Đề tài Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

MỤC LỤC Trang phụ bìa Trang Lời cam đoan . i Mục lục ii Danh mục các ký hiệu, các chữ viết tắt vi Danh mục các bảng . vii Danh mục các hình vẽ, đồ thị . vii Danh mục các phụ lục viii MỞ ĐẦU Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG . 1 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG 1 1.1.1 Lịch sử phát triển của hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng: . 1 1.1.1.1 Lịch sử phát triển của hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ nói chung: . 1 1.1.1.2 Sự hình thành hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại: 5 1.1.2 Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ ngân hàng theo Báo cáo Basle: 9 1.1.2.1. Mục tiêu và vai trò của các nguyên tắc kiểm soát nội bộ ngân hàng: . 9 1.1.2.2. Các nguyên tắc của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng: 9 1.1.3 Thực tiễn vận dụng Báo cáo Basle tại các quốc gia trên thế giới: . 12 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG: . 14 1.2.1 Tín dụng và vai trò của nghiệp vụ tín dụng trong ngân hàng thương mại: . 15 1.2.1.1. Khái niệm tín dụng và các loại hình nghiệp vụ tín dụng ngân hàng: . 15 1.2.1.2. Vai trò của nghiệp vụ tín dụng ngân hàng: . 15 1.2.2 Rủi ro tín dụng: . 16 1.2.2.1. Rủi ro tín dụng: 16 1.2.2.2. Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng: . 16 1.2.3 Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng và quản lý rủi ro tín dụng: 18 1.2.3.1. Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ: . 19 1.2.3.2. Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng và hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả: 21 Chương 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 27 2.1 SỰ PHÁT TRIỂN VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG TẠI VIỆT NAM: . 27 2.1.1 Sự phát triển của hệ thống ngân hàng thương mại và hoạt động tín dụng ngân hàng tại Việt Nam: . 27 2.1.2 Đặc điểm của nghiệp vụ tín dụng ngân hàng tại Việt Nam: . 30 2.2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG VIỆT NAM: . 31 2.2.1 Mục đích và phương pháp khảo sát: 31 2.2.1.1 Mục đích khảo sát: . 31 2.2.1.2 Phương pháp khảo sát: . 32 2.2.2 Nhận dạng và phân tích các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại Việt Nam: 33 2.2.2.1 Nhận dạng các nguyên nhân: . 33 2.2.2.2 Phân tích các nguyên nhân: 38 2.2.3 Những ưu điểm và tồn tại của kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay: . 43 2.2.3.1 Về môi trường kiểm soát: 43 2.2.3.2 Phân tích và đánh giá rủi ro: . 45 2.2.3.3 Các hoạt động kiểm soát: 46 2.2.3 4 Thông tin và truyền thông: 48 2.2.3.5 Hoạt động giám sát: 49 2.2.4 Đánh giá các tồn tại của KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại các NHTM ở Việt Nam: 52 2.2.4.1 Bài học kinh nghiệm từ các vụ án tín dụng lớn: 52 2.2.4.2 Đánh giá của các kiểm toán viên độc lập: 54 2.2.4.3 Nhận xét về các tồn tại hiện hữu: . 55 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM . 57 3.1 PHƯƠNG HƯỚNG: . 57 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM: . 59 3.2.1 Về phía Nhà Nước: 59 3.2.1.1. Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng ngân hàng: . 59 3.2.1.2. Nâng cao vai trò giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng và các rủi ro ngân hàng của bộ máy thanh tra thuộc Ngân hàng Nhà nước: 60 3.2.1.3. Tạo lập các kênh thông tin đáng tin cậy cho các ngân hàng và doanh nghiệp: . 61 3.2.2 Về phía các Ngân hàng thương mại: . 61 3.2.2.1. Các giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát: 61 3.2.2.2. Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ trong việc ngăn ngừa, kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng: 63 3.2.2.3. Các giải pháp để thực hiện quy trình kiểm soát tín dụng chặt chẽ nhưng vẫn đảm bảo yếu tố về chất lượng phục vụ khách hàng: 76 3.2.2.4. Các giải pháp nâng cao chất lượng hệ thống báo cáo tín dụng và hiệu quả phân tích hoạt động tín dụng: 76 3.2.2.5. Các giải pháp quản lý có hiệu quả việc xử lý của các khoản nợ xấu: 78 3.2.2.6. Các giải pháp nâng cao hiệu quả của hoạt động kiểm tra định kỳ đối với hoạt động tín dụng: . 78 3.2.2.7. Các giải pháp nâng cao tính hiệu quả của hệ thống trao đổi thông tin trong ngân hàng: . 83 3.3.3 Đánh giá sự phù hợp của các giải pháp với các tiêu chuẩn của COSO và Basle về kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro tín dụng: 84 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC

182 trang | Chia sẻ: lvcdongnoi | Lượt xem: 2858 | Lượt tải: 2

Bạn đang xem trước 20 trang tài liệu Đề tài Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại Việt Nam, để xem tài liệu hoàn chỉnh bạn click vào nút DOWNLOAD ở trên

aïn nôï hoaëc khoaûn vay maø khaùch haøng khoâng coù khaû naêng traû nôï thì phaûi chuyeån sang nôï quaù haïn theo quy ñònh Vieäc chuyeån nôï quaù haïn phaûi ñöôïc thoâng baùo cho caáp coù thaåm quyeàn xeùt duyeät. Nhaân vieân Loan – CSR seõ thöïc hieän chuyeån nôï quaù haïn treân taøi khoaûn vay cuûa khaùch haøng. Caùc khoaûn laõi döï thu seõ ñöôïc chuyeån sang taøi khoaûn ngoaïi baûng. (24) Ñaûm baûo raèng vieäc chuyeån nôï quaù haïn ñöôïc thöïc hieän ñaày ñuû vaø ñuùng ñaén. Hoà sô nôï quaù haïn seõ chuyeån sang boä phaän xöû lyù nôï ñeå theo doõi, khôûi kieän thu hoài nôï. 14. Thanh lyù, taát toaùn khoaûn vay Hoà sô vay ñöôïc thanh lyù khi khaùch haøng thanh toaùn ñaày ñuû voán vay, laõi vay vaø caùc chi phí coù lieân quan. (26) Ñaûm baûo raèng caùc khoaûn vay thanh lyù, taát toaùn ñuùng Nhaân vieân tín duïng phaûi kieåm tra laïi laàn cuoái quaù trình thanh toaùn cuûa khaùch haøng treân taát caû caùc soá dö cuõng nhö caùc khoaûn phaûi thu treân khoaûn vay ñeå xaùc ñònh taát toaùn khoaûn vay. 153 Thu voán, laõi, phí … laàn cuoái treân taøi khoaûn vay vaø ñoùng taøi khoaûn. Khi khaùch haøng ñeà nghò giaûi chaáp taøi saûn ñaûm baûo, nhaân vieân tín duïng seõ: o Kieåm tra dö nôï vay cuûa khaùch haøng o Laäp ñeà nghò giaûi chaáp vaø trình caáp coù thaåm quyeàn kyù duyeät. o Göûi ñeà nghò giaûi chaáp ñaõ ñöôïc duyeät cho boä phaän quaûn lyù hoà sô taøi saûn thöïc hieän giaûi chaáp. 2. Quy trình thöïc hieän kyù keát hôïp ñoàng baûo ñaûm vaø quaûn lyù taøi saûn theá chaáp, caàm coá: Muïc tieâu Moâ taû thuû tuïc Coù? Khoâng? THEÁ CHAÁP BAÁT ÑOÄNG SAÛN, TAØU BIEÅN,…; CAÀM COÁ MAÙY MOÙC THIEÁT BÒ, CHÖÙNG TÖØ COÙ GIAÙ 1. Caên cöù treân tôø trình thaåm ñònh khaùch haøng, pheâ duyeät veà khoaûn vay, baùo caùo keát quaû ñònh giaù taøi saûn, hoà sô taøi saûn, hoà sô phaùp lyù cuûa khaùch haøng, CMND cuûa Beân theá chaáp, caàm coá, tieán haønh soaïn thaûo Hôïp ñoàng theá chaáp, caàm coá. Y (1) Ñaûm baûo caùc thuû tuïc phaùp lyù veà vieäc theá chaáp, caàm coá taøi saûn baûo ñaûm ñöôïc thöïc hieän ñaày ñuû vaø ñaûm baûo an toaøn veà maët phaùp lyù. 2. Hôïp ñoàng theá chaáp, caàm coá sau khi soaïn xong, coù moät ngöôøi khaùc kieåm tra laïi veà söï phuø hôïp cuûa maãu bieåu, noäi dung vaø caùc thoâng tin chi tieát. Y 154 3. Neáu chæ kyù keát song phöông, khoâng coâng chöùng hôïp ñoàng baûo ñaûm: - Kieåm tra Chöùng minh nhaân daân cuûa khaùch haøng, höôùng daãn khaùch haøng kyù teân ñoùng daáu treân töøng trang cuûa hôïp ñoàng vaø caùc chöùng töø coù lieân quan. - Ngöôøi ñöôïc uûy quyeàn ñaïi dieän cuûa Ngaân haøng treân hôïp ñoàng baûo ñaûm kieåm tra söï ñaày ñuû chöõ kyù cuûa caùc Beân baûo laõnh vaø kyù teân treân hôïp ñoàng baûo ñaûm. Y 4. Neáu coâng chöùng hôïp ñoàng baûo ñaûm: - Thoûa thuaän vôùi khaùch haøng thôøi gian vaø ñòa ñieåm Phoøng coâng chöùng vaø kyù caùc hôïp ñoàng vaø caùc chöùng töø khaùc ngay taïi Phoøng Coâng chöùng. - Nhaän hoà sô giaáy tôø baûn chính cuûa taøi saûn theá chaáp, caàm coá ngay taïi Phoøng Coâng chöùng, kyù bieân nhaän vôùi khaùch haøng vaø ñem hoà sô veà Ngaân haøng. Y 5. Thöïc hieän ñaêng kyù giao dòch baûo ñaûm theo quy ñònh. Y 6. Caáp Maõ soá quaûn lyù hoà sô taøi saûn khi nhaän ñuû baûn chính hoà sô taøi saûn theá chaáp, caàm coá vaø xaùc minh ñaõ hoaøn taát caùc thuû tuïc phaùp lyù veà theá chaáp, caàm coá vaø caùc yeâu caàu khaùc (neáu coù). Maõ soá naøy seõ ñöôïc ghi treân hoà sô chuyeån giao laïi cho Phoøng Tín duïng ñeå laøm cô sôû giaûi ngaân. Y 7. Caäp nhaät vaøo heä thoáng quaûn lyù hoà sô taøi saûn baûo ñaûm vaø göûi hoà sô vaøo kho an toaøn. Y 8. Caáp cho khaùch haøng Giaáy xaùc nhaän taøi saûn ñang caàm coá taïi Ngaân haøng trong tröôøng hôïp taøi saûn caàm coá laø phöông tieän vaän taûi ñaõ ñöôïc caáp Giaáy ñaêng kyù. Y (2) Ñaûm baûo raèng caùc hoà sô taøi saûn ñaûm baûo ñöôïc quaûn lyù vaø löu tröõ khoa hoïc, an toaøn. (3) Ñaûm baûo caùc 9. Thöïc hieän mua baûo hieåm ñoái vôùi taøi saûn ñaûm baûo thuoäc dieän phaûi mua baûo hieåm. Y 155 10. Khi khaùch haøng coù yeâu caàu möôïn hoà sô taøi saûn baûo ñaûm, cho thueâ, xaây döïng, söûa chöõa taøi saûn ñang theá chaáp: - Caên cöù treân ñeà nghò cuûa khaùch haøng vaø pheâ duyeät cuûa caáp coù thaåm quyeàn cuûa Ngaân haøng veà vieäc ñoàng yù cho möôïn giaáy tôø taøi saûn baûo ñaûm, soaïn thaûo coâng vaên ñoàng yù göûi cô quan coù thaåm quyeàn vaø cöû nhaân vieân ngaân haøng mang baûn chính hoà sô taøi saûn cuøng ñi ñoái chieáu vôùi khaùch haøng/ ñem ñi sao y cho khaùch haøng theo yeâu caàu. - Caên cöù treân ñeà nghò cuûa khaùch haøng vaø pheâ duyeät cuûa caáp coù thaåm quyeàn cuûa Ngaân haøng veà vieäc ñoàng yù cho thueâ taøi saûn ñang theá chaáp, yeâu caàu khaùch haøng kyù cam keát vôùi Beân thueâ theo maãu cuûa Ngaân haøng veà vieäc baûo ñaûm giöõ nguyeân hieän traïng, khoâng laøm giaûm suùt giaù trò taøi saûn vaø chaáp nhaän voâ ñieàu kieän khi Ngaân haøng xöû lyù taøi saûn ñeå thu nôï. - Caên cöù treân ñeà nghò cuûa khaùch haøng vaø pheâ duyeät cuûa caáp coù thaåm quyeàn cuûa Ngaân haøng veà vieäc ñoàng yù cho khaùch haøng söûa chöõa, xaây döïng taøi saûn ñang theá chaáp, yeâu caàu khaùch haøng kyù cam keát xaây döïng ñuùng pheùp, hoaøn coâng theo giaáy pheùp xaây döïng vaø cam keát thöïc hieän coâng chöùng laïi taøi saûn theá chaáp theo hieän traïng môùi sau khi xaây döïng xong. Y hoà sô taøi saûn ñaûm baûo khoâng bò maát maùt hoaëc xuaát ra khoâng hôïp phaùp. (4) Ñaûm baûo hieän traïng vaø giaù trò thöïc cuûa taøi saûn baûo ñaûm luoân ñöôïc taùi kieåm tra kòp thôøi 11. Coù quy ñònh ñònh kyø (Bao laâu?) thöïc hieän kieåm keâ hoà sô taøi saûn theá chaáp, taøi saûn caàm coá taïi kho löu tröõ? Bieân baûn kieåm keâ coù ñöôïc laäp vaø löu laïi khoâng? N 156 12. Ñònh kyø (Bao laâu?) kieåm tra taøi saûn theá chaáp, caàm coá veà hieän traïng, giaù trò, soá löôïng? N 13. Baùo caùo kieåm keâ, taùi ñònh giaù taøi saûn baûo ñaûm ñöôïc göûi ñeán cho caùc caáp coù thaåm quyeàn? N 14. Khi ñeà nghò giaûi chaáp taøi saûn coù pheâ duyeät cuûa caùc caáp coù thaåm quyeàn, thöïc hieän giaûi chaáp taøi saûn. Y CAÀM COÁ HAØNG HOAÙ ÑEÅ TAÏI KHO DO NGAÂN HAØNG CHÆ ÑÒNH 1. Phoøng Thaåm ñònh Taøi saûn chæ ñònh caùc Coâng ty giao, nhaän haøng vaø kho baõi cho khaùch haøng thöïc hieän kyù keát hôïp ñoàng thueâ kho, giao nhaän vaø mua baûo hieåm cho haøng hoùa göûi taïi kho trong suoát thôøi gian caàm coá taïi Ngaân haøng. Sau khi haøng giao ñeán kho, thöïc hieän thuû tuïc nhaän haøng vaø laäp Phieáu nhaäp kho haøng hoùa. Y 2. Boä phaän Phaùp lyù chöùng töø caên cöù treân tôø trình thaåm ñònh khaùch haøng, pheâ duyeät veà khoaûn vay, Phieáu nhaäp kho haøng hoùa, hoà sô phaùp lyù cuûa khaùch haøng, tieán haønh soaïn thaûo Hôïp ñoàng caàm coá. Y 3. Hôïp ñoàng caàm coá sau khi soaïn xong, coù moät nhaân vieân khaùc kieåm tra laïi veà söï phuø hôïp cuûa maãu bieåu, noäi dung vaø caùc thoâng tin chi tieát. Y 4. Thöïc hieän thuû tuïc kyù keát hôïp ñoàng caàm coá, coâng chöùng vaø ñaêng kyù giao dòch baûo ñaûm (neáu coù yeâu caàu). Y (1) Ñaûm baûo raèng haøng hoùa caàm coá ñöôïc quaûn lyù chaët cheõ veà soá löôïng, giaù trò vaø nhaäp – xuaát. (2) Ñaûm baûo thöïc hieän ñaày ñuû vaùc thuû tuïc phaùp lyù veà vieäc caàm coá haøng. 5. Boä phaän Quaûn lyù taøi saûn caáp Maõ soá quaûn lyù hoà sô taøi saûn khi nhaän ñuû baûn chính hoà sô taøi saûn (Boä chöùng töø haøng nhaäp, Tôø khai haûi quan, hoùa ñôn), Phieáu nhaäp kho haøng hoùa vaø hoaøn taát caùc thuû tuïc khaùc neáu coù. Y 157 6. Caäp nhaät vaøo heä thoáng quaûn lyù hoà sô taøi saûn theá chaáp, caàm coá. Y 7. Thöïc hieän mua baûo hieåm ñoái vôùi taøi saûn caàm coá. Y 8. Khi khaùch haøng traû bôùt nôï ñeå xuaát moät phaàn loâ haøng caàm coá, laäp Phieáu xuaát kho haøng hoùa caàm coá (ghi ñuùng caùc chi tieát veà teân haøng, chuûng loaïi, maõ haøng…). Caáp thaåm quyeàn xem xeùt söï töông öùng veà soá löôïng vaø giaù trò cuûa taøi saûn xuaát vôùi soá tieàn khaùch haøng ñaõ traû bôùt, kyù xeùt duyeät ñeå göûi ñeán kho xuaát haøng. Caäp nhaät löôïng haøng xuaát trong heä thoáng theo doõi haøng hoùa caàm coá taïi kho. Y 9. Khi khaùch haøng ñaõ traû heát nôï vaø yeâu caàu giaûi toaû haøng hoùa caàm coá, laäp Phieáu xuaát kho thanh lyù haøng hoùa caàm coá coù chöõ kyù pheâ duyeät cuûa caáp coù thaåm quyeàn vaø laøm thuû tuïc xuaát kho thanh lyù. Ñoàng thôøi xuaát kho hoà sô taøi saûn caàm coá. Y 10. Ñònh kyø, tieán haønh kieåm keâ kho haøng hoùa caàm coá. Y CAÀM COÁ HAØNG HOÙA ÑEÅ TAÏI KHO CUÛA KHAÙCH HAØNG 1. Yeâu caàu khaùch haøng phaûi duy trì soá löôïng toàn kho toái thieåu taïi moïi thôøi ñieåm vaø göûi baùo caùo toàn kho cho Ngaân haøng thöôøng xuyeân. Y 2, Thöïc hieän kieåm tra ñònh kyø vaø ñoät xuaát kho haøng cuûa khaùch haøng. Laäp Bieân baûn kieåm keâ vaø yeâu caàu khaùch haøng kyù xaùc nhaän. Y () Ñaûm baûo haøng hoùa caàm coá ñeå taïi kho khaùch haøng luoân ñöôïc duy trì soá dö toái thieåu vaø khoâng bò hö hoûng, khoâng söû duïng ñöôïc? 3. Ngaân haøng coù thueâ moät Beân thöù ba thöïc hieän kieåm tra haøng hoùa veà soá löôïng, giaù trò vaø hieän traïng? N Nhaän xeùt chung Quy trình thöïc hieän kyù keát hôïp ñoàng baûo ñaûm vaø quaûn lyù taøi saûn theá chaáp, caàm coá khaù ñaày ñuû vaø chaët cheõ. Tuy nhieân: Thieáu söï kieåm tra ñònh kyø tình traïng cuûa taøi saûn theá 158 chaáp, caàm coá; Traùch nhieäm cuûa caùc boä phaän thöïc hieän quy trình chöa roõ raøng, coøn laãn loän nhau neân xaûy ra tình traïng caùc thuû tuïc khoâng ñöôïc thöïc hieän ñaày ñuû theo quy ñònh nhöng khoâng quy traùch nhieäm ñöôïc cho boä phaän naøo. 3. Kieåm soaùt noäi boä trong heä thoáng xöû lyù nghieäp vuï baèng maùy tính: Moâ taû Nhaän xeùt 1. Caùch thöùc kieåm soaùt vieäc taïo taøi khoaûn vay, kyø haïn traû nôï, laõi suaát, taøi saûn ñaûm baûo vaø caùc thoâng tin khaùc veà khoaûn vay trong heä thoáng xöû lyù? Sau khi nhaân vieân Loan – CSR taïo taøi khoaûn vay vaø noäi dung khoaûn vay, kieåm soaùt vieân tín duïng seõ kieåm tra vaø approved nghieäp vuï trong heä thoáng xöû lyù. Vieäc kieåm tra ñöôïc tieán haønh moät laàn nöõa vaøo cuoái ngaøy baèng vieäc ñoái chieáu laïi chöùng töø giaûi ngaân keát xuaát töø heä thoáng vôùi hôïp ñoàng tín duïng/kheá öôùc nhaän nôï vaø buùt toaùn nghieäp vuï trong heä thoáng. 2. Caùch thöùc kieåm soaùt vieäc söûa ñoåi thoâng tin cuûa khoaûn vay, gia haïn, ñieàu chænh kyø haïn cuûa khoaûn vay … treân heä thoáng xöû lyù? Moïi söûa ñoåi ñeàu do nhaân vieân Loan – CSR thöïc hieän nhöng noù chæ coù hieäu löïc sau khi ñaõ ñöôïc kieåm soaùt vieân tín duïng kieåm tra vaø approved nghieäp vuï trong heä thoáng xöû lyù. Seõ nguy hieåm neáu Password cuûa kieåm soaùt vieân tín duïng bò loä vaø heä thoáng khoâng ghi nhaän laïi caùc thao taùc söûa ñoåi haøng ngaøy vaø baùo caùo cho caáp thaåm quyeàn. 3. Kieåm soaùt thu nôï, laõi, taát toaùn taøi khoaûn vay trong heä thoáng xöû lyù? Nhaân vieân Loan – CSR kieåm tra treân baùo caùo Receivables trong ngaøy, xem taøi khoaûn tieàn cuûa khaùch haøng, vieát Phieáu ñeà nghò trích thu taøi khoaûn chuyeån cho nhaân vieân giao dòch thöïc hieän. Kieåm 159 soaùt vieân giao dòch seõ kieåm tra vaø approved nghieäp vuï trong heä thoáng xöû lyù. 4. Kieåm soaùt vieäc nhaäp, xuaát ngoaïi baûng taøi saûn theá chaáp, caàm coá trong heä thoáng xöû lyù? Nhaân vieân Quaûn lyù hoà sô taøi saûn coù theå thöïc hieän buùt toaùn nhaäp – xuaát treân heä thoáng maø khoâng phaûi qua kieåm soaùt. Ñaây laø moät yeáu ñieåm cuûa heä thoáng. 5. Coù ñoái chieáu ñònh kyø giöõa caùc taøi lieäu nhaäp vaøo vôùi keát xuaát cuûa heä thoáng xöû lyù baèng maùy tính khoâng? Haøng thaùng Phoøng Toång hôïp vaø khai thaùc döõ lieäu toång hôïp döõ lieäu treân maùy, in ra caùc keát xuaát vaø chæ ñoái chieáu vôùi caùc ñôn vò veà tính hôïp lyù cuûa soá lieäu keát xuaát. Caùc baùo caùo coù theå khoâng chính xaùc khi heä thoáng gaëp vaán ñeà. 4. Vieäc ñoái chieáu ñònh kyø giöõa Phoøng Tín duïng vaø Phoøng Keá toaùn veà soá lieäu tín duïng: Moâ taû Moâ taû Nhaän xeùt 1. Vieäc ñoái chieáu ñöôïc thöïc hieän ñònh kyø. Haøng tuaàn 2. Noäi dung ñoái chieáu Chæ ñoái chieáu veà caùc chöùng töø giaûi ngaân do caùc soá lieäu khaùc ñaõ ñöôïc taäp hôïp vaø xöû lyù chung treân toaøn heä thoáng. 3. Xöû lyù cheânh leäch khi ñoái chieáu Raø soaùt laïi chöùng töø. Raø soaùt caùc buùt toaùn nghieäp vuï trong heä thoáng xöû lyù. Kieåm tra, ñoái chieáu caùc taøi lieäu khaùc. 5. Quaûn lyù caùc khoaûn Nôï khoù ñoøi: Moâ taû Nhaän xeùt 160 1.Ngaân haøng quaûn lyù caùc khoaûn Nôï khoù ñoøi, thu hoài nôï toàn ñoïng nhö theá naøo? Phoøng Xöû lyù nôï chòu traùch nhieäm thöïc hieän hoøa giaûi vôùi khaùch haøng, ñoøi nôï, laøm caùc thuû tuïc khôûi kieän vaø baùo caùo tieán ñoä xöû lyù nôï cho Ban ñieàu haønh. 2.Ai chòu traùch nhieäm cho vieäc thu hoài nôï khoù ñoøi? Caùc nhaân vieân Xöû lyù nôï. Khoâng coù söï kieåm soaùt cuûa moät boä phaän khaùc veà quaù trình xöû lyù nôï vaø vieäc baùo caùo tieán ñoä xöû lyù. 6. Trích laäp döï phoøng nôï khoù ñoøi vaø xöû lyù ruûi ro tín duïng: Moâ taû Nhaän xeùt 1. Quaûn lyù vieäc theo doõi trích laäp döï phoøng nôï khoù ñoøi vaø xöû lyù ruûi ro tín duïng nhö theá naøo? Caùc ñôn vò caên cöù treân caùc baùo caùo nôï quaù haïn thöïc chuyeån theo soá ngaøy quaù haïn, ñeà nghò Phoøng Keá toaùn trích laäp döï phoøng theo tyû leä quy ñònh. Phoøng xöû lyù Nôï baùo caùo khaû naêng thu hoài caùc khoaûn nôï ñeå Hoäi ñoàng quaûn trò quyeát ñònh möùc xöû lyù ruûi ro thích hôïp. 2. Ngaân haøng coù quy ñònh roõ raøng veà traùch nhieäm laäp baùo caùo caùc khoaûn nôï coù vaán ñeà, hình thöùc baùo caùo vaø möùc ñoä cuûa baùo caùo khoâng? Coù quy ñònh cuï theå. 3. Ngaân haøng coù nhöõng tieâu chuaån cuï theå veà nhöõng khoaûn vay caàn ñöôïc trích laäp döï phoøng hay xoaù soå khoâng? Döïa vaøo quy ñònh cuûa Ngaân haøng nhaø nöôùc. Vieäc trích laäp döï phoøng khoâng thöïc hieän ñaày ñuû do moät soá Chi nhaùnh chöa tuaân thuû ñuùng quy ñònh veà vieäc chuyeån nôï quaù haïn vaø khoâng baùo caùo ñaày ñuû caùc khoaûn nôï coù vaán ñeà. 161 5. Thaåm quyeàn xöû lyù caùc khoaûn nôï khoù ñoøi: quyeát ñònh xoùa nôï, trích laäp döï phoøng vôùi tyû leä bao nhieâu %? Hoäi ñoàng quaûn trò. 6. Ngaân haøng aùp duïng vieäc trích laäp döï phoøng nôï khoù ñoøi theo Quyeát ñònh 488/2002/QÑ-NHNN hay theo tieâu chuaån keá toaùn quoác teá veà laäp döï phoøng danh muïc cho vay? Theo Quyeát ñònh 488/2002/QÑ-NHNN IV. THOÂNG TIN VAØ TRUYEÀN THOÂNG: 1. Chaát löôïng thoâng tin vaø truyeàn thoâng: Coù? Khoâng? Moâ taû 1. Möùc ñoä thöôøng xuyeân cuûa caùc loaïi baùo caùo tín duïng trong Ngaân haøng? Y Caùc baùo caùo keát xuaáât coù theå cung caáp haøng tuaàn/haøng thaùng/haøng quyù/ haøng naêm. Baùo caùo toång hôïp phaân tích tín duïng ñöôïc thöïc hieän haøng thaùng bôûi Phoøng Toång hôïp vaø khai thaùc döõ lieäu nhöng chæ laø phaân tích möùc ñoä taêng, giaûm. Baùo caùo phaân tích cuûa caùc ñôn vò, Chi nhaùnh ñöôïc laäp haøng quyù. 2. Ñoä chính xaùc cuûa caùc baùo caùo tín duïng coù ñöôïc kieåm tra vaø phaân tích caån thaän khoâng? Y Chæ kieåm tra veà maët vaän haønh an toaøn vaø chính xaùc cuûa heä thoáng xöû lyù. 162 3. Keânh thoâng tin beân ngoaøi ñöôïc theo doõi nhö theá naøo ñeå ñeà ra chieán löôïc cho vay môùi vaø caûnh baùo ruûi ro ñoái vôùi danh muïc cho vay? Vieäc truyeàn ñaït caùc thoâng tin naøy ñeán caùc boä phaän, chöùc danh coù lieân quan trong quy trình tín duïng nhö theá naøo? Y Toàn taïi Phoøng Phaân tích Tín duïng thuoäc Khoái Khaùch haøng caù nhaân vaø Khoái Khaùch haøng doanh nghieäp Hoäi sôû chuyeân nghieân cöùu chính saùch tín duïng vaø caùc thay ñoåi vó moâ coù theå aûnh höôûng ñeán ruûi ro tín duïng. Vieäc truyeàn ñaït caùc thoâng tin naøy ñöôïc thöïc hieän ñeán caáp ñieàu haønh vaø caùc nhaân vieân tín duïng thoâng qua caùc vaên baûn noäi boä. 2. Heä thoáng baùo caùo tín duïng cuûa ngaân haøng: Loaïi baùo caùo Nôi cung caáp Ñònh kyø baùo caùo Nôi nhaän baùo caùo Caùc phaûn hoài thöôøng xaûy ra 1. Baùo caùo dö nôï tín duïng cuûa toaøn heä thoáng 2. Baùo caùo dö nôï tín duïng phaân theo Chi nhaùnh, Phoøng Tín duïng 3. Baùo caùo dö nôï tín duïng phaân loaïi theo caùc tieâu chí phaân tích (loaïi tieàn teä, thôøi haïn vay, thaønh phaàn kinh teá, khu vöïc ñòa lyù, ngaønh kinh teá, muïc ñích vay voán) 4. Lieät keâ dö nôï cuûa töøng khaùch haøng Phoøng Toång hôïp vaø Khai thaùc döõ lieäu Tuaàn - Thaùng Hoäi ñoàng quaûn trò Ban Toång Giaùm ñoác Hoäi ñoàng quaûn lyù taøi saûn Nôï – Coù (ALCO) Sôû Giao Caùc ñôn vò coù lieân quan seõ caên cöù treân caùc baùo caùo ñaùnh giaù tình hình hoaït ñoäng tín duïng cuûa ñôn vò mình. Hoäi ñoàng quaûn trò vaø Ban Toång Giaùm ñoác seõ chaát vaán caùc 163 5. Baùo caùo dö nôï tín duïng phaân theo nhaân vieân phuï traùch moùn vay 6. Baùo caùo nôï quaù haïn theo ngaøy ñaùo haïn cuûa toaøn heä thoáng 7. Baùo caùo nôï quaù haïn theo ngaøy ñaùo haïn cuûa töøng chi nhaùnh 8. Baùo caùo nôï quaù haïn phaân loaïi theo caùc tieâu chí phaân tích (loaïi tieàn teä, thôøi haïn vay, thaønh phaàn kinh teá, khu vöïc ñòa lyù, ngaønh kinh teá, muïc ñích vay voán) 9. Baùo caùo doanh soá cho vay 10. Baùo caùo doanh soá thu nôï 11. Baùo caùo nôï quaù haïn thöïc chuyeån 12. Caùc loaïi baùo caùo khaùc theo yeâu caàu quaûn lyù tín duïng vaø quaûn lyù thanh khoaûn. dòch Caùc Chi nhaùnh ñôn vò veà caùc nguyeân nhaân khoâng hoaøn thaønh keá hoaïch dö nôï (neáu coù) vaø nguyeân nhaân tyû leä nôï quaù haïn cao. V. GIAÙM SAÙT: 1. Giaùm saùt thöôøng xuyeân vaø ñònh kyø: Coù? Khoâng? Moâ taû/ Nhaän xeùt 1. Coù thöïc hieän phaân tích hoaït ñoäng tín duïng thöôøng xuyeân ñeå tìm ra nhöõng maët toàn taïi, nhöõng maûng coù hieäu quaû vaø khoâng hieäu quaû, phaùt hieän caùc yeáu toá baát thöôøng khoâng? Y Caùc baùo caùo tín duïng phaûn aùnh nhieàu con soá nhöng thieáu phaân tích cuï theå, tìm hieåu caùc nguyeân nhaân kòp thôøi. 2.. Caùc buoåi hoäi thaûo chuyeân ñeà, caùc khoùa hoïc, caùc cuoäc hoïp coù ñöôïc N 164 toå chöùc thöôøng xuyeân ñeå toång keát veà caùc ruûi ro trong tín duïng vaø caùc tröôøng hôïp ñaõ xaûy ra caàn coù giaûi phaùp ngaên ngöøa vaø khaéc phuïc khoâng? 3. Ñònh kyø, coù thöïc hieän phoûng vaán, kieåm tra nhaân vieân ñeå xem hoï coù hieåu bieát vaø tuaân thuû quy ñònh, quy cheá vaø quy trình tín duïng cuûa Ngaân haøng khoâng? N Ñaây laø moät nhöôïc ñieåm cuûa Ngaân haøng vì khoâng kieåm tra ñònh kyø naêng löïc vaø söï hieåu bieát veà nghieäp vuï cuûa nhaân vieân. 4. Caùc baùo caùo cuûa kieåm toaùn noäi boä, baùo caùo cuûa thanh tra Ngaân haøng Nhaø nöôùc vaø thö quaûn lyù cuûa kieåm toaùn ñoäc laäp coù ñöôïc caùc nhaø quaûn lyù caáp cao xem xeùt vaø phaûn öùng moät caùch thích ñaùng khoâng? Y Caùc baùo caùo ñöôïc phaûn öùng baèng caùc haønh ñoäng töùc thôøi cuûa nhaø quaûn lyù nhaèm khaéc phuïc nhieàu hôn laø giaûi phaùp laâu daøi ñeå ngaên chaën söï taùi dieãn cuûa caùc sai soùt. 2. Kieåm tra ñònh kyø veà hoaït ñoäng tín duïng: Kieåm toaùn noäi boä Moâ taû/Nhaän xeùt Coù? Khoâng ? Nhaän xeùt 1. Thaønh phaàn cuûa ban Kieåm tra, kieåm toaùn Caùc Kieåm toaùn vieân noäi boä. Caùc chuyeân vieân hoã trôï veà phaùp lyù, phaân tích Y Y Soá löôïng nhaân söï thöïc hieän cuoäc kieåm toaùn taïi 01 Chi nhaùnh thöôøng khoaûng 05 ngöôøi 2. Muïc ñích (1) Kieåm tra tính tuaân thuû Y Thöôøng khoâng 165 kieåm tra (2) Kieåm tra tính höõu hieäu vaø hieäu quaû cuûa hoaït ñoäng (3) Kieåm tra tính xaùc thöïc cuûa thoâng tin trong hoà sô tín duïng. (4) Tìm ra caùc ñieåm yeáu cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä veà tín duïng vaø kieán nghò caùc bieän phaùp caûi tieán. Y Y N thoûa maõn muïc tieâu thöù (4) Caùc hoà sô cho vay, baûo laõnh, phaùt haønh theû tín duïng ñang phaùt sinh. Y Caùc hoà sô ñaõ chuyeån sang xöû lyù nôï. N Boû qua vieäc theo doõi quaù trình xöû lyù nôï. Kieåm tra vieäc ñònh giaù taøi saûn ñaûm baûo coù ñuùng phöông phaùp vaø hôïp lyù. Y 3. Ñoái töôïng kieåm tra Khaûo saùt thöïc traïng cuûa khaùch haøng. N Phaân tích toång theå danh muïc cho vay cuûa ñôn vò. N Xaùc ñònh caùc vuøng caàn taäp trung kieåm tra. N Choïn maãu kieåm tra theo thöù töï öu tieân. Y Theo danh saùch lieät keâ caùc khaùch haøng coù dö nôï töø cao ñeán thaáp Kieåm tra toaøn boä 100%. N Tính toaùn laïi caùc soá lieäu. N Phoûng vaán nhaân vieân phuï traùch veà noäi dung hoà sô. Y 4. Phöông phaùp kieåm tra Quan saùt quaù trình thöïc hieän thuû tuïc cho vay, baûo laõnh taïi ñôn vò. N 166 Ñoái chieáu caùc nguoàn thoâng tin khaùc nhau ñeå xaùc minh tính coù thöïc vaø hôïp lyù cuûa hoà sô tín duïng. N Kieåm keâ kho löu tröõ hoà sô taøi saûn ñaûm baûo. Y Phaân loaïi hoà sô thaønh töøng nhoùm. Phaân tích vaø ñaùnh giaù ruûi ro cuûa töøng nhoùm roài ñöa ra tyû leä choïn maãu thích hôïp cho töøng nhoùm. N 5. Caùch choïn maãu kieåm tra Choïn maãu ngaãu nhieân laø chuû yeáu. Y Kieåm tra tính ñaày ñuû, hôïp leä cuûa caùc taøi lieäu trong hoà sô tín duïng. Y Xaùc minh thoâng tin. N Kieåm tra vieäc ghi cheùp, phaûn aùnh nghieäp vuï tín duïng vaø caùc thoâng tin coù lieân quan vaøo heä thoáng xöû lyù. N Kieåm tra vieäc tuaân thuû quy trình, quy cheá tín duïng. Y 6. Noäi dung kieåm tra Phaân tích laïi khoaûn vay (neáu caàn) vaø ñaùnh giaù ruûi ro. N 7. Caùc tieâu chí ñaùnh giaù Möùc ñoä sai soùt cuûa töøng hoà sô. Nguyeân nhaân, baûn chaát cuûa caùc sai soùt. Möùc ñoä ruûi ro cuûa caùc khoaûn vay. Ñaùnh giaù toång hôïp caùc sai soùt ñeå ruùt ra nhöõng ñieåm yeáu cuûa heä thoáng kieåm soaùt. Y Y Y Y 8. Baùo caùo kieåm tra Neâu roõ phaïm vi, noäi dung cuûa cuoäc kieåm tra vaø caùc coâng vieäc ñaõ thöïc hieän. Toång hôïp keát quaû kieåm tra: caùc Y 167 sai soùt chuû yeáu, tyû leä sai soùt, caùc caûnh baùo khaùc. Kieán nghò veà xöû lyù sai soùt vaø bieän phaùp khaéc phuïc. Phuï luïc: Lieät keâ töøng tröôøng hôïp sai soùt cuï theå. Y Y Y 9. Ñònh kyø kieåm tra Haøng thaùng Haøng quyù 06 thaùng/laàn Haøng naêm Chæ kieåm tra haøng naêm theo chæ ñaïo cuûa Hoäi ñoàng quaûn trò 10. Phaûn öùng cuûa caùc caáp coù thaåm quyeàn ñoái vôùi keát quaû kieåm tra Hoäi ñoàng quaûn trò vaø Ban ñieàu haønh thöôøng toû ra phaãn noä vôùi caùc sai soùt ñöôïc phaùt hieän qua keát quaû kieåm toaùn noäi boä vaø ra caùc quyeát ñònh xöû lyù nhöng laïi khoâng coù ruùt ra baøi hoïc kinh nghieäm cho toaøn heä thoáng cuûa ngaân haøng vaø coù caùc giaûi phaùp laâu daøi nhaèm khaéc phuïc nhöõng yeáu ñieåm cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä ñeå traùnh taùi dieãn caùc sai soùt töông töï. Ñaùp öùng caùc yeâu caàu veà ñaùnh giaù tính höõu hieäu cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä. N Ñaùp öùng caùc yeâu caàu veà quaûn lyù ruûi ro tín duïng. N Ñaùp öùng caùc yeâu caàu veà ñaùnh giaù chaát löôïng danh muïc tín duïng vaø ñeà xuaát ñieàu chænh chính saùch tín duïng. N 11. Keát quaû kieåm tra thöôøng coù ñaùp öùng ñöôïc yeâu caàu cuûa Ngaân haøng khoâng? Phaùt hieän ra heát gian laän, sai soùt tieàm aån. N Chæ ñaùp öùng yeâu caàu veà phaùt hieän caùc vi phaïm tính tuaân thuû NHAÄN XEÙT – ÑAÙNH GIAÙ CHUNG VEÀ HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VÔÙI NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG CUÛA NGAÂN HAØNG Caùc yeáu toá Öu ñieåm Nhöôïc ñieåm 168 Moâi tröôøng kieåm soaùt Ban ñieàu haønh yù thöùc ñöôïc vai troø cuûa kieåm soaùt tín duïng vaø chuù troïng chaát löôïng tín duïng. Xaây döïng chính saùch tín duïng cuï theå vaø ñieàu chænh laïi trong töøng thôøi kyø. Ban haønh caùc vaên baûn, caåm nang höôùng daãn khaù ñaày ñuû vaø chi tieát veà nghieäp vuï. Quy ñònh cuï theå nhieäm vuï cuûa caùc chöùc danh trong boä maùy tín duïng, tieán trình ngheà nghieäp vaø quan taâm ñeán coâng taùc ñaøo taïo caùn boä tín duïng. • Coøn ñaët naëng muïc tieâu taêng tröôûng tín duïng. • Cô caáu toå chöùc röôøm raø, mang tính hình thöùc neân khoâng ñaït hieäu quaû trong trao ñoåi thoâng tin vaø baát hôïp lyù veà heä thoáng baùo caùo noäi boä. • Nhaân vieân tín duïng chöa ñöôïc ñaûm baûo cao veà naêng löïc thöïc hieän nghieäp vuï. Trình ñoä vaø kinh nghieäm khoâng ñoàng ñeàu giöõa caùc chöùc danh tín duïng. • Quaù trình ñaøo taïo, boài döôõng nghieäp vuï cho nhaân vieân tín duïng chöa saâu, mang tính hình thöùc vaø thieáu caùc buoåi hoäi thaûo chuyeân ñeà tín duïng, ñoùng goùp yù kieán, ruùt caùc baøi hoïc kinh nghieäm. Ñaùnh giaù ruûi ro Nhaän thöùc ñöôïc caùc loaïi ruûi ro tín duïng chuû yeáu vaø coù caùc bieän phaùp phoøng ngöøa. Coù heä thoáng chaám ñieåm tín duïng ñeå ñaùnh giaù khaùch haøng. • Chöa phaân tích vaø löôïng ñònh ñöôïc ñaày ñuû caùc loaïi ruûi ro tín duïng ñeå coù caùc bieän phaùp kieåm soaùt thích hôïp. • Chöa löôøng tröôùc caùc giaûi phaùp kieåm soaùt, ñoái phoù trong caùc tröôøng hôïp caáp baùch, baát thöôøng. • Khoái löôïng coâng vieäc danh trong boä maùy tín duïng quaù nhieàu vaø ñoøi hoûi veà tieán ñoä xöû lyù nhöng chöa coù caùc bieän phaùp höõu hieäu ñeå kieåm 169 soaùt vaø haïn cheá caùc sai soùt. • Heä thoáng chaám ñieåm tín duïng chöa phaùt huy ñöôïc vai troø ñaùnh giaù khaùch haøng laøm cô sôû xeùt duyeät cho vay, phuï thuoäc vaøo yù muoán chuû quan cuûa nhaân vieân tín duïng vaø keát quaû ñaùnh giaù khoâng ñöôïc kieåm tra laïi bôûi caáp coù thaåm quyeàn. Caùc thuû tuïc kieåm soaùt Thieát keá nhieàu caùc thuû tuïc kieåm soaùt trong quy trình tín duïng, nhaát laø kieåm soaùt quaù trình xöû lyù thoâng tin. Phaân coâng, phaân nhieäm caùc chöùc naêng trong quy trình tín duïng ñoäc laäp. Thieát keá quaù trình pheâ chuaån nghieäp vuï chaët cheõ töø luùc xeùt duyeät cho vay, giaûi ngaân vaø gia haïn nôï. • Khoâng kieåm soaùt ñöôïc treân nhöõng maët troïng yeáu aûnh höôûng ñeán quyeát ñònh cho vay vaø ruûi ro cuûa caùc khoaûn vay bao goàm: o Keát quaû thaåm ñònh cuûa nhaân vieân tín duïng. o Vieäc thöïc hieän ñaày ñuû caùc thuû tuïc caàn thieát tröôùc khi giaûi ngaân. o Vieäc kieåm tra sau khi cho vay vaø theo doõi caùc daáu hieäu baát thöôøng. o Vieäc kieåm tra tieán ñoä vaø keát quaû thöïc hieän cuûa caùc döï aùn ñaàu tö do ngaân haøng taøi trôï voán vay. • Khoâng quy ñònh traùch nhieäm kieåm tra vaät chaát, taùi thaåm ñònh ñònh kyø veà taøi saûn ñaûm baûo vaø ñaûm baûo söï an toaøn cuûa hoà sô 170 tín duïng. • Chöa cuï theå hoùa vieäc taùi thaåm tra khaùch haøng vaø traùch nhieäm phaûi baùo caùo kòp thôøi cuûa nhaân vieân tín duïng. • Caùc hoà sô tín duïng ñöôïc chuyeån giao giöõa caùc nhaân vieân tín duïng ñeå quaûn lyù tieáp thöôøng khoâng ñöôïc theo doõi ñaày ñuû cho ñeán khi phaùt sinh caùc yeáu toá baát thöôøng. • Thieáu söï kieåm tra ñoäc laäp quaù trình thöïc hieän nghieäp vuï. • Vieäc ñoái chieáu döõ lieäu nhaäp vaøo heä thoáng xöû lyù chöa ñöôïc thöïc hieän ñaày ñuû neân coù theå aûnh höôûng ñeán keát quaû cuûa caùc baùo caùo tín duïng. • Heä thoáng xöû lyù thoâng tin tín duïng coøn haïn cheá veà vieäc kieåm soaùt caùc söûa ñoåi, caäp nhaät. • Chöa kieåm soaùt ñöôïc vieäc xeùt duyeät cho vay cuûa caùc Chi nhaùnh vaø theo doõi caùc khoaûn nôï coù vaán ñeà taïi caùc Chi nhaùnh. • Chöa thöïc hieän kieåm soaùt quaù trình xöû lyù nôï khoù ñoøi ñeå theo doõi ñöôïc saùt sao tieán ñoä xöû lyù vaø trích laäp möùc döï phoøng phuø hôïp. 171 Thoâng tin vaø truyeàn thoâng Heä thoáng thoâng tin tröïc tuyeán coù theå chia seû thoâng tin töùc thôøi treân toaøn heä thoáng vaø cung caáp caùc baùo caùo tín duïng kòp thôøi, ña daïng. Coù caùc boä phaän chuyeân caäp nhaät caùc thay ñoåi cuûa moâi tröôøng kinh doanh vaø caùc vaên baûn phaùp lyù coù lieân quan ñeán hoaït ñoäng ngaân haøng. • Caùc baùo caùo tín duïng chæ phaûn aùnh soá lieäu vaø bieán ñoäng taêng (giaûm), thieáu söï phaân tích caùc nguyeân nhaân vaø caùc traùch nhieäm giaûi trình cuûa caùc ñoái töôïng coù lieân quan. • Chaát löôïng cuûa heä thoáng baùo caùo tín duïng chæ ñöôïc kieåm tra qua söï vaän haønh an toaøn cuûa heä thoáng xöû lyù, chöa kieåm tra ñaày ñuû vieäc haïch toaùn coù chính xaùc khoâng. • Khoái löôïng thoâng tin quaù taûi nhöng thieáu söï saøng loïc vaø nhaán maïnh nhöõng ñieåm chính ñeå nhaø quaûn lyù coù theå öùng phoù kòp thôøi. • Caùc chính saùch tín duïng, caùc thay ñoåi lieân quan ñeán nghieäp vuï khoâng ñöôïc truyeàn ñaït ñaày ñuû, kòp thôøi ñeán nhöõng ngöôøi tröïc tieáp thöïc hieän nghieäp vuï daãn ñeán thöïc hieän sai trong thôøi gian daøi nhöng khoâng ñöôïc phaùt hieän. Giaùm saùt Giaùm saùt thöôøng xuyeân ñöôïc thöïc hieän thoâng qua caáp ñieàu haønh tröïc tieáp veà hoaït ñoäng tín duïng taïi töøng ñôn vò trong heä thoáng cuûa ngaân haøng, caùc thö goùp yù cuûa khaùch haøng. • Thieáu caùc cuoäc tieáp xuùc tröïc tieáp vôùi caùc khaùch haøng quan troïng cuûa caáp ñieàu haønh cao nhaát vaø kieåm toaùn noäi boä. • Nhaân söï cuûa kieåm toaùn noäi boä coøn haïn cheá veà soá löôïng vaø möùc ñoä hieåu 172 bieát veà nghieäp vuï tín duïng. • Keá hoaïch kieåm toaùn haøng naêm thöôøng khoâng hoaøn thaønh. • Phöông phaùp kieåm toaùn coøn sô ñaúng, thieáu tính phaân tích vaø xaùc minh thoâng tin. • Kieåm toaùn noäi boä chöa ñaùp öùng ñöôïc caùc yeâu caàu quaûn lyù, phaùt hieän kòp thôøi caùc sai phaïm vaø caûnh baùo ruûi ro tín duïng. • Ban ñieàu haønh ngaân haøng thöôøng chöa coù phaûn öùng thích ñaùng vôùi keát quaû cuûa kieåm toaùn noäi boä, kieåm toaùn ñoäc laäp vaø thanh tra ngaân haøng nhaø nöôùc veà nhöõng toàn taïi cuûa kieåm soaùt noäi boä trong hoaït ñoäng tín duïng. 173 PHUÏ LUÏC 7. TOÙM TAÉT MOÄT SOÁ VUÏ AÙN TÍN DUÏNG ÑIEÅN HÌNH TAÏI VIEÄT NAM TRONG THÔØI GIAN GAÀN ÑAÂY – BAØI HOÏC RUÙT RA TÖØ SÖÏ YEÁU KEÙM TRONG QUAÛN LYÙ CUÛA CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI 1. Vuï aùn Laõ Thò Kim Oanh ñöôïc xeùt xöû vaøo ñaàu naêm 2004 laø moät ví duï ñieån hình veà haäu quaû cuûa loái laøm vieäc voâ nguyeân taéc cuûa caùc ngaân haøng thöông maïi. Chæ baèng giaáy xaùc nhaän cuûa hai vò thöù tröôûng Boä Noâng nghieäp vaø Phaùt trieån Noâng thoân, Laõ Thò Kim Oanh ñaõ vay ñöôïc cuûa caùc ngaân haøng 77 tæ ñoàng nhöng chæ ñaàu tö vaøo caùc döï aùn 12 tyû ñoàng, coøn laïi ruùt ra chi tieâu. Taïi phieân toøa xeùt xöû sô thaåm vuï aùn naøy, khi chaát vaán caùc ngaân haøng taïi sao khoâng thaåm ñònh döï aùn maø laïi cho vay tieàn ngay, ñaïi dieän NHTMCP Haøng Haûi cho bieát hoï chæ thaåm ñònh sô qua hoà sô, coøn ñaïi dieän Ngaân haøng Coâng thöông – Chi nhaùnh Ba Ñình (Haø Noäi) cho bieát vì quaù tin töôûng vaøo xaùc nhaän cuûa laõnh ñaïo neân khoâng thaåm ñònh. Chöa xeùt ñeán vieäc coù yeáu toá thoâng ñoàng, tieâu cöïc hay khoâng nhöng vieäc caùc ngaân haøng khoâng thaåm ñònh kyõ caùc döï aùn laø vi phaïm caùc quy ñònh phaùp luaät veà quy cheá cho vay. (Nguoàn Baùo Lao ñoäng – Soá 81, ngaøy 21/03/2004, trang 7) Â Baøi hoïc ruùt ra: o Caùc quan chöùc cuûa caùc ngaân haøng coù lieân quan trong vuï aùn naøy ñaõ vi phaïm nguyeân taéc veà moâi tröôøng kieåm soaùt, ñoù laø khoâng toân troïng caùc quy taéc kinh doanh vaø quy ñònh cuûa phaùp luaät veà hoaït ñoäng tín duïng ngaân haøng. Töø ñoù, keùo theo sai phaïm daây chuyeàn cuûa caáp thöïc hieän nghieäp vuï tín duïng: khoâng tuaân thuû caùc nguyeân taéc cho vay laø phaûi thaåm ñònh phöông aùn vay voán vaø kieåm tra muïc ñích söû duïng voán vay daãn ñeán toån thaát cho ngaân haøng vaø khoâng thu hoài ñöôïc nôï vay. 2. Vuï aùn Nguyeãn Troïng Quyù vaø ñoàng boïn laøm giaû hôïp ñoàng kinh teá, chöùng töø goác ñeå chieám ñoaït tieàn vay cuûa ngaân haøng Coâng thöông – Chi nhaùnh 5 treân 35 tyû ñoàng laø moät ví duï veà toån thaát cho ngaân haøng do söï caáu keát chaët cheõ cuûa boïn löøa ñaûo vôùi caùc caùn boä ngaân haøng bieán chaát. Noäi dung vuï aùn ñöôïc toùm taét nhö sau: o Do môû taøi khoaûn giao dòch taïi Ngaân haøng Coâng thöông – Chi nhaùnh 5 töø ñaàu naêm 2001, Giaùm ñoác vaø Keá toaùn tröôûng Coâng ty TNHH XD – TM vaän taûi MK ñaõ taïo moái quan heä thaân thieát vôùi Giaùm ñoác chi nhaùnh, Tröôûng phoøng Tín duïng vaø caùn boä tín duïng cuûa ngaân haøng naøy. Töø ñoù, Coâng ty MK ñaõ ñöôïc Ngaân haøng Coâng thöông – Chi nhaùnh 5 vay 6,6 tyû ñoàng vaø baûn thaân Giaùm ñoác Coâng ty cuõng ñöôïc vay 5,5 tyû ñoàng maø khoâng caàn ñeán caùc thuû tuïc quy ñònh cuûa ngaân haøng. 174 Khoâng nhöõng theá, Giaùm ñoác vaø Keá toaùn tröôûng Coâng ty MK coøn thöôøng xuyeân hôïp taùc vôùi caùc caùn boä cuûa ngaân haøng naøy trong nhöõng thöông vuï cho vay voán ñeå ñöôïc höôûng lôïi. o Bieát ñöôïc nhöõng ñieàu treân, ñaàu naêm 2002, Nguyeãn Troïng Quyù ñaõ chuû ñoäng ñaët vaán ñeà vôùi Keá toaùn tröôûng Coâng ty MK taïo ñieàu kieän cho Coâng ty TNHH TM – DV Hoaøng Ñænh, Coâng ty TNHH TM – XD Ñaïi Phaùt tieáp caän vôùi caùc caùn boä tín duïng Ngaân haøng Coâng thöông – Chi nhaùnh 5 ñeå vay voán vôùi höùa heïn chia hoa hoàng neáu thaønh coâng. Keát quaû laø Coâng ty Hoaøng Ñænh ñaõ ñöôïc vay 8,5 tyû ñoàng töø döï aùn vay mua xe container vaø ñoâng laïnh ñeå kinh doanh, Coâng ty Ñaïi Phaùt ñaõ ñöôïc vay 13,368 tyû ñoàng ñeå mua xe ben taûi, xe thi coâng coâng trình vaø moät caù nhaân khaùc cuõng ñöôïc vay 13,2 tyû ñoàng ñeå mua xe du lòch kinh doanh. Baèng kieán thöùc phaùp lyù coù ñöôïc nhôø toát nghieäp ngaønh Luaät keát hôïp vôùi thuû ñoaïn löøa ñaûo tinh vi, Nguyeãn Troïng Quyù ñaõ giuùp cho caùc ñoái töôïng treân laøm giaû caùc hoà sô, taøi lieäu lieân quan ñeán caùc döï aùn vay voán, bao goàm: kyù khoáng caùc hôïp ñoàng kinh teá, laøm giaû con daáu, taøi lieäu … ñeå hôïp thöùc hoùa caùc hoà sô xin vay voán. Sau ñoù, caùc ñoái töôïng naøy ñaõ oâm tieàn boû troán. Ngaân haøng Coâng thöông – Chi nhaùnh 5 ñaõ phaûi nhôø ñeán cô quan caûnh saùt ñieàu tra cuûa Boä Coâng an môùi truy tìm ra caùc con nôï naøy cuøng ñöôøng daây löøa ñaûo cuûa Nguyeãn Troïng Quyù vaøo ñaàu naêm 2004. (Baùo Coâng an nhaân daân – ngaøy 28/2/2004, trang 5) Â Baøi hoïc ruùt ra: o Ngaân haøng ñaõ thieáu reøn luyeän caùc caùn boä ngaân haøng veà phaåm chaát ñaïo ñöùc ngheà nghieäp vaø yù thöùc traùch nhieäm cuûa ngöôøi laøm coâng taùc tín duïng daãn ñeán vieäc caùc caùn boä ngaân haøng thoaùi hoùa, bieán chaát vaø tieáp tay cho boïn löøa ñaûo; o Ngaân haøng ñaõ ñeå cho tình traïng coø moài tín duïng, phoái hôïp aên chia hoa hoàng töø caùc hôïp ñoàng tín duïng giöõa coø tín duïng vaø caùc caùn boä ngaân haøng dieãn ra trong moät thôøi gian daøi vaø mang tính heä thoáng nhöng khoâng phaùt hieän ra. Ñaây laø moät sô hôû ñeå cho khaùch haøng coù cô hoäi thöïc hieän thuû ñoaïn löøa ñaûo; o Heä thoáng kieåm soaùt noäi boä cuûa ngaân haøng ñaõ khoâng coù söï phaùt hieän, caûnh baùo kòp thôøi ñeå ngaên chaën caùc haønh vi sai phaïm neân caùc sai phaïm ñaõ taùi dieãn lieân tuïc. 3. Vuï aùn laøm giaû hoà sô ñeå vay voán ngaân haøng cuûa Nguyeãn Quyù, Traàn Vaên Moø vaø ñoàng boïn ñaõ gaây ra thieät haïi gaàn 06 tyû ñoàng cho 03 ngaân haøng thöông maïi taïi Thaønh phoá Hoà Chí Minh: Noäi dung vuï aùn ñöôïc toùm taét nhö sau: o Thaùng 8 naêm 2001, Nguyeãn Quyù ñoùng vai ngöôøi thueâ nhaø ñeán tìm hieåu 175 caên nhaø soá 93/1 Höông Loä 80 – Xaõ Taân Xuaân – Huyeän Hoùc Moân. Naém ñöôïc vò trí, dieän tích cuûa caên nhaø, Quyù ñaõ laøm hoà sô giaû veà caên nhaø vaø cho Traàn Vaên Moø ñöùng teân chuû sôû höõu. Sau ñoù, Quyù coøn laøm giaû caùc loaïi giaáy tôø khaùc nhö hôïp ñoàng kinh teá giöõa Traàn Vaên Moø vôùi cuïm khaùch saïn Taûn Ñaø veà vieäc Moø cho khaùch saïn naøy thueâ xe oâ toâ vôùi giaù 1,150 USD/thaùng, ñôn xin xaùc nhaän ñoäc thaân, ñôn xin xaùc nhaän tình traïng nhaø khoâng naèm trong dieän tranh chaáp, quy hoaïch, giaûi toûa. Baèng caùc loaïi giaáy tôø giaû naøy, Quyù taäp hôïp thaønh hoà sô ñeå Moø ñöùng teân vay 300 trieäu ñoàng taïi Ngaân haøng TMCP Phöông Nam – Chi nhaùnh Höng Thuaän vôùi taøi saûn theá chaáp laø caên nhaø “aûo”. Caùn boä tín duïng cuûa ngaân haøng Phöông Nam ñaõ höôùng daãn Moø boå sung giaáy ñeà nghò vay voán, phöông aùn vay voán cho ñuû nhöng khoâng ñi kieåm tra hôïp ñoàng kinh teá, phöông aùn kinh doanh cuõng khoâng kieåm tra taøi saûn theá chaáp … nhöng vaãn cuøng vôùi Phoù Giaùm ñoác Ngaân haøng Phöông Nam – Chi nhaùnh Höng Thuaän kyù bieân baûn ñònh giaù taøi saûn theá chaáp laø 613.68 trieäu ñoàng vaø laäp tôø trình thaåm ñònh ñeà nghò ngaân haøng xeùt duyeät cho Moø vay 300 trieäu ñoàng. Tieáp tuïc caùch thöùc löøa ñaûo naøy, Quyù, Moø vaø Lan tieáp tuïc laøm hoà sô giaû ba caên nhaø soá 10/8C, 210/9C, 119/9C Höông Loä 40 – P. Ñoâng Höng Thuaän – Quaän 12. Tieáp tuïc vi phaïm quy cheá cho vay, caùc caùn boä ngaân haøng Phöông Nam – Chi nhaùnh Höng Thuaän laïi duyeät cho Quyù vaø ñoàng boïn vay 400 trieäu ñoàng. o Sau ñoù, Quyù laïi laøm hoaøn chænh boä hoà sô giaû vaø nhôø söï tieáp tay cuûa caùn boä tín duïng neân Quyù vaø ñoàng boïn ñaõ ruùt troùt loït cuûa Ngaân haøng Coâng thöông – Chi nhaùnh 1 laø 1,5 tyû ñoàng. o Vaãn boån cuõ soaïn laïi, Quyù tieáp tuïc laøm giaû hoà sô caên nhaø soá 9 Lam Sôn – Quaän Phuù Nhuaän, Tp.HCM thaønh hai boä hoà sô chuû quyeàn giaû mang soá 9 vaø soá 9A. Thaùng 3 naêm 2002, Quyù taäp hôïp giaáy tôø giaû cuûa caên nhaø soá 9 vaø hôïp ñoàng mua baùn 04 xe hôi giöõa Quyù vaø Hoäi ñoàng ñònh giaù vaø baùn ñaáu giaù tænh Kieân Giang cuøng hôïp ñoàng cho cuïm khaùch saïn Taûn Ñaø thueâ caùc xe naøy vôùi doanh thu 6,000 USD/thaùng ñöa cho caùn boä tín duïng Ngaân haøng Coâng thöông – Chi nhaùnh 5 ñeå xin vay 3.1 tyû ñoàng. Cuõng nhö caùc caùn boä tín duïng khaùc, ngöôøi caùn boä tín duïng naøy cuõng boû qua taát caû caùc böôùc kieåm tra, thaåm ñònh, ñaùnh giaù ñoái vôùi hôïp ñoàng kinh teá vaø phöông aùn kinh doanh, vaãn laäp tôø trình ñeà xuaát ngaân haøng cho Quyù vay 3.1 tyû ñoàng moät caùch deã daøng. o Cuoái naêm 2002, Quyù laïi taäp hôïp boä hoà sô giaû hoaøn chænh ñöa Moø ñeán gaëp Giaùm ñoác Ngaân haøng Noâng nghieäp vaø Phaùt trieån Noâng thoân – Chi nhaùnh Taân Höng. Sau khi nhaän ñuû hoà sô, Giaùm ñoác Chi nhaùnh Taân Höng cuøng vôùi toå tröôûng tín duïng ñaõ ñeán nhaø soá 9A Lam Sôn ñeå xem xeùt vaø thaáy caên nhaø ñuùng nhö giaáy tôø Moø cung caáp neân ñaõ xaùc ñònh giaù trò taøi saûn theá chaáp laø 1,4 tyû ñoàng. Maëc duø khoâng kieåm tra caùc hôïp ñoàng kinh teá trong hoà sô vay vaø ñaùnh giaù tính khaû thi cuûa 176 phöông aùn kinh doanh cuõng khoâng xaùc minh giaáy tôø cuûa caên nhaø theá chaáp taïi phöôøng noù toïa laïc, Toå tröôûng Tín duïng cuûa Chi nhaùnh Taân Höng vaãn laäp baùo caùo thaåm ñònh, taùi thaåm ñònh roài kyù thay luoân caû cho nhöõng caùn boä tín duïng khoâng coù maët ñeå ñeà nghò Ngaân haøng cho Moø vay 900 trieäu ñoàng. Ngoaøi ra, ñöôïc söï pheâ duyeät cuûa caáp treân (do vöôït haïn möùc phaùn quyeát), Giaùm ñoác Chi nhaùnh Taân Höng ñaõ kyù hôïp ñoàng nhaän theá chaáp caên nhaø “aûo” treân ñeå Moø vay ñöôïc tieàn. o Sau khi chieám ñoaït ñöôïc gaàn 06 tyû ñoàng cuûa caùc ngaân haøng treân, Quyù vaø ñoàng boïn ñaõ oâm tieàn boû troán. Vuï aùn ñaõ ñöôïc ñöa ra xeùt xöû vaøo ñaàu thaùng 10 naêm 2004. Caùc ñoái töôïng löøa ñaûo vaø caùc caùn boä tín duïng ñaõ bò truy toá nhöng caùc ngaân haøng coù lieân quan phaûi chòu thaát thoaùt gaàn 06 tyû ñoàng. (Nguoàn: Toång hôïp töø Internet vaø Baùo Coâng an Tp.Hoà Chí Minh ngaøy 12/08/2004) Â Baøi hoïc ruùt ra: o Caùc caùn boä tín duïng ñaõ khoâng thöïc hieän caùc quy trình veà thaåm ñònh, kieåm tra, giaùm saùt khi cho vay nhöng vaãn ñeà xuaát cho vay vaø khoâng kieåm tra sau cho vay nhöng vaãn laäp bieân baûn kieåm tra söû duïng voán vay vaø xaùc nhaän vieäc söû duïng voán vay ñuùng muïc ñích. Ñieàu naøy cho thaáy söï yeáu keùm cuûa kieåm soaùt noäi boä, thieáu söï kieåm tra ñoäc laäp vieäc thöïc hieän nghieäp vuï; o Caùc caáp quaûn lyù tröïc tieáp veà tín duïng taïi caùc ngaân haøng treân ñaõ quaù baát caån, lô ñeãnh, khoâng kieåm tra, khoâng xem xeùt laïi keát quaû thaåm ñònh vaø vieäc giaùm saùt khoaûn vay cuûa caùc caùn boä tín duïng; o Vieäc ñeå caùn boä tín duïng thöïc hieän heát caùc chöùc naêng quan troïng trong quy trình tín duïng nhö vöøa thaåm ñònh khaùch haøng, vöøa thaåm ñònh taøi saûn ñaûm baûo seõ deã daãn ñeán sai phaïm. 4. Vuï aùn löøa ñaûo thoâng qua tu chænh tín duïng thö traû chaäm vaø hoaùn ñoåi taøi saûn theá chaáp ñeå chieám ñoaït treân 1,8 trieäu USD Ngaân haøng TMCP Taân Vieät (Tacombank). Tuy noäi dung vuï aùn naøy lieân quan nhieàu ñeán nghieäp vuï thanh toaùn quoác teá, nhöng loãi cuûa caùc caùn boä tín duïng vaø caùc caáp laõnh ñaïo Tacombank vaãn maéc phaûi caùc sai phaïm töông töï vôùi caùc ngaân haøng neâu treân laø: Caùn boä tín duïng khoâng thaåm ñònh phöông aùn kinh doanh – laø quy ñònh baét buoäc phaûi thöïc hieän khi baûo laõnh môû tín duïng thö nhaäp khaåu traû chaäm – maø vaãn ñeà xuaát môû caùc tín duïng thö traû chaäm döôùi hình thöùc baûo ñaûm laø cam keát caàm coá loâ haøng nhaäp khaåu vaø laõnh ñaïo ngaân haøng ñaõ xeùt duyeät vì lyù do khaùch haøng laø thaønh vieân Hoäi ñoàng quaûn trò cuûa ngaân haøng; Ngaân haøng khoâng kieåm tra neân khoâng phaùt hieän ñöôïc chöõ kyù giaû cuûa 177 khaùch haøng treân caùc hôïp ñoàng nhaäp khaåu vaø chaáp thuaän môû tín duïng thö; Ngaân haøng chaáp thuaän cho khaùch haøng hoaùn ñoåi taøi saûn theá chaáp nhöng khoâng kieåm tra thöïc teá cuûa taøi saûn theá chaáp môùi, khoâng thöïc hieän thuû tuïc coâng chöùng theá chaáp theo quy ñònh neân khoâng phaùt hieän ra hoà sô theá chaáp giaû maïo; Khi khaùch haøng phaûi bò vay baét buoäc ñeå thanh toaùn thö tín duïng ñeán haïn, caáp laõnh ñaïo ngaân haøng laïi chaáp thuaän cho khaùch haøng ruùt bôùt caùc boä chöùng töø nhaäp khaåu – laø giaáy tôø baûo ñaûm cuûa khoaûn vay vaø khoâng quaûn chaáp haøng theo quy ñònh neân khaùch haøng ñaõ ruùt ñöôïc haøng ñeå baùn nhöng khoâng traû nôï cho ngaân haøng nhö ñaõ cam keát. Haäu quaû laø sau nhieàu laàn ñeà nghò tu chænh thö tín duïng, hoaùn ñoåi taøi saûn theá chaáp vaø thanh toaùn buø tröø caùc tín duïng thö ñaõ quaù haïn, Traàn Phöông Mai vaø ñoàng boïn ñaõ chieám ñoaït cuûa Tacombank treân 1,8 trieäu USD. Vuï aùn ñaõ ñöôïc ñöa ra xeùt xöû trong thaùng 10 naêm 2004. Caùc caùn boä cuûa Tacombank ñaõ phaûi chòu traùch nhieäm phaùp lyù do vi phaïm quy ñònh cuûa ngaønh ngaân haøng veà baûo laõnh vay voán nöôùc ngoaøi, quy ñònh veà theá chaáp, caàm coá taøi saûn vaø caùc sai phaïm trong quaûn lyù kinh teá daãn ñeán thieät haïi lôùn cho ngaân haøng. (Nguoàn: Toång hôïp töø Internet) Â Baøi hoïc ruùt ra: o Söï sai phaïm mang tính heä thoáng töø treân xuoáng döôùi cuûa laõnh ñaïo vaø nhaân vieân ngaân haøng Tacombank laø moät baøi hoïc veà moâi tröôøng kieåm soaùt: Nhaø quaûn lyù caáp cao phaûi toân troïng caùc nguyeân taéc kinh doanh vaø tuaân thuû caùc quy ñònh cuûa phaùp luaät ñeå taïo ra vaên hoùa kieåm soaùt maïnh meõ cho toå chöùc; 178 PHUÏ LUÏC 8. KEÁT QUAÛ PHOÛNG VAÁN TRAÉC NGHIEÄM CAÙC KIEÅM TOAÙN VIEÂN ÑOÄC LAÄP. Keát quaû traû lôøi cuûa caùc kieåm toaùn vieân ñoäc laäp: (Phaàn toâ ñaäm nghóa laø ñoàng yù) Danh muïc caùc caâu hoûi traéc nghieäm 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Tyû leä löïa choïn 1. Baïn ñaõ töøng tham gia kieåm toaùn: Ngaân haøng coå phaàn 100% Ngaân haøng quoác doanh 89% Ngaân haøng nöôùc ngoaøi 89% Ngaân haøng lieân doanh 0% 2. Baïn ñaõ töøng kieåm toaùn: Ngaân haøng coù maïng löôùi chi nhaùnh traûi khaép quoác gia 100% Ngaân haøng maø caùc khoaûn cho vay chuû yeáu taäp trung vaøo caùc doanh nghieäp quoác doanh 78% Ngaân haøng baùn leû coù dö nôï cho vay caù nhaân chieám treân 50% danh muïc cho vay 67% Ngaân haøng maø caùc khoaûn cho vay chuû yeáu taäp trung vaøo caùc doanh nghieäp coù voán ñaàu tö nöôùc ngoaøi 67% Ngaân haøng maø caùc khoaûn cho vay chuû yeáu taäp trung vaøo caùc doanh nghieäp thuoäc khu vöïc kinh teá tö nhaân 67% Ngaân haøng maø caùc khoaûn cho vay chuû yeáu laø cho vay noâng nghieäp 44% 179 Ngaân haøng maø caùc khoaûn cho vay chuû yeáu laø taøi trôï caùc döï aùn ñaàu tö lôùn cuûa Chính phuû/ cuûa caùc toå chöùc kinh teá lôùn 22% Ngaân haøng maø caùc khoaûn cho vay taøi trôï xuaát nhaäp khaåu chieám tyû troïng lôùn 22% 3. Loaïi hình kieåm toaùn maø baïn tham gia: Kieåm toaùn baùo caùo taøi chính 100% Keát quaû traû lôøi cuûa caùc kieåm toaùn vieân ñoäc laäp: (Phaàn toâ ñaäm nghóa laø ñoàng yù) Danh muïc caùc caâu hoûi traéc nghieäm 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Tyû leä löïa choïn Kieåm toaùn hoaït ñoäng vaø tuaân thuû (Ví duï: kieåm toaùn danh muïc cho vay) 56% 4. Caùch thöùc tieáp caän heä thoáng kieåm soaùt noäi boä? Xem caùc caåm nang höôùng daãn nghieäp vuï 100% Kieåm tra laïi vieäc thöïc hieän 100% Phoûng vaán Ban ñieàu haønh, caùc quaûn trò vieân caáp cô sôû vaø nhaân vieân nghieäp vuï 89% Söû duïng pheùp thöû walk-through 89% Quan saùt 56% Caùch thöùc khaùc 0% 5. Phöông phaùp kieåm toaùn danh muïc cho vay? Phaân tích toång theå danh muïc cho vay ñeå tìm ra caùc vuøng troïng yeáu caàn taäp trung kieåm tra 67% Phaân toå danh muïc cho vay ñeå xaùc ñònh soá hoà sô tín duïng caàn choïn maãu kieåm tra 78% Choïn maãu kieåm tra chi tieát 89% Kieåm tra toaøn boä 100% 0% Phöông thöùc khaùc 0% 180 6. Noäi dung kieåm toaùn danh muïc cho vay thöôøng laø: Xem xeùt tính hôïp leä, ñaày ñuû cuûa hoà sô tín duïng 78% Ñaùnh giaù ruûi ro cuûa danh muïc cho vay 78% Xem xeùt vieäc trích laäp döï phoøng 78% Xem xeùt söï tuaân thuû caùc quy ñònh cuûa Nhaø nöôùc veà hoaït ñoäng tín duïng 67% Keát quaû traû lôøi cuûa caùc kieåm toaùn vieân ñoäc laäp: (Phaàn toâ ñaäm nghóa laø ñoàng yù) Danh muïc caùc caâu hoûi traéc nghieäm 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Tyû leä löïa choïn Xem xeùt tính höõu hieäu vaø hieäu quaû cuûa quy trình tín duïng 67% Noäi dung khaùc: 0% 7. Caùc yeáu ñieåm thöôøng gaëp phaûi trong hoaït ñoäng tín duïng cuûa caùc ngaân haøng thöông maïi maø baïn töøng tham gia kieåm toaùn? Khoâng xaùc ñònh ñöôïc nhu caàu voán thöïc söï vaø khaû naêng traû nôï cuûa khaùch haøng nhöng vaãn duyeät cho vay 78% Thieáu thoâng tin veà khaùch haøng 78% Nhaân vieân tín duïng khoâng kieåm tra tình hình thöïc teá cuûa khaùch haøng 67% Theo doõi vieäc traû nôï khoâng ñaày ñuû 67% Khoâng coù söï kieåm tra laïi keát quaû thaåm ñònh cuûa nhaân vieân tín duïng 56% Kieåm soaùt vieäc xeùt duyeät cho vay khoâng toát 56% Quyeát ñònh cho vay mang tính chaát caûm tính 56% Khoâng tuaân thuû ñuùng caùc quy ñònh veà cho vay vaø baûo ñaûm tieàn vay 56% 181 Boå nhieäm nhaân vieân tín duïng khoâng ñuû naêng löïc 56% Phaân coâng, phaân nhieäm caùc chöùc naêng trong quy trình tín duïng khoâng toát: nhaäp nhaèng, thieáu söï ñoäc laäp khi xeùt duyeät nghieäp vuï 56% Heä thoáng baùo caùo tín duïng khoâng kòp thôøi 56% Keát quaû traû lôøi cuûa caùc kieåm toaùn vieân ñoäc laäp: (Phaàn toâ ñaäm nghóa laø ñoàng yù) Danh muïc caùc caâu hoûi traéc nghieäm 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Tyû leä löïa choïn Heä thoáng caûnh baùo sôùm veà ruûi ro tín duïng khoâng hieäu quaû vaø kòp thôøi 56% Boä maùy kieåm toaùn noäi boä hoaït ñoäng khoâng hieäu quaû 56% Khoâng kieåm soaùt ñöôïc vieäc ñònh giaù taøi saûn ñaûm baûo, tính hôïp leä cuûa hoà sô taøi saûn ñaûm baûo vaø tình traïng cuûa chuùng 44% Khoâng coù söï kieåm tra ñoäc laäp laïi vieäc thöïc hieän nghieäp vuï 44% Khoâng kieåm soaùt ñöôïc vieäc kieåm tra sau khi cho vay 44% Heä thoáng trao ñoåi thoâng tin khoâng hieäu quaû trong heä thoáng cuûa Ngaân haøng 44% Khoâng kieåm soaùt ñöôïc muïc ñích söû duïng voán vay cuûa khaùch haøng 33% Quaûn lyù hoà sô tín duïng vaø taøi saûn ñaûm baûo khoâng toát 33% Xeùt duyeät cho vay khoâng ñuùng thaåm quyeàn 22% Nhaân vieân tín duïng khoâng hieåu roõ quy trình tín duïng cuûa Ngaân haøng 0% 182 Nhaân vieân tín duïng khoâng hieåu roõ caùc quy ñònh veà cho vay 0% Khoâng kieåm soaùt ñöôïc vieäc giaûi ngaân 0% YÙ kieán khaùc: Söï phaân boå haïn möùc phaùn quyeát tín duïng cho caùc caáp xeùt duyeät taïi töøng Chi nhaùnh cuûa ngaân haøng khoâng hôïp lyù nghóa laø khoâng phaân tích ñaày ñuû veà söï phuø hôïp giöõa haïn möùc phaùn quyeát tín duïng cuûa chi nhaùnh vôùi quy moâ hoaït ñoäng, khaû naêng kieåm soaùt, naêng löïc quaûn lyù cuûa Chi nhaùnh vaø chieán löôïc cho vay taïi ñòa baøn cuûa Chi nhaùnh.

Các file đính kèm theo tài liệu này:

Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại việt nam.pdf