Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại xí nghiệp xây dựng 2

hËn thÊy r»ng quy m« vèn l­u ®éng t¨ng lµ nhê mét phÇn kh¸ lín sù gia t¨ng cña c¸c kho¶n ph¶i thu. Trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay, sù gia t¨ng c¸c kho¶n nµy kh«ng ®¸ng lo ng¹i ®èi víi XÝ nghiÖp, song ®iÒu quan träng lµ c«ng t¸c qu¶n lý c¸c kho¶n ph¶i thu cña XÝ nghiÖp biÓu hiÖn lµ cã hiÖu qu¶. Cô thÓ trong hai n¨m qua, ch­a cã kho¶n ph¶i thu nµo bÞ ®­a vµo kho¶n ph¶i thu khã ®ßi thµnh rñi ro ®èi víi xÝ nghiÖp. Song còng kh«ng thÓ v× thÕ mµ tiÕp tôc n©ng cao tû träng cña lo¹i vèn nµy, vÒ c¬ b¶n nã lµ mét biÓu hiÖn kh«ng tèt. C«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh ®ßi hái ph¶i cã nh÷ng biÖn ph¸p kh¾c phôc, cã c¸c chÝnh s¸ch phï hîp sao cho thu ®­îc c¸c kho¶n ph¶i thu, gi¶m t×nh tr¹ng vèn ®¬n vÞ bÞ chiÕm dông còng nh­ viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng. §èi hµng tån kho dù tr÷ do ®Æc ®iÓm cña xÝ nghiÖp lµ kh«ng sö dông kho b·i v× vËy kh«ng cã nguyªn vËt liÖu hµng ho¸ tån kho mµ kho¶n môc nµy ë xÝ nghiÖp chØ bao gåm chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang . §©y lµ lo¹i vèn l­u ®éng chiÕm tû träng rÊt nhá trong tæng sè vèn l­u ®éng t¹i XÝ nghiÖp, n¨m 2000 chØ cã 1308.16 triÖu ®ång chiÕm 7.48%, sang n¨m 2001 trÞ gi¸ hµng tån kho lµ 3866.5 triÖu ®ång t¨ng so víi n¨m 2000 lµ 2558.34 triÖu t­¬ng øng víi tèc ®é t¨ng lµ 295.57%. §iÒu ®ã cã nghÜa lµ trong n¨m 2001 cßn nhiÒu c«ng tr×nh ch­a hoµn thµnh vµ ch­a quyÕt to¸n.XÝ nghiÖp kh«ng nªn ®Ó kho¶n hµng tån kho ë tØ lÖ cao dÉn ®Õn nhiÒu c«ng tr×nh ®×nh trÖ g©y ø ®äng vèn , lµm t¨ng thªm chi phÝ c¬ héi sö dông vèn cña xÝ nghiÖp. PhÇn cßn l¹i trong c¬ cÊu tµi s¶n l­u ®éng lµ kho¶n môc tµi s¶n l­u ®éng kh¸c cã thÓ lµ c¸c kho¶n thÕ chÊp,ký c­îc,ký quü ng¾n h¹n, c¸c kho¶n t¹m øng... Trong b¶ng sè liÖu trªn,con sè vÒ l­îng vèn l­u ®éng kh¸c còng nh­ tû träng cña nã ®Òu thÓ hiÖn sù gia t¨ng kh¸ lín, tèc ®é nhanh so víi c¸c lo¹i vèn l­u ®éng ®· ®Ò cËp ë trªn: 2184.72 triÖu ®ång t­¬ng øng tèc ®é t¨ng lµ 200.1%. Sù t¨ng gi¶m vèn l­u ®éng nµy kh«ng thÓ lÊy lµm c¨n cø ®Ó ®¸nh gi¸ biÓu hiÖn tèt hay kh«ng tèt ®èi víi sù ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp nh­ng nã ®· gãp phÇn lµm t¨ng quy m« vèn l­u ®éng trong n¨m qua cña XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2. Tãm l¹i, c¬ cÊu vèn l­u ®éng t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 lµ mét c¬ cÊu kh¸ hîp lý, ®©y lµ thµnh tÝch trong c«ng t¸c tæ chøc vµ x©y dùng c¬ cÊu vèn l­u ®éng nãi riªng, vèn s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung cña c¸c nhµ qu¶n trÞ tµi chÝnh. VÊn ®Ò ®Æt ra ®èi víi c«ng t¸c nµy cßn lµ cÇn thiÕt ph¶i n©ng cao tû träng vèn b»ng tiÒn, ®Èy nhanh tèc ®é t¨ng lo¹i vèn nµy. Nh­ thÕ sÏ gióp cho doanh nghiÖp dµnh ®­îc thÕ tù chñ vÒ tµi chÝnh, ®ång thêi cã ®iÒu kiÖn thuËn lîi trong viÖc thanh to¸n c¸c kho¶n nî, c¸c kho¶n vay, c¸c kho¶n ph¶i tr¶ trong thêi gian ng¾n. Bªn c¹nh ®ã ph¶i ph¸t huy h¬n n÷a sù hîp lý trong c«ng t¸c ph©n bè c¬ cÊu vèn l­u ®éng gi÷a c¸c lo¹i hµng tån kho vµ c¸c kho¶n ph¶i thu ®Ó cã thÓ ®­a ra nh÷ng chiÕn l­îc kinh doanh hiÖu qu¶ nhÊt. 4.2 T×nh h×nh hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2. ViÖc xem xÐt hiÖu qu¶ sö sông vèn l­u ®éng lµ xem xÐt vèn l­u ®éng trong mèi t­¬ng quan víi doanh thu, doanh thu thuÇn hay lîi nhuËn ®¹t ®­îc. Së dÜ nh­ vËy bëi doanh thu hay lîi nhuËn ®Òu lµ môc ®Ých cña viÖc sö dông vèn l­u ®éng vµ lµ môc ®Ých cuèi cïng cña mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong doanh nghiÖp. Sö dông cã hiÖu qu¶ cïng ®ång nghÜa víi viÖc cã ®¹t ®­îc môc ®Ých cña c«ng t¸c sö dông vèn l­u ®éng hay kh«ng? §Ó tr¶ lêi c©u hái nµy, ta xem xÐt cô thÓ c¸c chØ tiªu trong b¶ng sè liÖu sau vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng . B¶ng 06 :T×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 §¬n vÞ tÝnh:triÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 So s¸nh L­îng Tèc ®é(%) 1.Tæng doanh thu 23007.95 28894.33 5886.38 126 2.Doanh thu thuÇn 23007.95 28894.33 5886.38 126 3.Lîi nhuËn rßng 314.31 300.10 -14.21 95 4.Vèn l­u ®éng b×nh qu©n 15575.82 21251.10 5675.28 136 5. Sè vßng quay vèn l­u ®éng(2/4) 1.48 1.36 -0.12 92 6. Møc ®¶m nhiÖm tµi s¶n L§(4/2) 0.68 0.74 0.06 109 7.Kú lu©n chuyÓn (360/5) 232 265 33 114 8. HiÖu qu¶ sö dông VL§(3/4) 0.02 0.014 -0.006 10 Nguån :B¸o c¸o tµi chÝnh XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 C¨n cø vµo b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy trong n¨m 2000, mét triÖu ®ång vèn l­u ®éng sö dông sÏ t¹o ra ®­îc 1.48 triÖu ®ång doanh thu,trong khi ®ã con sè nµy trong n¨m 2001 lµ 1.36 cã nghÜa lµ nÕu bá 1 triÖu ®ång vèn l­u ®éng vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh th× chØ thu ®­îc 1.36 ®ång doanh thu, nh­ vËy hiÖu qu¶ sö dông 1 triÖu ®ång vèn l­u ®éng cña n¨m 2001 gi¶m xuèng chØ b»ng 92% cña n¨m 2000 ®iÒu nµy cã thÓ gi¶i thÝch lµ do vèn l­u ®éng b×nh qu©n n¨m 2001 t¨ng cao h¬n so víi n¨m 2000 , tèc ®é t¨ng lµ 136% , ®iÒu nµy thÓ hiÖn quy m« kinh doanh cña XÝ nghiÖp n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc . Khi quy m« nµy lín ,sù chuyÓn ®éng cña nã cµng trë nªn nÆng nÒ vµ khã kh¨n h¬n , ®ã lµ lÏ th­êng . ChÝnh v× vËy sè vßng chu chuyÓn vèn l­u ®éng t¨ng lªn nh­ng ®iÒu quan t©m cuèi cïng vÉn lµ lîi nhuËn cña xÝ nghiÖp .Dï sao ®©y còng lµ mét h¹n chÕ mµ xÝ nghiÖp cÇn ph¶i kh¾c phôc trong giai ®o¹n ho¹t ®éng sau nµy nÕu muèn thu ®­îc nhiÒu lîi nhuËn h¬n trong mét kú ho¹t ®éng kinh doanh. Ng­îc l¹i víi chØ tiªu møc ®¶m nhiÖm tµi s¶n l­u ®éng cho ta biÕt ®Ó cã ®­îc mét ®¬n vÞ doanh thu cÇn bao nhiªu ®¬n vÞ tµi s¶n l­u ®éng .HiÖu qu¶ sö dông tµi s¶n l­u ®éng ®­îc ®¸nh gi¸ theo tû lÖ nghÞch víi møc t¨ng gi¶m cña chØ tiªu nµy .Nh­ vËy th«ng qua sè liÖu trªn B¶ng 06 ta thÊy møc ®¶m nhiÖm tµi s¶n l­u ®éng n¨m 2000 lµ 0.68 ,cña n¨m 2001 lµ 0.74 ,mÆc dï cã hÖ sè nhá h¬n nh­ng ®iÒu ®ã l¹i chøng tá n¨m 2000 ho¹t ®éng qu¶n lý vµ kinh doanh ®¹t hiÖu qu¶ cao h¬n so víi n¨m 2001 nguyªn nh©n lµ do trong 2001 ®Ó thu ®­îc 1 triÖu ®ång doanh thu xÝ nghiÖp ph¶i bá ra 0.74 ®ång tµi trî cho tµi s¶n l­u ®éng trong khi ®ã còng ®Ó thu ®­îc 1 triÖu ®ång doanh thu víi ®iÒu kiÖn cña xÝ nghiÖp trong n¨m 2000 chØ ph¶i bá ra 0.68 triÖu ®ång tµi s¶n l­u ®éng .Theo lý thuyÕt hiÖu qu¶ ®­îc xÐt theo sù t­¬ng quan gi÷a ®Çu vµo vµ ®Çu ra th× doanh thu cña doanh nghiÖp lµ kÕt qu¶ thu ®­îc hay nãi c¸ch kh¸c doanh thu lµ mét kho¶n ®­îc cña doanh nghiÖp cßn vèn l­u ®éng bá ra lµ chi phÝ ,lµ mét kho¶n doanh nghiÖp mÊt ®i ,chªnh lÖch gi÷a hai kho¶n ®­îc vµ mÊt chÝnh lµ hiÖu qu¶ , ®­îc nhiÒu mµ mÊt Ýt ,gia t¨ng phÇn chªnh lÖch lu«n lµ môc ®Ých theo ®uæi cña doanh nghiÖp vµ còng lµ c¨n cø ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña c¸c doanh nghiÖp hay ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña mét doanh nghiÖp qua tõng giai ®o¹n. Trªn thùc tÕ dùa vµo b¶ng 06 ta thÊy chªnh lÖch gi÷a vèn l­u ®éng bá ra vµ doanh thu nhËn ®­îc vµo n¨m 2001 cña xÝ nghiÖp nhá h¬n kho¶n chªnh lÖch nµy cña n¨m 2000 ,®èi chiÕu víi sù ph©n tÝch ë trªn cã thÓ thÊy r»ng nguån vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp ®­îc ph©n bæ thµnh c¬ cÊu tµi s¶n l­u ®éng hîp lý nh­ng xÝ nghiÖp ch­a tËn dông ®­îc tèi ®a sù hîp lý cña c¬ cÊu ®ã . Ngoµi hai chØ tiªu trªn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cßn ®­îc ®¸nh gi¸ th«ng qua chØ tiªu kú lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng hay cßn gäi lµ ®é dµi vßng quay vèn l­u ®éng. ViÖc sö dông vèn tiÕt kiÖm, hîp lý hay kh«ng lµ ë chØ tiªu nµy. Ta ®· biÕt, vèn l­u ®éng lu©n chuyÓn cµng nhanh, thêi gian lu©n chuyÓn ng¾n hay tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng cµng cao th× hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cµng lín, ®©y lµ biÓu hiÖn tèt vµ ng­îc l¹i. Së dÜ nh­ vËy lµ bëi, sau mçi mét vßng chu chuyÓn lµ sau mét lÇn vèn l­u ®éng tham gia vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh vµ ®em l¹i doanh thu. Sau mçi chu kú nµy, doanh nghiÖp sÏ thu ®­îc mét kho¶n lîi nhuËn nhÊt ®Þnh trong cïng mét thêi kú th­êng lµ mét n¨m, nÕu cµng cã nhiÒu lÇn thu lîi nhuËn th× tæng sè lîi nhuËn trong 1 n¨m cña doanh nghiÖp cµng nhiÒu, môc tiªu cña c¸c nhµ kinh doanh cµng nhanh chãng ®¹t ®­îc. Do vËy, trong c«ng t¸c qu¶n trÞ vèn l­u ®éng, nh÷ng ng­êi lµm c«ng t¸c qu¶n trÞ còng ra søc rót ng¾n ®é dµi vßng quay vèn l­u ®éng hßng quay vßng vèn nhanh t¹o c¬ héi thu vÒ nhiÒu lîi nhuËn cho ®¬n vÞ nµy.Quay l¹i thùc tÕ xÝ nghiÖp ta thÊy trong n¨m 2000 thêi gian vèn l­u ®éng tham gia vµo 1 vßng chu chuyÓn lµ 232 ngµy vµ n¨m 2001 lµ 265 ngµy .Tuy nhiªn nÕu xÐt hiÖu qu¶ sö dông vèn theo chØ tiªu kú lu©n chuyÓn trong vßng 1 n¨m th× ch­a thÓ ®­a ra kÕt luËn g× bëi nÕu xÐt trong vßng mét n¨m th× trong n¨m 2000 vµ 2001 vèn l­u ®éng ®Òu chØ thùc hiÖn ®­îc mét vßng chu chuyÓn ,ch­a thÓ ®¸nh gi¸ ®­îc thùc chÊt hiÖu qu¶ nÕu kh«ng biÕt ®­îc lîi nhuËn thu ®­îc qua mét vßng lu©n chuyÓn vèn cña c¸c n¨m lµ bao nhiªu .ChÝnh v× vËy ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn chÝnh x¸c nhÊt cÇn ph¶i ph©n tÝch chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp. HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng (Møc doanh lîi tµi s¶n l­u ®éng )lµ chØ tiªu biÓu thÞ mçi ®¬n vÞ tµi s¶n bá vµo kinh doanh cã thÓ mang l¹i bao nhiªu lîi nhuËn ®­îc ®o b»ng tæng lîi nhuËn sau thuÕ víi vèn l­u ®éng b×nh qu©n .§©y lµ chØ tiªu ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh theo lîi Ých cuèi cïng do ®ã sù ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ th«ng qua chØ tiªu nµy lµ rÊt chÝnh x¸c vµ thùc tÕ.ThÓ hiÖn trong b¶ng sè liÖu trªn chØ tiªu nµy trong n¨m 2001 thÊp h¬n so víi n¨m 2000 lµ 0,006 triÖu ®ång. NghÜa lµ lîi nhuËn sinh ra tõ mét triÖu ®ång vèn l­u ®éng trong kinh doanh cña XÝ nghiÖp n¨m 2001 gi¶m ®i 0,006 triÖu ®ång so víi n¨m 2000 .Thùc chÊt n¨m 2001 c¸c ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp ®em l¹i kho¶n doanh thu lín h¬n nhiÒu so víi n¨m 2000 ®¹t ®­îc tèc ®é t¨ng lµ 126% sau khi trõ ®i gi¸ vèn hµng b¸n ,chi phÝ qu¶n lý vµ c¸c chi phÝ kh¸c ,lîi tøc thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh cña xÝ nghiÖp vÉn t¨ng h¬n so víi n¨m 2000 ®iÒu nµy chøng tá r»ng hiÖu qu¶ qu¶n lý vµ sö dông vèn trong ho¹t ®éng kinh doanh cña xÝ nghiÖp n¨m 2001 vÉn cao h¬n n¨m 2000 .Cã sù gi¶m lîi nhuËn cuèi cïng lµ do ¶nh h­ëng lín tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh , n¨m 2001 thu nhËp tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh nhá h¬n chi phÝ cña ho¹t ®éng tµi chÝnh dÉn ®Õn lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh bÞ ©m lµm triÖt tiªu phÇn lín lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh. §Õn ®©y, ta cã thÓ kh¼ng ®Þnh ®­îc r»ng t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng cña XÝ nghiÖp trong 2 n¨m 2000,2001 lµ cã hiÖu qu¶ .Tuy nhiªn ®iÒu quan träng lµ ph¶i duy tr× ®­îc møc t¨ng lîi nhuËn liªn tôc n¨m sau t¨ng nhiÒu h¬n n¨m tr­íc,®ã míi chÝnh lµ kÕt qu¶ thùc sù ®èi víi xÝ nghiÖp chÝnh v× vËy toµn bé xÝ nghiÖp cÇn ph¶i nç lùc h¬n n÷a trong qu¸ tr×nh n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y. 5.T×nh h×nh hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh: 5.1.T×nh h×nh tæ chøc qu¶n lý vèn cè ®Þnh: MÆc dï vèn cè ®Þnh chØ chiÕm mét tû träng nhá trong c¬ cÊu vèn cña xÝ nghiÖp nh­ng c¸ch thøc tæ chøc qu¶n lý vèn cè ®Þnh l¹i cã ¶nh h­ëng rÊt lín ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh vµ vèn kinh doanh cña xÝ nghiÖp.V× vËy tr­íc khi ®¸nh gi¸ thùc tr¹ng sö dông vèn cè ®Þnh ta ph¶i xem xÐt c¸ch thøc tæ chøc qu¶n lý vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp trong hai n¨m 2000,2001 th«ng qua viÖc ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña ®¬n vÞ theo b¶ng sè liÖu d­íi ®©y : B¶ng 07:C¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 Tµi s¶n cè ®Þnh N¨m 2000 N¨m 2001 So s¸nh L­îng Tèc ®é t¨ng(%) -TSC§ h÷u h×nh 2167.86 2475.41 307.55 114 +Nguyªn gi¸ 3620.08 3691.70 71.62 102 +Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ -1452.22 -1144.29 -307.93 121 Nguån :B¸o c¸o tµi chÝnh XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 §¬n vÞ tÝnh:triÖu ®ång Nh×n chung, l­îng vèn cè ®Þnh trong n¨m 2001 t¨ng so víi n¨m 2000, tèc ®é t¨ng lµ 114% t­¬ng ®­¬ng víi sè tuyÖt ®èi lµ 307.55 triÖu ®ång. Sù thay ®æi nµy thÓ hiÖn cô thÓ nh­ sau: Trong hai n¨m 2000,2001 c¬ cÊu tµi s¶n cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp kh«ng cã tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh, còng kh«ng cã TSC§ thuª tµi chÝnh do ®ã tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh chiÕm tû träng 100% trong tæng sè TSC§ cña ®¬n vÞ bao gåm c¸c lo¹i m¸y mãc thiÕt bÞ , ph­¬ng tiÖn vËn t¶i , dông cô qu¶n lý vµ nhµ cöa ,vËt kiÕn tróc. §Çu n¨m 2000 gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp lµ 3620.08 triÖu ®ång ,trong mét kú sö dông tµi s¶n cè ®Þnh bÞ khÊu hao vµ thanh lý tµi s¶n cò hÕt 1452.22 triÖu ®ång do ®ã gi¸ trÞ cßn l¹i cña tµi s¶n cè ®Þnh vµo cuèi n¨m 2000 chØ cßn 2167.86 triÖu ®ång . Sang n¨m 2001 do nhu cÇu sö dông tµi s¶n cè ®Þnh nhiÒu h¬n nªn xÝ nghiÖp ®Çu t­ míi ,®iÒu ®éng néi bé thªm mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ kÕt hîp víi thanh lý tµi s¶n cò bæ xung nguån vèn cho xÝ nghiÖp .Do ®ã gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh tÝnh theo nguyªn gi¸ ®Çu n¨m 2001 lµ 3691.70 triÖu ®ång sau khi trõ ®i tæng gi¸ trÞ hao mßn trong kú ho¹t ®éng lµ 1144.29 triÖu ®ång ,gi¸ trÞ cßn l¹i tµi s¶n cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp lµ 2474.41 triÖu ®ång .Nh­ vËy xÐt mét c¸ch tæng thÓ gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp tõ n¨m 2000 ®Õn 2001 t¨ng lªn 307.55 triÖu ®ång t­¬ng øng víi tèc ®é t¨ng lµ 114% cao h¬n so víi tèc ®é t¨ng cña nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh chØ cã 102%.§©y lµ kÕt qu¶ cña sù ®Çu t­ ®óng h­íng cña xÝ nghiÖp , ®Ó cã thÓ giµnh phÇn th¾ng trong nh÷ng cuéc ®Êu thÇu víi nh÷ng ®èi thñ c¹nh tranh lín ,thùc hiÖn nh÷ng c«ng tr×nh cã tÇm cì mang l¹i nhiÒu lîi nhuËn ®ßi hái xÝ nghiÖp ph¶i lu«n ®æi míi trang thiÕt bÞ ,sö dông c¸c lo¹i m¸y mãc hiÖn ®¹i c«ng suÊt lín .ChÝnh v× vËy n¨m 2001 xÝ nghiÖp ®· ®Çu t­ mua míi thªm mét sè m¸y mãc thiÕt bÞ , thanh lý nh÷ng thiÕt bÞ cò ,l¹c hËu lµm t¨ng n¨ng suÊt ho¹t ®éng cña m¸y ®ång thêi gi¶m gi¸ trÞ hao mßn thiÕt bÞ n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp. 5.2.T×nh h×nh hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp: HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 trong hai n¨m 2000,2001 ®­îc ®¸nh gi¸ th«ng qua c¸c chØ tiªu trong b¶ng sè liÖu d­íi ®©y: ChØ tiªu N¨m 2000 N¨m 2001 So s¸nh L­îng Tèc ®é(%) 1.Doanh thu thuÇn 23007.95 28894.33 5886.38 126 2.Lîi nhuËn rßng 314.31 300.10 -14.21 95 3.Vèn cè ®Þnh b×nh qu©n 2200.73 2321.14 120.41 105 4.Nguyªn gi¸ TSC§ b×nh qu©n 3501.11 3655.89 154.78 104 5.HiÖu suÊt vèn cè ®Þnh(1/3) 10.45 12.45 2 119 6.HiÖu suÊt tµi s¶n cè ®Þnh(1/4) 6.57 7.90 1.33 120 7.Hµm l­îng vèn cè ®Þnh(3/1) 0.096 0.08 -0.016 83 8.HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh(2/3) 0.14 0.13 -0.01 93 B¶ng 08:HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 §¬n vÞ tÝnh :triÖu ®ång Nguån :B¸o c¸o tµi chÝnh XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 Dùa vµo b¶ng sè liÖu trªn ta nhËn thÊy xÐt mét c¸ch tæng thÓ th× hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 lµ cã dÊu hiÖu tèt thÓ hiÖn qua c¸c hÖ sè sau: -HÖ sè hiÖu suÊt vèn cè ®Þnh n¨m 2001 t¨ng so víi n¨m 2000 tèc ®é t¨ng lµ 119% t­¬ng ®­¬ng víi sè tuyÖt ®èi lµ 2 triÖu ®ång . Theo sè liÖu trong b¶ng ta thÊy trong n¨m 2001 mét ®ång vèn cè ®Þnh tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh sÏ ®em l¹i 12.45 triÖu ®ång doanh thu , lín h¬n so víi n¨m 2000 lµ 2 triÖu ®ång . Ng­îc l¹i chØ tiªu hµm l­îng vèn cè ®Þnh cho biÕt ®Ó thu ®­îc mét triÖu ®ång doanh thu th× n¨m 2001 xÝ nghiÖp chØ ph¶i bá ra 0.08 triÖu ®ång vèn cè ®Þnh ®Ó ®Çu t­ cho tµi s¶n cè ®Þnh Ýt h¬n nÕu so víi n¨m 2000 ph¶i bá ra 0.96 triÖu ®ång .Doanh thu t¨ng lªn trªn mét ®ång vèn cè ®Þnh bá ra ,hay bá ra Ýt h¬n ®Ó thu ®­îc cïng mét ®ång doanh thu , cã thÓ ®¸nh gi¸ ®©y lµ thµnh tÝch mét phÇn nµo ®ã môc ®Ých cña doanh nghiÖp ®· ®¹t ®­îc . Nguyªn nh©n lµ do n¨m 2001 XÝ nghiÖp ®· tróng thÇu vµ hoµn thµnh nhiÒu c«ng tr×nh lín ngoµi ra ®ã cßn lµ kÕt qu¶ cña c«ng t¸c bá vèn ®Çu t­ ,®æi míi tµi s¶n cè ®Þnh ph¸t huy hÕt c«ng suÊt cña m¸y mãc thiÕt bÞ , tËn dông triÖt ®Ó c«ng dông còng nh­ c«ng nghÖ tèi t©n nhÊt cña m¸y mãc ®Ó n¨ng suÊt ho¹t ®éng m¸y mãc thiÕt bÞ lµ cao nhÊt. - HiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh:ChØ tiªu nµy cho ta biÕt mét ®ång nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh tham gia vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh sÏ t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu .Theo sè liÖu thùc tÕ n¨m 2000 vµ 2001 ta thÊy c¶ doanh thu vµ vèn cè ®Þnh b×nh qu©n ®Òu t¨ng nh­ng do tèc ®é t¨ng cña doanh thu (126%) lín h¬n tèc ®é t¨ng cña nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n (104% ) dÉn ®Õn hiÖu suÊt tµi s¶n cè ®Þnh ®o b»ng th­¬ng sè gi÷a doanh thu vµ nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n còng t¨ng lªn , cho thÊy quyÕt ®Þnh ®Çu t­ thªm tµi s¶n cè ®Þnh lµ hîp lý , ®em l¹i hiÖu qu¶ cao ngay trong kú .BiÓu hiÖn cña nã lµ sang n¨m 2001 xÝ nghiÖp bá ®­a mét triÖu ®ång nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh vµo trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh th× sÏ thu ®­îc 7.9 triÖu ®ång doanh thu chø kh«ng ph¶i lµ 6.57 triÖu nh­ n¨m 2000. - HiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh:MÆc dï c¸c chØ tiªu trªn ®Òu dïng ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña mét doanh nghiÖp nh­ng thùc chÊt c¸c chØ tiªu ®ã ch­a ®ñ ®Ó kÕt luËn r»ng doanh nghiÖp sö dông vèn cè ®Þnh ®· hiÖu qu¶ hay ch­a.Ba hÖ sè hiÖu suÊt vèn cè ®Þnh , hµm l­îng vèn cè ®Þnh vµ hiÖu suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh ®Òu ®­îc thµnh lËp trªn chØ tiªu doanh thu nh­ng doanh thu ch­a ph¶i lµ kÕt qu¶ cuèi cïng ,ch­a ph¶i lµ môc tiªu cÇn ®¹t ®­îc cña doanh nghiÖp , ®iÒu mµ c¸c doanh nghiÖp quan t©m vµ còng lµ yÕu tè cho thÊy doanh nghiÖp lµm ¨n l·i hay lç chÝnh lµ lîi nhuËn .V× vËy ®Ó cã kÕt qu¶ s¸t thùc nhÊt vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 cÇn ph¶i xem xÐt chØ tiªu hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp bëi ®©y lµ chØ tiªu ®­îc x©y dùng trªn kÕt qu¶ cuèi cïng lµ lîi nhuËn.C¨n cø vµo c¸c sè liÖu ë B¶ng 08 ta thÊy do lîi nhuËn rßng thu ®­îc cña xÝ nghiÖp n¨m 2001 cña xÝ nhá h¬n 14.21 triÖu ®ång vµ chØ b»ng 95% so víi n¨m 2000 dÉn ®Õn hÖ sè hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh cña xÝ nghiÖp n¨m 2001 còng nhá h¬n 0.01 so víi n¨m 2000 tøc lµ nÕu ®¸nh gi¸ ®Õn kÕt qu¶ cuèi cïng th× hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp n¨m 2001 thÊp h¬n n¨m 2000 .MÆt kh¸c 0.01 triÖu lµ mét gi¸ trÞ rÊt nhá khi chØ cã mét triÖu ®ång vèn bá ra nh­ng xÐt trªn mét qui m« lín th× kho¶n chªnh lÖch nµy sÏ lµ ®¸ng kÓ ,®Ó tiÕt kiÖm kho¶n nµy ,n©ng cao hÖ sè hiÖu qu¶ sö dông vèn ®¹t ®­îc môc tiªu t¨ng tr­ëng XÝ nghiÖp cÇn ph¶i tèi thiÓu ho¸ nh÷ng kho¶n chi phÝ vµ tèi ®a ho¸ thu nhËp, gia t¨ng lîi nhuËn trªn mét ®ång vèn bá ra . Qua qu¸ tr×nh ph©n tÝch thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i xÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 cã thÓ ®i ®Õn kÕt luËn : Trong hai n¨m 2000,2001 vèn kinh doanh cña xÝ nghiÖp ®· ®­îc sö dông mét c¸ch cã hiÖu qu¶ dï hiÖu qu¶ ch­a cao nh­ng còng ®em l¹i cho xÝ nghiÖp nh÷ng kÕt qu¶ rÊt kh¶ quan.Tuy nhiªn trong thêi gian qua XÝ nghiÖp kh«ng tr¸nh khái nh÷ng h¹n chÕ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh cña XÝ nghiÖp ,vÊn ®Ò ®Æt ra lµ ph¶i t×m ra nh÷ng thiÕu sãt vµ ®­a ra c¸c gi¶i ph¸p ®Ó kh¾c phôc nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña XÝ nghiÖp nãi chung vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn nãi riªng. III.§¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 1.Nh÷ng kÕt qu¶ ®¹t ®­îc : Tr¶i qua bao nhiªu khã kh¨n ®Ó tù kh¼ng ®Þnh m×nh ,cho ®Õn nay XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 ®· trë thµnh mét xÝ nghiÖp cã kh¶ n¨ng ®éc lËp , ho¹t ®éng kinh doanh mang tÝnh hiÖu qu¶ cao vµ ®· ®¹t ®­îc rÊt nhiÒu thµnh tùu ®¸ng kÓ nh­: -Doanh thu ®¹t ®­îc sù t¨ng tr­ëng cao so víi n¨m tr­íc ,n¨m 2001 t¨ng h¬n 5000 triÖu ®ång vµ b»ng 126% so víi n¨m 2000, lîi nhuËn cña xÝ nghiÖp ®Òu d­¬ng trong 2 n¨m liªn tiÕp vµ gi÷ ë møc æn ®Þnh ,trung b×nh lµ 307 triÖu ®ång mçi n¨m -C«ng t¸c tæ chøc qu¶n lý vµ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp ®­îc thùc hiÖn kh¸ hiÖu qu¶ lµm t¨ng hiÖu qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña xÝ nghiÖp,t¨ng uy tÝn cña XÝ nghiÖp trªn thÞ tr­êng , cã ®­îc sù tin cËy cña kh¸ch hµng , cña c«ng ty vµ cña c¸c ®èi t¸c liªn doanh.§©y lµ ­u thÕ rÊt lín cña xÝ nghiÖp rÊt cÇn thiÕt trong giai ®o¹n thÞ tr­êng c¹nh tranh m¹nh mÏ nh­ hiÖn nay - XÝ nghiÖp ®Çu t­ mua trang bÞ thªm mét sè lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh nh»m phôc vô cho mét sè c«ng tr×nh träng ®iÓm ®ång thêi thanh lý nh­îng b¸n mét sè m¸y mãc cò l¹c hËu tõng b­íc hiÖn ®¹i ho¸ m¸y mãc thiÕt bÞ cña xÝ nghiÖp gãp phÇn t¹o ­u thÕ c¹nh tranh trong ®Êu thÇu nhê ®ã trong 2 n¨m qua xÝ nghiÖp ®· th¾ng thÇu ®­îc nhiÒu c«ng tr×nh lín ®em l¹i kho¶n thu nhËp rÊt cao. Tõ n¨m 2000 qui m« nguån vèn vµ tµi s¶n cña XÝ nghiÖp t¨ng lªn ®¸ng kÓ ,®Æc biÖt lµ vèn l­u ®éng ,®Õn n¨m 2001 tæng vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp t¨ng h¬n 7000 triÖu ®ång ®¹t tèc ®é t¨ng 143% so víi n¨m tr­íc.§©y lµ sù phÊn ®Êu vÒ mäi mÆt, mäi lÜnh vùc cña toµn xÝ nghiÖp ®Ó më réng quy m« ho¹t ®éng kinh doanh cña xÝ nghiÖp. Vµ còng lµ kÕt qu¶ thÓ hiÖn sù thµnh c«ng trong c«ng t¸c tæ chøc vµ qu¶n lý ho¹t ®éng kinh doanh cña c¸c nhµ lµm c«ng t¸c qu¶n trÞ t¹i doanh nghiÖp. Nhê hiÖu qu¶ ®¹t ®­îc trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn lµm cho ho¹t ®éng kinh doanh cña xÝ nghiÖp ph¸t triÓn m¹nh mÏ ®em l¹i kÕt qu¶ cao ®¶m b¶o cho nh©n viªn xÝ nghiÖp cã c«ng viÖc æn ®Þnh ,møc sèng ®­îc n©ng lªn , thu nhËp b×nh qu©n th¸ng /ng­êi còng t¨ng lªn ,n¨m 2000 lµ 1.21 triÖu /ng­êi ®Õn n¨m 2001 t¨ng lªn 1.28 triÖu /ng­êi. 2.Nh÷ng h¹n chÕ vµ nguyªn nh©n: Bªn c¹nh nh÷ng thµnh tùu ®¹t ®­îc xÝ nghiÖp còng béc lé mét sè h¹n chÕ trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn nh­: 2.1.H¹n chÕ trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn cè ®Þnh: Theo sè liÖu trong b¶ng c¬ cÊu tµi s¶n xÝ nghiÖp ta thÊy tû träng tµi s¶n cè ®Þnh trong c¬ cÊu tµi s¶n lµ 9.01% nh­ hiÖn nay ch­a hîp lý.MÆc dï gi÷ tû träng tµi s¶n l­u ®éng cao h¬n tµi s¶n cè ®Þnh lµ c¬ cÊu tµi s¶n chung cña ngµnh x©y dùng nh­ng do lo¹i h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp lµ x©y l¾p v× vËy xÝ nghiÖp ph¶i th­êng xuyªn ®æi míi c¶i tiÕn trang thiÕt bÞ m¸y mãc nh»m n©ng cao n¨ng suÊt ho¹t ®éng cña m¸y ,®Èy m¹nh tiÕn ®é c«ng tr×nh ,rót ng¾n thêi gian quay vßng vèn.Trong khi ®ã víi gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh nh­ hiÖn nay th× xÝ nghiÖp vÉn ch­a ®¸p øng ®­îc yªu cÇu trªn .Bªn c¹nh ®ã xÝ nghiÖp vÉn ch­a më réng qui m« ho¹t ®éng cña m×nh , l­îng xe t¶i cho thuª cña xÝ nghiÖp Ýt trong khi ®ã cho thuª xe l¹i lµ mét h×nh thøc kinh doanh chñ yÕu cña xÝ nghiÖp .Më réng ®­îc qui m« ho¹t ®éng cña m×nh XÝ nghiÖp sÏ tËn dông ®­îc c¬ héi t¨ng doanh thu vµ lîi nhuËn cña m×nh. 2.2 H¹n chÕ trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông tµi s¶n l­u ®éng: 2.2.1 C«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang : Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang lµ kho¶n môc duy nhÊt trong hµng tån kho n»m trong c¸c c«ng tr×nh ®ang thi c«ng dë dang cña xÝ nghiÖp.Tr­íc khi thi c«ng mét c«ng tr×nh xÝ nghiÖp ph¶i bá vèn mua míi hoÆc thuª ngoµi trang bÞ thªm mét sè tµi s¶n cè ®Þnh cÇn thiÕt ,ngoµi ra xÝ nghiÖp còng ph¶i øng tr­íc mét kho¶n ®Çu t­ vµo tµi s¶n l­u ®éng ,nguyªn liÖu vËt liÖu ..phôc vô cho c«ng tr×nh.NÕu c«ng t¸c thi c«ng c«ng tr×nh theo ®óng tiÕn ®é thi c«ng th× kh«ng cã vÊn ®Ò nh­ng ng­îc l¹i c«ng tr×nh kh«ng hoµn thµnh ®óng tiÕn ®é (®iÒu nµy th­êng x¶y ra)sÏ dÉn ®Õn t×nh tr¹ng vèn bÞ ø ®äng ë c«ng tr×nh ,thiÕt bÞ vËt t­, nh©n lùc kÐo dµi thêi gian ngõng s¶n xuÊt ,mét sè chi phÝ t¨ng lªn :chi phÝ thuª m¸y mãc ,l­¬ng nh©n c«ng ,tiÒn l·i vay...§©y còng chÝnh lµ nguyªn nh©n lµm gi¶m sè vßng quay vèn l­u ®éng vµ kÐo dµi thêi gian quay vßng vèn dÉn ®Õn t×nh tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn kh«ng cao. Nguyªn nh©n chÝnh lµm t¨ng tµi s¶n l­u ®éng hµng tån kho cña xÝ nghiÖp lµ do thiÕu vèn ,mét c«ng tr×nh muèn hoµn thµnh ®óng tiÕn ®é ph¶i lu«n cã sù s½n sµng ®¸p øng c¸c nhu cÇu vèn ®Ó ®Çu t­ cho tµi s¶n cè ®Þnh vµ tµi s¶n l­u ®éng cÇn thiÕt trong qu¸ tr×nh thi c«ng.Tuy nhiªn ®èi víi xÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 ®iÒu nµy kh«ng ph¶i lóc nµo còng diÔn ra bëi mÆc dï ®­îc c«ng ty cÊp vèn ®Ó ®¶m b¶o cho c¸c ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp nh­ng c«ng ty chØ cÊp nguån ®Ó mua tµi s¶n cè ®Þnh chø kh«ng cÊp vèn l­u ®éng,nÕu xÝ nghiÖp cÇn vèn ®Ó ®Çu t­ cho tµi s¶n l­u ®éng ph¶i vay c«ng ty vµ tr¶ l·i 0.55% /th¸ng.§iÒu nµy ®· g©y khã kh¨n rÊt lín cho xÝ nghiÖp, sè liÖu vÒ c¬ cÊu nguån vèn cña xÝ nghiÖp cho thÊy phÇn lín vèn cña xÝ nghiÖp cã ®­îc lµ do chiÕm dông vµ tõ c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n tû träng cña c¸c nguån nµy trong tæng nguån c¸c n¨m 2000 vµ 2001 lÇn l­ît lµ 86.55% vµ 90.15% nh­ vËy xÝ nghiÖp sÏ ®øng tr­íc nguy c¬ thanh to¸n vµ ph¶i tr¶ l·i rÊt cao trong mét n¨m.ChÝnh v× vËy xÝ nghiÖp cÇn ph¶i c©n nh¾c quyÕt ®Þnh vay vèn l­u ®éng cña c«ng ty vµ c¸c tæ chøc kh¸c dÉn ®Õn mét sè c«ng tr×nh bÞ thiÕu vèn kh«ng hoµn thµnh ®óng kÕ ho¹ch lµm t¨ng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang cña XÝ nghiÖp. 2.2.2.C«ng t¸c qu¶n lý hµng c¸c kho¶n ph¶i thu: Trong c¬ cÊu tµi s¶n l­u ®éng c¸c kho¶n ph¶i thu cña xÝ nghiÖp chiÕm tû träng rÊt cao ,n¨m 2000 lµ 65.43% vµ n¨m 2001 lµ 55.60% ®iÒu nµy lµ rÊt nguy hiÓm sÏ g©y ra t×nh tr¹ng ø ®äng vèn mµ trong thêi ®iÓm hiÖn nay xÝ nghiÖp ®ang thiÕu vèn trÇm träng .Bªn c¹nh ®ã nÕu xÝ nghiÖp vÉn kh«ng gi¶m ®­îc c¸c kho¶n ph¶i thu th× mét sè kho¶n trë thµnh nî khã ®ßi ®èi víi xÝ nghiÖp,¶nh h­ëng kh«ng nhá ®Õn viÖc kÕ ho¹ch ho¸ ng©n quÜ xÝ nghiÖp còng nh­ tèc ®é lu©n chuyÓn vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Nguyªn nh©n lµm cho c¸c kho¶n ph¶i thu cña xÝ nghiÖp lín lµ c«ng t¸c thanh quyÕt to¸n c¸c h¹ng môc c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh bÞ chËm l¹i.Trªn thùc tÕ thêi gian tõ khi xÝ nghiÖp hoµn thµnh thi c«ng c«ng tr×nh ®Õn khi ®­îc bªn A thanh to¸n ®Çy ®ñ th­êng l©u h¬n nhiÒu so víi thêi gian thi c«ng thùc tÕ cña c«ng tr×nh do Bªn A cßn cÇn cã thêi gian ®Ó thÈm ®Þnh chÊt l­îng c«ng tr×nh hoÆc ch­a cã ®ñ tiÒn ®Ó thanh to¸n cho xÝ nghiÖp .§iÒu ®ã sÏ g©y khã kh¨n cho xÝ nghiÖp trong viÖc thu håi vèn, ®Çu t­ cho c«ng tr×nh kh¸c Ch­¬ng III: Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 --------------------- I. §Þnh h­íng ph¸t triÓn cña XÝ nghiÖp trong nh÷ng n¨m tíi: HiÖn nay nÒn kinh tÕ thÕ giíi vµ khu vùc ®ang cã nh÷ng chuyÓn biÕn m¹nh mÏ ,tèc ®é ph¸t triÓn kinh tÕ c¸c n­íc ngµy cµng cao ,søc c¹nh tranh ngµy cµng lín .Tr­íc t×nh h×nh ®ã ,®Ó tr¸nh nguy c¬ tôt hËu vµ b¾t kÞp víi xu thÕ ph¸t triÓn cña thêi ®¹i, §¶ng vµ Nhµ n­íc ta ®· chñ tr­¬ng ®æi míi toµn diÖn ®Èy m¹nh ph¸t triÓn ë tÊt c¶ c¸c ngµnh nghÒ kinh doanh vµ c¸c lÜnh vùc ho¹t ®éng .§Æc biÖt lµ lÜnh vùc x©y dùng c¬ b¶n , bëi nã lµ nÒn t¶ng c¬ së vËt chÊt h¹ tÇng kü thuËt cho sù ph¸t triÓn t­¬ng lai cña toµn x· héi .ChÝnh v× lý do ®ã , lµ mét XÝ nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y dùng ,XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 ®· kh«ng ngõng phÊn ®Êu v­¬n lªn gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ kinh tÕ chung cña ®Êt n­íc .Trong nh÷ng n¨m qua XÝ nghiÖp ®· cã nh÷ng ®ãng gãp kh«ng nhá vµo tû träng ngµnh x©y dùng trong c¬ cÊu ngµnh nghÒ á n­íc ta.Ngoµi ra ®Ó n©ng cao tèc ®é t¨ng tr­ëng vµ ph¸t triÓn h¬n n÷a trong nh÷ng n¨m tíi xøng ®¸ng lµ mét m¾t xÜch quan träng cña ngµnh x©y dùng, XÝ nghiÖp ®· ®Ò ra mét sè môc tiªu vµ ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng sau n¨m 2001 nh­: Môc tiªu tæng qu¸t: -N©ng cao tèc ®é t¨ng doanh thu XÝ nghiÖp ®¶m b¶o n¨m sau cao h¬n n¨m tr­íc -T¨ng tæng nép Ng©n s¸ch -Thu nhËp b×nh qu©n th¸ng cña nh©n viªn xÝ nghiÖp lªn ®Õn 1.4-1.5 triÖu ®ång/ng­êi Môc tiªu vµ ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng tr­íc m¾t: -T¨ng c­êng nguån vèn ,më réng qui m« ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp ,ph¸t triÓn ho¹t ®éng kinh doanh cña xÝ nghiÖp theo c¶ chiÒu réng vµ chiÒu s©u, ®Çu t­ míi ,mua s¾m thªm tµi s¶n cè ®Þnh nh­ xe t¶i , m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô c«ng tr×nh... -Hoµn thiÖn c«ng t¸c tæ chøc vµ qu¶n lý trong xÝ nghiÖp ,n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n cho c¸c c¸n bé ,c«ng nh©n viªn xÝ nghiÖp ,n©ng cao chÊt l­îng nguån nh©n lùc. -Thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p t¨ng lîi thÕ c¹nh tranh trong c«ng t¸c ®Êu thÇu , phÊn ®Êu nhËn thÇu nhiÒu c«ng tr×nh , ®Èy nhanh tiÕn ®é hoµn thµnh c«ng tr×nh.thùc hiÖn c«ng t¸c qu¶n lý vµ thi c«ng cã hiÖu qu¶ vµ chÊt l­îng cao II. Nh÷ng gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 : Trong nh÷ng n¨m qua, XÝ nghiÖp ch­a thùc sù lµm tèt c«ng t¸c kÕ ho¹ch ho¸ viÖc sö dông vèn. ChÝnh v× vËy, nã g©y ra sù bÊt hîp lý trong ®Çu t­ gi÷a tµi s¶n cè ®Þnh víi tµi s¶n l­u ®éng. Do ®ã, ®Ó tr¸nh t×nh tr¹ng nµy, XÝ nghiÖp ph¶i kÕ ho¹ch ho¸ viÖc sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. Gi¶i ph¸p nµy sÏ gióp cho vßng quay vèn l­u ®éng còng nh­ vßng quay vèn cè ®Þnh ®­îc gia t¨ng. §Ó thùc hiÖn tèt c«ng t¸c kÕ ho¹ch ho¸ viÖc sö dông vèn, tr­íc tiªn, XÝ nghiÖp ph¶i nghiªn cøu kü c¸c c«ng tr×nh thùc hiÖn, lËp kÕ ho¹ch thùc hiÖn, x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn cô thÓ cho tõng kh©u trong qu¸ tr×nh thi c«ng tõ ®ã sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh mét c¸ch tiÕt kiÖm vµ hiÖu qu¶. 1.Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh: §Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña XÝ nghiÖp trong thêi gian tíi tr­íc hÕt xÝ nghiÖp cÇn chuyÓn ®æi l¹i c¬ cÊu vèn , t¨ng tû träng vèn cè ®Þnh lªn kho¶ng 20% tæng vèn ,bæ xung thªm nguån vèn cè ®Þnh ®Ó ®Çu t­ cho tµi s¶n cè ®Þnh ®¸p øng ®Çy ®ñ nhu cÇu vÒ ph­¬ng tiÖn , m¸y mãc c«ng cô dông cô phôc vô cho thi c«ng c«ng tr×nh kÕt hîp víi viÖc ®Çu t­ më réng lo¹i h×nh ho¹t ®éng kiªm thªm lÜnh vùc c¬ khÝ lµm t¨ng hiÖu qu¶ vµ tiÕn ®é thùc hiÖn c«ng tr×nh cña XÝ nghiÖp . Trong c«ng t¸c qu¶n lý tµi s¶n cè ®Þnh xÝ nghiÖp nªn tiÕn hµnh ph©n cÊp qu¶n lý tµi s¶n cè ®Þnh cho c¸c bé phËn s¶n xuÊt,c¸c c«ng tr×nh kh¸c nhau ,qui ®Þnh râ tr¸ch nhiÖm quyÒn h¹n cho c¸c bé phËn,c¸c c«ng tr×nh nh»m n©ng cao tr¸ch nhiÖm vËt chÊt trong sö dông tµi s¶n cè ®Þnh.Sö dông ®ßn bÈy lîi Ých kinh tÕ ®Ó n©ng cao c«ng suÊt sö dông tµi s¶n cè ®Þnh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh ,cã h×nh thøc th­ëng, ph¹t râ rµng,nghiªm minh cho c¸c tr­êng hîp qu¶n lý , sö dông tµi s¶n cè ®Þnh cã hiÖu qu¶ cao hay vi ph¹m nguyªn t¾c qu¶n lý , b¶o d­ìng lµm h­ háng , gi¶m c«ng suÊt vµ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña tµi s¶n cè ®Þnh. §èi víi vÊn ®Ò khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh xÝ nghiÖp cÇn hÕt søc chó ý lùa chän vµ sö dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao hîp lý vÝ dô nh­ ¸p dông ph­¬ng ph¸p khÊu hao nhanh cho nh÷ng tµi s¶n quan träng , thêi gian lµm viÖc lín ,c­êng ®é lµm viÖc cao ®Ó cã thÓ thu håi vèn ®Çu t­ nhanh vµ b¶o ®¶m ph¶n ¸nh ®óng møc ®é tµi s¶n cè ®Þnh .Th­êng xuyªn ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n vµo cuèi kú ho¹t ®éng do gi¸ c¶ tµi s¶n lu«n biÕn ®éng, nhiÒu m¸y mãc thiÕt bÞ hiÖn ®¹i h¬n ra ®êi dÉn ®Õn t×nh tr¹ng hao mßn v« h×nh nhanh chãng lµm gi¶m nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh. T¨ng c­êng ®Çu t­ ,mua s¾m, ®æi míi TSC§ , nhanh chãng xö lý døt ®iÓm c¸c TSC§ h­ háng hoÆc kh«ng sö dông ®­îc nh»m thu håi vèn cè ®Þnh ®Ó t¸i ®Çu t­ cho TSC§ míi.Tr­íc khi nhËp trang thiÕt bÞ, m¸y mãc, c«ng nghÖ XÝ nghiÖp ph¶i x¸c ®Þnh ®­îc tr×nh ®é tiªn tiÕn cña trang thiÕt bÞ, m¸y mãc còng nh­ c«ng nghÖ ®ã b»ng c¸ch thuª c¸c chuyªn gia hoÆc c«ng ty t­ vÊn cã ®ñ kh¶ n¨ng vµ kinh nghiÖm trong viÖc ®¸nh gi¸ kü thuËt, tr×nh ®é m¸y mãc, trang thiÕt bÞ vµ c«ng nghÖ, cã kh¶ n¨ng ®¸nh gi¸ møc ®é phï hîp cña chóng víi ®iÒu kiÖn thùc tÕ vÒ thêi tiÕt, khÝ hËu, ®Þa lý n¬i dù ®Þnh ®Æt m¸y mãc, trang thiÕt bÞ, c«ng nghÖ ®ã... nh»m tr¸nh t×nh tr¹ng nhËp ph¶i trang thiÕt bÞ, m¸y mãc, c«ng nghÖ l¹c hËu hoÆc kh«ng phï hîp, kh«ng sö dông cã hiÖu qu¶, kh«ng ®¸p øng ®­îc mong muèn vÒ kü thuËt, chÊt l­îng, g©y l·ng phÝ nguån vèn nh­ kh«ng Ýt c¸c doanh nghiÖp gÆp ph¶i.Bªn c¹nh ®ã xÝ nghiÖp cÇn ph¶i cã kÕ ho¹ch sö dông tµi s¶n cè ®Þnh mét c¸ch hîp lý trong d©y chuyÒn s¶n xuÊt kinh doanh nh»m khai th¸c hÕt c«ng suÊt tµi s¶n cè ®Þnh ,n©ng cao hiÖu qu¶ lµm viÖc ,gi¶m chi phÝ khÊu hao trong gi¸ thµnh s¶n phÈm.. 2.Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng : 2.1Tæ chøc c¬ cÊu vèn l­u ®éng hîp lý: Còng nh­ vèn cè ®Þnh ,tr­íc khi ®i s©u vµo phÇn t×m gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖ qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ®iÒu cÇn thiÕt lµ xÝ nghiÖp cÇn ph¶i ®iÒu chØnh l¹i c¬ cÊu vèn l­u ®éng vµ tû träng vèn l­u ®éng trong c¬ cÊu vèn cho hîp lý.VÒ c¬ cÊu vèn ,qua sù ph©n tÝch ë trªn ta nhËn thÊy r»ng XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 lµ xÝ nghiÖp mµ lo¹i h×nh kinh doanh chñ yÕu lµ x©y l¾p, chÝnh v× vËy tµi s¶n cè ®Þnh ®ãng vai trß rÊt quan träng ®èi víi xÝ nghiÖp ,muèn sö dông vèn cã hiÖu qu¶ cÇn ph¶i cã ®ñ vèn ®¸p øng nhu cÇu cÇn thiÕt ,nh­ng theo sè liÖu thùc tÕ vèn cè ®Þnh chØ chiÕm 9.01% tæng vèn kh«ng ®ñ ®Ó ho¹t ®éng trong tÊt c¶ c¸c c«ng tr×nh ®ang thi c«ng cña xÝ nghiÖp g©y ra hiÖn t­îng ø ®äng vèn do mét sè c«ng tr×nh kh«ng hoµn thµnh ®óng tiÕn ®é v× thiÕu m¸y vµ nguyªn vËt liÖu.Tõ ®ã cho thÊy hiÖu qu¶ sö dông vèn sÏ t¨ng lªn khi xÝ nghiÖp cã mét c¬ cÊu vèn hîp lý .Gi¶i ph¸p cho tr­êng hîp nµy nªn gi¶m tû träng vèn l­u ®éng xuèng chuyÓn sang ®Çu t­ cho tµi s¶n cè ®Þnh .Tuy nhiªn vÊn ®Ò ®Æt ra lµ lµm g× ®Ó gi¶m tû träng vèn l­u ®éng ,®iÒu nµy liªn quan ®Õn c¬ cÊu vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp .HiÖn nay trong c¬ cÊu vèn l­u ®éng cña xÝ nghiÖp ®ang cã sù chªnh lÖch rÊt râ rÖt .ChØ xÐt n¨m 2001 ta thÊy c¸c kho¶n ph¶i thu cña xÝ nghiÖp chiÕm 55.60% tæng vèn l­u ®éng cao h¬n rÊt nhiÒu so víi c¸c kho¶n môc kh¸c trong c¬ cÊu .ChØ tiªu nµy chiÕm tû träng cµng cao cµng g©y ra nhiÒu khã kh¨n cho xÝ nghiÖp :rñi ro nî khã ®ßi ,vèn kh«ng ®­îc sö dông trë thµnh vèn ¶o ... §Ó tr¸nh t×nh tr¹ng nµy xÝ nghiÖp nªn qu¶n lý chÆt chÏ c¸c kho¶n ph¶i thu gi¶m c¸c kho¶n nµy ®Õn møc tèi thiÒu ,lµm nh­ vËy võa gi¶m rñi ro cho xÝ nghiÖp ®ång thêi gãp phÇn gi¶m bít l­îng vèn l­u ®éng tiÕt kiÖm vèn ®Çu t­ cho tµi s¶n cè ®Þnh vµ c¸c c«ng tr×nh ®ang thiÕu vèn. 2.2.Qu¶n lý chÆt chÏ c¸c kho¶n ph¶i thu. C¸c kho¶n ph¶i thu tuy cã t¸c dông lµm doanh thu b¸n hµng t¨ng lªn tµi s¶n cè ®Þnh ®­îc sö dông cã hiÖu qu¶ song nã còng lµm t¨ng chi phÝ ®ßi nî, chi phÝ tr¶ cho nguån tµi trî ®Ó bï ®¾p sù thiÕu hôt ng©n quÜ. T×nh tr¹ng thùc tÕ cña XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 lµ kho¶n ph¶i thu cã gi¶m trong n¨m 2001 nh­ng vÉn ë møc cao,vèn l­u ®éng cña XÝ nghiÖp bÞ chiÕm dông kh¸ lín trong khi ®ã xÝ nghiÖp l¹i ®ang bÞ thiÕu vèn ®Ó ®Çu t­. ChÝnh v× vËy, qu¶n lý chÆt chÏ kho¶n ph¶i thu ®Ó XÝ nghiÖp võa gia t¨ng ®­îc doanh thu, tËn dông tèi ®a nguån vèn hiÖn cã võa b¶o ®¶m tÝnh hiÖu qu¶ trong ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp. Mét sè gi¶i ph¸p gi¶m c¸c kho¶n ph¶i thu: -Gi¶i ph¸p gi¶m nî: Tr­íc khi thi c«ng c«ng tr×nh xÝ nghiÖp cÇn ph¶i tho¶ thuËn ®i ®Õn sù thèng nhÊt víi bªn A vÒ c¸c ®iÒu kho¶n cã trong hå s¬ thanh quyÕt to¸n gi÷a c¸c bªn nh­ c¸c chi phÝ trùc tiÕp, chi phÝ chung ,l·i ®Þnh møc vµ c¸c ®¬n gi¸ chi tiÕt kÌm theo.Trong qu¸ tr×nh thi c«ng c«ng tr×nh ph¶i ®¶m b¶o thiÕt kÕ ,tiÕn ®é vµ tho¶ m·n c¸c yªu cÇu kü thuËt , chÊt l­îng.Sau khi bµn giao c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh xÝ nghiÖp ph¶i yªu cÇu bªn A thanh to¸n theo hîp ®ång , kh«ng chÊp nhËn kÐo dµi thêi gian thanh to¸n ®èi víi nh÷ng chñ ®Çu t­ mµ xÝ nghiÖp kh«ng biÕt râ th«ng tin ®Ó cã thÓ tin cËy.Bªn c¹nh ®ã xÝ nghiÖp cã thÓ sö dông c¸c biÖn ph¸p khuyÕn khÝch kh¸ch hµng(hoÆc chñ ®Çu t­) thanh to¸n tiÒn sím nh­ sö dông chiÕt khÊu ,håi khÊu theo nhiÒu tû lÖ kh¸c nhau tuú thuéc vµo thêi gian thanh to¸n cña kh¸ch hµng. -Gi¶i ph¸p thu håi nî: TiÕn hµnh s¾p xÕp ,ph©n lo¹i c¸c kho¶n ph¶i thu theo thêi gian vµ møc ®é rñi ro ®ång thêi thÈm ®Þnh t×nh h×nh tµi chÝnh vµ kh¶ n¨ng tr¶ nî cña chñ ®Çu t­ ®ang lµ chñ nî hoÆc cña kh¸ch hµng thuª xe, thuª quÇy ...Cã nh­ vËy xÝ nghiÖp míi cã thÓ theo dâi ®­îc thêi h¹n cña kho¶n nî,lËp kÕ ho¹ch thu håi nî ®óng h¹n trong hîp ®ång .Ngoµi ra xÝ nghiÖp ph¶i th­êng xuyªn theo dâi sè d­ cña c¸c kho¶n ph¶i thu ,trªn c¬ së ®ã xÝ nghiÖp quyÕt ®Þnh cã tiÕn hµnh cho nî tiÕp hay kh«ng ,kÕt hîp trÝch lËp “quÜ dù phßng ph¶i thu khã ®ßi” qui m« quÜ nµy ph¶i ®­îc ®iÒu chØnh sao cho phï hîp víi sù thay ®æi cña tæng thÓ c¸c kho¶n ph¶i thu , kh«ng qu¸ nhiÒu g©y l·ng phÝ nh­ng còng kh«ng qu¸ Ýt g©y ra rñi ro trong thanh to¸n cho xÝ nghiÖp. 2.3.Qu¶n lý tèt hµng tån kho: Do ®Æc ®iÓm ngµnh nghÒ s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 lµ x©y l¾p nªn tµi s¶n l­u ®éng hµng tån kho cña xÝ nghiÖp chØ cã kho¶n môc chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang .Chi phÝ nµy t¨ng lªn khi cã cµng nhiÒu c«ng tr×nh cña xÝ nghiÖp ch­a ®­îc quyÕt to¸n ,nã bao gåm chi phÝ nh©n c«ng ,chi phÝ nguyªn vËt liÖu ,gi¸ trÞ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh...®· ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh thi c«ng c«ng tr×nh. NÕu kho¶n môc nµy t¨ng lªn ®iÒu ®ã ®ång nghÜa víi sè l­îng c¸c c«ng tr×nh thi c«ng hoµn thµnh nh­ng ch­a quyÕt to¸n t¨ng lªn,vèn kinh doanh cña xÝ nghiÖp bÞ ø ®äng kh«ng thu håi ,quay vßng ®­îc lµm cho hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp gi¶m xuèng.ChÝnh v× vËy gi¶i ph¸p qu¶n lý hµng tån kho ë ®©y chÝnh lµ nh÷ng gi¶i ph¸p lµm gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang trong kú hay nãi c¸ch kh¸c lµ ®Èy nhanh tiÕn ®é thi c«ng c¸c c«ng tr×nh,gi¶m thêi gian “chÕt “ trong qu¸ tr×nh thi c«ng ®ång thêi nhanh chãng hoµn tÊt hå s¬ quyÕt to¸n yªu cÇu bªn A thùc hiÖn quyÕt to¸n ®óng hîp ®ång.Th«ng th­êng mét c«ng tr×nh bÞ quyÕt to¸n chËm lµ do thêi gian bªn A nghiÖm thu c«ng tr×nh vµ kiÓm nghiÖm chÊt l­îng c«ng tr×nh bÞ kÐo dµi hoÆc do tµi chÝnh bªn A vµo thêi ®iÓm c«ng tr×nh ®· hoµn thµnh ®ang rÊt khã kh¨n v× vËy ®Ó gi¶m ®­îc chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang trong tr­êng hîp nµy tr­íc khi thi c«ng c«ng tr×nh xÝ nghiÖp cÇn yªu cÇu chñ ®Çu t­ kh¶o s¸t thËt kü thiÕt kÕ c«ng tr×nh,lµm hîp ®ång râ rµng vµ ®­a ra c¸c ®iÒu kho¶n tho¶ thuËn gi÷a hai bªn vÒ vÊn ®Ò thêi gian vµ thêi h¹n quyÕt to¸n cã ghi râ møc ®é chÞu tr¸ch nhiÖm cña mçi bªn khi thùc hiÖn sai c¸c ®iÒu kho¶n trong hîp ®ång. Bªn c¹nh ®ã ®Ó rót ng¾n thêi gian nghiÖm thu c«ng tr×nh cña bªn A xÝ nghiÖp ph¶i yªu cÇu bªn A nhanh chãng mêi chuyªn gia kiÓm nghiÖm chÊt l­îng thi c«ng cña xÝ nghiÖp ,nÕu ®· ®¹t tiªu chuÈn th× bªn A ph¶i quyÕt to¸n c«ng tr×nh ®óng thêi h¹n ®· tho¶ thuËn gi÷a hai bªn.Trong tr­êng hîp XÝ nghiÖp thi c«ng mét c«ng tr×nh hoÆc h¹ng môc c«ng tr×nh do C«ng ty thiÕt kÕ-x©y dùng giao xuèng. Quan hÖ thanh to¸n c¸c c«ng tr×nh lóc nµy ®­îc thùc hiÖn gi÷a XÝ nghiÖp , chñ ®Çu t­ vµ C«ng ty . H¹ng môc c«ng tr×nh hoµn thµnh ®­îc thÈm ®Þnh, quyÕt to¸n bëi chñ ®Çu t­, sau ®ã chñ ®Çu t­ sÏ thanh to¸n víi C«ng ty . TiÕp theo, C«ng ty ®èi chiÕu c«ng nî gi÷a m×nh víi XÝ nghiÖp råi tiÕn hµnh thanh to¸n. Nh­ vËy, c¬ chÕ thanh to¸n nµy ®· t¹o ra mét kho¶ng trÔ vÒ mÆt thêi gian gi÷a thêi ®iÓm c«ng tr×nh ®­îc thanh to¸n víi thêi ®iÓm XÝ nghiÖp nhËn ®­îc kho¶n thanh to¸n ®ã. ViÖc ®èi chiÕu c«ng nî vµ thanh to¸n hoµn toµn do C«ng ty quyÕt ®Þnh, viÖc ®èc thóc thu håi nî còng do C«ng ty ®¶m nhiÖm nh­ng ng­êi ph¶i chê ®îi l¹i lµ XÝ nghiÖp . Do ®ã, trong thùc tÕ cã nh÷ng tr­êng hîp, XÝ nghiÖp ®èi chiÕu vµ thanh to¸n kh«ng ph¶i mét mµ nhiÒu c«ng tr×nh trong mét thêi gian. §©y còng lµ nguyªn nh©n lµm chËm tèc ®é thanh to¸n c«ng nî vµ g©y mÊt chñ ®éng trong qu¶n lý vµ dù ®o¸n kh¶ n¨ng ®¸p øng nhu cÇu vèn l­u ®éng cña XÝ nghiÖp. §Ó kh¾c phôc phÇn nµo t×nh tr¹ng nµy, XÝ nghiÖp cã thÓ xem xÐt mét trong hai h­íng gi¶i quyÕt vÒ c¬ chÕ thanh to¸n gi÷a XÝ nghiÖp , chñ ®Çu t­ vµ C«ng ty nh­ sau: Thø nhÊt, trong tr­êng hîp C«ng ty ®· th¾ng thÇu vµ giao cho XÝ nghiÖp thi c«ng. Khi c«ng tr×nh ®· ®­îc quyÕt to¸n, C«ng ty nªn ®øng ra thanh to¸n toµn bé hoÆc mét phÇn gi¸ trÞ c«ng tr×nh ngay lËp tøc (th«ng th­êng, chªnh lÖch gi÷a phÇn XÝ nghiÖp ®­îc thanh to¸n vµ phÇn C«ng ty ®· øng tr­íc cho vay thi c«ng n»m trong kh¶ n¨ng thanh to¸n toµn bé cña C«ng ty ). Nh­ vËy, XÝ nghiÖp cã thÓ dù trï chÝnh x¸c thêi ®iÓm còng nh­ khèi l­îng m×nh sÏ ®­îc thanh to¸n, gi¶m bít thêi gian chê ®îi, n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. C¬ chÕ nµy còng g¾n tr¸ch nhiÖm thu håi c«ng nî víi quyÒn lîi cña C«ng ty vµ cã thÓ lµm cho ho¹t ®éng nµy hiÖu qu¶ h¬n. Thø hai, C«ng ty cã thÓ uû quyÒn cho XÝ nghiÖp tiÕn hµnh thanh quyÕt to¸n c¸c h¹ng môc c«ng tr×nh trùc tiÕp víi chñ ®Çu t­ (bªn A). C¬ chÕ thanh to¸n nµy sÏ gi¶m bít kh©u trung gian, ®ång thêi t¹o ®iÒu kiÖn cho XÝ nghiÖp vµ bªn A cã thÓ th­¬ng l­îng trùc tiÕp nh»m t×m ra mét lÞch biÓu thanh to¸n phï hîp nhÊt. Sau khi ®· ®­îc bªn A thanh to¸n, XÝ nghiÖp cã thÓ ®èi chiÕu c«ng nî víi C«ng ty . C¬ chÕ nµy t¹o cho doanh nghiÖp quyÒn chñ ®éng cao h¬n trong kh©u thanh to¸n, dù trï vèn l­u ®éng, tuy nhiªn, nã kh«ng lo¹i trõ hoµn toµn tr¸ch nhiÖm cña C«ng ty trong viÖc gi¸m s¸t vµ gióp ®ì XÝ nghiÖp thu håi c«ng nî mét c¸ch nhanh chãng. Thùc thi nh÷ng gi¶i ph¸p trªn cã thÓ ®Èy nhanh tiÕn ®é quyÕt to¸n c¸c c«ng tr×nh gi¶m chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang cña XÝ nghiÖp ®ång thêi thu håi vèn nhanh rót ng¾n ®é dµi mét vßng quay cña vèn ,t¨ng sè vßng quay trong mét n¨m, tøc lµ t¨ng hiÖu qu¶ sö dông vèn cè ®Þnh gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ qu¶n lý vµ sö dông vèn kinh doanh cña xÝ nghiÖp. 2.4. Thùc hiÖn tèt c«ng t¸c dù to¸n ng©n quü. Trªn c¬ së thùc hiÖn ®ång bé c¸c gi¶i ph¸p trªn, XÝ nghiÖp cã thÓ tiÕn tíi viÖc dù to¸n ng©n quü cña m×nh. MÆc dï ch­a cô thÓ vµ ®é chÝnh x¸c ch­a cao nh­ng ch¾c ch¾n nã sÏ h¬n h¼n t×nh tr¹ng hoµn toµn bÞ ®éng trong viÖc qu¶n lý c¸c dßng tiÒn xuÊt nhËp quü nh­ hiÖn nay. Víi c¬ chÕ qu¶n lý vèn l­u ®éng hiÖn hµnh, trong mïa x©y dùng, nhiÒu khi XÝ nghiÖp ph¶i lo ch¹y v¹y ®Ó ®¸p øng ®ñ nh÷ng nhu cÇu vèn lín ®ét xuÊt phôc vô cho thi c«ng c¸c c«ng tr×nh. §©y kh«ng nh÷ng lµ sù l·ng phÝ lín vÒ chi phÝ vµ nh©n lùc, gi¶m sù lµnh m¹nh trong ho¹t ®éng tµi chÝnh cña XÝ nghiÖp mµ cßn lµ bÊt lîi lín cña XÝ nghiÖp trong sù c¹nh tranh ngµy cµng quyÕt liÖt cña thÞ tr­êng x©y dùng. §Ó dù to¸n ®­îc ng©n quü, ph¶i n¾m ®­îc quy m« thêi ®iÓm nhËp xuÊt cña c¸c dßng tiÒn tÖ. ViÖc c¶i thiÖn c¬ chÕ thanh to¸n, t¨ng c­êng tèc ®é thu håi c«ng nî lµ c¬ së tèt ®Ó XÝ nghiÖp cã thÓ n¾m ®­îc c¸c dßng tiÒn nhËp quü. VÊn ®Ò cßn l¹i lµ qu¶n lý c¸c dßng tiÒn xuÊt quü. §©y cã thÓ nãi lµ c«ng viÖc dÔ dµng h¬n vµ phô thuéc nhiÒu vµo nç lùc qu¶n lý cña b¶n th©n XÝ nghiÖp . Ngoµi c¸c kho¶n cã thÓ dù trï ®­îc t­¬ng ®èi chÝnh x¸c nh­ tiÒn l­¬ng cña XÝ nghiÖp tr¶ cho c¸n bé c«ng nh©n viªn, tiÒn söa ch÷a, b¶o d­ìng ®Þnh kú m¸y mãc, môc tiªu kÕ ho¹ch ho¸ c¸c dßng tiÒn lµ viÖc chi thanh to¸n nguyªn vËt liÖu cña c¸c ®¬n vÞ thi c«ng. §Ó cã thÓ dù ®o¸n ®­îc chÝnh x¸c nhu cÇu thanh to¸n nguyªn vËt liÖu cña c¸c ®éi s¶n xuÊt, phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cÇn phèi hîp ho¹t ®éng víi phßng kinh tÕ - kÕ ho¹ch, phßng xe m¸y - vËt t­, c¸c ®éi tr­ëng ®éi s¶n xuÊt ... Ngay tõ khi nhËn ®­îc thiÕt kÕ c«ng tr×nh, phßng kinh tÕ - kÕ ho¹ch, phßng xe, m¸y - vËt t­ ph¶i c¨n cø vµo hîp ®ång ®Ó v¹ch ra tiÕn ®é thi c«ng hîp lý, dù trï tr­íc nhu cÇu nguyªn vËt liÖu cña tõng giai ®o¹n thi c«ng. §ã lµ c¬ së ®Ó phßng kÕ to¸n - tµi chÝnh dù trï nhu cÇu vèn l­u ®éng trong kú, ®Ò ra c¸c biÖn ph¸p c©n ®èi gi÷a nguån thu vµ chi, bï ®¾p thiÕu hôt mét c¸ch chñ ®éng. TÊt nhiªn trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn sÏ ph¸t sinh nh÷ng chªnh lÖch cÇn tíi sù ®iÒu chØnh nh­ng víi sù phèi hîp chÆt chÏ gi÷a c¸c phßng ban nh­ trªn th× viÖc ®iÒu chØnh sÏ kh«ng qu¸ phøc t¹p. §ång thêi, sù phèi hîp ®ã sÏ gióp cho vèn, vËt t­... cña XÝ nghiÖp ®­îc qu¶n lý chÆt chÏ h¬n, nghiÖp vô cña c¸c bé phËn trong XÝ nghiÖp sÏ n©ng cao vµ doanh nghiÖp sÏ v÷ng vµng h¬n trong c¬ chÕ thÞ tr­êng ®Çy biÕn ®éng. 3.Mét sè gi¶i vÒ huy ®éng vèn nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn: N©ng cao hiÖu qu¶ huy ®éng vèn cña xÝ nghiÖp còng chÝnh lµ mét gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp bëi hiÖu qu¶ huy ®éng ®­îc ®Ò cËp ë ®©y chÝnh lµ huy ®éng ®­îc mét l­îng vèn võa ®ñ ®¸p øng nhu cÇu sö dông víi chi phÝ thÊp, kh«ng g©y khã kh¨n cho xÝ nghiÖp trong vÊn ®Ò thanh to¸n.Víi chÊt l­îng nguån huy ®éng nh­ vËy nhµ qu¶n trÞ cã thÓ ®­a ra mét c¬ cÊu ®Çu t­ hîp lý,®Çu t­ mua s¾m míi tµi s¶n cè ®Þnh hay ®¸p øng nhu cÇu thiÕu vèn ë c¸c c«ng tr×nh ®ang thi c«ng ®Èy nhanh tiÕn ®é hoµn thµnh ,thu håi quay vßng vèn tiÕp tôc ®Çu t­ më réng qui m« n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp .§¸p øng ®­îc phÇn nµo yªu cÇu trªn nguån vèn tù cã ®ãng vai trß hÕt søc quan träng trong qu¸ tr×nh huy ®éng vèn cña xÝ nghiÖp ,trong tr­êng hîp sö dông nguån vèn tù cã XÝ nghiÖp cã thÓ tËn dông nh÷ng nguån vèn nhá tõ lîi nhuËn kh«ng chia, tõ c¸c quÜ nh­ quÜ ®Çu t­ ph¸t triÓn ,quÜ khÊu hao hoÆc tiÒn thu ®­îc tõ nh­îng b¸n thanh lý tµi s¶n .MÆc dï l­îng vèn huy ®éng ®­îc tõ nguån nµy kh«ng cao nh­ng cã ­u ®iÓm lµ kh«ng ph¶i tr¶ chi phÝ huy ®éng v× vËy xÝ nghiÖp cã thÓ coi ®©y lµ nguån vèn dµi h¹n cã thÓ ®Çu t­ vµo mét phÇn tµi s¶n cè ®Þnh lµm t¨ng tû träng vèn cè ®Þnh trong c¬ cÊu vèn kinh doanh cña xÝ nghiÖp.NÕu nhu cÇu vèn lín vµ cÇn thiÕt xÝ nghiÖp cã thÓ vay tõ c¸n bé c«ng nh©n viªn cña xÝ nghiÖp ,®©y lµ nguån vèn rÊt cã tiÒm n¨ng cña xÝ nghiÖp .Do c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn cña xÝ nghiÖp ®¹t ®­îc hiÖu qu¶ cao kÐo theo kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp trong nh÷ng n¨m qua còng t¨ng lªn ,thu nhËp cña c¸n bé c«ng nh©n viªn ngµy cµng cao ,v× vËy mét kho¶n cho vay xÝ nghiÖp kh«ng ph¶i lµ khã .ViÖc huy ®éng tõ nguån nµy gióp cho xÝ nghiÖp tr¸nh ®­îc nh÷ng thñ tôc phøc t¹p ®ång thêi còng gióp cho c¸n bé nh©n viªn xÝ nghiÖp t¨ng thªm thu nhËp tõ kho¶n l·i cho xÝ nghiÖp vay vèn .MÆt kh¸c víi ph­¬ng thøc nµy mét c¸ch gi¸n tiÕp lµm cho nh©n viªn xÝ nghiÖp c¶m thÊy cã tr¸ch nhiÖm h¬n víi c«ng viÖc muèn xÝ nghiÖp lµm ¨n cã hiÖu qu¶ ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n nh÷ng mãn vay vµ l·i. Gi¶i ph¸p tiÕp theo trong vÊn ®Ò huy ®éng vèn lµ xÝ nghiÖp nªn khai th¸c triÖt ®Ó nguån tµi trî tõ C«ng ty thiÕt kÕ vµ x©y dùng dÇu khÝ ,bëi ®©y còng lµ nguån huy ®éng kh«ng ph¶i tr¶ chi phÝ trong tr­êng hîp xÝ nghiÖp cÇn ®Çu t­ tµi s¶n cè ®Þnh c«ng ty sÏ cÊp nguån cho xÝ nghiÖp ,nÕu vÉn ch­a ®ñ ®¸p øng nhu cÇu xÝ nghiÖp cã thÓ vay c«ng ty víi chi phÝ vay vèn lµ 0.55% /th¸ng.§©y lµ mét nguån vay thay thÕ cho nguån tµi trî vay ng©n hµng cña xÝ nghiÖp.Trªn lý thuyÕt xÝ nghiÖp kh«ng ®­îc vay vèn Ng©n hµng dÉn ®Õn t×nh tr¹ng thiÕu vèn ,thiÕu nguån huy ®éng do ®ã ®Ó cã vèn bæ xung xÝ nghiÖp nªn tËn dông triÖt ®Ó nguån nµy. III.. Mét sè kiÕn nghÞ 1.KiÕn nghÞ víi Nhµ n­íc. §Ó cã thÓ thùc hiÖn mét c¸ch thµnh c«ng nh÷ng gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông dông vèn cña XÝ nghiÖp ë trªn,bªn c¹nh nh÷ng nç lùc cña XÝ nghiÖp,còng cÇn ph¶i cã sù hç trî cña nhµ n­íc trong mét sè mÆt ho¹t ®éng nh­: -Nhµ n­íc kh«ng ngõng hoµn thiÖn hÖ thèng ph¸p luËt t¹o ra hµnh lang ph¸p lý th«ng tho¸ng ®Ó ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh doanh trong n­íc còng nh­ thu hót vèn ®Çu t­ n­íc ngoµi ,®Æc biÖt lµ ®èi víi mét ngµnh mòi nhän nh­ ngµnh x©y dùng.CÇn sím hoµn thiÖn c¸c bé luËt liªn quan ®Õn ®Êu thÇu ,nhËn thÇu ,viÖc ph¸ vì hay lµm sai hîp ®ång kinh tÕ t¹o ®iÒu kiÖn thuËn lîi cho viÖc thu håi c«ng nî gi¶m c¸c kho¶n ph¶i thu cña XÝ nghiÖp.Ngoµi ra nhµ n­íc nªn cho phÐp c¸c doanh nghiÖp chñ ®éng trong viÖc x¸c ®Þnh møc khÊu trÝch khÊu hao ®èi víi tõng lo¹i tµi s¶n tuú thuéc vµo møc ®é sö dông trong n¨m ®Ó ph¶n ¸nh ®óng møc ®é hao mßn vµ n¨ng suÊt sö dông cña tµi s¶n cè ®Þnh . -§Ó cã mèc so s¸nh hiÖu qu¶ hîp lý cho c¸c ®¬n vÞ kinh tÕ thi ®ua phÊn ®Çy n©ng cao hiÖu qu¶ ho¹t ®éng ,Nhµ n­íc cÇn hoµn thiÖn x©y dùng vµ c«ng bè mét sè chØ tiªu ngµnh ®¸nh gi¸ møc ®é hiÖu qu¶ cña doanh nghiÖp ®ång thêi ph¶i th­êng xuyªn theo dâi vµ kiÓm tra sù thay ®æi cña hÖ thèng c¸c chØ tiªu ®ã ®Ó chØnh söa cho phï hîp víi tõng giai ®o¹n tõng thêi kú. -CÇn ph¶i cã nh÷ng chÝnh s¸ch më réng c¬ chÕ vay vèn, cÊp vèn ,cho c¸c doanh nghiÖp t¹o ®iÒu kiÖn cho xÝ nghiÖp cã thÓ ®­îc vay vèn ng©n hµng vµ c¸c tæ chøc tÝn dông n©ng cao tæng sè vèn huy ®éng cña xÝ nghiÖp ®Ó xÝ nghiÖp cã thÓ më réng qui m« ph¸t triÓn ph¸t huy hÕt nguån lùc cña xÝ nghiÖp. -Sím hoµn thiÖn c¸c qui ®Þnh vÒ hoµn thuÕ ,nép thuÕ,thêi ®iÓm tÝnh doanh thu .HiÖn nay theo quan ®iÓm chung doanh thu ®­îc tÝnh lµ kÕt qu¶ thu ®­îc sau khi b¸n hµng (®èi víi doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc th­¬ng m¹i ),sau khi hoµn thµnh c«ng tr×nh (§èi víi doanh nghiÖp ho¹t ®éng trong lÜnh vùc x©y dùng nh­ XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 ) nh­ng trªn th­c tÕ mét sè kho¶n ®­îc tÝnh lµ doanh thu kh¸ch hµng nî ch­a tr¶ ®­îc h¹ch to¸n vµo kho¶n ph¶i thu DÉn ®Õn t×nh tr¹ng doanh thu th× nhiÒu nh­ng tiÒn mÆt thu ®­îc th× Ýt ,®iÒu ®ã cã nghÜa lµ sÏ xuÊt hiÖn mét kho¶n doanh thu ¶o t¹i thêi ®iÓm nép thuÕ nh­ng doanh nghiÖp vÉn kh«ng ®­îc ho·n thuÕ.ChÝnh v× vËy nhµ n­íc cÇn ph¶i qui ®Þnh l¹i nh÷ng ®iÒu kho¶n vÒ tÝnh thuÕ nép thuÕ t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c doanh nghiÖp lµm ¨n cã hiÖu qu¶ h¬n. 2.KiÕn nghÞ ®èi víi C«ng ty thiÕt kÕ-x©y dùng dÇu khÝ: -§Ó XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 cã thÓ ph¸t huy hÕt kh¶ n¨ng vµ nguån lùc trong xÝ nghiÖp C«ng ty ThiÕt kÕ-x©y dùng dÇu khÝ cÇn ph¶i t¹o ®iÒu kiÖn gióp cho xÝ nghiÖp cã ®­îc sù ®éc lËp tù chñ vÒ mÆt tµi chÝnh,chñ ®éng trong viÖc huy ®éng vèn kh«ng ph¶i trªn danh nghÜa C«ng ty mµ lµ trªn danh nghÜa xÝ nghiÖp gãp phÇn gi¶i quyÕt nh÷ng khã kh¨n ,®¸p øng nhu cÇu vèn tøc thêi ë c«ng tr×nh hay trong mét giai ®o¹n thi c«ng. -PhÇn lín nh÷ng khã kh¨n ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ nghiÖp ®Òu b¾t nguån tõ vÊn ®Ò thiÕu vèn do ®ã ®Ó gi¶m bít khã kh¨n cho xÝ nghiÖp ®ång thêi t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó xÝ nghiÖp ph¸t triÓn ho¹t ®éng kinh doanh vµ hoµn thµnh kÕ ho¹ch ®óng tiÕn ®é c¸c c«ng tr×nh c«ng ty cÇn ph¶i bæ xung vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng cho XÝ nghiÖp,®Æc biÖt lµ vÊn ®Ò vèn l­u ®éng.C«ng ty nªn cÊp nguån vèn l­u ®éng cho xÝ nghiÖp nh­ vèn cè ®Þnh lµm gi¶m søc Ðp vay vèn cho xÝ nghiÖp trót bá g¸nh nÆng tr¶ l·i th× ®ång vèn cña xÝ nghiÖp sÏ ®­îc ®Çu t­ ®óng h­íng ®em l¹i hiÖu qu¶ cao h¬n. -C«ng ty ph¶i th­êng xuyªn kiÓm tra hiÖu qu¶ ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp, quan t©m gióp ®ì xÝ nghiÖp trong mét sè lÜnh vùc nh­ c¶i tiÕn ,®æi míi m¸y mãc, d©y chuyÒn c«ng nghÖ ,®Çu t­ thªm tµi s¶n cè ®Þnh cho xÝ nghiÖp. -C«ng ty còng nªn cho phÐp XÝ nghiÖp ®­îc gi÷ l¹i quÜ khÊu hao ®ång thêi gi¶m kho¶n kinh phÝ cÊp trªn ,®Ó xÝ nghiÖp cã thÓ t¨ng thªm nguån vèn bæ sung ®Çu t­ më réng s¶n xuÊt kinh doanh. KÕt luËn Vèn lµ vÊn ®Ò tiªn quyÕt cho sù thµnh c«ng hay thÊt b¹i cña doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng , viÖc t×m kiÕm ®ñ nguån vèn cho s¶n xuÊt kinh doanh ®· khã, song sö dông vèn nh­ thÕ nµo ®Ó ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt l¹i cµng khã kh¨n h¬n ,vµ ®ã còng chÝnh lµ nçi tr¨n trë cña nhiÒu doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay .Trong thêi gian thùc tËp vµ thùc hiÖn ®Ò tµi t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 thuéc C«ng ty thiÕt kÕ vµ x©y dùng dÇu khÝ luËn v¨n “Gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 “ cña em ®· ®¹t ®­îc nh÷ng kÕt qu¶ sau: 1-§· hÖ thèng ho¸ nh÷ng lÝ luËn c¬ b¶n vÒ vèn ,hiÖu qu¶ sö dông vèn vµ c¸c nh©n tè ¶nh h­ëng ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cña doanh nghiÖp trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng 2-Ph©n tÝch ,®¸nh gi¸ thùc tr¹ng , rót ra nh÷ng kÕt luËn quan träng vÒ nh÷ng thµnh c«ng ,h¹n chÕ , nguyªn nh©n cña nh÷ng h¹n chÕ vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn cña XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 3-§­a ra mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn t¹i XÝ nghiÖp. Tuy nhiªn ,®©y lµ vÊn ®Ó rÊt réng lín vµ phøc t¹p , mÆc dï dµy c«ng nghiªn cøu, thu thËp vµ ph©n tÝch sè liÖu luËn v¨n cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng thiÕu xãt, khiÕm khuyÕt .em kÝnh mong vµ tr©n träng ®ãn nhËn ý kiÕn ®ãng gãp cña quý thÇy c« vµ b¹n ®äc . Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n thÇy-TS Vò Duy Hµo , c¸c c¸n bé nh©n viªn phßng KÕ to¸n-XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 ,gia ®×nh vµ b¹n bÌ ®· gióp ®ì em hoµn thµnh luËn v¨n tèt nghiÖp nµy. Tµi liÖu tham kh¶o 1.Gi¸o tr×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp TS.Vò Duy Hµo NXB Thèng kª -2000 2.Gi¸o tr×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp NXB gi¸o dôc - 1998 3.Gi¸o tr×nh Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh NXB gi¸o dôc-1997 4.Gi¸o tr×nh Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp Tr­êng §HTCKT 5.Ph©n tÝch b¸o c¸o tµi chÝnh vµ dù ®o¸n nhu cÇu tµi chÝnh doanh nghiÖp §µo Xu©n Tiªn-Vò C«ng Ty 6.T¹p chÝ ng©n hµng 7.T¹p chÝ th«ng tin tµi chÝnh 8.C¸c b¸o c¸o tµi chÝnh XÝ nghiÖp x©y dùng sè 2 n¨m 2000,2001 9.Mét sè luËn v¨n tèt nghiÖp tr­êng §HKTQD vµ §HTCKT