Đề tài Phân tích quy trình dự báo doanh thu của công ty LG ELECTRONICS giai đoạn 2010-2012

Đặt vấn đề Trong xu thế phát triển kinh tế chung hiện nay trên thế giới, ngành điện tử cũng luôn hòa nhập cùng tiến trình phát triển đó. Với nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng, các mặt hàng điện tử cũng ngày một đa dạng hơn và chất lượng hơn. Để hoạt động tốt trước những thách thức của cơ chế thị trường, các công ty kinh doanh trong ngành điện tử luôn có những đổi mới trong việc sản xuất các sản phẩm. Để có thể cạnh tranh với các đối thủ cùng ngành, đặc biệt với số lượng lớn các công ty kinh doanh mặt hàng điện tử không chỉ chú trọng tới số lượng sản phẩm mà còn cần chú trọng tới chất lượng sản phẩm. Là một công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài, công ty LG ELECTRONICS đuợc biết đến như một thương hiệu mạnh trong việc sản xuất các mặt hàng điện tử và đồ gia dụng trên thế giới tại Việt Nam, công ty ELECTRONICS cũng ngày một tạo dựng được cho mình một chỗ đứng trước các thương hiệu nổi tiếng khác, cũng như tạo dựng được sự tin tưởng đối với người tiêu dùng VN với các sản phẩm đạt chất lượng cao, công ty LG ELECTRONICS đã tạo cho mình một môi trường kinh doanh mang bản sắc riêng với một triết lý “ công ty vững mạnh, con người hùng hậu”. Trong thời gian tìm hiểu các hoạt động kinh doanh của công ty LG Electronis, dựa trên kiến thức đã học chúng tôi sẽ trình bày với các bạn về đề tài: “ Phân tích quy trình dự báo doanh thu của công ty LG ELECTRONICS giai đoạn 2010-2012” Như chúng ta đã biết, về cơ bản quy trình dự báo gồm 9 bước. Vì cơ sở lý thuyết tương đối ngắn gọn và đơn giản nên nhóm chúng tôi sẽ kết hợp vận dụng vào quy trình dự báo của công ty LG Electrolics, từ đó làm rõ các bước trong quy trình. Bước 1: Xác định mục tiêu. Hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là các hoạt động nhằm thoả mãn nhu cầu tiêu dùng sản phẩm vật chất và dịch vụ của người tiêu dùng. Công ty LG ELECTRONICS hoạt động trong lĩnh vực điện tử điện lanh, cung cấp đến khách hàng những sản phẩm điện tử và đồ gia dụng với chất lượng tốt nhất và giá cả phù hợp nhất. Mục đích khi tham gia hoạt động kinh doanh nhằm thu được lợi nhuận. Hoạt động kinh doanh yêu cầu phải tính toán được chi phí sản xuất, giá trị kết quả sản xuất và hạch toán được lãi lỗ trong kinh doanh. Vì vậy, mục tiêu được xác định của doanh nghiệp LG ELECTRONICS khi tiến hành kinh doanh. Một là: Tạo ra và cung cấp ngày càng nhiều sản phẩm cho thị trường, qua đó đặt được doanh số tối đa. Hai là: Tạo ra giá trị thặng dư và phấn đấu đạt mức lợi nhuận tối đa. Bước 2: Xác định đối tượng dự báo. Đối tượng cần dự báo của công ty LG ELECTRONICS là doanh thu từng năm với một doanh nghiệp, doanh thu là kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, vì vậy doanh thu có vai trò rất to lớn đối với toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp. Doanh thu nguồn tài chính quan trọng để đảm bảo trang trải các khoản chi phí hoạt động kinh doanh đảm bảo cho doanh nghiệp tái sản xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng, doanh thu cũng là nguồn để các doanh nghiệp có thể thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước, là nguồn để công ty liên doanh, liên kết với các đơn vị khác. Để đánh giá sự tăng tăng trưởng của công ty phải căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiêp, mà doanh thu là chi tiêu phản ánh cụ thể chính xác nhất kết sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tổng doanh thu là mục tiêu cụ thể mà doanh nghiệp cần phải hướng tới. Doanh nghiệp luôn đề cập đến vấn đề tăng doanh thu trong các biện pháp chính sách mà họ đưa ra. Mục đích của sản xuất kinh doanh là doanh thu và lợi nhuận. Xác định đúng đắn doanh thu là cơ sở để đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp. Xác định trách nhiệm, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nhà nước, doanh nghiệp, người lao động. Là cơ sở để doanh nghiệp đề ra phương hướng phấn đấu phù hợp với khả năng hiện có, tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy tốt các mặt mạnh và hạn chế mặt yếu. Bước 3: Xác định khía cạnh thời gian Về vấn đề này có 2 điểm cần lưu ý: Thứ nhất: là về độ dài của dự báo. Các dữ liệu thu thập được thường không có chuẩn nhất quán về đơn vị thời gian do đó sẽ rất khó theo dõi nếu không có một định hướng về độ dài dự báo rõ ràng. Đối với dự báo theo năm, độ dài của dự báo từ 1 đến 5 năm. Đối với dự báo theo quý thường từ 4 đến 8 quý. Đối với dự báo tháng thường áp dụng từ 12 đến 18 tháng. Thứ hai: là tính cấp thiết của dự báo phải được người sử dụng và nguồn làm dự báo thống nhất với nhau. Tính cấp thiết của dự báo càng cao thì độ dài dự báo càng hẹp lại. yêu cầu chính xác của dự báo cũng càng cao. Với công ty LG ELECTRONICS tính cấp thiết khi dự báo doanh thu của doanh nghiệp chú trọng vào cơ sở để doanh nghiệp đề ra chính sách, biện pháp, phương hướng hoạt động phù hợp với chính năng lực hiện nay, nên độ dài dự báo được xác định là dự báo doanh thu theo từng năm. Bước 4: Xem xét dữ liệu. Trong công tác thống kê dự báo, dữ liệu có vai trò rất quan trọng. Mỗi dữ liệu được sử dụng cho phép phân tích một khía cạnh của hiện tượng kinh tế, xã hội. Nguồn dữ liệu có thể được xem xét từ cả bên trong và bên ngoài doanh nghiệp. Các dữ liệu thu thập được đòi hỏi phải đầy đủ, kịp thời, chính xác và tính logic cao. Để phân tích và dự báo doanh thu của doanh nghiệp đòi hỏi nguồn dữ liệu phải đủ lớn vì độ dài của thời gian lớn mới biểu hiện được xu thế phát triển của doanh nghiệp một cách rõ ràng. Để phân tích doanh thu một cách đầy đủ nhất, bên cạnh việc sử dụng các dữ liệu về doanh thu chúng ta cần quan tâm đến các dữ liệu về giá trị sản xuất, chi phí lao động, nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhưng hiện nay do điều kiện thống kê ở doanh nghiệp LG ELECTRONICS còn nhiều hạn chế, nên trong phần trình bày này, chúng tôi sử dụng số liệu doanh thu qua các năm của công ty để tiến hành phân tích và dự báo doanh thu của doanh nghiệp. Bảng số liệu doanh thu của công ty LG ELECTRONICS qua các năm từ 2000 đến 2009: Năm 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Doanh thu 28.0 31.0 54.0 82.0 110.0 117.0 131.0 142.0 162.0 184.0 Bước 5: Lựa chọn mô hình Việc lựa chọn mô hình dựa trên việc phân tích đặc điểm biến động của hiện tượng qua thời gian, có thể kết hợp đồ thị. Các tham số trang mô hình thường được xác định bằng phương pháp bình thường nhỏ nhất. Sự biến động của hiện tượng qua thời gian chịu tác động của nhiều nhân tố, ngoài ra các nhân tố chủ yếu cơ bản quyết định xu hướng biến động của hiện tượng còn có những nhân tố ngẫu nhiên gây ra những sai lệch khỏi xu hướng. Vì vậy để nêu lên được xu hướng,tính quy luật về sự biến động của hiện tượng cần loại bỏ các yếu tố ngẫu nhiên.Sau đây là một số phương pháp biểu hiện xu hướng phát triển cơ bản của hiện tượng: Phương pháp mở rộng khoảng cách thời gian áp dụng đối với dãy số thời kỳ mà dãy số đó có khoảng cách thời gian quá ngắn mà có nhiều mức độ chưa phản ánh được xu hướng biến động của hiện tượng.Nhược điểm của phương pháp này là làm mất nhiều mức độ. Phương pháp số bình quân di động.Số bình quân di động là số bình quân của một nhóm nhất định các mức độ của dãy số được tính bằng cách lần lượt loại dần các mức độ đầu đồng thời thêm vào các mức độ tiếp theo sao cho số lượng các mức độ tham gia tính số bình quân không thay đổi.Dãy số mới được hình thành từ các số bình quân trượt được gọi là dãy số bình quân trượt.Phương pháp này có đặc điểm là san bằng các sai lệch ngẫu nhiên.Tuy nhiên phương pháp này cũng làm mất nhiều mức độ của dãy số ảnh hưởng đến việc phân tích quy luật của sự phát triển .Vì vậy đòi hỏi phải xác định số lượng các mức độ thích hợp. Phương pháp hồi quy tương quan.Biểu diễn mức độ của hiện tượng qua thời gian bằng một mô hình hồi quy với biến độc lập là thứ tự thời gian.Mô hình đó gọi là mô hình cụ thể Dựa vào số liệu đã thu nhập trước đó là doanh thu của công ty LG ELECTRONICS trong giai đoạn 2000-2009 đây là dãy số thời kỳ với 10 mức độ và khoảng cách giữa các mức độ là 1 năm.Với các kiên thức đã học ,chúng tôi sẽ trình bày 2 mô hình dự báo là mô hình san bằng mũ Holt Winter và mô hình hồi quy theo thời gian. Bước 6: Đánh giá mô hình Đối với mô hình dự báo theo phương trình hồi quy (dự báo dựa vào xu thế) Từ xu hướng phát triển của hiện tượng nghiên cứu ta xác định được phương trình hồi quy lý thuyết ,đó là phương pháp phù hợp với xu hướng và đặc điểm biến động của hiện tượng nghiên cứu,từ đó có thể ngoại suy hàm xu thế để xác định mức độ phát triển trong tương lai Mô hình dự đoán theo phương tình hồi quy đường thẳng : Trong đó a,b là những tham số quy định vị trí của đường hồi quy Từ phương trinh trên bằng phương pháp bình phương nhỏ nhất hoặc thông qua việc đặt thứ tự thời gian (t) trong dãy số để tính các tham số a,b.Nếu đặt thứ tự thời gian t sao cho ∑t # 0 ta có công thức tính tham số như sau: Nếu đặt thứ tự thời gian t sao cho ∑t = 0 ta có: Công thức tính sai số của dự báo: Trong đó : N: số lượng các mức độ (n=10) L: tầm xa của dự báo :sai số chuẩn Với  : giá trị tính toán theo hàn xu thế N: số các mức độ trong dãy số P: số các tham số cần tím trong mô hình xu thế Khoảng dự báo theo công thức sau: Yn+1 tα.Sp Với tα là giá trị theo bảng của chuẩn t_Student với bậc tự do (n-2) và xác suất tin cậy (1-α) b. Đối với mô hình xu thế tuyến tính và không có biến động thời vụ (Mô hình san mũ Holt-Winters) Mô hình này thường áp dụng đối với sự biến động của hiện tượng qua thời gian có xu thế là tuyến tính và không có biến đồng thời vụ. Giả sử chúng ta có dãy số thời gian y1, y2, ...., yn với biến động có tính xu thế. -Bước 1: Chọn các hệ số α,β (0<α,β<1) Nếu chọn hằng số san nhỏ tức là chúng ta coi các mức độ hiện thời của dãy số ít ảnh hưởng đến mức độ dự báo. Ngược lại nếu chọn hằng số san lớn tức là chúng ta muốn dãy số san mũ phản ứng mạnh với những thay đổi hiện tại. -Bước 2: Tiến hành san mũ cho giá trị ước lượng và xu thế của dãy số Coi giá trị của dãy số thời gian là tổng của 2 thành phần: thành phần trung bình có trọng số của các giá trị thực tế (ký hiệu là St_giá trị ước lượng của hiện tượng ở thời điểm t) và thành phần xu thế (ký hiệu: Tt). Ta có mô hình san mũ: t+1 = St + Tt Trong đó: St = αyt +(1 - α)(St-1 + Tt-1) = αy1 +(1 - α)St Tt = β(St - Tt-1)+(1 - β)Tt-1 Tiến hành san mũ từ thời điểm thứ 3 trở đi ta có: S3 =αY3 +(1 - α)(S2+T2) T3 = β(S3 - S2) +(1 - β)T2 S4 = αY4 + (1 - α)(S3+T3) T4 = β(S4 - S3) +(1 - β)T3 - Bước 3: Sử dụng mức và xu thế đã được san mũ tại thời điểm để dự đoán cho các điểm trong tương lai để dự đoán giá trị của hiện tượng ở thời điểm tương lai t+1: t+1 = St + Tt Ở thời điểm tương lai (t+h) (h=1,2,3,.....) t+h = St + h.Tt Phương pháp san bằng mũ (hay còn gọi là phương pháp dự đoán bình quân mũ) là một phương pháp dự đoán thống kê ngắn hạn hiện được sử dụng nhiều trong công tác dự đoán thực tế. Nếu như phương pháp dự đoán bằng hàm xu thế coi giá trị thông tin của mỗi mức độ là tăng dần kể từ đầu dãy số cho đến cuối dãy số. Vì trên thực tế ở những thời điểm khác nhau thì hiện tượng nghiên cứư chịu nhiều sự tác động của những nhân tố không giống nhau. Các mức độ ngày càng được chú ý đến nhiều hơn so với các mức độ cũ (ở đầu dãy số). Hay nói cách khác, mức độ càng xa so với thời điểm hiện tại thì càng ít giá trị thông tin, do đó càng ít ảnh hưởng đến mức độ dự đoán. Ưu điểm của phương pháp này là đơn giản và có kết quả tương đối chính xác phù hợp với các nhà kinh doanh cũng như lập kế hoạch ngắn hạn ở cấp vĩ mô. Hệ thống dự báo có thể được điều chỉnh thông qua 1 tham số duy nhất( tham số bằng mũ). Dễ dàng chương trình hoá vì chỉ phải thực hiện một số phép toán sơ cấp để xác định giá trị dự báo. Song hạn chế của phương pháp san mũ là chỉ bó hẹp trong phạm vi dự báo ngắn hạn vì không tính đến sự thay đổi cấu trúc của chuỗi thời gian mà phải tuân thủ tính ổn định theo thời gian của các quy trình kinh tế xã hội. Bước 7: Chuẩn bị dự báo: Bằng mô hình dự báo theo phương trình hồi quy. Trong phương pháp này, chúng tôi sẽ biểu hiện mức độ của doanh thu qua các năm bằng mô hình hồi quy mà trong đó thứ tự thời gian là biến độc lập, mô hình này gọi là hàm xu thế. Bảng doanh thu của công ty LG ELECTRONICS giai đoạn 2000-2009: Năm 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Doanh thu 28.0 31.0 54.0 82.0 110.0 117.0 131.0 142.0 162.0 184.0 Hàm xu thế có dạng tổng quát: = a +b.t với a,b là những tham số quy định vị trí của đường hồi quy. Từ nguồn tài liệu, ta có bảng số liệu sau (đặt thứ tự thời gian cho Σt=0) Năm Doanh thu yi Điều kiện Σt=0 T T2 y.t 2000 28.0 -9 81 -252 25.43 2001 31.0 -7 49 -217 43.09 2002 54.0 -5 25 -270 60.75 2003 82.0 -3 9 -246 78.41 2004 110.0 -1 1 -110 96.07 2005 117.0 1 1 117 113.73 2006 131.0 3 9 393 131.39 2007 142.0 5 25 710 149.05 2008 162.0 7 49 1134 166.71 2009 184.0 9 81 1656 184.37 N=10 Σy=1041 Σt=0 Σt2=330 Σyt=2915 Theo điều kiện đặt , tính các tham số a và b: Hàm xu thế có dạng : =104,9 + 8,83.t Áp dụng mô hình san mũ Holt_Winters Bảng doanh thu của công ty LG ELECTRONICS giai đoạn 2000 - 2009 : Năm 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Doanh thu 28.0 31.0 54.0 82.0 110.0 117.0 131.0 142.0 162.0 184.0 Dự đoán cho 3 năm tới: -Bước 1:Chọn hệ số san α =0.7 β =0.6 -Bước 2: Tiến hành san số mũ và cho xu thế của dãy số thời gian St = αyt +(1-α)(St-1 + Tt-1) Tt = β(St- Tt-1)+(1-β)Tt-1 Bảng kết quả tính toán: St S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8 S9 S10 31 48 75.22 105.8 121.65 134.25 144.4 160.4 181.27 Tt T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9 T10 3 11.4 20.9 26.7 20.19 15.64 12.33 14.5 18.3 Mức độ đự đoán doanh thu của công ty ở thời điểm (t+h) với h=1,2,3,.... là: t+h = S10 + hT10 = 181.27 + h.18,3 Bước 8:Trình bày kết quả dự báo a)Với hàm xu thế dự báo doanh thu của công ty LG ELECTRONICS cho tới năm 2012 là: Năm 2010 (t = 11): Năm 2011 (t = 13): Năm 2012 (t = 15): Sai số chuẩn Sai số dự báo các năm Năm 2010 (L = 1): Năm 2011 (L = 2): Năm 2012 (L = 3): Bảng kết quả dự báo doanh thu của công ty LG ELECTRONICS năm 2010-2012 (đơn vị:triệu USD) Năm Dự đoán điểm Dự đoán khoảng Cận dưới Cận trên 2010 202,03 170,03 233,76 2011 219,69 186,41 252,97 2012 237,35 200,51 274,19 Kết quả tính toán cho thấy doanh thu năm 2010 là 202,03 triệu USD,năm 2011 là 219,69 triệu USD và năm 2012 doanh thu đạt 237,35 triệu USD Với khoảng tin cậy là 95% thì doanh thu năm 2010 trong khoảng từ 170,03 triệu USD đến 233,76 triệu USD, năm 2011 trong khoảng từ 186,41 triệu USD đến 252,97 triệu USD,năm 2012 doanh thu từ 200,51 triệu USD đến 274,19 triệu USD (tiêu chuẩn T.student bậc tự do (8): ) b)Dự đoán doanh thu của LG ELECTRONICS trong giai đoạn 2010-2012 bằng mô hình Holt Winter Mức độ dự đoán doanh thu của công ty ở thời điểm (2010+h) với h=1,2,3 là: Năm 2010: (tr.USD) Năm 2011: (tr.USD) Năm 2012: (tr.USD) Kết quả tính toán cho thấy dự báo doanh thu của công ty LG ELECTRONICS năm 2010 đạt 199,59 triệu USD, năm 2011 đạt 217,89 triệu USD và trong năm 2012 là 236,17 triệu USD Nhận định: việc dự đoán dựa trên giả định sự phát triển của sự vật hiện tượng biến động theo hướng đã và đang diễn ra, sự tác động của các nhân tố tới hiện tượng không thay đổi. Do vậy kết quả đạt được từ dự đoán không phải là kết quả hoàn toàn chính xác,do trên thực tế doanh thu tăng hoặc giảm phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố khác nhau: cung cầu, giá cả, tác động của các nhân tố khách quan…Kết quả của việc dự đoán là cơ sở để công ty có thể vạch ra hướng phát triển trong tương lai và đề ra các kế hoạch để thực hiện.Dự báo đóng vai trò rất quan trọng trong việc đề ra các kế hoạch. Bước 9:Theo dõi kết quả dự báo