Đề tài Quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần đầu tư công trình Hà Nội

i c«ng ty. V× vËy ®Ó ®¸nh gi¸ mét c¸ch chÝnh x¸c h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ta cÇn xem xÐt mét sè chØ tiªu kh¸c. -Tèc ®é chu chuyÓn vèn l­u ®éng. Tèc ®é chu chuyÓn vèn l­u ®éng ®­îc x¸c ®Þnh qua hai chØ tiªu sè ngµy chu chuyÓn vèn l­u ®éng vµ sè vßng chu chuyÓn vèn l­u ®éng. Sè vßng chu chuyÓn vèn l­u ®éng ®­îc x¸c ®Þnh b»ng tû sè gi÷a gi¸ vèn hµng b¸n víi sè vèn l­u ®éng b×nh qu©n trong kú. Sè vßng quay vèn l­u ®éng trong n¨m cho biÕt trong n¨m ®ã vèn l­u ®éng quay ®­îc bao nhiªu vßng. Sè ngµy chu chuyÓn vèn l­u ®éng cho biÕt thêi gian cña mét vßng quay cña vèn l­u ®éng lµ bao nhiªu ngµy. Sè liÖu trong b¶ng cho thÊy hÖ sè vßng quay vèn l­u ®éng toµn c«ng ty gi¶m tõ 5,22 xuèng cßn 4,28 vßng. Nh­ vËy vèn l­u ®éng n¨m 2009 quay vßng chËm h¬n so víi n¨m 2008 hay nãi c¸ch kh¸c s¶n phÈm hµng ho¸ lu©n chuyÓn chËm h¬n so víi n¨m 2008. Còng theo sè liÖu trªn cho thÊy tèc ®é gi¶m doanh thu theo gi¸ vèn gi¶m 5,14%. Së dÜ nh­ vËy lµ do chi phÝ b¸n hµng doanh nghiÖp vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp n¨m 2009 gi¶m nhiÒu (19,5%). MÆc dï vËy, tèc ®é chu chuyÓn vèn l­u ®éng cña C«ng ty vÉn chËm h¬n tr­íc lµm thêi gian quay vßng vèn l­u ®éng ®· t¨ng thªm 15,4 ngµy. Do gi¶m vßng quay vèn l­u ®éng nªn C«ng ty cã phÇn l·ng phÝ trong sö dông vèn l­u ®éng. NÕu sè vßng quay vèn l­u ®éng n¨m 2009 vÉn nh­ n¨m 2008 th× ®Ó cã 292.259.679.732 ®ång doanh thu theo gi¸ vèn th× chØ cÇn sè vèn l­u ®éng lµ: / 5,22 = 55.988.444.3932 ®ång. Nh­ vËy c«ng ty ®· l·ng phÝ lµ: - 55.988.444.393 = 12.304.343.107 ®ång. Nãi tãm l¹i, nÕu xÐt trªn gãc ®é tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng mµ nãi th× t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng trong n¨m 2009 lµ kh«ng ®­îc tèt so víi n¨m 2008. Trong khi vèn l­u ®éng cña c«ng ty vÉn thiÕu nh­ng vèn l­u ®éng vÉn bÞ tån ®äng ë mét sè kh©u lµm gi¶m tèc ®é chu chuyÓn cña vèn vµ cã nghÜa lµ hiÖu qu¶ sö dông ®ång vèn vÉn kh«ng ®­îc tèt. - HÖ sè sinh lîi vèn l­u ®éng. HÖ sè sinh lîi vèn l­u ®éng ®­îc x¸c ®Þnh b»ng tû sè gi÷a lîi nhuËn ®¹t ®­îc víi sè vèn l­u ®éng b×nh qu©n sö dông trong kú. HÖ sè sinh lîi cho biÕt trung b×nh mét ®ång vèn bá ra thu ®îc bao nhiªu ®ång lîi nhuËn sau mét kú kinh doanh. MÆc dï lîi nhuËn ®¹t ®­îc kh«ng ph¶i do riªng vèn l­u ®éng ®em l¹i mµ lµ do sù kÕt hîp cña vèn cè ®Þnh vµ vèn l­u ®éng. Tuy nhiªn vai trß cña vèn l­u ®éng lµ rÊt quan träng. HÖ sè sinh lîi cho thÊy kh¶ n¨ng t¹o lËp lîi nhuËn cña vèn l­u ®éng. N¨m 2009 lîi nhuËn cña c«ng ty ®¹t 67.795.801 ®ång, t¨ng 60.859.941 ®ång (877,5%). Tèc ®é t¨ng cña lîi nhuËn lín h¬n nhiÒu tèc ®é t¨ng cña vèn l­u ®éng sö dông b×nh qu©n. Do ®ã, hÖ sè sinh lîi cña c«ng ty ®· t¨ng tõ 0,0117%/n¨m lªn tíi 0,0992%/ n¨m. Nh­ vËy, so víi n¨m 2008 trung b×nh mét ®ång vèn l­u ®éng bá ra c«ng ty thu ®­îc nhiÒu h¬n 0,00087 ®ång lîi nhuËn. MÆc dï doanh thu gi¶m ®i 6,1%, gi¸ vèn hµng t¨ng lªn 0,01% nh­ng c«ng ty vÉn t¨ng ®­îc lîi nhuËn. §iÒu nµy chøng tá r»ng ¶nh h­ëng to lín cña chi phÝ kinh doanh tíi hiÖu qu¶ sö dông ®ång vèn nãi chung vµ vèn l­u ®éng nãi riªng. ChÝnh do c«ng ty ®· gi¶m ®îc 19,5% chi phÝ nªn lîi nhuËn cña c«ng ty ®· ®¹t ®­îc lµ 67.795.801 ®ång. §©y lµ ®iÒu ®¸ng mõng cho c«ng ty bëi c«ng ty ®· cã nh÷ng c¶i biÕn tÝch cùc gãp phÇn n©ng cao hiªô qu¶ sö dông cña ®ång vèn kinh doanh. - HÖ sè vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu. HÖ sè vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu ®­îc x¸c ®Þnh b»ng tû lÖ gi÷a doanh thu thuÇn vµ c¸c kho¶n ph¶i thu b×nh qu©n. HÖ sè nµy ph¶n ¸nh tèc ®é chuyÓn ®æi c¸c kho¶n ph¶i thu thµnh tiÒn cña c«ng ty. HÖ sè vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu n¨m 2009 gi¶m kh¸ nhiÒu, tû lÖ gi¶m toµn c«ng ty lµ 57,8%. Tuy nhiªn hÖ sè nµy vÉn ë møc cao 20,25.Víi hÖ sè vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu trªn c«ng ty kh«ng bÞ c¸c ®¬n vÞ kh¸c chiÕm dông nhiÒu tuy nhiªn víi hÖ sè trªn th× còng cã ¶nh h­ëng phÇn nµo tíi c«ng viÖc ho¹t ®éng kinh doanh. Bëi v× hÖ sè nµy cao cã nghÜa lµ ®· h¹n chÕ bít ph­¬ng thøc tÝn dông trong thanh to¸n víi kh¸ch hµng. HiÖn nay, nh×n chung kh¸ch hµng ®Òu muèn mua chÞu, thanh to¸n chËm tiÒn. Do vËy, ®Ó b¸n ®­îc hµng c¸c doanh nghiÖp buéc ph¶i chÊp nhËn ®iÒu nµy. Nh­ vËy, viÖc gi¶m hÖ sè vßng quay c¸c kho¶n ph¶i thu lµ do ý thøc chñ quan cña C«ng ty ®Æt ra. Tuy nhiªn vÒ chi tiÕt c¸c kho¶n ph¶i thu vÉn cßn nh÷ng ®iÓm cÇn nghiªn cøu cô thÓ h¬n trong c¸c phÇn tiÕp theo. - HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh. HÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh ®­îc x¸c ®Þnh b»ng tû lÖ gi÷a c¸c kho¶n tiÒn hoÆc nh÷ng kho¶n cã thÓ nhanh chãng chuyÓn ®æi ra tiÒn ( kho¶n ®Çu t­ ng¾n h¹n vµ c¸c kho¶n ph¶i thu) víi tæng sè c«ng nî ng¾n h¹n cña doanh nghiÖp. KÕt hîp sè liÖu b¶ng 04 vµ 05 ta x¸c ®Þnh ®­îc kÕt qu¶ hÖ sè kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh nh­ sau: 7.789.156.000 + 7.822.058.250 N¨m 2007 = x 100% = 96% 16.322.918.105 6.965.256.000 + 6.422.058.500 N¨m 2008 = x 100% = 102% 13.180.371.598 1.450.222.600 + 14.437.360.500 N¨m 2009 = x 100% = 88,02% 18.049.948.015 N¨m 2008 hÖ sè thanh to¸n nhanh cña c«ng ty = 1,1 chøng tá t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty lµ tèt, c«ng ty cã thÓ ®¸p øng ®­îc nhu cÇu thanh to¸n ngay ®èi víi nh÷ng kho¶n nî ng¾n h¹n. Song n¨m 2007 do thiÕu vèn b»ng tiÒn nªn c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ng­êi b¸n t¨ng dÉn ®Õn hÖ sè thanh to¸n nhanh cña c«ng ty ®· gi¶m ®i (HÖ sè thanh to¸n nhanh =0,96) ®iÒu nµy chøng tá t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp gÆp khã kh¨n trong thanh to¸n, n¨m 2009 do thiÕu vèn b»ng tiÒn nªn c¸c kho¶n ph¶i tr¶ ng­êi b¸n t¨ng dÉn ®Õn hÖ sè thanh to¸n nhanh cña c«ng ty ®· gi¶m ®i (HÖ sè thanh to¸n nhanh =0,88) ®iÒu nµy chøng tá t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp gÆp khã kh¨n trong thanh to¸n, doanh nghiÖp mÊt ®i tÝnh chñ ®éng trong kinh doanh vµ cã thÓ mÊt ®i nh÷ng c¬ héi kinh doanh * §¸nh gi¸ thùc tr¹ng hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hµ Néi qua ba n¨m 2007-2008-2009. -Thµnh tùu ®¹t ®­îc vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty Qua ph©n tÝch ®¸nh gi¸ vÒ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty nh­ trªn ta cã thÓ ®i ®Õn mét sè kÕt luËn sau: Nh×n chung, hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty n¨m 2009 cã t¨ng cao h¬n so víi n¨m 2007, 2008 biÓu hiÖn râ rÖt ë møc lîi nhuËn t¨ng thªm. MÆc dï doanh thu cã gi¶m, vßng quay vèn l­u ®éng cã chËm h¬n tr­íc nh­ng hÖ sè sinh lîi vÉn t¨ng chøng tá lîi nhuËn thu ®­îc qua mét vßng quay vèn l­u ®éng cao h¬n tr­íc. KÕt qu¶ nµy còng cho thÊy viÖc qu¶n lý chi phÝ t¹i c«ng ty cã tèt h¬n tr­íc. Chi phÝ kinh doanh gi¶m lµm cho lîi nhuËn t¨ng thªm. Cã ®­îc kÕt qu¶ nµy lµ do sù nç lùc cè g¾ng cña c«ng ty trong viÖc gi¶i quyÕt tèt c¸c vÊn ®Ò trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, cô thÓ lµ: - C«ng ty ®· tæ chøc s¾p xÕp c¬ cÊu phßng ban mét c¸ch gän nhÑ, t¹o ®­îc tÝnh n¨ng ®éng trong viÖc ®iÒu hµnh qu¶n lý vµ gãp phÇn lµm gi¶m chi phÝ cho bé phËn qu¶n lý. Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh chung mäi ho¹t ®éng trong c«ng ty t¹o sù thèng nhÊt trong chØ ®¹o. Ngoµi ra, tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty nh×n chung lµ ng­êi cã n¨ng lùc, cã tinh thÇn tr¸ch nhiÖm, cã ý thøc kû luËt cao nªn hä ®Òu ®· gãp phÇn lµm gi¶m chi phÝ trong kinh doanh, kh«ng l·ng phÝ. - C«ng ty ®· tËn dông mäi c¬ së vËt chÊt s½n cã trong viÖc kinh doanh. Víi ®Þa ®iÓm, c¬ së vËt chÊt s½n cã c«ng ty ®· më réng thªm nhiÒu h×nh thøc kinh doanh nh­ cho thuª kho hµng, thuª m¸y mãc thi c«ng x©y dùng..®Ó t¨ng doanh thu. Ngoµi ra trong t×nh h×nh khã kh¨n chung toµn ngµnh, ®Ó æn ®Þnh kinh doanh, c«ng ty ®· t¨ng c­êng më réng quan hÖ víi c¸c b¹n hµng míi trªn c¬ së gi÷ ®­îc c¸c b¹n hµng truyÒn thèng. Trong n¨m c«ng ty ®· chó träng cÊp tÝn dông cho kh¸ch hµng nhiÒu h¬n tr­íc vµ ®Ó cñng cè thªm uy tÝn cña m×nh c«ng ty ngµy cµng quan t©m tíi chÊt l­îng x©y dùng c¸c c«ng tr×nh, dich vô b¶o hµnh s¶n phÈm sau x©y l¾p x©y dùng - §Æc biÖt c«ng t¸c tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc hoµn thiÖn h¬n gãp phÇn qu¶n lý tµi s¶n tèt h¬n vµ ph©n bæ chi phÝ, gi¸m s¸t chi phÝ tèt h¬n gãp phÇn ph¶n ¸nh ®óng chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ vµ kÞp thêi vÒ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh thùc tÕ ®ang diÔn ra t¹i c«ng ty. - Nh÷ng h¹n chÕ vµ nguyªn nh©n cña chóng + VÒ hµng ho¸ dù tr÷, c«ng cô dông cô, nguyªn nhiªn vËt liªu. Lµ mét doanh nghiÖp chuyªn thÇu vÒ x©y dùng nªn vèn hµng ho¸, c«ng cô dông cô, nguyªn nhiªn vËt liÖu chiÕm tû träng lín trong c¬ cÊu vèn l­u ®éng, song t¹i c«ng ty l­îng vèn nµy chiÕm qu¸ nhiÒu 69,27% (n¨m 2009) chøng tá mét sè l­îng lín vèn l­u ®éng chËm lu©n chuyÓn tån t¹i ë ®©y. Nguyªn nh©n chÝnh do c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch nhu cÇu dù ¸n thÇu ch­a s¸t sao nh¹y bÐn nªn cã mÆt hµng mua vÒ kh«ng ®ñ dïng cã mÆt hµng kh«ng dïng ®­îc g©y tån ®äng. ViÖc hµng ho¸ tån ®äng qu¸ nhiÒu sÏ ph¸t sinh nhiÒu chi phÝ trong b¶o qu¶n, cÊt gi÷ lµm ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ kinh doanh. MÆt kh¸c, gi¸ c¶ hµng hãa trong mÊy n¨m gÇn ®©y t¨ng cao l¹m ph¸t còng ¶nh h­ënng kh«ng Ýt tíi c«ng ty trong viÖc thi c«ng. C«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p cô thÓ ®Ó ®¶m b¶o dù tr÷ nh÷ng hµng ho¸ cÇn thiÕt nh»m tr¸nh tån kho ®ång thêi ®Èm b¶o cung cÊp ®ñ cho nhu cÇu khi cã nh÷ng c¬n sèt vÒ hµng ho¸. +VÒ vèn b»ng tiÒn: N¨m 2009 tû träng vÒ vèn b»ng tiÒn chØ chiÕm 2,13% tæng sè vèn l­u ®éng gi¶m 79,15% so víi n¨m 2008. n¨m 2009 so víi 2007 vèn b»ng tiÒn chiÕm 13,2% vµ tæng sè gi¶m 81,4%. Tû lÖ vèn b»ng tiÒn nh­ vËy lµ qu¸ Ýt víi mét doanh nghiÖp x©y dùng. N¨m 2009 kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh cña c«ng ty chØ ®¹t 88%. V× thiÕu vèn b»ng tiÒn nªn c«ng ty ®· bÞ bá mÊt nhiÒu c¬ héi kinh doanh, ®iÒu nµy g©y ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ kinh doanh t¹i c«ng ty. +VÒ kho¶n ph¶i thu. Trong khi vèn b»ng tiÒn chiÕm tû träng nhá th× vèn l­u ®éng l¹i tËp trung kh¸ nhiÒu ë kho¶n ph¶i thu g©y ra hiÖn t­îng vèn l­u ®éng võa thiÕu l¹i võa bÞ ø ®äng ë kh©u nµy. Chñ tr­¬ng cña c«ng ty gia t¨ng tÝn dông cho kh¸ch hµng ®Ó më réng kinh doanh lµ ®óng nh­ng vÒ chi tiÕt trong thùc hiÖn cßn nh÷ng ®iÓm cÇn chó ý. C«ng nî ph¶i thu t¨ng kh«ng ph¶i do l­îng kh¸ch t¨ng lªn mµ do cã mét sè kh¸ch hµng cã sù tr× ho·n vµ do c«ng t¸c thu håi nî ch­a tèt. CT Linh ®µm lµ dù ¸n thÇu lín cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m qua, v× vËy kho¶n nî cña c«ng ty nµy lu«n ë møc cao vµ t¨ng nhiÒu trong n¨m qua. +VÒ kho¶n t¹m øng. ViÖc B06 c«ng ty coi kho¶n øng tr­íc cho ®¬n vÞ söa ch÷a 1.536.945.622 ®ång (n¨m 2002) vµ 1.236.415.000 ®ång (n¨m 2008) vµ 687.290.300 ®ång( n¨m 2009) lµ sai vÒ nguyªn t¾c. Khi c«ng ty kh«ng thèng nhÊt trong x¸c ®Þnh ®èi t­îng c¸c kho¶n ph¶i theo dâi sÏ dÉn tíi thiÕu chÆt chÏ trong qu¶n lý, t¹o ra s¬ hë dÔ bÞ lîi dông. +VÒ c¸c kho¶n ph¶i tr¶. ViÖc x¸c ®Þnh 3.764.115.846 ®ång lµ nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ lµ kh«ng hîp lý. Trong sè nµy chØ cã 500.000.000 ®ång vay ng©n hµng lµ nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ cßn l¹i 3.264.115.846 ®ång lµ nî dµi h¹n. Khi x¸c ®Þnh ®©y lµ kho¶n tíi h¹n tr¶, c«ng ty lu«n ph¶i thu xÕp ®Ó tr¶ nî nªn kh«ng më réng ®­îc ho¹t ®éng kinh doanh. Nh­ vËy, viÖc tiÕn hµnh ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh tÕ kh«ng th­êng xuyªn liªn tôc ®· lµm c«ng ty kh«ng cã ®­äc nh÷ng sè liÖu chÝnh x¸c kÞp thêi vÒ t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn dÉn ®Õn t×nh tr¹ng tû träng c¸c bé phËn vèn ch­a hîp lý, dÉn ®Õn vèn bÞ chiÕm dông nhiÒu. §èi víi vèn trong thanh to¸n, c«ng ty cã ®«n ®èc thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu nh­ng ch­a tÝnh to¸n so s¸nh hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c ®ßi nî qua c¸c n¨m nªn kh«ng cã ®­îc nh÷ng bµI häc rót ra trong viÖc qu¶n lý c«ng nî. Ho¹t ®éng huy ®éng vèn tiÕn hµnh kh«ng kÞp thêi kh«ng ®óng lóc ®· lµm cho c«ng ty bá lì nhiÒu c¬ héi kinh doanh. Bªn c¹nh ®ã, cã nh÷ng lóc c«ng ty thõa vèn mµ ch­a t×m ®­îc nh÷ng c¬ héi kinh doanh lµm l·ng phÝ vèn, kh«ng tiÕt kiÖm ®­îc chi phÝ l·i vay. §iÒu nµy còng cho thÊy sù h¹n chÕ trong viÖc tÝnh to¸n nhu cÇu vèn thêi ®iÓm vµ kh¶ n¨ng huy ®éng vèn. Ch­¬ng III :Gi¶I ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hµ néi. 3.1 §Þnh h­íng ph¸t triÓn ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m tíi C«ng ty sÏ ph¸t triÓn thªm c¸c xÝ nghiÖp ®éi x©y dùng nhËn thÇu c¶ c¸c c«ng tr×nh võa vµ nhá theo ®Þnh h­íng ®Ó phï hîp h¬n trong kinh doanh víi nÒn kinh tÕ më nh­ hiÖn nay t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh tranh trªn thÞ tr­ßng Trong nh÷ng n¨m tíi c«ng ty më c¸c nhµ m¸y s¶n xuÊt nh­ nhµ m¸y s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng t¹i khu c«ng nghiÖp s¶n xuÊt s¶n phÈm chÊt l­îng cao, gi¸ thµnh h¹, s¶n xuÊt, theo c¸c ®¬n ®Æt hµng c¸c nhiÒu ngµnh trong nÒn kinh tÕ vµ t¹o ra nhiÒu ­u thÕ vÒ kh¶ n¨ng c¹nh tranh. X©y dùng c¸c c«ng tr×nh d©n dông giao th«ng tÇm cì võa vµ nhá.Hîp t¸c víi c¸c ®èi t¸c n­íc ngoµi nhËn thÇu x©y dùng d©n dông c¸c c«ng tr×nh giao th«ng lín trong n­íc. Nh×n chung, hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty n¨m 2009 cã t¨ng cao h¬n so víi n¨m 2008 biÓu hiÖn râ rÖt ë møc lîi nhuËn t¨ng thªm. MÆc dï doanh thu cã gi¶m, vßng quay vèn l­u ®éng cã chËm h¬n tr­íc nh­ng hÖ sè sinh lîi vÉn t¨ng chøng tá lîi nhuËn thu ®­îc qua mét vßng quay vèn l­u ®éng cao h¬n tr­íc. KÕt qu¶ nµy còng cho thÊy viÖc qu¶n lý chi phÝ t¹i c«ng ty cã tèt h¬n tr­íc. Chi phÝ kinh doanh gi¶m lµm cho lîi nhuËn t¨ng thªm. Cã ®­îc kÕt qu¶ nµy lµ do sù nç lùc cè g¾ng cña c«ng ty trong viÖc gi¶i quyÕt tèt c¸c vÊn ®Ò trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, cô thÓ lµ: C«ng ty ®· tæ chøc s¾p xÕp c¬ cÊu phßng ban mét c¸ch gän nhÑ, t¹o ®­îc tÝnh n¨ng ®éng trong viÖc ®iÒu hµnh qu¶n lý vµ gãp phÇn lµm gi¶m chi phÝ cho bé phËn qu¶n lý. Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh chung mäi ho¹t ®éng trong c«ng ty t¹o sù thèng nhÊt trong chØ ®¹o. Ngoµi ra, tËp thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn c«ng ty nh×n chung lµ ng­êi cã n¨ng lùc, cã tinh thÇn tr¸ch nhiÖm, cã ý thøc kû luËt cao nªn hä ®Òu ®· gãp phÇn lµm gi¶m chi phÝ trong kinh doanh, kh«ng l·ng phÝ. C«ng ty ®· tËn dông mäi c¬ së vËt chÊt s½n cã trong viÖc kinh doanh. Víi ®Þa ®iÓm, c¬ së vËt chÊt s½n cã c«ng ty ®· më réng thªm nhiÒu h×nh thøc kinh doanh nh­ cho thuª kho hµng, m¸y mãc thi c«ng, thiÕt kÕ c¸c c«ng tr×nh..®Ó t¨ng doanh thu. Ngoµi ra, trong t×nh h×nh khã kh¨n chung toµn ngµnh, ®Ó æn ®Þnh kinh doanh, c«ng ty ®· t¨ng c­êng më réng quan hÖ víi c¸c b¹n hµng míi trªn c¬ së gi÷ ®­îc c¸c b¹n hµng truyÒn thèng. Trong n¨m c«ng ty ®· chó träng cÊp tÝn dông cho kh¸ch hµng nhiÒu h¬n tr­íc vµ ®Ó cñng cè thªm uy tÝn cña m×nh c«ng ty ngµy cµng quan t©m tíi chÊt l­îng hµng b¸n ra kÌm theo c¸c ph­¬ng thøc phôc vô sau b¸n. §Æc biÖt c«ng t¸c tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty ®­îc hoµn thiÖn h¬n gãp phÇn qu¶n lý tµi s¶n tèt h¬n vµ ph©n bæ chi phÝ, gi¸m s¸t chi phÝ tèt h¬n gãp phÇn ph¶n ¸nh ®óng chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ vµ kÞp thêi vÒ t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh thùc tÕ ®ang diÔn ra t¹i c«ng ty. Trong thêi gian tíi c«ng ty sÏ thµnh lËp thªm c¸c nhµ m¸y xÝ nghiÖp x©y l¾p, x©y dùng, s¶n xuÊt kinh doanh ®a d¹ng vÒ s¶n phÈm hµng ho¸ ngµnh nghÒ x©y dùng giao th«ng X©y dùng c¸c nhµ m¸y s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm vÒ xi m¨ng thÐp t¹i khu c«ng nghiÖp nh»m tËn dông mäi mÆt b»ng cña c«ng ty t¹o ra nhiÒu viÖc lµm cho c«ng ty vµ x· héi hiÖn ®ang d­ thõa nh­ hiÖn nay C¶i t¹o c¸c v¨n phßng d­ thõa chuyÓn thµnh v¨n phßng cho thuª t¨ng thªm thu nhËp cho CBCNV cña c«ng ty X©y dùng c¸c chung c­ cao tÇng nh»m sö dông c¸c s¶n phÈm x©y dùng ®· s¶n xuÊt cña c«ng ty vµ nÇng cao ®êi sèng vÒ tinh thÇn ®ßng thêi tËn dông c¸c quü ®Êt mµ nhµ n­íc ®· giao cho c«ng ty T¹o ra thÕ m¹nh c¹nh tranh c¸c s¶n phÈm vÒ bª t«ng ®¸ thÐp c¶ vÒ s¶n xuÊt, gia c«ng vµ dÞch vô kh«ng nh÷ng trong n­íc vµ c¶ c¸c n­íc trªn thÕ giíi.còng tiªu dïng . Trong c¬ chÕ bao cÊp C«ng ty x©y dùng theo kÕ ho¹ch cho c¸c Bé, ngµnh nh­ x©y dùng,c«ng tr×nh giao th«ng.. do uû ban kÕ ho¹ch Nhµ n­íc giao. Cuèi n¨m 1990 do cã sù chuyÓn ®æi cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng kÐo theo sù chuyÓn biÕn m¹nh mÏ trong thÞ tr­êng , ho¹t ®éng cña C«ng ty gÆp nhiÒu khã kh¨n do ph¶i c¹nh tranh gay g¾t víi nhiÒu tæ chøc kinh tÕ kh¸c, tiªu biÓu lµ kinh tÕ t­ nh©n hiÖn ®ang rÊt ph¸t triÓn. Tr­íc t×nh h×nh ®ã Nhµ n­íc ®· giao vèn cho C«ng ty tù h¹ch to¸n s¶n xuÊt chuyÓn ®æi ph­¬ng h­íng qu¶n lý s¶n xuÊt phï hîp víi yªu cÇu cña thÞ tr­êng. C«ng ty ph¶i tù t×m kiÕm dÇu vµo vµ ®Çu ra cña m×nh. 3.2 C¸c biÖn ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng trong c¸c doanh nghiÖp thÓ hiÖn ë chç tõ h×nh th¸i tiÒn tÖ nã ph¶i nhanh chãng chuyÓn sang h×nh th¸i hµng ho¸ råi tiÕp tôc lu©n chuyÓn sang h×nh th¸i tiÒn tÖ. KÕt qu¶ nµy phô thuéc vµo kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh ®¹t ®­îc vµ c«ng t¸c qu¶n lý vèn l­u ®éng. Do vËy, c¸c biÖn ph¸p ®Ò ra ®Òu nh»m hai yÕu tè nµy. Tr­íc hÕt, doanh nghiÖp ph¶i lùa chän ®­îc ph­¬ng ¸n kinh doanh hîp lý. Ph­¬ng ¸n kinh doanh ph¶i ®¶m b¶o phï hîp víi m«i tr­êng vµ kh¶ n¨ng kinh doanh ®Ó ®¶m b¶o cho doanh nghiÖp cã ®Çy ®ñ ®iÒu kiÖn më réng s¶n xuÊt kinh doanh, t¨ng lîi nhuËn. §IÒu nµy ®ßi hái doanh nghiÖp ph¶i x©y dùng ®­îc chiÕn l­îc ph¸t triÓn l©u dµi ®óng ®¾n. Sau khi ®· lùa chän ®­îc ph­¬ng ¸n kinh doanh hîp lý doanh nghiÖp ph¶i xóc tiÕn c«ng t¸c t×m kiÕm b¹n hµng ®¶m b¶o cã ®­îc nguån hµng cung cÊp æn ®Þnh vµ thÞ tr­êng tiªu thô tèt ®ång thêi ph¶i th­êng xuyªn nghiªn cøu nh÷ng biÕn ®éng cña thÞ tr­êng. Ngoµi ra, c«ng t¸c qu¶n lý c¸n bé, n©ng cao tr×nh ®é nghiÖp vô cña c¸n bé c«ng nh©n viªn còng cÇn ®­îc quan t©m ®óng møc nh»m khai th¸c tèt ®­îc nguån nh©n lùc. Hai lµ doanh nghiÖp ph¶i khai th¸c vµ sö dông hîp lý c¸c nguån vèn. Tõ c¸c ph­¬ng ¸n kinh doanh, doanh nghiÖp x¸c ®Þnh nhu cÇu vÒ vèn. Nhu cÇu vèn cÇn ®­îc x¸c ®Þnh hîp lý kh«ng g©y thiÕu vèn vµ còng kh«ng thõa vèn ho¹t ®éng. Trong kinh doanh, vèn ®­îc bï ®¾p tõ nhiÒu nguån kh¸c nhau, mçi nguån vèn mang nh÷ng ®Æc tr­ng riªng, khi sö dông doanh nghiÖp ph¶i cã nghÜa vô vµ tr¸ch nhiÖm ph¸p lý kh¸c nhau nªn viÖc sö dông nguån vèn nµo lµ ®iÒu doanh nghiÖp cÇn c©n nh¾c. Doanh nghiÖp cÇn ph¶i sö dông triÖt ®Ó nguån vèn tù cã, gi¶m bít sè vèn ®i vay, tiÕt kiÖm chi phÝ vay vèn. Tuy nhiªn, nÕu vèn tù cã kh«ng ®¸p øng ®ñ nhu cÇu cho kinh doanh doanh nghiÖp cã thÓ huy ®éng c¸c nguån vèn kh¸c tõ bªn ngoµi trªn c¬ së c©n ®èi ­u nh­îc ®iÓm cña tõng nguån vèn. NÕu kho¶n lîi nhuËn ®em l¹i tõ c¬ héi kinh doanh bï ®¾p ®­îc nh÷ng chi phÝ th× doanh nghiÖp cã thÓ sö dông nguån vèn vay ®ã ®Ó kinh doanh. Sö dông nguån vèn ®i vay, doanh nghiÖp cã tr¸ch nhiÖm hoµn tr¶ c¶ gèc vµ l·i sau mét kho¶ng thêi gian nhÊt ®Þnh. Qóa thêi h¹n quy ®Þnh mµ doanh nghiÖp ch­a tr¶ ®­îc sÏ ph¶i chÞu l·i suÊt nî qu¸ h¹n cao h¬n nhiÒu so víi l·i suÊt th«ng th­êng. Do ®ã, doanh nghiÖp cÇn h¹n chÕ tíi møc thÊp nhÊt c¸c kho¶n vèn vay vµ tÝnh to¸n kü l­ìng viÖc kinh doanh ®Ó quyÕt ®Þnh thêi h¹n vay vµ møc cho vay hîp lý. Liªn doanh liªn kÕt còng lµ h×nh thøc ®­îc ¸p dông nhiÒu trong ®iÒu kiÖn hiÖn nay. Liªn doanh thu hót ®­îc vèn tõ c¸c ®¬n vÞ, t¨ng ®­îc l­îng vèn trong kinh doanh, kh¾c phôc ®­îc t×nh tr¹ng thiÕu vèn vµ chia sÎ nh÷ng rñi ro nÕu cã trong kinh doanh mµ doanh nghiÖp kh«ng ph¶i tr¶ l·i cho sè vay ®ã. Tuy nhiªn, liªn doanh tøc lµ l·i th× cïng h­ëng vµ lç th× cïng chÞu theo tû lÖ vèn gãp nªn còng phÇn nµo h¹n chÕ ®­îc møc ®é thiÖt h¹i vµ l·i thu ®­îc còng ph¶i chia cho mçi bªn. Trong thùc tÕ, nÕu ë doanh nghiÖp cã ph¸t sinh nh÷ng kho¶n nî ph¶i tr¶ ch­a ®Õn h¹n tr¶ hoÆc nh÷ng quü ch­a cÇn thiÕt sö dông ngay doanh nghiÖp cã thÓ huy ®éng vµo trong kinh doanh vµ cã tr¸ch nhiÖm hoµn tr¶ ®óng h¹n. Ba lµ tiÕt kiÖm chi phÝ trong kinh doanh. Doanh nghiÖp th­¬ng m¹i mua hµng ho¸ vÒ råi b¸n l¹i víi gi¸ cao h¬n ®ªt thu lîi nhuËn. Tuy nhiªn ®Ó t¨ng ®­îc lîi nhuËn th× do gi¸ c¶ cña thÞ tr­êng nªn doanh nghiÖp kh«ng thÓ b¸n theo ý muèn cña m×nh ®­îc mµ chØ cã thÓ tiÕt kiÖm chi phÝ trong kinh doanh. Chi phÝ trong kinh doanh cña doanh nghiÖp kh«ng chØ ®¬n thuÇn lµ nh÷ng kho¶n chi phÝ bá ra ®Ó tiªu thô hµng ho¸ vµ dÞch vô mµ cßn bao gåm c¶ gi¸ mua nguyªn vËt liÖu vµ hµng ho¸. Lùa chän nguån hµng ®Ó cã ®­îc chªnh lÖch gi¸ cao h¬n trªn c¬ së tÝnh to¸n gi¸ mua vµ chi phÝ mua. TiÕt kiÖm chi phÝ kinh doanh kh«ng cã nghÜa cÇn xem xÐt c¸c kho¶n chi phÝ cÇn thiÕt v× nÕu chi phÝ t¨ng phï hîp víi quy m« kinh doanh còng cã thÓ ®em l¹i hiÖu qu¶ trong kinh doanh. V× vËy, ®Ó cã lîi nhuËn cao doanh nghiÖp cÇn cã nh÷ng biÖn ph¸p qu¶n lý chi phÝ h÷u hiÖu ®Ó ®¶m b¶o c¸c kho¶n chi phÝ lµ thùc sù cÇn thiÕt vµ ®ång thêi h¹n chÕ tíi møc thÊp nhÊt c¸c kho¶n chi bÊt hîp lý g©y l·ng phÝ. Bèn lµ c«ng t¸c tæ chøc thanh to¸n hîp lý. C«ng t¸c thanh to¸n cã ¶nh h­ëng tíi vèn b»ng tiÒn vµ vèn thanh to¸n nªn cã ¶nh h­ëng trùc tiÕp t¬Ý viÖc thu håi vèn trong doanh nghiÖp. V× vËy, mµ nã cã ¶nh h­ëng tíi hiÖu qu¶ sö dông vèn. Khi thùc hiÖn c«ng viÖc kinh doanh, doanh nghiÖp cÇn x¸c ®Þnh râ ph­¬ng thøc thanh to¸n, thêi gian vµ ®Þa ®iÓm thanh to¸n v× nÕu tæ chøc tèt c«ng t¸c thanh to¸n sÏ gióp doanh nghiÖp thu håi ®­îc nhanh vèn vµ t¨ng ®­îc vßng quay cña vèn. §Ó cã ®­îc ®iÒu ®ã, doanh nghiÖp ph¶i cã ®­îc nh÷ng chÝnh s¸ch hîp lý vµ râ rµng nh»m thóc ®Èy thanh to¸n nh­: ph­¬ng thøc thanh to¸n, h×nh thøc thanh to¸n thuËn lîi cho kh¸ch.. N¨m lµ tæ chøc c«ng t¸c ph©n phèi hîp lý, ®¸p øng ®­îc yªu cÇu h¹ch to¸n kinh tÕ ®¶m b¶o ®­îc cho qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt. C«ng t¸c ph©n phèi kÕt qu¶ ph¶i ®¶m b¶o bï ®¾p ®­îc chi phÝ, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn ®­îc nguån vèn. NÕu kh«ng ®¶m b¶o ®­îc yªu cÇu nµy cã thÓ dÉn tíi th©m hôt vèn vµ g©y thu hÑp quy m« kinh doanh lµm cho c¸c chu kú sau kh«ng thÓ ph¸t huy ®­îc. Ngoµi ra, doanh nghiÖp ph¶i thùc hiÖn tèt c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n vµ ph©n tÝch c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ. Tæ chøc c«ng t¸c h¹ch to¸n hîp lý gióp cho doanh nghiÖp h¹ch to¸n chÝnh x¸c chi phÝ vµ thu nhËp tõ ®ã biÕt ®­îc chÝnh x¸c thùc tr¹ng cña doanh nghiÖp vµ ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n, cã hiÖu qu¶. Sau mçi kú kinh doanh, doanh nghiÖp cÇn tiÕn hµnh ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ ®Ó thÊy ®­îc nh÷ng mÆt ®­îc vµ nh÷ng thiªó xãt ®Ó tõ ®ã cã nh÷ng biÖn ph¸p hîp lý nh»m n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ kinh doanh nãi chung vµ hiÖu qu¶ kinh doanh vèn l­u ®éng nãi riªng. Trªn c¬ së nghiªn cøu hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng trong C«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hà nội ta thÊy tÇm quan träng cña viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ®èi víi hiÖu qu¶ tæng thÓ cña C«ng ty (môc tiªu tèi ®a ho¸ lîi nhuËn). §Ó cã thÓ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng ë C«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hà nội th× yªu cÇu tiªn quyÕt ®ã lµ ph¶i ®¶m b¶o thùc hiÖn tèt kÕ ho¹ch ho¸ vèn l­u ®éng. KÕ ho¹ch ho¸ vèn l­u ®éng Hµng n¨m, c«ng ty ®Òu x©y dùng kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng t­¬ng ®èi râ rµng song vÊn ®Ò ë chç thiÕu sù gi¶i tr×nh chi tiÕt trong nhiÒu kho¶n môc do vËy lµm gi¶m tÝnh thùc tiÔn cña b¶n kÕ ho¹ch. B­íc ®Çu tiªn trong kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng lµ ph¶i x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cho n¨m tiÕp theo. X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng Trong kÕ ho¹ch cña C«ng ty, nhu cÇu vèn l­u ®éng ®­îc x¸c ®Þnh nh­ sau: C«ng ty tÝnh to¸n c¸c chØ gi¸ trÞ s¶n xuÊt kinh doanh, doanh thu dù kiÕn. Nh÷ng chØ tiªu nµy ®­îc lËp c¨n cø vµo b¶n kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, nh÷ng hîp ®ång ®· ký kÕt cho n¨m tíi. Nh­ vËy, c¸c x¸c ®Þnh nh÷ng chØ tiªu nµy lµ t­¬ng ®èi chÝnh x¸c vµ hîp lý. C«ng ty dù kiÕn vßng quay vèn l­u ®éng trong n¨m tíi trªn c¬ së ho¹t ®éng cña c¸c n¨m tr­íc vµ triÓn väng ph¸t triÓn cña C«ng ty. §Ó ®¶m b¶o tÝnh chÝnh x¸c trong x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng, C«ng ty nªn ph©n c«ng viÖc tÝnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cho tõng xÝ nghiÖp vµ tæng hîp l¹i tõng xÝ nghiÖp ®Ó x¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cho toµn bé C«ng ty. Ph­¬ng ph¸p ®­îc sö dông ®Ó tÝnh nhu cÇu vèn l­u ®éng ë c¸c xÝ nghiÖp lµ ph­¬ng ph¸p trùc tiÕp. Néi dung cña ph­¬ng ph¸p nµy lµ dùa vµo c¸ch ph©n lo¹i vèn l­u ®éng theo c«ng dông, ®ång thêi c¨n cø vµo c¸c yÕu tè ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn tõng kh©u cña qu¸ tr×nh s¶n xuÊt: Dù tr÷ vËt t­ s¶n xuÊt, s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm ®Ó tÝnh nhu cÇu vèn cho tõng kh©u sau ®ã tæng hîp sÏ ®­îc nhu cÇu toµn bé vèn l­u ®éng trong kú. X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cho dù tr÷ vËt t­ s¶n xuÊt Vèn l­u ®éng trong kh©u dù tr÷ vËt t­ bao gåm toµn bé gi¸ trÞ cña c¸c nguyªn vËt liÖu chÝnh, nguyªn vËt liÖu phô, phô tïng thay thÕ, c«ng cô dông cô…V× vËy ®Ó tÝnh to¸n chÝnh x¸c, tiÕt kiÖm nhu cÇu vèn cÇn ph¶i tÝnh to¸n riªng cho tõng lo¹i nguyªn vËt liÖu chÝnh (dïng nhiÒu vµ dïng th­êng xuyªn), cßn c¸c nguyªn vËt liÖu phô (dïng Ýt, kh«ng th­êng xuyªn, gi¸ rÎ) cã thÓ tÝnh theo nhãm sau ®ã tæng hîp. ViÖc tÝnh to¸n ®Þnh møc hao phÝ nguyªn vËt liÖu, møc tiªu dïng b×nh qu©n mét ngµy cña nguyªn vËt liÖu chÝnh ®­îc thùc hiÖn bëi phßng kü thuËt, phßng vËt t­. Th«ng qua ®¸nh gi¸ n¨ng lùc x©y l¾p cña C«ng ty vµ nh÷ng yªu cÇu vÒ kü thuËt cña tõng c«ng tr×nh, phßng kü thuËt, phßng vËt t­ sÏ ®¸nh gi¸, ­íc l­îng ®Þnh møc tiªu hao nguyªn vËt liÖu tõ ®ã tÝnh to¸n møc tiªu dïng b×nh qu©n mét ngµy cña nguyªn vËt liÖu. Sè ngµy dù tr÷ hîp lý cho lo¹i nguyªn vËt liÖu chÝnh lµ sè ngµy kÓ tõ khi doanh nghiÖp bá tiÒn ra mua cho ®Õn khi ®­a vËt liÖu vµo s¶n xuÊt. Sè ngµy dù tr÷ hîp lý bao gåm: Sè ngµy ®i trªn ®­êng. Sè ngµy thu mua c¸ch nhau (kho¶ng c¸ch gi÷a 2 lÇn mua vËt liÖu). Sè ngµy kiÓm nhËn nhËp kho vËt t­. Sè ngµy gia c«ng chÕ biÕn, chuÈn bÞ vËt t­ ®Ó ®­a vµo s¶n xuÊt. Sè ngµy dù tr÷ b¶o hiÓm ®Ò phßng sù bÊt tr¾c x¶y ra do nh÷ng nguyªn nh©n kh¸ch quan kh«ng l­êng tr­íc ®­îc. Sè ngµy dù tr÷ hîp lý cho nguyªn vËt liÖu phô thuéc rÊt lín vµo ®iÒu kiÖn x©y l¾p ®èi víi tõng c«ng tr×nh: ®Þa ®iÓm mua nguyªn vËt liÖu; ®iÒu kiÖn giao th«ng, vËn chuyÓn; ®iÒu kiÖn thêi tiÕt, khÝ hËu… §èi víi c¸c nguyªn vËt liÖu phô, nhiªn liÖu, c«ng cô dông cô, phô tïng thay thÕ nÕu sö dông nhiÒu vµ th­êng xuyªn th× cã thÓ ¸p dông c¸ch tÝnh nhu cÇu vèn l­u ®éng dù tr÷ nh­ ®èi víi vËt liÖu chÝnh. §èi víi c¸c nguyªn, nhiªn vËt liÖu phô, phô tïng thay thÕ…sö dông kh«ng th­êng xuyªn, gi¸ rÎ th× cã thÓ ph©n theo nhãm ®Ó tÝnh to¸n ViÖc x¸c ®Þnh tæng møc lu©n chuyÓn cña nhãm nguyªn, nhiªn vËt liÖu phô c¨n cø vµo viÖc ­íc tÝnh khèi l­îng c«ng tr×nh cÇn thùc hiÖn vµ møc tiªu hao cña nhãm nguyªn, nhiªn vËt liÖu nµy. Phßng kü thuËt, Phßng vËt t­ cã thÓ c¨n cø vµo møc tiªu hao cña kú tr­íc trªn c¬ së so s¸nh víi khèi l­îng c«ng tr×nh ®· thùc hiÖn ë kú b¸o c¸o víi khèi l­îng c«ng tr×nh ­íc thùc hiÖn trong kú kÕ ho¹ch. Tû lÖ T% so víi tæng møc lu©n chuyÓn vèn cña nhãm nguyªn, nhiªn vËt liÖu ®ã ph¶n ¸nh tû lÖ dù tr÷ cho nhu cÇu vèn ®¸p øng bé phËn nµy. Tû lÖ T% ®­îc tÝnh to¸n dùa vµo kinh nghiÖm s¶n xuÊt, møc tiªu hao, t×nh h×nh cung øng…cña tõng c«ng tr×nh cô thÓ. - X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cho kh©u s¶n xuÊt Vèn l­u ®éng cho kh©u s¶n xuÊt gåm cã: Vèn cho s¶n phÈm ®ang chÕ t¹o (s¶n phÈm dë dang) vµ vèn cho chi phÝ chê ph©n bæ. Møc chi phÝ s¶n xuÊt b×nh qu©n mét ngµy kú kÕ ho¹ch ®­îc tÝnh b»ng c¸ch lÊy tæng møc chi phÝ x©y l¾p trong kú chia cho sè ngµy trong kú. HÖ sè c«ng tr×nh x©y dùng dë dang lµ tû lÖ phÇn tr¨m gi÷a gi¸ thµnh b×nh qu©n cña c«ng tr×nh ®ang x©y dùng víi gi¸ thµnh x©y dùng hoµn chØnh c«ng tr×nh dù kiÕn. X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cho chi phÝ tr¶ tr­íc Sau khi tÝnh ®­îc nhu cÇu vèn chi s¶n phÈm ®ang chÕ t¹o vµ chi phÝ tr¶ tr­íc, tæng hîp l¹i sÏ ®­îc nhu cÇu vèn l­u ®éng kh©u s¶n xuÊt. X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn l­u ®éng kh©u l­u th«ng Do ®Æc thï ho¹t ®éng x©y l¾p, s¶n phÈm s¶n xuÊt ra ®­îc tiªu thô ngay, kh«ng cã thêi gian dù tr÷, xuÊt vËn mµ vèn l­u ®éng chØ cÇn bï ®¾p cho ®é trÔ trong thanh to¸n. Nh­ vËy qua m« h×nh râ rµng ta thÊy, ®Ó tÝnh to¸n nhu cÇu vèn l­u ®éng, C«ng ty cÇn cã sù ph©n c«ng cô thÓ nhiÖm vô tÝnh nhu cÇu vèn l­u ®éng cho tõng xÝ nghiÖp, tõng c«ng tr×nh lín ®Ó ®¶m b¶o ®é chÝnh x¸c trong kÕt qu¶, phï hîp víi nhu cÇu thùc tiÔn cña mçi xÝ nghiÖp. - T×m kiÕm vµ lùa chän c¸c nguån tµi trî cho vèn l­u ®éng B»ng viÖc so s¸nh nhu cÇu vèn l­u ®éng b×nh qu©n cho kú kÕ ho¹ch víi nguån vèn l­u ®éng hiÖn cã, C«ng ty x¸c ®Þnh ®­îc l­îng vèn l­u ®«ng thõa hoÆc thiÕu. Trong tr­êng hîp sè vèn l­u ®éng thõa so víi nhu cÇu, doanh nghiÖp cÇn cã biÖn ph¸p tÝch cùc ®Ó tr¸nh t×nh tr¹ng vèn bÞ ø ®äng, chiÕm dông. Thùc tÕ cña C«ng ty cho thÊy l­îng vèn l­u ®éng lu«n thiÕu so víi nhu cÇu vµ ®­îc C«ng ty tµi trî tõ nguån vay Ng©n hµng. VÊn ®Ò ë ®©y lµ nguån tµi trî cho l­îng vèn l­u ®éng thiÕu hôt lµ qu¸ Ýt, C«ng ty Ýt cã sù lùa chän chñ ®éng vµ linh ho¹t. §Ó gi¶i quyÕt thùc tr¹ng nµy, C«ng ty nªn tr×nh ban giam đốc c«ng ty ®Ò ¸n ph¸t triÓn tÝn dông ng¾n h¹n gi÷a c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn thuéc c«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hµ Néi nh»m tËn dông sù lÖch nhau vÒ nhu cÇu vèn l­u ®éng gi÷a c¸c ®¬n vÞ, t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c ®¬n vÞ thµnh viªn nµy t×m kiÕm ®­îc c¸c nguån vèn rÎ còng nh­ lµ kh«ng ®Ó x¶y ra t×nh tr¹ng ø ®äng vèn l­u ®éng tõ ®ã gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña mçi thµnh viªn. C«ng ty cÇn chñ ®éng nghiªn cøu h­íng ph¸t hµnh tr¸i phiÕu nh»m thu hót vèn dµi h¹n trªn thÞ tr­êng chøng kho¸n . Mét nguån vèn rÊt quan träng mµ C«ng ty cÇn tËn dông tèi ®a lµ c¸c kho¶n tÝn dông th­¬ng m¹i do c¸c doanh nghiÖp kh¸c cÊp cho vµ kho¶n tiÒn øng tr­íc cña kh¸ch hµng cho c¸c c«ng tr×nh cã gi¸ trÞ lín. §©y lµ nh÷ng nguån cã tû träng t­¬ng ®èi lín trong tæng nguån vèn vµ cã rÊt ­u ®iÓm næi bËt lµ chi phÝ rÎ, tÝnh æn ®Þnh cao. Theo dâi vµ cã nh÷ng ®¸nh gi¸, ®iÒu chØnh th­êng xuyªn trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn Trong thùc tÕ s¶n xuÊt cña C«ng ty nhu cÇu vèn l­u ®éng cho s¶n xuÊt kinh doanh, viÖc sö dông vèn gi÷a c¸c thêi kú trong n¨m th­êng kh¸c nhau. Do ®ã, viÖc ®¶m b¶o ®¸p øng nhu cÇu vèn l­u ®éng cho s¶n xuÊt kinh doanh theo thêi gian trong n¨m lµ vÊn ®Ò rÊt quan träng. §Ó ®¶m b¶o vèn l­u ®éng theo thêi gian trong n¨m C«ng ty cÇn ph¶i cã sù theo dâi chÆt chÏ viÖc thùc hiÖn kÕ ho¹ch vèn l­u ®éng, hµng th¸ng, quý x¸c ®Þnh chÝnh x¸c nhu cÇu vèn tõ ®ã cã biÖn ph¸p ®iÒu chÝnh kÞp thêi tr¸nh t×nh tr¹ng chñ quan, bÞ ®éng. Do ®Æc tÝnh linh ®éng vµ chuyÓn ho¸ phøc t¹p cña vèn l­u ®éng, C«ng ty ph¶i lËp c¸c b¸o c¸o hµng th¸ng vÒ t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng ®Ó kÞp thêi n¾m b¾t t×nh h×nh vµ kiÓm so¸t chÆt chÏ chu tr×nh lu©n chuyÓn cña vèn l­u ®éng tr¸nh ø ®äng, thÊt tho¸t, l·ng phÝ vèn l­u ®éng ®¶m b¶o hiÖu qu¶ sö dông cao. - Thµnh lËp bé phËn chuyªn tr¸ch vÒ ®Þnh møc - ®¬n gi¸ §Ó ®¶m b¶o hiÖu qu¶ kinh tÕ trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh C«ng ty cÇn x©y dùng bé phËn chuyªn tr¸ch vÒ ®Þnh møc kinh tÕ – kü thuËt cã tÝnh hiÖu qu¶ vµ c¹nh tranh cao. §Þnh møc kinh tÕ – kü thuËt ph¶i ®¸p øng nh÷ng yªu cÇu nh­ sau: X©y dùng ®Þnh møc kinh tÕ – kü thuËt néi bé cña C«ng ty ph¶i dùa trªn c¬ së n¨ng lùc vµ tr×nh ®é thùc tÕ cña C«ng ty. Ph¶i tham kh¶o c¸c th«ng tin vÒ ®Þnh møc cña c¸c ®¬n vÞ trong cïng ngµnh nghÒ, lÜnh vùc ho¹t ®éng ®Ó ®¶m b¶o tÝnh c¹nh tranh. §èi víi c¸c ®Þnh møc cña C«ng ty cao h¬n ®Þnh møc tiªu chuÈn cña Tæng c«ng ty, cña c¸c ®èi thñ c¹nh tranh th× bé phËn phô tr¸ch ®Þnh møc - ®¬n gi¸ cÇn kÕt hîp víi c¸c phßng ban chøc n¨ng, c¸c c¬ së s¶n xuÊt, c¸c c¸n bé qu¶n lý t×m mäi biÖn ph¸p kh¾c phôc vµ hiÖu chØnh l¹i. §Þnh møc kinh tÕ – kü thuËt cña C«ng ty cÇn ®­îc ®¸nh gi¸ vµ xem xÐt qua mçi n¨m nh»m ®¶m b¶o tÝnh thùc tiÔn vµ phï hîp víi sù biÕn ®éng cña thÞ tr­êng. Khi ®· ban hµnh ®­îc ®Þnh møc kinh tÕ – kü thuËt khoa häc, mang tÝnh c¹nh tranh cao C«ng ty nªn thùc hiÖn c¬ chÕ kho¸n chi phÝ s¶n xuÊt ®Õn tõng tæ, ®éi nh»m t¹o ra sù ®¬n gi¶n trong qu¶n lý vµ ph¸t huy tÝnh chñ ®éng s¸ng t¹o cña tõng bé phËn s¶n xuÊt. Sö dông c¸c kho¶n ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n ThÞ tr­êng tµi chÝnh lµ mét bé phËn kh«ng thÓ thiÕu trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn ®¹i. TiÕn tíi mét nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn ®¹i, héi nhËp víi môc tiªu hiÖu qu¶ ®­îc ®Æt lªn hµng ®Çu C«ng ty kh«ng thÓ kh«ng nghiªn cøu vµ sö dông c¸c c«ng cô ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n trong ®iÒu kiÖn mét thÞ tr­êng tµi chÝnh ph¸t triÓn cao. Khi sö dông c¸c c«ng cô ®Çu t­ tµi chÝnh ng¾n h¹n (n¾m gi÷ c¸c chøng kho¸n ng¾n h¹n cã tÝnh thanh kho¶n cao) C«ng ty cã thÓ nhanh chãng huy ®éng tiÒn mÆt víi chi phÝ thÊp khi cã nhu cÇu thanh to¸n. MÆt kh¸c, khi d­ thõa tiÒn t¹m thêi, C«ng ty cã thÓ n¾m gi÷ nh÷ng chøng kho¸n thanh kho¶n ®Ó h­ëng l·i suÊt vµ còng cã thÓ c¶ c¬ héi t¨ng gi¸ cña nh÷ng chøng kho¸n ®ã. Tuy nhiªn ®Ó cã thÓ tham gia vµo thÞ tr­êng tµi chÝnh, thÞ tr­êng tiÒn tÖ nh»m ®iÒu tiÕt nguån vèn l­u ®éng (cô thÓ lµ phÇn ng©n quü) cÇn ®ßi hái ph¶i cã tr×nh ®é nhÊt ®Þnh vÒ lÜnh vùc nµy. §ã lµ mét thÞ tr­êng ®Çy tiÒm n¨ng, høa hÑn song còng chøa ®ùng nhiÒu rñi ro do ®ã C«ng ty cÇn ®Þnh h­íng chiÕn l­îc nghiªn cøu vÒ lÜnh vùc nµy, cã sù ph©n c«ng nhiÖm vô cô thÓ vµ cã c¬ chÕ tuyÓn dông nh»m thu hót nguån lao ®éng míi ®­îc trang bÞ ®Çy ®ñ nh÷ng kiÕn thøc ®ã. - Sö dông chÝnh s¸ch tÝn dông th­¬ng m¹i linh ho¹t Khoản ph¶i thu cña kh¸ch hµng’ chiÕm tû träng lín trong tæng vèn l­u ®éng cña C«ng ty, ®iÒu nµy ph¶n ¸nh tÇm quan träng cña chÝnh s¸ch tÝn dông trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. C«ng ty cÇn x©y dùng b¶ng ph©n tÝch n¨ng lùc tÝn dông cña nh÷ng kh¸ch hµng mµ m×nh th­êng xuyªn giao dÞch hoÆc nh÷ng kh¸ch hµng t­¬ng lai sÏ giao dÞch. Trªn c¬ së ®ã ®¸nh gi¸, ph©n lo¹i xÕp h¹ng tÝn dông cho tõng nhãm kh¸ch hµng ®Ó kiÓm so¸t h¹n møc tÝn dông th­¬ng m¹i trong ph¹m vi hîp lý vµ nhanh chãng thu håi khi cÇn thiÕt, ®Õn h¹n. §èi víi tõng kho¶n tÝn dông ®­îc ®Ò nghÞ cÇn ®­îc tÝnh to¸n chÆt chÏ gi¸ c¶ ®Ó ®¶m b¶o gi¸ trÞ nhËn ®­îc t­¬ng xøng víi t×nh tr¹ng vèn bÞ ø ®äng ®ång thêi còng phï hîp víi n¨ng lùc, nhu cÇu cña kh¸ch hµng. C«ng ty cÇn t×m nh÷ng biÖn ph¸p h÷u hiÖu, kiªn quyÕt ®Ó thu håi nh÷ng kho¶n tÝn dông ®· ®Õn h¹n vµ qu¸ h¹n tr¸nh t×nh tr¹ng bÞ chiÕm dông vèn qu¸ lín . Víi chÝnh s¸ch tÝn dông th­¬ng m¹i hîp lý, linh ho¹t vµ chÆt chÏ sÏ gióp cho C«ng ty gia t¨ng sè l­îng c¸c c«ng tr×nh x©y l¾p, gi¸ trÞ s¶n phÈm ®­îc tiªu thô ®ång thêi thu håi vèn nhanh, n©ng cao tèc ®é lu©n chuyÓn vèn ë kh©u l­u th«ng. §iÒu nµy gãp phÇn ®¶m b¶o n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty. ¸p dông c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý TSL§ khoa häc Do ®Æc thï cña ngµnh x©y dùng lµ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt g¾n liÒn víi ®iÒu kiÖn tù nhiªn n¬i s¶n xuÊt do ®ã viÖc thèng nhÊt qu¶n lý tµi s¶n l­u ®éng lµ mét nhiÖm vô t­¬ng ®èi phøc t¹p. Do vËy, víi kinh nghiÖm ho¹t ®éng l©u n¨m trong lÜnh vùc nµy, C«ng ty hoµn toµn cã thÓ nghiªn cøu c¸c m« h×nh khoa häc qu¶n lý tµi s¶n l­u ®éng, lùa chän m« h×nh phï hîp ®Ó ¸p dông thèng nhÊt trong toµn C«ng ty bªn c¹nh ®ã cã nh÷ng hÖ sè ®iÒu chØnh cho phï hîp víi tõng ®Þa ph­¬ng theo ®¸nh gi¸ kinh nghiÖm cña C«ng ty. Sau khi ®· lùu chän ®­îc m« h×nh phï hîp, C«ng ty phæ biÕn vµ giao cho c¸c xÝ nghiÖp thùc hiÖn vµ hµng th¸ng, quý cã nh÷ng b¸o c¸o thèng nhÊt lªn c¬ quan C«ng ty phôc vô cho c«ng t¸c tæng hîp vµ theo dâi tæng thÓ trong toµn C«ng ty. ViÖc ¸p dông nh÷ng m« h×nh t­¬ng ®ång sÏ t¹o nªn sù minh b¹ch trong qu¶n lý tµi s¶n l­u ®éng trong toµn C«ng ty, ®¶m b¶o hîp lý, hiÖu qu¶ trong viÖc sö dông c¸c tµi s¶n l­u ®éng tr¸nh l·ng phÝ, thÊt tho¸t. - N©ng cao tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng th«ng qua tiÕp cËn c¸c c«ng nghÖ míi trong s¶n xuÊt TiÕp cËn c«ng nghÖ míi lµ mét ­u tiªn hµng ®Çu trong chiÕn l­îc ph¸t triÓn cña C«ng ty. Râ rµng viÖc tiÕp cËn c«ng nghÖ míi sÏ ®¶m b¶o cho n¨ng lùc s¶n xuÊt cña C«ng ty ®­îc t¨ng cao ®iÒu nµy ®ång nghÜa víi viÖc c¸c c«ng tr×nh ®­îc x©y dùng víi chÊt l­îng cao h¬n, thêi gian vµ gi¸ thµnh gi¶m giµnh ®­îc sù tÝn nhiÖm cña kh¸ch hµng. HiÖu qu¶ s¶n xuÊt n©ng cao còng cã nghÜa vßng quay cña vèn l­u ®éng sÏ t¨ng lªn hµm nghÜa sù n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. §Ó cã thÓ thµnh c«ng trong ®Þnh h­íng nµy C«ng ty ph¶i x©y dùng c¸c b­íc (mèc thêi gian) vÒ tiªu chuÈn c«ng nghÖ cÇn ph¶i ®¹t ®­îc, g¾n liÒn víi nã lµ kÕ ho¹ch vÒ vèn ®Ó ®¶m b¶o tÝnh hiÖn thùc cña kÕ ho¹ch. C«ng ty cÇn thµnh lËp mét bé phËn chuyªn tr¸ch lµm c«ng t¸c nghiªn cøu vµ øng dông khoa häc kü thuËt vµo s¶n xuÊt. Bé phËn nµy sÏ ®ång thêi ®¶m nhiÖm vai trß qu¶n lý chÊt l­îng vµ gi¸m s¸t thi c«ng, kiÓm tra vµ sö lý kÞp thêi nh÷ng sai ph¹m trong qu¸ tr×nh thi c«ng vµ th«ng qua c«ng t¸c nghiÖm thu néi bé tr­íc khi mêi héi ®ång nghiÖm thu của bªn A Trong cuéc ch¹y ®ua vÒ c«ng nghÖ ®ßi hái C«ng ty ph¶i nghiªn cøu ®¸nh gi¸ n¨ng lùc s¶n xuÊt cña nh÷ng ®èi thñ c¹nh tranh chÝnh, ®©y lµ ®iÒu mµ C«ng ty ch­a thùc sù lµm phæ biÕn. NhËn thøc râ vÞ thÕ cña m×nh lµ mét yªu cÇu cÇn thiÕt ®Ó C«ng ty cã mét chiÕn l­îc ®Çu t­ ®óng ®¾n, bë lÏ ph¶i cÇn l­îng vèn rÊt lín ®Ó n¾m b¾t ®­îc nh÷ng c«ng nghÖ, m¸y mãc s¶n xuÊt tiªn tiÕn. NÕu chiÕn l­îc cña C«ng ty kh«ng hîp lý cã thÓ g©y mÊt c©n ®èi trong c¬ cÊu vèn (Vèn cè ®Þnh chiÕm tû träng qu¸ lín) g©y sù lÖch l¹c trong ho¹t ®éng, gi¶m hiÖu qu¶ s¶n xuÊt nãi chung vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nãi riªng. Qu¶n lý hµng tån kho, gi¶m thiÓu chi phÝ l­u kho ViÖc hàng tån kho trong n¨m còng nhiÒu tû träng t­¬ng ®èi cao trong tæng vèn l­u ®éng . LËp kÕ ho¹ch cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trªn c¬ së t×nh h×nh n¨m b¸o c¸o, chi tiÕt sè l­îng theo tõng th¸ng , quý. KiÓm tra chÊt l­îng sè hµng hãa nhËp vÒ. NÕu hµng kÐm phÈm chÊt th× ph¶i ®Ò nghÞ ng­êi b¸n ®Òn bï thiÖt h¹i cho c«ng ty hoÆc kh«ng nhËn . B¶o qu¶n tèt hµng tån kho. Hàng th¸ng kÕ to¸n hàng hãa ®èi chiÕu sæ s¸ch , ph¸t hiÖn sè tån ®éng ®Ó xö lý , t×m biÖn ph¸p ®Ó gi¶i phãng sè hµng hãa tån ®éng ®Ó nhanh chãng thu håi vèn. Th­êng xuyªn theo dâi sù biÕn ®éng cña thÞ tr­êng hµng hãa . Tõ ®ã dù ®o¸n vµ quyÕt ®Þnh ®iÒu chØnh kÞp thêi l­îng hµng hãa trong kho tr­íc sù biÕn ®éng cña thÞ tr­êng. §©y lµ biÖn ph¸p rÊt quan träng ®Ó b¶o toµn vèn cña c«ng ty. N©ng cao n¨ng lùc qu¶n lý tµi chÝnh th«ng qua c«ng t¸c båi d­ìng c¸n bé ChÊt l­îng cña c¸c quyÕt ®Þnh qu¶n lý doanh nghiÖp nãi chung vµ qu¶n lý tµi chÝnh nãi riªng cã ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng. Trong khi ®ã, n¨ng lùc cña c¸c c¸n bé qu¶n lý, c¸n bé tµi chÝnh, nh÷ng ng­êi trùc tiÕp ®­a ra nh÷ng quyÕt ®Þnh tµi chÝnh, sÏ ®¶m b¶o cho chÊt l­îng cña c¸c quyÕt ®Þnh nµy. Lµ mét gi¶i ph¸p ®Þnh tÝnh, n©ng cao n¨ng lùc qu¶n lý tµi chÝnh th«ng qua c«ng t¸c båi d­ìng c¸n bé lµ vÊn ®Ò mµ d­êng nh­ mäi doanh nghiÖp ViÖt Nam ®Òu quan t©m. ThËt vËy, ®©y lµ vÊn ®Ò rÊt thùc tÕ vµ næi cém t¹i C«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hµ néi, ®­îc ban gi¸m ®èc ®Æc biÖt quan t©m. Do ®Æc thï ho¹t ®éng x©y l¾p cña C«ng ty (x©y dùng c¸c c«ng tr×nh giao th«ng thuû ®iÖn) ®­îc thùc hiÖn t¹i nh÷ng ®Þa bµn xa x«i do ®ã viÖc thu hót nguån nh©n viªn tµi chÝnh kÕ to¸n cã tr×nh ®é ®Õn lµm viÖc t¹i c¸c xÝ nghiÖp lµ rÊt khã kh¨n. Phã Gi¸m ®èc Kinh tÕ cña C«ng ty ®· tõng ®Ò cËp trong buæi tiÕp xóc víi nh÷ng sinh viªn thùc tËp t¹i phßng tµi chÝnh – kÕ to¸n: “C«ng ty ®ang rÊt cÇn nh÷ng b¹n trÎ ®­îc ®µo t¹o vÒ chuyªn ngµnh tµi chÝnh kÕ to¸n, cã tr×nh ®é ®Ó c«ng t¸c t¹i nh÷ng xÝ nghiÖp, nh­ng chØ sî c¸c b¹n kh«ng chÞu ®­îc khæ th«i”. Râ rµng, c©u nãi cña b¸c Phã gi¸m ®èc kinh tÕ c«ng ty ®· ph¶n ¸nh thùc tr¹ng n¨ng lùc cña c¸c c¸n bé qu¶n lý tµi chÝnh vµ ®iÒu nµy cã ¶nh h­ëng ®¸ng kÓ ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c¸c xÝ nghiÖp. VËy vÊn ®Ò ë ®©y lµ C«ng ty lµm thÕ nµo ®Ó n©ng cao n¨ng lùc cña c¸n bé qu¶n lý tµi chÝnh ë c¸c xÝ nghiÖp. Cã hai con ®­êng ®Ó n©ng cao n¨ng lùc cña ®éi ngò c¸n bé qu¶n lý tµi chÝnh: mét lµ, C«ng ty ®­a ra nh÷ng ­u ®·i trong tuyÓn dông (vÒ l­¬ng bæng, trî cÊp, vÒ thêi gian c«ng t¸c…) nh»m thu hót nguån nh©n lùc thùc sù cã chÊt l­îng cao ®¶m nhiÖm c«ng t¸c qu¶n lý doanh nghiÖp nãi chung vµ qu¶n lý tµi chÝnh nãi riªng; hai lµ, tõ ®éi ngò c¸n bé hiÖn t¹i (­u thÕ lµ cã kinh nghiÖm lµm viÖc l©u n¨m trong nghÒ) C«ng ty th­êng xuyªn tæ chøc båi d­ìng, n©ng cao n¨ng lùc lµm viÖc (båi d­ìng th«ng qua më c¸c ®ît häc tËp trung, hay b»ng c¸ch cö nh÷ng c¸n bé giái chuyªn m«n ®Õn lµm viÖc t¹i xÝ nghiÖp trong mét thêi gian nh»m h­íng dÉn th«ng qua qu¸ tr×nh lµm viÖc). Trªn ®©y lµ nh÷ng gi¶i ph¸p ®­îc ®óc rót tõ thùc tÕ nghiªn cøu trong qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i C«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hµ Néi. §©y lµ nh÷ng gi¶i ph¸p g¾n liÒn víi c¸c nh©n tè bªn trong C«ng ty, do C«ng ty quyÕt ®Þnh. Tuy nhiªn, C«ng ty lu«n ho¹t ®éng trong mét m«i tr­êng kinh tÕ x· héi cô thÓ vµ hiÖu qu¶ ho¹t ®éng nãi riªng, hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty nãi chung chÞu sù t¸c ®éng m¹nh cña m«i tr­êng nµy. §Ó ®¶m b¶o cho nh÷ng gi¶i ph¸p cã tÝnh thùc thi, ®¶m b¶o kh¶ n¨ng n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hµ Néi em xin cã nh÷ng kiÕn nghÞ sau. 3.3 Một số kiến nghị Nh­ chóng ta ®Òu biÕt, vÊn ®Ò qu¶n lý vµ sö dông vèn cã hiÖu qu¶ lµ môc tiªu mµ c¸c doanh nghiÖp ®Òu mong muèn thùc hiÖn. Qua nh÷ng ph©n tÝch thùc tÕ ë trªn Em xin m¹nh d¹n ®Ò xuÊt mét sè biÖn ph¸p ®Ó kh¾c phôc nh÷ng mÆt cßn tån t¹i cña c«ng ty ®Ó c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng ®¹t kÕt qu¶ cao h¬n. - Víi hµng ho¸ dù tr÷, c«ng cô dông cô, nguyªn nhiªn vËt liÖu. Hµng ho¸ dù tr÷ cÇn ®¶m b¶o ®é ®a d¹ng vÒ chñng lo¹i vµ ®¶m b¶o vÒ chÊt l­îng, c«ng cô dông cô ph¶i ®­îc t¨ng c­êng ®Ó ®¶m b¶o yªu cÇu tiÖn dông vµ hiÖn ®¹i. C«ng ty cÇn më réng thªm quan hÖ víi nh÷ng b¹n hµng cã nh÷ng s¶n phÈm cã uy tÝn, chÊt l­îng cao. Víi nh÷ng hµng ho¸ ®· lçi thêi hoÆc chÊt l­îng gi¶m sót do tån kho l©u ngµy, c«ng ty cÇn chñ ®éng thanh lý ®Ó thu håi vèn. MÆt kh¸c, víi c¬ chÕ thÞ tr­êng ®Çy n¨ng ®éng vµ c¹nh tranh gay g¾t gi÷a c¸c thµnh phÇn kinh tÕ, vÊn ®Ò gia cả tăng cao như hiện nay ảnh hưởng không nhỏ tới c¸c dự ¸n thầu tån kho hàng hãa dù tr÷ cña C«ng ty ph¶i dùa trªn c¬ së ®iÒu tra, n¾m ch¾c nhu cÇu cô thÓ cña tõng thêi kú. Trong ®ã chó ý nhu cÇu hàng hãa nguyªn vật liệu cña nh÷ng h¹ng môc c«ng tr×nh träng ®iÓm cña Nhµ n­íc, nhu cÇu hàng hãa nguyªn nhiªn vật liệu cho s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm x©y dựng . Cïng víi n¾m ch¾c nhu cÇu thực tế cÇn x¸c ®Þnh chÝnh x¸c l­îng hàng hãa tån kho cña C«ng ty vµ c¸c thµnh phÇn kinh tÕ x· héi, kh¶ n¨ng cung cÊp s¶n phÈm trong n­íc, sè l­îng quy c¸ch chñng lo¹i hàng hãa..trªn c¬ së ®ã x¸c ®Þnh l­îng hµng dù tr÷ hîp lý ®Ó b×nh æn mäi nhu cÇu cung cấp cho các dự án thầu ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh doanh. H¬n n÷a ®Ó duy tr× nguån hµng æn ®Þnh ®¶m b¶o cho ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty ®¹t hiÖu qu¶ cao cÇn cã c¸c biÖn ph¸p qu¶n lý theo dâi vµ ®iÒu khiÓn dù tr÷ cña C«ng ty nh­: ¸p dông c¸c biÖn ph¸p dù tr÷ tiªn tiÕn: §­a tin häc vµo ®Ó xö lý c¸c d÷ liÖu ®Çu vµo vµ ®Çu ra cña C«ng ty, nhanh nhËy trong n¾m b¾t vµ xö lý th«ng tin vÒ thÞ tr­êng, vËn dông nh÷ng kiÕn thøc Marketing Th­¬ng m¹i tiªn tiÕn.. Ph©n chia hµng ho¸ thµnh c¸c lo¹i kh¸c nhau ®Ó theo dâi vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi. Ph©n bæ dù tr÷ hµng ho¸ theo môc tiªu vµ chiÕn l­îc kinh doanh ®¶m b¶o c©n ®èi gi÷a dù tr÷ hiÖn vËt víi tiÒn tÖ, gi÷a c¸c nhãm hµng vµ gi÷a c¸c kho trung t©m víi hÖ thèng kho nãi chung cña C«ng ty. - Víi vèn b»ng tiÒn. Vèn b»ng tiÒn cña c«ng ty ®ang thiÕu, ®Ó qu¶n lý tèt vèn b»ng tiÒn c«ng ty ph¶i cã c¸ch thøc h¹ch to¸n râ rµng h¬n ®Ó gi¸m ®èc n¾m ®­îc thùc tr¹ng vèn b»ng tiÒn hiÖn cã cña c«ng ty. V× thÕ viÖc qu¶n lý vèn b»ng tiÒn cÇn ®­îc qu¶n lý trªn nh÷ng c¬ së sau: T×nh h×nh kiÓm tra tiÒn tån quü ph¶i ®­îc tiÕn hµnh hµng ngµy thay v× ®Þnh kú 2-3 ngµy /1 lÇn, gi¸m ®èc chÕ ®é thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt. C¸c kho¶n tiÒn ®ang chuyÓn còng cÇn ®­îc theo dâi chi tiÕt ®Ó ph¸t hiÖn ra nguyªn nh©n tiÒn ®ang chuyÓn bÞ ¸ch t¾c ®Ó cã biÖn ph¸p gi¶i quyÕt nhanh chãng. Ngoµi c¸c ph­¬ng thøc hiÖn nay ®ang ¸p dông, c«ng ty cÇn l­u ý mét sè biÖn ph¸p sau: - C«ng ty nªn lËp b¶ng danh s¸ch ghi ho¸ ®¬n thu chi tiÒn mÆt t¹i thêi ®iÓm vµ n¬I nhËn tiÒn. Víi c¸ch lµm nµy, khi ph¸t hiÖn ra cã nh÷ng sai lÖch gi÷a sæ s¸ch víi thùc tÕ c«ng ty sÏ nhanh chãng t×m ra nh÷ng sai sãt ®Ó gi¶i quyÕt. -TiÒn mÆt chØ nªn dïng cho c¸c kho¶n chi tiªu nhá, c¸c kho¶n lín nªn dïng sÐc. Tr­íc khi ph¸t hµnh sÐc thanh to¸n c«ng ty cÇn kiÓm tra sè l­îng vµ gi¸ trÞ cña chóng mét c¸ch kü cµng. - C«ng ty còng nªn t¹o ra nguyªn t¾c t¸ch biÖt h¼n chøc n¨ng duyÖt chi víi chøc n¨ng viÕt sÐc ®Ó tr¸nh nh÷ng tiªu cùc cã thÓ x¶y ra. §iÓm quan träng lµ møc dù tr÷ tiÒn cña c«ng ty cÇn ®­îc n©ng cao vµ b¶o ®¶m æn ®Þnh ®Ó chñ ®éng trong viÖc chi tr¶, thùc hiÖn nghiÖp vô mua b¸n hµng ho¸. Víi c«ng nî ph¶i thu. Víi nh÷ng kh¸ch hµng cã nh÷ng kho¶n nî lín víi thêi gian dµi, c«ng ty ph¶i quy ®Þnh mét møc l·i suÊt gia t¨ng theo thêi gian nî ®Ó kh¸ch hµng tËp trung tr¶ nî. c«ng ty cÇn lËp dù phßng nî ph¶i thu khã ®ßi ®Ó tr¸nh t×nh tr¹ng khñng ho¶ng khi kh¸ch hµng vì nî. C«ng ty còng nªn xem xÐt kh¶ n¨ng thùc hiÖn chiÕt khÊu b¸n hµng. C¸c kho¶n t¹m øng: Kho¶n øng tr­íc cho ®¬n vÞ söa ch÷a ph¶i ®­îc thay ®æi l¹i thµnh chi phÝ tr¶ tr­íc vµ ®­îc coi lµ kho¶n ph¶i thu. NÕu thùc hiÖn tr¶ tr­íc, c«ng ty ph¶i tho¶ thuËn møc tr¶ tr­íc thÊp nhÊt cã thÓ vµ c«ng ty ph¶i cã ®­îc nh÷ng ­u ®·i nhÊt ®Þnh vÒ gi¸ c¶. VÒ kho¶n ph¶i tr¶ nî. C«ng ty kh«ng nªn ®Ó sè nî 2.534.169.215 ®ång lµ sè ®· ®Õn h¹n tr¶ vµ khi cã tiÒn thu vÒ c«ng ty l¹i dïng ®Ó tr¶ nî. Nh­ vËy, vèn kinh doanh cña c«ng ty sÏ dÇn bÞ co hÑp l¹i. C«ng ty nªn cã tho¶ thuËn ®Ó chuyÓn sè nî nµy thµnh nî dµi h¹n ®Ó gi¶m søc Ðp tr¶ nî ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc ho¹t ®éng kinh doanh. Hµng n¨m, kho¶n l·i ph¶i tr¶ cho vay vèn kh¸ nhiÒu mµ chñ yÕu lµ vay tõ c«ng ty ThiÕt bÞ vµ phô tïng. C«ng ty nªn cã sù bµn b¹c víi c«ng ty ThiÕt bÞ vµ phô tïng chuyÓn sè nî vay nµy thµnh vèn gãp liªn doanh cña hä vµ hä sÏ ®­îc h­ëng l·i theo tû lÖ vèn gãp ®Ó t¨ng hiÖu qu¶ kinh doanh chung. Ngoµi c¸c vÊn ®Ò kÓ trªn, c«ng ty cÇn quan t©m tíi thªm mét sè néi dung sau: C«ng ty cÇn th­êng xuyªn ®¸nh gi¸ ph©n tÝch hiÖu qu¶ kinh doanh vµ lËp kÕ ho¹ch cho kú kinh doanh tiÕp theo. C«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch cÇn c¨n cø vµo thùc tÕ t×nh h×nh biÕn ®éng cña c¸c n¨m tr­íc vµ dù b¸o biÕn ®éng vÒ nhu cÇu thÞ tr­êng trong c¸c kú tiÕp theo ®Ó cã kÕ ho¹ch kinh doanh mang tÝnh tæng hîp. C¨n cø vµo kÕ ho¹ch n¨m c«ng ty còng cÇn x¸c ®Þnh chØ tiªu kÕ ho¹ch chi tiÕt cho tõng th¸ng, tõng quý. Trong c«ng t¸c lËp kÕ ho¹ch, c«ng ty cÇn x¸c ®Þnh nhu cÇu cÇn thiÕt cho tõng lo¹i vèn ®Ó cã kÕ ho¹ch huy ®éng vµ ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh kinh doanh ®­îc liªn tôc. C«ng ty cÇn thùc hiÖn tèt c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ, h¹ thÊp ®Þnh møc chØ tiªu ®Ó tiÕt kiÖm vèn, t¨ng lîi nhuËn. C«ng ty còng cÇn chó ý n©ng cao tr×nh ®é cho mçi c¸n bé c«ng nh©n viªn. Khi tr×nh ®é cña c¸n bé c«ng nh©n viªn ®­îc n©ng cao, ý thøc tr¸ch nhiÖm cña ng­êi lao ®éng trong c«ng ty sÏ ®­îc n©ng cao h¬n vµ ®iÒu nµy còng cã nghÜa lµ c¸c c¸ nh©n sÏ hoµn thµnh c«ng viÖc cña m×nh mét c¸ch tèt h¬n ®Èy nhanh tiÕn ®é chung toµn c«ng ty. C«ng ty cÇn ph¸t triÓn thªm ho¹t ®éng cho thuª kho chøa hµng,nhà x­ëng m¸y x©y dựng, .. v× ho¹t ®éng nµy t¹o ra nguån thu æn ®Þnh vµ cã møc lîi nhuËn kh¸ cao. Ngoµi ra, c«ng ty cÇn ph¸t triÓn thªm mÆt hµng kinh doanh truyÒn thèng cña m×nh lµ s¶n xuÊt tµ vÑt bª t«ng phôc vô nhu cÇu x©y dùng c¬ b¶n vµ giao th«ng thñy lîi, xøng ®¸ng lµ doanh nghiÖp ®Çu ®µn cung cÊp phÇn lín vËt liÖu x©y dùng c«ng tr×nh x©y dựng , giao th«ng trªn kh¾p c¸c tØnh thµnh BiÖn ph¸p cuèi cïng mµ em muèn ®Ò ®¹t lµ c«ng ty nªn hợp t¸c liªn doanh liªn kÕt víi c¸c ®¬n vÞ trong và ngoµi n­íc ®Ó thu hót vèn c«ng nghÖ phôc vô ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh sÏ gióp c«ng ty huy ®éng ®­îc thªm vèn và nguån lùc tõ bªn ngoµi, ph¸t hµnh thªm cæ phiÕu vµ tr¸i phiÕu hay vay vèn ng©n hµng khi cÇn thiÕt gi¶i quyÕt ®­îc t×nh tr¹ng thiÕu vèn hiÖn nay, t¨ng kh¶ n¨ng c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng. Mét sè kiÕn nghÞ víi c¬ quan nhµ n­íc Nhµ n­íc cÇn x©y dùng hÖ thèng chØ tiªu trung b×nh cho tõng ngµnh ®Ó c«ng ty cã c¬ së chÝnh x¸c cho viÖc ®¸nh gi¸ vÞ thÕ cña m×nh, t×m ra c¸c mÆt m¹nh, mÆt yÕu ®Ó tõ ®ã cã biÖn ph¸p thÝch hîp. Nhµ n­íc cÇn t¹o m«i tr­êng thuËn lîi ho¹t ®éng kinh doanh, gi¶m bít c¸c thñ tôc hµnh chÝnh më réng cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh Bé tµi chÝnh cÇn cã chÝnh s¸ch hoµn thuÕ kÞp thêi tr¶ vèn kinh doanh cho c¸c kho¶n ph¶i thu cña doanh nghiÖp vµ thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng ®­îc khÊu trõ tuy chiÕm tû träng kh«ng cao trong c¸c kh¶on ph¶i thu cña c«ng ty nh­ng nÕu kh«ng ®­îc hoµn thuÕ kÞp thêi th× g©y ra sù l·ng phÝ trong khi c«ng ty vÉn ph¶i ®i vay tõ bªn ngoµi víi l·i suÊt cao . ChÝnh phñ cÇn ®Èy m¹nh ph¸t triÓn thÞ tr­êng tµi chÝnh, ®Æc biÖt lµ thÞ tr­êng tiÒn tÖ ®Ó c¸c doanh nghiÖp ®a d¹ng hãa ®Çu t­ còng nh­ lùa chän ph­¬ng ph¸p huy ®éng vèn.Víi mét thÞ tr­êng tiÒn tÖ ph¸t triÓn, c¸c c«ng ty cã thÓ ®Çu t­ nguån vèn t¹m thêi nhµn dçi cña m×nh mét c¸ch cã hiÖu qu¶ vµ ®ång thêi dÔ dµng huy ®éng vèn khi cÇn thiÕt. KÕt luËn. Trong nÒn kinh tÕ c¹nh tranh khèc liÖt hiÖn nay, vèn l­u ®éng thËt sù cÇn thiÕt ®Ó mét doanh nghiÖp b¾t ®Çu vµ duy tr× ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh. Muèn tån t¹i vµ ph¸t triÒn ®­îc th× mäi ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp ®Òu ph¶i ®­îc tiÕn hµnh mét c¸ch cã hiÖu qu¶. ViÖc qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn kinh doanh nãi chung, vèn l­u ®éng nãi riªng lu«n lµ vÊn ®Ò sèng cßn cho mçi doanh nghiÖp, ®¶m b¶o cho doanh nghiÖp ®¹t ®­îc nh÷ng môc tiªu ®Ò ra. Qua thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hµ Néi, kÕt hîp víi nghiªn cøu c¸c kiÕn thøc ®· häc vµ tham kh¶o tµi liÖu, víi sù gióp ®ì tËn t×nh cña thÇy gi¸o h­íng dÉn Lª §øc L÷, c¸c thÇy c« gi¸o trong khoa Ng©n Hàng Tài chinh cïng víi sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña Ban gi¸m ®èc vµ c¸c phßng ban trong c«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hµ Néi em ®· hoµn thµnh c«ng viÖc nghiªn cøu ®Ò tµi: “ Qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hµ Néi “. Néi dung nghiªn cøu cña ®Ò tµi ®· ®Ò cËp tíi mét sè biÖn ph¸p ®Ó n©ng cao kh¶ n¨ng vµ tr×nh ®é qu¶n lý vèn l­u ®éng cña c¸c c¸n bé qu¶n lý trong c«ng ty, biÖn ph¸p t¨ng hiÖu qu¶ sö dông t¹i c¸c bé phËn sö dông vèn l­u ®éng. Tuy nhiªn, do thêi gian thùc tËp ng¾n, kinh nghiÖm vµ tr×nh ®é cßn nh÷ng h¹n chÕ nªn nh÷ng vÊn ®Ò em nªu ra chØ ë ph¹m vi nhá, ch­a bao qu¸t ®­îc toµn bé c¸c ho¹t ®éng trong c«ng t¸c qu¶n lý vµ sö dông vèn l­u ®éng. Em rÊt mong ®­îc sù gãp ý cña c¸c thÇy c« gi¸o vµ b¹n bÌ quan t©m vµ hy väng r»ng nh÷ng vÊn ®Ò em nªu ra ë chuyªn ®Ò nµy cã thÓ gãp phÇn nhá bÐ trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh t¹i c«ng ty cæ phÇn ®Çu t­ c«ng tr×nh Hµ Néi. Qua ®©y, em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c¸c thÇy c« gi¸o Tr­êng §¹i häc Kinh tÕ Quèc d©n ®· båi d­ìng kiÕn thøc cho em trong qu¸ tr×nh häc tËp t¹i tr­êng. §Æc biÖt em xin bµy tá lßng biÕt ¬n s©u s¾c tíi thÇy gi¸o Lª §øc L÷ ®· tËn t×nh chØ dÉn, gióp ®ì em hoµn thµnh bµi viÕt nµy. Hµ Néi Ngµy / /2010 Sinh viªn: NguyÔn Thị Sắc TµI liÖu tham kh¶o. 1. TµI CHÝNH DOANH NGHIÖP - PGS TS L¦U THÞ H¦¥NG 2. B¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn NguyÔn C«ng ThiÖn-Phïng ThÞ §oan. 3. KiÓm tra tµi chÝnh trong c¸c doanh nghiÖp. NXB ChÝnh trÞ Quèc Gia. 4. Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp - NXB TµI CHÝNH 5. Mét sè vÊn ®Ò tµi chÝnh, tÝn dông gi¸ c¶. 6. Ho¹t ®éng tµi chÝnh trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng. NXB TP Hå ChÝ Minh. 7.Tµi chÝnh trong c¸c doanh nghiÖp SXKD. NXB Thèng kª. 8.Qu¶n trÞ tµi chÝnh doanh nghiÖp – NXB THèNG K£ 9. Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh – NXB THèNG K£ 10. Kinh tÕ vµ tæ chøc s¶n xuÊt trong doanh nghiÖp NXB Thèng kª. 11. qu¶n trÞ doanh nghiÖp NXB LAO §éng x· héi 12. KÕ to¸n qu¶n trÞ - NXB Thèng kª. 13. B¸o c¸o Tµi chÝnh cña c«ng ty n¨m 2007- 2008-2009.