Đề tài Mở tài khoản, tạm ứng, thanh toán vốn chương trình mục tiêu quốc gia xây dựng chương trình nông thôn mới

ản Phải trả tiền gửi của các đơn vị, tổ chức gồm: Mã tài khoản kế toán - Mã cấp ngân sách - Mã ĐVQHNS (hoặc Mã số đơn vị có giao dịch với KBNN). Trường hợp tài khoản không theo dõi chi tiết theo mã cấp ngân sách, mã tài khoản gồm: Mã tài khoản kế toán - Mã ĐVQHNS (hoặc Mã số đơn vị có giao dịch với KBNN). 3/ Nhóm tài khoản tiền gửi tạm thu, tạm giữ, tài khoản tiền gửi của các tổ chức cá nhân, Các đoạn mã của tài khoản tiền gửi tạm thu, tạm giữ, tài khoản tiền gửi của các tổ chức cá nhân, gồm: Mã tài khoản kế toán - Mã ĐVQHNS (hoặc Mã số đơn vị có giao dịch với KBNN). III. Nguyên tắc cấp mã đơn vị có quan hệ với ngân sách 1. Cơ quan tài chính cấp mã ĐVQHNS theo nguyên tắc sau: Mỗi đơn vị có quan hệ với ngân sách được cơ quan tài chính cấp 1 mã ĐVQHNS duy nhất và được sử dụng trong suốt quá trình hoạt động, từ khi thành lập cho đến khi chấm dứt hoạt động. Mã ĐVQHNS đã được cấp sẽ không được sử dụng lại để cấp cho đơn vị có quan hệ với ngân sách khác. Đối với các Chủ đầu tư, ngoài mã ĐVQHNS của Chủ đầu tư, từng dự án ĐTXDCB sẽ được cấp mã dự án. Mã số ĐVQHNS gồm 7 ký tự: NX1X2X3X4X5X6, trong đó: - N là ký tự phân biệt mã số, được quy định: N = 1, 2 dùng để cấp cho các đơn vị dự toán các cấp, ĐVSDNSNN. N = 3 dùng để cấp cho các đơn vị khác có quan hệ với ngân sách. N = 7, 8 dùng để cấp cho các dự án ĐTXDCB. - X1X2X3X4X5X6 là số thứ tự của các đơn vị có quan hệ với ngân sách. Quy trình cấp mã thực hiện theo quy định tại Quyết định số 90/2007/QĐ-BTC ngày 26/10/2007 của Bộ trưởng Bộ Tài chính; Quyết định số 51/2008/QĐ-BTC ngày 14/07/2008 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung Quyết định số 90/2007/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính. 2. KBNN cấp mã số đơn vị giao dịch với KBNN theo hướng dẫn của Tổng Giám đốc KBNN trong các trường hợp sau: - Các đơn vị, tổ chức có giao dịch với KBNN, nhưng chưa được cơ quan tài chính cấp mã ĐVQHNS theo Quyết định số 90/2007/QĐ-BTC và Quyết định số 51/2008/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính (không thuộc đối tượng được cấp mã N = 1, 2, 3, 7, 8); - Các đơn vị, tổ chức đã được cấp mã ĐVQHNS, nhưng do yêu cầu quản lý cần mở thêm tài khoản tiền gửi có cùng mã tài khoản kế toán để theo dõi chi tiết các khoản tiền gửi khác nhau. - Các đơn vị, tổ chức, cá nhân được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền yêu cầu hoặc cho phép mở tài khoản tại KBNN. IV. Mở tài khoản: Năm 2011, Chương trình xây dựng mô hình nông thôn mới được Thủ tướng Chính phủ thống kê vào danh mục chương trình mục tiêu quốc gia theo Quyết định số 2331/QĐ-TTg ngày 20/12/2010, chương trình được đầu tư từ các nguồn vốn: NS TW, NS tỉnh, NS huyện được bổ sung có mục tiêu cho ngân sách xã, nguồn vốn NS xã và các nguồn vốn khác ,….. Phương thức cấp phát theo phương thức rút dự toán, cấp qua hai kênh: kinh phí đầu tư và kinh phí sự nghiệp. Hồ sơ mở tài khoản: - Giấy đăng ký mở tài khoản và mẫu dấu, chữ ký (Mẫu số: 01/MTK); - Quyết định thành lập Ban quản lý xây dựng NTM xã; - Quyết định bổ nhiệm chức vụ của Chủ tài khoản (Thủ trưởng đơn vị), Kế toán trưởng (hoặc người Phụ trách kế toán) nếu chưa có trong Quyết định thành lập Ban quản lý dự án; - Giấy chứng nhận đăng ký mã số ĐVQHNS của Ban quản lý Xây dựng NTM xã (đối với dự án là giấy đăng ký mã dự án) 2. Nội dung chi tiết hồ sơ mở tài khoản 2.1. Giấy đăng ký mở tài khoản và mẫu dấu, chữ ký (Mẫu số: 01/MTK) - Giấy đăng ký mở tài khoản và mẫu dấu, chữ ký được lập thành 4 bản và phải ghi đầy đủ các yếu tố quy định trên mẫu; do Chủ tài khoản ký tên và đóng dấu của đơn vị gửi cơ quan KBNN nơi đơn vị mở tài khoản (KBNN trả đơn vị, tổ chức, cá nhân mở tài khoản 01 bản); - Giấy đăng ký mở tài khoản và mẫu dấu, chữ ký đã đăng ký với KBNN có giá trị kể từ ngày đăng ký đến khi đơn vị, tổ chức, cá nhân đăng ký lại mẫu dấu, chữ ký (gửi KBNN Giấy đề nghị thay đổi mẫu dấu, chữ ký) hoặc đóng tài khoản, ngừng giao dịch tại KBNN. * Một số quy định cụ thể: a. Về chữ ký * Chữ ký thứ nhất: là chữ ký của Chủ tài khoản (hoặc người được uỷ quyền làm Chủ tài khoản) và người được uỷ quyền ký thay Chủ tài khoản. - Chữ ký của Chủ tài khoản là chữ ký của Thủ trưởng đơn vị, tổ chức được ghi trong Quyết định thành lập đơn vị hoặc văn bản của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, hoặc chữ ký của người được uỷ quyền làm Chủ tài khoản theo quy định của Pháp luật. - Chữ ký của người được ủy quyền ký thay Chủ tài khoản là chữ ký được ghi trong Giấy đăng ký mở tài khoản và mẫu dấu, chữ ký. (Các đơn vị không cần gửi Kho bạc Quyết định bổ nhiệm của người được uỷ quyền ký thay Chủ tài khoản). * Chữ ký thứ hai: là chữ ký của Kế toán trưởng hoặc phụ trách kế toán, tài vụ của đơn vị và người được uỷ quyền ký thay Kế toán trưởng. - Trên Giấy đăng ký mở tài khoản và mẫu dấu, chữ ký cần ghi rõ họ, tên, chức vụ của người đăng ký chữ ký; - Mỗi đơn vị chỉ được đăng ký tối đa 4 người ký chữ ký thứ nhất (Chủ tài khoản và 3 người được uỷ quyền); 3 người ký chữ ký thứ hai (Kế toán trưởng và 2 người được uỷ quyền). Một số lưu ý đối với các dự án đầu tư: + Trường hợp Chủ đầu tư trực tiếp giao dịch với KBNN, chữ ký thứ nhất là chữ ký của Thủ trưởng đơn vị Chủ đầu tư (hoặc người được ký ủy quyền), chữ ký thứ 2 là chữ ký của Kế toán trưởng đơn vị chủ đầu tư (hoặc chữ ký của người được ủy quyền). + Trường hợp Ban quản lý dự án mở tài khoản tại KBNN, chữ ký thứ nhất là chữ ký của trưởng Ban quản lý dự án (hoặc người được ký ủy quyền), chữ ký thứ 2 là chữ ký của Kế toán trưởng Ban quản lý dự án (hoặc của người được ủy quyền). b. Về mẫu dấu - Mẫu dấu đăng ký giao dịch với KBNN là dấu của UBND xã, được đăng ký với cơ quan công an, được đóng thành hai (02) dấu và phải rõ nét. c. Một số quy định khác cần lưu ý - Tất cả các chữ ký (chữ ký thứ nhất, chữ ký thứ hai) đều phải được ký vào từng liên chứng từ bằng loại mực không phai; không được ký lồng bằng giấy than, ký bằng mực đỏ, bằng bút chì; không được sử dụng chữ ký dạng in, photocopy hoặc chữ ký khắc dấu. Chữ ký trên chứng từ kế toán của một người phải thống nhất và phải giống với chữ ký đã đăng ký tại Kho bạc Nhà nước. - Dấu của đơn vị, tổ chức trên chứng từ phải phù hợp với mẫu dấu còn giá trị đã đăng ký tại Kho bạc Nhà nước. - Sau khi ký vào chức danh Chủ tài khoản tại nội dung “... ngày .... tháng ... năm... Chủ tài khoản”, Chủ tài khoản phải ghi rõ họ, tên bằng mực thường (hoặc đóng dấu khắc tên Chủ tài khoản) và đóng dấu của đơn vị, tổ chức. * Khi thay đổi người ký chữ ký thứ nhất, hoặc người ký chữ ký thứ hai, tên đơn vị (nhưng không thay đổi mẫu dấu) hoặc thay đổi mẫu dấu: đơn vị, tổ chức có tài khoản tại KBNN lập Giấy đề nghị thay đổi chữ ký, tên đơn vị hoặc mẫu dấu (Mẫu số: 02/MTK) gửi KBNN nơi giao dịch. - Số bản lập và gửi KBNN tương tự như Giấy đăng ký mở tài khoản và mẫu dấu, chữ ký. 2.2. Giấy chứng thực thành lập đơn vị Các đơn vị gửi bản sao Quyết định (hoặc Giấy chứng thực) thành lập ban quản lý XD nông thôn mới . (Bản sao phải được công chứng hoặc do cơ quan cấp trên trực tiếp quản lý đơn vị xác nhận). 2.3. Quyết định bổ nhiệm chức vụ của Chủ tài khoản, Kế toán trưởng - Khi mở tài khoản tại KBNN, các đơn vị, tổ chức gửi bản sao Quyết định bổ nhiệm chức vụ của Chủ tài khoản, Kế toán trưởng hoặc văn bản giao nhiệm vụ của Kế toán trưởng cho Phụ trách kế toán. - Trường hợp Thủ trưởng đơn vị không trực tiếp làm Chủ tài khoản, uỷ quyền cho cấp phó làm Chủ tài khoản thì phải có Giấy ủy quyền cho người thay thế và bản sao Quyết định bổ nhiệm chức vụ của người được ủy quyền. Trường hợp đơn vị không có Kế toán trưởng (hoặc Phụ trách kế toán), công việc kế toán giao cho cán bộ chuyên môn kiêm nhiệm thì đơn vị phải gửi văn bản giao nhiệm vụ của Kế toán trưởng (hoặc Phụ trách kế toán) cho cán bộ kiêm nhiệm. - Trường hợp có Quyết định bổ nhiệm lại chức vụ của người đang đăng ký Chủ tài khoản, của Kế toán trưởng hoặc có văn bản phân công lại cho người phụ trách kế toán, các đơn vị, tổ chức phải gửi KBNN nơi giao dịch các văn bản bổ nhiệm hoặc phân công lại. 2.4. Giấy chứng nhận đăng ký mã số đơn vị có quan hệ với ngân sách: Ban quản lý xây dựng NTM được cơ quan Tài chính cấp Giấy chứng nhận đăng ký mã số ĐVQHNS - Giấy chứng nhận đăng ký mã số ĐVQHNS (Mẫu số 06A-MSNS-BTC) do cơ quan Tài chính cấp cho Ban quản lý XD NTM có quan hệ với NS (N = 3). - Giấy chứng nhận đăng ký mã số ĐVQHNS (Mẫu số 06B-MSNS-BTC) do cơ quan Tài chính cấp cho các dự án đầu tư xây dựng cơ bản (N = 7). V. Sử dụng tài khoản: 1. Đối với tài khoản dự toán - Các Ban quản lý dự án sử dụng tài khoản dự toán này theo đúng chế độ kiểm soát chi và chế độ thanh toán ngân sách nhà nước hiện hành qua KBNN. - Căn cứ tài khoản dự toán đã mở tại KBNN và kinh phí được NSNN cấp bằng dự toán, Ban quản lý lập chứng từ (Giấy rút dự toán NSNN, Giấy rút vốn đầu tư, Uỷ nhiệm chi,…) để thực hiện các giao dịch thanh toán. - Nghiêm cấm các Ban quản lý rút tiền từ tài khoản dự toán chuyển vào tài khoản tiền gửi, trừ chi phí Ban quản lý được trích từ kinh phí dự án. - Không sử dụng tài khoản dự toán để tiếp nhận các khoản thanh toán do các đơn vị khác chi trả, trừ các khoản thanh toán từ tài khoản dự toán bị ngân hàng hoặc KBNN khác trả lại (Ví dụ: do sai mã tài khoản kế toán, sai tên đơn vị thụ hưởng), các khoản nộp khôi phục dự toán và khoản thu hồi các khoản chi ngân sách, thu hồi vốn đầu tư XDCB do đơn vị SDNS, Chủ đầu tư nộp trả NSNN khi chưa quyết toán ngân sách. 2. Đối với tài khoản tiền gửi chi phí BQL: - Các ban quản lý chỉ được sử dụng tài khoản Tiền gửi chi phí BQL để giao dịch trong phạm vi hoạt động của đơn vị và phù hợp với nội dung tài khoản đã đăng ký với KBNN; chỉ được sử dụng trong phạm vi số dư Có của tài khoản và phải theo các quy định của chế độ thanh toán không dùng tiền mặt, chế độ quản lý tiền mặt, chế độ tài chính của Nhà nước. - Các khoản thanh toán trích từ tài khoản tiền gửi của đơn vị, tổ chức, cá nhân phải căn cứ vào chứng từ chuẩn chi hợp lệ, hợp pháp (Uỷ nhiệm chi, Giấy nộp tiền vào NSNN, ...) của Chủ tài khoản. KBNN được quyền và có trách nhiệm trích tài khoản của đơn vị, tổ chức, cá nhân để thực hiện thanh toán trong trường hợp đơn vị, tổ chức, cá nhân vi phạm kỷ luật thanh toán, hoặc có Quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. PHẦN B: CƠ CHẾ CẤP VỐN 1/ Đối với vốn bổ sung có mục tiêu từ ngân sách Trung ương để hỗ trợ ngân sách xã qua ngân sách địa phương được thực hiện như sau: căn cứ vào văn bản của Bộ Tài chính về việc bổ sung có mục tiêu từ ngân sách trung ương để thực hiện chương trình; Sở Tài chính thực hiện rút dự toán theo quy định hiện hành, đồng thời thông báo số bổ sung cho xã qua cấp huyện. 2/ Đối với vốn bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp tỉnh, cấp huyện hỗ trợ cho ngân sách xã: - Căn cứ vào văn bản của Sở Tài chính về việc bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp tỉnh cho ngân sách cấp huyện (chi tiết đến cấp xã) để thực hiện chương trình; Phòng Tài chính - Kế hoạch thực hiện rút dự toán theo quy định hiện hành, đồng thời thông báo kịp thời số bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp huyện hỗ trợ ngân sách cấp xã theo quy định. - Căn cứ vào văn bản thông báo về việc bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp huyện cho ngân sách cấp xã để thực hiện chương trình; cơ quan tài chính xã báo cáo UBND xã quyết định thông báo kế hoạch vốn chương trình cho Ban quản lý xã (ghi mã số dự án, mã CTMT,...), đồng gửi KBNN nơi giao dịch để làm căn cứ nhập dự toán vào chương trình TABMIS; PHẦN C: TẠM ỨNG , THANH TOÁN VỐN I/ Các quy định liên quan đến công tác kiểm soát chi: - Thông tư liên tịch số 26/2011/TTLT-BNNPTNT-BKHĐT-BTC hướng dẫn một số nội dung thực hiện Quyết định số 800/QĐ-TTg ngày 04/6/2010 của Thủ tướng Chính phủ về phê duyệt Chương trình mục tiêu Quốc gia xây dựng nông thôn mới giai đoạn 2010-2020; - Thông tư số 24/2008/TT-BTC ngày 14/3/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý, sử dụng và thanh toán quyết toán kinh phí sự nghiệp kinh tế thực hiện các nhiệm vụ, dự án quy hoạch; - Thông tư số 75/2008/TT-BTC ngày 28/8/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý vốn đầu tư thuộc nguồn vốn NS xã, phường; - Thông tư số 72/2010/TT-BTC ngày 11/5/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn cơ chế đặc thù về quản lý, sử dụng chi phí về quản lý dự án tại 11 xã thực hiện đề án “ chương trình xây dựng thí điểm mô hình nông thôn mới thời kỳ công nghiệp hóa, hiện đại hóa; - Thông tư số 79/2003/TT-BTC ngày 13/8/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ quản lý, cấp phát thanh toán các khoản chi NSNN qua KBNN;... II/ Quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư: *Những vấn đề chung: - Mở tài khoản: BQL XD NTM được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước nơi thuận tiện cho việc kiểm soát thanh toán. Thủ tục mở tài khoản như đã hướng dẫn tại mục IV phần A. - Nguyên tắc kiểm soát thanh toán vốn các dự án đầu tư: + KBNN kiểm soát thanh toán trên cơ sở hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tư (BQL), KBNN căn cứ vào các điều kiện thanh toán được quy định trong hợp đồng (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và điều kiện thanh toán) theo đề nghị của chủ đầu tư. + KBNN thực hiện thanh toán trước, kiểm soát sau đối với từng lần thanh toán của công việc, hợp dồng thanh toán nhiều lần và kiểm soát trước, thanh toán sau đối với công việc, hợp đồng thanh toán 1 lần và lần thanh toán cuối cùng của công việc, hợp đồng thanh toán nhiều lần. + Chủ đầu tư (BQL) tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán các loại công việc, chất lượng công trình, KBNN không chịu trách nhiệm về vấn đề này. KBNN căn cứ vào hồ sơ thanh toán và thực hiện thanh toán theo hợp đồng. + Quá trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư, nếu phát hiện quyết định của cấp có thẩm quyền trái với quy định hiện hành của Nhà nước phải có văn bản báo cáo cấp có thẩm quyền đề nghị xem xét lại và nêu ý kiến đề xuất giải quyết. Quá thời gian đề nghị mà không nhận được trả lời thì được quyền giải quyết theo ý kiến đề xuất của mình. Nếu nhận được ý kiến trả lời xét thấy không thoả đáng thì vẫn giải quyết theo ý kiến của cấp có thẩm quyền quyết định, đồng thời báo cáo lên cấp có thẩm quyền cao hơn và cơ quan tài chính xem xét xử lý. + Số vốn thanh toán (bao gồm cả tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành) cho từng công việc, hạng mục công trình không được vượt dự toán hoặc giá trúng thầu, tổng mức đầu tư, tổng dự toán của dự án (đối với chi phí nằm trong tổng dự toán). Tổng số vốn thanh toán cho dự án không được vượt tổng mức đầu tư đã được phê duyệt theo từng nguồn vốn. Tổng số vốn thanh toán cho dự án trong năm (bao gồm vốn tạm ứng và thanh toán khối lượng hoàn thành) không được vượt kế hoạch vốn cả năm đã bố trí cho dự án. 1. Tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư xây dựng công trình: (Áp dụng kiểm soát thanh toán các dự án phát triển hạ tầng kinh tế xã hội) 1.1. Mở tài khoản: - Chủ đầu tư mở tài khoản tạm ứng/thực chi kinh phí đầu tư XDCB bằng dự toán thuộc ngân sách cấp xã tại Kho bạc nhà nước (nơi mở tài khoản giao dịch của ngân sách xã). 1.2. Tài liệu gửi một lần trừ trường hợp có bổ sung, điều chỉnh: a) Đối với dự án thực hiện giai đoạn chuẩn bị đầu tư: - Văn bản phê duyệt dự toán chi phí cho công tác chuẩn bị đầu tư. - Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu. - Hợp đồng giữa Chủ đầu tư với nhà thầu. b) Đối với dự án giai đoạn thực hiện đầu tư: - Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế - kỹ thuật xây dựng công trình kèm báo cáo kinh tế - kỹ thuật. - Quyết định phê duyệt dự án đầu tư xây dựng công trình và Quyết định phê duyệt dự toán kèm dự toán chi tiết (trường hợp lập dự án đầu tư). - Văn bản lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu (gồm đấu thầu, chỉ định thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực hiện và lựa chọn nhà thầu trong trường hợp đặc biệt). - Hợp đồng giữa chủ đầu tư và nhà thầu bao gồm cả các tài liệu kèm theo hợp đồng theo quy định tại Thông tư số 06/2007/TT-BXD ngày 25/7/2007 của Bộ Xây dựng về hướng dẫn hợp đồng trong hoạt động xây dựng (trừ đề xuất của nhà thầu; các chỉ dẫn kỹ thuật, điều kiện tham chiếu; các bản vẽ thiết kế và các tài liệu mang tính chất kỹ thuật khác);  Đối với trường hợp gói thầu thực hiện theo hình thức người dân trong xã tự làm cần bổ sung thêm văn bản chấp thuận của người quyết định đầu tư cho phép người dân trong xã tự làm (nếu trong quyết định đầu tư chưa có quy định). Hợp đồng xây dựng ký kết giữa chủ đầu tư với dân tự làm thông qua người đại diện thì không bắt buộc phải đóng dấu trên chữ ký của người đại diện. 1.3. Tài liệu gửi bổ sung hàng năm: Kế hoạch vốn đầu tư năm do Uỷ ban nhân xã thông báo. 1.4. Tạm ứng vốn đầu tư xây dựng công trình: a) Mức vốn tạm ứng: - Đối với hợp đồng thi công xây dựng: mức vốn tạm ứng tối thiểu bằng 20% giá trị hợp đồng và không vượt kế hoạch vốn năm cho gói thầu. - Đối với gói thầu mua sắm thiết bị: Mức tạm ứng tối thiểu bằng 10% giá trị hợp đồng. - Đối với hợp đồng tư vấn: mức vốn tạm ứng theo thoả thuận trong hợp đồng giữa Chủ đầu tư với nhà thầu nhưng tối thiểu bằng 25% giá trị hợp đồng. - Mức tạm ứng tối đa của các loại hợp đồng trên là 50% giá trị hợp đồng. Trường hợp đặc biệt cần tạm ứng với mức cao hơn phải được người quyết định đầu tư cho phép. - Đối với công việc giải phóng mặt bằng: mức vốn tạm ứng theo tiến độ thực hiện trong kế hoạch giải phóng mặt bằng nằm trong phương án được cấp có thẩm quyền phê duyệt. b) Hồ sơ đề nghị tạm ứng vốn: căn cứ hồ sơ tài liệu ban đầu và mức tạm ứng quy định ở trên; Chủ đầu tư kiểm tra và lập hồ sơ đề nghị tạm ứng gồm: + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư (Mẫu phụ lục 05, Thông tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính Quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước); + Giấy rút vốn đầu tư (Mẫu C3-01/NS, Quyết định số 120/2008/QĐ-BTC ngày 22/12/2008 của Bộ Tài chính); + Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng của nhà thầu (nếu trong hợp đồng Chủ đầu tư và nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng); + Trường hợp tạm ứng chi phí giải phóng mặt bằng và tái định cư, chủ đầu tư gửi đến KBNN quyết định phê duyệt phương án bồi thường, giải phóng mặt bằng và tái định cư kèm theo dự toán của phương án được duyệt. + Kèm các hồ sơ quy định tại điểm 1.2 Khoản 1 mục II phần C và gửi đến Kho bạc Nhà nước nơi Chủ đầu tư mở tài khoản. c) Thu hồi vốn tạm ứng: - Vốn tạm ứng ở các công việc nêu tại điểm a trên đây được thu hồi qua từng lần thanh toán khối lượng hoàn thành của hợp đồng; bắt đầu thu hồi từ lần thanh toán đầu tiên và thu hồi hết khi thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng. Mức thu hồi từng lần do Chủ đầu tư thống nhất với nhà thầu. Chủ đầu tư có trách nhiệm cùng với nhà thầu tính toán mức tạm ứng hợp lý, quản lý chặt chẽ, sử dụng vốn tạm ứng đúng mục đích, đúng đối tượng, có hiệu quả và có trách nhiệm đảm bảo hoàn trả đủ số vốn đã tạm ứng khi thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 80% giá trị hợp đồng. - Đối với công việc giải phóng mặt bằng: + Đối với công việc bồi thường, hỗ trợ: sau khi chi trả cho người thụ hưởng, Chủ đầu tư tập hợp chứng từ, làm thủ tục thanh toán và thu hồi tạm ứng trong thời hạn chậm nhất là 30 ngày làm việc kể từ ngày chi trả cho người thụ hưởng. + Đối với các công việc giải phóng mặt bằng khác: vốn tạm ứng được thu hồi vào từng kỳ thanh toán khối lượng hoàn thành và thu hồi hết khi đã thực hiện xong công việc giải phóng mặt bằng. d) Trường hợp vốn tạm ứng chưa thu hồi nhưng không sử dụng hoặc sử dụng vào việc khác thì Chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi, hoàn trả đủ cho ngân sách nhà nước. Nghiêm cấm việc tạm ứng vốn mà không sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục đích. - Trường hợp đến hết năm kế hoạch mà vốn tạm ứng chưa thu hồi hết do hợp đồng chưa được thanh toán đạt đến tỷ lệ quy định thì tiếp tục thu hồi trong kế hoạch năm sau và không trừ vào kế hoạch thanh toán vốn đầu tư năm sau. e) Việc tạm ứng vốn được thực hiện trong thời hạn thanh toán của kế hoạch vốn và có thể tạm ứng một hoặc nhiều lần căn cứ vào nhu cầu thanh toán vốn tạm ứng nhưng không vượt mức vốn tạm ứng theo quy định nêu trên. 1.5. Thanh toán khối lượng hoàn thành: a) Đối với các công việc được thực hiện thông qua các hợp đồng xây dựng: việc thanh toán hợp đồng phù hợp với từng loại hợp đồng, giá hợp đồng và các điều kiện trong hợp đồng. Số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán và điều kiện thanh toán phải được ghi rõ trong hợp đồng. - Đối với giá hợp đồng trọn gói: thanh toán theo tỉ lệ phần trăm (%) giá hợp đồng hoặc giá công trình, hạng mục công trình hoàn thành tương ứng với các giai đoạn thanh toán được ghi trong hợp đồng. Sau khi hoàn thành hợp đồng và được nghiệm thu, bên giao thầu thanh toán cho bên nhận thầu toàn bộ giá hợp đồng đã ký và các khoản tiền được điều chỉnh giá (nếu có). - Đối với giá hợp đồng theo đơn giá cố định: thanh toán trên cơ sở khối lượng các công việc hoàn thành (kể cả khối lượng phát sinh được duyệt theo thẩm quyền, nếu có) được nghiệm thu trong giai đoạn thanh toán và đơn giá tương ứng với các công việc đó đã ghi trong hợp đồng hoặc phụ lục bổ sung hợp đồng. Sau khi hoàn thành hợp đồng và được nghiệm thu, bên giao thầu thanh toán cho bên nhận thầu toàn bộ giá hợp đồng đã ký và các khoản tiền được điều chỉnh giá (nếu có). - Đối với giá hợp đồng theo giá điều chỉnh: thanh toán trên cơ sở khối lượng các công việc hoàn thành (kể cả khối lượng phát sinh được duyệt theo thẩm quyền, nếu có) được nghiệm thu trong giai đoạn thanh toán và đơn giá đã điều chỉnh theo quy định của hợp đồng. Trường hợp đến giai đoạn thanh toán vẫn chưa đủ điều kiện điều chỉnh đơn giá thì sử dụng đơn giá tạm tính khi ký hợp đồng để thực hiện thanh toán và điều chỉnh giá trị thanh toán khi có đơn giá điều chỉnh theo đúng quy định của hợp đồng. Sau khi hoàn thành hợp đồng và được nghiệm thu, bên giao thầu thanh toán cho bên nhận thầu toàn bộ giá hợp đồng đã ký và các khoản tiền được điều chỉnh giá (nếu có). - Đối với giá hợp đồng kết hợp: việc thanh toán được thực hiện tương ứng theo các quy định thanh toán đối với từng loại hợp đồng nêu ở trên. - Đối với khối lượng công việc phát sinh ngoài hợp đồng: + Đối với khối lượng công việc phát sinh từ 20% trở xuống so với khối lượng công việc tương ứng trong hợp đồng và đã có đơn giá trong hợp đồng thì khối lượng công việc phát sinh được thanh toán theo đơn giá đã ghi trong hợp đồng. + Đối với khối lượng công việc phát sinh lớn hơn 20% so với khối lượng công việc tương ứng trong hợp đồng hoặc khối lượng công việc phát sinh chưa có đơn giá trong hợp đồng thì khối lượng công việc phát sinh được thanh toán theo đơn giá do Chủ đầu tư phê duyệt theo quy định. + Đối với khối lượng công việc bổ sung ngoài phạm vi công việc quy định của hợp đồng áp dụng phương thức giá hợp đồng trọn gói thì giá trị bổ sung được lập dự toán và bên giao thầu và bên nhận thầu thống nhất ký hợp đồng bổ sung giá trị phát sinh này. - Hồ sơ thanh toán: khi có khối lượng hoàn thành được nghiệm thu theo giai đoạn thanh toán và điều kiện thanh toán trong hợp đồng, Chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị thanh toán gửi Kho bạc nhà nước, bao gồm: + Bảng xác định giá trị khối lượng công việc hoàn thành theo hợp đồng (Mẫu theo phụ lục số 03a của Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính). + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư. + Giấy rút vốn đầu tư. + Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có thanh toán tạm ứng). Khi có khối lượng phát sinh ngoài hợp đồng, Chủ đầu tư gửi bảng xác định giá trị khối lượng phát sinh ngoài hợp đồng (mẫu theo phụ lục số 4 của Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính). b) Đối với các công việc được thực hiện không thông qua hợp đồng xây dựng (như trường hợp tự làm, các công việc quản lý dự án do Chủ đầu tư trực tiếp thực hiện,...): việc thanh toán phù hợp với từng loại công việc, trên cơ sở báo cáo khối lượng công việc hoàn thành và dự toán được duyệt cho từng công việc. - Đối với chi phí đền bù, bồi thường hỗ trợ và tái định cư, hồ sơ thanh thanh toán bao gồm: + Bảng kê xác nhận khối lượng đền bù, giải phóng mặt bằng đã thực hiện (phụ lục số 03.b Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính); hợp đồng và biên bản bàn giao nhà (trường hợp mua nhà phục vụ di dân giải phóng mặt bằng). Riêng chi phí cho công tác tổ chức đền bù giải phóng mặt bằng phải có dự toán được duyệt; + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư. + Giấy rút vốn đầu tư. Đối với công tác đền bù, bồi thường hỗ trợ và tái định cư phải xây dựng các công trình (bao gồm cả xây dựng nhà di dân giải phóng mặt bằng): việc tạm ứng, thanh toán được thực hiện như đối với các dự án hoặc gói thầu xây dựng công trình. 1.6. Đối với gói thầu thực hiện theo hình thức người dân trong xã tự làm: - Đối với gói thầu có kỹ thuật đơn giản, khối lượng công việc chủ yếu sử dụng lao động thủ công, mà người dân trong xã có thể tự làm được, thì Chủ đầu tư báo cáo Người có thẩm quyền quyết định phê duyệt dự án đầu tư giao cho người dân trong xã tự tổ chức thi công xây dựng và tự chịu trách nhiệm của mình trước pháp luật. Thực hiện hình thức này, Chủ đầu tư trực tiếp ký hợp đồng với người dân thông qua Người đại diện (là người do những người dân trong xã tham gia thi công xây dựng bầu; Người đại diện có thể là tổ, đội xây dựng cũng có thể là nhóm người có một người đứng ra chịu trách nhiệm). Khi áp dụng hình thức này phải có sự giám sát của Ban giám sát đầu tư của cộng đồng. - Hồ sơ tạm ứng vốn đầu tư xây dựng công trình và thanh toán khối lượng hoàn thành áp dụng tương tự các quy định tại điểm 1.4 Khoản 1 Mục II phần C. - Gói thầu do người dân trong xã tự làm được tạm ứng tối đa 50% giá trị của hợp đồng và không vượt kế hoạch vốn đầu tư bố trí trong năm cho gói thầu. - Căn cứ hợp đồng và khối lượng xây dựng hoàn thành được nghiệm thu; Chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị tạm ứng (hoặc thanh toán), gửi Kho bạc nhà nước đề nghị tạm ứng (hoặc thanh toán) cho Người đại diện. Trường hợp Người đại diện không có tài khoản: Chủ đầu tư đề nghị Kho bạc nhà nước thanh toán bằng tiền mặt; Người đại diện thanh toán trực tiếp cho người dân tham gia thực hiện thi công xây dựng gói thầu; Chủ đầu tư và Ban giám sát đầu tư của cộng đồng có trách nhiệm giám sát chặt chẽ việc thanh toán tiền công cho người dân. - Khi thanh toán các công trình do người dân trong xã tự làm thì cơ quan thanh toán không thanh toán phần thuế giá trị gia tăng trong dự toán công trình. 2. Cơ chế sử dụng, thanh toán chi phí quản lý dự án; Căn cứ hướng dẫn: Thông tư số 72/2010/TT-BTC ngày 11/5/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn cơ chế đặc thù về quản lý, sử dụng chi phí quản lý dự án đầu tư tại 11 xã thực hiện Đề án “Chương trình xây dựng thí điểm mô hình nông thôn mới thời kỳ công nghiệp hoá, hiện đại hoá". 2.1. Một số quy định chung: Việc chuyển tiền tạm ứng, thanh toán chi phí QLDA cho đơn vị thụ hưởng nào hoàn toàn Ban QLDA chịu trách nhiệm khi đề nghị KBNN. Tổng số vốn tạm ứng, thanh toán chi phí QLDA không được vượt dự toán chi phí QLDA năm đã được phê duyệt; Tổng số vốn tạm ứng, thanh toán hàng năm cho dự án (bao gồm cả số trích chuyển kinh phí QLDA vào Tài khoản tiền gửi (TKTG) hoặc số vốn tạm ứng, thanh toán chi phí QLDA trực tiếp từ tài khoản cấp phát vốn của dự án) không được vượt kế hoạch vốn cả năm của dự án. Trường hợp thuê tư vấn quản lý dự án toàn bộ hoặc một phần công việc quản lý dự án: Kiểm soát thanh toán theo hợp đồng tư vấn đã ký. 2.2. Các quy định cụ thể: 2.2.1. Mở Tài khoản tiền gửi chi phí QLDA: - Việc mở Tài khoản tiền gửi (TKTG) chi phí QLDA nhằm tập trung các nguồn kinh phí QLDA đã được chuyển vào Tài khoản tiền gửi của chủ đầu tư mở tại KBNN (nếu có) mà Ban QLDA được hưởng theo quy định, từ đó thanh toán theo dự toán chi phí QLDA được duyệt. - Các Ban QLDA được giao quản lý từ 02 dự án trở lên hoặc có kinh phí QLDA được hưởng từ nhiều nguồn khác nhau phải mở TKTG chi phí QLDA tại một Kho bạc Nhà nước- nơi thuận tiện cho giao dịch của Ban QLDA. 2.2.2. Trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG chi phí QLDA - Để đảm bảo Ban QLDA có kinh phí hoạt động thì việc trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG được thực hiện khi dự án được giao kế hoạch vốn năm và trong thời hạn thanh toán vốn của dự án (không phụ thuộc vào việc dự án, công trình đã triển khai thi công, có khối lượng thực hiện hoàn thành nghiệm thu hay chưa triển khai thi công). - Hồ sơ, tài liệu để trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG: + Quyết định phê duyệt dự toán chi phí QLDA (theo mẫu số 05/DT.QLDA của Thông tư số 72/2010/TT-BTC). + Bảng tính kinh phí QLDA sử dụng trong năm kế hoạch (theo mẫu số 01(i)/DT-QLDA của Thông tư số 10/2011/TT-BTC) + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư + Giấy rút vốn đầu tư Để đơn giản trong quá trình quản lý, theo dõi, khi trích chuyển kinh phí QLDA vào TKTG, KBNN coi khoản chi này là thanh toán khối lượng hoàn thành cho dự án. 2.2.3. Tạm ứng, thanh toán: - Các khoản được tạm ứng vốn là các khoản chi hành chính, chi mua sắm và các khoản chi chưa đủ điều kiện để cấp thanh toán trực tiếp (chưa đủ chứng từ để thanh toán). - Các khoản được cấp vốn thanh toán trực tiếp là chi lương, phụ cấp (theo mẫu số 03//DT.QLDA “Bảng tính lương năm..” của Thông tư số 72/2010/TT-BTC), các khoản chi đủ điều kiện cấp thanh toán trực tiếp (có chứng từ chi theo Bảng kê chứng từ ) và các khoản tạm ứng đủ điều kiện để chuyển từ cấp tạm ứng sang thanh toán tạm ứng. * Kiểm soát thanh toán chi phí QLDA từ TKTG : Khi tạm ứng hoặc thanh toán chi phí QLDA, Ban QLDA gửi đến KBNN những hồ sơ, tài liệu sau: - Uỷ nhiệm chi hoặc Giấy rút tiền mặt từ TKTG. - Bảng kê thanh toán chi phí QLDA từ TKTG (theo mẫu số 1 đính kèm). - Bảng kê chứng từ chi phí QLDA (theo mẫu số 2 đính kèm, gửi khi thanh toán) Trường hợp có hưởng lương, bao gồm cả lương theo hợp đồng, phụ cấp kiêm nhiệm từ kinh phí QLDA phải gửi kèm Bảng tính lương năm ... theo mẫu số 03/DT.QLDA của Thông tư số 72/2010/ TT-BTC (gửi một lần trừ trường hợp có bổ sung, điều chỉnh), Ban QLDA chịu trách nhiệm về các khoản chi đề nghị thanh toán, nên không phải gửi hoá đơn, chứng từ chi đến KBNN. * Kiểm soát thanh toán chi phí QLDA từ Tài khoản cấp phát vốn đầu tư: Áp dụng đối với các Ban QLDA chỉ quản lý một dự án hoặc được giao kế hoạch vốn năm để thực hiện quản lý dự án (không có nguồn kinh phí trích từ các dự án, công trình), không phải mở TKTG chi phí QLDA. Việc tạm ứng, thanh toán chi phí QLDA được thực hiện trực tiếp từ tài khoản cấp phát vốn đầu tư của dự án. Hồ sơ, tài liệu thanh toán: Ngoài các hồ sơ, tài liệu cơ sở ban đầu của dự án đã gửi theo quy định, chủ đầu tư (Ban QLDA) còn gửi đến KBNN các hồ sơ, tài liệu sau: - Quyết định phê duyệt dự toán chi phí QLDA theo mẫu số 05/DT-QLDA Thông tư số 72/2010/TT-BTC và gửi một lần trừ trường hợp bổ sung, điều chỉnh. - Khi tạm ứng : Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư. - Khi thanh toán: + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư; + Bảng kê chứng từ chi phí QLDA (theo mẫu số 2 đính kèm). + Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có); + Giấy rút vốn đầu tư. Trường hợp có hưởng lương, bao gồm cả lương theo hợp đồng, phụ cấp kiêm nhiệm từ kinh phí QLDA phải gửi kèm Bảng tính lương năm ... theo mẫu số 03/DT.QLDA của Thông tư số 72/2010/ TT-BTC (gửi một lần trừ trường hợp có bổ sung, điều chỉnh), Ban QLDA chịu trách nhiệm về các khoản chi đề nghị thanh toán, nên không phải gửi hoá đơn, chứng từ chi đến KBNN. 2.3. Xử lý cuối năm và chuyển tiếp: 2.3.1. Dự toán chi phí QLDA đã được phê duyệt theo năm thì được sử dụng để thanh toán trong niên độ kế hoạch vốn đầu tư năm đó.Sau thời điểm này, chủ đầu tư phải lập và phê duyệt dự toán chi phí QLDA cho năm tiếp theo. 2.3.2. Số dư TKTG của Ban QLDA đến hết niên độ ngân sách được xử lý theo quy định tại điểm 2, mục I Thông tư số 108/2008/TT-BTC ngày 18/11/2008 của Bộ Tài chính Hướng dẫn xử lý ngân sách cuối năm và lập, báo cáo quyết toán NSNN hàng năm. 2.3.3. Khi Ban QLDA hoàn thành công việc và không có nhu cầu chi, KBNN nơi chủ đầu tư, Ban QLDA mở TKTG đề nghị Ban QLDA nộp Ngân sách nhà nước (theo cấp ngân sách tương ứng với chủ đầu tư hoặc cấp thành lập Ban QLDA) nếu còn số dư trên TKTG, sau đó Kho bạc thực hiện tất toán TKTG. III/ Quy trình kiểm soát thanh toán vốn sự nghiệp: 1. Tạm ứng, thanh toán vốn thực hiện nhiệm vụ, dự án quy hoạch: (Áp dụng kiểm soát thanh toán các dự án Quy hoạch XD nông thôn mới của xã) Văn bản hướng dẫn: Thông tư số 24/2008/TT-BTC ngày 14 tháng 3 năm 2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý, sử dụng và thanh quyết toán kinh phí sự nghiệp kinh tế thực hiện các nhiệm vụ, dự án quy hoạch. Đối tượng áp dụng: a) Quy hoạch sử dụng đất bố trí dân cư và hạ tầng công cộng theo tiêu chuẩn NTM. b) Quy hoạch sử dụng đất sản xuất nông nghiệp (bao gồm: Trồng trọt, chăn nuôi, lâm nghiệp, ngư nghiệp), đất cho sản xuất công nghiệp - dịch vụ và hạ tầng phục vụ sản xuất kèm theo. 1.2. Tạm ứng, thanh toán vốn dự án quy hoạch: Nguồn vốn ngân sách nhà nước được sử dụng: phân bổ từ nguồn kinh phí sự nghiệp đã được cấp có thẩm quyền giao. a. Mở tài khoản: - Chủ đầu tư mở tài khoản thựcchi /tạm ứng chi thường xuyên từ nguồn kinh phí không giao tự chủ cấp xã tại Kho bạc nhà nước (nơi mở tài khoản giao dịch của NS xã). b. Hồ sơ tài liệu cơ sở ban đầu của dự án quy hoạch: + Văn bản phê duyệt nhiệm vụ, dự án quy hoạch của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; + Quyết định giao dự toán ngân sách năm của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; + Quyết định phê duyệt kết quả đấu thầu hoặc chỉ định thầu theo quy định hiện hành; + Hợp đồng hoặc văn bản giao khoán công việc; + Báo cáo tiến độ thực hiện khối lượng và dự toán của nhiệm vụ, dự án quy hoạch; c. Tạm ứng vốn quy hoạch: Hồ sơ đề nghị tạm ứng vốn: căn cứ hồ sơ tài liệu ban đầu và mức tạm ứng quy định ở trên; Chủ đầu tư kiểm tra và lập hồ sơ đề nghị tạm ứng gồm: + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư (Mẫu phụ lục 05 của Thông tư 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính Quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn ngân sách nhà nước); + Giấy rút dự toán ngân sách (Mẫu số C2-02/NS của Quyết định số 120/2008/QĐ-BTC ngày 22/12/2008 của Bộ Tài chính). Kèm các hồ sơ quy định tại tiết b, điểm 1.2 khoản 1 mục III phần C và gửi đến Kho bạc nhà nước nơi Chủ đầu tư mở tài khoản. d. Thu hồi vốn tạm ứng: - Vốn tạm ứng ở các công việc nêu tại điểm b trên đây được thu hồi qua từng lần thanh toán khối lượng hoàn thành của hợp đồng. e. Thanh toán khối lượng hoàn thành: - Đối với các công việc được thực hiện thông qua các hợp đồng: việc thanh toán hợp đồng phù hợp với từng loại hợp đồng, giá hợp đồng và các điều kiện trong hợp đồng: Số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán và điều kiện thanh toán phải được ghi rõ trong hợp đồng. - Hồ sơ thanh toán: khi có khối lượng hoàn thành được nghiệm thu theo giai đoạn thanh toán và điều kiện thanh toán trong hợp đồng, Chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị thanh toán gửi Kho bạc nhà nước, bao gồm: + Biên bản nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành theo quy định của cơ quan nhà nước; + Biên bản thanh lý hợp đồng, bàn giao kết quả công việc hoàn thành và báo cáo quyết toán chi phí khối lượng hoàn thành được nghiệm thu; + Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư. + Giấy rút dự toán ngân sách. + Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (Mẫu số: C2-03/NS tại Quyết định số 120/2008/QĐ-BTC ngày 22/12/2008 của Bộ Tài chính) nếu trường hợp có thu hồi tạm ứng. + Bảng kê chứng từ thanh toán - Kho bạc nhà nước thực hiện việc kiểm soát thanh toán như sau: trên cơ sở hồ sơ đề nghị thanh toán của Chủ đầu tư, Kho bạc nhà nước căn cứ vào các điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các điều kiện thanh toán) và giá trị từng lần thanh toán để thanh toán cho Chủ đầu tư. Chủ đầu tư tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán các loại công việc, chất lượng dự án quy hoạch, Kho bạc nhà nước không chịu trách nhiệm về các vấn đề này. Kho bạc nhà nước căn cứ vào hồ sơ thanh toán và thực hiện thanh toán theo hợp đồng. *Lưu ý: Khi sử dụng Giấy rút dự toán ngân sách, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng phải ghi mã số CTMT “0391” và ghi tên dự án quy hoạch 2. Tạm ứng thanh toán vốn cho công tác tuyên truyền, hoạt động của Ban chỉ đạo các cấp, đào tạo kiến thức về xây dựng nông thôn mới cho cán bộ xã, cán bộ thôn, cán bộ hợp tác xã; phát triển sản xuất và dịch vụ: 2.1. Mở tài khoản: - Ban quản lý xã mở tài khoản chi/tạm ứng thường xuyên bằng kinh phí không giao tự chủ (nơi mở tài khoản giao dịch của ngân sách xã). 2.2. Điều kiện để KBNN chi NSNN: - Phải có trong dự toán được cấp thẩm quyền giao; - Phải được chuẩn chi (giấy rút dự toán ngân sách); - Đúng định mức chế độ và tiêu chuẩn chi tiêu của Nhà nước; - Đủ hồ sơ chứng từ liên quan theo quy định (tuỳ vào nội dung từng khoản chi). 2.3. Kiểm soát thanh toán các khoản chi NSNN: - Đối với khoản chi mà Ban quản lý đề nghị thanh toán trực tiếp, KBNN kiểm tra kiểm soát hồ sơ, chứng từ và điều kiện chi theo quy định và thanh toán trực tiếp cho đơn vị thụ hưởng - Đối với những khoản chi chưa thực hiện thanh toán trực tiếp, KBNN căn cứ vào dự toán được cấp thẩm quyền giao kèm giấy rút dự toán ngân sách (tạm ứng) để tạm ứng cho Ban quản lý - Khi thanh toán, đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước có trách nhiệm gửi đến Kho bạc Nhà nước giấy đề nghị thanh toán tạm ứng, kèm theo các hồ sơ, chứng từ có liên có liên quan để Kho bạc Nhà nước kiểm soát, thanh toán. - Trường hợp đủ điều kiện quy định, thì Kho bạc Nhà nước thực hiện thanh toán tạm ứng cho đơn vị. - Quy trình kiểm soát, phương thức chi trả thanh toán được quy định tại Thông tư số 79/2003/TT-BTC ngày 13/8/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ quản lý, cấp phát, thanh toán các khoản chi ngân sách Nhà nước qua KBNN. - Định mức chi cho từng khoản chi, đơn vị căn cứ vào các nội dung chi được quy định tại Thông tư liên tịch số 26/2011/TTLT-BNNPTNT-BKHĐT-BTC ----------------------------------------------*****-------------------------------------------- GIẤY ĐĂNG KÝ MỞ TÀI KHOẢN Mẫu số: 01/MTK VÀ MẪU DẤU, CHỮ KÝ Kính gửi Kho bạc Nhà nước: Tên đơn vị: Quyết định thành lập số: Mã ĐVQHNS Do cơ quan: Cấp ngày: Địa chỉ: Điện thoại: Họ và tên chủ tài khoản: ............................................... Quyết định bổ nhiệm: Số............................ngày....... tháng..........năm ........................... CMND số: Cấp ngày ... tháng năm Nơi cấp: Tên cơ quan cấp trên: Yêu cầu mở tài khoản: Tại Kho bạc Nhà nước: Để giao dịch về: Mẫu chữ ký: Chữ ký thứ nhất Chữ ký thứ hai Chủ tài khoản Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1 .................................... 2 ................................... Kế toán trưởng Họ tên:........................... 1 .................................... 2 .................................... Người được uỷ quyền Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1 .................................... 2 .................................... Người được uỷ quyền Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1 .................................... 2 .................................... Người được uỷ quyền Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1 .................................... 2 .................................... Người được uỷ quyền Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1 .................................... 2 .................................... Người được uỷ quyền Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1 .................................... 2 .................................... Mẫu dấu: (1) (2) Chúng tôi xin chấp hành đúng chế độ quản lý, mở và sử dụng tài khoản của Kho bạc Nhà nước đã ban hành có liên quan đến việc sử dụng tài khoản đăng ký trên. ............, ngày....... tháng....... năm ........ Chủ tài khoản (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) PHẦN DÀNH CHO KHO BẠC NHÀ NƯỚC GHI Mã tài khoản kế toán: Tên tài khoản kế toán................................................. Mã cấp NS: Mã ĐVQHNS:......................... (Trong đó: ................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... .................................................................................................................................................... Ngày bắt đầu hoạt động: Có giá trị đến ngày: Đã kiểm soát đầy đủ hồ sơ theo quy định. Duyệt y ............, ngày....... tháng....... năm ........ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) PHẦN BỔ SUNG - Quyết định bổ nhiệm Chủ tài khoản (bổ nhiệm lại): Số Quyết định:.......... ngày.....tháng.........năm.............. -.................................................................................................................................................... GIẤY ĐỀ NGHỊ THAY ĐỔI MẪU DẤU, CHỮ KÝ (Mẫu số: 02/MTK) Kính gửi Kho bạc Nhà nước: Tên đơn vị (đã đăng ký mở và sử dụng TK tại KBNN): Đề nghị được tiếp tục giao dịch với KBNN theo các thông tin sau: Tên đơn vị: Quyết định thành lập số: Mã ĐVQHNS: Do cơ quan: Cấp ngày: Địa chỉ: Điện thoại: Họ và tên Chủ tài khoản: .......................................................................................................... Quyết định bổ nhiệm: Số...............ngày.........tháng.........năm .............................................. CMND số: Ngày tháng năm Nơi cấp: Tên cơ quan cấp trên: Yêu cầu mở tài khoản: Tại Kho bạc Nhà nước: Để giao dịch về: Mẫu chữ ký: Chữ ký thứ nhất Chữ ký thứ hai Chủ tài khoản Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1..................................... 2..................................... Kế toán trưởng Họ tên:........................... 1..................................... 2..................................... Người được uỷ quyền Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1..................................... 2..................................... Người được uỷ quyền Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1..................................... 2..................................... Người được uỷ quyền Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1..................................... 2..................................... Người được uỷ quyền Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1..................................... 2..................................... Người được uỷ quyền Họ tên: ......................... Chức vụ: ....................... 1..................................... 2..................................... Mẫu dấu: (1) (2) ............, ngày...... .tháng....... năm ........ Chủ tài khoản (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) PHẦN DÀNH CHO KHO BẠC NHÀ NƯỚC GHI Mã tài khoản kế toán: Tên tài khoản kế toán: Mã cấp NS: Mã ĐVQHNS: (Trong đó:……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………. Ngày bắt đầu hoạt động: Có giá trị đến ngày: Đã kiểm soát đầy đủ hồ sơ theo quy định. Duyệt y ............, ngày....... tháng...... .năm ........ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu) PHẦN BỔ SUNG - Quyết định bổ nhiệm Chủ tài khoản (bổ nhiệm lại): Số Quyết định:.................., ngày.....tháng....năm........ - .................................................................................................................................................. Mẫu số: C2-02/NS Niên độ: Số: Không ghi vào khu vực này GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Thực chi o Tạm ứng o Chuyển khoản o Tiền mặt o PHẦN KBNN GHI Nợ TK: Có TK: Mã quỹ: Mã ĐBHC: Mã KBNN: (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Đơn vị rút dự toán: Mã ĐVQHNS: Tài khoản: Tại KBNN: Mã cấp NS: Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Nội dung thanh toán Mã nguồn NS Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Số tiền Tổng cộng Tổng số tiền ghi bằng chữ: Đơn vị nhận tiền: Địa chỉ: Mã ĐVQHNS: Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Tài khoản: Tại KBNN(NH): Hoặc người nhận tiền: số CMND: Cấp ngày: Nơi cấp: Bộ phận kiểm soát của KBNN Đơn vị sử dụng ngân sách Ngày …. tháng …. năm …. Ngày …. tháng …. năm …. Kiểm soát Phụ trách Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Người nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) KBNN A ghi sổ và thanh toán ngày …./.…/…. Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc KBNN B, NH B ghi sổ ngày …./.…/…. Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc Không ghi vào khu vực này Mẫu số : C2-03/NS Niên độ: Số: Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng Đơn vị: Mã ĐVQHNS Tài khoản: Tại KBNN: Mã cấp NS: Tên CTMT, DA Mã CTMT, DA: Căn cứ số dư tạm ứng đến ngày....... /....... / Đề nghị Kho bạc Nhà nước Thanh toán số tiền đã tạm ứng theo chi tiết sau: STT Mã nguồn NS Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Số dư tạm ứng Số đề nghị thanh toán Số KBNN duyệt thanh toán Tổng cộng Tổng số đề nghị thanh toán đã tạm ứng ghi bằng chữ: Ngày....... tháng....... năm......... Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Nợ TK Có TK Mã quỹ: Mã ĐBHC: Mã KBNN: Phần kho bạc nhà nước ghi Đồng ý thanh toán số tiền: Số tiền ghi bằng chữ: Bộ phận kiểm soát của Kho bạc Ngày....... tháng...............năm............ Ngày....... tháng.........năm............ Kiểm soát Phụ trách Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc KBNN Không ghi vào khu vực này Mẫu số : C2-04/NS Niên độ: Số: GiẤY nộp trả kinh phí Chuyển khoản o Tiền mặt o (Đánh dấu X vào ô tương ứng) PHẦN KBNN GHI Nợ TK: Có TK: Mã quỹ: Mã ĐBHC: Mã KBNN: Đơn vị nộp/ người nộp: Mã ĐVQHNS: Tài khoản số: Tại KBNN: Mã cấp NS: Tên CTMT,DA: Mã CTMT,DA: TK nộp trả: Nộp trả kinh phí: theo các chi tiết sau: Nội dung Mã nguồn NS Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Số tiền Tổng cộng Tổng số tiền ghi bằng chữ: Đơn vị nộp tiền Ngày …. tháng …. năm ...…. Kế toán trưởng Thủ trưởng Người nộp tiền Ngày.......tháng.......năm... (Ký, ghi rõ họ tên) KBNN A Ngày......tháng........năm........ Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng KBNN B Ngày......tháng........năm........ Kế toán Kế toán trưởng Không ghi vào khu vực này Mẫu số C3-01/NS Niên độ: Số: GIẤY RÚT VỐN ĐẦU TƯ Lập ngày....... tháng....... năm......... Thanh toán o Tạm ứng o PHẦN KBNN GHI NSNN: NợTK: Có TK: TTVĐT: NợTK: Có TK: Mã quỹ: Mã KBNN: Chuyển khoản o Tiền mặt o (Đánh dấu X vào ô tương ứng) Tên dự án: Mã dự án : Mã ĐBHC Chủ đầu tư: Mã ĐVQHNS: Tài khoản: Tại KBNN: Mã cấp NS : Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Căn cứ Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư số: ngày……/……/ Thuộc nguồn vốn đầu tư: .Kế hoạch năm: Nội dung Mã nguồn NS Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Số tiền Tổng cộng Tổng số tiền ghi bằng chữ: Đơn vị nhận tiền: Mã ĐVQHNS: Địa chỉ: Tài khoản: Tại KBNN (NH): Hoặc người lĩnh tiền mặt: CMND số: Cấp ngày: Nơi cấp: Bộ phận kiểm soát Chủ đầu tư (Ban QL dự án) Ngày..................tháng.................năm................ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Kiểm soát Phụ trách Người lĩnh tiền mặt (Ký, ghi họ tên) KBNN A ghi sổ và trả tiền ngày.............. Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc KBNN B, NH B ghi sổ ngày............... Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc BAN QLDA Mấu số 1 Số:................ BẢNG KÊ THANH TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DỰ ÁN TỪ TÀI KHOẢN TIỀN GỬI Tạm ứng Thanh toán (Ô nào không sử dụng thì gạch chéo) Kính gửi : Kho bạc Nhà nước............................. - Số dư tiền gửi của Ban QLDA:.......................................................đồng. - Dự toán chi phí QLDA năm .... được duyệt:...................................đồng. - Đã tạm ứng, thanh toán theo dự toán năm ..........là:........................đồng. Trong đó tạm ứng là:..............................đồng - Đề nghị KBNN tạm ứng, thanh toán chi phí QLDA theo bảng kê dưới đây: Nội dung Số tiền (đồng) Chấp nhận của KBNN I. Đề nghị lần này: 1/..................................................... 2/..................................................... ........................................................ II. Thu hồi tạm ứng: III. Số còn lại (=I-II): .................................. .................................. .................................. .................................. .................................. ................................. ................................. ................................. ................................. ................................. Số tiền đề nghị tạm ứng, thanh toán (bằng chữ)........................................................ ....................................................................................................................................... .....,ngày .......tháng.......năm ........ Kế toán trưởng Giám đốc Ban QLDA (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký tên, đóng dấu) ...................................................................................................................................... PHẦN GHI CỦA KBNN .........., ngày........tháng........năm..... Cán bộ thanh toán Trưởng phòng Giám đốc KBNN (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký tên, đóng dấu) Mẫu số 2 CHỦ ĐẦU TƯ (BAN QLDA) --------- BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CHI PHÍ QUẢN LÝ DỰ ÁN STT CHỨNG TỪ NỘI DUNG SỐ TIỀN (đồng) Số chứng từ Ngày tháng *Ghi chú : Liệt kê chứng từ theo thứ tự từng nội dung chi trong dự toán chi phí QLDA được duyệt. ......, ngày.........tháng.....năm ..... Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ban QLDA) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký tên, đóng dấu)