Báo cáo Thực tập tại Công ty TNHH vận tải và thương mại Hùng Tưởng

KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng 4.2 Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005. C«ng ty nhËp mét l­îng dÇu DIEZEL ®Ó cung cÊp n¨ng l­îng cho «t« phôc vô c«ng viÖc vËn t¶i. Khi mua cã mét sè chøng tø sau: - Hãa ®¬n. (GTGT) - Hãa ®¬n. - PhiÕu nhËp kho. - Phiªu chi. - Chøng tõ ghi sæ. Hãa ®¬n (GTGT) Liªn 2 (Giao cho kh¸ch hµng) Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 NG: 030820 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty th­¬ng m¹i Long H¶i. §Þa chØ: 23 Lý Th­êng KiÖt. Sè tµi kho¶n:………….. - §iÖn tho¹i:…………. MS:…………… - Hä tªn ng­êi mua hµng: NguyÔn V¨n Minh. - §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. - §Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. Sè tµi kho¶n:…………. - H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. MS:……………. STT Tªn hµng hãa - DÞch vô §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn A B C 1 2 3= 1 x 2 1 DÇu DIEZEL LÝt 100 3454,55 345455 Céng tiÒn hµng 345455 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT 34545 PXD: 30.000 Tæng sè tiÒn thanh to¸n 410000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Bèn tr¨m m­êi ngh×n ®ång ch½n Ng­êi mua hµng KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký vµ ghi râ hä tªn) (Ký vµ ghi râ hä tªn) (Ký vµ ghi râ hä tªn) §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­êng GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 §Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. KÝnh göi: Ban gi¸m ®èc c«ng ty. Tªn t«i lµ: Ph¹m Huy Hïng. §Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. §Ò nghÞ t¹m øng sè tiÒn: 410000 (VN§) Bèn tr¨m m­êi ngh×n ®ång ch½n Lý do t¹m øng: Mua dÇu DIEZEL Thêi h¹n thanh to¸n: 01 th¸ng. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Phô tr¸ch bé phËn Ng­êi ®Ò nghi t¹m øng PhiÕu chi Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä vµ tªn ng­êi nhËn tiÒn: Ph¹m Huy Hïng. §Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn dÇu DIEZEL. Sè tiÒn: 410000 (VN§) Bèn tr¨m m­êi ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Thñ quü Ng­êi nhËn tiÒn C¨n cø vµo hãa ®¬n (GTGT) kÕ to¸n ghi: + Nî TK 152 345455 + N¬ TK 133 34545 + N¬ TK 154 30000 + Cã Tk 111 410000 PhiÕu nhËp kho Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä vµ tªn ng­êi giao hµng: Ph¹m Huy Hïng. Theo H§ sè 030820 ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 cña c«ng ty NhËp t¹i kho: STT Tªn nh·n hiÖu, phÈm chÊt, quy c¸ch vËt t­ M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Theo chøng tõ Thøc nhËp A B C D 1 2 3 4 1 DÇu DIEZEL LÝt 100 345455 Céng 345455 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bèn m­¬i n¨m ngh×n bèn tr¨m n¨m m­¬i n¨m ®ång ch½n. KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc. NhËp, ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 Ng­êi giao hµng Thñ kho KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ §¬n vÞ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng S«: 11 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 7/4/ 05 Mua dÇu DIEZEL 152 133 154 111 410000 Céng 410000 KÌm theo ……………….Chøng tõ gèc Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng lµ c«ng ty vËn t¶i nªn nguyªn v©t liÖu chÝnh cña c«ng ty lµ x¨ng dÇu. V× vËy hµng th¸ng mçi l¸i xe sÏ tËp hîp nh÷ng hãa ®¬n x¨ng dÇu vµ lªn b¶ng tæng hîp hãa ®¬n mua x¨ng dÇu theo mÉu cña c«ng ty. VD: Th¸ng 4 n¨m 2005 anh Ph¹m Huy Hïng mua x¨ng dÇu phôc vô cho viÖc vËn t¶i. Anh ®· tËp hîp vµ lªn b¶ng tæng h¬p sau: B¶ng tæng hîp hãa ®¬n mua x¨ng dÇu Sè hãa ®¬n ThuÕ 133 X¨ng dÇu 621 LÖ phÝ giao th«ng 627 Tæng tiÒn 111 034601 00633789 140475 34545 34500 34500 345455 345500 345500 30000 30000 30000 410000 410000 410000 030820 06633901 34545 51750 345455 518250 30000 45000 410000 615000 053014 010814 103500 110400 1036500 1105600 90000 96000 1230000 1312000 0468443 035109 25875 103500 259125 1036500 22500 90000 307500 1230000 Céng 533115 5337885 463500 6334500 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng B¶ng tæng hîp hãa ®¬n mua x¨ng dÇu Th¸ng 4 n¨m 2005 Hä vµ tªn ThuÕ 133 X¨ng dÇu 621 LÖ phÝ GT 627 Tæng tiÒn 111 Ký nhËn NguyÔn V¨n Minh 928850 9299550 815400 11043800 Hoµng H¶i Hµ 1190579 11919421 1035000 14145000 Ph¹m Huy Hïng 1659605 16600227 1439170 19689002 NguyÔn §×nh QuyÒn 983225 9840020 842700 11665945 Hoµng V¨n Lîi 1989446 13063779 1189200 16242425 Céng 6751705 60722997 5311470 72786172 Sè tiÒn viÕt b¨ng ch÷: B¶y m­¬i hai triÖu b¶y tr¨m t¸m m­¬i s¸u ngh×n mét tr¨m bÈy hai ®ång ch¾n. Ng­êi kÎ Gi¸m ®èc duyÖt 5) TÝnh gi¸ xuÊt kho nguyªn vËt liÖu. C«ng ty sö dông ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ xu©t kho theo gi¸ : - NhËp kho theo gi¸ thùc tÕ. - XuÊt kho theo gi¸ thùc tÕ. C«ng ty ®· nhËp mét sè phô tïng « t« ®Ó thay thÕ cho ph­¬ng tiÖn vËn t¶i cña m×nh vµ mét sè nhiªn liÖu trong th¸ng 04 nµy. Nh­ng khi cã nhu cÇu sö dông nh÷ng nguyªn vËt liÖu ®ã ®Ó phôc vô cho ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp nh­: thay thÕ phô tïng xe, söa ch÷a…th× doanh nghiÖp sÏ tiÕn hµnh xuÊt kho nh­ng nguyªn vËt liÖu ®ã. Khi xuÊt kho cã mét sè chøng tõ sau: - PhiÕu xuÊt kho. - Chøng tõ ghi sæ. phiÕu xuÊt kho sè:10 Ngµy 6 th¸ng 04 n¨m 2005 Hä vµ tªn ng­êi mua hµng : NguyÔn §¹i B×nh §Þa chØ : C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Lý do xuÊt kho : thay thÕ mét sè phô tïng cho xe « t« XuÊt t¹i kho : STT Tªn nh·n hiÖu, phÈm chÊt, quy c¸ch vËt t­ M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thøc xuÊt A B C D 1 2 3 4 1 2 3 4 Kim cèi th¸i IC th¸i §i«t n¹p th¸i PhÝp chÞu nhiÖt kÕ C¸i C¸i C¸i C¸i 01 01 01 01 123636 409090 122727 54545 Céng 709998 Sè tiÒn viÕt b¨ng ch÷: B¶y tr¨m linh chÝn nghÝn chÝn tr¨m chÝn t¸m ®ång ch¾n. XuÊt, ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi nhËn Thñ Kho Dùa vµo phiÕu xuÊt kho kÕ to¸n ghi: + Nî TK 627 : 709998 + Cã TK 152 : 709998 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Chøng tõ ghi sæ Sè:12 Ngµy 6 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 6/4/ 05 XuÊt kho mét sè phô tïng «t« ®Ó thay thÕ 627 152 709.998 Céng 709.998 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng Khi xuÊt kho x¨ng cã mét sè chøng tõ sau. PhiÕu nhËp kho Sè:11 Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä vµ tªn ng­êi nhËn hµng: Ph¹m Huy Hïng. §Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Lý do xuÊt kho: Cung cÊp nhiªn liÖu cho ph­¬ng tiÖn vËn t¶i. XuÊt t¹i kho: STT Tªn nh·n hiÖu, phÈm chÊt, quy c¸ch vËt t­ M· sè §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Yªu cÇu Thøc xuÊt A B C D 1 2 3 4 1 DÇu DIEZEL LÝt 100 3454,55 345.455 Céng 345.455 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bèn m­¬i n¨m ngh×n bèn tr¨m n¨m m­¬i n¨m ®ång ch½n. XuÊt, ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi nhËn Thñ Kho Dùa vµo phiÕu xuÊt kho kÕ to¸n ghi: + Nî TK 621 : 345455 + Cã TK 152 : 345455 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 13 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 7 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 7/4/ 05 XuÊt kho dÇu DIEZEL 621 152 345,455 Céng 345.455 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng B. H¹ch To¸n tµi s¶n cè ®Þnh. 1) Kh¸i niÖm vµ ®Æc ®iÓm. a) Kh¸i niÖm : Tµi s¶n cè ®Þnh lµ nh÷ng t­ liÖu lao ®éng chñ yÕu vµ c¸c tµi s¶n kh¸c cã gi¸ trÞ lín vµ thêi gian sö dông l©u dµI trªn 1 n¨m . Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tµi s¶n cè ®Þnh bÞ hao mßn dÇn vµ gi¸ trÞ cña nã ®­îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh vµ gi÷ nguyªn h×nh th¸i ban ®Çu cho ®Õn lóc háng. b) §Æc ®iÓm : - Cã thÓ tham gia vµo nhiÒu chu kú s¶n xuÊt kinh doanh - Tµi s¶n cè ®Þnh gi÷ nguyªn h×nh th¸i vËt chÊt ban ®Çu tõ khi ®­a vµo sö dông cho ®Õn lóc h­ háng. - Khi tham gia vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh tµi s¶n cè ®Þnh bÞ hao mßn dÇn vµ gi¸ trÞ cña nã ®­îc chuyÓn dÞch tõng phÇn vµo chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh th«ng qua cac ph­¬ng ph¸p khÊu hao . 2) T×nh h×nh tµi s¶n cè ®Þnh trong c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Do c«ng viÖc chÝnh cña c«ng ty lµ chuyªn vËn t¶i hµng ho¸, thiÕt bi, m¸y mãc … v× vËy c«ng ty lu«n trang bÞ vµ söa míi c¸c lo¹i ph­¬ng tiÖn vËn t¶i nh»m ®em l¹i hiÖu qu¶ cao trong c«ng viÖc . 2.1) Ph©n lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh trong c«ng ty. - Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i («t«, xe cÈu…) - Ph­¬ng tiÖn phôc vô cho qu¶n lý doanh nghiÖp ( ti vi , xe m¸y …) TrÝch B¶ng Tµi S¶n Cè §Þnh qua 2 n¨m gÇn ®©y Nhãm TSC§ ChØ tiªu N¨m 2003 N¨m 2004 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc M¸y mãc, thiÕt bÞ Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc M¸y mãc, thiÕt bÞ A 1 2 3 4 I. Nguyªn gi¸ TSC§ 1. Sè d­ ®Çu kú 2. Sè t¨ng trong kú 6.363.636 6.363.636 6.363.636 - Mua s¨m míi 6.363.636 - X©y dùng míi 153.911.234 153.911.234 3. Sè gi¶m trong kú - Thanh lý 153.911.234 153.911.234 - Nh­îng b¸n 160.274.870 4. Sè d­ cuèi kú 6.363.636 - Ch­a sö dông 160.274.870 6.363.636 - §· khÊu hao hÕt 160.274.870 - Chê thanh lý II. Gi¸ trÞ hao mßn 180.000 180.000 1. §Çu kú 180.000 2. T¨ng trong kú 19.587.120 19.587.120 3. Gi¶m trong kú 19.587.120 4. Sè cuèi kú 180.000 19.587.120 III. Gi¸ trÞ cßn l¹i 6.183.163 6.183.163 1. §Çu kú 6.183.163 2. Cuèi kú 140.507.750 140.507.750 TrÝch sæ Tµi S¶n Cè §Þnh trong c«ng ty Tªn lo¹i TSC§ N­íc SX Ngµy ®­a vµo sö dông Sæ n¨m KH Nguyªn gi¸ Gi¸ trÞ cßn l¹i Gi¸ trÞ hao mßn 1 n¨m Sè khÊu hao 1 th¸ng Xe m¸y VN 5/2/2004 5 20.020.000 16.016.000 4.004.000 333.667 Dµn SONY NhËt 7/12/2003 3 6.363.636 4.242.424 2.121.212 176.768 Tivi SONY NhËt 6/1/2004 3 5.045.455 3.363.637 1.681.818 140.151 Xe «t« Huynh §ai 29H - 3190 Hµn Quèc 10/4/2004 6 142.857.143 3.571.428 7.142.857 595.238 3) KÕ to¸n tæng hîp t¨ng TSC§ h÷u h×nh. 3.1) Thñ tôc kÕ to¸n. - Hãa ®¬n. - Biªn b¶n giao nhËn TSC§. - PhiÕu nhËp kho. - PhiÕu chi. - Chøng tõ ghi sæ. 3.2) VÝ dô: Ngµy 1/4/2005 C«ng ty mua 1 cÇn cÈu TADANO phôc vô cho viÖc vËn t¶i ®­a vµo sö dông. Khi mua nhËn ®­îc hãa ®¬n: Hãa ®¬n (b¸n hµng) Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 1 th¸ng 4 n¨m 2005 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH dÞch vô vµ th­¬ng m¹i Hµ Néi. §Þa chØ: 63 M· M©y Sè TK...................... §iÖn tho¹i: 8246679 MS........................... Hä tªn ng­êi mua hµng: NguyÔn V¨n Minh. §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè TK................ §Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. STT Tªn hµng hãa §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 CÇn cÈu TADANO C¸i 01 61.110.000 Céng tiÒn hµng hãa dÞch vô: 61.110.000 Sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) S¸u mèt triÖu mét tr¨m m­êi ngh×n ®ång ch½n. Ng­êi mua hµng KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ 3.3) Ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao. * C«ng ty ¸p dông ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao theo thêi gian sö dông. Møc KH = NG Thêi gian sö dông VD: C«ng ty cã mét xe m¸y sirious víi NG = 20.020.000 thêi gian sö dông 5 n¨m. TÝnh møc khÊu hao cña mét n¨m. Møc KH = 20.020.000 = 4.004.000 5 d) Tµi kho¶n chuyªn dïng. * TK 214 (Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh) Nî TK 214 Cã Gi¸ trÞ lµm gi¶m gi¸ trÞ hao mßn TSC§ khi trÝch gi¶m khÊu hao TSC§ Gi¸ trÞ lµm t¨ng gi¸ trÞ hao mßn TSC§ khi trÝch khÊu hao TSC§ SDCK: Gi¸ trÞ hao mßn cña TSC§ hiÖn cã §Ó phôc vô cho viÖc ph©n bè chi phÝ khÊu hao theo ®óng ®èi t­îng sö dông kÕ to¸n sau khi tÝnh møc khÊu hao ph¶i ghi chi tiÕt vµo c¸c cét cã liªn quan. *TK 009 (Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n) Nî TK 009 Cã Nguån vèn khÊu hao t¨ng do trÝch khÊu hao. Nguån vèn khÊu hao gi¶m khi sö dông nguån vèn ®Ó ®Çu t­ TSC§ SDCK: Nguån vèn khÊu hao hiÖn cã Sau ®©y lµ b¶ng tÝnh vµ ph©n bè KHTSC§ th¸ng 4 n¨m 2005 cña c«ng ty TNHH V©n t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. B¶ng tÝnh vµ ph©n bè khÊu hao TSC§ t¹i c«ng ty Th¸ng 4 n¨m 2005 ChØ tiªu Sè n¨m sö dông Nguyªn gi¸ Sè khÊu hao TËp hîp chi phÝ chung TK 627 Chi phi qu¶n lý doanh nghiÖp TK 642 - Ph­¬ng tiÖn vËn t¶i + Xe «t« 29H-3190 6 142.857.143 595.238 595.238 - Ph­¬ng tiÖn qlý doanh nghiÖp + Xe m¸yYAMAHA 5 20.020.000 333.667 333.667 + Dµn SONY 3 6.363.636 176.768 176.768 +TiVi SONY 3 5.045.455 140.151 140.151 Tæng céng 174.286.234 1.245.824 595.238 650.586 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 14 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 8 th¸ng 4 n¨m 2005 TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè hiÖu tµi kho¶n Nî Cã Nî Cã 1 2 3 4 5 TrÝch khÊu hao TSC§ th¸ng 4 n¨m 2005 - Xe m¸y YAMAHA - Dµn SONY - TiVi SONY 642 642 642 214 214 214 333.667 176.768 140.151 333.667 176.768 140.151 Céng 650.586 650.586 §Þnh kho¶n. + Nî TK 642 : 650.586 + Cã TK 214 : 650.586 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 15 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 8 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã Ghi t¨ng nguån vèn khÊu hao 009 650.586 Céng 650.586 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng 4) H¹ch to¸n söa ch÷a TSC§. Trong qu¸ tr×nh sö dông TSC§ bÞ hao mßn vµ h­ háng cÇn ph¶i söa ch÷a thay thÕ ®Ó phôc kh«i phôc n¨ng lùc ho¹t ®éng. C«ng viÖc söa ch÷a cã thÓ so doanh nghiÖp tù lµm hoÆc thuª ngoµi ®ùoc tiÕn hµnh theo kÕ ho¹ch hay ngoµi kÕ ho¹ch, tïy theo quy m« tÝnh chÊt cña c«ng viÖc söa ch÷a kÕ to¸n sÏ ph¸n ¸nh vµo c¸c tµi kho¶n thÝch hîp. 4.1) Ph©n lo¹i söa ch÷a TSC§ trong c«ng ty. 4.1.1) Tr­êng hîp söa ch÷a nhá mang tÝnh b¶o d­ìng. -Söa ch÷a nhá lµ viÖc söa ch÷a lÆt vÆt, mang tÝnh duy tr×, b¶o d­ìng th­êng xuyªn. Do khèi l­îng c«ng viÖc kh«ng nhiÒu, quy m« söa ch÷a nhá, chi phÝ ph¸t sinh ®Õn ®©u ®­îc tËp hîp trøc tiÕp vµo chi phÝ kinh doanh ®Õn ®ã. + tr­êng hîp: NÕu viÖc söa ch÷a do doanh nghiÖp thuª ngoµi. Nî TK 627 Nî TK 133 Cã TK 111 - Vµo ngµy 9 th¸ng 4 n¨m 2005 c«ng ty cho xe «t« biÓn sè ®i ®¨ng kiÓm. Tæng chi phÝ söa ch÷a TSC§ lµ 200.000 - Cã mét sè chøng tõ sau: + Hãa ®¬n GTGT + PhiÕu chi + Chøng tõ ghi sæ. Hãa ®¬n dÞch vô ®¨ng kiÓm (GTGT) Liªn 2 giao kh¸ch hµng Sè: 0045975 Ngµy 9 thang 4 n¨m 2005 §¬n vÞ ®¨ng kiÓm: Tr¹m ®¨ng kiÓm 2902V. §Þa chØ: X· Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi. Sè TK: 431101010007 T¹i ng©n hµng : Ng©n hµng N«ng NghiÖp Thanh Tr× M· sè:…………………. §iÖn tho¹i: 8612444. §¬n vÞ tr¶ tiÒn: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. §Þa chØ: 28 - Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. Sè TK:…………… T¹i ng©n hµng:………………. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt M· sè:……………………….. STT Néi dung T¶i träng (TÊn) BiÓn sè ®¨ng ký Thµnh tiÒn 1 T¶i trªn 2 ®Õn 7 tÊn 2,5 TÊn 29H - 3190 171.400 Céng tiÒn hµng: 171.400 ThuÕ suÊt 5% TiÒn thuÕ GTGT: 8.600 LÖ phÝ cÊp giÊy chøng nhËn §K: 20.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 200.000 Sè tiÒn (Viªt b»ng ch÷) Hai tr¨m ngh×n ®ång ch½n. Kh¸ch hµng Ng­êi viÕt hãa ®¬n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ PhiÕu chi Ngµy 9 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Ph¹m Huy Hïng. §Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn ®¨ng kiÓm xe «t« 29H - 3190. Sè tiÒn:200.000 ViÕt b»ng ch÷: Hai tr¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo Chøng tõ gèc. Ngµy 2 th¸ng 4 n¨m 2005. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Thñ kho Ng­êi nhËn tiÒn §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 16 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 9 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 9/4/2005 Cho xe «t« biÓn sè: 29H - 3190 ®i ®¨ng kiÓm 627 133 111 200.000 Céng 200.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng 4.1.2) Tr­êng hîp söa ch÷a lín mang tÝnh phôc håi. - Söa ch÷a lín mang tÝnh phôc håi lµ söa ch÷a, thay thÕ, söa bé phËn, chi tiÕt h­ háng trong qu¸ tr×nh sö dông mµ nÕu kh«ng thay thÕ söa ch÷a th× TSC§ sÏ kh«ng ho¹t ®éng ®­îc hoÆc ho¹t ®éng kh«ng b×nh th­êng. - Ngµy 10 th¸ng 4 n¨m 2005 c«ng ty ph¶i thay thÕ mét sè bé phËn phô cña xe «t«. 1. Thay thÕ b×nh chøa dÇu: 500.000 2. Thay hép sè: 9.500.000 3. Thay b¬m dÇu: 1.000.000 4. Thay 1 sè bé phËn phô: 1.000.000 5. Chi phÝ kh¸c: 500.000 Tæng chi phÝ: 12.500.000 Khi chi phÝ söa ch÷a ph¸t sinh kÕ to¸n ghi + Nî TK : 12.500.000 + Cã TK : 12.500.000 Hµng th¸ng doanh nghiÖp ph©n bè vµo chi phÝ s¶n xuÊt, doanh nghiÖp ph©n bè cho 5 th¸ng + Nî TK 627 : 2.500.000 + Cã TK 142 : 2.500.000 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 17 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 10 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 10/4/2005 Thay thÕ mét sè phô tïng «t« 241 142 12.500.000 Céng 12.500.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng 5) H¹ch to¸n kÕ to¸n TSC§ thuÕ ho¹t ®éng. - Tµi S¶n Cè §Þnh thuª ho¹t ®éng: Khi thuª xong, TSC§ ®­îc giao tr¶ cho bªn cho thuÕ. - Trong thêi gian thuª muèn thay ®æi kÕt cÊu trang bÞ thªm bé phËn…. Ph¶i ®­îc bªn cho thuª ®ång ý. - Gi¸ trÞ trang bÞ thªm ghi gièng nh­ t¨ng TSC§HH b×nh th­êng. Khi bµn giao, bé phËn gi¸ trÞ nµy h¹ch to¸n gièng nh­ tr­êng hîp thanh lý. - Theo dâi gi¸ trÞ TSC§ ®i thuª ho¹t ®éng vµo TK 001 “ Tµi s¶n thuª ngoµi ” Chi tiÕt theo tõng ng­êi cho thuª vµ tõng lo¹i TSC§ thuÕ. Khi thuÕ ghi: Nî TK 001 Khi tr¶ ghi : Cã TK 001 TK sö dông: TK : 001 “ TSC§ thuª ho¹t ®éng” Néi dung vµ kÕt cÊu Nî TK 001 Cã Nguyªn gi¸ TSC§ t¨ng Nguyªn gi¸ TSC§ gi¶m TK 001 ph¶n ¸nh t×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§ thuª ho¹t ®éng. VD: C«ng ty thuª mét «t« vËn t¶i 29H - 3945 trong th¸ng 4 n¨m 2005 tæng gi¸ thuª ph¶i tr¶ trong thêi gian thuª lµ 4.500.000. Doanh nghiÖp ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt gi¸ trÞ cua ph­¬ng tiÖn ®ã lµ 110.000.000 víi thêi gian thuª tõ ngµy 05/04 ®Õn 15/04 n¨m 2005. Khi thuª cã mét sè chøng tõ sau: + Hãa ®¬n (B¸n hµng) + Hîp ®ång thuª xe «t« vËn t¶i. + Chøng tõ ghi sæ KÕ to¸n ghi: Nî TK 001 : 110.000.000 Hãa ®¬n (b¸n hµng) Liªn 2: Giao cho kh¸ch hµng Ngµy 1 th¸ng 4 n¨m 2005 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty TNHH dÞch vô vµ th­¬ng m¹i Hµ Néi. §Þa chØ: Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi Sè TK...................... §iÖn tho¹i: 8246689 MS........................... Hä tªn ng­êi mua hµng: §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè TK................ §Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. MS........................... STT Tªn hµng hãa §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 VËn chuyÓn hµng th¸ng 04 cho c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng 4.500.000 Céng tiÒn hµng hãa dÞch vô: 4.500.000 Sè tiÒn (viÕt b»ng ch÷) Bèn triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n. Ng­êi mua hµng KÕ to¸n tr­ëng Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam §éc lËp - Tù do - H¹nh Phóc -----o0o----- Hîp ®ång thuª xe «t« vËn t¶i Qua sù bµn b¹c, tháa thuËn cña hai bªn - Chñ tr­¬ng tiÖn vµ ng­êi thuª xe vÒ viÖc thuª xe «t« vËn t¶i vµ cÈu tù hµnh bèc xÕp vËt t­ hµng hãa. H«m nay ngµy 05 th¸ng 04 n¨m 2005, hai bªn tháa thuËn ký hîp ®ång sau: I. Bªn chñ ph­¬ng tiÖn (A) Do ¤ng (Ba): Khóc §×nh QuyÒn §Þa chØ : Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi §iÖn tho¹i: 8246689 M· sè thuÕ:…………….. Cã xe mang biÓn sè: 29H - 8358 GiÊy tê xe gåm cã: II. Bªn thuª xe (B) Do ¤ng: NguyÔn Huy Hïng Chøc vô : Gi¸m ®èc §Þa chØ : Sè nhµ D4 - T2 kh¶o s¸t - Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi §iÖn tho¹i: N¬i giao dÞch: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. M· sè thuÕ:…………….. Tµi s¶n thÕ chÊp: III. C¸c ®iÒu kho¶n mçi bªn ph¶i thùc hiªn. A - Chñ xe. 1) Ph¶i ®¶m b¶o xe tèt, chÊt l­îng, an toµn cã ®Çy ®ñ giÊy tê hîp lÖ (Khi bµn giao cho bªn B) 2) Xe ®ang l­u hµnh. 3) Xe ®óng chñng lo¹i theo tháa thuËn. 4) Xe ®óng biÓn sè, sè khung, sè m¸y. 5) ChÞu tr¸ch nhiÖm b¶o hiÓm theo qui ®Þnh. 6) ChÞu tr¸ch nhiÖm thuÕ víi nhµ n­íc. 7) B¶o ®¶m hîp ph¸p vÒ l­u hµnh trªn ®­êng. 8) Ph¶i cÊp tr¶ hãa ®¬n hîp ph¸p theo quy ®Þnh cña côc thuÕ cho bªn B khi thanh lý hîp ®ång. B - Bªn thuª xe. 1) ChÞu tr¸ch nhiÖm b¶o qu¶n xe kÓ tõ khi nhËn xe ®Õn khi th«i hîp ®ång xe. 2) Ph¶i ®am b¶o an toµn giao th«ng khi l­u hµnh xe kÓ tõ thêi gian nhËn xe theo hîp ®ång. 3) ChÞu mäi chi phÝ söa ch÷a, thay thÕ vËt t­ phô tïng, s¨m lèp vµ chi phÝ nhiªn liÖu trong thêi gian hîp ®ång. 4) ChÞu tr¸ch nhiÖm kh¸m xe theo ®Þnh kú vµ phÝ b¶o hiÓm giao th«ng. 5) ChÞu mäi chi phÝ sinh ho¹t, c¸c quy ®Þnh kh¸c vÒ vËn t¶i c«ng céng trªn ®­êng. 6) Cuèi th¸ng cã tr¸ch nhiÖm tÝnh vµ kª khai viÖc sö dông xe trong th¸ng ®Ó lµm thanh lý hîp ®ång víi bªn A. 7) Thêi gian tr¶ tiÒn cho bªn A lµ 10 ngµy sau khi kÕt thóc hîp ®ång. C - TÊt c¶ c¸c c«ng viÖc thay ®æi chi tiÕt hoÆc kÕt cÊu xe: Bªn B ph¶i b¸o cho bªn A tr­íc 10 ngµy. D - Thêi gian hîp ®ång thuª xe lµ 10 ngµy Sè tiÒn bªn B ph¶i tr¶ cho bªn A lµ : 4.500.000. E - Hai bªn tháa thuËn: Hîp ®ång nµy ®­îc hai bªn tháa thuËn ®i ®Õn ký kÕt. NÕu bªn nµo sai bªn ®ã chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc ph¸p luËt. Hîp ®ång ®­îc lËp thµnh hai b¶n mçi bªn gi÷ mét b¶n. Hîp ®ång cã hiÖu lùc tõ ngµy ký. Hµ Néi, Ngµy 05 th¸ng 04 n¨m 2005 §¹i diÖn bªn A §¹i diÖn bªn B C¨n cõ vµo hîp ®ång thuª xe «t« kÕ to¸n ghi: + Nî TK 627: 4.500.000 + Cã TK 331: 4.500.000 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Chøng tõ ghi sæ Ngµy 05 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 05/4/2005 Thuª xe «t« ®Ó vËn chuyÓn hµng th¸ng 04 cho c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng 672 331 4.500.000 Céng 4.500.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng Vµo ngµy 15 th¸ng 04 n¨m 2005 c«ng ty tiÕn hµnh tr¶ TSC§ cã c¸c chøng tõ sau: Biªn b¶n thanh lý hîp ®ång. PhiÕu chi. Chøng tõ ghi sæ. Khi tr¶ kÕ to¸n ghi: Cã TK 001: 110.000.000 Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam §éc lËp - Tù do - H¹nh Phóc -----o0o----- Biªn b¶n thanh lý hîp ®ång C¨n cø vµo hîp ®ång vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng vÒ viÖc thuª xe «t« vËn t¶i bèc xÕp, vËn chuyÓn vËt t­ hµng hãa cho c«ng ty th¸ng 04 n¨m 2005. T¹i c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng, chóng t«i gåm: Bªn A : Chñ ph­¬ng tiÖn - §¹i diÖn: ¤ng (Bµ): Khóc §×nh QuyÒn - Chøc vô : L¸i xe - §Þa chØ : Hoµng LiÖt - Thanh Tr× - Hµ Néi - §iÖn tho¹i: 8246689 Bªn B : Bªn thuª xe ` - Do ¤ng: NguyÔn Huy Hïng - Chøc vô : Gi¸m ®èc - §Þa chØ : 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. - §iÖn tho¹i: Cïng nhau lËp biªn b¶n thèng nhÊt thanh lý hîp ®ång víi néi dung sau: Khèi l­îng ®· thùc hiÖn Thêi gian thùc hiÖn hîp ®ång: Tõ 5/4/2005 ®Õn 15/4/2005 C¸c ®iÒu kho¶n ®· tháa thuËn trong hîp ®ång Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n. Biªn b¶n nµy ®­îc lËp thµnh hai b¶n, mçi bªn gi÷ mét b¶n. §¹i diÖn chñ xe §¹i diÖn bªn thuª PhiÕu chi Ngµy 15 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: NguyÔn V¨n Minh. §Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn thuª ph­¬ng tiªn vËn t¶i. Sè tiÒn: 4.500.000 ViÕt b»ng ch÷: Bèn triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo…………………………..Chøng tõ gèc. Ngµy15 th¸ng 4 n¨m 2005. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Thñ kho Ng­êi nhËn tiÒn C¨n cõ vµo hîp ®ång thuª xe «t« kÕ to¸n ghi: + Nî TK 331: 4.500.000 + Cã TK 111: 4.500.000 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè:19 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 15 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 15/4/2005 Thanh lý hîp ®ång thuª xe 331 111 4.500.000 Céng 4.500.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng C. H¹ch to¸n chi phÝ: §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Hãa ®¬n b¸n lÎ Hä vµ tªn ng­êi mua hµng: Nguyªn ThÞ Ph­¬ng §Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ Th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. STT Tªn hµng & quy c¸ch phÈm chÊt §¬n vÞ tÝnh Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 Bia Tiger Chai 07 10.000 70.000 2 Thuèc l¸ 555 Bao 06 15.000 90.000 3 ChÌ Kg 02 42.000 84.000 4 Thuèc l¸ Vina Bao 05 8.500 42.500 5 Bia chai Hµ N«i Chai 11 8.000 88.000 Céng 374.500 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bÈy m­¬i t­ ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n. Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005 Ng­êi nhËn hµng Ng­êi b¸n hµng PhiÕu chi Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Nguyªn ThÞ Ph­¬ng. §Þa chØ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn mua bia, chÌ, thuèc l¸ ®Ó tiÕp kh¸ch. Sè tiÒn: 374.500 ViÕt b»ng ch÷: Ba tr¨m bÈy m­¬i t­ ngh×n n¨m tr¨m ®ång ch½n. KÌm theo…………………………..Chøng tõ gèc. Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Thñ quü Ng­êi nhËn tiÒn Dùa vµo hãa ®¬n b¸n hµng kÒ to¸n ghi + Nî TK 642: 374.500 + Cã TK 111: 374.500 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Chøng tõ ghi sæ Ngµy 25 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 25/4/2005 Mua bia, chÌ, thuèc l¸ ®Ó tiÕp kh¸ch. 642 111 374.500 Céng 374.500 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng Hãa ®¬n (gtgt) DÞch vô viÔn th«ng Liªn2 giao cho kh¸ch hµng Sè: 049441 B­u ®iÖn thµnh phè Hµ Néi. Tªn kh¸ch hµng: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. §Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. M· sè thuÕ: Sè ®iÖn tho¹i: M· sè b­u ®iÖn: Göi ®i: H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt DÞch vô sö dông Thµnh tiÒn (§ång) Th¸ng 4 n¨m 2005 1. C¸c kho¶n ®· tÝnh thuÕ 2. C¸c kho¶n ch­a tÝnh thuÕ 1.487.058 ThuÕ suÊt GTGT 10% Céng tiÒn dÞch vô (1) 1.487.058 TiÒn thuÕ GTGT (2) 1.487.05,8 Tæng tiÒn thanh to¸n (3) 1635763.,8 1.635.764 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét triÖu s¸u tr¨m ba m­¬i ngh×n b¶y tr¨m s¸u t­ ®ång ch½n. Ng­êi lËp phiÕu KÕ to¸n tr­ëng PhiÕu chi Ngµy 29 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. §Þa chØ: 28 Quèc B¶o - Thanh Tr× - Hµ Néi. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i. Sè tiÒn: 1.635.764 ViÕt b»ng ch÷: Mét triÖu s¸u tr¨m ba m­¬i ngh×n b¶y tr¨m s¸u t­ ®ång ch½n. KÌm theo…………………………..Chøng tõ gèc. Ngµy 29 th¸ng 4 n¨m 2005. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Thñ kho Ng­êi nhËn tiÒn Dùa vµo hãa ®¬n (GTGT) kÒ to¸n ghi + Nî TK 642: 1.487.058 + Nî TK 133: 1.487.05,8 + Cã TK 111: 1.635.763,8 B¶ng tæng hîp chi tiÕt cÇu phµ th¸ng 4 n¨m 2005 TT L¸i xe TuyÕn ®­êng Møc lÖ phÝ Tæng céng Ký nhËn 10.000 12.000 15.000 16.000 18.000 20.000 24.000 25.000 30.000 35.000 40.000 80.000 50.000 22.000 65.000 26.000 1 Lîi HN - Gia L©m 2 20.000 2 HN - §µ N½ng 2 5 120.000 3 Th¸i B×nh 3 1 1 95.000 4 QuyÒn Nam §Þnh 2 2 5 Gia L©m 2 ... … …. 10 Hµ §µ N½ng 2 2 4 2 190.000 11 Thanh Hãa 2 2 60.000 … …. … 21 Minh Phñ Lç 2 2 20.000 22 Thanh Hãa 2 50.000 23 Long Xuyªn 2 24.000 … …. …. 30 Hïng §µ N½ng 2 4 3 4 2 4 368.000 Céng 54 8 33 3 53 14 3 2 1 3 4 1 1 14 Céng TiÒn 3.191.000 KÕ to¸n Gi¸m ®èc PhiÕu chi Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Ph¹m Huy Hïng. §Þa chØ: C«ng ty TNHH VËn t¶i vµ Tth­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Lý do chi: Thanh to¸n tiÒn cÇu phµ. Sè tiÒn: 3.191.000 ViÕt b»ng ch÷: Ba triÖu mét tr¨m chÝn m­¬i mèt ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo…………………………..Chøng tõ gèc. Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu Thñ quü Ng­êi nhËn tiÒn Dùa vµo hãa ®¬n (GTGT) kÒ to¸n ghi + Nî TK 647: 3.191.000 + Nî TK 111: 3.191.000 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 22 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 Chi tiÒn cÇu phµ. 647 111 3.191.000 Céng 3.191.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng D. H¹ch to¸n tiÒn l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng. 1)TiÒn l­¬ng: Lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña hao phÝ lao ®éng sèng mµ doanh nghiÖp tr¶ cho ng­êi lao ®éng theo thêi gian, khèi l­îng vµ chÊt l­îng c«ng viÖc mµ ng­êi lao ®éng ®· cèng hiÕn cho doanh nghiÖp. 2) Ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng. HiÖn nay c«ng ty TNHH th­¬ng m¹i vµ vËn t¶i Hïng T­ëng ®ang ¸p dông ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng theo thêi gian ®Ó lµm c¨n cø tÝnh l­¬ng cho ng­êi lao ®éng. Ph­¬ng ph¸p tÝnh l­¬ng theo thêi gian lµ h×nh thøc tÝnh l­¬ng cho ng­êi lao ®éng theo thêi gian lµm viÖc, theo nghµnh nghÒ vµ tr×nh ®é thµnh th¹o chuyªn m«n nghiÖp vô cña ng­êi lao ®éng. Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam §éc lËp - Tù do - H¹nh Phóc -----o0o----- - C¨n cø vµo luËt doanh nghiÖp 13/1999 QH 10 ®­îc Quèc Héi n­íc Céng Hßa X· Héi Chñ NghÜa ViÖt Nam th«ng qua ngµy 12/6/1999. - C¨n cø vµo giÊy phÐp thµnh lËp c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng ngµy 13 th¸ng 9 n¨m 2001. H«m nay ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 QuyÕt ®Þnh §iÒu 1: Tr¶ l­¬ng th¸ng 4 n¨m 2005 cña c«ng ty nh­ sau: STT Hä vµ tªn Chøc vô Sè tiÒn (Vn®) 1 NguyÔn Huy Hïng Gi¸m ®èc 1.900.000 2 NguyÔn Huy T­ëng Phã gi¸m ®èc 1.600.000 3 NguyÔn ThÞ Dung KÕ to¸n 1.600.000 4 NguyÔn Thu H»ng KÕ to¸n 1.700.000 5 Ph¹m Mai Linh KÕ to¸n 1.700.000 6 NguyÔn V¨n Minh L¸i xe 1.700.000 7 Hoµng H¶i Hµ L¸i xe 1.400.000 8 Pham Huy Hïng L¸i xe 1.400.000 9 NguyÔn §×nh QuyÒn L¸i xe 1.400.000 10 Hoµng Huy Hïng L¸i xe 900.000 11 NguyÔn V¨n §øc L¸i xe 900.000 12 Lª §øc Nghi L¸i xe 900.000 13 Ph¹m V¨n §¹i L¸i xe 1.000.000 14 NguyÔn ThÞ Ph­¬ng 1.000.000 15 Hoµng Anh L¸i xe 1.700.000 16 NguyÔn §¹i B×nh L¸i xe 1.400.000 17 NguyÔn Hoµi Nam L¸i xe 1.200.000 18 Ph¹m V¨n ThuËn L¸i xe 1.200.000 Céng 24.600.000 §iÒu 2: Mäi thµnh viªn trong c«ng ty cã tr¸ch nhiÖm thi hµnh quyÕt ®Þnh nµy Hµ Néi, Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Thµnh viªn héi ®ång Thay mÆt c«ng ty §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng B¶ng thanh to¸n l­¬ng th¸ng 4 n¨m 2005 STT Hä vµ tªn Thanh tiÒn Ký nhËn 1 NguyÔn Huy Hïng 1.900.000 2 NguyÔn Huy T­ëng 1.600.000 3 NguyÔn ThÞ Dung 1.600.000 4 NguyÔn Thu H»ng 1.700.000 5 Ph¹m Mai Linh 1.700.000 6 NguyÔn V¨n Minh 1.700.000 7 Hoµng H¶i Hµ 1.400.000 8 Pham Huy Hïng 1.400.000 9 NguyÔn §×nh QuyÒn 1.400.000 10 Hoµng Huy Hïng 900.000 11 NguyÔn V¨n §øc 900.000 12 Lª §øc Nghi 900.000 13 Ph¹m V¨n §¹i 1.000.000 14 NguyÔn ThÞ Ph­¬ng 1.000.000 15 Hoµng Anh 1.700.000 16 NguyÔn §¹i B×nh 1.400.000 17 NguyÔn Hoµi Nam 1.200.000 18 Ph¹m V¨n ThuËn 1.200.000 Céng 24.600.000 ViÕt b»ng ch÷: Hai bèn triÖu s¸u tr¨m ngh×n ®ång ch½n Hµ Néi, Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Gi¸m ®èc + Nî Tk 334: 24.600.000 + Cã TK 111: 24.600.000 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 23 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 Tr¶ tiÒn l­¬ng th¸ng 4 n¨m 2005. 334 111 24.600.000 Céng 24.600.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng E. C©n ®èi B¶ng tæng hîp chi phÝ kinh doanh Th¸ng 4 n¨m 2005 C¸c TK ghi cã/c¸c TK ghi nî TK 152 TK111 Tk214 TK 334 Tk142 C«ng chi phÝ thùc tÕ trong th¸ng 1) TK 621: Chi phÝ NVL, NVL trùc tiÕp 60.722.997 60.722.997 2) TK 622 Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp 24.600.000 24.600.000 3) TK 627 Chi phÝ s¶n xuÊt chung: - Chi phÝ NVL. 9.804.468 9.804.468 - PhÝ x¨ng dÇu 5.311.470 5.311.470 - TiÒn cÇu phµ 3.191.000 3.191.000 - Chi phÝ söa ch÷a lín TSC§ 12.500.000 12.500.000 - ThuÕ TSC§ 35.617.000 35.617.000 - TrÝch KHTSC§ 595.238 595.238 4) TK 632 GVBH 142.992.759 142.992.759 5) TK 642 CPQLDN 2.286.677 2.286.677 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng B¶ng tæng hîp chøng tõ thu tiÒn mÆt Th¸ng 4 n¨m 2005 SèCT Ngµy Th¸ng DiÔn gi¶i TK cã TK nî 111 333 511 1 01/04 VËn chuyÓn m¸y nÐn khÝ 61.900 1.238.100 1.300.000 2 02/04 VËn chuyÓn m¸y Lu ®i Long Xuyªn 309.500 6.190.500 6.500.000 3 02/04 CÈu phôc vô l¾p ®Æt tr¹m biÕn ¸p 105.000 2.100.000 2.205.000 4 04/04 CÈu 2 m¸y Lu 30.000 600.000 630.000 5 10/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 719.120 14.382.400 15.101.520 6 10/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 53.500 1.070.000 1.123.500 7 15/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 245.00 4.900.000 5.145.000 8 16/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 35.00 700.000 5.145.000 9 16/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 100.000 1.900.000 735.000 10 16/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 270.000 5.230.000 2.000.000 11 16/04 VËn chuyÓn hµng phÕ th¶i 342.855 6.857.100 5.500.000 12 16/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 200.000 4.000.000 7.199.955 13 16/04 CÈu phôc vô l¾p ®Æt tr¹m biÕn ¸p 160.000 3.200.000 4.200.000 14 16/04 VËn chuyÓn hµng phÕ th¶i 411.425 8.228.520 3.360.000 15 16/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 28.600 571.400 8.639.945 16 16/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 245.000 4.900.000 600.000 17 17/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 24.000 476.000 5.145.000 18 17/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 24.000 476.000 500.000 19 17/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 240.000 4.760.000 5.000.000 20 17/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 290.000 5.710.000 6.000.000 21 18/04 Chë t«n vµ thÐp h×nh 777.500 15.550.000 16.327.500 22 19/04 CÈu vËn chuyÓn m¸y Ðp hq 23.800 476.200 500.000 23 19/04 Dän vµ cÈu m¸y biÕn ¸p 79.000 1.571.000 1.650.000 24 19/04 VËn chuyÓn hµng ®i Qu¶ng Nam 550.000 11.000.000 11.550.000 25 19/04 CÈu vµ vËn chuyÓn v¶i ®i Nam §Þnh 42.800 857.200 900.000 26 19/04 VËn chuyÓn èng thÐp 11.900 238.100 250.000 27 23/04 VËn chuyÓn cÈu m¸y ®i Hµ TÜnh 100.000 2.000.000 2.100.000 28 24/04 CÈu vËn chuyÓn hµng 86.000 1.714.000 1.800.000 29 24/04 VËn chuyÓn dông cô thiÕt bÞ 50.000 1.000.000 1.050.000 30 25/04 CÈu vËn chuyÓn hµng 68.000 1.362.000 1.430.000 31 29/04 CÈu xe 119.047 2.380.953 2.500.000 32 29/04 CÈu hµng 71.400 1.428.600 1.500.000 33 29/04 VËn chuyÓn cÈu m¸y bãp 142.900 2.857.100 3.000.000 34 29/04 VËn chuyÓn cÈu m¸y 880.476 17.609.524 18.490.000 35 29/04 CÈu, vËn chuyÓn khai ph¸ bª t«ng 666.000 13.334.000 14.000.000 36 29/04 VËn chuyÓn cÈu m¸y 856.800 17.143.200 18.000.000 37 29/04 VËn chuyÓn cÈu m¸y 238.200 4.761.800 5.000.000 38 29/04 VËn chuyÓn hµng ®i Th¸i B×nh 35.000 700.000 735.000 Tæng céng 8.693.723 173.473.697 182.167.420 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét tr¨m t¸m m­¬i hai triÖu mét tr¨m s¸u m­¬i b¶y ngh×n bèn tr¨m hai m­¬i ®ång ch½n. Ng­êi lËp phiÕu Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ng­êi mua Tµi kho¶n: 131 §èi t­îng: C«ng ty c¬ khÝ §iÖn Thñy lîi Lo¹i tiÒn: VN§ Chøng tõ Ngµy th¸ng DiÔn gi¶i TK ®èi øng Thêi h¹n ®­îc chiÕt khÊu Sè ph¸t sinh Sè d­ Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Nî Cã 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1) Sè d­ ®Çu kú 2) Sè ph¸t sinh trong kú 17/04 17/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 500.000 500.000 17/04 17/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 511 - 333 5.000.000 5.000.000 17/04 17/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 511 - 333 6.000.000 6.000.000 18/04 18/04 Chë t«n vµ thÐp h×nh 511 - 333 16.327.500 16.327.500 19/04 19/04 CÈu vµ chë hµng ®i Qu¶ng Ninh 511 - 333 11.550.000 11.550.000 19/04 19/04 VËn chuyÓn hµng tõ §øc Giang ®i Nam §Þnh 511 - 333 900.000 900.000 19/04 19/04 VËn chuyÓn m¸y ®i Hµ TÜnh 511 - 333 2.100.000 2.100.000 19/04 19/04 VËn chuyÓn hµng ®i Th¸i B×nh 511 - 333 735.000 735.000 Céng Ph¸t sinh 511 - 333 43.112.500 43.112.500 3)Sè d­ cuèi kú Ngµy 28 th¸ng 4 n¨m 2005 Ng­êi ghi sæ KÕ to¸n tr­ëng Sè tiÒn mÆt (TK 111) Trang 01 Ngµy th¸ng Sè phiÕu DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Thu Chi Tªn quü 1 2 3 4 5 6 7 01/04 Mua mét cÇn cÈu TADANO 211 61.110.000 02/04 Mua 1 xe m¸y JUPITER 211 23.500.000 20/04 Thuª xe «t« 29H - 8358 331 4.500.000 06/04 Thanh to¸n tiÒn mua phô tïng 152 133 780.997 07/04 Thanh to¸n tiÒn mua dÇu 152 133 410.000 09/04 Cho xe «t« biÓn 29H - 3190 ®i ®¨ng kiÓm 627 133 200.000 25/04 Mua bia, thuèc l¸, chÌ tiÕp kh¸ch 642 384.500 29/04 Tr¶ tiÒn ®iÖn thµng 4 642 133 266.413 29/04 Tr¶ tiÒn ®iÖn tho¹i thµng 4 642 133 1.635.764 30/04 Tr¶ tiÒn cÇu phµ 627 3.191.000 30/04 Tr¶ l­¬ng th¸ng 4 334 24.600.000 30/04 Doanh thu th¸ng 4 511 173.473.697 Céng 173.473.697 120.578.674 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 24 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 KÕt chuyÓn chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp. 154 622 24.600.000 Céng 24.600.000 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 25 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 KÕt chuyÓn chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp 154 621 60.722.977 Céng 60.722.977 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 26 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 KÕt chuyÓn chi phÝ s¶n xuÊt chung 154 627 57.074.524 Céng 57.074.524 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 27 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 KÕt chuyÓn chi phÝ th¸ng 4 632 154 142.992.759 Céng 142.992.759 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 28 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 KÕt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 911 642 2.286.677 Céng 2.286.677 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 29 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 KÕt chuyÓn gi¸ vèn th¸ng 04 911 632 142.992.759 Céng 142.992.759 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 30 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 KÕt chuyÓn doanh thu 511 911 173.473.697 Céng 173.473.697 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng §Þnh kho¶n: + Nî TK 111: 173.473.697 + Cã TK 511: 173.473.697 KÕt chuyÓn: + Nî TK 511: 173.473.697 + Cã TK 911: 173.473.697 §¬n vÞ: C«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng Sè: 31 Chøng tõ ghi sæ Ngµy 30 th¸ng 4 n¨m 2005 Chøng tõ TrÝch yÕu Sè hiÖu tµi kho¶n Sè tiÒn Sè Ngµy Nî Cã 30/4/2005 KÕt chuyÓn l·i 911 421 28.264.261 Céng 28.264.261 KÌm theo Chøng tõ gèc. Ng­êi lËp KÕ to¸n tr­ëng §Þnh kho¶n: + Nî TK 111: 28.264.261 + Cã TK 421: 28.264.261 KÕt chuyÓn: + Nî TK 911: 28.264.261 + Cã TK 421: 28.264.261 Sæ c¸i Trang: 01 Tªn TK: Nguyªn vËt liÖu Sè hiÖu: 152 Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1) Sè d­ ®Çu kú 2) Sè ph¸t sinh trong kú 03/04 03/04 Mua hép sè «t« 111 3.783.000 04/04 04/04 XuÊt kho hép sè «t« 627 3.783.000 06/04 06/04 Mua phô tïng «t« 111 709.998 06/04 06/04 XuÊt kho mua phô tïng «t« 627 709.998 07/04 07/04 Mua dÇu DIEZEL 111 345.555 07/04 07/04 XuÊt kho dÇu DIEZEL 621 345.555 ……. …….. ……………………… ….. ……….. ……… 28/04 28/04 C«n ty nhËn b¶ng tæng hîp x¨ng dÇu 111 72.786.172 28/04 28/04 C«ng ty xuÊt x¨ng dÇu 621 72.786.172 C«ng ph¸t sinh 77.624.725 77.624.725 3)Sè d­ cuèi kú Sæ c¸i Trang: 02 Tªn TK: Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh Sè hiÖu: 211 Ngµy th¸ng ghi sæ Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 1) Sè d­ ®Çu kú 2) Sè ph¸t sinh trong kú 18.200.000 10/04 10/04 Mua cÇn cÈu TADANO 111 61.110.000 25/04 25/04 Mua xe m¸y YAMAHA 111 23.500.000 C«ng ph¸t sinh 84.610.000 3)Sè d­ cuèi kú Sæ c¸i Trang: 03 Tªn TK: T¹m øng Sè hiÖu: 141 Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Sè chi ®Çu kú T¹m øng tiÒn mua phô tïng «t« 152 61.110.000 780.997 T¹m øng tiÒn mua x¨ng dÇu 152.3 21.363.636 72.786.172 Sæ c¸i Trang: 04 Tªn TK: Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp Sè hiÖu: 621 Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Chi phÝ x¨ng dÇu cung cÊp cho ph­¬ng tiÖn vËn t¶i 152 60.722.997 KÕt chuyÓn chi phÝ 154 60.722.997 C«ng ph¸t sinh 60.722.997 60.722.997 Sæ c¸i Trang: 05 Tªn TK: Chi phÝ nh©n c«ng tr­c tiÕp Sè hiÖu: 622 Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Sè tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn trong th¸ng 4 334 24.600.000 KÕt chuyÓn chi phÝ 24.600.000 C«ng ph¸t sinh 24.600.000 24.600.000 Sæ c¸i Trang: 06 Tªn TK: Chi phÝ s¶n xuÊt chung Sè hiÖu: 627 Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Chi phÝ nguyªn vËt liÖu 152 9.804.468 PhÝ x¨ng dÇu 5.311.470 TiÒn chi phÝ cÇu phµ 3.191.000 Chi phÝ thuª TSC§ 35.617.000 Chi phÝ söa ch÷a lín TSC§ 2.500.000 TrÝch KHTSC§ 598.238 KÕt chuyÓn chi phÝ s¶n xuÊt chung 57.022.176 C«ng ph¸t sinh 57.022.176 57.022.176 Sæ c¸i Trang: 07 Tªn TK: Chi phÝ Qu¶n lý doanh nghiÖp Sè hiÖu: 642 Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã Chi phÝ mua bia, thuèc l¸, chÌ tiÕp kh¸ch 111 384.500 Thanh to¸n tiÒn ®iÖn th¸ng4 111 266.413 Thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i th¸ng4 111 1.635.764 KÕt chuyÓn chi phÝ QLDN 911 2.286.677 C«ng ph¸t sinh 2.286.677 2.286.677 Sæ c¸i Trang: 08 Tªn TK: Doanh thu Sè hiÖu: 511 Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã 01/04 VËn chuyÓn m¸y nÐn khÝ 111 1.238.100 02/04 VËn chuyÓn m¸y Lu ®i Long Xuyªn 111 6.190.500 02/04 CÈu phôc vô l¾p ®Æt tr¹m biÕn ¸p 111 2.100.000 04/04 CÈu 2 m¸y Lu 111 600.000 10/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 111 14.382.400 10/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 111 1.070.000 15/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 111 4.900.000 16/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 111 700.000 16/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 111 1.900.000 16/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 111 5.230.000 16/04 VËn chuyÓn hµng phÕ th¶i 111 6.857.100 16/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 111 4.000.000 16/04 CÈu phôc vô l¾p ®Æt tr¹m biÕn ¸p 111 3.200.000 16/04 VËn chuyÓn hµng phÕ th¶i 111 8.228.520 16/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 111 571.400 16/04 CÈu vµ vËn chuyÓn hµng 111 4.900.000 17/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 111 476.000 17/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 111 476.000 17/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 111 4.760.000 17/04 CÈu, vËn chuyÓn, l¾p ®Æt m¸y biÕn ¸p 111 5.710.000 18/04 Chë t«n vµ thÐp h×nh 111 15.550.000 19/04 CÈu vËn chuyÓn m¸y Ðp hq 111 476.200 19/04 Dän vµ cÈu m¸y biÕn ¸p 111 1.571.000 19/04 VËn chuyÓn hµng ®i Qu¶ng Nam 111 11.000.000 19/04 CÈu vµ vËn chuyÓn v¶i ®i Nam §Þnh 111 857.200 19/04 VËn chuyÓn èng thÐp 111 238.100 23/04 VËn chuyÓn cÈu m¸y ®i Hµ TÜnh 111 2.000.000 24/04 CÈu vËn chuyÓn hµng 111 1.714.000 24/04 VËn chuyÓn dông cô thiÕt bÞ 111 1.000.000 25/04 CÈu vËn chuyÓn hµng 111 1.362.000 29/04 CÈu xe 111 2.380.953 29/04 CÈu hµng 111 1.428.600 29/04 VËn chuyÓn cÈu m¸y bãp 111 2.857.100 29/04 VËn chuyÓn cÈu m¸y 111 17.609.524 29/04 CÈu, vËn chuyÓn khai ph¸ bª t«ng 111 13.334.000 29/04 VËn chuyÓn cÈu m¸y 111 17.143.200 29/04 VËn chuyÓn cÈu m¸y 111 4.761.800 29/04 VËn chuyÓn hµng ®i Th¸i B×nh 111 700.000 KÕt chuyÓn doanh thu 911 173.473.697 Céng ph¸t sinh 173.473.697 173.473.697 Sæ c¸i Trang: 09 Tªn TK: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh Sè hiÖu: 911 Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã KÕt chuyÓn doanh thu 511 173.473.697 KÕt chuyÓn gi¸ vèn 632 142.992.759 KÕt chuyÓn chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 642 2.286.677 KÕt chuyÓn l·i 421 28.264.261 Céng sè ph¸t sinh 173.473.697 173.473.697 Sæ c¸i Trang: 10 Tªn TK: l·i ch­a ph©n phèi Sè hiÖu: 421 Chøng tõ ghi sæ DiÔn gi¶i Sè hiÖu tµi kho¶n ®èi øng Sè tiÒn Sè hiÖu Ngµy th¸ng Nî Cã KÕt chuyÓn l·i 911 28.264.261 Céng sè ph¸t sinh 28.264.261 §Þnh kho¶n: + Nî TK 111: 23.294.261 + Cã TK 511: 23.394.261 KÕt chuyÓn: + Nî TK 911: 23.294.261 + Cã TK 421: 23.394.261 PhÇn III Ph­¬ng h­íng thùc hiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng 1) Nh÷ng ­u ®iÓm cña c«ng ty vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng. Qua qu¸ tr×nh t×m hiÓu thùc tÕ vÒ c«ng t¸c qu¶n lý, c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ thu¬ng m¹i Hïng T­ëng: C«ng ty cã quy m« vµ tr×nh ®é qu¶n lý nh­ hiÖn nay lµ c¶ mét qu¸ tr×nh phÊn ®Êu liªn tôc kh«ng ngõng cña toµn bé c«ng nh©n vµ ban gi¸m ®èc c«ng ty. B»ng mäi c¸ch c«ng ty cè g¾ng t×m biÖn ph¸p hßa nhËp b­íc ®i cña m×nh, cïng nhÞp ®iÖu ph¸t triÓn kinh tÕ chung cña ®Êt n­íc. §Æc biÖt trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng hiÖn nay, sù linh ho¹t nh¹y bÐn trong c«ng t¸c qu¶n lý ®· trë thµnh ®ßn bÈy tÝch cùc cho qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña c«ng ty. Cïng víi viÖc vËn dông ¸nh s¸ng c¸c quy luËt kinh tÕ thÞ tr­êng, ®æi míi d©y truyÒn c«ng nghÖ, thùc hiÖn chñ tr­¬ng ®æi míi , c¶i c¸ch kinh tÕ cña §¶ng vµ Nhµ n­íc, c«ng ty TNHH vËn t¶i vµ th­¬ng m¹i Hïng T­ëng ®· ®¹t ®­îc nhiÒu thµnh tÝch ®¸ng kÓ trong c«ng t¸c dÞch vô vËn t¶i, kh«ng ngõng n©ng cao ®êi sèng n©ng cao ®êi sèng cña c¸n bé, c«ng nh©n . Trong qu¸ tr×nh ¸p dông kÕ to¸n míi, tuy cßn gÆp nhiÒu khã kh¨n do ph¶i tiÕp cËn víi nh÷ng kh¸i niÖm míi , bé m¸y kÕ to¸n ®· biÕt vËn dông mét c¸ch linh ®éng, s¸ng t¹o cã hiÖu qu¶ chÕ ®é kÕ to¸n míi vµo ®iÒu kiÖn cô thÓ cña nhµ m¸y. HiÖn nay Phßng kÕ to¸n cña c«ng ty ®ang ¸p dông h×nh thøc chøng tõ ghi sæ, ®©y lµ ph­¬ng ph¸p dùa vµo c¸c chøng tõ gèc ®Ó lªn sæ s¸ch kÕ to¸n. C«ng ty h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn cho phÐp kÕ to¸n theo dâi mét c¸ch th­êng xuyªn liªn tôc . 2) Nh÷ng ®iÓm cÇn hoµn thiÖn. - VÒ mÆt ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi: C«ng ty ®· h¹ch to¸n chung tiÒn l­¬ng cña c«ng nh©n gåm l­¬ng nghØ phÐp, l­¬ng chÝnh, tiÒn phô cÊp…Nªn kh«ng ph¶n ¸nh l­¬ng s¶n phÈm vµ l­¬ng phô. MÆt kh¸c do sè l­îng c«ng nh©n nghØ phÐp kh¸ ®Òu ®Æn vµ víi sè l­îng Ýt, nªn kh«ng trÝch tr­íc tiÒn l­¬ng c«ng nh©n nghØ phÐp. - VÒ tµi s¶n cè ®Þnh: Mçi khi muèn nh­îng b¸n hay thanh lý ph¶i qua mét hÖ thèng thñ tôc r­êm rµ, v× thÕ thiÕt bÞ m¸y mãc tµi s¶n hao mßn nhiÒu mµ ®­îc thanh lý Ýt. V× thÕ ®Ó ®¸nh gi¸ chÝnh x¸c vÒ thùc tr¹ng trang bÞ kü thuËt cho s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty tr¸nh ®Ó t×nh tr¹ng ø ®äng vèn do qu¸ chËm trÔ trong c«ng viÖc xö lý c¸c tµi s¶n d­ thõa, cò háng. V× vËy cÇn cã sù ®Çu t­ thªm cïng hoµn thiÖn c¬ cÊu TSC§ cña c«ng ty. - C¬ cÊu TSC§ cÇn ph¶i ®iÒu chØnh h¬n n÷a cho phï hîp víi yªu cÇu vµ nhiÖm vô ph¸t triÓn cña doanh nghiÑp cô thÓ. 3) ý kiÕn ®ãng gãp vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty. C¨n cø vµo nh÷ng tån t¹i vµ khã kh¨n cña c«ng ty, c¨n cø vµo chÕ ®é quy ®Þnh cña Nhµ n­íc vµ Bé tµi chÝnh em xin cã mét vµi ý kiÕn nhá sau ®©y, hy väng sÏ gãp phÇn n©ng cao chÊt l­îng qu¶n lý ë c«ng ty. 3.1) TiÒn l­¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi *Trong b¶nh ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ BHXH cña c«ng ty hiÖn nay kh«ng h¹ch to¸n kho¶n ph¶i tr¶ tiÒn l­¬ng nghØ phÐp cña c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt dïng TK335. Theo em c«ng ty nªn h¹ch to¸n chi tiÕt kho¶n l­¬ng chÝnh, l­¬ng phô vµ c¸c kho¶n kh¸c. - L­¬ng chÝnh: Lµ kho¶n tiÒn l­¬ng tr¶ cho c«ng nh©n viªn trong thêi gian thùc hiÖn c«ng viÖc ®­¬c giao. - L­¬ng phô: Lµ c¸c kho¶n tr¶ cho c«ng nh©n viªn trong thêi gian nghØ lÔ tÕt, nghØ phÐp… - C¸c kho¶n kh¸c: Lµ c¸c kho¶n ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn nh­ tiÒn ¨n tr­a, lµm ca… ViÖc h¹ch to¸n chi tiÕt nh­ vËy cho phÐp kÕ to¸n theo dâi chi tiÕt râ rµng h¬n t×nh h×nh c«ng nh©n ®i lµm trong th¸ng, c«ng nh©n nghØ phÐp, nghØ lÔ hay ®i lµm nhiÖm vô kh¸c. 3.2) VÒ nguyªn vËt liÖu. Nguyªn nhiªn vËt liÖu trong c«ng ty th­êng lµ nhËp kho trong ngµy th× l¹i xuÊt ngay trong ngµy, v× vËy em kh«ng cã ý kiÕn g× ®ãng gãp. 3.3) VÒ tµi s¶n cè ®Þnh. - Ngoµi c¸c sæ s¸ch b¾t buéc, do yªu cÇu qu¶n lý cña c«ng ty theo quy m« cña TSC§, kÕ to¸n cã thÓ thiÕt kÕ mét sè sæ kh¸c theo dâi thªm nh­ng cè g¾ng ®¬n gi¶n, tr¸nh ®­a trïng lÆp c¸c th«ng tin trªn sæ. NÕu c¸c th«ng tin cã liªn quan ®Õn nhau th× nªn bè trÝ cïng mét b¶ng ®Ó khi cÇn cã thÓ tæng hîp mét c¸ch râ rµng nhanh chãng. - TSC§ ®­a vµo sö dông ph¶i ph©n c«ng râ quyÒn h¹n tr¸ch nhiÖm cho c¸c bé phËn, phßng ban trong viÖc b¶o qu¶n ®¶m b¶o an toµn cho TSC§, tr¸nh mÊt m¸t, h­ háng. C«ng ty còng nªn cã nh÷ng gi¶i ph¸p vÒ tr¸ch nhiÖm vËt chÊt th­ëng cho nh÷ng tr­¬ng hîp b¶o qu¶n vµ sö dông tèt TSC§, ph¹t nh÷ng tr­êng hîp b¶o qu¶n vµ sö dông TSC§ kh«ng ®óng quy ®Þnh kü thuËt. CÇn t¨ng c­êng h¬n n÷a c«ng t¸c b¶o d­ìng, nh»m n©ng cao chÊt l­îng ho¹t ®éng cña TSC§. 3.4) VÒ tËp hîp chi phÝ. - Mäi chi phÝ trong c«ng ty ®Òu ®­îc tËp chung mét c¸ch rÊt quy cñ v× vËy em còng kh«ng cã ý kiÕn g×. KÕt luËn Thùc tËp tèt nghiÖp lµ giai ®o¹n cÇn thiÕt cã ý nghÜa quan träng ®èi víi häc sinh vµ sinh viªn khèi kinh tÕ nãi riªng, thùc tËp gióp cho sinh viªn vµ häc sinh cñng cè kiÕn thøc ®· ®­îc häc t¹i nhµ tr­êng vµ c¸ch vËn dông nhËn thøc lý luËn vµo thùc tiÔn kÕ to¸n t¹i ®¬n vÞ thùc tËp. Trong thêi gian thùc tËp ë c«ng ty TNHH Th­¬ng m¹i vµ vËn t¶i Hïng T­ëng. §©y lµ thêi gian ®Ó häc sinh chóng em vËn dông thö nghiÖm nh÷ng kiÕn thøc trong thùc tÕ mÆt kh¸c cßn t¹o ®iÒu kiÖn ®Ó häc sinh hiÓu ®óng h¬n sau nh÷ng g× ®· häc. §­îc sù gióp ®ì h­íng dÉn nhiÖt t×nh cña thÇy c« vµ c¸c anh, c¸c chÞ trong phßng kÕ to¸n cña c«ng ty em ®· hoµn thµnh tèt b¶n b¸o c¸o thùc tËp nµy. Tuy nhiªn, do tr×nh ®é còng nh­ nhËn thøc cña b¶n th©n cßn h¹n chÕ nªn bµi b¸o c¸o cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng sai sãt, dï lµ nhá nhÊt. VËy em rÊt mong nhËn ®­îc sù ®ãng gãp chØ b¶o cña c¸c thÇy c« gi¸o trong tr­êng, c¸c anh chÞ cña phßng kÕ to¸n ®Ó em tiÕn bé h¬n. §Ó cã kÕt ®­îc kÕt qu¶ nµy, mét lÇn n÷a em xin ch©n thµnh c¶m ¬n sù nhiÖt t×nh ®ì cña c« gi¸o h­íng dÉn NguyÔn CÈm B×nh vµ sù gióp ®ì cña c¸c thÇy c« trong tr­êng, c¸c anh chÞ cña phßng kÕ to¸n cña xÝ nghiÖp vµ sù cè g¾ng cña b¶n th©n. Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n ! Hµ néi. Ngµy 20 Th¸ng 6 N¨m 2005 Häc sinh §Æng ThÞ HËu