.091 704.16
B Chi phí HĐ tài chính 99.439 926.478 646.88
Trong đó: Lãy vay 95.873 972 183.058
7 Lợi nhuận thuần từ HĐKD -124.301 2.278.749 4.476.781
A Thu nhập khác 403. 6642 89.619 131.33
B Chi phí khác 90.043 638.240 18.159
8 Lợi nhuận khác 313.599 -548.621 113.177
9 Lợi nhuận trước thuế 189.298 1.730.128 4.589.958
10 Thuế TNDN 0 0 128.224
11 Lợi nhuận sau thuế 189.298 1.730.128 4.461.73 4
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
ìn đồng
Chỉ tiêu ã ố Năm Năm 2 Năm 2008
ĐVT: Ngh
M
s 2006 007
I Lưu uần từ HĐKD chuyển th
1 Tiền t ng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 1 16.146.444 6.909.774 30.968.519 hu từ bán hà 0 2
2 Tiền c o người cung cấp hàng hóa dịch v 02 -685 -2.510 845.688 hi trả ch ụ .034 .515
3 Tiền c i lao động 3 -6.526 -11.041.4 17.581.472 hi trả cho ngườ 0 .047 49
4 Tiền c i vay 5. -97 103.772 hi trả lã 04 -9 873 2
5 Tiền c 05 -855.314 128.224 hi nộp thuế TNDN
6 Tiền t 06 1.113.235 1.102.883 3.978.791 hu thuần từ HĐKD
7 Tiền c ừ HĐKD .3 -6.080 9.008.890 hi khác t 07 -6 57.189 .170
Luân chu ần thừ hoạt động kinh doan 0 7.279.263 yển thu h 2 2.740.221 8.379.511
II Lưu động đầu tư chuyểu tiền từ hoạt
1 Tiền c ựng TSCĐ và các TSDH 1 -839.650 -6.009.291 11.938.831 hi để mua sắm, xây d 2
2 Tiền t h lý, nhượng bán TSCĐ và các TSDH khác 22 307 62.7 81.714 hu từ than .272 03
3 Tiền c ua các công cụ nợ của dịch vụ kh 23 -402 ho vay, m ác .115
4 Tiền t o vay, mua các công cụ nợ của đơ ị khác 24 hu hồi ch n v
5 Tiền c 24 635.040 hi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác -2.960.000
6 Tiền t n vào đơn vị khác 6 hu hồi đầu tư góp vố 2
7 Tiền t được chia 27 396.892 hu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận
Lưu chuy 0 -8.929.811 -12.492.156 ểu tiền từ hoạt động đầu tư 3 -532.378
III Lưu chính chuyển tiền từ hoạt động tài
1 Tiền t óp của c 1 635.040 hu từ phát sinh cổ phiếu, nhận vón g hủ sở hữu 3 2.899.216 4.998.433
2 Tiền c ữu 2 779.306 hi trả vốn góp cho các chủ sở h 3 7.019.464
3 Tiền v 3 5.529.260 ay ngân hàng, dài hạn nhận được 3 2.865.000
4 Tiền c 4 - hi trả nợ gốc vay 3 3.866.308 -97.500
5 Tiền c hi trả nợ thuê tài chính 35
6 Cổ tức 599.812 , lợi nhuận đã trã cho chủ sỡ hữu 36
Lưu chuy tài chính 0 - 4.785.152 ển tiền thuần từ hoạt động 4 1.897.909 2.118.532
Lưu chuy n trong kỳ 0 ển tiền thuầ 5 4.105.752 4.368.448
Tiền và tư đầu kỳ 0 1.700.017 ơng đương tiền 6 163.096
Ảnh hưởng c đổi ngoại tệ ủa tỷ giá hối đối quy 61
Tiền và tư ền cuối kỳ 0 1.272.306 ơng đương ti 7 4.368.848 1.700.017
BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ ẤT AN
ĐVT: Nghìn đồn
Ỉ TIÊU ăm 2006 ăm 2007 Năm 2008
SẢN XU KINH DO H
g
CH N N
Sản phẩm sản xuất 755 1.097 1.563
Gia công 755 1.097 1.563
Áo sơmi 348
Áo polo 146
Quần 597 1.155
Áo jacket 74 434 347
Khác 187 66 60
Quần áo tự doanh 0
Giá trị gia công
USD 835 1.258 1.994
VND 13.192.448 20.130.774 31.508.649
Sản phẩm tiêu thụ 768 1.058 1.521
Sản phẩm may 768
Jacket 444 347
Quần 555 1.114
Khác 59 60
Tổng doanh thu + Thu nhập
HĐTC + 14.599.070 20.770.400 32.944.599
Thu nhập khác
Doanh thu gia công uỷ thác 956.864 22.313
Doanh thu hoa hồng uỷ thác 5.824
Doanh thu xuất khẩu uỷ thác 157.057
Doanh thu hàng nội địa 12.630.180 20.001.849 31.702.444
Doanh thu tiết kiệm 513.916 263.280 406.661
Thu nhập hoạt động tài chính 27.958 398.091 704.159
Thu nhập khác 307.272 84.866 131.336
Doanh thu bán hàng nội bộ 96.370 4.752
Khấu hao tài sản cố định 840.421 928.989 4.370.623
MMTB 599.994 715.630 2.221.683
Nhà xưởng 240.427 213.359 2.148.940
Thuế phải nộp 1.401.774 2.037.268 3.227.978
Thuế GTGT 1.401.774 2.037.268 3.227.978
Thuế TNDN 0 0 128.224
Giá vốn hàng bán 10.647.467 12.783.380 21.137.156
CP quản lý doanh nghiệp 3.394.030 5.385.435 5.660.169
CP bán hàng 275.163 211.492 892.270
CP tài chính 99.439 26.478 646.889
CP khác 90.043 638.240 18.159
Tổng lợi nhuận trước thuế 189.298 1.730.128 4.589.958
Từ sản xuất chính 189.298 1.730.128 4.589.956
Từ sản xuất phụ 0
Từ tiết kiệm 0
Tổng quỹ lương 53%/DTGC 6.927.671 10.669.310 16.699.584
Lao động bình quân 0,569 0,780 0,962
Lương bình quân 1.015 1.169 1.447
Thu nhập bình quân 1.093 1.234 1.551
Vốn pháp định 12.896.082 9.996.865 9.996.865
Cty Việt Tiến 3.377.401 2.499.216 2.499.216
Ngân sách 7.019.464
Vốn Việt Hưng 999.687 999.687 999.687
Vốn Việt Thịnh 1.499.530 1.499.530 1.499.530
Vốn NamThiên 4.998.433 4.998.433
Các file đính kèm theo tài liệu này:
- Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH may xuất khẩu Việt Hồng.pdf