Báo cáo Thực tập tại công ty cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex

Lêi Nãi §Çu Ho¹t ®éng tµi chÝnh lu«n gi÷ mét vÞ trÝ träng yÕu trong ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp, vµ quyÕt ®Þnh tÝnh ®éc lËp, sù thµnh b¹i cña doanh nghiÖp trong cuéc ®êi kinh doanh cña m×nh. §Æc biÖt, trong ®iÒu kiÖn c¹nh tranh gay g¾t cña nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, kh«ng chØ trong ph¹m vi ®Êt n­íc mµ trªn ph¹m vi toµn thÕ giíi, ho¹t ®éng tµi chÝnh lu«n lµ mét ho¹t ®éng quan träng h¬n bao giê hÕt . Trong ®ît thùc tËp t¹i C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ X¨ng dÇu Petrolimex em ®· häc ®­îc nhiÒu ®iÒu vÒ thùc tiÔn tµi chÝnh còng nh­ ®· cñng cè thªm l­îng kiÕn thøc em ®· häc. Cuèi cïng em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ThÇy gi¸o Vò Duy Hµo vµ c¸c c« chó trong C«ng ty ®· gióp ®ì em hoµn thµnh b¶n b¸o c¸o nµy. I./ Kh¸i qu¸t t×nh h×nh C«ng ty. 1./ LÞnh sö h×nh thµnh C«ng ty. C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ Petrolimex tiÒn th©n lµ Chi Côc VËt T­ I ®­îc ra ®êi tõ ngµy 28/12/1968 t¹i quyÕt ®Þnh sè 412/VT do tæng côc tr­ëng tæng côc VËt t­ NguyÔn §øc T©m ký. Ngay tõ ngµy ®Çu míi ra ®êi Chi côc ®­îc bé vËt t­ nay lµ bé th­¬ng m¹i giao: tæ chøc, tiÕp nhËn, b¶o qu¶n, cung øng vµ s¶n xuÊt thiÕt bÞ x¨ng dÇu; cho hai nhiÖm vô chiÕn l­îc cña ®Êt n­íc lµ "X©y dùng vµ b¶o vÖ tæ quèc". Ngµy 20/12/1972 Bé tr­ëng bé vËt tö TrÇn Danh Tuyªn ký quyÕt ®Þnh 719/VT®æi tªn chi côc thµnh c«ng ty vËt t­ I. Ngµy 12/4/1977 theo quyÕt ®Þnh 233/VTQ§ kho tÝch liÖu cña tæng c«ng ty x¨ng dÇu ®­îc s¸t nhËp vµo c«ng ty vËt t­ I vµ tªn cña c«ng ty VËt t­ chuyªn dïng x¨ng d©u ra ®êi, tõ ®ã c«ng ty lµ thµnh viªn cña ®¹i gia ®×nh Tæng c«ng ty x¨ng dÇu ViÖt Nam. Th¸ng 3/1993 c«ng ty vËt t­ x¨ng dÇu chuyªn dïng ®­îc ®¨ng ký l¹i theo quyÕt ®Þnh sè 388/TTg cña Thñ t­íng chÝnh phñ. Th¸ng 9/1997 bé Th­¬ng M¹i bæ sung thªm chøc n¨ng nhiÖm vô xuÊt nhËp khÈu trùc tiÕp vµ x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh x¨ng dÇu. Ngµy 30/11/2000 theo quyÕt ®Þnh sè1642/2000/Q§_BTM cña bé tr­ëng bé th­¬ng m¹i, c«ng ty vËt t­ chuyªn dïng x¨ng dÇu ®­îc ®æi tªn thµnh C«ng ty thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex vµ bæ sung thªm nhiÖm vô: ®ong míi, söa ch÷a, c¶i t¹o c¸c lo¹i xe vËn t¶i vËn chuyÓn x¨ng dÇu, ho¸ chÊt, khÝ ho¸ láng. T¹i quyÕt ®Þnh 1437/2001/Q§_BTM ngµy 19/12/2001 cña bé tr­ëng bé th­¬ng m¹i vÒ viÖc chuyÓn c«ng ty thiÕt bÞ x¨ng dÇu thµnh C«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu. Tªn gäi tiÕng ViÖt: Tæng c«ng ty cæ phÇn thiÕt bÞ x¨ng dÇu Petrolimex. Tªn gäi tiÕng anh: PETROLIMEX EQUIPMENT STOCK COMPANY ViÕt t¾t lµ: PECO §Þa chØ: sè 9, ngâ 84, phè Ngäc Kh¸nh, ph­êng Gi¶ng Vâ, quËn Ba §×nh , Hµ Néi. Sè ®iÖn tho¹i: 04.343654 - 7719709 - 7719572 - 8310515 Sè fax: 04.77189661 2./ §Æc ®iÓm t×nh h×nh C«ng ty - H×nh thøc së h÷u: Vèn gãp cæ phÇn. - LÜnh vùc kinh doanh: Kinh doanh xuÊt nhËp khÈu c¸c lo¹i vËt t­ thiÕt bÞ ngµnh dÇu khÝ, s¶n xuÊt söa ch÷a l¾p ®Æt vËt t­ thiÕt bÞ; ph­¬ng tiÖn tån chøa vËn chuyÓn b¬m rãt cña ngµnh dÇu khÝ; thi c«ng x©y l¾p c«ng tr×nh t­ vÊn dÞch vô, cho thuª v¨n phßng, kho b·i, thiÕt bÞ. - Nh©n viªn: Cã 132 nh©n viªn trong ®ã nh©n viªn qu¶n lý lµ 32 ng­êi. - ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông lµ h×nh thøc chøng tõ ghi sæ, ®¬n vÞ tiÒn tÖ lµ tiÒn ViÖt Nam. 3./ S¬ ®å bé m¸y tæ chøc §¹i héi ®ång cæ ®«ng Ban kiÓm so¸t Héi ®ång qu¶n trÞ Gi¸m ®èc Phã gi¸m ®èc Phßng tµi chÝnh kÕ to¸n Phßng hµnh chÝnh nh©n sù Phßng kinh doanh C¸c cöa hµng VTTB x¨ng dÇu xÝ nghiÖp c¬ khÝ vµ ®iÖn tö x¨ng dÇu Chi nh¸nh ë miÒm Nam Phßng tæng hîp Nhµ m¸y thiÕt bÞ ®iÖn tö X­ëng c¬ khÝ §éi x©y l¾p c«ng tr×nh Tæ dÞch vô Phßng b¶o vÖ Tæ b¸n hµng 1./ §¹i héi ®ång cæ ®«ng. §¹i héi ®ång cæ ®éng lµ c¬ quan quyÕt ®Þnh cao nhÊt cña C«ng ty bao gåm c¸c cæ ®éng cã quyÒn biÓu quyÕt. §¹i héi ®éng cæ ®«ng häp Ýt nhÊt mçi n¨m 1 lÇn trong thêi h¹n d­íi 90 ngµy kÓ tõ ngµy khi kÕt thóc n¨m tµi chÝnh hoÆc häp bÊt th­êng. * §¹i héi ®ång cæ ®éng cã c¸c nhiÖm vô vµ quyÒn sau: - QuyÕt ®Þnh lo¹i, tæng sè cæ phÇn vµ c¸c lo¹i chøng kho¸n kh¸c cña C«ng ty ®­îc chµo b¸n. - QuyÕt ®Þnh sè cæ tøc hµng n¨m cña tõng cæ phÇn do Héi ®ång qu¶n trÞ ®Ò nghÞ. - QuyÕt ®Þnh viÖc thµnh lËp C«ng ty con, chia t¸ch, hîp nhÊt, s¸t nhËp, gi¶i thÓ C«ng ty, thanh lý tµi s¶n trong thêi h¹n C«ng ty gi¶i thÓ. - QuyÕt ®Þnh söa ®æi, bæ sung ®iÒu lÖ hoÆc vèn ®iÒu lÖ cña C«ng ty. - QuyÕt ®Þnh mua, b¸n tµi s¶n cè ®Þnh, ®Çu t­ x©y dùng c¬ b¶n vµ ®Çu t­ tµi chÝnh cã gi¸ trÞ lín h¬n 50% vèn chñ së h÷u ®­îc ghi trong sæ kÕ to¸n. - QuyÕt ®Þnh mua l¹i trªn 10% tæng sè cæ phÇn ®· b¸n mçi lo¹i. - QuyÕt ®Þnh b¸n, niªm yÕt cæ phÇn C«ng ty trªn thÞ tr­êng chøng kho¸n. - QuyÕt ®Þnh cæ phÇn cho c«ng ty con vµ khèng chÕ sè l­îng tèi ®a b¸n cho c¸c c«ng ty con. - BÇu hoÆc b·i nhiÖm thµnh viªn Héi ®ång qu¶n trÞ vµ Ban kiÓm so¸t. - Xem xÐt, xö lý c¸c vi ph¹m cña héi ®ång qu¶n trÞ vµ Ban kiÓm so¸t g©y thiÖt h¹i cho C«ng ty vµ cæ ®«ng. - Th«ng b¸o, b¸o c¸o tµi chÝnh tæng hîp hµng n¨m, ph­¬ng ¸n vµ ph­¬ng ph¸p sö dông lîi nhuËn vµ c¸c quü cña C«ng ty do héi ®ång qu¶n trÞ ®Ò nghÞ. - Nghe vµ chÊt vÊn b¸o c¸o cña héi ®ång qu¶n trÞ, gi¸m ®èc, ban kiÓm so¸t vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng cña C«ng ty. - Nghe kÕt luËn b¸o c¸o kiÓm cña n¨m tµi chÝnh cña C«ng ty. - QuyÕt ®Þnh thï lao ho¹t ®éng cña c¸c thµnh viªn héi ®ång qu¶n trÞ, ban kiÓm so¸t vµ tiÒn l­¬ng cña c¸c thµnh viªn héi ®ång qu¶n trÞ chuyªn tr¸ch (nÕu cã). - Th«ng qua ®Þnh h­íng ph¸t triÓn trung h¹n, dµi h¹n hµng n¨m cña C«ng ty do héi ®ång qu¶n trÞ ®Ò nghÞ. - C¸c quyÒn kh¸c... 2./ Héi ®ång qu¶n trÞ. - Héi ®ång qu¶n trÞ lµ c¬ quan qu¶n lý C«ng ty do ®¹i héi ®ång cæ ®«ng bÇu vµ b·i nhiÖm. Héi ®ång qu¶n trÞ cã toµn quyÒn nh©n danh C«ng ty ®Ó gi¶i quyÕt mäi vÊn ®Ò liªn quan ®Õn môc ®Ých, quyÒn lîi cña C«ng ty trõ nh÷ng vÊn ®Ò thuéc quyÒn cña §¹i héi ®ång cæ ®«ng. - Héi ®ång qu¶n trÞ cã 5 thµnh viªn... nhiÖm kú lµ 3 n¨m. 3./ Gi¸m ®èc. Gi¸m ®èc do héi ®ång qu¶n trÞ bæ nhiÖm, gi¸m ®èc chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc héi ®ång qu¶n trÞ vÒ quyÒn h¹n, nhiÖm vô ®­îc giao vµ ®­îc quyÒn uû nhiÖm ®Çy ®ñ quyÒn h¹n cÇn thiÕt ®Ó qu¶n lý, ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. Gi¸m ®èc cã thÓ lµ thµnh viªn cña héi ®ång qu¶n trÞ. 4./ Ban kiÓm so¸t. - Ban kiÓm so¸t gåm 3 thµnh viªn trong ®ã cã 1 thµnh viªn ®¹i diÖn cæ ®«ng chi phèi vµ cã Ýt nhÊt 1 thµnh viªn cã chuyªn m«n vÒ kÕ to¸n. Ban kiÓm so¸t do §¹i héi ®ång cæ ®«ng bÇu b·i nhiÖm kü cña ban kiÓm so¸t cïng nhiÖm kú víi thµnh viªn Héi ®ång qu¶n trÞ. C¸c thµnh viªn trong Ban kiÓm so¸t bÇu 1 ng­êi lµm tr­ëng. - Ban kiÓm so¸t kiÓm tra tÝnh hîp lý, hîp ph¸p trong ho¹t ®éng qu¶n lý cña Héi ®ång qu¶n trÞ. Ho¹t ®éng ®iÒu hµnh kinh doanh cña gi¸m ®èc C«ng ty, trong ghi chÐp quyÕt to¸n vµ b¸o c¸o tµi chÝnh, kiÓm so¸t vµ gi¸m s¸t Héi ®ång qu¶n trÞ, gi¸m ®èc ®iÓn h×nh trong viÖc chÊp hµnh ®iÒu lÖ vµ nghÞ quyÕt cña §¹i héi ®ång cæ ®«ng. 5./ C¸c bé phËn kh¸c : Thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc theo sù ®iÒu ®éng cña Héi ®ång qu¶n trÞ vµ Gi¸m ®èc vµ c¸c Phßng ban kh¸c trong c«ng ty. II/ néi dung ho¹t ®éng. 1/ Chøc n¨ng ho¹t ®éng: - Kinh doanh, xuÊt nhËp khÈu c¸c lo¹i thiÕt bÞ vËt t­. - S¶n xuÊt, söa ch÷a ph­¬ng tiÖn tån chøa, vËn chuyÓn, b¬m rãt cña ngµnh dÇu khÝ. - §ãng míi, c¶i t¹o c¸c lo¹i xe vËn chuyÓn x¨ng dÇu, ho¸ chÊt, khÝ ho¸ láng. - Thi c«ng x©y l¾p c«ng tr×nh dÇu khÝ - T­ vÊn dÞch vô kü thuËt trong lÜnh vùc s¶n xuÊt kinh doanh. - Cho thuª v¨n phßng, kho b·i, thiÕt bÞ. - Tæng ®¹i lý kinh doanh x¨ng dÇu 2/ Môc tiªu. Ho¹t ®éng trong lÜnh vùc s¶n xuÊt kinh doanh ®­îc quy ®Þnh ë trªn, nh»m ®em l¹i lîi nhuËn tèi ®a cho c¸c cæ ®«ng; b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn cña c¸c cæ ®«ng; t¹o viÖc lµm æn ®Þnh vµ n©ng cao thu nhËp cho ng­êi lao ®éng; ®¸p øng nhu cÇu cña nÒn kinh tÕ x· héi vµ gãp phÇn gi÷ v÷ng thÕ chñ ®¹o cña tæng c«ng ty x¨ng dÇu ViÖt Nam trªn thÞ tr­êng. 3/ Ph¹m vi ho¹t ®éng. Trªn toµn bé l·nh thæ viÖt nam, ë mäi vïng cña tæ quèc vµ ra c¶ n­íc ngoµi (nÕu cã). 4./ T×nh h×nh c«ng ty. Vèn ®iÒu lÖ 10.000.000.000 VN§ chia lµm 100.000 cæ phÇn phæ th«ng, mçi cæ phÇn lµ 100.000 VN§ Riªng tæng c«ng ty x¨ng dÇu chiÕm 30% cæ phÇn. Héi ®ång qu¶n trÞ cña c«ng ty gåm 5 thµnh viªn trong ®ã 3 thµnh viªn lµ ®¹i diÖn cña cæ ®«ng chi phèi nhiÖm kú 3 n¨m. T×nh h×nh ®Çu kú - C«ng ty ®· tiÕn hµnh hoµn tÊt c¸c thñ tôc ®Êt ®ai t¹i hÇu hÕt c¸c ®Þa ®iÓm C«ng ty hiÖn ®ang qu¶n lý vµ giao cho xÝ nghiÖp c¬ khÝ ®iÖn tö x¨ng dÇu triÓn khai x©y dùng cña hµng x¨ng dÇu t¹i xÝ nghiÖp víi kinh phÝ kho¶ng 496.000.000 VN§ vµ c¶i t¹o n©ng cÊp kho Thanh LiÖt 335.000.000 VN§ víi ph­¬ng h­íng ®Çu t­ ®Ó t¨ng s¶n xuÊt kinh doanh. C«ng ty ®Çu t­ thùc hiÖn ®óng quy chÕ cã träng ®iÓm, ®¶m b¶o chÊt l­îng vµ mang l¹i hiÖu qu¶ thiÕt thùc. Dù kiÕn trong n¨m 2003 C«ng ty sÏ quan t©m sö dông cã hiÖu qu¶ quü ®Êt t¹i ®ai hiÖn cã vµ t×m kiÕm ®Çu t­ ph¸t triÓn cöa hµng kinh doanh x¨ng dÇu b¸n lÎ. Thµnh lËp chi nh¸nh C«ng ty t¹i phÝa Nam t¹o c«ng ¨n viÖc lµm cho ng­êi lao ®éng. - C«ng ty ®· quan t©m ®Çu t­ c¬ së vËt chÊt kü thuËt, trang thiÕt bÞ c«ng cô nªn c«ng t¸c b¶o hµnh b¶o d­ìng vËt t­ thiÕt bÞ phôc vô b¸n hµng ®­îc n©ng cao vµ kh¼ng ®Þnh uy tÝn cña C«ng ty. Nh»m ®a d¹ng ho¸ c¸c mÆt hµnh kinh doanh C«ng ty ®· hoµn viÖc ®¨ng ký mÉu m· vµ s¶n xuÊt s¶n phÈm lµ cét b¬m hiÖn C«ng ty Peco 1, b­íc ®Çu ®· cã h¬n 30 s¶n phÈm ®­îc b¸n ra ngoµi thÞ tr­êng. HiÖn nµy C«ng ty ®ang ®Èy nhanh triÓn khai kÕ ho¹ch 2 giai ®o¹n l¾p r¸p IKD cét b¬m Tatsuno. C«ng ty dù kiÕn s¶n xuÊt, tiÕp thÞ vµ phæ biÕn lo¹i cét b¬m trªn nh»m tho¶ m·n nhu cÇu thÞ tr­êng t¨ng gi¸ trÞ gia t¨ng cho hµng ho¸ vµ gi¶m gi¸ s¶n phÈm nh­ng vÉn ®¶m b¶o chÊt l­îng. C«ng t¸c tµi chÝnh vµ qu¶n lý tµi chÝnh cña c«ng ty. - C«ng t¸c tµi chÝnh kÕ to¸n n¨m 2002 nãi chung lµ tèt, c«ng ty ®· tr¶ xong nî cò cña tæng. C¸c ®¬n vÞ trong c«ng ty thùc hiÖn nghiªm tóc c¸c quy ®Þnh vÒ kÕ to¸n thèng kª vµ ph¸p luËt nhµ n­íc. - Lîi nhuËn do ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh mang l¹i d¹t 2,8 tû ®¹t 28% vèn ®iÒu lÖ, ®©y còng lµ kÕt qu¶ kh¶ quan ®¸ng khÝch lÖ. - C«ng t¸c thu håi c«ng nî thêi gian qua c«ng ty ®· cè g¾ng song vÉn ch­a kÞp thêi, mét sè tr­êng hîp vÉn cßn chËm. Cong ty thùc hiÖn ®Èy m¹nh quyÕt ®o¸n døt ®iÓm c¸c c«ng tr×nh x©y l¾p dÞch vô III./ Ph­¬ng h­íng ho¹t ®éng trong thêi gian tíi. B­íc sang n¨m 2003 viÖc kinh doanh x¨ng dÇu viÖc kinh doanh x¨ng dÇu trªn thÞ tr­êng ®ang diÔn ra ngay ng¾t, viÖc ®Çu t­ c¬ së vËt chÊt cña c¸c ®¬n vÞ kinh doanh x¨ng dÇu ®· b­íc ®Çu ®i vµo chiÒu s©u. KÕt qu¶ thùc hiÖn víi l·i suÊt dù kiÕn kho¶ng 220.000.000 VN§. Trong ®ã C«ng ty ®· l¾p r¸p ®­îc 500 cét b¬m c¸c lo¹i vµ ®­a vµo sö dông 433 cét b¬m. §Æc ®iÓm næi bËt lµ C«ng ty ®· phôc vô kÞp thêi tËn n¬i nhu cÇu cét b¬m cho c¸c ®¬n vÞ trong ngµnh, l¾p r¸p ®Õn ®©u sö dông hÕt ®Õn ®ã ®ì phÇn tån kho. Tuy nhiªn do vèn Ýt, ®ång thêi C«ng ty l¾p r¸p thªm cét b¬m Peco 1 vµ kinh doanh thªm cét b¬m Tatsuno nªn doanh thu kh«ng ®­îc nh­ dù kiÕn. KÕ ho¹ch trong n¨m 2003 lµ: - TiÕp tôc theo ®uæi môc tiªu víi 7 lo¹i h×nh kinh doanh chÝnh. Dù kiÕn: + Kinh doanh vËt t­ t¨ng t­ 10% - 12%. + Kinh doanh x¨ng dÇu tõ 9% - 10%. + S¶n xuÊt c¬ khÝ t¨ng tõ 5% - 7%. + Kinh doanh x©y l¾p t¨ng tõ 5% - 7%. + L¾p r¸p t¨ng tõ 3% - 4%. + Kinh doanh dÞch vô cho thª tµi s¶n vµ ho¹t ®éng kh¸c t¨ng tõ 15% - 17%. + DÞch vô hµng göi t¨ng tõ 2% - 3%. - §Èy nhanh ®­îc s¶n xuÊt, l¾p r¸p 2 lo¹i cét b¬m míi vµ nhanh chãng ®­a vµo sö dông mét c¸ch phæ biÕn. - Huy ®éng thªm vèn, ®Çu t­ cã träng ®iÓm nh»m ®¶m b¶o ho¹t ®éng cña C«ng ty. - N©ng cao dÞch vô b¶o hµnh b¶o d­ìng nh»m t¨ng uy tÝn cña C«ng ty, ®¶m b¶o ho¹t ®éng ®­îc b×nh th­êng. - §Èy m¹nh viÖc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh ë c¸c tØnh phÝa Nam. Mét sè chØ tiªu ®Æt ra. *Doanh thu:87.900.000.000 VN§ * chi phÝ:85.950.000.000 VN§ *lîi nhËu tr­íc thuÕ:1.950.000.000 VN§ *tr¶ l·i cæ tøc:1.100.000.000 VN§ (11% vèn ®iÒu lÖ) *lao ®éng: 135 ng­êi *l­¬ng b×nh qu©n: 1.200.000VN§/ ng­êi/ th¸ng IV./ C¸c quan ®iÓm chung : Kh¸i niÖm vÒ tµi chÝnh doanh nghiÖp : Theo quan ®iÓm chung nhÊt cña c¸c nhµ kinh tÕ häc, Tµi chÝnh doanh nghiÖp lµ mét hÖ thèng c¸c mèi quan hÖ kinh tÕ ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ph©n phèi c¸c nguån tµi chÝnh, g¾n liÒn víi viÖc t¹o lËp vµ sö dông c¸c quü tiÒn tÖ trong doanh nghiÖp, phôc vô cho yªu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh cña doanhh nghiÖp. 2. TÇm quan träng cña c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp : a. §èi víi ng­êi qu¶n lý doanh nghiÖp : Trong mét doanh nghiÖp, vai trß cña c¸c quyÕt ®Þnh lµ hÕt søc quan träng vµ cÇn thiÕt. Ng­êi cã thÈm quyÒn ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh quan träng ®èi víi doanh nghiÖp lµ ng­êi qu¶n lý doanh nghiÖp. Do vËy, c¸c quyÕt ®Þnh cÇn ph¶i gi¶i quyÕt ®­îc 3 vÊn ®Ò sau: * Huy ®éng vèn tõ c¸c nguån nµo nh»m ®¶m b¶o nguyªn t¾c: TÝnh chÊt cña nguån vèn ph¶i phï hîp víi tÝnh chÊt cña viÖc sö dông vèn. * §Çu t­ vèn vµo nh÷ng tµi s¶n nµo lµ tèt nhÊt vµ mang l¹i hiÖu qu¶ cao nhÊt cho doanh nghiÖp. * Lµm thÕ nµo ®Ó qu¶n lý tèt mäi ho¹t ®éng ë doanh nghiÖp m×nh nh»m ngµy mét n©ng cao hiÖu qña sö dông c¸c tµi s¶n còng nh­ t¨ng gi¸ trÞ doanh nghiÖp. C«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp cã thÓ gióp c¸c nhµ qu¶n lý lµm ®­îc ®iÒu ®ã bëi c«ng t¸c nµy lµm næi bËt tÇm quan träng cña c¸c dù b¸o tµi chÝnh, ®ång thêi lµ c¬ së cho c¸c nhµ qu¶n lý lµm s¸ng tá kh«ng chØ chÝnh s¸ch tµi chÝnh mµ cßn c¶ chÝnh s¸ch chung trong doanh nghiÖp. b. §èi víi nhµ ®Çu t­ vµo doanh nghiÖp : Víi hä, môc tiªu hµng ®Çu lµ c©n b»ng gi÷a lîi nhuËn vµ rñi ro mµ hä cã thÓ ®¹t ®­îc còng nh­ g¸nh chÞu. Do vËy, khi ®Çu t­ vµo doanh nghiÖp t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty ¶nh h­ëng trùc tiÕp ®Õn lîi nhuËn cña hä. §Ó c©n b»ng lîi nhuËn vµ rñi ro, hä cÇn thiÕt ph¶i ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp theo c¸ch riªng cña m×nh. Thu nhËp cña hä th«ng th­êng thÓ hiÖn d­íi h×nh thøc lµ cæ tøc vµ hä tham gia vµo doanh nghiÖp víi t­ c¸ch lµ cæ ®«ng tøc lµ ng­êi gãp vèn vµo doanh nghiÖp vµ lµ ®ång së h÷u doanh nghiÖp. Lµm giµu cho doanh nghiÖp còng chÝnh lµ lµm giµu cho chÝnh b¶n th©n hä, do ®ã viÖc ph©n tÝch cÈn thËn t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp ®Ó ®­a ra c¸c biÖn ph¸p vµ chÝnh s¸ch hîp lý lµ ®iÒu rÊt quan träng vµ cÇn thiÕt. Tuy nhiªn, còng cã nh÷ng ng­êi chØ quan t©m ®Õn sù chªnh lÖch gi¸ cæ phiÕu cña c«ng ty chø kh«ng hÒ quan t©m tíi viÖc lµm giµu cho c«ng ty. Víi nh÷ng ng­êi nµy, hä chØ cÇn n¾m b¾t t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp mét c¸ch s¬ bé ®Ó cã thÓ quyÕt ®Þnh nªn ®Çu t­ vµo doanh nghiÖp hay kh«ng. Nh­ng dï hä cã tham gia vµo doanh nghiÖp d­íi h×nh thøc nµo ®i ch¨ng n÷a th× ®iÒu hä quan t©m tr­íc tiªn lµ t×nh h×nh tµi chÝnh. Ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp sÏ gióp hä cã nh÷ng quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n, hîp lý vµ kÞp thêi. c. §èi víi chñ nî cña doanh nghiÖp : Ng­êi cho vay ®èi víi doanh nghiÖp kh«ng gièng víi ng­êi ®Çu t­ vµo doanh nghiÖp v× hä kh«ng cã lîi tøc tõ doanh nghiÖp mµ hä chØ cã ®­îc l·i cho vay ®èi víi doanh nghiÖp mµ th«i. Hä quan t©m tíi t×nh h×nh tµi chÝnh doanh nghiÖp ®Ó n¾m b¾t kh¶ n¨ng chi tr¶ gèc vµ l·i cña doanh nghiÖp vµ ®Ó x¸c ®Þnh r»ng cã nªn cho doanh nghiÖp vay vèn hay kh«ng. §Ó cã nh÷ng th«ng tin chÝnh x¸c phôc vô cho quyÕt ®Þnh cho vay, hä cã nhiÒu nguån th«ng tin nh­ng ph©n tÝch tµi chÝnh lµ mét nguån chÝnh x¸c vµ hiÖu qu¶ nhÊt. Th«ng qua c¸c sè liÖu ph©n tÝch, hä hiÓu râ t×nh h×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp vµ nh÷ng kh¶ n¨ng ph¸t triÓn trong t­¬ng lai. Tõ ®ã hä cã thÓ cã ®­îc nh÷ng th«ng tin bæ Ých cho quyÕt ®Þnh cho vay cña m×nh. H¬n n÷a, ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp cßn gióp hä n¾m b¾t ®­îc nguån h×nh thµnh c¸c kho¶n dïng cho tr¶ l·i vµ x¸c ®Þnh ph­¬ng thøc tr¶ l·i hîp lý. §ång thêi, viÖc ph©n tÝch c¬ cÊu tµi s¶n vµ nguån vèn cña doanh nghiÖp sÏ gióp c¸c nhµ cho vay ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c h¬n vÒ doanh nghiÖp . d. §èi víi c¬ quan qu¶n lý Nhµ N­íc : Dùa vµo c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh cña doanh nghiÖp, c¸c c¬ quan qu¶n lý Nhµ N­íc thùc hiÖn ph©n tÝch ®Ó ®¸nh gi¸, kiÓm tra, kiÓm so¸t ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp còng nh­ c¸c ho¹t ®éng tµi chÝnh kh¸c. Tõ ®ã x¸c ®Þnh nghÜa vô mµ doanh nghiÖp ph¶i thùc hiÖn vµ theo dâi xem doanh nghiÖp cã thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô cña m×nh kh«ng. §ång thêi, viÖc nµy còng gióp c¸c c¬ quan qu¶n lý Nhµ N­íc cã nh÷ng biÖn ph¸p xö lý kÞp thêi nÕu doanh nghiÖp thùc hiÖn kh«ng ®óng vai trß vµ nghÜa vô cña m×nh. e. §èi víi nh÷ng ng­êi h­ëng l­¬ng trong doanh nghiÖp : §èi víi nh÷ng ng­êi nµy, t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp chÝnh lµ t×nh h×nh thu nhËp cña hä bëi l­¬ng lµ thu nhËp chñ yÕu cña hä. Do vËy, hä buéc lßng ph¶i quan t©m ®Õn t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. Sù quan t©m cña hä chØ ®¬n thuÇn lµ triÓn väng lîi nhuËn lµ bao nhiªu ? NÕu thua lç th× hä bÞ ¶nh h­ëng nh­ thÕ nµo ? §Þnh h­íng ph¸t triÓn trong t­¬ng lai cã tèt kh«ng ? ... Víi hä, viÖc ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp chØ gióp Ých cho hä n¾m ®­îc c¬ héi c«ng viÖc cña hä sÏ cßn trong bao l©u vµ sÏ h­ëng víi møc l­¬ng nh­ thÕ nµo ? Trªn ®©y lµ mét sè nh÷ng vai trß chñ yÕu cña ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp, chøng tá tÇm quan träng cña c«ng t¸c ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp. Tuy mçi ®èi t­îng ph©n tÝch theo mét c¸ch kh¸c nhau nh­ng chung nhÊt lµ nh»m tèi ®a ho¸ gi¸ trÞ thuéc së h÷u cña hä. V./ Néi dung ph©n tÝch tµi chÝnh doanh nghiÖp Thu thËp th«ng tin phôc vô cho viÖc ph©n tÝch Trong mäi viÖc, th«ng tin lu«n gi÷ mét vai trß quan träng, nã quyÕt ®Þnh sù chÝnh x¸c, ®óng ®¾n vµ hiÖu qu¶ cña c«ng viÖc. Trong ph©n tÝch tµi chÝnh còng vËy, th«ng tin lµ nÒn t¶ng ®Ó kh¸i qu¸t nªn thùc tr¹ng tµi chÝnh doanh nghiÖp. C¸c nhµ ph©n tÝch th«ng th­êng sö dông 2 lo¹i th«ng tin sau cho viÖc ph©n tÝch: 2./ Th«ng tin trong néi bé doanh nghiÖp : §©y lµ th«ng tin mang ý nghÜa quyÕt ®Þnh ®èi víi viÖc ph©n tÝch cã hiÖu qu¶ hay kh«ng, nã mang tÝnh b¾t buéc. C¸c th«ng tin nµy th­êng do bé phËn kÕ to¸n cña c«ng ty cung cÊp th«ng qua c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh, ®ã lµ: * B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n : Lµ b¸o c¸o tæng hîp, m« t¶ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp t¹i nh÷ng thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh. Nã ®­îc x¸c lËp dùa trªn c¬ së c©n ®èi nh÷ng tµi s¶n vµ nguån vèn cña doanh nghiÖp. Nã thÓ hiÖn mèi quan hÖ gi÷a nh÷ng g× doanh nghiÖp cã vµ nh÷ng g× doanh nghiÖp nî, gåm hai phÇn: + Tµi s¶n : Ph¶n ¸nh qui m«, c¬ cÊu c¸c lo¹i tµi s¶n cña doanh nghiÖp cã ®Õn thêi ®iÓm lËp b¸o c¸o. + Nguån vèn : Ph¶n ¸nh toµn bé c«ng nî vµ vèn tù cã cña doanh nghiÖp t¹i thêi ®iÓm b¸o c¸o. * B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh : Lµ tËp hîp th«ng tin rÊt quan träng ®èi víi ho¹t ®éng ph©n tÝch tµi chÝnh, nã cho biÕt sù lu©n chuyÓn vèn trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp. Nã cho phÐp c¸c nhµ qu¶n lý dù ®o¸n ®­îc t×nh h×nh kinh doanh cña doanh nghiÖp trong t­¬ng lai. B¸o c¸o nµy cßn gióp c¸c nhµ ph©n tÝch so s¸nh doanh thu vµ sè tiÒn thu ®­îc thùc tÕ khi b¸n hµng còng nh­ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh vµ sè tiÒn thùc tÕ chi ra, ®Ó tõ ®ã cã thÓ ®iÒu tiÕt l­îng tiÒn mÆt mét c¸ch hîp lý. Nh­ vËy, b¸o c¸o kÕt qña kinh doanh cho biÕt t×nh h×nh tæng hîp vÒ tµi chÝnh trong mét thêi gian nhÊt ®Þnh còng nh­ t×nh h×nh biÕn ®éng vèn vµ c¸c nguån cung øng vèn. * B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ : §©y lµ b¸o c¸o lËp ra ®Ó tr¶ lêi c©u hái liªn quan ®Õn c¸c luång tiÒn vµo, ra trong doanh nghiÖp t¹i nh÷ng thêi ®iÓm nhÊt ®Þnh. Nã lµ mét trong 4 b¸o c¸o b¾t buéc mµ doanh nghiÖp ph¶i lËp nh»m cung cÊp th«ng tin cho ng­êi sö dông. Nã chñ yÕu ®­a ra c¸c th«ng tin vÒ t×nh h×nh tr¶ nî, ®Çu t­ b»ng tiÒn cña doanh nghiÖp. Nh÷ng luång tiÒn nµy ®­îc chia ra lµm 3 nhãm: L­u chuyÓn tiÒn tÖ tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, L­u chuyÓn tiÒn tÖ tõ ho¹t ®éng ®Çu t­, L­u chuyÓn tiÒn tÖ tõ ho¹t ®éng tµi chÝnh. * ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh : §©y lµ tµi liÖu cung cÊp c¸c th«ng tin ch­a cã trong c¸c b¸o c¸o trªn vÒ t×nh h×nh kinh doanh còng nh­ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. §ång thêi gi¶i thÝch thªm vÒ mét sè chØ tiªu trong c¸c b¸o c¸o tµi chÝnh. 3. C¸c th«ng tin ngoµi doanh nghiÖp : C¸c th«ng tin nµy ®­îc chia ra lµm 2 lo¹i : + Th«ng tin theo nghµnh kinh tÕ : Lµ nh÷ng th«ng tin liªn quan ®Õn doanh nghiÖp nh­ng ®Æt trong mèi liªn hÖ víi c¸c ho¹t ®éng chung cña nghµnh kinh doanh. §ã th­êng lµ c¸c chØ tiªu trung b×nh nghµnh vµ c¸c chØ tiªu vÒ chu kú kinh tÕ cña nghµnh. Th«ng qua c¸c chØ tiªu nµy, c¸c nhµ ph©n tÝch cã thÓ ®¸nh gi¸ kh¸i qu¸t h¬n vµ chÝnh x¸c h¬n vÒ t×nh h×nh cña c«ng ty trªn mäi mÆt. + Th«ng tin chung cña nÒn kinh tÕ : §©y lµ c¸c th«ng tin vÒ thÞ tr­êng tµi chÝnh, thÞ tr­êng tiªu thô s¶n phÈm cña doanh nghiÖp ... Th«ng tin tõ c¸c thÞ tr­êng nµy gióp nhµ ph©n tÝch cã ®­îc c¸i nh×n thÊu ®¸o h¬n vÒ t×nh h×nh doanh nghiÖp vµ cã thÓ ®­a ra c¸c gi¶i ph¸p kh¶ thi h¬n. KÕt luËn Trong c¬ chÕ më hiÖn nay, C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ X¨ng dÇu Petrolimex Hµ Néi còng nh­ c¸c doanh nghiÖp Nhµ n­íc kh¸c ®ang trªn ®­êng héi nhËp vµ ph¸t triÓn. T×nh h×nh tµi chÝnh lµ c¸i mµ chñ c¸c doanh nghiÖp quan t©m nhiÒu h¬n c¶. Do vËy, t¹i C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ X¨ng dÇu Petrolimex Hµ Néi, vÊn ®Ò tµi chÝnh doanh nghiÖp còng ®ang lµ vÊn ®Ò ®­îc sù quan t©m cña §¹i héi ®ång c¸c cæ ®«ng, Ban kiÓm so¸t còng nh­ Héi ®ång qu¶n trÞ vµ nhiÒu ®èi t­îng kh¸c. T×nh h×nh tµi chÝnh cña C«ng ty trong nh÷ng n¨m qua nãi chung lµ tèt nh­ng cßn nhiÒu ®iÒu cÇn quan t©m ®Ó duy tr× sù lµnh m¹nh trong tµi chÝnh cña C«ng ty. Th«ng qua c¸c yÕu tè trªn, ta cã thÓ thÊy ®­îc t×nh h×nh tµi chÝnh ®ã cña C«ng ty. Vµ cã thÓ rót ra nh÷ng biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ ph©n tÝch tµi chÝnh t¹i C«ng ty Cæ phÇn ThiÕt bÞ X¨ng dÇu Petrolimex Hµ Néi, nh»m nhanh chãng héi nhËp vµ ph¸t triÓn.