Đề tài Vấn đề thanh toán bằng thư tín dụng L/C

hÈu sau khi giao hµng vµ lËp c¸c chøng tõ theo yªu cÇu cña L/C sÏ xuÊt tr×nh cho ng©n hµng th«ng b¸o bé chøng tõ ®· lËp. Ng©n hµng th«ng b¸o chuyÓn bé chøng tõ nµy cho ng©n hµng ph¸t hµnh L/C ®Ó ng©n hµng ph¸t hµnh ®èi chiÕu vµ xem x®t bÒ mÆt cña chøng tõ cã phï hîp víi yªu cÇu cña L/C hay kh«ng (theo th«ng lÖ ë ViÖt Nam th× sè ngµy ng©n hµng ®­îc ph®t kiÓm tra lµ 7 ngµy). Ng©n hµng ph¸t hµnh sau khi xem x®t chøng tõ cã phï hîp víi L/C hay kh«ng, nÕu ®­îc ng©n hµng sÏ tr¶ tiÒn cho ng­êi h­ëng lîi th­êng lµ th«ng qua ng©n hµng th«ng b¸o. Ng©n hµng th«ng b¸o nhËn ®­îc tiÒn sÏ th«ng b¸o cho ng­êi h­ëng lîi vÒ sè tiÒn ®· nhËn ®­îc. Ng©n hµng ph¸t hµnh xuÊt tr×nh bé chøng tõ ®Ó ®ßi tiÒn ng­êi nhËp khÈu. Ng­êi nhËp khÈu sau khi kiÓm tra chøng tõ nÕu hîp lÖ th× sÏ thanh to¸n tiÒn ®Ò nhËn chøng tõ ®Ó lÊy hµng cßn nÕu kh«ng th× ng­êi nhËp khÈu cã quyÒn tõ chèi thanh to¸n sè tiÒn ®ã vµ kh«ng nhËn hµng. II. Bé chøng tõ trong ph­¬ng thøc thanh to¸n tÝn dông chøng tõ 1. Môc ®Ých lËp bé chøng tõ Chøng tõ lµ b»ng chøng chøng minh nhµ xuÊt khÈu ®· hoµn thµnh nghÜa vô giao hµng vµ lµm ®óng nh÷ng néi dung quy ®Þnh cña L/C. Vµ lµ c¨n cø ®Ó ng©n hµng dùa vµo ®ã tiÕn hµnh tr¶ tiÒn cho ng­êi b¸n nÕu bé chøng tõ xuÊt tr×nh phï hîp víi L/C. V× vËy nhµ xuÊt khÈu sau khi giao hµng sÏ lËp bé chøng tõ dùa trªn L/C ®Ó lÊy tiÒn tõ ng­êi nhËp khÈu 2. Chøng tõ th­¬ng m¹i ( Commercial Documents) 2.1 Hãa ®¬n th­¬ng m¹i ( Commercial Invoices ) Hãa ®¬n th­¬ng m¹i lµ mét chøng tõ kh«ng thÓ thiÕu trong bé chøng tõ giao hµng vµ lµ c¬ së quan träng ®Ó x¸c ®Þnh trÞ gi¸ h¶i quan cña hµng hãa ®Ó tÝnh thuÕ nhËp khÈu.. Th«ng tin trong hãa ®¬n th­¬ng m¹i kh«ng ®Çy ®ñ vµ/hoÆc kh«ng trung thùc vµ/hoÆc kh«ng chÝnh x¸c cã thÓ g©y khã kh¨n vµ chËm trÔ cho ng­êi nhËp khÈu trong kh©u gi¶i phãng hµng hoÆc bÞ ph¹t tiÒn hoÆc chÞu “oan” thªm thuÕ nhËp khÈu. §èi víi ng­êi xuÊt khÈu, th«ng tin kh«ng trung thùc vµ/hoÆc kh«ng chÝnh x¸c trong hãa ®¬n th­¬ng m¹i cã thÓ dÉn ®Õn bÞ H¶i quan ph¹t tiÒn hoÆc cÊm kh«ng cho xuÊt hµng vµo Hoa Kú hoÆc ghi vµo sæ ®en ®Ó kiÓm tra kü h¬n c¸c l« hµng xuÊt khÈu sau ®ã. Hãa ®¬n th­¬ng m¹i ph¶i ®­îc lËp b»ng tiÕng Anh hoÆc cã b¶n dÞch tiÕng Anh chÝnh x¸c kÌm theo. Mét sè th«ng tin yªu cÇu (nh­ tr×nh bÇy ®­íi ®©y) cã thÓ ®­îc ghi ngay trªn hãa ®¬n hoÆc trªn phô lôc kÌm theo. C¸c yªu cÇu ®èi víi hãa ®¬n th­¬ng m¹i xuÊt hµng vµo Hoa Kú rÊt nhiÒu vµ phøc t¹p. Nh÷ng th«ng tin yªu cÇu cã trong hãa ®¬n th­¬ng m¹i v­ît qu¸ xa møc b×nh th­êng vµ kh«ng cÇn thiÕt ®èi víi môc ®Ých khai h¶i quan vµ tÝnh thuÕ nhËp khÈu. Yªu cÇu nµy g©y khã kh¨n vµ tèn k®m ®Æc biÖt ®èi víi c¸c doanh nghiÖp nhá vµ míi th©m nhËp thÞ tr­êng nh­ hÇu hÕt c¸c doanh nghiÖp ViÖt Nam. Thùc tÕ cã kh«ng Ýt doanh nghiÖp ViÖt Nam ®· ph¶i lµm ®i lµm l¹i kh«ng d­íi vµi ba lÇn mét hãa ®¬n th­¬ng m¹i xuÊt hµng sang Hoa Kú. Néi dung hãa ®¬n. LuËt ThuÕ quan yªu cÇu hãa ®¬n th­¬ng m¹i ph¶i cung cÊp c¸c th«ng tin sau:          Tªn cöa khÈu hµng ®Õn;          Tªn ng­êi mua;          Tªn ng­êi b¸n;          M« t¶ chi tiÕt s¶n phÈm: tªn th«ng th­êng cña s¶n phÈm, cÊp h¹ng hay chÊt l­îng, vµ m· hiªu, sè hiÖu vµ ký hiÖu cña hµng hãa khi l­u th«ng trªn thÞ tr­êng néi ®Þa n­íc xuÊt khÈu, cïng víi sè m· hiÖu bao gãi hµng hãa;          Sè l­îng tÝnh theo träng l­îng hoÆc kÝch th­íc cña n­íc giao hµng hoÆc cña Hoa Kú;          Gi¸ cña tõng mÆt hµng;          Lo¹i tiÒn;          C¸c chi phÝ liªn quan ghi râ tõng kho¶n (nÕu cã) nh­: c­íc phÝ vËn t¶i quèc tÕ, phÝ b¶o hiÓm, hoa hång, chi phÝ bao b×, chi phÝ c«ngten¬, chi phÝ ®ãng gãi, vµ tÊt c¶ c¸c chi phÝ vµ phÝ tæn kh¸c (nÕu ch­a n»m trong c¸c kho¶n trªn) liªn quan ®Õn viÖc ®­a hµng tõ däc m¹n tÇu t¹i c¶ng xuÊt khÈu ®Õn däc m¹n tÇu (FAS) t¹i c¶ng ®Õn ë Hoa Kú. Chi phÝ ®ãng gãi, bao b×, c«ngten¬ vµ c­íc phÝ vËn t¶i néi ®Þa ®Õn c¶ng xuÊt khÈu kh«ng ph¶i liªt kª nÕu nh­ ®· n»m trong gi¸ hãa ®¬n vµ ®­îc chó thÝch nh­ v©y.          C¸c gi¶m gi¸, chiÕt khÊu;          N­íc xuÊt xø hµng hãa;          Hãa ®¬n th­¬ng m¹i ph¶i thÓ hiÖn râ cã sù “hç trî” cña ng­êi mua cho viÖc s¶n xuÊt hµng hãa hay kh«ng; NÕu cã th× ph¶i ghi râ gi¸ trÞ (nÕu biÕt) vµ tªn nhµ cung cÊp; Sù hç trî ®ã ®­îc miÔn phÝ hay trªn c¬ së thuª muín hay ph¶i tr¶ tiÒn riªng? NÕu ph¶i tr¶ tiÒn riªng th× göi kÌm hãa ®¬n. “Hç trî” bao gåm nh­ khu«n ®óc, khu«n ®p, dông cô s¶n xuÊt, trèng in, chÕ b¶n, s¬ ®å, b¶n thiÕt kÕ, hç trî tµi chÝnh v.v. Th«ng tin bæ sung. Theo qui ®Þnh cña H¶i quan, cã 45 chñng lo¹i hµng hãa ®ßi hái ph¶i cã thªm mét sè th«ng tin kh¸c (ngoµi c¸c th«ng tin ®· liÖt kª ë trªn) trong hãa ®¬n th­¬ng m¹i. VÝ dô: ®èi víi chuçi h¹t, hãa ®¬n th­¬ng m¹i ph¶i cho biÕt chiÒu dµi s¬i d©y, kÝch th­íc h¹t b»ng mm, h¹t lµm b»ng chÊt liÖu g×: thuû tinh hay ngµ voi hay ngäc trai v.v... §èi víi kh¨n tr¶i bµn hay ga phñ gi­êng, hãa ®¬n th­¬ng m¹i ph¶i nãi râ cã thªu ren, viÒn, tua vµ trang trÝ hay kh«ng v.v. Hãa ®¬n riªng. Mçi chuyÕn hµng giao tõ mét ng­êi giao hµng ®Õn mét ng­êi nhËn hµng cÇn mét hãa ®¬n riªng.  Hµng giao gh®p. C¸c hµng hãa do h·ng vËn t¶i gom l¹i ®Ó giao cho cïng mét ng­êi nhËn hµng cã thÓ ghi gép vµo mét hãa ®¬n. C¸c vËn ®¬n hoÆc hãa ®¬n gèc cña c¸c hµng hãa ®ã thÓ hiÖn gi¸ ®· thùc tr¶ hoÆc sÏ ph¶i tr¶ ph¶i ®­îc göi kÌm víi hãa ®¬n gép ®ã. Giao hµng nhiÒu chuyÕn. C¸c chuyÕn giao hµng thuéc cïng mét ®¬n hµng hoÆc hîp ®ång tõ cïng mét ng­êi giao ®Õn cïng mét ng­êi nhËn cã thÓ gép trong cïng mét hãa ®¬n nÕu nh­ c¸c chuyÕn giao ®ã b»ng bÊt cø h×nh thøc vËn t¶i nµo tíi c¶ng ®Õn trong vßng kh«ng qu¸ 10 ngµy liªn tôc. Hãa ®¬n gép nµy ®­îc lËp gièng nh­ c¸c hãa ®¬n b×nh th­êng kh¸c vµ chØ kh¸c ë chç lµ ph¶i t¸ch riªng sè l­îng, trÞ gÝa vµ c¸c sè liÖu kh¸c cña tõng chuyÕn hµng. Nh÷ng lçi th­êng gÆp khi lËp hãa ®¬n Ng­êi b¸n cho r»ng hoa hång, tiÒn b¶n quyÒn vµ c¸c lo¹i phÝ kh¸c kh«ng ph¶i chÞu thuÕ nªn kh«ng ghi vµo trong hãa ®¬n. Ng­êi xuÊt khÈu mua hµng tõ nhµ s¶n xuÊt råi b¸n l¹i cho ng­êi nhËp khÈu Hoa Kú vµ chØ ghi trªn hãa ®¬n gi¸ hä mua cña ng­êi s¶n xuÊt chø kh«ng ghi gÝa hä b¸n cho ng­êi nhËp khÈu. TrÞ gi¸ nguyªn liÖu cña ng­êi nhËp khÈu cung cÊp cho ng­êi xuÊt khÈu ®Ó s¶n xuÊt ra hµng hãa kh«ng ®­îc thÓ hiÖn trong hãa ®¬n. Nhµ s¶n xuÊt n­íc ngoµi göi hµng thay thÕ cho mét kh¸ch hµng ë Hoa Kú vµ chØ ghi gi¸ thùc thu cña hµng hãa mµ kh«ng thÓ hiÖn gi¸ ®Çy ®ñ trõ ®i tiÒn båi th­êng cho hµng hãa khiÕm khuyÕt ®· giao tr­íc ®©y vµ bÞ tr¶ l¹i. Ng­êi giao hµng n­íc ngoµi b¸n hµng cã chiÕt khÊu nh­ng trªn hãa ®¬n chØ ghi gÝa thùc thu mµ kh«ng thÓ hiÖn sè tiÒn chiÕt khÊu. Ng­êi xuÊt khÈu b¸n hµng theo gi¸ giao hµng (gÝa g¾n víi mét ®iÒu kiÖn giao hµng nµo ®ã vÝ dô nh­ gÝa CIF ch¼ng h¹n) nh­ng chi ghi hãa ®¬n theo gia FOB t¹i n¬i xÕp hµng vµ kh«ng ghi nh÷ng chi phÝ tiÕp theo sau. Ng­êi giao hµng ghi trªn hãa ®¬n ng­êi nhËp khÈu lµ ng­êi mua hµng nh­ng trªn thùc tÕ ng­êi nhËp khÈu chØ lµ ®¹i lý hoa hång hoÆc lµ bªn chØ nhËn mét phÇn tiÒn b¸n hµng cho viÖc lµm trung gian cña m×nh. M« t¶ hµng hãa kh«ng râ rµng, thiÕu mét sè th«ng tin yªu cÇu, gép nhiÒu mÆt hµng vµo cïng mét lo¹i v.v.  Tr­íc khi giao hµng vµ lËp hãa ®¬n th­¬ng m¹i hoÆc thËm chÝ ngay tõ khi th¶o luËn hîp ®ång, ng­êi xuÊt khÈu ph¶i kiÓm tra víi ng­êi nhËp khÈu hoÆc luËt s­ hoÆc ®¹i lý giao nhËn hµng hãa (tèt nhÊt lµ víi ng­êi nhËp khÈu) vÒ nh÷ng th«ng tin cÇn ph¶i ghi trong hãa ®¬n th­¬ng m¹i. CÈn thËn h¬n n÷a, ng­êi xuÊt khÈu nªn göi b¶n th¶o hãa ®¬n th­¬ng m¹i cho ng­êi nhËp khÈu ®Ó kiÓm tra vµ th«ng qua tr­íc khi lËp hãa ®¬n chÝnh thøc. Ngoµi hãa ®¬n th­¬ng m¹i (commercial invoice) mµ ta th­êng gÆp, trong thùc tÕ cßn cã: Hãa ®¬n t¹m thêi: (Provisional invoice) lµ hãa ®¬n ®Ó thanh to¸n s¬ bé tiÒn hµng trong c¸c tr­êng hîp: gi¸ hµng míi lµ gi¸ t¹m tÝnh, thanh to¸n tõng phÇn hµng hãa (trong tr­êng hîp hîp ®ång giao hµng nhiÒu lÇn). Hãa ®¬n chÝnh thøc (Final ivoice) lµ hãa ®¬n dïng ®Ó thanh to¸n tiÒn hµng khi thùc hiÖn toµn bé hîp ®ång. Hãa ®¬n chi tiÕt (Detailed invoice) cã t¸c dông ph©n tÝch chi tiÕt c¸c bé phËn cña gi¸ hµng. Hãa ®¬n chiÕu lÖ (Proforma invoice) lµ lo¹i chøng tõ cã h×nh thøc gièng nh­ hãa ®¬n, nh­ng kh«ng dïng ®Ó thanh to¸n v× nã kh«ng ph¶i lµ yªu cÇu ®ßi tiÒn. Hãa ®¬n chiÕu lÖ gièng nh­ mét h×nh thøc hãa ®¬n th­¬ng m¹i b×nh th­êng cã t¸c dông ®¹i diÖn cho sè hµng göi ®i triÓn l·m, göi b¸n hoÆc cã t¸c dông lµm ®¬n chµo hµng, lµm thñ tôc xin giÊy ph®p xuÊt nhËp khÈu (®èi víi hµng xuÊt nhËp khÈu cã ®iÒu kiÖn). 2.2. VËn t¶i ®¬n ( Bill of Lading - B/L) 2.2.1§ÞnhnghÜa Lµ chøng tõ do ng­êi chuyªn chë (chñ tµu, thuyÒn tr­ëng) cÊp cho ng­êi göi hµng nh»m x¸c nhËn viÖc hµng hãa ®· ®­îc tiÕp nhËn ®Ó vËn chuyÓn. Tuy mçi h·ng tµu ®Òu cã mÉu vËn ®¬n riªng, nh­ng vÒ néi dung chóng cã nh÷ng ®iÓm chung. ë mÆt tr­íc cña B/L cã ghi râ tªn ng­êi gëi, ng­êi nhËn (hoÆc "theo lÖnh" ...), tªn tµu, c¶ng bèc hµng, c¶ng dì hµng, tªn hµng, ký m· hiÖu, sè l­îng kiÖn, träng l­îng, gi¸ c¶, tæng trÞ gi¸, c¸ch tr¶ c­íc (c­íc tr¶ tr­íc hay tr¶ t¹i c¶ng ®Õn), t×nh h×nh xÕp hµng, sè b¶n gèc ®· lËp, ngµy th¸ng cÊp vËn ®¬n .v.v.. MÆt sau ghi c¸c ®iÒu kiÖn chuyªn chë. Khi chuyªn chë hµng võa cã hîp ®ång võa cã vËn ®¬n th× quan hÖ gi÷a ng­êi vËn t¶i vµ ng­êi nhËn hµng do vËn ®¬n ®iÒu chØnh, cßn quan hÖ gi÷a ng­êi göi hµng vµ ng­êi vËn t¶i do hîp ®ång thuª tµu ®iÒu chØnh. 2.2.2Chøcn¨ngB/L cã ba chøc n¨ng c¬ b¶n sau: -    Lµ mét biªn lai cña ng­êi chuyªn chë x¸c nhËn lµ hä ®· nhËn hµng ®Ó chë. -    Lµ mét b»ng chøng vÒ nh÷ng ®iÒu kho¶n cña mét hîp ®ång vËn t¶i ®­êng biÓn. -    Lµ mét chøng tõ së h÷u hµng hãa, quy ®Þnh hµng hãa sÏ giao cho ai ë c¶ng ®Ých, do ®ã cho ph®p mua b¸n hµng hãa b»ng c¸ch chuyÓn nh­îng B/L. ChÝnh v× chøc n¨ng ®Æc biÖt nµy mµ viÖc thay thÕ B/L b»ng thñ tôc EDI lµ viÖc rÊt khã kh¨n hiÖn nay. VËn ®¬n ®­êng biÓn ®­îc lËp thµnh mét sè b¶n gèc. Trªn c¸c b¶n gèc, ng­êi ta in hoÆc ®ãng dÊu c¸c ch÷ "Original". Ngoµi bé vËn ®¬n gèc, cßn cã mét sè b¶n sao, trªn ®ã ghi ch÷ "Copy". ChØ cã b¶n gèc cña B/L míi cã chøc n¨ng nªu trªn, cßn c¸c b¶n sao kh«ng cã gi¸ trÞ ph¸p lý nh­ b¶n gèc, chóng chØ dïng trong c¸c tr­êng hîp: th«ng b¸o giao hµng, kiÓm tra hµng hãa, thèng kª h¶i quan .v.v . . 2.2.3 Ph©n lo¹i 1) NÕu c¨n cø theo dÊu hiÖu trªn vËn ®¬n cã ghi chó xÊu vÒ hµng hãa hay kh«ng, th× vËn ®¬n ®­îc chia lµm hai lo¹i: -    VËn ®¬n hoµn h¶o (Clean B/L) lµ vËn ®¬n kh«ng cã ghi chó khiÕm khuyÕt cña hµng hãa hay bao b×. -    VËn ®¬n kh«ng hoµn h¶o (Unclean B/L) lµ lo¹i vËn ®¬n trªn ®ã ng­êi chuyªn chë cã ghi chó xÊu vÒ t×nh tr¹ng hµng hãa hay bao b×.  2) NÕu c¨n cø theo dÊu hiÖu ng­êi vËn t¶i nhËn hµng khi hµng ®· ®­îc xÕp lªn tµu hay ch­a, th× B/L ®­îc chia lµm hai lo¹i: -    VËn ®¬n ®· xÕp hµng (Shipped on board B/L) nghÜa lµ vËn ®¬n ®· ®­îc cÊp khi hµng hãa ®· n»m trªn tµu. -    VËn ®¬n nhËn hµng ®Ó xÕp (Received for shipment B/L) lµ vËn ®¬n ®­îc cÊp tr­íc khi hµng hãa ®­îc xÕp lªn tµu. Trªn B/L kh«ng ghi râ ngµy, th¸ng ®­îc xÕp xuèng tµu. Sau khi xÕp hµng xuèng tµu, ng­êi göi hµng cã thÓ ®æi lÊy vËn ®¬n ®· xÕp hµng.  3) NÕu c¨n cø theo dÊu hiÖu qui ®Þnh ng­êi nhËn hµng sÏ cã c¸c lo¹i vËn ®¬n: - VËn ®¬n theo lÖnh (B/L to order) lµ B/L theo ®ã ng­êi chuyªn chë sÏ giao hµng theo lÖnh cña ng­êi göi hµng, ng©n hµng hoÆc ng­êi nhËn hµng. - VËn ®¬n ®Ýnh danh (B/L to anamed person) or (straight B/ L) lµ B/L trong ®ã cã ghi râ tªn vµ ®Þa chØ ng­êi nhËn hµng, do ®ã hµng chØ cã thÓ giao ®­îc cho ng­êi cã tªn trong B/L. - VËn ®¬n xuÊt tr×nh (Bearer B/L) hay vËn ®¬n v« danh, lµ vËn ®¬n trong ®ã kh«ng ghi râ tªn ng­êi nhËn hµng, còng kh«ng ghi râ theo lÖnh cña ai. Ng­êi chuyªn chë sÏ giao hµng cho ng­êi cÇm vËn ®¬n xuÊt tr×nh cho hä. VËn ®¬n nµy th­êng ®­îc chuyÓn nh­îng b»ng c¸ch trao tay. 4) NÕu c¨n cø theo dÊu hiÖu hµng hãa ®­îc chuyÓn b»ng mét hay nhiÒu tµu th× cã c¸c lo¹i vËn ®¬n: - VËn ®¬n ®i th¼ng (Direct B/L) cÊp cho hµng hãa ®­îc chuyªn chë b»ng mét con tµu ®i tõ c¶ng xÕp ®Õn c¶ng ®Ých, nghÜa lµ tµu chë ®i tõ c¶ng ®Õn c¶ng - VËn ®¬n ®i suèt (Through B/L) lµ B/L dïng trong tr­êng hîp chuyªn chë hµng hãa gi÷a c¸c c¶ng b»ng hai hoÆc nhiÒu tµu thuéc hai hay nhiÒu chñ kh¸c nhau. Ng­êi cÊp vËn ®¬n ®i suèt ph¶i chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ hµng hãa trªn chÆng ®­êng tõ c¶ng xÕp ®Õn c¶ng dì cuèi cïng. - VËn ®¬n ®Þa h¹t (Local B/L) lµ B/L do c¸c tµu tham gia chuyªn chë cÊp, lo¹i B/L nµy chØ cã chøc n¨ng lµ biªn lai nhËn hµng hãa mµ th«i. Ngoµi c¸c lo¹i B/L c¬ b¶n kÓ trªn, trong thùc tÕ cßn gÆp c¸c lo¹i B/L kh¸c nh­: -   VËn ®¬n theo hîp ®ång thuª tµu (Charter party B/L) lµ lo¹i B/L do thuyÒn tr­ëng cÊp. Lo¹i nµy chØ in mét mÆt, cßn mÆt sau ®Ó tr¾ng (nªn cßn cã tªn gäi lµ B/L l­ng tr¾ng - Blank back B/L). Trõ khi cã quy dÞnh riªng trong L/C, c¸c ng©n hµng sÏ tõ chèi c¸c lo¹i vËn ®¬n nµy. -    VËn ®¬n hçn hîp (Combined B/L) lµ lo¹i vËn ®¬n chë hµng b»ng nhiÒu lo¹i ph­¬ng tiÖn vËn t¶i kh¸c nhau, trong ®ã cã vËn t¶i b»ng ®­êng biÓn. Lo¹i vËn ®¬n nµy ®· ®­îc phßng Th­¬ng m¹i Quèc tÕ thõa nhËn trong khu«n khæ HiÖp héi nh÷ng ng­êi vËn t¶i FIATA nªn ®­îc gäi lµ FIATA combined B/L. -    VËn ®¬n rót gän (Short B/L) lµ lo¹i vËn ®¬n tãm t¾t nh÷ng ®iÒu kho¶n chñ yÕu. 2.3 Chøng tõ b¶o hiÓm ( Insurance documents) Lµ chøng tõ do ng­êi b¶o hiÓm cÊp cho ng­êi ®­îc b¶o hiÓm, nh»m hîp thøc hãa hîp ®ång b¶o hiÓm vµ ®­îc dïng ®Ó ®iÒu tiÕt quan hÖ gi÷a tæ chøc b¶o hiÓm vµ ng­êi ®­îc b¶o hiÓm. Trong mèi quan hÖ nµy, tæ chøc b¶o hiÓm nhËn båi th­êng cho nh÷ng tæn thÊt x¶y ra v× nh÷ng rñi ro mµ hai bªn ®· tháa thuËn trong hîp ®ång b¶o hiÓm, cßn ng­êi ®­îc b¶o hiÓm ph¶i nép cho ng­êi b¶o hiÓm mét sè tiÒn nhÊt ®Þnh lµ phÝ b¶o hiÓm. Chøng tõ b¶o hiÓm th­êng ®­îc dïng lµ ®¬n b¶o hiÓm vµ giÊy chøng nhËn b¶o hiÓm. 2.3.1 §¬n b¶o hiÓm (Insurance policy) Lµ chøng tõ do tæ chøc b¶o hiÓm cÊp, bao gåm nh÷ng ®iÒu kho¶n chñ yÕu cña hîp ®ång b¶o hiÓm, nh»m hîp thøc hãa hîp ®ång nµy.§¬n b¶o hiÓm gåm cã: - C¸c ®iÒu kho¶n chung vµ cã tÝnh chÊt th­êng xuyªn, trong ®ã ng­êi ta quy ®Þnh râ tr¸ch nhiÖm cña ng­êi b¶o hiÓm vµ ng­êi ®­îc b¶o hiÓm. -         C¸c ®iÒu kho¶n riªng vÒ ®èi t­îng b¶o hiÓm (tªn hµng, sè l­îng, ký m· hiÖu, tªn ph­¬ng tiÖn chë hµng .v.v..) vµ viÖc tÝnh to¸n phÝ b¶o hiÓm. 2.3.2 GiÊy chøng  nhËn b¶o hiÓm (Insurance certificate) Lµ chøng tõ do ng­êi b¶o hiÓm cÊp cho ng­êi ®­îc b¶o hiÓm ®Ó x¸c nhËn hµng hãa ®· ®­îc mua b¶o hiÓm theo ®iÒu kiÖn hîp ®ång. Néi dung cña giÊy chøng nhËn b¶o hiÓm chØ bao gåm ®iÒu kho¶n nãi lªn ®èi t­îng ®­îc b¶o hiÓm, c¸c chi tiÕt cÇn thiÕt cho viÖc tÝnh to¸n phÝ b¶o hiÓm vµ ®iÒu kiÖn b¶o hiÓm ®· tháa thuËn. Trong Ngo¹i th­¬ng cã hai lo¹i chøng tõ b¶o hiÓm liªn quan ®Õn c¸c hîp ®ång vËn tµi ký kÕt. Ng­êi ta ph©n biÖt gi÷a hai h×nh thøc chøng tõ nµy: B¶o hiÓm ®¬n: ®­îc ph¸t hµnh cho tõng chuyÕn vËn t¶i ®¬n vµ chØ b¶o hiÓm c¸c rñi ro cña hµnh tr×nh nµy. GiÊy chøng nhËn b¶o hiÓm: ®­îc ph¸t hµnh tªn c¬ së mét hîp ®ång tæng thÓ, bao gåm néi dung cña mét hîp ®ång b¶o hiÓm liªn tôc.Trong thùc tÕ, chøng tõ nµy ®­îc b¶o hiÓm liªn tôc v× mçi lÇn cung cÊp hµng ng­êi xuÊt khÈu ®Æt ra nh÷ng c©u hái míi vÒ rñi ro trong vËn chuyÓn vµ ®­a thªm vµo Hîp ®ång b¶o hiÓm.Sau mçi lÇn göi hµng, ng­êi xuÊt khÈu sÏ th«ng b¸o cho H·ng b¶o hiÓm vµ nhËn chøng tõ ®ã mét giÊy chøng nhËn b¶o hiÓm, trªn c¬ së mét b¶o hiÓm tæng thÓ ph¸t sinh, theo ®ã anh ta sÏ cã thÓ chøng minh quyÒn ®­îc b¶o hiÓm ®èi víi nh÷ng l« hµng göi. Nh­ vËy, c¸c chøng tõ b¶o hiÓm lµ b»ng chøng vÒ quyÒn ®­îc b¶o hiÓm vÒ vËn t¶i vµ ph¹m vi cña nã bao gåm c¸c lo¹i giÊy tê ®¬n lÎ.NÕu c¸c chøng tõ b¶o hiÓm ®­îc ph¸t hµnh nh­ mét giÊy tê cã gi¸ theo lÖnh ( to order) th× viÖc chuyÓn tiÕp chØ ®­îc thùc hiÖn b»ng h×nh thøc chuyÓn nh­îng (endorsement).D¹ng hay ®­îc sö dông nhÊt lµ ph¸t hµnh chøng tõ b¶o hiÓm nh­ GiÊy tê cã gi¸ thuéc ng­êi së h÷u víi ®iÒu ghi chó for account of whom it may concern.C¸c chøng tõ b¶o hiÓm ®­îc ph¸t hµnh lµm nhiÒu b¶n tuy nhiªn trong trõong hîp x¶y ra thiÖt h¹i th× viÖc båi th­êng chØ tiÕn hµnh trªn c¬ së b¶n chÝnh vµ c¸c b¶n cßn l¹i sÏ mÊt hÕt hiÖu lùc. 2.4. GiÊy chøng nhËn xuÊt xø ( C/O - Certificate of Origin) a/ B¶n chÊt, néi dung: GiÊy chøng nhËn xuÊt xø lµ chøng tõ do nhµ s¶n xuÊt hoÆc do c¬ quan cã thÈm quyÒn, th­êng lµ phßng th­¬ng m¹i/bé th­¬ng m¹i cÊp ®Ó x¸c nhËn n¬i s¶n xuÊt hoÆc khai th¸c ra hµng ho¸. Néi dung cña C/O bao gåm : Tªn vµ ®Þa chØ cña ng­êi mua, tªn vµ ®Þa chØ cña ng­êi b¸n; tªn hµng; sè l­îng; ký m· hiÖu; lêi khai cña chñ hµng vÒ n¬i s¶n xuÊt hoÆc khai th¸c hµng; x¸c nhËn cña c¬quan cã thÈm quyÒn. b/ C¸c lo¹i giÊy chøng nhËn xuÊt xø: C/O cã nhiÒu lo¹i: Form A, Form B, Form ICO, Form C, Form T, Form D... c/ Nh÷ng néi dung cÇn l­u ý khi lËp vµ kiÓm tra C/O: C¬ quan cÊp giÊy chøng nhËn xuÊt xø cã ph¶i n¬i ®­îc chØ ®Þnh trong L/C (Do nhµ s¶n xuÊt cÊp hay do c¬ quan cã thÈm quyÒn cña n­íc ng­êi b¸n nh­ phßng th­¬ng m¹i cÊp) kh«ng? C¸c néi dung sau cã ®óng so víi L/C vµ thèng nhÊt víi c¸c chøng tõ kh¸c kh«ng? Tªn, ®Þa chØ cña ng­êi göi hµng, ng­êi nhËn hµng, ng­êi ®­îc th«ng b¸o, tªn con tµu. N¬i xuÊt xø, n¬i ®Õn. Tªn lo¹i hµng, quy c¸ch hµng ho¸, träng l­îng hµng ho¸, ký m· hiÖu. C¸c phô chó kh¸c cã ®óng kh«ng? (Sè L/C, sè Invoices) Ng­êi cÊp giÊy chøng nhËn cã ký kh«ng? 2.5 C¸c giÊy tê kh¸c 2.5.1 Chøng tõ vËn t¶i liªn hîp Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y, ngµnh kinh tÕ vËn t¶i ®· ph¸t triÓn mét lo¹t kü thuËt míi ®ã lµ vËn t¶i liªn hîp víi nhiÒu h×nh thøc vËn t¶i kh¸c nhau nh­: ®­êng s¾t, ®­êng bé, ®­êng hµnh kh«ng vµ ®­êng biÓn. §Æc biÖt thuËn lîi lµ sù thùc hiÖn ngµy cµng nhiÒu c¸c h×nh thøc xÕp hµng theo chuÈn nh­ Palette, Contianer. Do vËy, ®ßi hái mét c¸ch tÊt nhiªn bé chøng tõ vËn tµi liªn hîp bao gåm tÊt c¶ c¸c h×nh thøc vËn t¶i, vÝ dô mét vËn ®¬n vËn t¶i bao gåm tÊt c¶ c¸c h×nh thøc vËn t¶i, vÝ dô mét vËn ®¬n vËn t¶i hçn hîp (combined transport B/L)-viÕt t¾t lµ CBT hay mét vËn ®¬n suèt (through B/L). Trong khi mét CBT ®­îc ph¸t hµnh cho viÖc chë hµng b»ng container chØ thÓ hiÖn thuÇn tóy ®­êng biÓn vµ cã gi¸ trÞ nh­ mét vËn ®¬n thÓ hiÖn hµng ho¸ th× mét CBT tÓh hiÖn c¶ trªn ®õong bé vµ ®­êng biÓn l¹i kh«ng ®­îc coi nh­ vËy v× nã thõong do mét h·ng vËn t¶i (Spediter) ph¸t hµnh, vµ do vËy hä kh«ng thÓ hµnh ®éng nh­ lµ ng­êi chuyªn chë (Carrier) ®èi víi tÊt c¶ c¸c h×nh thøc vËn t¶i. Mét h·ng vËn t¶i do vËy kh«ng bao giê ph¸t hµnh mét vËn ®¬n liªn hîp cho mét ng­êi chuyªn chë kh«ng htuéc tr¸ch nhiÖm cña m×nh, kÓ c¶ khi trong ®ã ®­êng biÓn lµ ®­êng vËn t¶i quan träng nhÊt vµ dµi nhÊt. 2.5.2 VËn ®¬n ®­êng s¾t cã b¶n phô VËn ®¬n ®­êng s¾t lµ chøng tõ bèc hµng trong giao th«ng ®­êng s¾t ®­îc göi ph¸t hµnh lµm nhiÒu b¶n. B¶n chÝnh (original) sÏ ®i cïng víi hµng ho¸. b¶n phô cã ®ãng dÊu cña c¬ quan ®õong s¾t do ng­êi göi hµng gi÷ ®Ó chøng minh lµ anh ta ®· göi hµng cßn gi÷ b¶n phô vµ hµng ho¸ cßn ch­a ®­îc giao cho ng­êi nhËn th× anh ta vÉn cã quyÒn quyÕt ®Þnh víi sè hµng ho¸ nµy. Ng­êi göi hµng cã thÓ yªu cÇu ®i ®­êng kh¸c, dõng l¹i hoÆc thu håi hµng ho¸ vÒ. NÕu anh ta chuyÓn tiÕp chøng tõ ®i, vÝ dô ®Ó sö dông trong thanh to¸n b»ng L/C th× sÏ mÊt quyÒn quyÕt ®Þnh ®èi víi l« hµng. Ng­êi nhËn hµng kh«ng cÇn b¶n phô chØ ®Ó ch¾c ch¾n r»ng, hµng ®· ®­îc göi cho anh ta kh«ng hñy ngang vµ kh«ng cßn thuéc quyÒn quyÕt ®Þnh cña ng­êi göi hµng n÷a. 2.5.3. GiÊy chøng nhËn hµng cña h·ng vËn t¶i ( Forwarder’s Certificate of receipt hoÆc Forwarding Agent’s certificate of receipt-FCR) Trong viÖc trao ®æi hµng ho¸ néi bé gi÷a c¸c n­íc Ch©u ¢u, viÖc göi hµng néi bé ®ãng mét vai trß quan träng. Tõ ®ã th­êng xuÊt hiÖn chøng tõ FCR, trong ®ã H·ng vËn t¶i x¸c nhËn r»ng hµng ho¸ vËn chuyÓn ®· ®­îc tiÕp nhËn .Th«ng qua néi dung cña chøng tõ nµy, ng­êi b¸n chøng minh víi ng­êi mua vÒ viÖc gõi hµng kh«ng huû ngang cña m×nh. Trong thùc tÕ xuÊt hiÖn hai lo¹i giÊy chøng nhËn cña H·ng vËn t¶i nh­ sau: «i khi c¸c H·ng vËn t¶i sö dông c¸c mÉu ®­îc t¸ch rêi Theo tõng ngµnh vËn t¶i néi ®Þa vµ kh«ng bao gåm ®iÒu kho¶n cho ph®p ng­êi göi hµng huû ngang hoÆc thay ®æi yªu cÇu vËn chuyÓn.NÕu ng­êi xuÊt khÈu ®i giao hµng cho H·ng vËn t¶i ®Ó vËn chuyÓn kh«ng huû ngang vµ nhËn mét giÊy chøng nhËn hµng nh­ vËy th× anh ta sÏ kh«ng cßn kh¶ n¨ng quyÕt ®Þnh ®èi víi hµng ho¸ n÷a. Tuy nhiªn, trong ngµnh vËn t¶i ®· x¸c nhËn mét d¹ng chøng tõ quèc tÕ míi võa ®­îc Tæ chøc vËn t¶i quèc tÕ ®­a ra, viÕt theo tiÕng Anh lµ Forwarding Agent’s Certificate of Receipt-FCR( GiÊy chøng nhËn nhËn hang cña hang vËn t¶i). §èi víi chøng tõ nµy ng­êi nhËn hµng chØ cÇn xuÊt tr×nh uû nhiÖm göi hµng cña chÝnh m×nh lµ cã thÓ söa ®æi hoÆc hñy bá viÖc gõi hµng ®i, tøc lµ hµng ch­a ®­îc giao cho ng­êi nhËn.Nh­ vËy tÝnh chÊt cña chøng tõ nµy phï hîp víi vËn ®¬n hµng kh«ng vµ vËn ®¬n ®­êng s¾t cã b¶n phô. 2.5.4. GiÊy göi hµng b­u ®iÖn ( Post-office receipt) GiÊy göi hang b­u ®iÖn cã ®ãng dÇu b­u ®iÖn còng lµ b»ng chøng cho viÖc göi hµng sau ®ã.Ng­îc l¹i, víi c¸c lo¹i chøng tõ kÓ trªn, giÊy nµy chØ ®­îc ph¸t hµnh mét b¶n, nã kh«ng bao gåm c¸c sè liÖu vÒ hµng ho¸ nãi chung kh«ng ®ãng vai trß g× trong thanh to¸n quèc tÕ. 2.5.5.GiÊy biªn nhËn cña thuyÒn tr­ëng (Master’s receipt) Chøng tõ nµy lµ b»ng chøng x¸c nhËn hµng ho¸ ®· ®­îc göi xuèng tµu trong vËn t¶i ®­êng biÓn. §ã lµ mét giÊy chøng nhËn t¹m thêi vÒ viÖc xÕp hang xuèng tµu.Trong thùc tÕ nã còng bao gåm nh÷ng sè liÖu nh­ vËn ®¬n ®­êng biÓn ®­îc ph¸t hanh vÒ sau.Nã bao gåm mét ®iÒu kho¶n nãi r»ng, ng­êi chuyªn chë hoÆc ®¹i lý cña hä sÏ trao vËn ®¬n on board cho ng­êi nµo xuÊt tr×nh giÊy chøng nhËn nµy. 2.5.6. LÖnh giao hµng (Delivery order) NÕu hµng ho¸ ®­îc giao cho nhiÒu ng­êi nhËn hµng nh­ng hµng ®­îc chuyªn chë trªn cïng mét con tµu vµ trong cïng mét vËn ®¬n th× mét ng­êi ®­îc ñy quyÒn t¹i n­íc tiÕp nhËn hµng ®Çu tiªn sÏ ®­îc uû nhiÖm ®Ó cung cÊp tiÕp hµng cho nh÷ng ng­êi nhËn hµng cuèi cïng. Anh ta sÏ ®­îc nhËn b¶n chÝnh vËn ®¬n vµ ph¸t hµnh c¸c lÖnh giao hµng ®Ó cho nh÷ng ng­êi nhËn hµng ®¬n lÎ tiÕp nhËn phÇn hµng ho¸ cña m×nh t¹i ng­êi uû nhiÖm khi ®­îc xuÊt tr×nh lÖnh trªn. 2.5.7 PhiÕu ®ãng gãi(packing list): Lµ b¶n kª khai tÊt c¶ hµng ho¸ ®ùng trong mét kiÖn hµng (thïng hµng, containers).PhiÕu ®ãng gãi ®­îc lËp khi ®ãng gãi hµng ho¸. phiÕu ®ãng gãi t¹o ®iÒu kiÖn cho viÖc kiÓm hµng ho¸ trong mçi kiÖn. Néi dung cña phiÕu ®ãng gãi bao gåm c¸c chi tiÕt sau: Tªn ng­êi b¸n vµ ng­êi mua, tªn hµng, sè hiÖu hîp ®ång, sè L/C, tªn tµu, ngµy bèc hµng, c¶ng bèc, c¶ng dì, sè thø tù cña kiÖn hµng, c¸ch ®ãng gãi, sè l­îng hµng ho¸ ®ùng trong kiÖn hµng, träng l­îng hµng ho¸ ®ã, thÓ tÝch cña kiÖn hµng, sè l­îng container vµ sè containers Mét ®Ó trong kiÖn hµng ®Ó cho ng­êi nhËn hµng cã thÓ kiÓm tra hµng trong kiÖn khi cÇn, nã lµ chøng tõ ®Ó ®èi chiÕu hµng ho¸ thùc tÕ víi hµng ho¸ do ng­êi b¸n gëi. Mét b¶n ®Ó cïng víi c¸c phiÕu ®ãng gãi kh¸c t¹o nªn mét bé ®Çy ®ñ. Bé nµy ®­îc xÕp vµo trong kiÖn hµng thø nhÊt cña l« hµng. Mét b¶n cßn l¹i còng ®­îc lËp thµnh mét bé víi c¸c phiÕu kh¸c, nµy ®­îc kÌm víi ho¸ ®¬n ®Ó xuÊt tr×nh cho ng©n hµng thanh to¸n. Trong thùc tÕ nhiÒu hîp ®ång cßn quy ®Þnh sö dông c¸c lo¹i phiÕu ®ãng gãi d­íi d¹ng ®Æc biÖt nh­: PhiÕu ®ãng gãi chi tiÕt(detailed packing list) LiÖt kª tØ mØ hµng ho¸ trong kiÖn hµng. §«i khi néi dung kh«ng cã g× kh¸c biÖt so víi phiÕu ®ãng gãi th«ng th­êng, nh­ng nÕu nã cã chi tiÕt. PhiÕu ®ãng gãi trung lËp( neutral packing list) Trong ®ã kh«ng ghi tªn ng­ßi b¸n vµ ng­êi mua nh»m ®Ó ng­êi môa cã thÓ sö dông phiÕu nµy b¸n l¹i hµng ho¸ cho ng­ßi thø ba. BÊt hîp lÖ th­êng gÆp khi lËp P/L trong ph­¬ng thøc thanh to¸n L/C lµ tæng sè sè l­îng hµng ho¸ ®­îc kª chi tiÕt trong packing list kh«ng b»ng víi sè l­îng hµng ho¸ ghi trong ho¸ ®¬n,GiÊy chøng nhËn phÈm chÊt (Quality certificate) - Chøng tõ nµy lµ mét x¸c nhËn ®Æc biÖt cña ng­êi s¶n xuÊt vÒ tÝnh hoµn h¶o vµ phÈm chÊt cña hµng ho¸ ®óng víi tho¶ thuËn trong hîp ®ång mua b¸n. 2.5.8. GiÊy chøng nhËn chÊt l­îng (Certificate of quality) Lµ chøng tõ x¸c nhËn chÊt l­îng cña hµng thùc giao vµ chøng minh phÈm chÊt hµng phï hîp víi c¸c ®iÒu kho¶n cña hîp ®ång, giÊy chøng nhËn chÊt l­îng cã thÓ do ng­êi cung cÊp hµng, còng cã thÓ do c¬ quan gi¸m ®Þnh hµng ho¸ cÊp, tïy theo sù tho¶ thuËn cña 2 bªn mua b¸n. 2.5.9. GiÊy chøng nhËn sè l­îng/träng l­îng (Certificate of quantity/weight) a/ B¶n chÊt: Lµ chøng tõ x¸c nhËn sè l­îng/träng l­îng cña hµng ho¸ thùc giao. GiÊy chøng nhËn sè l­îng/träng l­îng còng cã thÓ do ng­êi cung cÊp hoÆc tæ chøc gi¸m ®Þnh hµng ho¸ cÊp, tïy theo sù tho¶ thuËn trong hîp ®ång. Khi tho¶ thuËn vÒ c¸c giÊy chøng nhËn chÊt l­îng,sè l­îng hoÆc träng l­îng cÇn ®Æc biÖt quan t©m ®Õn giÊy chøng nhËn lÇn cuèi, bëi c¸c giÊy nµy sÏ cã t¸c dông quyÕt ®Þnh trong viÖc gi¶i quyÕt tranh chÊp sau nµy. Ph¶i quy ®Þnh râ kiÓm tra lÇn cuèi sÏ ®­îc thùc hiÖn t¹i ®©u, ai tiÕn hµnh kiÓm tra vµ cÊp giÊy chøng nhËn. b/ Nh÷ng néi dung cÇn l­u ý khi kiÓm tra giÊy chøng nhËn sè l­îng/chÊt l­îng : C¬ quan cÊp giÊy chøng nhËn sè l­îng,chÊt l­îng cã ph¶i lµ n¬i ®­îc chØ ®Þnh trong L/C? C¸c yÕu tè vÒ ng­êi giao hµng, ng­êi mua, c¸c phô chó (sè L/C, sè Invoices) cã ®óng víi L/C vµ c¸c chøng tõ kh¸c kh«ng? C¸c chøng nhËn ghi râ rµng lo¹i hµng ®· ®­îc kiÓm thÊy tèt, phï hîp víi tiªu chuÈn kiÓm nghiÖm cña n¬i cÊp chøng nhËn, x¸c nhËn ®óng vÒ quy c¸ch ®Æt hµng. X¸c nhËn ®ñ sè l­îng, ghi chó vÒ träng l­îng tÞnh, träng l­îng c¶ b×. GiÊy chøng nhËn cã ®­îc ký kh«ng? 2.5.10 GiÊy chøng nhËn kiÓm dÞch vµ giÊy chøng nhËn vÖ sinh: Lµ nh÷ng chøng tõ do c¬ quan cã thÈm quyÒn cña nhµ n­íc cÊp cho chñ hµng ®Ó x¸c nhËn hµng ho¸ ®· ®­îc an toµn vÒ mÆt dÞch bÖnh, s©u h¹i, nÊm ®éc... 3. Chøng tõ tµi chÝnh (Financial Documents ) - Hèi phiÕu th­¬ng m¹i hoÆc hèi phiÕu ng©n hµng (Banker’s Bill of Exchange, Draft) - Kú phiÕu th­¬ng m¹i - SÐc (Cheque). - Ngoµi ra cã c¸c chøng tõ kh¸c kh«ng ph¶i lµ chøng tõ th­¬ng m¹i. ë ®©y ta sö dông Hèi phiÕu (Bill of Exchange – B/E, Draft) 3.1 §Þnh nghÜa hèi phiÕu: Hèi phiÕu lµ mét lÖnh viÕt ®ßi tiÒn v« ®iÒu kiÖn cña ng ­êi ký ph¸t hèi phiÕu cho ng ­êi kh¸c, yªu cÇu ng ­êi nµy khi nh×n thÊy phiÕu, hoÆc ®Õn mét ngµy cô thÓ nhÊt ®Þnh hoÆc mét ngµy cã thÓ x¸c ®Þnh trong t­¬ng lai ph¶i tr¶ mét sè tiÒn nhÊt ®Þnh cho mét ng­êi nµo ®ã hoÆc theo lÖnh cña ng­êi nµy tr¶ cho mét ng­êi kh¸c hoÆc tr¶ cho ng­êi cÇm phiÕu. 3.2 §Æc ®iÓm: Thø nhÊt, tÝnh trõu t­îng cña hèi phiÕu thÓ hiÖn r»ng trªn hèi phiÕu kh«ng cÇn ph¶i ghi néi dung quan hÖ tÝn dông, tøc lµ nguyªn nh©n sinh ra viÖc lËp hèi phiÕu mµ chØ cÇn ghi sè tiÒn ph¶i tr¶ v µ nh÷ng néi dung cã li ªn quan ® Õn viÖc tr¶ tiÒn. HiÖu lùc ph¸p lý cña hèi phiÕu còng kh«ng bÞ rµng buéc do nguyªn nh©n g× sinh ra hèi phiÕu. Mét khi ®­îc t¸ch khái hîp ®ång vµ n»m trong tay ng­êi thø ba th× hèi phiÕu trë thµnh mét tr¸i vô ®éc lËp, chø kh«ng ph¶i lµ tr¸i vô sinh ra tõ hîp ®ång. NghÜa vô tr¶ tiÒn cña hèi phiÕu lµ trõu t­îng. Thø hai, tÝnh b¾t buéc tr¶ tiÒn c ña hèi phiÕu thÓ hiÖn ng ­êi tr¶ tiÒn hèi phiÕu ph¶i tr¶ theo ®óng néi dung ghi trªn phiÕu vµ kh«ng ®­îc viÖn nh÷ng lý do riªng cña m×nh ®èi víi ng­êi ph¸t phiÕu, ng­êi ký hËu ®Ó tõ chèi viÖc tr¶ tiÒn, trõ tr ­êng hîp hèi phiÕu ® ­îc lËp tr¸i víi ®¹o luËt chi phèi nã. Thø ba, tÝnh l­u th«ng cña hèi phiÕu thÓ hiÖn hèi phiÕu cã thÓ ®­îc chuyÓn nh­îng mét hay nhiÒu lÇn trong thêi h¹n cña nã. Nh­ vËy nhê vµo tÝnh trõu t­îng vµ tÝnh b¾t buéc nghÜa vô tr¶ tiÒn mµ hèi phiÕu cã tÝnh l­u th«ng. 3.3 Ph©n lo¹i C·n cø vµo thêi h¹n tr¶ tiÒn cña hèi phiÕu, ng­êi ta chia hèi phiÕu lµm 3 lo¹i: - Hèi phiÕu tr¶ tiÒn ngay: Ng­êi tr¶ tiÒn khi nh×n thÊy hèi phiÕu nµy do ng­êi cÇm phiÕu xuÊt tr×nh th× ph¶i tr¶ tiÒn ngay cho hä. - Hèi phiÕu tr¶ tiÒn ngay sau mét sè ngµy nhÊt ®Þnh, th­êng lµ tr¶ tiÒn sau 5-7 ngµy: Ng­êi tr¶ tiÒn khi nh×n thÊy hèi phiÕu nµy do ng­êi cÇm phiÕu xuÊt tr×nh th× tiÕn hµnh ký chÊp nhËn tr¶ tiÒn, sau ®ã tõ 5 - 7 ngµy th× tr¶ tiÒn tê hèi phiÕu ®ã. - Hèi phiÕu cã kú h¹n: Sau mét thêi gian nhÊt ®Þnh ghi trªn hèi phiÕu, ng­êi tr¶ tiÒn ph¶i tr¶ hoÆc tÝnh tõ ngµy ký ph¸t hèi phiÕu hoÆc tÝnh tõ ngµy chÊp nhËn hèi phiÕu hoÆc tõ mét ngµy quy ®Þnh cô thÓ C·n cø vµo hèi phiÕu cã kÌm theo chøng tõ hay kh«ng, cã thÓ chia hèi phiÕu lµm 2 lo¹i: - Hèi phiÕu tr¬n: Lo¹i nµy ®­îc göi ®Õn ®ßi tiÒn ng­êi tr¶ tiÒn kh«ng kÌm theo chøng tõ th­¬ng m¹i. Trong thanh to¸n quèc tÕ, hèi phiÕu n µy dïng ®Ó thu tiÒn c­íc phÝ vËn chuyÓn, b¶o hiÓm, hoa hång v.v.. hoÆc d ïng ®Ó ®ßi tiÒn mua h µng cña nh÷ng th ­¬ng nh©n nhËp khÈu tin cËy. - Hèi phiÕu kÌm chøng tõ: Lo¹i hèi phiÕu nµy ®­îc göi ®Õn cho ng­êi nhËp khÈu cã kÌm chøng tõ th ­¬ng m¹i. Hèi phiÕu k Ìm chøng tõ cã hai lo¹i: Lo¹i hèi phiÕu k Ìm chøng tõ tr¶ tiÒn ngay vµ lo¹i hèi phiÕu kÌm chøng tõ cã chÊp nhËn. C·n cø vµo tÝnh chÊt chuyÓn nh­îng cña hèi phiÕu cã thÓ chia hèi phiÕu lµm 2 lo¹i: - Hèi phiÕu ®Ých danh : Lµ lo¹i hèi phiÕu ghi r â hé tªn ng­êi h­ëng lîi hèi phiÕu kh«ng kÌm theo ®iÒu kho¶n theo lÖnh. VÝ dô: Hèi phiÕu ghi nh­ sau “Sau khi nh×n thÊy hèi phiÕu nµy, tr¶ cho «ng X mét sè tiÒn lµ ..”. Hèi phiÕu ®Ých danh kh«ng chuyÓn nh­îng ®­îc b»ng thñ tôc ký hËu theo luËt ®Þnh. - Hèi phiÕu theo lÖnh: Lµ lo¹i hèi phiÕu ghi tr¶ theo lÖnh cña ng ­êi h­ëng lîi hèi phiÕu. VÝ dô ghi nh­ sau: “Sau khi nh×n thÊy hèi phiÕu nµy, tr¶ theo lÖnh cña «ng X mét sè tiÒn lµ ..”. Hèi phiÕu theo lÖnh chuyÓn nh­îng ® ­îc theo h ×nh thøc ký hËu theo luËt ®Þnh. Nã ® ­îc sö dông réng r·i trong thanh to¸n quèc tÕ. C·n cø vµo ng­êi ký ph¸t hèi phiÕu, ng­êi ta chia hèi phiÕu lµm 2 lo¹i: - Hèi phiÕu th­¬ng m¹i lµ hèi phiÕu do ng­êi xuÊt khÈu ký ph¸t ®ßi tiÒn ng­êi nhËp khÈu trong nghiÖp vô vÒ thanh to¸n hµng hãa xuÊt khÈu hoÆc cung cÊp lao vô lÉn nhau. - Hèi phiÕu ng©n hµng lµ hèi phiÕu do ng©n hµng ph¸t hµnh ra lÖnh cho ng©n hµng ®¹i lý cña m×nh thanh to¸n mét sè tiÒn nhÊt ®Þnh cho ng­êi h­ëng lîi chØ ®Þnh trªn hèi phiÕu. 3.4 L­u ý : - Sè tiÒn trªn hèi phiÕu ph¶i phï hîp, ®ång nhÊt víi L/C. Lo¹i tiÒn vµ l­îng tiÒn ph¶i phï hîp vµ n»m trong ph¹m vi cho phÐp cña L/C - Tªn ng­êi tr¶ tiÒn: NÕu trªn L/C kh«ng cã quy ®Þnh nµo kh¸c th× ng­êi tr¶ tiÒn ®­îc hiÓu lµ ng©n hµng më L/C - Chøng tõ ®i kÌm: ph¶i cã sù tham chiÕu ®Õn L/C PhÇn 2: Träng t©m bµi tËp lín I ViÕt giÊy ®Ò nghÞ më L/C 1. §iÒu kiÖn më L/C 1.1 §Ó ®­îc më L/C Doanh nghiÖp ph¶i nép t¹i ng©n hµng GiÊy ®¨ng ký kinh doanh Tµi kho¶n ngo¹i tÖ t¹i Ng©n hµng ( Muèn më tµi kho¶n ph¶i ®ãng Ýt nhÊt 500 USD vµo tµi kho¶n chuÈn bÞ më cïng víi c¸c giÊy tê sau: + QuyÕt ®Þnh thµnh lËp cña C«ng ty + QuyÕt ®Þnh bæ nhiÖm Gi¸m ®èc vµ KÕ to¸n tr­ëng 1.2. Hå s¬ yªu cÇu Hå s¬ ph¸p lý GiÊy ®Ò nghÞ ph¸t hµnh tÝn dông th­ ( theo mÉu cña ACB) Hîp ®ång ngo¹i th­¬ng GiÊy ph®p nhËp khÈu/h¹n ng¹ch (®èi víi c¸c mÆt hµng cÇn ph¶i cã giÊy ph®p nhËp khÈu/h¹n ng¹ch) §èi víi tr­êng hîp nhËp khÈu ñy th¸c, cÇn xuÊt tr×nh thªm c¸c chøng tõ sau: Hîp ®ång ñy th¸c nhËp khÈu Biªn b¶n tháa thuËn (theo mÉu cña ACB) §èi víi tÝn dông th­ tr¶ chËm, cÇn xuÊt tr×nh thªm c¸c chøng tõ sau: LÞch chuyÓn tiÒn thanh to¸n tÝn dông th­ tr¶ chËm V·n b¶n x¸c nhËn h·ng ký vay, tr¶ nî n­íc ngoµi cña Ng©n hµng Nhµ N­íc (trong tr­êng hîp thêi h¹n thanh to¸n cña hîp ®ång > 1 n·m) §èi víi thanh to¸n chuyÓn khÈu, cÇu xuÊt tr×nh thªm c¸c chøng tõ sau: Cam kÕt chuyÓn nguån thu xuÊt khÈu vÒ ACB Hîp ®ång xuÊt khÈu ph¶i quy ®Þnh râ trong ®iÒu kho¶n thanh to¸n sÏ chuyÓn tiÒn vÒ tµi kho¶n tiÒn göi cña Quý kh¸ch t¹i ACB. 1.3. L­u ý khi lµm ®¬n xin më L/C - C¬ së viÕt ®¬n lµ hîp ®ång mua b¸n ngo¹i th­¬ng ®· ký kÕt nh­ng nhµ nhËp khÈu cã thÓ thªm mét sè néi dung cã lîi cho m×nh - Trªn ®¬n ph¶i cã ch÷ ký cña Gi¸m ®èc vµ KÕ to¸n tr­ëng ®¬n vÞ nhËp khÈu. NÕu thùc hiÖn nhËp khÈu ñy th¸c th× trªn ®¬n xin më L/C ph¶i cã ®Çy ®ñ 4 ch÷ ký: Ch÷ ký cña Gi¸m ®èc vµ KÕ to¸n tr­ëng cña ®¬n vÞ nhËp khÈu ñy th¸c, ch÷ ký cña Gi¸m ®èc vµ KÕ to¸n tr­ëng cña ®¬n vÞ nhËn ñy th¸c - §Ó tr¸nh L/C ph¶i tu chØnh nhiÒu lÇn mÊt thêi gian vµ tèn kÐm, nhµ nhËp khÈu cã thÓ fax ®¬n xin më L/C ®Õn nhµ xuÊt khÈu xem tr­íc vµ xin ý kiÕn - Nhµ nhËp khÈu nªn xem L/C b¶n gèc vµ ®Ò nghÞ tu chØnh nÕu cÇn ®Ó b¶o vÖ quyÒn lîi cho m×nh 1.4. Ký quü më L/C HiÖn nay c¸c ng©n hµng quy ®Þnh tû lÖ ký quü (100%; d­íi 100%; hoÆc kh«ng cÇn ký quü) ®èi víi doanh nghiÖp nhËp khÈu c¨n cø vµo: Uy tÝn thanh to¸n cña doanh nghiÖp Mèi quan hÖ cña doanh nghiÖp ®èi víi ng©n hµng Sè d­ ngo¹i tÖ trªn tµi kho¶n cña doanh nghiÖp C«ng nî cña doanh nghiÖp nhËp khÈu TÝnh kh¶ thi trong ph­¬ng ¸n kinh doanh hµng nhËp khÈu cña ®¬n vÞ nhËp khÈu C¸ch thøc ký quü NÕu sè d­ trªn tµi kho¶n tiÒn göi cña kh¸ch hµng lín h¬n sè tiÒn ký quü, ng©n hµng sÏ trÝch tõ tµi kho¶n tiÒn göi chuyÓn sang tµi kho¶n ký quü. Phßng nhËp khÈu trùc tiÕp lµm phiÕu chuyÓn kho¶n néi dung ký quü më L/C sau ®ã sÏ chuyÓn sang Phßng kÕ to¸n ®Ó thùc hiÖn NÕu sè d­ tµi kho¶n tiÒn göi nhá h¬n sè tiÒn ký quü, gi¶i quyÕt b»ng 2 c¸ch sau + Mua ngo¹i tÖ ®Ó ký quü + Vay ngo¹i tÖ ®Ó ký quü 1.5. Thanh to¸n phÝ më L/C PhÝ më L/C tïy theo møc nhµ nhËp khÈu thùc hiÖn ký quü VÝ dô: T¹i ng©n hµng ACB Th­ tÝn dông nhËp khÈu Ký quü PhÝ më L/C 1 Ph¸t hµnh th­ tÝn dông - Ký quü 100% 0,075%; TT:20USD; TĐ: 500USD - Ký quü<100% (kÓ c¶ tr­êng hîp ký quü =0%) TT: 20USD + Sè tiÒn ký quü 0,075% + Sè tiÒn kh«ng ký quü 0,15% 2 Tu chØnh th­ tÝn dông - Tu chØnh t¨ng sè tiÒn Nh­ ph¸t hµnh th­ tÝn dông - C¸c tu chØnh kh¸c 10USD 3 Ký hËu vËn ®¬n/ph¸t hµnh ñy quyÒn nhËn hµng 2USD 4 ChÊp nhËn hèi phiÕu/chÊp nhËn thanh to¸n th­ tÝn dông tr¶ chËm (phÝ tÝnh trän th¸ng) - Ký quü 100% 0,05%/ th¸ng; TT:50USD - Ký quü<100% 0,08%/ th¸ng; TT: 50USD 5 Thanh to¸n th­ tÝn dông 0,20%; TT:20USD; TĐ: 500USD 6 Hñy th­ tÝn dông 10 USD + ph¶i tr¶ ng©n hµng n­íc ngoµi(nÕu cã ph¸t sinh) 2. GiÊy ®Ò nghÞ më th­ tÝn dông (KÌm theo – MÉu th­ tÝn dông kh«ng hñy ngang cña ng©n hµng ACB) 3. Gi¶i thÝch c¸ch ghi GiÊy ®Ò nghÞ më th­ tÝn dông To (KÝnh göi): Trong hîp ®ång kh«ng quy ®Þnh ng©n hµng ph¸t hµnh L/C lµ ng©n hµng nµo v× vËy cã thÓ chän bÊt kú ng©n hµng nµo cã uy tÝn t¹i ViÖt Nam. (®iÒu 6.3 hîp ®ång) Do ®ã chän Ng©n hµng ph¸t hµnh L/C lµ ng©n hµng ACB trô së chÝnh t¹i ViÖt Nam vµ cã quan hÖ ®¹i lý víi ng©n hµng Commerzbank t¹i §øc KÝnh göi: Ng©n hµng TMCP ¸ Ch©u To: Asia Commercial bank (ACB) Type of credit: Chän lo¹i th­ tÝn dông sÏ më Th­ tÝn dông chän lo¹i kh«ng hñy ngang “Irrevocable” (®iÒu 6.1 hîp ®ång) Issued: Chän c¸ch ph¸t hµnh Ph¸t hµnh b»ng ®iÖn Swift chän “by teletransmission” Advising Bank: Ghi tªn vµ ®Þa chØ Ng©n hµng th«ng b¸o (ng©n hµng ®¹i lý cña ACB) - Ghi “ COMMERZBANK BERLIN, GERMANY” Expiry date: Thêi h¹n hiÖu lùc cña L/C: 60 days ( ®iÒu 6.1 Hîp ®ång) Applicant: Tªn, ®Þa chØ cña ng­êi nhËp khÈu Address: 23 batrieu st, ha noi, viet nam Tel: 084 4 8616767 Fax: 084 4 86166565 Beneficiary: Tªn, ®Þa chØ vµ sè tµi kho¶n cña ng­êi xuÊt khÈu Address: wittstocker chaussee 1, heiligengrabe, germany Tel: 49 (0) 333457/69-150 Fax: 49 (0) 333457/69-488 (8) Amount: Sè tiÒn ghi trªn L/C lµ sè tiÒn tæng gi¸ trÞ hîp ®ång ghi t¹i ®iÒu 4.3 lµ In figures: US$ 817,500.00 (5% at the seller option) In words: United States Dollars Eight Hundred Seventeen Thousand and Five Hundred5% Credit available with: tªn ng©n hµng thanh to¸n cã thÓ lµ ng©n hµng më L/C hoÆc lµ ng©n hµng ®¹i lý ®­îc ng©n hµng më ñy th¸c thanh to¸n th­ tÝn dông - Ghi : “COMMERZBANK BERLIN, GERMANY” Draft(s) at : h×nh thøc thanh to¸n hèi phiÕu (®iÒu 3.1 hîp ®ång) Draft at 60 days after sight for 100% of invoice value Partial shipment: Cho phÐp giao hµng tõng phÇn hay kh«ng Kh«ng qui ®Þnh trong hîp ®ång nªn tïy chän Transhipment : Cho phÐp chuyÓn t¶i hay kh«ng Kh«ng qui ®Þnh trong hîp ®ång nªn tïy chän Shipment from...to : VËn chuyÓn hµng tõ ®Þa ®iÓm xÕp hµng ®Õn n¬i dì hµng - Theo ®iÒu 5.2 vµ 5.3 hîp ®ång From: GERMANY MAIN PORT To: HAI PHONG PORT Latest shipment date: ngµy giao hµng muén nhÊt - Theo ®iÒu 5.1 hîp ®ång - Ghi “27 April 2007” Goods: M« t¶ ng¾n gän hµng hãa - Theo ®iÒu 1, 2, 3, 4 hîp ®ång - §iÒu kiÖn chë hµng: CIF (®iÒu 4.1 hîp ®ång) Packing: Bao b×, ®ãng gãi Marking: Ghi chó hµng hãa Document required : Chøng tõ yªu cÇu cÇn xuÊt tr×nh cho ng©n hµng ®Ó thanh to¸n L/C (®iÒu 6.5 hîp ®ång) Other documents: C¸c chøng tõ kh¸c Other conditions: C¸c ®iÒu kiÖn kh¸c II. LËp bé chøng tõ thanh to¸n theo yªu cÇu cña th­ tÝn dông ( L/C ) 1. C¬ së lý luËn ®Ó lËp bé chøng tõ - C¬ së ®Ó lËp chøng tõ lµ quy ®Þnh trong L/C - ChuÈn mùc cña bé chøng tõ lµ ®óng, ®ñ, hîp lý, tho¶ m·n víi c¸c ®iÒu kiÖn cña L/C * §óng: lµ ®óng ®èi t­îng, ®óng c¬ quan cã thÈm quyÒn quy ®Þnh cÊp. Chøng tõ ph¶i trung thùc vµ hoµn h¶o * §ñ: lµ ®ñ theo yªu cÇu cña L/C, trªn L/C quy ®Þnh chøng tõ nµo th× ng­êi b¸n ph¶i xuÊt tr×nh chøng tõ ®ã. Cã mét sè chøng tõ kh«ng quy ®Þnh trong L/C nh­ng ng­êi b¸n ®­¬ng nhiªn ph¶i xuÊt tr×nh. VD: hèi phiÕu v× ®©y lµ c«ng cô ®ßi tiÒn * Hîp lý: nghÜa lµ gi÷a c¸c chøng tõ kh«ng cã m©u thuÉn víi nhau vµ kh«ng cã m©u thuÉn gi÷a c¸c chøng tõ víi c¸c quy ®Þnh trong L/C - Cã 3 nhãm chøng tõ c¬ b¶n lµ: * Nhãm chøng tõ liªn quan ®Õn qu¸ tr×nh vËn chuyÓn: B/L, chøng tõ b¶o hiÓm hµng ho¸, ... * Nhãm chøng tõ liªn quan ®Õn hµng ho¸: Phô thuéc vµo tõng lo¹i hµng vµ quy ®Þnh cña tõng quèc gia * Nhãm chøng tõ liªn quan ®Õn c«ng cô thanh to¸n 2. C¸c bÊt hîp lÖ th­êng gÆp 2.1 Hãa ®¬n th­¬ng m¹i - Tªn vµ ®Þa chØ cña c¸c bªn cã liªn quan ®­îc ghi trªn hãa ®¬n th­¬ng m¹i kh¸c víi L/C vµ c¸c chøng tõ kh¸c - Sè b¶n hãa ®¬n ph¸t hµnh kh«ng ®ñ theo yªu cÇu cña L/C - Sè l­îng, ®¬n gi¸, m« t¶ hµng hãa, tæng gi¸ trÞ, ®iÒu kiÖn ®ãng gãi vµ ký m· hiÖu hµng hãa trªn hãa ®¬n kh«ng chÝnh x¸c víi néi dung L/C - Sè L/C vµ ngµy më L/C kh«ng chÝnh x¸c - C¸c d÷ kiÖn vÒ vËn t¶i hµng hãa kh«ng phï hîp víi B/L - Kh«ng cã ch÷ ký theo quy ®Þnh cña L/C 2.2 VËn t¶i ®¬n - Tªn, ®Þa chØ vµ c¸c th«ng tin kh¸c vÒ ng­êi göi hµng, ng­êi nhËn hµng, ng­êi ®­îc th«ng b¸o kh«ng phï hîp th­o quy ®Þnh cña L/C - C¸c thay ®æi bæ sung trªn vËn ®¬n kh«ng cã x¸c nhËn cña ng­êi lËp (Ch÷ ký vµ con dÊu) - VËn ®¬n thiÕu tÝnh x¸c thùc do ng­êi lËp vËn ®¬n kh«ng nªu râ t­ c¸ch ph¸p lý ®èi víi tr¸ch nhiÖm chuyªn chë l« hµng nµy - Sè L/C vµ ngµy më L/C kh«ng chÝnh x¸c - C¸c ®iÒu kiÖn ®ãng gãi vµ ký m· hiÖu hµng hãa kh«ng theo ®óng quy ®Þnh cña L/C - Sè hiÖu container hay l« hµng kh«ng khíp víi c¸c chøng tõ kh¸c nh­ chøng tõ b¶o hiÓm, hãa ®¬n... 2.3 Chøng tõ b¶o hiÓm - Sè b¶n chÝnh ®­îc xuÊt tr×nh kh«ng ®ñ theo yªu cÇu cña L/C - Tªn hoÆc ®Þa chØ cña c¸c bªn liªn quan ®Õn chøng tõ b¶o hiÓm kh«ng chÝnh x¸c - Chøng tõ b¶o hiÓm kh«ng ký hËu chuyÓn quyÒn së h÷u b¶o hiÓm hµng hãa cho nhµ nhËp khÈu - M« t¶ hµng hãa vµ nh÷ng th«ng tin kh¸c kh«ng khíp víi L/C hoÆc c¸c chøng tõ kh¸c - Mua b¶o hiÓm sau khi giao hµng lªn tµu hoÆc kh«ng nªu ngµy lËp chøng tõ b¶o hiÓm - Kh«ng nªu sè l­îng b¶n chÝnh ®­îc ph¸t hµnh - Kh«ng nªu hoÆc nªu kh«ng ®Çy ®ñ c¸c ®iÒu kiÖn b¶o hiÓm - Kh«ng nªu tæ chøc gi¸m ®Þnh hµng hãa hoÆc n¬i khiÕu n¹i, båi th­êng theo quy ®Þnh cña L/C 2.4 Hèi phiÕu ( Bill of Exchange - B/E / Draft ) - Hèi phiÕu thiÕu hoÆc kh«ng chÝnh x¸c vÒ tªn vµ ®Þa chØ cña c¸c bªn cã liªn quan - Hèi phiÕu ch­a ký hËu - Sè tiÒn ghi trªn hèi phiÕu b»ng sè vµ b»ng ch÷ kh«ng khíp nhau hay kh«ng b»ng trÞ gi¸ hãa ®¬n - Ngµy ký ph¸t hèi phiÕu qu¸ h¹n hiÖu lùc cña L/C - Sè L/C vµ ngµy më L/C ghi trªn hèi phiÕu kh«ng chÝnh x¸c 2.5 GiÊy chøng nhËn xuÊt xø hµng hãa ( C/O – Certificate of Origin ) - GiÊy chøng nhËn xuÊt xø do Phßng th­¬ng m¹i vµ C«ng nghiÖp hoÆc ng­êi s¶n xuÊt hoÆc ng­êi thô h­ëng lËp theo quy ®Þnh cña L/C 3. Gi¶i thÝch c¸ch lËp c¸c lo¹i chøng tõ thanh to¸n quy ®Þnh trong L/C 3.1 Hãa ®¬n th­¬ng m¹i ( Commercial invoices) (1) Shiper/Exporter : Chñ hµng/ ng­êi xuÊt khÈu Ghi tªn, ®Þa chØ nhµ xuÊt khÈu theo tr­êng 59 trong L/C (2) No&Date of invoice: Sè hiÖu vµ ngµy lËp hãa ®¬n th­¬ng m¹i - Sè hiÖu: ë Bµi tËp lín nµy th× tù chän c¸ch viÕt - Ngµy lËp hãa ®¬n: Trïng hoÆc sau ngµy giao hµng, trong thêi gian hiÖu lùc cña L/C vµ kh«ng ®­îc trïng víi ngµy hÕt h¹n L/C (3) For account & Risk of : Ghi tªn, ®Þa chØ ng­êi thanh to¸n chi phÝ vµ rñi ro - Ghi theo tr­êng Consignee cña vËn t¶i ®¬n (4) Notify party: Th«ng b¸o cho ®èi t¸c (ng­êi nhËp khÈu) - Ghi theo tr­êng 50 cña L/C (5) Payment: ph­¬ng thøc thanh to¸n - Thanh to¸n theo ph­¬ng thøc tÝn dông chøng tõ kh«ng hñy ngang, sè L/C, ngµy ph¸t hµnh - Ghi theo tr­êng 40A, 20, 31C cña L/C (6) Port of loading: C¶ng xÕp hµng - Ghi theo tr­êng “Port of loading” trong vËn t¶i ®¬n (7) Final destination: N¬i vËn chuyÓn hµng ®Õn - Ghi theo tr­êng “Port of discharging” trong vËn t¶i ®¬n (8) Carrier: Tªn tµu vËn chuyÓn - Ghi theo tr­êng “Ocean Vessel” trong vËn t¶i ®¬n (9) Sailing on or about : Ngµy tµu khëi hµnh - Trïng víi ngµy xÕp hµng xong lªn tµu, trïng hoÆc tr­íc ngµy giao hµng muén nhÊt quy ®Þnh t¹i tr­êng 44C cña L/C (10) Marks & No of packages: Ký mµ hiÖu vµ sè hiÖu ®ãng gãi - Trong bµi tËp lín cã thÓ ®Ó trèng (11) Description of goods: M« t¶ hµng hãa - Ghi theo tr­êng 45A cña L/C (12) Quantity Unit: Sè l­îng hµng vµ ®¬n vÞ ®o - Ghi theo tr­êng 45A cña L/C (13) Unit Price: §¬n gi¸ - Ghi theo tr­êng 45A cña L/C (14) Amount: TrÞ gi¸ cña l« hµng - Ghi theo tr­êng 32B (15) Total: Tæng gi¸ trÞ cña l« hµng- ghi b»ng sè vµ ch÷ ph¶i t­¬ng ®­¬ng nhau, cïng 1 lo¹i tiÒn tÖ, ghi râ rµng vµ lµ 1 con sè chÝnh x¸c. Ghi theo tr­êng 32B In figure: Ghi b»ng sè In words: Ghi b»ng ch÷ 3.2 VËn t¶i ®¬n ( Bill of Lading – B/L) Shipper (chñ hµng,ng­êi göi hµng) : tªn (c«ng ty hoÆc ng­êi) , ®Þa chØ (cô thÓ) - Ghi theo tr­êng 59 trong L/C Consignee(bªn nhËn hµng): tªn (c«ng ty hoÆc ng­êi) , ®Þa chØ (cô thÓ) - Ghi “ TO ORDER” theo tr­êng 46A, môc 3 L/C Notify party: th«ng b¸o cho ®èi t¸c (ng­êi nhËp khÈu) - Th«ng b¸o cho “APPLICANT” theo tr­êng 46A, môc 3 L/C - Ghi theo tr­êng 50 L/C Ref no (tham chiÕu sè) - Trong bµi tËp lín tù chän Place receipt : (®Þa ®iÓm lËp hãa ®¬n) - Trong bµi tËp lín ®Ó trèng Ocean vessel: (tªn tµu biÓn vËn chuyÓn hµng) - Ghi tµu chë hµng, trong bµi tËp lín cã thÓ chän 1 tªn nh­:”OCEAN STAR” Port of lading(c¶ng xÕp hµng) Theo tr­êng 44A cã thÓ xÕp t¹i bÊt kú c¶ng nµo t¹i ViÖt Nam Theo tr­êng 46A môc 3, ph¶i chØ râ tªn c¶ng xÕp Chän “HAIPHONG PORT” Port of discharginh(c¶ng dì) - Ghi theo tr­êng 44B cña L/C Place of delivery(®Þa ®iÓm giao hµng) - Trong bµi tËp lín ®Ó trèng For delivery of goods please apply to: ViÖc giao hµng ¸p dông cho - Trong bµi tËp lín ®Ó trèng Freight payable at(tr¶ c­íc t¹i)- ®Þa ®iÓm thanh to¸n tiÒn c­íc Theo tr­êng 46A môc 3 L/C c­íc tr¶ tr­íc “FREIGHT PREPAID” Theo tr­êng 45A môc 3 L/C ®iÒu kiÖn vËn chuyÓn CIF YANGPU PORT, CHINA Ghi “HAIPHONG, VIETNAM” Number of original B/L : Sè l­îng vËn t¶i ®¬n gèc ph¸t hµnh Theo tr­êng 46A môc 3 L/C - Ghi “THREE (03)” Marks and number : Ký m· hiÖu vµ sè hiÖu - Bµi tËp lín ®Ó trèng No of Package : Sè hiÖu bao, kiÖn ®ãng gãi - Bµi tËp lín ®Ó trèng Description of package and goods: M« t¶ cô thÓ bao b× vµ hµng hãa cña chñ hµng - Ghi theo tr­êng 45A cña L/C Gross weight (tæng träng l­îng) - Ghi theo tr­êng 45A cña L/C Measurement (kÝch th­íc) - Trong tr­êng 45A kh«ng ghi kÝch th­íc nªn ®Ó trèng Clean on board (®· xÕp hµng lªn tµu) - Ghi chó thªm ngµy hµng hãa ®· ®­îc xÕp xong lªn tµu, tr­íc hoÆc trïng víi ngµy giao hµng chËm nhÊt tr­êng 44C cña L/C Freight and charges(C­íc vËn t¶i vµ c¸c phÝ tæn) Nh­ tháa thuËn cña c¸c bªn Ghi “ AS ARRANGE ” Prepaid (Tr¶ tiÒn tr­íc) Theo tr­êng 46A môc 3 cña L/C Ghi “ FREIGHT PREPAID” Collect (Tr¶ tiÒn sau) - §Ó trèng Stamp and sign (®ãng dÊu vµ ch÷ kÝ): - Ng­êi ký cã thÓ lµ thuyÒn tr­ëng, ng­êi chuyªn chë hoÆc ®¹i lý cña ng­êi chuyªn chë - Ghi “AS AGENT FOR THE CARRIER” vµ ®ãng dÊu Theo tr­êng 46A môc 3 ký hËu theo lÖnh vµ ®Ó trèng=>Ghi “TO ORDER” vµ ký tªn 3.3 GiÊy chøng nhËn b¶o hiÓm hµng hãa ( Certificate of Cargo marine insurance) Name of assured: Tªn, ®Þa chØ cña ng­êi ®­îc b¶o hiÓm hµng hãa VËn chuyÓn theo ®iÒu kiÖn CIF (tr­êng 45A L/C) nªn ng­êi mua b¶o hiÓm cho hµng hãa vµ chÞu phÝ b¶o hiÓm lµ ng­êi xuÊt khÈu Ghi theo tr­êng 59 L/C Name and/or No, of Vessel/Flight: Tªn, sè hiÖu chuyÕn tµu/ chuyÕn bay - Ghi tªn tµu nh­ tr­êng “Ocean Vessel” cña vËn t¶i ®¬n Documentary Credit (L/C) No: Sè hiÖu cña th­ tÝn dông - Ghi theo tr­êng 20 L/C B/L No: Sè hiÖu vËn t¶i ®¬n - Trïng víi tr­êng “B/L Number” trong vËn t¶i ®¬n Contract No: Sè hiÖu hîp ®ång - Trong bµi tËp lín tïy chän From: VËn chuyÓn hµng xuÊt ph¸t tõ - Ghi nh­ tr­êng “Port of loading” trong B/L To: VËn chuyÓn hµng tíi - Ghi nh­ tr­êng “Port of discharging” trong B/L Sailing on or about: Ngµy tµu khëi hµnh - Trïng ngµy giao hµng xong lªn tµu Subject Matter Insured: §èi t­îng ®­îc b¶o hiÓm - Ghi theo tr­êng 45A trong L/C Sum Insured: Tæng gi¸ trÞ ®­îc b¶o hiÓm Ghi theo tr­êng 46A môc 2 cña L/C Ghi “110% FULL INVOICE VALUE ” Premium Rate: TØ lÖ phÝ b¶o hiÓm Tïy thuéc vµo quy ®Þnh cña h·ng b¶o hiÓm Ghi “0.11%” Premium: PhÝ b¶o hiÓm = tØ lÖ phÝ b¶o hiÓm * gi¸ trÞ l« hµng - Ghi “GBP 222,200.00” VAT: 0% Total Amout: Tæng sè phÝ b¶o hiÓm ph¶i tr¶ - Ghi “GBP 222,200.00” Issued in Ha Noi on: Ngµy ph¸t hµnh ®¬n b¶o hiÓm - Mua b¶o hiÓm tr­íc khi giao hµng lªn tµu, sau khi më th­ tÝn dông nªn ngµy ph¸t hµnh n»m trong kho¶ng thêi gian nµy 3.4 Hèi phiÕu ( Bill of Exchange - B/E / Draft ) No: Sè hiÖu hèi phiÕu - Trong bµi tËp lín tïy chän For: Sè tiÒn ghi trªn hèi phiÕu - Ghi theo tr­êng 32B trong L/C At......sight : Hèi phiÕu tr¶ ngay hay tr¶ chËm Theo tr­êng 42 C lµ hèi phiÕu tr¶ chËm Ghi “AT 90 DAYS AFTER SIGHT” Pay to: Tr¶ tiÒn cho - Hèi phiÕu theo ph­¬ng thøc tÝn dông chøng tõ nªn tr¶ tiÒn theo lÖnh cña ng©n hµng ACB The sum of: Tæng sè tiÒn ghi b»ng ch÷ t­¬ng ®­¬ng víi sè tiÒn ghi b»ng sè Value received as per our invoice(s) No(s): Sè hiÖu cña hãa ®¬n th­¬ng m¹i, trïng víi sè hiÖu ghi trong tr­êng “No & Date of invoice” cña hãa ®¬n th­¬ng m¹i Dated: Ngµy lËp hãa ®¬n th­¬ng m¹i, trïng víi ngµy ghi trong tr­êng “No & Date of invoice” cña hãa ®¬n th­¬ng m¹i Drawn under: Ký ph¸t cho - Ghi theo tr­êng 42A trong L/C Irrevocable L/C No: Sè hiÖu th­ tÝn dông kh«ng hñy ngang - Ghi th­o tr­êng 20 cña L/C Dated/Wired: Ngµy ph¸t hµnh L/C - Ghi theo tr­êng 31C cña L/C To: Göi tíi - Göi tíi ng­êi bÞ ký ph¸t theo tr­êng 42A For: Ng­êi h­ëng lîi hèi phiÕu - Ghi theo tr­êng 59 cña L/C 3.5 GiÊy chøng nhËn xuÊt xø hµng hãa (C/O- Certificate of Origin) Reference No: Sè tham chiÕu (1) Goods consigned from: Hµng ®­îc göi bëi (chñ hµng/ng­êi xuÊt khÈu) - Ghi tªn, ®Þa chØ ng­êi xuÊt khÈu - Theo tr­êng 59 cña L/C (2) Goods consigned to: Hµng ®­îc chuyÓn tíi (ng­êi nhËn hµng) - Ghi theo tr­êng “Consignee” cña vËn t¶i ®¬n - Ghi “TO ORDER” (3) Means of transport and route: Ph­¬ng tiÖn vËn chuyÓn vµ tuyÕn ®­êng - Ghi “BY SEA FROM HAIPHONG PORT, VIETNAM TO YANGPU PORT, P.R. CHINA” (4) Competent authority: C¬ quan cã thÈm quyÒn (5) For offical use: ChÝnh thøc cã hiÖu lùc (6) Marks, numbers and kind of packages; description of goods: Ký m· hiÖu, sè hiÖu vµ lo¹i bao gãi - Ghi theo tr­êng 45A cña L/C (7) Gross weight or other quantity: Tæng khèi l­îng hµng - Ghi theo tr­êng 45A cña L/C (8) Number and date of invoices: Sè hiÖu vµ ngµy lËp hãa ®¬n th­¬ng m¹i - Ghi gièng tr­êng “No & Date of invoice” trong hãa ®¬n th­¬ng m¹i (9) Certification: c¬ quan cã thÈm quyÒn cÊp chøng nhËn lêi khai cña ng­êi xuÊt khÈu lµ ®óng (10) Declaration by the exporter: Ng­êi xuÊt khÈu x¸c nhËn lêi khai lµ ®óng KÕt luËn Qua viÖc thùc hµnh c¸c nghiÖp vô liªn quan ®Õn ph­¬ng thøc thanh to¸n tÝn dông chøng tõ nh­ lµm ®¬n xin më L/C, chuÈn bÞ bé chøng tõ göi hµng phï hîp víi c¸c ®iÒu kiÖn vµ ®iÒu kho¶n cña L/C, kiÓm tra tÝnh hîp lÖ cña bé chøng tõ vÒ h×nh thøc bÒ ngoµi vµ néi dung bªn trong....., chóng ta nhËn thÊy mét sè ®iÓm nh­ sau: TÝn dông th­ (Letter of Credit) lµ ph­¬ng thøc thanh to¸n phæ biÕn vµ hiÖu qu¶ trong c¸c giao dÞch th­¬ng m¹i quèc tÕ. Trong h¬n 70 n¨m qua, ph­¬ng thøc thanh to¸n nµy ®­îc c¸c doanh nghiÖp trªn toµn cÇu ¸p dông theo c¸c quy ®Þnh t¹i Quy t¾c Thùc hµnh thèng nhÊt vÒ TÝn dông th­ chøng tõ (UCP) do Phßng Th­¬ng m¹i Quèc tÕ (ICC) ban hµnh. Do vËy, UCP ®­îc coi lµ cÈm nang cho c¸c doanh nghiÖp trong ho¹t ®éng thanh to¸n quèc tÕ.Sau 03 n¨m so¹n th¶o vµ chØnh lý, ngµy 25 th¸ng 10 n¨m 2006, Phßng Th­¬ng m¹i Quèc tÕ (ICC) ®· th«ng qua B¶n Quy t¾c Thùc hµnh thèng nhÊt vÒ tÝn dông chøng tõ míi (UCP600), phiªn b¶n thø 7, thay thÕ cho B¶n Quy t¾c thùc hµnh thèng nhÊt vÒ tÝn dông chøng tõ cò (UCP 500) vµ cã hiÖu lùc tõ ngµy 01 th¸ng 7 n¨m 2007. - UCP lµ viÕt t¾t cña “The Uniform Custom and Practice for Documentary Credits” (Quy t¾c thùc hµnh thèng nhÊt vÒ tÝn dông chøng tõ). Chøng tõ chuyªn chë hµng hãa b»ng ®­êng biÓn vµ nh÷ng vÊn ®Ò cÇn quan t©m theo quy ®Þnh cña UCP 600Th¸ng 5 n¨m 2003, Phßng Th­¬ng m¹i quèc tÕ ®· ñy quyÒn cho ñy ban Kü thuËt vµ TËp qu¸n ng©n hµng triÓn khai viÖc söa ®æi b¶n quy t¾c vµ thùc hµnh thèng nhÊt vÒ tÝn dông chøng tõ, Ên phÈm ICC sè 500 (gäi t¾t lµ UCP 500). Môc ®Ých cña viÖc söa ®æi UCP 500 lµ ph¶n ¸nh ®­îc nh÷ng thay ®æi vµ ph¸t triÓn c¸c ho¹t ®éng trong lÜnh vùc ng©n hµng, vËn t¶i vµ b¶o hiÓm. Bªn c¹nh ®ã lµ rµ so¸t l¹i ng«n tõ, hµnh v¨n trong UCP nh»m tr¸nh nh÷ng tranh chÊp ph¸t sinh khi øng dông vµ gi¶i thÝch trªn thùc tÕ. Sau h¬n 3 n¨m kh¶o s¸t, ph©n tÝch, rµ so¸t, tranh luËn vµ dung hßa gi÷a c¸c thµnh viªn cña nhãm so¹n th¶o ñy ban Ng©n hµng vµ c¸c ñy ban quèc gia cã liªn quan cña ICC, Ên phÈm míi ICC sè 600 ®· ra ®êi – UCP 600, ¸p dông cho bÊt kú lo¹i tÝn dông chøng tõ nµo (“TÝn dông”), bao gåm c¶ th­ tÝn dông dù phßng trong chõng mùc mµ c¸c quy t¾c nµy cã thÓ ¸p dông nÕu néi dung tÝn dông chØ ra mét c¸ch râ rµng nã phô thuéc vµo c¸c quy t¾c nµy. C¸c quy t¾c nµy rµng buéc tÊt c¶ c¸c bªn trõ lo¹i tÝn dông lo¹i trõ hoÆc söa ®æi mét c¸ch râ rµng Khi thùc hiÖn viÖc thanh to¸n b»ng L/C, ng©n hµng chØ thùc hiÖn viÖc kiÓm tra vÒ mÆt chøng tõ chø kh«ng kiÓm tra hµng thùc tÕ. V× vËy, ng­êi xuÊt khÈu cÇn ®Æc biÖt chó ý ®Õn tÝnh hîp lý, tÝnh chÝnh x¸c vµ ®Çy ®ñ cña bé chøng tõ ®Ó ®­îc ng©n hµng thanh to¸n. NghiÖp vô thanh to¸n chØ lµ mét nghiÖp vô trong c¸c nghiÖp vô phôc vô cho viÖc mua b¸n hµng ho¸ ngo¹i th­¬ng nh­ng lµ nghiÖp vô rÊt quan träng. Do ®ã ®Ó thùc hiÖn viÖc thanh to¸n tiÒn hµng ®­îc nhanh chãng vµ thuËn tiÖn, ng­êi b¸n, ng­êi mua cÇn lùa chän ph­¬ng thøc thanh to¸n phï hîp. Vµ ph­¬ng thøc thanh to¸n b»ng L/C lµ mét trong nh÷ng ph­¬ng thøc thanh to¸n an toµn, hiÖu qu¶ mµ c¸c bªn cã thÓ lùa chän.