Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển

Click to edit Master title style Click to edit Master text styles Second level Third level Fourth level Fifth level 9/22/2013 ‹#› PHƯƠNG PHÁP SỔ ĐỐI CHIẾU LUÂN CHUYỂN Bài thuyết trình NHÓM ROCKET STT Họ tên MSSV 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Danh sách nhóm I. ĐẶC ĐIỂM Sử dụng sổ đối chiếu luân chuyển để theo dõi sự biến động của từng mặt hàng tồn kho cả về số lượng và trị giá. Việc ghi sổ chỉ thực hiện vào một lần vào cuối tháng và mỗi danh điểm vật liệu được ghi một dòng trên sổ đối chiếu luân chuyển. Thủ kho sử dụng thẻ kho để theo dõi số lượng nhập, xuất và tồn trên thẻ kho. Kế toán mở sổ đối chiếu luân chuyển để ghi chép tình hình nhập, xuất và tồn kho của từng loại vật liệu, công cụ dụng cụ. Áp dụng I. ĐẶC ĐIỂM Quy trình II. TRÌNH TỰ KẾ TOÁN CHI TIẾT Chứng từ nhập Bảng kê nhập Chứng từ xuất Bảng kê xuất THẺ KHO SỔ ĐCLC SỔ KTTH Số lượng Giá trị Hàng ngày hoặc theo định kỳ Cuối kỳ Kiểm tra, đối chiếu Số lượng Số lượng Số lượng+Giá trị Số lượng+Giá trị II. MẪU CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH SỬ DỤNG Thẻ kho Sổ đối chiếu luân chuyển III. VÍ DỤ MINH HỌA Công ty TNHH Xây dựng thương mại và dịch vụ Hải Tiên là công ty xây dựng các công trình dân dụng. Công ty đang hoạt động theo loại hình dịch vụ, chủ yếu là xây dựng các công trình chung cư, bệnh viện, … Trình tự luân chuyển nhập kho nguyên vật liệu. Trình tự luân chuyển xuất kho nguyên vật liệu. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu. Trình tự luân chuyển nhập kho nguyên, vật liệu Căn cứ yêu cầu vật tư cần sử dụng, phòng kế hoạch lập giấy đề nghị nhập vật tư có chữ kí của kế toán trưởng, giám đốc Sau khi Giám đốc duyệt yêu cầu nhập vật tư, khi mua vật tư sẽ nhận được hóa đơn GTGT Trên cơ sở chứng từ gốc là hóa đơn GTGT, bộ phận kiểm nghiệm tiến hành kiểm tra số lượng, số lượng, quy cách, phẩm chất vật tư, sau đó tiến hành lập biên bản kiểm nghiệm vật tư Căn cứ vào hóa đơn và biên bản kiểm nghiệm, phòng kinh doanh viết phiếu nhập kho Trình tự luân chuyển xuất kho nguyên, vật liệu Sau khi nhận được đơn đặt hàng, người chịu trách nhiệm tiến hành lập kế hoạch cho nhu cầu hàng hóa sản phẩm, sau đó viết giấy đề nghị xuất kho trình lên bộ phận vật tư xem xét và xin duyệt của PGĐ phụ trách kinh doanh. Căn cứ vào giấy đề nghị cung ứng vật tư, người chịu trách nhiệm tiến hành lập phiếu xuất kho. Tại thời điểm này phiếu xuất kho chưa có đơn giá. Kế toán chi tiết nguyên, vật liệu *Tại kho: Thủ kho dựa vào phiếu nhập và phiếu xuất và các chứng từ khác để mở thẻ kho và ghi theo số lượng. Sau khi kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ tiến hành ghi chép số thực nhập và số thực xuất vào thẻ kho, cuối ngày tính ra số tồn kho và ghi vào thẻ kho. Định kỳ thủ kho gửi các chứng từ nhập xuất đã được phân loại theo từng thứ vật liệu cho phòng kế toán kiểm tra, kế toán ký xác nhận vào thẻ kho. *Tại phòng kế toán: Sau khi nhận được các chứng từ liên quan, kế toán sẽ kiểm tra phân loại chứng từ. Cuối kỳ căn cứ vào các chứng từ này, kế toán mở bản kê tổng hợp nhập - xuất của từng thứ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa luân chuyển trong tháng. Kế toán chi tiết nguyên, vật liệu Căn cứ vào số tổng hợp trên bản kê để ghi vào sổ đối chiếu luân chuyển, mỗi thứ ghi một dòng vào ngày cuối tháng. Kế toán chi tiết nguyên, vật liệu Tiến hành đối chiếu số lượng nhập, xuất, tồn của từng thứ vật liệu trên thẻ kho với sổ đối chiếu luân chuyển vào cuối tháng Đối chiếu giá trị nguyên vật liệu, CCDC nhập- xuất- tồn trên sổ đối chiếu luân chuyển với sổ kế toán tổng hợp. ĐÁNH GIÁ PHƯƠNG PHÁP CÁM ƠN CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ LẮNG NGHE!