Đề tài Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại Công ty TNHH 1-9 Hà Tĩnh

Lêi nãi ®Çu Vèn lµ tiÒn ®Ò cña s¶n xuÊt kinh doanh. HiÖu qu¶ sö dông vèn g¾n liÒn vµ ph¶n ¸nh hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh , khi hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh trë thµnh yÕu tè sèng cßn cña mçi doanh nghiÖp, ®Ó tån t¹i ®­îc trong m«i tr­êng c¹nh tranh víi c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c, c¸c c«ng ty TNHH ph¶i ®èi mÆt víi nhiÒu khã kh¨n vµ ph¶i v­ît qua nhiÒu thö th¸ch, trong ®ã lµ ph­¬ng thøc t¹o vèn vµ ®æi míi c¬ chÕ qu¶n lý vèn ®Ó sö dông cã hiÖu qu¶ nguån vèn huy ®éng ®­îc . ViÖc gi¶i quyÕt hai vÊn ®Ò trªn thùc chÊt lµ ®i t×m gi¶i ph¸p n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn thÝch øng v¬Ý lo¹i h×nh doanh nghiÖp tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong c¬ chÕ thÞ tr­êng nh­ hiÖn nay. Qua thêi gian thùc tËp t¹i c«ng ty TNHH 1-9 Hµ TÜnh, ®­îc sù gióp ®ì cña ThÇy gi¸o h­ìng dÉn, phßng kÕ to¸n vµ ban l·nh ®¹o C«ng ty, em ®· tõng b­íc lµm quen vµ vËn dông lý luËn vµo thùc tiÕn .Víi ý nghÜa vµ tÇm quan träng cña vèn s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung vµ vèn l­u ®éng nãi riªng, em ®· nghiªn cøu vµ hoµn thµnh b¸o c¸o thùc tËp nµy víi ®Ò tµi: : "N©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty TNHH 1-9 Hµ TÜnh Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn néi dung b¸o c¸o nµy ®­îc chia thµnh ba phÇn: PhÇn I: Giíi thiÖu s¬ l­îc vÒ sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty TNHH 1-9 Hµ TÜnh. PhÇn II: T×nh h×nh qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty TNHH 1-9 Hµ TÜnh PhÇn III: Mét sè kiÕn nghÞ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty TNHH 1-9 Hµ TÜnh PhÇn i: giíi thiÖu s¬ l­îc vÒ sù h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty TNHH 1-9 Hµ tÜnh. 1. lÞch sö ph¸t triÓn cña c«ng ty C«ng ty TNHH 1-9 Hµ TÜnh tiÒn th©n lµ xÝ nghiÖp liªn doanh khai th¸c kho¸ng s¶n vµ x©y l¾p 1-9 Hµ tÜnh ®­îc thµnh lËp tõ th¸ng 3 n¨m 1989 lµ mét doanh nghiÖp t­ nh©n ®Çu tiªn t¹i Hµ TÜnh, khi ®ã ch­a cã luËt c«ng ty. Sau ngµy t¸i lËp tØnh ®óng khi cã luËt doanh nghiÖp cho phÐp thµnh lËp C«ng ty TNHH nhiÒu thµnh viªn. Ngµy 02/06/93 C«ng ty ®· ®­îc thµnh lËp theo giÊy phÐp sè 771 Q§/UB cu¶ UBND tØnh Hµ TÜnh. C«ng ty gåm 3 thµnh viªn s¸ng lËp. Tªn gäi: C«ng ty Tr¸ch nhiÖm h÷u h¹n 1-9 Hµ TÜnh Tªn giao dÞch: Hµ TÜnh 1-9 company ltd Trô së chÝnh: T©n yªn - Th¹ch yªn - ThÞ x· Hµ TÜnh Vèn ®iÒu lÖ cña c«ng ty: 1.026.678.992 Trong ®ã : - Vèn b»ng tiÒn : 310.000.000 -Vèn b»ng tµi s¶n cè ®Þnh : 716.678.992 Ngµnh nghÒ kinh doanh: nhËn thÇu x©y l¾p c¸c c«ng tr×nh d©n dông, c«ng nghiÖp, giao th«ng, thñy lîi. S¶n xuÊt c¸c lo¹i vËt liÖu x©y dùng. Liªn doanh s¶n xuÊt quÆng Imenite xuÊt khÈu. 2. C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y c«ng ty Sau gÇn 15 n¨m ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh víi khÈu hiÖu"uy tÝn, chÊt l­îng, hiÖu qu¶"vµ lu«n khuyÕn khÝch viÖc n©ng cao tay nghÒ cho c¸n bé kü thuËt, c«ng nh©n. §Õn nay c«ng ty ®· x©y dùng ®­îc mét ®éi ngò c¸n bé kü thuËt giái vµ c«ng nh©n lµnh nghÒ, giµu kinh nghiÖm thi c«ng c¸c c«ng tr×nh cïng mét bé phËn quan träng kh«ng thÓ thiÕu nh»m gióp c«ng ty h¹ch to¸n mét c¸ch cã hiÖu qu¶ ®ã lµ bé phËn kÕ to¸n tµi vô S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty G® c«ng ty C¸c Phã Gi¸m ®èc Phßng kü thuËt Phßng kÕ ho¹ch, vËt t­ Phßng kÕ to¸n Phßng tæ chøc hµnh chÝnh C¸c ®éi s¶n xuÊt, thi c«ng c«ng tr×nh s¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty KÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n tæng hîp, thñ quü KT thanh to¸n vµ c«ng nî KÕ to¸n vËt t­, L§ tiÒn l­¬ng KÕ tãan thèng kª c¸c ®éi thi c«ng ®éi1 ®éi2 ®éi3 ®éi4 ®éi5 3. KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty TNHH 1-9 hµ tÜnh BiÓu 01- kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh n¨m 2003-2004 ®¬n vÞ : triÖu ®ång ChØ tiªu N¨m 2003 N¨m 2004 So s¸nh 2004 / 2003 Sè tiÒn Sè tiÒn Sè tiÒn % 1.Doanh thu thuÇn 4.516 4.687 171 3,8 2.Gi¸ vèn hµng b¸n 3.608 3.747 139 3,9 3. L·i gép 908 940 32 3,5 4.Chi phÝ qu¶n lý 332 244 -88 73,5 5. Chi phÝ kh¸c 230 199 -31 86,5 6. Lîi nhuËn thuÇn tõ H§KD 346 497 151 43,6 7. Thu nhËp tõ H§ tµi chÝnh 8 7 -1 87,5 8. Lîi nhuËn tr­íc thuÕ 354 504 150 42,3 9. ThuÕ thu nhËp DN 113 161 48 42,5 10 .Lîi nhuËn sau thuÕ 241 343 102 42,3 (Nguån: Phßng kÕ to¸n) BiÓu trªn cho thÊy kÕt qu¶ kinh doanh cña c«ng ty, doanh thu thuÇn n¨m 2004 cao h¬n n¨m 2003 nh­ng t¨ng kh«ng ®¸ng kÓ, do gi¸ vèn hµng b¸n n¨m 2004 còng t¨ng lªn t­¬ng øng. Chi phÝ qu¶n lý vµ chi phÝ kh¸c n¨m 2004 cã gi¶m chót Ýt so víi n¨m 2003 dÉn ®Õn lîi nhuËn n¨m 2004 lµ 504 triÖu ®ång t¨ng h¬n so víi n¨m 2003.Sau khi trõ ®i thuÕ thu nhËp th× lîi nhuËn sau thuÕ chØ cßn l¹i 343 triÖu ®ång, c«ng ty ho¹t ®éng kinh doanh cã l·i Ýt . phÇn II . T×nh h×nh Qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vl® cña c«ng ty TNHH 1-9 Hµ tÜnh 1.C¬ cÊu vèn kinh doanh cña c«ng ty BiÓu 02- C¬ cÊu vèn kinh doanh cña C«ng ty n¨m 2003 - 2004 ®¬n vÞ: triÖu ®ång ChØ tiªu 2003 2004 2004/2003 Sè tiÒn TT% Sè tiÒn TT% Sè tiÒn TT% Tæng sè vèn KD 5.821 100,0 8.367 100,0 2.546 +43,7 - Vèn l­u ®éng 2.399 41 3.513 42 1.114 +46 - Vèn cè ®Þnh 3.442 59 4.854 58 1.412 +41 (Nguån: Phßng kÕ to¸n) Vèn kinh doanh cña c«ng ty n¨m 2004 lµ 8.367triÖu ®ång t¨ng 43,7% (+2.546 triÖu ®ång) so víi 2003. Trong ®ã: Vèn l­u ®éng n¨m 2004 lµ 3.513.triÖu ®ång t¨ng +46% so víi n¨m 2003, tû träng t¨ng tõ 41% n¨m2003 lªn 42% n¨m 2004. Vèn cè ®Þnh lµ 5.454 triÖu ®ång t¨ng 58% so víi n¨m 2003, tû träng gi¶m chót Ýt tõ 59% n¨m 2003 xuèng cßn 58% n¨m 2004. Ta thÊy c¬ cÊu vèn kinh doanh cã sù gia t¨ng, n¨m 2004 cao h¬n n¨m 2003. §èi víi c«ng ty lµ doanh nghiÖp x©y l¾p th× vèn cè ®Þnh chñ yÕu lµ m¸y mãc thiÕt bÞ phôc vô thi c«ng c«ng tr×nh. Do ®ã, vèn cè ®Þnh cã phÇn lín h¬n vèn l­u ®éng . 2. C¬ cÊu nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty BiÓu 03: C¬ cÊu nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty ( ®¬n vÞ :triÖu ®ång) ChØ tiªu 2003 2004 2004/2003 Sè tiÒn % Sè tiÒn % Sè tiÒn % Tæng nguån vèn KD 5.821 100 8.367 100 2.546 +43,7 Nî ph¶i tr¶ 4.760 81,8 6.957 83,1 2.197 +46,1 - Nî ng¾n h¹n 4.498 94,0 6.592 78,7 2.094 +46,5 - Nî kh¸c 262 6,0 365 4,4 103 +39,3 2. vèn chñ së h÷u 1.061 18,2 1.410 16,9 349 +32,9 (Nguån: phßng kÕ to¸n) Qua biÓu 03 ta thÊy tæng nguån vèn ®­îc h×nh thµnh tõ hai nguån : Vèn chñ së h÷u vµ nî ph¶i tr¶. Trong ®ã: vèn vay n¨m 2004 lµ 6.957 triÖu ®ång t¨ng 46,1% so víi n¨m 2003 vµ tû träng t¨ng tõ 81,8 % n¨m 2003 lªn 83,1% n¨m 2004. Nî ph¶i tr¶ t¨ng do chñ yÕu nî vay ng¾n h¹n ®Ó cã vèn ®¶m b¶o thi c«ng c¸c c«ng tr×nh thuêng xuyªn vµ kÞp tiÕn ®é hoµn thµnh bµn giao. Nguån vèn chñ së h÷u cña c«ng ty lµ 1.410 triÖu ®ång t¨ng 32,9% so víi n¨m 2003. Tuy vèn chñ së h÷u cã t¨ng nh­ng t¨ng chËm, tû träng l¹i gi¶m tõ 18,2 % n¨m 2003 xuèng cßn 16,9% n¨m 2004 do tû träng nî ph¶i tr¶ t¨ng . Nh­ vËy, kÕt cÊu nguån vèn kinh doanh cña c«ng ty cã nhiÒu b¸t cËp do tû träng vèn chñ së h÷u nhá vµ gi¶m lµm ¶nh h­ëng ®Õn tÝnh tù chñ trong SXKD, vµ sù rµng buéc bëi vèn vay sÏ lµm cho hiÖu qña s¶n xuÊt thÊp do ph¶i tr¶ l·i vay lín. Qua ph©n tÝch ë b¶ng trªn ta thÊy r»ng Nî phÈi tr¶ t¨ng nhanh cßn vèn chñ së h÷u t¨ng chËm h¬n , nªn tÝnh tù chñ tµi chÝnh cña c«ng ty bÞ h¹n chÕ vµ trong kinh doanh bÞ ®éng vÒ vèn th­êng dÉn ®Õn c«ng tr×nh b× ®×nh trÖ, ho¹t ®«ng tµi chÝnh gÆp rñi ro. 3. t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng cña c«ng ty Tnhh 1-9 Hµ TÜnh BiÓu 04: T×nh h×nh sö dông VL§ cña C«ng ty (®¬n vÞ :triÖu ®ång) ChØ tiªu 2003 2004 2004/2003 Sè tiÒn % Sè tiÒn % Sè tiÒn % TSL§ vµ ®Çu t­ ng¾n h¹n 2.399 100,0 3.513 100,0 1.114 46,4 1. Vèn b»ng tiÒn 659 27,5 773 22 114 17,3 2. C¸c kho¶n ph¶i thu 938 39 1.515 43 577 61,5 - Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 674 36 1.124 32 140 18 -Ph¶i thu kh¸c 264 22 391 11 127 48 3. Hµng tån kho 802 33,5 1.225 35 423 52,7 Chi phÝ sxkd dë dang 802 33.5 1.225 35 423 52.7 (Nguån: phßng kÕ to¸n) Sè vèn l­u ®éng n¨m 2004 lµ 3.513 t¨ng 46,4% so víi n¨m 2003. Trong ®ã: - Vèn b»ng tiÒn n¨m 2004 lµ 773 triÖu ®ång t¨ng 17,3% so víi n¨m 2003. Vèn b»ng tiÒn chiÕm tû träng nhá vµ gi¶m tõ 27,5% n¨m 2003 xuèng cßn 22% n¨m 2004, c«ng ty sÏ gÆp khã kh¨n trong viÖc chi tr¶ c¸c kho¶n nî ®Õn h¹n tr¶. - c¸c kho¶n Ph¶i thu n¨m 2004 lµ 1.515 triÖu ®ång t¨ng 61,5% so víi n¨m 2003. tû träng t¨ng tõ 39% n¨m 2003 lªn 43% n¨m 2004, t×nh h×nh nµy cho thÊy C«ng ty qu¶n lý nî ph¶i thu ch­a tèt. - Ph¶i thu cña kh¸ch hµng (bÞ chiÕm dông) n¨m 2004 lµ 1.124 triÖu ®ång t¨ng 18% so víi n¨m 2003, chiÕm tû träng lín nhÊt trong nî ph¶i thu. t×nh h×nh nµy cho thÊy vèn cña c«ng ty ®· Ýt nh­ng ®· bÞ chiÕm dông nªn cµng thiÕu vèn ®Ó kinh doanh. Hµng tån kho n¨m 2004 lµ 1.225 triÖu chiÕm 35% tæng VL§, t¨ng 52,7% so víi n¨m 2003. Do chi phÝ SXKD dë dang t¨ng, thùc chÊt lµ c¸c c«ng tr×nh ch­a hoµn thµnh ®Ó nghiÖm thu bµn giao vµ thanh to¸n. Cho thÊy c«ng ty ho¹t ®éng ch­a tèt, cÇn ph¶i ®Èy nhanh viÖc hoµn thiÖn c«ng tr×nh ®Ó nghiÖm thu bµn giao vµ thanh to¸n nh»m ®¹t ®­îc doanh thu cao h¬n. 4. hiÖu qu¶ sö dông Vèn l­u ®éng cña C«ng ty TNHH 1-9 Hµ tÜnh Dùa trªn c¸c chØ tiªu vµ c«ng thøc ®Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn L­u ®éng víi sè liÖu tõ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2003 vµ n¨m 2004 cã b¶ng sau: BiÓu 05: HiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i c«ng ty ChØ tiªu §V tÝnh 2003 2004 So s¸nh (%) 1. Doanh thu Tr ® 4.545 4687 3,9 2. Lîi nhuËn tr­íc thuÕ Tr ® 354 504 42,4 3. Vèn l­u ®éng b×nh qu©n Tr ® 2.399 3.513 46,4 4. Vßng quay VL§(1/3) Vßng 1,9 1,3 68,4 5. Kú lu©n chuyÓn VL§ (360/4) Ngµy 189 277 46,6 6. HÖ sè ®¶m nhiÖm VL§(3/1) § 0,53 0,75 41,5 7. Møc tiÕt kiÖm VL§ Tr ® +1.146 8. HÖ sè sinh lêi (2/3) § 0,148 0,143 96,6 Qua biÓu trªn ta thấy rằng số vßng quay VLĐ cã sự biến động, VLĐ b×nh qu©n năm 2003 là 2.399 triÖu ®ång n¨m 2004 là 3.513triÖu ®ång t¨ng 46,4%. VLĐ b×nh qu©n 46,6% lín h¬n tèc ®é t¨ng 3,9% cña doanh thu thuÇn lµm cho vßng quay VL§ n¨m 2004 lµ 1,3 vßng gi¶m so víi n¨m 2003 lµ 0,6 vßng ®iÒu nµy dÉn ®Õn kú lu©n chuyÓn VL§ n¨m 2004 lµ 277 ngµy t¨ng 88 ngµy so víi n¨m 2003. Kú lu©n chuyÓn vèn dµi h¬n nªn dÉn ®Õn møc l·ng phÝ mét nl­îng VL§ n¨m 2004. HÖ sè sinh lêi cña VL§ n¨m 2004 lµ 0,143§, gi¶m 0,005 ®ång so víi n¨m 2003. HÖ sè sinh lêi n¨m sau Ýt h¬n n¨m tr­íc, nÕu kÐo dµi t×nh h×nh nµy th× c«ng ty sÏ kh«ng cã ®iÒu kiÖn ®Ó b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn. Ho¹t ®éng kinh doanh sÏ bÞ h¹n chÕ. §Ó n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng, c«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p n©ng cao lîi nhuËn. Muèn vËy, cÇn gi¶m vèn vay, ®Èy nhanh tiÕn ®é hoµn thµnh c«ng tr×nh ®Ó nghiÖm thu, bµn giao vµ thanh to¸n, thu håi vèn nhanh. PhÇn III. mét sè kiÕn nghÞ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty tnhh 1-9 hµ tÜnh 1. Nh÷ng tån t¹i cña C«ng ty trong viÖc sö dông vèn l­u ®éng. C«ng ty cã rÊt nhiÒu cè g¾ng, t×m mäi c¸ch ®Ó th¸o gì khã kh¨n, thóc ®Èy ho¹t ®éng kinh doanh vµ t¨ng lîi nhuËn. Trong n¨m qua c«ng ty ®· mua s¾m mét sè trang thiÕt bÞ míi víi c«ng nghÖ tiªn tiÕn lµm gi¶m nhÑ khèi l­îng, tiÕt kiÖm ®­îc thêi gian vµ nh©n lùc. §¶m b¶o vÒ kü thuËt thi c«ng, chÊt l­îng c«ng tr×nh, ®¶m b¶o tiÕn ®é thi c«ng. Song C«ng ty vÉn cßn mét sè vÊn ®Ò tån t¹i, ®ã lµ trong viÖc huy ®éng vèn vay nhiÒu nªn kh«ng chñ ®éng trong ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh, nî ph¶i tr¶ t¨ng, c¸c kho¶n ph¶i thu còng t¨ng ®iÒu nµy lµm ¶nh h­ëng ®Õn kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty. Do vËy C«ng ty ph¶i cÇn nhanh chãng ®­a ra c¸c biÖn ph¸p kh¾c phôc nh÷ng ®iÓm cßn tån t¹i, th«ng qua ®ã c¶i thiÖn ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn, t¨ng møc thu nhËp vµ tÝch luü ®Ó më réng ho¹t ®éng kinh doanh. 2 . Mét sè kiÕn nghÞ ®Ò xuÊt trong viÖc n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng t¹i C«ng ty. 2.1 . T¨ng vßng quay vèn l­u ®éng §Ó t¨ng vßng quay VL§, cÇn t¨ng doanh thu vµ gi¶m sè d­ b×nh qu©n VL§. T¨ng doanh thu, tr­íc hÕt c«ng ty cÇn tËp trung lùc l­îng thi c«ng víi c¸c ph­¬ng ph¸p kü thuËt tiªn tiÕn, tæ chøc s¶n xu¸t vµ sö dông lao ®éng hîp lý, ®Ó hoµn thµnh c¸c c«ng tr×nh cßn dë dang, sím ®­a c«ng tr×nh vµo giai ®o¹n nghiÖm thu, bµn giao, thanh to¸n ®Ó thu håi vèn nhanh, trang tr¶i chi phÝ s¶n xuÊt, cã lîi nhuËn. T¨ng n¨ng suÊt lao ®éng lµ biÖn ph¸p quan träng ®Ó hoµn thµnh sím c«ng tr×nh, sím bµn giao vµ thanh to¸n ®Ó thu håi vèn, t¨ng doanh thu. Gi¶m VL§ trong x©y dùng tr­íc hÕt gi¶m nî ph¶i thu cña kh¸ch hµng ®Æc biÖt lµ kh«ng cã t×nh h×nh nî ph¶i thu khã ®ßi cßn t­¬ng ®èi lín. Do ®ã nhanh chãng thu håi c¸c kho¶n nî khã ®ßi tõ nhiÒu n¨m. Khi giao kÕt hîp ®ång cÇn chó träng ®Õn kh¶ n¨ng vÒ vèn cã ®­îc ®¶m b¶o cña c¸c chñ ®Çu t­, chØ thi c«ng nh÷ng c«ng tr×nh ®¶m b¶o thanh to¸n, tr¸nh ø ®äng vèn. §ång thêi, kh«ng ®Ó vèn b»ng tiÒn ë ng©n hµng ®Ó h­ëng l·i thÊp. Trong khi nî vay ng©n hµng nhiÒu (chÞu l·i suÊt cao) cÇn dïng vèn b»ng tiÒn nµy ®Ó tr¶ nî, gi¶m d­ nî vay, gi¶m chi phÝ sö dông vèn, t¨ng lîi nhuËn cho c«ng ty. 2.2. X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn th­êng xuyªn X¸c ®Þnh nhu cÇu vèn th­êng xuyªn cÇn thiÕt tèi thiÓu cho ho¹t ®éng kinh doanh. Xem xÐt c©n nh¾c sö dông nguån vèn huy ®éng sao cho hîp lý, chi phÝ sö dông vèn thÊp nhÊt, hiÖu qu¶ ®¹t ®­îc cao nhÊt. TËn dông triÖt ®Ó c¸c nguån kh«ng ph¶i tr¶ l¹i . §èi víi kho¶n vèn chiÕm dông ®­îc. C«ng ty nªn sö dông linh häat ®Ó ph¸t huy hÕt t¸c dông nh­ng kh«ng nªn l¹m dông qu¸. Nh­ vËy sÏ ®em l¹i hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cao cho C«ng ty. + §èi víi kho¶n vay ng¾n h¹n ng©n hµng: C«ng ty ph¶i gi¶m kho¶n vay nµy xuèng cµng thÊp cµng tèt. Gi¶m b»ng c¸ch: vay dµi h¹n, chuyÓn dÞch c¬ cÊu vèn. + §èi víi kho¶n ph¶i tr¶ cho ng­êi b¸n, ®©y lµ nguån vèn chiÕm dông, kh«ng ph¶i tr¶ l·i sö dông nªn C«ng ty cÇn khai th¸c vµ sö dông triÖt ®Ó nguån vèn nµy. + §èi víi c¸c kho¶n chiÕm dông kh¸c, C«ng ty chó träng sö dông hîp lý kh«ng nªn ®Ó qóa h¹n, lµm mÊt uy tÝn trong thanh to¸n. 2.3. T¨ng c­êng h¬n viÖc thu håi c¸c kho¶n nî vµ qu¶n lý chÆt chÏ c¸c kho¶n ph¶i thu. §Ó ®¶m b¶o sù lµnh m¹nh vµ tù chñ vÒ mÆt tµi chÝnh, tr¸nh bÞ chiÕm dông vèn, ®Èy m¹nh tèc ®é lu©n chuyÓn vèn l­u ®éng , gãp phÇn n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn. C«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p qu¶n ly c¸c kho¶n nî ph¶i thu tr¸nh t×nh tr¹ng ®Ó nî qu¸ h¹n. ®Ó lµm ®­îc viÖc ®ã C«ng ty cÇn cã biÖn ph¸p sau: + Qu¶n lý chÆt chÏ c¸c kho¶n nî, lËp sæ theo dâi t×nh h×nh c«ng nî, kh¸ch nî, xem xÐt kho¶n nµo ®· ®Õn h¹nth× nh¾c nhë ®Ó thu håi. Kho¶n nµo ch­a ®Õn h¹n cÇn lËp kÕ ho¹ch thu håi, cã nh÷ng biÖn ph¸p thu håi vèn thÝch hîp . + Trong hîp ®ång, C«ng ty cÇn quy ®Þnh râ rµng vÒ thêi h¹n thanh to¸n vµ ph­¬ng thøc thanh to¸n. Khèi l­îng hoµn thµnh theo quy ­íc c¨n cø vµo gi¸ dù to¸n cÇn ®­îc thanh to¸n ngay kh«ng nªn thanh to¸n mét lÇn khi c«ng tr×nh hoµn thµnh, v× nh­ vËy vèn ®Çu t­ cña chñ ®Çu t­ sÏ bÞ ø ®äng trong lóc c«ng ty ph¶i ®i vay vèn víi l·i suÊt cao ®Ó trang tr¶i chi phÝ s¶n xuÊt. + LËp quü dù phßng c¸c kho¶n ph¶i thu khã ®ßi tõ ( 2 n¨m trë lªn ), t¹o nguån tµi chÝnh bï ®¾p phÇn vèn bÞ mÊt do kh«ng ®ßi ®­îc nî phßng ngõa rñi ro mÊt vèn. . §Èy m¹nh thi c«ng hoµn thµnh khèi l­îng dë dang, nghiÖm thu, bµn giao thanh to¸n, thu håi vèn nhanh S¶n phÈm dë dang cña c«ng ty n¨m 2004 lµ 1.225 triÖu ®ång t¨ng 52,7% so víi n¨m 2003, lµ mét kho¶n vèn lín tån ®äng trong kh©u s¶n xuÊt. V× vËy, C«ng ty cÇn t×m c¸c biÖn ph¸p ®Èy m¹nh thi c«ng ®Ó hoµn thµnh khèi l­îng dë dang, nghiÖm thu vµ bµn giao c«ng tr×nh ®Ó thu håi vèn nhanh, tr¸nh bÞ chiÕm dông vèn, t¨ng hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cho c«ng ty. kÕt luËn Trªn ®©y lµ thùc tÕ vÒ t×nh h×nh sö dông vèn l­u ®éng vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng cña C«ng ty TNHH 1-9 Hµ TÜnh vµ mét sè gi¶i ph¸p chñ yÕu nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn l­u ®éng VÊn ®Ò n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn s¶n xuÊt kinh doanh nãi chung vµ vèn l­u ®éng nãi riªng lµ mét vÊn ®Ò quan träng ®èi víi sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña mçi doanh nghiÖp trong ®iÒu kiÖn c¬ chÕ kinh tÕ míi. Trong nh÷ng n¨m qua mÆc dï gÆp rÊt nhiÒn khã kh¨n nh­ng C«ng ty vÉn ®¹t ®­îc mét sè thµnh tÝch nh­ : s¶n xuÊt kinh doanh cã l·i, ®êi sèng c¸n bé c«ng nh©n viªn kh«ng ngõng ®­îc n©ng cao, thùc hiÖn kÞp thêi ®Çy ®ñ mäi nghÜa vô víi Nhµ n­íc ... Tuy nhiªn, bªn c¹nh nh÷ng thµnh tÝch ®· ®¹t ®­îc, C«ng ty vÉn cßn kh«ng Ýt nh÷ng h¹n chÕ tån t¹i vµ h¹n chÕ trong vÊn ®Ò sö dông vµ n©ng cao hiÖu qña sö dông vèn l­u ®éng. Tõ ®ã ®ái hái C«ng ty ph¶i cè g¾ng nhiÒu h¬n n÷a trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña m×nh. Trong thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty TNHH 1-9 Hµ TÜnh. Em ®­îc sù gióp ®ì nhiÖt t×nh cña Ban l·nh ®¹o C«ng ty vµ phßng tµi chÝnh - kÕ to¸n. §Æc biÖt lµ sù h­íng dÉn tËn t×nh cña ThÇy gi¸o h­ìng dÉn TS TrÇn Träng Kho¸i. Cïng víi kiÕn thøc ®· häc kÕt hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ cña C«ng ty em ®· hoµn thµnh b¸o c¸o nµy. Do tr×nh ®é vµ thêi gian nghiªn cøu cßn h¹n chÕ nªn kh«ng tr¸nh khái thiÕu sãt, em mong nhËn ®­îc ý kiÕn ®ãng gãp cña c¸c ThÇy c« gi¸o ®Ó ®­îc hoµn thiÖn h¬n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n !